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Mise à jour RCS : le 17/06/2026 Mise à jour RNE : le 17/06/2026 Mise à jour INSEE : le 17/06/2026

CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE (CRCAM PYRENEES GASCOGNE)

776 983 546 · Active
Adresse : 11 BOULEVARD DU PRESIDENT KENNEDY, BP 329, 65000 TARBES
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 2 000 et 4 999 salariés (donnée 2022)
Création : 06/04/1982
Dirigeants : Soler Marie-Hélène , Adgassies David , Moïzo Henri , Lalaque Franck , Rançon Pierre , Conté Mireille , et 15 autres.

Voir les statuts

Informations juridiques de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

SIREN : 776 983 546
SIRET (siège) : 776 983 546 00032
Numéro LEI : 969500M0I766TJINXO92 
Forme juridique : Caisse de crédit agricole mutuel
Numéro de TVA : FR07776983546
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe de TARBES , le 28/09/1992 )
Inscription au RNE : INSCRIT
Numéro RCS : 776 983 546 R.C.S. Tarbes
Capital social : 42 999 250,00 €
Capital variable (minimum) : 42 999 250,00 €

Extrait INPI

Activité de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

Activité principale déclarée : activités bancaires, transaction sur immeubles et fonds de commerce gestion immobilière
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Forme d'exercice : Commerciale
Convention collective : Caisses régionales du crédit agricole - IDCC 7501
Date de clôture d'exercice comptable : 31/12/2026
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07022509 :
  • Courtier en Assurance (COA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 19/04/2007
    •
Inscriptions au fichier des professionnels de l'immobilier, sous le numéro CPI65012021000000008 :
  • Transaction
  • Gestion immobilière
INSCRIT (à la CCI Tarbes et des Hautes-Pyrénées)
Garantie financière : 110 000 €
  • Garant : CAISSE D'ASSURANCES MUTUELLES DU CREDIT AGRICOLE (CAMCA)
  • Assureur RC Pro : CAMCA
  • Banque compte séquestre : CREDIT AGRICOLE MUTUEL COMPTE TRANSACTION

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Etablissements de l'entreprise CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

  • Siège

    En activité

    776 983 546 00032
    Adresse : 11 BOULEVARD DU PRESIDENT KENNEDY BP 329 65000 TARBES
    Date de création : 12/06/1992
    Activité distincte : Activités des sièges sociaux (70.10Z)
    Enseigne : CRCAM PYRENEES GASCOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02178
    Adresse : CENTRAL PARK 8 PLACE GEORGES CLEMENCEAU 64000 PAU
    Date de création : 20/06/2022
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02152
    Adresse : 2 B RUE DE LA FRATERNITE 65000 TARBES
    Date de création : 09/12/2021
    Activité distincte : Production d'électricité (35.11Z)
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02137
    Adresse : 13 AVENUE HENRI IV 64110 JURANCON
    Date de création : 30/11/2021
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02160
    Adresse : 8 RUE DE LAPEYRADE 64320 IDRON
    Date de création : 05/08/2021
    Activité distincte : Production d'électricité (35.11Z)
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02129
    Adresse : 4 PLACE DU 11 NOVEMBRE 1918 32160 PLAISANCE
    Date de création : 01/01/2019
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02111
    Adresse : 20 AVENUE DES FORGES 65000 TARBES
    Date de création : 23/11/2018
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02087
    Adresse : RUE FAMILISTERE 64210 BIDART
    Date de création : 02/10/2018
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02103
    Adresse : 1 PLACE DE PAUSU 64122 URRUGNE
    Date de création : 01/07/2018
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02095
    Adresse : 4-5 4 PLAZA BERRI 64990 SAINT PIERRE D'IRUBE
    Date de création : 26/06/2018
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02079
    Adresse : 4 RTE DU PORTOU 64990 SAINT PIERRE D'IRUBE
    Date de création : 26/10/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02061
    Adresse : PAE DU PONT PEYRIN 2 RUE COLETTE BESSON 32600 L'ISLE-JOURDAIN
    Date de création : 08/12/2015
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02053
    Adresse : ESPACE DIORAMA 11 BOULEVARD DE CASCAIS 64200 BIARRITZ
    Date de création : 03/11/2015
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02046
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL MERIDIEN Centre Commercial Méridien 65420 IBOS
    Date de création : 01/02/2013
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01998
    Adresse : 132 RUE DES PYRENEES 64800 BENEJACQ
    Date de création : 19/06/2012
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02020
    Adresse : 24 AVENUE DES PYRENEES 32000 AUCH
    Date de création : 23/04/2012
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01972
    Adresse : 44 RUE LUIS MARIANO 64200 BIARRITZ
    Date de création : 20/08/2011
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01980
    Adresse : 87 AVENUE ALSACE LORRAINE 65000 TARBES
    Date de création : 01/01/2011
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01956
    Adresse : 2 RUE DE SOCOA 64122 URRUGNE
    Date de création : 01/01/2009
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01915
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL LECLERC 90 AVENUE HENRI DE NAVARRE 64100 BAYONNE
    Date de création : 18/11/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01931
    Adresse : CREDIT AGRICOLE AVENUE ALEXANDER FLEMING 64400 OLORON-SAINTE-MARIE
    Date de création : 24/09/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01907
    Adresse : 23 RUE SAINTE CATHERINE 64230 LESCAR
    Date de création : 01/05/2008
    Enseigne : Crédit Agricole
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01923
    Adresse : CREDIT AGRICOLE 86 ROUTE DE BAYONNE 64140 BILLERE
    Date de création : 23/04/2008
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01881
    Adresse : RTE NATIONALE 117 64300 ORTHEZ
    Date de création : 30/10/2007
    Enseigne : Crédit Agricole
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01873
    Adresse : 36 AVENUE LOUIS SALLENAVE 64000 PAU
    Date de création : 16/05/2007
    Enseigne : Crédit Agricole
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01865
    Adresse : 21 AVENUE ALEXANDRE MARQUI 65100 LOURDES
    Date de création : 20/03/2007
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01832
    Adresse : 2 CHEMIN DE LA MAROUETTE 64100 BAYONNE
    Date de création : 01/06/2006
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01857
    Adresse : 30 ROUTE DE TARBES 64320 IDRON
    Date de création : 31/05/2006
    Enseigne : Crédit Agricole
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02186
    Adresse : 1 PLACE BEAURIVAGE 64200 BIARRITZ
    Date de création : 01/10/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01808
    Adresse : 110 RUE DU CORPS FRANC POMMIES 65000 TARBES
    Date de création : 01/04/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01790
    Adresse : 18 PLACE PIERRE ET MARIE CURIE 64150 MOURENX
    Date de création : 01/07/2002
    Enseigne : Crédit Agricole
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01782
    Adresse : 157 BOULEVARD DE LA PAIX 64000 PAU
    Date de création : 27/05/2002
    Enseigne : Crédit Agricole
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01774
    Adresse : BAT A RESIDENCE LE BUSQUET 66 AVENUE DE BAYONNE 64600 ANGLET
    Date de création : 20/10/2000
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01741
    Adresse : 28 COURS CAMOU 64000 PAU
    Date de création : 25/11/1998
    Enseigne : Crédit Agricole
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01717
    Adresse : 72 AVENUE ARISTIDE BRIAND 65000 TARBES
    Date de création : 03/11/1997
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01709
    Adresse : ROUTE D'AGEN 32000 AUCH
    Date de création : 25/09/1997
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01766
    Adresse : CHE DEPARTEMENTAL 933 64220 ISPOURE
    Date de création : 03/04/1997
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01691
    Adresse : 20 ALLEES DES COUSTOUS 65200 BAGNERES-DE-BIGORRE
    Date de création : 01/04/1997
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01642
    Adresse : GALERIE CENTRE LECLERC ROUTE DEPARTEMENTALE N° 810 64122 URRUGNE
    Date de création : 01/06/1993
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 02145
    Adresse : REZ-DE-CHAUSSEE 11 BOULEVARD DU PRESIDENT KENNEDY 65000 TARBES
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00040
    Adresse : 14 PLACE DE LA VICTOIRE 65400 ARGELES-GAZOST
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00263
    Adresse : PLACE D'ASTARAC 65190 TOURNAY
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00925
    Adresse : RESIDENCE VIEUX VILLAGE 1 ALLEE DU CORPS FRANC POMMIES 65170 SAINT-LARY-SOULAN
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00271
    Adresse : 32 RUE DU PADOUEN 65220 TRIE-SUR-BAISE
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00131
    Adresse : 18 AVENUE SAINT SAUVEUR 65120 LUZ-SAINT-SAUVEUR
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00867
    Adresse : 25 PLACE DE LA MAIRIE 65240 ARREAU
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00883
    Adresse : PLACE DE L'ESTELETTE 65230 CASTELNAU-MAGNOAC
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00289
    Adresse : 26 BOULEVARD D'ALSACE 65500 VIC-EN-BIGORRE
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00891
    Adresse : RUE VOLTAIRE 2 RUE VICTOR HUGO 65300 LANNEMEZAN
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00073
    Adresse : 16 RUE DE BELFORT 65110 CAUTERETS
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00115
    Adresse : 13 PLACE DU CHAMP COMMUN 65100 LOURDES
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00255
    Adresse : 4 RUE DESPOURRINS 65000 TARBES
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00156
    Adresse : 17 ALLEE DU FOIRAIL 65700 MAUBOURGUET
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00230
    Adresse : 1 PLACE PARMENTIER 65000 TARBES
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00198
    Adresse : 6 AVENUE FRANCOIS MITTERRAND 65600 SEMEAC
    Date de création : 12/06/1992
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00172
    Adresse : 35 PLACE CENTRALE 65140 RABASTENS-DE-BIGORRE
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00917
    Adresse : 21 RUE DES PYRENEES 65370 LOURES-BAROUSSE
    Date de création : 12/06/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00792
    Adresse : C.C ARITXAGUE 15 AV DU PROFESSEUR RENE CUZACQ 64600 ANGLET
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00776
    Adresse : 41 RUE AXULAR 64500 SAINT-JEAN-DE-LUZ
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00750
    Adresse : RUE DU MARECHAL HARISPE 64500 SAINT-JEAN-DE-LUZ
    Date de création : 01/01/1992
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00990
    Adresse : PLACE PIERRE SEMARD 64340 BOUCAU
    Date de création : 01/01/1992
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00578
    Adresse : 18 PLACE DU MARCADIEU 64350 LEMBEYE
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00560
    Adresse : VILLA KIKI HOUSE 11 RUE JEANNE LASSANSAA 64140 BILLERE
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00529
    Adresse : PLACE HENRI DUNANT 64150 MOURENX
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CRCAM PYRENEES GASCOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00859
    Adresse : CHE DE CANTAGRIT 64990 SAINT PIERRE D'IRUBE
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00586
    Adresse : AV DE LA 2EME DB 64170 ARTIX
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CRCAM PYRENEES GASCOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00594
    Adresse : BATIMENT ARCHIVES RUE DE LA VALLEE D'OSSAU 64121 SERRES-CASTET
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CRCAM PYRENEES GASCOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00602
    Adresse : RUE HENRI IV 64530 PONTACQ
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CRCAM PYRENEES GASCOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00974
    Adresse : 1-3 1 RUE DU PORT 64700 HENDAYE
    Date de création : 01/01/1992
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00610
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL RTE NATIONALE 134 64121 SERRES-CASTET
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CRCAM PYRENEES GASCOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01014
    Adresse : RES DU PARC CINQ CANTONS 1 RUE DE SAUBADINE 64600 ANGLET
    Date de création : 01/01/1992
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00628
    Adresse : RTE DE BAYONNE 64270 PUYOO
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00743
    Adresse : RUE SAINTE-EULALIE 64220 SAINT-JEAN-PIED-DE-PORT
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00636
    Adresse : 1 COURS DE LA REPUBLIQUE 64330 GARLIN
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00768
    Adresse : Saint-Pee-sur-Nivelle LE BOURG 64310 SAINT-PEE-SUR-NIVELLE
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00818
    Adresse : AVENUE DE LA GRANDE PLAGE 64210 BIDART
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00784
    Adresse : RUE JEAN LISSAR 64240 HASPARREN
    Date de création : 01/01/1992
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00834
    Adresse : 42 AV DU PDT J F KENNEDY 64200 BIARRITZ
    Date de création : 01/01/1992
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00644
    Adresse : 19 RUE GEORGES CLEMENCEAU 64320 BIZANOS
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CRCAM PYRENEES GASCOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00503
    Adresse : 212 AVENUE JEAN MERMOZ 64000 PAU
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CRCAM PYRENEES GASCOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00826
    Adresse : RES TERRASSES ST CHARLES 1 RUE DU LYCEE 64200 BIARRITZ
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00651
    Adresse : 7 RUE ALFRED DE LASSENCE 64000 PAU
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CRCAM PYRENEES GASCOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00842
    Adresse : 10 PLACE GEORGES CLEMENCEAU 64200 BIARRITZ
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00388
    Adresse : ROUTE DE MARQUE DARRE 64530 GER
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00669
    Adresse : 21 RUE ADOLPHE THIERS 64100 BAYONNE
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00487
    Adresse : 82 AVENUE DU GENERAL LECLERC 64000 PAU
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00677
    Adresse : Espelette 395 XERRI KARRIKA 64250 ESPELETTE
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00370
    Adresse : 31 RUE CARNOT 64000 PAU
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CRCAM PYRENEES GASCOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00909
    Adresse : RTE DE CAMBO 64480 USTARITZ
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00958
    Adresse : 3 RUE PORT DE BERTACO 64100 BAYONNE
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01071
    Adresse : Barcelonne 10 PLACE DE LA GARLANDE 32720 BARCELONNE-DU-GERS
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00453
    Adresse : AVENUE HENRI IV 64290 GAN
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00362
    Adresse : 22 PLACE SAINT PIERRE 64300 ORTHEZ
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00412
    Adresse : PLACE DU MARCADIEU 64410 ARZACQ-ARRAZIGUET
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CRCAM PYRENEES GASCOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00354
    Adresse : PLACE DU BAYAA 64270 SALIES-DE-BEARN
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CRCAM PYRENEES GASCOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01030
    Adresse : PLACE DU COLONEL PARISOT 32290 AIGNAN
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00347
    Adresse : 23 RUE GEORGES CLEMENCEAU 64800 NAY
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01055
    Adresse : 1 AVENUE D'ALSACE 32000 AUCH
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 01006
    Adresse : 26-28 26 PLACE DE LA REPUBLIQUE 64100 BAYONNE
    Date de création : 01/01/1992
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    776 983 546 00404
    Adresse : 1 ALLEE DES PLATANES 64420 SOUMOULOU
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE

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Etablissements de l'entreprise CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

Finances de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

Dirigeants et représentants de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

Entreprises dirigées par CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

Actionnaires et bénéficiaires effectifs de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

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Documents juridiques de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    29/05/2026
    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    14/05/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    19/12/2024
    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    26/11/2024
    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    15/11/2024
    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    15/11/2024
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    04/11/2024
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    28/10/2024
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Nomination de directeur général
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Extension de l'objet social
    • Statuts mis à jour
    22/10/2021
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Nomination de directeur général
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Extension de l'objet social
    • Statuts mis à jour
    22/10/2021
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    • Statuts mis à jour
    04/08/2021
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    17/01/2021
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
    24/12/2020
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    24/12/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
      • Changement de directeur général
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    24/12/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) d'administrateur(s)
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    24/12/2020
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Désignation d'un Directeur Général par intérim
      • Changement de directeur général
    28/09/2020
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Nomination de vice-président
    17/09/2020
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Renouvellement partiel partiel du Consiel d'Administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    08/08/2018
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Ratification de la désignation de M VILLENEUVE William en quallité d'administrateur
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de vice-président
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    25/08/2017
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Ratification de la désignation de M VILLENEUVE William en quallité d'administrateur
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Changement de vice-président
    25/08/2017
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Nomination(s) de directeur(s) général(aux) délégué(s)
    22/03/2016
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Changement de président du conseil d'administration
    19/05/2014
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    07/10/2013
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • changement Vice-Président
    03/10/2013
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    01/10/2013
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    12/05/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    12/05/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    18/10/2010
    • Document inconnu
    18/06/2009
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Lettre de démission
      • d'un administrateur
    04/08/2008
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    26/07/2007
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    23/10/2006
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    09/06/2006
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    13/09/2005
    • Divers
      • NOMINATION NOUVEAU VICE-PRESIDENT
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    17/12/2004
    • Divers
      • Modification de la composition du conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modification de la composition du conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification de la composition du conseil d'administration
    06/07/2004
    • Divers
      • - NOMINATION D'UN VICE-PRESIDENT Modification de la composition du conseil d'administration
      • - NOMINATION D'UN VICE-PRESIDENT
      • Modification de la composition du conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modification de la composition du conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification de la composition du conseil d'administration
    17/06/2003
    • Divers
      • - CHANGEMENT DIRECTEUR GENERAL
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    28/02/2003
    • Divers
      • NOMINATION D'UN DIRECTEUR GENERAL
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    25/07/2002
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    18/07/2002
    • Divers
      • Modification de la composition du conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification de la composition du conseil d'administration
    19/09/2001
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    23/08/2001
    • Acte notarié
    • Divers
      • APPROBATION DU PROJET DE FUSION
    • Déclaration de conformité
    01/09/2000
    • Divers
      • SCI AGRICOLE DES PYRENEES ATLANTIQUES, SCI GASCOGNE, SCI RETHOURIE,SCI DE LA BELLE PLAINE, SCI SAUVAGNON.
      • RAPPORT DU COMMISSAIRE AUX APPORTS EN DATE DU 11.03.2000 SUR LES APPORTSEFFECTUES PAR LES STES : SCI AGRICOLE DU BEARN ET DU PAYS BASQUE,
    15/03/2000
    • Divers
      • PROJET DE FUSION SIMPLIFIEE PAR VOIE D'ABSORPTION DES STES : SCI AGRICOLEDES PYRENEES ATLANTIQUE, SCI AGRICOLE BEARN ET PAYS BASQUE, SCI DE LA
      • BELLE PLAINE, SCI SAUVAGNON, SCI GASCOGNE ET SCI DE LA RETHOURIE, PAR LACAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE EN DATE
      • DU 15.02.2000.
    18/02/2000
    • Divers
      • ORDONNANCE DE MR LE PRESIDENT DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE TARBES EN DATE DU14/01/2000, NOMMANT UN COMMISSAIRE AUX APPORTS LORS DE LA FUSION.
    14/01/2000
    • Divers
      • NOMINATION D'UN 2EME COM. AUX COMPTES TITULAIRE ET D'UN 2EME COM. AUX COMPTESSUPPLEANT
      • CONVERSION DU CAPITAL SOCIAL EN EUROS
      • NOMINATION D'UN 2EME COM. AUX COMPTES TITULAIRE ET D'UN 2EME COM. AUX COMPTESSUPPLEANT
      • CONVERSION DU CAPITAL SOCIAL EN EUROS
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Statuts mis à jour
    19/07/1999
    • Divers
      • CHANGEMENT COMMISSAIRE AUX COMPTES SUPPLEANT
      • RENOUVELLEMENT COMMISSAIRE AUX COMPTES TITULAIRE
    • Procès-verbal d'assemblée
    08/07/1998
    • Divers
      • EXTENSION OBJET SOCIAL
    • Procès-verbal d'assemblée
    22/05/1998

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Comptes annuels de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

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Procédures collectives de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

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Contentieux de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

  • Cour d'appel d'Agen, 20/05/2026, 25/00522
    Début du contentieux : 02/04/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Paris, 20/05/2026, 25/03843
    Début du contentieux : 03/07/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : EKIP', LA SOURCE, CREDIT AGRICOLE LEASING & FACTORING
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Montpellier, 20/05/2026, 26/00062
    Début du contentieux : 07/05/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : CAISSE FEDERALE DE, SIP, CRCAM DU LANGUEDOC
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bordeaux, 18/05/2026, 25/05279
    Position : Demandeur
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Montauban, 07/05/2026, 26/00070
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Pau, 07/05/2026, 25/00475
    Position : Demandeur
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Dax, 23/04/2026, 25/00028
    Début du contentieux : 22/01/2026
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - constate la vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Pau, 21/04/2026, 24/02653
    Début du contentieux : 29/07/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce d'Auch, 17/04/2026, 2025003593
    Position : Demandeur
    Autres parties : LES BARONS GASCONS
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 15/04/2026, 22/01766
    Position : Défendeur
    Autres parties : CARDIF ASSURANCE VIE, CBP GROUP
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nantes, 09/04/2026, 25/04169
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bordeaux, 02/04/2026, 25/00021
    Début du contentieux : 13/11/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - constate la vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 01/04/2026, 24-11.700, 24-11.700
    Début du contentieux : 09/01/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Cassation
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 01/04/2026, 24/01374
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 01/04/2026, 23/00323
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Dax, 26/03/2026, 25/00014
    Début du contentieux : 25/08/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : Monsieur le Comptable public
    Dispositif : Saisie immobilière - constate la vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Toulouse, 19/03/2026, 25/00157
    Début du contentieux : 20/10/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI ANKOR D'OR
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Pau, 19/03/2026, 25/00885
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 18/03/2026, 24/01340
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Pau, 11/03/2026, 26/00589
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 04/03/2026, 25/00608
    Début du contentieux : 20/02/2025
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Pau, 26/02/2026, 24/02469
    Début du contentieux : 24/06/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : CCS CLIMATISATION CHAUFFAGE SANITAIRE
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Dax, 26/02/2026, 25/00008
    Début du contentieux : 20/12/2019
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Cour d'appel de Pau, 24/02/2026, 25/01927
    Début du contentieux : 13/05/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal de commerce de Tarbes, 23/02/2026, 2025004198
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 17/02/2026, 25/01283
    Position : Demandeur
    Dispositif : Réouverture des débats
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  • Tribunal judiciaire de Pau, 17/02/2026, 24/00783
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Saint-Denis de La Réunion, 30/01/2026, 24/01536
    Début du contentieux : 21/10/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Renvoi
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  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 27/01/2026, 25/01422
    Début du contentieux : 22/03/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 27/01/2026, 25/01512
    Début du contentieux : 22/03/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dax, 22/01/2026, 25/00028
    Début du contentieux : 24/11/2018
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
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  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 21/01/2026, 22/02100
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Pau, 19/01/2026, 24/01687
    Début du contentieux : 22/04/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 08/01/2026, 19/00444
    Début du contentieux : 07/02/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE MIDI PYRENEES, SAINT UPERY, CREDIT LOGEMENT, SERVICE DE LA REDEVANCE DE L'AUDIOVISUEL
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc ou le commandement valant saisie immobilière
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  • Cour d'appel d'Agen, 05/01/2026, 24/01172
    Début du contentieux : 04/11/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • CJUE, 18/12/2025, C-548/24 P
    Début du contentieux : 09/09/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Crédit Agricole SA, ESTER FINANCE TECHNOLOGIES, CA INDOSUEZ, UBAF UNION DE BANQUES ARABES ET FRANCAISES, CFM INDOSUEZ WEALTH, LCL CREDIT LYONNAIS, CA CONSUMER FINANCE, CACEIS BANK, CACEIS Corporate Trust / Uptevia, CACEIS Bank Spain, CREDIT AGRICOLE LEASING & FACTORING, LIXXBAIL, Crédit Agricole FriulAdria S.p.A, FINAMUR, AUXIFIP, UNIFERGIE UNION POUR LE FINANCEMENT DES ECONOMIES D'ENERGIE, AMUNDI, AMUNDI FINANCE, AMUNDI ESR, CREDIT AGRICOLE HOME LOAN SFH, CREDIT AGRICOLE PUBLIC SECTOR SCF, BFORBANK, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Nord Midi-Pyrénées, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Loire-Haute-Loire, CRCAM D'I ET V CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL D'ILLE ET VILAINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Sud-Méditerranée, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Brie Picardie, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Nord de France, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL SUD RHONE ALPES, CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR), Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, CAAV CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ATLANTIQUE VENDEE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Centre France, CRCAML CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU LANGUEDOC, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre-Est, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel d'Alpes Provence, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL TOULOUSE 31, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel du Centre Ouest, C.R.C.A.M.R.M. CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA REUNION ET DE MAYOTTE, CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Paris et d'Ile de France, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel des Savoie, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Guadeloupe, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel du Nord Est, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Charente Maritime Deux-Sèvres, CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL AQUITAINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Lorraine, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Val de France, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE-SEINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de l'Anjou et du Maine, CRCAM CORSE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA CORSE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Champagne-Bourgogne, CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DES COTES D'ARMOR, CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD, CREDIT AGRICOLE DU MORBIHAN, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie, BANQUE CHALUS, CREDIT AGRICOLE ITALIA SPA, Banque centrale européenne (BCE)
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  • Cour d'appel de Pau, 18/12/2025, 25/00235
    Début du contentieux : 28/11/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : EAUX VIVES CONSEILS PARTICIPATIONS REALISATIONS, EKIP'
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Pau, 18/12/2025, 25/00234
    Début du contentieux : 28/11/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : EKIP'
    Dispositif : Annulation
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  • Tribunal de commerce de Tarbes, 08/12/2025, 2025002819
    Position : Demandeur
    Autres parties : LA SARL L'HOTEL
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  • Tribunal judiciaire de Dax, 05/12/2025, 23/00196
    Position : Demandeur
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Pau, 04/12/2025, 25/00435
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Pau, 04/12/2025, 24/00798
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel d'Agen, 17/11/2025, 25/00026
    Début du contentieux : 07/11/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal de commerce de Tarbes, 17/11/2025, 2024002053
    Début du contentieux : 05/06/2020
    Position : Défendeur
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  • Cour d'appel de Pau, 04/11/2025, 24/01623
    Début du contentieux : 16/01/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel d'Agen, 03/11/2025, 25/00074
    Début du contentieux : 18/12/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal de commerce de Bayonne, 03/11/2025, 2025006786
    Début du contentieux : 13/03/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : SELARL MJPA, SARL ETIKA
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  • Tribunal de commerce de Bayonne, 03/11/2025, 2025006635
    Position : Défendeur
    Autres parties : SELARL MJPA, CREDIT AGRICOLE
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  • Cour d'appel de Versailles, 23/10/2025, 25/00675
    Début du contentieux : 28/06/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Tribunal judiciaire de Saint-Gaudens, 10/10/2025, 25/00057
    Début du contentieux : 28/01/2021
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
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  • Tribunal judiciaire de Toulouse, 09/10/2025, 25/00115
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Autres décisions statuant sur une contestation ou une demande incidente
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  • Tribunal judiciaire de Toulouse, 09/10/2025, 25/00038
    Position : Demandeur
    Autres parties : LA VICOISE
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc ou le commandement valant saisie immobilière
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  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 08/10/2025, 25/00162
    Début du contentieux : 19/12/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SEMI TARBES SOCIETE ANONYME D'ECONOMIE MIXTE DE CONSTRUCTION DE LA VILLE DE TARBES, SOGERES
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 08/10/2025, 25/01027
    Début du contentieux : 14/05/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.A.S. C. GACHASSIN - C. LAMOLLE - F.GACHASSIN, Etablissement COFIDIS, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES HAUTES PYRENEES, Etablissement SIP HAUTES-PYRENEES, Etablissement LA BANQUE POSTALE
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 08/10/2025, 24/02147
    Début du contentieux : 29/10/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : ALTHEA GESTION, Etablissement BANQUE CIC SUD OUEST, Société ALLIANZ, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES HAUTES PYRENEES, S.A.R.L. LC ASSET 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 23/09/2025, 25/00774
    Début du contentieux : 11/02/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Pau, 19/09/2025, 21/00043
    Début du contentieux : 07/12/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : BPACA BANQUE POPULAIRE AQUITAINE CENTRE ATLANTIQUE, MONSIEUR LE COMPTABLE DES FINANCES PUBLIQUES POLE DE RECOUVREMENT SPECIALISE DE PAU
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
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  • Tribunal judiciaire de Toulouse, 18/09/2025, 25/00064
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 16/09/2025, 25/00827
    Position : Demandeur
    Autres parties : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEE
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Pau, 11/09/2025, 24/00639
    Début du contentieux : 07/06/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour de cassation, 10/09/2025, 24-11.518
    Début du contentieux : 13/12/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel d'Agen, 10/09/2025, 24/00591
    Début du contentieux : 21/03/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Dax, 25/08/2025, 25/00014
    Position : Défendeur
    Autres parties : Monsieur le Comptable public, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
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  • Tribunal de commerce d'Auch, 25/07/2025, 2025000585
    Début du contentieux : 22/11/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : ATÉCO CONSTRUCTIONS ARMAGNAC TÉNARÈZE ÉTUDES CONSTRUCTION
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  • Cour d'appel de Pau, 24/07/2025, 24/00313
    Début du contentieux : 12/12/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour de cassation, 10/07/2025, 24-22.509
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société Aurignac immo gestion, Caisse primaire d'assurance maladie (CPAM) des Hautes-Pyrénées, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour d'appel de Pau, 01/07/2025, 23/01848
    Début du contentieux : 20/03/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Dax, 26/06/2025, 25/00006
    Début du contentieux : 22/04/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : Trésor public - Mme le comptable publique, Trésor public - M. le comptable publique, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Autres décisions statuant sur une contestation ou une demande incidente
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  • Tribunal judiciaire de Lorient, 26/06/2025, 25/00090
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Draguignan, 06/06/2025, 24/08872
    Début du contentieux : 23/09/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SARL FONCIA GRAND BLEU, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc ou le commandement valant saisie immobilière
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  • Cour de cassation, 05/06/2025, 24-22.359
    Début du contentieux : 04/07/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Établissement public syndicat intercommunal de la vallée du Louron, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
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  • Tribunal judiciaire de Toulouse, 04/06/2025, 23/05220
    Début du contentieux : 03/10/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI LE CLOS DE DASTE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel de Pau, 26/05/2025, 24/00243
    Début du contentieux : 04/07/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal de commerce d'Auch, 23/05/2025, 2024001243
    Début du contentieux : 08/09/2023
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Bordeaux, 22/05/2025, 24/00128
    Début du contentieux : 08/02/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire de Toulouse, 22/05/2025, 24/00128
    Début du contentieux : 10/06/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Saisie immobilière - constate la vente amiable
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  • Cour d'appel de Montpellier, 03/04/2025, 25/01302
    Début du contentieux : 19/09/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : BANQUE CIC SUD OUEST, ETAT FRANCAIS, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel d'Agen, 26/03/2025, 23/00585
    Début du contentieux : 28/03/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Pau, 06/03/2025, 24/02265
    Début du contentieux : 23/07/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : CFCAEXPERT, S.A.R.L. BATIMENT SERVICE TRAVAUX PUBLICS, S.A. KPMG ESC ET GS, LASSEGUES, SILVERPROD
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel d'Agen, 26/02/2025, 24/00817
    Début du contentieux : 01/08/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Toulouse, 21/02/2025, 22/00596
    Début du contentieux : 08/03/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel d'Agen, 19/02/2025, 24/00119
    Début du contentieux : 10/01/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : GKCNARF, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 13/02/2025, 23/14546
    Début du contentieux : 10/05/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Autre décision ne dessaisissant pas la juridiction
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  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 05/02/2025, 24/10726
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Toulouse, 30/01/2025, 24/00128
    Début du contentieux : 05/09/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Délai supplémentaire pour réalisation de vente amiable
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  • Cour de cassation, 29/01/2025, 23-15.842
    Début du contentieux : 04/09/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : EKIP', CREDIT AGRICOLE LEASING & FACTORING
    Dispositif : Cassation
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  • Tribunal de commerce d'Auch, 24/01/2025, 2023002770
    Position : Demandeur
    Autres parties : CAMJIMS
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  • Tribunal de commerce d'Auch, 24/01/2025, 2024003080
    Début du contentieux : 15/10/2024
    Position : Demandeur
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  • Cour d'appel de Pau, 17/12/2024, 23/01949
    Début du contentieux : 19/06/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Versailles, 06/12/2024, 24/06017
    Début du contentieux : 28/06/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Pau, 28/11/2024, 23/01947
    Début du contentieux : 26/06/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Pau, 19/11/2024, 23/01804
    Début du contentieux : 11/05/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Pau, 12/11/2024, 23/01820
    Début du contentieux : 19/04/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Toulouse, 05/11/2024, 22/04033
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Pau, 31/10/2024, 24/00089
    Début du contentieux : 07/09/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Pau, 31/10/2024, 24/00088
    Début du contentieux : 07/09/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Pau, 22/10/2024, 23/01918
    Début du contentieux : 16/05/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Montpellier, 19/09/2024, 24/00329
    Début du contentieux : 23/06/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : BANQUE CIC SUD OUEST, ASSOCIATION D'AGENTS DE DROIT LOCAL - AGENTS FRANCAIS DE L'ETAT RECRUTES A L'ETRANGER, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL TOULOUSE 31, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour de cassation, 11/09/2024, 22-24.475
    Début du contentieux : 26/09/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : L2A CONSEILS, GENERALI VIE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Pau, 29/08/2024, 23/01198
    Début du contentieux : 03/04/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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Annonces BODACC de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

  • MODIFICATION 11/06/2026
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Adresse : 11 Boulevard du Président Kennedy 65000 Tarbes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc Roger ; Directeur général : CARITE Paul Alexandre Marie ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude ; Administrateur : LATAPIE Nathalie Marie ; Administrateur : CROUSPEYRE Cécile ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : MONJOIE Laurence Céline ; Administrateur : DUFILLON Isabelle Marie Paule ; Administrateur : VIGNAU Christophe Bernard Joseph ; Administrateur : CONTÉ Mireille, Bernadette, Marie ; Administrateur : RANCON Pierre, Elie ; Administrateur : ADGASSIES David ; Administrateur : LALAQUE Franck ; Administrateur : MOIZO Henri, Jean-Luc ; Administrateur : SOLER Marie-Hélène, Fabienne ; Vice-président : URRUTIAGUER Sauveur ; Directeur général adjoint : LE CLAIR Frédéric Daniel Jean-Pierre ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG ; Commissaire aux comptes titulaire : FORVIS MAZARS
    Bodacc B n°20260109, annonce n°1816
  • 04/03/2026
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Journal : presselib.com
    CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Etablissement de crédit agréé - Société de courtage d'assurances immatriculée au
    Registre des Intermédiaires en Assurance
    sous le n°07 022 509 TVA : FR 07 776 983 546 -
    Capital social de la C.R.- Société Coopérative à capital variable
    Siège social : 11 Boulevard du Président Kennedy
    BP 329 - 65003 TARBES CEDEX
    RCS Tarbes 776 983 546
    Direction Générale : 64060 Pau Cedex 9.
    Convocation aux assemblées
    Avis de convocation à l'Assemblée Générale Ordinaire
    Les sociétaires de la Caisse Régionale sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire le jeudi 26 mars 2026, à 9h00,
    au Centre de Conférences, 121 Chemin de Devèzes- 64 121 SERRES CASTET, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :
    Ordre du jour de l'Assemblée Générale Ordinaire
    - Lecture du Rapport Moral du Président
    - Rapport 2025 d'Activité et de Gestion présenté par le Directeur Général
    - Rapport Général des Commissaires aux Comptes pour l'exercice 2025
    - Rapport Spécial des Commissaires aux Comptes sur les Conventions passées avec les Dirigeants communs en 2025
    - Résolutions diverses : Approbation des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2025 et quitus au Conseil d'Administration, approbation des comptes consolidés du Groupe Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2025, approbation des comptes globalisés, approbation des charges non déductibles visées au 4 de l'article 39 du Code général des impôts, affectation du bénéfice de l'exercice 2025 de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, constatation du montant du capital social de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, conventions réglementées, fixation de la somme globale à allouer au paiement des indemnités des administrateurs au titre de l'exercice 2026, Vote consultatif sur l'enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées durant l'exercice 2025 aux Personnels identifiés, nomination de quatre administrateurs en remplacement de quatre administrateurs atteints par la limite d'âge, renouvellement partiel du Conseil d'Administration,
    - Pouvoirs.
    - Questions diverses
    Formalités pour participer à l'Assemblée
    Une convocation individuelle est adressée soit par courrier soit par voie électronique à chaque sociétaire de la Caisse Régionale au moins quinze jours avant la réunion accompagnée du texte des résolutions.
    Tout sociétaire de la Caisse Régionale, quel que soit le nombre de parts qu'il possède, peut assister personnellement à l'Assemblée ou s'y faire représenter par un autre sociétaire de son choix. Auquel cas, il lui appartient d'adresser le pouvoir joint à la convocation au Président de la Caisse Régionale à l'adresse postale de la société (64060 Pau Cedex 9) ou par mail à : [email protected] au plus tard le lundi 23 mars 2026 à minuit.
    Les sociétaires de la Caisse Régionale pourront consulter les documents mis à l'ordre du jour au siège de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Pyrénées Gascogne, dans les quinze jours précédant l'Assemblée Générale.
    Cet avis de réunion vaut avis de convocation sous réserve qu'aucune modification ne soit apportée à l'ordre du jour à la suite de demandes d'inscription de points et de projets de résolutions présentées.
  • 04/03/2026
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Journal : presselib.com
    CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Etablissement de crédit agréé - Société de courtage d'assurances immatriculée au
    Registre des Intermédiaires en Assurance
    sous le n°07 022 509 TVA : FR 07 776 983 546 -
    Capital social de la C.R.- Société Coopérative à capital variable
    Siège social : 11 Boulevard du Président Kennedy
    BP 329 - 65003 TARBES CEDEX
    RCS Tarbes 776 983 546
    Direction Générale : 64060 Pau Cedex 9.
    Convocation aux assemblées
    Avis de convocation à l'Assemblée Générale Ordinaire
    Les sociétaires de la Caisse Régionale sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire le jeudi 26 mars 2026, à 9h00, au Centre de Conférences, 121 Chemin de Devèzes- 64 121
    SERRES CASTET, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :
    Ordre du jour de l'Assemblée Générale Ordinaire
    - Lecture du Rapport Moral du Président
    - Rapport 2025 d'Activité et de Gestion présenté par le Directeur Général
    - Rapport Général des Commissaires aux Comptes pour l'exercice 2025
    - Rapport Spécial des Commissaires aux Comptes sur les Conventions passées avec les Dirigeants communs en 2025
    - Résolutions diverses : Approbation des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2025 et quitus au Conseil d'Administration, approbation des comptes consolidés du Groupe Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2025, approbation des comptes globalisés, approbation des charges non déductibles visées au 4 de l'article 39 du Code général des impôts, affectation du bénéfice de l'exercice 2025 de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, constatation du montant du capital social de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, conventions réglementées, fixation de la somme globale à allouer au paiement des indemnités des administrateurs au titre de l'exercice 2026, Vote consultatif sur l'enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées durant l'exercice 2025 aux Personnels identifiés, nomination de quatre administrateurs en remplacement de quatre administrateurs atteints par la limite d'âge, renouvellement partiel du Conseil d'Administration,
    - Pouvoirs.
    - Questions diverses
    Formalités pour participer à l'Assemblée
    Une convocation individuelle est adressée soit par courrier soit par voie électronique à chaque sociétaire de la Caisse Régionale au moins quinze jours avant la réunion accompagnée du texte des résolutions.
    Tout sociétaire de la Caisse Régionale, quel que soit le nombre de parts qu'il possède, peut assister personnellement à l'Assemblée ou s'y faire représenter par un autre sociétaire de son choix. Auquel cas, il lui appartient d'adresser le pouvoir joint à la convocation au Président de la Caisse Régionale à l'adresse postale de la société (64060 Pau Cedex 9) ou par mail à : [email protected] au plus tard le lundi 23 mars 2026 à minuit.
    Les sociétaires de la Caisse Régionale pourront consulter les documents mis à l'ordre du jour au siège de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Pyrénées Gascogne, dans les quinze jours précédant l'Assemblée Générale.
    Cet avis de réunion vaut avis de convocation sous réserve qu'aucune modification ne soit apportée à l'ordre du jour à la suite de demandes d'inscription de points et de projets de résolutions présentées.
  • 03/03/2026
    Dénomination : CRCAM PYRENEES GASCOGNE
    Journal : mesinfos.fr/affiches-parisiennes
    CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Etablissement de crédit agréé - Société de courtage d'assurances immatriculée au
    Registre des Intermédiaires en Assurance
    sous le n°07 022 509 TVA : FR 07 776 983 546 -
    Capital social de la C.R.- Société Coopérative à capital variable
    Siège social : 11 Boulevard du Président Kennedy
    BP 329 - 65003 TARBES CEDEX
    RCS Tarbes 776 983 546
    Direction Générale : 64060 Pau Cedex 9.
    Convocation aux assemblées
    Avis de convocation à l'Assemblée Générale Ordinaire
    Les sociétaires de la Caisse Régionale sont convoqués en
    Assemblée Générale Ordinaire le jeudi 26 mars 2026, à 9h00,
    au Centre de Conférences, 121 Chemin de Devèzes- 64 121
    SERRES CASTET, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour
    suivant :
    Ordre du jour de l'Assemblée Générale Ordinaire
    - Lecture du Rapport Moral du Président
    - Rapport 2025 d'Activité et de Gestion présenté par le
    Directeur Général
    - Rapport Général des Commissaires aux Comptes pour
    l'exercice 2025
    - Rapport Spécial des Commissaires aux Comptes sur les
    Conventions passées avec les Dirigeants communs en 2025
    - Résolutions diverses : Approbation des comptes annuels de
    la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées
    Gascogne relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2025 et
    quitus au Conseil d'Administration, approbation des comptes
    consolidés du Groupe Caisse Régionale de Crédit Agricole
    Mutuel Pyrénées Gascogne relatifs à l'exercice clos le 31
    décembre 2025, approbation des comptes globalisés,
    approbation des charges non déductibles visées au 4 de
    l'article 39 du Code général des impôts, affectation du
    bénéfice de l'exercice 2025 de la Caisse Régionale de Crédit
    Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, constatation du montant
    du capital social de la Caisse Régionale de Crédit Agricole
    Mutuel Pyrénées Gascogne, conventions réglementées, fixation
    de la somme globale à allouer au paiement des indemnités des
    administrateurs au titre de l'exercice 2026, Vote
    consultatif sur l'enveloppe globale des rémunérations de
    toutes natures versées durant l'exercice 2025 aux Personnels
    identifiés, nomination de quatre administrateurs en
    remplacement de quatre administrateurs atteints par la
    limite d'âge, renouvellement partiel du Conseil
    d'Administration,
    - Pouvoirs.
    - Questions diverses
    Formalités pour participer à l'Assemblée
    Une convocation individuelle est adressée soit par courrier
    soit par voie électronique à chaque sociétaire de la Caisse
    Régionale au moins quinze jours avant la réunion accompagnée
    du texte des résolutions.
    Tout sociétaire de la Caisse Régionale, quel que soit le
    nombre de parts qu'il possède, peut assister personnellement
    à l'Assemblée ou s'y faire représenter par un autre
    sociétaire de son choix. Auquel cas, il lui appartient
    d'adresser le pouvoir joint à la convocation au Président de
    la Caisse Régionale à l'adresse postale de la société (64060
    Pau Cedex 9) ou par mail à :
    [email protected] au plus tard
    le lundi 23 mars 2026 à minuit.
    Les sociétaires de la Caisse Régionale pourront consulter
    les documents mis à l'ordre du jour au siège de la Caisse
    Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Pyrénées Gascogne,
    dans les quinze jours précédant l'Assemblée Générale.
    Cet avis de réunion vaut avis de convocation sous réserve
    qu'aucune modification ne soit apportée à l'ordre du jour à
    la suite de demandes d'inscription de points et de projets
    de résolutions présentées.
  • MODIFICATION 22/05/2025
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Adresse : 11 Boulevard du Président Kennedy 65000 Tarbes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc Roger ; Directeur général : CARITE Paul Alexandre Marie ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude ; Administrateur : LATAPIE Nathalie Marie ; Administrateur, Vice-président : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : CROUSPEYRE Cécile ; Administrateur : DUPONT Isabelle Monique Marie ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : MONJOIE Laurence Céline ; Administrateur : DUFILLON Isabelle Marie Paule ; Administrateur : VIGNAU Christophe Bernard Joseph ; Administrateur : CONTÉ Mireille, Bernadette, Marie ; Administrateur : RANCON Pierre, Elie ; Directeur général adjoint : LE CLAIR Frédéric Daniel Jean-Pierre ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG ; Commissaire aux comptes titulaire : FORVIS MAZARS
    Bodacc B n°20250098, annonce n°1494
  • MODIFICATION 27/12/2024
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Adresse : 11 Boulevard du Président Kennedy 65000 Tarbes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc Roger ; Directeur général : CARITE Paul Alexandre Marie ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur, Vice-président : DOMEJEAN Maryline Jacqueline Thérèse ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude ; Administrateur : SOUBERBIELLE Christian, Louis, Bernard ; Administrateur : LATAPIE Nathalie Marie ; Administrateur, Vice-président : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : CROUSPEYRE Cécile ; Administrateur : DUPONT Isabelle Monique Marie ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : MONJOIE Laurence Céline ; Administrateur : DUFILLON Isabelle Marie Paule ; Administrateur : VIGNAU Christophe Bernard Joseph ; Directeur général adjoint : LE CLAIR Frédéric Daniel Jean-Pierre ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG ; Commissaire aux comptes titulaire : FORVIS MAZARS
    Bodacc B n°20240250, annonce n°2632
  • MODIFICATION 04/12/2024
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Adresse : 11 Boulevard du Président Kennedy 65000 Tarbes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc Roger ; Directeur général : CARITE Paul Alexandre Marie ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur, Vice-président : DOMEJEAN Maryline Jacqueline Thérèse ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude ; Administrateur : SOUBERBIELLE Christian, Louis, Bernard ; Administrateur : LATAPIE Nathalie Marie ; Administrateur, Vice-président : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : CROUSPEYRE Cécile ; Administrateur : SONGEUS Rémi, Germain, Georges ; Administrateur : DUPONT Isabelle Monique Marie ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : MONJOIE Laurence Céline ; Administrateur : DUFILLON Isabelle Marie Paule ; Administrateur : VIGNAU Christophe Bernard Joseph ; Directeur général adjoint : LE CLAIR Frédéric Daniel Jean-Pierre ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG ; Commissaire aux comptes titulaire : FORVIS MAZARS
    Bodacc B n°20240234, annonce n°1875
  • MODIFICATION 20/11/2024
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Adresse : 11 Boulevard du Président Kennedy 65000 Tarbes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc Roger ; Directeur général : CARITE Paul Alexandre Marie ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine ; Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur, Vice-président : DOMEJEAN Maryline Jacqueline Thérèse ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude ; Administrateur : SOUBERBIELLE Christian, Louis, Bernard ; Administrateur : LATAPIE Nathalie Marie ; Administrateur, Vice-président : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : CROUSPEYRE Cécile ; Administrateur : SONGEUS Rémi, Germain, Georges ; Administrateur : DUPONT Isabelle Monique Marie ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : MONJOIE Laurence Céline ; Administrateur : DUFILLON Isabelle Marie Paule ; Administrateur : VIGNALI Christophe Bernard Joseph ; Directeur général adjoint : LE CLAIR Frédéric Daniel Jean-Pierre ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG ; Commissaire aux comptes titulaire : FORVIS MAZARS
    Bodacc B n°20240224, annonce n°1921
  • MODIFICATION 14/11/2024
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Adresse : 11 Boulevard du Président Kennedy 65000 Tarbes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc Roger ; Directeur général : CARITE Paul Alexandre Marie ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine ; Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur, Vice-président : DOMEJEAN Maryline Jacqueline Thérèse ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude ; Administrateur : SOUBERBIELLE Christian, Louis, Bernard ; Administrateur : LATAPIE Nathalie Marie ; Administrateur, Vice-président : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : CROUSPEYRE Cécile ; Administrateur : SONGEUS Rémi, Germain, Georges ; Administrateur : DUPONT Isabelle Monique Marie ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : MONJOIE Laurence Céline ; Administrateur : DUFILLON Isabelle Marie Paule ; Administrateur : VIGNALI Christophe Bernard Joseph ; Directeur général adjoint : LE CLAIR Frédéric Daniel Jean-Pierre ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES
    Bodacc B n°20240220, annonce n°2375
  • MODIFICATION 06/11/2024
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Adresse : 11 Boulevard du Président Kennedy 65000 Tarbes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc Roger ; Directeur général : CARITE Paul Alexandre Marie ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine ; Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur, Vice-président : DOMEJEAN Maryline Jacqueline Thérèse ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude ; Administrateur : SOUBERBIELLE Christian, Louis, Bernard ; Administrateur : LATAPIE Nathalie Marie ; Administrateur, Vice-président : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : CROUSPEYRE Cécile ; Administrateur : SONGEUS Rémi, Germain, Georges ; Administrateur : DUPONT Isabelle Monique Marie ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : MONJOIE Laurence Céline ; Administrateur : DUFILLON Isabelle Marie Paule ; Administrateur : VIGNALI Christophe Bernard Joseph ; Directeur général adjoint : LE CLAIR Frédéric Daniel Jean-Pierre ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : DESCHRYVER Jean-Baptiste
    Bodacc B n°20240215, annonce n°1362
  • AVIS DE CONVOCATION
    07/03/2023
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTU
    Journal : presselib.com
    CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Etablissement de crédit agréé - Société de courtage d'assurances immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07 022 509 TVA : FR 07 776 983 546 -
    Capital social de la C.R.- Société Coopérative à capital variable
    Siège social : 11 Boulevard du Président Kennedy BP 329 - 65003 TARBES CEDEX RCS Tarbes 776 983 546
    Direction Générale : 64060 Pau Cedex 9.
    Avis de convocation à l'Assemblée Générale Ordinaire
    Les sociétaires de la Caisse Régionale sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire le ven-dredi 31 mars 2023, à 09h30, au Palais Beaumont, Allée Alfred de Musset 64000 PAU, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :
    Ordre du jour de l'Assemblée Générale Ordinaire
    - Lecture du Rapport Moral du Président
    - Rapport 2022 d'Activité et de Gestion présenté par le Directeur Général
    - Rapport Général des Commissaires aux Comptes pour l'exercice 2022
    - Rapport Spécial des Commissaires aux Comptes sur les Conventions passées avec les Diri-geants communs en 2022
    - Résolutions diverses : Approbation des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agri-cole Mutuel Pyrénées Gascogne relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2022 et quitus au Conseil d'Administration, approbation des comptes consolidés du Groupe Caisse Régionale de Crédit Agri-cole Mutuel Pyrénées Gascogne relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2022, approbation des comptes globalisés, approbation des charges non déductibles visées au 4 de l'article 39 du Code général des impôts, affectation du bénéfice de l'exercice 2022 de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, capital social de la Caisse Régionale Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, Nomination d'un commissaire aux comptes titulaire et non- renouvellement d'un commissaire aux comptes suppléant, nomination du Réviseur Coopératif titulaire et du Réviseur Coopératif suppléant, conventions réglementées, fixation de la somme glo-bale à allouer au paiement des indemnités des administrateurs au titre de l'exercice 2023, vote consultatif sur l'enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 2022 au Direc-teur général, aux membres du Comité de direction, et aux fonctions de contrôle de la Caisse Ré-gionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, renouvellement partiel du Conseil d'Administration,
    - Pouvoirs.
    - Questions diverses
    Formalités pour participer à l'Assemblée
    Une convocation individuelle est adressée soit par courrier soit par voie électronique à chaque so-ciétaire de la Caisse Régionale au moins quinze jours avant la réunion accompagnée du texte des résolutions.
    Tout sociétaire de la Caisse Régionale, quel que soit le nombre de parts qu'il possède, peut assis-ter personnellement à l'Assemblée ou s'y faire représenter par un autre sociétaire de son choix. Auquel cas, il lui appartient d'adresser le pouvoir joint à la convocation au Président de la Caisse Régionale à l'adresse postale de la société (64060 Pau Cedex 9) ou par mail à : [email protected] au plus tard le lundi 27 mars 2023 à minuit.
    Les sociétaires de la Caisse Régionale pourront consulter les documents mis à l'ordre du jour au siège de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Pyrénées Gascogne, dans les quinze jours précédant l'Assemblée Générale.
    Cet avis de réunion vaut avis de convocation sous réserve qu'aucune modification ne soit appor-tée à l'ordre du jour à la suite de demandes d'inscription de points et de projets de résolutions pré-sentées.
    Les sociétaires pourront se procurer le texte des résolutions en adressant leur demande par mail à l'adresse [email protected]
  • MODIFICATION 28/10/2021
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Adresse : 11 Boulevard du Président Kennedy 65000 Tarbes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc Roger ; Directeur général : CARITE Paul Alexandre Marie ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine ; Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur, Vice-président : DOMEJEAN Maryline Jacqueline Thérèse ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude ; Administrateur : SOUBERBIELLE Christian, Louis, Bernard ; Administrateur : LATAPIE Nathalie Marie ; Administrateur, Vice-président : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : CROUSPEYRE Cécile ; Administrateur : SONGEUS Rémi, Germain, Georges ; Administrateur : DUPONT Isabelle Monique Marie ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : MONJOIE Laurence Céline ; Administrateur : DUFILLON Isabelle Marie Paule ; Administrateur : VIGNALI Christophe Bernard Joseph ; Directeur général adjoint : LE CLAIR Frédéric Daniel Jean-Pierre ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20210211, annonce n°2953
  • MODIFICATION 13/08/2021
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Adresse : 11 Boulevard du Président Kennedy 65000 Tarbes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc Roger ; Directeur général : CARITE Paul Alexandre Marie ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine ; Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur, Vice-président : DOMEJEAN Maryline Jacqueline Thérèse ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude ; Administrateur : SOUBERBIELLE Christian, Louis, Bernard ; Administrateur : LATAPIE Nathalie Marie ; Administrateur, Vice-président : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : CROUSPEYRE Cécile ; Administrateur : SONGEUS Rémi, Germain, Georges ; Administrateur : DUPONT Isabelle Monique Marie ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : MONJOIE Laurence Céline ; Administrateur : DUFILLON Isabelle Marie Paule ; Administrateur : VIGNALI Christophe Bernard Joseph ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20210157, annonce n°838
  • MODIFICATION 30/12/2020
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Adresse : 11 Boulevard du Président Kennedy 65000 Tarbes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc Roger ; Directeur général : CARITE Paul Alexandre Marie ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine ; Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur, Vice-président : DOMEJEAN Maryline Jacqueline Thérèse ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude ; Administrateur : SOUBERBIELLE Christian, Louis, Bernard ; Administrateur : LATAPIE Nathalie Marie ; Administrateur, Vice-président : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : CROUSPEYRE Cécile ; Administrateur : SONGEUS Rémi, Germain, Georges ; Administrateur : DUPONT Isabelle Monique Marie ; Administrateur, Vice-président : COSSOU JOUANDET Michel ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : HAU Annie José-Marie Théreze ; Administrateur : MONJOIE Laurence Céline ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20200253, annonce n°1052
  • MODIFICATION 30/12/2020
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Adresse : 11 Boulevard du Président Kennedy 65000 Tarbes
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc Roger ; Directeur général : CARITE Paul Alexandre Marie ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine ; Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur, Vice-président : DOMEJEAN Maryline Jacqueline Thérèse ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude ; Administrateur : SOUBERBIELLE Christian, Louis, Bernard ; Administrateur : LATAPIE Nathalie Marie ; Administrateur, Vice-président : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : CROUSPEYRE Cécile ; Administrateur : SONGEUS Rémi, Germain, Georges ; Administrateur : DUPONT Isabelle Monique Marie ; Administrateur, Vice-président : COSSOU JOUANDET Michel ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : HAU Annie José-Marie Théreze ; Administrateur : SAUSSIE Victor Etienne Bernard ; Administrateur : MONJOIE Laurence Céline ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20200253, annonce n°1051
  • MODIFICATION 08/10/2020
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc, Roger ; Directeur général : VAILLANT Fabrice, Raymond, Simon ; Administrateur, Vice-président : COSSOU JOUANDET Michel ; Administrateur, Vice-président : DOMEJEAN Maryline, Jacqueline, Thérèse né(e) DAVASSE ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur, Vice-président : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : HAU Annie, José-Marie, Théreze né(e) RIUTORT ; Administrateur : SAUSSIE Victor, Etienne, Bernard ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine né(e) FERRER ; Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri ; Administrateur : GUILHOU Marie-Thérèse né(e) MOUHICA ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle né(e) BETBEZE ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte né(e) COUTURE ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude né(e) DESSERE ; Administrateur : SOUBERBIELLE Christian, Louis, Bernard ; Administrateur : LATAPIE Nathalie, Marie ; Administrateur : CROUSPEYRE Cécile né(e) MONACO ; Administrateur : SONGEUS Rémi, Germain, Georges ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20200196, annonce n°1577
  • MODIFICATION 24/09/2020
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc, Roger ; Directeur général : MAZOYER Jean Paul, Roger, Louis ; Administrateur, Vice-président : COSSOU JOUANDET Michel ; Administrateur, Vice-président : DOMEJEAN Maryline, Jacqueline, Thérèse né(e) DAVASSE ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur, Vice-président : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : HAU Annie, José-Marie, Théreze né(e) RIUTORT ; Administrateur : SAUSSIE Victor, Etienne, Bernard ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine né(e) FERRER ; Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri ; Administrateur : GUILHOU Marie-Thérèse né(e) MOUHICA ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle né(e) BETBEZE ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte né(e) COUTURE ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude né(e) DESSERE ; Administrateur : SOUBERBIELLE Christian, Louis, Bernard ; Administrateur : LATAPIE Nathalie, Marie ; Administrateur : CROUSPEYRE Cécile né(e) MONACO ; Administrateur : SONGEUS Rémi, Germain, Georges ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20200186, annonce n°2911
  • MODIFICATION 19/08/2018
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc, Roger ; Vice-président, Administrateur : TAMBOURIN Jean-François ; Administrateur, Vice-président : COSSOU JOUANDET Michel ; Administrateur : DUPUY Olivier, Marie, Nicolas, Maurice, Valentin ; Administrateur, Vice-président : DOMEJEAN Maryline, Jacqueline, Thérèse né(e) DAVASSE ; Directeur général : MAZOYER Jean Paul, Roger, Louis ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : HAU Annie, José-Marie, Théreze né(e) RIUTORT ; Administrateur : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : SAUSSIE Victor, Etienne, Bernard ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine né(e) FERRER ; Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri ; Administrateur : GUILHOU Marie-Thérèse né(e) MOUHICA ; Administrateur, Vice-président : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle né(e) BETBEZE ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte né(e) COUTURE ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude né(e) DESSERE ; Administrateur : SOUBERBIELLE Christian, Louis, Bernard ; Administrateur : LATAPIE Nathalie, Marie ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20180156, annonce n°1213
  • MODIFICATION 01/09/2017
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc, Roger ; Vice-président : CAZAUBON Jean-Louis, Victor ; Vice-président, Administrateur : TAMBOURIN Jean-François ; Vice-président : SAINT MARTIN Simon ; Vice-président, Administrateur : LABEROU Jacqueline ; Directeur général : MAZOYER Jean Paul, Roger, Louis ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : FERRAN Jean, Pierre ; Administrateur : LARROUY Christian ; Administrateur : RICAUD Michel ; Administrateur : MARINE Jean, Pierre ; Administrateur : COSSOU JOUANDET Michel ; Administrateur : HAU Annie, José-Marie, Théreze né(e) RIUTORT ; Administrateur : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : SAUSSIE Victor, Etienne, Bernard ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine né(e) FERRER ; Administrateur : DUPUY Olivier, Marie, Nicolas, Maurice, Valentin ; Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri ; Administrateur : DOMEJEAN Maryline, Jacqueline, Thérèse né(e) DAVASSE ; Administrateur : GUILHOU Marie-Thérèse né(e) MOUHICA ; Administrateur : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle né(e) BETBEZE ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20170167, annonce n°1553
  • MODIFICATION 01/09/2017
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc, Roger ; Vice-président, Administrateur : TAMBOURIN Jean-François ; Administrateur, Vice-président : COSSOU JOUANDET Michel ; Administrateur, Vice-président : DUPUY Olivier, Marie, Nicolas, Maurice, Valentin ; Administrateur, Vice-président : DOMEJEAN Maryline, Jacqueline, Thérèse né(e) DAVASSE ; Directeur général : MAZOYER Jean Paul, Roger, Louis ; Administrateur : BAYLAC Michel ; Administrateur : FERRAN Jean, Pierre ; Administrateur : RICAUD Michel ; Administrateur : HAU Annie, José-Marie, Théreze né(e) RIUTORT ; Administrateur : URRUTIAGUER Sauveur ; Administrateur : SAUSSIE Victor, Etienne, Bernard ; Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine né(e) FERRER ; Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri ; Administrateur : GUILHOU Marie-Thérèse né(e) MOUHICA ; Administrateur : IRATZOQUY Jean-Christophe ; Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle né(e) BETBEZE ; Administrateur : VILLENEUVE William, Claude, René ; Administrateur : ANDRIEUX Sylvain, Rémi, Jean ; Administrateur : FERREIRA Nathalie, Sandra ; Administrateur : HARDUYA Nathalie, Alice, Charlotte né(e) COUTURE ; Administrateur : BOURGUINAT Pascal, Henri ; Administrateur : GEORGES Marie-Claude né(e) DESSERE ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20170167, annonce n°1549
  • MODIFICATION 03/04/2016
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc, Roger Vice-président : CAZAUBON Jean-Louis, Victor Vice-président, Administrateur : TAMBOURIN Jean-François Vice-président : SAINT MARTIN Simon Vice-président, Administrateur : LABEROU Jacqueline Directeur général : MAZOYER Jean Paul, Roger, Louis Administrateur : BAYLAC Michel Administrateur : FERRAN Jean, Pierre Administrateur : LARROUY Christian Administrateur : RICAUD Michel Administrateur : MARINE Jean, Pierre Administrateur : COSSOU JOUANDET Michel Administrateur : HAU Annie, José-Marie, Théreze né(e) RIUTORT Administrateur : URRUTIAGUER Sauveur Administrateur : SAUSSIE Victor, Etienne, Bernard Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine né(e) FERRER Administrateur : DUPUY Olivier, Marie, Nicolas, Maurice, Valentin Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri Administrateur : DOMEJEAN Maryline, Jacqueline, Thérèse né(e) DAVASSE Administrateur : GUILHOU Marie-Thérèse né(e) MOUHICA Administrateur : IRATZOQUY Jean-Christophe Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle né(e) BETBEZE Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20160066, annonce n°2237
  • MODIFICATION 05/06/2014
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : DIDIER Marc, Roger Vice-président : CAZAUBON Jean-Louis, Victor Vice-président, Administrateur : TAMBOURIN Jean-François Vice-président : SAINT MARTIN Simon Vice-président, Administrateur : LABEROU Jacqueline Directeur général : PHILIPPE Jean, Clement Administrateur : BAYLAC Michel Administrateur : FERRAN Jean, Pierre Administrateur : LARROUY Christian Administrateur : RICAUD Michel Administrateur : MARINE Jean, Pierre Administrateur : COSSOU JOUANDET Michel Administrateur : HAU Annie, José-Marie, Théreze né(e) RIUTORT Administrateur : URRUTIAGUER Sauveur Administrateur : SAUSSIE Victor, Etienne, Bernard Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine né(e) FERRER Administrateur : DUPUY Olivier, Marie, Nicolas, Maurice, Valentin Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri Administrateur : DOMEJEAN Maryline, Jacqueline, Thérèse né(e) DAVASSE Administrateur : GUILHOU Marie-Thérèse né(e) MOUHICA Administrateur : IRATZOQUY Jean-Christophe Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle né(e) BETBEZE Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20140107, annonce n°1524
  • MODIFICATION 23/10/2013
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : RIGAUD Jean-Claude, Jacques Vice-président : CAZAUBON Jean-Louis, Victor Vice-président, Administrateur : TAMBOURIN Jean-François Vice-président : SAINT MARTIN Simon Vice-président, Administrateur : LABEROU Jacqueline Directeur général : PHILIPPE (Jean, Clement) Administrateur : BAYLAC Michel Administrateur : FERRAN Jean, Pierre Administrateur : LARROUY Christian Administrateur : RICAUD Michel Administrateur : MARINE Jean, Pierre Administrateur : COSSOU JOUANDET Michel Administrateur : HAU Annie, José-Marie, Théreze né(e) RIUTORT Administrateur : DIDIER Marc, Roger Administrateur : URRUTIAGUER Sauveur Administrateur : SAUSSIE Victor, Etienne, Bernard Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine né(e) FERRER Administrateur : DUPUY Olivier, Marie, Nicolas, Maurice, Valentin Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri Administrateur : DOMEJEAN Maryline, Jacqueline, Thérèse né(e) DAVASSE Administrateur : GUILHOU Marie-Thérèse né(e) MOUHICA Administrateur : IRATZOQUY Jean-Christophe Administrateur : DUMESTRE Bernadette, Marie, Michèle né(e) BETBEZE Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20130205, annonce n°1733
  • MODIFICATION 16/10/2013
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : RIGAUD Jean-Claude, Jacques Vice-président : CAZAUBON Jean-Louis, Victor Vice-président, Administrateur : TAMBOURIN Jean-François Vice-président : SAINT MARTIN Simon Vice-président, Administrateur : LABEROU Jacqueline Directeur général : PHILIPPE (Jean, Clement) Administrateur : BAYLAC Michel Administrateur : FERRAN Jean, Pierre Administrateur : LARROUY Christian Administrateur : SAYOUS Georges Administrateur : RICAUD Michel Administrateur : MARINE Jean, Pierre Administrateur : COSSOU JOUANDET Michel Administrateur : HAU Annie, José-Marie, Théreze né(e) RIUTORT Administrateur : DIDIER Marc, Roger Administrateur : URRUTIAGUER Sauveur Administrateur : SAUSSIE Victor, Etienne, Bernard Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine né(e) FERRER Administrateur : DUPUY Olivier, Marie, Nicolas, Maurice, Valentin Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri Administrateur : DOMEJEAN Maryline, Jacqueline, Thérèse né(e) DAVASSE Administrateur : GUILHOU Marie-Thérèse né(e) MOUHICA Administrateur : IRATZOQUY Jean-Christophe Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT Commissaire aux comptes suppléant : COLL Pierre Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS)
    Bodacc B n°20130200, annonce n°1463
  • MODIFICATION 16/10/2013
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : RIGAUD Jean-Claude, Jacques Vice-président : CAZAUBON Jean-Louis, Victor Vice-président, Administrateur : TAMBOURIN Jean-François Vice-président : LOUSTAU Jean-Louis Vice-président : SAINT MARTIN Simon Directeur général : PHILIPPE (Jean, Clement) Administrateur : BAYLAC Michel Administrateur : FERRAN Jean, Pierre Administrateur : LABEROU Jacqueline Administrateur : LARROUY Christian Administrateur : SAYOUS Georges Administrateur : RICAUD Michel Administrateur : MARINE Jean, Pierre Administrateur : COSSOU JOUANDET Michel Administrateur : HAU Annie, José-Marie, Théreze né(e) RIUTORT Administrateur : DIDIER Marc, Roger Administrateur : URRUTIAGUER Sauveur Administrateur : SAUSSIE Victor, Etienne, Bernard Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine né(e) FERRER Administrateur : DUPUY Olivier, Marie, Nicolas, Maurice, Valentin Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri Administrateur : DOMEJEAN Maryline, Jacqueline, Thérèse né(e) DAVASSE Administrateur : GUILHOU Marie-Thérèse né(e) MOUHICA Administrateur : IRATZOQUY Jean-Christophe Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT Commissaire aux comptes suppléant : COLL Pierre Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS)
    Bodacc B n°20130200, annonce n°1448
  • MODIFICATION 05/11/2010
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Conseil d'Administration : RIGAUD Jean-Claude, Jacques Vice-Président : CAZAUBON Jean-Louis, Victor Vice-Président : LOUSTAU Jean-Louis Vice-Président : SAINT MARTIN Simon Vice président administrateur : TAMBOURIN Jean-François Directeur général : PHILIPPE (Jean, Clement) Administrateur : BAYLAC Michel Administrateur : FERRAN Jean, Pierre Administrateur : LABEROU Jacqueline Administrateur : LARROUY Christian Administrateur : SAYOUS Georges Administrateur : RICAUD Michel Administrateur : MARINE Jean, Pierre Administrateur : COSSOU JOUANDET Michel Administrateur : HAU Annie, José-Marie, Théreze né(e) RIUTORT Administrateur : DIDIER Marc, Roger Administrateur : URRUTIAGUER Sauveur Administrateur : SAUSSIE Victor, Etienne, Bernard Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine né(e) FERRER Administrateur : DUPUY Olivier, Marie, Nicolas, Maurice, Valentin Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri Administrateur : DOMEJEAN Maryline, Jacqueline, Thérèse né(e) DAVASSE Administrateur : GUILHOU Marie-Thérèse né(e) MOUHICA Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT Commissaire aux comptes suppléant : COLL Pierre Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie
    Bodacc B n°20100215, annonce n°2076
  • MODIFICATION 08/07/2009
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Conseil d'Administration : RIGAUD Jean-Claude Jacques. Vice-Président : CAZAUBON Jean-Louis Victor. Vice-Président : LOUSTAU Jean-Louis. Vice-Président : SAINT MARTIN Simon. Vice président administrateur : TAMBOURIN Jean-François. Administrateur : ESPONDA Germain. Directeur général : PHILIPPE (Jean Clement). Administrateur : BAYLAC Michel. Administrateur : FERRAN Jean Pierre. Administrateur : LABEROU Jacqueline. Administrateur : LARROUY Christian. Administrateur : SAYOUS Georges. Administrateur : RICAUD Michel. Administrateur : MARINE Jean Pierre. Administrateur : COSSOU JOUANDET Michel. Administrateur : HAU Annie José-Marie Théreze né(e) RIUTORT. Administrateur : DIDIER Marc Roger. Administrateur : URRUTIAGUER Sauveur. Administrateur : SAUSSIE Victor Etienne Bernard. Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine né(e) FERRER. Administrateur : DUPUY Olivier Marie Nicolas Maurice Valentin. Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri. Administrateur : DOMEJEAN Maryline Jacqueline Thérèse né(e) DAVASSE. Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT. Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT. Commissaire aux comptes suppléant : COLL Pierre. Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie.
    Bodacc B n°20090129, annonce n°1801
  • MODIFICATION 20/08/2008
    RCS de Tarbes
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Conseil d'Administration : RIGAUD Jean-Claude JacquesVice-Président : CAZAUBON Jean-Louis Victor. Vice-Président : LOUSTAU Jean-Louis. Vice-Président : SAINT MARTIN Simon. Vice président administrateur : TAMBOURIN Jean-François. Administrateur : ESPONDA Germain. Directeur général : PHILIPPE (Jean Clement). Administrateur : BAYLAC Michel. Administrateur : FERRAN Jean Pierre. Administrateur : LABEROU Jacqueline. Administrateur : LARROUY Christian. Administrateur : SAYOUS Georges. Administrateur : LASSERRE André Henri Gustave Marius. Administrateur : RICAUD Michel. Administrateur : MARINE Jean Pierre. Administrateur : COSSOU JOUANDET Michel. Administrateur : HAU Annie José-Marie Théreze né(e) RIUTORT. Administrateur : DIDIER Marc Roger. Administrateur : URRUTIAGUER Sauveur. Administrateur : SAUSSIE Victor Etienne Bernard. Administrateur : DALLA-BARBA Marie-Martine né(e) FERRER. Administrateur : DUPUY Olivier Marie Nicolas Maurice Valentin. Administrateur : LAVA Pierre, Louis, Henri. Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT. Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT. Commissaire aux comptes suppléant : COLL Pierre. Commissaire aux comptes suppléant : MEEUS Valérie.
    Bodacc B n°20080147, annonce n°1446

Annonces BALO de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601924
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 5 8  70 1  640,0 0  euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy - 6500 0  TARBES 77 6  98 3  546 R.C.S TARBES Situation au 3 1  mars 2026 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 66 787 Effets publics et valeurs assimilées 132 418 Créances sur les établissements de crédit 123 372 Opérations internes au Crédit Agricole 1 568 045 Opérations avec la clientèle 16 280 290 Obligations et autres titres à revenu fixe 862 429 Actions et autres titres à revenu variable 326 013 Participations et autres titres détenus à long terme 1 251 860 Parts dans les entreprises liées 200 362 Immobilisations incorporelles 553 Immobilisations corporelles 89 355 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 216 967 Comptes de régularisation 81 017 Total Actif 21 199 468 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 72 431 Opérations internes au Crédit Agricole 8 566 197 Opérations avec la clientèle 8 650 140 Dettes représentées par un titre 201 007 Autres passifs 440 807 Comptes de régularisation 240 840 Provisions pour risques et charges 177 036 Dettes subordonnées 269 817 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 411 819 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 2 072 483 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 31 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 21 199 468 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 000 283 Engagements de garantie 539 992 Engagements sur titres 730 Engagements reçus   Engagements de financement 12 082 Engagements de garantie 5 406 366 Engagements sur titres 730
    Bulletin BALO n°60 du 20/05/2026, affaire n°2601924
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601457
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 600,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy - 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES A - COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/2025 Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne En date du 23 janvier 2026 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 26 mars 2026. I. — Bilan au 31 décembre 2025 Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Opérations interbancaires et assimilées 303 638 304 388 Caisse, banques centrales 86 366 86 479 Effets publics et valeurs assimilées 5 132 621 139 061 Créances sur les établissements de crédit 3 84 651 78 848 Opérations internes au crédit agricole 3 1 692 492 1 503 659 Opérations avec la clientèle 4 16 270 754 16 013 829 Opérations sur titres 1 178 618 1 222 367 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 853 866 914 201 Actions et autres titres à revenu variable 5 324 752 308 166 Valeurs immobilisées 1 542 926 1 501 192 Participations et autres titres détenus à long terme 6- 7 1 249 132 1 222 914 Parts dans les entreprises liées 6- 7 204 416 185 991 Immobilisations incorporelles 7 550 558 Immobilisations corporelles 7 88 828 91 729 Capital souscrit non versé - - Actions propres 8 - - Comptes de régularisation et actifs divers 292 489 277 830 Autres actifs 9 184 648 160 336 Comptes de régularisation 9 107 841 117 494 Total actif 21 280 917 20 823 265 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Opérations interbancaires et assimilées 251 021 134 160 Banques centrales - - Dettes envers les établissements de crédit 11 251 021 134 160 Opérations internes au crédit agricole 11 8 472 469 8 371 376 Comptes créditeurs de la clientèle 12 8 786 631 8 655 073 Dettes représentées par un titre 13 181 762 197 283 Comptes de régularisation et passifs divers 541 098 493 665 Autres passifs 14 351 938 313 137 Comptes de régularisation 14 189 160 180 528 Provisions et dettes subordonnées 453 576 469 524 Provisions 15-16- 17 179 039 171 595 Dettes subordonnées 18 274 537 297 929 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 169 374 169 374 Capitaux propres hors FRBG 19 2 424 986 2 332 810 Capital souscrit 58 702 58 702 Primes d'émission 280 603 280 603 Réserves 1 981 367 1 897 158 Ecarts de réévaluation - - Provisions réglementées et subventions d'investissement 32 40 Report à nouveau - - Résultat de l'exercice 104 282 96 307 Total passif 21 280 917 20 823 265 Hors-bilan au 31 décembre 2025 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Engagements donnés 1 641 189 1 705 470 Engagements de financement 27 1 072 753 1 043 397 Engagements de garantie 27 568 054 661 525 Engagements sur titres 27 382 548 Engagements reçus 5 364 058 5 133 269 Engagements de financement 27 9 000 15 629 Engagements de garantie 27 5 354 676 5 117 092 Engagements sur titres 27 382 548 Les opérations de change hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2025 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Intérêts et produits assimilés (1) 33 504 833 602 783 Intérêts et charges assimilées (1) 33 - 381 419 - 455 702 Revenus des titres à revenu variable 34 70 802 68 722 Commissions (produits) (1) 35 228 511 234 561 Commissions (charges) (1) 35 - 24 008 - 57 584 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 1 025 592 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 6 066 241 Autres produits d'exploitation bancaire 38 4 826 3 435 Autres charges d'exploitation bancaire 38 - 914 - 1 887 Produit net bancaire 409 722 395 161 Charges générales d'exploitation 39 - 234 555 - 231 254 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles - 12 015 - 13 881 Résultat brut d'exploitation 163 152 150 026 Coût du risque 40 - 51 095 - 37 921 Résultat d'exploitation 112 057 112 105 Résultat net sur actifs immobilisés 41 4 725 3 669 Résultat courant avant impôt 116 782 115 774 Résultat exceptionnel 42 - - Impôts sur les bénéfices 43 - 12 500 - 19 467 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées - - Résultat net de l'exercice 104 282 96 307 III. — Affectation du résultat Affectation du bénéfice de l'exercice 2025 de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne , L'Assemblée Générale, conformément à l'article 36 des statuts, approuve l'affectation du bénéfice de l'exercice 2025 de la CR, Le bénéfice s'élève à 104 282 045,64 € . Le Conseil d'Administration en propose l'affectation suivante : • 2026 086,98 € au titre de la rémunération des parts sociales, l'intérêt se montant à 5,36 % du nominal des parts rémunérées : • 7 822 206,73 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d'Associés (CCA), émis en 2001 et détenus par SACAM MUTUALISATION soit 5,33 € par CCA, le niveau de cette rémunération étant conforme aux dispositions de l'article 4.4 du protocole d'accord du 22 novembre 2001 ; • 3318 276,78 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d'Associés, émis en 2003 et 2006 et détenus par les sociétaires, soit 5,33 € par CCA ; • 68 336 606,36 € au titre de la réserve légale soit les du solde disponible ; • 22 778 868,79 € au titre des réserves facultatives soit le ¼ du solde disponible. Conformément aux dispositions de l'article 243 bis du Code général des Impôts, il est précisé que le dividende versé sur les CCA ouvre droit à l'abattement de 40% mentionné au 2º du 3 de l'article 158 du même code, abattement applicable aux seules personnes physiques résidentes fiscales en France. Il est rappelé ci-après, conformément à la réglementation, le montant des dividendes, des revenus distribués éligibles à l'abattement et des revenus distribués non éligibles à l'abattement au titre du présent exercice et des trois exercices précédents. Intérêts aux parts sociales Exercice Nombre de parts sociales Intérêt de la part sociale Montant des revenus distribués éligibles à l'abattement fiscal Montant des revenus distribués non éligibles à l'abattement fiscal 2022 3 780 025 2,75% 2,75% Néant 2023 3 780 021 3,80% 3,80% Néant 2024 3 780 017 4,80% 4,80% Néant 2025 3 780 013 5,36% 5,36% Néant Dividendes sur CCA Exercice Nombre de CCA Dividende unitaire du CCA En Euros Montant des revenus distribués éligibles à l'abattement fiscal En euros Montant des revenus distribués non éligibles à l'abattement fiscal 2022 2 090 147 4,86 4,86 Néant 2023 2 090 147 4,68 4,68 Néant 2024 2 090 147 4,92 4,92 Néant 2025 2 090 147 5,33 5,33 Néant Résolution approuvée à l’unanimité. IV. — Annexes Note 1 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE Note 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne, 65 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2025, la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 63,49 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 36,51 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2 Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : • Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. • Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». • Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis avril 2020, les Caisses régionales doivent se refinancer sous forme d'avances, dites « avances globales », auprès de Crédit Agricole S.A. pour les 50% restant des ressources d'épargne qu'elles ont collectées. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme prêts en blanc négociés à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. • Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». • Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. • Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01- 453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive UE 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un fonds de résolution bancaire unique. La directive UE 2019/879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existants au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elles considèrent que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette ( Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF ), c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L. 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512 18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.3 Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2025 FCT Crédit Agricole Habitat 2025 Au 31/12/2025, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2025) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales et LCL, le 17 avril 2025. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de prêts à l'habitat octroyés par 37 Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2025 pour un montant de 1,684 milliards d'euros. Les Caisses régionales et LCL ont souscrit pour 84,3 millions d'euros de titres subordonnés et pour 800 millions d'euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l'émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (gestionnaires d'actifs (52 %) et établissements de crédit (48 %)) pour un montant de 800 M€. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Au cours de l'exercice 2025, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2020 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée par anticipation le 27 janvier 2025 pour un montant total de 1 milliard d'euros au niveau Groupe. Réorganisation capitalistique des filiales Dans le cadre de sa stratégie de développement qui se veut utile, ambitieuse et territoriale, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne souhaite d'une part accélérer ses investissements sur ses activités actuelles (immobilier et énergie) et d'autre part amplifier son action en lien avec les problématiques sociétales des territoires. Si les nombreuses initiatives de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne en matière d'investissements sont des marqueurs forts de cette stratégie (production d'énergie, promotion immobilière, services immobiliers, acquisition de biens immobiliers, capital investissement, capital innovation et co-investissement aux côtés des acteurs publics du territoire), le schéma d'organisation capitalistique actuel de la Caisse régionale en est aussi le reflet. Pour cela, la Caisse régionale doit désormais simplifier et clarifier le schéma général d'organisation de ses filiales au service de sa raison d'être et de ses ambitions. Aussi, cette réorganisation capitalistique des filiales a été initiée au cours du 1er semestre 2024 avec l'ambition de créer de deux structures (CAPG Participations et Foncière CAPG). Cette restructuration, au cours de l'exercice 2025, s'est traduite par l'apport d'immobilisations hors exploitation à CAPG Foncière. En effet, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a fait un apport d'immeubles en placement pour 12,7M€ générant une plus-value de 8,1M€ dans ses comptes sociaux qui est éliminée dans les comptes consolidés du Groupe CAPG. La simplification du schéma capitalistique du Groupe Pyrénées Gascogne s'est poursuivie sur le domaine de l'Energie avec les fusions dans CAPG Investissements Energies des participations Saint-Clar, CAM Solaire, EPV6 et Soleil. Elle se traduit par une augmentation des immobilisations corporelles pour 16.6M€ de CAPG Investissements Energies, revenant à 7.5M€ aux bornes du Groupe CAPG (Saint-Clar faisant partie du périmètre de consolidation). Note 1.4 Evénements postérieurs à l’exercice 2025 Néant Note 2 PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1 ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-06 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général (modernisation des états financiers) 01/01/2025 Règlement ANC N° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant divers règlements de l'ANC en coordination avec le règlement ANC N° 2022-06 du 22 novembre 2022 relatif à la modernisation des états financiers 01/01/2025 Règlement N° 2025-01 du 7 février 2025 modifiant divers règlements de l'ANC 28/07/2025 Règlement N° 2025-02 du 4 avril 2025 relatif aux articles 48 et 95 de la loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025, modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 28/07/2025 Règlements / Recommandations Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement N° 2025-04 du 4 avril 2025 relatif au plan de comptes des huissiers de justice 28/07/2025 Règlement ANC N° 2024-05 du 3 octobre 2024 modifiant le règlement ANC N° 2020-01 du 9 octobre 2020 relatif aux comptes consolidés 01/01/2025 Règlement N° 2024-07 du 6 décembre 2024 relatif à la distinction dettes – autres fonds propres modifiant divers règlements de l'ANC 01/01/2026 (sauf exceptions au 01/01/2025) Règlement ANC N° 2023-06 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement ANC n° 2021-01 du 7 mai 2021 relatif aux comptes annuels des coopératives agricoles et de leurs unions 01/01/2025 Règlement ANC N° 2024-06 du 4 octobre 2024 relatif aux comptes annuels des sociétés d'épargne forestière et des groupements forestiers d'investissement 01/01/2025 Les incidences de la première application du règlement ANC n°2022-06 ne sont pas significatives pour les comptes de la Caisse régionale. Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci- après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus bâlois actuels pour définir le périmètre des paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre entre autres les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des spécificités pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les 12 mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) ou au taux contractuel (lorsque le TIE est indisponible) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagements de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe. Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l'exercice 2025, marqué par une incertitude de l'environnement économique national et international. Dans ce contexte, le Groupe a notamment revu ses prévisions macro-économiques (Forward Looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du Forward Looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères quantitatifs relatifs et absolus ainsi que de critères qualitatifs Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille ou tiers d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Exemption au faible risque de crédit : Conformément aux normes en vigueur, le Groupe a choisi d'appliquer l'exemption « pour faible risque de crédit » aux titres de dettes classés en « Investment Grade » (Cf. IFRS 9.B5.5.23) et contrats de prêts dont la probabilité de défaut est inférieure à un seuil donné (ie. 0.30%). 2. Indicateurs quantitatifs : Le groupe Crédit Agricole a retenu plusieurs critères quantitatifs permettant de qualifier une dégradation en Stage 2, à noter que chacun de ces critères est suffisant pour une dégradation en Stage 2. Les typologies de critères sont présentées ci-après : a) Un critère relatif qui mesure, au niveau contrat, la variation du risque associée depuis la date de comptabilisation initiale. Il permet de mesurer l'écart (établit en ratio) entre le risque de défaut en date de reporting d'une contrepartie et le risque de défaut apprécié en date de comptabilisation initiale. b) Trois critères absolus . Le Groupe a défini : - Un critère de seuil absolu basé sur les probabilités de défaut bâloise pour capter une dégradation absolue non corrélée à la conjoncture économique. Il permet de capturer en pratique les deux derniers grades avant le défaut considérés comme risqués et donc avec une classification en Stage 2 pour le calcul des ECL. - Un critère de seuil absolu basé sur la probabilité de défaut à 1 an (Forward Looking) en date de reporting, permettant de capter une dégradation significative absolue corrélée à la conjoncture économique. - Un critère de seuil absolu basé sur le nombre de jours impayés de plus de 30 jours pour qualifier une classification en Stage 2. 3. Indicateurs qualitatifs : Le Groupe retient un ensemble d'indicateurs qualitatifs permettant une dégradation en Stage 2, ces indicateurs peuvent être de niveau contrat, contrepartie ou portefeuille et permettent d'identifier les expositions ayant observées une dégradation significative du risque de crédit. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteur(s) à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques- pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas de problème d'insolvabilité ou de difficulté financière. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Note 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable   ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne enregistre les titres classés en titres d'investissement et en titres de transaction à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne n'a pas opéré, en 2025, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Note 2.3 Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéan
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2026, affaire n°2601457
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/02/2026
    Numéro d’affaire : 2600286
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 5 8  70 1  640,0 0  euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy - 6500 0  TARBES 77 6  98 3  546R.C.S TARBES Situation au 3 1  décembre 2025 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 8 6  366 Effets publics et valeurs assimilées 13 2  621 Créances sur les établissements de crédit 8 4  651 Opérations internes au Crédit Agricole 1  69 2  492 Opérations avec la clientèle 1 6  27 0  754 Obligations et autres titres à revenu fixe 85 3  866 Actions et autres titres à revenu variable 32 4  752 Participations et autres titres détenus à long terme 1  24 9  132 Parts dans les entreprises liées 20 4  416 Immobilisations incorporelles 550 Immobilisations corporelles 8 8  828 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 18 4  648 Comptes de régularisation 10 7  841 Total Actif 2 1  28 0  917 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 25 1  021 Opérations internes au Crédit Agricole 8  47 2  469 Opérations avec la clientèle 8  78 6  631 Dettes représentées par un titre 18 1  762 Autres passifs 35 1  938 Comptes de régularisation 29 3  442 Provisions pour risques et charges 17 9  039 Dettes subordonnées 27 4  537 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 16 9  374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2  32 0  704 Capital souscrit 5 8  702 Primes d'émission 28 0  603 Réserves 1  98 1  367 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 32 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 2 1  28 0  917 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1  07 2  753 Engagements de garantie 56 8  054 Engagements sur titres 382 Engagements reçus   Engagements de financement 9  000 Engagements de garantie 5  35 4  676 Engagements sur titres 382
    Bulletin BALO n°20 du 16/02/2026, affaire n°2600286
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2025
    Numéro d’affaire : 2504654
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 640,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy - 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Situation au 30 septembre 2025 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 75 797 Effets publics et valeurs assimilées 143 666 Créances sur les établissements de crédit 130 987 Opérations internes au Crédit Agricole 1 645 445 Opérations avec la clientèle 16 171 637 Obligations et autres titres à revenu fixe 899 580 Actions et autres titres à revenu variable 326 581 Participations et autres titres détenus à long terme 1 244 574 Parts dans les entreprises liées 201 457 Immobilisations incorporelles 551 Immobilisations corporelles 88 266 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 179 735 Comptes de régularisation 92 720 Total Actif 21 200 996 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 190 970 Opérations internes au Crédit Agricole 8 524 492 Opérations avec la clientèle 8 721 771 Dettes représentées par un titre 211 813 Autres passifs 294 619 Comptes de régularisation 309 344 Provisions pour risques et charges 173 720 Dettes subordonnées 284 187 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 320 706 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 981 367 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 34 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 21 200 996 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 989 214 Engagements de garantie 626 270 Engagements sur titres 597 Engagements reçus   Engagements de financement 9 000 Engagements de garantie 5 239 923 Engagements sur titres 597
    Bulletin BALO n°131 du 31/10/2025, affaire n°2504654
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2025
    Numéro d’affaire : 2503947
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 640,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Situation au 30 juin 2025 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 73 034 Effets publics et valeurs assimilées 143 607 Créances sur les établissements de crédit 97 668 Opérations internes au Crédit Agricole 1 568 829 Opérations avec la clientèle 16 102 508 Obligations et autres titres à revenu fixe 914 432 Actions et autres titres à revenu variable 315 843 Participations et autres titres détenus à long terme 1 244 791 Parts dans les entreprises liées 186 502 Immobilisations incorporelles 553 Immobilisations corporelles 92 581 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 174 379 Comptes de régularisation 77 937 Total Actif 20 992 664 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 109 531 Opérations internes au Crédit Agricole 8 676 813 Opérations avec la clientèle 8 563 647 Dettes représentées par un titre 156 020 Autres passifs 271 650 Comptes de régularisation 264 315 Provisions pour risques et charges 170 671 Dettes subordonnées 289 935 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 320 708 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 981 367 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 36 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 20 992 664 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 988 928 Engagements de garantie 665 887 Engagements sur titres 214 Engagements reçus   Engagements de financement 16 629 Engagements de garantie 5 163 879 Engagements sur titres 214
    Bulletin BALO n°92 du 01/08/2025, affaire n°2503947
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/05/2025
    Numéro d’affaire : 2502324
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 640,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Situation au 31/03/2025 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 69 447 Effets publics et valeurs assimilées 143 848 Créances sur les établissements de crédit 68 328 Opérations internes au Crédit Agricole 1 545 313 Opérations avec la clientèle 16 062 236 Obligations et autres titres à revenu fixe 916 267 Actions et autres titres à revenu variable 280 392 Participations et autres titres détenus à long terme 1 226 164 Parts dans les entreprises liées 185 606 Immobilisations incorporelles 555 Immobilisations corporelles 92 448 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 186 491 Comptes de régularisation 78 390 Total Actif 20 855 485 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 98 444 Opérations internes au Crédit Agricole 8 453 986 Opérations avec la clientèle 8 544 699 Dettes représentées par un titre 195 927 Autres passifs 373 081 Comptes de régularisation 326 796 Provisions pour risques et charges 169 371 Dettes subordonnées 287 306 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 236 501 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 897 158 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 38 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 20 855 485 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 977 689 Engagements de garantie 659 052 Engagements sur titres 459 Engagements reçus Engagements de financement 41 809 Engagements de garantie 5 145 134 Engagements sur titres 459
    Bulletin BALO n°61 du 21/05/2025, affaire n°2502324
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2025
    Numéro d’affaire : 2501657
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 5 8  70 1  640,0 0  euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy 6500 0  TARBES 77 6  98 3  54 6  R.C.S TARBES Partie A. — Comptes individuels au 31/12/2024 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne En date du 2 7  0 1  202 5  et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 0 1  0 4  2025 I — Bilan au 3 1  décembre 2024 Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Operations interbancaires et assimilées 30 4  388 27 9  609 Caisse, banques centrales 8 6  479 7 1  845 Effets publics et valeurs assimilées 5 13 9  061 13 9  885 Créances sur les établissements de crédit 3 7 8  848 6 7  879 Operations internes au crédit agricole 3 1  50 3  659 1  59 2  854 Operations avec la clientèle 4 1 6  01 3  829 1 6  02 4  885 Operations sur titres 1  22 2  367 1  28 8  324 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 91 4  201 98 8  407 Actions et autres titres à revenu variable 5 30 8  166 29 9  917 Valeurs immobilisées 1  50 1  192 1  47 4  450 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1  22 2  914 1  20 6  464 Parts dans les entreprises liées 6-7 18 5  991 17 3  109 Immobilisations incorporelles 7 558 581 Immobilisations corporelles 7 9 1  729 9 4  296 Capital souscrit non verse - - Actions propres 8 - - Comptes de régularisation et actifs divers 27 7  830 31 7  867 Autres actifs 9 16 0  336 14 7  913 Comptes de régularisation 9 11 7  494 16 9  954 Total actif 2 0  82 3  265 2 0  97 7  989 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Operations interbancaires et assimilées 13 4  160 10 9  237 Banques centrales - - Dettes envers les établissements de crédit 11 13 4  160 10 9  237 Operations internes au crédit agricole 11 8  37 1  376 8  80 3  037 Comptes créditeurs de la clientèle 12 8  65 5  073 8  18 9  445 Dettes représentées par un titre 13 19 7  283 29 9  462 Comptes de régularisation et passifs divers 49 3  665 66 5  206 Autres passifs 14 31 3  137 45 6  899 Comptes de régularisation 14 18 0  528 20 8  307 Provisions et dettes subordonnées 46 9  524 49 4  497 Provisions 15-16-17 17 1  595 16 6  469 Dettes subordonnées 18 29 7  929 32 8  028 Fonds pour risques bancaires généraux (frbg) 16 9  374 16 9  374 Capitaux propres hors frbg 19 2  33 2  810 2  24 7  731 Capital souscrit 5 8  702 5 8  702 Primes d'émission 28 0  603 28 0  603 Réserves 1  89 7  158 1  81 6  860 Ecarts de réévaluation - - Provisions réglementées et subventions d'investissement 40 49 Report à nouveau - - Résultat de l'exercice 9 6  307 9 1  517 Total passif 2 0  82 3  265 2 0  97 7  989 Hors-bilan au 3 1  décembre 2024 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements donnes 1  70 5  470 1  79 1  123 Engagements de financement 27 1  04 3  397 1  10 9  743 Engagements de garantie 27 66 1  525 68 0  856 Engagements sur titres 27 548 524 Engagements reçus 5  13 3  269 5  03 3  634 Engagements de financement 27 1 5  629 1 5  629 Engagements de garantie 27 5  11 7  092 5  01 7  481 Engagements sur titres 27 548 524 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 2 4  et 25. II. — Compte de résultat au 3 1  décembre2024 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Intérêts et produits assimilés 33 60 2  783 54 3  464 Intérêts et charges assimilées 33 -45 5  702 -40 0  371 Revenus des titres à revenu variable 34 6 8  722 5 2  776 Commissions (Produits) 35 23 4  561 22 4  068 Commissions (Charges) 35 -5 7  584 -5 5  968 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 592 946 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 241 2  494 Autres produits d'exploitation bancaire 38 3  435 9  498 Autres charges d'exploitation bancaire 38 - 1  887 - 1  320 Produit net bancaire 39 5  161 37 5  587 Charges générales d'exploitation 39 -23 1  254 -22 9  817 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -1 3  881 -1 4  217 Résultat brut d'exploitation 15 0  026 13 1  553 Coût du risque 40 -3 7  921 -2 6  928 Résultat d'exploitation 11 2  105 10 4  625 Résultat net sur actifs immobilisés 41 3  669 - 1  606 Résultat courant avant impôt 11 5  774 10 3  019 Résultat exceptionnel 42 - - Impôts sur les bénéfices 43 -1 9  467 -1 1  502 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées - - Résultat net de l'exercice 9 6  307 9 1  517 III. — Affectation du bénéfice de l’exercice L’Assemblée générale, conformément à l’article 3 6  des statuts, approuve l’affectation du bénéfice de l’exercice 202 4  de la CR. Le bénéfice s’élève à 9 6  30 6  791,3 0  €. Le Conseil d’administration en propose l’affectation suivante : 1  81 4  408,1 6  € au titre de la rémunération des parts sociales, l'intérêt se montant à 4,8 0  % du nominal des parts rémunérées ; 7  22 0  498,5 2  € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés (CCA), émis en 200 1  et détenus par SACAM MUTUALISATION soit 4,9 2  € par CCA, le niveau de cette rémunération étant conforme aux dispositions de l’article 4. 4  du protocole d’accord du 2 2  novembre 200 1  ; 3  06 3  024,7 2  € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés, émis en 200 3  et 200 6  et détenus par les sociétaires, soit 4,9 2  € par CCA ; 6 3  15 6  644,9 3  € au titre de la réserve légale soit les ¾ du solde disponible ; 2 1  05 2  214,9 7  € au titre des réserves facultatives soit le ¼ du solde disponible. Conformément aux dispositions de l’article 24 3  bis du Code général des impôts, il est précisé que le dividende versé sur les CCA ouvre droit à l’abattement de 4 0  % mentionné au 2° du 3  de l’article 15 8  du même code, abattement applicable aux seules personnes physiques résidentes fiscales en France. Il est rappelé ci-après, conformément à la réglementation, le montant des dividendes, des revenus distribués éligibles à l’abattement et des revenus distribués non éligibles à l’abattement au titre du présent exercice et des trois exercices précédents. Intérêts aux parts sociales Exercice Nombre de parts sociales Intérêt de la part sociale Montant des revenus distribués éligibles à l'abattement fiscal Montant des revenus distribués non éligibles à l'abattement fiscal 2021 3  78 0  025 2,22% 2,22% Néant 2022 3  78 0  025 2,75% 2,75% Néant 2023 3  78 0  021 3,80% 3,80% Néant 2024 3  78 0  017 4,80% 4,80% Néant Dividendes sur CCA Exercice Nombre de CCA Dividende unitaire du CCA En euros Montant des revenus distribués éligibles à l'abattement fiscal En euros Montant des revenus distribués non éligibles à l'abattement fiscal 2021 2  09 0  147 4,77 4,77 Néant 2022 2  09 0  147 4,86 4,86 Néant 2023 2  09 0  147 4,68 4,68 Néant 2024 2  09 0  147 4,92 4,92 Néant IV. – Annexes Note 1  Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-2 0  et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-177 5  du 10/09/194 7  portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne, 6 5  Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 3 1  décembre 2024, la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne fait partie, avec 3 8  autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-3 0  du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 62,4 5  % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 1 4  décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 37,5 5  %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan épargne-logement, livret épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-3 1  du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 200 1  avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 2 2  octobre 200 1  sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 201 4  par la directive (UE) 2014/5 9  (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-102 4  du 2 0  août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/201 4  du 1 5  juillet 201 4  ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 20 1  /87 9  du 2 0  mai 201 9  dite « BRRD 2  » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-163 6  du 2 1  décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET 1  (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1  et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1  et instruments de Fonds propres de catégorie 2  (Articles L. 613-4 8  et L. 613-48- 3  du CMF) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-5 5  et L. 613-55- 1  du CMF) , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55- 5  du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-3 1  du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-1 8  de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 198 8  au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2024 Réorganisation capitalistique des filiales Dans le cadre de sa stratégie de développement qui se veut utile, ambitieuse et territoriale, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne souhaite d'une part accélérer ses investissements sur ses activités actuelles (immobilier et énergie) et d'autre part amplifier son action en lien avec les problématiques sociétales des territoires. Si les nombreuses initiatives de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne en matière d'investissements sont des marqueurs forts de cette stratégie (production d'énergie, promotion immobilière, services immobiliers, acquisition de biens immobiliers, capital investissement, capital innovation et co-investissement aux côtés des acteurs publics du territoire), le schéma d'organisation capitalistique actuel de la Caisse régionale en est aussi le reflet. Pour cela, la Caisse régionale doit désormais simplifier et clarifier le schéma général d'organisation de ses filiales au service de sa raison d'être et de ses ambitions. Aussi, en 202 4  la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne a initié un projet de réorganisation capitalistique des filiales afin d’ajuster le schéma général d’organisation de ses filiales au service de sa raison d’être et de ses ambitions. A ce titre, La SAS KENNEDY LE VILLAGE, société propriétaire de l’immeuble du Connecteur, a été transformée en CAPG Foncière afin de regrouper à terme l’ensemble des actifs Hors Exploitation et participations immobilières de la Caisse Régionale. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a procédé à la cession des titres FPPG, PORTIMMO, ACTIPOLE NORD, CAMIETA ARRANTZALEA, CAMPG LA GALIOTTE, DUPLAA, LA FRATERNITE, LA VERDERIE, PORTIM’PG. Le Connecteur intègre le Village by CA à travers une fusion simplifiée afin de redonner au Village un temps d’avance et proposer une offre adaptée et innovante aux entrepreneurs et entreprises du territoire Le transfert d’un premier lot d’actifs détenus par la CR. L’impact de cette réorganisation capitalistique est de 4  025K€ de PNB (plus-value de cession de FPPG 1  844K€, 2  030K€ de reprise sur dépréciation d’avances en compte courant SCI sociales et 1  504K€ sur cession d’immobilisations corporelles). Par ailleurs, cette restructuration n'a aucune incidence sur le périmètre actuelle de consolidation. FCT Crédit Agricole Habitat 2024 Au 31/12/2024, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2024) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des Caisses régionales et LCL, le 2 7  mars 2024. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts à l’habitat octroyés par les Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 202 4  pour un montant de 1,6 7  milliard d’euros. Les Caisses régionales ont souscrit pour 166, 7  millions d’euros de titres subordonnés et pour 75 0  millions d’euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l’émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs (gestionnaires d’actifs (61%) et établissements de crédit (39%)) pour un montant de 75 0  M€. Evénements postérieurs à l'exercice 2024 Néant. Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-0 7  qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole Pyrénées Gascogne constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 1 2  mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 1 2  mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 1 2  mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 1 2  mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que Crédit Agricole Pyrénées Gascogne ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole Pyrénées Gascogne apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1  correspond à des ECL à 1 2  mois, le Stage 2  correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille d'ECL à 1 2  mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en Stage 2  (ECL à maturité), si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. Le Groupe déclasse également systématiquement en Stage 2  dès lors que la probabilité de défaut à date est supérieure à 3  fois la probabilité de défaut à l'origine et si la probabilité de défaut à date est supérieure à 0,3%. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bps. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». 2. Critère absolu Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1  an en date de clôture est supérieure à 1 5  % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en Stage 2. Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 3 0  jours comme seuil de dégradation significative et de classement en Stage 2. L'instrument financier est classé en Stage 2  en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 3 0  jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 1 2  mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 9 0  jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-0 7  le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2  ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3  ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311- 1  à 2391- 1  ainsi que par les articles 2211- 1  à 2251-1 3  du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2. 1  Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole Pyrénées Gascogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne n'a pas opéré, en 2024, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Immobilisations Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-0 3  par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne , à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 2 5  ans Second œuvre 1 5  ans Installations techniques 1 0  ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 1 5  ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Agencements 1 0  ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 1 5  ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Matériel informatique 3  ans (dégressif) (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Coffre 5  ans Mobilier 8  ou 1 0  ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 7  ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Logiciel 1 2  mois Sécurité 7  ans dégressif Matériel spécialisé 4  à 5  ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Pyrénées Gascogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-0 3  pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6  Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Provision pour risques sur GIE d'investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole Pyrénées Gascogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Opérations sur les Inst
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2025, affaire n°2501657
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/02/2025
    Numéro d’affaire : 2500412
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 680,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Situation au 31/12/2024 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 86 479 Effets publics et valeurs assimilées 139 061 Créances sur les établissements de crédit 78 848 Opérations internes au Crédit Agricole 1 503 659 Opérations avec la clientèle 16 013 829 Obligations et autres titres à revenu fixe 914 201 Actions et autres titres à revenu variable 308 166 Participations et autres titres détenus à long terme 1 222 914 Parts dans les entreprises liées 185 991 Immobilisations incorporelles 558 Immobilisations corporelles 91 729 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 160 336 Comptes de régularisation 117 494 Total Actif 20 823 265 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 134 160 Opérations internes au Crédit Agricole 8 371 376 Opérations avec la clientèle 8 655 073 Dettes représentées par un titre 197 283 Autres passifs 313 137 Comptes de régularisation 276 835 Provisions pour risques et charges 171 595 Dettes subordonnées 297 929 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 236 503 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 897 158 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 40 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 20 823 265 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 043 397 Engagements de garantie 661 525 Engagements sur titres 548 Engagements reçus   Engagements de financement 15 629 Engagements de garantie 5 117 092 Engagements sur titres 548
    Bulletin BALO n°23 du 21/02/2025, affaire n°2500412
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2024
    Numéro d’affaire : 2404389
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 680,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 TARBES 776 983 546R.C.S TARBES Situation au 30  septembre 2024 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 72 744 Effets publics et valeurs assimilées 140 086 Créances sur les établissements de crédit 108 402 Opérations internes au Crédit Agricole 1 637 753 Opérations avec la clientèle 15 997 987 Obligations et autres titres à revenu fixe 956 684 Actions et autres titres à revenu variable 306 164 Participations et autres titres détenus à long terme 1 216 919 Parts dans les entreprises liées 178 290 Immobilisations incorporelles 565 Immobilisations corporelles 91 663 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 161 589 Comptes de régularisation 101 731 Total Actif 20 970 577 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 225 374 Opérations internes au Crédit Agricole 8 476 795 Opérations avec la clientèle 8 499 509 Dettes représentées par un titre 234 082 Autres passifs 328 560 Comptes de régularisation 321 525 Provisions pour risques et charges 169 672 Dettes subordonnées 309 181 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 236 505 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 897 158 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 42 Report à nouveau (+/-) Total Passif 20 970 577 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 977 211 Engagements de garantie 681 311 Engagements sur titres 584 Engagements reçus   Engagements de financement 19 775 Engagements de garantie 5 014 473 Engagements sur titres 584
    Bulletin BALO n°135 du 08/11/2024, affaire n°2404389
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/08/2024
    Numéro d’affaire : 2403710
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 680,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 TARBES 776 983 546R.C.S TARBES Situation au 30 juin 2024 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 71 842 Effets publics et valeurs assimilées 140 165 Créances sur les établissements de crédit 149 070 Opérations internes au Crédit Agricole 1 511 043 Opérations avec la clientèle 15 910 828 Obligations et autres titres à revenu fixe 967 849 Actions et autres titres à revenu variable 302 166 Participations et autres titres détenus à long terme 1 216 821 Parts dans les entreprises liées 178 448 Immobilisations incorporelles 570 Immobilisations corporelles 92 559 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 155 455 Comptes de régularisation 130 075 Total Actif 20 826 891 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 130 455 Opérations internes au Crédit Agricole 8 323 615 Opérations avec la clientèle 8 417 992 Dettes représentées par un titre 275 131 Autres passifs 485 476 Comptes de régularisation 302 565 Provisions pour risques et charges 173 254 Dettes subordonnées 312 521 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 236 508 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 897 158 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 45 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 20 826 891 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 979 805 Engagements de garantie 701 511 Engagements sur titres 522 Engagements reçus   Engagements de financement 15 256 Engagements de garantie 4 961 033 Engagements sur titres 522
    Bulletin BALO n°97 du 12/08/2024, affaire n°2403710
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401862
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701  680 ,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy , 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Situation au 31 mars 2024 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 72 230 Effets publics et valeurs assimilées 139 789 Créances sur les établissements de crédit 95 919 Opérations internes au Crédit Agricole 1 458 813 Opérations avec la clientèle 15 949 578 Obligations et autres titres à revenu fixe 978 657 Actions et autres titres à revenu variable 299 558 Participations et autres titres détenus à long terme 1 206 754 Parts dans les entreprises liées 180 817 Immobilisations incorporelles 580 Immobilisations corporelles 93 397 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 178 009 Comptes de régularisation 99 697 Total Actif 20 753 798 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 96 682 Opérations internes au Crédit Agricole 8 442 233 Opérations avec la clientèle 8 254 138 Dettes représentées par un titre 319 838 Autres passifs 503 185 Comptes de régularisation 258 435 Provisions pour risques et charges 163 374 Dettes subordonnées 310 029 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 236 510 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 897 158 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 47 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 20 753 798 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 994 705 Engagements de garantie 715 702 Engagements sur titres 553 Engagements reçus   Engagements de financement 13 846 Engagements de garantie 4 977 186 Engagements sur titres 553
    Bulletin BALO n°61 du 20/05/2024, affaire n°2401862
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401519
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 680 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Partie A. — Comptes individuels au 31/12/2023 Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne En date du 26 01 2024 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 29 03 2024 I — Bilan au 31 décembre 2023 (En milliers d’euros) Actif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Opérations interbancaires et assimilées 279 609 325 679 Caisse, banques centrales 71 845 71 790 Effets publics et valeurs assimilées 5 139 885 159 304 Créances sur les établissements de crédit 3 67 879 94 585 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 592 854 2 266 887 Opérations avec la clientèle 4 16 024 885 15 710 590 Opérations sur titres 1 288 324 1 582 604 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 988 407 1 244 897 Actions et autres titres à revenu variable 5 299 917 337 707 Valeurs immobilisées 1 474 450 1 417 642 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 206 464 1 152 639 Parts dans les entreprises liées 6-7 173 109 165 837 Immobilisations incorporelles 7 581 609 Immobilisations corporelles 7 94 296 98 557 Capital souscrit non versé Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 317 867 293 604 Autres actifs 9 147 913 142 556 Comptes de régularisation 9 169 954 151 048 Total actif 20 977 989 21 597 006 Passif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Opérations interbancaires et assimilées 109 237 230 973 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 109 237 230 973 Opérations internes au Crédit Agricole 11 8 803 037 9 245 702 Comptes créditeurs de la clientèle 12 8 189 445 8 079 037 Dettes représentées par un titre 13 299 462 287 988 Comptes de régularisation et passifs divers 665 206 901 637 Autres passifs 14 456 899 666 383 Comptes de régularisation 14 208 307 235 254 Provisions et dettes subordonnées 494 497 514 873 Provisions 15-16-17 166 469 172 908 Dettes subordonnées 18 328 028 341 965 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 169 374 169 374 Capitaux propres hors FRBG 19 2 247 731 2 167 422 Capital souscrit 58 702 58 702 Primes d'émission 280 603 280 603 Réserves 1 816 860 1 733 025 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 49 60 Report à nouveau Résultat de l'exercice 91 517 95 032 Total passif 20 977 989 21 597 006 Hors-bilan au 31 décembre 2023 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements donnés 1 791 123 1 901 995 Engagements de financement 27 1 109 743 1 327 753 Engagements de garantie 27 680 856 573 571 Engagements sur titres 27 524 671 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements reçus 5 033 634 4 892 703 Engagements de financement 27 15 629 15 629 Engagements de garantie 27 5 017 481 4 876 403 Engagements sur titres 27 524 671 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2023 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 33 543 464 326 310 Intérêts et charges assimilées 33 -400 371 -136 596 Revenus des titres à revenu variable 34 52 776 47 189 Commissions (Produits) 35 224 068 213 194 Commissions (Charges) 35 -55 968 -57 154 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 946 1 378 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 2 494 -535 Autres produits d'exploitation bancaire 38 9 498 6 568 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -1 320 -2 679 Produit net bancaire 375 587 397 675 Charges générales d'exploitation 39 -229 817 -229 689 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -14 217 -13 616 Résultat brut d'exploitation 131 553 154 370 Coût du risque 40 -26 928 -16 564 Résultat d'exploitation 104 625 137 806 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -1 606 -21 986 Résultat courant avant impôt 103 019 115 820 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -11 502 -20 788 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées Résultat net de l'exercice 91 517 95 032 III. — Affectation du bénéfice de l’exercice Affectation du bénéfice de l’exercice 2023 de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne L’Assemblée générale, conformément à l’article 36 des statuts, approuve l’affectation du bénéfice de l’exercice 2023 de la CR. Le bénéfice s’élève à 91 517 146,04 €. Le Conseil d’administration en propose l’affectation suivante : 1 436 407,98 € au titre de la rémunération des parts sociales, l'intérêt se montant à 3,80 % du nominal des parts rémunérées ; 6 868 279,08 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés (CCA), émis en 2001 et détenus par SACAM MUTUALISATION soit 4,68 € par CCA, le niveau de cette rémunération étant conforme aux dispositions de l’article 4.4 du protocole d’accord du 22 novembre 2001 ; 2 913 608,88 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés, émis en 2003 et 2006 et détenus par les sociétaires, soit 4,68 € par CCA ; 60 224 137,58 € au titre de la réserve légale soit les ¾ du solde disponible ; 20 074 712,52 € au titre des réserves facultatives soit le ¼ du solde disponible. IV. – Annexes Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, 65 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est agréée, avec l’ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2023, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l’article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 59,69 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 40,31 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non règlementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1 er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A.. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF). Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF), c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2023 Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues doit s’effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte macro-économique global avec la hausse des taux et la guerre Ukraine-Russie, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l’estimation du risque de crédit. Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est exposée au risque pays, c’est-à-dire au risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d’un pays dans lequel elle exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. Un changement significatif de l’environnement politique ou macroéconomique pourrait la contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants déjà inscrits dans ses états financiers. Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est exposée, en valeur absolue, au risque pays sur l’Ukraine et la Russie à hauteur de 136 milliers d’euros au 31 décembre 2023. FCT Crédit Agricole Habitat Au cours de l’exercice 2023, sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » et « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces RMBS, émis en France par le Groupe et nés d’opérations de titrisation réalisées par les Caisses régionales, s’est traduit par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales aux FCT pour un montant de : 1,150 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 20 04 2023 et au remboursement des titres le 27 04 2023, soit un montant de 23,76 millions d’euros pour Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne ; 15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 20 10 2023 et au remboursement des titres le 25 10 2023, soit un montant de 253,2 millions d’euros pour Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne. 1.4 Evénements postérieurs à l’exercice 2023 Néant. Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d’apprécier le niveau d’un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d’origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d’un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L’ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L’approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s’appuie sur l’organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s’appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L’appréciation de l’évolution du risque de crédit s’appuie sur un modèle d’anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut. Son appréciation s’appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut (" Loss Given Default " ou "LGD"). Les modalités de détermination de l’ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d’une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l’exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu’il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l’encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d’établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives («  Forward Looking » ) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d’un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l’horizon d’amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d’engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l’origine à chaque date d’arrêté. Cette appréciation de l’évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d’apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d’analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s’imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l’appréciation, à dire d’expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d’encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n’est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d’une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l’évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d’une garantie de l’actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l’information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de défaut de l’instrument en date de clôture d’une part et celle en date de comptabilisation initiale d’autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d’instruments financiers en s’appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. A titre d’exemple, le seuil multiplicatif sur les crédits immobiliers résidentiels français varie en fonction du portefeuille entre 1,5 et 2,5. Celui sur les crédits à la grande clientèle (hors banque d’investissement) varie entre 2 et 2,6. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». 2. Critère absolu - Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l’instrument financier classé en stage 2. - Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d’impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en stage 2 - L’instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d’impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Si la dégradation depuis l’origine cesse d’être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d’un instrument financiers pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d’encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d’un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu’à l’échéance ; Le secteur d’activité ; L’emplacement géographique de l’emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l’actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l’objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l’appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l’arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; L’entité estime improbable que le débiteur s’acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu’elle ait recours à d’éventuelles mesures telles que la réalisation d’une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs événements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les événements qui suivent sont des données observables, indicatives d’un encours douteux : Des difficultés financières importantes de l’émetteur ou de l’emprunteur ; Un manquement à un contrat, tel qu’une défaillance ou un paiement en souffrance ; L’octroi, par le ou les prêteurs à l’emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l’emprunteur, d’une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n’auraient pas envisagées dans d’autres circonstances ; La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l’emprunteur ; La disparition d’un marché actif pour l’actif financier en raison de difficultés financières ; L’achat ou la création d’un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d’un encours peut résulter de l’effet combiné de plusieurs événements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu’après une période d’observation qui permet de valider que le débiteur n’est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l’encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d’intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07, le Groupe a fait le choix d’enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’experts, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l’objet d’une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l’entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d’intérêt, maturité, etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l’emprunteur, selon des modalités qui n’auraient pas été envisagées dans d’autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s’apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l’actif et dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l’opération de restructuration a été réalisée, l’exposition conserve ce statut de “restructurée” pendant une période d’observation a minima de 2 ans si l’exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l’exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l’entité et des caractéristiques de l’instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus . Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est ; enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus . A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; - Si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance ; - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne n’a pas opéré, en 2023, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3 Immobilisations Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d’actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l’actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, à la suite de l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 ans Second œuvre 15 ans Installations techniques 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 15 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Agencements 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 15 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Matériel informatique 3 ans (dégressif) (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Coffre 5 ans Mobilier 8 ou 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 7 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Logiciel 12 mois Sécurité 7 ans dégressif Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d’épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l’épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dette, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d’émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l’amortissement actuariel. Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 Provisions Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - Le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période ; - La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Provision pour risques sur GIE d’investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l’article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) ; La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l’article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments : En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille
    Bulletin BALO n°57 du 10/05/2024, affaire n°2401519
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/02/2024
    Numéro d’affaire : 2400273
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy 65000 TARBES 776 983 546R.C.S TARBES Situation au 31 décembre 2023 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 71 845 Effets publics et valeurs assimilées 139 885 Créances sur les établissements de crédit 67 879 Opérations internes au Crédit Agricole 1 592 854 Opérations avec la clientèle 16 024 885 Obligations et autres titres à revenu fixe 988 407 Actions et autres titres à revenu variable 299 917 Participations et autres titres détenus à long terme 1 206 464 Parts dans les entreprises liées 173 109 Immobilisations incorporelles 581 Immobilisations corporelles 94 296 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 147 913 Comptes de régularisation 169 954 Total Actif 20 977 989 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 109 237 Opérations internes au Crédit Agricole 8 803 037 Opérations avec la clientèle 8 189 445 Dettes représentées par un titre 299 462 Autres passifs 456 899 Comptes de régularisation 299 824 Provisions pour risques et charges 166 469 Dettes subordonnées 328 028 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 156 214 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 816 860 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 49 Report à nouveau (+/-) Total Passif 20 977 989 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 109 743 Engagements de garantie 680 856 Engagements sur titres 524 Engagements reçus Engagements de financement 15 629 Engagements de garantie 5 017 481 Engagements sur titres 524
    Bulletin BALO n°21 du 16/02/2024, affaire n°2400273
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2023
    Numéro d’affaire : 2304286
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Situation au 30 septembre 2023 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 80 387 Effets publics et valeurs assimilées 140 275 Créances sur les établissements de crédit 182 073 Opérations internes au Crédit Agricole 1 677 209 Opérations avec la clientèle 15 914 022 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 245 238 Actions et autres titres à revenu variable 298 731 Participations et autres titres détenus à long terme 1 174 603 Parts dans les entreprises liées 163 143 Immobilisations incorporelles 601 Immobilisations corporelles 96 488 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 147 536 Comptes de régularisation 284 713 Total Actif 21 405 019 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 45 735 Opérations internes au Crédit Agricole 8 906 698 Opérations avec la clientèle 8 181 394 Dettes représentées par un titre 323 867 Autres passifs 669 435 Comptes de régularisation 443 906 Provisions pour risques et charges 171 742 Dettes subordonnées 336 651 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 156 217 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 816 860 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 52 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 21 405 019 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 157 197 Engagements de garantie 598 830 Engagements sur titres 54 Engagements reçus   Engagements de financement 15 629 Engagements de garantie 4 856 327 Engagements sur titres 54
    Bulletin BALO n°134 du 08/11/2023, affaire n°2304286
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/08/2023
    Numéro d’affaire : 2303654
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00 Euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Situation au 30 juin 2023 (en milliers d'Euros) Actif Montant s Caisse, banques centrales 73 545 Effets publics et valeurs assimilées 140 429 Créances sur les établissements de crédit 112 556 Opérations internes au Crédit Agricole 1 931 164 Opérations avec la clientèle 15 998 303 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 255 920 Actions et autres titres à revenu variable 298 525 Participations et autres titres détenus à long terme 1 174 511 Parts dans les entreprises liées 163 008 Immobilisations incorporelles 627 Immobilisations corporelles 98 280 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 142 406 Comptes de régularisation 190 372 Total Actif 21 579 646 Passif Montant s Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 221 248 Opérations internes au Crédit Agricole 9 409 526 Opérations avec la clientèle 7 892 178 Dettes représentées par un titre 353 913 Autres passifs 610 520 Comptes de régularisation 249 726 Provisions pour risques et charges 177 544 Dettes subordonnées 339 397 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 156 220 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 816 860 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 55 Report à nouveau (+/-) Total Passif 21 579 646 Hors-bilan Montant s Engagements donnés . Engagements de financement 1 232 391 . Engagements de garantie 584 428 . Engagements sur titres 368 Engagements reçus   . Engagements de financement 12 679 . Engagements de garantie 4 870 930 . Engagements sur titres 368
    Bulletin BALO n°96 du 11/08/2023, affaire n°2303654
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301634
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Partie A. — Comptes individuels au 31/12/2022 Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne En date du 27 janvier 2023 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 31 mars 2023 I — Bilan au 31 décembre 2022 (en milliers d'euros) Actif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Opérations interbancaires et assimilées 325 679 264 064 Caisse, banques centrales 71 790 70 145 Effets publics et valeurs assimilées 5 159 304 139 492 Créances sur les établissements de crédit 3 94 585 54 427 Opérations internes au Crédit Agricole 3 2 266 887 1 384 369 Opérations avec la clientèle 4 15 710 590 15 079 941 Opérations sur titres 1 582 604 1 532 197 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 1 244 897 1 190 986 Actions et autres titres à revenu variable 5 337 707 341 211 Valeurs immobilisées 1 417 642 1 443 178 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 152 639 1 166 146 Parts dans les entreprises liées 6-7 165 837 178 194 Immobilisations incorporelles 7 609 598 Immobilisations corporelles 7 98 557 98 240 Capital souscrit non versé Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 293 604 361 805 Autres actifs 9 142 556 293 306 Comptes de régularisation 9 151 048 68 499 Total actif 21 597 006 20 065 554 Passif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Opérations interbancaires et assimilées 230 973 189 560 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 230 973 189 560 Opérations internes au Crédit Agricole 11 9 245 701 8 492 437 Comptes créditeurs de la clientèle 12 8 079 037 8 017 952 Dettes représentées par un titre 13 287 988 307 730 Comptes de régularisation et passifs divers 901 637 307 349 Autres passifs 14 666 383 124 284 Comptes de régularisation 14 235 253 183 064 Provisions et dettes subordonnées 514 873 497 940 Provisions 15-16-17 172 908 179 204 Dettes subordonnées 18 341 965 318 736 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 169 374 169 374 Capitaux propres hors FRBG 19 2 167 422 2 083 212 Capital souscrit 58 702 58 702 Primes d'émission 280 603 280 603 Réserves 1 733 025 1 650 297 Ecart de réévaluation Provisions réglementées et subventions d’investissement 60 73 Report à nouveau 259 Résultat de l'exercice 95 032 93 278 Total passif 21 597 006 20 065 554 Hors-bilan au 31 décembre 2022 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donnés 1 901 995 1 781 398 Engagements de financement 27 1 327 753 1 216 804 Engagements de garantie 27 573 571 563 472 Engagements sur titres 27 671 1 122 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements reçus 4 892 703 4 618 026 Engagements de financement 27 15 629 19 270 Engagements de garantie 27 4 876 403 4 597 634 Engagements sur titres 27 671 1 122 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2022 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 33 326 310 321 918 Intérêts et charges assimilées 33 - 136 596 - 120 342 Revenus des titres à revenu variable 34 47 189 31 202 Commissions (Produits) 35 213 194 194 995 Commissions (Charges) 35 - 57 154 - 47 943 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 1 378 1 141 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 - 535 900 Autres produits d'exploitation bancaire 38 6 568 7 466 Autres charges d'exploitation bancaire 38 - 2 679 - 3 224 Produit net bancaire 397 675 386 113 Charges générales d'exploitation 39 - 229 689 - 217 689 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles - 13 616 - 17 169 Résultat brut d'exploitation 154 370 151 255 Coût du risque 40 - 16 564 - 31 425 Résultat d'exploitation 137 806 119 830 Résultat net sur actifs immobilisés 41 - 21 986 4 629 Résultat courant avant impôt 115 820 124 459 Résultat exceptionnel 42 - - Impôts sur les bénéfices 43 - 20 788 - 31 181 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées - - Résultat net de l'exercice 95 032 93 278 III. — Affectation du bénéfice de l’exercice L’Assemblée générale, conformément à l’article 36 des statuts, approuve l’affectation du bénéfice de l’exercice 2022 de la CR. Le bénéfice s’élève à 95 031 652,14 €. Le Conseil d’administration en propose l’affectation suivante : 1 039 506,88 € au titre de la rémunération des parts sociales, l'intérêt se montant à 2,75 % du nominal des parts rémunérées ; 7 132 443,66 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés (CCA), émis en 2001 et détenus par SACAM MUTUALISATION soit 4,86 € par CCA, le niveau de cette rémunération étant conforme aux dispositions de l’article 4.4 du protocole d’accord du 22 novembre 2001 ; 3 025 670,76 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés, émis en 2003 et 2006 et détenus par les sociétaires, soit 4,86 € par CCA ; 62 875 523,13 € au titre de la réserve légale soit les ¾ du solde disponible ; 20 958 507,71 € au titre des réserves facultatives soit le ¼ du solde disponible. IV. – Annexes Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, 65 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est agréée, avec l’ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2022, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l’article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,80 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,20 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non règlementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de trois ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021, puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Pour rappel, le traitement comptable retenu par le Groupe depuis 2020 consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, c’est-à-dire au terme de l’opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Ce traitement est maintenu pour l’arrêté comptable du 31 décembre 2022. Le Groupe ayant atteint les conditions de performance nécessaires à la bonification et sur-bonification du TLTRO, le Groupe bénéficiera de l’obtention de l’ensemble des bonifications et sur-bonifications à l’échéance de ce financement. Ainsi, le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à - 100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 23 juin 2022)), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à - 100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Le Conseil des gouverneurs de la BCE, lors de sa réunion du 27 octobre 2022, a décidé d’une modification des conditions de rémunération applicables à ces opérations de refinancement à compter du 23 novembre 2022 (Décision 2022-2128 de la BCE). La Décision (UE) 2022/2128 de la Banque Centrale Européenne du 27 octobre 2022 a défini deux nouvelles périodes comme suit : - la « période de taux d’intérêt postérieure à la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle » ou “post-additional interest rate period (post-ASIRP)” du 24 juin au 22 novembre 2022 (ou la date de remboursement anticipé si elle intervient avant cette date) ; au cours de cette période, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d’une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter de la date de tirage jusqu’à la fin de la fin de cette période. - la « dernière période de taux d’intérêt » ou “last interest rate period (LIRP) ” : du 23 novembre 2022 jusqu’à la date de maturité attendue des tirages. Au cours de la LIRP, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d’une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter du 23 novembre jusqu’à la date de remboursement attendue. Le groupe a ré-estimé les flux de trésorerie attendus afin de refléter (i) les fluctuations des intérêts des différents tirages en fonction de la maturité attendue et (ii) les modifications des conditions de rémunération décidées par la BCE, ce qui est venu modifier le taux d’intérêt effectif des différents tirages de TLTRO III et le coût amorti de chaque tranche. Les nouveaux taux d’intérêt effectif ainsi déterminés sont proches du dernier taux de Facilité des Dépôts connu à la date de l’arrêté comptable. Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF) , c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3 Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2022 Cette année s’est inscrite dans un environnement géopolitique particulier, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie. La Caisse Régionale a dû s’adapter au contexte macro-économique, inédit depuis plusieurs années, qui s’est traduit notamment par le retour de l’inflation, la hausse des taux et la baisse du marché actions. Ces différents éléments ont pu avoir un impact sur les principales estimations comptables au 31 décembre 2022. Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est exposé au risque pays, c’est-à-dire au risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d’un pays dans lequel elle exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. Un changement significatif de l’environnement politique ou macroéconomique pourrait la contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants déjà inscrits dans ses états financiers. Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est exposé, en valeur absolue, au risque pays sur l’Ukraine et la Russie à hauteur de 396 milliers d’euros au 31 décembre 2022. FCT Crédit Agricole Habitat Au 31/12/2022, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2022) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d’une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales, le 9 mars 2022. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les 39 Caisses régionales au FCT Crédit Agricole Habitat 2022 pour un montant de 1 milliard d’euros. Les titres senior adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs (établissements de crédit (50%), fonds d’investissement (25%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a cédé, à l’origine, des crédits habitat pour un montant de 23,46 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2022. Elle a souscrit pour 3,3 millions d’euros de titres subordonnés. Par ailleurs, l’entité FCT Crédit Agricole Habitat 2017 est sortie du périmètre, l’opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée le 28 mars 2022. Au 31 décembre 2022, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu’elle a cédées au FCT. Risque de crédits La Caisse régionale a pris en compte le contexte d’environnement géopolitique particulier de 2022, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie, ainsi que le retour de l’inflation et la hausse des taux. En particulier, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse Régionale a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. Créances d’impôts sur les PTZ en normes comptables françaises Le traitement fiscal et le traitement comptable du crédit d’impôt sur les PTZ accordé par l’Etat sont différents, en termes de durée et de modalité d’étalement. Cette divergence se traduit par la constatation d’une créance d’impôt, qui prend naissance l’année de l’octroi du PTZ et s’éteint à son échéance. - En normes françaises, la créance d’impôt est constituée puis reprise au taux de l’IS payé lors des 5 premières années du PTZ, soit à des taux d’imposition différents compte tenu de leurs évolutions depuis 2018 ; - En normes IFRS, la créance d’impôt est constituée au taux de l’IS de retournement, soit aux taux futurs. Pour corriger la situation, conformément aux recommandations de CASA, la Caisse Régionale a décidé d’appliquer par simplification opérationnelle l’alignement du traitement entre les deux référentiels comptables. En conséquence, le stock de créances d’impôts PTZ a été recalculé sur la base du taux d’IS de 25,83% en NF entraînant une charge d’IS complémentaire dans les comptes de 4,8 M€. Ce changement de modalité de calcul a été comptabilisé au 30/09/2022. Remboursement du TLTRO Dans le cadre coordonné des refinancements du Groupe Crédit Agricole, CAPG a contribué en décembre 2022 au remboursement d’emprunts TLTRO auprès de la Banque Centrale Européenne pour un montant de 990 M€, dont 884 M€ par anticipation par rapport à une échéance prévue en juin 2023. Ces opérations avaient été mises en place en juin 2020 et décembre 2020. Remboursement par anticipation de swaps prêteurs En vue de neutraliser l’impact des changements de modèle intervenus depuis 2020 sur l’exposition de la Caisse Régionale au risque de taux et dans le respect des exigences réglementaires (SOT15 du 31/12/2022), la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a résilié des swaps prêteurs taux fixe pour 429 750 milliers d’euros générant 35 940 milliers d’euros de soultes négatives. Remboursement d’avances globales : Dans l’objectif d’une gestion de sa dette, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, a remboursé 44,95 millions d’euros d’avances globales ayant généré 2,7 millions d’euros de soulte. Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d’apprécier le niveau d’un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d’origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d’un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L’ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L’approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s’appuie sur l’organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s’appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L’appréciation de l’évolution du risque de crédit s’appuie sur un modèle d’anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut. Son appréciation s’appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut (" Loss Given Default " ou "LGD"). Les modalités de détermination de l’ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d’une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l’exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu’il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l’encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d’établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives («  Forward Looking » ) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d’un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l’horizon d’amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d’engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l’origine à chaque date d’arrêté. Cette appréciation de l’évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d’apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d’analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s’imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l’appréciation, à dire d’expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d’encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n’est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d’une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l’évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d’une garantie de l’actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la « probabilité de défaut » ou (« PD ») à l'origine. L’origine s’entend comme la date de négociation, lorsque l’entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l’origine s’entend comme la date d’engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d’impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d’un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l’ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d’impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l’origine cesse d’être constatée, les encours sont reclassés en encours sains («  stage 1  »), et, la dépréciation est ramenée à des pertes attendues à 12 mois. Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d’un instrument financiers pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d’encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d’un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu’à l’échéance ; Le secteur d’activité ; L’emplacement géographique de l’emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l’actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l’objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l’appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l’arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; l’entité estime improbable que le débiteur s’acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu’elle ait recours à d’éventuelles mesures telles que la réalisation d’une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs événements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les événements qui suivent sont des données observables, indicatives d’un encours douteux : des difficultés financières importantes de l’émetteur ou de l’emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu’une défaillance ou un paiement en souffrance ; l’octroi, par le ou les prêteurs à l’emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l’emprunteur, d’une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n’auraient pas envisagées dans d’autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l’emprunteur ; la disparition d’un marché actif pour l’actif financier en raison de difficultés financières ; l’achat ou la création d’un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d’un encours peut résulter de l’effet combiné de plusieurs événements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu’après une période d’observation qui permet de valider que le débiteur n’est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l’encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d’intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07, le Groupe a fait le choix d’enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’experts, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l’objet d’une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l’entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d’intérêt, maturité, etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l’emprunteur, selon des modalités qui n’auraient pas été envisagées dans d’autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s’apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l’opération de restructuration a été réalisée, l’exposition conserve ce statut de “restructurée” pendant une période d’observation a minima de 2 ans si l’exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l’exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l’entité et des caractéristiques de l’instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est ; enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; - Si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne n’a pas opéré, en 2022, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3 Immobilisations Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d’actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l’actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne , à la suite de l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 ans Second œuvre 15 ans Installations techniques 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 15 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Agencements 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 15 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Matériel informatique 3 ans (dégressif) (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Coffre 5 ans Mobilier 8 ou 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 7 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Logiciel 12 mois Sécurité 7 ans dégressif Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d’épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l’épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dette, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d’émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l’amortissement actuariel. Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 Provisions Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunt
    Bulletin BALO n°58 du 15/05/2023, affaire n°2301634
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301497
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00 Euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy , 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Situation au 31/03/2023 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 70 815 Effets publics et valeurs assimilées 159 867 Créances sur les établissements de crédit 95 174 Opérations internes au Crédit Agricole 2 159 901 Opérations avec la clientèle 15 898 386 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 254 527 Actions et autres titres à revenu variable 338 764 Participations et autres titres détenus à long terme 1 182 576 Parts dans les entreprises liées 164 428 Immobilisations incorporelles 596 Immobilisations corporelles 98 793 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 170 133 Comptes de régularisation 80 471 Total Actif 21 674 431 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 324 779 Opérations internes au Crédit Agricole 9 432 941 Opérations avec la clientèle 7 901 233 Dettes représentées par un titre 326 800 Autres passifs 633 913 Comptes de régularisation 217 502 Provisions pour risques et charges 177 328 Dettes subordonnées 334 339 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 156 222 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 816 860 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 57 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 21 674 431 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 285 008 Engagements de garantie 622 737 Engagements sur titres 1 397 Engagements reçus   Engagements de financement 13 955 Engagements de garantie 4 869 712 Engagements sur titres 1 397
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2023, affaire n°2301497
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/02/2023
    Numéro d’affaire : 2300299
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00 Euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 TARBES 776 983 54 6R.C.S TARBES Situation au 31 décembre 2022 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 71 790 Effets publics et valeurs assimilées 159 304 Créances sur les établissements de crédit 94 585 Opérations internes au Crédit Agricole 2 266 887 Opérations avec la clientèle 15 710 590 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 244 897 Actions et autres titres à revenu variable 337 707 Participations et autres titres détenus à long terme 1 152 639 Parts dans les entreprises liées 165 837 Immobilisations incorporelles 609 Immobilisations corporelles 98 557 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 142 556 Comptes de régularisation 151 048 Total Actif 21 597 006 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 230 973 Opérations internes au Crédit Agricole 9 245 702 Opérations avec la clientèle 8 079 037 Dettes représentées par un titre 287 988 Autres passifs 666 383 Comptes de régularisation 330 286 Provisions pour risques et charges 172 908 Dettes subordonnées 341 965 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 072 390 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 733 025 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 60 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 21 597 006 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 327 753 Engagements de garantie 573 571 Engagements sur titres 671 Engagements reçus   Engagements de financement 15 629 Engagements de garantie 4 876 403 Engagements sur titres 671
    Bulletin BALO n°20 du 15/02/2023, affaire n°2300299
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2022
    Numéro d’affaire : 2204314
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00 Euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 TARBES 776 983   546 R.C.S TARBES Situation au 30 septembre 2022 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 76 446 Effets publics et valeurs assimilées 159 415 Créances sur les établissements de crédit 221 843 Opérations internes au Crédit Agricole 1 423 691 Opérations avec la clientèle 15 587 897 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 246 850 Actions et autres titres à revenu variable 350 221 Participations et autres titres détenus à long terme 1 149 935 Parts dans les entreprises liées 177 865 Immobilisations incorporelles 568 Immobilisations corporelles 98 884 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 140 349 Comptes de régularisation 79 263 Total Actif 20 713 227 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 71 086 Opérations internes au Crédit Agricole 8 619 054 Opérations avec la clientèle 8 003 917 Dettes représentées par un titre 308 176 Autres passifs 608 431 Comptes de régularisation 327 271 Provisions pour risques et charges 172 848 Dettes subordonnées 341 781 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 188 274 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 072 389 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 733 025 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 59 Report à nouveau (+/-) Total Passif 20 713 227 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 289 704 Engagements de garantie 605 851 Engagements sur titres 1 255 Engagements reçus Engagements de financement 15 629 Engagements de garantie 4 785 501 Engagements sur titres 1 255
    Bulletin BALO n°133 du 07/11/2022, affaire n°2204314
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/08/2022
    Numéro d’affaire : 2203798
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00 Euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 TARBES 776 983 546R.C.S TARBES Situation au 30 juin 2022 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 71 808 Effets publics et valeurs assimilées 158 568 Créances sur les établissements de crédit 93 606 Opérations internes au Crédit Agricole 1 376 743 Opérations avec la clientèle 15 468 104 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 208 235 Actions et autres titres à revenu variable 348 534 Participations et autres titres détenus à long terme 1 151 866 Parts dans les entreprises liées 177 855 Immobilisations incorporelles 570 Immobilisations corporelles 97 215 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 136 426 Comptes de régularisation 65 929 Total Actif 20 355 459 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 114 353 Opérations internes au Crédit Agricole 8 587 697 Opérations avec la clientèle 7 851 419 Dettes représentées par un titre 307 994 Autres passifs 437 816 Comptes de régularisation 292 192 Provisions pour risques et charges 165 766 Dettes subordonnées 334 453 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 191 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 072 395 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 733 025 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 65 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 20 355 459 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 187 779 Engagements de garantie 596 557 Engagements sur titres 551 Engagements reçus   Engagements de financement 14 999 Engagements de garantie 4 714 985 Engagements sur titres 3 347
    Bulletin BALO n°100 du 22/08/2022, affaire n°2203798
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201546
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2021 Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne En date du 28/01/2022 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 29/03/2022 I — Bilan au 31 décembre 2021 (en milliers d'euros) Actif Notes 31/12/ 2021 31/12/ 2020 Opérations interbancaires et assimilées 264 064 495 808 Caisse, banques centrales 70 145 283 877 Effets publics et valeurs assimilées 5 139 492 144 807 Créances sur les établissements de crédit 3 54 427 67 124 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 384 369 1 132 160 Opérations avec la clientèle 4 15 079 941 14 317 790 Opérations sur titres 1 532 197 1 595 204 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 1 190 986 1 133 143 Actions et autres titres à revenu variable 5 341 211 462 061 Valeurs immobilisées 1 443 178 1 494 483 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 166 146 1 121 550 Parts dans les entreprises liées 6-7 178 194 268 007 Immobilisations incorporelles 7 598 577 Immobilisations corporelles 7 98 240 104 349 Capital souscrit non versé Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 361 805 545 109 Autres actifs 9 293 306 471 092 Comptes de régularisation 9 68 499 74 017 Total actif 20 065 554 19 580 554 Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Opérations interbancaires et assimilées 189 560 488 715 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 189 560 488 715 Opérations internes au Crédit Agricole 11 8 492 437 8 026 391 Comptes créditeurs de la clientèle 12 8 017 952 7 513 670 Dettes représentées par un titre 13 307 730 617 820 Comptes de régularisation et passifs divers 307 349 314 313 Autres passifs 14 124 285 121 501 Comptes de régularisation 14 183 064 192 812 Provisions et dettes subordonnées 497 940 451 511 Provisions 15-16-17 179 204 174 572 Dettes subordonnées 19 318 736 276 939 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 169 374 169 374 Capitaux propres hors FRBG 20 2 083 212 1 998 760 Capital souscrit 58 702 58 702 Primes d'émission 280 603 280 603 Réserves 1 650 297 1 578 970 Ecart de réévaluation Provisions réglementées et subventions d’investissement 73 94 Report à nouveau 259 Résultat de l'exercice 93 278 80 391 Total passif 20 065 554 19 580 554 Hors-bilan au 31 décembre 2021 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements donnés 1 781 398 2 101 813 Engagements de financement 28 1 216 804 1 212 857 Engagements de garantie 28 563 472 888 054 Engagements sur titres 28 1 122 902 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements reçus 4 618 026 4 373 935 Engagements de financement 28 19 270 25 219 Engagements de garantie 28 4 597 634 4 347 814 Engagements sur titres 28 1 122 902 Les opérations de change Hors bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 25 et 26. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2021 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 34 321 918 314 491 Intérêts et charges assimilées 34 -120 342 -127 612 Revenus des titres à revenu variable 35 31 202 42 158 Commissions (produits) 36 194 995 179 909 Commissions (charges) 36 -47 943 -38 149 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 37 1 141 837 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 38 900 -629 Autres produits d’exploitation bancaire 39 7 466 8 605 Autres charges d’exploitation bancaire 39 -3 224 -3 006 Produit net bancaire 386 113 376 604 Charges générales d’exploitation 40 -217 689 -212 589 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -17 169 -16 375 Résultat brut d'exploitation 151 255 147 640 Coût du risque 41 -31 425 -27 226 Résultat d'exploitation 119 830 120 414 Résultat net sur actifs immobilisés 42 4 629 -4 608 Résultat courant avant impôt 124 459 115 806 Résultat exceptionnel 43 Impôt sur les bénéfices 44 -31 181 -35 415 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées Résultat net de l'exercice 93 278 80 391 III. — Affectation du bénéfice de l’exercice L’Assemblée générale, conformément à l’article 36 des statuts, approuve l’affectation du bénéfice de l’exercice 2021 de la CR. Le bénéfice s’élève à 93 278 225,19 € auquel s’ajoute un report à nouveau pour changement de méthode de 259 123,17 €. Le Conseil d’administration en propose l’affectation suivante : 839 165,55 € au titre de la rémunération des parts sociales, l'intérêt se montant à 2,22 % du nominal des parts rémunérées ; 7 000 361,37 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés (CCA), émis en 2001 et détenus par SACAM MUTUALISATION soit 4,77 € par CCA, le niveau de cette rémunération étant conforme aux dispositions de l’article 4.4 du protocole d’accord du 22 novembre 2001 ; 2 969 639,82 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés, émis en 2003 et 2006 et détenus par les sociétaires, soit 4,77 € par CCA ; 62 046 136,21 € au titre de la réserve légale soit les ¾ du solde disponible, ajouté des ¾ du report à nouveau créditeur pour changement de méthode ; 20 682 045,41 € au titre des réserves facultatives soit le ¼ du solde disponible, ajouté du ¼ du report à nouveau créditeur pour changement de méthode. Conformément aux dispositions de l’article 243 bis du Code général des impôts, il est précisé que le dividende versé sur les CCA ouvre droit à l’abattement de 40 % mentionné au 2° du 3 de l’article 158 du même code, abattement applicable aux seules personnes physiques résidentes fiscales en France. Il est rappelé ci-après, conformément à la réglementation, le montant des dividendes, des revenus distribués éligibles à l’abattement et des revenus distribués non éligibles à l’abattement au titre du présent exercice et des trois exercices précédents. Intérêts aux parts sociales Exercice Nombre de parts sociales Intérêt de la part sociale Montant des revenus distribués éligibles à l'abattement fiscal Montant des revenus distribués non éligibles à l'abattement fiscal 2018 3 780 022 1,50% 1,50% Néant 2019 3 780 025 1,50% 1,50% Néant 2020 3 780 025 1,25% 1,25% Néant 2021 3 780 025 2,22% 2,22% Néant Dividendes sur CCA Exercice Nombre de CCA Dividende unitaire du CCA En euros Montant des revenus distribués éligibles à l'abattement fiscal En euros Montant des revenus distribués non éligibles à l'abattement fiscal 2018 2 090 147 5,11 5,11 Néant 2019 2 090 147 5,12 5,12 Néant 2020 2 090 147 4,11 4,11 Néant 2021 2 090 147 4,77 4,77 Néant IV. – Annexes Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, 65 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est agréée, avec l’ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2021, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l’article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,30 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,70 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole SA, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole SA constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2 Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non règlementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Le traitement comptable retenu par le Groupe, sans changement par rapport à celui appliqué en 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, i.e. au terme de l’opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 31 décembre 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Ainsi, le Groupe estime bénéficier de l’obtention de l’ensemble des bonifications à l’échéance de ce financement du fait de la réalisation des conditions pour en bénéficier au 31 décembre 2021. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 ( Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette ( Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF) , c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant en 2013 et amendé par deux avenants en 2016, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35 % du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020, une deuxième correspondant à 15% du dispositif a eu lieu le 1er mars 2021 et une dernière correspondant à la partie résiduelle de 50% du dispositif a eu lieu le 16 novembre 2021. 1.3 Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2021 Cession de Bankoa La cession de BANKOA S.A., CA BANKOA GESTION et BANKOA KARTERA S.A. a été signée le 29 septembre 2020 et le closing a été réalisé le 28 janvier 2021 après accord de la Banque Centrale Européenne (BCE) et de la Comision Nacional del Mercado de Valores (CNMV-Espagne), autorités de régulation. Crise sanitaire liée à la COVID-19 Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole s’est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d’accompagner ses clients dont l’activité serait impactée par la crise sanitaire, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l’économie. Prêts Garantis par l’Etat (PGE) Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d’échéances, procédures accélérées d’examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif de Prêts Garantis par l’État. Au 31 décembre 2021, le solde des encours de prêts garantis par l’Etat octroyés à la clientèle par Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne s’élève à 440 167 milliers d’euros. Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues doit s’effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l’estimation du risque de crédit. Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A. a démantelé le 1er mars 2021 et le 16 novembre 2021 respectivement 15% complémentaires et la totalité de la part résiduelle de 50% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d’une partie des exigences prudentielles s’appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d’assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Pour la Caisse régionale Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 54,393 millions d’euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 160,687 millions d’euros. Litige image chèque LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l’Autorité de la concurrence). Il leur est reproché d’avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des commissions interbancaires dans le cadre de l’encaissement des chèques, depuis le passage à l’échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu’en 2007. Selon l’Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d’ententes anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité instituant la Communauté européenne et de l’article L. 420-1 du Code de commerce, et auraient causé un dommage à l’économie. En défense, les banques ont réfuté catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la régularité de la procédure suivie. Par décision du 20 septembre 2010, l’Autorité de la concurrence a jugé que la Commission d’Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son objet et qu’elle a eu pour conséquence d’augmenter artificiellement les coûts supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix des services bancaires. Pour ce qui concerne l’une des commissions pour services connexes dite AOCT (Annulation d’Opérations Compensées à Tort), l’Autorité de la concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d’euros. LCL et le Crédit Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d’euros et 82,1 millions d’euros pour la CEIC et 0,2 million d’euros et 0,8 million d’euros pour l’AOCT. L’ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d’appel de Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant que l’Autorité de la concurrence n’avait pas démontré l’existence de restrictions de concurrence constitutives d’une entente par objet. L’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation le 23 mars 2012.La Cour de cassation a cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d’appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l’affaire devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions volontaires des associations UFC – Que Choisir et l’ADUMPE devant la Cour d’appel ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés par la Cour. La Cour de cassation n’a pas tranché l’affaire sur le fond et le Crédit Agricole a saisi la juridiction de renvoi. La Cour d’Appel de Paris a rendu sa décision le 21 décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l’Autorité de la concurrence du 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est demeurée inchangée à 20 930 000 euros. Comme les autres banques parties à cette procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 21 décembre 2017 au motif que la Cour d’appel n’avait pas caractérisé l’existence de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l’affaire devant la Cour d’appel de Paris autrement composée. La Cour d’appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi-intégralité de la décision de l’Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux légal à compter du 2 décembre 2021. Le 31 décembre 2021, l’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation contre l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 2 décembre 2021. Du fait du caractère exécutoire de l’arrêt de la Cour d’appel de Paris, un produit de 995,58 milliers d’euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en cassation, une provision de celui-ci a été constatée dans les comptes de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne au 31 décembre 2021. Litige Energies Renouvelables Deux assignations ont été reçues au mois de septembre et octobre 2021 dans le cadre du dossier CAPG Energies Nouvelles (CAPGEN) : une assignation en responsabilité de la Caisse Régionale et de CAPGEN dans la mise en Liquidation Judiciaire du groupe Heslyom, une assignation en responsabilité de Tenergie et de CAPGEN pour violation du droit de préférence dans les opérations réalisées avec Tenergie. Ces dossiers étant en cours d'instruction et sur la base de l'appréciation des risques par nos conseils, aucune sortie de ressource n'est probable à ce stade. 1.4 Evénements postérieurs à l’exercice 2021 Néant à ce stade Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Mise à jour Recommandation n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement ANC 2014-07 conduit l’entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier le niveau d’un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d’origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d’un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. La notion de perte de crédit attendue "ECL" L’ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L’approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s’appuie sur l’organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s’appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L’appréciation de l’évolution du risque de crédit s’appuie sur un modèle d’anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut. Ces calculs s’appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut (" Loss Given Default " ou "LGD"). Les modalités de calcul de l’ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d’une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l’exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu’il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l’encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d’établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives ( Forward Looking ) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d’un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l’horizon d’amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d’engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l’origine à chaque date d’arrêté. Cette appréciation de l’évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d’apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d’analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s’imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l’appréciation, à dire d’expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d’encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n’est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d’une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l’évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d’une garantie de l’actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L’origine s’entend comme la date de négociation, lorsque l’entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l’origine s’entend comme la date d’engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d’impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d’un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l’ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d’impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l’origine cesse d’être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d’un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d’encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d’un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu’à l’échéance ; Le secteur d’activité ; L’emplacement géographique de l’emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l’actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l’objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’encours aux fins de l’appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l’arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; l’entité estime improbable que le débiteur s’acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu’elle ait recours à d’éventuelles mesures telles que la réalisation d’une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs événements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les événements qui suivent sont des données observables, indicatives d’un encours douteux : des difficultés financières importantes de l’émetteur ou de l’emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu’une défaillance ou un paiement en souffrance ; l’octroi, par le ou les prêteurs à l’emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l’emprunteur, d’une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n’auraient pas envisagées dans d’autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l’emprunteur ; la disparition d’un marché actif pour l’actif financier en raison de difficultés financières ; l’achat ou la création d’un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n’est pas nécessairement possible d’isoler un événement en particulier, le caractère douteux d’un encours peut résulter de l’effet combiné de plusieurs événements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu’après une période d’observation qui permet de valider que le débiteur n’est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l’encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d’intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d’enregistrer en coût du risque l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’experts, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l’objet d’une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l’entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d’intérêt, maturité, etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l’emprunteur, selon des modalités qui n’auraient pas été envisagées dans d’autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s’apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l’opération de restructuration a été réalisée, l’exposition conserve ce statut de “restructurée” pendant une période d’observation a minima de 2 ans si l’exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l’exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l’entité et des caractéristiques de l’instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est ; enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus . A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; - Si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne n’a pas opéré, en 2021, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3 Immobilisations Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d’actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l’actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne , à la suite de l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 ans Second œuvre 15 ans Installations techniques 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 15 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Agencements 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 15 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Matériel informatique 3 ou 4 ans (dégressif) (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 3 ans (dégressif) (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Coffre 5 ans Mobilier 8 ou 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 7 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Logiciel 12 mois Sécurité 7 ans dégressif Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d’épargne à régime spécial sont
    Bulletin BALO n°56 du 11/05/2022, affaire n°2201546
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201428
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00 Euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Situation au 31 mars 2022 (en milliers d’euros) A ctif Montant Caisse, banques centrales 64 661 Effets publics et valeurs assimilées 146 940 Créances sur les établissements de crédit 73 709 Opérations internes au Crédit Agricole 1 410 920 Opérations avec la clientèle 15 207 989 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 211 378 Actions et autres titres à revenu variable 342 099 Participations et autres titres détenus à long terme 1 167 275 Parts dans les entreprises liées 178 186 Immobilisations incorporelles 579 Immobilisations corporelles 97 769 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 172 006 Comptes de régularisation 58 762 Total Actif 20 132 273 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 67 213 Opérations internes au Crédit Agricole 8 592 320 Opérations avec la clientèle 7 916 161 Dettes représentées par un titre 307 220 Autres passifs 225 075 Comptes de régularisation 262 118 Provisions pour risques et charges 173 566 Dettes subordonnées 324 826 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 191 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 072 400 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 733 025 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 70 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 20 132 273 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 213 960 Engagements de garantie 541 259 Engagements sur titres 1 919 Engagements reçus   Engagements de financement 16 422 Engagements de garantie 4 648 493 Engagements sur titres 4 177
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2022, affaire n°2201428
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/03/2022
    Numéro d’affaire : 2200476
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00Euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 TARBES 776 983 546R.C.S TARBES Situation au 31 décembre 2021 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 70 145 Effets publics et valeurs assimilées 139 492 Créances sur les établissements de crédit 54 427 Opérations internes au Crédit Agricole 1 384 369 Opérations avec la clientèle 15 079 941 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 190 986 Actions et autres titres à revenu variable 341 211 Participations et autres titres détenus à long terme 1 166 146 Parts dans les entreprises liées 178 194 Immobilisations incorporelles 598 Immobilisations corporelles 98 240 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 293 306 Comptes de régularisation 68 499 Total Actif 20 065 554 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 189 560 Opérations internes au Crédit Agricole 8 492 437 Opérations avec la clientèle 8 017 952 Dettes représentées par un titre 307 730 Autres passifs 124 285 Comptes de régularisation 276 342 Provisions pour risques et charges 179 204 Dettes subordonnées 318 736 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 989 934 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 650 297 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 73 Report à nouveau (+/-) 259 Total Passif 20 065 554 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 216 804 Engagements de garantie 563 472 Engagements sur titres 1 122 Engagements reçus   Engagements de financement 19 270 Engagements de garantie 4 597 634 Engagements sur titres 1 122
    Bulletin BALO n°30 du 11/03/2022, affaire n°2200476
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/11/2021
    Numéro d’affaire : 2104345
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel varia bles régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00Euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000  TARBES 776 983   546 R.C.S TARBES Situation au 30 septembre 2021 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 78 408 Effets publics et valeurs assimilées 141 815 Créances sur les établissements de crédit 59 324 Opérations internes au Crédit Agricole 1 602 000 Opérations avec la clientèle 14 944 483 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 133 798 Actions et autres titres à revenu variable 346 179 Participations et autres titres détenus à long terme 1 162 440 Parts dans les entreprises liées 178 218 Immobilisations incorporelles 617 Immobilisations corporelles 102 515 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 340 313 Comptes de régularisation 62 821 Total Actif 20 152 931 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 341 861 Opérations internes au Crédit Agricole 8 524 373 Opérations avec la clientèle 7 868 218 Dettes représentées par un titre 377 610 Autres passifs 85 361 Comptes de régularisation 299 189 Provisions pour risques et charges 185 504 Dettes subordonnées 311 764 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 989 677 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 650 297 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 75 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 20 152 931 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 150 837 Engagements de garantie 648 075 Engagements sur titres 1 510 Engagements reçus   Engagements de financement 14 770 Engagements de garantie 4 495 058 Engagements sur titres 11 949
    Bulletin BALO n°139 du 19/11/2021, affaire n°2104345
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/09/2021
    Numéro d’affaire : 2103860
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00 Euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Situation au 30 Juin 2021 (En milliers d'euros) A ctif M ontant Caisse, banques centrales 71 772 Effets publics et valeurs assimilées 141 678 Créances sur les établissements de crédit 56 683 Opérations internes au Crédit Agricole 1 708 909 Opérations avec la clientèle 14 726 698 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 162 266 Actions et autres titres à revenu variable 387 361 Participations et autres titres détenus à long terme 1 162 086 Parts dans les entreprises liées 178 231 Immobilisations incorporelles 637 Immobilisations corporelles 103 311 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 352 965 Comptes de régularisation 55 789 Total Actif 20 108 386 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 482 188 Opérations internes au Crédit Agricole 8 500 708 Opérations avec la clientèle 7 634 383 Dettes représentées par un titre 487 554 Autres passifs 96 911 Comptes de régularisation 261 420 Provisions pour risques et charges 182 436 Dettes subordonnées 303 731 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 989 681 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 650 297 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 79 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 20 108 386 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 219 875 Engagements de garantie 643 073 Engagements sur titres 826 Engagements reçus   Engagements de financement 15 533 Engagements de garantie 4 393 205 Engagements sur titres 826
    Bulletin BALO n°108 du 08/09/2021, affaire n°2103860
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/06/2021
    Numéro d’affaire : 2102399
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00 Euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Situation au 31/03/2021 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 99 903 Effets publics et valeurs assimilées 145 247 Créances sur les établissements de crédit 57 755 Opérations internes au Crédit Agricole 1 618 826 Opérations avec la clientèle 14 488 634 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 148 747 Actions et autres titres à revenu variable 451 067 Participations et autres titres détenus à long terme 1 126 879 Parts dans les entreprises liées 168 264 Immobilisations incorporelles 584 Immobilisations corporelles 103 608 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 411 335 Comptes de régularisation 41 599 Total Actif 19 862 448 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 482 775 Opérations internes au Crédit Agricole 8 322 858 Opérations avec la clientèle 7 499 160 Dettes représentées par un titre 587 421 Autres passifs 136 859 Comptes de régularisation 206 915 Provisions pour risques et charges 176 083 Dettes subordonnées 291 320 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 989 683 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 650 297 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 81 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 19 862 448 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 188 883 Engagements de garantie 536 357 Engagements sur titres 618 Engagements reçus   Engagements de financement 14 770 Engagements de garantie 4 372 303 Engagements sur titres 618
    Bulletin BALO n°67 du 04/06/2021, affaire n°2102399
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/05/2021
    Numéro d’affaire : 2101945
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 720,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2020 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne en date du 29 janvier 2021 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 26 mars 2021 I — Bilan au 31 décembre 2020 (En milliers d'euros) Actif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Opérations interbancaires et assimilées 495 808 466 641 Caisse, banques centrales 283 877 144 621 Effets publics et valeurs assimilées 5 144 807 139 953 Créances sur les établissements de crédit 3 67 124 182 067 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 132 160 1 067 461 Opérations avec la clientèle 4 14 317 790 12 889 874 Opérations sur titres 1 595 204 1 445 985 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 1 133 143 1 161 479 Actions et autres titres à revenu variable 5 462 061 284 506 Valeurs immobilisées 1 494 483 1 464 303 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 121 550 1 091 908 Parts dans les entreprises liées 6-7 268 007 262 523 Immobilisations incorporelles 7 577 602 Immobilisations corporelles 7 104 349 109 270 Capital souscrit non versé - - Actions propres 8 - - Comptes de régularisation et actifs divers 545 109 464 081 Autres actifs 9 471 092 396 201 Comptes de régularisation 9 74 017 67 880 Total actif 19 580 554 17 798 345 Passif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Opérations interbancaires et assimilées 488 715 623 862 Banques centrales - - Dettes envers les établissements de crédit 11 488 715 623 862 Opérations internes au Crédit Agricole 11 8 026 391 7 026 053 Comptes créditeurs de la clientèle 12 7 513 670 6 295 385 Dettes représentées par un titre 13 617 820 1 112 379 Comptes de régularisation et passifs divers 314 313 268 577 Autres passifs 14 121 501 77 392 Comptes de régularisation 14 192 812 191 185 Provisions et dettes subordonnées 451 511 373 070 Provisions 15-16-17 174 572 140 800 Dettes subordonnées 19 276 939 232 270 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 169 374 169 374 Capitaux propres hors FRBG 20 1 998 760 1 929 645 Capital souscrit 58 702 58 702 Primes d'émission 280 603 280 603 Réserves 1 578 970 1 489 993 Ecarts de réévaluation - - Provisions réglementées et subventions d'investissement 94 102 Report à nouveau - - Résultat de l'exercice 80 391 100 245 Total passif 19 580 554 17 798 345 Hors-bilan au 31 décembre 2020 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements donn é s 2 101 813 2 088 282 Engagements de financement 28 1 212 857 1 150 567 Engagements de garantie 28 888 054 937 028 Engagements sur titres 28 902 687 Engagements reçus 4 373 935 3 486 651 Engagements de financement 28 25 219 29 647 Engagements de garantie 28 4 347 814 3 456 317 Engagements sur titres 28 902 687 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2020 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Intérêts et produits assimilés 33 314 491 326 144 Intérêts et charges assimilées 33 - 127 612 - 147 618 Revenus des titres à revenu variable 34 42 158 44 427 Commissions Produits 35 179 909 178 984 Commissions Charges 35 - 38 149 - 35 106 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 837 635 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 - 629 2 350 Autres produits d'exploitation bancaire 38 8 605 8 008 Autres charges d'exploitation bancaire 38 - 3 006 - 1 865 Produit net bancaire 376 604 375 959 Charges générales d'exploitation 39 - 212 589 - 213 147 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -16 375 -16 245 Résultat brut d'exploitation 147 640 146 567 Coût du risque 40 - 27 226 - 12 221 Résultat d'exploitation 120 414 134 346 Résultat net sur actifs immobilisés 41 - 4 608 - 2 231 Résultat courant avant impôt 115 806 132 115 Résultat exceptionnel 42 - - Impôts sur les bénéfices 43 - 35 415 - 31 870 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées - - Résultat net de l'exercice 80 391 100 245 III. — Affectation du bénéfice de l’exercice L’Assemblée générale, conformément à l’article 36 des statuts, approuve l’affectation du bénéfice de l’exercice 2020 de la CR. Le bénéfice s’élève à 80 390 558,52 € . Le Conseil d’administration en propose l’affectation suivante : 472 503,13 € au titre de la rémunération des parts sociales, l'intérêt se montant à 1,25 % du nominal des parts rémunérées ; 6 031 757,91 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés (CCA), émis en 2001 et détenus par SACAM MUTUALISATION soit 4,11 € par CCA, le niveau de cette rémunération étant conforme aux dispositions de l’article 4.4 du protocole d’accord du 22 novembre 2001 ; 2 558 746,26 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés, émis en 2003 et 2006 et détenus par les sociétaires, soit 4,11 € par CCA ; 53 495 663,42 € au titre de la réserve légale soit les ¾ du solde disponible ; 17 831 887,80 € au titre des réserves facultatives soit le ¼ disponible. Conformément aux dispositions de l’article 243 bis du Code général des impôts, il est précisé que le dividende versé sur les CCA ouvre droit à l’abattement de 40 % mentionné au 2° du 3 de l’article 158 du même code, abattement applicable aux seules personnes physiques résidentes fiscales en France. Il est rappelé ci-après, conformément à la réglementation, le montant des dividendes, des revenus distribués éligibles à l’abattement et des revenus distribués non éligibles à l’abattement au titre du présent exercice et des trois exercices précédents. Intérêts aux parts sociales Nombre de parts sociales Intérêt de la part sociale Montant des revenus distribués éligibles à l'abattement fiscal Montant des revenus distribués non éligibles à l'abattement fiscal 2017 3 779 961 1,50% 1,50% Néant 2018 3 780 022 1,50% 1,50% Néant 2019 3 780 025 1,50% 1,50% Néant 2020 3 780 025 1,25% 1,25% Néant Dividendes sur CCA Exercice Nombre de CCA Dividende unitaire du CCA En euros Montant des revenus distribués éligibles à l'abattement fiscal En euros Montant des revenus distribués non éligibles à l'abattement fiscal 2017 2 090 147 5,13 5,13 Néant 2018 2 090 147 5,11 5,11 Néant 2019 2 090 147 5,12 5,12 Néant 2020 2 090 147 4,11 4,11 Néant IV. – Annexes Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Pyrénées Gascogne, 65 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2020, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,30 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,70 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole - Mécanismes financiers internes L'appartenance du Crédit Agricole Pyrénées Gascogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : - Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». - Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». - Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. - Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». - Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. - Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». - Mécanisme TLTRO III Une troisième série d'opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars et avril 2020 en lien avec la situation COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d'atteinte d'un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l'opération TLTRO à laquelle s'ajoute une sur-bonification rémunérant une incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2020 à juin 2021. Tant que le niveau des encours donnant droit à ces bonifications permet de considérer comme d'ores et déjà acquis les bonifications accordées par la BCE au titre du soutien à l'économie aussi bien tant sur la première année que sur les années suivantes, les intérêts courus calculés avec un taux d'intérêt négatif tiennent compte de cette bonification. L'ensemble des bonifications fait l'objet d'un étalement sur la durée attendue du refinancement à compter de la date de tirage du TLTRO III. Les encours donnant droit à la bonification ont d'ores et déjà cru plus que le niveau requis pour bénéficier des niveaux de bonifications prévues. La sur-bonification au titre de la première année fait l'objet d'un étalement linéaire sur un an à compter de juin 2020. Pour la nouvelle bonification annoncée par la BCE suite à la réunion du 10 décembre 2020 qui porte sur la période de juin 2021 à juin 2022, ces principes resteront appliqués tant qu'il existe une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. - Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF ) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF) , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. - Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Événements significatifs relatifs à l'exercice 2020 Accord de cession de Bankoa Un pré accord de cession de notre filiale Bankoa au groupe espagnol Abanca a été signé le 31 juillet 2020. Ce pré accord a été validé en conseil d’administration de la CRCA PG le 24/09/2021 et le 29/09/2021 l’accord de cession qui définit les conditions de la cession a été signé. Au 31/12/2020 Bankoa demeure dans le groupe CRCA PG dans l’attente de la validation de l’opération de cession par la Banque Centrale Européenne (BCE) et de la Comision Nacional del Mercado de Valores (CNMV - Espagne). Crise sanitaire liée à la Covid-19 Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la Covid-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par le Coronavirus, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. Prêts Garantis par l'Etat (PGE) Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Les entreprises peuvent demander à bénéficier de ces prêts jusqu'au 30 juin 2021. Ces financements prennent la forme d'un prêt sur 12 mois, avec la faculté pour l'emprunteur de l'amortir sur une période supplémentaire de 1 à 5 ans. Sur cette période supplémentaire, le prêt pourra avoir durant la phase d'amortissement, une nouvelle période d'un an au cours de laquelle seuls les intérêts et le coût de la garantie d'Etat seront payés. La durée totale du prêt ne pourra jamais excéder 6 ans. L'offre groupe pour la première année se présente sous la forme d'un prêt à taux zéro ; seul le coût de la garantie est refacturé (via une commission payée par le client) conformément aux conditions d'éligibilité définies par l'Etat pour bénéficier de la garantie. Ces prêts peuvent atteindre jusqu'à 3 mois de chiffre d'affaires, permettant ainsi aux entrepreneurs d'avoir accès au financement nécessaire pour traverser la période actuelle très perturbée. Au 31 décembre 2020, le montant des prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne s'élève à 481 739 milliers d'euros. Report d'échéance sur concours octroyés aux clients Le Groupe s'est associé à l'initiative de place des banques françaises, avec la coordination de la Fédération des Banques Françaises (FBF), pour offrir un report des échéances des prêts en cours jusqu'à 6 mois pour la clientèle des Entreprises et des Professionnels, sans coûts additionnels. La mise en œuvre d'un tel report des échéances sans pénalité ni frais additionnels et avec maintien du taux contractuel sur une durée maximale de 6 mois implique que seuls les intérêts intercalaires seront perçus après le report sur la durée restante du crédit et hors frais de garantie éventuels de la Banque Publique d'Investissement. Tel que proposé par le Groupe, le report des échéances implique : - Soit un allongement de durée du prêt si le client souhaite conserver ses échéances initiales de prêt ; - Soit une augmentation de ses échéances après la pause si le client souhaite garder sa durée initiale. Ce report d'échéance se traduit par un décalage dans le temps des échéances initiales à percevoir. Au 31 décembre 2020, l'encours de prêts à la clientèle ayant bénéficié de report d'échéance [i.e. capital restant dû] s'élève à 335 000 milliers d'euros (dont 16 981 milliers d'euros d'échéances d'encours de prêts reportées) [i.e. montant des encours reportés, hors intérêts]. Impacts de ces mesures sur le risque de crédit Le report d'échéance sur concours octroyés aux clients n'a pas systématiquement comme conséquence une remise en cause de la situation financière des clients : il n'y a pas automatiquement d'augmentation du risque de contrepartie. Les modifications du contrat ne peuvent généralement pas être considérées comme des évolutions liées à des cas de restructurations pour difficultés financières. Ce report n'a donc pour conséquence ni le basculement mécanique de l'encours dont la dépréciation est fondée sur les pertes attendues de crédits sur 12 mois (expositions qualifiées de saines) vers une comptabilisation de la dépréciation des pertes attendues à maturité (expositions qualifiées de dégradées), ni le passage automatique des encours vers la catégorie douteux. De même, le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans ce contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l’estimation du risque de crédit Face à cette situation, la Caisse Régionale a également procédé à une revue de son portefeuille de crédits, afin d’adapter son niveau de couverture. Impact de la mise à jour du scénario central Le calcul des provisions sur le périmètre du scénario central a été réalisé à partir des scénarios les plus récent, tenant compte des évènements récents liés au confinement et à la 2ème vague épidémique. La provision qui vise à couvrir le risque central est dotée sur l’exercice 2020 de 16.7 M€ en grande partie en raison de l’effet modèle lié à la mise à jour de ces scénarios. Impact des filières de risque spécifiques - Création d‘une nouvelle filière Aéronautique, pour prendre en compte le risque spécifique lié à la crise COVID 19 sur ce secteur sur notre territoire. Une dotation de cette provision de 5.3 M€ sur 2020 - Création d‘une nouvelle filière Lourdes, pour prendre en compte le risque spécifique lié à la crise COVID 19 sur ce secteur sur notre territoire. Une dotation de cette provision de 4.8 M€ sur 2020 - Constitution d’une provision pour risque Covid-19 lié aux dossiers couverts pour le compte de notre filiales Bankoa en Espagne à hauteur de 7 M€ » - Nouvelle définition du défaut Au 31 décembre 2020, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a mis en place les nouvelles règles liées à l'application de la définition du défaut (orientations de l'EBA (EBA/GL/2016/7) et seuils définis par l'Union européenne (Article 1 du règlement (UE) 2018/1845 BCE du 21 novembre 2018). Cette évolution sur le défaut est qualifiée de changement d'estimation comptable. Son impact est comptabilisé en compte de résultat dans la rubrique « Coût du risque ». Au 31 décembre 2020 l’encours de défauts pour observation s’élève à 23 029 K€ pour une provision en capital de 1 193 K€. - FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Le 12 mars 2020, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2020) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2020 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (43%), fonds d'investissement (32%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 23.23 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2020. Elle a souscrit pour 20.65 millions d'euros et pour 3.20 millions d'euros des titres subordonnés. - Démontage FCT Crédit Agricole Habitat 2015 Fin septembre 2020, est intervenu le démontage du « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 ». Il s'agit du premier RMBS réalisé en France par le Groupe né d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales. Cette opération de titrisation interne au Groupe s'était traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 10 milliards d'euros. Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 23 septembre 2020 et au remboursement des titres le 28 septembre 2020, soit un montant de 175 millions d'euros pour Crédit Agricole Pyrénées Gascogne - Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A a démantelé le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Pour la Caisse régionale Crédit Agricole Pyrénées Gascogne, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 29.28 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 86.52 millions d'euros. Événements postérieurs à l'exercice 2020 La cession de BANKOA S.A., CA BANKOA GESTION et BANKOA KARTERA S.A. a été signée le 29 septembre 2020 et le closing a été réalisé le 28 janvier 2021 après accord de la Banque Centrale Européenne (BCE) et de la Comision Nacional del Mercado de Valores (CNMV-Espagne), autorités de régulation. Ces événements n’ont pas d’impact significatif sur les comptes clos au 31/12/2020. Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole Pyrénées Gascogne constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. - Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole Pyrénées Gascogne doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. - Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. - Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole Pyrénées Gascogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne n'a pas opéré, en 2020, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Immobilisations Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément au
    Bulletin BALO n°62 du 24/05/2021, affaire n°2101945
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/03/2021
    Numéro d’affaire : 2100441
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 5 8  70 1  080,0 0  euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 6500 0  TARBES 77 6  98 3  54 6  R.C.S TARBES Situation au 3 1  décembre 2020 (en milliers d’ euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 28 3  877 Effets publics et valeurs assimilées 14 4  807 Créances sur les établissements de crédit 6 7  124 Opérations internes au Crédit Agricole 1  13 2  160 Opérations avec la clientèle 1 4  31 7  790 Obligations et autres titres à revenu fixe 1  13 3  143 Actions et autres titres à revenu variable 46 2  061 Participations et autres titres détenus à long terme 1  12 1  550 Parts dans les entreprises liées 26 8  007 Immobilisations incorporelles 577 Immobilisations corporelles 104 349 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 47 1  092 Comptes de régularisation 7 4  017 Total Actif 1 9  58 0  554 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 48 8  715 Opérations internes au Crédit Agricole 8  02 6  391 Opérations avec la clientèle 7  51 3  670 Dettes représentées par un titre 61 7  820 Autres passifs 12 1  501 Comptes de régularisation 27 3  203 Provisions pour risques et charges 17 4  572 Dettes subordonnées 27 6  939 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 16 9  374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1  91 8  369 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 578 970 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 94 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 1 9  58 0  554 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1  21 2  857 Engagements de garantie 88 8  054 Engagements sur titres 902 Engagements reçus   Engagements de financement 2 5  219 Engagements de garantie 4  34 7  814 Engagements sur titres 902
    Bulletin BALO n°29 du 08/03/2021, affaire n°2100441
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/12/2020
    Numéro d’affaire : 2004729
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 5 8  70 1  690,0 0  €. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 6500 0  Tarbes. 77 6  98 3  54 6  R.C.S Tarbes. Situation au 30/09/2020 (en milliers d'Euros) A ctif M ontant Caisse, banques centrales 7 7  567 Effets publics et valeurs assimilées 14 5  850 Créances sur les établissements de crédit 7 5  735 Opérations internes au Crédit Agricole 1  31 3  656 Opérations avec la clientèle 1 4  04 2  777 Obligations et autres titres à revenu fixe 1  15 4  953 Actions et autres titres à revenu variable 48 8  966 Participations et autres titres détenus à long terme 1  09 1  622 Parts dans les entreprises liées 26 8  351 Immobilisations incorporelles 582 Immobilisations corporelles 10 5  961 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 46 6  171 Comptes de régularisation 5 7  512 Total Actif 1 9  28 9  703 P assif M ontant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 48 9  553 Opérations internes au Crédit Agricole 7  78 3  917 Opérations avec la clientèle 7  28 5  135 Dettes représentées par un titre 69 0  684 Autres passifs 7 8  685 Comptes de régularisation 45 3  412 Provisions pour risques et charges 15 6  371 Dettes subordonnées 26 4  207 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 16 9  374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1  91 8  365 Capital souscrit 5 8  702 Primes d'émission 28 0  603 Réserves 1  57 8  970 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 90 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 1 9  28 9  703 H ors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1  24 8  673 Engagements de garantie 81 6  562 Engagements sur titres 990 Engagements reçus   Engagements de financement 2 5  219 Engagements de garantie 4  18 6  613 Engagements sur titres 990
    Bulletin BALO n°148 du 09/12/2020, affaire n°2004729
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/09/2020
    Numéro d’affaire : 2004051
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 690,00 €. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 Tarbes. 776 983 546 R.C.S Tarbes. Situation au 30 juin 2020 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 666 470 Effets publics et valeurs assimilées 145 587 Créances sur les établissements de crédit 77 065 Opérations internes au Crédit Agricole 1 283 541 Opérations avec la clientèle 13 600 078 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 284 922 Actions et autres titres à revenu variable 303 329 Participations et autres titres détenus à long terme 1 091 416 Parts dans les entreprises liées 268 406 Immobilisations incorporelles 590 Immobilisations corporelles 106 467 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 456 788 Comptes de régularisation 84 760 Total Actif 19 369 419 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 494 449 Opérations internes au Crédit Agricole 8 296 497 Opérations avec la clientèle 6 974 329 Dettes représentées par un titre 778 635 Autres passifs 82 912 Comptes de régularisation 244 516 Provisions pour risques et charges 157 438 Dettes subordonnées 252 902 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 918 367 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 578 970 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 92 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 19 369 419 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 234 425 Engagements de garantie 814 098 Engagements sur titres 640 Engagements reçus   Engagements de financement 25 219 Engagements de garantie 3 951 519 Engagements sur titres 3 699
    Bulletin BALO n°112 du 16/09/2020, affaire n°2004051
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/06/2020
    Numéro d’affaire : 2002269
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 690,00 €. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 Tarbes. 776 983 546 R.C.S Tarbes. Situation au 31 mars 2020 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 80 382 Effets publics et valeurs assimilées 146 605 Créances sur les établissements de crédit 227 803 Opérations internes au Crédit Agricole 1 356 694 Opérations avec la clientèle 13 046 512 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 201 124 Actions et autres titres à revenu variable 377 952 Participations et autres titres détenus à long terme 1 092 124 Parts dans les entreprises liées 265 996 Immobilisations incorporelles 599 Immobilisations corporelles 108 871 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 438 904 Comptes de régularisation 45 828 Total Actif 18 389 394 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 644 279 Opérations internes au Crédit Agricole 7 494 823 Opérations avec la clientèle 6 476 289 Dettes représentées par un titre 963 984 Autres passifs 85 410 Comptes de régularisation 241 342 Provisions pour risques et charges 151 357 Dettes subordonnées 244 163 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 918 373 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 578 970 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 98 Report à nouveau (+/-) Total Passif 18 389 394 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 161 936 Engagements de garantie 847 781 Engagements sur titres 911 Engagements reçus Engagements de financement 25 219 Engagements de garantie 3 559 500 Engagements sur titres 9 917
    Bulletin BALO n°69 du 08/06/2020, affaire n°2002269
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001472
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 690,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2019 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne en date du 30 janvier 2020 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 27 mars 2020 I — Bilan au 31 décembre 2019 (En milliers d’euros) Actif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Opérations interbancaires et assimilées 466 641 444 060 Caisse, banques centrales 144 621 124 508 Effets publics et valeurs assimilées 5 139 953 125 955 Créances sur les établissements de crédit 3 182 067 193 597 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 067 461 481 515 Opérations avec la clientèle 4 12 889 874 12 443 483 Opérations sur titres 1 445 985 1 279 458 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 1 161 479 943 905 Actions et autres titres à revenu variable 5 284 506 335 553 Valeurs immobilisées 1 464 303 1 433 924 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 091 908 1 086 917 Parts dans les entreprises liées 6-7 262 523 254 655 Immobilisations incorporelles 7 602 589 Immobilisations corporelles 7 109 270 91 763 Capital souscrit non versé Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 464 081 328 214 Autres actifs 9 396 201 269 513 Comptes de régularisation 9 67 880 58 701 Total actif 17 798 345 16 410 654 Passif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Opérations interbancaires et assimilées 623 862 45 266 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 623 862 45 266 Opérations internes au Crédit Agricole 11 7 026 053 6 945 895 Comptes créditeurs de la clientèle 12 6 295 385 5 858 927 Dettes représentées par un titre 13 1 112 379 942 967 Comptes de régularisation et passifs divers 268 577 260 152 Autres passifs 14 77 392 69 708 Comptes de régularisation 14 191 185 190 444 Provisions et dettes subordonnées 373 070 347 408 Provisions 15-16-17 140 800 135 517 Dettes subordonnées 19 232 270 211 891 Fonds pour risques bancaires généraux (frbg) 18 169 374 169 374 Capitaux propres hors frbg 20 1 929 645 1 840 665 Capital souscrit 58 702 58 702 Primes d'émission 280 603 280 603 Réserves 1 489 993 1 412 941 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 102 119 Report à nouveau -11 738 Résultat de l'exercice 100 245 100 038 Total passif 17 798 345 16 410 654 Hors-bilan au 31 décembre 2019 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements donnés 2 088 282 1 993 197 Engagements de financement 28 1 150 567 1 024 034 Engagements de garantie 28 937 028 968 573 Engagements sur titres 28 687 590 Engagements reçus 3 486 651 3 492 852 Engagements de financement 28 29 647 30 240 Engagements de garantie 28 3 456 317 3 462 022 Engagements sur titres 28 687 590 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Intérêts et produits assimilés 33 326 144 331 759 Intérêts et charges assimilées 33 -147 618 -142 750 Revenus des titres à revenu variable 34 44 427 39 921 Commissions Produits 35 178 984 170 742 Commissions Charges 35 -35 106 -31 948 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 36 635 1 116 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 37 2 350 945 Autres produits d'exploitation bancaire 38 8 008 8 513 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -1 865 -4 258 Produit net bancaire 375 959 374 040 Charges générales d'exploitation 39 -213 147 -208 286 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -16 245 -14 292 Résultat brut d'exploitation 146 567 151 462 Coût du risque 40 -12 221 -29 900 Résultat d'exploitation 134 346 121 562 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -2 231 -12 390 Résultat courant avant impôt 132 115 109 172 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -31 870 -9 134 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées Résultat net de l'exercice 100 245 100 038 III. — Affectation du bénéfice de l’exercice 2019 de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne L’Assemblée générale, conformément à l’article 36 des statuts, approuve l’affectation du bénéfice de l’exercice 2019 de la CR. Le bénéfice s’élève à 100 245 411,84 €. Le Conseil d’administration en propose l’affectation suivante : 567 003,75 € au titre de la rémunération des parts sociales, l'intérêt se montant à 1,50 % du nominal des parts rémunérées ; 7 514 014,72 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés, émis en 2001 et détenus par SACAM MUTUALISATION soit 5,12 € par CCA, le niveau de cette rémunération étant conforme aux dispositions de l’article 4.4 du pr o tocole d’accord du 22 novembre 2001 ; 3 187 537,92 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés, émis en 2003 et 2006 et détenus par les sociétaires, soit 5,12 € par CCA ; 66 732 641,59 € au titre de la réserve légale soit les ¾ du solde disponible ; 22 244 213,86 € au titre des réserves facultatives soit le ¼ disponible. Conformément aux dispositions de l’article 243 bis du Code général des impôts, il est précisé que le dividende versé sur les CCA ouvre droit à l’abattement de 40 % mentionné au 2° du 3 de l’article 158 du même code, abattement applicable aux seules personnes physiques résidentes fiscales en France. Il est rappelé ci-après, conformément à la réglementation, le montant des dividendes, des revenus distribués éligibles à l’abattement et des revenus distribués non éligibles à l’abattement au titre du présent exercice et des trois exercices précédents. Exercice Dividende unitaire du CCA En euros Montant des revenus distribués éligibles à l'abattement de 40% En euros Montant des revenus distribués non éligibles à l'abattement de 40% 2016 4,63 4,63 Néant 2017 5,13 5,13 Néant 2018 5,11 5,11 Néant 2019 5,12 5,12 Néant IV. – Annexes Note 1 - Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1 - Cadre juridique et financier Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Pyrénées Gascogne, 65 Caisses locales qui constituent des sociétés coopér a tives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante , intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2019, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,90 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,10 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquid i té et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2 - Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole Pyrénées Gascogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centr a lisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'applic a tion des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts nég o ciables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ord i naires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établi s sements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. L'ACPR, autorité de résolution nationale, considère la stratégie de résolution « single point of entry » (point d'entrée unique ou SPE) comme la plus appropriée s'agissant du système bancaire français. Le Groupe Crédit Agricole a retenu le modèle du SPE. A ce titre, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, serait ce point d'entrée unique dans l'hypothèse d'une mise en résolution du Groupe Crédit Agricole. Compte tenu des mécanismes de solidarité existant au sein du Groupe, la Caisse régionale ne peut pas être mise en résolution de manière individuelle. Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opératio n nelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commi s sion des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. L'Autorité de résolution peut ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspe c tive raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les obje c tifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. L'Autorité de résolution peut utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution doivent être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (parts sociales, CCI, CCA) suppo r tent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve de certaines exceptions. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesure de résolution sont mis en œuvre tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résol u tion ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation - NCWOL visé à l'article L 613-57.I du CMF). Ainsi les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. L'Autorité de résolution peut mettre en œuvre les outils de renflouement interne (bail-in). En cas de résolution opérée sur le groupe Crédit Agricole, l'Autorité de résolution pourrait ainsi décider d'appliquer une mesure de « bail-in » aux parts sociales, CCI et CCA, c'est-à-dire déprécier leur valeur minimale afin d'absorber les pertes et aux instruments de dette, c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes.  Dans ce cas l'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe. Les autres mesures de résolution que l'Autorité de résolution peut mettre en œuvre sont pour l'essentiel ; la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février 2016 (avenant n°2) et le 21 juillet 2016 (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régi o nales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunér a tion est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trime s triels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales com p tabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Note 1.3 - Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2019 Opération de titrisation Le 23 mai 2019, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2019) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le second RMBS français auto-souscrit du Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales et LCL au « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 » pour un montant de 15 milliards d'euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT. Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 253 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2019. Elle a souscrit des obligations seniors pour 217 millions d'euros et pour 37 millions d'euros des titres subordonnés. Note 1.4 - Evénements postérieurs à l'exercice 2019 Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A. démantèlera le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Pour la Caisse régionale Crédit Agricole Pyrénées Gascogne, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 86 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 29 millions d'euros. Note 2 - Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole Pyr é nées Gascogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent n’est intervenu. Note 2.1 - Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations partic u lières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole Pyrénées Gascogne constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativ e ment dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux atte n dus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapol a tion sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retrait e ments pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvr e ment ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut (" Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représe n tent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionn e ment. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives ( Forward Looking ) sont prises en compte dans un cadre méth o dologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique des paramètres compléme n taires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. - Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole Pyrénées Gascogne apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d'une défaillance avérée (encours douteux). Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres compl é mentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exp o sent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de port e feuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engag e ments de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréci a tion est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de not a tion interne) ; - Le type de garantie - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la prob a bilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans ce r tains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont in s crites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré corre s pondant à l'une des situations suivantes : - Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous conditions, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établiss e ment d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises : ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Pyrénées Ga s cogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établi s sement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercial e ment avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engag e ment de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. Note 2.2 - Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur oblig a tions et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble hom o gène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréci a tions au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de plac e ment sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la r u brique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices su i vants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catég o rie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière signific a tive et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréci a tion sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière excl u sive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professio n nelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole Pyrénées Gascogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregi s trés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les recla s sements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne n'a pas opéré, en 2019, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Note 2.3 - Immobilisations Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amo r tissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortiss e ments ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréci a tions constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréci a tions constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne , suite à l'application de la comptabilisation des immobilis a tions par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 ans Second œuvre 15 ans Installations techniques 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 15 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Agencements 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 15 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Matériel informatique 3 ou 4 ans (dégressif) (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 3 ans (dégressif) (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Coffre 5 ans Mobilier 8 ou 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 7 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Logiciel 12 mois Sécurité 7 ans dégressif Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Véhicules 5 ans Droit d'entrée 9 ans Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Pyrénées Gascogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amorti s sable existante. Note 2.4 - Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clie n tèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes r u briques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5 - Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'excl u sion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortiss e ment actuariel. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabil i sées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6 - Provisions Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilis a tion et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engag e ments de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trime s triel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les eng a gements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations partic u lières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole Pyrénées Gascogne au cours des exe r cices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. Note 2.7 - Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Note 2.8 - Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'a c tions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valoris a tion internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles
    Bulletin BALO n°56 du 08/05/2020, affaire n°2001472
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/03/2020
    Numéro d’affaire : 2000538
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 690,00 €. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 Tarbes. 776 983 546 R.C.S Tarbes. Situation au 31 décembre 2019 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 144 621 Effets publics et valeurs assimilées 139 953 Créances sur les établissements de crédit 182 067 Opérations internes au Crédit Agricole 1 067 461 Opérations avec la clientèle 12 889 874 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 161 479 Actions et autres titres à revenu variable 284 506 Participations et autres titres détenus à long terme 1 091 908 Parts dans les entreprises liées 262 523 Immobilisations incorporelles 602 Immobilisations corporelles 109 270 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 396 201 Comptes de régularisation 67 880 Total Actif 17 798 345 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 623 862 Opérations internes au Crédit Agricole 7 026 053 Opérations avec la clientèle 6 295 385 Dettes représentées par un titre 1 112 379 Autres passifs 77 392 Comptes de régularisation 291 430 Provisions pour risques et charges 140 800 Dettes subordonnées 232 270 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 829 400 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 489 993 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 102 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 17 798 345 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 150 567 Engagements de garantie 937 028 Engagements sur titres 687 Engagements reçus   Engagements de financement 29 647 Engagements de garantie 3 456 317 Engagements sur titres 687
    Bulletin BALO n°32 du 13/03/2020, affaire n°2000538
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/12/2019
    Numéro d’affaire : 1904968
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 690,00 €. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 Tarbes. 776 983 546 R.C.S Tarbes. Situation au 30 septembre 2019 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 142 737 Effets publics et valeurs assimilées 140 662 Créances sur les établissements de crédit 166 476 Opérations internes au Crédit Agricole 600 729 Opérations avec la clientèle 12 668 855 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 194 406 Actions et autres titres à revenu variable 324 427 Participations et autres titres détenus à long terme 1 088 226 Parts dans les entreprises liées 270 458 Immobilisations incorporelles 580 Immobilisations corporelles 104 404 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 490 032 Comptes de régularisation 60 653 Total Actif 17 252 645 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 204 558 Opérations internes au Crédit Agricole 7 004 845 Opérations avec la clientèle 6 066 610 Dettes représentées par un titre 1 225 340 Autres passifs 66 844 Comptes de régularisation 335 582 Provisions pour risques et charges 130 264 Dettes subordonnées 219 826 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 829 402 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 489 993 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 104 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 17 252 645 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 057 423 Engagements de garantie 970 155 Engagements sur titres 1 054 Engagements reçus   Engagements de financement 29 647 Engagements de garantie 3 352 242 Engagements sur titres 1 054
    Bulletin BALO n°144 du 02/12/2019, affaire n°1904968
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/09/2019
    Numéro d’affaire : 1904295
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701  690 ,00 €. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 Tarbes. 776 983 546 R.C.S Tarbes. Situation au 30 juin 2019 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 138 531 Effets publics et valeurs assimilées 140 695 Créances sur les établissements de crédit 181 534 Opérations internes au Crédit Agricole 649 027 Opérations avec la clientèle 12 469 613 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 203 898 Actions et autres titres à revenu variable 324 868 Participations et autres titres détenus à long terme 1 086 805 Parts dans les entreprises liées 260 421 Immobilisations incorporelles 585 Immobilisations corporelles 102 325 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 401 682 Comptes de régularisation 83 860 Total Actif 17 043 844 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 207 829 Opérations internes au Crédit Agricole 6 882 304 Opérations avec la clientèle 5 976 331 Dettes représentées par un titre 1 277 427 Autres passifs 70 922 Comptes de régularisation 289 890 Provisions pour risques et charges 131 096 Dettes subordonnées 209 261 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 829 410 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 489 993 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 112 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 17 043 844 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 041 223 Engagements de garantie 955 904 Engagements sur titres 613 Engagements reçus   Engagements de financement 29 647 Engagements de garantie 3 288 358 Engagements sur titres 613
    Bulletin BALO n°107 du 06/09/2019, affaire n°1904295
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901846
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 5 8  70 1  690 ,0 0  euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy , 6500 0  TARBES 77 6  98 3  54 6  R.C.S TARBES Partie A. — Comptes individuels au 3 1  décembre 2018 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne en date du 25 janvier 201 9  et soumis à l'approbation de l'Assemblée généra le ordinaire en date du 29 mars 2019 I — Bilan au 3 1  décembre 2018 (En milliers d’euros) Actif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Opé rations interbancaires et assimilées 44 4  060 46 1  168 Caisse, banques centrales 12 4  508 11 9  918 Effets publics et valeurs assimilées 5 12 5  955 12 6  171 Créances sur les établissements de crédit 3 19 3  597 21 5  079 Opérations internes au Crédit Agricole 3 48 1  515 45 6  249 Opérations avec la clientèle 4 1 2  44 3  483 1 2  08 9  477 Opérations sur titres 1  27 9  458 1  24 9  271 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 94 3  905 86 2  431 Actions et autres titres à revenu variable 5 33 5  553 38 6  840 Valeurs immobilisées 1  43 3  924 1  42 0  555 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1  08 6  917 1  09 9  805 Parts dans les entreprises liées 6-7 25 4  655 24 4  534 Immobilisations incorporelles 7 589 1  909 Immobilisations corporelles 7 9 1  763 7 4  307 Capital souscrit non verse - - Actions propres 8 - - Comptes de régularisation et actifs divers 32 8  214 35 1  699 Autres actifs 9 26 9  513 23 2  792 Comptes de régularisation 9 5 8  701 11 8  907 Total actif 1 6  41 0  654 1 6  02 8  419 Passif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Opérations interbancaires et assimilées 4 5  266 3 3  379 Banques centrales - - Dettes envers les établissements de crédit 11 4 5  266 3 3  379 Opérations internes au Crédit Agricole 11 6  94 5  895 7  24 8  562 Comptes créditeurs de la clientèle 12 5  85 8  927 5  64 9  977 Dettes représentées par un titre 13 94 2  967 57 2  310 Comptes de régularisation et passifs divers 26 0  152 27 1  103 Autres passifs 14 6 9  708 6 4  949 Comptes de régularisation 14 19 0  444 20 6  154 Provisions et dettes subordonnées 34 7  408 32 0  039 Provisions 15-16-17 13 5  517 13 2  986 Dettes subordonnées 19 21 1  891 18 7  053 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 16 9  374 16 9  374 Capitaux propres hors FRBG 20 1  84 0  665 1  76 3  675 Capital souscrit 5 8  702 5 8  701 Primes d'émission 28 0  603 28 0  603 Réserves 1  41 2  941 1  32 3  832 Ecarts de réévaluation - - Provisions réglementées et subventions d'investissement 119 141 Report à nouveau - 1 1  738 - Résultat de l'exercice 10 0  038 10 0  398 Total passif 1 6  41 0  654 1 6  02 8  419 Hors-bilan au 3 1  décembre 2018 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements donnés 1  99 3  197 2  07 0  617 Engagements de financement 28 1  02 4  034 1  11 7  143 Engagements de garantie 28 96 8  573 95 2  251 Engagements sur titres 28 590 1  223 Engagements reçus 3  49 2  852 3  52 9  096 Engagements de financement 28 3 0  240 4 7  034 Engagements de garantie 28 3  46 2  022 3  48 0  839 Engagements sur titres 28 590 1  223 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Intérêts et produits assimilés 33 33 1  759 34 7  823 Intérêts et charges assimilées 33 - 14 2  750 - 15 7  019 Revenus des titres à revenu variable 34 3 9  921 3 9  148 Commissions Produits 35 17 0  742 16 6  928 Commissions Charges 35 - 3 1  948 - 3 3  724 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 36 1  116 1  409 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 37 945 6  117 Autres produits d'exploitation bancaire 38 8  513 5  276 Autres charges d'exploitation bancaire 38 - 4  258 - 1  218 Produit net bancaire 37 4  040 37 4  740 Charges générales d'exploitation 39 - 20 8  286 - 20 0  671 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations - 1 4  292 - 1 0  270 Résultat brut d'exploitation 15 1  462 16 3  799 Coût du risque 40 - 2 9  900 2  661 Résultat d'exploitation 12 1  562 16 6  460 Résultat net sur actifs immobilisés 41 - 1 2  390 - 9  278 Résultat courant avant impôt 10 9  172 15 7  182 Résultat exceptionnel 42 - - Impôts sur les bénéfices 43 - 9  134 - 3 6  281 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées - - 2 0  503 Résultat net de l'exercice 10 0  038 10 0  398 III . — Annexes. Note 1 .   C adre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1. 1  Cadre juridique et financier Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-2 0  et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-177 5  du 10/09/194 7  portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Pyrénées Gascogne, 6 5  Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 3 1  décembre 2018, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne fait partie, avec 3 8  autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-3 0  du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,2 6  % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 1 4  décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,5 9  %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4  37 8  30 5  actions propres au 3 1  décembre 2018, soit 0,1 5  % de son capital, contre 2  14 6  13 3  actions propres au 3 1  décembre 2017. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1. 2  Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole Pyrénées Gascogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 1 5  %, 2 5  % puis 3 3  % et enfin, depuis le 3 1  décembre 2001, 5 0  % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 5 0  % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 200 4  et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 200 4  et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3  à 1 0  ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-3 1  du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 200 1  avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 2 2  octobre 200 1  sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 201 4  (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-102 4  du 2 0  août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-3 1  du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-1 8  de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en oeuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 198 8  au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en oeuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, le Conseil de résolution unique doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57- 1  du Code monétaire et financier et à l'article 7 3  de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 198 8  par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par le Conseil de résolution unique, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 1 7  février (avenant n°2) et le 2 1  juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 201 6  et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Note 1. 3  Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2018 Création de la Fondation CAPG En 201 8  la Fondation CAPG a été créée. Cette fondation d'entreprise a reçu au titre de 201 8  une dotation de 1  87 8  K€. Changement de méthode comptable IFRS9 En 201 8  la caisse régionale a conformément aux décisions du groupe opéré un changement de méthode comptable relatif à l'estimation de la provision collective du risque crédit afin que la méthode comptable en normes française soit alignée sur la méthode comptable en normes IFRS. Ce changement de méthode comptable a généré un report à nouveau négatif de 1 1  73 8  K€. Pour plus de précisons voir la Note 2 Opération de titrisation Le 2 6  avril 2018, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2018) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 3 9  Caisses Régionales. Cette transaction est le second RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 3 9  Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 201 8  » pour un montant de 1  milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 23. 8  millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2018. Elle a souscrit pour 3. 1  millions d'euros des titres subordonnés. Note 1. 4  Evénements postérieurs à l'exercice 2018 Néant Note 2 .   P rincipes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement ANC n°2017 ‐ 0 1  relatif au PCG concernant le traitement comptable des opérations de fusion et assimilées. 30/12/2017 2018 Règlement 2018-0 1  relatif au changements de méthodes comptables, changements d'estimation et correction d'erreur 20/04/2018 2018 Au 1er janvier 2018, deux changements de méthode comptable ont été réalisés en l'absence de nouveau texte de l'ANC. Le premier correspond à un nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit sur les encours sains, visant à transposer le nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit selon l'approche IFRS 9  d'estimation des pertes attendues. Le périmètre d'application de ce nouveau modèle de provisionnement concerne les encours de crédits (hors encours de leasing) ainsi que les engagements par signature, à savoir les engagements de financement et les engagements de garantie. Dans le cadre du projet IFRS 9, le Groupe a pris la décision de principe d'aligner les dispositions qu'il applique pour déterminer la dépréciation pour risque de crédit dans les comptes individuels en normes françaises à celles utilisées dans les comptes consolidés en IFRS. Cet alignement de principe reste compatible avec une application des textes existants du référentiel français : - Le principe de prudence, défini dans l'article L123-2 0  du Code de Commerce et repris dans l'article 121- 4  du règlement 2014-0 3  (PCG) justifie, par nature, le provisionnement, y compris sur la base des pertes attendues. - L'article 1121- 3  du règlement 2014-0 7  relatif aux provisions de passif (poste 7) permet de provisionner, sur la base d'« événements survenus ou en cours », les encours ayant subi une dégradation significative de leur risque de crédit ou porteurs d'un risque ab initio. - L'article 323- 6  du règlement 2014-0 3  (PCG) relatif à l'évaluation des passifs permet de tenir compte des « événements futurs » dans l'estimation des provisions (assimilable à la composante forward-looking). - Enfin, le Règlement 2018-0 1  qui modifie le Règlement 201 4  -0 3  permet le changement de méthode comptable à l'initiative de l'entreprise Les impacts liés à cet alignement seront enregistrés en capitaux propres d'ouverture. Le second changement de présentation dans le compte de résultat porte sur la reprise liée au passage du temps, ou effet de désactualisation, de la dépréciation des créances douteuses . L'article 1123- 2  du règlement 2014-0 7  relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire détaille la composition du poste d'intérêts et produits assimilés figurant en produit net bancaire. Concernant l'effet de désactualisation, il laisse le choix entre un enregistrement en produit net bancaire ou en coût du risque. Le Conseil d'Etat, dans son arrêt du 1 0  mai 2017, a modifié la façon dont les opérations d'actualisation et de désactualisation doivent être appréhendée. En effet, il a estimé que toute dépréciation constituée conformément à l'article 2231- 2  du règlement 2014-0 7  de l'ANC enregistre « une diminution de la valeur vénale des encours ». Cela s'applique sans distinction à toute dépréciation et donc à la part des dépréciations résultant de l'actualisation des flux futurs. Du fait de cette prise de position du Conseil d'Etat, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a adapté son suivi interne du coût du risque lié à ses créances douteuses, en alignant le traitement des reprises de dépréciations liées au passage du temps sur celui des dotations, ce qui signifie les intégrer dans son suivi du coût du risque et non plus dans son suivi du produit net bancaire. Compte tenu de cette évolution, il a été décidé de présenter en coût du risque la reprise liée au passage du temps de la dépréciation des créances douteuses à compter du 1er janvier 2018. En effet, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne considère que l'alignement avec la position prise par le Conseil d'Etat permet de fournir une meilleure information financière au sens de l'article 122- 2  du règlement ANC N°2018-0 1  du 2 0  avril 201 8  modifiant le règlement ANC N°2014-0 3  concernant les changements de méthodes, changements d'estimation et corrections d'erreurs. Ce choix sera sans impact sur les capitaux propres d'ouverture . Il a été décidé de présenter en coût du risque la reprise liée au passage du temps de la dépréciation des créances douteuses, à compter du 1er janvier 2018. Ce choix sera sans impact sur les capitaux propres d'ouverture Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211- 1  à 2251-1 3  (Titre 2  Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131- 1  du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole Pyrénées Gascogne constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. * La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. * Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 1 2  mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 1 2  mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 1 2  mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. ▪ Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole Pyrénées Gascogne apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d'une défaillance avérée (encours douteux). Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2  niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un deuxième niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 3 0  jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivis en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans  ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 3 0  jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 1 2  mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : ▪ le type d'encours ; ▪ la note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; ▪ le type de garantie ; ▪ la date de comptabilisation initiale ; ▪ la durée à courir jusqu'à l'échéance ; ▪ le secteur d'activité ; ▪ l'emplacement géographique de l'emprunteur ; ▪ la valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations.   Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrite dans la marge d'intérêt. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. Note 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311- 1  à 2391- 1  (Titre 3  Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211- 1  à 2251-1 3  (Titre 2  Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514- 1  du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. 1  Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2  Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341- 2  du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351- 2  à 2352- 6  (Titre 3  Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole Pyrénées Gascogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381- 1  à 2381- 5  (Titre 3  Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne n'a pas opéré, en 2018, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Note 2.3 Immobilisations Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-0 3  du 0 5  juin 201 4  par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-0 6  modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 ans Second œuvre 15 ans Installations techniques 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 15 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Agencements 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 15 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Matériel informatique 3 ou 4 ans (dégressif) (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 3 ans (dégressif) (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Coffres 5 ans Mobilier 8 ou 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 7 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Logiciel 12 mois Sécurité 7 ans dégressif Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Pyrénées Gascogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2. 4  Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2. 5  Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 1 0  % du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 199 3  dont la prime de remboursement excède 1 0  % du prix d'émission. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2. 6  Provisions Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-0 3  du 0 5  juin 201 4  pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6  Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole Pyrénées Gascogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. Note 2. 7  Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-0 2  du 2 3  février 199 0  modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Au 31/12/2018, le montant du FRBG est de 16 9  37 4  milliers d'euros. Note 2. 8  Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5  Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522- 1  du règlement ANC 2014-07) sont rapportés
    Bulletin BALO n°57 du 13/05/2019, affaire n°1901846
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901469
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 080,00 €. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 Tarbes. 776 983 546 R.C.S Tarbes. Situation au 31 mars 2019 (en milliers d'Euros) Actif Montant s Caisse, banques centrales 127 956 Effets publics et valeurs assimilées 141 100 Créances sur les établissements de crédit 221 770 Opérations internes au Crédit Agricole 634 691 Opérations avec la clientèle 12 566 990 Obligations et autres titres à revenu fixe 945 916 Actions et autres titres à revenu variable 333 644 Participations et autres titres détenus à long terme 1 086 509 Parts dans les entreprises liées 259 027 Immobilisations incorporelles 599 Immobilisations corporelles 98 258 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 372 452 Comptes de régularisation 79 537 Total Actif 16 868 449 Passif Montant s Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 206 830 Opérations internes au Crédit Agricole 6 913 831 Opérations avec la clientèle 5 874 032 Dettes représentées par un titre 1 173 984 Autres passifs 80 695 Comptes de régularisation 268 077 Provisions pour risques et charges 132 857 Dettes subordonnées 219 360 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 829 409 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 489 993 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 111 Report à nouveau (+/-)   Total Passif 16 868 449 Hors-bilan Montant s Engagements donnés   . Engagements de financement 1 061 942 . Engagements de garantie 938 326 . Engagements sur titres 20 756 Engagements reçus   . Engagements de financement 61 059 . Engagements de garantie 3 456 549 . Engagements sur titres 756
    Bulletin BALO n°53 du 03/05/2019, affaire n°1901469
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901460
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 080,00 €. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 Tarbes. 776 983 546 R.C.S Tarbes. Situation au 31 décembre 2018 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 124 508 Effets publics et valeurs assimilées 125 955 Créances sur les établissements de crédit 193 597 Opérations internes au Crédit Agricole 481 515 Opérations avec la clientèle 12 443 483 Obligations et autres titres à revenu fixe 943 905 Actions et autres titres à revenu variable 335 553 Participations et autres titres détenus à long terme 1 086 917 Parts dans les entreprises liées 254 655 Immobilisations incorporelles 589 Immobilisations corporelles 91 763 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 269 513 Comptes de régularisation 58 701 Total Actif 16 410 654 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 45 266 Opérations internes au Crédit Agricole 6 945 895 Opérations avec la clientèle 5 858 927 Dettes représentées par un titre 942 967 Autres passifs 69 708 Comptes de régularisation 290 482 Provisions pour risques et charges 135 517 Dettes subordonnées 211 891 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 740 627 Capital souscrit 58 702 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 412 941 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 119 Report à nouveau (+/-) -11 738 Total Passif 16 410 654 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 024 034 Engagements de garantie 968 573 Engagements sur titres 590 Engagements reçus   Engagements de financement 30 240 Engagements de garantie 3 462 022 Engagements sur titres 590
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2019, affaire n°1901460
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/11/2018
    Numéro d’affaire : 1805157
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 080,00 €. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 Tarbes. 776 983 546  R.C.S Tarbes. Situation au 30 septembre 2018 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 121 545 Effets publics et valeurs assimilées 126 483 Créances sur les établissements de crédit 246 413 Opérations internes au Crédit Agricole 457 803 Opérations avec la clientèle 12 339 318 Obligations et autres titres à revenu fixe 963 111 Actions et autres titres à revenu variable 365 663 Participations et autres titres détenus à long terme 1 100 500 Parts dans les entreprises liées 253 794 Immobilisations incorporelles 337 Immobilisations corporelles 83 542 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 230 455 Comptes de régularisation 88 669 Total Actif 16 377 633 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 44 913 Opérations internes au Crédit Agricole 7 034 004 Opérations avec la clientèle 5 754 285 Dettes représentées par un titre 894 751 Autres passifs 61 786 Comptes de régularisation 332 297 Provisions pour risques et charges 139 277 Dettes subordonnées 206 317 Fonds pour Risques Bancaires Généraux ( FRBG ) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 740 629 Capital souscrit 58 701 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 412 941 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 122 Report à nouveau (+/-) -11 738 Total Passif 16 377 633 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 007 184 Engagements de garantie 968 560 Engagements sur titres 417 Engagements reçus Engagements de financement 29 639 Engagements de garantie 3 485 118 Engagements sur titres 417
    Bulletin BALO n°136 du 12/11/2018, affaire n°1805157
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/07/2018
    Numéro d’affaire : 1804095
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 080,00  €. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy , 65000 T arbes . 776 983 546 R.C.S T arbes . Situation au 30 juin 2018 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 115 606 Effets publics et valeurs assimilées 126 061 Créances sur les établissements de crédit 263 409 Opérations internes au Crédit Agricole 490 369 Opérations avec la clientèle 12 331 104 Obligations et autres titres à revenu fixe 914 589 Actions et autres titres à revenu variable 365 937 Participations et autres titres détenus à long terme 1 100 322 Parts dans les entreprises liées 253 030 Immobilisations incorporelles 288 Immobilisations corporelles 80 347 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 245 805 Comptes de régularisation 104 555 Total Actif 16 391 422 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 50 448 Opérations internes au Crédit Agricole 7 328 133 Opérations avec la clientèle 5 622 050 Dettes représentées par un titre 777 688 Autres passifs 64 732 Comptes de régularisation 295 124 Provisions pour risques et charges 141 470 Dettes subordonnées 201 760 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 740 643 Capital souscrit 58 701 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 412 941 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 136 Report à nouveau (+/-) -11 738 Total Passif 16 391 422 Hors-bilan Montant Engagements donnés   . Engagements de financement 1 035 694 . Engagements de garantie 963 978 . Engagements sur titres 21 303 Engagements reçus   . Engagements de financement 39 643 . Engagements de garantie 3 485 521 . Engagements sur titres 7 333
    Bulletin BALO n°90 du 27/07/2018, affaire n°1804095
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/05/2018
    Numéro d’affaire : 1802008
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 080,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Situation au 31 mars 2018 (En milliers d’euros) Actif Montant Opérations interbancaires et assimilées 530 314 Caisse, banques centrales 115 345 Effets publics et valeurs assimilées 126 587 Créances sur les établissements de crédit 288 382 Opérations internes au Crédit Agricole 528 189 Opérations avec la clientèle 12 215 380 Opérations sur titres 1 261 708 Obligations et autres titres à revenu fixe 885 055 Actions et autres titres à revenu variable 376 653 Valeurs immobilisées 1 426 225 Participations et autres titres détenus à long terme 1 100 195 Parts dans les entreprises liées 247 942 Immobilisations incorporelles 1 905 Immobilisations corporelles 76 183 Comptes de régularisation et actifs divers 320 172 Autres actifs 248 677 Comptes de régularisation 71 495 Total actif 16 281 988 Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées 29 179 Dettes envers les établissements de crédit 29 179 Opérations internes au Crédit Agricole 7 448 697 Comptes créditeurs de la clientèle 5 543 886 Dettes représentées par un titre 667 276 Comptes de régularisation et passifs divers 312 610 Autres passifs 87 730 Comptes de régularisation 224 880 Provisions et dettes subordonnées 334 474 Provisions 139 803 Dettes subordonnées 194 671 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG 1 776 492 Capital souscrit 58 701 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 412 941 Provisions réglementées et subventions d'investissement 136 Report à nouveau -11 738 Résultat de l'exercice 35 849 Total passif 16 281 988 Hors bilan Montant Engagements donnés 2 058 869 Engagements de financement 1 079 800 Engagements de garantie 977 440 Engagements sur titres 1 629 Engagements reçus 3 581 518 Engagements de financement 90 729 Engagements de garantie 3 489 160 Engagements sur titres 1 629
    Bulletin BALO n°60 du 18/05/2018, affaire n°1802008
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2018
    Numéro d’affaire : 1801994
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 080,00 euros Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy 65000 TARBES 776 983 546 R.C.S TARBES Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2017 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne en date du 25 janvier 2018 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 30 mars 2018 I — Bilan au 31 décembre 2017 (En milliers d’euros) Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Operations interbancaires et assimilées 461 168 354 643 Caisse, banques centrales 119 918 100 411 Effets publics et valeurs assimilées 5 126 171 49 445 Créances sur les établissements de crédit 3 215 079 204 787 Operations internes au crédit agricole 3 456 249 390 629 Operations avec la clientèle 4 12 089 477 11 477 115 Operations sur titres 1 249 271 1 131 499 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 862 431 680 786 Actions et autres titres à revenu variable 5 386 840 450 713 Valeurs immobilisées 1 420 555 1 443 342 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 099 805 1 099 194 Parts dans les entreprises liées 6-7 244 534 271 863 Immobilisations incorporelles 7 1 909 1 895 Immobilisations corporelles 7 74 307 70 390 Capital souscrit non versé - - Actions propres 8 - - Comptes de régularisation et actifs divers 351 699 333 061 Autres actifs 9 232 792 242 703 Comptes de régularisation 9 118 907 90 358 Total actif 16 028 419 15 130 289 Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Operations interbancaires et assimilées 33 379 4 290 Banques centrales - - Dettes envers les établissements de crédit 11 33 379 4 290 Operations internes au crédit agricole 11 7 248 562 7 128 204 Comptes créditeurs de la clientèle 12 5 649 977 5 419 420 Dettes représentées par un titre 13 572 310 121 854 Comptes de régularisation et passifs divers 271 103 276 501 Autres passifs 14 64 949 79 266 Comptes de régularisation 14 206 154 197 235 Provisions et dettes subordonnées 320 039 357 722 Provisions 15-16-17 132 986 165 205 Dettes subordonnées 19 187 053 192 517 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 169 374 148 871 Capitaux propres hors FRBG 20 1 763 675 1 673 427 Capital souscrit 58 701 58 701 Primes d'émission 280 603 280 603 Réserves 1 323 832 1 243 463 Ecarts de réévaluation - - Provisions réglementées et subventions d'investissement 141 159 Report à nouveau - - Résultat de l'exercice 100 398 90 501 Total passif 16 028 419 15 130 289 Hors-bilan au 31 décembre 2017 Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donnés 2 070 617 2 114 713 Engagements de financement 28 1 117 143 1 156 973 Engagements de garantie 28 952 251 957 080 Engagements sur titres 28 1 223 660 Hors-bilan au 31 décembre 2017 Engagements reçus 3 529 096 3 449 735 Engagements de financement 28 47 034 122 720 Engagements de garantie 28 3 480 839 3 326 355 Engagements sur titres 28 1 223 660 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 I I — Compte de résultat au 3 1  décembre 2017 ( En milliers d'euros ) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 33 347 823 376 723 Intérêts et charges assimilées 33 - 157 019 - 184 081 Revenus des titres à revenu variable 34 39 148 29 671 Commissions Produits 35 166 928 167 776 Commissions Charges 35 - 33 724 - 28 270 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 1 409 696 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 6 117 1 985 Autres produits d'exploitation bancaire 38 5 276 7 159 Autres charges d'exploitation bancaire 38 - 1 218 - 804 Produit net bancaire 374 740 370 855 Charges générales d'exploitation 39 - 200 671 - 199 148 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles - 10 270 - 9 950 Résultat brut d'exploitation 163 799 161 757 Coût du risque 40 2 661 - 25 657 Résultat d'exploitation 166 460 136 100 Résultat net sur actifs immobilisés 41 - 9 278 2 602 Résultat courant avant impôt 157 182 138 702 Résultat exceptionnel 42 - - Impôts sur les bénéfices 43 - 36 281 - 48 201 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées - 20 503 - Résultat net de l'exercice 100 398 90 501 III — Annexes Note 1. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1 Cadre juridique et financier Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Pyrénées Gascogne, 65 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2017, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,36 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017, soit 0,08 % de son capital, contre 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.1 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole Pyrénées Gascogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Note 1.3 Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2017 Marge d'Intermédiation Globale (MIG) en repli de 2.6% sur 1 an Perception de 7,3 M€ d'IRA (indemnités de remboursements anticipés) de nos clients. Reprise de provision « Epargne Logement » pour 5 M€ Dividendes de nos participations en hausse : +9.4M€, majoritairement lié à SACAM Mutualisation (7.45 M€) En coût du risque, évolution du modèle de provisionnement Banque de détail LUCV41 et la constitution d’un FRBG complémentaire de 20,5M€. — Opération de titrisation Le 23 février 2017, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2017) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le premier RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2017 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès de 37 investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 22,5 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2017. Elle a souscrit pour 2.7 millions d'euros des titres subordonnés.  Note 1.4 Evénements postérieurs à l'exercice 2017 Néant Note 2. Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. A noter qu'aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent n'est intervenu en 2017. Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de dépréciation sur les avances aux Caisses régionales. L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole Pyrénées Gascogne à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. — Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ; - et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt. Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés. Le montant des créances restructurées détenues par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne s'élève à 57 117 milliers d'euros au 31 décembre 2017 contre 36 913 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 310 milliers d'euros. — Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d'intérêt. — Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois ou les provisions collectives. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. — Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d'origine. — Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. Note 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : - soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; - soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : - les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme, - les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». —Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. – Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». – Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Titres de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». — Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrement Crédit Agricole Pyrénées Gascogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. — Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne n'a pas opéré, en 2017, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Note 2.3 Immobilisations Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 ans Second œuvre 15 ans Installations techniques 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 15 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Agencements 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 15 ans (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Matériel informatique 3 ou 4 ans (dégressif) (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 3 ans (dégressif) (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Coffres 5 ans Mobilier 8 ou 10 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) 7 ans (acquisition après le 1er Juillet 2016) Logiciel 12 mois Sécurité 7 ans dégressif Matériel spécialisé 5 ans Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole Pyrénées Gascogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6 Provisions Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Provision pour risques sur GIE d'investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole Pyrénées Gascogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. Note 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Pyrénées Gascogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Au 31/12/2017, le montant du FRBG est de 169 374 milliers d'euros. Note 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. — Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels, - en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. — Opérations complexes Une opération complexe se définit comme une combinaison synthétique d'instruments (de types, natures et modes d'évaluation identiques ou différents) comptabilisée en un seul lot ou comme une opération dont la comptabilisation ne relève pas d'une réglementation explicite et qui implique, de la part de l'établissement, un choix de principe. Note 2.9 Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Note 2.10 Intégration des succursales à l'étranger La Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne ne détient pas de succursale à l'étranger. Note 2.11 Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole Pyrénées Gascogne. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 28 et 29. Note 2.12 Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord du 18 Juin 2015. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». Note 2.13 Avantages au personnel postérieurs à l'emploi — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement, - majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Afin de couvrir ses engagements, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a souscrit des assurances auprès de Prédica et d'Adicam — Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». Note 2.14 Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne. Note 2.15 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d'impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. En raison de l'objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE), Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a fait le choix de comptabiliser le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l'impôt. Note 3. Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle (En milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachée
    Bulletin BALO n°57 du 11/05/2018, affaire n°1801994
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/11/2017
    Numéro d’affaire : 1705031
    Description : 170503110 novembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°135Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital variableSiège social : 11, boulevard du Président Kennedy 65000 Tarbes.776 983 546 R.C.S Tarbes. Situation au 30 septembre 2017.(En milliers d’euros)  Actif Montant Opérations interbancaires et assimilées 484 089 Caisse, banques centrales 110 474 Effets publics et valeurs assimilées 99 440 Créances sur les établissements de crédit 274 175 Opérations internes au Crédit Agricole 358 890 Opérations avec la clientèle 11 924 501 Opérations sur titres 1 243 945 Obligations et autres titres à revenu fixe 863 744 Actions et autres titres à revenu variable 380 201 Valeurs immobilisées 1 450 552 Participations et autres titres détenus à long terme 1 099 401 Parts dans les entreprises liées 277 627 Immobilisations incorporelles 1 910 Immobilisations corporelles 71 614 Comptes de régularisation et actifs divers 323 716 Autres actifs 263 810 Comptes de régularisation 59 906 Total actif 15 785 693   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées 24 917 Dettes envers les établissements de crédit 24 917 Opérations internes au Crédit Agricole 7 303 034 Comptes créditeurs de la clientèle 5 488 608 Dettes représentées par un titre 395 929 Comptes de régularisation et passifs divers 399 643 Autres passifs 67 158 Comptes de régularisation 332 485 Provisions et dettes subordonnées 340 907 Provisions 138 671 Dettes subordonnées 202 236 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG 1 663 281 Capital souscrit 58 701 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 323 832 Provisions réglementées et subventions d'investissement 145 Total passif 15 785 693   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 084 315 Engagements de financement 1 087 396 Engagements de garantie 996 778 Engagements sur titres 141 Engagements reçus 3 555 980 Engagements de financement 106 109 Engagements de garantie 3 449 730 Engagements sur titres 141   1705031
    Bulletin BALO n°135 du 10/11/2017, affaire n°1705031
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    Numéro d’affaire : 1704158
    Description : 17041587 août 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital variableSiège social : 11, boulevard du Président Kennedy 65000 Tarbes.776 983 546 R.C.S Tarbes. Situation au 30 juin 2017. (En milliers d’euros)  Actif Montant Opérations interbancaires et assimilées 373 662 Caisse, banques centrales 95 850 Effets publics et valeurs assimilées 66 577 Créances sur les établissements de crédit 211 235 Opérations internes au Crédit agricole 335 408 Opérations avec la clientèle 11 842 726 Opérations sur titres 1 243 348 Obligations et autres titres à revenu fixe 850 663 Actions et autres titres à revenu variable 392 685 Valeurs immobilisées 1 443 667 Participations et autres titres détenus à long terme 1 100 003 Parts dans les entreprises liées 271 943 Immobilisations incorporelles 1 900 Immobilisations corporelles 69 821 Comptes de régularisation et actifs divers 306 070 Autres actifs 260 613 Comptes de régularisation 45 457 Total actif 15 544 851   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées 25 175 Dettes envers les établissements de crédit 25 175 Opérations internes au Crédit agricole 7 352 235 Comptes créditeurs de la clientèle 5 397 657 Dettes représentées par un titre 252 022 Comptes de régularisation et passifs divers 347 396 Autres passifs 73 981 Comptes de régularisation 273 415 Provisions et dettes subordonnées 337 733 Provisions 142 979 Dettes subordonnées 194 754 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 169 374 Capitaux propres hors FRBG 1 663 289 Capital souscrit 58 701 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 323 832 Provisions réglementées et subventions d'investissement 153 Total passif 15 544 881   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 036 119 . Engagements de financement 1 120 918 . Engagements de garantie 913 917 . Engagements sur titres 1 284 Engagements reçus 3 506 754 . Engagements de financement 83 650 . Engagements de garantie 3 421 820 . Engagements sur titres 1 284    1704158
    Bulletin BALO n°94 du 07/08/2017, affaire n°1704158
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    Numéro d’affaire : 1701782
    Description : 170178212 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°57Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESociété coopérative à capital variable.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy – BP 329, 65003 Tarbes Cedex.776 983 546 R.C.S. Tarbes.Siret 776 983 546 00032 – Code NAF : 6419Z. Situation au 31 mars 2017(En milliers d’euros)  Actif Montant Opérations interbancaires et assimilées 391 157 Caisse, banques centrales 100 103 Effets publics et valeurs assimilées 56 203 Créances sur les établissements de crédit 234 851 Opérations internes au Crédit agricole 389 210 Opérations avec la clientèle 11 727 767 Opérations sur titres 1 155 237 Obligations et autres titres à revenu fixe 733 894 Actions et autres titres à revenu variable 421 343 Valeurs immobilisées 1 446 349 Participations et autres titres détenus à long terme 1 099 026 Parts dans les entreprises liées 275 822 Immobilisations incorporelles 1 885 Immobilisations corporelles 69 616 Comptes de régularisation et actifs divers 305 681 Autres actifs 256 832 Comptes de régularisation 48 849 Total actif 15 415 401   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées 32 455 Dettes envers les établissements de crédit 32 455 Opérations internes au crédit agricole 7 284 066 Comptes créditeurs de la clientèle 5 396 935 Dettes représentées par un titre 226 820 Comptes de régularisation et passifs divers 277 928 Autres passifs 90 842 Comptes de régularisation 214 596 Provisions et dettes subordonnées 357 521 Provisions 165 419 Dettes subordonnées 192 102 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 148 871 Capitaux propres hors FRBG 1 663 295 Capital souscrit 58 701 Primes d'émission 280 603 Réserves 1 323 832 Provisions réglementées et subventions d'investissement 159 Total passif 15 415 401   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 021 988 Engagements de financement 1 116 739 Engagements de garantie 904 485 Engagements sur titres 764 Engagements reçus 3 571 346 Engagements de financement 166 840 Engagements de garantie 3 403 742 Engagements sur titres 764   1701782
    Bulletin BALO n°57 du 12/05/2017, affaire n°1701782
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    Numéro d’affaire : 1701315
    Description : 17013155 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 58 701 100,00 €.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 Tarbes776 983 546 R.C.S. Tarbes Comptes annuels au 31 décembre 2016 approuvés par l’Assemblée générale ordinaire du 30 mars 2017.Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2016 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Pyrénées Gascogneen date du 26 janvier 2017 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 30 mars 2017I — Bilan au 31 décembre 2016(En milliers d'euros)  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilées   354 643 362 975 Caisse, banques centrales   100 411 136 117 Effets publics et valeurs assimilées 5 49 445 44 471 Créances sur les établissements de crédit 3 204 787 182 387 Opérations internes au Crédit Agricole 3 390 629 1 145 307 Opérations avec la clientèle 4 11 477 115 10 713 630 Opérations sur titres   1 131 499 1 066 307 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 680 786 619 328 Actions et autres titres à revenu variable 5 450 713 446 979 Valeurs immobilisées   1 443 342 882 591 Participations et autres titres détenus à long terme 6 - 7 1 099 194 570 783 Parts dans les entreprises liées 6 - 7 271 863 240 812 Immobilisations incorporelles 7 1 895 1 866 Immobilisations corporelles 7 70 390 69 130 Capital souscrit non verse       Actions propres 8     Comptes de régularisation et actifs divers   333 061 273 797 Autres actifs 9 242 703 203 851 Comptes de régularisation 9 90 358 69 946 Total actif   15 130 289 14 444 607   Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilées   4 290 2 702 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 11 4 290 2 702 Opérations internes au Crédit Agricole 11 7 128 204 6 949 531 Comptes créditeurs de la clientèle 12 5 419 420 4 996 742 Dettes représentées par un titre 13 121 854 159 766 Comptes de régularisation et passifs divers   276 501 229 942 Autres passifs 14 79 266 64 193 Comptes de régularisation 14 197 235 165 749 Provisions et dettes subordonnées   357 722 362 515 Provisions 15 - 16 - 17 165 205 153 216 Dettes subordonnées 19 192 517 209 299 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 148 871 148 871 Capitaux propres hors FRBG 20 1 673 427 1 594 538 Capital souscrit   58 701 58 701 Primes d'émission   280 603 280 603 Réserves   1 243 463 1 150 138 Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement   159 164 Report à nouveau       Résultat de l'exercice   90 501 104 932 Total passif   15 130 289 14 444 607   Hors-bilan Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements donnés   2 114 713 2 347 220 Engagements de financement 28 1 156 973 1 064 900 Engagements de garantie 28 957 080 1 281 664 Engagements sur titres 28 660 656   Hors-bilan Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements reçus   3 449 735 3 022 355 Engagements de financement 28 122 720 87 198 Engagements de garantie 28 3 326 355 2 934 501 Engagements sur titres 28 660 656  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 25- Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2016  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Intérêts et produits assimilés 33 376 723 417 610 Intérêts et charges assimilées 33 -184 081 -228 111 Revenus des titres à revenu variable 34 29 671 41 607 Commissions Produits 35 167 776 164 720 Commissions Charges 35 -28 270 -27 426 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 696 -423 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 1 985 3 148 Autres produits d'exploitation bancaire 38 7 159 2 890 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -804 -495 Produit net bancaire   370 855 373 520 Charges générales d'exploitation 39 -199 148 -186 944 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -9 950 -8 580 Résultat brut d'exploitation   161 757 177 996 Coût du risque 40 -25 657 -25 109 Résultat d'exploitation   136 100 152 887 Résultat net sur actifs immobilisés 41 2 602 2 816 Résultat courant avant impôt   138 702 155 703 Résultat exceptionnel 42     Impôts sur les bénéfices 43 -48 201 -49 771 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées     -1 000 Résultat net de l'exercice   90 501 104 932  III. — Affectation du résultat  En milliers d'euros 31/12/2016 31/12/2015 Résultat Net 90 501 104 932 Affectation à la réserve légale 60 277 69 993 Affectation aux réserves facultatives 20 092 23 331 Affectation à la réserve spéciale Mécénat     Rémunération des parts sociales 454 404 Rémunération des Certificats Coopératifs d'Associés détenus par SACAM Mutualisation 6 795   Rémunération des Certificats Coopératifs d'Associés détenus par C.A.S.A   7 866 Rémunération des Certificats Coopératifs d'Associés des autres détenus 2 882 3 337  — Projet de résolutionAffectation du bénéfice de l'exercice 2016 de la Caisse Régionale L'Assemblée Générale, conformément à l'article 40 des statuts, approuve l'affectation du bénéfice de l'exercice 2016 de la Caisse Régionale qui s'élève à 90 500 508.36 €, telle que cette affectation lui est proposée par le Conseil d'Administration, de la manière suivante :- 453 595,56 € au titre de la rémunération des parts sociales, l'intérêt se montant à 1.20 % net du nominal des parts rémunérées ;- 6 794 900,03 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d'Associés, émis en 2001 et détenus par la SAS Sacam Mutualisation, le niveau de rémunération étant conforme aux dispositions de l'article 4.4 du protocole d'accord du 22 novembre 2001 ;- 2 882 480,58 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d'Associés émis en 2003 et 2006 et détenus par les sociétaires ;- 60 277 149,14 € au titre de la réserve légale, soit les ¾ du solde disponible ;- 20 092 383,05 € au titre des réserves facultatives, soit le ¼ disponible. IV. — Annexes Note 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1. Cadre juridique et financier Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Pyrénées Gascogne, 65 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2016, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,24 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,66 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016, soit 0,10 % de son capital, contre 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. —Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». —Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. —Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéLe dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Le dispositif européen de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu'organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l'ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. Par ailleurs, dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l'existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu'il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Cette garantie a été consentie en 1988 au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A. par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Enfin, dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Suite à l’opération de simplification de la structure du Groupe qui s’est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n’est plus au capital des Caisses régionales à l’issue de l’opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s’est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d’un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Note 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2016 – Perception de 8 588 milliers d'euros d'IRA de nos clients.– Comptabilisation de 10 919 milliers d'euros au titre de l'étalement des frais de dossiers crédit.– Enregistrement de soultes de résiliation de swaps de macro-couverture pour 2 029 milliers d'euros.– Dotation à la provision « Epargne logement » pour 4 508 milliers d'euros.– Versement de 16 999 milliers d'euros d'indemnités de remboursement anticipé sur avances globales et emprunts en blanc.– Perception d'un produit de 2 560 milliers d'euros correspondant à la restitution anticipée de commissions par la CAMCA.– Perception d'un dividende de 23 456 milliers d'euros de la SAS Rue La Boétie.– Paiement de cotisations au Fonds de Résolution Unique et au Fonds de Garantie des Dépôts et de Résolution à hauteur de 2 543 milliers d'euros.– Le coût du risque s'élève à - 25 657 milliers d'euros et se décompose de la façon suivante :- Provisions affectées - 16 307 milliers d'euros- Provisions sur engagements hors bilan - 5 119 milliers d'euros- Provisions collective et filières : - 2 112 milliers d'euros- Provisions pour litiges - 1 984 milliers d'euros– Reprise de provisions pour dépréciation de 2 000 milliers d'euros sur notre participation dans notre filiale PG Immo. — Opération de simplification du groupe Crédit AgricoleL'opération de simplification du groupe Crédit Agricole annoncée le 17 février 2016 a été réalisée le 3 août 2016. L'essentiel des Certificats Coopératifs d'Investissement (« CCI ») et les Certificats Coopératifs d'Associé (« CCA ») détenus par Crédit Agricole S.A. ont été cédés à une holding (« SACAM Mutualisation ») conjointement détenue par les Caisses régionales. Le prix de cession fixé initialement sur la base des bilans des Caisses régionales de Crédit Agricole arrêtés au 31 décembre 2015, soit 18,025 milliards d'euros, a fait l'objet d'un ajustement pour tenir compte de l'évolution des capitaux propres IFRS consolidés retraités des Caisses régionales entre le 31 décembre 2015 et le 30 juin 2016. Cet ajustement s'élève à 517 millions d'euros de sorte que le prix final de cession des CCI et CCA transférés par Crédit Agricole S.A. à SACAM Mutualisation (filiale à 100% des Caisses régionales), s'élève à 18,542 milliards d'euros. Le financement de « SACAM Mutualisation » a été réalisé via un apport en capital des Caisses régionales (souscription par chacune des Caisses régionales à une augmentation de capital de SACAM Mutualisation lui permettant d'acquérir les CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA). Dans ce cadre, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a participé à l'augmentation de capital de SACAM Mutualisation pour un montant de 504 564 milliers d'euros. Des prêts séniors de Crédit Agricole SA à hauteur de 11 milliards d'euros ont été consentis aux Caisses régionales pour financer une partie de l'augmentation de capital de « SACAM Mutualisation », dont 299 248 milliers d'euros en faveur du Crédit Agricole Pyrénées Gascogne. Cette opération s'inscrit dans une optique de simplification de la structure du Groupe, d'accroissement de la mutualisation des résultats des Caisses régionales et permet le maintien et le renforcement de la solidarité économique entre les Caisses régionales qui existait déjà indirectement au travers de la participation de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales et de la garantie Switch CCI/CCA. Post opération, Crédit Agricole Pyrénées Gascogne conserve un niveau de solvabilité extrêmement solide. Sa réalisation entraine le débouclage de la garantie Switch avec effet au 1er juillet 2016 pour sa composante couvrant les CCI/CCA et le remboursement du dépôt auprès de Crédit Agricole SA relatif à cette garantie (5 milliards d'euros pour l'ensemble des Caisses régionales et 133 181 milliers d'euros pour Crédit Agricole Pyrénées Gascogne). Note 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2016 Aucun évènement significatif n'est intervenu postérieurement au 31/12/2016. Note 2 : Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Applicable dans Crédit Agricole Pyrénées Gascogne Règlement ANC N°2015-04 relatif aux comptes annuels des organismes de logement social Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7 04 juin 2015 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-05 Relatif aux instruments financiers à terme et aux opérations de couverture 02 juillet 2015 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-06 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif aux comptes plan comptable général 23 novembre 2015 1er janvier 2016 Oui Règlement ANC N°2016-01 Relatif aux comptes annuels de l'Association de Gestion du Fonds Paritaire National (AGFPN) 05 février 2016 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-02 relatif aux comptes annuels des organismes de titrisation. 11 mars 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-03 15 avril 2016 relatif aux règles comptables applicables aux sociétés civiles de placement immobilier (SCPI) 15 avril 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-04 Relatif aux sociétés de libre partenariat. 01 juillet 2016 31 décembre 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-06 relatif aux règles comptables applicables aux organismes de placement collectif immobilier. 14 octobre2016 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-07 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général. 04 novembre 2016 1er janvier 2016 Oui Règlement de l'ANC n° 2016-12 modifiant le règlement ANC N° 2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d’assurance 12 décembre 2016 1er janvier 2016 Non Version consolidée du règlement n° 99-01 rassemblant l’ensemble des textes comptables applicables au secteur associatif. 20 septembre 2016 1er janvier 2016 Non  Note 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. — Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre :- la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt. Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne s'élève à 36 913 milliers d'euros au 31 décembre 2016 contre 34 327 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 297 milliers d'euros. — Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes :- il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins,- la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.– Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.– Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéréDès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. —Traitement comptable des dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d'intérêt. — Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. — Risques-paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d'origine. — Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. Note 2.2. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transactionCe sont des titres qui, à l'origine, sont :- soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ;- soit (le cas échéant) détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction :- les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme,- les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. – Obligations et autres titres à revenu fixeCes titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». – Actions et autres titres à revenu variableLes actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Titres de l'activité de portefeuilleConformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». — Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :- les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrementLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Pensions livréesLes titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. — Reclassement de titresConformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants :- du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance,- du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne n'a pas opéré, en 2016, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Note 2.3. Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable   Gros œuvre 33 ans 25 ans (Logements de fonction) (Immeubles commerciaux) Second œuvre 20 ans   Installations techniques 10 ans 15 ans (Acquisition avant le 1er juillet 2016) (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Agencements 10 ans 15 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Matériel informatique 3 ou 4 ans (dégressif) 3 ans (dégressif) (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Coffre 10 ans   Agora (concept d'agences) 8 ans   Mobilier 8 ou 10 ans 7 ans (Acquisition avant le 1er Juillet 2016) (Acquisition après le 1er Juillet 2016) Logiciels 12 mois   Sécurité 7 ans (dégressif)   Matériel spécialisé 5 ans    Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6. Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :- le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Provision pour risques sur GIE d'investissementAfin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. Note 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Au 31/12/2016, le montant du FRBG est de 148 871 milliers d'euros. Note 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couvertureLes gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marchéLes opérations de marché regroupent :- les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07),- la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. – Pour les instruments :- en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ;- en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ;- faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. — Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels,- en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région.Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés.Opérations complexesUne opération complexe se définit comme une combinaison synthétique d'instruments (de types, natures et modes d'évaluation identiques ou différents) comptabilisée en un seul lot ou comme une opération dont la comptabilisation ne relève pas d'une réglementation explicite et qui implique, de la part de l'établissement, un choix de principe. Note 2.9. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Note 2.10. Intégration des succursales à l'étranger La Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne ne détient pas de succursale à l'étranger. Note 2.11. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînan
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2017, affaire n°1701315
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2016
    Numéro d’affaire : 05110
    Description : 16051109 novembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°135Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital variable.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy – BP 329, 65003 Tarbes Cedex. 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Siret 776 983 546 00032 – Code NAF : 6419Z. Situation au 30 septembre 2016 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 103 715 Effets publics et valeurs assimilées 49 608 Créances sur les établissements de crédits 251 584 Opérations internes au Crédit agricole 426 643 Créances sur la clientèle 11 255 048 Obligations et autres titres à revenu fixe 650 603 Actions et autres titres à revenu variable 426 621 Participations et autres titres détenus à long terme 1 101 327 Parts dans les entreprises liées 245 565 Immobilisations corporelles et incorporelles 72 183 Autres actifs 331 221 Comptes de régularisation 59 706 Total de l’actif 14 973 824   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 3 459 Opérations internes au Crédit Agricole 7 168 090 Comptes créditeurs de la clientèle 5 236 907 Dettes représentées par un titre 132 449 Autres passifs 55 040 Comptes de régularisation 298 138 Provisions pour risques et charges 153 313 Dettes subordonnées et titres participatifs 194 632 Fonds pour risques bancaires généraux 148 871 Capitaux propres hors FRBG 1 582 925 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 1 243 463 Provisions règlementées et subventions d’investissement 158 Report à nouveau 0 Total du passif 14 973 824   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 991 677 Engagements de financements 1 065 562 Engagements de garantie 924 911 Engagements sur titres 1 204 Engagements reçus 3 315 672 Engagements de financements 162 762 Engagements de garantie 3 151 706 Engagements sur titres 1 204   1605110
    Bulletin BALO n°135 du 09/11/2016, affaire n°05110
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2016
    Numéro d’affaire : 04282
    Description : 16042825 août 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital variable.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy – BP 329, 65003 Tarbes Cedex.Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z. Situation au 30 juin 2016(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 99 113 Effets publics et valeurs assimilées 54 624 Créances sur les établissements de crédits 209 692 Opérations internes au Crédit agricole 500 309 Créances sur la clientèle 10 992 450 Obligations et autres titres à revenu fixe 648 768 Actions et autres titres à revenu variable 428 304 Participations et autres titres détenus à long terme 595 842 Parts dans les entreprises liées 245 535 Immobilisations corporelles et incorporelles 72 862 Autres actifs 304 694 Comptes de régularisation 49 571 Total de l’actif 14 201 764    Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 7 396 Opérations internes au Crédit Agricole 6 592 214 Comptes créditeurs de la clientèle 5 075 517 Dettes représentées par un titre 140 133 Autres passifs 58 761 Comptes de régularisation 243 405 Provisions pour risques et charges 155 199 Dettes subordonnées et titres participatifs 197 337 Fonds pour risques bancaires généraux 148 871 Capitaux propres hors FRBG 1 582 931 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 1 243 463 Provisions règlementées et subventions d’investissement 164 Report à nouveau 0 Total du passif 14 201 764     Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 341 884 Engagements de financements 1 042 077 Engagements de garantie 1 299 009 Engagements sur titres 798 Engagements reçus 3 219 342 Engagements de financements 219 277 Engagements de garantie 2 999 267 Engagements sur titres 798   1604282
    Bulletin BALO n°94 du 05/08/2016, affaire n°04282
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2016
    Numéro d’affaire : 01786
    Description : 16017864 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESociété coopérative à capital variable.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy – BP 329, 65003 Tarbes Cedex.Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z. Situation au 31 mars 2016(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 99 191 Effets publics et valeurs assimilées 54 755 Créances sur les établissements de crédits 235 877 Opérations internes au Crédit agricole 1 053 226 Créances sur la clientèle 10 781 011 Obligations et autres titres à revenu fixe 634 114 Actions et autres titres à revenu variable 428 202 Participations et autres titres détenus à long terme 570 953 Parts dans les entreprises liées 244 310 Immobilisations corporelles et incorporelles 71 358 Autres actifs 298 334 Comptes de régularisation 64 823 Total de l’actif 14 536 154   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 14 358 Opérations internes au Crédit Agricole 6 976 195 Comptes créditeurs de la clientèle 5 026 331 Dettes représentées par un titre 154 879 Autres passifs. 55 800 Comptes de régularisation 315 218 Provisions pour risques et charges 152 256 Dettes subordonnées et titres participatifs 202 633 Fonds pour risques bancaires généraux 148 871 Capitaux propres hors FRBG 1 489 613 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 1 150 138 Provisions règlementées et subventions d’investissement 171 Report à nouveau 0 Total du passif 14 536 154   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 293 784 Engagements de financements 983 224 Engagements de garantie 1 309 924 Engagements sur titres 636 Engagements reçus 3 242 684 Engagements de financements 294 474 Engagements de garantie 2 947 574 Engagements sur titres 636   1601786
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2016, affaire n°01786
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2016
    Numéro d’affaire : 01549
    Description : 160154927 avril 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°51Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société Coopérative à capital variable.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes Cedex.Siret 77698354600032 - 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z. Documents comptables annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 1er avril 2016 Partie A. — Comptes individuels au 31/12/2015 I. — Bilan au 31 décembre 2015(En milliers d’euros)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   362 975 389 527 Caisse, banques centrales   136 117 133 384 Effets publics et valeurs assimilées 5 44 471 44 827 Créances sur les établissements de crédit 3 182 387 211 315 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 145 307 1 192 411 Opérations avec la clientèle 4 10 713 630 10 495 367 Opérations sur titres   1 066 307 792 798 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 619 328 376 542 Actions et autres titres à revenu variable 5 446 979 416 255 Valeurs immobilisées   882 592 841 048 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 570 783 549 259 Parts dans les entreprises liées 6,7 240 812 223 881 Immobilisations incorporelles 7 1 866 1 905 Immobilisations corporelles 7 69 130 66 003 Capital souscrit non versé       Actions propres 8     Comptes de régularisation et actifs divers   273 796 197 491 Autres actifs 9 203 851 127 869 Comptes de régularisation 9 69 945 69 623 Total actif   14 444 607 13 908 642   Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   2 702 37 457 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 11 2 702 37 457 Opérations internes au Crédit Agricole 11 6 949 531 6 789 587 Comptes créditeurs de la clientèle 12 4 996 742 4 585 243 Dettes représentées par un titre 13 159 766 292 776 Comptes de régularisation et passifs divers   229 942 195 362 Autres passifs 14 64 193 52 303 Comptes de régularisation 14 165 749 143 059 Provisions et dettes subordonnées   362 515 359 710 Provisions 15, 16, 17 153 216 151 832 Dettes subordonnées 19 209 299 207 878 Fonds pour risques bancaires généraux 18 148 871 147 871 Capitaux propres hors FRBG 20 1 594 539 1 500 636 Capital souscrit   58 701 58 701 Primes d'émission   280 603 280 603 Réserves   1 150 138 1 063 996 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement   164 162 Report à nouveau       Résultat de l'exercice   104 932 97 173 Total passif   14 444 607 13 908 642   Hors-bilan au 31 décembre 2015 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements donnés   2 347 219 2 221 133 Engagements de financement 28 1 064 900 949 461 Engagements de garantie 28 1 281 664 1 271 481 Engagements sur titres 28 656 191 Engagements reçus   3 022 355 3 526 689 Engagements de financement 28 87 198 500 152 Engagements de garantie 28 2 934 501 3 026 346 Engagements sur titres 28 656 191  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 25- Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2015  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts et produits assimilés 33, 34 417 610 415 485 Intérêts et charges assimilées 33 -228 111 -208 263 Revenus des titres à revenu variable 34 41 607 19 785 Commissions (produits) 35 164 720 159 877 Commissions (charges) 35 -27 426 -23 169 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 -423 -935 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 3 148 7 573 Autres produits d'exploitation bancaire 38 2 890 2 099 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -496 -508 Produit net bancaire   373 520 371 944 Charges générales d'exploitation 39 -186 944 -185 401 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations       Incorporelles et corporelles   -8 580 -8 288 Résultat brut d'exploitation   177 997 178 255 Coût du risque 40 -25 109 -19 562 Résultat d'exploitation   152 888 158 693 Résultat net sur actifs immobilisés 41 2 816 -13 228 Résultat courant avant impôt   155 703 145 465 Résultat exceptionnel 42     Impôt sur les bénéfices 43 -49 771 -37 792 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   -1 000 -10 500 Résultat net de l'exercice   104 932 97 173  III. — Affectation du résultat  En milliers d'euros 31/12/2015 31/12/2014 Résultat Net 104 932 97 173 Affectation à la réserve légale 69 993 64 607 Affectation aux réserves facultatives 23 331 21 535 Affectation à la réserve spéciale Loi Mécénat     Rémunération des parts sociales 404 643 Rémunération des Certificats Coopératifs d'Associés détenus par C.A. S.A. 7 866 7 294 Rémunération des Certificats Coopératifs d'Associés des autres souscripteurs 3 337 3 094  Projet de résolution Affectation du bénéfice de l’exercice 2015 de la Caisse Régionale L’Assemblée Générale, conformément à l’article 40 des statuts, approuve l’affectation du bénéfice de l’exercice 2015 de la Caisse Régionale qui s’élève à 104 931 988.24 €, telle que cette affectation lui est proposée par le Conseil d’Administration, de la manière suivante :- 404 456.26 € au titre de la rémunération des parts sociales, l'intérêt se montant à 1.07 % net du nominal des parts rémunérées ;- 7 866 234,16 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés, émis en 2001 et détenus par Crédit Agricole S.A., le niveau de rémunération étant conforme aux dispositions de l’article 4.4 du protocole d’accord du 22 novembre 2001;- 3 336 953,76 € au titre de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés émis en 2003 et 2006 et détenus par les sociétaires;- 69 993 258.05 € au titre de la réserve légale, soit les ¾ du solde disponible;- 23 331 086.01 € au titre des réserves facultatives, soit le ¼ disponible. IV. — Annexes Note 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, 65 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale Mutuel Pyrénées Gascogne est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2015, la Caisse régionale Mutuel Pyrénées Gascogne fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,70 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,15 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015, soit 0,15 % de son capital, contre 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif européen de résolution, dont les principales dispositions ont été partiellement adoptées de manière anticipée par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013, ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu’organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du Réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l’article L.613-31-16 II du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l’existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu’il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Cette garantie Switch a été mise en œuvre pour la première fois le 30 juin 2015 (voir note 1.3 relative aux événements significatifs de la période). 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2015 - Perception d’indemnités de remboursement anticipé de nos clients pour 15 223 milliers d’euros,- Comptabilisation de soultes de résiliation de swaps de macro-couverture pour 11 182 milliers d’euros,- Versement de 26 282 milliers d’euros d’indemnités de remboursement anticipé sur avances globales CASA,- Enregistrement d’un dividende exceptionnel de 21 871 milliers d’euros de notre filiale espagnole Bankoa,- Un coût du risque qui s’élève à – 25 109 milliers d’euros :* - 19 763 milliers d’euros de dotations nettes aux provisions affectées,* - 2 271 milliers d’euros de dotations nettes sur engagements hors bilan et* - 2 653 milliers d’euros de dotations aux provisions collectives. - Reprises nettes de provisions sur immobilisations financières pour 1 530 milliers d’euros- Une dotation de 1 000 milliers d’euros au Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch)Au cours de l’exercice 2015, la valeur globale de mise en équivalence des participations couvertes par le dispositif a respectivement subi une baisse au 30 juin 2015 entraînant un appel de la garantie, puis une hausse au 30 septembre 2015 se matérialisant par un retour total à meilleure fortune. Ainsi, l’indemnité versée au titre du 30 juin 2015 pour un montant de 3.7 millions d’euros a été remboursée par Crédit Agricole SA en intégralité en date du 1er décembre par imputation sur le dépôt de garantie de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne. Cela s’est traduit, dans les comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, par la comptabilisation en résultat au second trimestre, d’une charge en coût du risque de 3.7 millions d’euros et d’un produit d’impôt à hauteur de 3.7 millions d’euros, et par l’annulation de ces impacts dans les mêmes agrégats du compte de résultat du troisième trimestre. Opération de titrisationLe 21 octobre 2015, avec l'opération « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 », le Groupe a initié une opération de titrisation portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le premier RMBS réalisé en France par le Groupe avec cession « true sale » des créances habitat. Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 9,932 milliards d’euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT pour un montant de 10 milliards d’euros se répartissant en 8,6 milliards d’euros d’obligations senior et 1,4 milliards d’euros de titres subordonnés. Dans le cadre de cette titrisation interne au Groupe, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a cédé, à l’origine, un portefeuille de crédits habitat pour un montant de 176.6 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2015. Elle a souscrit des obligations senior pour 152.9 millions d’euros et des titres subordonnés pour 24.9 millions d’euros. Une période de 5 ans de rechargements mensuels des créances est prévue pour compenser au mieux l’amortissement du portefeuille de crédits habitat. Note 2 : Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie 4 Octobre 2012 2012-04 1er janvier 2015 (modifiée par le règlement ANC N° 2013-02) Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des terrains et carrières et des redevances de fortage 2 octobre 2014 N° 2014-05 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier 2 octobre 2014 N° 2014-06 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire 26 novembre 2014 N° 2014-07 1er janvier 2015 Oui Règlement ANC relatif aux comptes des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L.2325-45 du Code du travail 02 avril 2015 N°2015-01 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux documents comptables des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L.2325-46 du Code du travail 02 avril 2015 N°2015-02 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels établis par les organismes paritaires collecteurs de la formation 07 mai 2015 N°2015-03 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels des organismes de logement social 04 juin 2015 N°2015-04   Non - Chapitre 4 – Les opérations de fusion et opérations assimilées   1er janvier 2015   - Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7   1er janvier 2016 ou par anticipation au 1er janvier 2015    L’application de ces nouveaux règlements n’a pas eu d’incidence significative sur les comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne. 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014  les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :- la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne s’élève à 34 327 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 37 890 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 349 milliers d’euros Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :- il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements, sur des preneurs de crédit-bail immobilier et pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits)- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéréDès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transactionCe sont des titres qui, à l’origine, sont- soit acquis avec l’intention de les revendre ou vendus avec l’intention de les racheter à court terme ;- soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction :- les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme,- les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l’activité de portefeuilleConformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l’horizon de détention envisagé afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :- les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livréesLes titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan.Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titresConformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :- du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne n’a pas opéré, en 2015, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 33 ans (logements de fonction) 25 ans (immeubles commerciaux) Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Coffres 10 ans Sécurité 7 ans (dégressif) Agora (concept d’agences) 8 ans Matériel informatique 3 ou 4 ans (dégressif) Matériel spécialisé 5 ans Mobilier 8 ou 10 ans Logiciels 12 mois  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :- le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d’investissementAfin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Au titre de l’exercice 2015, ce fonds a été doté de 1 000 milliers d’euros supplémentaires. Ceci porte son montant global à 148 871 milliers d’euros au 31/12/2015. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07 sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché :Les opérations de marché regroupent :- Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07)- La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07) Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments :- En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.- En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisés en résultat au moment du dénouement.- Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2522-1. du règlement précité) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne.Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels- en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Opérations complexes :Une opération complexe se définit comme une combinaison synthétique d’instruments (de types, natures et modes d’évaluation identiques ou différents) comptabilisée en un seul lot ou comme une opération dont la comptabilisation ne relève pas d’une réglementation explicite et qui implique, de la part de l’établissement, un choix de principe. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a émis pour 85 millions d’euros de nominal de BMTN structurés comptabilisés à leur valeur nominale au passif du bilan. 2.9. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payés sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne s'établit à 7 milliers d’euros. 2.10. Intégration des succursales à l’étranger La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne ne détient pas de succursale à l’étranger. 2.11. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 28 et 29. 2.12. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 18 juin 2015. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.13. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Eng
    Bulletin BALO n°51 du 27/04/2016, affaire n°01549
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/11/2015
    Numéro d’affaire : 05045
    Description : 15050456 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°133Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESociété coopérative à capital variable.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy – BP 329, 65003 Tarbes Cedex.Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z. Situation au 30 septembre 2015.(en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 125 192 Effets publics et valeurs assimilées 44 635 Créances sur les établissements de crédits 220 146 Opérations internes au Crédit Agricole 869 998 Créances sur la clientèle 10 772 611 Obligations et autres titres à revenu fixe 417 218 Actions et autres titres à revenu variable 467 958 Participations et autres titres détenus à long terme 566 505 Parts dans les entreprises liées 253 982 Immobilisations corporelles et incorporelles 68 639 Autres actifs 226 974 Comptes de régularisation 87 402 Total de l’actif 14 121 260   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 13 722 Opérations internes au Crédit Agricole 6 730 691 Comptes créditeurs de la clientèle 4 842 082 Dettes représentées par un titre 195 734 Autres passifs 44 104 Comptes de régularisation 287 072 Provisions pour risques et charges 160 233 Dettes subordonnées et titres participatifs 210 150 Fonds pour risques bancaires généraux 147 871 Capitaux propres hors FRBG 1 489 601 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 1 150 138 Provisions règlementées et subventions d’investissement 159 Report à nouveau 0 Total du passif 14 121 260   Hors-bilan Montant Engagements donnés: 2 311 778 Engagements de financements 1 034 311 Engagements de garantie 1 276 950 Engagements sur titres 517 Engagements reçus : 3 495 331 Engagements de financements 432 000 Engagements de garantie 3 062 814 Engagements sur titres 517   1505045
    Bulletin BALO n°133 du 06/11/2015, affaire n°05045
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2015
    Numéro d’affaire : 04170
    Description : 15041703 août 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESociété coopérative à capital variable.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy – BP 329, 65003 Tarbes Cedex.Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z. Situation au 30 juin 2015(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 194 250 Effets publics et valeurs assimilées 44 456 Créances sur les établissements de crédits 247 566 Opérations internes au Crédit agricole 1 002 243 Créances sur la clientèle 10 665 570 Obligations et autres titres à revenu fixe 403 832 Actions et autres titres à revenu variable 479 519 Participations et autres titres détenus à long terme 565 259 Parts dans les entreprises liées 228 347 Immobilisations corporelles et incorporelles 67 919 Autres actifs 203 469 Comptes de régularisation 55 605 Total de l’actif 14 158 035   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 47 216 Opérations internes au Crédit Agricole 6 912 980 Comptes créditeurs de la clientèle 4 681 976 Dettes représentées par un titre 223 775 Autres passifs 47 817 Comptes de régularisation 239 628 Provisions pour risques et charges 159 836 Dettes subordonnées et titres participatifs 207 335 Fonds pour risques bancaires généraux 147 871 Capitaux propres hors FRBG 1 489 601 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 1 150 138 Provisions règlementées et subventions d’investissement 159 Total du passif 14 158 035   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 225 895 Engagements de financements 949 225 Engagements de garantie 1 276 613 Engagements sur titres 57 Engagements reçu 3 501 540 Engagements de financements 463 000 Engagements de garantie 3 038 483 Engagements sur titre 57   1504170
    Bulletin BALO n°92 du 03/08/2015, affaire n°04170
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2015
    Numéro d’affaire : 01692
    Description : 15016926 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESociété coopérative à capital variableSiège social : 11, boulevard du Président Kennedy – BP 329, 65003 Tarbes CedexSiret 776 983 546 00032 – 776 983 546 RCS TarbesCode NAF : 6419Z Situation au 31 mars 2015(en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 111 387 Effets publics et valeurs assimilées 44 823 Créances sur les établissements de crédits 220 475 Opérations internes au Crédit agricole 977 262 Créances sur la clientèle 10 559 409 Obligations et autres titres à revenu fixe 366 904 Actions et autres titres à revenu variable 511 948 Participations et autres titres détenus à long terme 550 405 Parts dans les entreprises liées 227 011 Immobilisations corporelles et incorporelles 67 884 Autres actifs 224 712 Comptes de régularisation 54 355 Total de l’actif 13 916 575   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 36 000 Opérations internes au Crédit Agricole 6 843 474 Comptes créditeurs de la clientèle 4 539 349 Dettes représentées par un titre 222 064 Autres passifs 60 990 Comptes de régularisation 211 983 Provisions pour risques et charges 156 094 Dettes subordonnées et titres participatifs 209 148 Fonds pour risques bancaires généraux 147 871 Capitaux propres hors FRBG 1 489 602 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 1 150 138 Provisions règlementées et subventions d’investissement 160 Total du passif 13 916 575   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 2 179 334 Engagements de financements 916 346 Engagements de garantie 1 262 367 Engagements sur titres 621 Engagements reçus : 3 542 623 Engagements de financements 508 745 Engagements de garantie 3 033 257 Engagements sur titres 621   1501692
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2015, affaire n°01692
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/04/2015
    Numéro d’affaire : 01092
    Description : 150109220 avril 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°47Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESociété coopérative à capital variable.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy–BP329, 65003 Tarbes Cedex.Siret 77698354600032–776983546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z. Documents comptables annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 24 mars 2015.Partie A. – Comptes consolidés au 31/12/2014I. – Cadre général Présentation juridique de l’entité CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESiret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. TARBESSociété coopérative à capital variableCode NAF : 6419Z Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy - BP 329 – 65003 Tarbes cedex Organigramme simplifié du Crédit Agricole Un Groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités.Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 8,2 millions de sociétaires qui élisent quelques 31 500 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice.La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du réseau Crédit Agricole, tel que défini à l’article R.512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article L.511-31 et article L.511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés.   Organigramme du groupe consolidé de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE   Relations internes au Crédit Agricole # Mécanismes financiers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. .Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ». .Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». .Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. .Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». .Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. .Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. .Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». .Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le nouveau dispositif de résolution des crises bancaires introduit par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013 n’a pas d’impact sur le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au Réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Au titre de ce mécanisme, qui devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, Crédit Agricole S.A., Organe central et membre du Réseau, doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du réseau (et ce compris Crédit Agricole SA) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution pourrait limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole SA consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés, dans la mesure où la résolution devrait intervenir avant la liquidation. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole SA constatée à l’issue de sa liquidation ou de sa dissolution. .Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch)Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant.Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A, et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnisation compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Sur le plan prudentiel : - Crédit Agricole S.A. réduit ses exigences de capital à proportion du montant de la garantie accordée par les Caisses régionales ;- Les Caisses régionales constatent symétriquement des exigences de capital égales à celles économisées par Crédit Agricole S.A. Ce dispositif, qui est neutre au niveau du groupe Crédit Agricole, permet de rééquilibrer l’allocation en fonds propres entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales. Comptablement, les garanties s’analysent en substance comme des contrats d’assurance du fait de l’existence d’un risque global d’assurance au sens de la norme IFRS 4. La norme IFRS 4 permet à l’émetteur d’un contrat d’assurance, de recourir aux principes comptables déjà appliqués pour des garanties données similaires, sous réserve d’effectuer un test de suffisance du passif selon les modalités visées par le paragraphe 14(b) de la norme. Par conséquent, le traitement comptable des garanties est assimilable à celui d’une garantie donnée à première demande et leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. Dans le cas où il existerait des perspectives de perte nette à l'échéance après prise en compte d’hypothèse raisonnables de retour à meilleur fortune, une provision serait à doter, en Coût du risque, conformément aux exigences du test de suffisance du passif. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. # Informations relatives aux parties liées Avec les Caisses Locales.— La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne étant avec les Caisses Locales l’entité consolidante, il n’y a pas de relation avec une société mère, des co-entreprises où elle serait co-entrepreneur, des entreprises associées ou des entités exerçant un contrôle conjoint.Au 31/12/2014, le montant des comptes courants bloqués des Caisses Locales dans la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne s’élève à 159 287 milliers d’euros. Avec ses filiales.— Parmi les filiales de la Caisse Régionale, c’est la banque espagnole Bankoa, intervenant sur le Pays Basque espagnol, qui génère les relations financières les plus importantes.Ces relations financières avec Bankoa, qui fait partie du périmètre de consolidation, sont approuvées par le Conseil d’Administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, au titre des conventions réglementées. Elles portent à la fois sur des contre-garanties de crédits clientèle, un accès à des lignes de refinancement et des garanties financières visant à respecter des contraintes réglementaires dans le cadre de l’activité bancaire espagnole.Ainsi, afin de sécuriser Bankoa contre la défaillance d’un gros débiteur, la Caisse Régionale contre garantit 229 millions d'euros de prêts clientèle. Ces contre garanties induisent 8.6 millions d’euros de provisions inscrites au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne.Par ailleurs, la Caisse Régionale aide sa filiale à sécuriser sa liquidité. Pour cela, Bankoa cherche à diversifier ses sources de refinancement : refinancement direct sur le marché interbancaire, refinancement auprès de Crédit Agricole S.A. via la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, refinancement auprès de la Banque Européenne d’Investissement contre garanti par la Caisse Régionale et, depuis 2013, émission de covered bonds en remplacement de la titrisation d’actifs qui n’étaient plus éligibles au refinancement de la BCE. Le refinancement de Bankoa via la Caisse Régionale, approuvé en Conseil d’Administration de cette dernière avait été porté à un montant maximum de 1 100 millions d’euros en 2011 puis ramené en 2012 à 750 millions d’euros. Cet engagement a été remplacé en 2014 par un engagement de financement à première demande de 40 millions d’euros. Au 31/12/2014, l’utilisation de cette ligne est de 15 millions d’euros.Une caution complémentaire a été mise en place fin novembre 2012 auprès de la BEI, afin de garantir une ligne de crédit de 75 millions d’euros destiné au financement des PME, ainsi qu’un prêt syndiqué de la société GAMESA de 1 millions d’euros.Un autre type de garantie est accordé à l’I.C.O. (Instituto de Credito Official) afin de permettre à Bankoa de distribuer des crédits à taux bonifiés. Cette garantie se monte à 0,8 millions d’euros au 31/12/2014.Concernant son autre filiale espagnole, la société de bourse Mercagentes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a procédé, fin 2014, au rachat des intérêts minoritaires pour un montant de 6.6 millions d’euros et détient ainsi 100 % du capital au 31/12/2014.Concernant l’activité d’agence immobilière du réseau Square Habitat, et compte tenu des difficultés rencontrées par sa filiale PG IMMO qui est toutefois en voie de redressement, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a maintenu son soutien financier au travers d’une augmentation de capital à hauteur de 2 millions d’euros par incorporation de comptes courants d’associés.Une avance en comptes courants d’associés a également été accordée au second semestre afin de financer les besoins de ses propres filiales ou de nouvelles acquisitions.La filiale PG INVEST, détenue à 100 % également par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, investit depuis quelques années dans différentes activités.Elle possède par exemple, depuis 2007, une société de capital risques, détenant des participations dans des sociétés régionales en relation commerciale avec la Caisse Régionale. Elle a à ce jour investi 6,644 millions d’euros en capital dans cette filiale.La SAS CAM ENERGIE, créée en 2009, est une holding spécialisée dans l’acquisition, la construction et l’exploitation de centrales de production d’énergie renouvelable et principalement d’énergie photovoltaïque.Elle intervient essentiellement sur les régions Aquitaine et Midi Pyrénées mais le déploiement sur les années à venir est prévu sur l’ensemble du territoire national.La première réalisation d’envergure s’est faite en 2010 suite la mise en service de la SNC SAINT CLAR. Le parc solaire au sol d’une puissance de 8.907 kwc, installé sur un terrain de 23 ha était à l’époque parmi les plus puissants de ce type sur le sol métropolitain.Il permet d’éviter le rejet dans l’atmosphère de 4000 tonnes de CO2 par an. Grâce à une technologie au silicium cristallin, il atteint une puissance de 11,7MW en 2012 et produit l’équivalent de la consommation électrique spécifique annuelle de plus de 8000 habitants. Il fournit en particulier l’énergie nécessaire à une base de loisirs et un parc animalier.La SAS CAM ENERGIE détient en date du 31/12/2014 17 filiales et participations spécialisées dans les domaines décrits ci-dessus (pour une puissance installée prévisionnelle totale de 46.615 kwc au 31/12/2014) ainsi que deux filiales de services (détention de 54 % du bureau d’étude Gleize Energie Services spécialisé dans et la détention de 54 % de la SAS CAM ENERGIE SERVICE essentiellement dédiée à la maintenance des centrales photovoltaïques mais aussi au développement, à l’assistance à la maitrise d'ouvrage et à la structuration juridique et financière de projets ).Actuellement positionnée principalement sur l’énergie photovoltaïque, la société a élargi son champ d’action en direction de l’hydroélectricité. D’autres projets relevant de la méthanisation, de la biomasse et de l’éolien terrestre sont à l’étude.La méthode de consolidation retenue pour ce titre est celle de l’intégration globale, avec une particularité cependant ; un sous palier de consolidation simplifié entre la SAS CAM ENERGIE et ses filiales a en effet été créé.La SAS CAM ENERGIE a constaté dans ses comptes 2014 les résultats des sous-filiales de l’année 2014. L’investissement total en fonds propres sur ces sociétés au 31/12/2014 s’élève à 6.587 milliers d’euros.Les entités retenues sont celles détenues à plus de 50 % et dont la mise en service des centrales est effective à l’exception de deux sociétés, la SARL EPV6 et la SAS Cam Hydro, dont les mises en services seront effectives sur 2015.Par ailleurs la SAS CAM ENERGIE et la SAS PG INVEST relèvent du périmètre d’intégration fiscale de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne.Ce groupe d’intégration fiscale, inchangé en 2014, est lui-même entré, au cours de l’exercice 2010, dans un régime de groupe fiscal avec Crédit Agricole S.A. En application de cette convention, Crédit Agricole S.A. est l’unique interlocuteur de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne pour le versement des acomptes et du solde de l’IS.En 2014, comme en 2013, les acomptes d’IS et la dette d’IS de ce groupe d’intégration fiscale (la Caisse Régionale et les filiales citées ci-dessus) ont été payés à Crédit Agricole S.A. La convention de régime de groupe fiscal est neutre pour la Caisse Régionale qui continuera à constater dans ses comptes une charge d’IS égale à celle qu’elle aurait constatée si elle était demeurée tête de son propre groupe fiscal, à l’exception d’une quote-part de l’économie d’IS constatée par Crédit Agricole S.A. et reversée à la Caisse Régionale sur les dividendes perçus des sociétés membres du groupe fiscal et sur la neutralisation de la quote-part de frais et charges sur les dividendes reçus de SAS RUE LA BOETIE. Pour l’exercice 2014, ce gain fiscal s’élève à 1.7 millions d’euros. Avec le Groupe Crédit Agricole.— Cf. paragraphe « Relations internes au Crédit Agricole » ci-dessus. Avec les dirigeants de la Caisse Régionale.— Cf. paragraphe 7.7. II. – États financiers consolidés  Compte de résultat (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Intérêts et charges assimilées 4.1 236 214 240 353 Commissions (produits) 4.2 173 971 184 243 Commissions (charges) 4.2 -23 912 -20 656 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 -4 302 1 462 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4-6.4 30 181 9 695 Produits des autres activités 4.5 13 021 15 379 Charges des autres activités 4.5 -1 681 -2 181 Produit net bancaire   423 492 428 295 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1-7.4-7.6 -221 068 -217 253 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 -8 775 -8 765 Résultat brut d’exploitation   193 649 202 277 Coût du risque 4.8 -38 695 -34 691 Résultat d'exploitation   154 954 167 586 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 190 565 Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   155 144 168 151 Impôts sur les bénéfices 4.10 -38 995 -60 733 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   116 149 107 418 Participations ne donnant pas le contrôle   -303 -449 Résultat net – part du groupe   115 846 106 969  Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Résultat net   116 149  107 418  Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi   -3 424 -153 Gains et pertes sur actifs non courants destinés à être cédés       Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables, hors entités mises en équivalence   -3 424 -153 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables, des entités mises en équivalence       Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entités mises en équivalence   1 179 53 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entités mises en équivalence       Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres et non recyclables ultérieurement en résultat   -2 245 -100 Gains et pertes sur écarts de conversion       Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente   7 511 8 144 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture   -7 453 7 195 Gains et pertes sur actifs non courants destinés à être cédés       Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables, hors entités mises en équivalence   58 15 339 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables part du Groupe, des entités mises en équivalence       Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entités mises en équivalence   1 178 -5 516 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entités mises en équivalence       Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres et recyclables ultérieurement en résultat   1 236 9 823 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 4.11 -1 009 9 723 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   115 140 117 141 Dont participations ne donnant pas le contrôle   115 091 116 294 Dont part du Groupe   49 847   Bilan actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Caisse, banques centrales 6.1 150 421 119 049 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2-6.8 12 670 8 191 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 4 229 2 799 Actifs financiers disponibles à la vente 6.4-6.6-6.7-6.8 1 255 571 1 035 540 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.4-6.5-6.7-6.8 1 283 108 1 436 791 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.4-6.5-6.7-6.8 11 853 434 11 783 676 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   25 331 5 485 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.7-6.8-6.10 401 724 372 537 Actifs d'impôts courants et différés 6.13 83 899 9 914 Comptes de régularisation et actifs divers 6.14 203 553 280 332 Actifs non courants destinés à être cédés       Participation aux bénéfices différée       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 6.16 14 609 14 263 Immobilisations corporelles 6.17 81 158 81 970 Immobilisations incorporelles 6.17 8 143 6 819 Ecarts d'acquisition       Total de l'actif   15 377 850 15 157 366   Bilan passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Banques centrales 6.1 106 302 164 288 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 20 746 13 025 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 62 711 29 453 Dettes envers les établissements de crédit 3.4-6.9 6 807 571 7 266 774 Dettes envers la clientèle 3.1-3.4-6.9 5 624 194 4 935 539 Dettes représentées par un titre 3.2-3.4-6.11 468 046 614 595 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Passifs d'impôts courants et différés 6.13 62 894 25 154 Comptes de régularisation et passifs divers 6.14 223 317 249 967 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés       Provisions techniques des contrats d'assurance       Provisions 6.18 44 987 38 927 Dettes subordonnées 3.2-3.4-6.11 45 911 45 916 Total dettes   13 466 679 13 383 638 Capitaux propres   1 911 171 1 773 728 Capitaux propres - part du Groupe   1 903 706 1 760 242 Capital et réserves liées   483 228 439 165 Réserves consolidées   1 294 135 1 202 855 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   10 497 11 253 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs non courants destinés à être cédés       Résultat de l'exercice   115 846 106 969 Participations ne donnant pas le contrôle   7 465 13 486 Total du passif   15 377 850 15 157 366  Tableau de variation des capitaux propres :  (en milliers d'euros) Part du Groupe Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Elimination des titres auto-détenus Total Capital et Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2013 Publié 126 450 1 483 743 -973 1 609 220 -827 2 754 1 927 11 925 1 623 072 Impacts nouvelles normes de consolidation (IFRS 10)       0     0 0 0 Capitaux propres au 1er janvier 2013 Retraité 126 450 1 483 743 -973 1 609 220 -827 2 754 1 927 11 925 1 623 072 Augmentation de capital 32 139   228 32 367     0   32 367 Variation des titres auto détenus     722 722     0   722 Dividendes versés en 2013       0     0 -11 925 -11 925 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales       0     0   0 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle       0     0   0 Mouvements liés aux stock options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 32 139 0 950 33 089 0 0 0   33 089 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       0 -100 9 424 9 324 -11 925 -2 601 Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence       0     0   0 Résultat au 31/12/2013       0     0 106 969 106 969 Autres variations   -289   -289   2 2   -287 Capitaux propres au 31 décembre 2013 Retraité 158 589 1 483 454 -23 1 642 020 -927 12 180 11 253 106 969 1 760 242 Affectation du résultat 2013   94 081   94 081       -94 081   Capitaux propres au 1er janvier 2014 158 589 1 577 535 -23 1 736 101 -927 12 180 11 253 12 888 1 760 242 Augmentation de capital 44 051   8 44 059     0   44 059 Variation des titres auto détenus       0     0   0 Dividendes versés en 2014       0     0 -12 888 -12 888 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales       0     0   0 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle   -945   -945     0   -945 Mouvements liés aux stock options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 44 051 -945 8 43 114 0 0 0 -12 888 30 226 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       0 -2 245 1 489 -756   -756 Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence       0     0   0 Résultat au 31/12/2014       0       115 846 115 846 Autres variations (2)   -1 852   -1 852     0   -1 852 Capitaux propres au 31 décembre 2014 202 640 1 574 738 -15 1 777 363 -3 172 13 669 10 497 115 846 1 903 706 (1) réserves consolidées avant élimination des titres d'auto-contrôle (2) Une variation d'un montant de – 1 951 milliers d'euros (- 1 852 milliers d’euros part du groupe) est liée à une décision de la Banque d’Espagne, intervenue en 2014, et impactant les comptes de notre filiale Bankoa. Cette décision porte à la fois sur : - une contribution additionnelle de 832 milliers d’euros liée à l’insuffisance du fonds de garantie des dépôts pour répondre aux contributions à apporter aux entités en difficulté, calculée sur les soldes des dépôts de la clientèle au 31/12/2012 ; - un changement pour la comptabilisation en charges de la contribution au fonds de garantie des dépôts qui doit dorénavant intervenir l’année de calcul de la contribution et non plus l’année de versement de cette contribution. Bankoa a ainsi constaté en réserves le montant de contribution payée en 2014 au titre de l’année 2013, à savoir 1 119 milliers d’euros.  Tableau de variation des capitaux propres (suite) :  (en milliers d'euros) Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres consolidés Capital réserves consolidées et résultat Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2013 Publié 12 808   236 236 13 044 1 636 116 Impacts nouvelles normes de consolidation (IFRS 10)       0 0 0 Capitaux propres au 1er janvier 2013 Retraité 12 808   236 236 13 044 1 636 116 Augmentation de capital       0 0 32 367 Variation des titres auto détenus       0 0 722 Dividendes versés en 2013 -397     0 -397 -12 322 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales       0 0 0 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle       0 0 0 Mouvements liés aux stock options       0 0 0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -397 0 0 0 -397 32 692 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres     398 398 398 -2 203 Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence       0 0 0 Résultat au 31/12/2013 449     0 449 107 418 Autres variations -8     0 -8 -295 Capitaux propres au 31 décembre 2013 Retraité 12 852 0 634 634 13 486 1 773 728 Affectation du résultat 2013         0 0 Capitaux propres au 1er janvier 2014 12 852 0 634 634 13 486 1 773 728 Augmentation de capital       0 0 44 059 Variation des titres auto détenus       0 0 0 Dividendes versés en 2014 -253     0 -253 -13 141 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales       0 0 0 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle -5 714     0 -5 714 -6 659 Mouvements liés aux stock options       0 0 0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -5 967 0 0 0 -5 967 24 259 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres     264 264 264 -492 Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence       0 0 0 Résultat au 31/12/2014 303     0 303 116 149 Autres variations (2) 101   -518 -518 -417 -2 269 Capitaux propres au 31 décembre 2014 7 289 0 380 380 7 669 1 911 375 (1) réserves consolidées avant élimination des titres d'auto-contrôle (2) Une variation d'un montant de – 1 951 milliers d'euros (- 1 852 milliers d’euros part du groupe) est liée à une décision de la Banque d’Espagne, intervenue en 2014, et impactant les comptes de notre filiale Bankoa. Cette décision porte à la fois sur : - une contribution additionnelle de 832 milliers d’euros liée à l’insuffisance du fonds de garantie des dépôts pour répondre aux contributions à apporter aux entités en difficulté, calculée sur les soldes des dépôts de la clientèle au 31/12/2012 ; - un changement pour la comptabilisation en charges de la contribution au fonds de garantie des dépôts qui doit dorénavant intervenir l’année de calcul de la contribution et non plus l’année de versement de cette contribution. Bankoa a ainsi constaté en réserves le montant de contribution payée en 2014 au titre de l’année 2013, à savoir 1 119 milliers d’euros.  Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation. Les montants sortis des capitaux propres par transfert en compte de résultat et relatifs à des couvertures de flux de trésorerie sont positionnés en Produit Net Bancaire. Tableau des flux de trésorerie Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale y compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance.Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « Actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Résultat avant impôts 155 144 168 151 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 8 774 8 765 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations     Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 44 395 39 147 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     Résultat net des activités d'investissement -344 -875 Résultat net des activités de financement 2 289 3 350 Autres mouvements -13 787 -15 086 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 41 327 35 301 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -301 910 226 384 Flux liés aux opérations avec la clientèle 579 120 -91 586 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -354 254 -148 913 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 50 603 -85 723 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence     Impôts versés -72 868 -69 078 Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -99 309 -168 916 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie généré par l'activité opérationnelle (A) 97 162 34 536 Flux liés aux participations (3) -10 778 6 931 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -7 542 -6 792 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -18 320 139 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (4) 30 912 20 670 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement (5) -2 294 -25 583 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) 28 618 -4 913 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 107 460 29 762 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -1 677 -31 439 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) -42 951 -12 884 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 41 274 -18 555 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 105 783 -1 677 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 44 921 -42 951 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 60 862 41 274 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 107 460 29 762 (1) composé du solde net des postes "Caisses et banques centrales", hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées) (2) composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains" et "comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillés en note 5.3 et des postes "comptes ordinaires créditeurs" et "comptes et emprunts au jour le jour" tel que détaillés en note 5 (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole). (3) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2.2. Au cours de l’année 2014, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de l’entité s’élève à 10 778 milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes : - rachat des minoritaires de Mercagentes pour - 6 639 milliers d’euros - prise de participation dans la SAS Sacam Avenir pour – 643 milliers d’euros - prises de participations diverses par PG Immo dans des sociétés immobilières pour un montant de – 1 820 milliers d’euros - Prises de participations diverses de CAM Energie pour – 746 milliers d’euros. (4) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne à ses porteurs de titres de capital, à hauteur de – 13 141 milliers d’euros et les souscriptions de nos clients sociétaires au capital des Caisses locales pour + 44 051 milliers d’euros au titre de l’année 2014. (5) Au cours de l’année 2014, le flux de trésorerie lié aux activités de financement résulte des charges d’intérêts sur TSR à hauteur de 2,3 millions d’euros.  III. – Notes annexes aux états financiers1. Principes et méthodes applicables dans le groupe, jugements et estimations utilisés 1.1. Normes applicables et comparabilité  En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2014 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite carve out), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm . Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2013. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2014 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2014. Celles-ci portent sur :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Applicable dans le Groupe Norme IFRS 10 sur les états financiers consolidés 11 décembre 2012 (UE n° 1254/2012) 1er janvier 2014 Oui Norme IFRS 11 sur les partenariats 11 décembre 2012 (UE n° 1254/2012) 1er janvier 2014 Oui Norme IFRS 12 sur les informations à fournir sur les intérêts détenus dans d’autres entités 11 décembre 2012 (UE n° 1254/2012) 1er janvier 2014 Oui Norme IAS 27 modifiée sur les états financiers individuels 11 décembre 2012 (UE n° 1254/2012) 1er janvier 2014 Non Norme IAS 28 modifiée sur les participations dans des entreprises associées et des coentreprises 11 décembre 2012 (UE n° 1254/2012) 1er janvier 2014 Oui Amendement d’IAS 32 sur la présentation des compensations d’actifs financiers et des passifs financiers 13 décembre 2012 (UE n° 1256/2012) 1er janvier 2014 Oui Amendements relatifs aux dispositions transitoires pour les normes IFRS 10 : Consolidation des états financiers, IFRS 11 : Partenariats et IFRS 12 : Informations à fournir sur les intérêts détenus dans d’autres entités 04 avril 2013 (UE n°313/2013) 1er janvier 2014 Oui Amendement des normes IFRS 10 et 12 par rapport aux entreprises d’investissement 20 novembre 2013 (UE n° 1174/ 2013) 1er janvier 2014 Non Amendement de la norme IAS 36 sur les informations à fournir sur la valeur recouvrable des actifs non financiers 19 décembre 2013 (UE n° 1374/2013) 1er janvier 2014 Oui Amendements de la norme IAS 39 sur les instruments financiers, par rapport à la comptabilisation et l’évaluation de la novation de dérivés et le maintien de la comptabilité de couverture 19 décembre 2013 (UE n° 1375/2013) 1er janvier 2014 Oui  Les normes de consolidation, IFRS 10, 11 et 12 et IAS 28 amendée, sont entrées en vigueur au 1er janvier 2014. Elles sont d’application rétrospective. Elles conduisent à revoir la nature des intérêts détenus au regard des nouveaux critères de contrôle, de l’évolution de la méthode de consolidation en cas de contrôle conjoint, et des informations à communiquer en annexe. La norme IFRS 10 se substitue à IAS 27 et SIC 12 et définit un cadre d’analyse commun du contrôle reposant sur trois critères cumulatifs : (1) la détention du pouvoir sur les activités pertinentes de l’entité visée,(2) l’exposition ou la détention de droits sur les rendements variables et(3) la capacité d’exercer le pouvoir pour influer sur le montant des rendements. La première application d’IFRS 10 n’a pas d’impact sur le périmètre de consolidation du Groupe Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne. La norme IFRS 11 se substitue à IAS 31 et SIC 13. Elle précise les modalités d’exercice du contrôle conjoint à travers deux formes de partenariat, l’activité conjointe et la co-entreprise.Dans les activités conjointes, les co-participants ont des droits sur les actifs, et des obligations au titre des passifs de l’entité et doivent comptabiliser les actifs, les passifs, les produits et les charges relatifs à leurs intérêts dans l’activité conjointe. A contrario, les co-entreprises dans lesquelles les co-entrepreneurs se partagent les droits sur l’actif net ne sont plus consolidées par intégration proportionnelle, mais sont mises en équivalence conformément à la norme IAS 28 amendée. Au 31 décembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne n’intervient dans aucune entité en qualité de co-entrepreneur. L’application des nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et les capitaux propres. Les nouvelles informations à donner au titre d’IFRS 12 sont communiquées au sein des notes annexes suivantes : - Note 6.15 Co-entreprises et entreprises associées,- Note 6.20 Participations ne donnant pas le contrôle,- Note 12.1 Restrictions sur les entités contrôlées,- Note 12.2 Soutiens sur les entités structurées contrôlées- Note 13.2 Entités structurées non consolidées. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Applicable ultérieurement dans le Groupe Interprétation IFRIC 21 sur les droits et taxes 13 juin 2014 (UE n° 634/2014 1er janvier 2015 Oui Amendement portant sur les améliorations annuelles des IFRS cycle 2011-2013 modifiant les normes suivantes : IFRS 3, IFRS 13 et IAS 40 21 décembre 2014 (UE 1361/2014) 1er janvier 2015 Oui  L’interprétation d’IFRIC 21 donne des précisions sur la comptabilisation des droits, taxes et autres prélèvements publics qui relèvent d’IAS 37 Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels (hors amendes et pénalités, et hors impôts sur les sociétés régis par IAS 12). Elle permet notamment de clarifier : - La date à laquelle ces droits et taxes doivent être enregistrés,- Et si l’enregistrement peut être progressif (étalement) au cours de l’exercice ou pas. Au regard de ces clarifications, la mise en œuvre d’IFRIC 21 aura pour effet de changer le fait générateur d’enregistrement de certains droits et taxes (décalage de la date de l’enregistrement d’un exercice à l’autre et/ou fin de l’étalement sur la durée de l’exercice). Ainsi, seront notamment concernées les principales taxes suivantes : - Taxe systémique, taxe ACPR dont l’étalement sur la période est supprimé- Cotisation solidarité … (C3S) dont le provisionnement au cours de la période d’acquisition de l’assiette est supprimé et l’enregistrement décalé sur l’exercice suivant, sans étalement. L’application d’IFRIC 21 n’aura pas d’impact significatif sur le résultat annuel et la situation nette.Par ailleurs, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2014. 1.2. Format de présentation des états financiers En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation ANC n°2013-04 du 07 novembre 2013. 1.3. Principes et méthodes comptables # Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : - les activités des marchés nationaux et internationaux ;- les fluctuations des taux d’intérêt et de change ;- la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ;- les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : - les instruments financiers des activités de marché évalués à la juste valeur ;- les participations non consolidées ;- les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs ;- les dépréciations durables de titres disponibles à la vente et d’actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;- les dépréciations des créances ;- les provisions ;- les dépréciations des écarts d’acquisition ;- les actifs d’impôts différés ;- la valorisation des entreprises mises en équivalence ; Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. # Instruments financiers (IAS 32 et 39) Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission européenne. Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. IFRS 13 définit la juste valeur comme le prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des intervenants du marché, sur le marché principal ou le marché le plus avantageux, à la date d’évaluation. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. # Titres à l’actif ¤ Classification des titres à l’actifLes titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définies par la norme IAS 39 : - actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ;- actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;- prêts et créances ;- actifs financiers disponibles à la vente. ¤ Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur optionSelon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne. Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations. Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature et sont évalués en mark-to-market. ¤ Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéanceLa catégorie Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance (applicable aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : - ceux que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ;- ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des actifs détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39. La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement au coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. ¤ Prêts et créancesLa catégorie Prêts et créances enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres du portefeuille Prêts et créances sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement au coût amorti avec amortissement de la surcote / décote et des frais de transaction selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. ¤ Actifs financiers disponibles à la venteLa catégorie Actifs financiers disponibles à la vente est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les titres classés en Actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Les titres classés en Actifs financiers disponibles à la vente sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres ». Valorisation des titres SAS Rue La Boétie.— L’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue La Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole S.A.La fixation de paramètres permettant de refléter l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie est complexe et ne permet pas de déterminer une juste valeur fiable au sens de la norme IAS 39. Cela concerne des éléments tels que : - La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole S.A.,- La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses régionales,- Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit Agricole,- La mise en commun de moyens et,- La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit Agricole, En conséquence, et en application de l’exception prévue par la norme IAS 39, les titres SAS Rue La Boétie sont valorisés à leur coût dans les comptes des Caisses régionales. Les titres font l’objet d’un test de dépréciation annuel et, le cas échéant, en cas d’indice de pertes de valeur (cf partie principes et méthodes comptables – dépréciation des titres). ¤ Dépréciation des titresUne dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dettes. Pour les titres de capitaux propres, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme etc...Au-delà de ces critères, elle constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50 % ou observée pendant plus de 3 ans. Valorisation des titres SAS Rue La Boétie.— Les titres SAS Rue la Boétie, valorisés au coût, font systématiquement l’objet d’un test de dépréciation annuel et en cas d’indices de pertes de valeurs.A titres d’exemples, les situations suivantes pourraient être considérées comme des indications objectives de dépréciation (à apprécier en fonction de leur significativité) : - Annonce d’un plan de restructuration ou de cession sur le périmètre Groupe Crédit Agricole S.A.,- Baisse du cours de l’action Crédit Agricole S.A.,- Diminution de l’actif net consolidé de Crédit Agricole S.A.,- Constatation d’un résultat net déficitaire,- Dégradation de la notation de Crédit Agricole S.A. ... Une dépréciation sera enregistrée en résultat dès lors que la valeur comptable du titre sera supérieure à une valeur de référence déterminée sur une approche multicritère fondée sur des paramètres de marché visant à établir une valeur des flux de trésorerie futurs attendus actualisés au taux qui serait retenu par le marché pour un actif similaire conformément au paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le cours de bourse de Crédit Agricole S.A. complété d’une prime de contrôle et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes. Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances. La constatation de cette dépréciation se fait : - pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure,- pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes. ¤ Date d’enregistrement des titresLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance et Prêts et créances. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. # Reclassements d’actifs financiers Conformément à IAS 39, il est autorisé d’opérer des reclassements de la catégorie Actifs financiers à la vente vers la catégorie Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance en cas de changement d’intention de gestion et si les critères de reclassement en HTM sont respectés. Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est également autorisé d’opérer les reclassements suivants : - des catégories Actifs financiers détenus à des fins de transaction et Actifs financiers disponibles à la vente vers la catégorie Prêts et créances, si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ; - dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie Actifs financiers détenus à des fins de transaction vers les catégories Actifs financiers disponibles à la vente ou Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, si les critères d’éligibilité sont respectés à la date de transfert pour chacun des deux postes. La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti, selon le cas, de l’actif financier reclassé. Les informations sur les reclassements réalisés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne en application de la norme IAS 39 sont données dans la note 9 « Reclassements d’instruments financiers ». # Acquisition et cession temporaire de titres Au sens de l’IAS 39, les cessions temporaires de titres (prêts/emprunts de titres, pensions) ne remplissent pas les conditions de décomptabilisation d’IAS 39 et sont considérées comme des financements garantis. Les titres prêtés ou mis en pension sont maintenus au bilan. Le cas échéant, le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan par le cédant. Les éléments empruntés ou reçus en pension ne sont pas inscrits au bilan du cessionnaire.Une créance est enregistrée en contrepartie du montant versé. En cas de revente ultérieure du titre, le cessionnaire enregistre un passif évalué à la juste valeur qui matérialise son obligation de restituer le titre reçu en pension. Les produits et charges relatifs à ces opérations sont rapportés au compte de résultat prorata temporis sauf en cas de classement en actifs et passifs à la juste valeur par résultat. # Activité de crédits Les crédits sont affectés principalement à la catégorie Prêts et créances. Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Les crédits et encours de syndication destinés à être cédés à court terme sont affectés à la catégorie Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature et sont évalués en mark-to-market. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. ¤ Dépréciations de créancesConformément à la norme IAS 39, les créances affectées en Prêts et créances sont dépréciées lorsqu’elles présentent une ind
    Bulletin BALO n°47 du 20/04/2015, affaire n°01092
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/11/2014
    Numéro d’affaire : 05133
    Description : 140513314 novembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°137Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital variable.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy – BP 329, 65003 Tarbes Cedex.Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z. Situation au 30 septembre 2014(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 106 301 Effets publics et valeurs assimilées 44 992 Créances sur les établissements de crédits 241 398 Opérations internes au Crédit agricole 1 574 830 Créances sur la clientèle 10 540 572 Obligations et autres titres à revenu fixe 379 335 Actions et autres titres à revenu variable 414 766 Participations et autres titres détenus à long terme 563 872 Parts dans les entreprises liées 214 571 Immobilisations corporelles et incorporelles 67 491 Autres actifs 154 902 Comptes de régularisation 80 239 Total de l’actif 14 383 269   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 37 104 Opérations internes au Crédit Agricole 7 225 924 Comptes créditeurs de la clientèle 4 478 408 Dettes représentées par un titre 419 766 Autres passifs. 41 609 Comptes de régularisation 275 566 Provisions pour risques et charges 164 598 Dettes subordonnées et titres participatifs 199 458 Fonds pour risques bancaires généraux 137 371 Capitaux propres hors FRBG 1 403 465 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 1 063 996 Provisions règlementées et subventions d’investissement 165 Total du passif 14 383 269   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 2 378 376 Engagements de financements 1 110 550 Engagements de garantie 1 267 515 Engagements sur titres 311 Engagements reçus : 3 536 077 Engagements de financements. 501 502 Engagements de garantie 3 034 264 Engagements sur titres 311   1405133
    Bulletin BALO n°137 du 14/11/2014, affaire n°05133
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2014
    Numéro d’affaire : 04195
    Description : 14041951 août 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital variable.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy – BP 329, 65003 Tarbes Cedex.Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z. Situation au 30 juin2014(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 91 129 Effets publics et valeurs assimilées 44 771 Créances sur les établissements de crédits 328 548 Opérations internes au Crédit Agricole 1 320 056 Créances sur la clientèle 10 505 255 Obligations et autres titres à revenu fixe 387 003 Actions et autres titres à revenu variable 403 381 Participations et autres titres détenus à long terme 563 805 Parts dans les entreprises liées 212 727 Immobilisations corporelles et incorporelles 67 419 Autres actifs 129 517 Comptes de régularisation 118 518 Total de l’actif 14 172 129   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 62 660 Opérations internes au Crédit Agricole 7 173 726 Comptes créditeurs de la clientèle 4 274 049 Dettes représentées par un titre 488 261 Autres passifs 46 500 Comptes de régularisation 231 904 Provisions pour risques et charges 167 612 Dettes subordonnées et titres participatifs 186 570 Fonds pour risques bancaires généraux 137 371 Capitaux propres (hors FRBG) 1 403 476 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 1 063 996 Provisions règlementées et subventions d’investissement 176 Total du passif 14 172 129   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 313 860 Engagements de financements 1 022 573 Engagements de garantie 1 290 873 Engagements sur titres 414 Engagements reçus 3 724 283 Engagements de financements 703 152 Engagements de garantie 3 020 717 Engagements sur titres 414   1404195
    Bulletin BALO n°92 du 01/08/2014, affaire n°04195
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2014
    Numéro d’affaire : 01757
    Description : 14017579 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°56Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESociété coopérative à capital variable.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy – BP 329, 65003 Tarbes Cedex.Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z. Situation au 31 Mars 2014(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 82 486 Effets publics et valeurs assimilées 45 133 Créances sur les établissements de crédits 332 284 Opérations internes au Crédit agricole 1 002 250 Créances sur la clientèle 10 418 089 Obligations et autres titres à revenu fixe 375 471 Actions et autres titres à revenu variable 345 756 Participations et autres titres détenus à long terme 548 682 Parts dans les entreprises liées 207 625 Immobilisations corporelles et incorporelles 67 417 Autres actifs 136 800 Comptes de régularisation 87 083 Total de l’actif 13 649 076   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 720 Opérations internes au Crédit Agricole 6 918 307 Comptes créditeurs de la clientèle 4 124 855 Dettes représentées par un titre 445 638 Autres passifs 69 893 Comptes de régularisation 197 620 Provisions pour risques et charges 172 349 Dettes subordonnées et titres participatifs 176 850 Fonds pour risques bancaires généraux 137 371 Capitaux propres hors FRBG 1 403 473 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 1 063 996 Provisions règlementées et subventions d’investissement 173 Total du passif 13 649 076   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 243 022 Engagements de financements 955 419 Engagements de garantie 1 286 561 Engagements sur titres 1 042 Engagements reçus 3 968 343 Engagements de financements 963 152 Engagements de garantie 3 004 149 Engagements sur titres 1 042   1401757
    Bulletin BALO n°56 du 09/05/2014, affaire n°01757
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/04/2014
    Numéro d’affaire : 01204
    Description : 140120423 avril 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°49Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESociété coopérative à capital variable.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy – BP 329, 65003 Tarbes Cedex.Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z. Documents comptables annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 25 mars 2014. Partie A. — Comptes consolidés au 31/12/2013I. — Cadre généralPrésentation juridique de l’entité CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESociété coopérative à capital variableSiret 776 983 546 00032 – 776 983 546 RCS TARBESCode NAF : 6419Z Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy - BP 329 – 65003 TARBES CEDEX Organigramme simplifié du Crédit Agricole Un groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses Locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 7,4 millions de sociétaires qui élisent quelques 31.921 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses Locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses Régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses Régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central du réseau Crédit Agricole, tel que défini à l’article R.512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux dispositions du Code Monétaire et Financier (art L.511-31 et art L.511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés.   Organigramme du groupe consolidé de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne   Relations internes au Crédit Agricole — Mécanismes financiers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. – Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ». – Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». – Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. – Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». – Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. – Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de  France, centralise leurs opérations de change. – Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». – Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. – Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch)Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Crédit Agricole S.A. consolide par mise en équivalence ses participations dans les Caisses régionales. Ces participations sont des risques pondérés à 290% (CCI) ou 370% (CCA) dans le ratio de solvabilité de Crédit Agricole S.A. A travers le dispositif Switch, les Caisses régionales s’engagent à supporter les exigences en Fonds Propres et les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ainsi le dispositif protège Crédit Agricole S.A. dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. En conséquence, sur le plan prudentiel : - Crédit Agricole S.A. réduit ses exigences de capital à proportion du montant de la garantie accordée par les Caisses Régionales ;- Les Caisses régionales constatent symétriquement des exigences de capital égales à celles économisées par Crédit Agricole S.A. Ce dispositif, qui est neutre au niveau du groupe Crédit Agricole, permet de rééquilibrer l’allocation en fonds propres entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales. Ce contrat s’analyse en substance comme un droit complémentaire attaché aux 25 % de CCI/CCA détenus par Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, et par conséquent il est lié à l’influence notable que Crédit Agricole S.A. exerce sur les Caisses régionales. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes consolidés, le traitement comptable repose sur l’analyse en substance de la transaction : cela conduit à considérer que l’indemnisation issue de la mise en jeu des garanties et son remboursement lors du retour à meilleure fortune s’analysent comme un partage des résultats dont les impacts sont enregistrés en réserves consolidées au niveau des Caisses régionales et en résultat sur sociétés mises en équivalences dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A., compte tenu de l’influence notable exercée par Crédit Agricole S.A. Le dépôt de garantie constitue une créance au coût amorti pour les Caisses régionales et symétriquement une dette au coût amorti pour Crédit Agricole S.A. Les rémunérations sont respectivement enregistrées en Produit net bancaire, à l’exception de la rémunération de la garantie qui est affectée au résultat des entreprises mises en équivalence chez Crédit Agricole S.A. Par avenant signé le 19 décembre 2013, Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales ont décidé d’étendre l’assiette des garanties déjà accordées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. le 23 décembre 2011 à la participation de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA). Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014 et permettent désormais un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Dans ce contexte, les dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. ont été complétés en date du 2 janvier 2014. Les dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A. L’échéancier des garanties globales reste identique (1er mars 2027). Le mécanisme général du dispositif est similaire au premier volet de l’opération, mais la substance du contrat s’analyse désormais comme un contrat d’assurance du fait de l’existence d’un risque global d’assurance au sens de la norme IFRS 4. — Informations relatives aux parties liées Avec les Caisses Locales — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne étant avec les Caisses Locales l’entité consolidante, il n’y a pas de relation avec une société mère, des co-entreprises où elle serait co-entrepreneur, des entreprises associées ou des entités exerçant un contrôle conjoint.Au 31/12/2013, le montant des comptes courants bloqués des Caisses Locales dans la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne s’élève à 115 215 milliers d’euros. Avec ses filiales — Parmi les filiales de la Caisse Régionale, c’est la banque espagnole Bankoa, intervenant sur le Pays Basque espagnol, qui génère les relations financières les plus importantes.Ces relations financières avec Bankoa, qui fait partie du périmètre de consolidation, sont approuvées par le Conseil d’Administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, au titre des conventions réglementées. Elles portent à la fois sur des contre-garanties de crédits clientèle, un accès à des lignes de refinancement et des garanties financières visant à respecter des contraintes réglementaires dans le cadre de l’activité bancaire espagnole.Ainsi, afin de sécuriser Bankoa contre la défaillance d’un gros débiteur, la Caisse Régionale contregarantit 229 millions d'euros de prêts clientèle. Ces contre garanties induisent 8.6 millions d’euros de provisions inscrites au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne.Par ailleurs, la Caisse Régionale aide sa filiale à sécuriser sa liquidité. Pour cela, Bankoa cherche à diversifier ses sources de refinancement : refinancement direct sur le marché interbancaire, refinancement auprès de Crédit Agricole S.A. via la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, refinancement auprès de la Banque Européenne d’Investissement contregaranti par la Caisse Régionale et, depuis 2013, émission de covered bonds en remplacement de la titrisation d’actifs qui n’étaient plus éligibles au refinancement de la BCE. Le refinancement de Bankoa via la Caisse Régionale, approuvé en Conseil d’Administration de cette dernière avait été porté à un montant maximum de 1 100 millions d’euros en 2011 puis ramené en 2012 à 750 millions d’euros. L’utilisation de cette ligne atteint 310 millions d’euros au 31/12/2013, contre 513 millions d’euros un an plus tôt. Cette diminution est liée notamment à la hausse de la collecte de Bankoa face à une stagnation de sa production de crédits en 2013.Une caution complémentaire a été mise en place fin novembre 2012 auprès de la BEI, afin de garantir une ligne de crédit de 75 millions d’euros destiné au financement des PME, ainsi qu’un prêt syndiqué de la société GAMESA de 1 millions d’euros.Un autre type de garantie est accordé à l’I.C.O. (Instituto de Credito Official) afin de permettre à Bankoa de distribuer des crédits à taux bonifiés. Cette garantie se monte à 2,5 millions d’euros au 31/12/2013. Concernant l’activité d’agence immobilière du réseau Square Habitat, et compte tenu des difficultés rencontrées par sa filiale PG IMMO, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a maintenu son soutien financier au travers d’une augmentation de capital à hauteur de 3,5 millions d’euros en numéraire et de 3,8 millions d’euros par incorporation de comptes courants d’associés. Une avance en comptes courants d’associés a été accordée sur la fin d’année 2013 afin de couvrir les charges exceptionnelles de l’exercice 2013 et afin de financer les besoins de ses propres filiales. La filiale PG INVEST, détenue à 100% également par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, investit depuis quelques années dans différentes activités. Elle possède par exemple, depuis 2007, une société de capital risques, détenant des participations dans des sociétés régionales en relation commerciale avec la Caisse Régionale. Elle a à ce jour investit 6,469 millions d’euros en capital dans cette filiale. L’activité de PG INVEST s’est également étendue en 2009 à la conception et au financement de projets dans le domaine du développement durable, et en particulier de l’énergie photovoltaïque, au travers de sa filiale spécialisée CAM Energie. Les titres de CAM Energie ont été rachetés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne sur l’exercice 2013. Cette opération de rachat a généré une plus-value de cession dans les comptes de PG INVEST. Compte tenu de leur développement, ces structures PG INVEST et CAM Energie sont entrées dans le périmètre de consolidation en 2013. La plus-value de cession des titres CAM ENERGIE dans les comptes de PG INVEST a donc été parfaitement éliminée suite à cette entrée dans le périmètre de consolidation. La SAS CAM ENERGIE, créée en 2009, est une holding spécialisée dans l’acquisition, la construction et l’exploitation de centrales de production d’énergie renouvelable et principalement d’énergie photovoltaïque. Elle intervient essentiellement sur les régions Aquitaine et Midi Pyrénées mais le déploiement sur les années à venir est prévu sur l’ensemble du territoire national. La première réalisation d’envergure s’est faite en 2010 suite la mise en service de la SNC SAINT CLAR. Le parc solaire au sol d’une puissance de 8.907 kwc, installé sur un terrain de 23 ha était à l’époque parmi les plus puissants de ce type sur le sol métropolitain. Il permet d’éviter le rejet dans l’atmosphère de 4000 tonnes de CO2 par an. Grâce à une technologie au silicium cristallin, il atteint une puissance de 11,7MW en 2012 et produit l’équivalent de la consommation électrique spécifique annuelle de plus de 8000 habitants. Il fournit en particulier l’énergie nécessaire à une base de loisirs et un parc animalier. La SAS CAM ENERGIE détient en date du 31/12/2013 26 filiales et participations spécialisées dans les domaines décrits ci-dessus (pour une puissance installée totale de 20.105 kwc au 31/12/2013) ainsi que deux filiales de services (détention de 40% du bureau d’étude Gleize Energie Services spécialisé dans et la détention de 54% de la SAS CAM SERVICE essentiellement dédiée à la maintenance des centrales photovoltaïques). La puissance totale en cours d’installation est de 19.712 kwc (une centrale au sol dans les Landes + 36 centrales sur toitures).  Sociétés Détention SNC SAINT CLAR 99,80 % SAS MAGNIE 49,01 % MPPI 9,88 % SAS SOLATTEXPLOIT 60,00 % VOLTAFRANCE 3 85,00 % VOLTAFRANCE 4 85,00 % VOLTAFRANCE 10 85,00 % VOLTAFRANCE 14 85,00 % VOLTAFRANCE 17 85,00 % BATISOLAIRE 10 85,00 % BATISOLAIRE 11 85,00 % SAS CASTELSOL 100,00 % HYDRO LES VIGNES 60,00 % CAM SOLAIRE 100,00 % HORIZON ENERGIE 88,00 % PLATANE ENERGIES 100,00 % INEO SOL3 51,00 % EPV 3 100,00 % EPV 4 100,00 % EPV 6 100,00 % EPV 7 100,00 % EPV 8 100,00 % EPV 9 100,00 % EPV 10 100,00 % GLEIZE ENERGIE SERVICE 40,00 % CAM SERVICE 54,00 %  Actuellement positionnée principalement sur l’énergie photovoltaïque, la société souhaite élargir son champ d’action en direction de l’hydroélectricité (la première réalisation interviendra en 2014), de la méthanisation, de la biomasse et de l’éolien terrestre. La méthode de consolidation retenue pour ce nouveau titre est celle de l’intégration globale, avec une particularité cependant ; un sous palier de consolidation simplifié entre la SAS CAM ENERGIE et ses filiales a en effet été créé. La SAS CAM ENERGIE a donc constaté dans ses comptes 2013 les résultats des sous-filiales de l’année 2013 et des résultats antérieurs (traitement particulier et ponctuel suite à l’entrée de périmètre sur 2013), pour un total de 1.874 milliers d’euros. L’investissement total en fonds propres sur ces sociétés mises en service au 31/12/2013 s’élève à 14.094 K€ après restructuration de la dette de certaines sociétés. Les entités retenues sont celles détenues à plus de 50% et dont la mise en service des centrales est effective à l’exception de deux sociétés, les SAS Horizon Energies et Platane Energies, dont les mises en services seront effectives sur 2014. Par ailleurs la SAS CAM ENERGIE et la SAS PG INVEST relèvent du périmètre d’intégration fiscale de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne. Ce groupe d’intégration fiscale, inchangé en 2013, est lui-même entré, au cours de l’exercice 2010, dans un régime de groupe fiscal avec Crédit Agricole S.A. En application de cette convention, Crédit Agricole S.A. est l’unique interlocuteur de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne pour le versement des acomptes et du solde de l’IS. En 2013, comme en 2012, les acomptes d’IS et la dette d’IS de ce groupe d’intégration fiscale (la Caisse Régionale et les filiales citées ci-dessus) ont été payés à Crédit Agricole S.A. La convention de régime de groupe fiscal est neutre pour la Caisse Régionale qui continuera à constater dans ses comptes une charge d’IS égale à celle qu’elle aurait constatée si elle était demeurée tête de son propre groupe fiscal, à l’exception d’une quote-part de l’économie d’IS constatée par Crédit Agricole S.A. et reversée à la Caisse Régionale sur les dividendes perçus des sociétés membres du groupe fiscal et sur la neutralisation de la quote-part de frais et charges sur les dividendes reçus de SAS RUE LA BOETIE. Cependant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne n’ayant pas perçu sur l’exercice 2013 de dividendes de la SAS RUE DE LA BOETIE, ce gain fiscal est à néant sur 2013. Avec le Groupe Crédit Agricole — Cf. paragraphe « Relations internes au Crédit Agricole » ci-dessus. Avec les dirigeants de la Caisse Régionale — Cf. paragraphe 7.7. II. — Etats financiers consolidés Compte de résultat (en milliers d’euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Intérêts et charges assimilées 4.1 472 958 496 840 Intérêts et charges assimilées 4.1 -232 605 -266 441 Commissions (produits) 4.2 184 243 184 999 Commissions (charges) 4.2 -20 656 -20 404 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 1 462 -205 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4 9 695 -8 585 Produits des autres activités 4.5 15 379 9 505 Charges des autres activités 4.5 -2 181 -1 816 Produit net bancaire   428 295 393 893 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1-7.4-7.6 -217 253 -218 555 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 -8 765 -8 572 Résultat brut d’exploitation   202 277 166 766 Coût du risque 4.8 -34 691 -30 476 Résultat d'exploitation   167 586 136 290 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 2.3     Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 565 280 Variations de valeur des écarts d'acquisition 2.6     Résultat avant impôt   168 151 136 570 Impôts sur les bénéfices 4.10 -60 733 -49 348 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   107 418 87 222 Participations ne donnant pas le contrôle   449 492 Résultat net – part du groupe   106 969 86 730  Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Résultat net   107 418 87 222  Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi   -153 -769 Gains et pertes sur actifs non courants destinés à être cédés       Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables, hors entités mises en équivalence   -153 -769 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables, des entités mises en équivalence       Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entités mises en équivalence   53 265 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entités mises en équivalence       Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres et non recyclables ultérieurement en résultat   -100 -504 Gains et pertes sur écarts de conversion       Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente   8 144 11 302 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture   7 195 -12 652 Gains et pertes sur actifs non courants destinés à être cédés       Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables, hors entités mises en équivalence   15 339 -1 350 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables part du Groupe, des entités mises en équivalence       Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entités mises en équivalence   -5 516 2 181 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entités mises en équivalence       Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres et recyclables ultérieurement en résultat   9 823 831 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 4.11 9 723 327 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   117 141 87 549 Dont participations ne donnant pas le contrôle   116 294 86 981 Dont part du Groupe   847 568  L’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue la Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole S.A. Les opérations sur les titres non cotés SAS Rue la Boétie sont encadrées par une convention de liquidité qui détermine le prix de référence qui devrait s’appliquer en cas de transferts des titres SAS Rue La Boétie entre Caisses régionales ou lors des augmentations de capital de SAS Rue la Boétie. Au plan comptable, les titres SAS Rue La Boétie sont classés en titres disponibles à la vente (AFS) et doivent être valorisés à leur juste valeur dans les comptes des Caisses régionales. Dans la mesure où ces titres ne sont pas côtés sur un marché actif, cette juste valeur doit être établie sur la base de techniques de valorisation. Si aucune juste valeur ne peut être déterminée de manière fiable, la norme prévoit que les titres soient maintenus à leur prix de revient. Jusqu’en 2012 et pour refléter les spécificités des titres SAS Rue La Boétie, la valeur retenue pour l’établissement des comptes consolidés des Caisses régionales a été alignée sur la convention de liquidité qui détermine le prix de référence qui doit s'appliquer en cas de transferts des titres SAS Rue La Boétie entre Caisses régionales. Ce prix de référence est déterminé par une formule qui intègre trois composantes : le cours de bourse des titres Crédit Agricole S.A., le coût de revient de l’action Crédit Agricole S.A. dans les comptes de la SAS Rue La Boétie et l’actif net consolidé par action de Crédit Agricole S.A. Toutefois, dans un contexte de marché dégradé, la baisse du cours de l’action Crédit Agricole S.A. s’est traduit par un écart croissant constaté durablement entre le cours de l’action Crédit Agricole S.A. et le prix de l'action SAS Rue La Boétie fixé par la convention de liquidité. En l’absence de transaction sur le titre entre les Caisses régionales, ce prix fixé par la convention n’a plus semblé pouvoir être considéré comme une référence de prix représentative de leur juste valeur au sens de la norme IAS 39. La mise en œuvre d'une valorisation qui permettrait de refléter l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie soulève de nombreuses incertitudes, en particulier en ce qui concerne la valorisation d’éléments intangibles et incessibles comme : - La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole S.A.,- La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses régionales,- Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit Agricole,- La mise en commun de moyens et,- La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit Agricole. En conséquence, et comme le prévoit la norme IAS 39 dès lors que le recours à un modèle de valorisation ne permet pas d’établir une valorisation fiable, les titres SAS Rue La Boétie sont valorisés à leur coût depuis le 31 décembre 2012. En cas de cession ou de dépréciation, les gains et pertes latents précédemment constatés en gains et pertes directement en capitaux propres sont transférés en résultat. En cas d’indication objective de perte de valeur les titres sont dépréciés dès lors que la valeur comptable du titre est supérieure à une valeur de référence déterminée sur une approche multicritère basée sur la valeur de marché des différentes activités de Crédit Agricole S.A. Ainsi, les travaux de valorisation, réalisés par un expert externe, s’appuient sur une approche fondée sur des paramètres de marché visant à établir une valeur des flux de trésorerie futurs attendus actualisés au taux qui serait retenu par le marché pour un actif similaire conformément au paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le cours de bourse de Crédit Agricole S.A. complété d’une prime de contrôle et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes. Ainsi, depuis le 31 décembre 2012, les titres SAS Rue La Boétie sont évalués à leur coût. Ce dernier correspondait à la juste valeur des titres au 30 septembre 2012, soit 14 euros. La valeur fondée sur des paramètres de marché et déterminée pour le test de dépréciation selon la méthodologie décrite ci-avant ressortait à 17,56 euros au 31 décembre 2013. Au 31 décembre 2013, les titres SAS Rue La Boétie ont fait l’objet de test de dépréciation, il en résulte que la valeur de l’action SAS Rue La Boétie est estimée à 17,56 euros à fin 2013, contre 13,64 euros à fin 2012. Dès lors, aucune dépréciation complémentaire n’a été à constater. Bilan(en milliers d’euros)  Actif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Caisse, banques centrales 6.1 119 049 202 116 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2-6.8 8 191 27 822 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 2 799 4 128 Actifs financiers disponibles à la vente 6.4-6.6-6.7-6.8 1 035 540 965 692 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.5-6.7-6.8 1 436 791 1 600 222 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.5-6.7-6.8 11 783 676 11 479 689 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   5 485 17 845 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.7-6.8-6.10 372 537 344 423 Actifs d'impôts courants et différés 6.13 9 914 12 617 Comptes de régularisation et actifs divers 6.14 280 332 251 939 Actifs non courants destinés à être cédés 6.15     Participation aux bénéfices différée 6.18     Participations dans les entreprises mises en équivalence 2.3     Immeubles de placement 6.16 14 263 12 447 Immobilisations corporelles 6.17 81 970 82 663 Immobilisations incorporelles 6.17 6 819 6 985 Ecarts d'acquisition 2.6     Total de l'actif   15 157 366 15 008 588   Passif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Banques centrales 6.1 164 288 216 861 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 13 025 19 539 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 29 453 48 937 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.9 7 266 774 7 249 720 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.9 4 935 539 4 674 162 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.11 614 595 710 055 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Passifs d'impôts courants et différés 6.13 25 154 30 516 Comptes de régularisation et passifs divers 6.14 249 967 309 789 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 6.15     Provisions techniques des contrats d'assurance 6.18     Provisions 6.19 38 927 44 825 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.11 45 916 68 068 Total dettes   13 383 638 13 372 472 Capitaux propres   1 773 728 1 636 116 . Capitaux propres - part du Groupe   1 760 242 1 623 072 . Capital et réserves liées   439 165 406 076 . Réserves consolidées   1 202 855 1 128 339 . Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   11 253 1 927 . Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs non courants destinés à être cédés       . Résultat de l'exercice   106 969 86 730 Participations ne donnant pas le contrôle   13 486 13 044 Total du passif   15 157 366 15 008 588  Tableau de variation des capitaux propres :  (en milliers d’euros) Part du Groupe Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Elimination des titres auto-détenus Total Capital et Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Capitaux propres au 1er janvier 2012 82 752 1 408 994 -99 1 491 647 -323 2 001 11 479 1 504 804 Augmentation de capital 43 698     43 698       43 698 Variation des titres auto détenus     -874 -874       -874 Dividendes versés en 2012       0     -11 479 -11 479 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales       0         Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle       0         Mouvements liés aux stock-options       0         Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 43 698 0 -874 42 824 0 0 -11 479 31 345 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       0 -504 755   251 Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence       0         Résultat au 31/12/2012       0     86 730 86 730 Autres variations   -56   -56   -2   -58 Capitaux propres au 31 décembre 2012 126 450 1 408 938 -973 1 534 415 -827 2 754 86 730 1 623 072 Affectation du résultat 2012   74 805   74 805     -74 805   Capitaux propres au 1er janvier 2013 126 450 1 483 743 -973 1 609 220 -827 2 754 11 925 1 623 072 Augmentation de capital 32 139   950 33 089       33 089 Variation des titres auto détenus       0       0 Dividendes versés en 2013       0     -11 925 -11 925 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales       0       0 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle       0       0 Mouvements liés aux stock-options       0       0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 32 139 0 950 33 089 0 0 -11 925 21 164 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       0 -100 9 424   9 324 Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence       0       0 Résultat au 31/12/2013       0     106 969 106 969 Autres variations (2)   -289   -289   2   -287 Capitaux propres au 31 décembre 2013 158 589 1 483 454 -23 1 642 020 -927 12 180 106 969 1 760 242 (1) réserves consolidées avant élimination des titres d'auto-contrôle (2) Une variation d’un montant de 118 milliers d’euros est due à l’application de l’amendement d’IAS 19 au 1er janvier 2013   (en milliers d’euros) Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres consolidés Capital réserves consolidées et résultat Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Capitaux propres au 1er janvier 2012 12 488   159 12 647 1 517 451 Augmentation de capital       0 43 698 Variation des titres auto détenus       0 -874 Dividendes versés en 2012 -180     -180 -11 659 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales       0 0 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle       0 0 Mouvements liés aux stock-options       0 0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -180 0 0 -180 31 165 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres     77 77 328 Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence       0 0 Résultat au 31/12/2012 494     494 87 224 Autres variations 6     6 -52 Capitaux propres au 31 décembre 2012 12 808 0 236 13 044 1 636 116 Affectation du résultat 2012       0 0 Capitaux propres au 1er janvier 2013 12 808 0 236 13 044 1 636 116 Augmentation de capital       0 33 089 Variation des titres auto détenus       0 0 Dividendes versés en 2013 -397     -397 -12 322 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales       0 0 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle       0 0 Mouvements liés aux stock-options       0 0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -397 0 0 -397 20 767 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres     398 398 9 722 Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence       0 0 Résultat au 31/12/2013 449     449 107 418 Autres variations (2) -8     -8 -295 Capitaux propres au 31 décembre 2013 12 852 0 634 13 486 1 773 728 (2) Une variation d'un montant de 118 milliers d'euros est due à l'application de l'amendement d'IAS 19 au 1er janvier 2013.  Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation. Les montants sortis des capitaux propres par transfert en compte de résultat et relatifs à des couvertures de flux de trésorerie sont positionnés en Produit Net Bancaire. Tableau des flux de trésorerieLe tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale y compris les actifs recensés dans le portefeuille de placement détenus jusqu’à l’échéance.Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Résultat avant impôts 168 151 136 570 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 8 765 8 572 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations     Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 39 147 53 598 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     Résultat net des activités d'investissement -875 -280 Résultat net des activités de financement 3 350 4 011 Autres mouvements -15 086 -6 197 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 35 301 59 704 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 226 384 -209 246 Flux liés aux opérations avec la clientèle -91 586 40 049 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -148 913 103 165 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -85 723 43 703 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence (1)     Impôts versés -69 078 -54 430 Diminution / (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -168 916 -76 759 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie généré par l'activité opérationnelle (A) 34 536 119 515 Flux liés aux participations (2) 6 931 -4 698 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -6 792 -11 419 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) 139 -16 117 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (3) 20 670 32 141 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement (4) -25 583 -23 871 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) -4 913 8 270 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation / (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 29 762 111 668 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -31 439 -143 107 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * -12 884 -128 345 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** -18 555 -14 762 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -1 677 -31 439 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * -42 951 -12 884 Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 41 274 -18 555 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 29 762 111 668 * composé du solde net des postes "Caisses et Banques centrales", hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées). ** composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains" et "comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillés en note 6.5 et des postes "comptes ordinaires créditeurs" et "comptes et emprunts au jour le jour" tel que détaillés en note 6.9. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole) Le Groupe Pyrénées Gascogne ne détient aucun solde de trésorerie important non disponible. (1) Néant. (2) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation mais aussi des entrées de périmètre des sociétés PG INVEST et CAM ENERGIE. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2.3. Au cours de l’année 2013, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de l’entité s’élève à 6.931 milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes : - participation à l’augmentation de capital de GRAND CRU INVESTISSEMENT pour un total de -703 milliers d’euros - entrée au capital dans la SACAM IMMOBILIER pour un montant de -3.702 milliers d’euros - prises de participations diverses par la SAS CAM ENERGIE dans des sociétés de projets photovoltaïques pour un montant de -225 milliers d’euros mais à l’inverse, la SAS a enregistré des remboursements de capitaux à hauteur de +6.070 milliers d’euros - prises de participations diverses dans des sociétés immobilières pour un montant de -690 milliers d’euros - l’entrée de périmètre de la SAS CAM ENERGIE a eu un effet positif sur la trésorerie à hauteur de +1.160 milliers d’euros alors que l’entrée de la SAS PG INVEST a eu un effet de +4.858 milliers d’euros. (3) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne à ses actionnaires, à hauteur de 9,3 millions d’euros pour l’année 2013. (4) Au cours de l’année 2013, le flux de trésorerie lié aux activités de financement résulte de remboursements de TSR à hauteur de 22 millions d’euros et des charges d’intérêts à hauteur de 3,2 millions d’euros.  III. — Notes annexes aux états financiers1. Principes et méthodes applicables dans le groupe, jugements et estimations utilisés 1.1 Normes applicables et comparabilité En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2012 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite « carve out »), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm. Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2012. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2013 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2013. Celles-ci portent sur :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Applicable dans le Groupe Amendement de la norme IAS 1, relatif à la présentation des autres éléments du résultat global, nouvelle décomposition des autres capitaux 05 juin 2012 (UE n°475/2012) 1er janvier 2013 Oui Amendement de la norme IAS 19 relatif aux engagements de retraite (régimes à prestations définies) 05 juin 2012 (UE n°475/2012) 1er janvier 2013 Oui Norme IFRS 13 relative à l’évaluation de la juste valeur 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Oui Amendements d’IFRS 7 sur les informations à fournir au titre des compensations d’actifs financiers et des passifs financiers 13 décembre 2012 (UE n° 1256/12) 1er janvier 2013 Oui Amendements portant sur les améliorations annuelles des IFRS, cycle 2009-2011 modifiant les normes suivantes : IFRS 1, IAS 1, IAS 16, IAS 32, IAS 34, IFRIC 2 27 mars 2013 (UE n°301/2013) 1er janvier 2013 Oui  La norme IFRS 13 donne un cadre général à l’évaluation de la juste valeur, en s’appuyant sur une nouvelle définition basée sur un prix de sortie et prévoit des informations supplémentaires à communiquer en annexe sur les évaluations à la juste valeur. La principale portée de cette norme est la prise en compte du risque de non-exécution sur les dérivés passifs (Debit Value Adjustment ou DVA ou risque de crédit propre), et selon une approche symétrique à l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Value Adjustment ou CVA). L’impact de la première application d’IFRS 13 au sein du Groupe Pyrénées Gascogne s’élève à -138 milliers d’euros en Produit net bancaire (CVA = -142 milliers d’euros/DVA = 4 milliers d’euros). En effet : - L’amendement de la norme IAS 1 prévoit, au sein des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, la distinction des éléments recyclables/non recyclables. La mise en œuvre de cet amendement se résume à un impact de présentation.- L’amendement de la norme IAS 19 prévoit principalement l’obligation d’enregistrer les écarts actuariels, relatifs aux régimes à prestations définies, en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. Cette méthode étant déjà appliquée par le Groupe (optionnelle dans la version précédente d’IAS 19), les effets de cet amendement sont très limités et non significatifs (enregistrement en capitaux propres dans les comptes au 31 décembre 2013). L’impact au 01.01.2013 est de – 118 milliers d’euros.- L’amendement d’IFRS 7 qui vise à réconcilier les règles de compensation IFRS telles que définies dans IAS 32, avec les règles de compensations américaines selon le référentiel US Gaap, prévoit que soient mentionnés les effets des accords de compensation sur les actifs et les passifs financiers. La traduction de cet amendement est l’intégration d’une note complémentaire (note 6.12 « Informations sur la compensation des actifs et des passifs financiers ») au niveau des notes annexes des états financiers au 31 décembre 2013. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Applicable dans le Groupe Norme IFRS 10 sur les états financiers consolidés 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Oui Norme IFRS 11 sur les partenariats 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Oui Norme IFRS 12 sur les informations à fournir sur les intérêts détenus dans d’autres entités 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Oui Norme IAS 28 modifiée sur les participations dans des entreprises associées et des coentreprises 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Oui Amendement d’IAS 32 sur la présentation des compensations d’actifs financiers et des passifs financiers 13 décembre 2012 (UE n° 1256/12) 1er janvier 2014 Oui Amendements relatifs aux dispositions transitoires pour les normes IFRS 10 : Consolidation des états financiers, IFRS 11 : Partenariat et IFRS 12 : Informations à fournir sur les intérêts détenus dans d’autres entités 04 avril 2013 (UE n°313/2013)05 1er janvier 2014 Oui Amendement de la norme IAS 36 sur les informations à fournir sur la valeur recouvrable des actifs non financiers 19 décembre 2013 (UE n° 1374/2013) 1er janvier 2014 Oui Amendements de la norme IAS 39 sur les instruments financiers, par rapport à la comptabilisation et l’évaluation de la novation de dérivés et le maintien de la comptabilité de couverture 19 décembre 2013 (UE n° 1375/2013) 1er janvier 2014 Oui  Les études d’impact concernant la mise en œuvre des normes pour IFRS 10, IFRS 12 et IFRS 13 sont en cours. Par ailleurs, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2013. 1.2 Format de présentation des états financiers En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation ANC n°2013-04 du 07 novembre 2013. 1.3 Principes et méthodes comptables — Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiersDe par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : - les activités des marchés nationaux et internationaux,- les fluctuations des taux d’intérêt et de change,- la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays,- les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : - les instruments financiers des activités de marché évalués à la juste valeur,- les participations non consolidées,- les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs,- les dépréciations durables de titres disponibles à la vente et d’actifs financiers détenus jusqu’à échéance,- les dépréciations des créances irrécouvrables,- les provisions,- les dépréciations des écarts d’acquisition,- les actifs d’impôts différés,- la valorisation des entités mises en équivalence Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. — Instruments financiers (IAS 32 et 39)Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission européenne. Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. IFRS 13 définit la juste valeur comme le prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des intervenants du marché, sur le marché principal ou le marché le plus avantageux, à la date d’évaluation. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. – Titres à l’actifClassification des titres à l’actif — Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres, définis par la norme IAS 39 : - actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option,- actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance,- prêts et créances,- actifs financiers disponibles à la vente, Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option — Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne. Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations. Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance — La catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » (applicable aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que l’entreprise a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : - ceux que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat,- ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des actifs détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39. La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. Prêts et créances — La catégorie « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres du portefeuille « prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. Actifs financiers disponibles à la vente — La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres ». Valorisation des titres SAS Rue La Boétie : L’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue La Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole S.A. La fixation de paramètres permettant de refléter l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie est complexe et ne permet pas de déterminer une juste valeur fiable au sens de la norme IAS 39. Cela concerne des éléments tels que : - La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole S.A.,- La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses régionales,- Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit Agricole,- La mise en commun de moyens et,- La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit Agricole, En conséquence, et en application de l’exception prévue par la norme IAS 39, les titres SAS Rue La Boétie sont valorisés à leur coût dans les comptes des Caisses régionales. Les titres font l’objet d’un test de dépréciation annuel et, le cas échéant, en cas d’indice de pertes de valeur (cf. partie principes et méthodes comptables – dépréciation des titres). Dépréciation des titres — Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Pour les titres de capitaux propres, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme etc... Au-delà de ces critères, elle constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50% ou observée pendant plus de 3 ans. Valorisation des titres SAS Rue La Boétie : Les titres SAS Rue la Boétie, valorisés au coût, font systématiquement l’objet d’un test de dépréciation annuel et en cas d’indices de pertes de valeurs.A titres d’exemples, les situations suivantes pourraient être considérées comme des indications objectives de dépréciation (à apprécier en fonction de leur significativité) : - Annonce d’un plan de restructuration ou de cession sur le périmètre Groupe Crédit Agricole S.A.,- Baisse du cours de l’action Crédit Agricole S.A.,- Diminution de l’actif net consolidé de Crédit Agricole S.A.,- Constatation d’un résultat net déficitaire,- Dégradation de la notation de Crédit Agricole S.A. Une dépréciation est enregistrée en résultat dès lors que la valeur comptable du titre est supérieure à une valeur de référence déterminée sur une approche multicritère fondée sur des paramètres de marché visant à établir une valeur des flux de trésorerie futures attendus actualisés au taux qui est retenu par le marché pour un actif similaire conformément au paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le cours de bourse de Crédit Agricole S.A. complété d’une prime de contrôle et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes. Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances. La constatation de cette dépréciation se fait : - pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure,- pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure du cours des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes. Date d’enregistrement des titres — La Caisse Régionale enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont clas
    Bulletin BALO n°49 du 23/04/2014, affaire n°01204
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2013
    Numéro d’affaire : 05459
    Description : 13054598 novembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°134Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESociété coopérative à capital variableSiège social : 11, boulevard du Président Kennedy - BP 329, 65003 Tarbes cedex.Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z. Situation au 30 septembre 2013.(en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 84 022 Effets publics et valeurs assimilées 34 214 Créances sur les établissements de crédits 450 980 Opérations internes au Crédit agricole 1 399 123 Créances sur la clientèle 10 275 133 Obligations et autres titres à revenu fixe 318 510 Actions et autres titres à revenu variable 274 586 Participations et autres titres détenus à long terme 570 984 Parts dans les entreprises liées 206 160 Immobilisations corporelles et incorporelles 66 260 Autres actifs 146 042 Comptes de régularisation 168 034 Total de l’actif 13 994 048   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 300 Opérations internes au Crédit Agricole 7 354 513 Comptes créditeurs de la clientèle 3 981 604 Dettes représentées par un titre 509 399 Autres passifs 42 389 Comptes de régularisation 314 750 Provisions pour risques et charges 170 524 Dettes subordonnées et titres participatifs 165 023 Fonds pour risques bancaires généraux 132 371 Capitaux propres hors FRBG 1 321 175 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 981 706 Provisions règlementées et subventions d’investissement 165 Total du passif 13 994 048   Hors bilan Montant Engagements donnés : 2 070 661 Engagements de financements 978 467 Engagements de garantie 1 091 165 Engagements sur titres 1 029 Engagements reçus : 4 056 462 Engagements de financements 1 119 152 Engagements de garantie 2 936 281 Engagements sur titres 1 029   1305459
    Bulletin BALO n°134 du 08/11/2013, affaire n°05459
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2013
    Numéro d’affaire : 04468
    Description : 13044685 août 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°93Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital variableSiège social : 11, boulevard du Président Kennedy - BP 329, 65003 Tarbes cedex.Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z.  Situation au 30 juin 2013(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 56 307 Effets publics et valeurs assimilées 29 931 Créances sur les établissements de crédits 449 765 Opérations internes au Crédit agricole 1 156 392 Créances sur la clientèle 10 166 600 Obligations et autres titres à revenu fixe 294 887 Actions et autres titres à revenu variable 312 801 Participations et autres titres détenus à long terme 569 454 Parts dans les entreprises liées 198 024 Immobilisations corporelles et incorporelles 65 682 Autres actifs 122 599 Comptes de régularisation 159 632 Total de l’actif 13 582 074   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 345 Opérations internes au Crédit Agricole 7 040 456 Comptes créditeurs de la clientèle 3 891 726 Dettes représentées par un titre 566 631 Autres passifs 48 159 Comptes de régularisation 252 507 Provisions pour risques et charges 172 527 Dettes subordonnées et titres participatifs 155 176 Fonds pour risques bancaires généraux 132 371 Capitaux propres hors FRBG 1 321 176 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 981 706 Provisions règlementées et subventions d’investissement 166 Total du passif 13 582 074   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 939 949 Engagements de financements 853 652 Engagements de garantie 1 085 581 Engagements sur titres 716 Engagements reçus 4 121 020 Engagements de financements 1 229 152 Engagements de garantie 2 890 152 Engagements sur titres 1 716 1304468
    Bulletin BALO n°93 du 05/08/2013, affaire n°04468
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/05/2013
    Numéro d’affaire : 02239
    Description : 130223915 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°58Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital variableSiège social : 11, boulevard du Président Kennedy - BP 329, 65003 Tarbes cedex.Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z Situation au 31 mars 2013 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 59 697 Effets publics et valeurs assimilées 25 136 Créances sur les établissements de crédits 467 126 Opérations internes au Crédit Agricole 1 343 940 Créances sur la clientèle 10 014 455 Obligations et autres titres à revenu fixe 290 716 Actions et autres titres à revenu variable 323 176 Participations et autres titres détenus à long terme 567 131 Parts dans les entreprises liées 186 507 Immobilisations corporelles et incorporelles 65 382 Autres actifs 135 811 Comptes de régularisation 155 569 Total de l’actif 13 634 646   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 905 Opérations internes au Crédit Agricole 7 037 668 Comptes créditeurs de la clientèle 3 882 188 Dettes représentées par un titre 643 978 Autres passifs 84 443 Comptes de régularisation 210 110 Provisions pour risques et charges 173 061 Dettes subordonnées et titres participatifs 147 751 Fonds pour risques bancaires généraux 132 371 Capitaux propres hors FRBG 1 321 171 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 981 706 Provisions règlementées et subventions d’investissement 161 Total du passif 13 634 646   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 977 597 Engagements de financements 903 185 Engagements de garantie 1 062 821 Engagements sur titres 11 591 Engagements reçus 4 376 836 Engagements de financements 1 512 152 Engagements de garantie 2 862 079 Engagements sur titres 2 605 1302239
    Bulletin BALO n°58 du 15/05/2013, affaire n°02239
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/04/2013
    Numéro d’affaire : 01336
    Description : 130133626 avril 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°50Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESociété coopérative à capital variableSiège social : 11, boulevard du Président Kennedy - BP 329, 65003 Tarbes cedex.Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. Tarbes.Code NAF : 6419Z Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaire du 14 mars 2013 Partie A. — Comptes consolidés au 31/12/2012 Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne en date du 01 février 2013 et soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale Ordinaire en date du 14 mars 2013. I. — Cadre général Présentation juridique de l’entité CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESociété coopérative à capital variableSiret 776 983 546 00032 – 776 983 546 RCS TARBESCode NAF : 6419Z Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy - BP 329 – 65003 TARBES CEDEX Organigramme simplifié du Crédit Agricole Un groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses Locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 6,9 millions de sociétaires qui élisent quelques 29.118 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses Locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses Régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses Régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central du Groupe Crédit Agricole, veille, conformément aux dispositions du Code Monétaire et Financier (art L511-31 et art L511-32), à la cohésion du réseau du Groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés.   Organigramme du groupe consolidé de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne.   Relations internes au Crédit Agricole — Mécanismes financiers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. – Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ». – Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». – Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. – Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». – Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. – Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. – Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». – Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. – Garanties SwitchLe dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ce contrat s’analyse en substance comme un droit complémentaire attaché aux 25 % de CCI/CCA détenus par Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, et par conséquent il est lié à l’influence notable que Crédit Agricole S.A. exerce sur les Caisses régionales. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de contrôle prudentiel.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes consolidés, le traitement comptable repose sur l’analyse en substance de la transaction : cela conduit à considérer que l’indemnisation issue de la mise en jeu des garanties et son remboursement lors du retour à meilleure fortune s’analysent comme un partage des résultats dont les impacts sont enregistrés en réserves consolidées au niveau des Caisses régionales et en résultat sur sociétés mises en équivalences dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A., compte tenu de l’influence notable exercée par Crédit Agricole S.A. . Le dépôt de garantie constitue une créance au coût amorti pour les Caisses régionales et symétriquement une dette au coût amorti pour Crédit Agricole S.A. Les rémunérations sont respectivement enregistrées en PNB, à l’exception de la rémunération de la garantie qui est affectée au résultat des sociétés mises en équivalence chez Crédit Agricole S.A. — Informations relatives aux parties liées Avec les Caisses Locales. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne étant avec les Caisses Locales l’entité consolidante, il n’y a pas de relation avec une société mère, des co-entreprises où elle serait co-entrepreneur, des entreprises associées ou des entités exerçant un contrôle conjoint.Au 31/12/2012, le montant des comptes courants bloqués des Caisses Locales dans la Caisse Régionale s’élève à 83.090 milliers d’euros. Avec ses filiales. — Parmi les filiales de la Caisse Régionale, c’est la banque espagnole Bankoa, intervenant sur le Pays Basque espagnol, qui génère les relations financières les plus importantes.Ces relations financières avec Bankoa, qui fait partie du périmètre de consolidation, sont approuvées par le Conseil d’Administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, au titre des conventions réglementées. Elles portent à la fois sur des contre-garanties de crédits clientèle, un accès à des lignes de refinancement et des garanties financières visant à respecter des contraintes réglementaires dans le cadre de l’activité bancaire espagnole.Ainsi, afin de sécuriser Bankoa contre la défaillance d’un gros débiteur, la Caisse Régionale contregarantit 210,0 millions d'euros de prêts clientèle. Ces contre-garanties induisent 7,2 millions d'euros de provisions inscrites au bilan de la Caisse Régionale.Par ailleurs, la Caisse Régionale aide sa filiale à sécuriser sa liquidité. Pour cela, Bankoa cherche à diversifier ses sources de refinancement : refinancement direct sur le marché interbancaire, refinancement auprès de Crédit Agricole S.A. via la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne et, depuis juillet 2009, possibilité de refinancement direct auprès de la BCE consécutivement à la titrisation partielle du portefeuille crédits de Bankoa. Avec la crise de liquidité et l’assèchement du marché interbancaire qui en a résulté, le refinancement de Bankoa via la Caisse Régionale, approuvé en Conseil d’Administration de cette dernière avait été porté à un montant maximum de 1 100 millions d'euros en 2011. Avec l’amélioration de la situation de liquidité de Bankoa, ce plafond de refinancement a été ramené en 2012 à 750 millions d’euros. L’utilisation de cette ligne atteint 513 millions d’euros au 31/12/2012, contre 399 millions d’euros un an plus tôt. Cette remontée de l’utilisation de la ligne est la conséquence de l’exclusion de la titrisation de Bankoa des actifs éligibles au refinancement BCE suite à la dégradation de la notation de l’Espagne et de ses banques par Moody’s au 4ième trimestre 2012. La titrisation sera donc remplacée, courant 2013, par une émission de Covered Bonds.Si l’opération de titrisation a permis, tant qu’elle a été éligible au refinancement BCE, de réduire la dépendance de Bankoa aux sources de refinancement amenées par la Caisse Régionale, elle s’est également traduite par la mise en place de garanties supplémentaires accordées, au nom de Bankoa, par la Caisse Régionale. Ces garanties, d’un montant global de 113,6 millions d’euros au 31/12/2012, bénéficient au fonds de titrisation. La titrisation de ces créances ne remet toutefois pas en cause leur présence au bilan de Bankoa.Une caution complémentaire a été mise en place fin novembre 2012 auprès de la BEI, afin de garantir une ligne de crédit de 75 millions d’euros destiné au financement des PME, ainsi qu’un prêt syndiqué de la société GAMESA de 1 millions d’euros.Par ailleurs, dans le cadre de l’activité de sa filiale Bankoa, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne accorde deux autres types de contre-garanties. La première se rapporte aux émissions de SICAV réalisées par Bankoa Gestion. Elles sont rendues nécessaires par la législation espagnole et se montent à 28,1 millions d’euros. L’autre type de garantie est accordé à l’I.C.O. (Instituto de Credito Official) afin de permettre à Bankoa de distribuer des crédits à taux bonifiés. Cette garantie se monte à 4,7 millions d’euros au 31/12/2012. Concernant l’activité d’agence immobilière du réseau Square Habitat, et compte tenu des difficultés rencontrées par sa filiale PG IMMO, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a maintenu son soutien financier en lui versant des sommes en compte courant à hauteur de 1,630 millions d’euros sur l’exercice 2012.Ces sommes ont permis d’une part, l’acquisition par PG IMMO de fonds de commerce spécialisés en gestion immobilière et d’autre part, de soutenir financièrement ses propres filiales. La filiale PG INVEST, détenue à 100% également par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, investit depuis quelques années dans différentes activités.Elle possède par exemple, depuis 2007, une société de capital risques, détenant des participations dans des sociétés régionales en relation commerciale avec la Caisse Régionale. Elle a ce jour investit 6,469 millions d’euros en capital.L’activité de PG INVEST s’est également étendue en 2009 à la conception et au financement de projets dans le domaine du développement durable, et en particulier de l’énergie photovoltaïque, au travers de sa filiale spécialisée CAM Energie. A ce jour, PG INVEST a investit à hauteur de 2 millions d’euros en capital et concédé à sa filiale des avances en compte courant, rémunérées, sans que les montants soient cependant significatifs au regard de la taille de la Caisse Régionale. Par ailleurs, la Caisse Régionale est tête de groupe, au sens fiscal, d’une SCI, de la filiale PG INVEST et de la SAS CAM ENERGIE. Ce groupe d’intégration fiscale, inchangé en 2012, est lui-même entré, au cours de l’exercice 2010, dans un régime de groupe fiscal avec Crédit Agricole S.A. En application de cette convention, Crédit Agricole S.A. est l’unique interlocuteur de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne pour le versement des acomptes et du solde de l’IS.En 2012, comme en 2011, les acomptes d’IS et la dette d’IS de ce groupe d’intégration fiscale (la Caisse Régionale et les filiales citées ci-dessus) ont été payés à Crédit Agricole S.A. La convention de régime de groupe fiscal est neutre pour la Caisse Régionale qui continuera à constater dans ses comptes une charge d’IS égale à celle qu’elle aurait constatée si elle était demeurée tête de son propre groupe fiscal, à l’exception d’une quote-part de l’économie d’IS constatée par Crédit Agricole S.A. et reversée à la Caisse Régionale sur les dividendes perçus des sociétés membres du groupe fiscal et sur la neutralisation de la quote-part de frais et charges sur les dividendes reçus de SAS RUE LA BOETIE. Cependant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne n’ayant pas perçu sur l’exercice 2012 de dividendes de la SAS RUE DE LA BOETIE, ce gain fiscal est à néant sur 2012. Avec le Groupe Crédit Agricole. — Cf. paragraphe « Relations internes au Crédit Agricole » ci-dessus. Avec les dirigeants de la Caisse Régionale. — Cf. paragraphe 7.7. II. — Etats financiers consolidés  Compte de résultat (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Intérêts et charges assimilées 4.1 496 840 478 712 Intérêts et charges assimilées 4.1 -266 441 -277 078 Commissions (produits) 4.2 184 999 193 693 Commissions (charges) 4.2 -20 404 -25 412 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 -205 -4 137 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4-6.4 -8 585 15 861 Produits des autres activités 4.5 9 505 10 454 Charges des autres activités 4.5 -1 816 -2 275 Produit net bancaire   393 893 389 818 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1- 7.4-7.6 -218 555 -207 356 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 -8 572 -9 078 Résultat brut d’exploitation   166 766 173 384 Coût du risque 4.8 -30 476 -38 197 Résultat d'exploitation   136 290 135 187 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 2.3     Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 280 182 Variations de valeur des écarts d'acquisition 2.6     Résultat avant impôt   136 570 135 369 Impôts sur les bénéfices 4.10 -49 348 -43 243 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   87 222 92 126 Intérêts minoritaires   492 453 Résultat net – part du groupe   86 730 91 673  Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Résultat net part du groupe   86 730 91 673  Gains et pertes sur écarts de conversion   1   Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente (1)   9 049 -7 742 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture   -8 295 -6 807 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi   -504 126 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence   251 -14 423 Quote part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence   0 0 Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 251 -14 423 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe   86 981 77 250 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part des minoritaires   568 435 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   87 549 77 685  Les montants sont présentés net d’impôts. Comme mentionné dans la partie « cadre général », l’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue la Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole S.A. Les opérations sur les titres non cotés SAS Rue la Boétie sont encadrées par une convention de liquidité qui détermine le prix de référence qui devrait s’appliquer en cas de transferts des titres SAS Rue La Boétie entre Caisses régionales ou lors des augmentations de capital de SAS Rue la Boétie. Au plan comptable, les titres SAS Rue La Boétie sont classés en titres disponibles à la vente (AFS) et doivent être valorisés à leur juste valeur dans les comptes des Caisses régionales. Dans la mesure où ces titres ne sont pas côtés sur un marché actif, cette juste valeur doit être établie sur la base de techniques de valorisation. Si aucune juste valeur ne peut être déterminée de manière fiable, la norme prévoit que les titres soient maintenus à leur prix de revient. Jusqu’à présent et pour refléter les spécificités des titres SAS Rue La Boétie, la valeur retenue pour l’établissement des comptes consolidés des Caisses régionales a été alignée sur la convention de liquidité qui détermine le prix de référence qui doit s'appliquer en cas de transferts des titres SAS Rue La Boétie entre Caisses régionales. Ce prix de référence est déterminé par une formule qui intègre trois composantes : le cours de bourse des titres Crédit Agricole S.A., le coût de revient de l’action Crédit Agricole S.A. dans les comptes de la SAS Rue La Boétie et l’actif net consolidé par action de Crédit Agricole S.A. Toutefois, dans un contexte de marché dégradé, la baisse du cours de l’action Crédit Agricole S.A. se traduit par un écart croissant constaté durablement entre le cours de l’action Crédit Agricole S.A. et le prix de l'action SAS Rue La Boétie fixé par la convention de liquidité. En l’absence de transaction sur le titre entre les Caisses régionales, ce prix fixé par la convention ne semble plus pouvoir être considéré comme une référence de prix représentative de leur juste valeur au sens de la norme IAS 39. En outre, la mise en œuvre d'une valorisation qui permettrait de refléter l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie soulève de nombreuses incertitudes, en particulier en ce qui concerne la valorisation d’éléments intangibles et incessibles comme :- La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole S.A.,- La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses régionales,- Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit Agricole,- La mise en commun de moyens et,- La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit Agricole, En conséquence et comme le prévoit la norme IAS 39 dès lors que le recours à un modèle de valorisation ne permet pas d’établir une valorisation fiable, les titres SAS Rue La Boétie sont désormais valorisés à leur coût qui correspond à leur juste valeur au 30 septembre 2012. En cas de cession ou de dépréciation, les gains et pertes latents précédemment constatés en gains et pertes directement en capitaux propres sont transférés en résultat. En cas d’indication objective de perte de valeur (cf. principes et méthodes comptables – dépréciation des titres), les titres sont dépréciés dès lors que la valeur comptable du titre est supérieure à une valeur de référence déterminée sur une approche multicritère basée sur la valeur de marché des différentes activités de Crédit Agricole S.A. Ainsi, les travaux de valorisation s’appuient sur une approche fondée sur des paramètres de marché visant à établir une valeur des flux de trésorerie futurs attendus actualisés au taux qui serait retenu par le marché pour un actif similaire conformément au paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le cours de bourse de Crédit Agricole S.A. complété d’une prime de contrôle et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes. Ainsi, au 31 décembre 2012, les titres SAS Rue La Boétie sont évalués à leur coût. Ce dernier correspond à la juste valeur des titres au 30 septembre 2012, soit 14 euros. La valeur fondée sur des paramètres de marché et déterminée pour le test de dépréciation selon la méthodologie décrite ci-avant ressort à 13,64 euros. En conséquence, les impacts pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne sont les suivants : - Constatation d’une dépréciation de 11.715 milliers d’euros déterminée à partir de la différence entre la valeur des titres au 30 septembre 2012 soit 14 euros par action et la valeur déterminée pour le test de dépréciation soit 13,64 euros par action. - Reclassement partiel en résultat des gains latents constatés en capitaux propres pour 3.734 milliers d’euros, montant correspondant à la différence entre la valeur des titres au 30 septembre 2012 et la valeur des titres servant de base au calcul de la dépréciation au 31 décembre 2012 soit 13,64 euros par titre. Soit un impact global sur le résultat consolidé au 31 décembre 2012 de -7.981 milliers d’euros. Bilan(En milliers d’euros)  Actif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Caisse, banques centrales 6.1 202 116 98 655 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2-6.8 27 822 33 399 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 4 128 1 114 Actifs financiers disponibles à la vente 6.4-6.6-6.8 965 692 938 036 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.5-6.8 1 600 222 1 225 676 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.5-6.8 11 479 689 11 154 839 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   17 845 16 813 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.7-6.8-6.10 344 423 287 689 Actifs d'impôts courants et différés 6.12 12 617 7 362 Comptes de régularisation et actifs divers 6.13 251 939 221 179 Actifs non courants destinés à être cédés 6.14     Participation aux bénéfices différée 6.17     Participations dans les entreprises mises en équivalence 2.3     Immeubles de placement 6.15 12 447 12 088 Immobilisations corporelles 6.16 82 663 80 240 Immobilisations incorporelles 6.16 6 985 6 281 Ecarts d'acquisition 2.6     Total de l'actif   15 008 588 14 083 371   Passif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Banques centrales 6.1 216 861 227 058 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 19 539 17 030 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 48 937 34 158 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.9 7 249 720 7 085 197 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.9 4 674 162 4 275 789 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.11 710 055 532 282 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Passifs d'impôts courants et différés 6.12 30 516 32 596 Comptes de régularisation et passifs divers 6.13 309 789 227 732 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 6.14     Provisions techniques des contrats d'assurance 6.17     Provisions 6.18 44 825 46 070 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.11 68 068 88 008 Total dettes   13 372 472 12 565 920 Capitaux propres   1 636 116 1 517 451 . Capitaux propres - part du Groupe   1 623 072 1 504 804 . Capital et réserves liées   406 076 363 256 . Réserves consolidées   1 128 339 1 048 198 . Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   1 927 1 677 . Résultat de l'exercice   86 730 91 673 Intérêts minoritaires   13 044 12 647 Total du passif   15 008 588 14 083 371  Tableau de variation des capitaux propres :  (en milliers d'euros) Capital et réserves liées Capital et Réserves consolidées part du Groupe Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Elimination des titres auto-détenus Capitaux propres au 1er janvier 2011 81 295 -42 1 328 462 1 409 715 16 101 12 168 1 437 984 12 845 1 450 829 Augmentation de capital 1 457     1 457     1 457   1 457 Variation des titres auto détenus   -57   -57     -57   -57 Dividendes versés en 2011       0   -12 168 -12 168 -506 -12 674 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales       0     0   0 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires       0     0   0 Mouvements liés aux stock options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 1 457 -57 0 1 400 0 -12 168 -10 768 -506 -11 274 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -14 423 0 -14 423 -19 -14 442 Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence       0     0   0 Résultat au 31/12/2011       0   91 673 91 673 453 92 126 Autres variations     338 338     338 -126 212 Capitaux propres au 31 décembre 2011 82 752 -99 1 328 800 1 411 453 1 678 91 673 1 504 804 12 647 1 517 451 Affectation du résultat 2011     80 194 80 194   -80 194 0   0 Capitaux propres au 1er janvier 2012 82 752 -99 1 408 994 1 491 647 1 678 11 479 1 504 804 12 647 1 517 451 Augmentation de capital 43 698     43 698     43 698   43 698 Variation des titres auto détenus   -874   -874     -874   -874 Dividendes versés en 2012       0   -11 479 -11 479   -11 479 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales       0   0 0 -182 -182 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires       0     0   0 Mouvements liés aux stock options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 43 698 -874 0 42 824 0 -11 479 31 345 -182 31 163 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 251   251 74 325 Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence       0         0 Résultat au 31/12/2012       0   86 730 86 730 494 87 224 Autres variations     -56 -56 -2   -58 11 -47 Capitaux propres au 31 décembre 2012 126 450 -973 1 408 938 1 534 415 1 927 86 730 1 623 072 13 044 1 636 116 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'auto-contrôle.  Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation. Les montants sortis des capitaux propres par transfert en compte de résultat et relatifs à des couvertures de flux de trésorerie sont positionnés en Produit Net Bancaire. Tableau des flux de trésorerieLe tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale y compris les actifs recensés dans le portefeuille de placement détenus jusqu’à l’échéance.Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.  (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Résultat avant impôts 136 570 135 369 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 8 572 9 074 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations     Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 53 598 39 997 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     Résultat net des activités d'investissement -280 -394 Résultat net des activités de financement 4 011 4 700 Autres mouvements -6 197 20 807 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 59 704 74 184 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -209 246 185 435 Flux liés aux opérations avec la clientèle 40 049 -401 888 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 103 165 65 646 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 43 703 -44 221 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence (1)     Impôts versés -54 430 -29 590 Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -76 759 -224 618 Flux provenant des activités abandonnées     Total flux net de trésorerie généré par l'activité opérationnelle (A) 119 515 -15 065 Flux liés aux participations (2) -4 698 -3 042 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -11 419 -5 751 Flux provenant des activités abandonnées     Total flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -16 117 -8 793 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (3) 32 141 8 759 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement (4) -23 871 -13 603 Flux provenant des activités abandonnées     Total flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) 8 270 -4 844 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 111 668 -28 702 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -143 107 -114 405 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * -128 345 -115 565 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** -14 762 1 160 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -31 439 -143 107 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * -12 884 -128 345 Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** -18 555 -14 762 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 111 668 -28 702 * Composé du solde net des postes "Caisses et banques centrales", hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées) ** composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains" et "comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillés en note 6.5 et des postes "comptes ordinaires créditeurs" et "comptes et emprunts au jour le jour" tel que détaillés en note 6.9. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole). Le Groupe Pyrénées Gascogne ne détient aucun solde de trésorerie important non disponible. (1) Néant (2) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2.3. Au cours de l’année 2012, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de l’entité s’élève à 4.698 milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes : - participation à l’augmentation de capital de Grand Sud Ouest Capital, - entrée au capital de GRAND CRU INVESTISSEMENT pour un total de 4.562 milliers d’euros. (3) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne à ses actionnaires, à hauteur de 9,7 millions d’euros pour l’année 2012. (4) Au cours de l’année 2012, le flux de trésorerie lié aux activités de financement résulte de remboursements de TSR à hauteur de 19,8 millions d’euro et des charges d’intérêts à hauteur de 4 millions d’euros.  III. — Notes annexes aux états financiers1. Principes et méthodes applicables dans le groupe, jugements et estimations utilisés1.1. Normes applicables et comparabilité En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2012 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite « carve out »), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm. Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2011. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2012 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2012. Celles-ci portent sur :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Amendement de la norme IFRS 7, informations complémentaires à donner sur les transferts d’actifs financiers 22 novembre 2011 (UE n° 1205/2011) 1er janvier 2012  L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Amendement de la norme IAS 1, relatif à la présentation des autres éléments du résultat global, nouvelle décomposition des autres capitaux 05 juin 2012 (UE n°475/2012) 1er juillet 2012 Amendement de la norme IAS 19 relatif aux engagements de retraite (régimes à prestations définies) 05 juin 2012 (UE n°475/2012) 1er janvier 2013 Norme IFRS 10 sur les états financiers consolidés 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Norme IFRS 11 sur les partenariats 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Norme IFRS 12 sur les informations à fournir sur les intérêts détenus dans d’autres entités 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Norme IAS 27 modifiée sur les états financiers individuels 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Norme IAS 28 modifiée sur les participations dans des entreprises associées et des coentreprises 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Amendement de la norme IAS 12, par rapport au recouvrement des actifs sous-jacents 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Amendement de la norme IFRS 1, sur l’hyperinflation grave, nouveau guide d'application pour les 1ers adoptants qui ont (ou avaient) une monnaie fonctionnelle touchée par une hyperinflation grave 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Norme IFRS 13 relative à l’évaluation de la juste valeur 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Interprétation d’IFRIC 20 sur les frais de déblaiement engagés pendant la phase de production d’une mine à ciel ouvert 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Amendement d’IFRS 7 sur les informations à fournir au titre des compensations d’actifs financiers et des passifs financiers 13 décembre 2012 (UE n° 1256/12) 1er janvier 2013 Amendement d’IAS 32 sur la présentation des compensations d’actifs financiers et des passifs financiers 13 décembre 2012 (UE n° 1256/12) 1er janvier 2014  La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette. En effet :- L’amendement de la norme IAS 1 prévoit, au sein des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux, la distinction recyclable/non recyclable.- L’amendement de la norme IAS 19 prévoit principalement l’obligation d’enregistrer les écarts actuariels, relatifs aux régimes à prestations définies, en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. Cette méthode est déjà appliquée par le Groupe (optionnelle dans la version actuelle d’IAS 19).- L’amendement de la norme IAS 12 prévoit une nouvelle méthode d'évaluation des impôts différés Actif et Passif issus des différences temporaires relatives à certains actifs réévalués. Cette approche ne concerne pas le Groupe qui n’a pas opté pour la méthode de réévaluation des immobilisations corporelles non amortissables selon IAS 16, ni des immeubles de placement selon IAS 40.- L’amendement IFRS 1 ne s’applique qu’aux premiers adoptants. Les études d’impact concernant la mise en œuvre des normes pour IFRS 10, IFRS 12 et IFRS 13 sont en cours. Par ailleurs, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2012. 1.2. Format de présentation des états financiers En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2009-R-04 du 2 juillet 2009. 1.3. Principes et méthodes comptables — Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiersDe par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : - les activités des marchés nationaux et internationaux,- les fluctuations des taux d’intérêt et de change,- la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays,- les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : - les instruments financiers des activités de marché évalués à la juste valeur,- les participations non consolidées,- les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs,- les dépréciations durables de titres disponibles à la vente et d’actifs financiers détenus jusqu’à échéance,- les dépréciations des créances irrécouvrables,- les provisions,- les dépréciations des écarts d’acquisition,- les actifs d’impôts différés,- la valorisation des entités mises en équivalence Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. — Instruments financiers (IAS 32 et 39)Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission européenne. Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. – Titres à l’actifClassification des titres à l’actif. — Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres, définis par la norme IAS 39 : - actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option,- actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance,- prêts et créances,- actifs financiers disponibles à la vente, Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option. — Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne. Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations. Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance. — La catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » (applicable aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que l’entreprise a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : - ceux que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat,- ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des actifs détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39. La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. Prêts et créances. — La catégorie « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres du portefeuille « prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. Actifs financiers disponibles à la vente. — La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres ». Valorisation des titres SAS Rue La Boétie : L’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue La Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole S.A.La fixation de paramètres permettant de refléter l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie est complexe et ne permet pas de déterminer une juste valeur fiable au sens de la norme IAS 39. Cela concerne des éléments tels que : - La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole S.A.,- La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses régionales,- Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit Agricole,- La mise en commun de moyens et,- La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit Agricole, En conséquence, et en application de l’exception prévue par la norme IAS 39, les titres SAS Rue La Boétie sont valorisés à leur coût dans les comptes des Caisses régionales. Les titres font l’objet d’un test de dépréciation annuel et, le cas échéant, en cas d’indice de pertes de valeur (cf. partie principes et méthodes comptables – dépréciation des titres). Dépréciation des titres. — Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Pour les titres de capitaux propres, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme etc...Au-delà de ces critères, elle constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50% ou observée pendant plus de 3 ans. Valorisation des titres SAS Rue La Boétie : Les titres SAS Rue la Boétie, valorisés au coût, font systématiquement l’objet d’un test de dépréciation annuel et en cas d’indices de pertes de valeurs.A titres d’exemples, les situations suivantes pourraient être considérées comme des indications objectives de dépréciation (à apprécier en fonction de leur significativité) : - Annonce d’un plan de restructuration ou de cession sur le périmètre Groupe Crédit Agricole S.A.,- Baisse du cours de l’action Crédit Agricole S.A.,- Diminution de l’actif net consolidé de Crédit Agricole S.A.,- Constatation d’un résultat net déficitaire,- Dégradation de la notation de Crédit Agricole S.A.. Une dépréciation est enregistrée en résultat dès lors que la valeur comptable du titre est supérieure à une valeur de référence déterminée sur une approche multicritère fondée sur des paramètres de marché visant à établir une valeur des flux de trésorerie futures attendus actualisés au taux qui est retenu par le marché pour un actif similaire conformément au paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le cours de bourse de Crédit Agricole S.A. complété d’une prime de contrôle et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes. Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances. La constatation de cette dépréciation se fait : pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure, pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure du cours des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes. Date d’enregistrement des titres. — La Caisse Régionale enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. – Reclassements d’actifs financiersConformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est autorisé d’opérer les reclassements suivants : - des catégories « actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ;- dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « actifs financiers disponibles à la vente » ou « actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés à la date de transfert pour chacun des deux postes. La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti selon le cas, de l’actif financier reclassé. Les informations sur les reclassements réalisés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne en application de la norme IAS 39 sont données dans la note 9. – Acquisition et cession temporaire de titresAu sens de l’IAS 39, les cessions temporaires de titres (prêts/emprunts de titres, pensions) ne remplissent pas les conditions de décomptabilisation d’IAS 39 et sont considérées comme des financements garantis. Les éléments d’actifs prêtés ou mis en pension sont maintenus au bilan. Le cas échéant, le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les éléments empruntés ou reçus en pension ne sont pas inscrits au bilan du cessionnaire.Une créance est enregistrée en contrepartie du montant versé. En cas de revente ultérieure du titre, le cessionnaire enregistre un passif qui matérialise son obligation de restituer le titre reçu en pension. Les produits et charges relatifs à ces opérations sont rapportés au compte de résultat prorata temporis sauf en cas de classement en actifs et passifs à la juste valeur par résultat. – Activité de créditsLes crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Les crédits et encours de syndication destinés à être cédés à court terme sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Créances dépréciées. — Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : - les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes,- les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Cela concerne notamment les créances en souffrance. Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur base individuelle (encours sensibles sous surveillance). L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts. Créances dépréciées sur base individuelle. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant une indication objective de dépréciation, tel que : - des difficultés financières importantes du débiteur;- une rupture de contrat telle qu’un défaut de paiement des intérêts ou du capital ;- l’octroi par le prêteur à l’emprunteur, pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l’emprunteur, d’une facilité que le prêteur n’aurait pas envisagée dans d’autres circonstances (restructuration de prêts) ;- une probabilité croissante de faillite ou autre restructuration financière de l’emprunteur. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les créances restructurées sont des créances, pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine.Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ;- la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). Toutefois, par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts. Créances dépréciées sur base collective. — Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non dépréciés sur base individuelle. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que dépréciations sur encours en souffrance, calculées à partir de modèles Bâle II et les dépréciations sectorielles. Dans le cadre de Bâle II, la Direction des risques de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39. L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux empr
    Bulletin BALO n°50 du 26/04/2013, affaire n°01336
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2012
    Numéro d’affaire : 06364
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206364 9 novembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°135 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE  Société coopérative à capital variable. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes cedex. 776 983 546 R.C.S. Tarbes. Code APE : 6419Z.   Situation au 30/09/2012 (En milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 56 548 Effets publics et valeurs assimilées 5 207 Créances sur les établissements de crédits 500 157 Opérations internes au Crédit agricole 1 353 198 Créances sur la clientèle 9 921 582 Obligations et autres titres à revenu fixe 268 459 Actions et autres titres à revenu variable 290 046 Participations et autres titres détenus à long terme 571 438 Parts dans les entreprises liées 183 814 Immobilisations corporelles et incorporelles 64 311 Autres actifs 149 256 Comptes de régularisation 119 918 Total de l’actif 13 483 934      Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 492 Opérations internes au Crédit Agricole 7 170 309 Comptes créditeurs de la clientèle 3 879 007 Dettes représentées par un titre 398 885 Autres passifs 45 540 Comptes de régularisation 274 065 Provisions pour risques et charges 170 121 Dettes subordonnées et titres participatifs 171 059 Fonds pour risques bancaires généraux 129 371 Capitaux propres hors FRBG 1 244 085 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 904 631 Provisions règlementées et subventions d’investissement 150 Total du passif 13 483 934      Hors bilan Montant Engagements donnés 1 920 902 Engagements de financements 851 504 Engagements de garantie 1 066 134 Engagements sur titres. 3 264 Engagements reçus 4 150 137 Engagements de financements 1 374 152 Engagements de garantie 2 772 699 Engagements sur titres 3 286   1206364
    Bulletin BALO n°135 du 09/11/2012, affaire n°06364
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2012
    Numéro d’affaire : 05240
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205240 3 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°93 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE  Société coopérative à capital variable. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes cedex. 776 983 546 R.C.S. Tarbes. Code APE : 6419Z.  Situation au 30 juin 2012. (En milliers d'euros).  Actif Montant Caisse, banques centrales 54 541 Effets publics et valeurs assimilées 5 165 Créances sur les établissements de crédits 493 280 Opérations internes au Crédit agricole 1 466 356 Créances sur la clientèle 9 857 077 Obligations et autres titres à revenu fixe 261 579 Actions et autres titres à revenu variable 301 433 Participations et autres titres détenus à long terme 567 927 Parts dans les entreprises liées 183 512 Immobilisations corporelles et incorporelles 62 905 Autres actifs 128 793 Comptes de régularisation 120 363 Total de l’actif 13 502 931   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 3 352 Opérations internes au Crédit Agricole 7 334 327 Comptes créditeurs de la clientèle 3 726 345 Dettes représentées par un titre 461 662 Autres passifs 46 101 Comptes de régularisation 231 611 Provisions pour risques et charges 163 067 Dettes subordonnées et titres participatifs 163 008 Fonds pour risques bancaires généraux 129 371 Capitaux propres hors FRBG 1 244 087 . Capital souscrit 58 701 . Primes d’émission 280 603 . Réserves 904 631 . Provisions règlementées et subventions d’investissement 152 Total du passif 13 502 931   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 014 501 . Engagements de financements 909 380 . Engagements de garantie 1 083 035 . Engagements sur titres 22 086 Engagements reçus 3 805 724 . Engagements de financements 1 070 152 . Engagements de garantie 2 730 660 . Engagements sur titres 4 912     1205240
    Bulletin BALO n°93 du 03/08/2012, affaire n°05240
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/05/2012
    Numéro d’affaire : 03076
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1203076 23 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°62 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE   Société coopérative à capital variable. Siège social : 11, bd du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes Cedex. 776 983 546 R.C.S. Tarbes.  Situation au 31 mars 2012 (En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 50 568 Effets publics et valeurs assimilées 5 236 Créances sur les établissements de crédits 395 391 Opérations internes au Crédit agricole 1 212 627 Créances sur la clientèle 9 780 295 Obligations et autres titres à revenu fixe 262 131 Actions et autres titres à revenu variable 304 161 Participations et autres titres détenus à long terme 564 249 Parts dans les entreprises liées 186 062 Immobilisations corporelles et incorporelles 62 269 Autres actifs 138 208 Comptes de régularisation 117 220 Total de l’actif 13 078 417   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 3 510 Opérations internes au Crédit Agricole 6 925 840 Comptes créditeurs de la clientèle 3 619 187 Dettes représentées par un titre 551 202 Autres passifs 73 727 Comptes de régularisation 222 818 Provisions pour risques et charges 156 511 Dettes subordonnées et titres participatifs 152 162 Fonds pour risques bancaires généraux 129 371 Capitaux propres hors FRBG 1 244 089 . Capital souscrit 58 701 . Primes d’émission 280 603 . Réserves 904 631 . Provisions règlementées et subventions d’investissement 154 Total du passif 13 078 417   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 256 961 . Engagements de financements 1 132 326 . Engagements de garantie 1 083 632 . Engagements sur titres 41 003 Engagements reçus 3 844 950 . Engagements de financements 1 135 152 . Engagements de garantie 2 708 795 . Engagements sur titres 1 003     1203076
    Bulletin BALO n°62 du 23/05/2012, affaire n°03076
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/05/2012
    Numéro d’affaire : 01997
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1201997 2 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°53 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE  Société coopérative à capital variable. Siège social : 11, bd du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes cedex. 776 983 546 R.C.S. Tarbes. Code APE : 6419Z.   Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 30 mars 2012   Partie A. — Comptes consolidés au 31/12/2011   Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne en date du 27 janvier 2011 et soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale Ordinaire en date du 30 mars 2012.   I. — Cadre général   Présentation juridique de l’entité   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital variable Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 RCS TARBES Code NAF : 6419Z   Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy - BP 329 – 65003 TARBES CEDEX   Organigramme simplifie du Crédit Agricole   Un groupe bancaire d’essence mutualiste   L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses Locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 6,5 millions de sociétaires qui élisent quelques 32.200 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses Locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses Régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue par les Caisses Régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales.   Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central du Groupe Crédit Agricole, veille, conformément aux dispositions du Code Monétaire et Financier (Art L511-31 et Art L511-32), à la cohésion du réseau du Groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés.                (1) A l’exception de la Caisse Régionale de Corse. Le pourcentage de détention exact de chacune est détaillé dans la note 2.2 des états financiers.   Relations internes au Crédit Agricole   — Mécanismes financiers internes   Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe.   – Comptes ordinaires des Caisses Régionales Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ».   – Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   – Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   – Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts Clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».   – Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses Régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   – Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales auprès de la Banque de France centralise leurs opérations de change.   – Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses Régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ».   – Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses Régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses Régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   – Garanties Switch Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.   Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.   La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA.   Ce contrat s’analyse en substance comme un droit complémentaire attaché aux 25% de CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, et par conséquent il est lié à l’influence notable que Crédit Agricole SA exerce sur les Caisses régionales.   Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.   La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction pour une durée d’un an renouvelable. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’ACP. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.   Dans les comptes consolidés, le traitement comptable repose sur l’analyse en substance de la transaction : cela conduit à considérer que l’indemnisation issue de la mise en jeu des garanties et son remboursement lors du retour à meilleure fortune s’analysent comme un partage des résultats dont les impacts sont enregistrés en réserves consolidées au niveau des Caisses régionales et en résultat sur sociétés mises en équivalences dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA, compte tenu de l’influence notable exercée par Crédit Agricole SA . Le dépôt de garantie constitue une créance au coût amorti pour les Caisses régionales et symétriquement une dette au coût amorti pour Crédit Agricole SA. Les rémunérations sont respectivement enregistrées en PNB, à l’exception de la rémunération de la garantie qui est affectée au résultat des sociétés mises en équivalence chez Crédit Agricole SA.   — Informations relatives aux parties liées   Avec les Caisses Locales. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne étant avec les Caisses Locales l’entité consolidante, il n’y a pas de relation avec une société mère, des co-entreprises où elle serait co-entrepreneur, des entreprises associées ou des entités exerçant un contrôle conjoint. Au 31/12/2011, le montant des comptes courants bloqués des Caisses Locales dans la Caisse Régionale s’élève à 39.359 milliers d’euros.   Avec ses filiales. — Les relations financières avec sa filiale Bankoa, qui fait partie du périmètre de consolidation, sont approuvées par le Conseil d’Administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, au titre des conventions réglementées. Au titre des garanties apportées par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne sur des encours de crédit portés au bilan de sa filiale Bankoa, des provisions pour 403 milliers d’euros ont été enregistrées dans les comptes au 31/12/2011.   Bankoa cherche à diversifier ses sources de refinancement : refinancement direct sur le marché interbancaire, refinancement auprès de Crédit Agricole S.A. via la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne et, depuis juillet 2009, possibilité de refinancement direct auprès de la BCE consécutivement à la titrisation partielle du portefeuille crédits de Bankoa. Avec la crise de liquidité et l’assèchement du marché interbancaire qui en a résulté, le refinancement de Bankoa via la Caisse Régionale, approuvé en Conseil d’Administration de cette dernière, a été porté à un montant maximum de 1.100 millions d’euros. L’utilisation de cette ligne atteint 399 millions d’euros au 31/12/2011, contre 365 millions d’euros un an plus tôt. Si l’opération de titrisation a permis de réduire la dépendance de Bankoa aux sources de refinancement amenées par la Caisse Régionale, elle s’est également traduite par la mise en place de garanties supplémentaires accordées, au nom de Bankoa, par la Caisse Régionale. Ces garanties, d’un montant global de 133,4 millions d’euros au 31/12/2011, bénéficient au fonds de titrisation. La titrisation de ces créances ne remet toutefois pas en cause leur présence au bilan de Bankoa.   Par ailleurs, dans le cadre de l’activité de sa filiale Bankoa, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne accorde deux autres types de contre-garanties. La première se rapporte aux émissions de SICAV réalisées par Bankoa Gestion. Elles sont rendues nécessaires par la législation espagnole et se montent à 41,6 millions d’euros. L’autre type de garantie est accordé à l’I.C.O. (Instituto de Credito Official) afin de permettre à Bankoa de distribuer des crédits à taux bonifiés. Cette garantie se monte à 8,4 millions d’euros au 31/12/2011.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a maintenu sa politique de diversification dans l’immobilier en acquérant, via sa filiale PG IMMO des fonds de commerce essentiellement dédiés à la gestion immobilière. La Caisse Régionale soutient financièrement le développement de sa filiale. Ceci l’a amené à verser des sommes en compte courant d’associé lors de l’exercice 2011.soit 1,367 millions d’euros.   La filiale PG INVEST, détenue à 100% également par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, possède, depuis 2007, une société de capital risques, détenant des participations dans des sociétés régionales en relation commerciale avec la Caisse Régionale. Les prises de participations se sont poursuivies durant cet exercice. Dans ce domaine, afin de respecter la règlementation des sociétés de capital-risque et afin de couvrir les investissements de 2012, PG INVEST a procédé à une augmentation de capital de sa filiale à hauteur de 2,2 millions d’euros en décembre 2011. Depuis le début de l’année 2009, l’activité de PG INVEST s’étend également à la conception et au financement de projets dans le domaine du développement durable, et en particulier de l’énergie photovoltaïque, au travers de sa filiale spécialisée CAM Energie créée en mars 2009. Afin de poursuivre les investissements en 2011 dans ce domaine d’activité, PG INVEST a concédé à sa filiale des avances en compte courant, rémunérées, sans que les montants soient cependant significatifs au regard de la taille de la Caisse Régionale.   Par ailleurs, La Caisse Régionale est tête de groupe, au sens fiscal, d’une SCI, de la filiale PG INVEST et de la SAS CAM ENERGIE. Ce groupe fiscal est lui-même entré, au cours de l’exercice 2010, dans un régime de groupe fiscal avec Crédit Agricole S.A. En application de cette convention, Crédit Agricole S.A. est l’unique interlocuteur de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne pour le versement des acomptes et du solde de l’IS. En 2011, les acomptes d’IS et la dette d’IS de ce groupe d’intégration fiscale (la Caisse Régionale et les filiales citées ci-dessus) ont été payés à Crédit Agricole S.A. La convention de régime de groupe fiscal est neutre pour la Caisse Régionale qui continuera à constater dans ses comptes une charge d’IS égale à celle qu’elle aurait constatée si elle était demeurée tête de son propre groupe fiscal, à l’exception d’une quote-part de l’économie d’IS constatée par Crédit Agricole S.A. et reversée à la Caisse Régionale sur les dividendes perçus des sociétés membres du groupe fiscal et sur la neutralisation de la quote-part de frais et charges sur les dividendes reçus de SAS RUE LA BOETIE. Pour l’exercice 2011, ce gain fiscal s’élève à 1,5 millions d’euros contre 1,2 millions en 2010.   Avec le Groupe Crédit Agricole. — Cf. paragraphe « Relations internes au Crédit Agricole » ci-dessus.   Avec les dirigeants de la Caisse Régionale. — Cf. paragraphe 7.7.   II. — Etats financiers consolidés   Compte de résultat (en milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Intérêts et produits assimilés 4.1 478 712 434 795 Intérêts et charges assimilées 4.1 -277 078 -251 871 Commissions (produits) 4.2 193 693 194 833 Commissions (charges) 4.2 -25 412 -25 522 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 -4 137 -2 798 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4-6.4 15 861 16 742 Produits des autres activités 4.5 10 454 13 678 Charges des autres activités 4.5 -2 275 -6 812 Produit net bancaire   389 818 373 045 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1-7.4-7.6 -207 356 -203 362 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 -9 078 -10 631 Résultat brut d’exploitation   173 384 159 052 Coût du risque 4.8 -38 197 -22 685 Résultat d'exploitation   135 187 136 367 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 2.2     Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 182 -330 Variations de valeur des écarts d'acquisition 2.5     Résultat avant impôt   135 369 136 037 Impôts sur les bénéfices 4.10 -43 243 -40 150 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   92 126 95 887 Intérêts minoritaires   453 463 Résultat net – part du groupe   91 673 95 424   Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres :   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Résultat net part du groupe   91 673  95 424  Gains et pertes sur écarts de conversion       Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente   -7 742 -5 818 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture   -6 807 405 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi   126 -449 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence   -14 423 -5 862 QP gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence   0 0 Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 -14 423 -5 862 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe   77 250 89 562 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part des minoritaires   435 23 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   77 685 89 585   Bilan : (En milliers d'euros)   Actif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Caisse, banques centrales 6.1 98 655 93 435 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 33 399 41 199 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 1 114 1 051 Actifs financiers disponibles à la vente 6.4-6.6 938 036 904 549 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.5-6.6 1 225 676 891 613 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.5-6.6 11 154 839 10 567 842 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   16 813 5 837 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.6-6.9 287 689 276 127 Actifs d'impôts courants et différés 6.11 7 362 19 260 Comptes de régularisation et actifs divers 6.12 221 179 171 962 Actifs non courants destinés à être cédés 6.13     Participation aux bénéfices différée 6.16     Participations dans les entreprises mises en équivalence 2.2     Immeubles de placement 6.14 12 088 11 081 Immobilisations corporelles 6.15 80 240 85 589 Immobilisations incorporelles 6.15 6 281 5 962 Ecarts d'acquisition 2.5     Total de l'actif   14 083 371 13 075 507   Passif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Banques centrales 6.1 227 058 209 052 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 17 030 14 208 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 34 158 10 901 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.8 7 085 197 6 657 383 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.8 4 275 789 3 934 589 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.10 532 282 419 777 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Passifs d'impôts courants et différés 6.11 32 596 34 590 Comptes de régularisation et passifs divers 6.12 227 732 198 715 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 6.13     Provisions techniques des contrats d'assurance 6.16     Provisions 6.17 46 070 48 554 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.10 88 008 96 911 Total dettes   12 565 920 11 624 680 Capitaux propres   1 517 451 1 450 827 Capitaux propres - part du Groupe   1 504 804 1 437 984 Capital et réserves liées   363 256 361 856 Réserves consolidées   1 048 198 964 603 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   1 677 16 101 Résultat de l'exercice   91 673 95 424 Intérêts minoritaires   12 647 12 843 Total du passif   14 083 371 13 075 507   Tableau de variation des capitaux propres :   (en milliers d'euros) Capital et réserves liées Capital et Réserves consolidées part du Groupe Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés   Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Elimination des titres auto-détenus             Capitaux propres au 1er janvier 2010 80 865 -629 1 245 130 1 325 366 21 963 11 768 1 359 097 13 735 1 372 832 Augmentation de capital 430     430     430   430 Variation des titres auto détenus   587   587     587   587 Dividendes versés en 2010       0   -11 768 -11 768 -914 -12 682 Dividendes reçus des CR et filiales       0     0   0 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires       0     0   0 Mouvements liés aux stock-options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 430 587 0 1 017 0 -11 768 -10 751 -914 -11 665 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -5 862 0 -5 862 -439 -6 301 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence (2)       0     0   0 Résultat au 31/12/2010       0   95 424 95 424 463 95 887 Autres variations     76 76     76   76 Capitaux propres au 31 décembre 2010 81 295 -42 1 245 206 1 326 459 16 101 95 424 1 437 984 12 845 1 450 829 Affectation du résultat 2010     83 256 83 256   -83 256 0   0 Capitaux propres au 1er janvier 2010 81 295 -42 1 328 462 1 409 715 16 101 12 168 1 437 984 12 845 1 450 829 Augmentation de capital 1 457     1 457     1 457   1 457 Variation des titres auto détenus   -57   -57     -57   -57 Dividendes versés en 2011       0   -12 168 -12 168 -506 -12 674 Dividendes reçus des CR et filiales       0     0   0 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires       0     0   0 Mouvements liés aux stock-options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 1 457 -57 0 1 400 0 -12 168 -10 768 -506 -11 274 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -14 423 0 -14 423 -19 -14 442 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence (2)       0     0   0 Résultat au 31/12/2011       0   91 673 91 673 453 92 126 Autres variations     338 338     338 -126 212 Capitaux propres au 31 décembre 2011 82 752 -99 1 328 800 1 411 453 1 678 91 673 1 504 804 12 647 1 517 451 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'auto-contrôle. (2) Néant   Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation.   Les montants sortis des capitaux propres par transfert en compte de résultat et relatifs à des couvertures de flux de trésorerie sont positionnés en Produit Net Bancaire.   Tableau des flux de trésorerie   Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placement détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Résultat avant impôts 135 369 139 869 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 9 074 11 290 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations     Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 39 997 30 044 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     Résultat net des activités d'investissement -394 -3 502 Résultat net des activités de financement 4 700 5 011 Autres mouvements 20 807 -29 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 74 184 42 814 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 185 435 511 319 Flux liés aux opérations avec la clientèle -401 888 -566 852 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 65 646 -49 362 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -44 221 1 588 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence     Impôts versés -29 590 -27 569 Diminution/ (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -224 618 -130 876 Total Flux net de trésorerie généré par l'activité opérationnelle (A) -15 065 51 807 Flux liés aux participations (1) -3 042 -5 987 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -5 751 -9 705 Total Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -8 793 -15 692 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) 8 759 -12 152 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement (3) -13 603 -16 828 Total Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) -4 844 -28 980 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation/ (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) -28 702 7 135 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -114 405 -121 540 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * -115 565 -254 163 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 1 160 -132 623 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -143 107 -114 405 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * -128 345 -115 565 Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** -14 762 1 160 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie -28 702 7 135 * composé du solde net des postes "Caisses et banques centrales", hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées) ** composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains" et "comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillés en note 6.5 et des postes "comptes ordinaires créditeurs" et "comptes et emprunts au jour le jour" tel que détaillés en note 6.8. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole) Le Groupe Pyrénées Gascogne ne détient aucun solde de trésorerie important non disponible. (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2.3. Les principales acquisitions ont été réalisées dans le cadre de deux souscriptions (participation à l’augmentation de capital de Grand Sud-Ouest Capital et entrée au capital de SACAM FIA NET EUROPE) pour un total de 2.048 milliers d’euros. A noter toutefois l'augmentation de capital de la SAS Rue la Boétie d'un montant de 15.840 milliers d'euros, par capitalisation d'avances, donc sans impact en trésorerie. (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse Régionale à ses actionnaires, à hauteur de 11,5 millions d’euros pour l’année (3) Au cours de l’année 2011, le flux de trésorerie lié aux activités de financement résulte de remboursements de TSR à hauteur de 8,6 millions d’euro et des charges d’intérêts à hauteur de 4 millions d’euros.   III. — Notes annexes aux états financiers consolidés   1. Principes et méthodes applicables dans le groupe, jugements et estimations utilisés   1.1. Normes applicables et comparabilité   En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2011 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite « carve out »), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture.   Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission Européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm   Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2011. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union Européenne au 31 décembre 2011 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2011. Celles-ci portent sur :   Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union Européenne Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Amendement de la norme IAS 32, relatif au classement des émissions de droits de souscription d’actions.  23 décembre 2009 (UE n° 1293/2009) 1er janvier 2011 Amendement des normes IFRS 1R, relatif à des exemptions de fournir des informations comparatives sur les instruments financiers pour les premiers adoptants. 30 juin 2010 (UE n° 574/2010) 1er janvier 2011 Amendement de la norme IAS 24, relatif à l'information au titre des parties liées sous forme d'organisme d'Etat.  19 juillet 2010 (UE 632/2010) 1er janvier 2011 Amendement de l’interprétation IFRIC 14, relatif à la reconnaissance des actifs de régimes à prestations définies.  19 juillet 2010 (UE 633/2010) 1er janvier 2011 Interprétation d’IFRIC 19, relative à l’extinction de passifs financiers avec des instruments de capitaux propres. 23 juillet 2010 (UE n° 662/2010) 1er janvier 2011 Amendements portant améliorations annuelles (2008-2010) modifiant les normes et interprétations suivantes : IFRS 1, IFRS 3R, IFRS 7, IAS 1, IAS 27, IAS 34, IFRIC13 18 février 2011 UE n° 149/2011 1er janvier 2011   L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période.   Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier :   Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union Européenne Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Amendement d’IFRS 7 sur les transferts d’actifs financiers 22 novembre 2011 (UE n°1205/2011) 1er janvier 2012   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette.   Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2011.   1.2. Format de présentation des états financiers   En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, La Caisse Régionale Pyrénées Gascogne utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2009-R-04 du 2 juillet 2009.   1.3 Principes et méthodes comptables   — Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment :   - les activités des marchés nationaux et internationaux, - les fluctuations des taux d’intérêt et de change, - la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays, - les modifications de la réglementation ou de la législation.   Cette liste n’est pas exhaustive.   Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :   - les instruments financiers des activités de marché évalués à la juste valeur, - les participations non consolidées, - les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs, - les dépréciations durables de titres disponibles à la vente et d’actifs financiers détenus jusqu’à échéance, - les dépréciations des créances irrécouvrables, - les provisions, - les dépréciations des écarts d’acquisition - les actifs d’impôts différés. - la valorisation des entités mises en équivalence   Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après.   — Les instruments financiers (IAS 32 et 39) Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne.   Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif.   La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale.   Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.   – Titres à l’actif Classification des titres à l’actif. — Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres, définis par la norme IAS 39 :   - actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option, - actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, - prêts et créances, - actifs financiers disponibles à la vente,   Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option. Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne.   Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste.   La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides.   Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations.   Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance La catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » (applicable aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que l’entreprise a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que :   - ceux que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat, - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des actifs détenus jusqu’à l’échéance.   Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39.   La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39.   Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti.   Prêts et créances La catégorie « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables.   Les titres du portefeuille « prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus.   Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations.   Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti.   Actifs financiers disponibles à la vente La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation.   Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.   Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.   En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat.   L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres ».   Dépréciation des titres. — Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat.   Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette.   Pour les titres de capitaux propres, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme. Au-delà de ces critères, elle constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50% ou observée pendant plus de 3 ans.   Les titres non cotés SAS Rue la Boétie, classés en AFS ont une « nature particulière » ils sont essentiels à la structure mutualiste du groupe. Leur détention permet d’assurer la stabilité et la cohésion au sein des différentes entités du Groupe. Compte tenu du contexte de crise financière et de la volatilité des marchés constatée ces dernières années, le calibrage de la durée d'observation pour ces titres stratégiques doit être modifié dans la mesure où la période de 3 ans ne permet plus – dans ce contexte - d’appréhender les caractéristiques spécifiques de ces titres, qui, par ailleurs, ne peuvent être librement cédés par les Caisses régionales sur le marché. Ainsi, une indication objective de baisse prolongée est dorénavant constatée lorsque la situation de moins-value latente de ces titres au regard de leur valeur comptable s’étend sur une période de plus de 10 ans (qui correspond mieux à la nature de ces titres particuliers).   Les titres de la SAS Rue de la Boétie ne sont pas dépréciés dans les comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne.   Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances.   La constatation de cette dépréciation se fait :   - pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure,   - pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure du cours des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes.   Date d’enregistrement des titres. — La Caisse Régionale enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   – Reclassements d’actifs financiers Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est autorisé d’opérer les reclassements suivants :   - des catégories « actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ; - dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « actifs financiers disponibles à la vente » ou « actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés à la date de transfert pour chacun des deux postes.   La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti selon le cas, de l’actif financier reclassé.   Les informations sur les reclassements réalisés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne en application de la norme IAS 39 sont données dans la note 9.   – Activité de crédits Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant.   Les crédits et encours de syndication destinés à être cédés à court terme sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Créances dépréciées. — Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client.   On distingue ainsi :   - les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes, - les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Cela concerne notamment les créances en souffrance.   Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur base individuelle (encours sensibles sous surveillance).   L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts.   Créances dépréciées sur base individuelle Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de location-financement immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Le classement pour une contrepartie donnée d’encours en encours dépréciés entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution.   Dans le cas d’une créance restructurée maintenue en créance dépréciée, la décote ne fait pas l’objet d’une comptabilisation séparée et est comptabilisée par le biais de la dépréciation.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés.   Dans le cas de créances restructurées pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances saines, la réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à l’enregistrement d’une décote.   La décote constatée lors d’une restructuration de créance est enregistrée en coût du risque.   Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :   - la valeur nominale du prêt, - la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement).   Toutefois, par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   Créances dépréciées sur base collective Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non dépréciés sur base individuelle. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que dépréciations sur encours en souffrance, calculées à partir de modèles Bâle II et les dépréciations sectorielles.   Dans le cadre de Bâle II, la Direction des risques de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39.   L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction.   Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la Direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendues, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres.   Pour sa part, Bankoa calcule et comptabilise à l’actif de son bilan une provision collective, prenant en compte des historiques de défaillances ainsi que des éléments connus au moment du calcul, le cas échéant. Cette provision est calculée conformément aux directives établies par la Banque d’Espagne.   Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20). — Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du Groupe Crédit Agricole accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. Il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications.   Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat.   Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.   – Passifs financiers La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers :   - les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables ; - les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupe de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides ; - les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   La valorisation des émissions comptabilisées à la juste valeur intègre la variation du risque de crédit propre du Groupe.   Titres au passif - Distinction dettes – capitaux propres Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle :   - de remettre des liquidités ou un autre actif financier, - d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables.   Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net).   – Produits de la collecte Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle » malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le Groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses Régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.17.   – Instruments dérivés Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture.   La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est enregistrée en compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie).   La comptabilité de couverture. — La couverture de juste valeur a pour objet de se protéger contre une exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé.   La couverture de flux de trésorerie a pour objet de se prémunir contre une exposition à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers associés à un actif ou à un passif comptabilisé (par exemple, à tout ou partie des paiements d’intérêts futurs sur une dette à taux variable) ou à une transaction prévue hautement probable.   La couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger a pour objet de se protéger contre le risque de variation défavorable de la juste valeur lié au risque de change d’un investissement réalisé à l’étranger dans une monnaie autre que l’euro.   Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture :   - éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert, - documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert, - démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté.   Pour les couvertures d’exposition au risque de taux d’intérêt d’un portefeuille d’actifs financiers ou de passifs financiers, le Groupe Crédit Agricole privilégie une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne (version dite « carve out »). De plus, le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité de ces relations de couverture s’effectue par le biais d’échéanciers.   L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante :   - couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé et la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert sont inscrites symétriquement en résultat. Il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture, - couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres pour la partie efficace et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les profits ou pertes sur le dérivé accumulés en capitaux propres sont ensuite reclassés en résultat au moment où les flux couverts se réalisent ; - couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte d’écarts de conversion en capitaux propres et la partie inefficace de la couverture est enregistrée en résultat.   Lorsque les conditions ne sont plus respectées pour bénéficier de la comptabilité de couverture, le traitement comptable qui suit doit être appliqué prospectivement.   - couverture de juste valeur : seul l'instrument de couverture continue à être réévalué en contrepartie du résultat. L'élément couvert est intégralement comptabilisé conformément à sa classification. Pour les titres AFS, les variations de juste valeur postérieures à l'arrêt de la relation de couverture, sont enregistrées en capitaux propres. Pour les éléments couverts évalués au coût amorti, qui étaient couverts en taux, le stock d'écart de réévaluation est amorti sur la durée de vie restante de ces éléments couverts. - couverture de flux de trésorerie : l'instrument de couverture est valorisé à la juste valeur par résultat. Les montants accumulés en capitaux propres au titre de la part efficace de la couverture demeurent en capitaux propres jusqu'à ce que l'élément couvert affecte le résultat. Pour les éléments qui étaient couverts en taux, le résultat est affecté au fur et à mesure du versement des intérêts. Le stock d'écart de réévaluation est donc amorti sur la durée de vie restante de ces éléments couverts. - couverture d'investissement net à l'étranger : les montants accumulés en capitaux propres au titre de la part efficace de la couverture demeurent en capitaux propres tant que l'investissement net est détenu. Le résultat est constaté lorsque l'investissement net à l'étranger sort du périmètre de consolidation.   Dérivés incorporés. — Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies :   - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat, - séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé, - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte.   – Détermination de la juste valeur des instruments financiers Les justes valeurs des instruments financiers sont déterminées conformément aux dispositions d’IAS 39 et sont présentées selon la hiérarchie définie par IFRS 7.   Le Groupe applique par ailleurs la recommandation en matière de valorisation de certains instruments financiers à la juste valeur publiée par l'AMF, le CNC et l'ACAM le 15 octobre 2008.   Lorsque la méthode de valorisation d’un instrument financier est la juste valeur, la norme IAS 39 considère que la meilleure indication pour déterminer celle-ci est l’existence de cotations publiées sur un marché actif.   IAS 39 précise qu’en l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation utilisant des données observables ou non observables.   Niveau 1 : justes valeurs correspondant à des prix cotés (non ajustés) sur un marché actif.   Sont présentés en niveau 1 les instruments financiers directement cotés sur un marché actif. Il s’agit notamment des actions et obligations cotées sur un marché actif (tels que la Bourse de Paris, le London Stock Exchange, le New York Stock Exchange…), des parts de fonds d’investissement cotés sur un marché actif et des dérivés contractés sur un marché organisé, notamment les futures.   Un marché est considéré comme actif si des cours sont aisément et régulièrement disponibles auprès d’une bourse, d’un courtier, d’un négociateur, d’un service d’évaluation des prix ou d’une agence réglementaire et que ces prix représentent des transactions réelles ayant cours régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.   Sur les actifs et passifs
    Bulletin BALO n°53 du 02/05/2012, affaire n°01997
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/10/2011
    Numéro d’affaire : 05982
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1105982 21 octobre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°126 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DU CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE  Société coopérative à capital variable. Siège social : 11, bd du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes Cedex. 776 983 546 R.C.S. Tarbes.     Situation au 30 septembre 2011 (En milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 55 506 Effets publics et valeurs assimilées 3 141 Créances sur les établissements de crédits 455 252 Opérations internes au Crédit agricole 1 072 978 Créances sur la clientèle 9 495 579 Obligations et autres titres à revenu fixe 222 200 Actions et autres titres à revenu variable 311 686 Participations et autres titres détenus à long terme 644 305 Parts dans les entreprises liées 190 076 Immobilisations corporelles et incorporelles 62 397 Autres actifs 161 473 Comptes de régularisation 117 307 Total de l’actif 12 791 900   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 3 595 Opérations internes au Crédit Agricole 7 280 432 Comptes créditeurs de la clientèle 3 247 159 Dettes représentées par un titre 352 011 Autres passifs 39 598 Comptes de régularisation 288 873 Provisions pour risques et charges 157 132 Dettes subordonnées et titres participatifs 129 123 Fonds pour risques bancaires généraux 129 371 Capitaux propres hors FRBG 1 164 606 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 825 151 Provisions règlementées et subventions d’investissement 151 Total du passif 12 791 900   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 817 063 Engagements de financements 1 092 178 Engagements de garantie 723 865 Engagements sur titres 1 020 Engagements reçus 3 667 101 Engagements de financements 1 070 152 Engagements de garantie 2 595 929 Engagements sur titres 1 020     1105982
    Bulletin BALO n°126 du 21/10/2011, affaire n°05982
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2011
    Numéro d’affaire : 04921
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1104921 29 juillet 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°90 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DU CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE  Société coopérative à capital variable. Siège social : 11, bd du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes cedex. R.C.S. Tarbes 776 983 546   Situation au 30 juin 2011 (En milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 54 783 Effets publics et valeurs assimilées 1 553 Créances sur les établissements de crédits 430 732 Opérations internes au Crédit agricole 982 984 Créances sur la clientèle 9 375 698 Obligations et autres titres à revenu fixe 254 821 Actions et autres titres à revenu variable 310 692 Participations et autres titres détenus à long terme 642 647 Parts dans les entreprises liées 180 701 Immobilisations corporelles et incorporelles 63 363 Autres actifs 126 247 Comptes de régularisation 53 322 Total de l’actif 12 477 543     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 722 Opérations internes au Crédit Agricole 7 091 620 Comptes créditeurs de la clientèle 3 148 773 Dettes représentées par un titre 384 133 Autres passifs 43 085 Comptes de régularisation 235 010 Provisions pour risques et charges 150 430 Dettes subordonnées et titres participatifs 127 773 Fonds pour risques bancaires généraux 129 371 Capitaux propres hors FRBG 1 164 626 Capital souscrit 58 701 Primes d’émission 280 603 Réserves 825 151 Provisions règlementées et subventions d’investissement 171 Report à nouveau 0 Total du passif 12 477 543     Hors bilan Montant Engagements donnés 1 838 116 Engagements de financements 1 109 577 Engagements de garantie 727 539 Engagements sur titres 1 000 Engagements reçus 3 333 724 Engagements de financements 795 497 Engagements de garantie 2 535 665 Engagements sur titres 2 562       1104921
    Bulletin BALO n°90 du 29/07/2011, affaire n°04921
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/06/2011
    Numéro d’affaire : 04197
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1104197 29 juin 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°77 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DU CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE  Société coopérative à capital variable. Siège social : 11, bd du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes cedex. 776 983 546 R.C.S. Tarbes. Code APE : 6419Z   Situation au 31/03/2011  (En milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 52 691 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédits 388 392 Opérations internes au Crédit agricole 778 458 Opérations avec la clientèle 9 157 514 Obligations et autres titres à revenu fixe 247 738 Actions et autres titres à revenu variable 319 570 Participations et autres titres détenus à long terme 623 110 Parts dans les entreprises liées 201 046 Immobilisations corporelles et incorporelles 63 982 Autres actifs 127 422 Comptes de régularisation 69 396     Total de l’actif 12 029 319   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 3 562 Opérations internes au Crédit Agricole 6 519 797 Comptes créditeurs de la clientèle 3 132 824 Dettes représentées par un titre 549 623 Autres passifs 75 525 Comptes de régularisation 174 395 Provisions pour risques et charges 143 596 Dettes subordonnées et titres participatifs 136 000 Fonds pour risques bancaires généraux 129 371 Capitaux propres hors FRBG 1 164 626     Capital souscrit 58 702     Primes d’émission 280 603     Réserves 825 151     Provisions règlementées et subventions d’investissement 170     Report à nouveau 0         Total du passif 12 029 319   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 022 992     Engagements de financements 1 224 949     Engagements de garantie 796 837     Engagements sur titres 1 206 Engagements reçus 3 201 451     Engagements de financements 700 152     Engagements de garantie 2 496 790     Engagements sur titres 4 509       1104197
    Bulletin BALO n°77 du 29/06/2011, affaire n°04197
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2011
    Numéro d’affaire : 01610
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1101610 29 avril 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°51 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DU CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital variable. Siège social : 11, bd du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes cedex. 776 983 546 R.C.S. Tarbes. Code APE : 6419Z.   Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 30 mars 2011   Partie A.— Comptes consolidés au 31/12/2010   Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne en date du 28 janvier 2011 et soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale Ordinaire en date du 30 mars 2011.   I.— Cadre général   Présentation juridique de l’entité   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital variable Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 RCS TARBES Code NAF : 6419Z   Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy - BP 329 – 65003 TARBES CEDEX       Organigramme simplifié du Crédit Agricole  Un groupe bancaire d’essence mutualiste   L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses Locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 6,1 millions de sociétaires qui élisent quelques 32.500 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses Locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses Régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue par les Caisses Régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales.   Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central du Groupe Crédit Agricole, veille, conformément aux dispositions du Code Monétaire et Financier (Art L511-31 et Art L511-32), à la cohésion du réseau du Groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés.       Relations internes au Crédit Agricole   — Mécanismes financiers internes   Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe.   Comptes ordinaires des Caisses Régionales Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « dettes envers les établissements de crédit ».   Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc…) sont également collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts Clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».   Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses Régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales auprès de la Banque de France centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses Régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ».   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses Régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses Régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses Régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   — Informations relatives aux parties liées   Avec les Caisses Locales. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne étant avec les Caisses Locales l’entité consolidante, il n’y a pas de relation avec une société mère, des co-entreprises où elle serait co-entrepreneur, des entreprises associées ou des entités exerçant un contrôle conjoint. Au 31/12/2010, le montant des comptes courants bloqués des Caisses Locales dans la Caisse Régionale s’élève à 37.854 milliers d’euros.   Avec ses filiales. — Les relations financières avec sa filiale Bankoa, qui fait partie du périmètre de consolidation, sont approuvées par le Conseil d’Administration de la Caisse Régionale, au titre des conventions réglementées. Au titre des garanties apportées par la Caisse Régionale sur des encours de crédit portés au bilan de sa filiale Bankoa, des provisions pour 1.158 milliers d’euros ont été enregistrées dans les comptes au 31/12/2010.   Bankoa cherche à diversifier ses sources de refinancement : refinancement direct sur le marché interbancaire, refinancement auprès de Crédit Agricole S.A. via la Caisse Régionale et, depuis juillet 2009, possibilité de refinancement direct auprès de la BCE consécutivement à la titrisation partielle du portefeuille crédits de Bankoa. Avec la crise de liquidité et l’assèchement du marché interbancaire qui en a résulté, le refinancement de Bankoa via la Caisse Régionale, approuvé en Conseil d’Administration de cette dernière, a été porté à un montant maximum de 1.100 millions d’euros. L’utilisation de cette ligne atteint 365 millions d’euros au 31/12/2010, contre 207 millions d’euros un an plus tôt. Si l’opération de titrisation a permis de réduire la dépendance de Bankoa aux sources de refinancement amenées par la Caisse Régionale, elle s’est également traduite par la mise en place de garanties supplémentaires accordées, au nom de Bankoa, par la Caisse Régionale. Ces garanties, d’un montant global de 170,8 millions d’euros au 31/12/2010, bénéficient au fonds de titrisation. La titrisation de ces créances ne remet toutefois pas en cause leur présence au bilan de Bankoa.   Par ailleurs, dans le cadre de l’activité de sa filiale Bankoa, la Caisse Régionale accorde deux autres types de contre-garanties. La première se rapporte aux émissions de SICAV réalisées par Bankoa Gestion. Elles sont rendues nécessaires par la législation espagnole et se montent à 51,7 millions d’euros. L’autre type de garantie est accordé à l’I.C.O. (Instituto de Credito Official) afin de permettre à Bankoa de distribuer des crédits à taux bonifiés. Cette garantie se monte à 12,8 millions d’euros au 31/12/2010.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne développe une politique de diversification dans l’immobilier en acquérant des agences immobilières de transaction ou de gestion immobilière. Ces acquisitions sont réalisées par une filiale à 100% de la Caisse Régionale, appelée PG IMMO, qui intègre progressivement, par voie de fusion, les différents investissements. Le Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne soutient financièrement le développement de sa filiale. Ceci a amené la Caisse Régionale à souscrire à une augmentation de capital de 5 millions d’euros lors de l’exercice 2010. La Caisse Régionale apporte, en outre, sa contribution à l’activité de PG IMMO par la mise à disposition de moyens humains et matériels facturés à cette filiale. L’amélioration de la conjoncture du marché immobilier en 2010, complétée d’un changement d’évaluation destiné à mieux traduire la situation économique des sociétés immobilières qu’elle détient a conduit PG IMMO a réapprécier ses titres de participation de 505 milliers d’euros au 31/12/2010.   La filiale PG INVEST, détenue à 100% également par la Caisse Régionale, possède, depuis 2007, une société de capital risques, détenant des participations dans des sociétés régionales en relation commerciale avec la Caisse Régionale. Dans ce domaine, les investissements respectent le plafond annuel et les prises de participations se déroulent normalement. Les avances faites par PG INVEST à sa filiale de capital risque sont des avances en compte courant, rémunérées, sans que les montants soient cependant significatifs au regard de la taille de la Caisse Régionale. Depuis le début de l’année 2009, l’activité de PG INVEST s’étend également à la conception et au financement de projets dans le domaine du développement durable, et en particulier de l’énergie photovoltaïque, au travers de sa filiale spécialisée CAM Energie créée en mars 2009.   Par ailleurs, La Caisse Régionale est tête de groupe, au sens fiscal, d’une SCI, de la filiale PG INVEST et de la SAS SQUARE ENERGIE. Ce groupe fiscal est lui-même entré, au cours de l’exercice 2010, dans un régime de groupe fiscal avec Crédit Agricole S.A. En application de cette convention, à partir de l’exercice 2011, Crédit Agricole S.A. sera l’unique interlocuteur de la Caisse Régionale pour le versement des acomptes et du solde de l’IS. En 2010, les acomptes d’IS ont été versés au Trésor et la dette d’IS sera payée à Crédit Agricole S.A. La convention de régime de groupe fiscal est neutre pour la Caisse Régionale qui continuera à constater dans ses comptes une charge d’IS égale à celle qu’elle aurait constatée si elle était demeurée tête de son propre groupe fiscal, à l’exception d’une quote-part de l’économie d’IS constatée par Crédit Agricole S.A. et reversée à la Caisse Régionale sur les dividendes perçus des sociétés membres du groupe fiscal (dès l’exercice 2010) et sur la neutralisation de la quote-part de frais et charges sur les dividendes reçus de SAS RUE LA BOETIE (à partir de l’exercice 2011). Pour l’exercice 2010, ce gain fiscal s’élève à 1,2 millions d’euros ;   Avec le Groupe Crédit Agricole. — Cf paragraphe « Relations internes au Crédit Agricole » ci-dessus.   Avec les dirigeants de la Caisse Régionale. — Cf. paragraphe 7.7.   II.— Etats financiers consolidés   Compte de résultat (en milliers d'euros) Notes annexes 31/12/2010 31/12/2009 + Intérêts et produits assimilés 4.1 434 795 464 295 - Intérêts et charges assimilées 4.1 -251 871 -282 511 + Commissions (produits) 4.2 194 833 192 009 - Commissions (charges) 4.2 -25 522 -29 559 +/- Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 -2 798 1 798 +/- Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4 16 742 25 131 Résultat sur opérations financières       + Produits des autres activités 4.5 13 678 10 059 - Charges des autres activités 4.5 -6 812 -3 773 Produit net bancaire   373 045 377 449 - Charges générales d'exploitation 4.6, 7.1, 7.4, 7.6 -203 362 -193 306 - Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 -10 631 -11 976 Résultat brut d’exploitation   159 052 172 167 - Coût du risque 4.8 -22 685 -39 902 Résultat d’exploitation   136 367 132 265 +/- Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       +/- Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 -330 48 - Coûts liés au rapprochement       - Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   136 037 132 313 - Impôts sur les bénéfices 4.10 -40 150 -29 316 +/- Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   95 887 102 997 Intérêts minoritaires   463 1 167 Résultat net – Part du groupe   95 424 101 830   Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres :   (en milliers d'euros) Note 31/12/2010 31/12/2009 Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente   -5 818 140 732 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture   405   Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi   -449   Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence   -5 862 140 732 QP gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence       Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 -5 862 140 732 Résultat net part du groupe   95 424 101 830 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe   89 562 242 562 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part des minoritaires   23 1 074 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   89 585 243 636   Bilan : (en milliers d’euros)   Actif Notes annexes 31/12/2010 31/12/2009 Caisse, Banques centrales 6.1, 6.18 93 435 118 837 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2, 6.18 41 199 40 999 - Par nature 6.2, 10 14 055 8 619 - Par option 6.2, 10 27 144 32 380 Instruments dérives de couverture 3.2 3.4, 6.18 1 051   Actifs financiers disponibles à la vente 6.4, 6.18, 10 904 549 986 150 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1, 3.3, 6.5, 6.6, 6.18, 10 891 613 885 554 Prêts et créances sur la clientèle     3.1, 3.3, 6.5, 6.6, 6.18, 10 10 567 842 9 888 735 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 6.18 5 837 1 568 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.8, 6.18 276 127 229 857 Actifs d'impôts courants et différés 6.10 19 260 21 870 Comptes de régularisation et actifs divers 6.11 171 962 150 939 Actifs non courants destinés à être cédés       Placements des entreprises d'assurance       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 6.13 11 081 13 532 Immobilisations corporelles 6.14 85 589 87 586 Immobilisations incorporelles 6.14 5 962 5 395 Ecarts d'acquisition       Total de l'actif   13 075 507 12 431 022   Passif Notes annexes 31/12/2010 31/12/2009 Banques centrales 6.1, 6.18, 10 209 052 374 251 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2, 6.18, 10 14 208 13 670 - Par nature   14 208 13 670 - Par option       Instruments dérives de couverture 6.18, 10 10 901 4 009 Dettes envers les établissements de crédit 3.3, 6.7, 6.18, 10 6 657 383 6 007 110 Dettes envers la clientèle 3.1, 3.3, 6.7, 6.18, 10 3 934 589 3 796 178 Dettes représentées par un titre 3.2, 3.3, 6.9, 6.18, 10 419 777 515 994 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Passifs d'impôts courants et différés 6.10 34 590 16 016 Comptes de régularisation et passifs divers 6.11 198 715 176 741 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés       Provisions 6.16 48 554 45 864 Dettes subordonnées 3.2, 3.3, 6.9, 6.18, 10 96 911 108 358 Total dettes   11 624 680 11 058 191 Capitaux propres 6.17 1 450 827 1 372 831 Capitaux propres part du groupe   1 437 984 1 359 096 Capital et réserves liées   361 856 360 839 Réserves consolidées   964 603 874 465 Ecart de réévaluation   16 101 21 962 Résultat de l'exercice   95 424 101 830 Intérêts minoritaires   12 843 13 735 Total du passif   13 075 507 12 431 022   Tableau de variation des capitaux propres :   (en millions d'euros) Capital et réserves liées Capital et réserves consolidées part du Groupe Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés   Capital Primes et Réserves liées au capital (1) Titres auto-détenus             Capitaux propres au 1er janvier 2009 80 1 155 -3 1 232 -119 11 1 124 15 1 139 Variation de capital       0     0   0 Variation des titres auto-détenus (2)     3 3     3   3 Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2008       0   -2 -2 -1 -3 Intérêts des CCA versés au titre de 2008       0   -9 -9   -9 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 80 1 155 0 1 235 -119 0 1 116 14 1 130 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       0 141   141   141 Résultat au 31/12/09       0   102 102 1 103 Autres variations       0     0 -1 -1 Capitaux propres au 31 décembre 2009 80 1 155 0 1 235 22 102 1 359 14 1 373 Affectation du résultat 2009   90   90   -90       Capitaux propres au 1er janvier 2010 80 1 245 0 1 325 22 12 1 359 14 1 373 Variation de capital 1     1     1   1 Variation des titres auto-détenus (2)       0     0   0 Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2009       0   -2 -2 -1 -3 Intérêts des CCA versés au titre de 2009       0   -9 -9   -9 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 81 1 245 0 1 326 22 1 1 349 13 1 362 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       0 -6   -6   -6 Résultat au 31/12/10       0   95 95   95 Autres variations       0     0   0 Capitaux propres au 31 décembre 2010 81 1 245 0 1 326 16 96 1 438 13 1 451 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'auto-contrôle. (2) Certificats Coopératifs d'Associés détenus par une Caisse Locale dans le cadre du mécanisme de liquidité prévu au règlement général approuvé par l'AMF relatif aux Certificats Coopératifs.   Tableau des flux de trésorerie   Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placement détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.   (en milliers d'euros) 2010 2009 Résultat avant impôts 139 869 130 430 +/- Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 11 290 12 635 + Dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations     +/- Dotations nettes aux provisions 30 044 37 198 +/- Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     +/- Perte nette/gain net des activités d'investissement -3 502 111 +/- (Produits)/charges des activités de financement 5 011 4 818 +/- Autres mouvements -29 -17 195 = Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 42 814 37 567 +/- Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 511 319 -90 685 +/- Flux liés aux opérations avec la clientèle -566 852 -179 375 +/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -49 362 -315 886 +/- Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 1 588 45 226 - Impôts versés -27 569 2 026 = Diminution / (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -130 876 -538 694 Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 51 807 -370 697 +/- Flux liés aux participations (1) -5 987 1 010 +/- Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -9 705 -6 408 Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -15 692 -5 398 +/- Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) -12 152 -12 795 +/- Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement (3) -16 828 10 403 Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -28 980 -2 392 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation / (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 7 135 -378 487 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -121 540 256 947 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * -254 163 107 494 Soldes net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 132 623 149 453 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -114 405 -121 540 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * -115 565 -254 163 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 1 160 132 623 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 7 135 -378 487 * composé du solde net des postes « caisses et banques centrales » tel que détaillé en note 6.1. ** composé du solde des postes « comptes ordinaires débiteurs sains et comptes et prêts au jour le jour sains » tel que détaillé en note 6.5 et des postes « comptes ordinaires créditeurs et comptes et emprunts au jour le jour » tel que détaillés en note 6.7 (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole). Le Groupe Pyrénées Gascogne ne détient aucun solde de trésorerie important non disponible. (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. La principale acquisition a été réalisée par PG IMMO qui a augmenté sa participation et accru le capital de la SASU Agence Adour Pyrénées pour 4,8 millions d'euros. A noter toutefois l'augmentation de capital de la SAS Rue la Boétie d'un montant de 15.107 milliers d'euros, par capitalisation d'avances, donc sans impact en trésorerie. (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des intérêts aux parts sociales versés aux sociétaires pour 2 millions d'euros et la rémunération des certificats coopératifs d'associés pour 10 millions d'euros. (3) Le flux de trésorerie lié aux activités de financement résulte de remboursement de TSR pour 16 millions d'euros.   III.— Notes annexes aux états financiers consolidés   1. Principes et méthodes applicables dans le groupe, jugements et estimations utilisés   1.1. Normes applicables et comparabilité   En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2010 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite « carve out »), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture.   Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission Européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm#adopted-commission.   Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2009, à l’exception du changement d’option relatif à la comptabilisation des écarts actuariels relatifs aux régimes à prestations définies postérieurs à l’emploi. En effet, selon la norme IAS 19, les écarts actuariels relatifs aux régimes à prestations définies peuvent être comptabilisés :   - soit en contrepartie du résultat pour leur totalité ; - soit en contrepartie du résultat pour une fraction déterminée selon la méthode du corridor ; - soit en contrepartie des autres éléments du résultat global pour la totalité.   Jusqu’au 31 décembre 2009, La Caisse Régionale Pyrénées Gascogne imputait les écarts actuariels dans le résultat de la période pendant laquelle ils étaient constatés.   Afin de fournir une information plus comparable avec les principes appliqués par les autres sociétés, elle a décidé de les enregistrer intégralement en « gains et pertes latents comptabilisés directement en capitaux propres ». Cette méthode est appliquée de manière permanente et homogène à tous les régimes de retraite à compter du 1er janvier 2010.   Cette modification d’option comptable est traitée conformément aux dispositions de la norme IAS 8 avec application rétrospective. L’effet chiffré de ce changement sont présentés en note 1.5.   Les normes et interprétations utilisées dans les états financiers au 31 décembre 2009 ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union Européenne au 31 décembre 2010 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2010. Celles-ci portent sur :   Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union Européenne Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Amendement annuel visant à améliorer la norme IFRS 5, relatif aux filiales faisant l’objet d’un plan de vente entraînant la perte de contrôle, et l’amendement de la norme IFRS 1 qui en découle ; 23 janvier 2009 (CE n° 70/2009) 1er janvier 2010 Révision de la norme IAS 27 relative aux états financiers consolidés et individuels ; 03 juin 2009 (CE n° 494/2009) 1er janvier 2010 Révision de la norme IFRS 3 relative aux regroupements d’entreprises ; 03 juin 2009 (CE 495/2009) 1er janvier 2010 Amendement de la norme IAS 39, relatif aux éléments éligibles à la couverture et qui apporte notamment des clarifications quant à l’application de la comptabilité de couverture à la composante inflation des instruments financiers ; 15 septembre 2009 (CE n° 839/2009) 1er janvier 2010 Révision de la norme IFRS 1, relatifs à la première adoption des normes internationales ; 25 novembre 2009 (CE n° 1136/2009) et 23 juin 2010 (CE n°550/2010) 1er janvier 2010 Amendements annuels visant à améliorer et clarifier 9 normes et 2 interprétations et issus du règlement du 23 mars 2010 (UE n°243/2010) ; 23 mars 2009 1er janvier 2010 Amendement de la norme IFRS 2, relative aux paiements fondés sur des actions et qui incorpore en s’y substituant les interprétations IFRIC 8 et IFRIC 11 ; 23 mars 2009 (UE n° 244/2010) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 12, relative aux accords de concession de services, et qui ne concerne pas les activités du Groupe ; 25 mars 2009 (UE n° 254/2009) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 16 relative aux couvertures d’un investissement net dans une activité à l’étranger ; 04 juin 2009 (UE n° 460/2009) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 15, relative aux contrats de construction de biens immobiliers traités dans les normes IAS 11, contrats de construction, et IAS18, produits des activités ordinaires ; 22 juillet 2009 (CE n°636/2009) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 17, relative à la distribution d’actifs non monétaires aux propriétaires ; 26 novembre 2009 (CE n° 1142/2009) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 18, relative au transfert d’actifs provenant de clients, et qui ne concerne pas les activités du Groupe. 27 novembre 2009 (CE n° 1164/2009) 1er janvier 2010   L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période, à l’exception de la révision des normes IAS 27 et IFRS 3.   En effet, l’application prospective de la révision des normes IAS 27 et IFRS 3 aux opérations d’acquisitions effectives à compter du 1er janvier 2010 entraîne un changement de méthode comptable pour le Groupe. Les principaux points concernent :   – l’évaluation initiale des intérêts minoritaires : elle peut se faire, au choix de l’acquéreur, de deux manières :   - à la juste valeur à la date d’acquisition ; - à la quote-part dans les actifs et passifs identifiables de l’acquise réévalués à la juste valeur.   Cette option est exerçable acquisition par acquisition ; le Groupe a appliqué par anticipation l’amendement à la norme IFRS 3 révisée des améliorations annuelles 2010 qui précise que cette option ne s’applique pas à l’ensemble des instruments de capitaux propres détenus par les actionnaires mais à ceux qui sont des parts d’intérêts actuelles et qui donnent droit à une quote-part de l’actif net en cas de liquidation ;   – les frais d’acquisition : ils ne peuvent plus être activés au sein de l’écart d’acquisition et doivent obligatoirement être comptabilisés en charges en totalité. Dès lors que l'opération a de très fortes probabilités de se réaliser, ils sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur autres actifs », sinon ils sont enregistrés dans le poste « Charges générales d'exploitation » ; – certaines opérations doivent être désormais comptabilisées séparément du regroupement d’entreprises ; – les modalités de comptabilisation des prises de contrôle par étape ou des cessions partielles entraînant la perte de contrôle ; – le rattachement des clauses d'ajustement de prix, lorsqu'elles sont des instruments financiers, aux dispositions de la norme IAS 39.   Au cours de l’année 2010, la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne n’a pas effectué d’opération susceptible d’être concernée par ce changement de méthode comptable.   Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier :   Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union Européenne Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Amendement de la norme IAS 32, relatif au classement des émissions de droit.  23 décembre 2009 (UE n° 1293/2009) 1er janvier 2011 Amendement des normes IFRS1, relatif à des exemptions de fournir des informations comparatives sur les instruments financiers pour les premiers adoptants. 30 juin 2010 (UE n° 574/2010) 1er janvier 2011 Amendement de la norme IAS 24, relatif à l'information au titre des parties liées sous forme d'organisme d'Etat.  19 juillet 2010 (UE 632/2010) 1er janvier 2011 Amendement de l’interprétation IFRIC 14, relatif à la reconnaissance des actifs de régimes à prestations définies.  19 juillet 2010 (UE 633/2010) 1er janvier 2011 Interprétation d’IFRIC 19, relative à l’extinction de passifs financiers avec des instruments de capitaux propres. Cet amendement sera appliqué pour la première fois au 1er janvier 2011  23 juillet 2010 (UE n° 662/2010) 1er janvier 2011   La Caisse Régionale Pyrénées Gascogne n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette.   Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union Européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2010.   1.2. Format de présentation des états financiers   En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, La Caisse Régionale Pyrénées Gascogne utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2009-R-04 du 2 juillet 2009.   1.3. Principes et méthodes comptables   — Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment :   - les activités des marchés nationaux et internationaux, - les fluctuations des taux d’intérêt et de change, - la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays, - les modifications de la réglementation ou de la législation.   Cette liste n’est pas exhaustive.   Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :   - les instruments financiers des activités de marché évalués à la juste valeur, - les participations non consolidées, - les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs, - les dépréciations durables de titres disponibles à la vente et d’actifs financiers détenus jusqu’à échéance, - les dépréciations des créances irrécouvrables, - les provisions, - les actifs d’impôt différé.   Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après.   — Les instruments financiers (IAS 32 et 39) Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne.   Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif.   La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale.   Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.   – Titres à l’actif Classification des titres à l’actif. — Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres, définis par la norme IAS 39 :   - actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option, - actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, - prêts et créances, - actifs financiers disponibles à la vente,   Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale.   Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste.   La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides.   Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations.   Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance La catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » (éligible aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que l’entreprise a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que :   - ceux que l’entreprise a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat, - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance.   Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39.   La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39.   Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti.   Prêts et créances La catégorie « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables.   Les titres du portefeuille « prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus.   Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations.   Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti.   Actifs financiers disponibles à la vente La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation.   Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.   Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.   En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat.   L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres ».   Dépréciation des titres. — Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat.   Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette.   Pour les titres de capitaux propres, la Caisse Régionale utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse Régionale prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme… Au-delà de ces critères, elle constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50% ou observée pendant plus de 3 ans.   Afin de répondre à un besoin d’harmonisation l’ensemble des critères des entités du groupe le critère de durée a été modifié.   Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances.   La constatation de cette dépréciation se fait :   - pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure,   - pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure du cours des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes.   Date d’enregistrement des titres. — La Caisse Régionale enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.     – Reclassements d’actifs financiers Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est autorisé d’opérer les reclassements suivants :   - des catégories « actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ; - dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « actifs financiers disponibles à la vente » ou « actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés à la date de transfert pour chacun des deux postes.   La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti selon le cas, de l’actif financier reclassé.   Les informations sur les reclassements réalisés par la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne en application de la norme IAS 39 sont données dans la note 9.   – Activité de crédits Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Créances dépréciées. — Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client.   On distingue ainsi :   - les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes, - les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Cela concerne notamment les créances en souffrance.   Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur base individuelle (encours sensibles sous surveillance).   L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts.   Créances dépréciées sur base individuelle Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de location-financement immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Le classement pour une contrepartie donnée d’encours en encours dépréciés entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution.   Dans le cas d’une créance restructurée maintenue en créance dépréciée, la décote ne fait pas l’objet d’une comptabilisation séparée et est comptabilisée par le biais de la dépréciation.   La Caisse Régionale constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés.   Dans le cas de créances restructurées pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances saines, la réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à l’enregistrement d’une décote.   La décote constatée lors d’une restructuration de créance est enregistrée en coût du risque.   Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :   - la valeur nominale du prêt, - la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement).   Toutefois, par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.     Créances dépréciées sur base collective Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non dépréciés sur base individuelle. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que dépréciations sur encours en souffrance, calculées à partir de modèles Bâle II et les dépréciations sectorielles.   Dans le cadre du projet Bâle II, la Direction des risques de la Caisse Régionale détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39.   L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction.   Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la Direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendues, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres.   Pour sa part, Bankoa calcule et comptabilise à l’actif de son bilan une provision collective, prenant en compte des historiques de défaillances ainsi que des éléments connus au moment du calcul, le cas échéant. Cette provision est calculée conformément aux directives établies par la Banque d’Espagne.   Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20). — Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du Groupe Crédit Agricole accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. Il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications.   Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat.   Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.   – Passifs financiers La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers :   - les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables ; - les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupe de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides ; - les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   La valorisation des émissions comptabilisées à la juste valeur intègre la variation du risque de crédit propre du Groupe.   Titres au passif - Distinction dettes – capitaux propres Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle :   - de remettre des liquidités ou un autre actif financier, - d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables.   Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net).   Les parts sociales émises par les Caisses Régionales et des Caisses Locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe.   L’amendement IAS 32 adopté par l’Union Européenne le 21 janvier 2009 permet, sous certaines conditions, la qualification en instrument de capitaux propres d’instruments financiers constituant auparavant des dettes. Ces instruments financiers sont :   - les instruments, émis par l’émetteur, remboursables au gré du porteur ; - les instruments créant une obligation pour l’émetteur d’avoir à rembourser le porteur lors de la liquidation, sur la base de sa part dans l’actif net.   Ainsi, dès lors que ces conditions sont remplies, les parts d’OPCVM émises au passif doivent être classées en capitaux propres.   – Produits de la collecte Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle » malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le Groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses Régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.16.   – Instruments dérivés Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture.   La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est enregistrée en compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie).   La comptabilité de couverture. — La couverture de juste valeur a pour objet de se protéger contre une exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé.   La couverture de flux de trésorerie a pour objet de se prémunir contre une exposition à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers associés à un actif ou à un passif comptabilisé (par exemple, à tout ou partie des paiements d’intérêts futurs sur une dette à taux variable) ou à une transaction prévue hautement probable.   La couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger a pour objet de se protéger contre le risque de variation défavorable de la juste valeur lié au risque de change d’un investissement réalisé à l’étranger dans une monnaie autre que l’euro.   Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture :   - éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert, - documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert, - démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté.   Pour les couvertures d’exposition au risque de taux d’intérêt d’un portefeuille d’actifs financiers ou de passifs financiers, le Groupe Crédit Agricole privilégie une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne (version dite « carve out »). De plus, le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité de ces relations de couverture s’effectue par le biais d’échéanciers.   L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante :   - couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé et la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert sont inscrites symétriquement en résultat. Il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture, - couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres pour la partie efficace et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les profits ou pertes sur le dérivé accumulés en capitaux propres sont ensuite reclassés en résultat au moment où les flux couverts se réalisent ; - couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte d’écarts de conversion en capitaux propres et la partie inefficace de la couverture est enregistrée en résultat.   Lorsque les conditions ne sont plus respectées pour bénéficier de la comptabilité de couverture, le traitement comptable qui suit doit être appliqué prospectivement.   - couverture de juste valeur : seul l'instrument de couverture continue à être réévalué en contrepartie du résultat. L'élément couvert est intégralement comptabilisé conformément à sa classification. Pour les titres AFS, les variations de juste valeur postérieures à l'arrêt de la relation de couverture, sont enregistrées en capitaux propres. Pour les éléments couverts évalués au coût amorti, qui étaient couverts en taux, le stock d'écart de réévaluation est amorti sur la durée de vie restante de ces éléments couverts.   - couverture de flux de trésorerie : l'instrument de couverture est valorisé à la juste valeur par résultat. Les montants accumulés en capitaux propres au titre de la part efficace de la couverture demeurent en capitaux propres jusqu'à ce que l'élément couvert affecte le résultat. Pour les éléments qui étaient couverts en taux, le résultat est affecté au fur et à mesure du versement des intérêts. Le stock d'écart de réévaluation est donc amorti sur la durée de vie restante de ces éléments couverts.   - couverture d'investissement net à l'étranger : les montants accumulés en capitaux propres au titre de la part efficace de la couverture demeurent en capitaux propres tant que l'investissement net est détenu. Le résultat est constaté lorsque l'investissement net à l'étranger sort du périmètre de consolidation.   Dérivés incorporés. — Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies :   - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat, - séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé, - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte.   – Détermination de la juste valeur des instruments financiers Les justes valeurs des instruments financiers sont déterminées conformément aux dispositions d’IAS 39 et sont présentées selon la hiérarchie définie par IFRS 7.   Le Groupe applique par ailleurs la recommandation en matière de valorisation de certains instruments financiers à la juste valeur publiée par l'AMF, le CNC et l'ACAM le 15 octobre 2008.   Lorsque la méthode de valorisation d’un instrument financier est la juste valeur, la norme IAS 39 considère que la meilleure indication pour déterminer celle-ci est l’existence de cotations publiées sur un marché actif.   IAS 39 précise qu’en l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation utilisant des données observables ou non observables.   Niveau 1 : justes valeurs correspondant à des prix cotés (non ajustés) sur un marché actif.   Sont présentés en niveau 1 les instruments financiers directement cotés sur un marché actif. Il s’agit notamment des actions et obligations cotées sur un marché actif (tels que la Bourse de Paris, le London Stock Exchange, le New York Stock Exchange…), des parts de fonds d’investissement cotés sur un marché actif et des dérivés contractés sur un marché organisé, notamment les futures.   Un marché est considéré comme actif si des cours sont aisément et rég
    Bulletin BALO n°51 du 29/04/2011, affaire n°01610
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2010
    Numéro d’affaire : 01709
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1001709 7 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°55 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DU CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE   Société coopérative à capital variable Siège social : 11, Bd du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes cedex 776 983 546 R.C.S. Tarbes Code APE : 6419Z   Documents comptables annuels   Partie A.– Comptes consolidés au 31/12/2009   Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne en date du 29 janvier 2010 et soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale Ordinaire en date du 1er avril 2010   Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers.   I.– Cadre général   Présentation juridique de l’entité   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital variable Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 RCS TARBES Code APE : 6419Z   Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy - BP 329 – 65003 TARBES CEDEX   Organigramme simplifié du Crédit agricole   Un groupe bancaire d’essence mutualiste   L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses Locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 6,2 millions de sociétaires qui élisent quelques 32 600 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses Locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses Régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie est détenue par les Caisses Régionales et détient la majorité du capital de Crédit Agricole s.a. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales.   Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central du Groupe Crédit Agricole, veille, conformément aux dispositions du Code Monétaire et Financier (Art L511-31 et Art L511-32), à la cohésion du réseau du Groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés.     Relations internes au Crédit agricole   > Mécanismes financiers internes   Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe.   Comptes ordinaires des Caisses Régionales Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit ».   Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole s.a. et centralisées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Elles permettent à Crédit Agricole s.a. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole s.a.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts Clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».   Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole s.a. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses Régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales auprès de la Banque de France centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses Régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ».   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole s.a., la CNCA (devenue Crédit Agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole s.a. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses Régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole s.a., les Caisses Régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses Régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   > Autres relations internes   Informations relatives aux parties liées Avec les Caisses Locales.— La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne étant avec les Caisses Locales l’entité consolidante, il n’y a pas de relation avec une société mère, des co-entreprises où elle serait co-entrepreneur, des entreprises associées ou des entités exerçant un contrôle conjoint. Au 31/12/2009, le montant des comptes courants bloqués des Caisses Locales dans la Caisse Régionale s’élève à 37.384 milliers d’euros.   Avec ses filiales.— Les relations financières avec sa filiale Bankoa, qui fait partie du périmètre de consolidation, sont approuvées par le Conseil d’Administration de la Caisse Régionale, au titre des conventions réglementées. Au titre des garanties apportées par la Caisse Régionale sur des encours de crédit portés au bilan de sa filiale Bankoa, des provisions pour 1.913 milliers d’euros ont été enregistrées dans les comptes au 31/12/2009.   Bankoa cherche à diversifier ses sources de refinancement : refinancement direct sur le marché interbancaire, refinancement auprès de Crédit Agricole S.A. via la Caisse Régionale et, depuis juillet 2009, refinancement direct auprès de la BCE par apport de titres émis consécutivement à la titrisation du portefeuille de crédits de Bankoa. Avec la crise de liquidité et l’assèchement du marché interbancaire qui en a résulté, le refinancement de Bankoa via la Caisse Régionale, approuvé en Conseil d’Administration de cette dernière, a été porté à un montant maximum de 1.100 millions d’euros. L’utilisation de cette ligne, qui était de 587 millions d’euros à la date du 30/06/2009, n’est plus que de 207 millions d’euros au 31/12/2009. Si l’opération de titrisation a permis de réduire la dépendance de Bankoa aux sources de refinancement amenées par la Caisse Régionale, elle s’est également traduite par la mise en place de garanties supplémentaires accordées, au nom de Bankoa, par la Caisse Régionale. Ces garanties, d’un montant global de 179,5 millions d’euros au 31/12/2009, bénéficient au fonds de titrisation consolidé à Bankoa.   Par ailleurs, dans le cadre de l’activité de sa filiale Bankoa, la Caisse Régionale accorde deux autres types de contre-garanties. La première se rapporte aux émissions de SICAV réalisées par Bankoa Gestion. Elles sont rendues nécessaires par la législation espagnole et se montent à 39,3 millions d’euros. L’autre type de garantie est accordé à l’I.C.O. (Instituto de Credito Official) afin de permettre à Bankoa de distribuer des crédits à taux bonifiés. Cette garantie se monte à 19,6 millions d’euros au 31/12/2009.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne développe une politique de diversification dans l’immobilier en acquérant des agences immobilières de transaction ou de gestion immobilière. Ces acquisitions sont réalisées par une filiale à 100% de la Caisse Régionale, appelée PG IMMO, qui intègre progressivement, par voie de fusion, les différents investissements. Le Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne soutient le développement de sa filiale par la souscription aux éventuelles augmentations de capital (dernière en 2008) et par la mise à disposition de moyens humains et matériels facturés à cette filiale. Dans cette période de crise, la Caisse Régionale a matérialisé dans ses comptes au 31/12/2009 l’affaiblissement de l’activité de cette filiale par une provision pour dépréciation de sa participation dans PG Immo d’un montant de 5,3 millions d’euros.   La filiale PG INVEST, détenue à 100% également par la Caisse Régionale, possède, depuis 2007, une société de capital risques, détenant des participations dans des sociétés régionales en relation commerciale avec la Caisse Régionale. Dans ce domaine, les investissements respectent le plafond annuel et les prises de participations se déroulent normalement. Les avances faites par PG INVEST à sa filiale de capital risque sont des avances en compte courant, rémunérées, sans que les montants soient cependant significatifs au regard de la taille de la Caisse Régionale. Depuis le début de l’année 2009, l’activité de PG INVEST s’étend également à la conception et au financement de projets dans le domaine du développement durable, et en particulier de l’énergie photovoltaïque, au travers de sa filiale spécialisée CAM Energie créée en mars 2009.   Par ailleurs, après la dissolution en 2008 de trois sociétés civiles immobilières (SCI), la Caisse Régionale n’est plus tête de groupe au sens fiscal que d’une SCI, de la filiale PG INVEST et depuis 2009, de la SAS SQUARE ENERGIE. Cette situation ne génère pas de relations financières significatives.   Avec le Groupe Crédit Agricole.— Cf paragraphe « Relations internes au Crédit Agricole » ci-dessus.   Avec les dirigeants de la Caisse Régionale.— Cf. paragraphe 7.7.   II.– Etats financiers consolidés :   Compte de résultat (en milliers d'euros) Notes annexes 31/12/2009 31/12/2008 + Intérêts et produits assimilés 4.1 464 295 504 921 - Intérêts et charges assimilées 4.1 -282 511 -356 998 + Commissions (produits) 4.2 192 009 154 432 - Commissions (charges) 4.2 -29 559 -20 869 +/- Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 1 798 -6 124 +/- Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4 25 131 37 040 Résultat sur opérations financières       + Produits des autres activités 4.5 10 059 38 666 - Charges des autres activités 4.5 -3 773 -2 053 Produit net bancaire   377 449 349 015 - Charges générales d'exploitation 4.6, 7.1, 7.4, 7.6 -193 306 -195 180 - Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 -11 976 -11 132 Résultat brut d’exploitation   172 167 142 703 - Coût du risque 4.8 -39 902 -29 317 Résultat d’exploitation   132 265 113 386 +/- Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       +/- Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 48 -203 - Coûts liés au rapprochement       - Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   132 313 113 183 - Impôts sur les bénéfices 4.10 -29 316 -28 140 +/- Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   102 997 85 043 Intérêts minoritaires   1 167 1 635 Résultat net – Part du groupe   101 830 83 408   Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres :   (en milliers d'euros) Note 31/12/2009 31/12/2008 Ecarts de conversion       Actifs disponibles à la vente   140 732 -396 538 Instruments dérivés de couverture       Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence   140 732 -396 538 QP gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence       Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 140 732 -396 538 Résultat net part du groupe   101 830 83 408 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe   242 562 -313 130 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part des minoritaires   1 074 -2 511 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   243 636 -315 641   Les montants sont présentés nets d'impôt. Les Caisses Régionales de Crédit Agricole détiennent la totalité du capital de SAS Rue la Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50% des droits de vote et du capital de Crédit Agricole S.A. Les opérations sur les titres SAS Rue la Boétie sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination de la valeur du titre. Ces opérations recouvrent par exemple les cessions de titres entre les Caisses Régionales ou les augmentations de capital de SAS Rue la Boétie. Les modalités de valorisation du titre SAS Rue la Boétie prévues par la convention de liquidité reposaient jusqu'à présent essentiellement sur la valorisation au cours de bourse des titres Crédit Agricole S.A. Elles ont été modifiées par décision unanime des Caisses Régionales et de Crédit Agricole S.A. le 19 mars 2009 afin de continuer à refléter l'objet de la société. Toutefois, ce changement de modalités n'a eu aucun impact sur la juste valeur des titres SAS Rue la Boétie au 31/12/09.   Bilan : (en milliers d'euros)   Actif Notes annexes 31/12/2009 31/12/2008 Caisse, banques centrales 6.1, 6.18 118 837 107 494 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2, 6.18 40 999 50 206 - Par nature 10 8 619 30 459 - Par option 10 32 380 19 747 Instruments dérivés de couverture 3.2, 3.4, 6.18     Actifs financiers disponibles à la vente 6.4, 6.18, 10 986 150 692 487 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1, 3.3, 6.5, 6.6, 6.18, 10 885 554 1 105 497 Prêts et créances sur la clientèle 3.1, 3.3, 6.5, 6.6, 6.18, 10 9 888 735 9 468 302 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 6.18 1 568   Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.8, 6.18 229 857 194 641 Actifs d'impôts courants et différés (1) 6.10 21 870 46 265 Comptes de régularisation et actifs divers 6.11 150 939 213 116 Actifs non courants destines à être cédés       Placements des entreprises d'assurance       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 6.13 13 532 11 106 Immobilisations corporelles 6.14 87 586 96 222 Immobilisations incorporelles 6.14 5 395 4 952 Ecarts d'acquisition       Total de l'actif   12 431 022 11 990 288 (1) Au 31/12/08 cette ligne se décomposait comme suit : actifs d'impôts courants pour 23.655 milliers d'euros et actifs d'impôts différés pour 22.610 milliers d'euros. Les lignes "impôt courant" et "impôt différé" sont désormais regroupées sur une même ligne. La présentation des données au 31/12/08 a été modifiée en conséquence.   Passif Notes annexes 31/12/2009 31/12/2008 Banques centrales 6.1, 6.18, 10 374 251   Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2, 6.18, 10 13 670 10 623 - Par nature   13 670 10 623 - Par option       Instruments dérivés de couverture 6.18, 10 4 009   Dettes envers les établissements de crédit 3.3, 6.7, 6.18, 10 6 007 110 6 309 069 Dettes envers la clientèle 3.1, 3.3, 6.7, 6.18, 10 3 796 178 3 502 217 Dettes représentées par un titre 3.2, 3.3, 6.9, 6.18, 10 515 994 688 437 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Passifs d'impôts courants et différés (1) 6.10 16 016 5 172 Comptes de régularisation et passifs divers 6.11 176 741 193 240 Dettes liées aux actifs non courants destinés a être cédés       Provisions 6.16 45 864 48 359 Dettes subordonnées 3.2, 3.3, 6.9, 6.18, 10 108 358 93 507 Total dettes   11 058 191 10 850 624 Capitaux propres 6.17 1 372 831 1 139 664 Capitaux propres part du groupe   1 359 096 1 125 329 Capital et réserves liées   360 839 358 061 Réserves consolidées   874 465 802 722 Ecart de réévaluation   21 962 -118 862 Résultat de l'exercice   101 830 83 408 Intérêts minoritaires   13 735 14 335 Total capitaux propres   1 372 831 1 139 664 Total du passif   12 431 022 11 990 288 (1) au 31/12/08, cette ligne se décomposait comme suit : passifs d'impôts courants pour 4.331 milliers d'euros et passifs d'impôts différés pour 841 milliers d'euros.   Tableau de variation des capitaux propres :   (en millions d'euros) Capital et réserves liées Capital et réserves consolidées part du Groupe Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (3) Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés   Capital Primes et Réserves liées au capital (1) Titres auto-détenus             Capitaux propres au 31 décembre 2007 81 965   1 046 277 131 1 454 17 1 471 Affectation du résultat 2007   118   118   -118       Capitaux propres au 1er janvier 2008 81 1 083 0 1 164 277 13 1 454 17 1 471 Variation de capital -1     -1     -1   -1 Variation des titres auto-détenus (2)     -3 -3     -3   -3 Variation des primes et réserves       0     0   0 Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2007       0   -2 -2   -2 Intérêts des CCA versés au titre de 2007       0   -11 -11   -11 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 80 1 083 -3 1 160 277 0 1 437 17 1 454 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       0 -396   -396 -4 -400 Résultat au 31/12/08       0   83 83 2 85 Autres variations       0     0   0 Capitaux propres au 31 décembre 2008 80 1 083 -3 1 160 -119 83 1 124 15 1 139 Affectation du résultat 2008   72   72   -72       Capitaux propres au 1er janvier 2009 80 1 155 -3 1 232 -119 11 1 124 15 1 139 Variation de capital       0     0   0 Variation des titres auto-détenus (2)     3 3     3   3 Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2008       0   -2 -2 -1 -3 Intérêts des CCA versés au titre de 2008       0   -9 -9   -9 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 80 1 155 0 1 235 -119 0 1 116 14 1 130 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       0 141   141   141 Résultat au 31/12/09       0   102 102 1 103 Autres variations       0     0 -1 -1 Capitaux propres au 31 décembre 2009 80 1 155 0 1 235 22 102 1 359 14 1 373 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'auto-contrôle. (2) Certificats Coopératifs d'Associés détenus par une Caisse Locale dans le cadre du mécanisme de liquidité prévu au règlement général approuvé par l'AMF relatif aux Certificats Coopératifs d'Associés.   Tableau des flux de trésorerie   Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placement détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.   (en milliers d'euros) 2009 2008 Résultat avant impôts 130 430 113 183 +/- Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 12 635 12 234 + Dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations     +/- Dotations nettes aux provisions 37 198 32 165 +/- Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     +/- Perte nette/gain net des activités d'investissement 111 -7 585 +/- (Produits)/charges des activités de financement 4 818 4 898 +/- Intérêts courus non échus -15 627 -369 +/- Autres mouvements -1 568   = Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 37 567 41 343 +/- Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -90 685 212 399 +/- Flux liés aux opérations avec la clientèle -179 375 -288 225 +/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -315 886 252 433 +/- Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 45 226 -36 054 - Impôts versés 2 026 -37 953 = Diminution / (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -538 694 102 600 Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) -370 697 257 126 +/- Flux liés aux participations (1) 1 010 -65 165 +/- Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -6 408 -7 724 Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -5 398 -72 889 +/- Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) -12 795 -13 263 +/- Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement (3) 10 403 -28 231 Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C ) -2 392 -41 494 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation / (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) -378 487 142 743 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 256 947 114 204 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 107 494 85 314 Soldes net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 149 453 28 890 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -121 540 256 947 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * -254 163 107 494 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 132 623 149 453 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie -378 487 142 743 * composé du solde net des postes "caisses et banques centrales" tel que détaillé en note 6.1 ** composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains et comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillé en note 6.5 et des postes "comptes ordinaires créditeurs et comptes et emprunts au jour le jour" tel que détaillés en note 6.7 (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole) Le Groupe Pyrénées Gascogne ne détient aucun solde de trésorerie important non disponible.   (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation, peu significatives au cours de l'année 2009. A noter toutefois l'augmentation de capital de la SAS Rue la Boétie d'un montant de 16.384 milliers d'euros, par capitalisation d'avances, donc sans impact en trésorerie. (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des intérêts aux parts sociales versés aux sociétaires pour 2 millions d'euros et la rémunération des certificats coopératifs d'associés pour 10 millions d'euros. (3) Le flux de trésorerie lié aux activités de financement résulte de l'émission d'un BMTN subordonné pour 25 millions d'euros, de la tombée à échéance d'un TSR pour 10 millions d'euros et d'un versement d'intérêts à hauteur de 4 millions d'euros.   III.– Notes annexes aux états financiers   1- Principes et méthodes applicables dans le groupe, jugements et estimations utilises   1.1. Normes applicables et comparabilité   En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union européenne et applicables au 31 décembre 2009.   Le groupe Crédit Agricole applique ce référentiel, en utilisant les dispositions de la norme IAS 39 dans sa version retenue par l’Union Européenne (version dite « carve out »), qui autorise certaines dérogations dans l’application pour la comptabilité de macro-couverture.   Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission Européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm#adopted-commission.   Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2008.   Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union Européenne au 31 décembre 2009 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2009. Celles-ci portent sur :   - la norme IFRS 8 issue du règlement du 21 novembre 2007 (CE n° 1358/2007), relative aux secteurs opérationnels et remplaçant la norme IAS 14 relative à l’information sectorielle. La première application d’IFRS 8 n’a pas entraîné de modification dans l’information sectorielle présentée par la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne. En effet, le premier niveau d’information sectorielle présentée sur les exercices précédents correspond déjà en pratique aux secteurs opérationnels à présenter selon les dispositions d’IFRS 8 ;   - l’amendement de la norme IAS 23 issu du règlement du 10 décembre 2008 (CE n° 1260/2008), relative aux coûts d’emprunt ;   - l’amendement de la norme IFRS 2 issu du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1261/2008), relative au paiement fondé sur des actions et portant sur les conditions d’acquisition des droits et annulations de transactions ;   - la révision de la norme IAS 1 issue du règlement du 17 décembre 2008 (CE n° 1274/2008), relative à la présentation des états financiers. En application de cet amendement un état du « résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » est désormais présenté dans les états financiers et est complété par des notes annexes ;   - les amendements des normes IAS 32 et IAS 1, issus du règlement du 21 janvier 2009 (CE n° 53-2009), relatifs au classement de certains instruments financiers et aux informations liées à fournir ;   - 35 amendements visant à améliorer et clarifier 18 normes et issus du règlement du 23 janvier 2009 (CE n°70-2009). La date de première application de l’amendement de la norme IFRS 5, et de l’amendement de la norme IFRS 1 qui en découle, est repoussée aux exercices ouverts à compter du 1er juillet 2009 ;   - les amendements des normes IAS 39 et IFRS 7, issus du règlement du 9 septembre 2009 (CE n° 824-2009), relatifs à la date d’entrée en vigueur et à la transition pour le reclassement des actifs financiers ;   - l’amendement de la norme IFRS 7 issu du règlement du 27 novembre 2009 (CE n° 1165-2009), relative aux informations à fournir sur les instruments financiers. L’objectif principal de cet amendement est d’améliorer les informations données dans les états financiers en matière d’évaluation à la juste valeur des instruments financiers et de présentation du risque de liquidité ;   - l’interprétation IFRIC 11 issue du règlement du 1er juin 2007 (CE n° 611/2007), relative au traitement des actions propres et des transactions intra-groupe dans le cadre de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions ;   - l’interprétation IFRIC 13 issue du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1262/2008), relative au programme de fidélisation des clients ;   - l’interprétation IFRIC 14 issue du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1263/2008), relative au plafonnement de l’actif au titre des régimes à prestations définies, aux exigences de financement minimal et à leur interaction dans le cadre de la norme IAS 19 portant sur les avantages du personnel ;   - les amendements de l’interprétation IFRIC 9 et de la norme IAS 39 issus du règlement du 30 novembre 2009 (CE n° 1171/2009), relatifs aux dérivés incorporés et à leur réexamen lors de reclassements.   L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période.   Néanmoins, la révision de la norme IAS 1 et l’amendement IFRS 7 ont eu des conséquences en matière de présentation des états financiers avec :   - la communication du nouvel état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (IAS 1) ;   - la présentation en annexe des instruments comptabilisés à la juste valeur selon une hiérarchie fondée sur trois niveaux (IFRS 7).   Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application de normes et interprétations est optionnelle sur une période, celles-ci ne sont pas retenues par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier :   - l’amendement de la norme IFRS 5, issu du règlement du 23 janvier 2009 (CE n° 70-2009), relatif aux filiales faisant l’objet d’un plan de vente entraînant la perte de contrôle, et l’amendement de la norme IFRS 1 qui en découle. Ces amendements seront appliqués pour la première fois au 1er janvier 2010 ;   - la révision de la norme IAS 27 issue du règlement du 3 juin 2009 (CE n° 494/2009), relative aux états financiers consolidés et individuels. Cette norme révisée sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ;   - la révision de la norme IFRS 3 issue du règlement du 3 juin 2009 (CE n° 495/2009), relative aux regroupements d’entreprises. Cette norme révisée sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ;   - l’amendement de la norme IAS 39, issu du règlement du 15 septembre 2009 (CE n° 839/2009), relatif aux éléments éligibles à la couverture. Cet amendement sera appliqué pour la première fois au 1er janvier 2010 ;   - la révision de la norme IFRS 1 issue du règlement du 25 novembre 2009 (CE n° 1136/2009), relative à la première adoption des normes internationales. Cette norme révisée sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ;   - l’amendement de la norme IAS 32, issu du règlement du 23 décembre 2009 (CE n° 1293/2009), relatif au classement des émissions de droit. Cet amendement sera appliqué pour la première fois au 1er janvier 2011 ;   - l’interprétation IFRIC 12 issue du règlement du 25 mars 2009 (CE n° 254/2009), relative aux accords de concession de services, et qui ne concerne pas les activités du Groupe. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ;   - l’interprétation IFRIC 16 issue du règlement du 4 juin 2009 (CE n° 460/2009), relative aux couvertures d’un investissement net dans une activité à l’étranger. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ;   - l’interprétation IFRIC 15 issue du règlement du 22 juillet 2009 (CE n° 636/2009), relative aux contrats de construction de biens immobiliers traités dans les normes IAS 11, contrats de construction, et IAS18, produits des activités ordinaires. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ;   - l’interprétation IFRIC 17 issue du règlement du 26 novembre 2009 (CE n° 1142/2009), relative à la distribution d’actifs non monétaires aux propriétaires. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ;   - l’interprétation IFRIC 18 issue du règlement du 27 novembre 2009 (CE n° 1164/2009), relative au transfert d’actifs provenant de clients, et qui ne concerne pas les activités du Groupe. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010.   La Caisse Régionale Pyrénées Gascogne n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette.   Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union Européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2009.   1.2. Format de présentation des états financiers   En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, La Caisse Régionale Pyrénées Gascogne utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ; tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2009-R.04 du 2 juillet 2009 qui annule et remplace la recommandation CNC n°2004-R-03 du 27 octobre 2004.   1.3. Principes et méthodes comptables   > Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment :   - les activités des marchés nationaux et internationaux, - les fluctuations des taux d’intérêt et de change, - la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays, - les modifications de la réglementation ou de la législation.   Cette liste n’est pas exhaustive.   Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :   - les instruments financiers des activités de marché évalués à la juste valeur, - les participations non consolidées, - les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs, - les plans de stock-option, - les dépréciations durables de titres disponibles à la vente et détenus à maturité, - les dépréciations des créances irrécouvrables, - les provisions, - les dépréciations des écarts d’acquisition, - les actifs d’impôt différé.   Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après.   > Les instruments financiers (IAS 32 et 39) Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005, n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatif à l’utilisation de l’option de la juste valeur et n° 1004/2008 du 15 octobre 2008 relatif au reclassement d’actifs financiers.   Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif.   La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale.   Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.   # Titres à l’actif Classification des titres à l’actif.— Les titres sont classés dans les quatre catégories d’actifs financiers définis par la norme IAS 39 :   - actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option, - actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, - prêts et créances, - actifs financiers disponibles à la vente,   ¤ Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale.   Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste.   La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. L’option juste valeur par résultat est généralement utilisée afin d’éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides.   Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations.   ¤ Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance La catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » (éligible aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que l’entreprise a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que :   - ceux que l’entreprise a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat, - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance.   Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39.   La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39.   Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti.   ¤ Prêts et créances La catégorie « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables.   Les titres du portefeuille « prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus.   Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations.   Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti.   ¤ Actifs financiers disponibles à la vente La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation.   Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.   Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.   En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat.   L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   Les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres ».   Dépréciation des titres.— Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat.   Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette.   Pour les titres de capitaux propres, la Caisse Régionale utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse Régionale prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme… Au-delà de ces critères, elle constate une dépréciation en cas de baisse de cours supérieure à 50% ou observée pendant plus de 2 ans.   Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances.   La constatation de cette dépréciation se fait :   - pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure,   - pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure du cours des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes.   Date d’enregistrement des titres.— La Caisse Régionale enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Titres détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quel que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   # Reclassements d’instruments financiers Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements suivants :   - des catégories « actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ; - dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « actifs financiers disponibles à la vente » ou « actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés la date de transfert pour chacun des deux postes.   La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti selon le cas.   Les informations sur les reclassements réalisés par la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne en application de la norme IAS 39 sont données dans la note 9.   # Activité de crédits Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Créances dépréciées.— Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client.   On distingue ainsi :   - les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes, - les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Cela concerne notamment les créances en souffrance.   Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur base individuelle (encours sensibles sous surveillance).   L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts.   ¤ Créances dépréciées sur base individuelle Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de location-financement immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours dépréciés entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution.   Parmi les encours dépréciés, La Caisse Régionale distingue les encours dépréciés compromis des encours dépréciés non compromis :   - les créances dépréciées compromises sont les créances dépréciées dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé,   - les créances dépréciées non compromises sont les créances dépréciées qui ne répondent pas à la définition des créances dépréciées compromises.   Dans le cas d’une créance restructurée maintenue en créance dépréciée, la décote ne fait pas l’objet d’une comptabilisation séparée et est comptabilisée par le biais de la dépréciation.   La Caisse Régionale constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés et dépréciés compromis.   Dans le cas de créances restructurées pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances saines, la réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à l’enregistrement d’une décote.   La décote constatée lors d’une restructuration de créance est enregistrée en coût du risque.   Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :   - la valeur nominale du prêt, - la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement).   Toutefois, par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   ¤ Créances dépréciées sur base collective Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non classés en encours douteux. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, La Caisse Régionale Pyrénées Gascogne a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que dépréciations sur encours sensibles (encours sous surveillance), calculées à partir de modèles Bâle II, les dépréciations sectorielles et les dépréciations sur pays à risque.   Dans le cadre du projet Bâle II, la Direction des risques de La Caisse Régionale détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39.   L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction.   Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la Direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendues, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres.   Pour sa part, Bankoa calcule et comptabilise à l’actif de son bilan une provision collective, prenant en compte des historiques de défaillances ainsi que des éléments connus au moment du calcul, le cas échéant. Cette provision est calculée conformément aux directives établies par la Banque d’Espagne.   Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20).— Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du Groupe Crédit Agricole accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. Il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications.   Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat.   Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.   # Passifs financiers La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers :   - les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables ;   - les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupe de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides ; - les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   La valorisation des émissions comptabilisées à la juste valeur intègre la variation du risque de crédit propre du Groupe.   ¤ Titres au passif - Distinction dettes – capitaux propres Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle :   - de remettre des liquidités ou un autre actif financier, - d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables.   Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net).   Les parts sociales émises par les Caisses Régionales et des Caisses Locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe.   L’amendement IAS 32 adopté par l’UE le 21 janvier 2009 permet, sous certaines conditions, la qualification en instrument de capitaux propres d’instruments financiers constituant auparavant des dettes. Ces instruments financiers sont :   - les instruments, émis par l’émetteur, remboursables au gré du porteur ;   - les instruments créant une obligation pour l’émetteur d’avoir à rembourser le porteur lors de la liquidation, sur la base de sa part dans l’actif net.   Ainsi, dès lors que ces conditions sont remplies, les parts d’OPCVM émises au passif doivent dorénavant être classées en capitaux propres.   Par symétrie, le groupe Crédit Agricole a revu la qualification des parts d’OPCVM détenues à l’actif. Ainsi les parts d’OPCVM Obligataires et Monétaires sont toujours considérées comme des instruments de dettes ; les autres parts D’OPCVM (Equity, mixtes, alternatives…) sont désormais considérées comme des instruments de capitaux propres.   # Produits de la collecte Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle » malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le Groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses Régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.16.   # Instruments dérivés Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture.   La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est en registrée en compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie).   La comptabilité de couverture.— La couverture de juste valeur a pour objet de se protéger contre une exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé.   La couverture de flux de trésorerie a pour objet de se prémunir contre une exposition à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers associés à un actif ou à un passif comptabilisé (par exemple, à tout ou partie des paiements d’intérêts futurs sur une dette à taux variable) ou à une transaction prévue hautement probable.   La couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger a pour objet de se protéger contre le risque de variation défavorable de la juste valeur lié au risque de change d’un investissement réalisé à l’étranger dans une monnaie autre que l’euro.   Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture :   - éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert, - documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert, - démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté.   Pour les couvertures d’exposition au risque de taux d’intérêt d’un portefeuille d’actifs financiers ou de passifs financiers, le Groupe Crédit Agricole privilégie une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne (version dite « carve out »). De plus, le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité de ces relations de couverture s’effectue par le biais d’échéanciers.   L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante :   - couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé et la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert sont inscrites symétriquement en résultat. Il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture,   - couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres pour la partie efficace et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les profits ou pertes sur le dérivé accumulés en capitaux propres sont ensuite reclassés en résultat au moment où les flux couverts se réalisent ;   - couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte d’écarts de conversion en capitaux propres et la partie inefficace de la couverture est enregistrée en résultat.   Dérivés incorporés.— Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies :   - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat, - séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé, - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte.   # Détermination de la juste valeur des instruments financiers Les justes valeurs des instruments financiers sont déterminées conformément aux dispositions d’IAS 39 et sont présentées selon la hiérarchie définie par IFRS 7.   Le Groupe applique par ailleurs la recommandation en matière de valorisation de certains instruments financiers à la juste valeur publiée par l'AMF, le CNC et l'ACAM le 15 octobre 2008.   Lorsque la méthode de valorisation d’un instrument financier est la juste valeur, la norme IAS 39 considère que la meilleure indication pour déterminer celle-ci est l’existence de cotations publiées sur un marché actif.   IAS 39 précise qu’en l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation utilisant des données observables ou non observables.   Niveau 1 : justes valeurs correspondant à des prix cotés (non ajustés) sur un marché actif. Sont présentés en niveau 1 les instruments financiers directement cotés sur un marché actif. Il s’agit notamment des actions et obligations cotées sur un marché actif (tels que la Bourse de Paris, le London Stock Exchange, le New Y
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2010, affaire n°01709
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2009
    Numéro d’affaire : 02913
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0902913 13 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°57 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital variable. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes Cedex. 776 983 546 RCS Tarbes. Siret 776 983 546 00032. Code APE : 651D.   Comptes annuels au 31 décembre 2008 approuvés par l'assemblée générale ordinaire du 3 avril 2009. (En milliers d'euros).   A. – Comptes consolidés au 31 décembre 2008. Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers.   Cadre général. Présentation juridique de l’entité. Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne Société coopérative à capital variable. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy - BP 329 – 65003 Tarbes Cedex. Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 R.C.S. Tarbes. Code APE : 6419Z.   Organigramme simplifie du Crédit Agricole. Un groupe bancaire d’essence mutualiste   L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses Locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 6,2 millions de sociétaires qui élisent quelques 32 900 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses Locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses Régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie est détenue par les Caisses Régionales et détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales.   Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central du Groupe Crédit Agricole, veille, conformément aux dispositions du Code Monétaire et Financier (Art L.511-31 et Art L.511-32), à la cohésion du réseau du Groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. dispose des attributs du pouvoir et à la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés.     Relations internes au Crédit Agricole.   — Mécanismes financiers internes.   Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe.   - Comptes ordinaires des Caisses Régionales.   Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur établissements de crédit ».   - Comptes d'épargne à régime spécial.   Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'Epargne-Logement, Plans d'Epargne Populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   - Comptes et avances à terme.   Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   - Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales.   Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts Clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».   - Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses Régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   - Opérations en devises.   Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales auprès de la Banque de France centralise leurs opérations de change.   - Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.   Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses Régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ».   - Couverture des risques de liquidité et de solvabilité.   Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses Régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses Régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses Régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   — Autres relations internes.   Informations relatives aux parties liées.   - Avec les Caisses Locales.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne étant avec les Caisses Locales l’entité consolidante, il n’y a pas de relation avec une société mère, des co-entreprises où elle serait co-entrepreneur, des entreprises associées ou des entités exerçant un contrôle conjoint. Au 31/12/2008, le montant des comptes courants bloqués des Caisses Locales dans la Caisse Régionale s’élève à 37 227 milliers d’euros.   - Avec ses filiales.   Les relations financières avec sa filiale Bankoa qui fait partie du périmètre de consolidation sont approuvées par le Conseil de la Caisse Régionale, au titre des conventions réglementées. Au titre des garanties apportées par la Caisse Régionale sur des encours de crédit portés au bilan de sa filiale Bankoa, des provisions pour 613 000 euros ont été enregistrées.   Le refinancement de Bankoa approuvé en Conseil d’Administration de la Caisse Régionale pour un montant maximum de 1 100 millions d’euros était utilisé à hauteur de 655 millions d’euros à la date du 31/12/2008.   Les émissions de SICAV faites par Bankoa sont contregaranties par la Caisse Régionale pour répondre à la législation espagnole. Cette garantie est rémunérée par Bankoa (0,04 % sur encours). Ces opérations font l’objet d’élimination dans les comptes consolidés.   La Caisse Régionale accorde, en outre, une garantie de 31,6 millions d’euros à L’I.C.O. (Instituto de Credito Official) afin de permettre à Bankoa de distribuer des crédits à taux bonifiés.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne développe une politique de diversification dans l’immobilier en prenant des participations dans des agences immobilières de transaction ou de gestion immobilière. Ces prises de participations sont réalisées par une filiale à 100 % de la Caisse Régionale, appelée PG IMMO. Outre la mise à disposition de moyens humains et matériels facturés à cette filiale, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a participé au capital pour 13 millions d’euros, capitalisant ses comptes courants durant l’année 2008. La société PG IMMO est entrée dans le périmètre de consolidation du Groupe Pyrénées Gascogne au 31/12/08.   La filiale PG INVEST, détenue à 100 % également par la Caisse Régionale, est une société détenant des participations dans des sociétés régionales en relations commerciales avec la Caisse Régionale. A ce titre, la Caisse Régionale a procédé à des avances en comptes courants rémunérées. Cette société a pris une participation dans le cadre d’une opération agréée en territoire d’Outre Mer.   Par ailleurs la Caisse Régionale a opéré une transmission universelle de patrimoine avec trois sociétés détenues à 100 % et intégrées fiscalement. La Caisse Régionale n’est ainsi plus que tête de groupe d’une société sans activité significative et est devenue tête de groupe de sa filiale PG INVEST en 2008.   - Avec le Groupe Crédit Agricole.   Cf paragraphe « Relations internes au Crédit Agricole » ci-dessus.   - Avec les dirigeants de la Caisse Régionale.   Cf. paragraphe 7.7.   I. — Bilan. (En milliers d'euros). Actif Notes annexes 31/12/2008 31/12/2007 Caisse, banques centrales 6.1 107 494 85 314 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 50 206 80 607 - Par nature   30 459 56 967 - Par option   19 747 23 640 Instruments dérivés de couverture 3.2 - 3.4     Actifs financiers disponibles à la vente 6.4 692 487 1 101 230 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1 - 3.3 - 6.5 - 6.6 1 105 497 1 114 472 Prêts et créances sur la clientèle 3.1 - 3.3 - 6.5 - 6.6 9 468 302 8 839 074 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.8 194 641 196 364 Actifs d'impôts courants   23 655   Actifs d'impôts différés 6.10 22 610 22 995 Comptes de régularisation et actifs divers 6.11 213 116 185 133 Actifs non courants destinés à être cédés       Placements des entreprises d'assurance       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 6.13 11 106 6 800 Immobilisations corporelles 6.14 96 222 103 086 Immobilisations incorporelles 6.14 4 952 692 Ecarts d'acquisition       Total de l'actif   11 990 288 11 735 767   Passif Notes annexes 31/12/2008 31/12/2007 Banques centrales       Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 10 623 2 481 - Par nature   10 623 2 481 - Par option       Instruments dérivés de couverture       Dettes envers les établissements de crédit 3.3 - 6.7 6 309 069 6 213 960 Dettes envers la clientèle 3.1 - 3.3 - 6.7 3 502 217 3 138 744 Dettes représentées par un titre 3.2 - 3.3 - 6.9 688 437 538 908 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Passifs d'impôts courants   4 331 6 904 Passifs d'impôts différés 6.10 841   Comptes de régularisation et passifs divers 6.11 193 240 200 963 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés       Provisions 6.16 48 359 45 797 Dettes subordonnées 3.2 - 3.3 - 6.9 93 507 116 840 Total dettes   10 850 624 10 264 597 Capitaux propres 6.17 1 139 664 1 471 170 Capitaux propres part du groupe   1 125 329 1 454 338 Capital et réserves liées   358 061 361 933 Réserves consolidées   802 722 685 093 Ecart de réévaluation   -118 862 277 676 Résultat de l'exercice   83 408 129 636 Intérêts minoritaires   14 335 16 832 Total capitaux propres   1 139 664 1 471 170 Total du passif   11 990 288 11 735 767   Etats financiers consolidés. II. — Compte de résultat. (En milliers d'euros).   Notes annexes 31/12/2008 31/12/2007 + Intérêts et produits assimilés 4.1 504 921 442 686 - Intérêts et charges assimilées 4.1 -356 998 -297 744 + Commissions (produits) 4.2 154 432 145 712 - Commissions (charges) 4.2 -20 869 -18 252 +/- Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 -6 124 266 +/- Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4 37 040 67 997 Résultat sur opérations financières       + Produits des autres activités 4.5 38 666 27 329 - Charges des autres activités 4.5 -2 053 -1 620 Produit net bancaire   349 015 366 374 - Charges générales d'exploitation 4.6- 7.1 - 7.4 - 7.6 -195 180 -187 340 - Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 -11 132 -10 752 Résultat brut d’exploitation   142 703 168 282 - Coût du risque 4.8 -29 317 9 229 Résultat d’exploitation   113 386 177 511 +/- Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       +/- Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 -203 -171 - Coûts liés au rapprochement       - Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   113 183 177 340 - Impôts sur les bénéfices 4.10 -28 140 -43 842 +/- Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   85 043 133 498 Intérêts minoritaires   1 635 3 862 Résultat net – Part du groupe   83 408 129 636   III. — Tableau de variation des capitaux propres. (En millions d'euros) Capital et réserves liées Capital et réserves consolidées part du Groupe Gains/pertes latents ou différés Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés Capital Titres auto-détenus Primes et Réserves liées au capital (1) Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Variation de juste valeur des dérivés de couverture Capitaux propres au 1er janvier 2007 82   870 952 488 0 108 1 548 14 1 562 Variation de capital -1     -1       -1   -1 Variation des titres auto détenus       0           0 Variation des primes et réserves       0       0   0 Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2006       0     -2 -2   -2 Intérêts des CCA versés au titre de 2006       0     -9 -9   -9 Affectation du résultat 2006     95 95     -95 0   0 Résultat de l'exercice 2007       0     129 129 5 134 Variation de juste valeur       0 -189     -189 1 -188 Transfert en compte de résultat       0 -22     -22 -3 -25 Effet des entrées de périmètre       0       0   0 Variation de l'écart de conversion       0       0   0 Autres variations       0       0   0 Capitaux propres au 31 décembre 2007 81   965 1 046 277 0 131 1 454 17 1 471 Changements de méthodes comptables                     Variation de capital -1     -1       -1   -1 Variation des titres auto-détenus (2)   -3   -3       -3   -3 Variation des primes et réserves       0       0   0 Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2007       0     -2 -2   -2 Intérêts des CCA versés au titre de 2007       0     -11 -11   -11 Affectation du résultat 2007     118 118     -118 0   0 Résultat de l'exercice 2008       0     83 83 2 85 Variation de juste valeur       0 -392     -392 -3 -395 Transfert en compte de résultat       0 -4     -4 -1 -5 Effet des entrées de périmètre       0       0   0 Variation de l'écart de conversion       0       0   0 Autres variations       0       0   0 Capitaux propres au 31 décembre 2008 80 -3 1 083 1 160 -119 0 83 1 124 15 1 139 (1) Comprend les primes d'émission, la réserve légale de la société mère et les écarts de conversion. (2) Certificats Coopératifs d'Associés détenus par une Caisse Locale dans le cadre du mécanisme de liquidité prévu au règlement général approuvé par l'AMF relatif aux Certificats Coopératifs d'Associés.   IV. — Tableau des flux de Trésorerie. Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte.   Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placement détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles.   Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment.   Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme.   La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.   (En milliers d'euros) 2008 2007 Résultat avant impôts 113 183 177 340 +/- Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 12 234 11 100 + Dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations     +/- Dotations nettes aux provisions 32 165 -7 574 +/- Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     +/- Perte nette/gain net des activités d'investissement -7 585 195 +/- (Produits)/charges des activités de financement 4 898 6 145 +/- Intérêts courus non échus -369 12 137 +/- Autres mouvements     = Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 41 343 22 003 +/- Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 212 399 678 451 +/- Flux liés aux opérations avec la clientèle -288 225 -602 345 +/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 252 433 -326 516 +/- Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -36 054 21 948 - Impôts versés -37 953 -46 768 = Diminution / (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 102 600 -275 230 Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 257 126 -75 887 +/- Flux liés aux participations (1) -65 165 -72 138 +/- Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -7 724 -14 955 Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -72 889 -87 093 +/- Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) -13 263 -12 294 +/- Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -28 231 -21 486 Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -41 494 -33 780 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation / (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 142 743 -196 760 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 114 204 310 964 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 85 314 147 542 Soldes net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 28 890 163 422 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 256 947 114 204 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 107 494 85 314 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 149 453 28 890 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 142 743 -196 760 * Composé du solde net des postes "caisses et banques centrales" tel que détaillé en note 6.1. ** Composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains et comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillé en note 6.5 et des postes "comptes ordinaires créditeurs et comptes et emprunts au jour le jour" tel que détaillés en note 6.7 (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole). (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Au cours de l'année 2008, l'impact net des acquisitions sur la trésorerie du Groupe s'élève à 65 millions d'euros, principalement dû à l'augmentation du capital de la SAS la Boétie à hauteur de 80 millions d'euros, 4 millions d'euros supplémentaires d'augmentation étant dus à la conversion d'avances en compte-courant en capital. Nos filiales ont en outre, durant l'année, acheté et vendu des participations pour un net en trésorerie de + 10 millions d'euros. Enfin, compte tenu du caractère intangible de la trésorerie d'ouverture du Groupe, la trésorerie de PG Immo, entrée dans le périmètre cette année, a été portée dans cette ligne pour 4 millions d'euros. (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des intérêts aux parts sociales versés aux sociétaires pour 2 millions d'euros et la rémunération des certificats coopératifs d'associés pour 11 millions d'euros.   V. — Notes annexes aux états financiers. 1 - Principes et méthodes applicables dans le groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1. Normes applicables et comparabilité.   En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union européenne et applicables au 31 décembre 2008.   Le Groupe Crédit Agricole applique ce référentiel en utilisant les dispositions de la norme IAS 39 dans sa version retenue par l’Union européenne (version dite « carve out ») qui autorise certaines dérogations dans l’application pour la comptabilité de macro-couverture.   Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission Européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm#adopted-commission.   Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2007.   Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31/12/08 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2008. Celles-ci portent sur :   - l’amendement de la norme IAS 39 issu du règlement CE n° 1004/2008 du 15 octobre 2008 permettant de reclasser dans d’autres catégories certains instruments financiers initialement détenus à des fins de transaction ou classés en « disponibles à la vente »   - l’amendement de la norme IFRS 7 relatif aux informations à fournir sur ces reclassements.   - L’interprétation IFRIC 14 issue du règlement CE n° 1263/2008 du 16 décembre 2008 et relative au plafonnement de l’actif au titre des régimes à prestations définies, aux exigences de financement minimal et à leur interaction dans le cadre de la norme IAS 19 portant sur les avantages du personnel.   En 2008, la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne n’a pas reclassé d’actifs financiers en application de l’amendement de la norme IAS 39 du 15 octobre 2008.   L’application de l’interprétation IFRIC 14 n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période.   Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application de normes et interprétations est optionnelle sur une période, celles-ci ne sont pas retenues par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier :   - l’interprétation IFRIC 11 issue du règlement du 1er juin 2007 (CE n° 611/2007) et relative au traitement des actions propres et des transactions intra-groupe dans le cadre de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois à compter du 1er janvier 2009,   - la norme IFRS 8 issue du règlement du 21 novembre 2007 (CE n° 1358/2007), relative aux secteurs opérationnels et remplaçant la norme IAS 14 relative à l’information sectorielle. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois à compter du 1er janvier 2009.   - l’amendement de la norme IAS 23 issu du règlement du 10 décembre 2008 (CE n° 1260/2008), relative aux coûts d’emprunt. Cet amendement sera appliqué pour la première fois à compter du 1er janvier 2009.   - l’amendement de la norme IFRS 2 issu du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1261/2008), relative au paiement fondé sur des actions. Cet amendement sera appliqué pour la première fois à compter du 1er janvier 2009.   - l’interprétation IFRIC 13 issue du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1262/2008), relative au programme de fidélisation des clients. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois à compter du 1er janvier 2009   - l’interprétation IFRIC 14 issue du règlement CE n° 1263/2008 du 16 décembre 2008 et relative au plafonnement de l’actif au titre des régimes à prestations définies, aux exigences de financement minimal et à leur interaction dans le cadre de la norme IAS 19 portant sur les avantages du personnel   - l’amendement de la norme IAS 1 issu du règlement du 17 décembre 2008 (CE n° 1274/2008), relative à la présentation des états financiers. Cet amendement sera appliqué pour la première fois à compter du 1er janvier 2009.   La Caisse Régionale Pyrénées Gascogne n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette.   Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2008.   1.2. Format de présentation des états financiers.   En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n° 2004-R.03 du 27 octobre 2004.   1.3. Principes et méthodes comptables.   — Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers   De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment :   - les activités des marchés nationaux et internationaux, - les fluctuations des taux d’intérêt et de change, - la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays, - les modifications de la réglementation ou de la législation.   Cette liste n’est pas exhaustive.   Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :   - les instruments financiers des activités de marché évalués à la juste valeur, - les participations non consolidées, - les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs, - les plans de stock-option, - les dépréciations durables de titres, - les dépréciations des créances irrécouvrables, - les provisions, - les dépréciations des écarts d’acquisition, - les actifs d’impôt différé.   Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après.   — Les instruments financiers (IAS 32 et 39).   Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005, n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatif à l’utilisation de l’option de la juste valeur et n° 1004/2008 du 15 octobre 2008 relatif au reclassement d’actifs financiers.   Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif.   La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale.   Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.   — Titres à l’actif.   - Classification des titres à l’actif.   Les titres sont classés dans les quatre catégories d’actifs financiers définis par la norme IAS 39 :   - Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option, - Placements détenus jusqu’à l’échéance, - Prêts et créances, - Actifs financiers disponibles à la vente,   — Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option.   Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale.   Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste.   La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. L’option juste valeur par résultat est généralement utilisée afin d’éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides.   Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations.   — Placements détenus jusqu’à l’échéance.   La catégorie « Placements détenus jusqu’à l’échéance » (éligible aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que l’entreprise a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que :   - ceux que l’entreprise a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat, - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance.   Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance (sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille en actif disponible à la vente et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant 2 ans).   Néanmoins des exceptions à cette règle de déclassement peuvent exister lorsque :   - la vente est proche de l’échéance (moins de 3 mois), - la cession intervient après que l’entreprise ait déjà encaissé la quasi-totalité du principal de l’actif (environ 90% du principal de l’actif), - la vente est justifiée par un événement externe, isolé ou imprévisible, - si l’entité n’escompte pas récupérer substantiellement son investissement en raison d’une détérioration de la situation de l’émetteur (auquel cas l’actif est classé dans la catégorie des actifs disponibles à la vente).   La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39.   Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d’intérêt effectif.   En cas de signes objectifs de dépréciation, celle-ci est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. En cas d’amélioration ultérieure, la dépréciation excédentaire est reprise.   — Titres du portefeuille « prêts et créances ».   La catégorie « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables.   Les titres sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus, et par la suite, au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations.   En cas de signes objectifs de dépréciation, celle-ci est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine.   — Actifs financiers disponibles à la vente.   La catégorie « Actifs disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation.   Les principes de comptabilisation des titres classés en « Actifs disponibles à la vente » sont les suivants :   - les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus, - les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat, - les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif, - en cas de signes objectifs de dépréciation, significative ou durable pour les titres de capitaux propres, et matérialisée par la survenance d’un risque de crédit pour les titres de dettes, la moins value latente initialement comptabilisée en capitaux propres est reprise et la dépréciation durable comptabilisée dans le résultat de l’exercice. En cas de variation de juste valeur positive ultérieure, cette dépréciation fait l’objet d’une reprise par résultat pour les instruments de dette et par capitaux propres pour les instruments de capitaux propres.   — Dépréciation des titres.   Une dépréciation est constatée en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en juste valeur par résultat.   Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette.   Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi. La Caisse Régionale utilise un critère guide de nature quantitative pour identifier les baisses significatives ou durables : une dépréciation est présumée nécessaire lorsque l’instrument de capitaux propres a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs.   La Direction peut être amenée à prendre en considération d’autres facteurs (types de placement, situation financière de l’émetteur, perspectives à court terme, …) ; ceux-ci n’ont pas de caractère intangible.   La constatation de cette dépréciation se fait :   - pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure,   - pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes.   — Date d’enregistrement des titres.   La Caisse Régionale enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Titres détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quel que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   — Titres au passif (IAS 32).   — Distinction dettes – capitaux propres.   Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle :   - de remettre des liquidités ou un autre actif financier, - d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables.   Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net).   Les parts sociales émises par les Caisses Régionales et des Caisses Locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe.   Par ailleurs, l’IFRIC a communiqué en novembre 2006 l’état de ses interprétations et commentaires sur la norme IAS 32 sur laquelle elle avait été sollicitée. Cela concerne la qualification de certains instruments financiers en instruments de dettes ou de capitaux propres. Néanmoins, il a rappelé que pour que ses analyses soient opérationnelles, il convenait de poursuivre un processus réglementaire inachevé à ce jour.   — Reclassements d’instruments financiers   Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements suivants :   - des catégories « actifs financiers à la juste valeur par résultat » et « actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance,   - dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « actifs financiers à la juste valeur par résultat » vers les catégories « actifs financiers disponibles à la vente » ou « actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés.   Les reclassements sont comptabilisés à compter du 1er juillet 2008 et jusqu’au 31 octobre 2008 pour les transferts effectués avant le 1er novembre 2008, et à la date du transfert à compter de cette date. L’actif financier est reclassé à sa juste valeur à la date du reclassement. Cette juste valeur devient son nouveau coût ou son nouveau coût amorti selon le cas.   La Caisse Régionale n’a pas opéré, en 2008, de reclassement au titre de l’amendement de la norme IAS 39.   — Activité de crédits.   Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   — Créances dépréciées.   Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client.   On distingue ainsi :   - les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes, - les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires.   L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts.   — Créances dépréciées sur base individuelle.   Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de location-financement immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales), compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits, - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours dépréciés entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution.   Parmi les encours dépréciés, La Caisse Régionale distingue les encours dépréciés compromis des encours dépréciés non compromis :   - les créances dépréciées compromises sont les créances dépréciées dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé, - les créances dépréciées non compromises sont les créances dépréciées qui ne répondent pas à la définition des créances dépréciées compromises.   Dans le cas d’une créance restructurée maintenue en créance dépréciée, la décote ne fait pas l’objet d’une comptabilisation séparée et est comptabilisée par le biais de la dépréciation.   La Caisse Régionale constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés et dépréciés compromis.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Dans le cas de créances restructurées pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances saines, la réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à l’enregistrement d’une décote.   La décote constatée lors d’une restructuration de créance est enregistrée en coût du risque.   Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :   - la valeur nominale du prêt, - la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement).   — Créances dépréciées sur base collective.   Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non classés en encours douteux. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, La Caisse Régionale Pyrénées Gascogne a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que dépréciations sur encours sensibles (encours sous surveillance), calculées à partir de modèles Bâle II, les dépréciations sectorielles et les dépréciations sur pays à risque.   Dans le cadre du projet Bâle II, la Direction des risques de La Caisse Régionale détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39.   L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction.   Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la Direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendues, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres.   Pour sa part, Bankoa calcule et comptabilise à l’actif de son bilan une provision collective, prenant en compte des historiques de défaillances ainsi que des éléments connus au moment du calcul, le cas échéant. Cette provision est calculée conformément aux directives établies par la Banque d’Espagne.   — Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20).   Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du Groupe Crédit Agricole accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. Il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications.   Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat.   Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.   — Passifs financiers.   La norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers :   - Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables. - Les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupe de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. - Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   — Produits de la collecte.   Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle » malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le Groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses Régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.16.   — Instruments dérivés.   Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture.   La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie).   — La comptabilité de couverture.   La couverture de juste valeur a pour objet de protéger contre une exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé.   La couverture de flux de trésorerie a pour objet de se prémunir contre une exposition à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers associés à un actif ou à un passif comptabilisé (par exemple, à tout ou partie des paiements d’intérêts futurs sur une dette à taux variable) ou à une transaction prévue hautement probable.   La couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger a pour objet de se protéger contre le risque de variation défavorable de la juste valeur lié au risque de change d’un investissement réalisé à l’étranger dans une monnaie autre que l’euro.   Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture :   - éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert, - documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert, - démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté.   Pour les couvertures d’exposition au risque de taux d’intérêt d’un portefeuille d’actifs financiers ou de passifs financiers, le Groupe Crédit Agricole privilégie une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne (version dite « carve out »). De plus, le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité de ces relations de couverture s’effectue par le biais d’échéanciers.   L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante :   - couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé et la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert sont inscrites symétriquement en résultat. Il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture, - couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de capitaux propres recyclables pour la partie efficace et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les profits ou pertes sur le dérivé accumulés en capitaux propres sont ensuite reclassés en résultat au moment où l’élément couvert impacte le résultat, couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte d’écarts de conversion en capitaux propres et la partie inefficace de la couverture est enregistrée en résultat.   — Dérivés incorporés.   Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies :   - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat, - séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé, - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte.   — Détermination de la juste valeur des instruments financiers.   Pour les instruments financiers évalués à la juste valeur, la meilleure indication de celle-ci est constituée par l’existence de cotations publiées sur un marché actif.   En l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation.   — Instruments traités sur un marché actif.   Un marché est considéré comme actif si des cours sont aisément et régulièrement disponibles auprès d’une bourse, d’un courtier, d’un négociateur, d’un service d’évaluation des prix ou d’une agence réglementaire et que ces prix représentent des transactions réelles ayant cours régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.   S’il existe un marché actif, les prix disponibles sur ce marché constituent la méthode d’évaluation de base.   Les valeurs de marché retenues sont celles aux cours acheteurs pour les positions nettes vendeuses et aux cours vendeurs pour les positions nettes acheteuses. Par ailleurs, ces valeurs tiennent compte des risques de contrepartie. Si, en date de valorisation, le prix côté n’est pas disponible, La Caisse Régionale se référera notamment au prix des transactions les plus récentes.   — Instruments traités sur des marchés non actifs.   En l’absence de marché actif, la juste valeur est déterminée en utilisant une technique de valorisation basée sur des données de marché « observables » ou « non observables ». Ces méthodologies et ces modèles de valorisation intègrent tous les facteurs que les acteurs du marché utilisent pour calculer un prix. Ils doivent être au préalable validés par un contrôle indépendant. La détermination de ces justes valeurs tient compte du risque de liquidité et du risque de contrepartie.   — Instruments valorisés à partir de modèles internes utilisant des données de marché observables.   Pour la plupart des instruments négociés de gré à gré, l’évaluation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés observables, c'est-à-dire qui peuvent être obtenues à partir de plusieurs sources indépendantes des sources internes et ce de façon régulière. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d’intérêt est généralement déterminée à l’aide de courbes de taux basées sur les taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté.   Lorsque les modèles utilisés sont basés notamment sur des modèles standards (tels que des méthodes d’actualisation de flux futurs, le modèle de Black & Scholes), et sur des paramètres de marchés observables (tels que les courbes de taux ou les nappes de volatilité implicite des options), la marge à l’origine dégagée sur les instruments ainsi valorisés est constatée en compte de résultat dès l’initiation.   Pour l’évaluation d’autres instruments financiers, c’est la méthode de l’actualisation des flux futurs de trésorerie qui sera souvent retenue.   — Instruments valorisés à partir de modèles internes utilisant des données de marché non observables.   La détermination de la juste valeur de certains instruments complexes de marché, non traités sur un marché actif repose, quant à elle, sur des techniques d'évaluation utilisant des paramètres non observables, c'est-à-dire non directement comparables à des données de marché. Le prix de transaction est réputé refléter la valeur de marché et la reconnaissance de la marge initiale est différée. La marge dégagée sur ces instruments financiers structurés est généralement constatée en résultat par étalement sur la durée pendant laquelle les paramètres sont jugés inobservables. Lorsque les données de marché deviennent « observables », la marge restant à étaler est immédiatement reconnue en résultat.   Lorsqu’il n’y a pas de prix coté sur un marché actif pour un titre de capitaux propres et qu’il n’existe pas de technique de valorisation reconnue, La Caisse Régionale retient, lorsque cela est possible, des techniques reposant sur des indications objectives et vérifiables telles que la détermination de l’actif net réévalué ou tout autre méthode de valorisation des titres de capitaux propres.   — Absence de technique de valorisation reconnue.   Si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie « titres disponibles à la vente ». Dans ce cas, le Groupe ne communique pas de Juste Valeur, conformément aux préconisations de la norme IFRS7 en vigueur. Il s’agit principalement de titres de participation de sociétés non cotées sur un marché actif et non consolidées, dont l’évaluation à la juste valeur est rendue difficile par le caractère non significatif de leur importance au sein du Groupe ou par la faiblesse du pourcentage de contrôle.   Ces titres, listés dans la note 2.3 spécifique, sont destinés à être conservés durablement.   — Gains ou pertes nets sur instruments financiers.   — Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat.   Pour les instruments financiers désignés à la juste valeur par résultat et les actifs et passifs financiers conclus à des fins de transaction, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants :   - les dividendes et autres revenus provenant d'actions et autres titres à revenu variable classés dans les actifs financiers à la juste valeur par résultat, - les variations de juste valeur des actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat, - les plus et moins-values de cession réalisées sur des actifs financiers à la juste valeur par résultat, - les variations de juste valeur et les résultats de cession ou de rupture des instruments dérivés n'entrant pas dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux de trésorerie.   Ce poste comprend également l'inefficacité résultant des opérations de couverture de juste valeur, de flux de trésorerie et d'investissements nets en devises.   — Gains ou pertes nets sur actifs disponibles à la vente.   Pour les actifs financiers disponibles à la vente, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants :   - les dividendes et autres revenus provenant d'actions et autres titres à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente, - les plus et moins-values de cession réalisées sur des titres à revenu fixe et à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente, - les pertes de valeur des titres à revenu variable, - les résultats de cession ou de rupture des instruments de couverture de juste valeur des actifs financiers disponibles à la vente lorsque l'élément couvert est cédé, - les résultats de cession ou de rupture des prêts et des créances, des titres détenus jusqu'à l'échéance dans les cas prévus par la norme IAS 39.   — Compensation des actifs et passifs financiers.   Conformément à la norme IAS 32, la Caisse Régionale compense un actif et un passif financier et présente un solde net si et seulement si elle a un droit juridiquement exécutoire de compenser les montants comptabilisés et a l’intention de régler le montant net ou de réaliser l’actif et de réaliser le passif simultanément.   — Garanties financières données.   Un contrat de garantie financière est un contrat qui impose à l’émetteur d’effectuer des paiements spécifiés pour rembourser le titulaire d’une perte qu’il encourt en raison de la défaillance d’un débiteur spécifié à effectuer un paiement à l’échéance aux termes initiaux ou modifiés de l’instrument d’emprunt.   Les contrats de garantie financière sont évalués initialement à la juste valeur puis ultérieurement au montant le plus élevé de :   - celui déterminé conformément aux dispositions de la norme IAS 37 « provisions, passifs éventuels et actifs éventuels », ou - le montant initialement comptabilisé, diminué le cas échéant des amortissements comptabilisés selon la norme IAS 18 « Produits des activités ordinaires ».   Les engagements de financement qui ne sont pas désignés comme actifs à la juste valeur par résultat ou qui ne sont pas considérés comme des instruments dérivés au sens de la norme IAS 39 ne figurent pas au bilan. Ils font toutefois l’objet de provisions conformément aux dispositions de la norme IAS 37.   — Décomptabilisation des instruments financiers.   Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie :   - lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration ou sont transférés ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires et - lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier sont transférés.   Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs.   Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, l’entité continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication dans cet actif.   Un passif financier e
    Bulletin BALO n°57 du 13/05/2009, affaire n°02913
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2008
    Numéro d’affaire : 04803
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0804803 30 avril 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°52 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE   Société coopérative à capital variable Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 RCS Tarbes Code APE : 651D Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy - BP 329 – 65003 Tarbes cedex.   A. – Comptes consolidés au 31 décembre 2007   Cadre général Présentation juridique de L’entité   Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne Société coopérative à capital variable Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 RCS Tarbes Code APE : 651D   Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy - BP 329 – 65003 Tarbes cedex.   Organigramme simplifie du Crédit Agricole.   Un groupe bancaire d’essence mutualiste.   L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses Locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 5,7 millions de sociétaires qui élisent quelques 34.200 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses Locales détiennent la majeure partie des Caisses Régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie est détenue par les Caisses Régionales et détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses Régionales.   Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central du Groupe Crédit Agricole, veille, conformément aux dispositions du Code Monétaire et Financier (Art L511-31 et Art L511-32) à la cohésion du réseau du Groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés.         * À l’exception de la Caisse régionale de la Corse   Relations internes au Crédit Agricole.   — Mécanismes financiers internes.   Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole lui sont spécifiques.   - Comptes ordinaires des Caisses Régionales.   Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan dans la ligne « Prêts et créances sur établissements de crédit ».   - Comptes et avances à terme.   Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne logement, comptes sur livrets, PEP, etc…) sont collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50%, depuis le 31 décembre 2001 des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification (réservée aux Caisses Régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;   - les avances pour autres prêts qui refinancent, à hauteur de 50%, les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses Régionales sur justification de leurs engagements.   Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit Agricole S.A.   - Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales.   Les ressources d'origine monétaire des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Dettes envers les établissements de crédit ».   - Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   - Opérations en devises.   Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   - Comptes d'épargne à régime spécial.   Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, livret de développement, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   - Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.   Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ».   - Couverture des risques de liquidité et de solvabilité.   Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la Caisse Nationale de Crédit Agricole (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses Régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la Caisse Nationale de Crédit Agricole, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses Régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses Régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   — Autres relations internes.   Informations relatives aux parties liées.   - Avec les Caisses Locales.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne étant avec les Caisses Locales l’entité consolidante, il n’y a pas de relation avec une société mère, des co-entreprises où elle serait co-entrepreneur, des entreprises associées ou des entités exerçant un contrôle conjoint. Au 31/12/2007, le montant des comptes courants bloqués des Caisses Locales dans la Caisse Régionale s’élève à 38.617 milliers d’euros.   - Avec ses filiales.   Les relations financières avec sa filiale Bankoa qui fait partie du périmètre de consolidation sont approuvées par le Conseil de la Caisse Régionale, au titre des conventions réglementées. Au titre des garanties apportées par la Caisse Régionale sur des encours de crédit portés au bilan de sa filiale Bankoa, des provisions pour 542.000 euros ont été enregistrées.   Le refinancement de Bankoa approuvé en Conseil d’Administration de la Caisse Régionale pour un montant maximum de 800 millions d’euros était utilisé à hauteur de 669 millions d’euros à la date du 31/12/2007.   Les émissions de SICAV faites par Bankoa sont contregaranties par la Caisse Régionale pour répondre à la législation espagnole. Cette garantie est rémunérée par Bankoa (0,04% sur encours). Ces opérations font l’objet d’élimination dans les comptes consolidés.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne développe une politique de diversification dans l’immobilier en prenant des participations dans des agences immobilières de transaction ou de gestion immobilière. Ces prises de participations sont réalisées par une filiale à 100% de la Caisse Régionale, appelée PG’IMMO. Outre la mise à disposition de moyens humains et matériels facturés à cette filiale, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a participé au capital pour 5 millions d’euros et procédé à des avances en compte courant rémunérées, pour un montant global de 7,5 millions d’euros au 31/12/2007.   La filiale PG’INVEST détenue à 100% également par la Caisse Régionale, est une société détenant des participations dans des sociétés régionales en relations commerciales avec la Caisse Régionale. En 2007, cette filiale a créé une société de capital risque au capital variable, destinée à prendre des participations dans des sociétés régionales en relations commerciales avec la Caisse Régionale. Cet engagement complète les prises de participations dans des opérations de promotion immobilière, faites directement par PG’INVEST. A ce titre, la Caisse Régionale a procédé à des avances en comptes courants rémunérées.   Par ailleurs la Caisse Régionale est tête de groupe au sens fiscal de quatre sociétés civiles immobilières. Cette situation ne génère pas de relations financières significatives.   - Avec le Groupe Crédit Agricole.   Cf. paragraphe « Relations internes au Crédit Agricole » ci-dessus.   - Avec les dirigeants de la Caisse Régionale.   Cf. paragraphe 8.7.   I. — Bilan (en milliers d'euros)   Actif Notes annexes 31/12/2007 31/12/2006 Caisse, banques centrales *   7.1 85 314 147 640 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 7.2 80 607 107 933 - Par nature   56 967 79 833 - Par option   23 640 28 100 Instruments dérivés de couverture 4.4     Actifs financiers disponibles à la vente 7.4 1 101 230 1 173 973 Prêts et créances sur les établissements de crédit 4.1 - 4.3 7.5 - 7.6 1 114 472 992 193 Prêts et créances sur la clientèle 4.1 - 4.3 7.5 - 7.6 8 839 074 8 022 298 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 7.6 - 7.8 196 364 174 992 Actifs d'impôts courants 7.10     Actifs d'impôts différés 7.10 22 995 10 544 Comptes de régularisation et actifs divers 7.11 185 133 169 778 Actifs non courants destines à être cédés       Placements des entreprises d'assurance       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 7.14 6 800 6 247 Immobilisations corporelles 7.15 103 086 99 481 Immobilisations incorporelles 7.15 692 306 Ecarts d'acquisition         Total de l'actif 11 735 767 10 905 385 * Les opérations ayant comme contrepartie la banque postale (ex ccp) sont désormais rattachées à la rubrique "créances sur établissements de crédit".   Pas sif Notes annexes 31/12/2007 31/12/2006 Banques centrales *       Passifs financiers à la juste valeur par résultat 7.2 2 481 4 470 Par nature   2 481 4 470 Par option       Instruments dérivés de couverture 4.4     Dettes envers les établissements de crédit 4.3 - 7.7 6 213 960 5 259 325 Dettes envers la clientèle 4.1 - 4.3 7.7 3 138 744 2 938 296 Dettes représentées par un titre 4.2 - 4.3 7.9 538 908 779 916 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Passifs d'impôts courants 7.10 6 904 5 276 Passifs d'impôts différés 7.10     Comptes de régularisation et passifs divers 7.11 200 963 176 925 Dettes liées aux actifs non courants destines à être cédés       Provisions 7.18 45 797 46 841 Dettes subordonnées 4.2 - 4.3 7.9 116 840 132 181 Capitaux propres 7.19 1 471 170 1 562 155 Capitaux propres part du groupe   1 454 338 1 547 432 Capital et réserves liées   361 933 362 739 Réserves consolidées   685 093 590 077 Ecart de réévaluation   277 676 488 812 Résultat de l'exercice   129 636 105 804 Intérêts minoritaires   16 832 14 723 Total du passif   11 735 767 10 905 385 * Les opérations ayant comme contrepartie la banque postale (ex CCP) sont désormais rattachées a la rubrique "dettes sur etablissements de crédit".   Etats financiers consolidés.   II. — Compte de résultat (en milliers d'euros)     Notes annexes 31/12/2007 31/12/2006 + Intérêts et produits assimilés 5.1 442 686 377 999 - Intérêts et charges assimilées 5.1 -297 744 -214 328 + Commissions (produits) 5.2 145 712 139 634 - Commissions (charges) 5.2 -18 252 -16 100 +/- Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 5.3 266 8 178 +/- Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 5.4 - 7.4 67 997 31 738 Résultat sur opérations financières       + Produits des autres activités 5.5 27 329 24 595 - Charges des autres activités 5.5 -1 620 -3 102 Produit net bancaire   366 374 348 614 - Charges générales d'exploitation 5.6 - 8.1 8.4 - 8.6 -187 340 -182 417 - Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles 5.7 -10 752 -10 879 Résultat brut d’exploitation   168 282 155 318 - Coût du risque 5.8 9 229 -5 067 Résultat d’exploitation   177 511 150 251 +/- Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       +/- Gains ou pertes nets sur autres actifs 5.9 -171 -333 - Coûts liés au rapprochement       - Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   177 340 149 918 - Impôts sur les bénéfices 5.10 -43 842 -42 630 +/- Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   133 498 107 288 Intérêts minoritaires   3 862 1 484 Résultat net – part du groupe   129 636 105 804     III. — Tableau de variation des capitaux propres   En millions d'euros Capital et réserves liées Réserves consolidées part du Groupe Gains/pertes latents ou différés Résultat net part du groupe   Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires   Total des capitaux propres consolidés  Capital Primes et Réserves liées au capital (1) Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Variation de juste valeur des dérivés de couverture Capitaux propres au 1er janvier 2006 79 748 827 264 0 90 1 181 6 1 187 Variation de capital (2) 3   3       3   3 Variation des primes et réserves (3)   43 43       43   43 Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2005     0     -2 -2   -2 Intérêts des CCA versés au titre de 2005     0     -6 -6   -6 Affectation du résultat 2005   80 80     -80 0   0 Résultat de l'exercice 2006     0     106 106 1 107 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)     0 224     224 5 229 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)     0       0   0 Effet des entrées de périmètre     0       0 2 2 Variation de l'écart de conversion     0       0   0 Autres variations   -1 -1       -1   -1 Capitaux propres au 31 décembre 2006 82 870 952 488 0 108 1 548 14 1 562 Changements de méthodes comptables                   Variation de capital -1   -1       -1   -1 Variation des primes et réserves     0       0   0 Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2006     0     -2 -2   -2 Intérêts des CCA versés au titre de 2006     0     -9 -9   -9 Affectation du résultat 2006   95 95     -95 0   0 Résultat de l'exercice 2007     0     129 129 5 134 Variation de juste valeur     0 -189     -189 1 -188 Transfert en compte de résultat     0 -22     -22 -3 -25 Effet des entrées de périmètre     0       0   0 Variation de l'écart de conversion     0       0   0 Autres variations     0       0   0 Capitaux propres au 31 décembre 2007 81 965 1 046 277 0 131 1 454 17 1 471 (1) Comprend les primes d'émission, la réserve légale de la société mère et les écarts de conversion. (2) dont 2.726 milliers d'euros d'émission de Certificats Coopératifs d'Associés (CCA). (3) dont 43.228 milliers d'euros de prime d'émission de CCA.     IV. — Tableau des flux de Trésorerie   Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte.   Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placement détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles.   Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment.   Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme.   La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.   en milliers d'euros 2007 2006 Résultat avant impôts 177 340 149 918 +/- Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 11 100 11 196 + Dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations     +/- Dotations nettes aux provisions -7 574 1 159 +/- Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     +/- Perte nette/gain net des activités d'investissement 195 900 +/- (Produits)/charges des activités de financement 6 145 5 798 +/- Intérêts courus non échus 12 137 13 270 +/- Autres mouvements     Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 22 003 32 323 +/- Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 678 451 593 854 +/- Flux liés aux opérations avec la clientèle (1) -602 345 -818 902 +/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers (2) -326 516 96 965 +/- Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 21 948 6 242 - Impôts versés -46 768 -45 318 Diminution / (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -275 230 -167 159 Total flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) -75 887 15 082 +/- Flux liés aux participations (3) -72 138 1 586 +/- Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -14 955 -11 054 Total flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -87 093 -9 468 +/- Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (4) -12 294 35 505 +/- Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -21 486 4 300 Total flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -33 780 39 805 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation / (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) -196 760 45 419 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 310 964 265 545 Caisse, banques centrales (actif & passif) * 147 542 127 206 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 163 422 138 339 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 114 204 310 964 Caisse, banques centrales (actif & passif) * 85 314 147 542 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 28 890 163 422 Variation de la trésorerie nette -196 760 45 419 * composé du solde net des postes "caisses et banques centrales" tel que détaillé en note 7.1. ** composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains et comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillé en note 7.5 et des postes comptes ordinaires créditeurs et comptes et emprunts au jour le jour" tel que détaillés en note 7.7   (1) Flux liés aux opérations avec la clientèle : variation essentiellement due à une croissance moindre de nos encours crédits entre 2007 et 2006 (+677 millions d'euros) qu'entre 2006 et 2005 (+903 millions d'euros) et à la conversion d'avances en comptes courants faites à la Boétie en titres de participation à hauteur de 58 millions d'euros (cf. annotation 3 ci-dessous).   (2) Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers : variation essentiellement due à la forte diminution des CDN interbancaires entre le 31/12/07 (425 millions d'euros) et le 31/12/06 (724 millions d'euros). Baisse liée à la crise des subprimes et à la volonté du Groupe Crédit Agricole d'aller chercher des liquidités à taux prêteur.   (3) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Au cours de l'année 2007, l'impact net des acquisitions sur la trésorerie du Groupe s'élève à 72 millions d'euros, principalement dû à la conversion d'avances en comptes courants faites à la Boétie en titres de participation de cette dernière pour 58 millions d'euros et à la libération d'une partie du capital de Sacam International pour 14 millions d'euros (cf annotation 1 ci-dessus).   (4) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des intérêts aux parts sociales versés aux sociétaires pour 2 millions d'euros et la rémunération des certificats coopératifs d'associés pour 9 millions d'euros.   V. — Notes annexes aux états financiers   1. Principes et méthodes applicables dans le groupe   Cadre réglementaire.   L'Union Européenne a adopté le 19 juillet 2002 le règlement (CE n°1606/2002) imposant aux entreprises européennes dont les titres sont admis à la négociation sur un marché réglementé de produire des comptes consolidés selon le référentiel IFRS à partir de 2005.   Ce règlement a été complété par le règlement du 29 septembre 2003 (CE n°1725/2003) portant application des normes comptables internationales et par le règlement du 19 novembre 2004 (CE n°2086/2004) permettant l'adoption de la norme IAS 39 dans un format amendé, ainsi que par les règlements du 29 décembre 2004 (CE n° 2236/2004, 2237/2004, 2238/2004), du 4 février 2005 (CE n° 211/2005), du 7 juillet 2005 (CE n° 1073/2005), du 25 octobre 2005 (CE n° 1751/2005), du 15 novembre 2005 (CE n° 1864/2005), du 8 novembre 2005 (CE n° 1910/2005), du 21 décembre 2005 (CE n° 2106/2005) du 11 janvier 2006 (CE en° 108/2006), du 8 mai 2006 (CE n° 708/2006), du 8 septembre 2006 (CE n° 1329/2006), du 1er juin 2007 (CE n °610/2007 et n° 611/2007) et du 21 novembre 2007 (CE n° 1358/2007).   Normes applicables et comparabilité.   Les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union européenne et applicables au 31 décembre 2007.   Celles-ci sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2006, à l’exception du changement de méthode relatif au traitement des intérêts minoritaires décrit en note 1.2. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS et interprétations de l’IFRIC telles qu’adoptées par l’Union Européenne au 31/12/07 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2007. Celles-ci portent sur :   - la norme IFRS 7 relative aux informations à fournir sur les instruments financiers. Cette nouvelle norme a principalement comme impact d'ajouter des informations quantitatives et qualitatives sur les instruments financiers pour l'entité ainsi que la nature et l'ampleur des risques en découlant et leur gestion   - l’amendement de la norme IAS 1 « présentation des états financiers » relatif aux informations complémentaires quantitatives et qualitatives à fournir sur les capitaux propres   - l’interprétation IFRIC 7 relative aux modalités de retraitement des états financiers selon la norme IAS 29 portant sur les informations financières dans les économies hyper inflationnistes   - l’interprétation IFRIC 8 relative au champ d’application de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions   - l’interprétation IFRIC 9 relative à la réévaluation des dérivés incorporés   - l’interprétation IFRIC 10 relative au traitement des pertes de valeur (dépréciation) dans l’information financière intermédiaire   L’application de ces nouvelles normes et interprétations n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période.   Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application de normes et interprétations est optionnelle sur une période, celles-ci ne sont pas retenues par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier :   - l’interprétation IFRIC 11 issue du règlement du 1er juin 2007 (CE n° 611/2007) et relative au traitement des actions propres et des transactions intra-groupe dans le cadre de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2008.   - la norme IFRS 8 issue du règlement du 21 novembre 2007 (CE n° 1358/2007), relative aux secteurs opérationnels et remplaçant la norme IFRS 14 relative à l’information sectorielle. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2009.   L’application des nouvelles normes et interprétations IFRS 7/ IFRIC n’ont pas eu d’impact significatif sur les comptes au 31/12/2007.   Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union Européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2007.   Format de présentation des états financiers.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2004-R.03 du 27 octobre 2004.   1.1. Principes et méthodes comptables   — Les instruments financiers (IAS 32 et 39).   Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005 et n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatifs à l’utilisation de l’option de la juste valeur.   Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.   La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L’existence de cotations publiées sur un marché actif constitue la meilleure indication de la juste valeur des instruments financiers. En l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation reconnues utilisant, autant que possible, des données de marché « observables » et « non observables ».   * Les titres.   Classification des titres à l’actif.   Ceux-ci sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39 : - Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option - Actifs financiers disponibles à la vente - Placements détenus jusqu’à l’échéance - Prêts et créances   Actifs financiers à la juste valeur par résultat /affectation par nature ou sur option.   Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale.   Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste.   La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, permet de ne pas comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides.   Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de provisions pour dépréciation. Placements détenus jusqu’à l’échéance.   La catégorie « Placements détenus jusqu’à l’échéance » (éligible aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse Régionale a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : - ceux qu’elle a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat, - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance.   Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance (sous peine d’entraîner le classement de l’ensemble du portefeuille en actifs disponibles à la vente et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant deux ans).   Néanmoins, des exceptions à cette règle de déclassement peuvent exister lorsque :   - la vente est proche de l’échéance (moins de trois mois), - la cession intervient après que l’entreprise a déjà encaissé la quasi totalité du principal de l’actif (environ 90% du principal de l’actif), - la vente est justifiée par un événement externe, isolé ou imprévisible, - si l’entité n’escompte pas récupérer substantiellement son investissement en raison d’une détérioration de la situation de l’émetteur (auquel cas l’actif est classé dans la catégorie des actifs disponibles à la vente).   La couverture du risque de taux de ces titres n’est pas autorisée.   Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d’intérêt effectif.   En cas de signe objectif de dépréciation, une provision est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. En cas d’amélioration ultérieure, la provision excédentaire est reprise.   Titres du portefeuille « prêts et créances ».   La catégorie «prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenu fixe ou déterminable.   Les titres sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus, et par la suite au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles provisions pour dépréciation.   En cas de signes objectifs de dépréciation, une provision doit être constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine.   Actifs financiers disponibles à la vente.   La catégorie « actifs disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation.   Les principes de comptabilisation des titres classés en «actifs disponibles à la vente » sont les suivants :   - les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus, - les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat, - les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont extournées et constatées en résultat. L’amortissement dans le temps de l’éventuelle surcote / décote des titres à revenu fixe est comptabilisée en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif, - en cas de signe objectif de dépréciation, significative ou durable pour les titres de capitaux propres, et matérialisée par la survenance d’un risque de crédit pour les titres de dettes, la moins value latente initialement comptabilisée en capitaux propres est extournée et la dépréciation durable comptabilisée dans le résultat de l’exercice. En cas de variation de juste valeur positive ultérieure, cette dépréciation fait l’objet d’une reprise par résultat pour les instruments de dette et par capitaux propres pour les instruments de capitaux propres.   Evaluation des titres.   La juste valeur est la méthode d’évaluation retenue pour l’ensemble des instruments financiers classés dans les catégories « actifs financiers à la juste valeur par résultat » ou « disponibles à la vente ».   Les prix cotés sur un marché actif constituent la méthode d’évaluation de base. A défaut, la Caisse Régionale utilise des techniques de valorisation reconnues en se référant notamment à des transactions récentes.   Lorsqu’il n’y a pas de prix coté sur un marché actif pour un titre de capitaux propres et qu’il n’existe pas de technique de valorisation reconnue, la Caisse Régionale retient, lorsque cela est possible, des techniques reposant sur des indications objectives et vérifiables telles que la détermination de l’actif net réévalué ou toute autre méthode de valorisation des titres de capitaux propres.   Si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie « titres disponibles à la vente ». Dans ce cas, le Groupe ne communique pas de juste valeur, conformément aux préconisations de la norme IFRS 7 en vigueur. Il s’agit principalement de titres de participation de sociétés non cotées sur un marché actif et non consolidées, dont l’évaluation à la juste valeur est rendue difficile par le caractère non significatif de leur importance au sein du Groupe ou par la faiblesse du pourcentage de contrôle.   Dépréciation.   Une dépréciation est constatée en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en juste valeur par résultat.   Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette.   La Caisse Régionale utilise un critère guide de nature quantitative pour identifier les baisses significatives ou durables : une provision est présumée nécessaire lorsque l’instrument de capitaux propres a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs.   Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi.   La constatation de cette dépréciation se fait.   - pour les titres évalués au coût amorti, via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure   - pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure du cours des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes.   Date d’enregistrement.   La Caisse Régionale enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans la catégorie « titres détenus jusqu’à l’échéance ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation.   Titres au passif (IAS 32). Distinction dettes – capitaux propres.   Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : - de remettre des liquidités ou un autre actif financier, - d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables.   Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net).   Les parts sociales émises par les Caisses Régionales et les Caisses Locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2 et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe.   Par ailleurs, l’IFRIC a communiqué en novembre 2006 l’état de ses interprétations et commentaires sur la norme IAS 32 sur laquelle elle avait été sollicitée. Cela concerne la qualification de certains instruments financiers en instruments de dettes ou de capitaux propres. Néanmoins, il a rappelé que, pour que ses analyses soient opérationnelles, il convenait de poursuivre un processus réglementaire inachevé à ce jour.   * L’activité de crédits.   Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses Régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses Régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de provision sur les avances aux Caisses Régionales.   Le Groupe Crédit Agricole distingue, parmi ses créances dépréciées au sens des normes internationales, les créances douteuses compromises, les créances douteuses non compromises et les créances restructurées pour cause de défaillance du client.   Créances dépréciées.   Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. Néanmoins, compte tenu de son caractère non significatif, aucune décote n’est, à ce jour, comptabilisée.   Les dépréciations sont constituées à hauteur de la perte encourue, égale à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine. Les dépréciations sont enregistrées sous forme de provisions ou de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client.   On distingue ainsi : - les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances douteuses assorties de provisions et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes, - les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires.   Parmi les créances dépréciées sur base individuelle, la Caisse Régionale distingue les créances douteuses, elles-mêmes réparties en créances douteuses compromises et non compromises et les créances restructurées non douteuses.   Créances douteuses.   Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de location-financement immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales), compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits, - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours douteux entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis :   Les créances douteuses compromises sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   Créances restructurées non douteuses. Ce sont les créances dont l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances non douteuses. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à enregistrement d’une décote.   Provisionnement du risque de crédit sur base individuelle. Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   La Caisse Régionale constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   Traitement des décotes et dépréciations. La décote constatée lors d’une restructuration de créance où la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt, - la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement).   Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait de la désactualisation étant inscrite dans la marge d’intérêts.   Provisionnement du risque de crédit sur base collective. Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non classés en douteux. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse Régionale a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, une provision sur base collective. Cette dernière est calculée à partir des modèles Bâle II. Dans le cadre du projet Bâle II, la Direction des Risques de la Caisse Régionale détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39.   Le montant de la provision est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’une pondération par la durée résiduelle moyenne par marché de l’encours de crédits, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendu ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres.   * Intérêts pris en charge par l'Etat (IAS 20).   Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du Groupe Crédit Agricole accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. Ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications.   Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat.   Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.   * Les passifs financiers.   La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers :   - Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille sont par nature imputables à un risque de marché et impactent le résultat aux arrêtés comptables.   - Les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupe de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides.   - Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus), puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   * Les produits de la collecte.   Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle» malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le Groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses Régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 7.18.1.   * Les instruments dérivés.   Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture.   La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie).   La comptabilité de couverture.   La couverture de juste valeur a pour objet de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé.   La couverture de flux de trésorerie a pour objet de réduire le risque inhérent à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers associé à un actif ou à un passif comptabilisé (par exemple, à tout ou partie des paiements d’intérêts futurs sur une dette à taux variable) ou à une transaction prévue hautement probable.   La couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger a pour objet de réduire le risque de variation défavorable de la juste valeur lié au risque de change d’un investissement réalisé à l’étranger dans une monnaie autre que l’Euro.   Dans le cadre d’une intention de gestion de micro-couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : - éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert, - documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert, - démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement.   L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante : - couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert et il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture, - couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de capitaux propres recyclables pour la partie efficace et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les profits ou pertes sur le dérivé accumulés en capitaux propres sont ensuite reclassés en résultat symétriquement aux opérations couvertes. - couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte d’écarts de conversion en capitaux propres et la partie inefficace de la couverture est enregistrée en résultat.   Dans le cadre d’une intention de gestion de macro-couverture de taux (c’est à dire la couverture d’un groupe d’actifs ou de passifs présentant la même exposition aux risques désignée comme étant couverte), le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts.   La justification de l’efficacité des relations de macro-couverture se fait par le biais d’échéanciers. Par ailleurs, la mesure de l’efficacité des relations de couverture doit se faire au travers de tests prospectifs et rétrospectifs.   Suivant qu’une relation de macro-couverture de flux de trésorerie ou de juste valeur a été documentée, l’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro-couverture. Toutefois, le Groupe Crédit Agricole privilégie pour les relations de macro-couverture une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne (version dite « carve out »).   Dérivés incorporés.   Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat, - séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé, - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte.   * Gains ou pertes nettes sur instruments financiers.   Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat :   Pour les instruments financiers désignés à la juste valeur par résultat et les actifs et passifs financiers conclus à des fins de transaction, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants :   - les dividendes et autres revenus provenant d'actions et autres titres à revenu variable classés dans les actifs financiers à la juste valeur par résultat ;   - les variations de juste valeur des actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat ;   - les plus et moins-values de cession réalisées sur des actifs financiers à la juste valeur par résultat ;   - les variations de juste valeur et les résultats de cession ou de rupture des instruments dérivés n'entrant pas dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux de trésorerie.   Ce poste comprend également l'inefficacité résultant des opérations de couverture de juste valeur, de flux de trésorerie et d'investissements nets en devises.   Gains ou pertes nets sur actifs disponibles à la vente :   Pour les actifs financiers disponibles à la vente, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants :   - les dividendes et autres revenus provenant d'actions et autres titres à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente ;   - les plus et moins-values de cession réalisées sur des titres à revenu fixe et à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente ;   - les pertes de valeur des titres à revenu variable ;   - les résultats de cession ou de rupture des instruments de couverture de juste valeur des actifs financiers disponibles à la vente lorsque l'élément couvert est cédé ;   - les résultats de cession ou de rupture des prêts et des créances, des titres détenus jusqu'à l'échéance dans les cas prévus par la norme IAS 39.   * Les garanties financières.   Un contrat de garantie financière est un contrat qui impose à l’émetteur d’effectuer des paiements spécifiés pour rembourser le titulaire d’une perte qu’il encourt en raison de la défaillance d’un débiteur spécifié à effectuer un paiement à l’échéance aux termes initiaux ou modifiés de l’instrument d’emprunt.   Les contrats de garantie financière sont évalués initialement à la juste valeur puis ultérieurement au montant le plus élevé de : - celui déterminé conformément aux dispositions de la norme IAS 37 « provisions, passifs éventuels et actifs éventuels » ou - le montant initialement comptabilisé, diminué, le cas échéant, des amortissements comptabilisés selon la norme IAS 18 « produits des activités ordinaires ».   Les engagements de financement qui ne sont pas désignés comme actifs à la juste valeur par résultat ou qui ne sont pas considérés comme des instruments dérivés au sens de la norme IAS 39 ne figurent pas au bilan. Ils font toutefois l’objet de provisions conformément aux dispositions de la norme IAS 37.   * Décomptabilisation des instruments financiers.   Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : - lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration, sont transférés ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires, et - lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier sont transférés.   Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs.   Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, l’entité continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication dans cet actif.   Un passif financier est décomptabilisé en tout ou partie uniquement lorsque ce passif est éteint.   — Les provisions (IAS 37, 19).   La Caisse Régionale identifie les obligations (juridiques ou implicites), résultant d’un événement passé, dont il est probable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l’échéance ou le montant sont incertains mais dont l’estimation peut être déterminée de manière fiable. Ces estimations sont le cas échéant actualisées dès lors que l’effet est significatif.   Au titre des obligations autres que liées au risque de crédit, la Caisse Régionale a constitué des provisions qui couvrent notamment :   - les risques opérationnels, - les avantages au personnel, - les risques d’exécution des engagements par signature, - les litiges et garanties de passif, - les risques fiscaux, - les risques liés à l’épargne logement.   Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement modélisé des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période, - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le Groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne logement. Des informations détaillées sont fournies au point 7.18.   — Les avantages au personnel (IAS 19).   Les avantages au personnel, selon la norme IAS 19, se regroupent en quatre catégories :   - les avantages à court terme, tels que les salaires, cotisations de sécurité sociale, les primes payables dans les douze mois de la clôture de l’exercice, - les avantages à long terme, tels médailles du travail, primes et rémunérations payables douze mois ou plus à la clôture de l’exercice, - les indemnités de fin de contrat de travail, - les avantages postérieurs à l’emploi, classés eux-mêmes en deux catégories décrites ci-après : les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies.   Engagements en matière de retraite, de préretraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne détermine à chaque arrêté ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Conformément à la norme IAS 19, ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques, et selon la méthode dite des Unités de Crédit Projetées. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année civile du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.   La Caisse Régionale n’applique pas la méthode optionnelle du corridor et impute les écarts actuariels constatés en résultat. De fait, elle a choisi de ne pas appliquer l’option ouverte par la norme IAS 19 93 qui consiste à comptabiliser les écarts actuariels en dehors du résultat et à les présenter dans un état de variations des capitaux propres spécifiques. Par conséquent, le montant de la provision est égal à :   - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la norme IAS 19, - diminuée le cas échéant de la juste valeur des actifs alloués à la couverture de ces engagements. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Afin de couvrir ses engagements, la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne a souscrit des assurances auprès de Prédica.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies.   Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, les sociétés du Groupe Crédit Agricole n'ont pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.   — Les impôts courants et différés.   Conformément à la norme IAS 12, l’impôt sur le bénéfice comprend tous les impôts assis sur le résultat, qu’ils soient exigibles ou différés.   Celle-ci définit l’impôt exigible comme « le montant des impôts sur le bénéfice payables (récupérables) au titre du bénéfice imposable (perte fiscale) d’un exercice». Le bénéfice imposable est le bénéfice (ou perte) d’un exercice déterminé selon les règles établies par l’administration fiscale.   Les taux et règles applicables pour déterminer la charge d’impôt exigible sont ceux en vigueur dans chaque pays d’implantation des sociétés du Groupe.   L’impôt exigible concerne tout impôt sur le résultat, dû ou à recevoir, et dont le paiement n’est pas subordonné à la réalisation d’opérations futures, même si le règlement est étalé sur plusieurs exercices.   L’impôt exigible, tant qu’il n’est pas payé, doit être comptabilisé en tant que passif. Si le montant déjà payé au titre de l’exercice et des exercices précédents excède le montant dû pour ces exercices, l’excédent doit être comptabilisé en tant qu’actif.   Par ailleurs, certaines opérations réalisées par l’entité peuvent avoir des conséquences fiscales non prises en compte dans la détermination de l’impôt exigible. Les différences entre la valeur comptable d’un actif ou d’un passif et sa base fiscale sont qua
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2008, affaire n°04803
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/04/2007
    Numéro d’affaire : 04297
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0704297 25 avril 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°50 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE PYRENEES GASCOGNE   Société coopérative à capital et personnel variables régie notamment par les articles L. 511-1 et suivants et L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et les dispositions non abrogées du Code rural, ainsi que par la loi du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65003 Tarbes. 776 983 546 R.C.S. Tarbes.   Comptes annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 2 avril 2007.  A. – Comptes consolidés.   1. - Préambule.   1.1. - Cadre réglementaire.   L'Union Européenne a adopté le 19 juillet 2002 le règlement (CE n°1606/2002) imposant aux entreprises européennes dont les titres sont admis à la négociation sur un marché réglementé de produire des comptes consolidés selon le référentiel IFRS à partir de 2005.   Ce règlement a été complété par le règlement du 29 septembre 2003 (CE n°1725/2003) portant application des normes comptables internationales et par le règlement du 19 novembre 2004 (CE n°2086/2004) permettant l'adoption de la norme IAS 39 dans un format amendé, ainsi que par les règlements du 29 décembre 2004 (CE n° 2236/2004, 2237/2004, 2238/2004), du 4 février 2005 (CE n° 211/2005), du 7 juillet 2005 (CE n° 1073/2005), du 25 octobre 2005 (CE n° 1751/2005), du 15 novembre 2005 (CE n° 1864/2005), du 8 novembre 2005 (CE n° 1910/2005), du 21 décembre 2005 (CE n° 2106/2005) du 11 janvier 2006 (CE en° 108/2006) et du 8 mai 2006 (CE n0 708/2006).   L'ordonnance du Ministère des Finances du 20 décembre 2004 (n°2004/1382) permet aux entreprises d'opter pour le référentiel IAS pour établir leurs comptes consolidés à partir de 2005, même lorsqu'elles ne sont pas cotées. Cette option a été retenue pour l'ensemble des entités du Groupe Crédit Agricole.     1.2. - Normes applicables et comparabilité.   Les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union Européenne et applicables au 31 décembre 2006.   Celles-ci sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2005 et complétées par les dispositions des normes et interprétations dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2006. Celles-ci portent sur :   — la révision de la norme IAS19 relative aux avantages du personnel et concernant les écarts actuariels ainsi que les régimes groupe, — les révisions de la norme IAS 39 relative aux instruments financiers et concernant la couverture de flux de trésorerie au titre des transactions intra-groupe futures d’une part, ainsi que les conditions de l’utilisation de l’option juste valeur d’autre part, — les révisions de la norme IAS 39 relative aux instruments financiers et de la norme IFRS 4 relative aux contrats d’assurance et portant sur les contrats de garantie financière, — l’interprétation IFRIC 4 qui porte sur les conditions permettant de déterminer si un accord contient une location. L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur la période.   Par ailleurs, il est rappelé que le Groupe n’applique pas les normes, interprétations et amendements dont l’application n’est qu’optionnelle sur l’exercice. Ceci concerne en particulier :   — la norme IFRS 7 relative aux informations à fournir sur les instruments financiers, — l’amendement de la norme IAS 1 relatif aux informations complémentaires à fournir sur le capital, — l’interprétation IFRIC 7 relative aux modalités pratiques de retraitement des états financiers selon la norme IAS 29, — l’interprétation IFRIC 8 relative au champ d’application de la norme IFRS2, — l’interprétation IFRIC 9 relative à la réévaluation des dérivés incorporés.    1.3. - Format de présentation des états financiers   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2004-R.03 du 27 octobre 2004.    2. - Cadre général   2.1. - Présentation juridique de l’entité   Caisse Régionale De Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne Société coopérative à personnel et capital variables Siret 776 983 546 00032 – 776 983 546 RCS TARBES Code APE : 651D   Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes Cedex.     2.2. - Organigramme simplifié du groupe Crédit Agricole.   Un groupe bancaire d’essence mutualiste   L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses Locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 5,7 millions de sociétaires qui élisent quelques 34.200 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses Locales détiennent la majeure partie des Caisses Régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie regroupe les Caisses Régionales et détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses Régionales.   Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central du Groupe Crédit Agricole, veille, conformément aux dispositions du Code Monétaire et Financier (Art L511-31 et Art L511-32) à la cohésion du réseau du Groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés.       2.3. - Relations internes au Crédit Agricole.   2.3.1 Mécanismes financiers internes.   Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole lui sont spécifiques.   — Comptes ordinaires des Caisses Régionales   Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan dans la ligne « Prêts et créances sur établissements de crédit ».   — Comptes et avances à terme   Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne logement, comptes sur livrets, PEP, etc…) sont collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50%, depuis le 31 décembre 2001 des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;   - les avances pour autres prêts qui refinancent, à hauteur de 50%, les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses Régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit Agricole S.A.   — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales   Les ressources d'origine monétaire des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Dettes envers les établissements de crédit ».   — Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   — Opérations en devises   Crédit Agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses Régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   — Comptes d'épargne à régime spécial   Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.   Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ».   — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité   Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la Caisse Nationale de Crédit Agricole (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses Régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la Caisse Nationale de Crédit Agricole, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses Régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses Régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.     2.3.2. - Autres relations internes.   Informations relatives aux parties liées   — Avec les Caisses Locales   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne étant avec les Caisses Locales l’entité consolidante, il n’y a pas de relation avec une société mère, des co-entreprises où elle serait co-entrepreneur, des entreprises associées ou des entités exerçant un contrôle conjoint. Au 31/12/2006, le montant des comptes courants bloqués des Caisses Locales dans la Caisse Régionale s’élève à 39.358 milliers d’euros.   — Avec ses filiales   Les relations financières avec sa filiale Bankoa qui fait partie du périmètre de consolidation sont approuvées par le Conseil de la Caisse Régionale, au titre des conventions réglementées. Au titre des garanties apportées par la Caisse Régionale sur des encours de crédit portés au bilan de sa filiale Bankoa, des provisions pour 637.000 euros ont été enregistrées.   Le refinancement de Bankoa approuvé en Conseil d’Administration de la Caisse Régionale pour un montant maximum de 700 millions d’euros était utilisé à hauteur de 645 millions d’euros à la date du 31/12/2006.   Les émissions de SICAV faites par Bankoa sont contre-garanties par la Caisse Régionale pour répondre à la législation espagnole. Cette garantie est rémunérée par Bankoa (0,04% sur encours). Ces opérations font l’objet d’élimination dans les comptes consolidés.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne développe une politique de diversification dans l’immobilier en prenant des participations dans des agences immobilières de transaction ou de gestion immobilière. Ces prises de participations sont réalisées par une filiale à 100% de la Caisse Régionale, appelée PG’IMMO. Outre la mise à disposition de moyens humains et matériels facturés à cette filiale, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a participé au capital pour 5 millions d’euros et procédé à des avances en compte courant rémunérées.   Avec la filiale PG’INVEST détenue à 100% également par la Caisse Régionale, il n’y a pas eu de relations financières. Cette filiale est une société détenant des participations dans des sociétés régionales en relations commerciales avec la Caisse Régionale. En 2006, cette filiale a pris des participations dans des opérations de promotion immobilière. A ce titre, la Caisse Régionale a procédé à des avances en comptes courant rémunérées.   Par ailleurs la Caisse Régionale est tête de groupe au sens fiscal de quatre sociétés civiles immobilières. Cette situation ne génère pas de relations financières significatives.   — Avec le Groupe Crédit Agricole   Cf paragraphe 2.3.1 ci-dessus.   — Avec les dirigeants de la Caisse Régionale   Cf. paragraphe 4.7.6.4.     2.4. - Faits caractéristiques de l’exercice.   Pour le Groupe Crédit Agricole, l’année 2006 a été marquée par plusieurs événements majeurs. « Une relation durable, ça change la vie » telle est la signature de la campagne de communication nationale entreprise par le Groupe pour asseoir le lancement d’un nouveau positionnement fondé sur le développement d’une relation durable avec ses clients. Cette ambition, partagée pleinement par la Caisse Régionale, s’est matérialisée par de nombreuses offres commerciales, preuves concrètes et tangibles de cet engagement. Sur le plan international, Crédit Agricole S.A. a poursuivi sa politique de croissance externe par des prises de participations significatives voire l’acquisition de réseaux bancaires étrangers : détention de 72% du capital de la banque EMPORIKI en Grèce, achat d’une banque à réseau en Italie. Ces diverses acquisitions ont engendré des besoins en fonds propres couverts par une augmentation de capital mais aussi par une opération de titrisation. C’est pourquoi, la SAS LA BOETIE a sollicité les Caisses Régionales en fin d’année 2006, sous forme d’avance en compte-courant. La Caisse Régionale a ainsi augmenté son avance dans les livres de la SAS de 57,4 millions d’euros. De plus, pour associer les Caisses Régionales au développement international du groupe, la SAS SACAM INTERNATIONAL a été créée pour porter les participations des Caisses Régionales au capital des filiales à l’étranger; la Caisse Régionale a souscrit à l’augmentation de capital de la SAS à hauteur de 23,6 millions d’euros. 5,9 millions d’euros ont été appelés en 2006. La contribution de la Caisse Régionale au développement international de Crédit Agricole S.A. a été en partie financée par l’émission, en novembre 2006, de 272.566 Certificats Coopératifs d’Associés au prix unitaire de souscription de 168,68 euros (10 euros de nominal et 158,68 euros de prime d’émission). Le produit brut global de l’émission s’élève à 45.976.432, 88 euros. Simultanément à l’émission et pour maintenir le capital social à son niveau avant émission, la Caisse Régionale a procédé au remboursement de 272.566 parts sociales de Caisses Locales.   Enfin, la Caisse Régionale a participé à une des opérations de titrisation réalisée par Crédit Agricole S.A. La protection en risque accordée sur un portefeuille de crédits sous forme de Crédit Default Swap (CDS) est de 176,9 millions d’euros.   En 2006, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a poursuivi sa stratégie de conquête de nouveaux clients et a mis en oeuvre de nombreuses actions visant à satisfaire son ambition d’être «  la banque de la relation durable, partenaire de ses clients dans leurs trajectoires de vie, bonnes ou moins bonnes ».   — Réalisations relatives à ses réseaux de distribution pour développer une relation pérenne avec ses clients et asseoir un développement commercial harmonieux sur tous ses territoires. - création de 6 nouvelles agences de conquête, implantations de 35 distributeurs de billets, - intégration d’espaces dédiés à l’activité immobilière au coeur d’un plus grand nombre d’agences sous la marque « SQUARE HABITAT », - mise en oeuvre de la vente « en ligne »  sur son site internet lefil.com, - partenariat avec des investisseurs immobiliers pour satisfaire les demandes de la clientèle Patrimoniale.   — Refonte et optimisation d’un certain nombre de processus (Crédit, Contact Client, gestion des domiciliations…) pour mieux identifier les besoins, y répondre plus complètement, plus rapidement et intensifier la relation avec tous ses clients. Les résultats sont au rendez-vous, tant en terme de contacts clients que de ventes réalisées.   — Mise en oeuvre d’une politique d’offre de produits et services innovante - sur le marché des professionnels et agriculteurs avec la commercialisation du nouveau «Compte Service Pro», le lancement de l’assurance dommage sur les biens professionnels et de « Créances Services » offre de services d’affacturage appréciée des professionnels.   — Affirmation plus forte de ses valeurs mutualistes au travers - des « Quatre saisons du sociétariat » et du lancement de la carte sociétaire qui, outre les avantages fidélité offerts à son porteur, participe aux actions de solidarités soutenues par la Caisse Régionale, - du colloque organisé par la Caisse Régionale, - de plus de 40 actions de soutien aux territoires réalisée sur l’année 2006, - de l’utilisation croissante des fonds alloués à la Banque des Jours Difficiles, en hausse de 64% par rapport à 2005, - de l’émission de Certificats Coopératifs d’Associés réalisée en fin d’année 2006 ; ainsi plus de 139.000 sociétaires dont 8.000 « nouveaux sociétaires » ont été associés au développement et aux performances de la Caisse Régionale.   — Concrétisation de son engagement à promouvoir le respect de l’environnement et être un acteur reconnu du développement durable au travers - du développement des encours de crédit « coup de pouce vert » tant en habitat qu’en crédit auto, - de la mise en oeuvre, par la Caisse Régionale, d’actions visant à réduire la consommation de papier, les déplacements des salariés et participer de manière active à la protection de l’environnement.   Sur le plan du fonctionnement, la Caisse Régionale a poursuivi son adaptation aux évolutions de l’environnement réglementaire : sur le plan comptable, l’ensemble des moyens nécessaires à la sécurisation des processus d’ arrêtés a été mis en oeuvre, un nouveau logiciel de consolidation des comptes, « Pyramide », a été déployé. La production des comptes sociaux et consolidés a été effectuée en respectant les règles et délais impartis par la Direction de la Comptabilité et de la Consolidation de Crédit agricole S.A., les normes IFRS pour les comptes consolidés.   Le périmètre de consolidation du Groupe Pyrénées Gascogne, composé jusqu’alors de la Caisse Régionale, de sa succursale de Bilbao, des Caisses Locales et de sa filiale BANKOA S.A, a été élargi à la société de Bourse MERCAGENTES, filiale de la Caisse Régionale. Cette opération est justifiée par la progression significative du résultat de cette entité et de la valorisation de son portefeuille titres.   Par ailleurs, en application du règlement 97-02 relatif au contrôle interne sur le processus achat et des exigences du droit du travail relatif à la lutte contre le travail clandestin, un comité « achat » a été mise en place. Cette structure examine les réponses des fournisseurs et prestataires de service aux appels d’offres émis par la Caisse Régionale pour tout budget supérieur ou égal à 50.000 euros et choisit le prestataire. Elle a également vocation à statuer sur tout projet d’externalisation d’activité à condition qu’il n’ait pas d’impacts sur l’organisation ou sur les ressources humaines.   Enfin, la Caisse Régionale a fait l’objet de plusieurs contrôles réglementaires : une inspection fiscale au premier semestre 2006, un contrôle de la commission bancaire relatif au dispositif de lutte anti-blanchiment d’une part, au dispositif de contrôle de l’activité des filiales en Espagne. Enfin, un contrôle de la Direction Générale du Contrôle de la Concurrence et de la Répression des Fraudes a été effectué.    3. — Etats financiers consolidés.  Compte de résultat consolidé au 31 décembre 2006.     (En milliers d’euros).     Notes annexes 31/12/2006 31/12/2005 + Intérêts et produits assimilés 4.7.1 377 999 330 565 - Intérêts et charges assimilées 4.7.1 -214 328 -174 782 + Commissions (produits) 4.7.2 139 634 131 875 - Commissions (charges) 4.7.2 -16 100 -14 354 +/- Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.7.3 8 178 3 070 +/- Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.7.4 31 738 27 138 Résultat sur opérations financières       + Produits des autres activités 4.7.5 24 595 22 796 - Charges des autres activités 4.7.5 -3 102 -1 468 Produit net bancaire   348 614 324 840 - Charges générales d'exploitation 4.7.6.1 - 4.7.6.2 - 4.7.6.3 -4.7.6.4 - 4.7.7 - 4.7.8 - 4.7.9 - 4.7.10 -182 417 -170 031 - Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7.11 -10 879 -11 576 Résultat brut d’exploitation   155 318 143 233 - Coût du risque 4.7.12 -5 067 -19 019 Résultat d’exploitation   150 251 124 214 +/- Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       +/- Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.7.13 -333 -615 - Coûts liés au rapprochement       - Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   149 918 123 599 - Impôts sur les bénéfices 4.7.14 -42 630 -34 481 +/- Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   107 288 89 118 Intérêts minoritaires   1 484 210 Résultat net – part du groupe   105 804 88 908    Bilan consolidé au 31 décembre 2006.   (En milliers d’euros).   Actif Notes annexes 31/12/2006 31/12/2005 Caisse, Banques Centrales, C.C.P 4.9.1 147 640 127 286 Actifs financiers a la juste valeur par résultat 4.9.2 107 933 70 566 - Par nature 4.9.3 - 4.9.5 79 833 34 136 - Par option 4.9.4 28 100 36 430 Instruments dérivés de couverture       Actifs financiers disponibles a la vente 4.9.6 - 4.9.7 1 173 973 864 494 Prêts et créances sur les établissements de crédit 4.5.1.1 - 4.5.1.6 - 4.5.6.1 - 4.9.8 992 193 1 005 675 Prêts et créances sur la clientèle 4.5.1.2 - 4.5.1.7 - 4.5.6.2 - 4.9.9 - 4.9.10 8 022 298 6 973 638 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 4.9.10 - 4.9.11 174 992 157 955 Actifs d'impôts courants       Actifs d'impôts différés 4.9.12 10 544 36 391 Comptes de régularisation et actifs divers 4.9.10 - 4.9.13 169 778 129 509 Actifs non courants destinés à être cédés       Placements des entreprises d'assurance       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 4.9.14 6 247 6 120 Immobilisations corporelles 4.9.15 99 481 98 334 Immobilisations incorporelles 4.9.15 306 532 Ecarts d'acquisition           Total de l'actif 4.5.6.8 10 905 385 9 470 500     Passif Notes annexes 31/12/2006 31/12/2005 Banques Centrales, CCP 4.9.16   80 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 4.5.6.6 - 4.9.17 4 470 17 248 - Par nature   4 470 17 248 - Par option       Instruments dérivés de couverture       Dettes envers les établissements de crédit 4.5.1.3 - 4.5.1.8 - 4.5.6.3 - 4.9.18 5 259 325 4 691 431 Dettes envers la clientèle 4.5.1.4 - 4.5.1.9 - 4.5.6.4 - 4.9.19 2 938 296 2 702 562 Dettes représentées par un titre 4.5.6.5 - 4.9.20 779 916 576 184 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Passifs d'impôts courants   5 276 3 478 Passifs d'impôts différés 4.9.12   5 271 Comptes de régularisation et passifs divers 4.9.21 176 925 108 309 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés       Provisions pour risques et charges 4.9.22 - 4.9.23 46 841 57 708 Dettes subordonnées 4.5.3 - 4.5.6.5 - 4.5.6.7 - 4.9.20 132 181 122 083 Capitaux propres   1 562 155 1 186 146 Capitaux propres part du groupe   1 547 432 1 180 114 Capital et réserves liées   362 739 316 328 Réserves consolidées   590 077 510 708 Ecart de réévaluation   488 812 264 170 Résultat de l'exercice   105 804 88 908 Intérêts minoritaires   14 723 6 032     Total du passif 4.5.6.8 10 905 385 9 470 500   Tableau de variation des capitaux propres.       En millions d'euros   Capital et réserves liées   Réserves consolidées part du Groupe   Gains/pertes latents ou différés   Résultat net part du groupe       Total des capitaux propres part du groupe     Capitaux propres part des minoritaires     Total des capitaux propres consolidé   Capital Primes et Réserves liées au capital (1) Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Variation de juste valeur des dérivés de couverture Capitaux propres au 1er janvier 2005 79 675 754 225 0 81 1 060 6 1 066 Variation de capital     0       0   0 Variation des primes et réserves     0       0   0 Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2004     0     -1 -1   -1 Intérêts des CCA versés au titre de 2004     0     -6 -6   -6 Affectation du résultat 2004   73 73     -73 0   0 Résultat de l'exercice 2005     0     89 89   89 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)     0 39     39   39 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)     0       0   0 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires     0       0   0 Variation de l'écart de conversion     0       0   0 Autres variations     0       0   0     Capitaux propres au 31 décembre 2005 79 748 827 264 0 90 1 181 6 1 187 Changements de méthode comptables                   Variation de capital (2) 3   3       3   3 Variation des primes et réserves (3)   43 43       43   43 Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2005     0     -2 -2   -2 Intérêts des CCA versés au titre de 2005     0     -6 -6   -6 Affectation du résultat 2005   80 80     -80 0   0 Résultat de l'exercice 2006     0     106 106 1 107 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)     0 224     224 5 229 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)     0       0   0 Effet des entrées de périmètre     0       0 2 2 Variation de l'écart de conversion     0       0   0 Autres variations   -1 -1       -1   -1     Capitaux propres au 31 décembre 2006 82 870 952 488 0 108 1 548 14 1 562 (1) Comprend les primes d'émission, la réserve légale de la société mère et les écarts de conversion. (2) dont 2.726 milliers d'euros d'émission de Certificats Coopératifs d'Associés (CCA). (3) dont 43.228 milliers d'euros de prime d'émission de CCA.   Tableau des flux de trésorerie.     Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte.   Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placement détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles.   Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment.   Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales et CCP, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.   Tableau des flux de trésorerie 2006 2005 Résultat avant impôts 149 918 123 599 +/- Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 11 196 6 760 + Dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations   -109 +/- Dotations nettes aux provisions 1 159 10 345 +/- Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     +/- Perte nette/gain net des activités d'investissement 900 1 036 +/- (Produits)/charges des activités de financement 5 798 5 202 +/- Intérêts courus non échus 13 270 9 741 +/- Autres mouvements   -111 = Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 32 323 32 864 +/- Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 593 854 525 001 +/- Flux liés aux opérations avec la clientèle -818 902 -582 462 +/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 96 965 177 087 +/- Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 6 242 -21 608 - Impôts versés -45 318 -38 154 = Diminution / (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -167 159 59 864     Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 15 082 216 327 +/- Flux liés aux participations 1 586 -27 184 +/- Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -11 054 -4 056     Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -9 468 -31 240 +/- Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires 35 505 -8 220 +/- Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement 4 300 14 888     Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C ) 39 805 6 668 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation / (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 45 419 191 755 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 265 545 73 790 Caisse, banques centrales, CCP (actif & passif) 127 206 107 926 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit 138 339 -34 136 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 310 964 265 545 Caisse, banques centrales, CCP (actif & passif) 147 542 127 206 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit 163 422 138 339     Variation de la trésorerie nette 45 419 191 755       Flux liés aux opérations avec la clientèle : variation due à la forte croissance de nos encours crédits entre 2006 et 2005 (+898 millions d'euros) alors qu'elle n'avait été que de 669 millions d'euros entre 2005 et 2004. Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers : variation essentiellement due à l’augmentation, au cours de l’année 2005, d’émission de CDN et BMTN auprès de notre clientèle en raison d’un contexte de taux favorable ainsi qu’à la fluctuation des justes valeurs des instruments dérivés. Proportionnellement, la progression en 2006 a été moins soutenue. L'évolution de la trésorerie liée à la consolidation, sur l'année 2006, de Mercagentes est de + 771 milliers d'euros, dont 654 milliers d'euros au titre des activités opérationnelles et 117 milliers d'euros au titre des opérations d'investissement.    4. — Notes annexes aux états financiers.   4.1. - Principes et méthodes comptables.   4.1.1 - Le traitement des immobilisations (IAS 16, 36, 38, 40).   Le Groupe Crédit Agricole applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles et incorporelles. Conformément aux dispositions de la norme IAS 16, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition, diminué des dépréciations éventuelles.   Les immeubles d’exploitation et de placement ainsi que le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des provisions pour dépréciation constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constatées depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constatées depuis leur date d’achèvement.   Outre les logiciels, les immobilisations incorporelles comprennent principalement les fonds de commerce acquis. Ceux-ci ont été évalués en fonction des avantages économiques futurs correspondants ou du potentiel des services attendus.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par le Groupe Crédit Agricole suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement sont adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 33 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Coffres 10 ans Sécurité 7 ans Agora (concept d’agences) 8 ans Matériel informatique 3 ou 4 ans Matériel spécialisé 5 ans Mobilier 8 ou 10 ans Logiciels 12 mois    A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement.   Les éléments dont dispose la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne sur la valeur de ses immobilisations amortissables lui permettent de conclure que les tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification des valeurs inscrites au bilan. 4.1.2. - Les avantages au personnel (IAS 19)   Les avantages au personnel, selon la norme IAS 19, se regroupent en quatre catégories :   — les avantages à court terme, tels que les salaires, cotisations de sécurité sociale, les primes payables dans les douze mois de la clôture de l’exercice, — les avantages à long terme, tels médailles du travail, primes et rémunérations payables douze mois ou plus à la clôture de l’exercice, — les indemnités de fin de contrat de travail, — les avantages postérieurs à l’emploi, classés eux-mêmes en deux catégories décrites ci-après : les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies.   4.1.2.1 - Engagements en matière de retraite, de préretraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne détermine à chaque arrêté ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Conformément à la norme IAS 19, ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques, et selon la méthode dite des Unités de Crédit Projetées. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année civile du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.   La Caisse Régionale n’applique pas la méthode optionnelle du corridor et impute les écarts actuariels constatés en résultat. De fait, elle a choisi de ne pas appliquer l’option ouverte par la norme IAS 19 § 93 qui consiste à comptabiliser les écarts actuariels en dehors du résultat et à les présenter dans un état de variations des capitaux propres spécifiques. Par conséquent, le montant de la provision est égal à :   — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la norme IAS 19, — diminuée le cas échéant de la juste valeur des actifs alloués à la couverture de ces engagements. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Afin de couvrir ses engagements, la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne a souscrit des assurances auprès de Prédica.   4.1.2.2. - Plans de retraite – régimes à cotisations définies.   Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, les sociétés du Groupe Crédit Agricole n'ont pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.   4.1.3. - Les instruments financiers (IAS 32 et 39).   Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers annuels 2006 selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005 et n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatifs à l’utilisation de l’option de la juste valeur. Il est toutefois précisé que le Groupe Crédit Agricole n’a pas utilisé l’option de juste valeur sur ses passifs financiers au 31 décembre 2006.   Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.   La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L’existence de cotations publiées sur un marché actif constitue la meilleure indication de la juste valeur des instruments financiers. En l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation reconnues utilisant, autant que possible, des données de marché « observables ».   4.1.3.1. - Les titres.   4.1.3.1.1. - Classification des titres à l’actif.   Ceux-ci sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39 : — Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option — Actifs financiers disponibles à la vente — Placements détenus jusqu’à l’échéance — Prêts et créances    Actifs financiers à la juste valeur par résultat /affectation par nature ou sur option.   Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale.   Les actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs ou passifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste.   La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, permet de ne pas comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides.   Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de provisions pour dépréciation.   Placements détenus jusqu’à l’échéance   La catégorie « Placements détenus jusqu’à l’échéance » (éligible aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse Régionale a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : — ceux qu’elle a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat, — ceux qu’elle a désignés comme des actifs disponibles à la vente, — ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance.   Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance (sous peine d’entraîner le classement de l’ensemble du portefeuille en actifs disponibles à la vente et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant deux ans).   Néanmoins, des exceptions à cette règle de déclassement peuvent exister lorsque :   — la vente est proche de l’échéance (moins de trois mois), — la cession intervient après que l’entreprise ait déjà encaissé la quasi totalité du principal de l’actif (environ 90% du principal de l’actif), — la vente est justifiée par un événement externe, isolé ou imprévisible, — si l’entité n’escompte pas récupérer substantiellement son investissement en raison d’une détérioration de la situation de l’émetteur (auquel cas l’actif est classé dans la catégorie des actifs disponibles à la vente).   La couverture du risque de taux de ces titres n’est pas autorisée.   Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d’intérêt effectif.   En cas de signe objectif de dépréciation, une provision est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. En cas d’amélioration ultérieure, la provision excédentaire est reprise.    Titres du portefeuille « prêts et créances »   La catégorie «prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés à revenu fixe ou déterminable.   Les titres sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles provisions pour dépréciation.   En cas de signes objectifs de dépréciation, une provision doit être constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine.    Actifs financiers disponibles à la vente   La catégorie « disponible à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut.   Selon les dispositions de la norme IAS 39, les principes de comptabilisation des titres classés en « disponibles à la vente » sont les suivants :   — les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus, — les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat, — les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont extournées et constatées en résultat. L’amortissement dans le temps de l’éventuelle surcote / décote des titres à revenu fixe est comptabilisée en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif, — en cas de signe objectif de dépréciation, significative ou durable pour les titres de capitaux propres, et matérialisée par la survenance d’un risque de crédit pour les titres de dettes, la moins value latente initialement comptabilisée en capitaux propres est extournée et la dépréciation durable comptabilisée dans le résultat de l’exercice. En cas d’amélioration ultérieure, cette dépréciation fait l’objet d’une reprise par résultat pour les instruments de dette mais pas pour les instruments de capitaux propres. En revanche, pour ces derniers, la variation de juste valeur positive en cas de reprise est comptabilisée dans un compte de capitaux propres.   4.1.3.1.2. - Evaluation des titres.   La juste valeur est la méthode d’évaluation retenue pour l’ensemble des instruments financiers classés dans les catégories « actifs financiers à la juste valeur par résultat » ou « disponibles à la vente ».   Les prix cotés sur un marché actif constituent la méthode d’évaluation de base. A défaut, la Caisse Régionale utilise des techniques de valorisation reconnues en se référant notamment à des transactions récentes.   Lorsqu’il n’y a pas de prix coté pour un titre de capitaux propres et qu’il n’existe pas de technique de valorisation reconnue, la Caisse Régionale retient des techniques reposant sur des indications objectives et vérifiables telles que la détermination de l’actif net réévalué ou toute autre méthode de valorisation des titres de capitaux propres.   Si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie « titres disponibles à la vente ». .   4.1.3.1.3. – Dépréciation.   Une dépréciation est constatée en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en transaction.   Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette.   Sauf exception, la Caisse Régionale considère qu’une baisse significative ou durable est présumée lorsque l’instrument de capitaux propres a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs.   Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi.     4.1.3.1.4. - Date d’enregistrement.   La Caisse Régionale enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans la catégorie « titres détenus jusqu’à l’échéance ». Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation.   4.1.3.1.5. - Titres au passif (IAS 32). Distinction dettes – capitaux propres   Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : — de remettre des liquidités ou un autre actif financier, — d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables.   Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net).   En application de ces définitions, les parts sociales émises par les Caisses Régionales et les Caisses Locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2 et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe.     4.1.3.2. - L’activité de crédit.   Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses Régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses Régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de provision sur les avances aux Caisses Régionales.   En complément aux éléments d’information requis par les normes IAS, le Groupe Crédit Agricole a maintenu les informations antérieurement requises par le règlement CRC 2002-03, applicable aux comptes individuels.   Ainsi, le Groupe Crédit Agricole distingue, parmi ses créances dépréciées au sens des normes internationales, les créances douteuses compromises, les créances douteuses non compromises et les créances restructurées pour cause de défaillance du client.   Créances dépréciées.   Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les dépréciations sont constituées à hauteur de la perte encourue, égale à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine. Les dépréciations sont enregistrées sous forme de provisions ou de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client.   On distingue ainsi : — les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances douteuses assorties de provisions et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes, — les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires.   Parmi les créances dépréciées sur base individuelle, la Caisse Régionale distingue les créances douteuses, elles-mêmes réparties en créances douteuses compromises et non compromises et les créances restructurées non douteuses.   Créances douteuses   Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales), compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits, — lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, — s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours douteux entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis :   Créances douteuses non compromises Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   Créances douteuses compromises Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Créances restructurées non douteuses Ce sont les créances dont l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances non douteuses. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à enregistrement d’une décote.   Provisionnement du risque de crédit sur base individuelle Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   La Caisse Régionale constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Traitement des décotes et dépréciations La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché. Elle est égale à l’écart constaté entre : — la valeur nominale du prêt, — la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt, actualisés au taux de marché (défini à la date de l’engagement de financement).   Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrite dans la marge d’intérêts.   Provisionnement du risque de crédit sur base collective Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non classés en douteux. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse Régionale a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, une provision sur base collective. Cette dernière est calculée à partir des modèles Bâle II. Dans le cadre du projet Bâle II, la Direction des Risques de la Caisse Régionale détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an. Le montant de la provision est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’une pondération par la durée résiduelle moyenne par marché de l’encours de crédits, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendu ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres.    4.1.3.3. - Intérêts pris en charge par l'Etat (IAS 20).   Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du Groupe Crédit Agricole accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. Ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications.   Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat.   Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.    4.1.3.4. - Les passifs financiers.   La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne reconnaît deux catégories de passifs financiers :   — Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables. Il est toutefois précisé que le Groupe Crédit Agricole n’utilise pas l’option de juste valeur sur ses passifs financiers.   — Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus), puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif.    4.1.3.5. - Les produits de la collecte.   Compte tenu des caractéristiques des produits de collecte dans le Groupe Crédit Agricole, ils sont comptabilisés dans la catégorie des « autres passifs ». L’évaluation initiale est donc faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée au paragraphe 4.1.5.    4.1.3.6. - Les instruments dérivés.   Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur, qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture.   La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie).   La comptabilité de couverture   La couverture de juste valeur a pour objet de réduire le risque de variation de juste valeur d’un instrument financier.   La couverture de flux de trésorerie a pour objet de réduire le risque inhérent à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers.   Dans le cadre d’une intention de gestion de micro-couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : — éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert, — documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert, — démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement.   L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante : — couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert et il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture, — couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de capitaux propres recyclables pour la partie efficace et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les intérêts courus du dérivé sont enregistrés en résultat symétriquement aux opérations couvertes.   Dans le cadre d’une intention de gestion de macro-couverture (c’est à dire la couverture d’un groupe d’actifs ou de passifs présentant la même exposition aux risques désignée comme étant couverte), le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts.   La justification de l’efficacité des relations de macro-couverture se fait par le biais d’échéanciers. Par ailleurs, la mesure de l’efficacité des relations de couverture doit se faire au travers de tests prospectifs et rétrospectifs.   Suivant qu’une relation de macro-couverture de flux de trésorerie ou de juste valeur a été documentée, l’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro-couverture. Toutefois, le Groupe Crédit Agricole privilégie pour les relations de macro-couverture une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne.   Dérivés incorporés   Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : — le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat, — séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé, — les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte.    4.1.3.7. - Garanties financières et engagements de financement.   Un contrat de garantie financière est un contrat qui impose à l’émetteur d’effectuer des paiements spécifiés pour rembourser le titulaire d’une perte qu’il encourt en raison de la défaillance d’un débiteur spécifié à effectuer un paiement à l’échéance aux termes de l’instrument d’emprunts initiaux ou modifiés.   Les contrats de garantie financière sont évalués initialement à la juste valeur puis ultérieurement au montant le plus élevé de : — celui déterminé conformément aux dispositions de la norme IAS 37 « provisions, passifs éventuels et actifs éventuels » ou — le montant initialement comptabilisé, diminué, le cas échéant, des amortissements comptabilisés selon la norme IAS 18 « produits des activités ordinaires ».    4.1.3.8. - Décomptabilisation des instruments financiers.   Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : — lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration, sont transférés ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires finaux, et — lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier sont transférés.   Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs.   Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, l’entité continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication dans cet actif.    4.1.4. - Les impôts différés (IAS 12).   Cette norme impose la comptabilisation d’impôts différés dans les cas suivants :   Un passif d’impôt différé doit être comptabilisé pour toutes les différences temporelles imposables, entre la valeur comptable d’un actif ou d’un passif au bilan et sa base fiscale, sauf dans la mesure où le passif d’impôt différé est généré par : — la comptabilisation initiale du goodwill, — la comptabilisation initiale d’un actif ou d’un passif dans une transaction qui : - n’est pas un regroupement d’entreprises, - n’affecte ni le bénéfice comptable, ni le bénéfice imposable (perte fiscale) à la date de la transaction.   Un actif d’impôt différé doit être comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles, entre la valeur comptable d’un actif ou d’un passif au bilan et sa base fiscale, dans la mesure où il est probable qu’un bénéfice imposable, sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être imputées, sera disponible, à moins que l’actif d’impôt différé soit généré par la comptabilisation initiale d’un actif ou d
    Bulletin BALO n°50 du 25/04/2007, affaire n°04297
  • EMISSIONS ET COTATIONS 29/11/2006
    Numéro d’affaire : 17513
    Type d’informations : Valeurs françaises
    Description : 0617513 29 novembre 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°143 Emissions et cotations____________________ Valeurs françaises____________________ Bons, obligations et autres titres     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE PYRENEES GASCOGNE   Société coopérative à capital et personnel variables régie notamment par les articles L. 511-1 et suivants et L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et les dispositions non abrogées du Code rural, ainsi que par la loi du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65003 Tarbes. 776 983 546 R.C.S. Tarbes.   Les statuts de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne sont déposés au greffe du Tribunal de commerce de Tarbes.   Capital social. — Le capital social au 31 décembre 2005 était de 58 703 220 €, composé de 4 052 741 parts sociales et de 1 817 581 certificats coopératifs d’associés, chacun d’une valeur nominale de 10 €.  Emission de certificats coopératifs d’associés.   L’assemblée générale extraordinaire réunie le 22 septembre 2006 a autorisé le conseil d’administration, pour une durée de 3 ans à compter du jour de cette assemblée, à réaliser une augmentation de capital social, en une ou plusieurs fois, par émission de certificats coopératifs d’associés (CCA), dans la limite d’un montant nominal de 10 000 000 €, avec suppression du droit préférentiel de souscription des porteurs de certificats coopératifs d’associés.   Faisant usage de cette autorisation, le conseil d’administration, dans ses séances des 22 septembre et 03 novembre 2006, a arrêté les modalités suivantes de l’émission de certificats coopératifs d’associés.   Conformément aux dispositions de la loi du 10 septembre 1947 sur la coopération, cette opération a été approuvée par l’assemblée spéciale des porteurs de certificats coopératifs d’associés du 06 juillet 2006, au cours de laquelle ces derniers ont expressément renoncé à exercer leur droit préférentiel de souscription aux CCA à émettre.   La présente émission sera réalisée avec maintien du capital social à son niveau actuel, suite au mandat qui a été donné au conseil d’administration par l’assemblée générale extraordinaire du 22 septembre 2006 en vue de procéder, simultanément à l’émission de CCA, à des opérations de remboursement de parts sociales auprès des Caisses locales.   A - Modalités de l’émission des certificats coopératifs d’associés.   Nombre de certificats et prix d’émission. — L’opération porte sur 300 000 certificats coopératifs d’associés, émis au prix unitaire de 168,68 €, dont 10 € de nominal et 158,68 € de prime d’émission.   Jouissance. — Ces certificats coopératifs d’associés seront créés jouissance du 22 décembre 2006.   Droit préférentiel de souscription. — L’assemblée générale extraordinaire des sociétaires a décidé de supprimer le droit préférentiel de souscription attaché aux CCA émis en 2001 et 2003.   Souscription des sociétaires. — A partir du 24 novembre 2006 jusqu’au 14 décembre 2006 inclus, les sociétaires de la Caisse régionale et des Caisses locales qui lui sont affiliées auront la possibilité de souscrire la totalité des 300 000 CCA représentant le montant de l’émission.   Caractéristiques des ordres de souscription. — Il ne peut être émis qu’un seul ordre de souscription par sociétaire.   Chaque ordre de souscription devra porter sur un nombre minimum de 3 CCA et un nombre maximum de 16 CCA.   Les ordres de souscription se décomposeront de la façon suivante : — ordres A1 : ordres portant sur un nombre de titres allant de 3 à 10 ; — ordres A2 : ordres portant sur un nombre de titres allant de 11 à 16.   Les ordres pourront être servis avec réduction, dans les conditions définies au paragraphe « Modalités d’allocation des titres » ci-après.   Tous les ordres reçus pendant la période de souscription seront irrévocables, même en cas de réduction.   Modalités d’allocation des titres. — Le conseil d’administration des 22 septembre et 03 novembre 2006 a décidé que si les demandes de souscription portent sur un nombre total de CCA supérieur à celui des CCA offerts à la souscription, l’allocation des titres s’effectuera dans les conditions suivantes : tous les CCA seront attribués proportionnellement aux demandes de souscription en ne prenant en considération que les ordres de souscription portant sur un nombre de CCA allant de 3 à 10 (ordres A1).   Au cas où, après cette allocation, il reste des CCA à souscrire, ceux-ci seront attribués proportionnellement aux demandes de souscription en ne prenant en considération que les ordres de souscription portant sur un nombre de CCA allant de 11 à 16 (ordres A2).   Ainsi, au cas où les demandes de souscription excèderaient le nombre de titres offerts : — les ordres A1 ont vocation à être servis en priorité ; — les ordres A2 n’ont vocation à être servis que dans l’hypothèse où il reste des CCA à souscrire après le service des ordres A1.   Dans le cas où l’application du taux de réduction n’aboutirait pas à l’attribution d’un nombre entier de CCA, ce nombre sera d’abord arrondi au nombre entier immédiatement inférieur, les CCA formant rompus étant ensuite alloués selon les usages du marché.   Le résultat des allocations effectuées fera l’objet d’une communication appropriée auprès des sociétaires. Cette communication précisera les réductions éventuellement appliquées, par catégories d’ordres, aux demandes de souscription.   Enfin, au cas où les demandes de souscription totaliseraient un nombre de titres strictement inférieur à 200 000, l’émission serait alors annulée.   Intermédiaires financiers chargés de recueillir les souscriptions. — Les demandes de souscription seront recueillies sans frais par le siège et les agences de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne.   Date de règlement et dépôt des fonds. — Le règlement des souscripteurs s’effectuera le 22 décembre 2006 ; les fonds versés à l’appui des souscriptions seront déposés, pour le compte de l’émetteur, à Crédit Agricole Titres [Service OST], 4, avenue d’Alsace, 41500 Mer, qui établira le certificat de dépositaire des fonds.   Garantie. — L’opération ne fait pas l’objet d’une garantie de bonne fin au sens de l’article L. 225-145 du Code de commerce.   B - Caractéristiques des titres émis.   La loi du 13 juillet 1992 a modifié la loi du 10 septembre 1947 sur la coopération, et a autorisé les banques mutualistes et coopératives à émettre des certificats coopératifs d’associés, dont le régime juridique est fixé par le titre II quinquies de la loi du 10 septembre 1947 précitée.   Les certificats coopératifs d’associés ont les caractéristiques suivantes : — les CCA sont des valeurs mobilières sans droit de vote, représentatives des droits pécuniaires attachés à une part de capital, et librement cessibles ; — ils ne peuvent être souscrits et détenus que par les sociétaires de la Caisse régionale émettrice et des Caisses locales qui lui sont affiliées ; la qualité de sociétaire est reconnue à toute personne détenant au moins une part sociale et ayant été agréée par le conseil d’administration de la Caisse régionale ou de l’une de ses Caisses locales ; — ils ne peuvent être délivrés que sous la forme nominative, et inscrits en compte chez l’émetteur ou chez l’intermédiaire de leur choix ; — ils sont émis pour la durée de la société ; elle est illimitée en ce qui concerne la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne ; — ils ne peuvent représenter plus de 50 % du capital social de la Caisse régionale ; les CCA détenus par Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central d’un réseau mutualiste, ne sont pas pris en compte pour le calcul de ce plafond (article L. 511-31 du Code monétaire et financier) ; — ils ne sont pas cotés sur un marché réglementé.   Droits des porteurs. — Les CCA permettent à leurs titulaires d’obtenir la communication des documents sociaux dans les mêmes conditions que les sociétaires.   Les titulaires de CCA disposent d’un droit sur l’actif net dans la proportion du capital qu’ils représentent.   En cas d’augmentation de capital, les détenteurs de CCA ont, proportionnellement au nombre de titres qu’ils possèdent, un droit préférentiel de souscription à titre irréductible aux certificats émis. Un tel droit préférentiel n’existe pas pour les parts sociales.   En cas de liquidation de la société, les détenteurs de CCA ont droit au remboursement des certificats à leur valeur nominale, et à une quote-part du boni de liquidation dans la proportion du capital qu’ils représentent. Toute décision ayant pour conséquence directe ou indirecte une modification des droits des détenteurs énoncés ci-dessus, n’est définitive qu’après l’approbation de ces détenteurs réunis en assemblée spéciale.   Rémunération. — La rémunération versée aux CCA est fixée en fonction des résultats de l’exercice par l’assemblée générale annuelle. Conformément aux dispositions de la loi du 10 septembre 1947, la rémunération des CCA, avoir fiscal non compris, doit être au moins égale à celle versée aux parts sociales (en application de l’article 14 de la loi du 10 septembre 1947, le taux d’intérêt versé par la Caisse régionale à ses parts sociales ne peut excéder le taux moyen de rendement des obligations des sociétés privées).   Depuis la loi du 03 janvier 1991, le dividende peut être payé en numéraire ou sous forme de CCA.   Cotation. — Du fait qu’ils ne peuvent être détenus que par les sociétaires du Crédit Agricole, les certificats coopératifs d’associés ne sont destinés ni à être admis sur un marché réglementé, ni à être cotés.   Ils sont librement cessibles entre les sociétaires, dans les conditions définies par un règlement de marché approuvé par le conseil d’administration de la Caisse régionale, qui est tenu à la disposition des porteurs de CCA au siège, dans les agences et sur le site de la Caisse régionale.   La Caisse régionale attire l’attention des souscripteurs sur les trois caractéristiques que présente le marché des CCA : 1) En raison du fait que les CCA ne sont pas destinés à être cotés, et ne seront pas admis sur un marché réglementé, les transactions s’effectueront de gré à gré entre les détenteurs de CCA ; 2) Toutefois, en vue de faciliter les transactions, ceux-ci auront la faculté de déposer leurs ordres d’achat ou de vente auprès des agences de la Caisse régionale. Un prestataire de services d’investissement agréé aura en charge d’inscrire chronologiquement ces ordres sur un registre spécifique, puis d’opérer mensuellement une confrontation des ordres en vue de leur exécution totale ou partielle. Cette faculté est cependant subordonnée à la condition que les ordres soient libellés au prix indicatif de référence communiqué par la Caisse régionale trois fois par an sur la base des comptes annuels, semestriels, et suite au paiement du dividende afférent à l’exercice précédent ; 3) Compte tenu du fait que la liquidité du CCA n’est pas garantie dans les deux modes de cession cités ci-dessus, un mécanisme de liquidité est mis en place dans la limite de 10 % du nombre de CCA (hors CCA détenus par Crédit Agricole S.A.), à un prix égal à 90 % du prix indicatif de référence. Les porteurs de CCA désirant céder leurs titres dans le cadre de ce mécanisme spécifique de liquidité devront déposer leurs ordres dans les agences de la Caisse régionale.   C - Variation du capital par modification du nombre de parts sociales.   En cas d’augmentation de capital en numéraire sous forme de parts sociales, de nouveaux CCA seront émis en nombre tel que la proportion qui existait, avant opération, entre parts sociales et CCA, soit maintenue après celle-ci, en considérant qu’elle sera entièrement réalisée.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne s’engage à maintenir au moins cette proportion lors des augmentations de capital à venir. En conséquence, toute augmentation de capital par émission de parts sociales se traduira, dans le même temps et dans la même proportion, par une émission de CCA.   Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Pyrénées Gascogne ou des Caisses locales qui lui sont affiliées, détenteurs de parts sociales, ne peuvent se prévaloir d’un quelconque droit préférentiel de souscription au titre des émissions concomitantes de CCA.   Toute diminution du capital social, consécutive à des remboursements de parts sociales, pourra être compensée par l’émission de nouvelles parts sociales en nombre identique.   En cas de réduction de capital par remboursements de parts sociales, non compensée par de nouvelles souscriptions, la Caisse régionale s’engage à convoquer une AGE en vue de l’autoriser à racheter ses propres CCA, puis à les annuler, afin de respecter la limite légale prévoyant que les CCA (cette limite ne s’appliquant pas aux CCA détenus par Crédit Agricole S.A.) ne peuvent représenter plus de la moitié du nombre de titres composant le capital atteint à la clôture de l’exercice précédent.   Objet social. — La Caisse régionale effectue toutes les opérations que peut accomplir un établissement de crédit dans le cadre de la réglementation bancaire et conformément aux dispositions régissant le Crédit Agricole.   A cet effet, elle réalise toutes opérations de crédit, de banque, de caution, de prise de participation, de finance, de courtage, notamment d'assurance, de commission, d’arbitrage, de services d’investissement, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, dans le respect des compétences des Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel définies par les lois et règlements en vigueur.   Plus généralement, la Caisse régionale réalise toutes opérations, mobilières, immobilières, commerciales et financières pouvant se rattacher directement ou indirectement à l’objet social ou susceptible de le favoriser.   Durée. — Illimitée.   Exercice social. — Commence le 1er janvier et finit le 31 décembre.   Assemblées générales. — Elles se composent de tous les sociétaires porteurs de parts à la date du 31 décembre précédant la réunion.   L’assemblée générale peut être convoquée en dehors de l’assemblée générale annuelle par le conseil d’administration chaque fois qu’il juge utile de prendre l’avis des sociétaires ou d’obtenir un complément de pouvoirs. Ses décisions sont obligatoires pour tous, même pour les absents, dissidents ou incapables.   L’assemblée générale est réunie chaque année. Chaque sociétaire personne physique a droit à une voix quel que soit le montant de parts qu’il possède. Chaque sociétaire personne morale a droit à une voix quelque soit le montant de sa souscription, puis à une voix supplémentaire par 100 parts souscrites, sans toutefois qu’il puisse disposer de plus de 350 voix en tout.   Chaque associé mandataire représentant à la fois des sociétaires personne physique et personne morale pourra disposer au maximum de 5 voix de sociétaires personne physique, la sienne comprise, et de 350 voix de sociétaires personne morale.   — Les assemblées générales ordinaires, pour délibérer valablement, devront être composées d’un nombre de sociétaires présents ou représentés, groupant par eux-mêmes ou par procuration le quart au moins des voix attribuées à l’ensemble des sociétaires ayant le droit d’assister à la réunion. Si ce quorum n’est pas atteint, une nouvelle assemblée est convoquée et délibère valablement quel que soit le nombre de sociétaires présents ou représentés. Les décisions de l’assemblée sont prises à la majorité des voix des sociétaires présents ou représentés, celle du président est prépondérante en cas de partage égal des voix.   — Les assemblées générales extraordinaires délibèrent sur toutes les modifications de statuts, sur la dissolution de la société ou sa fusion avec une société similaire. Elles ne délibèrent valablement que si elles sont composées d’un nombre de sociétaires groupant par eux-mêmes ou par procuration la moitié au moins des voix attribuées à l’ensemble des sociétaires. Si ce quorum n’est pas atteint, une nouvelle assemblée est convoquée et délibère valablement, quel que soit le nombre des membres présents ou représentés. Les résolutions ne peuvent être adoptées qu’à une majorité réunissant au moins les deux tiers des voix des sociétaires présents ou représentés.   Répartition des bénéfices. — Chaque année, après déduction des charges de toute nature, constitution des provisions, paiement des intérêts aux parts de capital social et rémunération des certificats coopératifs d’investissement ou d’associés, ainsi que de tous autres titres autorisés, les excédents de recettes seront affectés jusqu'à concurrence de trois quarts au moins à la constitution d’un fonds de réserve non distribuable. Le surplus pourra, par décision de l’assemblée générale, être affecté à tous emplois approuvés par Crédit Agricole S.A.   Le bilan, le compte de résultats et le projet de répartition des excédents annuels doivent être soumis à l’approbation de Crédit Agricole S.A. un mois au moins avant la tenue de l’assemblée générale.   Dissolution. — En cas de dissolution de la Caisse régionale, l’assemblée générale extraordinaire convoquée règle le mode de liquidation ; elle nomme un ou plusieurs liquidateurs ou confie la liquidation aux administrateurs en exercice.   Le reliquat de l’actif, après paiement des dettes sociales, remboursement du capital et versement du boni de liquidation revenant aux titulaires de certificats coopératifs d’investissement ou d’associés, et autres titres autorisés, sera placé en dépôt sans intérêt à Crédit Agricole S.A. jusqu'à ce que le montant puisse être mis, au fur et à mesure de ses besoins, à la disposition de toute ou de toutes caisses de Crédit Agricole mutuel qui se constitueraient ou reprendraient l’activité de la Caisse régionale dissoute dans l’ensemble des départements ou dans certains départements constituant sa circonscription.   La dissolution de la société ne pourra être prononcée que lorsque Crédit Agricole S.A. aura notifié qu’elle ne fait pas d’objection à raison des conditions dans lesquelles les avances ont été accordées à la Caisse régionale.   Emprunts et titres participatifs. — La Caisse régionale a émis notamment des titres subordonnés remboursables dans le cadre des émissions Radian, pour lesquelles elle comptabilise un encours de 120,5 millions d’euros au 30 juin 2006.   Bilan. — Les comptes sociaux et consolidés au 31 décembre 2005 ont été publiés au Bulletin des Annonces Légales Obligatoires du 26 avril 2006.   Prospectus. — Un prospectus qui a reçu le visa n° 06-436 en date du 24 novembre 2006 de l’Autorité des marchés financiers est tenu à la disposition du public.   Objet de l’insertion. — La présente insertion est faite en vue de l’émission des certificats coopératifs d’associés visés au paragraphe « capital social ».     Le Président du conseil d'administration : Jean-Claude RIGAUD, Faisant élection de domicile au siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65000 Tarbes.     0617513
    Bulletin BALO n°143 du 29/11/2006, affaire n°17513
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 12/06/2006
    Numéro d’affaire : 08889
    Description : 0608889 12 juin 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°70 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________       CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société coopérative à capital et personnel variables, au capital actuel de 58.703.210 €. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes. 776 983 546 R.C.S. Tarbes. Avis de convocation. Assemblée spéciale des porteurs de certificats coopératifs d’associés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne du 06 juillet 2006. Les porteurs de certificats coopératifs d’associés sont convoqués en assemblée spéciale : — le 06 juillet 2006 à 9 heures ; — à la salle de réunion du bâtiment administratif de Serres Castet, 64121, chemin de Devèzes, à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour et les projets de résolution ci-après :   Ordre du jour.   — Lecture du rapport du conseil d’administration ; — Lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes ; — Approbation de l’opération d’émission de CCA  avec suppression du droit préférentiel de souscription ; — Renonciation au droit préférentiel de souscription aux CCA à émettre dans le cadre de l’augmentation de capital prévue ; — Pouvoirs pour les formalités. Projets de résolutions. Première résolution. — L’assemblée spéciale, après avoir pris connaissance du rapport du conseil d’administration et du rapport spécial des commissaires aux comptes, prend acte que le texte des résolutions soumises au vote de l’assemblée générale extraordinaire des sociétaires a pour objet : — d’autoriser le conseil d'administration à réaliser, pour une période de trois ans, en une ou plusieurs fois une émission de certificats coopératifs d’associés (CCA) dans la limite d'un montant nominal de 10 millions d'€uros, avec suppression du droit préférentiel de souscription, sous condition suspensive de l’approbation de ces opérations par l’assemblée spéciale des porteurs de CCA ; — de mandater le conseil d'administration à l’effet de procéder, simultanément à l’émission de CCA, à des opérations de remboursement de parts sociales auprès des Caisses Locales, afin de maintenir le capital social de la société à son niveau actuel.   En conséquence, l'assemblée spéciale approuve la prochaine opération d’émission visée par les rapports mentionnés ci-dessus et les dispositions des résolutions soumises au vote de l’assemblée générale extraordinaire des sociétaires en tant qu'elles concernent les droits des porteurs de CCA.   Deuxième résolution. — En conséquence de la résolution qui précède, l'assemblée spéciale renonce expressément au droit préférentiel de souscription attaché aux CCA à émettre dans le cadre de l’émission devant être prochainement décidée par le conseil d’administration.   Troisième résolution. — L’assemblée spéciale donne tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal pour effectuer toutes formalités légales relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent.   ————————   Aux termes du décret n° 93-675 du 27 mars 1993, l’assemblée spéciale des porteurs de certificats coopératifs d’associés est convoquée dans les conditions prévues par le décret n° 91-14 du 04 janvier 1991 ; elle délibérera en conséquence aux conditions de quorum et de majorité prévues par l’article 4 dudit décret. Un formulaire de vote par correspondance ou par procuration est joint au présent avis de convocation ; il est demandé aux porteurs de CCA, quelle que soit l’option qu’ils auront choisie en vue de l’assemblée spéciale, de faire retour de ce document en utilisant l’enveloppe T jointe au plus tard le 30 juin 2006, après l’avoir daté et signé. Les votes par correspondance ne seront pris en compte que si les formulaires de vote, dûment remplis et signés, parviennent 3 jours au moins avant la date de l’assemblée spéciale. (Selon l’article 6 du décret n° 91-14 du 04/01/1991, la date après laquelle il ne sera plus tenu compte du formulaire de vote ne peut être antérieure de plus de trois jours à la date de la réunion de l’assemblée spéciale, sauf délai plus court prévu aux statuts).   Afin que cette assemblée, régulièrement convoquée, puisse représenter le plus grand nombre de porteurs de CCA, ces derniers sont invités à retourner leur bulletin de vote par correspondance.   Le conseil d’administration.     0608889
    Bulletin BALO n°70 du 12/06/2006, affaire n°08889
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/04/2006
    Numéro d’affaire : 04197
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0604197 26 avril 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°50 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DU CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE Société à personnel et capital variable au capital de 58 703 220 €. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, 65003 Tarbes Cedex BP 329. RCS 776 983 546 RCS Tarbes. Exercice social : du 01/01/05 au 31/12/05. « Comptes annuels » sur base consolidée au 31/12/2005 établis conformément aux normes comptables IFRS adoptées par l’Union Européenne. Arrêtés par le conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne en date du 24 février 2006. I. — Préambule 1.1. – Cadre réglementaire. L'Union Européenne a adopté le 19 juillet 2002 le règlement (CE n°1606/2002) imposant aux entreprises européennes dont les titres sont admis à la négociation sur un marché réglementé de produire des comptes consolidés selon le référentiel IFRS à partir de 2005. Ce règlement a été complété par le règlement du 29 septembre 2003 (CE n°1725/2003) portant application des normes comptables internationales et par le règlement du 19 novembre 2004 (CE n°2086/2004) permettant l'adoption de la norme IAS 39 dans un format amendé, ainsi que par les règlements du 29 décembre 2004 (CE n° 2236/2004, 2237/2004, 2238/2004), du 4 février 2005 (CE n° 211/2005), du 7 juillet 2005 (CE n° 1073/2005), du 25 octobre 2005 (CE n° 1751/2005), du 15 novembre 2005 (CE n° 1864/2005), du 8 novembre 2005 (CE n° 1910/2005) et du 21 décembre 2005 (CE n° 2106/2005).   L'ordonnance du Ministère des Finances du 20 décembre 2004 (n°2004/1382) permet aux entreprises d'opter pour le référentiel IAS pour établir leurs comptes consolidés à partir de 2005, même lorsqu'elles ne sont pas cotées. Cette option a été retenue pour l'ensemble des entités du Groupe Crédit Agricole.   1.2. –  Transition aux normes internationales. Dans le cadre de la préparation de la transition aux normes internationales, le Groupe Crédit Agricole applique la recommandation émise par le Comité des Régulateurs de Valeurs Mobilières (CESR) du 30 décembre 2003 et reprise par la recommandation AMF du 6 juillet 2004 sur la transition aux normes IFRS. Cette dernière recommandation formule les conditions dans lesquelles les sociétés soumises aux normes internationales communiquent leurs informations financières pendant la période de transition.   La date d’adoption étant le 31 décembre 2005, le Groupe Crédit Agricole publie pour la première fois à compter de cette date ses premiers états financiers IFRS conformément aux normes IAS/IFRS, telles qu’adoptées par l’Union Européenne.   Par ailleurs, la date de transition aux IFRS étant le 1er janvier 2004 pour l’ensemble des normes à l’exception des normes IAS 32, 39 et IFRS 4, le groupe Crédit Agricole présente des informations comparatives complètes selon les normes IAS/IFRS à compter de cette date. Il est précisé que la date de transition des normes IAS 32, 39 et IFRS 4 est le 1er janvier 2005.   1.3. –  Normes applicables et comparabilité. Pour établir le bilan d’ouverture et les comptes annuels de l’exercice 2005, les seules règles comptables publiées au journal officiel de l’Union Européenne et applicables à la date de clôture ont été utilisées. En revanche, les normes et interprétations dont la date d’entrée en vigueur est postérieure à l’exercice 2005 n’ont pas été retenues.   Du fait de la mise en oeuvre réglementaire à compter du 1er janvier 2005 des normes IAS 32 - 39 sur les instruments financiers, les états financiers concernant l’exercice 2004 sont présentés sans intégrer les impacts de ces normes. En conséquence, les actifs et passifs relatifs aux instruments financiers sont comptabilisés et évalués selon les règles françaises telles que décrites dans les principes et méthodes comptables présentés dans les états financiers 2004. Dans ces conditions, le paragraphe 4.1.4 ci-après ne s’applique pas aux données relatives à l’exercice 2004.   1.4. –  Format de présentation des Etats financiers. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2004-R.03 du 27 octobre 2004.   II. — Cadre général 2.1. –  Présentation juridique de l’Entité. Caisse régionale de Crédit agricole Mutuel Pyrénées Gascogne Société coopérative à personnel et capital variables. Siret 776 983 546 00032, 776 983 546 R.C.S. Tarbes. Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes cedex   2.2. – Organigramme simplifie du groupe Crédit agricole. Un groupe bancaire d’essence mutualiste. — L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses Locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 5,7 millions de sociétaires qui élisent quelques 34.200 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses Locales détiennent la majeure partie des Caisses Régionales, sociétés coopératives et banques régionales de plein exercice. Les Caisses Régionales, via la SAS Rue La Boétie, contrôlent majoritairement le capital de Crédit Agricole S.A. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses Régionales.   Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central du Groupe Crédit Agricole, veille, conformément aux dispositions du Code Monétaire et Financier (Art L511-31 et Art 512-20) à la cohésion du réseau du Groupe Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. Crédit Agricole S.A. garantit la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés.   2.3. – Relations internes au Crédit agricole. 2.3.1. –  Mécanismes financiers internes. Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole lui sont spécifiques.   Comptes ordinaires des Caisses Régionales. — Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan dans la ligne « Prêts et créances sur établissements de crédit ».   Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes successives ont été mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50%, depuis le 31 décembre 2001 des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer : — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — les avances pour autres prêts qui refinancent, à hauteur de 50%, les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses Régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit Agricole S.A.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales. — Les ressources d'origine monétaire des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Dettes envers les établissements de crédit ».   Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses Régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la Caisse Nationale de Crédit Agricole (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses Régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la Caisse Nationale de Crédit Agricole, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses Régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses Régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   2.3.2. – Autres relations internes Informations relatives aux parties liées : Avec les Caisses Locales. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne étant avec les Caisses Locales l’entité consolidante, il n’y a pas de relation avec une société mère, des co-entreprises où elle serait co-entrepreneur, des entreprises associées ou des entités exerçant un contrôle conjoint.   Avec ses filiales. — Les relations financières avec sa filiale Bankoa qui fait partie du périmètre de consolidation sont approuvées par le Conseil de la Caisse Régionale, au titre des conventions réglementées. Au titre des garanties apportées par la Caisse Régionale sur des encours de crédit portés au bilan de sa filiale Bankoa, des provisions pour 1.231 milliers d’euros ont été enregistrées.   Le refinancement de Bankoa approuvé en conseil d’administration de la Caisse Régionale pour un montant maximum de 550 millions d’euros était utilisé à hauteur de 517 millions d’euros à la date du 31/12/2005. Les émissions de SICAV faites par Bankoa sont contregaranties par la Caisse Régionale pour répondre à la législation espagnole. Cette garantie est rémunérée par Bankoa (0,04% sur encours). Ces opérations font l’objet d’élimination dans les comptes consolidés.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne développe une politique de diversification dans l’immobilier en prenant des participations dans des agences immobilières de transaction ou de gestion immobilière. Ces prises de participations sont réalisées par une filiale à 100% de la Caisse Régionale, appelée PG’IMMO. Outre la mise à disposition de moyens humains et matériels facturés à cette filiale, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne a participé au capital pour 5 millions d’euros et procédé à des avances en compte courant rémunérées.   Avec la filiale PG’INVEST détenue à 100% également par la Caisse Régionale, il n’y a pas eu de relations financières. Cette filiale est une société détenant des participations dans des sociétés régionales en relations commerciales avec la Caisse Régionale. Par ailleurs la Caisse Régionale est tête de groupe au sens fiscal de quatre sociétés civiles immobilières. Cette situation ne génère pas de relations financières significatives.   Avec le Groupe Crédit Agricole. Cf paragraphe 2.3.1 Avec les dirigeants de la Caisse Régionale Cf. paragraphe 4.8.11 III. — Etats financiers consolidés I. - Compte de résultat. (En milliers d'euros) Notes annexes 31/12/2005 31/12/2004 hors 32-39 + Intérêts et produits assimilés 4.8.1 330 565 322 207 - Intérêts et charges assimilées 4.8.1 -174 782 -161 924 + Commissions (produits) 4.8.2 131 875 117 952 - Commissions (charges) 4.8.2 -14 354 -14 400 +/- Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.8.3 3 070   +/- Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.8.4 27 138   Résultat sur opérations financières     24 679 + Produits des autres activités 4.8.5 22 796 19 208 - Charges des autres activités 4.8.5 -1 468 -993     Produits nets bancaires   324 840 306 729 - Charges générales d'exploitation 4.8.6 4.8.7 4.8.8 4.8.9 4.8.10 4.8.11 4.8.12 -170 031 -162 890 - Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles 4.8.13 -11 576 -11 829     Résultat brut d'exploitation   143 233 132 010 - Coût du risque 4.8.14 -19 019 -6 571     Résultat d'exploitation   124 214 125 439 +/- Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       +/- Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.8.15 -615 168 - Coûts liés au rapprochement       - Variations de valeur des écarts d'acquisition           Résultat avant impôt   123 599 125 607 - Impôts sur les bénéfices 4.8.16 -34 481 -40 492 +/- Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession           Résultat net   89 118 85 115 Intérêts minoritaires   210 216 Résultat net – Part du groupe   88 908 84 899 II. — Bilan consolidé. 1. –  Actif consolidé :  (En milliers d’euros) Notes annexes 31/12/2005 31/12/2004 hors 32-39 Caisse, banques centrales, C.C.P. 4.10.1 127 286 108 042 Actifs financiers a la juste valeur par résultat 4.10.2 70 566   Par nature 4.10.3 34 136   Par option 4.10.4 36 430   Instruments dérivés de couverture       Actifs financiers disponibles a la vente 4.10.6 864 494   Prêts et créances sur les établissements de crédit 4.6.1.1 4.6.1.6 4.6.6.1 4.10.8 1 005 675 747 257 Prêts et créances sur la clientèle 4.6.1.2 4.6.1.7 4.6.6.2 4.10.9 6 973 638 6 128 188 Portefeuille titres 4.10.6 bis   766 557 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Actifs financiers détenus jusqu'a l'échéance 4.10.11 157 955   Actifs d'impôts courants       Actifs d'impôts différés 4.10.12 36 391 28 364 Comptes de régularisation et actifs divers 4.10.13 129 509 135 057 Actifs non courants destines a être cédés       Placements des entreprises d'assurance       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 4.10.14 6 120 5 867 Immobilisations corporelles 4.10.15 98 334 98 243 Immobilisations incorporelles 4.10.15 532 998 Ecarts d'acquisition           Total de l'actif   9 470 500 8 018 573   2. – Passif consolidé :  (En milliers d’euros) Notes annexes 31/12/2005 31/12/2004 hors 32-39 Banques centrales, C.C.P. 4.10.16 80 116 Passifs financiers a la juste valeur par résultat 4.10.17 17 248 0     Par nature   17 248       Par option       Instruments dérivés de couverture       Dettes envers les établissements de crédit 4.6.1.3 4.6.1.8 4.6.6.3 4.10.18 4 691 431 4 074 487 Dettes envers la clientèle 4.6.1.4 4.6.1.9 4.6.6.4 4.10.19 2 702 562 2 392 479 Dettes représentées par un titre 4.6.6.5 4.10.20 576 184 385 461 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       Passifs d'impôts courants   3 478 2 111 Passifs d'impôts diffères 4.10.12 5 271 5 449 Comptes de régularisation et passifs divers 4.10.21 108 309 127 329 Dettes liées aux actifs non courants destines a être cédés       Provisions pour risques et charges 4.10.22 57 708 71 936 Dettes subordonnées 4.6.6.5 4.10.20 122 083 101 840 Capitaux propres   1 186 146 857 365 Capitaux propres part du groupe   1 180 114 851 443 Capital et réserves liées   316 328 316 686 Réserves consolidées   510 708 449 858 Ecart de réévaluation   264 170   Résultat de l'exercice   88 908 84 899 Intérêts minoritaires   6 032 5 922     Total du passif   9 470 500 8 018 573     III. — Tableau des flux de trésorerie. Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte.   Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placement détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles.   Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment.   Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme.   La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales et C.C.P., ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. (En milliers d’euros) 2005 2004 hors 32-39 Résultat avant impôts 123 599 103 080       +/- Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 6 760 5 634 + Dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations -109 -2 900 +/- Dotations nettes aux provisions 10 345 7 286 +/- Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     +/- Perte nette/gain net des activités d'investissement 1 036 -135 +/- (Produits)/charges des activités de financement 5 202 5 302 +/- Intérêts courus non échus 9 741 13 133 +/- Autres mouvements -111       = Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 32 864 28 320       +/- Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 525 001 243 565 +/- Flux liés aux opérations avec la clientèle -582 462 -537 402 +/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 177 087 1 055 +/- Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -21 608 17 956 - Impôts versés -38 154 -33 763     = Diminution / (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 59 864 -308 589     Total flux nets de trésorerie générés par l'activité Opérationnelle (A) 216 327 -177 189       +/- Flux liés aux participations -27 184 -3 085 +/- Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -4 056 -5 990     Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'Investissement (B) -31 240 -9 075       +/- Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires -8 220 -6 312 +/- Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement 14 888 -6 918     Total flux nets de trésorerie liés aux opérations de Financement (C ) 6 668 -13 230 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)         Augmentation / (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 191 755 -199 494 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 73 790 273 284 Caisse, banques centrales, CC.P. (actif & passif) 107 926 104 030 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -34 136 169 254     Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 265 545 73 790         Caisse, banques centrales, C.C.P. (actif & passif) 127 206 107 926           Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit 138 339 -34 136 Variation de la trésorerie nette 191 755 -199 494   IV. — Tableau de variation des capitaux propres. (En millions d'euros)   Capital et réserves liées Réserves consolidées part du Groupe   Gains/pertes latents ou différés Résultat net part du groupe   Total des capitaux propres part du groupe   Capitaux propres part des minoritaires   Total des capitaux propres consolidés   Capital Primes et Réserves liées au capital (1) Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Variation de juste valeur des dérivés de couverture Capitaux propres au 31 décembre 2003 normes françaises 79 515 594     55 649 6 655 Changement de méthodes comptables     0       0     Incidence de l'adoption des normes IFRS (hors normes 32-39)   125 125     22 147   147     Capitaux propres au 1er janvier 2004 79 640 719 0 0 77 796 6 802 Variation de capital     0       0   0 Variation des primes et réserves (2)   -2 -2       -2   -2 Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2003     0     -2 -2   -2 Intérêts des CCA versés au titre de 2003     0     -4 -4   -4 Affectation du résultat 2003   49 49     -49 0   0 Résultat de l'exercice 2004     0     63 63   63 Autres variations     0       0   0     Capitaux propres au 31 décembre 2004 (hors normes 32-39) 79 687 766 0 0 85 851 6 857 Changement de méthodes comptables   -7 -7       -7   -7 Incidence de l'adoption des normes IFRS (32-39)   -5 -5 225   -4 216   216     Capitaux propres au 1er janvier 2005 79 675 754 225 0 81 1 060 6 1 066 Variation de capital     0       0   0 Variation des primes et réserves     0       0   0 Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2004     0     -1 -1   -1 Intérêts des CCA versés au titre de 2004     0     -6 -6   -6 Affectation du résultat 2004   73 73     -73 0   0 Résultat de l'exercice 2005     0     89 89   89 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)     0 39     39   39 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)     0       0   0 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires     0       0   0 Variation de l'écart de conversion     0       0   0 Autres variations     0       0   0     Capitaux propres au 31 décembre 2005 79 748 827 264 0 90 1 181 6 1 187 (1) Comprend les primes d'émission, la réserve légale de la société mère et les écarts de conversion (2) Impact net du changement de méthode (recommandation 2003 R-01 du 1er avril 2003 relative aux engagements de retraite)   Les notes détaillant les incidences des normes IAS/IFRS au 01/01/2004 et au 01/01/2005 sont présentées dans le chapitre « Impacts de la conversion aux normes IAS/IFRS ». IV. — Notes annexes aux états financiers. Note 4.1. – Principes et méthodes comptables. Note 4.1.1. – Règles spécifiques de première application (IFRS 1) La norme IFRS 1 s'applique aux entités qui présentent pour la première fois leurs états financiers selon les nouvelles normes, ceux-ci devant être préparés en appliquant les principes comptables IFRS en vigueur à la date de clôture de l'exercice.   Par principe, les normes s'appliquent de façon rétrospective aux périodes précédentes et donc au bilan d'ouverture. Cependant, la norme IFRS 1 prévoit des exemptions facultatives ou obligatoires à ce principe d'application rétrospective.   Les choix retenus par le Groupe Crédit Agricole concernant les exemptions facultatives sont les suivants : — Regroupements d'entreprises : le Groupe Crédit Agricole conserve le traitement appliqué dans les comptes publiés conformément aux normes françaises, aux regroupements d'entreprises antérieurs au 1er janvier 2004. Les écarts d’acquisition résiduels à cette date ne sont plus amortis et font l'objet d'un test de dépréciation ; — Utilisation de la juste valeur ou d'une réévaluation comme coût présumé des immobilisations au moment de la conversion : cette option peut s’appliquer à toute immobilisation corporelle, tout actif incorporel qui satisfait les critères de réévaluation, ou tout immeuble de placement évalué sur la base du coût. Le Groupe Crédit Agricole a choisi de ne pas réévaluer ses immobilisations ; — Avantages au personnel : l’option permettant la constatation immédiate des écarts actuariels n’a pas été retenue par le Groupe Crédit Agricoles. ; — Ecarts de conversion cumulés : le Groupe Crédit Agricole a choisi de considérer qu'à la date de transition, le montant cumulé des écarts de conversion est nul pour toutes ses activités à l’étranger. En conséquence, seuls les écarts de conversion postérieurs à la date de transition, qui seront classés en capitaux propres conformément à la norme IAS 21, seront pris en compte dans la détermination du résultat de cession ultérieur des activités concernées ; — Instruments financiers hybrides : dans le cas d'émissions d'instruments financiers ayant à la fois une composante dette et une composante capitaux propres, une entité peut ne pas identifier séparément les valeurs d'origine des deux composants si la partie dette est nulle à la date de transition. Le Groupe Crédit Agricole a retenu cette option, qui n’a pas de conséquence significative sur le bilan d’ouverture. ; — Actifs et passifs de filiales, d’entreprises associées et de coentreprises : ces dispositions traitent des impacts de la date de transition aux IFRS au sein d’un groupe, pour le cas où une filiale adopte les IFRS, soit antérieurement soit postérieurement à la date d’adoption choisie par la maison mère. Au sein du Groupe Crédit Agricole, l’ensemble des entités appartenant au périmètre de consolidation produit des comptes consolidés en normes IFRS à compter du 1er janvier 2005 ; — Désignation d’instruments financiers précédemment comptabilisés (dans un autre référentiel) : une entité présentant ses premiers états financiers IFRS est autorisée, au début de sa première période de publication IFRS, à désigner à cette même date, à la juste valeur tout actif ou passif financier qui remplit les conditions d’une telle désignation conformément aux dispositions de la norme IAS 39 amendée. Le Groupe Crédit Agricole applique cette exception prévue par l’IFRS 1 ; — Plans d’attributions d’options sur actions : un premier adoptant peut, sans y être tenu, appliquer la norme IFRS 2 aux instruments de capitaux propres attribués au plus tard le 7 novembre 2002 ou attribués postérieurement à cette date, s’ils ont été acquis avant le 1er janvier 2005. Compte tenu de leur date d’attribution, le Groupe Crédit Agricole applique la norme IFRS 2 à l’ensemble de ses plans en vigueur à la date de transition ; — Contrats d’assurance : un premier adoptant peut appliquer antérieurement au 1er janvier 2005 les dispositions transitoires de la norme IFRS 4. Le Groupe Crédit Agricole n’a pas retenu cette option et applique la norme IFRS 4 à compter du 1er janvier 2005 ; — Passifs relatifs au démantèlement inclus dans le coût d’une immobilisation corporelle : le Groupe Crédit Agricole n’a pas choisi d’appliquer rétrospectivement au 1er janvier 2005 la norme IFRS 5 ; — Contrats de location simple et de location financière : un premier adoptant peut déterminer si un accord conclu antérieurement et existant à la date de transition aux IFRS contient un contrat de location au sens de la norme IAS17. Ces dispositions transitoires prévues par l’IFRIC 4 n’ont pas été retenues par le Groupe Crédit Agricole ; — Evaluation à la juste valeur des actifs financiers ou des passifs financiers lors de la comptabilisation initiale : selon la norme IAS 39, la constatation dès l’origine en résultat des marges sur les produits structurés et sur les instruments financiers complexes n’est possible qu’à la condition que ces instruments financiers puissent être évalués de manière fiable dès leur initiation. Dans le cas contraire, ces marges sont constatées au bilan et reprises en résultat par étalement. Le Groupe Crédit Agricole a décidé d’appliquer rétroactivement ces dispositions à tous les contrats en cours au 1er janvier 2005.   Précisions sur les impacts qui modifient les capitaux propres à l’ouverture : — Toute correction de valeur qui aurait dû impacter le résultat si les normes IAS/IFRS avaient toujours été appliquées est enregistrée en capitaux propres non recyclables. Exemple : FRBG et provisions générales non reconnus, valorisation des dérivés non éligibles à la comptabilité de couverture ; — Toute correction de valeur qui aurait dû impacter les réserves de réévaluation IAS/IFRS si les normes IAS/IFRS avaient toujours été appliquées est enregistrée en capitaux propres variables. Exemple : réévaluation à la juste valeur des titres « disponibles à la vente », valorisation des dérivés en couverture de flux de trésorerie ; — Tout résultat qui aurait dû être différé si les normes IAS/IFRS avaient toujours été appliquées est enregistré en capitaux propres amortissables. Exemple : étalement de certaines commissions.   Note 4.1.2. – Le traitement des immobilisations (IAS 16, 36, 38, 40)  Le Groupe Crédit Agricole applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles et incorporelles. Conformément aux dispositions de la norme IAS 16, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition, diminué des dépréciations éventuelles.   Les immeubles d’exploitation et de placement ainsi que le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des provisions pour dépréciation constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constatées depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constatées depuis leur date d’achèvement.   Outre les logiciels, les immobilisations incorporelles comprennent principalement les fonds de commerce. Ceux-ci ont été évalués en fonction des avantages économiques futurs correspondants ou du potentiel des services attendus.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par le Groupe Crédit Agricole suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement sont adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale :   Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 33 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Coffres 10 ans Sécurité 7 ans Agora (concept d’agences) 8 ans Matériel informatique 3 ou 4 ans Matériel spécialisé 5 ans Mobilier 8 ou 10 ans Logiciels 12 mois   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement.   Les éléments dont dispose la Caisse Régionale Pyrénées Gascogne sur la valeur de ses immobilisations (hors écarts d’acquisition) lui permettent de conclure que les tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification des valeurs inscrites au bilan.   Note 4.1.3. –  Les avantages au personnel (IAS 19)  Les avantages au personnel, selon la norme IAS 19, se regroupent en quatre catégories :   — les avantages à court terme, tels que les salaires, cotisations de sécurité sociale, les primes payables dans les douze mois de la clôture de l’exercice ; — les avantages à long terme, tels médailles du travail, primes et rémunérations payables douze mois ou plus à la clôture de l’exercice ; — les indemnités de fin de contrat de travail ; — les avantages postérieurs à l’emploi, classés eux-mêmes en deux catégories décrites ci-après : les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies. Note 4.1.3.1. – Engagements en matière de retraite, de préretraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Pyrénées Gascogne est à jour de ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   A ce titre, les engagements actualisés par la compagnie d’assurance du Groupe, à savoir Prédica, ont été couverts par les versements correspondants, ainsi que le retracent les tableaux communiqués par l’assureur.   Conformément à la norme IAS 19, ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques, et selon la méthode dite des Unités de Crédit Projetées. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.   Le Groupe Crédit Agricole n'applique pas la méthode optionnelle du corridor et règle les écarts actuariels qui viennent impacter le résultat. L’obligation étant totalement couverte par la police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Note 4.1.3.2. –  Plans de retraite – régimes à cotisations définies  Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, les sociétés du Groupe Crédit Agricole n'ont pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer.   Note 4.1.4 . – Les instruments financiers (IAS 32 et 39)  Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers annuels 2005 selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005 et n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatifs à l’utilisation de l’option de la juste valeur. Il est toutefois précisé que le Groupe Crédit Agricole n’a pas utilisé l’option de juste valeur sur ses passifs financiers au 31 décembre 2005.   Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.   La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L’existence de cotations publiées sur un marché actif constitue la meilleure indication de la juste valeur des instruments financiers. En l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation reconnues utilisant, autant que possible, des données de marché « observables ».   Note 4.1.4.1. –  Les titres Note 4.1.4.1.1. – Classification des titres à l’actif Ceux-ci sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39 : — Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ; — Actifs financiers disponibles à la vente ; — Placements détenus jusqu’à l’échéance ; — Prêts et créances.   Actifs financiers à la juste valeur par résultat /affectation par nature ou sur option . — Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale.   Les actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs ou passifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste.   La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, permet de ne pas comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides.   Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de provisions pour dépréciation. Placements détenus jusqu’à l’échéance. — La catégorie « Placements détenus jusqu’à l’échéance » (éligibles aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse Régionale a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : — ceux qu’elle a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ; — ceux qu’elle a désignés comme des actifs disponibles à la vente ; — ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance.   La couverture du risque de taux de ces titres n’est pas autorisée.   Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d’intérêt effectif.   En cas de signe objectif de dépréciation, une provision est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. En cas d’amélioration ultérieure, la provision excédentaire est reprise.   Titres du portefeuille « prêts et créances » . — La catégorie « prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés à revenu fixe ou déterminable.   Les titres sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles provisions pour dépréciation.   En cas de signes objectifs de dépréciation, une provision doit être constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine.   Actifs financiers disponibles à la vente. — La catégorie « disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut.   Selon les dispositions de la norme IAS 39, les principes de comptabilisation des titres classés en « disponibles à la vente » sont les suivants : — les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus ; — les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat ; — les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont extournées et constatées en résultat. L’amortissement dans le temps de l’éventuelle surcote / décote des titres à revenu fixe est comptabilisée en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   Note 4.1.4.1.2 . – Evaluation des titres  La juste valeur est la méthode d’évaluation retenue pour l’ensemble des instruments financiers classés dans les catégories « actifs financiers à la juste valeur par résultat » ou « disponibles à la vente ».   Les prix cotés sur un marché actif constituent la méthode d’évaluation de base. A défaut, la Caisse Régionale utilise des techniques de valorisation reconnues en se référant notamment à des transactions récentes.   Lorsqu’il n’y a pas de prix coté pour un titre de capitaux propres et qu’il n’existe pas de technique de valorisation reconnue, la Caisse Régionale retient des techniques reposant sur des indications objectives et vérifiables telles que la détermination de l’actif net réévalué ou toute autre méthode de valorisation des titres de capitaux propres.   Si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie « titres disponibles à la vente ». Toutefois, une information est fournie en annexe.   Note 4.1.4.1.3 . – Dépréciation  Une dépréciation est constatée en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en transaction.   Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette.   Sauf exception, la Caisse Régionale considère qu’une baisse significative ou durable est présumée lorsque l’instrument de capitaux propres a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs.   Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une provision. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où la dépréciation se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi.   Note 4.1.4.1.4. – Date d’enregistrement  La Caisse Régionale enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans la catégorie « titres détenus jusqu’à l’échéance ». Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation.   Note 4.1.4.1.5. – Titres au passif (IAS 32) Distinction dettes – capitaux propres. — Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : — de remettre des liquidités ou un autre actif financier ; — d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables.   Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net).   En application de ces définitions, les parts sociales émises par les Caisses Régionales et les Caisses Locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2 et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe.   Note 4.1.4.2 . – L’activité de crédit  Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses Régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses Régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de provision sur les avances aux Caisses Régionales.   En complément aux éléments d’information requis par les normes IAS, le Groupe Crédit Agricole a maintenu les informations antérieurement requises par le règlement CRC 2002-03, applicable aux comptes individuels.   Ainsi, le Groupe Crédit Agricole distingue, parmi ses créances dépréciées au sens des normes internationales, les créances douteuses compromises, les créances douteuses non compromises et les créances restructurées pour cause de défaillance du client. Créances dépréciées. — Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les dépréciations sont constituées à hauteur de la perte encourue, égale à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine. Les dépréciations sont enregistrées sous forme de provisions ou de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client.   On distingue ainsi : — les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances douteuses assorties de provisions et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ; — les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires.   Parmi les créances dépréciées sur base individuelle, la Caisse Régionale distingue les créances douteuses, elles-mêmes réparties en créances douteuses compromises et non compromises.   Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales), compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits ; — lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; — s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours douteux entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis :   Créances douteuses non compromises. — Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   Créances douteuses compromises. — Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Provisionnement du risque de crédit sur base individuelle. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   La Caisse Régionale constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Traitement des décotes et dépréciations. — La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrite dans la marge d’intérêts.   Provisionnement du risque de crédit sur base collective. — Par ailleurs, la Caisse Régionale a également constaté à l’actif de son bilan des provisions sur bases collectives destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement un risque de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux. Elles sont calculées sur la base des pertes attendues estimées à partir des données utilisées dans le cadre de Bâle II et portent sur les catégories de créances ayant une cotation considérée comme dégradée.   Note 4.1.4.3. –  Intérêts pris en charge par l'Etat (IAS 20)  Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du Groupe Crédit Agricole accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. Ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications.   Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat.   Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.   Note 4.1.4.4. –  Les passifs financiers  La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne reconnaît deux catégories de passifs financiers :  — Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables. Il est toutefois précisé que le Groupe Crédit Agricole n’utilise pas l’option de juste valeur sur ses passifs financiers ; — Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus), puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   Note 4.1.4.5. –  Les produits de la collecte  Compte tenu des caractéristiques des produits de collecte dans le Groupe Crédit Agricole, ils sont comptabilisés dans la catégorie des « autres passifs ». L’évaluation initiale est donc faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée au paragraphe 4.1.6.   Note 4.1.4.6. –  Les instruments dérivés  Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur, qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture.   La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie).   La comptabilité de couverture. — La couverture de juste valeur a pour objet de réduire le risque de variation de juste valeur d’un instrument financier.   La couverture de flux de trésorerie a pour objet de réduire le risque inhérent à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers.   Dans le cadre d’une intention de gestion de micro-couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : — éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert ; — documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert ; — démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement.   L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante : — couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert et il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture ; — couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de capitaux propres recyclables et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les intérêts courus du dérivé sont enregistrés en résultat symétriquement aux opérations couvertes.   Dans le cadre d’une intention de gestion de macro-couverture (c’est à dire la couverture d’un groupe d’actifs ou de passifs présentant la même exposition aux risques désignée comme étant couverte), le Groupe a privilégié une documentation de ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts.   La justification de l’efficacité des relations de macro-couverture se fait par le biais d’échéanciers établis en encours moyen. Par ailleurs, la mesure de l’efficacité des relations de couverture doit se faire au travers de tests prospectifs et rétrospectifs.   Suivant qu’une relation de macro-couverture de flux de trésorerie ou de juste valeur a été documentée, l’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro-couverture. Toutefois, le Groupe Crédit Agricole privilégie pour les relations de macro-couverture une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée de façon partielle par l’Union Européenne.   Dérivés incorporés. — Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : — le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ; — séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ; — les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte. Prise en compte des marges à l’origine sur les instruments financiers structurés. — Selon la norme IAS 39, la constatation dès l’origine en résultat des marges sur les produits structurés et sur les instruments financiers complexes n’est possible qu’à la condition que ces instruments financiers puissent être évalués de manière fiable dès leur initiation. Cette condition est respectée lorsque ces instruments sont évalués en fonction de cours constatés sur un marché actif, ou en fonction de modèles internes « standards » utilisant des données de marché « observables ». Dans le cas contraire, ces marges sont constatées au bilan et reprises en résultat par étalement. Lorsque les données de marché deviennent « observables » et que les modèles deviennent « standards », la marge restant à étaler est immédiatement reconnue en résultat.   Le Groupe Crédit Agricole a décidé d’appliquer ces dispositions en retraitant de façon rétroactive tous les contrats en stock au 1er janvier 2005.   Note 4.1.4.7. –  Garanties financières et engagements de financement  Les garanties financières répondent à la définition d’un contrat d’assurance lorsqu’elles prévoient des paiements spécifiques à effectuer pour rembourser son titulaire d’une perte qu’il encourt en raison de la défaillance d’un débiteur spécifié à effectuer un paiement à l’échéance en vertu d’un instrument de dette.   Ces garanties financières, en application de la norme IFRS 4, demeurent évaluées conformément aux normes françaises, en attendant un complément normatif qui devrait parfaire le dispositif actuel. Ces garanties font donc l’objet d’une provision au passif en cas de sortie de ressource probable.   En revanche, les contrats de garanties financières qui prévoient des paiements en réponse aux variations d’une variable financière (prix, notation ou indice de crédit…) ou d’une variable non financière, à condition que dans ce cas la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat, entrent dans le champ d’application d’IAS 39. Ces garanties sont traitées comme des instruments dérivés.   Les engagements de financement qui ne sont pas considérés comme des instruments dérivés au sens de la norme IAS 39 ne figurent pas au bilan. Ils font toutefois l’objet de provisions conformément aux dispositions de la norme IAS 37.   Note 4.1.4.8. –  Décomptabilisation des instruments financiers  Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : — lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration, sont transférés ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires finaux, et ; — lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier sont transférés.   Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs.   Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, l’entité continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication dans cet actif.   Note 4.1.5. –  Les impôts différés (IAS 12)  Cette norme impose la comptabilisation d’impôts différés sur l’ensemble des différences temporaires observées entre la valeur comptable d’un actif ou d’un passif et sa base fiscale.   Les taux d’imposition utilisés pour l’évaluation sont ceux dont l’application est attendue lors de la réalisation de l’actif ou du règlement du passif, dans la mesure où ces taux ont été adoptés ou quasi adoptés à la date de clôture.   Les taux d’impôts de chaque pays sont retenus selon les cas.   Le calcul des impôts différés ne fait pas l’objet d’une actualisation.   Note 4.1.6. Les provisions pour risques et charges (IAS 37, 19) Le Groupe Crédit Agricole a identifié l’ensemble de ses obligations (juridiques ou implicites), résultant d’un événement passé, dont il est probable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l’échéance ou le montant sont incertains mais dont l’estimation peut être déterminée de manière fiable.   Au titre de ces obligations, la Caisse Régionale a constitué des provisions pour risques et charges qui couvrent notamment :  — les risques opérationnels ; — les engagements sociaux ; — les risques d’exécution des engagements par signature ; — les litiges et garanties de passif ; — les risques fiscaux ; — les risques liés à l’épargne logement.   Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période ; — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision mise en œuvre par le Groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec les dispositions du règlement CRC sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne logement en cours d’adoption par le CNC.   Note 4.1.7. –  Les contrats de location (IAS 17)  Conformément à la norme IAS 17, les opérations de location sont analysées selon leur substance et leur réalité financière. Elles sont comptabilisées selon les cas, soit en opérations de location simple, soit en opérations de location financière.   S’agissant d’opérations de location financière, elles sont assimilées à une acquisition d’immobilisation par le locataire, financée par un crédit accordé par le bailleur.   Dans les comptes du bailleur, l’analyse de la substance économique des opérations conduit à : — constater une créance financière sur le client, amortie par les loyers perçus ; — décomposer les loyers entre, d’une part les intérêts et, d’autre part l’amortissement du capital, appelé amortissement financier ; — constater une réserve latente nette. Celle-ci est égale à la différence entre : – l’encours financier net : dette du locataire constituée du capital restant dû et des intérêts courus à la clôture de l’exercice, – la valeur nette comptable des immobilisations louées, – la provision pour impôts différés.   Dans les comptes du locataire, les contrats de crédit-bail et de location avec option d’achat font l’objet d’un retraitement qui conduit à la comptabilisation comme s’ils avaient été acquis à crédit. Dans le compte de résultat, la dotation théorique aux amortissements (celle qui aurait été constatée si le bien avait été acquis) ainsi que les charges financières (liées au financement du crédit) sont substituées aux loyers enregistrés.   Note 4.1.8. Les opérations en devises (IAS 21)  En application de la norme IAS 21, une distinction est effectuée entre les éléments monétaires et non monétaires.   A la date d’arrêté, les actifs et passifs monétaires libellés en monnaie étrangère sont convertis au cours de clôture dans la monnaie de fonctionnement du Groupe Crédit Agricole. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte deux exceptions : — sur les actifs financiers disponibles à la vente, seule la composante de l’écart de change calculée sur le coût amorti est comptabilisée en
    Bulletin BALO n°50 du 26/04/2006, affaire n°04197
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/04/2005
    Numéro d’affaire : 85732
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNESociété au capital de 58 703 240 €.Siège social : 11, boulevard du Président Kennedy, BP 329, 65003 Tarbes Cedex.776 983 546 R.C.S. Tarbes.Documents comptables annuels.A. — Comptes consolidés.I. — Bilan consolidé au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifNotes31/12/0431/12/03Opérations de trésorerie et interbancaires222 880204 894Caisse, banques centrales, C.C.P.108 042104 086Effets publics et valeurs assimilées1 539656Créances sur les établissements de crédit1 et 5113 299100 152A vue9 0454 912A terme104 25495 240Opérations internes au Crédit agricole1 et 5633 905831 174Comptes ordinaires12 982174 183Comptes et avances à terme620 923656 991Créances sur la clientèle1, 2, 5 et 76 114 3115 388 086Créances commerciales112 705100 353Autres concours à la clientèle5 979 7305 256 996Comptes ordinaires débiteurs21 87630 737Opérations de crédit-bail et assimilées2 et 513 8778 532Opérations sur titres3 et 7444 627337 551Obligations et autres titres à revenu fixe1 et 5253 560232 215Actions et autres titres à revenu variable191 067105 336Valeurs immobilisées4426 434437 255Participations, activité de portefeuille et parts dans les entreprises liées4, 5 et 7321 326332 987Participations et parts dans les entreprises liées mises en équivalence :Non financièresFinancièresImmobilisations incorporelles49981 086Immobilisations corporelles4104 110103 182Comptes de tiers et divers6152 495191 431Autres actifs41 12841 890Comptes de régularisation111 367149 541Total actif8 008 5297 398 923PassifNotes31/12/0431/12/03Opérations de trésorerie et interbancaires103 53254 120Banques centrales, C.C.P.11656Dettes envers les établissements de crédit 5 et 8103 41654 064A vue11 0947 161A terme92 32246 903Opérations internes au Crédit agricole5 et 83 971 0713 754 241Comptes ordinaires45 0832 679Comptes et avances à terme3 925 9883 751 562Comptes créditeurs de la clientèle2, 5 et 82 392 6952 225 488Comptes d’épargne à régime spécial20 54116 358A vue20 54116 358A termeAutres dettes2 372 1542 209 130A vue1 997 5721 862 192A terme374 582346 938Dettes représentées par un titre5 et 8385 461276 104Bons de caisse118198Titres du marché interbancaire et TCN385 343275 906Comptes de tiers et divers9130 086144 236Autres passifs61 37585 455Comptes de régularisation68 71158 781Provisions pour risques et charges1056 06449 513Dettes subordonnées12101 840103 457Dépôts de garantie à caractère mutuel8081Dettes subordonnées5101 760103 376Fonds pour risques bancaires généraux11 et 12157 442136 592Intérêts minoritaires125 9225 890Dans les réserves5 7065 696Dans le résultat216194Capitaux propres - Part du groupe12704 416649 282Capital souscrit79 24379 221Primes liées au capital237 443237 465Comptes courants bloqués CLRéserves consolidées, écart de réévaluation, écart de conversion, différences sur mises en équivalence324 673277 790Résultat de l’exercice63 05754 806Total passif8 008 5297 398 923Hors bilan consolidéNotes31/12/0431/12/03Engagements donnés1 787 9601 762 272Engagements de financement5967 313938 849Engagements en faveur d’établissements de crédit11 25896 001Engagements en faveur de la clientèle956 055842 848Engagements de garantie5369 072294 260Engagements en faveur d’établissements de créditEngagements en faveur de la clientèle369 072294 260Engagements sur titres1 9283 366Titres acquis avec faculté de rachat ou de repriseAutres engagements donnés1 9283 366Opérations en devises14 et 1523 34046 269Devises à livrer23 34046 269Engagements sur instruments financiers15426 307479 528Opérations sur instruments de taux d’intérêt415 469474 934Opérations sur instruments de taux de change1523 566Opérations sur autres instruments10 6861 028Engagements reçus1 325 6381 465 771Engagements de financement54 31936 539Engagements reçus d’établissements de crédit4 31936 539Engagements de garantie5834 939746 310Engagements reçus d’établissements de crédit302 107375 645Engagements reçus de la clientèle532 832370 665Engagements sur titres3 8283 366Titres vendus avec faculté de rachat ou de repriseAutres engagements reçus3 8283 366Opérations en devises14 et 1523 35346 339Devises à recevoir23 35346 339Engagements sur instruments financiers15459 199633 217Opérations sur instruments de taux d’intérêt448 496621 370Opérations sur instruments de taux de change1523 566Opérations sur autres instruments10 5518 281II. — Compte de résultat consolidé.(En milliers d’euros.)Notes31/12/0431/12/03Intérêts et produits assimilés16 et 17317 489318 812Intérêts et charges assimilées16156 944165 930Revenus des titres à revenu variable1713 31613 105Commissions - Produits18115 552114 648Commissions - Charges1812 26211 256Gains ou pertes sur opérations portefeuille de négociation195522 174Gains ou pertes sur opérations portefeuille placement2010 99416 314Autres produits d’exploitation bancaire2119 20816 932Autres charges d’exploitation bancaire211 1761 221Produit net bancaire22306 729303 578Charges générales d’exploitation162 876166 532Frais de personnel23104 026102 781Autres frais administratifs2458 85063 751Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles11 82811 225Résultat brut d’exploitation132 025125 821Coût du risque25– 8 261– 21 968Résultat d’exploitation123 764103 853Résultat net sur actifs immobilisés26168– 372Résultat courant avant impôt27123 932103 481Résultat exceptionnel28– 3605Impôts sur les bénéfices2939 80730 421Amortissement de l’écart d’acquisitionDotations/Reprises de fonds pour risques bancaires généraux et provisions réglementées– 20 849– 18 665Résultat net63 27355 000Intérêts minoritaires216194Résultat net part du groupe63 05754 806III. — Annexe aux comptes consolidés.Faits caractéristiques de l’exercice.Conformément à la décision approuvée par son assemblée générale du 23 septembre 2004, la S.A.S. Rue La Boétie a appelé les Caisses régionales pour une avance en compte courant de 650 millions d’euros, destinée au financement du renforcement de sa participation au capital social de Crédit agricole S.A.A ce titre, la Caisse régionale Pyrénées Gascogne s’est engagée à consentir une avance proportionnelle à sa participation dans le capital de la S.A.S. Rue La Boétie de 17 053 000 €. La rémunération de cette avance est prévue à taux de marché.Dans le cadre du montage financier lié à l’augmentation de capital de Crédit agricole S.A., réalisée en 2003 et réservée aux salariés du groupe, la S.A.S. Rue La Boétie a été autorisée, par son assemblée générale du 18 mai 2004, à racheter des actions de Crédit agricole S.A. Pour procéder à ces opérations, des avances en compte courant lui ont été accordées par les Caisses régionales pour un montant de 192 millions d’euros. La Caisse régionale Pyrénées Gascogne s’est engagée, à ce titre, à consentir une avance de 5 109 863,70 €.La Caisse régionale Pyrénées Gascogne a renouvelé, en 2004, son accord de refinancement en faveur de Crédit agricole S.A. pour un montant de 7 millions d’euros visant à garantir à Crédit agricole S.A. le respect de son ratio de liquidité. La Caisse régionale est rémunérée, en cas d’utilisation de cette ligne de refinancement par Crédit agricole S.A., au taux du marché interbancaire au jour le jour.Dans le cadre de la poursuite de l’implantation de logiciels partagés entre plusieurs Caisses régionales, la Caisse régionale Pyrénées Gascogne a adhéré au GIE HR Nord afin d’implanter le logiciel de gestion des ressources humaines HR Access.L’année 2004 a vu se poursuivre le déploiement du nouveau concept d’agences Agora visant à améliorer l’accueil des clients et à renforcer le conseil personnalisé.La Caisse régionale a poursuivi sa politique prudente de couverture de ses risques en continuant de doter le fonds pour risques bancaires généraux, dans un contexte de coût du risque particulièrement bas.Les engagements sociaux ont fait l’objet d’une évaluation conforme aux nouvelles normes comptables. Dans ce domaine, les opérations d’actualisation des encours des fonds gérés par Predica ont fait l’objet de versements complémentaires ou de provisions complémentaires sous forme de charges à payer. Les engagements sociaux pour médailles du travail ont donné lieu à constitution d’un complément de provision conforme aux dispositions de la loi Fillon sur le régime des retraites.En 2004, la Caisse régionale a procédé au retraitement pro forma de ses comptes consolidés afin de préparer la mise en place du nouveau référentiel IFRS applicable aux comptes consolidés à compter du 1er janvier 2005.La Caisse régionale a poursuivi, en 2004, sa politique de diversification dans les métiers de l’immobilier. A ce titre, elle a rationalisé les structures juridiques de l’Agence Gramont en fusionnant les deux S.A.R.L. gérant les activités de gestion et de transactions. Par ailleurs, des négociations ont été engagées en 2004 afin d’étendre nos partenariats immobiliers, d’une part, dans le département des Hautes-Pyrénées, et, d’autre part, sur la Côte Basque. Enfin, la Caisse régionale Pyrénées Gascogne a procédé à la création d’une structure dédiée à la mise en commun de moyens entre les différents partenaires.La société de transports de fonds, de télésurveillance et de gestion des automates bancaires Valiance a fait l’objet d’une restructuration. La S.A.S. Servicam, filiale de plusieurs Caisses régionales, dont Pyrénées Gascogne, n’a pas eu à constater de pertes supplémentaires. Les comptes courants des associés de Servicam ont fait l’objet de remboursement en 2004.Bankoa, quant à elle, poursuit son projet d’ouverture d’agences. Ainsi en 2004, une nouvelle agence a été ouverte à Gernika, dans le Pays Basque.Règles comptables propres aux comptes consolidés.A. – Principes, méthodes et périmètre de consolidation.Note A.1. Changements de méthode comptable et de présentation des comptes. — La Caisse régionale Pyrénées Gascogne applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.L’impact du changement de méthode, qui découle notamment de la mise en œuvre de la méthode des unités de crédits projetées, de l’évolution du modèle de reconstitution de carrière et de modélisation des retraites obligatoires, de l’harmonisation des taux d’actualisation (taux des OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement) et des différents paramètres conduisant au calcul de ces provisions, a été comptabilisé en capitaux propres pour un montant net de 1 746 milliers d’euros.La Caisse régionale Pyrénées Gascogne applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004.Note A.2. Périmètre de consolidation. — La définition du seuil de signification justifiant l’entrée d’une participation dans le périmètre de consolidation a été précisée, dans le groupe Crédit agricole, en accord avec les dispositions du règlement 99-07.Ainsi, dorénavant, les seuils en valeur absolue ne sont plus les seuls critères d’appréciation : il convient également de prendre en considération l’impact qu’aurait la consolidation d’une entité donnée sur la structure du bilan, du hors bilan et du compte de résultat de l’Entité consolidante.— Evolution du périmètre de consolidation : Le périmètre de consolidation au 31 décembre 2004 est identique à celui de l’année précédente.Au 31 décembre 2004, les sociétés consolidées sont les suivantes :Dénomination% détenuMéthode de consolidationObjetCaisse régionale et caisses localesNon applicableNon applicableEtablissement de créditBankoa S.A.93,87Intégration globaleEtablissement de créditNote A.3. Méthodes de consolidation. — Les entreprises sur lesquelles le groupe exerce un contrôle exclusif, tel que défini par le règlement 99-07 du CRC, sont intégrées globalement.L’intégration globale consiste à substituer à la valeur des titres chacun des éléments de l’actif et de passif de chaque filiale. La part des intérêts minoritaires dans les capitaux propres et dans le résultat apparaît distinctement au passif du bilan et du compte de résultat consolidé.Les entreprises sur lesquelles le groupe exerce une influence notable, telle que définie par le règlement 99-07 du CRC, sont mises en équivalence.Cette méthode consiste à substituer à la valeur des titres la quote-part du groupe dans les capitaux propres et le résultat des sociétés concernées.Les entreprises détenues conjointement avec d’autres associés, au sens du règlement 99-07 du CRC, sont consolidées par intégration proportionnelle.Cette méthode consiste à substituer à la valeur des titres dans les comptes de la société consolidante la fraction représentative de ses intérêts dans le bilan et le résultat de la société consolidée.Note A.4. Application au Crédit agricole de la notion d’Entité consolidante. — Le règlement 99-07 du Comité de la réglementation comptable prévoit, en son paragraphe 1001, les dispositions suivantes :« Les réseaux d’établissements de crédit dotés d’un Organe central, au sens de l’article 20 de la loi n° 84-86 du 24 janvier 1984 relative à l’activité et au contrôle des établissements de crédit, ont la possibilité de définir en leur sein une ou plusieurs « Entités consolidantes ». Chacune de ces Entités consolidantes est constituée d’un ensemble d’établissements de crédit affiliés directement ou indirectement à cet Organe central ainsi que de ce dernier éventuellement. Chacune de ces entités pourra être considérée comme une entreprise consolidante au sens du présent paragraphe. »En application de cette instruction, les 66 caisses locales et la Caisse régionale mutuel de Crédit agricole Pyrénées Gascogne forment l’Entité consolidante définie par les textes rappelés ci-dessus. Les comptes consolidés de cette entité ont été établis en utilisant la méthode de l’intégration globale.Note A.5. Différence de première consolidation. — Les différences de première consolidation sont, le cas échéant, affectées à la correction des éléments d’actif et/ou passif concernés des sociétés consolidées. Le solde, non affecté, est porté sous la rubrique « Ecart d’acquisition » à l’actif du bilan consolidé.B. – Retraitements et éliminations.Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des sociétés consolidées ont été effectués.L’effet sur le bilan et le compte de résultat consolidés des opérations internes au groupe est éliminé, et particulièrement les opérations relatives aux comptes courants bloqués des caisses locales, ainsi que les intérêts aux parts versés par la Caisse régionale aux caisses locales qui lui sont affiliées.Les plus-values provenant de cessions d’actifs entre les entreprises consolidées sont éliminées, dans la mesure où elles sont significatives ; l’actif est ramené à la valeur historique du groupe. Les moins-values qui apparaissent justifiées sont maintenues et les plus-values résultant de cessions d’actifs à des prix de référence dont la détermination est externe au groupe peuvent ne pas être éliminées si elles ne sont pas significatives.Les mêmes dispositions s’appliquent aux opérations de restructuration interne au champ de la consolidation. Toutefois, en cas de fusion ou d’apport d’actifs relatif à l’ensemble d’un secteur d’activité, les écarts peuvent être maintenus en comptabilité après l’accord préalable de la Commission bancaire.Conformément au paragraphe 271 du règlement du CRC n° 99-07, les titres représentatifs du capital de l’entreprise consolidante sont classés selon la destination qui leur est donnée dans les comptes individuels de ces entreprises.Conformément à l’avis n° 2005-A du 2 février 2005 du Comité d’urgence du Conseil national de la comptabilité, la taxe exceptionnelle de 2,5 % assise sur le montant de la réserve spéciale des plus-values à long terme instaurée par la loi de finance rectificative pour 2004 a été comptabilisée en charge d’impôt dans les comptes de l’exercice 2004 pour sa partie obligatoire. Celle-ci s’élève à 1 382 milliers d’euros.C. – Impôt différé.Note C.1. Principes généraux. — Les différences temporaires résultant du décalage entre l’imposition (ou la déduction) d’une opération et l’exercice de rattachement comptable ont été dégagées, de même que les impôts afférents aux écritures de consolidation. Les flux de l’exercice ont été enregistrés en compte de résultat, selon la méthode du report variable.En application de la règle de prudence, les déficits reportables ne sont pas retenus dans le calcul de l’impôt différé, sauf circonstances constituant une très forte probabilité d’imputation sur des bénéfices fiscaux futurs.Le taux d’imposition différée appliqué intègre la contribution additionnelle prévue par la loi de finance rectificative pour 1995, dont le taux a été ramené de 10 % à 6 % au titre de l’exercice 2001, à 3 % au titre des exercices 2002 à 2004, à 1,5 % pour l’exercice 2005, puis supprimé à compter de l’exercice 2006.Le taux d’imposition intègre également la contribution sociale sur les bénéfices mise en place par la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2000, égale à 3,3 % de l’impôt brut diminué d’un abattement de 763 000 €.Le taux d’impôt différé applicable au titre de l’exercice 2004 s’établit en conséquent à 34,33 %, à 33,83 % au titre de l’exercice 2005 et à 33,33 % au titre des exercices 2006 et suivants, auxquels s’ajoute un taux de 3,3 % pour la partie de l’impôt brut excédant 763 000 €.Le taux d’imposition réduit sur les plus-values à long terme intègre également la contribution additionnelle prévue par la loi de finances rectificative pour 1995 et sa diminution progressive prévue par la loi de finances pour 2005. Il intègre également la contribution sociale sur les bénéfices mise en place par la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2000. Enfin, il prend en compte la diminution progressive du taux d’imposition instituée par la loi de finances rectificative pour 2004.Le taux d’imposition différée sur les plus-values à long terme applicable au titre de l’exercice 2004 s’établit par conséquent à 20,20 %, à 15,72 % au titre de l’exercice 2005, 8,26 % au titre de l’exercice 2006 et à 0 % au titre des exercices 2007 et suivants, pour les titres de participation seulement.Les actifs et passifs d’impôt différé sont actualisés lorsque les effets de l’actualisation sont significatifs et qu’un échéancier fiable de reversement peut être établi. Le net d’impôt différé figure à l’actif du bilan à la rubrique « Comptes de régularisation et divers ».Note C.2. Principaux éléments. — Les principaux éléments constitutifs de la fiscalité différée sont :— Concernant les impôts différés passif : les provisions réglementées, les résultats et les subventions à amortir ;— Concernant les impôts différés actifs : les dotations aux amortissements et provisions déductibles ultérieurement, ainsi que les impôts payés par avance sur les plus-values latentes constatées sur les OPCVM. Concernant ce dernier point, l’impôt différé actif a été calculé en prenant pour référence le dernier taux d’impôt voté, applicable au 31 décembre 2004 et non celui constaté lors de l’imposition de la plus-value latente.Note C.3. Impôt de distribution. — La charge d’impôt différé liée aux distributions de dividendes intra-groupe connues à la date d’arrêté bénéficie principalement du régime des sociétés-mères et filiales et porte sur des montants non significatifs ; elle n’est donc pas constatée.Aucune provision n’est constituée dans les comptes consolidés pour les impôts dus sur la distribution des réserves des filiales et participations, celles-ci étant considérées comme investies de manière permanente et ne donnant pas lieu à distribution.D. – Crédit-bail.Au sein du groupe Pyrénées Gascogne, seule Bankoa S.A. effectue des opérations de crédit-bail en tant que bailleur.Ces opérations sont isolées dans la présentation des comptes.E. – Autres éléments.Note E.1. Eléments incorporels. — Les logiciels sont amortis sur une durée de 12 mois.Note E.2. Immobilisations et amortissements. — La Caisse régionale Pyrénées Gascogne applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Par conséquent, la Caisse régionale Pyrénées Gascogne applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2004.L’application anticipée de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale.ComposantDurée d’amortissementFoncierNon amortissableGros œuvre33 ansSecond œuvre20 ansInstallations techniques10 ansAgencements10 ansCoffres10 ansSécurité7 ansAgora (concept d’agences)8 ansMatériel informatique3 ou 4 ansMatériel spécialisé5 ansMobilier8 ou 10 ansLogiciels12 moisA l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement.Note E.3. Conversion des états financiers des filiales étrangères. — La Caisse régionale Pyrénées Gascogne détient un pourcentage de contrôle significatif dans trois sociétés espagnoles : Bankoa S.A., Mercagentes S.A. et Crédit agricole Mercagestion S.A. Seule la première est consolidée au 31 décembre 2004, les deux autres ne répondant pas aux critères retenus pour être consolidées au sein du groupe.Note E.4. Informations relatives au risque de contrepartie sur produits dérivés. — Dans le cadre de la surveillance réglementaire des risques interbancaires en général et du risque de contrepartie sur les instruments dérivés en particulier, la Caisse régionale s’appuie sur les règles suivantes :— Organisation par unités spécialisées et par métiers : Les limites par contrepartie sont décidées en Comité financier, sur proposition du service Trésorerie et gestion actif passif. Elles sont communiquées aux opérateurs autorisés et suivies par le Back Office. La mise à jour des limites a lieu annuellement. Un suivi et une communication sur l’évolution des ratings sont assurés régulièrement au cours de l’exercice.En 2004, la Caisse régionale n’a effectué aucune opération sur instruments dérivés avec des contreparties bancaires hors groupe Crédit agricole.— Procédures internes pour la fixation des règles de prise et de suivi du risque : Les contreparties bancaires potentielles font l’objet de limites globales d’engagement, en risques et en durée, par nature de risque (bilan ou hors bilan). Conformément aux recommandations prudentielles formulées par le groupe, le calcul des limites fait référence :aux fonds propres consolidés de la Caisse régionale (10 % maximum par contrepartie hors groupe Crédit agricole),aux fonds propres de contrepartie (à hauteur de 5 %) et à la qualité de son rating,à la nature de l’activité de la contrepartie (banque commerciale ou de marché),à la nature de l’engagement (bilan ou hors bilan).La Caisse régionale procède trimestriellement à la déclaration réglementaire sur les risques interbancaires.Les instruments financiers à terme de Bankoa sont des contrats sur titres et indices boursiers et visent essentiellement à couvrir les dépôts à terme de la clientèle.— Méthodologie de mesure des risques : Le principe retenu est celui de la non compensation des dispositions pour une même contrepartie. Le risque de contrepartie sur le hors bilan est composé du coût de remplacement des contrats (risque courant), mais aussi du risque potentiel futur. La quotité de consommation globale des limites se calcule comme la valeur de marché positive de l’opération, majorée d’un add-on (pourcentage de la valeur nominale multipliée par la durée résiduelle de l’opération). Ce facteur de majoration évolue avec la nature des contrats.Note E.5. Entités ad hoc. — Le règlement 99-07 du Comité de la réglementation comptable prévoit, dans son paragraphe 10052, la consolidation des entités ad hoc et plus particulièrement des fonds dédiés.L’article 51 de ce même règlement autorise, à titre dérogatoire, que cette consolidation ne soit mise en œuvre qu’à l’issue d’une période de 5 ans lorsque les conditions suivantes sont réunies :— « Aucun investissement nouveau n’est effectué dans l’entité considérée par l’entreprise consolidante ou par une entreprise consolidée, et l’entité ne réalise aucune nouvelle opération financée par l’entreprise consolidante ou par une entreprise consolidée ;— L’entité aura cessé d’exister, en respectant les dispositions qui la régissent, dans un délai maximum de 5 ans à compter de l’ouverture de l’exercice de la première application du présent texte ;— Une information complète sur l’activité, les actifs, les passifs et les résultats latents et réalisés de ces entités est fournie en annexe. »Le Conseil national de la comptabilité, par un communiqué du 7 janvier 2005, a admis que le délai maximum de cinq ans prenait fin au 1er janvier 2005.La Caisse régionale n’a pas procédé à la consolidation du fond Process CAM PG au 31 décembre 2004. En outre, la Caisse régionale ne détient plus cette entité ad hoc au jour de l’approbation des comptes consolidés par son conseil d’administration.NomNatureValeur d’inventaire au 31/12/04 (1)Valeur de marché au 31/12/04 (1)Résultats latents au 31/12/04 (1)Process CAM PGObligataire7 27911 1723 893(1) Exprimé en milliers d’euros.Note E.6. Le projet de conversion aux normes IAS/IFRS. — L’Union européenne a adopté le 19 juillet 2002 le règlement (CE n° 1606/2002) imposant aux entreprises européennes cotées de produire des comptes consolidés selon le référentiel IFRS à partir de 2005.Ce règlement a été complété par le règlement du 29 septembre 2003 (CE n° 1725/2003) portant application des normes comptables internationales (celles en vigueur le 14 septembre 2002), ainsi que par 5 règlements publiés en 2004 (n° 707/2004, n° 2086/2004, n° 2236/2004, n° 2237/2004, n° 2238/2004) permettant l’adoption d’une version de normes modifiées ainsi que l’adoption de la norme 32 et de la norme 39.L’ordonnance du Ministère des finances du 20 décembre 2004 (n° 2004-1382) permet aux entreprises d’opter pour le référentiel IAS pour établir leur comptes consolidés à partir de 2005, même lorsqu’elles ne sont pas cotées. Cette option a été retenue pour l’ensemble des entités du groupe Crédit agricole.La Caisse régionale Pyrénées Gascogne préparera pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2005 ses états consolidés selon les normes comptables IFRS.Dans le cadre de la préparation de la transition aux normes IFRS, le groupe Crédit agricole applique la recommandation émise par le Comité des régulateurs de valeurs mobilières (CESR) le 30 décembre 2003 (1), et reprise par la recommandation AMF (2).Cette recommandation formule les conditions dans lesquelles les sociétés soumises communiquent leurs informations financières pendant la période de transition, sachant que le référentiel applicable aux comptes de l’exercice 2005 sera celui sera en vigueur au 31 décembre 2005.La Caisse régionale Pyrénées Gascogne est impactée par la norme IAS 39 sur un grand nombre de ses activités. Certains points de cette norme ont suscité des débats techniques importants qui n’ont à ce jour pas trouvé de solution définitive. Cette situation a amené la Commission européenne à adopter une version partielle de la norme 39 le 19 novembre 2004. Les travaux qui se poursuivent au niveau des instances européennes doivent aboutir à un texte révisé dans le courant de l’année 2005.Considérant ces points et compte tenu des impacts à la fois sur l’organisation et les process et sur la présentation financière de l’arrêté des comptes de 2004, la Caisse régionale considère que la communication d’informations quantitatives à ce stade ne serait pas faite dans des conditions d’exhaustivité suffisante au regard des exigences du marché et des investisseurs.C’est pourquoi le rapport de gestion de l’exercice 2004 fait état d’une mise à jour de l’information relative au projet et d’une présentation qualitative des impacts par domaine.(1) Document disponible sur le site http://www.cesr-eu.org rubrique « Standards, recommandations et Guidelines » (référence : 03-323 e).(2) Recommandation AMF disponible sur le site http://www.amf-france.org.— L’organisation du projet : Pour mettre en œuvre cette transition, le groupe Crédit agricole mutuel dont fait partie la Caisse régionale Pyrénées Gascogne a structuré le projet permettant de s’assurer que le passage aux nouvelles normes s’effectue au 1er janvier 2005 de façon harmonisée sur l’ensemble des entités concourant aux comptes consolidés du groupe.La Caisse régionale a mis en place à son niveau une structure projet dédiée rattachée au directeur financier qui s’assure de l’avancement du projet et de l’incidence de cette conversion au niveau de ses fonctions opérationnelles.Ce projet, lancé au début de l’année 2003, a été structuré en trois phases : l’analyse normative, les études détaillées, la mise en œuvre.La phase d’analyse normative a permis d’appréhender les principales divergences par rapport aux normes comptables applicables dans le groupe selon le référentiel français et de prévoir les évolutions nécessaires pour assurer la transition vers le référentiel IAS/IFRS. Ces évolutions sont d’ordre comptable (schémas, règles, référentiels), mais peuvent également être à l’origine d’aménagements dans les outils opérationnels et de reporting comptable ainsi que de modifications dans les processus de gestion et de suivi des activités.— La préparation de la Caisse régionale Pyrénées Gascogne en 2004 :Avancement du projet : Les divergences identifiées en 2003 ont conduit à des travaux de mise en œuvre dans les systèmes qui se sont poursuivis en 2004, notamment au fur et à mesure de la publication des normes définitives et de leur interprétation par le groupe central. La mise en place progressive de l’architecture informatique cible (outils nationaux) devrait s’achever en 2005. Le déroulement du processus de mise en œuvre ainsi que les choix de traitement normatif ont fait l’objet de journées d’information au sein de la Caisse régionale.Guides opératoires par domaine : Les travaux réalisés au sein du groupe Crédit agricole mutuel ont abouti à la réalisation de guides opératoires permettant :l’analyse des normes et des divergences avec le référentiel français ;l’élaboration de schémas comptables appropriés ;la mise en place de modalités pratiques d’application ;la quantification de l’impact de la 1re application.Ces guides sont les documents de référence pour la mise en œuvre pratique des IAS/IFRS au sein de la Caisse régionale. Ils ont été complétés par des études internes utilisant les données de la Caisse régionale.Ils sont complétés au fur et à mesure de l’interprétation des textes et des options retenues par Crédit agricole S.A.Etablissement des informations trimestrielles pro forma en 2004 : La Caisse régionale, conformément aux instructions données par le groupe central, a établi au fil des arrêtés trimestriels 2004 des données pro forma aux normes IAS/IFRS. Ces états ont été élaborés de façon allégée et simplifiée et les impacts de 1re application ont été affinés au fur et à mesure des arrêtés trimestriels. Après les contrôles et validations nécessaires, ces données serviront de comparatif 2004 lors des publications des arrêtés 2005.Contrôle de la conformité aux normes IAS/IFRS du groupe Crédit agricole mutuel : A la demande de Crédit agricole S.A., une mission contractuelle spécifique a été mise en place avec les commissaires aux comptes de la Caisse régionale. Ce dispositif, démarré en 2004 doit se poursuivre en 2005. Les travaux demandés aux auditeurs visent à s’assurer :du bon degré de préparation de la Caisse régionale et de sa capacité à produire des états comptables conformes aux normes IFRS ;de la conformité des principes retenus par la Caisse régionale avec les options retenues par le groupe.— Description des principes retenus par le groupe et modalités d’application :Règles spécifiques de première application (IFRS 1) : La norme IFRS 1 s’applique aux entités qui présentent pour la première fois leurs états financiers selon les nouvelles normes, ceux-ci devant être préparés en appliquant les principes comptables IFRS en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Réglementairement, les normes s’appliquent de façon rétrospective aux périodes précédentes et donc au bilan d’ouverture. Cependant, la norme IFRS 1 prévoit des exemptions facultatives ou obligatoires à ce principe d’application rétrospective. Les choix retenus par le groupe Crédit agricole mutuel concernant les exemptions facultatives sont les suivants :Actifs et passifs de filiales d’entreprises associées ou de coentreprises : au sein du groupe, l’ensemble des entités appartenant au périmètre de consolidation produit des comptes consolidés en normes IFRS à compter du 1er janvier 2005.Les principes de consolidation : Les critères déterminant le caractère significatif ou non d’une participation au vu de sa consolidation sont maintenus au sein de la Caisse régionale lors de la conversion aux normes IAS/IFRS. Le périmètre de consolidation ne doit pas évoluer de façon significative.Le traitement des immobilisations :  Le groupe Crédit agricole mutuel respecte les principes édictés par le règlement CRC 2002-10 depuis le 1er janvier 2004. Ce texte permet la convergence entre le traitement de l’amortissement et de la dépréciation des immobilisations dans les comptes sociaux en normes françaises et leur traitement dans les comptes consolidés en normes IFRS. En normes IFRS, la comptabilisation des immobilisations corporelles se fait, comme aujourd’hui, au coût diminué des amortissements. Concernant les immobilisations incorporelles, leur comptabilisation se fait au coût diminué des amortissements ou des pertes de valeur constatées.Les avantages du personnel : Le groupe Crédit agricole mutuel a décidé d’appliquer la recommandation du CNC n° 2003-R.01 pour les comptes individuels des entités du groupe dès l’exercice 2004. Cette recommandation est conforme à la norme IAS 19. Ce choix permet d’anticiper la convergence des référentiels lors de l’arrêté des comptes au 31 décembre 2004 et de ne pas constater d’écart de traitement entre les normes françaises et les normes IAS lors de la conversion. Conformément aux instructions du groupe, la Caisse régionale n’applique pas la méthode optionnelle du corridor et impute les écarts actuariels constatés en résultat.Les titres de capitaux propres : Les parts sociales des Caisses régionales et des caisses locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l’IAS 32 et de l’interprétation Ifric 2 (3) et traitées comme tels dans les comptes consolidés du groupe.(3) Ifric 2 est relative au traitement des parts dans les entités coopératives.Le portefeuille titres détenu à l’actif : La classification du portefeuille titres se fait au sein des quatre catégories autorisées par la norme IAS 39. L’enregistrement à l’origine est fait à la juste valeur, frais d’acquisition inclus s’ils sont significatifs. Les reclassements se font majoritairement selon les principes suivants :Le portefeuille des « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » enregistre principalement les titres de transaction actuels selon la terminologie française. Ce portefeuille peut également être utilisé sur option pour les instruments financiers comportant un dérivé incorporé pour lequel la valorisation séparée est complexe. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat.La catégorie des « Actifs détenus jusqu’à l’échéance » regroupe essentiellement les anciens titres d’investissement. Ce portefeuille enregistre des titres à taux fixe, non couverts. L’enregistrement dans ce portefeuille se fait sous condition de détention des titres jusqu’à l’échéance. La valeur au bilan comprend le capital restant dû, la part non amortie des surcotes ou décotes et des coûts d’acquisition (le cas échéant). La comptabilisation des résultats est faite au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE).Le portefeuille des « Prêts et créances » enregistre les titres à revenus fixes ou déterminables non cotés sur un marché actif et que l’établissement a l’intention de conserver durablement. La comptabilisation des résultats est faite au coût amorti selon la méthode du TIE.Le portefeuille des « Actifs disponibles à la vente » est la catégorie par défaut qui intègre notamment les catégories actuelles des titres de l’activité de portefeuille, titres de placement, autres titres détenus à long terme et titres de participations non consolidés. Ces titres sont enregistrés à leur valeur de marché, et les éventuelles surcotes/décotes des titres à revenu fixe sont enregistrées en résultat selon la méthode du TIE.Les variations de juste valeur sont enregistrées en contrepartie des capitaux propres. Dans le cas de la reconnaissance d’une moins-value latente dans les capitaux propres, celle-ci est inscrite en résultat si la perte de valeur est durable.Concernant l’évaluation des titres de participation non consolidés, les critères généralement retenus sont le niveau de quote-part de situation nette dans l’entreprise et les perspectives de détention et de rentabilité attendue par le détenteur du titre.L’activité Crédit : Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Conformément à la norme IAS 39, l’évaluation initiale est faite à la juste valeur et la comptabilisation ultérieure est réalisée au coût amorti selon la méthode du TIE (prise en compte de façon actuarielle des décotes d’origine et des produits et coûts de transaction attribuables à l’opération). En règle générale et sauf exception, les prêts et créances sont réalisés à des conditions de marché et la prise en compte des produits et coûts de transaction attribuables aux opérations n’a pas d’impact significatif. Le provisionnement du risque de crédit : Selon la norme IAS 39, le provisionnement du risque de crédit est possible sur les seules pertes encourues. Le provisionnement peut être réalisé soit sur base individuelle (généralement le risque est survenu), soit sur base collective (encours sains mais avec existence d’événements permettant l’appréciation du risque). En règle générale, la méthode de calcul aboutit à doter la provision comme si il se présentait un échéancier des flux futurs estimés en fonction des recouvrements potentiels nets de garanties et actualisés. Les provisions sur base individuelle sont constituées dès lors qu’il existe un indice objectif de dépréciation. Les règles de déclenchement de cette provision ne différent pas fondamentalement du risque avéré tel que défini selon les principes français. A compter du 1er janvier 2005, la valeur de recouvrement des flux estimés sera établie sur base actualisée dès les comptes individuels en normes françaises (texte CNC 2002-03). L’application de ce texte permettra de ne pas avoir d’écart de traitement entre les deux référentiels. Concernant le provisionnement sur base collective, la Caisse régionale s’appuiera notamment sur les outils de mesure du risque utilisés dans le cadre de l’établissement des ratios prudentiels.Les passifs financiers : La norme IAS 39 reconnaît deux catégories de passifs financiers :Les passifs financiers évalués en juste valeur en contrepartie du compte de résultat : cette catégorie regroupera les opérations du portefeuille de transaction actuel selon la terminologie française. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables.Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l’origine (produits et coûts de transaction inclus), puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti en fonction du TIE.Les encours concernés de la Caisse régionale entrent majoritairement dans ce portefeuille.Les instruments dérivés et la comptabilité de couverture : Les instruments dérivés sont tous enregistrés au bilan en juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture efficace. Les variations de juste valeur sont quant à elles enregistrées :soit en résultat dans le cas d’opérations de transaction ou de couverture de juste valeur,soit en capitaux propres pour le risque couvert en cas de couverture de flux de trésorerie. La partie inefficace de cette couverture est imputée en résultat.La comptabilité de couverture : les couvertures de juste valeur réduisent le risque de variation de juste valeur d’un instrument à taux fixe causée par des changements de taux d’intérêt (si c’est le risque de taux qui est couvert par exemple). Ces couvertures transforment des actifs ou des passifs à taux fixe en instruments à taux variable.Les couvertures de flux de trésorerie réduisent le risque inhérent à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments à taux variables, par exemple.Au 31 décembre 2004, la Caisse régionale Pyrénées Gascogne a valorisé l’ensemble de son portefeuille d’instruments dérivés en juste valeur.Les provisions pour risques et charges et le fonds pour risques bancaires généraux : La norme IAS 37 sur les provisions et les passifs et actifs éventuels est à mettre en regard du règlement CRC 2000-06 pour analyser les divergences. Les provisions générales et les fonds pour risques bancaires généraux qui ne sont pas justifiés par l’existence d’un risque répondant aux critères retenus dans les normes IAS sont inscrits en réserves consolidées lors de l’établissement du bilan d’ouverture. Les provisions documentées sont quant à elles inscrites soit en diminution de l’actif notamment le provisionnement pour risque de crédit) soit deviennent des provisions pour risques et charges. Entre notamment dans ce dernier cas, la provision épargne-logement qui permet de couvrir le risque de déséquilibre général du système épargne-logement.La présentation des états financiers à partir de 2005 : Le groupe Crédit agricole mutuel utilisera les formats préconisés par la recommandation CNC n° 2004-R.03 du 27 octobre 2004.Tableaux spécifiques à l’annexe aux comptes consolidés.A. – Détail du périmètre de consolidation.1. Filiale « traditionnelle » :Périmètre de consolidationImplantationMéthode de consolidation% de contrôle% de intérêt31/12/0431/12/0331/12/0431/12/03BankoaSaint Sébastien (Espagne)Intégration globale93,87 %93,82 %93,87 %93,82 %2. Liste des caisses locales :DésignationNom du présidentLocalité2 GavesDelanoe Jean-FrançoisSalies-de-BéarnAignanHamel JacquesAignanAngletLissalde EdmondAnglet MairieArgeles GazostGerbet PierreArgeles GazostArthezMazou Jean-LucArthez-de-BéarnArtixCamguilhem Jean-ClaudeArtixArudyCourtade RobertArudyArzacqBoue JacquesArzacqAuchBaylac MichelAuchBagnères-de-BigorreCibat Jean-PierreBagnères-de-BigorreBastidesPuch Nedellec JasmineMirandeBayonneSaussie VictorBayonne ThiersBiarritzGuilhou Marie-ThérèseBiarritz ClemenceauBidacheSaint-Martin JeanBidacheCaderLassartesse GeorgesSerres CastetCastelnau MagnoacDossat ChristianCastelnau MagnoacCologneBegue VincentCologneCondomPoles MichèleCondomCoteaux de l’ArrosLarre MichelTournayErrobiBort Jean-JacquesEspeletteEstangRequier LucEstangFleuranceSaint-Martin SimonFleuranceGarazi-BaigorriTambourin Jean-FrançoisSaint-Jean Pied-de-PortGarlinCassagnau JeanGarlinGimontLava PierreGimontHasparrenDonapetry Jean-MichelHasparrenHaut BearnLauronce MichelOloron OustalotIsle JourdainTouron MichelIsle JourdainJegunGardere PierreJegunL’ArmagnacCarre MichelEauzeL’AstaracMeau FrancisMasseubeLa NesteFerran Jean-PierreLannemezanLa SouleLapeyre JosephMauléonLarunsParis MarcLarunsLectoureAlias JeanLectoureLembeyeArmau PierreLembeyeLourdesSayous GeorgesLourdes CentreLuz Saint-SauveurFourtine NoëlLuz Saint-SauveurMarciacLabenelle RobertMarciacMauvezinMatte GenevièveMauvezinMiradouxLabat SergeMiradouxMoneinHau AnnieMoneinMontrealLavigne Casteran MarcMontréalMorlaasDaleas Marie-FranceMorlaasNavarrenxLangla GermaineNavarrenxNayTrouillet JosephNayNogaroDarnaude YolandeNogaroNord BigorreCossou MichelVic BigorreOrthezDupuy OlivierOrthezOusse MontaneresLaberou JacquelinePontacqPau GaveSubervie FrançoisBillèrePau PiémontCauhape AndréPau LassencePau Pont LongForgues AlainPau MermozPlaisancePomente NadinePlaisanceRisclePargade GérardRiscleSaint-ClarDomejean MarylineSaint-ClarSauveterreBordes BernardSauveterre-de-BéarnSave et GimoneSerin JacquesLombezSevignacqJouanjus ArmandSevignacqSaint-Jean-de-LuzEsponda GermainSaint-Jean-de-LuzSaint-PalaisCurutchague Jean-MarieSaint-PalaisTarbesRicaud MichelTarbes MarcadieuTrie-sur-BaïseSorbet Jean LouisTrie-sur-BaïseTrois ValléesLauron VincentValence-sur-BaïseVic FezensacDeshaies DanielVic FezensacVillecomtalSembres MarylineVillecomtalB. – Capitaux propres.Analyse des capitaux propres consolidés au 31 décembre 2004 :(En milliers d’euros)GroupeDont écart conversionDont écart de réestimationMinoritairesCapital79 243Primes liées au capital237 443Réserves consolidées324 673– 10405 706Caisse régionale et caisses locales331 811Participations intégrées globalement– 7 138– 1045 706Participations mises en équivalenceParticipations intégrées proportionnellementSous-total641 359– 10405 706Résultat63 057216Capitaux propres704 416– 10405 922Variation des capitaux propres au 31 décembre 2004 :(En milliers d’euros)Capitaux propres (part du groupe)CapitalPrimes et réserves (1)Ecart de conversionEcart de réestimationRésultatTotal des capitaux propresPart des minoritairesTotal des capitaux propresSolde au 31 décembre 200288 751437 891– 104049 055575 5935 831581 424Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2002– 2 401– 2 401– 135– 2 536Intérêts des CCA versés au titre de 2002– 3 500– 3 500– 3 500Variation de capital– 9 530– 9 530– 9 530Variation des primes et réserves (2)34 31134 31134 311Affectation du résultat 200243 154– 43 15400Résultat de l’exercice 200354 80654 80619455 000Autres variations333Solde au 31 décembre 200379 221515 359– 104054 806649 2825 890655 172Intérêts aux parts sociales versés au titre de 2003– 2 104– 2 104– 184– 2 288Intérêts des CCA versés au titre de 2003– 4 072– 4 072– 4 072Variation de capital222222Variation des primes et réserves (3)– 1 746– 1 746– 1 746Affectation du résultat 200348 630– 48 63000Résultat de l’exercice 200463 05763 05721663 273Autres variations– 23– 23– 23Solde au 31 décembre 200479 243562 220– 104063 057704 4165 922710 338(1) Hors écarts de conversion et de réestimation. (2) Prime d’émission liée aux certificats coopératifs d’associés émis dans le public. (3) Impact net du changement de méthode (recommandation 2003 R-01 du 1er avril 2003 relatifs aux engagements de retraite).Note 1. Répartition des créances par durée résiduelle :< 3 mois>3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ans31/12/0431/12/03Etablissements de crédit :Créances sur établissements de crédit39 0459744 9375 38050 33644 236Valeurs reçues en pensionTitres reçus en pension livrée58 0591 26959 32852 404Prêts subordonnés3 5233 5232 877Valeurs brutes97 1042 2434 9378 903113 18799 157Créances rattachées112635ProvisionsValeurs nettes au bilan113 299100 152Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires12 96912 969174 178Comptes et avances à terme38 098127 425249 400125 177540 100575 838Prêts subordonnés70 40070 40070 400Valeurs brutes51 067127 425249 400195 577623 469820 416Créances rattachées10 43610 758ProvisionsValeurs nettes au bilan633 905831 174Opérations avec la clientèle (y compris crédit-bail) :Créances commerciales109 1883 42657112 671100 319Autres concours à la clientèle370 846787 2952 359 3142 517 0526 034 5075 314 747Valeurs reçues en pension livréeComptes ordinaires débiteurs38 68538 68547 387Valeurs brutes518 719790 7212 359 3712 517 0526 185 8635 462 453Créances rattachées97 536106 813Provisions155 211172 648Valeurs nettes au bilan6 128 1885 396 618Titres :Obligations et autres titres à revenu fixe (valeurs brutes)23 520104 027120 261247 808227 094Créances rattachées5 8825 336Provisions130215Valeurs nettes au bilan253 560232 215Commentaires : Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 37 190 milliers d’euros au 31 décembre 2004.Note 2.1. Opérations avec la clientèle par agent économique :31/12/04Encours sainsEncours douteuxDont encours douteux compromisProvisions sur encours douteuxDont provisions sur encours douteux compromisCouverture (En %)Particuliers2 511 41929 91915 71820 77212 52069Autres professionnels694 21331 99125 73026 72722 80884Sociétés financières1730000Entreprises1 450 89575 21031 52154 79225 89273Administrations publiques650 4204 5886523 3393973Agriculteurs702 94265 64757 73049 42944 98075Autres agents économiques51 71039529015212938Crédit-bail mobilier et immobilier13 877Total6 075 649207 750131 641155 211106 36875Note 2.2. Opérations clientèle ventilées par zone géographique :31/12/0431/12/03Créances (y compris crédit-bail) :France5 166 7664 539 458Espagne1 019 097922 995Total en principal6 185 8635 462 453Créances rattachées97 536106 813Provisions155 211172 648Valeurs nettes au bilan6 128 1885 396 61831/12/0431/12/03Dettes :France1 879 8261 776 541Espagne510 332446 588Total en principal2 390 1582 223 129Dettes rattachées2 5372 359Valeurs nettes au bilan2 392 6952 225 488Note 3.1. Ventilation des titres par catégorie de portefeuille :31/12/0431/12/03TransactionPlacementInvestissementTotalTransactionPlacementInvestissementTotalObligations et autres titres à revenu fixe2 42981 972169 159253 5606 13058 033168 052232 215Actions et autres titres à revenu variable16 759174 308191 06710 19795 139105 336Total net19 188256 280169 159444 62716 327153 172168 052337 551Note 3.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :31/12/0431/12/03Obligations et autres titres à revenu fixeActions et autres titres à revenu variableTotalObligations et autres titres à revenu fixeActions et autres titres à revenu variableTotalTitres cotés189 5921 580191 172175 4211 228176 649Titres non cotés58 216190 685248 90151 673108 530160 203Créances rattachées5 8825 8825 3365 336Provisions1301 1981 3282154 4224 637Valeurs nettes au bilan253 560191 067444 627232 215105 336337 551Commentaires : La répartition des parts d’OPCVM est la suivante :31/12/0431/12/03OPCVM français172 82790 932OPCVM étrangers16 43512 919Dont OPCVM de capitalisation129 26882 382Valorisation des OPCVM199 434119 914— Répartition par nature des OPCVM :31 décembre 2004Valeur d’inventaireValeur liquidativeOPCVM monétaires75 13275 718OPCVM obligataires41 96446 288OPCVM actions27 95830 061OPCVM autres44 20847 367Total189 262199 43431 décembre 2003Valeur d’inventaireValeur liquidativeOPCVM monétaires66 04775 327OPCVM obligataires16 13021 769OPCVM actions14 08414 151OPCVM autres7 5908 667Total103 851119 914Note 4.1. Variation de l’actif immobilisé (valeur brute) :Solde 31/12/03Variation de périmètreAugmentations (acquisitions)Diminutions (cessions)Autres mouvementsSolde 31/12/04Immobilisations financières :Portefeuille d’investissement :Effets publics et valeurs assimiléesObligations et autres titres à revenu fixe164 87817 052– 16 136165 794Total portefeuille d’investissement164 87817 052– 16 136165 794Créances rattachées sur portefeuille d’investissement3 1741913 365Titres de participation, entreprises liées et TAP :Participations et entreprises liées292 7554 172– 730296 197Titres de l’activité de portefeuille12 88724– 1 01011 901Total portefeuille305 6424 196– 1 740308 098Avances consolidables31 0249 003– 21 66618 361Créances rattachées sur titres et avances1 247– 1 043204Immobilisations incorporelles8 902860– 3089 454Immobilisations corporelles169 50813 237– 7 315175 430Note 4.2. Variation de l’actif immobilisé (amortissements et provisions) :Solde 31/12/03Variation de périmètreAugmentationsDiminutionsAutres mouvements Solde 31/12/04Immobilisations financières :Portefeuille d’investissement :Effets publics et valeurs assimiléesObligations et autres titres à revenu fixeTotal portefeuille d’investissementTitres de participation, entreprises liées et TAP :Participations et entreprises liées4 926526– 1155 337Titres de l’activité de portefeuilleTotal portefeuille4 926526– 1155 337Avances consolidables0Immobilisations incorporelles7 816948– 3088 456Immobilisations corporelles66 32610 880– 5 88671 320Note 5.1. Valeur estimative des titres de participation :31/12/0431/12/03Valeur au bilanValeur estimativeValeur au bilanValeur estimativeParts dans les entreprises liées et participations :Titres non cotés296 197509 926292 755306 670Titres cotésAvances consolidables17 29417 29429 70029 700Créances rattachées2032041 2471 247Provisions5 3374 926Sous-total308 357527 424318 776337 617Autres titres détenus à long terme :Titres non cotés3 0203 0203 0203 020Titres cotés8 8828 8829 8679 867Avances consolidables1 0671 0671 3241 324Créances rattachéesProvisionsSous-total12 96912 96914 21114 211Total321 326540 393332 987351 828Note 5.2. Opérations effectuées avec les entreprises liées et les participations :31/12/04Sur les entreprises liées et les participationsAutresCréances :Sur les établissements de crédit et institutions financières4 544742 660Sur la clientèle6 128 188Obligations et autres titres à revenu fixe6 064247 496Dettes :Sur les établissements de crédit et institutions financières1 6844 072 803Sur la clientèle2 392 695Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées101 760385 461Engagements donnés :Engagements de financement en faveur d’établissements de crédit11 258Engagements de financement en faveur de la clientèle9 182946 873Garanties données d’ordre d’établissements de crédit0Garanties données d’ordre de la clientèle369 072Engagements reçus :Engagements de financement reçus d’établissements de crédit4 319Garanties reçues d’établissements de crédit302 107Garanties reçues de la clientèle532 832Note 6. Comptes de tiers et divers :— Autres actifs :31/12/0431/12/03Instruments conditionnels382252Débiteurs divers20 35626 470Comptes de règlement et de stocks20 39015 168Total41 12841 890— Comptes de régularisation actif :31/12/0431/12/03Comptes de transfert3 80611 412Chèques et effets à l’encaissement34 24041 455Impôts différés17 45220 427Charges constatées d’avance4 17821 579Produits à recevoir50 78454 207Pertes sur instruments financiers4540Charges à répartir862421Total111 367149 541Note 7. Provisions inscrites en diminution de l’actif :Solde 31/12/03Variation de périmètreAugmentationsDiminutionsAutres mouvementsSolde 31/12/04Prêts clientèle172 64868 064– 85 502155 210Participations et avances4 926525– 1155 336Portefeuille titres4 637721– 4 0311 327Autres20880– 50– 238Total182 41969 390– 89 698162 111Note 8. Répartition des dettes par durée résiduelle :< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ans31/12/0431/12/03Etablissements de crédit :Dettes envers les établissements de crédit7 89390 5783 6151 031103 11753 335Valeurs données en pensionTitres donnés en pension livréeDettes rattachées299729Valeurs au bilan103 41654 064Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires45 08345 0832 679Comptes et avances à terme724 894973 8931 218 137998 1553 915 0793 743 587Dettes rattachées10 9097 975Valeurs au bilan3 971 0713 754 241Comptes créditeurs de la clientèle :Comptes ordinaires1 994 7961 994 7961 859 977Comptes d’épargne à régime spécial20 54120 54116 358Comptes créditeurs à vue2 4552 4551 916Comptes créditeurs à terme152 52954 99541 238677249 439244 579Valeurs données en pension livrée68 07154 856122 927100 299Dettes rattachées2 5372 359Valeurs au bilan2 392 6952 225 488Dettes représentées par un titre :Bons de caisse114114191Titres du marché interbancaire et TCN305 68866 89911 413384 000275 086Emprunts obligatairesAutres dettes représentées par un titreDettes rattachées1 347827Valeurs au bilan385 461276 104Note 9. Comptes de tiers et divers :— Autres passifs :31/12/0431/12/03Instruments conditionnels1981Comptes de règlement sur opérations sur titres22 30322 223Créditeurs divers38 17158 829Versements restant à effectuer sur titres de participation8824 322Total61 37585 455— Comptes de régularisation passif :31/12/0431/12/03Comptes de transfert6 4298 750Comptes exigibles après encaissement1 837779Produits constatés d’avance22 42814 770Charges à payer37 97434 427Gains sur instruments financiers2537Divers1818Total68 71158 781Note 10. Provisions pour risques et charges :Solde 31/12/03AugmentationsDiminutionsAutres mouvementsSolde 31/12/04Risques d’exécution sur engagements par signature4 25711 015– 10 0215 251Retraite00Risques fiscaux0192– 16131Instruments financiers104425– 43891Risques sectoriels (1)7 7171 246– 1 9896 974Litiges10 82312 847– 10 82312 847Autres (2)26 61211 690– 7 43230 870Total49 51337 415– 30 86456 064(1) Provision essentiellement relative aux provisions « Filière canards gras » (2,9 M€), « Filière porcine » (2,4 M€) et « Filière vinicole » (1,1 M€). (2) Dont 7,2 M€ de provisions pour risques opérationnels.Note 11. Fonds pour risques bancaires généraux :31/12/0431/12/03Epargne logementAutres (1)TotalEpargne logementAutresTotalMontant à l’ouverture13 715122 877136 59216 224101 702117 926Dotations43724 13924 57626 26126 261Reprises– 2 032– 1 694– 3 726– 2 509– 5 086– 7 595Autres mouvements00Total12 120145 322157 44213 715122 877136 592(1) Dont 70 M€ représentant 1,45 % des encours de crédits, 19,9 M€ pour risques d’activité, 16,9 M€ en couverture des placements des fonds propres et 38,5 M€ d’autres risques analysés.Note 12. Ventilation des fonds propres :31/12/0431/12/03Capital79 24379 221Primes liées au capital237 443237 465Réserves consolidées324 673277 790Résultat de l’exercice63 05754 806Total des capitaux propres (part du groupe)704 416649 282Intérêts minoritaires5 9225 890Fonds pour risques bancaires généraux157 442136 592Dettes subordonnées101 760103 457Total des fonds propres969 540895 221Note 13. Affectation du résultat :31/12/0431/12/03Résultat net63 05754 806Mise en réserves consolidées55 33148 628Rémunération des parts sociales1 7462 105Rémunération des certificats coopératif d’associés détenus par C.A. S.A.4 8284 047Rémunération des certificats coopératifs d’associés des autres souscripteurs (1)1 15226(1) En 2003, jouissance au 22 décembre.Note 14. Opérations de change :31/12/0431/12/03A recevoirA livrerA recevoirA livrerOpérations de change à terme :Devises20 27420 26843 63843 579Euros3 0793 0722 7012 690Total23 35323 34046 33946 269Note 15.1. Opérations à terme non dénouées :31/12/0431/12/03Opérations de couvertureOpérations autres que de couvertureTotalTotalSur marchés organisésDe gré à gréSur marchés organisésDe gré à gréInstruments financiers sur taux d’intérêt :Swaps de taux :Prêteur366 99680 000446 996583 952Emprunteur337 73276 000413 732463 236Options sur swaps de taux :Prêteur013 720Emprunteur0FRA :Achat15001500Vente15001500Instruments à terme conditionnel :Achat023 698Vente011 698Instruments financiers sur taux de change :Instruments à terme conditionnel :Achat1521523 566Vente1521523 566Instruments financiers sur actions et indices boursiers :Instruments à terme ferme :AchatVente237237Instruments à terme conditionnel :Achat1 4519 10010 5518 281Vente1 5869 10010 6861 028Total achat/prêteur459 199633 217Total vente/emprunteur426 307479 528Note 15.2. Opérations sur instruments financiers à terme - Encours notionnel par durée résiduelle :< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ansDont opérations effectuées de gré à gréDont opérations sur marchés organisés< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ans< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ansFRA3 000003 000Options de taux000Swaps de taux d’intérêt169 817383 085307 826169 817383 085307 826Opérations de change à terme46 109584046 109584Options de change30400304Caps, floors, collars000Dérivés sur actions et indices boursiers9 27412 20006 00012 2003 274Note 15.3. Contrats d’échange de taux d’intérêt :Position ouverte isoléeMicro-couvertureMacro-couvertureTransactionContrats d’échange de taux d’intérêt151 000172 417535 3115 000Note 15.4. Répartition des risques de contrepartie sur instruments financiers à terme :Etablissements financiers de l’OCDERéseau Crédit agricoleAutres contrepartiesOpérations sur instruments de taux d’intérêt3 078840 06120 826Opérations sur instruments de taux de change6 05640 941Opérations sur autres instruments21 237Note 16. Produits nets d’intérêts et revenus assimilés :31/12/0431/12/03Produits d’intérêts317 489318 812Sur opérations avec les établissements de crédit43 10946 047Sur opérations avec la clientèle256 601252 252Sur obligations et autres titres à revenu fixe13 42013 658Autres intérêts et produits assimilés4 3596 855Charges d’intérêts156 944165 930Sur opérations avec les établissements de crédit1 8491 248Sur opérations internes au Crédit agricole133 467142 725Sur opérations avec la clientèle11 42612 520Sur obligations et autres titres à revenu fixe10 1999 435Autres intérêts et charges assimilées32Total produits nets d’intérêts et revenus assimilés160 545152 882Note 17. Revenus des titres :31/12/0431/12/03Titres à revenu fixeTitres à revenu variableTitres à revenu fixeTitres à revenu variableTitres de participation et parts dans les entreprises liées12 93712 624Autres titres détenus à long terme286279Titres de placement3 718934 997202Titres d’investissement8 6648 576Opérations de couverture1 03885Total13 42013 31613 65813 105Note 18. Ventilation des commissions :Type de commissions31/12/0431/12/03ProduitsChargesNetProduitsChargesNetSur opérations avec les établissements de crédit14 8843 67711 20723 7893 05720 732Sur opérations avec la clientèle37 7168237 63434 7286134 667Sur opérations sur titres011Sur opérations de change199199180180Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres opérations de hors bilan06– 689– 1Sur prestations de services financiers62 7538 49754 25655 9428 12947 813Total115 55212 262103 290114 64811 256103 392Note 19. Solde des opérations sur portefeuille de négociation :31/12/0431/12/03Solde des opérations sur titres de transaction665520Solde des opérations sur instruments financiers à terme– 2231 546Solde des opérations de change110108Solde des opérations sur portefeuille de négociation5522 174Note 20. Résultat des opérations sur titres de placement :31/12/0431/12/03Dotations aux provisions7212 362Reprises de provisions4 0304 678Dotation ou reprise nette aux provisions3 3092 316Plus-values de cession réalisées11 24115 151Moins-values de cession réalisées3 5561 153Solde en perte ou en bénéfice des plus ou moins-values réalisées7 68513 998Solde en perte ou en bénéfice sur les opérations de placement10 99416 314Note 21. Autres produits et charges d’exploitation bancaire :31/12/0431/12/0
    Bulletin BALO n°047 du 20/04/2005, affaire n°85732

Informations réglementées de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

  • Publication : 10/06/2024
    Langue : Français
    Type d’informations :
  • Publication : 10/06/2024
    Langue : Français
    Type d’informations :
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 15/06/2023
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 15/06/2023
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 16/06/2022
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Modalités de mise à disposition de prospectus
    Publication : 23/07/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées supplémentaires devant être rendues publiques en vertu de la législation d'un état membre
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 28/06/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Informations privilégiées
    Publication : 04/02/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées continues
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 30/06/2020
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques

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Entreprises citées de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

  • SOC DES FILMS DU SOLEIL (054 805 452) Cité 1 fois en 2025
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et SOC DES FILMS DU SOLEIL de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Jacques HUBINET
  • CUMA DE LA ROANNE (329 777 700) Cité 1 fois en 2024
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et CUMA DE LA ROANNE de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Stéphane WARY , GAEC DES JARDINETS , GAEC DU MENIL et 2 autres
  • FORVIS MAZARS (780 138 715) Cité 2 fois en 2024
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et FORVIS MAZARS de la relation : Avocat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : EMERSON AUDIT , Alain CHAVANCE , Hervé KERNEIS
  • BREGUE (833 069 610) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et BREGUE de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Samuel PONS , Bastien LAMARQUE
  • B.B.S.R. ENTREPRISE DE MACONNERIE GENERALE (813 286 788) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et B.B.S.R. ENTREPRISE DE MACONNERIE GENERALE de la relation : Banque
  • ET0407 (814 865 176) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et ET0407 de la relation : Banque
  • SCP BERNARD (432 812 956) Cité 2 fois en 2012 et 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et SCP BERNARD de la relation : Banque
  • FLEUR DE VIE (834 979 239) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et FLEUR DE VIE de la relation : Banque
  • SOCIETE CIVILE DE MOYENS LES ARCADES (501 999 023) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et SOCIETE CIVILE DE MOYENS LES ARCADES de la relation : Banque
  • GUM GUM DESIGN (837 952 324) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et GUM GUM DESIGN de la relation : Banque
  • PRIMOPIERRE (507 646 446) Cité 2 fois en 2018 et 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et PRIMOPIERRE de la relation : Banque
  • MAVENE (852 885 391) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et MAVENE de la relation : Banque
  • LANKIDEA (852 782 606) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et LANKIDEA de la relation : Formaliste
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : IBAN LAMARQUE
  • SOCIETE CIVILE IMMOBILIERE LES ARCADES (501 871 800) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et SOCIETE CIVILE IMMOBILIERE LES ARCADES de la relation : Banque
  • PROVOK'IT (852 780 204) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et PROVOK'IT de la relation : Banque
  • JF MEDIATION (852 654 193) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et JF MEDIATION de la relation : Banque
  • GURE ETXEAN (852 580 273) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et GURE ETXEAN de la relation : Banque
  • GINA & JOHN (852 538 727) Cité 1 fois en 2019
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  • LE BIDULE 64 (852 507 854) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et LE BIDULE 64 de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : FABIEN FAUQUE
  • A & M NETTOYAGE PAYS BASQUE (852 471 648) Cité 1 fois en 2019
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  • BERNARD LALANNE CONSEIL (852 503 846) Cité 1 fois en 2019
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  • DWORX (852 463 264) Cité 1 fois en 2019
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  • BOUCAN (852 422 831) Cité 1 fois en 2019
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  • SAS CENITZ (852 160 290) Cité 1 fois en 2019
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  • SV AUTO 64 (852 232 909) Cité 1 fois en 2019
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  • SAS FPCC (852 299 999) Cité 1 fois en 2019
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  • MALTERRE - CHAUVELIER (852 338 110) Cité 1 fois en 2019
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  • LYNXTER (819 037 284) Cité 1 fois en 2019
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  • PAU BILLERE HANDBALL (852 070 606) Cité 1 fois en 2019
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  • QL REAL ESTATE (852 231 984) Cité 1 fois en 2019
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  • SAS ARGENTEUIL FOCH (852 272 038) Cité 1 fois en 2019
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  • SELARL PHARMACIE MARINELA (852 231 968) Cité 1 fois en 2019
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  • PLAIMONT TOURISME (852 072 255) Cité 1 fois en 2019
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  • BCCR (BIARRITZ CLASSIC CARS ROAD) (852 014 265) Cité 1 fois en 2019
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  • M.C.H (814 790 242) Cité 1 fois en 2019
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  • ITSAS-BIDE (852 016 146) Cité 1 fois en 2019
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  • AMARALDOMAR (852 043 066) Cité 1 fois en 2019
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  • GOYHENETXIA (851 834 010) Cité 1 fois en 2019
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  • C&G CONCEPTION (851 952 218) Cité 1 fois en 2019
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  • SPFPL LEGRAND (851 868 828) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Eric LEGRAND
  • BIOMETHABEARN (851 761 676) Cité 1 fois en 2019
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  • L'ATELIER TXAB'HOLA (851 620 252) Cité 1 fois en 2019
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  • JOMKFE (851 643 601) Cité 1 fois en 2019
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  • DIDIER DARBOURE (851 538 405) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : DIDIER DARBOURE
  • MANDRA (851 615 658) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et MANDRA de la relation : Formaliste
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Julie MANESCAU
  • MOVEO (851 616 649) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et MOVEO de la relation : Formaliste
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Charlotte MANESCAU
  • TTCL DISTRIBUTION (851 537 209) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et TTCL DISTRIBUTION de la relation : Banque
  • LES JARDINS DE L'OUSSE (851 381 103) Cité 1 fois en 2019
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  • STUDIO 101 (851 499 780) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et STUDIO 101 de la relation : Banque
  • AML (851 414 201) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et AML de la relation : Banque
  • HUM CONCEPT (851 433 094) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et HUM CONCEPT de la relation : Formaliste
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : HUGO MANDINE
  • ANELLU (851 299 123) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et ANELLU de la relation : Formaliste
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : FRANCK ERREMUNDEGUY , ANNE-SOPHIE MARDELLE
  • CAPG IMMO-9 (851 253 682) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et CAPG IMMO-9 de la relation : Banque
  • AUDREY BEAUTE (851 193 631) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et AUDREY BEAUTE de la relation : Banque
  • PRIVET'CLOUD (851 164 178) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et PRIVET'CLOUD de la relation : Banque
  • BLB (850 854 704) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et BLB de la relation : Actionnariat
  • STRONGBOX RECORDS (850 952 995) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et STRONGBOX RECORDS de la relation : Banque
  • MIKET (850 812 918) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et MIKET de la relation : Banque
  • NET-ENERGIE (850 354 713) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et NET-ENERGIE de la relation : Formaliste
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : ROGER VERCELLINO - ARIS
  • GIFT MARKET (850 656 398) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et GIFT MARKET de la relation : Banque
  • IEP ! (850 552 696) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et IEP ! de la relation : Banque
  • SANGOMA (850 630 690) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et SANGOMA de la relation : Banque
  • LILIREN ETXEAN - CHEZ LILI (850 487 711) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et LILIREN ETXEAN - CHEZ LILI de la relation : Banque
  • SARL MENDY ELECTRICITE (850 382 268) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : DAVID MENDY
  • SPFPL FAGOS (850 460 650) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et SPFPL FAGOS de la relation : Banque
  • ASTARAC CONSTRUCTION (850 214 982) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et ASTARAC CONSTRUCTION de la relation : Banque
  • HEJ (850 409 160) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et HEJ de la relation : Banque
  • SAS 3 R IMMO (850 078 767) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et SAS 3 R IMMO de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : JOSE RIBEIRO , KARINE RIBEIRO , PHILIPPE RIBEIRO
  • JEDAVES (849 997 408) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et JEDAVES de la relation : Banque
  • SUBLIMEMENT PURE (850 059 106) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : CLAUDINE FENASSE
  • LES JARDINS DE JULES (849 709 886) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et LES JARDINS DE JULES de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : JULIEN BERGEROO
  • ESPACE CONSTRUCTIONS (849 897 350) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et ESPACE CONSTRUCTIONS de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : GULIZER CAKMAK
  • JH PROMOTIONS (849 975 172) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et JH PROMOTIONS de la relation : Banque
  • L'HARMONIE (814 852 414) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et L'HARMONIE de la relation : Banque
  • OCCIT-AINE PESAGE (849 813 332) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et OCCIT-AINE PESAGE de la relation : Banque
  • FERME SALIOU (849 911 532) Cité 1 fois en 2019
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  • NORALUC (849 995 279) Cité 1 fois en 2019
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  • PHARMACIE DU CLOS SAINT PIERRE (849 899 737) Cité 1 fois en 2019
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  • MENDI EDER (849 958 590) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : CHRISTIAN CONSTANT
  • BEIGNAT-COMPETITION (849 911 862) Cité 1 fois en 2019
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  • PRUETTE LOCAGRI (849 722 251) Cité 1 fois en 2019
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  • EL JULITO (849 611 959) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Eric BARROUILLET , Sylvie BARROUILLET
  • E.R.M.C (849 564 299) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : AUDREY CLARA , LAURENCE FERRE
  • CERAMIC INNOVATION (849 567 516) Cité 1 fois en 2019
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  • SLEDGE (849 594 205) Cité 1 fois en 2019
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  • SBOISSIE HOLDING (849 493 572) Cité 1 fois en 2019
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  • TRANSPORTS IRATZIA (849 544 507) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : JULIEN GUENARD
  • ABELIO PROPRETE (333 267 367) Cité 1 fois en 2019
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  • PTITS POUSS' (849 253 927) Cité 1 fois en 2019
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  • SANISA (849 334 578) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : SANDRA ENGELS , ISABELLE STROOBANTS
  • COMMINGES PYRENEES SERVICES (849 279 229) Cité 1 fois en 2019
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  • TINTA (848 870 739) Cité 1 fois en 2019
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  • TINY HOUSE FACTORY (848 876 876) Cité 1 fois en 2019
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  • PALUCHE FORMATION (848 196 481) Cité 1 fois en 2019
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  • GSCI (848 709 366) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et GSCI de la relation : Formaliste
  • SUMM'EAT (848 667 879) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et SUMM'EAT de la relation : Formaliste
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : JEAN BAYAUT , ANNE-MARIE BAYAUT
  • JBC VIGNEMALE (848 547 899) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et JBC VIGNEMALE de la relation : Formaliste
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : JEAN-BERNARD BORDERE
  • VELOXIA (834 096 794) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et VELOXIA de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Fabien RODES
  • ACC (848 503 991) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et ACC de la relation : Banque
  • ZERU CONSULTING (848 416 103) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE et ZERU CONSULTING de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : MICHEL BROUQUET-LAGLAIRE
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Labels et certificats de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 98
Conforme aux normes Egapro
Année 2025 2024 2023 2022 2021
Note 98 93 88 89 84
Écart rémunération (sur 40) 38 38 38 39 39
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 20 20 20 20
Écart taux promotion (sur 15) 15 15 15 15 10
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 10 5 0 0 0
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié

Marques déposées par CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

  • les agrinnovants OUVRIR LES CHAMPS DU POSSIBLE
    Enregistrée le 11/05/2026
    Expire le 11/05/2036
    Classes : 35 , 36 , 41 , 44
    Numéro : FR5256027
    Demande publiée
  • OUI JAGI !
    Enregistrée le 26/03/2024
    Expire le 26/03/2034
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41 , 42
    Numéro : FR5042211
    Marque enregistrée
  • LES ASSOS ET VOUS
    Enregistrée le 14/09/2020
    Expire le 14/09/2030
    Classes : 36 , 41
    Numéro : FR4682005
    Marque enregistrée
  • IN DARRA
    Enregistrée le 25/03/2019
    Expire le 25/03/2029
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4537128
    Marque enregistrée
  • IN DARRA CA PYRENEES GASCOGNE
    Enregistrée le 25/03/2019
    Expire le 25/03/2029
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4537130
    Marque enregistrée
  • INDARRA
    Enregistrée le 25/03/2019
    Expire le 25/03/2029
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4537132
    Marque enregistrée
  • L'ESPRIT GOLF
    Enregistrée le 13/03/2019
    Expire le 13/03/2029
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4533401
    Marque enregistrée
  • INDARRA, L'INSPIRATION FAIT LA FORCE
    Enregistrée le 10/08/2018
    Expire le 10/08/2028
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41 , 43 , 44
    Numéro : FR4475596
    Marque enregistrée
  • esCApades
    Enregistrée le 17/01/2018
    Expire le 17/01/2028
    Classes : 36 , 41 , 43
    Numéro : FR4420385
    Marque enregistrée
  • Start me up by LE PROPULSEUR
    Enregistrée le 17/07/2017
    Expire le 17/06/2026
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4376758
    Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
  • ici et ensemble tous acteurs de notre territoire CA PYRÉNÉES GASCOGNE
    Enregistrée le 17/02/2017
    Expire le 17/02/2027
    Classes : 09 , 16 , 35 , 36 , 38 , 42 , 44
    Numéro : FR4339026
    Marque enregistrée
  • ici et ensemble AC PYRÉNÉES GASCOGNE
    Enregistrée le 17/02/2017
    Expire le 17/02/2027
    Classes : 09 , 16 , 35 , 36 , 38 , 42 , 44
    Numéro : FR4339028
    Marque enregistrée
  • CA PYRÉNÉES GASCOGNE Banque du Tourisme
    Enregistrée le 23/05/2016
    Expire le 23/05/2026
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4274061
    Marque enregistrée
  • CA PYRÉNÉES GASCOGNE Banque du Tourisme
    Enregistrée le 23/05/2016
    Expire le 23/05/2026
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4274063
    Marque enregistrée
  • Le Propulseur by CA
    Enregistrée le 18/04/2016
    Expire le 18/04/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4265513
    Marque enregistrée
  • Les banques c'est pas partout pareil
    Enregistrée le 16/12/2014
    Expire le 16/12/2024
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4142304
    Marque expirée
  • OU VA VOTRE EPARGNE
    Enregistrée le 19/06/2014
    Expire le 19/06/2024
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4092372
    Marque expirée
  • Le TOOK
    Enregistrée le 22/01/2014
    Expire le 22/01/2024
    Classes : 12 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4062372
    Marque expirée
  • L ESPRIT DE SERVICE
    Enregistrée le 01/10/2013
    Expire le 01/10/2023
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4036426
    Marque expirée
  • Enregistrée le 01/10/2013
    Expire le 01/10/2023
    Classes : 28 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4036496
    Marque expirée
  • As'Soc
    Enregistrée le 23/09/2013
    Expire le 23/09/2023
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4034366
    Marque expirée
  • Le Fil
    Enregistrée le 10/09/2012
    Expire le 10/09/2032
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 39 , 42
    Numéro : FR3945417
    Marque renouvelée
  • lefil.com
    Enregistrée le 10/09/2012
    Expire le 10/09/2032
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 39 , 42
    Numéro : FR3945418
    Marque renouvelée
  • ATOUT SERVICE AGRI
    Enregistrée le 20/08/2012
    Expire le 20/08/2022
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3941214
    Marque expirée
  • ATOUT SERVICE PRO
    Enregistrée le 20/08/2012
    Expire le 20/08/2022
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3941215
    Marque expirée
  • Ecole Territoriale pour l'Innovation et la Coopération
    Enregistrée le 25/04/2012
    Expire le 25/04/2032
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41 , 42
    Numéro : FR3915910
    Marque renouvelée
  • Ecole Territoriale pour l'Innovation et la Coopération
    Enregistrée le 25/04/2012
    Expire le 25/04/2032
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41 , 42
    Numéro : FR3915915
    Marque renouvelée
  • ETICOOP
    Enregistrée le 13/03/2012
    Expire le 13/03/2032
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41 , 42
    Numéro : FR3904339
    Marque renouvelée
  • ETICOOP ECOLE TERRITORIALE INNOVATION & COOPERATIVES
    Enregistrée le 13/03/2012
    Expire le 13/03/2022
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41 , 42
    Numéro : FR3904347
    Marque expirée
  • ETICoop Ecole Territoriale Innovation & Coopératives
    Enregistrée le 12/03/2012
    Expire le 12/03/2022
    Classes : 36 , 41 , 42
    Numéro : FR3904189
    Marque expirée
  • La banque du tourisme
    Enregistrée le 20/02/2012
    Expire le 20/02/2032
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3898695
    Marque renouvelée
  • TREMPLIMMO
    Enregistrée le 22/12/2011
    Expire le 22/12/2021
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3883736
    Marque expirée
  • J AIDE MON BEARN MON ASSO MES PYRENEES MA PLANETE MA BOITE MON VOISIN MA VOISINE MES FANS
    Enregistrée le 09/12/2011
    Expire le 09/12/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3880599
    Marque expirée
  • J'aime ma Bigorre
    Enregistrée le 22/11/2011
    Expire le 22/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 37 , 38 , 41
    Numéro : FR3875887
    Marque expirée
  • J'aime ma Gascogne
    Enregistrée le 22/11/2011
    Expire le 22/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 37 , 38 , 41
    Numéro : FR3875953
    Marque expirée
  • J'aime mon Pays Basque
    Enregistrée le 22/11/2011
    Expire le 22/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 37 , 38 , 41
    Numéro : FR3875979
    Marque expirée
  • J'aime mon territoire
    Enregistrée le 22/11/2011
    Expire le 22/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 37 , 38 , 41
    Numéro : FR3876012
    Marque expirée
  • J'aime mon Béarn
    Enregistrée le 21/11/2011
    Expire le 21/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3875654
    Marque expirée
  • J AIDE MA BIGORRE
    Enregistrée le 16/11/2011
    Expire le 16/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3874169
    Marque expirée
  • J AIDE MA GASCOGNE
    Enregistrée le 16/11/2011
    Expire le 16/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3874210
    Marque expirée
  • J AIDE MON PAYS BASQUE
    Enregistrée le 16/11/2011
    Expire le 16/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3874222
    Marque expirée
  • J AIDE MON TERRITOIRE
    Enregistrée le 16/11/2011
    Expire le 16/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3874320
    Marque expirée
  • J'aime j'aide mon Béarn
    Enregistrée le 15/11/2011
    Expire le 15/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3873877
    Marque expirée
  • J'aime J'aide ma Bigorre
    Enregistrée le 15/11/2011
    Expire le 15/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3873890
    Marque expirée
  • J'aime J'aide ma Gascogne
    Enregistrée le 15/11/2011
    Expire le 15/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3873909
    Marque expirée
  • J'aime J'aide mon Pays Basque
    Enregistrée le 15/11/2011
    Expire le 15/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3873943
    Marque expirée
  • J'aime J'aide mon territoire
    Enregistrée le 15/11/2011
    Expire le 15/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3873959
    Marque expirée
  • J AIDE MON BEARN
    Enregistrée le 15/11/2011
    Expire le 15/11/2021
    Classes : 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3873979
    Marque expirée
  • TOOVERT
    Enregistrée le 03/10/2011
    Expire le 03/10/2021
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3864054
    Marque expirée
  • Investissement Localement Responsable
    Enregistrée le 16/05/2011
    Expire le 16/05/2021
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR3832005
    Marque expirée

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Dessins déposés par CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

  • Logo LABEL SURe quadri avec dégradé
    Enregistré le 07/05/2010
    Expiré le 07/05/2020
    Numéro : FR20102490
  • Logo apposable sur tous supports
    Enregistré le 29/07/2010
    Expiré le 29/07/2020
    Numéro : FR20103967
  • Logo
    Enregistré le 16/01/2020
    Expire le 16/01/2030
    Numéro : FR20200269
  • Logo apposable sur tous supports
    Enregistré le 14/09/2020
    Expire le 14/09/2030
    Numéro : FR20204094

Aides perçues par CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE

Intitulé : PAC - II.1 - Régime de paiement de base (titre III. chapitre 1. sections 1. 2. 3 et 5)
Montant : 13 264 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.12 - Remboursement des crédits reportés de l'exercice N-1
Montant : 286 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Régime de paiement de base (titre III. chapitre 1. sections 1. 2. 3 et 5)
Montant : 1 485 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Paiement redistributif (titre III. chapitre 2)
Montant : 798 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Paiement pour les pratiques agricoles béné-fiques pour le climat et l'environnement (Titre III. chapitre 3)
Montant : 2 423 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Paiement redistributif (titre III. chapitre 2)
Montant : 2 584 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.12 - Remboursement des crédits reportés de l'exercice N-1
Montant : 85 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Paiement pour les pratiques agricoles béné-fiques pour le climat et l'environnement (Titre III. chapitre 3)
Montant : 1 025 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Paiement pour les pratiques agricoles béné-fiques pour le climat et l'environnement (Titre III. chapitre 3)
Montant : 6 564 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.12 - Remboursement des crédits reportés de l'exercice N-1
Montant : 20 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue

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