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Mise à jour RCS : le 17/06/2026 Mise à jour RNE : le 17/06/2026 Mise à jour INSEE : le 16/06/2026

CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE (CREDIT AGRICOLE)

778 134 601 · Active
Adresse : QUIMPER, 7 ROUTE DU LOC'H, 29000 QUIMPER
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 1 000 et 1 999 salariés (donnée 2023)
Création : 07/01/1976
Dirigeants : FRESNE Gaëlle , Jezequel Yann , Brishoual Sébastien , CALVEZ-BARNOT Gaëlle , LECARDONNEL Anne-Claire , Bescond Jean-Hervé , et 15 autres.

Voir les statuts

Informations juridiques de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

SIREN : 778 134 601
SIRET (siège) : 778 134 601 00013
Numéro LEI : 96950008DNO3H80I0682 
Forme juridique : Caisse de crédit agricole mutuel
Numéro de TVA : FR69778134601
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe de QUIMPER , le 13/09/1993 )
Inscription au RNE : INSCRIT
Numéro RCS : 778 134 601 R.C.S. Quimper
Capital social : 22,87 €
Capital variable (minimum) : 22,87 €

Extrait INPI

Activité de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

Activité principale déclarée : Opérations de banque, de crédit, de caution, de prise de participations courtage d'assurance, de transactions immobilières, de gestion immobilière et de syndic de copropriété.
Autres activités : En vue d'accompagner les transitions environnementales de ses clients et de favoriser le développement des énergies renouvelables ainsi que leurs usages, la Caisse Régionale a également pour objet d'accomplir des prestations de conseil, d'accompagnement, de production d'énergie, ainsi que la réalisation ou l'achat d'études à des prestataires et la distribution de produits ou offres commerciales.
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Forme d'exercice : Commerciale
Convention collective : Caisses régionales du crédit agricole - IDCC 7501
Date de clôture d'exercice comptable : 31/12/2026
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07022973 :
  • Courtier en Assurance (COA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 24/03/2017
    •
Inscriptions au fichier des professionnels de l'immobilier, sous le numéro CPI29032021000000009 :
  • Transaction
  • Gestion immobilière
  • Syndic
INSCRIT (à la CCI Bretagne Ouest)
Garantie financière : 110 000 €
  • Garant : CAISSE D'ASSURANCES MUTUELLES DU CREDIT AGRICOLE (CAMCA)
  • Assureur RC Pro : CAISSE D'ASSURANCES MUTUELLES DU CREDIT AGRICOLE (CAMCA)
  • Banque compte séquestre : Caisse régionale du Crédit Agricole Mutuel du Finistère - Agence Partenaires

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Etablissements de l'entreprise CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

  • Siège et établissement principal

    En activité

    778 134 601 00013
    Adresse : QUIMPER 7 ROUTE DU LOC'H 29000 QUIMPER
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02316
    Adresse : 789 RUE CAPITAINE LOUIS DE MENOU 29420 PLOUVORN
    Date de création : 21/01/2025
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02308
    Adresse : 77 AVENUE LEON BLUM 29000 QUIMPER
    Date de création : 17/12/2024
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02290
    Adresse : 43 RUE JEAN-MARIE LE BRIS 29200 BREST
    Date de création : 23/10/2023
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02282
    Adresse : 1 RUE DE BREST 29410 SAINT-THEGONNEC LOC-EGUINER
    Date de création : 30/09/2021
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02274
    Adresse : 55 RUE EMILE ROUX 29850 GOUESNOU
    Date de création : 29/03/2021
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02266
    Adresse : 12 PLACE DE L’EGLISE 29550 PLONEVEZ-PORZAY
    Date de création : 08/06/2020
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02258
    Adresse : 207 RUE ANATOLE FRANCE 29200 BREST
    Date de création : 15/05/2017
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02225
    Adresse : 3 RUE DE LA MAIRIE 29370 ELLIANT
    Date de création : 01/03/2016
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02233
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL PL JEAN PIERRE COATANLEM 29610 PLOUIGNEAU
    Date de création : 01/01/2016
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02209
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL LES 4 VENTS 5 RUE DU DAUPHINE 29000 QUIMPER
    Date de création : 02/10/2014
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02175
    Adresse : 5 RUE PEN AR BED 29217 PLOUGONVELIN
    Date de création : 24/12/2013
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02142
    Adresse : 1 RUE DE LA LIBERATION 29860 PLOUVIEN
    Date de création : 24/12/2013
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02167
    Adresse : 3 PLACE DU HUIT MAI 1945 29480 LE RELECQ-KERHUON
    Date de création : 24/12/2013
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02191
    Adresse : ROUTE DE LESCONIL ROUTE DE LESCONIL 29740 PLOBANNALEC-LESCONIL
    Date de création : 01/07/2013
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02134
    Adresse : BEL AIR 29420 PLOUENAN
    Date de création : 19/06/2012
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02126
    Adresse : 3 RUE ALAIN DANIEL 29800 LANDERNEAU
    Date de création : 24/12/2010
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02118
    Adresse : 237 RUE JEAN JAURES 29200 BREST
    Date de création : 19/06/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02100
    Adresse : 85 RUE DE SIAM 29200 BREST
    Date de création : 12/12/2009
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02092
    Adresse : 31 RUE DE STANG BIHAN 29000 QUIMPER
    Date de création : 13/10/2009
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02043
    Adresse : 17 HENT ALEXANDRE MASSE 29700 PLOMELIN
    Date de création : 15/12/2007
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02019
    Adresse : LE FORUM 2 RUE FELIX LE DANTEC 29000 QUIMPER
    Date de création : 15/05/2006
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 02035
    Adresse : 8 PLACE SIMON 29200 BREST
    Date de création : 29/11/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01979
    Adresse : 2 B RUE DE LA GARE 29600 PLOURIN-LES-MORLAIX
    Date de création : 22/02/2000
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01953
    Adresse : ZAC SALLE VERTE 29500 ERGUE GABERIC
    Date de création : 14/12/1999
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01961
    Adresse : AGENCE DE PRAT MARIA 95 ROUTE DE BENODET 29000 QUIMPER
    Date de création : 16/11/1999
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01912
    Adresse : 3 PLACE DE L'ETANG 29860 BOURG-BLANC
    Date de création : 03/05/1999
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01946
    Adresse : 3 RUE DE L'ORATOIRE 29260 LE FOLGOET
    Date de création : 31/10/1998
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01870
    Adresse : 14 PLACE ALAIN POHER 29260 PLOUDANIEL
    Date de création : 20/12/1996
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01896
    Adresse : 13 RUE PROSPER SALAUN 29820 BOHARS
    Date de création : 03/04/1996
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01862
    Adresse : 110 AVENUE DE LA PLAGE 29950 BENODET
    Date de création : 01/04/1996
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00146
    Adresse : 4 RUE GREGOIRE LE CAM 29370 CORAY
    Date de création : 13/09/1993
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01839
    Adresse : 32 RUE AMIRAL REVEILLERE 29680 ROSCOFF
    Date de création : 01/12/1991
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01581
    Adresse : BOURG 29830 PLOUGUIN
    Date de création : 22/03/1990
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01292
    Adresse : - SAINT-GUENOLE 9 RUE LUCIEN LARNICOL 29760 PENMARCH
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01532
    Adresse : 3 PLACE LLANDEILO 29217 LE CONQUET
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01524
    Adresse : PL DE L'EGLISE 29242 OUESSANT
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01540
    Adresse : 1 RUE BERTHAUME 29217 PLOUGONVELIN
    Date de création : 22/03/1990
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01383
    Adresse : 13 C RUE DE POULDREUZIC 29700 PLUGUFFAN
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01169
    Adresse : 6 ALLEE DES PEUPLIERS 29600 SAINT-MARTIN-DES-CHAMPS
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01508
    Adresse : 10 RUE DE L'ARMORIQUE 29233 CLEDER
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01219
    Adresse : 24 PLACE DU GENERAL LECLERC 29630 PLOUGASNOU
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01078
    Adresse : 11 B RUE COTE DES LEGENDES 29890 KERLOUAN
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01516
    Adresse : 1 ALLEE DE MOLENE 29280 PLOUZANE
    Date de création : 22/03/1990
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01250
    Adresse : 13 RUE A LOUPPE 29660 CARANTEC
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01490
    Adresse : 1 RUE GENERAL DE REALS 29420 PLOUVORN
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01359
    Adresse : 14 PLACE SAINT CORENTIN 29000 QUIMPER
    Date de création : 22/03/1990
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01482
    Adresse : PL DE L'EGLISE 29430 PLOUNEVEZ-LOCHRIST
    Date de création : 22/03/1990
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01052
    Adresse : 23 RUE RENE GOUBIN 29470 LOPERHET
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01474
    Adresse : 2 RUE DE VERDUN 29430 PLOUESCAT
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01342
    Adresse : RUE DE PONT PERONIC 29180 PLOGONNEC
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01409
    Adresse : 3 RUE DE LANNEVAIN 29360 CLOHARS-CARNOET
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01599
    Adresse : 7 RUE DE PONT - L’ABBE 29710 POULDREUZIC
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01037
    Adresse : 22 RUE DE L'EGLISE 29470 PLOUGASTEL-DAOULAS
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01417
    Adresse : 2 PLACE CHARLES DE GAULLE 29391 29300 QUIMPERLE
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01565
    Adresse : LA TRINITE 4 PLACE DU COMMERCE 29280 PLOUZANE
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01045
    Adresse : 19 ROUTE DE QUIMPER 29460 DAOULAS
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01276
    Adresse : BOURG 29770 PLOGOFF
    Date de création : 22/03/1990
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01029
    Adresse : KERGREIS RUE DE L'ODET 29800 LANDERNEAU
    Date de création : 22/03/1990
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01011
    Adresse : 7 RUE DE PARIS 29490 GUIPAVAS
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01318
    Adresse : 23 RUE SEBASTIEN GUIZIOU 29750 LOCTUDY
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01268
    Adresse : 17 QUAI DES PAIMPOLAIS 29990 ILE-DE-SEIN
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01334
    Adresse : CTRE COMMERCIAL KERMOYSAN 1 RUE DU DAUPHINE 29000 QUIMPER
    Date de création : 22/03/1990
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01060
    Adresse : 20 RUE DE L’ARGOAT 29450 SIZUN
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01243
    Adresse : 18 RUE RENE JOURDREN 29670 TAULE
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01177
    Adresse : 72 RUE DE LA REPUBLIQUE 29410 PLEYBER-CHRIST
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01128
    Adresse : 10 PLACE DE L'EUROPE 29880 PLOUGUERNEAU
    Date de création : 22/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00831
    Adresse : CENTRE CIAL KERINOU KERINOU 29200 BREST
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00963
    Adresse : RUE DE LA MAIRIE 29560 TELGRUC-SUR-MER
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00955
    Adresse : PLACE DE L'EGLISE 29920 NEVEZ
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00948
    Adresse : 2 RUE DU ROUZ 29900 CONCARNEAU
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00930
    Adresse : 7 PLACE DE L’EGLISE 29910 TREGUNC
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00823
    Adresse : BELLEVUE 58 PLACE NAPOLEON III 29200 BREST
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00849
    Adresse : 1 RUE DE LA GARE 29850 GOUESNOU
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00856
    Adresse : 50 RUE DE LA PORTE 29200 BREST
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00807
    Adresse : 5 PLACE DU HUIT MAI 1945 29480 LE RELECQ-KERHUON
    Date de création : 21/03/1990
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00922
    Adresse : 1 RUE DE L'EGLISE 29190 BRASPARTS
    Date de création : 21/03/1990
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00799
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL RUE DE PARIS 29200 BREST
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00815
    Adresse : 8 PL DES FFI 29200 BREST
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00740
    Adresse : 36 RUE JEAN JAURES 29200 BREST
    Date de création : 21/03/1990
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00765
    Adresse : 1 RUE BLAVEAU 29200 BREST
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00708
    Adresse : 6 RUE DE L EVECHE 29250 SAINT-POL-DE-LEON
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00724
    Adresse : 1 RUE DE STRAJA 29600 MORLAIX
    Date de création : 21/03/1990
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00872
    Adresse : 34 RUE VICTOR EUSEN 29200 BREST
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00682
    Adresse : 2 RUE EMILE BERNARD 29930 PONT-AVEN
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00880
    Adresse : 14 RUE DES CENDRES 29690 HUELGOAT
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00658
    Adresse : 1 T RUE DES PLAGES 29350 MOELAN-SUR-MER
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00914
    Adresse : 2 RUE DU GENERAL DE GAULLE 29520 CHATEAUNEUF-DU-FAOU
    Date de création : 21/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00625
    Adresse : PLACE CHARLES DE GAULLE 29570 CAMARET-SUR-MER
    Date de création : 20/03/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 01847
    Adresse : 4 RUE DE STRAJA 29600 MORLAIX
    Date de création : 28/12/1989
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00617
    Adresse : 7 RUE PIERRE ERNAULT 29830 PLOUDALMEZEAU
    Date de création : 13/10/1988
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00591
    Adresse : 14 SQUARE CORNEILLE 29860 PLABENNEC
    Date de création : 23/08/1988
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00666
    Adresse : 15 PLACE DE LA RESISTANCE 29530 PLONEVEZ-DU-FAOU
    Date de création : 01/08/1985
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00609
    Adresse : 13 PLACE DU GENERAL DE GAULLE 29900 CONCARNEAU
    Date de création : 01/05/1985
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00674
    Adresse : 6 RUE CARNOT 29600 MORLAIX
    Date de création : 01/01/1985
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00633
    Adresse : CARHAIX 14 RUE DES MARTYRS 29270 CARHAIX-PLOUGUER
    Date de création : 01/08/1984
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00583
    Adresse : 13 QUAI JEAN MOULIN 29150 CHATEAULIN
    Date de création : 01/01/1982
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00690
    Adresse : 8 RUE LOUIS PASTEUR 29790 PONT-CROIX
    Date de création : 01/01/1982
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00567
    Adresse : 1 RUE ALAIN DANIEL 29800 LANDERNEAU
    Date de création : 31/01/1980
  • Établissement secondaire

    En activité

    778 134 601 00559
    Adresse : 33 RUE SAINT MATHIEU 29000 QUIMPER
    Date de création : 01/10/1979
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE

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Etablissements de l'entreprise CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

Finances de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

Dirigeants et représentants de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

Entreprises dirigées par CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

Actionnaires et bénéficiaires effectifs de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

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Documents juridiques de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    24/04/2026
    • Copie des statuts mis à jour
    20/04/2026
    • Procès-verbal décidant de la mise à jour des statuts
    20/04/2026
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    20/04/2026
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    20/04/2026
    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    29/04/2025
    • Copie des statuts mis à jour
    29/04/2025
    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    29/04/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    29/04/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    11/07/2024
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Renouvellement(s) de mandat(s) d'administrateur(s)
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de président
    • Lettre de démission
    29/06/2023
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Renouvellement(s) de mandat(s) d'administrateur(s)
      • Renouvellement(s) de mandat(s) d'administrateur(s)
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de président
      • Changement de président
    • Lettre de démission
    29/06/2023
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • nomination fondé de pouvoir
    12/05/2023
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • nomination directeur général adjoint
    11/05/2023
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • nomination directeur général adjoint
    11/05/2023
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement de commissaire aux comptes suppléant
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    06/05/2022
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement de commissaire aux comptes suppléant
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    06/05/2022
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Nomination d'un fondé de pouvoir
    10/06/2021
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    • Lettre de démission
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    01/06/2021
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement relatif à l'objet social
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    12/05/2021
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    22/01/2021
    • Lettre de démission
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    03/12/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
    14/09/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    19/08/2020
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Fin de mandat d'administrateur
    18/05/2020
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Non renouvellement du mandat d'un administrateur
    05/07/2019
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    05/06/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) d'administrateur(s)
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    25/04/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement de commissaire aux comptes suppléant
    19/06/2018
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    16/04/2018
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
    12/02/2018
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Modification(s) statutaire(s)
    22/06/2017
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    22/06/2017
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    12/05/2016
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • départ administrateur
    01/10/2015
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    06/05/2015
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    06/05/2015
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    06/05/2015
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    16/02/2015
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    24/04/2014
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Nomination de directeur général
    17/07/2013
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
    15/04/2013
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de président
    27/04/2012
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de président
    27/04/2012
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    27/09/2011
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    27/09/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    05/05/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    05/05/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    07/05/2010
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Modification des administrateurs
    07/05/2009

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Comptes annuels de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

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Procédures collectives de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

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Contentieux de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

  • Tribunal judiciaire de Versailles, 05/06/2026, 24/00178
    Début du contentieux : 07/11/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Rennes, 26/05/2026, 24/00645
    Début du contentieux : 23/11/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Rennes, 19/05/2026, 26/01996
    Début du contentieux : 21/04/2010
    Position : Défendeur
    Autres parties : EOS FRANCE
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Brest, 13/03/2026, 2025001177
    Position : Demandeur
    Autres parties : INDUSTRIE POSE & SERVICES
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 11/03/2026, 24-17.272, 24-17.272
    Début du contentieux : 09/04/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Quimper, 09/02/2026, 25/00217
    Position : Demandeur
    Autres parties : MUTUALITE SOCIALE AGRICOLE D'ARMORIQUE
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Quimper, 09/02/2026, 25/00243
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Quimper, 04/02/2026, 25/00041
    Début du contentieux : 12/03/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nîmes, 22/01/2026, 23/00857
    Début du contentieux : 24/09/2019
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Quimper, 21/01/2026, 25/00019
    Début du contentieux : 07/10/2016
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 08/01/2026, 21/08392
    Début du contentieux : 22/01/2016
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Quimper, 07/01/2026, 25/00026
    Début du contentieux : 04/02/2015
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • CJUE, 18/12/2025, C-548/24 P
    Début du contentieux : 09/09/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Crédit Agricole SA, ESTER FINANCE TECHNOLOGIES, CA INDOSUEZ, UBAF UNION DE BANQUES ARABES ET FRANCAISES, CFM INDOSUEZ WEALTH, LCL CREDIT LYONNAIS, CA CONSUMER FINANCE, CACEIS BANK, CACEIS Corporate Trust / Uptevia, CACEIS Bank Spain, CREDIT AGRICOLE LEASING & FACTORING, LIXXBAIL, Crédit Agricole FriulAdria S.p.A, FINAMUR, AUXIFIP, UNIFERGIE UNION POUR LE FINANCEMENT DES ECONOMIES D'ENERGIE, AMUNDI, AMUNDI FINANCE, AMUNDI ESR, CREDIT AGRICOLE HOME LOAN SFH, CREDIT AGRICOLE PUBLIC SECTOR SCF, BFORBANK, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Nord Midi-Pyrénées, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Loire-Haute-Loire, CRCAM D'I ET V CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL D'ILLE ET VILAINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Sud-Méditerranée, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Brie Picardie, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Nord de France, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL SUD RHONE ALPES, CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR), Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, CAAV CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ATLANTIQUE VENDEE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Centre France, CRCAML CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU LANGUEDOC, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre-Est, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel d'Alpes Provence, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL TOULOUSE 31, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel du Centre Ouest, C.R.C.A.M.R.M. CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA REUNION ET DE MAYOTTE, CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Paris et d'Ile de France, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel des Savoie, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Guadeloupe, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel du Nord Est, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Charente Maritime Deux-Sèvres, CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL AQUITAINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Lorraine, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Val de France, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE-SEINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de l'Anjou et du Maine, CRCAM CORSE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA CORSE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Champagne-Bourgogne, CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DES COTES D'ARMOR, CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD, CREDIT AGRICOLE DU MORBIHAN, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie, BANQUE CHALUS, CREDIT AGRICOLE ITALIA SPA, Banque centrale européenne (BCE)
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Quimper, 16/12/2025, 25/00396
    Début du contentieux : 09/05/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : LA FERME DE KERNIVINEN, EP & ASSOCIES
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Quimper, 02/12/2025, 24/00232
    Début du contentieux : 17/05/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : SOCIETE CIVILE LAITIERE DES DEUX BAIES
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nîmes, 26/11/2025, 23/02901
    Début du contentieux : 09/09/2022
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Saint-Brieuc, 13/10/2025, 22/01142
    Position : Demandeur
    Dispositif : Se déclare incompétent
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  • Cour d'appel de Rennes, 07/10/2025, 22/06087
    Début du contentieux : 04/10/2016
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 22/07/2025, 22/06482
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 10/07/2025, 25/01771
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
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  • Cour d'appel de Rennes, 08/07/2025, 24/05699
    Début du contentieux : 02/10/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Quimper, 08/07/2025, 23/01465
    Début du contentieux : 20/02/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : FIDES, E.A.R.L.TYMEN
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Quimper, 02/07/2025, 25/00007
    Position : Demandeur
    Autres parties : TRESOR PUBLIC, SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS DE
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire de Lorient, 26/06/2025, 25/00131
    Début du contentieux : 13/03/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : LA BANQUE POPULAIRE GRAND OUEST, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
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  • Tribunal de commerce de Brest, 20/06/2025, 2024003749
    Position : Demandeur
    Autres parties : IBISA GROUP
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  • Tribunal administratif de Montreuil, 19/06/2025, 2214268
    Position : Demandeur
    Autres parties : DVNI DIRECTION DES VERIFICATIONS NATIONALES ET INTERNATIONALES
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  • Cour de cassation, 18/06/2025, 24-17.235
    Début du contentieux : 12/03/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Tribunal de commerce de Quimper, 13/06/2025, 2024004470
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Quimper, 04/06/2025, 23/00027
    Début du contentieux : 17/01/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 22/05/2025, 21/07824
    Début du contentieux : 17/05/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour de cassation, 30/04/2025, 24-10.149
    Début du contentieux : 16/09/2022
    Position : Défendeur
    Dispositif : Cassation
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  • Cour d'appel de Rennes, 25/03/2025, 24/03876
    Début du contentieux : 30/06/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 18/03/2025, 24/03894
    Début du contentieux : 30/06/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal administratif de Montreuil, 13/03/2025, 2208365
    Position : Demandeur
    Autres parties : DVNI DIRECTION DES VERIFICATIONS NATIONALES ET INTERNATIONALES
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Rennes, 11/02/2025, 23/01403
    Début du contentieux : 21/07/2013
    Position : Demandeur
    Autres parties : EP & ASSOCIES, IMPRIMERIE DE L'ATLANTIQUE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal de commerce de Brest, 07/02/2025, 2024003185
    Début du contentieux : 19/11/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : YACA
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  • Tribunal de commerce de Brest, 07/02/2025, 2024003186
    Début du contentieux : 19/11/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : HOLDING CDS, SARL HOLDING CDS
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  • Cour d'appel de Rennes, 14/01/2025, 24/00554
    Début du contentieux : 02/12/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour administrative d'appel de Paris, 30/12/2024, 24PA00866
    Début du contentieux : 21/12/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Rennes, 17/12/2024, 23/04660
    Début du contentieux : 06/04/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : BANQUE POPULAIRE GRAND OUEST, CEBPL CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE BRETAGNE - PAYS DE LOIRE, CAISSE CREDIT MUTUEL QUIMPER ERGUE ARMEL, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 03/12/2024, 23/07182
    Début du contentieux : 29/11/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel de Rennes, 05/11/2024, 23/06746
    Début du contentieux : 04/10/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Rennes, 22/10/2024, 23/07240
    Début du contentieux : 24/11/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 17/09/2024, 22/02437
    Début du contentieux : 14/01/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour d'appel de Reims, 10/09/2024, 23/01484
    Début du contentieux : 18/07/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Rennes, 02/07/2024, 24/02656
    Début du contentieux : 19/03/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel de Rennes, 28/05/2024, 23/05799
    Début du contentieux : 10/10/2006
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5, Personne anonymisée 6, Personne anonymisée 7, Personne anonymisée 8
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour de cassation, 23/05/2024, 23-11.501
    Début du contentieux : 24/09/2019
    Position : Défendeur
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Rennes, 09/04/2024, 23/03797
    Début du contentieux : 09/06/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Rennes, 02/04/2024, 23/02655
    Début du contentieux : 14/04/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Rennes, 25/03/2024, 23/03363
    Début du contentieux : 21/04/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Rennes, 19/03/2024, 23/02431
    Début du contentieux : 24/04/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Rennes, 19/03/2024, 23/02811
    Début du contentieux : 07/04/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel d'Angers, 12/03/2024, 22/01945
    Début du contentieux : 20/09/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 29/02/2024, 23/04660
    Début du contentieux : 01/06/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : BANQUE POPULAIRE GRAND OUEST, CEBPL CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE BRETAGNE - PAYS DE LOIRE, CAISSE CREDIT MUTUEL QUIMPER ERGUE ARMEL, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Autre décision ne dessaisissant pas la juridiction
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  • Cour d'appel de Rennes, 27/02/2024, 23/02231
    Début du contentieux : 10/09/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : S.E.L.A.R.L. FIDES, SOCIETE FLOC'H
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Rennes, 16/02/2024, 24/00726
    Début du contentieux : 23/11/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Prononce la jonction entre plusieurs instances
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  • Cour d'appel de Rennes, 16/01/2024, 23/04207
    Début du contentieux : 06/06/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour de cassation, 20/12/2023, 22-17.403
    Début du contentieux : 18/06/2014
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Rennes, 15/12/2023, 21/02146
    Début du contentieux : 23/02/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Rennes, 12/12/2023, 23/00430
    Début du contentieux : 25/11/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Rennes, 10/11/2023, 23/00870
    Début du contentieux : 27/08/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 09/11/2023, 23/04660
    Début du contentieux : 06/04/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : SSK SOCIETE SERGE ET KATHY, BANQUE POPULAIRE GRAND OUEST, CEBPL CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE BRETAGNE - PAYS DE LOIRE, CAISSE CREDIT MUTUEL QUIMPER ERGUE ARMEL, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Ordonnance d'incident
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  • Cour d'appel de Rennes, 07/11/2023, 22/06033
    Début du contentieux : 16/09/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : HOLDING AROL
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 07/11/2023, 23/04658
    Début du contentieux : 15/06/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour d'appel de Rennes, 07/11/2023, 22/07141
    Début du contentieux : 28/10/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Rennes, 17/10/2023, 21/06719
    Début du contentieux : 26/06/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.I. GECHRIMARJO, LH & ASSOCIES
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 29/09/2023, 21/00775
    Début du contentieux : 19/02/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour de cassation, 21/09/2023, 23-12.871
    Début du contentieux : 12/05/2021
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour d'appel de Rennes, 08/09/2023, 20/05916
    Début du contentieux : 12/01/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Rennes, 06/06/2023, 21/06350
    Début du contentieux : 24/09/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour de cassation, 01/06/2023, 22-15.193
    Début du contentieux : 06/12/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Rennes, 12/05/2023, 20/03090
    Début du contentieux : 23/06/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : SARL LEMAAN, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 02/05/2023, 21/01563
    Début du contentieux : 12/02/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour de cassation, 13/04/2023, 22-23.816
    Début du contentieux : 12/02/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
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  • Cour d'appel de Rennes, 31/03/2023, 20/03117
    Début du contentieux : 04/06/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 16/02/2023, 23/00903
    Début du contentieux : 25/11/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Prononce la jonction entre plusieurs instances
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  • Cour d'appel de Rennes, 14/02/2023, 22/04978
    Début du contentieux : 01/06/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 03/02/2023, 20/00144
    Début du contentieux : 17/12/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 27/01/2023, 19/07692
    Début du contentieux : 06/11/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 20/01/2023, 19/08230
    Début du contentieux : 12/06/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Rennes, 13/01/2023, 19/07932
    Début du contentieux : 30/09/2011
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 13/12/2022, 21/04171
    Début du contentieux : 12/05/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Rennes, 02/12/2022, 19/07107
    Début du contentieux : 24/09/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : EARL DE
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 29/11/2022, 22/05803
    Début du contentieux : 20/09/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel de Rennes, 25/11/2022, 19/06905
    Début du contentieux : 12/05/2009
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Rennes, 25/11/2022, 19/06057
    Début du contentieux : 27/08/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel d'Angers, 15/11/2022, 21/02639
    Début du contentieux : 22/04/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour de cassation, 09/11/2022, 21-16.846
    Début du contentieux : 27/03/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Cassation
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  • Cour d'appel de Rennes, 25/10/2022, 21/07096
    Début du contentieux : 26/06/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 30/09/2022, 19/04328
    Début du contentieux : 28/05/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour de cassation, 21/09/2022, 21-12.198
    Début du contentieux : 15/09/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : ETABLISSEMENTS CASTEL
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Rennes, 20/09/2022, 21/01297
    Début du contentieux : 12/02/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Reims, 21/06/2022, 14/01004
    Début du contentieux : 10/12/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : SYNDICAT DES COPROPRIETAIRES RESIDENCE, THIEMI, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE-SEINE, Société CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL NORD DE FRANCE, SCP LEFEVRE - BOURLON, BANQUE CIC OUEST, SOFIAP SOCIETE FINANCIERE POUR L'ACCESSION A LA PROPRIETE, GFC GROUPEMENT FRANCAIS DE CAUTION, CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE NORMANDIE, LCL CREDIT LYONNAIS, CFF CREDIT FONCIER DE FRANCE, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, SA LA BANQUE POSTALE, M.J.S PARTNERS, Société CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE PARIS ET ILE DE FRANCE, SOCIETE NATIONALE SNCF, Société CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 21/06/2022, 20/02842
    Début du contentieux : 14/01/2014
    Position : Demandeur
    Autres parties : E.A.R.L. DE TY BODIOU, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 03/06/2022, 19/02855
    Début du contentieux : 02/04/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour de cassation, 18/05/2022, 20-23.212
    Début du contentieux : 13/01/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : INIZAN PISCICULTURE, FIDES
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Rennes, 06/05/2022, 19/00898
    Début du contentieux : 08/01/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI LE ROUGE ET LE NOIR, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Rennes, 26/04/2022, 19/08060
    Début du contentieux : 27/01/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour de cassation, 04/11/2021, 19-23.960
    Début du contentieux : 22/04/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Cassation
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Annonces BODACC de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

  • MODIFICATION 07/05/2026
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'activité.
    Bodacc B n°20260087, annonce n°757
  • MODIFICATION 07/05/2026
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président, Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : PERROT Guy ; Administrateur : COSSEC Sébastien ; Administrateur : LE BRAS Françoise ; Administrateur : KERMARREC Yves ; Administrateur : YVINEC Jérôme ; Administrateur : CALVEZ-BARNOT Gaëlle ; Administrateur : LECARDONNEL Anne-Claire ; Administrateur : BESCOND Jean-Hervé ; Administrateur : BRISHOUAL Sébastien, Jean-Francois ; Administrateur : JEZEQUEL Yann ; Administrateur : FRESNE Gaëlle, Anne, Yvonne ; Directeur général adjoint, Fondé de pouvoir : LOUAIL Nathalie Germaine Aimée ; Fondé de pouvoir : AUFFRET Jean-Sébastien, Yves, Alexandre ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes suppléant : AUDITEX
    Bodacc B n°20260087, annonce n°756
  • CONSTITUTION SAS
    12/01/2026
    Journal : Le Parisien.fr (Web)
    Par ASSP du 17/12/2025, il a été constitué la Société Coopérative d'Intérêt Collectif par Actions Simplifiée, COOPERATIVE CLIMAT BRETAGNE.

    Objet : La coopérative a pour objet toutes activités de services de conseil en environnement: Créer une dynamique coopérative, partenariale, citoyenne et résolue en matière de décarbonation, et plus généralement de transition écologique; Contribuer à l'amélioration des conditions environnementales du territoire, en particulier l'empreinte carbone des activités humaines, le respect de la biodiversité, la qualité de l'eau ou la préservation de la ressource; Proposer, porter, soutenir, valoriser, agréger, préfinancer et/ou mener des projets ou des actions concourant à la transition écologique du territoire, et mobiliser des financements pour ces initiatives; Accompagner et conseiller tout porteur de projet permettant la réduction ou l'évitement d'émissions de gaz à effet de serre, ou l'augmentation de la séquestration ou du stockage du carbone, et indissociablement favorisant la biodiversité; Evaluer l'empreinte carbone d'organisations, et accompagner celles-ci dans la construction et le suivi de leur stratégie de décarbonation; Réaliser des études, développer des méthodes d'évaluations, réaliser des audits économico- environnementaux; Créer, réaliser, déployer des formations sur les enjeux de transition écologique; Participer aux objectifs climatiques portés par les EPCI du territoire ; Développer ou soutenir des projets de recherche et développement autour de la mesure des émissions de gaz à effet de serre et autres bénéfices environnementaux; Réaliser des prestations de services (conseils, formation, veille etc.) en lien avec la transition écologique.

    Durée : 99 années

    Capital initial: 148 000 euros

    Capital minimum: 37000 euros

    Siège : 18 rue Jean Jaurès, 29200 Brest

    Cession d'actions : Les parts sociales ne sont transmissibles à titre gracieux ou onéreux qu'entre associés après agrément de la cession par le Comité d'administration, nul ne pouvant être associé s'il na pas été agréé dans les conditions statutairement prévues. Toutefois, par exception à ce qui précède, aucun agrément n'est requis en cas de transmission à titre onéreux ou à titre gratuit à une société contrôlant (ou contrôlée par) un associé au sens de l'article L233-3 du Code de commerce.

    Admission aux assemblées et exercice du droit de vote : Chaque associé a droit de vote dans toutes les assemblées avec une voix.

    Président : KERNEIS Mickaël, demeurant au Bolast 29590 Rosnoën

    Directrice Générale : LETTY Muriel, demeurant au 13 rue Marcel Sembat, 29200 Brest;

    Membres du comité d'Administration: BIOBLEUD (SARL), domiciliée au Zae de Mescoden 29260 Ploudaniel, RCS 450 266 986;

    TROMELIN NUTRITION (SA), domiciliée au 152 rue de Mezarnou 29400 Plouneventer, RCS 635 420 326;

    TECHNATURE (SAS), domiciliée Zac de Lannuzel, 29460 Dirinon, RCS 403 264 583;

    CAISSE DES DEPOTS ET CONSIGNATIONS, domiciliée au 56 Rue de LILLE, 75007 Paris, RCS 180 020 026;

    CREDIT MUTUEL ARKEA, domiciliée au 1 rue Louis Lichou, 29480 Le Relecq-Kerhuon, RCS 775 577 018;

    CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE DU FINISTERE, domiciliée au 7 route du Loch, 29000 Quimper, RCS 778 134 601;

    BREST METROPOLE, domiciliée au 24 rue Coat Ar Gueven, 29200 Brest, RCS 242 900 314;

    COMMUNE DE LANDERNEAU, domiciliée au 2 rue de la Tour d'Auvergne, RCS 212 901 037;

    CC PRESQU'ILE DE CROZON-AULNE MARITIME, domiciliée Zad de Kerdanvez, 29160 Crozon, RCS 200 066 868;

    LE MEUR Arnaud, demeurant au 21 rue de la Fontaine Saint-Pierre 29470 Plougastel - Daoulas;

    SYNDICAT FORESTIER DE BRETAGNE, domiciliée à la Chambre d'Agriculture RPT Maurice Le Lannou, 3500 Rennes, RCS 924 511 173;

    FIBOIS BRETAGNE, domiciliée au 9 rue de Suède, 35200 Rennes, 397 963 794;

    Immatriculation au RCS DE BREST
  • MODIFICATION 06/05/2025
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président, Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : PERROT Guy ; Administrateur : COSSEC Sébastien ; Administrateur : LE BRAS Françoise ; Administrateur : KERMARREC Yves ; Administrateur : YVINEC Jérôme ; Administrateur : CALVEZ-BARNOT Gaëlle ; Administrateur : LECARDONNEL Anne-Claire ; Administrateur : BESCOND Jean-Hervé ; Administrateur : BRISHOUAL Sébastien, Jean-Francois ; Directeur général adjoint, Fondé de pouvoir : LOUAIL Nathalie Germaine Aimée ; Fondé de pouvoir : AUFFRET Jean-Sébastien, Yves, Alexandre ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes suppléant : AUDITEX
    Bodacc B n°20250087, annonce n°861
  • MODIFICATION 21/07/2024
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président, Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SELLIN Philippe ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : PERROT Guy ; Administrateur : COSSEC Sébastien ; Administrateur : LE BRAS Françoise ; Administrateur : KERMARREC Yves ; Administrateur : YVINEC Jérôme ; Administrateur : CALVEZ-BARNOT Gaëlle ; Administrateur : LECARDONNEL Anne-Claire ; Administrateur : BESCOND Jean-Hervé ; Directeur général adjoint, Fondé de pouvoir : LOUAIL Nathalie Germaine Aimée ; Fondé de pouvoir : AUFFRET Jean-Sébastien, Yves, Alexandre ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes suppléant : AUDITEX
    Bodacc B n°20240140, annonce n°742
  • MODIFICATION 17/05/2024
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président, Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SELLIN Philippe ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : PERROT Guy ; Administrateur : COSSEC Sébastien ; Administrateur : LE BRAS Françoise ; Administrateur : KERMARREC Yves ; Administrateur : YVINEC Jérôme ; Administrateur : CALVEZ-BARNOT Gaëlle ; Administrateur : LECARDONNEL Anne-Claire ; Administrateur : BESCOND Jean-Hervé ; Directeur général adjoint, Fondé de pouvoir : LOUAIL Nathalie Germaine Aimée ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes suppléant : AUDITEX
    Bodacc B n°20240109, annonce n°743
  • MODIFICATION 17/05/2024
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président, Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SELLIN Philippe ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : PERROT Guy ; Administrateur : COSSEC Sébastien ; Administrateur : LE BRAS Françoise ; Administrateur : KERMARREC Yves ; Administrateur : YVINEC Jérôme ; Administrateur : CALVEZ-BARNOT Gaëlle ; Administrateur : LECARDONNEL Anne-Claire ; Administrateur : BESCOND Jean-Hervé ; Directeur général adjoint, Fondé de pouvoir : LOUAIL Nathalie Germaine Aimée ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes suppléant : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Bodacc B n°20240095, annonce n°517
  • MODIFICATION 17/05/2024
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président, Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SELLIN Philippe ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : PERROT Guy ; Administrateur : COSSEC Sébastien ; Administrateur : LE BRAS Françoise ; Administrateur : KERMARREC Yves ; Administrateur : YVINEC Jérôme ; Directeur général adjoint, Fondé de pouvoir : LOUAIL Nathalie Germaine Aimée ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes suppléant : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Bodacc B n°20240095, annonce n°516
  • MODIFICATION 06/07/2023
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président, Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SELLIN Philippe ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : PERROT Guy ; Administrateur : COSSEC Sébastien ; Administrateur : LE BRAS François ; Administrateur : KERMARREC Yves ; Administrateur : YVINEC Jérôme ; Directeur général adjoint, Fondé de pouvoir : LOUAIL Nathalie Germaine Aimée ; Fondé de pouvoir : LAUFROY Pascal ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES
    Bodacc B n°20230129, annonce n°1866
  • MODIFICATION 06/07/2023
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président, Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SELLIN Philippe ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : KERRIEN Jean Paul ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : PERROT Guy ; Administrateur : COSSEC Sébastien ; Administrateur : LE BRAS François ; Administrateur : KERMARREC Yves ; Administrateur : YVINEC Jérôme ; Directeur général adjoint, Fondé de pouvoir : LOUAIL Nathalie Germaine Aimée ; Fondé de pouvoir : LAUFROY Pascal ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES
    Bodacc B n°20230129, annonce n°1865
  • MODIFICATION 06/07/2023
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : KERRIEN Jean Paul ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SELLIN Philippe ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : PAPE Hervé ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : PERROT Guy ; Administrateur : COSSEC Sébastien ; Directeur général adjoint, Fondé de pouvoir : LOUAIL Nathalie Germaine Aimée ; Fondé de pouvoir : LAUFROY Pascal ; Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes suppléant : JAOUEN Michel ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES
    Bodacc B n°20230129, annonce n°1864
  • MODIFICATION 23/05/2023
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : KERRIEN Jean Paul ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SELLIN Philippe ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : LAMARRE Béatrice, Marie, Catherine ; Administrateur : PAPE Hervé ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : PERROT Guy ; Administrateur : COSSEC Sébastien ; Directeur général adjoint, Fondé de pouvoir : LOUAIL Nathalie Germaine Aimée ; Fondé de pouvoir : LAUFROY Pascal ; Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes suppléant : JAOUEN Michel ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES
    Bodacc B n°20230098, annonce n°679
  • MODIFICATION 16/05/2023
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : KERRIEN Jean Paul ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SELLIN Philippe ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : LAMARRE Béatrice, Marie, Catherine ; Administrateur : PAPE Hervé ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : PERROT Guy ; Administrateur : COSSEC Sébastien ; Directeur général adjoint : LOUAIL Nathalie Germaine Aimée ; Fondé de pouvoir : LAUFROY Pascal ; Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes suppléant : JAOUEN Michel ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES
    Bodacc B n°20230094, annonce n°604
  • MODIFICATION 11/05/2022
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : KERRIEN Jean Paul ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SELLIN Philippe ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : LAMARRE Béatrice, Marie, Catherine ; Administrateur : PAPE Hervé ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : PERROT Guy ; Administrateur : COSSEC Sébastien ; Fondé de pouvoir : LAUFROY Pascal ; Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes suppléant : JAOUEN Michel ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES
    Bodacc B n°20220092, annonce n°451
  • MODIFICATION 11/05/2022
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : KERRIEN Jean Paul ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SELLIN Philippe ; Administrateur : QUERE Jean-Paul ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : CAROFF Alain ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : BIZIEN Philippe ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : LAMARRE Béatrice, Marie, Catherine ; Administrateur : PAPE Hervé ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Fondé de pouvoir : LAUFROY Pascal ; Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes suppléant : JAOUEN Michel ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES
    Bodacc B n°20220092, annonce n°450
  • MODIFICATION 24/06/2021
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : KERRIEN Jean Paul ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SELLIN Philippe ; Administrateur : QUERE Jean-Paul ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : CAROFF Alain ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : BIZIEN Philippe ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : LAMARRE Béatrice, Marie, Catherine ; Administrateur : PAPE Hervé ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Fondé de pouvoir : LAUFROY Pascal ; Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes suppléant : JAOUEN Michel ; Commissaire aux comptes suppléant : CHARLES Marc
    Bodacc B n°20210122, annonce n°469
  • MODIFICATION 15/06/2021
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : KERRIEN Jean Paul ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : SELLIN Philippe ; Administrateur : QUERE Jean-Paul ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne ; Administrateur : CAROFF Alain ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : BIZIEN Philippe ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : LAMARRE Béatrice, Marie, Catherine ; Administrateur : PAPE Hervé ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Administrateur : RENEVOT Laurence ; Administrateur : HERVE Sabine ; Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes suppléant : JAOUEN Michel ; Commissaire aux comptes suppléant : CHARLES Marc
    Bodacc B n°20210115, annonce n°506
  • MODIFICATION 21/05/2021
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Adresse : 7 Route du Loch 29000 Quimper
    Description : Modification survenue sur l'activité.
    Bodacc B n°20210099, annonce n°359
  • MODIFICATION 10/12/2020
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : KERRIEN JEAN, PAUL ; Directeur général : LUCAS Benoit, Jean, Bernard ; Administrateur : PAPE HERVE ; Administrateur : SELLIN PHILIPPE ; Administrateur : QUERE Jean-Paul ; Administrateur : SIMON François ; Administrateur : RIOU Éliane né(e) MEL ; Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne né(e) LE SEACH ; Administrateur : CAROFF Alain ; Administrateur : DANIEL Jean-Michel ; Administrateur : DENIEL Jean-Jacques ; Administrateur : POITEVIN Jocelyne né(e) GROAS ; Administrateur : SEZNEC Hervé ; Administrateur : PAUL Jeanne né(e) KERBRAT ; Administrateur : RIOU Jean-Marie ; Administrateur : BIZIEN Philippe ; Administrateur : LE BOULCH Anne, Françoise, Nicole, Louise ; Administrateur : MARC Anne, Hélène ; Administrateur : LAMARRE Béatrice, Marie, Catherine né(e) QUILLEVERE ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT (SACA) ; Commissaire aux comptes suppléant : CHARLES MARC ; Commissaire aux comptes suppléant : JAOUEN Michel
    Bodacc B n°20200240, annonce n°1010
  • MODIFICATION 21/10/2015
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : KERRIEN JEAN, PAUL Directeur général : VENARD Nicolas Administrateur : AUPECLE STEPHANE Administrateur : PONT Max Administrateur : LE BRETON JEAN, MICHEL Administrateur : PAPE HERVE Administrateur : SELLIN PHILIPPE Administrateur : HINDRE Bernadette né(e) DREVES Administrateur : LE BARS Guy Administrateur : QUERE Jean-Paul Administrateur : SIMON François Administrateur : LE BOT Jean, François Administrateur : RIOU Éliane né(e) MEL Administrateur : ROIGNANT Joël Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne né(e) LE SEACH Administrateur : PALLIER André, Marie Administrateur : CAROFF Alain Administrateur : DANIEL Jean-Michel Administrateur : DENIEL Jean-Jacques Administrateur : LE DREN René Administrateur : POITEVIN Jocelyne né(e) GROAS Administrateur : SEZNEC Hervé Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : CHARLES MARC Commissaire aux comptes suppléant : RICOULT Odile
    Bodacc B n°20150202, annonce n°720
  • MODIFICATION 21/05/2015
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : KERRIEN JEAN, PAUL Directeur général : VENARD Nicolas Administrateur : AUPECLE STEPHANE Administrateur : PONT Max Administrateur : LE BRETON JEAN, MICHEL Administrateur : PAPE HERVE Administrateur : SELLIN PHILIPPE Administrateur : HINDRE Bernadette né(e) DREVES Administrateur : LE BARS Guy Administrateur : QUERE Jean-Paul Administrateur : SIMON François Administrateur : LE BOT Jean, François Administrateur : RIOU Éliane né(e) MEL Administrateur : LENORMAND Jean, Yves Administrateur : ROIGNANT Joël Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne né(e) LE SEACH Administrateur : PALLIER André, Marie Administrateur : CAROFF Alain Administrateur : DANIEL Jean-Michel Administrateur : DENIEL Jean-Jacques Administrateur : LE DREN René Administrateur : POITEVIN Jocelyne né(e) GROAS Administrateur : SEZNEC Hervé Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : CHARLES MARC Commissaire aux comptes suppléant : RICOULT Odile
    Bodacc B n°20150096, annonce n°446
  • MODIFICATION 11/05/2014
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : KERRIEN JEAN, PAUL Directeur général : VENARD Nicolas Administrateur : LE MEUR JEAN, FRANCOIS Administrateur : AUPECLE STEPHANE Administrateur : PONT Max Administrateur : LE BRETON JEAN, MICHEL Administrateur : PAPE HERVE Administrateur : SEZNEC JEAN, MARC Administrateur : SELLIN PHILIPPE Administrateur : HINDRE Bernadette né(e) DREVES Administrateur : LE BARS Guy Administrateur : QUERE Jean-Paul Administrateur : SIMON François Administrateur : LE BOT Jean, François Administrateur : RIOU Éliane né(e) MEL Administrateur : LENORMAND Jean, Yves Administrateur : ROIGNANT Joël Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne né(e) LE SEACH Administrateur : PALLIER André, Marie Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : CHARLES MARC Commissaire aux comptes suppléant : RICOULT Odile
    Bodacc B n°20140090, annonce n°266
  • MODIFICATION 07/08/2013
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : KERRIEN JEAN, PAUL Directeur général : VENARD Nicolas Administrateur : LE MEUR JEAN, FRANCOIS Administrateur : AUPECLE STEPHANE Administrateur : PONT Max Administrateur : LE BRETON JEAN, MICHEL Administrateur : PAPE HERVE Administrateur : SEZNEC JEAN, MARC Administrateur : SELLIN PHILIPPE Administrateur : HINDRE Bernadette né(e) DREVES Administrateur : LE BARS Guy Administrateur : QUERE Jean-Paul Administrateur : SEGUINEAU Herve, Joël, Alain Administrateur : SIMON François Administrateur : LE BOT Jean, François Administrateur : RIOU Éliane né(e) MEL Administrateur : LENORMAND Jean, Yves Administrateur : ROIGNANT Joël Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne né(e) LE SEACH Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : CHARLES MARC Commissaire aux comptes suppléant : RICOULT Odile
    Bodacc B n°20130151, annonce n°570
  • MODIFICATION 08/05/2013
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du conseil d'administration : KERRIEN JEAN, PAUL Directeur général : LEDUC Benoit, Didier, Marie Administrateur : LE MEUR JEAN, FRANCOIS Administrateur : AUPECLE STEPHANE Administrateur : PONT Max Administrateur : LE BRETON JEAN, MICHEL Administrateur : PAPE HERVE Administrateur : SEZNEC JEAN, MARC Administrateur : SELLIN PHILIPPE Administrateur : HINDRE Bernadette né(e) DREVES Administrateur : LE BARS Guy Administrateur : QUERE Jean-Paul Administrateur : SEGUINEAU Herve, Joël, Alain Administrateur : SIMON François Administrateur : LE BOT Jean, François Administrateur : RIOU Éliane né(e) MEL Administrateur : LENORMAND Jean, Yves Administrateur : ROIGNANT Joël Administrateur : RANNOU Françoise, Anne, Yvonne né(e) LE SEACH Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : CHARLES MARC Commissaire aux comptes suppléant : RICOULT Odile
    Bodacc B n°20130088, annonce n°357
  • MODIFICATION 13/06/2012
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : KERRIEN JEAN, PAUL Directeur général : BOUIN JACK, MICHEL Administrateur : MADEC-THOMIN HENRI Administrateur : LE MEUR JEAN, FRANCOIS Administrateur : AUPECLE STEPHANE Administrateur : PONT MAX Administrateur : CORRE JOEL Administrateur : LE BRETON JEAN, MICHEL Administrateur : PAPE HERVE Administrateur : SEZNEC JEAN, MARC Administrateur : SELLIN PHILIPPE Administrateur : HINDRE Bernadette né(e) DREVES Administrateur : LE BARS Guy Administrateur : QUERE Jean-Paul Administrateur : SEGUINEAU Herve, Joël, Alain Administrateur : SIMON François Administrateur : LE BOT Jean, François Administrateur : RIOU Éliane né(e) MEL Administrateur : LENORMAND Jean, Yves Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : CHARLES MARC Commissaire aux comptes suppléant : RICOULT Odile
    Bodacc B n°20120112, annonce n°1008
  • MODIFICATION 19/10/2011
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Conseil d'Administration : LE VOURC'H JEAN, FRANCOIS Directeur général : BOUIN JACK, MICHEL Administrateur : ANDRO PIERRE Administrateur : MADEC-THOMIN HENRI Administrateur : LE MEUR JEAN, FRANCOIS Administrateur : AUPECLE STEPHANE Administrateur : PONT MAX Administrateur : CORRE JOEL Administrateur : LE BRETON JEAN, MICHEL Administrateur : PAPE HERVE Administrateur : KERRIEN JEAN, PAUL Administrateur : SEZNEC JEAN, MARC Administrateur : SELLIN PHILIPPE Administrateur : HINDRE Bernadette né(e) DREVES Administrateur : LE BARS Guy Administrateur : QUERE Jean-Paul Administrateur : LE NOUY François, René, Marie Administrateur : SEGUINEAU Herve, Joël, Alain Administrateur : SIMON François Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : CHARLES MARC Commissaire aux comptes suppléant : RICOULT Odile
    Bodacc B n°20110203, annonce n°905
  • MODIFICATION 19/10/2011
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Conseil d'Administration : LE VOURC'H JEAN, FRANCOIS Directeur général : BOUIN JACK, MICHEL Administrateur : ANDRO PIERRE Administrateur : MADEC-THOMIN HENRI Administrateur : LE MEUR JEAN, FRANCOIS Administrateur : AUPECLE STEPHANE Administrateur : PONT MAX Administrateur : CORRE JOEL Administrateur : LE BRETON JEAN, MICHEL Administrateur : PAPE HERVE Administrateur : KERRIEN JEAN, PAUL Administrateur : SEZNEC JEAN, MARC Administrateur : SELLIN PHILIPPE Administrateur : HINDRE Bernadette né(e) DREVES Administrateur : LE BARS Guy Administrateur : QUERE Jean-Paul Administrateur : FEILLANT Annie né(e) HASCOET Administrateur : LE HEN ANDRE Administrateur : BERGOT CHARLES Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ROUXEL TANGUY (SELARL) Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : CHARLES MARC Commissaire aux comptes suppléant : BLIN GERALDINE
    Bodacc B n°20110203, annonce n°904
  • MODIFICATION 01/06/2010
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Conseil d'Administration : LE VOURCH JEAN-FRANCOIS Directeur général : BOUIN JACK Administrateur : ANDRO PIERRE Administrateur : MADEC-THOMIN HENRI Administrateur : LE MEUR JEAN, FRANCOIS Administrateur : AUPECLE STEPHANE Administrateur : PONT MAX Administrateur : CORRE JOEL Administrateur : LE BRETON JEAN, MICHEL Administrateur : PAPE HERVE Administrateur : LE HEN ANDRE Administrateur : BERGOT CHARLES Administrateur : KERRIEN JEAN, PAUL Administrateur : SEZNEC JEAN, MARC Administrateur : SELLIN PHILIPPE Administrateur : FEILLANT Annie né(e) HASCOET Administrateur : HINDRE Bernadette né(e) DREVES Administrateur : LE BARS Guy Administrateur : QUERE Jean-Paul Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ROUXEL TANGUY (SELARL) Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG Commissaire aux comptes suppléant : TANGUY MICHEL Commissaire aux comptes suppléant : CHARLES MARC
    Bodacc B n°20100104, annonce n°959
  • MODIFICATION 04/06/2009
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Conseil d'Administration : LE VOURCH JEAN-FRANCOIS. Directeur général : BOUIN JACK. Administrateur : ANDRO PIERRE. Administrateur : MADEC-THOMIN HENRI. Administrateur : LE MEUR JEAN FRANCOIS. Administrateur : RAOUL JEAN FRANCOIS. Administrateur : AUPECLE STEPHANE. Administrateur : PONT MAX. Administrateur : CORRE JOEL. Administrateur : LE BRETON JEAN MICHEL. Administrateur : PAPE HERVE. Administrateur : LE HEN ANDRE. Administrateur : BERGOT CHARLES. Administrateur : KERRIEN JEAN PAUL. Administrateur : SEZNEC JEAN MARC. Administrateur : SELLIN PHILIPPE. Administrateur : FEILLANT Annie né(e) HASCOET. Administrateur : HINDRE Bernadette né(e) DREVES. Administrateur : LE BARS Guy. Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ROUXEL TANGUY (SELARL). Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG. Commissaire aux comptes suppléant : TANGUY MICHEL. Commissaire aux comptes suppléant : CHARLES MARC.
    Bodacc B n°20090105, annonce n°365
  • MODIFICATION 18/09/2008
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Conseil d'Administration : LE VOURCH JEAN-FRANCOIS. Directeur général : BOUIN JACK. Administrateur : ANDRO PIERRE. Administrateur : MADEC-THOMIN HENRI. Administrateur : LE MEUR JEAN FRANCOIS. Administrateur : RAOUL JEAN FRANCOIS. Administrateur : AUPECLE STEPHANE. Administrateur : LE VERGE JEAN PIERRE. Administrateur : PONT MAX. Administrateur : CORRE JOEL. Administrateur : CONANEC GILDAS. Administrateur : LE BRETON JEAN MICHEL. Administrateur : PAPE HERVE. Administrateur : LE HEN ANDRE. Administrateur : BERGOT CHARLES. Administrateur : KERRIEN JEAN PAUL. Administrateur : SEZNEC JEAN MARC. Administrateur : SELLIN PHILIPPE. Administrateur : FEILLANT Annie né(e) HASCOET. Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT (SACA). Commissaire aux comptes titulaire : CABINET ROUXEL TANGUY (SELARL). Commissaire aux comptes suppléant : TANGUY MICHEL. Commissaire aux comptes suppléant : GUILLOU Paul.
    Bodacc B n°20080168, annonce n°697
  • MODIFICATION 18/09/2008
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Conseil d'Administration : LE VOURCH JEAN-FRANCOIS. Directeur général : BOUIN JACK. Administrateur : ANDRO PIERRE. Administrateur : MADEC-THOMIN HENRI. Administrateur : LE MEUR JEAN FRANCOIS. Administrateur : RAOUL JEAN FRANCOIS. Administrateur : AUPECLE STEPHANE. Administrateur : LE VERGE JEAN PIERRE. Administrateur : PONT MAX. Administrateur : CORRE JOEL. Administrateur : CONANEC GILDAS. Administrateur : LE BRETON JEAN MICHEL. Administrateur : PAPE HERVE. Administrateur : LE HEN ANDRE. Administrateur : BERGOT CHARLES. Administrateur : KERRIEN JEAN PAUL. Administrateur : SEZNEC JEAN MARC. Administrateur : SELLIN PHILIPPE. Administrateur : FEILLANT Annie né(e) HASCOET. Commissaire aux comptes titulaire : ROUXEL EMMANUELLE. Commissaire aux comptes titulaire : OUEST CONSEILS AUDIT (SACA). Commissaire aux comptes suppléant : TANGUY MICHEL. Commissaire aux comptes suppléant : GUILLOU Paul.
    Bodacc B n°20080168, annonce n°696
  • MODIFICATION 11/04/2008
    RCS de Quimper
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Conseil d'Administration : LE VOURCH JEAN-FRANCOISDirecteur général : BOUIN JACK. Administrateur : ANDRO PIERRE. Administrateur : MADEC-THOMIN HENRI. Administrateur : LE MEUR JEAN FRANCOIS. Administrateur : RAOUL JEAN FRANCOIS. Administrateur : AUPECLE STEPHANE. Administrateur : LE VERGE JEAN PIERRE. Administrateur : PONT MAX. Administrateur : CORRE JOEL. Administrateur : CONANEC GILDAS. Administrateur : LE BRETON JEAN MICHEL. Administrateur : PAPE HERVE. Administrateur : LE HEN ANDRE. Administrateur : BERGOT CHARLES. Administrateur : KERRIEN JEAN PAUL. Administrateur : SEZNEC JEAN MARC. Administrateur : SELLIN PHILIPPE. Administrateur : FEILLANT Annie né(e) HASCOET. Commissaire aux comptes titulaire : DEUDE MAURICE. Commissaire aux comptes titulaire : ROUXEL EMMANUELLE. Commissaire aux comptes suppléant : LAURENT GERARD. Commissaire aux comptes suppléant : TANGUY MICHEL.
    Bodacc B n°20080063, annonce n°883

Annonces BALO de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601842
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 080 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 31 Mars 202 6 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 30 683 Effets publics et valeurs assimilées 101 252 Créances sur les établissements de crédit 95 595 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 040 371 Opérations avec la clientèle 12 040 042 Obligations et autres titres à revenu fixe 486 792 Actions et autres titres à revenu variable 403 800 Participations et autres titres détenus à long terme 1 008 823 Parts dans les entreprises liées 12 593 Immobilisations incorporelles 31 Immobilisations corporelles 102 599 Autres actifs 130 569 Comptes de régularisation 117 439 Total de l'Actif 15 570 589 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 148 029 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 059 053 Comptes créditeurs de la clientèle 4 596 528 Dettes représentées par un titre 125 336 Autres passifs 327 409 Comptes de régularisation 190 543 Provisions 173 638 Dettes subordonnées 153 815 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 126 600 Capitaux propres hors FRBG 1 669 638 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 421 972 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 5 149 Total du Passif 15 570 589 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 361 895 Engagements de financement 1 021 663 Engagements de garantie 338 862 Engagements sur titres 1 370 Engagements reçus : 4 794 471 Engagements de financement 9 255 Engagements de garantie 4 782 955 Engagements sur titres 2 261
    Bulletin BALO n°59 du 18/05/2026, affaire n°2601842
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601474
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du livre V du Code monétaire et financier au capital social de 100 074 080 € Siège social : 7, route du Loch, 29000 Quimper cedex 778 134 601 R.C.S Quimper Comptes annuels approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 2 6 mars 202 6 (en milliers d’euros) 1ère partie - Comptes sociaux au 31/12/20 2 5 Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agr icole du Finistère en date du 3 0 janvier 202 6 I – Bilan au 31 décembre 202 5 Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Opérations interbancaires et assimilées   217 935 201 707 Caisse, banques centrales   36 676 41 630 Effets publics et valeurs assimilées 5 101 430 73 912 Créances sur les établissements de crédit 3 79 829 86 165 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 034 057 1 661 129 Opérations avec la clientèle 4 11 932 777 11 464 213 Opérations sur titres :   904 964 875 145 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 420 967 387 767 Actions et autres titres à revenu variable 5 483 997 487 378 Valeurs immobilisées   1 121 781 1 094 212 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 007 255 986 692 Parts dans les entreprises liées 6-7 12 539 10 075 Immobilisations incorporelles 7 33 38 Immobilisations corporelles 7 101 954 97 407 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres 8 0 0 Comptes de régularisation et actifs divers   216 927 209 102 Autres actifs 8 122 492 105 243 Comptes de régularisation 8 94 435 103 859 Total actif   15 428 441 15 505 508 Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Opérations interbancaires et assimilées   149 883 180 722 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 149 883 180 722 Opérations internes au Crédit Agricole 10 7 832 535 8 158 764 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 660 379 4 649 493 Dettes représentées par un titre 12 165 902 62 107 Comptes de régularisation et passifs divers   489 463 404 739 Autres passifs 13 280 964 219 050 Comptes de régularisation 13 208 499 185 689 Provisions et dettes subordonnées   324 602 315 649 Provisions 14-15-16 170 165 169 210 Dettes subordonnées 17 154 437 146 439 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)   132 450 109 000 Capitaux propres hors FRBG : 18 1 673 227 1 625 034 Capital souscrit   100 074 100 074 Primes d'émission   142 443 142 443 Réserves   1 375 417 1 330 418 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement   0 0 Report à nouveau   0 0 Résultat de l'exercice   55 293 52 099 Total passif   15 428 441 15 505 508 Hors-bilan au 31 décembre 20 2 5  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 ENGAGEMENTS DONNES   1 377 865 1 266 118 Engagements de financement 23 1 028 678 949 515 Engagements de garantie 23 348 180 315 836 Engagements sur titres 23 1 007 767 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 ENGAGEMENTS RECUS   4 695 558 4 327 009 Engagements de financement 23 7 000 13 792 Engagements de garantie 23 4 686 573 4 310 675 Engagements sur titres 23 1 985 2 542 Les opérations de change Hors bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 20 et 21 . II – Compte de résultat au 31 décembre 20 2 5  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Intérêts et produits assimilés 26 393 093 490 611 Intérêts et charges assimilées 26 - 326 898 - 408 166 Revenus des titres à revenu variable 27 58 347 56 752 Commissions (produits) 28 164 551 180 273 Commissions (charges) 28 - 18 150 - 59 325 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 29 594 506 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 30 12 769 7 477 Autres produits d’exploitation bancaire 31 6 534 4 496 Autres charges d’exploitation bancaire 31 -737 -783 Produit net bancaire   290 103 271 841 Charges générales d’exploitation 32 - 182 217 - 179 143 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   - 11 948 - 8 703 Résultat brut d'exploitation   95 938 83 995 Coût du risque 33 - 6 915 - 9 588 Résultat d'exploitation   89 023 74 407 Résultat net sur actifs immobilisés 34 1 132 1 323 Résultat courant avant impôt   90 155 75 730 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 36 - 11 412 - 7 331 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   - 23 450 - 16 300 Résultat net de l'exercice   55 293 52 099 III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par les articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère, 41 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2025, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 63,49 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 36,51 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis avril 2020, les Caisses régionales doivent se refinancer sous forme d'avances, dites « avances globales », auprès de Crédit Agricole S.A. pour les 50% restant des ressources d'épargne qu'elles ont collectées. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme prêts en blanc négociés à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité , et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive UE 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un fonds de résolution bancaire unique. La directive UE 2019/879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existants au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elles considèrent que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2 [ ]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L. 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 202 5 FCT Crédit Agricole Habitat 2025 Au 31/12/2025, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2025) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales et LCL, le 17 avril 2025. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de prêts à l'habitat octroyés par 37 Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2025 pour un montant de 1,684 milliards d'euros. Les Caisses régionales et LCL ont souscrit pour 84,3 millions d'euros de titres subordonnés et pour 800 millions d'euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l'émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (gestionnaires d'actifs (52 %) et établissements de crédit (48 %)) pour un montant de 800 M€. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Au cours de l'exercice 2025, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2020 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée par anticipation le 27 janvier 2025 pour un montant total de 1 milliard d'euros au niveau Groupe. 1.4. Evénemen ts postérieurs à l’exercice 202 5 Néant Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes, sans incidence significative, par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1 ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-06 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général (modernisation des états financiers) 01/01/2025 Règlement ANC N° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant divers règlements de l'ANC en coordination avec le règlement ANC N° 2022-06 du 22 novembre 2022 relatif à la modernisation des états financiers 01/01/2025 Règlement N° 2025-01 du 7 février 2025 modifiant divers règlements de l'ANC 28/07/2025 Règlement N° 2025-02 du 4 avril 2025 relatif aux articles 48 et 95 de la loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025, modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 28/07/2025 Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement N° 2025-04 du 4 avril 2025 relatif au plan de comptes des huissiers de justice 28/07/2025 Règlement ANC N° 2024-05 du 3 octobre 2024 modifiant le règlement ANC N° 2020-01 du 9 octobre 2020 relatif aux comptes consolidés 01/01/2025 Règlement N° 2024-07 du 6 décembre 2024 relatif à la distinction dettes – autres fonds propres modifiant divers règlements de l'ANC 01/01/2026 (sauf exceptions au 01/01/2025) Règlement ANC N° 2023-06 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement ANC n° 2021-01 du 7 mai 2021 relatif aux comptes annuels des coopératives agricoles et de leurs unions 01/01/2025 Règlement ANC N° 2024-06 du 4 octobre 2024 relatif aux comptes annuels des sociétés d'épargne forestière et des groupements forestiers d'investissement 01/01/2025 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus bâlois actuels pour définir le périmètre des paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre entre autres les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des spécificités pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les 12 mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) ou au taux contractuel (lorsque le TIE est indisponible) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagements de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe. Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l'exercice 2025, marqué par une incertitude de l'environnement économique national et international. Dans ce contexte, le Groupe a notamment revu ses prévisions macro-économiques (Forward Looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et Crédit Agricole du Finistère a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du Forward Looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères quantitatifs relatifs et absolus ainsi que de critères qualitatifs Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille ou tiers d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Exemption au faible risque de crédit : Conformément aux normes en vigueur, le Groupe a choisi d'appliquer l'exemption « pour faible risque de crédit » aux titres de dettes classés en « Investment Grade » (Cf. IFRS 9.B5.5.23) et contrats de prêts dont la probabilité de défaut est inférieure à un seuil donné (ie. 0.30%). 2. Indicateurs quantitatifs : Le groupe Crédit Agricole a retenu plusieurs critères quantitatifs permettant de qualifier une dégradation en Stage 2, à noter que chacun de ces critères est suffisant pour une dégradation en Stage 2. Les typologies de critères sont présentées ci-après : a. Un critère relatif   qui mesure, au niveau contrat, la variation du risque associée depuis la date de comptabilisation initiale. Il permet de mesurer l'écart (établit en ratio) entre le risque de défaut en date de reporting d'une contrepartie et le risque de défaut apprécié en date de comptabilisation initiale. b. Trois critères absolus. Le Groupe a défini : - Un critère de seuil absolu basé sur les probabilités de défaut bâloise pour capter une dégradation absolue non corrélée à la conjoncture économique. Il permet de capturer en pratique les deux derniers grades avant le défaut considérés comme risqués et donc avec une classification en Stage 2 pour le calcul des ECL. - Un critère de seuil absolu basé sur la probabilité de défaut à 1 an (Forward Looking) en date de reporting, permettant de capter une dégradation significative absolue corrélée à la conjoncture économique. - Un critère de seuil absolu basé sur le nombre de jours impayés de plus de 30 jours pour qualifier une classification en Stage 2. 3. Indicateurs qualitatifs : Le Groupe retient un ensemble d'indicateurs qualitatifs permettant une dégradation en Stage 2, ces indicateurs peuvent être de niveau contrat, contrepartie ou portefeuille et permettent d'identifier les expositions ayant observées une dégradation significative du risque de crédit. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteur(s) à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Les prêts et avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de dépréciation sur les prêts et avances aux Caisses régionales. Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d’enregistrer en coût du risque les effets de désactualisation s des dépreciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs  : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas de problème d'insolvabilité ou de difficulté financière. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuil le Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. • Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». • Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition . Le s revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée  ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'ac quisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère n'a pas opéré, en 2025, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère, à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 80 ans Second œuvre 8 à 40 ans Installations techniques 5 à 2 5 ans Agencements 5 à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéiaire) De la même façon, les durées suivantes généralement pratiquées par les différents types d’immobilisations incorporelles sont les suivantes : Catégorie d’immobilisation Durée d'amortissement Brevet, licences 5 ans Logiciels 3 à 5 ans Enfin, à partir des éléments à sa disposition sur la valeur de ses immobilisations destinées à la vente, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère a procédé aux dépréciations appropriées et aux modifications des bases amortissables existantes.  2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées par les Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges)». 2.6. Provisions La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : Le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période ; La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère a constitué un FRBG pour un montant de 132,4 millions d'euros à la clôture de l'exercice. Celui-ci est destiné à maintenir un niveau de couverture des risques par les provisions fixées par la Direction. 2.8 . Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) ; La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; Faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transact
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2026, affaire n°2601474
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/02/2026
    Numéro d’affaire : 2600312
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 080 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 1 Décembre 202 5 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 36 676 Effets publics et valeurs assimilées 101 430 Créances sur les établissements de crédit 79 829 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 034 057 Opérations avec la clientèle 11 932 777 Obligations et autres titres à revenu fixe 420 967 Actions et autres titres à revenu variable 483 997 Participations et autres titres détenus à long terme 1 007 255 Parts dans les entreprises liées 12 539 Immobilisations incorporelles 3 3 Immobilisations corporelles 101 954 Autres actifs 122 492 Comptes de régularisation 94 43 5 Total de l'Actif 15 428 441 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 149 883 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 7 832 535 Comptes créditeurs de la clientèle 4 660 379 Dettes représentées par un titre 165 902 Autres passifs 280 964 Comptes de régularisation 208 499 Provisions 170 165 Dettes subordonnées 154 437 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 132 450 Capitaux propres hors FRBG 1 673 227 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 375 417 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 55 293 Total du Passif 15 428 441 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 377 865 Engagements de financement 1 028 678 Engagements de garantie 348 180 Engagements sur titres 1 007 Engagements reçus : 4 695 55 8 Engagements de financement 7 000 Engagements de garantie 4 686 573 Engagements sur titres 1 985
    Bulletin BALO n°21 du 18/02/2026, affaire n°2600312
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/11/2025
    Numéro d’affaire : 2504782
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 100 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 0 Septembre 202 5 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 36 497 Effets publics et valeurs assimilées 89 455 Créances sur les établissements de crédit 103 343 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 211 893 Opérations avec la clientèle 11 738 790 Obligations et autres titres à revenu fixe 450 726 Actions et autres titres à revenu variable 430 045 Participations et autres titres détenus à long terme 1 004 640 Parts dans les entreprises liées 8 179 Immobilisations incorporelles 34 Immobilisations corporelles 102 045 Autres actifs 124 888 Comptes de régularisation 109 105 Total de l'Actif 15 409 640 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 110 540 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 7 733 887 Comptes créditeurs de la clientèle 4 764 267 Dettes représentées par un titre 246 629 Autres passifs 223 362 Comptes de régularisation 259 314 Provisions 170 066 Dettes subordonnées 157 741 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 125 900 Capitaux propres hors FRBG 1 617 934 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 375 417 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 15 409 640 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 331 096 Engagements de financement 986 877 Engagements de garantie 343 032 Engagements sur titres 1 187 Engagements reçus : 4 559 160 Engagements de financement 7 000 Engagements de garantie 4 549 878 Engagements sur titres 2 282
    Bulletin BALO n°137 du 14/11/2025, affaire n°2504782
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/07/2025
    Numéro d’affaire : 2503836
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 100 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 0 Juin 202 5 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 39 635 Effets publics et valeurs assimilées 74 470 Créances sur les établissements de crédit 102 738 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 103 734 Opérations avec la clientèle 11 683 619 Obligations et autres titres à revenu fixe 450 715 Actions et autres titres à revenu variable 501 827 Participations et autres titres détenus à long terme 1 004 238 Parts dans les entreprises liées 8 246 Immobilisations incorporelles 35 Immobilisations corporelles 101 009 Autres actifs 116 904 Comptes de régularisation 98 459 Total de l'Actif 15 285 629 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 77 277 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 7 816 143 Comptes créditeurs de la clientèle 4 715 904 Dettes représentées par un titre 182 322 Autres passifs 213 874 Comptes de régularisation 225 831 Provisions 166 321 Dettes subordonnées 151 023 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 119 000 Capitaux propres hors FRBG 1 617 934 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 375 417 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 15 285 629 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 293 197 Engagements de financement 951 923 Engagements de garantie 340 176 Engagements sur titres 1 098 Engagements reçus : 4 451 705 Engagements de financement 13 792 Engagements de garantie 4 435 652 Engagements sur titres 2 261
    Bulletin BALO n°90 du 28/07/2025, affaire n°2503836
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/07/2025
    Numéro d’affaire : 2503837
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 100 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 0 Juin 202 5 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 39 635 Effets publics et valeurs assimilées 74 470 Créances sur les établissements de crédit 102 738 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 103 734 Opérations avec la clientèle 11 683 619 Obligations et autres titres à revenu fixe 450 715 Actions et autres titres à revenu variable 501 827 Participations et autres titres détenus à long terme 1 004 238 Parts dans les entreprises liées 8 246 Immobilisations incorporelles 35 Immobilisations corporelles 101 009 Autres actifs 116 904 Comptes de régularisation 98 459 Total de l'Actif 15 285 629 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 77 277 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 7 816 143 Comptes créditeurs de la clientèle 4 715 904 Dettes représentées par un titre 182 322 Autres passifs 213 874 Comptes de régularisation 225 831 Provisions 166 321 Dettes subordonnées 151 023 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 119 000 Capitaux propres hors FRBG 1 617 934 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 375 417 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 15 285 629 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 293 197 Engagements de financement 951 923 Engagements de garantie 340 176 Engagements sur titres 1 098 Engagements reçus : 4 451 705 Engagements de financement 13 792 Engagements de garantie 4 435 652 Engagements sur titres 2 261
    Bulletin BALO n°89 du 25/07/2025, affaire n°2503837
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/05/2025
    Numéro d’affaire : 2501712
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 100 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 31 Mars 202 5 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 28 588 Effets publics et valeurs assimilées 74 130 Créances sur les établissements de crédit 90 111 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 631 260 Opérations avec la clientèle 11 604 051 Obligations et autres titres à revenu fixe 429 188 Actions et autres titres à revenu variable 487 277 Participations et autres titres détenus à long terme 986 553 Parts dans les entreprises liées 9 992 Immobilisations incorporelles 37 Immobilisations corporelles 98 767 Autres actifs 116 797 Comptes de régularisation 91 001 Total de l'Actif 15 647 752 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 114 113 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 311 386 Comptes créditeurs de la clientèle 4 596 286 Dettes représentées par un titre 121 592 Autres passifs 280 680 Comptes de régularisation 179 751 Provisions 168 994 Dettes subordonnées 148 016 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 109 000 Capitaux propres hors FRBG 1 617 934 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 375 417 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 15 647 752 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 270 030 Engagements de financement 951 726 Engagements de garantie 317 038 Engagements sur titres 1 266 Engagements reçus : 4 405 830 Engagements de financement 32 215 Engagements de garantie 4 370 573 Engagements sur titres 3 042
    Bulletin BALO n°58 du 14/05/2025, affaire n°2501712
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/04/2025
    Numéro d’affaire : 2500888
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du livre V du Code monétaire et financier au capital social de 100 074 100 € Siège social : 7, route du Loch, 29000 Quimper cedex 778 134 601 R.C.S Quimper Comptes annuels approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 2 5 mars 202 5 (en milliers d’euros) 1ère partie - Comptes sociaux au 31/12/20 2 4 Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agr icole du Finistère en date du 31 janvier 202 5 I – Bilan au 31 décembre 202 4 Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/202 4 31/12/2023 Opérations interbancaires et assimilées   201 707 110 633 Caisse, banques centrales   41 630 30 551 Effets publics et valeurs assimilées 5 73 912 21 232 Créances sur les établissements de crédit 3 86 165 58 850 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 661 129 2 154 603 Opérations avec la clientèle 4 11 464 213 11 362 660 Opérations sur titres :   875 145 503 717 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 387 767 261 025 Actions et autres titres à revenu variable 5 487 378 242 692 Valeurs immobilisées   1 094 212 1 070 528 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 986 692 971 599 Parts dans les entreprises liées 6-7 10 075 10 767 Immobilisations incorporelles 7 38 38 Immobilisations corporelles 7 97 407 88 124 Capital souscrit non versé   0 Actions propres 0 Comptes de régularisation et actifs divers   209 102 251 633 Autres actifs 8 105 243 94 907 Comptes de régularisation 8 103 859 156 726 Total actif   15 505 508 15 453 774 Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Opérations interbancaires et assimilées   180 722 27 829 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 180 722 27 829 Opérations internes au Crédit Agricole 10 8  158 764 8 402 954 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4  649 493 4 499 263 Dettes représentées par un titre 12 62 107 952 Comptes de régularisation et passifs divers   404 739 538 889 Autres passifs 13 219 050 332 447 Comptes de régularisation 13 185 689 206 442 Provisions et dettes subordonnées   315 649 311 412 Provisions 14-15-16 169 210 169 853 Dettes subordonnées 17 146 439 141 559 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)   109 000 92 700 Capitaux propres hors FRBG : 18 1  625 034 1 579 775 Capital souscrit   100 074 100 074 Primes d'émission   142 443 142 443 Réserves   1  330 418 1 286 510 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement   0 0 Report à nouveau   0 0 Résultat de l'exercice   52 099 50 748 Total passif   15 505 508 15 453 774 Hors-bilan au 31 décembre 20 2 4  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 ENGAGEMENTS DONNES   1  266 118 1 387 552 Engagements de financement 23 949 515 1 047 633 Engagements de garantie 23 315 836 337 841 Engagements sur titres 23 767 2 078 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 ENGAGEMENTS RECUS   4  327 009 4 272 802 Engagements de financement 23 13 792 14 292 Engagements de garantie 23 4  310 675 4 254 656 Engagements sur titres 23 2 542 3 854 Les opérations de change Hors bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 20 et 21 . II – Compte de résultat au 31 décembre 20 2 4  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Intérêts et produits assimilés 26 490 611 458 307 Intérêts et charges assimilées 26 - 408 166 -364 904 Revenus des titres à revenu variable 27 56 752 46 655 Commissions (produits) 28 180 273 174 960 Commissions (charges) 28 - 59 325 -58 000 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 29 506 452 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 30 7 477 1 510 Autres produits d’exploitation bancaire 31 4 496 8 999 Autres charges d’exploitation bancaire 31 - 783 -758 Produit net bancaire   271 841 267 221 Charges générales d’exploitation 32 -179 143 -177 221 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -8 703 -8 331 Résultat brut d'exploitation   83 995 81 669 Coût du risque 33 - 9 588 -15 574 Résultat d'exploitation   74 407 66 095 Résultat net sur actifs immobilisés 34 1 323 2 505 Résultat courant avant impôt   75 730 68 600 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 36 - 7 331 -10 352 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   - 16 300 -7 500 Résultat net de l'exercice   52 099 50 748 III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 202 4 , la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 62,45 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 37,55 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe . Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc..) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité , et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 202 4 Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l’exercice 2024, marqué par une dégradation de l’environnement économique global. Dans ce contexte, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. La Caisse Régionale a également procédé à une revue de son portefeuille de crédits et a mis à jour le forward looking local appliqué sur les filières considérées à risques . FCT Crédit Agricole Habitat Au 31 décembre 2024, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2024) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des Caisses régionales et LCL, le 27 mars 2024. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts à l’habitat octroyés par les Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2024 pour un montant de 1,67 milliard d’euros. Les Caisses régionales ont souscrit pour 166,7 millions d’euros de titres subordonnés et pour 750 millions d’euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l’émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs (gestionnaires d’actifs (61%) et établissements de crédit (39%)) pour un montant de 750 M€. Pilier 2 – Globe Les nouvelles règles fiscales internationales établies par l’OCDE, visant à soumettre les grands groupes internationaux à une imposition complémentaire lorsque le Taux Effectif d’Impôt (TEI) d'une juridiction dans laquelle ils sont implantés est inférieur à 15%, sont entrées en vigueur au 1er janvier 2024. Le premier exercice d’application de ces règles est l’exercice 2024. Sur la base des dispositions de la Directive européenne adoptée fin 2022 et sa transposition dans les pays de l’union européenne, le Groupe a procédé à une estimation de l’impôt complémentaire GloBE au titre de l’année 2024. En outre, conformément aux amendements à la norme IAS 12, publiés le 23 mai 2023 par l’IASB et adoptés par l’Union européenne le 8 novembre 2023, le Groupe applique l’exception obligatoire et temporaire à la comptabilisation des impôts différés liés à la mise en œuvre des règles GloBE.   1.4. Evénemen ts postérieurs à l’exercice 202 4 Néant Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. . L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère apprécie , pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : • Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. Le Groupe déclasse également systématiquement en Stage 2 dès lors que la probabilité de défaut à date est supérieure à 3 fois la probabilité de défaut à l'origine et si la probabilité de défaut à date est supérieure à 0,3%. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». • Critère absolu Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en stage 2. Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en stage 2 L'instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis : - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Les prêts et avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de dépréciation sur les prêts et avances aux Caisses régionales. Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuil le Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 . Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. • Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». • Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère n'a pas opéré, en 202 4 , de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leu r durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 80 ans Second œuvre 8 à 40 ans Installations techniques 5 à 2 5 ans Agencements 5 à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéiaire) Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 . 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale du Crédit Agricole du Finistère a constit ué un FRBG pour un montant de 109 millions d'euros à la clôture de l'exercice. Celui-ci est destiné à maintenir un niveau de couverture des risques par les provisions fixées par la Direction. 2.8 . Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - faisant partie d'un portefeuille de tr ansact ion, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1 du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Credit Valuation Adjustment ). Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue d u Crédit Agricole du Finistère. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS (Credit Default Swap) nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels ; - en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9 . Opérations en devises A chaque arrêté, les créances et les dettes ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de change en vigueur à la date d'arrêté. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du règlement A
    Bulletin BALO n°41 du 04/04/2025, affaire n°2500888
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/02/2025
    Numéro d’affaire : 2500308
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 100 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 31 Décembre 202 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 41 630 Effets publics et valeurs assimilées 73 912 Créances sur les établissements de crédit 86 165 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 661 129 Opérations avec la clientèle 11 464 213 Obligations et autres titres à revenu fixe 387 767 Actions et autres titres à revenu variable 487 378 Participations et autres titres détenus à long terme 986 692 Parts dans les entreprises liées 10 075 Immobilisations incorporelles 38 Immobilisations corporelles 97 407 Autres actifs 105 243 Comptes de régularisation 103 859 Total de l'Actif 15 505 508 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 180 722 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 158 764 Comptes créditeurs de la clientèle 4 649 493 Dettes représentées par un titre 62 107 Autres passifs 219 050 Comptes de régularisation 185 689 Provisions 169 210 Dettes subordonnées 146 439 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 109 000 Capitaux propres hors FRBG 1 625 034 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 330 418 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 52 099 Total du Passif 15 505 508 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 266 118 Engagements de financement 949 515 Engagements de garantie 315 836 Engagements sur titres 767 Engagements reçus : 4 327 009 Engagements de financement 13 792 Engagements de garantie 4 310 675 Engagements sur titres 2 542
    Bulletin BALO n°19 du 12/02/2025, affaire n°2500308
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/11/2024
    Numéro d’affaire : 2404506
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 100 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 0 Septembre 202 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 32 383 Effets publics et valeurs assimilées 49 913 Créances sur les établissements de crédit 107 612 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 702 515 Opérations avec la clientèle 11 377 452 Obligations et autres titres à revenu fixe 387 826 Actions et autres titres à revenu variable 504 970 Participations et autres titres détenus à long terme 982 508 Parts dans les entreprises liées 10 383 Immobilisations incorporelles 40 Immobilisations corporelles 93 191 Autres actifs 112 777 Comptes de régularisation 133 473 Total de l'Actif 15 495 043 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 74 123 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 7 980 251 Comptes créditeurs de la clientèle 4 828 225 Dettes représentées par un titre 31 696 Autres passifs 249 531 Comptes de régularisation 329 785 Provisions 161 784 Dettes subordonnées 150 513 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 116 200 Capitaux propres hors FRBG 1 572 935 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 330 418 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 15 495 043 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 291 909 Engagements de financement 963 792 Engagements de garantie 327 048 Engagements sur titres 1 069 Engagements reçus : 4 251 303 Engagements de financement 13 792 Engagements de garantie 4 234 667 Engagements sur titres 2 844
    Bulletin BALO n°141 du 22/11/2024, affaire n°2404506
  • AVIS DIVERS 24/07/2024
    Numéro d’affaire : 2403375
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 100 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 0 Juin 202 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 29 702 Effets publics et valeurs assimilées 50 120 Créances sur les établissements de crédit 404 098 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 660 487 Opérations avec la clientèle 11 319 632 Obligations et autres titres à revenu fixe 378 017 Actions et autres titres à revenu variable 445 359 Participations et autres titres détenus à long terme 981 790 Parts dans les entreprises liées 10 406 Immobilisations incorporelles 41 Immobilisations corporelles 91 441 Autres actifs 111 559 Comptes de régularisation 138 782 Total de l'Actif 15 621 434 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 63 712 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 167 183 Comptes créditeurs de la clientèle 4 726 589 Dettes représentées par un titre 31 383 Autres passifs 410 608 Comptes de régularisation 228 587 Provisions 157 367 Dettes subordonnées 145 870 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 117 200 Capitaux propres hors FRBG 1 572 935 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 330 418 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 15 621 434 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 299 432 Engagements de financement 962 905 Engagements de garantie 334 868 Engagements sur titres 1 659 Engagements reçus : 4 233 081 Engagements de financement 13 792 Engagements de garantie 4 215 854 Engagements sur titres 3 435
    Bulletin BALO n°89 du 24/07/2024, affaire n°2403375
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401825
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 9 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 1 Mars 202 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 25 793 Effets publics et valeurs assimilées 31 031 Créances sur les établissements de crédit 195 974 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 706 102 Opérations avec la clientèle 11 340 810 Obligations et autres titres à revenu fixe 319 920 Actions et autres titres à revenu variable 445 314 Participations et autres titres détenus à long terme 971 893 Parts dans les entreprises liées 10 720 Immobilisations incorporelles 38 Immobilisations corporelles 89 820 Autres actifs 106 622 Comptes de régularisation 127 083 Total de l'Actif 15 371 120 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 30 170 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 150 909 Comptes créditeurs de la clientèle 4 572 385 Dettes représentées par un titre 31 124 Autres passifs 419 456 Comptes de régularisation 193 993 Provisions 160 574 Dettes subordonnées 142 374 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 97 200 Capitaux propres hors FRBG 1 572 935 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 330 418 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 15 371 120 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 335 521 Engagements de financement 994 428 Engagements de garantie 338 820 Engagements sur titres 2 273 Engagements reçus : 4 237 646 Engagements de financement 13 792 Engagements de garantie 4 219 806 Engagements sur titres 4 048
    Bulletin BALO n°60 du 17/05/2024, affaire n°2401825
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/04/2024
    Numéro d’affaire : 2400792
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du livre V du Code monétaire et financier au capital social de 100 074 0 9 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29000 Quimper cedex 778 134 601 R.C.S Quimper Comptes annuels approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 28 mars 202 4 (en milliers d’euros) 1ère partie - Comptes sociaux au 31/12/20 23 Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agr icole du Finistère en date du 02 février 202 4 I – Bilan au 31 décembre 202 3 Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Opérations interbancaires et assimilées   110 633 331 181 Caisse, banques centrales   30 551 38 458 Effets publics et valeurs assimilées 5 21 232 10 233 Créances sur les établissements de crédit 3 58 850 282 490 Opérations internes au Crédit Agricole 3 2 154 603 2 993 605 Opérations avec la clientèle 4 11 362 660 11 012 116 Opérations sur titres :   503 717 609 942 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 261 025 387 482 Actions et autres titres à revenu variable 5 242 692 222 460 Valeurs immobilisées   1 070 528 1 010 902 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 971 599 915 839 Parts dans les entreprises liées 6-7 10 767 12 246 Immobilisations incorporelles 7 38 43 Immobilisations corporelles 7 88 124 82 774 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres 0 0 Comptes de régularisation et actifs divers   251 633 202 521 Autres actifs 8 94 907 108 958 Comptes de régularisation 8 156 726 93 563 Total actif   15 453 774 16 160 267 Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Opérations interbancaires et assimilées   27 829 119 966 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 0 27 829 119 966 Opérations internes au Crédit Agricole 1 0 8 402 954 9 152 752 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 499 263 4 129 427 Dettes représentées par un titre 12 952 2 608 Comptes de régularisation et passifs divers   538 889 840 258 Autres passifs 13 332 447 632 812 Comptes de régularisation 13 206 442 207 446 Provisions et dettes subordonnées   311 412 295 010 Provisions 1 4 -1 5 -1 6 169 853 157 244 Dettes subordonnées 17 141 559 137 766 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)   92 700 85 200 Capitaux propres hors FRBG : 18 1 579 775 1 535 046 Capital souscrit   100 074 100 074 Primes d'émission   142 443 142 443 Réserves   1 286 510 1 243 281 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement   0 0 Report à nouveau   0 0 Résultat de l'exercice   50 748 49 248 Total passif   15 453 774 16 160 267 Hors-bilan au 31 décembre 20 2 3  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 ENGAGEMENTS DONNES   1 387 552 1 555 083 Engagements de financement 23 1 047 633 1 227 723 Engagements de garantie 23 337 841 326 118 Engagements sur titres 23 2 078 1 242 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 ENGAGEMENTS RECUS   4 272 802 4 099 039 Engagements de financement 23 14 292 12 792 Engagements de garantie 23 4 254 656 4 083 229 Engagements sur titres 23 3 854 3 018 Les opérations de change Hors bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 20 et 21 . II – Compte de résultat au 31 décembre 20 2 3  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 26 458 307 227 224 Intérêts et charges assimilées 26 -364 904 -74 019 Revenus des titres à revenu variable 27 46 655 41 471 Commissions (produits) 28 174 960 152 456 Commissions (charges) 28 -58 000 -61 741 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 29 452 727 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 30 1 510 -6 849 Autres produits d’exploitation bancaire 31 8 999 7 657 Autres charges d’exploitation bancaire 31 -758 -1 601 Produit net bancaire   267 221 285 325 Charges générales d’exploitation 32 -177 221 -173 388 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -8 331 -7 821 Résultat brut d'exploitation   81 669 104 116 Coût du risque 33 -15 574 2 328 Résultat d'exploitation   66 095 106 444 Résultat net sur actifs immobilisés 34 2 505 -621 Résultat courant avant impôt   68 600 105 823 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 36 -10 352 -19 575 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -7 500 -37 000 Résultat net de l'exercice   50 7 48 4 9   248 III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2023 , la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 5 9 , 69 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 4 0 , 31 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe . Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc..) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO II I Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Au 31/12/2023, l’encours résiduel des emprunts TLTRO III auprès de la BCE est de 333 milliards d’euros contre 492 milliards d’euros au 31 décembre 2022. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité , et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. [1] Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF [2] Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2023 Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte macro-économique global avec la hausse des taux et la guerre Ukraine-Russie, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse Régionale a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine Le groupe Crédit Agricole du Finistère est exposée au risque pays, c’est-à-dire au risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d’un pays dans lequel elle exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. Un changement significatif de l’environnement politique ou macroéconomique pourrait la contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants déjà inscrits dans ses états financiers. FCT Crédit Agricole Habitat Au cours de l’exercice 2023, sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » et « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces RMBS, émis en France par le Groupe et nés d’opérations de titrisation réalisées par les Caisses régionales, s’est traduit par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales aux FCT pour un montant de : 1,150 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 27 avril 2023, concomitamment à la date de remboursement des titres, soit un montant de 2,5 millions d’euros pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère. 15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 25 octobre 2023, concomitamment à la date de remboursement des titres, soit un montant de 179,3 millions d’euros pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère . Au 31/12/2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu’il a cédées au FCT. Pilier 2 – Globe De nouvelles règles fiscales internationales ont été établies par l’OCDE, visant à soumettre les grands groupes internationaux à une imposition complémentaire lorsque le Taux Effectif d’Impôt (TEI) d'une juridiction dans laquelle ils sont implantés est inférieur à 15%. L’objet de ces règles est de lutter contre la concurrence entre Etats fondée sur le taux d’imposition. Ces règles devront être transposées par les différents Etats. Au sein de l’UE, une Directive européenne a été adoptée fin 2022 (en cours de transposition dans les pays) et prévoit l’exercice 2024 comme premier exercice d’application des règles Globe dans l’UE. A ce stade, à l’issue d’un 1er chiffrage, les montants estimés pour le Groupe sont non significatifs ; les travaux de recensement initiés au sein du Groupe se poursuivent. Il en découlera s’il y a lieu la comptabilisation d’un impôt complémentaire Globe dans les comptes du Groupe en 2024. 1.4. Evénemen ts postérieurs à l’exercice 2023 Néant Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : • Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. A titre d'exemple, le seuil multiplicatif sur les crédits immobiliers résidentiels français varie en fonction du portefeuille entre 1,5 et 2,5. Celui sur les crédits à la grande clientèle (hors banque d'investissement) varient entre 2 et 2,6. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». • Critère absolu Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en stage 2. Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en stage 2 L'instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis : - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuil le Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. . Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère n'a pas opéré, en 202 3 , de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d’actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l’actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leu r durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 80 ans Second œuvre 8 à 40 ans Installations techniques 5 à 2 5 ans Agencements 5 à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans Enfin, les éléments don t dispose le Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 . 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale du Crédit Agricole du Finistère a constit ué un FRBG pour un montant de 92 , 7 millions d'euros à la clôture de l'exercice. Celui-ci est destiné à maintenir un niveau de couverture des risques par les provisions fixées par la Direction. 2.8 . Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - faisant partie d'un portefeuille de tr ansact ion, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1 du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Credit Valuation Adjustment ). Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue d u Crédit Agricole du Finistère. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS (Credit Default Swap) nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels ; - en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même
    Bulletin BALO n°44 du 10/04/2024, affaire n°2400792
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/02/2024
    Numéro d’affaire : 2400184
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 9 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 1 Décembre 2023 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 30 551 Effets publics et valeurs assimilées 21 232 Créances sur les établissements de crédit 58 850 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 2 154 603 Opérations avec la clientèle 11 362 660 Obligations et autres titres à revenu fixe 261 025 Actions et autres titres à revenu variable 242 692 Participations et autres titres détenus à long terme 971 599 Parts dans les entreprises liées 10 767 Immobilisations incorporelles 38 Immobilisations corporelles 88 124 Autres actifs 94 907 Comptes de régularisation 156 726 Total de l'Actif 15 453 774 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 27 829 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 402 954 Comptes créditeurs de la clientèle 4 499 263 Dettes représentées par un titre 952 Autres passifs 332 447 Comptes de régularisation 206 442 Provisions 169 853 Dettes subordonnées 141 559 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 92 700 Capitaux propres hors FRBG 1 579 775 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 286 510 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 50 748 Total du Passif 15 453 774 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 387 552 Engagements de financement 1 047 633 Engagements de garantie 337 841 Engagements sur titres 2 078 Engagements reçus : 4 272 802 Engagements de financement 14 292 Engagements de garantie 4 254 656 Engagements sur titres 3 854
    Bulletin BALO n°17 du 07/02/2024, affaire n°2400184
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/10/2023
    Numéro d’affaire : 2304074
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 9 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 0 Septembre 2023 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 37 805 Effets publics et valeurs assimilées 31 473 Créances sur les établissements de crédit 182 372 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 2 439 125 Opérations avec la clientèle 11 183 147 Obligations et autres titres à revenu fixe 468 518 Actions et autres titres à revenu variable 241 489 Participations et autres titres détenus à long terme 942 190 Parts dans les entreprises liées 12 314 Immobilisations incorporelles 40 Immobilisations corporelles 84 448 Autres actifs 109 789 Comptes de régularisation 172 898 Total de l'Actif 15 905 608 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 27 572 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 601 441 Comptes créditeurs de la clientèle 4 486 464 Dettes représentées par un titre 1 007 Autres passifs 606 146 Comptes de régularisation 254 928 Provisions 164 380 Dettes subordonnées 139 943 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 94 700 Capitaux propres hors FRBG 1 529 027 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 286 510 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 15 905 608 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 475 947 Engagements de financement 1 125 765 Engagements de garantie 348 659 Engagements sur titres 1 523 Engagements reçus : 4 152 983 Engagements de financement 14 292 Engagements de garantie 4 135 392 Engagements sur titres 3 299
    Bulletin BALO n°126 du 20/10/2023, affaire n°2304074
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/07/2023
    Numéro d’affaire : 2303458
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 9 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 0 Juin 2023 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 39 088 Effets publics et valeurs assimilées 31 346 Créances sur les établissements de crédit 264 201 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 2 547 176 Opérations avec la clientèle 11 212 546 Obligations et autres titres à revenu fixe 488 471 Actions et autres titres à revenu variable 241 129 Participations et autres titres détenus à long terme 940 389 Parts dans les entreprises liées 12 287 Immobilisations incorporelles 43 Immobilisations corporelles 84 596 Autres actifs 103 074 Comptes de régularisation 109 443 Total de l'Actif 16 073 789 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 106 088 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 9 055 724 Comptes créditeurs de la clientèle 4 198 107 Dettes représentées par un titre 1 002 Autres passifs 563 017 Comptes de régularisation 225 816 Provisions 172 210 Dettes subordonnées 137 598 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 85 200 Capitaux propres hors FRBG 1 529 027 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 286 510 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 16 073 789 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 500 224 Engagements de financement 1 163 457 Engagements de garantie 335 411 Engagements sur titres 1 356 Engagements reçus : 4 154 298 Engagements de financement 13 249 Engagements de garantie 4 137 918 Engagements sur titres 3 131
    Bulletin BALO n°90 du 28/07/2023, affaire n°2303458
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301656
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du livre V du Code monétaire et financier au capital social de 100 074 0 9 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29000 Quimper cedex 778 134 601 R.C.S Quimper Comptes annuels approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 30 mars 202 3 (en milliers d’euros) 1ère partie - Comptes sociaux au 31/12/20 22 Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agr icole du Finistère en date du 27 janvier 202 3 I – Bilan au 31 décembre 202 2 Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Opérations interbancaires et assimilées   331 181 102 039 Caisse, banques centrales   38 458 34 497 Effets publics et valeurs assimilées 5 10 233 25 491 Créances sur les établissements de crédit 3 282 490 42 051 Opérations internes au Crédit Agricole 3 2 993 605 1 999 195 Opérations avec la clientèle 4 11 012 116 10 614 307 Opérations sur titres :   609 942 813 568 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 387 482 262 203 Actions et autres titres à revenu variable 5 222 460 551 365 Valeurs immobilisées   1 010 902 1 015 001 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 915 839 920 659 Parts dans les entreprises liées 6-7 12 246 12 811 Immobilisations incorporelles 7 43 47 Immobilisations corporelles 7 82 774 81 484 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres   0 0 Comptes de régularisation et actifs divers   202 521 181 136 Autres actifs 8 108 958 129 867 Comptes de régularisation 8 93 563 51 269 Total actif   16 160 267 14 725 246 Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Opérations interbancaires et assimilées   119 966 39 750 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 119 966 39 750 Opérations internes au Crédit Agricole 10 9 152 752 8 295 201 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 129 427 4 305 975 Dettes représentées par un titre 12 2 608 2 908 Comptes de régularisation et passifs divers   840 258 233 286 Autres passifs 13 632 812 90 042 Comptes de régularisation 13 207 446 143 244 Provisions et dettes subordonnées   295 010 309 390 Provisions 14-15-16 157 244 169 778 Dettes subordonnées 17 137 766 139 612 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)   85 200 48 200 Capitaux propres hors FRBG : 18 1 535 046 1 490 536 Capital souscrit   100 074 100 074 Primes d'émission   142 443 142 443 Réserves   1 243 281 1 204 171 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement   0 0 Report à nouveau   0 248 Résultat de l'exercice   49 248 43 600 Total passif   16 160 267 14 725 246 Hors-bilan au 31 décembre 20 22  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 ENGAGEMENTS DONNES   1 555 083 1 442 577 Engagements de financement 23 1 227 723 1 132 842 Engagements de garantie 23 326 118 307 714 Engagements sur titres 23 1 242 2 021 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 ENGAGEMENTS RECUS   4 099 039 3 797 759 Engagements de financement 23 12 792 14 018 Engagements de garantie 23 4 083 229 3 781 386 Engagements sur titres 23 3 018 2 355 Les opérations de change Hors bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 20 et 21 . II – Compte de résultat au 31 décembre 20 22  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 26 227 224 219 168 Intérêts et charges assimilées 26 -74 019 -71 303 Revenus des titres à revenu variable 27 41 471 26 135 Commissions (produits) 28 152 456 137 764 Commissions (charges) 28 -61 741 -53 416 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 29 727 683 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 30 -6 849 -662 Autres produits d’exploitation bancaire 31 7 657 7 720 Autres charges d’exploitation bancaire 31 -1 601 -2 393 Produit net bancaire   285 325 263 696 Charges générales d’exploitation 32 -173 388 -161 785 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -7 821 -7 716 Résultat brut d'exploitation   104 116 94 195 Coût du risque 33 2 328 -5 046 Résultat d'exploitation   106 444 89 149 Résultat net sur actifs immobilisés 34 -621 335 Résultat courant avant impôt   105 823 89 484 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 36 -19 575 -19 384 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -37 000 -26 500 Résultat net de l'exercice   49 248 43 600 III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2022, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,80 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43 , 20 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe . Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc..) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO II I Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Pour rappel, le traitement comptable retenu par le Groupe depuis 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, c'est-à-dire au terme de l'opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Ce traitement est maintenu pour l'arrêté comptable du 31 décembre 2022. Le Groupe ayant atteint les conditions de performance nécessaires à la bonification et sur-bonification du TLTRO, le Groupe bénéficiera de l'obtention de l'ensemble des bonifications et sur-bonifications à l'échéance de ce financement. Ainsi, le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 23 juin 2022), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Le Conseil des gouverneurs de la BCE, lors de sa réunion du 27 octobre 2022, a décidé d'une modification des conditions de rémunération applicables à ces opérations de refinancement à compter du 23 novembre 2022 (Décision 2022-2128 de la BCE). La Décision (UE) 2022/2128 de la Banque Centrale Européenne du 27 octobre 2022 a défini deux nouvelles périodes comme suit : - la « période de taux d'intérêt postérieure à la période spéciale de taux d'intérêt additionnelle » ou “post-additional interest rate period (post-ASIRP)” du 24 juin au 22 novembre 2022 (ou la date de remboursement anticipé si elle intervient avant cette date) ; au cours de cette période, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter de la date de tirage jusqu'à la fin de la fin de cette période. - la « dernière période de taux d'intérêt » ou “last interest rate period (LIRP)” : du 23 novembre 2022 jusqu'à la date de maturité attendue des tirages. Au cours de la LIRP, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter du 23 novembre jusqu'à la date de remboursement attendue. Le groupe a ré-estimé les flux de trésorerie attendus afin de refléter (i) les fluctuations des intérêts des différents tirages en fonction de la maturité attendue et (ii) les modifications des conditions de rémunération décidées par la BCE, ce qui est venu modifier le taux d'intérêt effectif des différents tirages de TLTRO III et le coût amorti de chaque tranche. Les nouveaux taux d'intérêt effectif ainsi déterminés sont proches du dernier taux de Facilité des Dépôts connu à la date de l'arrêté comptable. Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Au 31 décembre 2022, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère a souscrit 492 millions d'euros d'emprunts TLTRO et a comptabilisé 2,9 millions d'euro s au titre des bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité , et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. [1] Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF [2] Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2022 Risque de crédit La Caisse régionale a pris en compte le contexte d’environnement géopolitique particulier de 2022, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie, ainsi que le retour de l’inflation et la hausse des taux. En particulier, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse Régionale a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine Cette année s’est inscrite dans un environnement géopolitique particulier, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie. La Caisse Régionale a dû s’adapter au contexte macro-économique, inédit depuis plusieurs années, qui s’est traduit notamment par le retour de l’inflation, la hausse des taux et la baisse du marché actions. Ces différents éléments ont pu avoir un impact sur les principales estimations comptables au 31 décembre 2022. Le groupe Crédit Agricole du Finistère est exposé au risque pays, c’est-à-dire au risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d’un pays dans lequel elle exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. Un changement significatif de l’environnement politique ou macroéconomique pourrait la contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants déjà inscrits dans ses états financiers. Au 31 décembre 2022, le groupe Crédit Agricole du Finistère n’est pas exposé au risque pays sur l’Ukraine et la Russie. FCT Crédit Agricole Habitat 2022 Au 31/12/2022, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2022) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d’une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales, le 9 mars 2022. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les 39 Caisses régionales au FCT Crédit Agricole Habitat 2022 pour un montant de 1 milliard d’euros. Les titres senior adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs (établissements de crédit (50%), fonds d’investissement (25%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, le groupe Crédit Agricole du Finistère a cédé, à l’origine, des crédits habitat pour un montant de 14,1 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2022 . Elle a souscrit pour 2 millions d’euros de titres subordonnés. Par ailleurs, l’entité FCT Crédit Agricole Habitat 2017 est sortie du périmètre, l’opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée le 28 mars 2022. Au 31 décembre 2022, le groupe Crédit Agricole du Finistère ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu’elle a cédées au FCT. 1.4. Evénemen ts postérieurs à l’exercice 2022 Néant Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicable s aux établissements de crédit. 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuil le Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère n'a pas opéré, en 2022 , de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d’actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l’actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leu r durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 1 5 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans Enfin, les éléments don t dispose le Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 . 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale du Crédit Agricole du Finistère a constit ué un FRBG pour un montant de 85 ,2 millions d'euros à la clôture de l'exercice. Celui-ci est destiné à maintenir un niveau de couverture des risques par les provisions fixées par la Direction. 2.8 . Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - faisant partie d'un portefeuille de tr ansact ion, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents
    Bulletin BALO n°58 du 15/05/2023, affaire n°2301656
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301297
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 9 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 1 Mars 2023 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 30 240 Effets publics et valeurs assimilées 10 291 Créances sur les établissements de crédit 125 454 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 2 841 861 Opérations avec la clientèle 11 135 778 Obligations et autres titres à revenu fixe 432 764 Actions et autres titres à revenu variable 239 313 Participations et autres titres détenus à long terme 940 722 Parts dans les entreprises liées 12 269 Immobilisations incorporelles 45 Immobilisations corporelles 83 603 Autres actifs 102 303 Comptes de régularisation 76 561 Total de l'Actif 16 031 204 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 123 155 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 9 165 922 Comptes créditeurs de la clientèle 4 090 880 Dettes représentées par un titre 2 009 Autres passifs 567 112 Comptes de régularisation 174 196 Provisions 155 430 Dettes subordonnées 138 273 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 85 200 Capitaux propres hors FRBG 1 529 027 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 286 510 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 16 031 204 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 512 271 Engagements de financement 1 181 935 Engagements de garantie 329 420 Engagements sur titres 916 Engagements reçus : 4 107 695 Engagements de financement 11 827 Engagements de garantie 4 093 176 Engagements sur titres 2 692
    Bulletin BALO n°53 du 03/05/2023, affaire n°2301297
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/02/2023
    Numéro d’affaire : 2300285
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 9 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 31 Décembre 2022 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 38 458 Effets publics et valeurs assimilées 10 233 Créances sur les établissements de crédit 282 490 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 2 993 605 Opérations avec la clientèle 11 012 116 Obligations et autres titres à revenu fixe 387 482 Actions et autres titres à revenu variable 222 460 Participations et autres titres détenus à long terme 915 839 Parts dans les entreprises liées 12 246 Immobilisations incorporelles 43 Immobilisations corporelles 82 774 Autres actifs 108 958 Comptes de régularisation 93 563 Total de l'Actif 16 160 267 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 119 966 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 9 152 752 Comptes créditeurs de la clientèle 4 129 427 Dettes représentées par un titre 2 608 Autres passifs 632 812 Comptes de régularisation 207 446 Provisions 157 244 Dettes subordonnées 137 766 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 85 200 Capitaux propres hors FRBG 1 535 046 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 243 281 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 49 248 Total du Passif 16 160 267 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 555 083 Engagements de financement 1 227 723 Engagements de garantie 326 118 Engagements sur titres 1 242 Engagements reçus : 4 099 039 Engagements de financement 12 792 Engagements de garantie 4 083 229 Engagements sur titres 3 018
    Bulletin BALO n°20 du 15/02/2023, affaire n°2300285
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/10/2022
    Numéro d’affaire : 2204224
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 9 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 30 Septembre 2022 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 38 732 Effets publics et valeurs assimilées 25 914 Créances sur les établissements de crédit 376 932 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 2 340 622 Opérations avec la clientèle 10 867 992 Obligations et autres titres à revenu fixe 377 528 Actions et autres titres à revenu variable 262 901 Participations et autres titres détenus à long terme 911 215 Parts dans les entreprises liées 12 565 Immobilisations incorporelles 44 Immobilisations corporelles 81 512 Autres actifs 110 552 Comptes de régularisation 55 694 Total de l'Actif 15 462 203 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 43 687 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 229 893 Comptes créditeurs de la clientèle 4 410 895 Dettes représentées par un titre 2 856 Autres passifs 607 524 Comptes de régularisation 290 737 Provisions 160 466 Dettes subordonnées 140 647 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 89 700 Capitaux propres hors FRBG 1 485 798 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 243 281 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 15 462 203 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 590 964 Engagements de financement 1 265 789 Engagements de garantie 324 500 Engagements sur titres 675 Engagements reçus : 4 018 855 Engagements de financement 12 792 Engagements de garantie 4 005 055 Engagements sur titres 1 008
    Bulletin BALO n°129 du 28/10/2022, affaire n°2204224
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2022
    Numéro d’affaire : 2203648
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 9 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 30 Juin 2022 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 34 099 Effets publics et valeurs assimilées 25 771 Créances sur les établissements de crédit 318 712 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 2 133 234 Opérations avec la clientèle 10 750 873 Obligations et autres titres à revenu fixe 382 444 Actions et autres titres à revenu variable 312 501 Participations et autres titres détenus à long terme 914 795 Parts dans les entreprises liées 12 521 Immobilisations incorporelles 45 Immobilisations corporelles 81 716 Autres actifs 107 432 Comptes de régularisation 54 272 Total de l'Actif 15 128 415 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 43 924 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 217 908 Comptes créditeurs de la clientèle 4 353 069 Dettes représentées par un titre 2 852 Autres passifs 456 297 Comptes de régularisation 190 551 Provisions 163 455 Dettes subordonnées 137 861 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 76 700 Capitaux propres hors FRBG 1 485 798 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 243 281 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 15 128 415 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 517 448 Engagements de financement 1 199 392 Engagements de garantie 317 097 Engagements sur titres 959 Engagements reçus : 3 903 783 Engagements de financement 12 792 Engagements de garantie 3 889 698 Engagements sur titres 1 293
    Bulletin BALO n°92 du 03/08/2022, affaire n°2203648
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201686
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du livre V du Code monétaire et financier au capital social de 100 074 0 8 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29000 Quimper cedex 778 134 601 R.C.S Quimper Comptes annuels approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 24 mars 202 2 (en milliers d’euros) 1ère partie - Comptes sociaux au 31/12/20 21 Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agr icole du Finistère en date du 28 janvier 202 2 I – Bilan au 31 décembre 2021 Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Opérations interbancaires et assimilées   102 039 126 019 Caisse, banques centrales   34 497 30 516 Effets publics et valeurs assimilées 5 25 491 40 941 Créances sur les établissements de crédit 3 42 051 54 562 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 999 195 1 598 152 Opérations avec la clientèle 4.1 10 614 307 10 142 799 Opérations sur titres :   813 568 771 929 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 262 203 246 450 Actions et autres titres à revenu variable 5 551 365 525 479 Valeurs immobilisées   1 015 001 979 149 Participations et autres titres détenus à long terme 6.1 920 659 888 888 Parts dans les entreprises liées 6.1 12 811 12 852 Immobilisations incorporelles 7 47 50 Immobilisations corporelles 7 81 484 77 359 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres   0 0 Comptes de régularisation et actifs divers   181 136 309 516 Autres actifs 8 129 867 248 674 Comptes de régularisation 8 51 269 60 842 Total actif   14 725 246 13 927 564 Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Opérations interbancaires et assimilées   39 750 40 304 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 39 750 40 304 Opérations internes au Crédit Agricole 10 8 295 201 7 666 481 Comptes créditeurs de la clientèle 11.1 4 305 975 4 164 378 Dettes représentées par un titre 12 2 908 51 310 Comptes de régularisation et passifs divers   233 286 225 011 Autres passifs 13 90 042 73 921 Comptes de régularisation 13 143 244 151 090 Provisions et dettes subordonnées   309 390 307 179 Provisions 14 169 778 169 911 Dettes subordonnées 18 139 612 137 268 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 48 200 21 700 Capitaux propres hors FRBG : 19 1 490 536 1 451 201 Capital souscrit   100 074 100 074 Primes d'émission   142 443 142 443 Réserves   1 204 171 1 166 332 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement   0 0 Report à nouveau   248 0 Résultat de l'exercice   43 600 42 352 Total passif   14 725 246 13 927 564 Hors-bilan au 31 décembre 20 21  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 ENGAGEMENTS DONNES   1 442 577 1 624 102 Engagements de financement 24 1 132 842 1 206 734 Engagements de garantie 24 307 714 416 341 Engagements sur titres 24 2 021 1 027 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 ENGAGEMENTS RECUS   3 797 759 3 599 778 Engagements de financement 24 14 018 20 746 Engagements de garantie 24 3 781 386 3 574 590 Engagements sur titres 24 2 355 4 442 Les opérations de change Hors bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 25 et 26. II – Compte de résultat au 31 décembre 20 21  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 27 219 168 217 406 Intérêts et charges assimilées 27 -71 303 -86 822 Revenus des titres à revenu variable 28 26 135 34 229 Commissions (produits) 29 137 764 132 922 Commissions (charges) 29 -53 416 -42 949 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 683 221 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 -662 -1 293 Autres produits d’exploitation bancaire 32 7 720 9 118 Autres charges d’exploitation bancaire 32 -2 393 -1 517 Produit net bancaire   263 696 261 315 Charges générales d’exploitation 33 -161 785 -158 680 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -7 716 -5 937 Résultat brut d'exploitation   94 195 96 698 Coût du risque 34 -5 046 -28 166 Résultat d'exploitation   89 149 68 532 Résultat net sur actifs immobilisés 35 335 -5 944 Résultat courant avant impôt   89 484 62 588 Résultat exceptionnel 36 0 0 Impôt sur les bénéfices 37 -19 384 -19 236 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -26 500 -1 000 Résultat net de l'exercice   43 600 42 352 III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2021, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,50 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,50 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc..) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO II Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Le traitement comptable retenu par le Groupe, sans changement par rapport à celui appliqué en 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, i.e. au terme de l’opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 31 décembre 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Ainsi, le Groupe estime bénéficier de l’obtention de l’ensemble des bonifications à l’échéance de ce financement du fait de la réalisation des conditions pour en bénéficier au 31 décembre 2021. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole du Finistère se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Au 31 décembre 2021, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère a souscrit 1 174 millions d'euros d'emprunts TLTRO et a comptabilisé 11,1 millions d'euros au titre des bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité , et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé en 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020, une deuxième correspondant à 15% du dispositif a eu lieu le 1er mars 2021 et une dernière correspondant à la partie résiduelle de 50% du dispositif a eu lieu le 16 novembre 2021. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2021 Crise sanitaire liée à la Covid-19 Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par la crise sanitaire, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. Prêts Garantis par l'Etat (PGE) Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Au 31 décembre 2021, le solde des encours de prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère s'élève à 182 918 milliers d'euros. Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A a démantelé le 1er mars 2021 et le 16 novembre 2021 respectivement 15% complémentaires et la totalité de la part résiduelle de 50% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Litige image chèque LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l’Autorité de la concurrence). Il leur est reproché d’avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des commissions interbancaires dans le cadre de l’encaissement des chèques, depuis le passage à l’échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu’en 2007. Selon l’Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d’ententes anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité instituant la Communauté européenne et de l’article L. 420-1 du Code de commerce, et auraient causé un dommage à l’économie. En défense, les banques ont réfuté catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la régularité de la procédure suivie. Par décision du 20 septembre 2010, l’Autorité de la concurrence a jugé que la Commission d’Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son objet et qu’elle a eu pour conséquence d’augmenter artificiellement les coûts supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix des services bancaires. Pour ce qui concerne l’une des commissions pour services connexes dite AOCT (Annulation d’Opérations Compensées à Tort), l’Autorité de la concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d’euros. LCL et le Crédit Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d’euros et 82,1 millions d’euros pour la CEIC et 0,2 million d’euros et 0,8 million d’euros pour l’AOCT. L’ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d’appel de Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant que l’Autorité de la concurrence n’avait pas démontré l’existence de restrictions de concurrence constitutives d’une entente par objet. L’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation le 23 mars 2012.La Cour de cassation a cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d’appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l’affaire devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions volontaires des associations UFC – Que Choisir et l’ADUMPE devant la Cour d’appel ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés par la Cour. La Cour de cassation n’a pas tranché l’affaire sur le fond et le Crédit Agricole a saisi la juridiction de renvoi. La Cour d’Appel de Paris a rendu sa décision le 21 décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l’Autorité de la concurrence du 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 milliers d’euros à 76 560 milliers d’euros les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est demeurée inchangée à 20 930 milliers d’euros. Comme les autres banques parties à cette procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 21 décembre 2017 au motif que la Cour d’appel n’avait pas caractérisé l’existence de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l’affaire devant la Cour d’appel de Paris autrement composée. La Cour d’appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi-intégralité de la décision de l’Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux légal à compter du 2 décembre 2021. Le 31 décembre 2021, l’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation contre l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 2 décembre 2021. Du fait du caractère exécutoire de l’arrêt de la Cour d’appel de Paris, un produit de 790 milliers d’euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en cassation, une provision de celui-ci a été constatée dans les comptes de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère au 31 décembre 2021. 1.4. Evénemen ts postérieurs à l’exercice 2021 Néant Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Le changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Mise à jour Recommandation n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuil le Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère n'a pas opéré, en 2021, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d’actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l’actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Dans le cadre d’un programme de rénovation de plusieurs agences, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère a revu le plan d’amortissement des immobilisations correspondantes générant un amortissement complémentaire de 0,9 million d’euros au titre de l’exercice 2021. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 1 5 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans Enfin, les éléments don t dispose le Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 . 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale du Crédit Agricole du Finistère a constitué un FRBG pour un montant de 48,2 millions d'euros à la clôture de l'exercice. Celui-ci est destiné à maintenir un niveau
    Bulletin BALO n°57 du 13/05/2022, affaire n°2201686
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201530
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 8 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 1 Mars 2022 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 36 542 Effets publics et valeurs assimilées 25 630 Créances sur les établissements de crédit 302 945 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 942 561 Opérations avec la clientèle 10 646 273 Obligations et autres titres à revenu fixe 266 044 Actions et autres titres à revenu variable 569 143 Participations et autres titres détenus à long terme 921 494 Parts dans les entreprises liées 12 794 Immobilisations incorporelles 46 Immobilisations corporelles 81 404 Autres actifs 95 256 Comptes de régularisation 44 164 Total de l'Actif 14 944 296 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 43 970 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 302 950 Comptes créditeurs de la clientèle 4 362 462 Dettes représentées par un titre 2 907 Autres passifs 214 140 Comptes de régularisation 174 513 Provisions 169 369 Dettes subordonnées 137 487 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 700 Capitaux propres hors FRBG 1 485 798 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 243 281 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 14 944 296 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 435 170 Engagements de financement 1 119 168 Engagements de garantie 314 605 Engagements sur titres 1 397 Engagements reçus : 3 827 547 Engagements de financement 12 792 Engagements de garantie 3 813 024 Engagements sur titres 1 731
    Bulletin BALO n°56 du 11/05/2022, affaire n°2201530
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/03/2022
    Numéro d’affaire : 2200307
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 8 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 1 Décembre 2021 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 34 497 Effets publics et valeurs assimilées 25 491 Créances sur les établissements de crédit 42 051 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 999 195 Opérations avec la clientèle 10 614 307 Obligations et autres titres à revenu fixe 262 203 Actions et autres titres à revenu variable 551 365 Participations et autres titres détenus à long terme 920 659 Parts dans les entreprises liées 12 811 Immobilisations incorporelles 47 Immobilisations corporelles 81 484 Autres actifs 129 867 Comptes de régularisation 51 269 Total de l'Actif 14 725 246 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 39 750 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 295 201 Comptes créditeurs de la clientèle 4 305 975 Dettes représentées par un titre 2 908 Autres passifs 90 042 Comptes de régularisation 143 244 Provisions 169 778 Dettes subordonnées 139 612 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 48 200 Capitaux propres hors FRBG 1 490 536 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 204 171 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 248 Résultat 43 600 Total du Passif 14 725 246 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 442 577 Engagements de financement 1 132 842 Engagements de garantie 307 714 Engagements sur titres 2 021 Engagements reçus : 3 797 759 Engagements de financement 14 018 Engagements de garantie 3 781 386 Engagements sur titres 2 355
    Bulletin BALO n°26 du 02/03/2022, affaire n°2200307
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/10/2021
    Numéro d’affaire : 2104177
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 8 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 30 septembre 2021 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 33 242 Effets publics et valeurs assimilées 41 579 Créances sur les établissements de crédit 53 515 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 2 065 008 Opérations avec la clientèle 10 466 257 Obligations et autres titres à revenu fixe 256 570 Actions et autres titres à revenu variable 484 767 Participations et autres titres détenus à long terme 919 743 Parts dans les entreprises liées 12 760 Immobilisations incorporelles 48 Immobilisations corporelles 77 170 Autres actifs 200 475 Comptes de régularisation 47 553 Total de l'Actif 14 658 687 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 39 104 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 227 151 Comptes créditeurs de la clientèle 4 252 118 Dettes représentées par un titre 1 605 Autres passifs 68 888 Comptes de régularisation 264 929 Provisions 167 937 Dettes subordonnées 142 067 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 48 200 Capitaux propres hors FRBG 1 446 688 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 204 171 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 14 658 687 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 587 111 Engagements de financement 1 179 633 Engagements de garantie 405 998 Engagements sur titres 1 480 Engagements reçus : 3 708 993 Engagements de financement 13 039 Engagements de garantie 3 694 140 Engagements sur titres 1 814
    Bulletin BALO n°130 du 29/10/2021, affaire n°2104177
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/07/2021
    Numéro d’affaire : 2103494
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 8 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 30 juin 2021 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 30 351 Effets publics et valeurs assimilées 41 364 Créances sur les établissements de crédit 54 661 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 2 019 567 Opérations avec la clientèle 10 387 891 Obligations et autres titres à revenu fixe 256 644 Actions et autres titres à revenu variable 513 453 Participations et autres titres détenus à long terme 918 516 Parts dans les entreprises liées 12 930 Immobilisations incorporelles 49 Immobilisations corporelles 78 614 Autres actifs 193 649 Comptes de régularisation 44 31 5 Total de l'Actif 14 552 00 4 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 39 619 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 267 386 Comptes créditeurs de la clientèle 4 140 779 Dettes représentées par un titre 1 602 Autres passifs 74 669 Comptes de régularisation 236 434 Provisions 167 672 Dettes subordonnées 139 955 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 37 200 Capitaux propres hors FRBG 1 446 688 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 204 171 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 14 552 004 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 554 092 Engagements de financement 1 161 233 Engagements de garantie 391 220 Engagements sur titres 1 639 Engagements reçus : 3 649 207 Engagements de financement 13 099 Engagements de garantie 3 634 136 Engagements sur titres 1 972
    Bulletin BALO n°89 du 26/07/2021, affaire n°2103494
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/05/2021
    Numéro d’affaire : 2102042
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du livre V du Code monétaire et financier au capital social de 100 074 0 6 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29000 Quimper cedex 778 134 601 R.C.S Quimper Comptes annuels approuvé s par l’assemblée générale ordinaire du 1 8 mars 202 1 (en millier s d’euros) 1ère partie - Comptes sociaux au 31/12/20 20 Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agr icole du Finistère en date du 26 janvier 202 1 I – Bilan au 31 décembre 2020 Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/20 20 31/12/ 2019 Opérations interbancaires et assimilées 126 019 111 759 Caisse, banques centrales 30 516 28 908 Effets publics et valeurs assimilées 5 40 941 41 332 Créances sur les établissements de crédit 3 54 562 41 519 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 598 152 1 014 590 Opérations avec la clientèle 4 10 142 799 9 294 230 Opérations sur titres : 771 929 802 954 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 246 450 394 326 Actions et autres titres à revenu variable 5 525 479 408 628 Valeurs immobilisées 979 149 947 574 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 888 888 861 744 Parts dans les entreprises liées 6-7 12 852 13 624 Immobilisations incorporelles 7 50 54 Immobilisations corporelles 7 77 359 72 152 Capital souscrit non versé - - Actions propres - - Comptes de régularisation et actifs divers 309 516 320 062 Autres actifs 8 248 674 212 336 Comptes de régularisation 8 60 842 107 726 Total actif 13 927 564 1 2 491 169 Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/20 20 31/12/ 2019 Opérations interbancaires et assimilées 40 304 28 235 Banques centrales - Dettes envers les établissements de crédit 10 40 304 28 235 Opérations internes au Crédit Agricole 10 7 666 481 6 712 247 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 164 378 3 414 501 Dettes représentées par un titre 12 51 310 390 715 Comptes de régularisation et passifs divers 225 011 234 095 Autres passifs 13 73 921 75 262 Comptes de régularisation 13 151 090 158 833 Provisions et dettes subordonnées 307 179 276 234 Provisions 14-15-16 169 911 141 240 Dettes subordonnées 18-20 137 268 134 994 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 21 700 20 700 Capitaux propres hors FRBG : 19 1 451 201 1  414 442 Capital souscrit 100 074 100 074 Primes d'émission 142 443 142 443 Réserves 1 166 332 1  117 702 Ecart de réévaluation - - Provisions réglementées et subventions d’investissement - - Report à nouveau - - Résultat de l'exercice 42 352 54 223 Total passif 13 927 564 12 491 169 Hors-bilan au 31 décembre 20 20  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/20 20 31/12/ 2019 ENGAGEMENTS DONNES 1 624 102 1  616 162 Engagements de financement 24 1 206 734 1 130 274 Engagements de garantie 24 416 341 484 873 Engagements sur titres 24 1 027 1 015 (en milliers d'euros) Notes 31/12/20 20 31/12/ 2019 ENGAGEMENTS RECUS 3 599 778 2  965 355 Engagements de financement 24 20 746 24 695 Engagements de garantie 24 3 574 590 2  939 645 Engagements sur titres 24 4 442 1 015 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 2 1 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 2 2 II – Compte de résultat au 31 décembre 20 20  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/20 20 31/12/ 2019 Intérêts et produits assimilés 27 217 406 223 282 Intérêts et charges assimilées 27 - 86 822 - 110 522 Revenus des titres à revenu variable 28 34 229 33 665 Commissions (produits) 2 9 132 922 136 442 Commissions (charges) 29 - 42 949 -37 887 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 221 360 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 - 1 293 -294 Autres produits d’exploitation bancaire 3 2 9 118 9 158 Autres charges d’exploitation bancaire 32 - 1 517 - 1 464 Produit net bancaire 261 315 252 740 Charges générales d’exploitation 33 - 158 680 - 161 768 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles - 5 937 -6  622 Résultat brut d'exploitation 96 698 84 350 Coût du risque 3 4 - 28 166 1 226 Résultat d'exploitation 68 532 85 576 Résultat net sur actifs immobilisés 35 - 5 944 -2 694 Résultat courant avant impôt 62 588 82 882 Résultat exceptionnel 3 6 Impôt sur les bénéfices 37 - 19 236 - 22 959 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées - 1 000 - 5 700 Résultat net de l'exercice 42 352 54 223 III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier Le Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Le Crédit Agricole du Finistère est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2020 , le Crédit Agricole du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boé tie, qui détient elle-même, 55,3 0 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44 , 7 0 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole du Finistère au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO II Une troisième série d'opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars et avril 2020 en lien avec la situation COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d'atteinte d'un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l'opération TLTRO à laquelle s'ajoute une sur-bonification rémunérant une incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2020 à juin 2021. Tant que le niveau des encours donnant droit à ces bonifications permet de considérer comme d'ores et déjà acquis les bonifications accordées par la BCE au titre du soutien à l'économie aussi bien tant sur la première année que sur les années suivantes, les intérêts courus calculés avec un taux d'intérêt négatif tiennent compte de cette bonification. L'ensemble des bonifications fait l'objet d'un étalement sur la durée attendue du refinancement à compter de la date de tirage du TLTRO III. Les encours donnant droit à la bonification ont d'ores et déjà cru plus que le niveau requis pour bénéficier des niveaux de bonifications prévues. La sur-bonification au titre de la première année fait l'objet d'un étalement linéaire sur un an à compter de juin 2020. Pour la nouvelle bonification annoncée par la BCE suite à la réunion du 10 décembre 2020 qui porte sur la période de juin 2021 à juin 2022, ces principes resteront appliqués tant qu'il existe une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de 671 millions d’emprunt TLTRO dont la sur-rémunération a été de 1,7 million d’euros au titre de l’exercice 202 0. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité , et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. L e dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résol ution de manière individuelle. L'Autorité de résolution peut ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. L'Autorité de résolution peut utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution doivent être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve de certaines exceptions. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesure de résolution sont mis en œuvre tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation - NCWOL visé à l'article L 613-57.I du CMF). Ainsi les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [1]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [2], c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales et CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties S witch a eu lieu le 2 mars 2020. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2020 Crise sanitaire liée à la Covid-19 Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la Covid-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par le Coronavirus, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. Prêts Garantis par l'Etat (PGE) Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Les entreprises peuvent demander à bénéficier de ces prêts jusqu'au 30 juin 2021. Ces financements prennent la forme d'un prêt sur 12 mois, avec la faculté pour l'emprunteur de l'amortir sur une période supplémentaire de 1 à 5 ans. Sur cette période supplémentaire, le prêt pourra avoir durant la phase d'amortissement, une nouvelle période d'un an au cours de laquelle seuls les intérêts et le coût de la garantie d'Etat seront payés. La durée totale du prêt ne pourra jamais excéder 6 ans. L'offre groupe pour la première année se présente sous la forme d'un prêt à taux zéro ; seul le coût de la garantie est refacturé (via une commission payée par le client) conformément aux conditions d'éligibilité définies par l'Etat pour bénéficier de la garantie. Ces prêts peuvent atteindre jusqu'à 3 mois de chiffre d'affaires, permettant ainsi aux entrepreneurs d'avoir accès au financement nécessaire pour traverser la période actuelle très perturbée. Au 31 décembre 2020, le montant des prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s'élève à 223 006 milliers d'euros. Report d'échéance sur concours octroyés aux clients Le Groupe s'est associé à l'initiative de place des banques françaises, avec la coordination de la Fédération des Banques Françaises (FBF), pour offrir un report des échéances des prêts en cours jusqu'à 6 mois pour la clientèle des Entreprises et des Professionnels, sans coûts additionnels. La mise en œuvre d'un tel report des échéances sans pénalité ni frais additionnels et avec maintien du taux contractuel sur une durée maximale de 6 mois implique que seuls les intérêts intercalaires seront perçus après le report sur la durée restante du crédit et hors frais de garantie éventuels de la Banque Publique d'Investissement. Tel que proposé par le Groupe, le report des échéances implique : - Soit un allongement de durée du prêt si le client souhaite conserver ses échéances initiales de prêt ; - Soit une augmentation de ses échéances après la pause si le client sou haite garder sa durée initiale. Ce report d'échéance se traduit par un décalage dans le temps des échéances initiales à percevoir. Au 31 décembre 2020, l'encours de prêts à la clientèle ayant bénéficié de report d'échéance s'élève à 36 069 milliers d'euros, dont 4 212 milliers d'euros d'échéances d'encours de prêts reportées. Impacts de ces mesures sur le risque de crédit Le report d'échéance sur concours octroyés aux clients n'a pas systématiquement comme conséquence une remise en cause de la situation financière des clients : il n'y a pas automatiquement d'augmentation du risque de contrepartie. Les modifications du contrat ne peuvent généralement pas être considérées comme des évolutions liées à des cas de restructurations pour difficultés financières. Ce report n'a donc pour conséquence ni le basculement mécanique de l'encours dont la dépréciation est fondée sur les pertes attendues de crédits sur 12 mois (expositions qualifiées de saines) vers une comptabilisation de la dépréciation des pertes attendues à maturité (expositions qualifiées de dégradées), ni le passage automatique des encours vers la catégorie douteux. De même, le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans ce contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Suite à la dégradation du stress central et à l’évolution des scénarios locaux, les ECL de la Caisse Régional du Crédit Agricole du Finistère ont progressé de 25,8 millions d’euros sur l’année et s’établissent à 133 millions d’euros au 31 décembre 2020. Les secteurs affectés par ces dégradations sont les particuliers, les entreprises notées E ou E-, les professionnels et la filière « Grands risques ». Nouvelle définition du défaut Au 31 décembre 2020, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a mis en place les nouvelles règles liées à l'application de la définition du défaut (orientations de l'EBA (EBA/GL/2016/7) et seuils définis par l'Union européenne (Article 1 du règlement (UE) 2018/1845 BCE du 21 novembre 2018). Cette évolution sur le défaut est qualifiée de changement d'estimation comptable. Son impact est comptabilisé en compte de résultat dans la rubrique « Coût du risque ». Il est estimé à 670 milliers d'euros. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Le 12 mars 2020, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2020) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2020 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (43%), fonds d'investissement (32%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 15,9 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2020. Elle a souscrit pour 2,2 millions d'euros de titres subordonnés. Démontage FCT Crédit Agricole Habitat 2015 Fin septembre 2020, est intervenu le démontage du « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 ». Il s'agit du premier RMBS réalisé en France par le Groupe né d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales. Cette opération de titrisation interne au Groupe s'était traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 10 milliards d'euros. Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 23 septembre 2020 et au remboursement des titres le 28 septembre 2020, soit un montant de 172,2 millions d'euros pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère, 24,1 millions d’euros de titres séniors et 148,2 millions d’euros pour les titres subordonnés. Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A a démantelé le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère, cette opération s’est traduite par une baisse des engagements donnés de 75,6 millions d’euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricol e S.A de 25,6 millions d’euros. 1.4. Evénemen ts postérieurs à l’exercice 2020 Aucun événement important n’est survenu entre la date de la clôture de l’exercice et la date d’établissement du rapport de gestion. Pour autant, il convient de souligner les incertitudes économiques fortes qui demeurent dans le contexte de crise sanitaire COVID. En particulier, un dossier Corporate important fait l’objet d’une surveillance accrue, sachant que son évolution défavorable ne remettrait pas en cause la trajectoire financière de la Caisse régionale compte tenu du niveau de provisions col lective affectée à ce dossier. Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. A noter qu'aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent n'est intervenu en 2020 . 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règle me nt ANC 2014-07 . Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 , les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Le Crédit Agricole du Finistère constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature . Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois . Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - a u niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - a u niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Le Crédit Agricole du Finistère applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • D égradation significative du risque de crédit Le Crédit Agricole du Finistère apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses) . Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - l e type d'encours ; - l a note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - l e type de garantie - l a date de comptabilisation initiale ; - l a durée à courir jusqu'à l'échéance ; - l e secteur d'activité ; - l 'emplacement géographique de l'emprunteur ; - l a valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - l e circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes  : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, le Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - C réances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par le Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, le Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuil le Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transacti on, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s 'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si le Crédit Agricole du Finistère dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels le Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons exclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - l es titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - s i le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, le Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, le Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Le Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - d u portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - d u portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Le Crédit Agricole du Finistère n'a pas opéré, en 2020 , de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations Le Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, i ncorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par le Crédit Agricole du Finistère , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 1 5 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans Enfin, les éléments don t dispose le Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 . Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon l
    Bulletin BALO n°61 du 21/05/2021, affaire n°2102042
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2021
    Numéro d’affaire : 2101280
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 8 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 1 mars 2021 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 28 191 Effets publics et valeurs assimilées 41 152 Créances sur les établissements de crédit 56 859 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 806 478 Opérations avec la clientèle 10 286 043 Obligations et autres titres à revenu fixe 256 826 Actions et autres titres à revenu variable 624 422 Participations et autres titres détenus à long terme 889 153 Parts dans les entreprises liées 12 769 Immobilisations incorporelles 5 0 Immobilisations corporelles 77 905 Autres actifs 216 982 Comptes de régularisation 45 628 Total de l'Actif 14 342 458 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 0 3 43 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 8 185 421 Comptes créditeurs de la clientèle 4 072 339 Dettes représentées par un titre 1 908 Autres passifs 68 290 Comptes de régularisation 192 927 Provisions 171 886 Dettes subordonnées 138 456 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 24 200 Capitaux propres hors FR B G 1  4 46 688 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 204 171 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 14 342 458 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1  577 823 Engagements de financement 1  184 947 Engagements de garantie 391 244 Engagements sur titres 1 632 Engagements reçus : 3  644 863 Engagements de financement 13 039 Engagements de garantie 3  626 943 Engagements sur titres 4 881
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2021, affaire n°2101280
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/02/2021
    Numéro d’affaire : 2100138
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 6 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 1 décembr e 2020 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 3 0 516 Effets publics et valeurs assimilées 40 941 Créances sur les établissements de crédit 54 562 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 598 152 Opérations avec la clientèle 10 142 799 Obligations et autres titres à revenu fixe 246 450 Actions et autres titres à revenu variable 525 479 Participations et autres titres détenus à long terme 888 888 Parts dans les entreprises liées 12 852 Immobilisations incorporelles 5 0 Immobilisations corporelles 77 359 Autres actifs 248 674 Comptes de régularisation 60 842 Total de l'Actif 13 927 564 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 0 304 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 7 666 481 Comptes créditeurs de la clientèle 4 164 378 Dettes représentées par un titre 51 310 Autres passifs 73 921 Comptes de régularisation 151 090 Provisions 169 911 Dettes subordonnées 137 268 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 21 700 Capitaux propres hors FR B G 1 451 201 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 166 332 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 42 352 Total du Passif 13 927 564 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1  6 24 102 Engagements de financement 1  206 734 Engagements de garantie 4 16 341 Engagements sur titres 1 027 Engagements reçus : 3  599 778 Engagements de financement 20 746 Engagements de garantie 3 574 590 Engagements sur titres 4 442
    Bulletin BALO n°14 du 01/02/2021, affaire n°2100138
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/10/2020
    Numéro d’affaire : 2004332
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 6 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 0 Septembre 2020 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 3 0 425 Effets publics et valeurs assimilées 41 976 Créances sur les établissements de crédit 63 772 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1   637 710 Opérations avec la clientèle 9   951 0 81 Obligations et autres titres à revenu fixe 251 480 Actions et autres titres à revenu variable 763 831 Participations et autres titres détenus à long terme 86 3 934 Parts dans les entreprises liées 13 3 40 Immobilisations incorporelles 5 2 Immobilisations corporelles 7 4 675 Autres actifs 2 72 809 Comptes de régularisation 4 9 137 Total de l'Actif 1 4   0 14 222 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 0 881 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 7  692 580 Comptes créditeurs de la clientèle 4   170 641 Dettes représentées par un titre 92 261 Autres passifs 6 7 626 Comptes de régularisation 229 430 Provisions 1 5 0 410 Dettes subordonnées 13 7 844 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 23 700 Capitaux propres hors FR B G 1 408 849 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 166 332 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 1 4   0 14 222 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1  6 66 075 Engagements de financement 1  247 356 Engagements de garantie 4 16 752 Engagements sur titres 1 967 Engagements reçus : 3  458 231 Engagements de financement 20 746 Engagements de garantie 3   435 518 Engagements sur titres 1 967
    Bulletin BALO n°130 du 28/10/2020, affaire n°2004332
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2020
    Numéro d’affaire : 2003565
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 6 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 0 Juin 2020 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 3 0 150 Effets publics et valeurs assimilées 41 760 Créances sur les établissements de crédit 7 2 281 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1   984 122 Opérations avec la clientèle 9   623 099 Obligations et autres titres à revenu fixe 417 705 Actions et autres titres à revenu variable 613 848 Participations et autres titres détenus à long terme 86 3 863 Parts dans les entreprises liées 13 379 Immobilisations incorporelles 5 3 Immobilisations corporelles 7 2 682 Autres actifs 256 911 Comptes de régularisation 43 0 74 Total de l'Actif 1 4   032 927 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 41 903 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 7  802 492 Comptes créditeurs de la clientèle 4   035 9 08 Dettes représentées par un titre 1 77 20 8 Autres passifs 68 1 65 Comptes de régularisation 1 86 613 Provisions 1 51 667 Dettes subordonnées 136 422 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 23 700 Capitaux propres hors FR B G 1 408 849 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 166 332 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 1 4   032 927 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1  608 5 73 Engagements de financement 1 1 88 216 Engagements de garantie 41 7 234 Engagements sur titres 3 1 23 Engagements reçus : 3  204 344 Engagements de financement 20 746 Engagements de garantie 3   180 475 Engagements sur titres 3 1 2 3
    Bulletin BALO n°94 du 05/08/2020, affaire n°2003565
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001765
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du livre V du Code monétaire et financier au capital social de 100 074 0 8 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29000 Quimper cedex 778 134 601 R.C.S Quimper Comptes annuels approuvé s par l’assemblée générale ordinaire du 19 mars 2020 (en millier s d’euros) 1ère partie - Comptes sociaux au 31/12/201 9 Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agr icole du Finistère en date du 31 janvier 2020 I – Bilan au 31 décembre 201 9 Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/201 9 31/12/201 8 Opérations interbancaires et assimilées 111 759 112 799 Caisse, banques centrales 28 908 37 076 Effets publics et valeurs assimilées 5 41 332 41 715 Créances sur les établissements de crédit 3 41 519 34 008 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 014 590 1 179 468 Opérations avec la clientèle 4 9 294 230 8 936 566 Opérations sur titres : 802 954 450 769 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 394 326 194 300 Actions et autres titres à revenu variable 5 408 628 256 469 Valeurs immobilisées 947 574 937 202 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 861 744 858 075 Parts dans les entreprises liées 6-7 13 624 15 646 Immobilisations incorporelles 7 54 116 Immobilisations corporelles 7 72 152 63 365 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 320 062 232 412 Autres actifs 8 212 336 153 487 Comptes de régularisation 8 107 726 78 925 Total actif 1 2 491 169 11  849 216 Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/201 9 31/12/201 8 Opérations interbancaires et assimilées 28 235 30 677 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 28 235 30 677 Opérations internes au Crédit Agricole 10 6 712 247 6 44 4  240 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 414 501 3 185   100 Dettes représentées par un titre 12 390 715 299  9 81 Comptes de régularisation et passifs divers 234 095 245 13 0 Autres passifs 13 75 262 71   570 Comptes de régularisation 13 158 833 173 560 Provisions et dettes subordonnées 276 234 263 141 Provisions 14-15-16 141 240 133 063 Dettes subordonnées 18-20 134 994 130 078 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 20 700 15 000 Capitaux propres hors FRBG : 19 1  414 442 1  365 947 Capital souscrit 100 074 100 074 Primes d'émission 142 443 142 443 Réserves 1  117 702 1  070 332 Ecart de réévaluation Provisions réglementées et subventions d’investissement Report à nouveau -236 Résultat de l'exercice 54 223 53 334 Total passif 12 491 169 11 849 216 Hors-bilan au 31 décembre 201 9  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/201 9 31/12/201 8 ENGAGEMENTS DONNES 1  616 162 1  476 045 Engagements de financement 24 1 130 274 1 002   076 Engagements de garantie 24 484 873 473 137 Engagements sur titres 24 1 015 832 (en milliers d'euros) Notes 31/12/201 9 31/12/201 8 ENGAGEMENTS RECUS 2  965 355 2  803 972 Engagements de financement 24 24 695 24 995 Engagements de garantie 24 2  939 645 2  778 145 Engagements sur titres 24 1 015 832 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 2 1 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 2 2 II – Compte de résultat au 31 décembre 201 9  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/201 9 31/12/201 8 Intérêts et produits assimilés 27 223 282 232 726 Intérêts et charges assimilées 27 - 11 0 522 - 112 795 Revenus des titres à revenu variable 28 3 3 665 30 221 Commissions (produits) 2 9 13 6 442 138 649 Commissions (charges) 29 -3 7 887 -33 465 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 360 406 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 -294 823 Autres produits d’exploitation bancaire 3 2 9 158 10 132 Autres charges d’exploitation bancaire 32 - 1 464 -1  858 Produit net bancaire 252 740 264 839 Charges générales d’exploitation 33 - 161 768 - 158 235 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -6  622 -6  267 Résultat brut d'exploitation 84 350 100 337 Coût du risque 3 4 1 226 - 13 442 Résultat d'exploitation 85 576 86 895 Résultat net sur actifs immobilisés 35 -2 694 2 628 Résultat courant avant impôt 82 882 89 523 Résultat exceptionnel 3 6 Impôt sur les bénéfices 37 - 22 959 - 21 189 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées -5 7 00 -15 000 Résultat net de l'exercice 5 4 223 53 334 III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole du Finistère est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2019, Crédit Agricole du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,90 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44 , 10 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole du Finistère au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. L'ACPR, autorité de résolution nationale, considère la stratégie de résolution « single point of entry » (point d'entrée unique ou SPE) comme la plus appropriée s'agissant du système bancaire français. Le Groupe Crédit Agricole a retenu le modèle du SPE. A ce titre, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, serait ce point d'entrée unique dans l'hypothèse d'une mise en résolution du Groupe Crédit Agricole. Compte tenu des mécanismes de solidarité existant au sein du Groupe, la Caisse régionale ne peut pas être mise en résolution de manière individuelle. Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. L'Autorité de résolution peut ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. L'Autorité de résolution peut utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution doivent être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve de certaines exceptions. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesure de résolution sont mis en œuvre tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation - NCWOL visé à l'article L 613-57.I du CMF). Ainsi les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. L'Autorité de résolution peut mettre en œuvre les outils de renflouement interne (bail-in). En cas de résolution opérée sur le groupe Crédit Agricole, l'Autorité de résolution pourrait ainsi décider d'appliquer une mesure de « bail-in » aux parts sociales, CCI et CCA, c'est-à-dire déprécier leur valeur minimale afin d'absorber les pertes et aux instruments de dette, c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes.  Dans ce cas l'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe. Les autres mesures de résolution que l'Autorité de résolution peut mettre en œuvre sont pour l'essentiel ; la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février 2016 (avenant n°2) et le 21 juillet 2016 (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 201 9 Opération de titrisation Le 23 mai 2019, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2019) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le second RMBS français auto-souscrit du Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales et LCL au « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 » pour un montant de 15 milliards d'euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT. Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole du Finistère a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 179,3 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2019. Elle a souscrit des obligations seniors pour 153,3 millions d'euros et pour 26 millions d'euros des titres subordonnés. Restructuration de la dette La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a poursuivi son programme d’optimisation du coût de la couverture du risque de taux, initié en 2017 par la résiliation de swaps de macrocouverture pour un nominal de 635 millions d’euros.  1.4. Evénemen ts postérieurs à l’exercice 2019 Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A. démantèlera le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Pour la Caisse régionale Crédit Agricole du Finistère, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 75 566 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 25 579 millions d'euros. Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. A noter qu'aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent n'est intervenu en 2019. 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règle me nt ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole du Finistère constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - a u niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - a u niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole du Finistère applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. D égradation significative du risque de crédit Crédit Agricole du Finistère apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d'une défaillance avérée (encours douteux). Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - l e type d'encours ; - l a note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - l e type de garantie - l a date de comptabilisation initiale ; - l a durée à courir jusqu'à l'échéance ; - l e secteur d'activité ; - l 'emplacement géographique de l'emprunteur ; - l a valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - l e circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - l existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - l a situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - i l existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous conditions, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - C réances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - l a valeur nominale du prêt ; - e t la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. 2.2. Portefeuil le Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transacti on, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s 'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole du Finistère dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons exclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - l es titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - s i le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - d u portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - d u portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole du Finistère n'a pas opéré, en 2019, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, i ncorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole du Finistère , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 1 5 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments don t dispose Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 . Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole du Finistère à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse Régionale du Crédit Agricole du Finistère a constitué un FRBG pour un montant de 20,7 millions d'euros à la clôture de l'exercice. Celui-ci est destiné à maintenir un niveau de couverture des risques par les provision fixé es par la Direction. 2.8 . Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - l es positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - l a gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - e n position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - e n position ouverte i solée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - f aisant partie d'un portefeuille de tr ansact ion, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément à l'article 2525-3 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole du Finistère intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Crédit valuation Adjustment). Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole du Finistère. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - p rioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels ; - e n l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9 . Opérations en devises A chaque arrêté, les créances et les dettes ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de change en vigueur à la date d'arrêté. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque 2.10 . Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole du Finistère. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 24 et 25. 2.1 1 . Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord du 15 juin 2017. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». 2.1 2 . Avantages au p ersonnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies Crédit Agricole du Finistère a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, Crédit Agricole du Finistère provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. Crédit Agricole du Finistère a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. Crédit Agricole du Finistère a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime (méthode du corridor) , par conséquent le montant de la provision est é
    Bulletin BALO n°61 du 20/05/2020, affaire n°2001765
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001296
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 8 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 1 Mars 2020 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 33 841 Effets publics et valeurs assimilées 41 546 Créances sur les établissements de crédit 70 175 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1  254 058 Opérations avec la clientèle 9  399 620 Obligations et autres titres à revenu fixe 396 442 Actions et autres titres à revenu variable 507 613 Participations et autres titres détenus à long terme 861 778 Parts dans les entreprises liées 13 624 Immobilisations incorporelles 54 Immobilisations corporelles 73 210 Autres actifs 213 033 Comptes de régularisation 62 053 Total de l'Actif 12  927 047 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 41 584 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 7 153 886 Comptes créditeurs de la clientèle 3 481 975 Dettes représentées par un titre 277 138 Autres passifs 72 100 Comptes de régularisation 189 668 Provisions 144 753 Dettes subordonnées 136 394 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 20 700 Capitaux propres hors FR B G 1 408 849 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 166 332 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 12 927 047 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 552 596 Engagements de financement 1 136 727 Engagements de garantie 413 766 Engagements sur titres 2 103 Engagements reçus : 3 021 166 Engagements de financement 20 746 Engagements de garantie 2 998 317 Engagements sur titres 2 103
    Bulletin BALO n°55 du 06/05/2020, affaire n°2001296
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/02/2020
    Numéro d’affaire : 2000167
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 8 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 1 Décembre 201 9 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 28 908 Effets publics et valeurs assimilées 4 1 332 Créances sur les établissements de crédit 41 519 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1  014 590 Opérations avec la clientèle 9  294 230 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 94 326 Actions et autres titres à revenu variable 408 628 Participations et autres titres détenus à long terme 8 61 744 Parts dans les entreprises liées 13 624 Immobilisations incorporelles 54 Immobilisations corporelles 72 152 Autres actifs 212 336 Comptes de régularisation 107 726 Total de l'Actif 12  491 169 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 28 235 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6  712 247 Comptes créditeurs de la clientèle 3 414 501 Dettes représentées par un titre 3 90 715 Autres passifs 75 262 Comptes de régularisation 158 833 Provisions 1 41 240 Dettes subordonnées 13 4 994 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 20 700 Capitaux propres hors FR B G 1  414 442 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 117 702 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 54 223 Total du Passif 12 491 169 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 616 162 Engagements de financement 1  130 274 Engagements de garantie 484 873 Engagements sur titres 1 015 Engagements reçus : 2 965 355 Engagements de financement 24 695 Engagements de garantie 2  939 645 Engagements sur titres 1 015
    Bulletin BALO n°17 du 07/02/2020, affaire n°2000167
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/10/2019
    Numéro d’affaire : 1904595
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 8 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 0 Septembre 201 9 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 47 638 Effets publics et valeurs assimilées 42 365 Créances sur les établissements de crédit 63 424 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1  117 358 Opérations avec la clientèle 9 144 411 Obligations et autres titres à revenu fixe 373 861 Actions et autres titres à revenu variable 376 772 Participations et autres titres détenus à long terme 859 504 Parts dans les entreprises liées 14 434 Immobilisations incorporelles 70 Immobilisations corporelles 6 9 266 Autres actifs 2 83 999 Comptes de régularisation 147 282 Total de l'Actif 12 540 384 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 29 050 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6  617 630 Comptes créditeurs de la clientèle 3  570 622 Dettes représentées par un titre 379 097 Autres passifs 57 707 Comptes de régularisation 235 567 Provisions 139 411 Dettes subordonnées 13 6 081 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 15 000 Capitaux propres hors FR B G 1 360 219 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 117 702 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 12  540 384 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 5 66 348 Engagements de financement 1  077 786 Engagements de garantie 4 87 379 Engagements sur titres 1 183 Engagements reçus : 2 8 76 832 Engagements de financement 24 695 Engagements de garantie 2  850 954 Engagements sur titres 1 183
    Bulletin BALO n°127 du 23/10/2019, affaire n°1904595
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2019
    Numéro d’affaire : 1903972
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 8 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 0 Juin 201 9 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 39 736 Effets publics et valeurs assimilées 4 2 146 Créances sur les établissements de crédit 66 006 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 008 596 Opérations avec la clientèle 8 994 009 Obligations et autres titres à revenu fixe 370 617 Actions et autres titres à revenu variable 376 501 Participations et autres titres détenus à long terme 859 157 Parts dans les entreprises liées 14 629 Immobilisations incorporelles 85 Immobilisations corporelles 6 8 414 Autres actifs 2 36 480 Comptes de régularisation 52 480 Total de l'Actif 1 2 128 856 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 30 367 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 481 334 Comptes créditeurs de la clientèle 3  285 195 Dettes représentées par un titre 3 83 152 Autres passifs 60 715 Comptes de régularisation 2 35 177 Provisions 143 923 Dettes subordonnées 13 3 774 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 15 000 Capitaux propres hors FR B G 1 360 219 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 117 702 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 12 128 856 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 5 25 176 Engagements de financement 1 0 28 102 Engagements de garantie 4 94 986 Engagements sur titres 2 088 Engagements reçus : 2 8 07 422 Engagements de financement 24 695 Engagements de garantie 2  780 639 Engagements sur titres 2 088
    Bulletin BALO n°91 du 31/07/2019, affaire n°1903972
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901747
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du livre V du Code monétaire et financier au capital social de 100 074 060 € Siège social : 7, route du Loch, 29000 Quimper cedex 778 134 601 R.C.S Quimper Comptes annuels approuvé s par l’assemblée générale ordinaire du 2 8 mars 201 9 (en millier s d’euros) 1ère partie - Comptes sociaux au 31/12/201 8 Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agr icole du Finistère en date du 2 5 janvier 201 9 I – Bilan au 31 décembre 201 8 Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/201 8 31/12/201 7 Opérations interbancaires et assimilées 112 799 95 524 Caisse, banques centrales 37 076 35 651 Effets publics et valeurs assimilées 5 41 715 42 090 Créances sur les établissements de crédit 3 34 008 17 783 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 179 468 1  223 438 Opérations avec la clientèle 4 8 936 566 8  623 070 Opérations sur titres : 450 769 576 815 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 194 300 195 079 Actions et autres titres à revenu variable 5 256 469 381 736 Valeurs immobilisées 937 202 931 309 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 858 075 856 228 Parts dans les entreprises liées 6-7 15 646 16 188 Immobilisations incorporelles 7 116 178 Immobilisations corporelles 7 63 365 58 715 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de régularisation et actifs divers 232 412 240 351 Autres actifs 8 153 487 171 861 Comptes de régularisation 8 78 925 68 490 Total actif 11  849 216 11  690 507 Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/201 8 31/12/201 7 Opérations interbancaires et assimilées 30 677 20 522 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 30 677 20 522 Opérations internes au Crédit Agricole 10 6 44 4  240 6 294 683 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 185   100 3 183 884 Dettes représentées par un titre 12 299  9 81 372 390 Comptes de régularisation et passifs divers 245 13 0 247 660 Autres passifs 13 71   570 62 372 Comptes de régularisation 13 173 560 185 288 Provisions et dettes subordonnées 263 141 252 971 Provisions 14-15-16 133 063 130 871 Dettes subordonnées 18-20 130 078 122 100 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 15 000 Capitaux propres hors FRBG : 19 1  365 947 1 318 397 Capital souscrit 100 074 100 074 Primes d'émission 142 443 142 443 Réserves 1  070 332 1 024 521 Ecart de réévaluation Provisions réglementées et subventions d’investissement Report à nouveau -236 Résultat de l'exercice 53 334 51 359 Total passif 11 849 216 11  690 507 Hors-bilan au 31 décembre 2018  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/201 8 31/12/201 7 ENGAGEMENTS DONNES 1  476 045   1 486 624 Engagements de financement 24 1 002   076 1 033 453 Engagements de garantie 24 473 137 452 210 Engagements sur titres 24 832 961 (en milliers d'euros) Notes 31/12/201 8 31/12/201 7 ENGAGEMENTS RECUS 2  803 972 2 560 877   Engagements de financement 24 24 995 35 640 Engagements de garantie 24 2  778 145 2 524 276 Engagements sur titres 24 832 961 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 21 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 22 II – Compte de résultat au 31 décembre 201 8  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/201 8 31/12/201 7 Intérêts et produits assimilés 27 232 726 258 423 Intérêts et charges assimilées 27 - 112 795 -175 511 Revenus des titres à revenu variable 28 30 221 29 235 Commissions (produits) 2 9 138 649 131 078 Commissions (charges) 29 -33 465 -35 515 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 406 917 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 823 796 Autres produits d’exploitation bancaire 3 2 10 132 9 049 Autres charges d’exploitation bancaire 32 -1  858 -1 491 Produit net bancaire 264 839 216 981 Charges générales d’exploitation 33 - 158 235 -153 1 64 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -6  267 - 6 655 Résultat brut d'exploitation 100 337 57 162 Coût du risque 3 4 - 13 442 -2 320 Résultat d'exploitation 86 895 54 842 Résultat net sur actifs immobilisés 35 2 628 -901 Résultat courant avant impôt 89 523 53 941 Résultat exceptionnel 3 6 Impôt sur les bénéfices 37 - 21 189 - 2 582 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées -15 000 Résultat net de l'exercice 53 334 51 359 III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du C ode monétaire et f inancier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole du Finistère, 40 Caisses loc ales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la mé thode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. C rédit agricole du Finistère est agréé, avec l’ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicabl e aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2018, Crédit Agricole du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l' o rgane c entral, en application de l’article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,26  % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A . est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43, 59 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 378 305 actions propres au 31 décembre 2018 , soit 0,15 % de son capital, contre 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017 . Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir d e tutelle conformément au Code m onétaire et f inancie r. Du fait de son rôle d'o rgane c entral, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole SA, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole SA constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution . 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole du Finistère au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou crédi teur, est présenté au bilan en «  Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordin aires » . Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, L ivret jeune et L ivret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en «  Comptes créditeurs de la clientèle  » . Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A. , elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régional es, sous forme d'avances dites «  avances-miroir  » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rub riques «  Opérations internes au Crédit Agricole  » . Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A . Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en «  Dettes représentées par un titre  » ou «  Provisions et dettes subordonnées  » . Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en oeuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 201 8 Opération de titrisation Le 26 avril 2018, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2018) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le second RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole du Finistère a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 18,86 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2018. Elle a souscrit pour 2,5 millions d'euros des titres subordonnés. Restructuration de la dette La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a poursuivi son programme de restructuration de sa dette, initié en 2016 par l a résiliation de swaps de macroc ouverture pour un nominal de 843 millions d’euros . 1.4. Evénemen ts postérieurs à l’exercice 2018 Néant . Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La prése ntation des états financiers de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Au 1er janvier 2018, deux changements de méthode comptable ont été réalisés en l'absence de nouveau texte de l'ANC. Le premier correspond à un nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit sur les encours sains, visant à transposer le nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit selon l'approche IFRS 9 d'estimation des pertes attendues. Le périmètre d'application de ce nouveau modèle de provisionnement concerne les encours de crédits (hors encours de leasing) ainsi que les engagements par signature, à savoir les engagements de financement et les engagements de garantie. Dans le cadre du projet IFRS 9, le Groupe a pris la décision de principe d'aligner les dispositions qu'il applique pour déterminer la dépréciation pour risque de crédit dans les comptes individuels en normes françaises à celles utilisées dans les comptes consolidés en IFRS. Cet alignement de principe reste compatible avec une application des textes exis tants du référentiel français : -Le principe de prudence, défini dans l'article L123-20 du Code de Commerce et repris dans l'article 1 21-4 du règlement 2014-03 (PCG) justifie, par nature, le provisionnement, y compris sur la base des pertes attendues. -L'article 1121-3 du règlement 2014-07 relatif aux provisions de passif (poste 7) permet de provision ner, sur la base d'« événements survenus ou en cours », les encours ayant subi une dégradation significative de leur risque de crédit ou porteurs d'un risque ab initio. -L'article 323-6 du règlement 2014-03 (PCG) relatif à l'évaluation des passifs permet de tenir compte des « événements futurs » dans l'estimation des provisions (assimilable à la composante forward-looking). -Enfin, le Règlement 2018-01 qui modifie le Règlement 2014 -03 permet le changement de méth ode comptable à l'initiative de l'entreprise . Les impacts liés à cet alignement seront enregistrés en capitaux propres d'ouverture pour 236K€. Le second changement de présentation dans le compte de résultat porte sur la reprise liée au passage du temps, ou effet de désactualisation, de la dépréciation des créances douteuses. L'article 1123-2 du règlement 2014-07 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire détaille la composition du poste d'intérêts et produits assimilés figurant en produit net bancaire. Concernant l'effet de désactualisation, il laisse le choix entre un enregistrement en produit net bancaire ou en coût du risque. Le Conseil d'Etat, dans son arrêt du 10 mai 2017, a modifié la façon dont les opérations d'actualisation et de désactualisat ion doivent être appréhendées. En effet, il a estimé que toute dépréciation constituée conformément à l'article 2231-2 du règlement 2014-07 de l'ANC enregistre « une diminution de la valeur vénale des encours ». Cela s'applique sans distinction à toute dépréciation et donc à la part des dépréciations résultant de l' actualisation des flux futurs. Du fait de cette prise de position du Conseil d'Etat, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel du Finistère a adapté son suivi interne du coût du risque lié à ses créances douteuses, en alignant le traitement des reprises de dépréciations liées au passage du temps sur celui des dotations, ce qui signifie les intégrer dans son suivi du coût du risque et non plus dans son suivi du produit net bancaire. Compte tenu de cette évolution, il a été décidé de présenter en coût du risque la reprise liée au passage du temps de la dépréciation des créances douteuses à compter du 1er ja nvier 2018. En effet, la Caisse régionale du Crédit Agricole Mutuel du Finistère considère que l'alignement avec la position prise par le Conseil d'Etat permet de fournir une meilleure information financière au sens de l'article 122-2 du règlement ANC N°2018-01 du 20 avril 2018 modifiant le règlement ANC N°2014-03 concernant les changements de méthodes, changements d'estimation et corrections d'erreurs. Ce choix sera sans impact sur les capitaux propres d'ouverture. 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les éta blissements de crédit ; - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole  ; - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors- bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole du Finistère à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants . L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit su r les encours sains et dégradés Le Crédit Agricole du Finistère constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d’un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. - La notion de perte de crédit attendue "ECL" L’ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L’approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. - Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s’appuie sur l’organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s’appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L’appréciation de l’évolution du risque de crédit s’appuie sur un modèle d’anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut. Ces calculs s’appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l’ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèl e et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d’une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l’exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabil ité qu’il y ait défail Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l’encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d’établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodolog ique applicable à deux niveaux : - au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d’un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l’horizon d’amortissement des opérations ; - au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Le Crédit Agricole du Finistère applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d’engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit Le crédit Agricole du Finistère apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l’origine à chaque date d’arrêté. Cette appréciation de l’évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d’une défail lance avérée (encours douteux). Afin d’apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d’analyse : -  un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s’i mposent aux entités du Groupe ; -  un deuxième niveau propre à chaque entité lié à l’appréciation, à dire d’expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d’encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-p ortefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n’est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d’une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l’évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d’une garant ie de l’actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statisti que des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (prob abilité de défaut) à l'origine. L’origine s’entend comme la date de négociation, lorsque l’entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l’origine s’entend comme la date d’engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d’impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d’un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivis en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l’ensemble des informations intégrées dans  ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critèr e d’impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l’origine cesse d’être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois ( reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d’un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des port ions de portefeuille d’encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - le type d’encours ; - la note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d’un système de notation interne) ; -le type de garantie ; - la date de comptabilisation initiale ; - la duré e à courir jusqu’à l’échéance ; - le sec teur d’activité ; - l’emplacement géographique de l’emprunteur ; - la valeur du bien affecté en garantie par rapport à l’actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou s ur la quotité de financement) ; - le circuit de distribu tion, l’objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionne ls, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en prés ence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés so nt inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - i l existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - l a situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - i l existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a é té portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsqu e la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses so nt inscrites en coût du risque. Conformément à l’article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d’enregistrer en coût du risque l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps . Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. S ont excl ues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pa s des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ; - et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. 2.2. Portefeuil le Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre I I Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition , coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat , hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi , lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des cou vertures, au sens de l’article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 , prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole du Finistère dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. 1 Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de ces sion de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciati ons ainsi que les plus ou moins- values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quel le que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés , sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - d u portefeuille de t ransaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance , - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole du Finistère n’a pas opéré, en 201 8, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 . 2.3. Immobilisations Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce t exte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. L e coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortisseme nt suivants ont été retenus par Crédit Agricole du Finistère, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 1 5 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments don t dispose Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 . Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle s -ci inclu en t notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées » . Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés , la charge correspondante e st inscrite dans la rubrique : «  Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe  » . Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions Crédit Agricole du Fin istère applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 . 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole du Finistère à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a constitué un FRBG pour un montant de 15 millions d’euros à la clôture de l’exercice. Celui-ci est destiné à maintenir un niveau de couverture des risques par les provisions fixé par la Direction. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l’instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07 ) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) - la gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07) Elles sont évalué e s par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments : - en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et p ertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules l es pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-value réalisées sont comptabilisés en résultat au moment du dénouement ; - faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au r èglement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 , Crédit Agricole du Finistère intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les cat égories a et d de l’article 2522-1 du r èglement précité ) font l’objet d’un calcul de CVA . Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole du Finistère. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose  : - prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels - en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors - bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payé e s sont enregistrés au cours du jour de la transaction . L es produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'app lication du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 , Crédit Agricole du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en j eu entraînant une perte pour Crédit Agricole du Finistère. Le hors- bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2019, affaire n°1901747
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901474
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 8 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 1 Mars 201 9 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 39 803 Effets publics et valeurs assimilées 41 929 Créances sur les établissements de crédit 53 387 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 041 973 Opérations avec la clientèle 9 029 638 Obligations et autres titres à revenu fixe 194 279 Actions et autres titres à revenu variable 356 506 Participations et autres titres détenus à long terme 857 450 Parts dans les entreprises liées 15 646 Immobilisations incorporelles 101 Immobilisations corporelles 63 786 Autres actifs 215 479 Comptes de régularisation 48050 Total de l'Actif 11 958 027 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 31 359 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 453 596 Comptes créditeurs de la clientèle 3 221 284 Dettes représentées par un titre 328 069 Autres passifs 70 118 Comptes de régularisation 213 079 Provisions 133 699 Dettes subordonnées 131 604 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 15 000 Capitaux propres hors FR B G 1 360 219 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 117 702 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 0 Total du Passif 11 958 027 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 501 324 Engagements de financement 1 012 025 Engagements de garantie 487 600 Engagements sur titres 1 699 Engagements reçus : 2 876 188 Engagements de financement 54 949 Engagements de garantie 2 819 540 Engagements sur titres 1 699
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2019, affaire n°1901474
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/02/2019
    Numéro d’affaire : 1900148
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 6 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 1 Décembre 201 8 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 37 076 Effets publics et valeurs assimilées 41 715 Créances sur les établissements de crédit 34 008 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 179 468 Opérations avec la clientèle 8 936 566 Obligations et autres titres à revenu fixe 194 300 Actions et autres titres à revenu variable 256 469 Participations et autres titres détenus à long terme 858 075 Parts dans les entreprises liées 15 646 Immobilisations incorporelles 116 Immobilisations corporelles 63 365 Autres actifs 153 487 Comptes de régularisation 78 925 Total de l'Actif 11  849 216 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 30 677 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 444 240 Comptes créditeurs de la clientèle 3 185 100 Dettes représentées par un titre 299 981 Autres passifs 71 570 Comptes de régularisation 173 560 Provisions 133 063 Dettes subordonnées 130 078 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 15 000 Capitaux propres hors FR B G 1 3 65 947 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 070 332 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau Résultat (236) 53 334 Total du Passif 11  849 216 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 4 76 045 Engagements de financement 1 002 076 Engagements de garantie 473 137 Engagements sur titres 832 Engagements reçus : 2  803 972 Engagements de financement 24 9 95 Engagements de garantie 2  778 145 Engagements sur titres 832
    Bulletin BALO n°16 du 06/02/2019, affaire n°1900148
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2018
    Numéro d’affaire : 1804924
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 6 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 0 Septembre 201 8 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 44 668 Effets publics et valeurs assimilées 42 746 Créances sur les établissements de crédit 62 841 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 126 284 Opérations avec la clientèle 8 789 745 Obligations et autres titres à revenu fixe 196 332 Actions et autres titres à revenu variable 347 418 Participations et autres titres détenus à long terme 858 074 Parts dans les entreprises liées 16 188 Immobilisations incorporelles 131 Immobilisations corporelles 60 491 Autres actifs 107 543 Comptes de régularisation 51 939 Total de l'Actif 11 704 400 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 32 087 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 193 766 Comptes créditeurs de la clientèle 3 267 688 Dettes représentées par un titre 349 929 Autres passifs 52 292 Comptes de régularisation 225 783 Provisions 127 339 Dettes subordonnées 130 903 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 12 000 Capitaux propres hors FR B G 1 312 613 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 070 332 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (236) Total du Passif 11 70 4 400 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 461 224 Engagements de financement 9 92 590 Engagements de garantie 468 006 Engagements sur titres 628 Engagements reçus : 2 645 116 Engagements de financement 24 695 Engagements de garantie 2  619 793 Engagements sur titres 628
    Bulletin BALO n°131 du 31/10/2018, affaire n°1804924
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2018
    Numéro d’affaire : 1804161
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 6 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 0 Juin 201 8 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 40 968 Effets publics et valeurs assimilées 42 525 Créances sur les établissements de crédit 66 353 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 164 840 Opérations avec la clientèle 8 747 069 Obligations et autres titres à revenu fixe 196 253 Actions et autres titres à revenu variable 347 502 Participations et autres titres détenus à long terme 858 427 Parts dans les entreprises liées 16 188 Immobilisations incorporelles 147 Immobilisations corporelles 59 806 Autres actifs 138 758 Comptes de régularisation 75 839 Total de l'Actif 11 754 675 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 32 656 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 276 769 Comptes créditeurs de la clientèle 3 279 056 Dettes représentées par un titre 341 368 Autres passifs 53 648 Comptes de régularisation 195 249 Provisions 132 222 Dettes subordonnées 127 794 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 3 300 Capitaux propres hors FR B G 1 312 613 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 070 332 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (236) Total du Passif 11 754 675 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 447 100 Engagements de financement 977 405 Engagements de garantie 468 909 Engagements sur titres 786 Engagements reçus : 2 610 531 Engagements de financement 24 695 Engagements de garantie 2 585 050 Engagements sur titres 786
    Bulletin BALO n°92 du 01/08/2018, affaire n°1804161
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/05/2018
    Numéro d’affaire : 1801976
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 0 6 0 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 3 1 Mars 201 8 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 37 157 Effets publics et valeurs assimilées 42 306 Créances sur les établissements de crédit 47 86 7 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 177 982 Opérations avec la clientèle 8 676 580 Obligations et autres titres à revenu fixe 193 755 Actions et autres titres à revenu variable 378 042 Participations et autres titres détenus à long terme 856 949 Parts dans les entreprises liées 16 188 Immobilisations incorporelles 162 Immobilisations corporelles 58 671 Autres actifs 158 674 Comptes de régularisation 59 320 Total de l'Actif 11 703 653 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 17 823 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 412 356 Comptes créditeurs de la clientèle 3 139 138 Dettes représentées par un titre 331 432 Autres passifs 56 885 Comptes de régularisation 181 621 Provisions 127 441 Dettes subordonnées 124 345 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 0 Capitaux propres hors FR B G 1 3 12 612 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 44 2 Réserves 1 070 332 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau -236 Total du Passif 11 703 653 Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 457 815 Engagements de financement 997 496 Engagements de garantie 458 866 Engagements sur titres 1 453 Engagements reçus : 2 595 919 Engagements de financement 59 289 Engagements de garantie 2 535 177 Engagements sur titres 1 453
    Bulletin BALO n°58 du 14/05/2018, affaire n°1801976
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2018
    Numéro d’affaire : 1801914
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 060 € Siège social : 7, route du Loch, 29000 Quimper cedex 778 134 601 R.C.S Quimper Comptes annuels approuvé s par l’assemblée générale ordinaire du 22 mars 2018 (en millier s d’euros) 1ère partie - Comptes sociaux au 31/12/201 7 Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agr icole du Finistère en date du 26 janvier 2018 I – Bilan au 31 décembre 201 7 Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Opérations interbancaires et assimilées 95 524 77 380 Caisse, banques centrales 35 651 32 176 Effets publics et valeurs assimilées 5 42 090 42 458 Créances sur les établissements de crédit 3 17 783 2 746 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 223 438 1 212 331 Opérations avec la clientèle 4 8 623 070 8 382 830 Opérations sur titres : 576 815 636 487 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 195 079 206 649 Actions et autres titres à revenu variable 5 381 736 429 838 Valeurs immobilisées 931 309 926 790 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 856 228 855 474 Parts dans les entreprises liées 6-7 16 188 14 683 Immobilisations incorporelles 7 178 684 Immobilisations corporelles 7 58 715 55 949 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de régularisation et actifs divers 240 351 254 906 Autres actifs 8 171 861 193 910 Comptes de régularisation 8 68 490 60 996 Total actif 11 690 507 11 490 724 Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Opérations interbancaires et assimilées 20 522 1 968 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 20 522 1 968 Opérations internes au Crédit Agricole 10 6 294 683 6 306 762 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 183 884 2 929 745 Dettes représentées par un titre 12 372 390 477 786 Comptes de régularisation et passifs divers 247 660 221 398 Autres passifs 13 62 372 62 779 Comptes de régularisation 13 185 288 158 619 Provisions et dettes subordonnées 252 971 279 724 Provisions 14-15-16 130 871 146 100 Dettes subordonnées 17-19 122 100 133 624 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) Capitaux propres hors FRBG : 18 1 318 397 1 273 341 Capital souscrit 100 074 100 074 Primes d'émission 142 443 142 443 Réserves 1 024 521 969 234 Ecart de réévaluation Provisions réglementées et subventions d’investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 51 359 61 590 Total passif 11 690 507 11 490 724 Hors-bilan au 31 décembre 2017  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 ENGAGEMENTS DONNES 1 486 624  1 256 809 Engagements de financement 23 1 033 453 831 390 Engagements de garantie 23 452 210 424 426 Engagements sur titres 23 961 993 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 ENGAGEMENTS RECUS 2 560 877 2 414 836  Engagements de financement 23 35 640 50 909 Engagements de garantie 23 2 524 276 2 362 934 Engagements sur titres 23 961 993 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 20 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 21 II – Compte de résultat au 31 décembre 201 7  : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 26 258 423 283 129 Intérêts et charges assimilées 26 -175 511 -161 548 Revenus des titres à revenu variable 27 29 235 24 105 Commissions (produits) 28 131 078 124 694 Commissions (charges) 28 -35 515 -30 301 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 29 917 551 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 30 796 1 076 Autres produits d’exploitation bancaire 31 9 049 8 431 Autres charges d’exploitation bancaire 31 -1 491 -1 498 Produit net bancaire 216 981 248 639 Charges générales d’exploitation 32 -153 164 -153 198 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -6 655 -5 770 Résultat brut d'exploitation 57 162 89 671 Coût du risque 33 -2 320 -6 148 Résultat d'exploitation 54 842 83 523 Résultat net sur actifs immobilisés 34 -901 49 Résultat courant avant impôt 53 941 83 572 Résultat exceptionnel 35 Impôt sur les bénéfices 36 -2 582 -22 300 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 318 Résultat net de l'exercice 51 359 61 590 III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du C ode monétaire et f inancier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliés au Crédit Agricole du Finistère, 40 Caisses loc ales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la mé thode de l’Entité consolidante , intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. C rédit agricole du Finistère est agréé, avec l’ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicabl e aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2017, Crédit Agricole du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l' o rgane c entral, en application de l’article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64  % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A . est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43, 28 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017 , soit 0,08 % de son capital, contre 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016 . Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir d e tutelle conformément au Code m onétaire et f inancie r. Du fait de son rôle d'o rgane c entral, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole SA, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole SA constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution . 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole du Finistère au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou crédi teur, est présenté au bilan en «  Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordin aires » . Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, L ivret jeune et L ivret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en «  Comptes créditeurs de la clientèle  » . Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A. elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régional es, sous forme d'avances dites «  avances-miroir  » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rub riques «  Opérations internes au Crédit Agricole  » . Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A . Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en «  Dettes représentées par un titre  » ou «  Provisions et dettes subordonnées  » . Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en oeuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : il s’agit donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2017 Opération de titrisation Le 23 février 2017, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2017) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le premier RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2017 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès de 37 investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole du Finistère a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 20,7 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2017. Elle a souscrit pour 2,5 millions d'euros des titres subordonnés. Opération Euréka L’opération de simplification capitalistique du groupe Crédit Agricole, réalisée le 3 août 2016 s’est traduite dans les comptes de la Caisse régionale par la souscription d’un prêt sénior, non amortissable octroyé par le Crédit Agricole SA pour 202 millions d’euros. Ce prêt a fait l’objet en octobre 2017 d’un avenant modifiant le taux et les conditions de remboursement. Restructuration de la dette La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a poursuivi son programme de restructuration de sa dette, initié en 2016 par : - Le remboursement par anticipation d’avances globales pour 180 millions d’euros - Le remboursement par anticipation d’emprunts en blanc pour 85 millions d’euros - La résiliation de swaps de macrocouverture pour un nominal de 519 millions d’euros 1.4. Evénemen ts postérieurs à l’exercice 2017 Néant . Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La prése ntation des états financiers de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. A noter qu'aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent n'est intervenu en 2017 . 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les éta blissements de crédit ; - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole  ; - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors- bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole du Finistère à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. S ont excl ues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pa s des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ; - et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par le Crédit Agricole du Finistère s’élève à 3 7,9 millions d’euros au 31 décembre 201 7 contre 3 2 millions d’euros au 31 décembre 201 6. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 64 milliers d’euros. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins , - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé , on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré  Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors- bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, Crédit Agricole du Finistère a également constaté , au passif de son bilan , des provisions destinées à couvrir des risques clientèl e non affectés individuellement te l l e s que les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuil le Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières ainsi ) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition , coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat , hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi , lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des cou vertures, au sens de l’article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 , prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole du Finistère dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. 1 Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de ces sion de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciati ons ainsi que les plus ou moins- values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quel le que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés , sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - d u portefeuille de t ransaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance , - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole du Finistère n’a pas opéré, en 201 7 , de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 . 2.3. Immobilisations Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce t exte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. L e coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortisseme nt suivants ont été retenus par Crédit Agricole du Finistère, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 15 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments don t dispose Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 . Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle s -ci inclu en t notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées » . Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés , la charge correspondante e st inscrite dans la rubrique : «  Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe  » . Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions Crédit Agricole du Fin istère applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 . 2.7. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l’instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07 ) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) - la gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07) Elles sont évalué e s par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments : - en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et p ertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules l es pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-value réalisées sont comptabilisés en résultat au moment du dénouement ; - faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au r èglement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 , Crédit Agricole du Finistère intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs ( Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les cat égories a et d de l’article 2522-1 du r èglement précité ) font l’objet d’un calcul de CVA . Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole du Finistère. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose  : - prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels - en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.8. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors - bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payé e s sont enregistrés au cours du jour de la transaction . L es produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'app lication du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 , Crédit Agricole du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.9. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en j eu entraînant une perte pour Crédit Agricole du Finistère. Le hors- bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 23 et 24. 2.10. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 15 juin 201 7 . La p articipation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.1 1. Avantages au p ersonnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies Crédit Agrico le du Finistère a appliqu é, à compter du 1 er janvier 2013, la recommandation n° 20 13- 0 2 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires , recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 . En application de ce règlement, Crédit Agricole du Finistère provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation future actualisée. Crédit Agricole du Finistère a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. Crédit Agricole du Finistère a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - minorée des pertes actuarielles restant à étaler, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Afin de couvrir ses engagements, Crédit Agricole du Finistère a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’ADICAM. Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, Crédit Agricole du Finistère n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « F rais de personnel ». 2.1 2. Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de Crédit Agricole du Finistère. 2.1 3. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. Crédit Agricole du Finistère a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, Crédit Agricole du Finistère constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle est redevable au titre de la convention fiscale qu'elle a signée avec Crédit Agricole S.A. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), Crédit Agricole du Finistère a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit Comptes et prêts : à vue à terme 1 414 15 458 16 872 1 16 873 1836 Valeurs reçues en pension Titres reçus en pension livrée Prêts subordonnés 910 910 910 910 Total 1 414 16 368 17 782 1 17 783 2 746 Dépréciations Valeur nette au bilan 17 783 2 746 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 952 074 952 074 952 074 919 293 Comptes et avances à terme(1) 499 2 049 20 732 245 359 268 639 2 725 271 364 293 038 Titres reçus en pension livrée Prêts subordonnés Total 952 573 2 049 20 732 245 359 1 220 713 2 725 1 223 438 1 212 331 Dépréciations Valeur nette au bilan 1 223 438 1 212 331 Total 1 241 221 1 215 077 Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 910 milliers d’euros. (1 ) C ette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 Opérations avec la clientèle 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 3 605 3 605 3 605 4 904 Autres concours à la clientèle 448 552 967 599 3 155 198 4 141 514 8 712 863 28 450 8 741 313 8 503 838 Valeurs reçues en pension livrée Comptes ordinaires débiteurs 44 546 44 546 637 45 183 45 912 Dépréciations -167 031 -171 824 Valeur nette au bilan 8 623 070 8 382 830 Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 170 milliers d'euros. Parmi les créances sur la clientèle 1 677 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2017 contre 1 495 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2017 s'élève à 37 912 milliers d'euros contre 31 975 milliers d'euros au 31 décembre 2016. 4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique Crédit Agricole du Finistère exerce l’ensemble de son activité sur le seul secteur « Banque de proximité en France » qui constitue son seul pôle et sa seule zone géographique. 4.3. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques (en milliers d’euros) 31/12/2017 31/12/2016 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 468 399 72 580 49 252 -35 645 -26 874 4 192 424 72 672 47 194 -34 068 -24 990 Agriculteurs 1 053 545 78 739 47 651 -51 533 -36 254 1 083 700 88 257 54 069 -56 110 -38 345 Autres professionnels 964 676 46 337 36 292 -29 539 -25 722 959 719 48 520 35 174 -29 589 -24 303 Clientèle financière 315 217 4 604 3 228 -3 895 -2 647 311 306 6 496 3 352 -4 349 -2 491 Entreprises 1 293 295 56 907 47 600 -45 717 -41 304 1 255 033 58 669 44 494 -47 474 -39 816 Collectivités publiques 629 192 688 447 Autres agents économiques 65 777 1 600 577 -702 -154 64 025 645 221 -234 -161 Total 8 790 101 260 767 184 600 -167 031 -132 955 8 554 654 275 259 184 504 -171 824 -130 106 Note 5 Titres de placement et d’investissement (en milliers d’euros) 31/12/2017 31/12/2016 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées : 41 857 41 857 42 225 - dont surcote restant à amortir - dont décote restant à amortir Créances rattachées 233 233 233 Dépréciations Valeur nette au bilan 42 090 42 090 42 458 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) : Emis par organismes publics Autres émetteurs 1 810 193 729 195 539 206 741 - dont surcote restant à amortir - dont décote restant à amortir Créances rattachées 474 474 842 Dépréciations -934 -934 -934 Valeur nette au bilan 876 194 203 195 079 206 649 Actions et autres titres à revenu variable 381 907 381 907 430 548 Créances rattachées Dépréciations -171 -171 -710 Valeur nette au bilan 381 736 381 736 429 838 Total 382 612 236 293 618 905 678 945 Valeurs estimatives 399 089 243 647 642 736 703 898 (1) : Dont 33 592 milliers d’euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2017 et 32 461 milliers d’euros au 31 décembre 2016. Transferts de titres en cours d’exercice : Crédit Agricole du Finistère n’a pas procédé à des transferts. Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titr es de placement s'élève à 16.477 milliers d’euros au 31 décembre 2017, contre 14.780 milliers d’euros au 31 décembre 2016 . La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’i nvestissement s'élève à 8.061 milliers d’euros au 31 décembre 2017 , contre 11.248 milliers d’euros au 31 décembre 2016 . 5.1 . Titre de placement, d’investissement : ventilation par grandes catégories de contrepartie (en milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 Administration et banques centrales (y compris Etats)   Etablissements de crédit 13 952 21 286 Clientèle financière 556 707 602 848 Collectivités locales Entreprises, assurances et autres clientèles 6 787 13 155 Divers et non ventilés   Total en principal 577 446 637 289 Créances rattachées 474 842 Dépréciations -1 105 -1 644 Valeur nette au bilan 576 815 636 487 5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable (en milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 195 539 41 857 381 907 619 303 206 741 42 225 430 548 679 514 dont titres cotés 18 929 41 857 60 786 32 032 42 225 74 257 dont titres non cotés (1) 176 610 381 907 558 517 174 709 430 548 605 257 Créances rattachées 474 233 707 842 233 1 075 Dépréciations -934 -171 -1 105 -934 -710 -1 644 Valeur nette au bilan 195 079 42 090 381 736 618 905 206 649 42 458 429 838 678 945 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français pour 381.736 milliers d’euros (dont OPCVM français de capitalisation pour 381.096 milliers d’euros) Pas de détention d'OPCVM étrangers Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 136.474 milliers d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2017 s’élève à 148 270.milliers d’euros. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 201 7 : (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 120 574 121 674 OPCM obligataires 90 218 102 427 OPCM actions 4 904 5 086 OPCM autres 166 040 168 940 Total 381 736 398 127 5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe             Valeur Brute 2 000 17 804 175 735 195 539 474 196 013 207 583 Dépréciations -934 -934 Valeur nette au bilan 2 000 17 804 175 735 195 539 474 195 079 206 649 Effets publics et valeurs assimilées Valeur Brute 30 818 11 039 41 857 233 42 090 42 458 Dépréciations Valeur nette au bilan 30 818 11 039 41 857 233 42 090 42 458 Note 6 Titres de participation et de filiales Informations financières Filiales et participatio Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'in
    Bulletin BALO n°57 du 11/05/2018, affaire n°1801914
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/02/2018
    Numéro d’affaire : 1800294
    Description : 180029419 février 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°22Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 060 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 31 Décembre 2017  (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 35 651 Effets publics et valeurs assimilées 42 090 Créances sur les établissements de crédit 17 783 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 223 438 Opérations avec la clientèle 8 623 070 Obligations et autres titres à revenu fixe 195 079 Actions et autres titres à revenu variable 381 736 Participations et autres titres détenus à long terme 856 228 Parts dans les entreprises liées 16 188 Immobilisations incorporelles 178 Immobilisations corporelles 58 715 Autres actifs 171 861 Comptes de régularisation 68 490 Total de l'Actif 11 690 507   Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 20 522 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 294 683 Comptes créditeurs de la clientèle 3 183 884 Dettes représentées par un titre 372 390 Autres passifs 62 372 Comptes de régularisation 185 288 Provisions 130 871 Dettes subordonnées 122 100 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 1 318 397 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 024 521 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 51 359 Total du Passif 11 690 507   Hors-Bilan Montant Engagements donnés : 1 486 624 Engagements de financement 1 033 453 Engagements de garantie 452 210 Engagements sur titres 961 Engagements reçus : 2 560 877 Engagements de financement 35 640 Engagements de garantie 2 524 276 Engagements sur titres 961   1800294
    Bulletin BALO n°22 du 19/02/2018, affaire n°1800294
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/11/2017
    Numéro d’affaire : 1705003
    Description : 170500310 novembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°135Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 060 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 30 Septembre 2017  (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 43 778 Effets publics et valeurs assimilées 43 119 Créances sur les établissements de crédit 41 599 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 393 082 Opérations avec la clientèle 8 496 985 Obligations et autres titres à revenu fixe 195 061 Actions et autres titres à revenu variable 363 229 Participations et autres titres détenus à long terme 856 083 Parts dans les entreprises liées 17 000 Immobilisations incorporelles 193 Immobilisations corporelles 56 482 Autres actifs 160 346 Comptes de régularisation 46 243 Total de l'Actif 11 713 200   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 18 171 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 275 100 Comptes créditeurs de la clientèle 3 265 272 Dettes représentées par un titre 362 796 Autres passifs 52 606 Comptes de régularisation 228 198 Provisions 125 204 Dettes subordonnées 118 815 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 1 267 038 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 024 521 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Total du Passif 11 713 200   Hors-Bilan Montant Engagements donnés : 1 427 803 Engagements de financement 999 510 Engagements de garantie 427 160 Engagements sur titres 1 133 Engagements reçus : 2 509 059 Engagements de financement 36 640 Engagements de garantie 2 471 286 Engagements sur titres 1 133   1705003
    Bulletin BALO n°135 du 10/11/2017, affaire n°1705003
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2017
    Numéro d’affaire : 1704106
    Description : 17041062 août 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 060 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 30 Juin 2017  (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 39 599 Effets publics et valeurs assimilées 42 896 Créances sur les établissements de crédit 50 890 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 255 111 Opérations avec la clientèle 8 459 500 Obligations et autres titres à revenu fixe 199 076 Actions et autres titres à revenu variable 344 946 Participations et autres titres détenus à long terme 855 533 Parts dans les entreprises liées 14 896 Immobilisations incorporelles 144 Immobilisations corporelles 56 569 Autres actifs 165 663 Comptes de régularisation 74 252 Total de l'Actif 11 559 075   Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 18 767 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 298 692 Comptes créditeurs de la clientèle 2 970 677 Dettes représentées par un titre 513 102 Autres passifs 53 799 Comptes de régularisation 185 982 Provisions 132 786 Dettes subordonnées 118 232 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 1 267 038 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 024 521 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Total du Passif 11 559 075   Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 379 254 Engagements de financement 937 148 Engagements de garantie 440 291 Engagements sur titres 1 815 Engagements reçus : 2 475 808 Engagements de financement 42 542 Engagements de garantie 2 431 451 Engagements sur titres 1 815   1704106
    Bulletin BALO n°92 du 02/08/2017, affaire n°1704106
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/05/2017
    Numéro d’affaire : 1701996
    Description : 170199617 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°59Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRESociété coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 090 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 31 mars 2017 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 35 049 Effets publics et valeurs assimilées 42 676 Créances sur les établissements de crédit 51 857 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 331 794 Opérations avec la clientèle 8 420 852 Obligations et autres titres à revenu fixe 201 686 Actions et autres titres à revenu variable 376 671 Participations et autres titres détenus à long terme 855 101 Parts dans les entreprises liées 14 689 Immobilisations incorporelles 670 Immobilisations corporelles 55 840 Autres actifs 177 446 Comptes de régularisation 41 454 Total de l'Actif 11 605 785   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 19 476 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 417 010 Comptes créditeurs de la clientèle 2 859 874 Dettes représentées par un titre 547 004 Autres passifs 59 674 Comptes de régularisation 173 367 Provisions 142 156 Dettes subordonnées 120 186 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 1 267 038 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 1 024 521 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Total du Passif 11 605 785   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 335 803 Engagements de financement 901 203 Engagements de garantie 433 844 Engagements sur titres 756 Engagements reçus : 2 534 969 Engagements de financement 136 818 Engagements de garantie 2 397 395 Engagements sur titres 756   1701996
    Bulletin BALO n°59 du 17/05/2017, affaire n°1701996
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/04/2017
    Numéro d’affaire : 1700857
    Description : 17008573 avril 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°40Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________  CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 090 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Comptes annuels approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 23 mars 2017 (en milliers d’euros) 1ère partie - Comptes sociaux au 31/12/2016 Arrêtés par le Conseil d’administration de le Crédit Agricole du Finistère en date du 27 janvier 2017 I – Bilan au 31 décembre 2016  Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilées   77 380 95 462 Caisse, banques centrales   32 176 35 892 Effets publics et valeurs assimilées 5 42 458 42 817 Créances sur les établissements de crédit 3 2 746 16 753 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 212 331 930 418 Opérations avec la clientèle 4 8 382 830 8 385 616 Opérations sur titres :   636 487 676 798 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 206 649 217 087 Actions et autres titres à revenu variable 5 429 838 459 711 Valeurs immobilisées   926 790 562 785 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 855 474 498 756 Parts dans les entreprises liées 6-7 14 683 10 030 Immobilisations incorporelles 7 684 742 Immobilisations corporelles 7 55 949 53 257 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   254 906 159 870 Autres actifs 8 193 910 111 865 Comptes de régularisation 8 60 996 48 005 Total actif   11 490 724 10 810 949    Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilées   1 968 911 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 1 968 911 Opérations internes au Crédit Agricole 10 6 306 762 5 968 622 Comptes créditeurs de la clientèle 11 2 929 745 2 714 745 Dettes représentées par un titre 12 477 786 373 772 Comptes de régularisation et passifs divers   221 398 211 355 Autres passifs 13 62 779 66 408 Comptes de régularisation 13 158 619 144 947 Provisions et dettes subordonnées   279 724 323 172 Provisions 14-15-16 146 100 149 749 Dettes subordonnées 17-19 133 624 173 423 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)       Capitaux propres hors FRBG : 18 1 273 341 1 218 372 Capital souscrit   100 074 100 074 Primes d'émission   142 443 142 443 Réserves   969 234 913 958 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement     318 Report à nouveau       Résultat de l'exercice   61 590 61 579 Total passif   11 490 724 10 810 949  Hors-bilan au 31 décembre 2016 :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 ENGAGEMENTS DONNES    1 256 809 1 706 969 Engagements de financement 23 831 390 892 583 Engagements de garantie 23 424 426 773 088 Engagements sur titres 23 993 41 298    (en milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 ENGAGEMENTS RECUS   2 414 836  2 387 831 Engagements de financement 23 50 909 79 395 Engagements de garantie 23 2 362 934 2 307 118 Engagements sur titres 23 993 1 318  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 20- Opérations sur instruments financiers à terme : note 21  II – Compte de résultat au 31 décembre 2016 :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Intérêts et produits assimilés 26 283 129 318 156 Intérêts et charges assimilées 26 -161 548 -185 224 Revenus des titres à revenu variable 27 24 105 15 082 Commissions (produits) 28 124 694 131 677 Commissions (charges) 28 -30 301 -30 288 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 29 551 214 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 30 1 076 3 344 Autres produits d’exploitation bancaire 31 8 431 4 484 Autres charges d’exploitation bancaire 31 -1 498 -1 351 Produit net bancaire   248 639 256 094 Charges générales d’exploitation 32 -153 198 -150 372 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -5 770 -5 647 Résultat brut d'exploitation   89 671 100 075 Coût du risque 33 -6 148 -8 011 Résultat d'exploitation   83 523 92 064 Résultat net sur actifs immobilisés 34 49 -18 313 Résultat courant avant impôt   83 572 73 751 Résultat exceptionnel 35   0 Impôt sur les bénéfices 36 -22 300 -12 489 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   318 317 Résultat net de l'exercice   61 590 61 579  III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliés à la Caisse Régionale du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit agricole du Finistère est agréé, avec l’ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2016, la Caisse régionale du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l’article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,26 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016, soit 0,10 % de son capital, contre 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole SA, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole SA constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole du Finistère se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A. elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéLe dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorités de résolutions européennes, a été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Le dispositif européen de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu’organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. Par ailleurs, dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subi si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L.613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l'existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu'il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Cette garantie a été consentie en 1988 au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A. par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Enfin, dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Suite à l’opération de simplification de la structure du Groupe qui s’est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n’est plus au capital des Caisses régionales à l’issue de l’opération (à l’exception de 4 Caisses régionales pour lesquels Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques); celle-ci s’est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d’un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l’activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s’apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d’estimer s’il existe un risque d’indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n’étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l’activation des garanties sous forme d’appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2016 Opération de simplification du groupe Crédit Agricole L'opération de simplification du groupe Crédit Agricole annoncée le 17 février 2016 a été réalisée le 3 août 2016. L'essentiel des Certificats Coopératifs d'Investissement (« CCI ») et les Certificats Coopératifs d'Associé (« CCA ») détenus par Crédit Agricole S.A. ont été cédés à une holding (« SACAM Mutualisation ») conjointement détenue par les Caisses régionales. Le prix de cession fixé initialement sur la base des bilans des Caisses régionales de Crédit Agricole arrêtés au 31 décembre 2015, soit 18,025 milliards d'euros, a fait l'objet d'un ajustement pour tenir compte de l'évolution des capitaux propres IFRS consolidés retraités des Caisses régionales entre le 31 décembre 2015 et le 30 juin 2016. Cet ajustement s'élève à 517 millions d'euros de sorte que le prix final de cession des CCI et CCA transférés par Crédit Agricole S.A. à SACAM Mutualisation (filiale à 100% des Caisses régionales), s'élève à 18,542 milliards d'euros. Le financement de « SACAM Mutualisation » a été réalisé via un apport en capital des Caisses régionales (souscription par chacune des Caisses régionales à une augmentation de capital de SACAM Mutualisation lui permettant d'acquérir les CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA). Dans ce cadre, Crédit Agricole du Finistère a participé à l'augmentation de capital de SACAM Mutualisation pour un montant de 340,1 millions d'euros. Des prêts séniors de Crédit Agricole SA à hauteur de 11 milliards d'euros ont été consentis aux Caisses régionales pour financer une partie de l'augmentation de capital de « SACAM Mutualisation », dont 201,7 millions d'euros en faveur du Crédit Agricole du Finistère. Cette opération s'inscrit dans une optique de simplification de la structure du Groupe, d'accroissement de la mutualisation des résultats des Caisses régionales et permet le maintien et le renforcement de la solidarité économique entre les Caisses régionales qui existait déjà indirectement au travers de la participation de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales et de la garantie Switch CCI/CCA. Post opération, Crédit Agricole du Finistère conserve un niveau de solvabilité extrêmement solide. Sa réalisation entraine le débouclage de la garantie Switch avec effet au 1er juillet 2016 pour sa composante couvrant les CCI/CCA et le remboursement du dépôt auprès de Crédit Agricole SA relatif à cette garantie (5 milliards d'euros pour l'ensemble des Caisses régionales et 116,3 millions d'euros pour Crédit Agricole du Finistère). Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l’opération de simplification de la structure du Groupe qui s’est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n’est plus actionnaire des Caisses régionales à l’issue de l’opération ; celle-ci s’est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Opération Euréka :L’opération de simplification capitalistique du groupe Crédit Agricole, réalisée le 3 août 2016 s’est traduite dans les comptes de la Caisse régionale par la souscription de 340 millions d’euros de titres Sacam Mutualisation, filiale à 100 % des Caisses régionales. Un prêt sénior octroyé par le Crédit Agricole SA pour 202 millions d’euros ainsi que le remboursement du placement permanent du dispositif Switch pour 116 millions d’euros ont été mis en place pour financer cette opération. Capitalisation des dividendes SAS Rue La BoétieLa SAS Rue La Boétie a procédé au cours du 1er semestre à la distribution d’un acompte sur dividende de 0,68 euro par action au titre de l’exercice 2016. En juillet 2016, la Caisse Régionale a décidé de participer à l’augmentation de capital de la SAS Rue La Boétie pour un montant de 20,5 millions d’euros. Cette opération a été réalisée par la capitalisation des 20,3 millions d’euros de dividendes perçus de la SAS Rue La Boétie en 2016. Dénouement du montage fiscalLa levée de l’option d’achat exercée par l’exploitant en janvier 2015 dans le cadre du montage fiscal SNC Jade Bail a conduit le Crédit Agricole du Finistère à se faire rembourser l’avance de 18 millions d’euros qu’elle avait réalisée à la SNC Jade Bail et à participer à due concurrence à l’augmentation de capital de la Société Financière Ty Nay, intermédiaire entre la Caisse Régionale et la SNC Jade Bail. Au cours de l’année 2015, les titres Ty Nay détenus par la Caisse Régionale ont été dépréciés durablement à hauteur de l’augmentation de capital. En 2016, la société Ty Nay a constaté une réduction de capital par absorption des pertes. Le Crédit Agricole du Finistère a comptabilisé en perte le montant des titres correspondant à la réduction de capital et repris la dépréciation à due concurrence sans incidence sur le résultat de la Caisse Régionale. Augmentation du capital de la SAS Force 29 Afin de promouvoir le développement du territoire finistérien, le capital de la SAS Force 29 de 10 millions d’euros à fin 2015 a été porté au cours de l’année 2016 à 13 millions d’euros, libéré à hauteur de 10,75 millions d’euros. Restructuration de la dette Le Crédit Agricole du Finistère a procédé à plusieurs opérations de restructuration de sa dette au cours de l’année :Le remboursement par anticipation d’avances globales pour 86 millions d’eurosLe remboursement par anticipation d’emprunt en blanc pour 20 millions d’eurosLa résiliation de swaps de macrocouverture pour un nominal de 67 millions d’euros 1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2016 Néant. Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers du Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Avertissement : suite à une modification des règles de calcul des tableaux de l’annexe, des écarts potentiels d’arrondis peuvent exister entre les données N-1 et celles publiées lors de l’exercice précédent. 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par le Crédit Agricole du Finistère s’élève à 32 millions d’euros au 31 décembre 2016 contre 32,2 millions d’euros au 31 décembre 2015. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 15 milliers d’euros. Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (depuis le 1er janvier 2016, réduction de 6 à 3 mois pour les acquéreurs de logements ainsi que pour les créances sur les collectivités locales),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, Crédit Agricole du Finistère a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe― Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable― Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole du Finistère dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels le Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme-Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, le Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, le Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLe Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titresConformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance.- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole du Finistère n’a pas opéré, en 2016, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations Le Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par le Crédit Agricole du Finistère, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 15 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)  Enfin, les éléments dont dispose le Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. Le Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions Crédit Agricole du Finistère applique le règlement du ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :- le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.7. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l’instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couvertureLes gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marchéLes opérations de marché regroupent :- les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07)- la gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07)Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments :- en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisés ;- en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-value réalisées sont comptabilisés en résultat au moment du dénouement ;- faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, le Crédit Agricole du Finistère intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2522-1 du règlement précité) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue du Crédit Agricole du Finistère.Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels- en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.8. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, le Crédit Agricole du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.9. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour le Crédit Agricole du Finistère. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 20 et 21. 2.10. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 30 juin 2014.La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.11. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies Crédit Agricole du Finistère a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation n° 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, le Crédit Agricole du Finistère provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation future actualisée. Crédit Agricole du Finistère a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. Crédit Agricole du Finistère a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :- la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- minorée des pertes actuarielles restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Afin de couvrir ses engagements, Crédit Agricole du Finistère a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’ADICAM. Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, le Crédit Agricole du Finistère n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». 2.12. Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes du Crédit Agricole du Finistère. 2.13. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. Crédit Agricole du Finistère a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), le Crédit Agricole du Finistère a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2016 31/12/2015 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue               5 730 à terme 1 836       1 836   1 836 10 113 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       910 910   910 910 Total 1 836     910 2 746   2 746 16 753 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             2 746 16 753 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 919 293       919 293   919 293 588 288 Comptes et avances à terme(1) 22 462 1 851 18 804 247 871 290 988 2 050 293 038 305 223 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés               36 907 Total 941 755 1 851 18 804 247 871 1 210 281 2 050 1 212 331 930 418 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             1 212 331 930 418 Total             1 215 077 947 171 Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 910 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 8 361 milliers d’euros. (1) Cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.  Note 4 Opérations avec la clientèle 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2016 31/12/2015 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 4 735 169     4 904   4 904 5 089 Autres concours à la clientèle 455 665 973 333 3 128 887 3 914 243 8 472 128 31 710 8 503 838 8 506 645 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 45 234       45 234 678 45 912 49 266 Dépréciations             -171 824 -175 384 Valeur nette au bilan             8 382 830 8 385 616 Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 170 milliers d'euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 24 100 milliers d'euros. Parmi les créances sur la clientèle 1 495 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2016 contre 1 127 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2016 s'élève à 31 975 milliers d'euros contre 32 211 milliers d'euros au 31 décembre 2015.  4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique Crédit Agricole du Finistère exerce l’ensemble de son activité sur le seul secteur « Banque de proximité en France » qui constitue son seul pôle et sa seule zone géographique. 4.3. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques  (en milliers d’euros) 31/12/2016 31/12/2015 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 192 424 72 672 47 194 -34 068 -24 990 4 079 594 69 969 46 882 -32 976 -25 387 Agriculteurs 1 083 700 88 257 54 069 -56 110 -38 345 1 117 424 87 926 51 387 -57 742 -38 839 Autres professionnels 959 719 48 520 35 174 -29 589 -24 303 963 439 49 760 36 379 -30 226 -25 028 Clientèle financière 311 306 6 496 3 352 -4 349 -2 491 289 364 7 406 4 727 -5 661 -3 646 Entreprises 1 255 033 58 669 44 494 -47 474 -39 816 1 308 174 66 904 49 483 -48 171 -39 187 Collectivités publiques 688 447         741 454 363 190 -363 -190 Autres agents économiques 64 025 645 221 -234 -161 61 551 407 220 -245 -131 Total 8 554 654 275 259 184 504 -171 824 -130 106 8 561 000 282 735 189 268 -175 384 -132 408  Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille  (en milliers d’euros) 31/12/2016 31/12/2015 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       42 225 42 225 42 585 - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées       233 233 232 Dépréciations             Valeur nette au bilan       42 458 42 458 42 817 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics             Autres émetteurs   2 409   204 332 206 741 216 873 - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées       842 842 1 148 Dépréciations   -934     -934 -934 Valeur nette au bilan   1 475   205 174 206 649 217 087 Actions et autres titres à revenu variable   430 548     430 548 460 383 Créances rattachées             Dépréciations   -710     -710 -672 Valeur nette au bilan   429 838     429 838 459 711 Total   431 313   247 632 678 945 719 615 Valeurs estimatives   446 093   257 805 703 898 741 618 (1) : Dont 32 461 milliers d’euros de titres subord
    Bulletin BALO n°40 du 03/04/2017, affaire n°1700857
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/03/2017
    Numéro d’affaire : 1700455
    Description : 17004558 mars 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°29Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 090 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 31 décembre 2016 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 32 176 Effets publics et valeurs assimilées 42 458 Créances sur les établissements de crédit 2 746 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 212 331 Opérations avec la clientèle 8 382 831 Obligations et autres titres à revenu fixe 206 649 Actions et autres titres à revenu variable 429 838 Participations et autres titres détenus à long terme 855 474 Parts dans les entreprises liées 14 683 Immobilisations incorporelles 684 Immobilisations corporelles 55 950 Autres actifs 193 910 Comptes de régularisation 60 994 Total de l'Actif 11 490 724   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 968 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 306 762 Comptes créditeurs de la clientèle 2 929 745 Dettes représentées par un titre 477 786 Autres passifs 62 779 Comptes de régularisation 158 619 Provisions 146 100 Dettes subordonnées 133 624 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 1 273 341 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 969 234 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau Résultat de l’exercice 0 61 590 Total du Passif 11 490 724   Hors-Bilan Montant Engagements donnés : 1 256 809 Engagements de financement 831 390 Engagements de garantie 424 426 Engagements sur titres 993 Engagements reçus : 2 414 836 Engagements de financement 50 909 Engagements de garantie 2 362 934 Engagements sur titres 993   1700455
    Bulletin BALO n°29 du 08/03/2017, affaire n°1700455
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/11/2016
    Numéro d’affaire : 05292
    Description : 160529223 novembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°141Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRESociété coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 090 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 30 septembre 2016 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 37 400 Effets publics et valeurs assimilées 43 485 Créances sur les établissements de crédit 33 639 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 971 570 Opérations avec la clientèle 8 386 730 Obligations et autres titres à revenu fixe 210 169 Actions et autres titres à revenu variable 458 807 Participations et autres titres détenus à long terme 858 412 Parts dans les entreprises liées 11 677 Immobilisations incorporelles 698 Immobilisations corporelles 52 868 Autres actifs 246 302 Comptes de régularisation 55 264 Total de l'Actif 11 367 021   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 914 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 356 872 Comptes créditeurs de la clientèle 2 859 175 Dettes représentées par un titre 368 943 Autres passifs 46 468 Comptes de régularisation 205 774 Provisions 148 486 Dettes subordonnées 168 320 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 1 212 069 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 969 234 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 318 Report à nouveau 0 Total du Passif 11 367 021   Hors-Bilan Montant Engagements donnés : 1 306 862 Engagements de financement 854 377 Engagements de garantie 431 341 Engagements sur titres 21 144 Engagements reçus : 2 385 893 Engagements de financement 51 806 Engagements de garantie 2 332 942 Engagements sur titres 1 144   1605292
    Bulletin BALO n°141 du 23/11/2016, affaire n°05292
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2016
    Numéro d’affaire : 04196
    Description : 16041961 août 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 090 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 30 juin 2016  (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 33 573 Effets publics et valeurs assimilées 43 261 Créances sur les établissements de crédit 36 170 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 141 631 Opérations avec la clientèle 8 410 907 Obligations et autres titres à revenu fixe 210 038 Actions et autres titres à revenu variable 459 002 Participations et autres titres détenus à long terme 518 150 Parts dans les entreprises liées 10 508 Immobilisations incorporelles 713 Immobilisations corporelles 53 053 Autres actifs 226 862 Comptes de régularisation 69 573 Total de l'Actif 11 213 441   Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 916 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 204 812 Comptes créditeurs de la clientèle 2 812 109 Dettes représentées par un titre 442 465 Autres passifs 45 865 Comptes de régularisation 171 674 Provisions 153 541 Dettes subordonnées 169 990 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 1 212 069 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 969 234 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 318 Report à nouveau 0 Total du Passif 11 213 441   Hors - Bilan Montant Engagements donnés : 1 587 847 Engagements de financement 815 200 Engagements de garantie 771 071 Engagements sur titres 1 576 Engagements reçus : 2 423 079 Engagements de financement 122 938 Engagements de garantie 2 298 565 Engagements sur titres 1 576   1604196
    Bulletin BALO n°92 du 01/08/2016, affaire n°04196
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2016
    Numéro d’affaire : 01774
    Description : 16017744 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 110 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Comptes annuels approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 24 mars 2016 (en milliers d’euros) 1ère partie - Comptes sociaux au 31/12/2015 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère en date du 29 janvier 2016 I – Bilan au 31 décembre 2015  Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   95 462 80 936 Caisse, banques centrales   35 892 31 951 Effets publics et valeurs assimilées 5 42 817 43 171 Créances sur les établissements de crédit 3 16 753 5 814 Opérations internes au Crédit Agricole 3 930 418 1 001 151 Opérations avec la clientèle 4 8 385 616 8 473 949 Opérations sur titres :   676 798 647 501 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 217 087 59 318 Actions et autres titres à revenu variable 5 459 711 588 183 Valeurs immobilisées   562 785 556 698 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 498 756 483 140 Parts dans les entreprises liées 6,7 10 030 22 539 Immobilisations incorporelles 7 742 801 Immobilisations corporelles 7 53 257 50 218 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   159 870 161 153 Autres actifs 8 111 865 94 878 Comptes de régularisation 8 48 005 66 275 Total actif   10 810 949 10 921 388   Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   911 912 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 911 912 Opérations internes au Crédit Agricole 10 5 968 622 6 208 034 Comptes créditeurs de la clientèle 11 2 714 745 2 545 897 Dettes représentées par un titre 12 373 772 614 669 Comptes de régularisation et passifs divers   211 355 181 750 Autres passifs 13 66 408 51 892 Comptes de régularisation 13 144 947 129 858 Provisions et dettes subordonnées   323 172 205 959 Provisions 14,15,16 149 749 175 948 Dettes subordonnées 17,19 173 423 30 011 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)     0 Capitaux propres hors FRBG : 18 1 218 372 1 164 167 Capital souscrit   100 074 100 074 Primes d'émission   142 443 142 443 Réserves   913 958 857 285 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement   318 635 Report à nouveau       Résultat de l'exercice   61 579 63 730 Total passif   10 810 949 10 921 388  Hors-bilan au 31 décembre 2015 :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 ENGAGEMENTS DONNES       Engagements de financement 23 892 583 765 400 Engagements de garantie 23 773 088 751 075 Engagements sur titres 23 41 298 1 600   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 ENGAGEMENTS REÇUS       Engagements de financement 23 79 395 152 Engagements de garantie 23 2 307 118 2 480 464 Engagements sur titres 23 1 318 1 600  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 20- Opérations sur instruments financiers à terme : note 21 II – Compte de résultat au 31 décembre 2015 :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts et produits assimilés 25 318 156 333 101 Intérêts et charges assimilées 25 -185 224 -200 854 Revenus des titres à revenu variable 26 15 082 14 038 Commissions (produits) 27 131 677 132 765 Commissions (charges) 27 -30 288 -25 687 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 28 214 -375 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 29 3 344 5 279 Autres produits d’exploitation bancaire 30 4 484 3 474 Autres charges d’exploitation bancaire 30 -1 351 -1 612 Produit net bancaire   256 094 260 129 Charges générales d’exploitation 31 -150 372 -147 554 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -5 647 -5 534 Résultat brut d'exploitation   100 075 107 041 Coût du risque 32 -8 011 -14 974 Résultat d'exploitation   92 064 92 067 Résultat net sur actifs immobilisés 33 -18 313 75 Résultat courant avant impôt   73 751 92 142 Résultat exceptionnel 34 0 0 Impôt sur les bénéfices 35 -12 489 -28 751 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   317 339 Résultat net de l'exercice   61 579 63 730  III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale du Finistère est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2015, la Caisse régionale du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,70 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,15 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015, soit 0,15 % de son capital, contre 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés et/ou de Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse Régionale du Finistère au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d’Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A. elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif européen de résolution, dont les principales dispositions ont été partiellement adoptées de manière anticipée par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013, ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu’organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du Réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l’article L. 613-31-16 II du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l’existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu’il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garanties versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Systématiquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. Cette garantie Switch a été mise en œuvre pour la première fois le 30 juin 2015 (voir note 1.3 relative aux événements significatifs de la période). 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2015 Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Au cours de l’exercice 2015, la valeur globale de mise en équivalence des participations couvertes par le dispositif a respectivement subi une baisse au 30 juin 2015 entraînant un appel de la garantie, puis une hausse au 30 septembre 2015 se matérialisant par un retour total à meilleure fortune. Ainsi, l’indemnité versée au titre du 30 juin 2015 pour un montant de 3,2 millions d’euros a été remboursée par Crédit Agricole S.A. en intégralité en date du 1er décembre par imputation sur le dépôt de garantie de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère. Cela s’est traduit, dans les comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère, par la comptabilisation en résultat au second trimestre, d’une charge en coût du risque de 3,2 millions d’euros et d’un produit d’impôt à hauteur de 1,2 millions d’euros, et par l’annulation de ces impacts dans les mêmes agrégats du compte de résultat du troisième trimestre. Opération de titrisation Le 21 octobre 2015, avec l’opération « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 », le Groupe a initié une opération de titrisation portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le premier RMBS réalisé en France par le Groupe avec cession « true sale » des créances habitat. Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 9,9 milliards d’euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT pour un montant de 10 milliards d’euros se répartissant en 8,6 milliards d’euros d’obligations sénior et 1,4 milliards d’euros de titres subordonnés. Dans le cadre de cette titrisation interne au Groupe, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a cédé, à l’origine, un portefeuille de crédits habitat pour un montant de 172,3 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2015. Elle a souscrit des obligations sénior pour 148,2 millions d’euros et des titres subordonnés pour 24,1 millions d’euros. Une période de 5 ans de rechargements mensuels des créances est prévue pour compenser au mieux l’amortissement du portefeuille de crédits habitat. Levée d’option d’achat SNC Jade Bail La levée de l’option d’achat exercée par l’exploitant en janvier 2015 dans le cadre du montage fiscal SNC Jade Bail a conduit la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère à se faire rembourser l’avance de 18 millions d’euros qu’elle avait réalisée à la SNC Jade Bail et à participer à due concurrence à l’augmentation de capital de la Société Financière Ty Nay, intermédiaire entre la Caisse Régionale et la SNC Jade Bail. Les titres Ty Nay détenus par la Caisse Régionale ont été dépréciés durablement à hauteur de l’augmentation de capital et le stock d’impôts différés constitué depuis l’origine de l’opération a été repris. Produits structurés aux collectivités publiques (A3C)Dans le cadre de la mise en conformité des traitements comptables et financiers demandée par le Groupe, la Caisse Régionale du Finistère a comptabilisé 49 swaps de micro couverture d’une valeur nominale de 80 millions d’euros liés à des prêts structurés aux collectivités publiques réalisés par Cacib pour le compte de notre Caisse Régionale. Augmentation du capital de la SAS Force 29 Afin de promouvoir le développement du territoire finistérien, le capital de la SAS Force 29, initialement de 5 millions d’euros a été porté au cours de l’année 2015 à 10 millions d’euros, libéré à hauteur de 6,25 millions d’euros. 1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2015 Néant. Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu’organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s’élève à 32,2 millions d’euros au 31 décembre 2015 contre 39,9 millions d’euros au 31 décembre 2014. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 87 milliers d’euros. Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré  Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe ― Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable ― Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance.- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n’a pas opéré, en 2015, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 15 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement du ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.7. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l’instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07)- La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07) Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments : - En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.- En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-value réalisées sont comptabilisés en résultat au moment du dénouement.- Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2522-1 du règlement précité) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose : - prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels- en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.8. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s'établit à 0,2 millier d’euros. 2.9. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 20 et 21. 2.10. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 30 juin 2014. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.11. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation n° 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de cette recommandation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation future actualisée. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- minorée des pertes actuarielles restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Afin de couvrir ses engagements, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’ADICAM. Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.12. Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère. 2.13. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d’impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d’affaires supérieur à 250 millions d’euros. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 5 730       5 730   5 730 2 049 à terme 10 113       10 113   10 113 2 855 Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       910 910   910 910 Total 15 843 0 0 910 16 753 0 16 753 5 814 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             16 753 5 814 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 588 288       588 288   588 288 647 527 Comptes et avances à terme 1 260 3 158 41 406 256 551 302 375 2 848 305 223 316 715 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés       36 900 36 900 7 36 907 36 909 Total 589 549 3 158 41 406 293 451 927 564 2 855 930 418 1 001 151 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             930 418 1 001 151 Total             947 171 1 006 965 Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 37.817 milliers d’euros.  Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 Opérations avec la clientèle 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 4 932 157     5 089   5 089 5 158 Autres concours à la clientèle 465 703 1 003 459 3 060 994 3 941 736 8 471 892 34 753 8 506 645 8 597 432 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 48 538       48 538 728 49 266 51 535 Dépréciations             -175 384 -180 176 Valeur nette au bilan             8 385 616 8 473 949 Commentaires : La diminution de la ligne « Autres concours à la clientèle » s’explique pour 172.300 milliers d’euros par la participation à la Titrisation décrite en note 1.3 Événements significatifs relatifs à l’exercice 2015. Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 170 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à. 36.054 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 1.127 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2015 contre 1.324 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2015 s’élèvent à 32.211 milliers d’euros contre 39.906 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Le montant au 31 décembre 2015 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite dans la note 2 sur les Principes et méthodes comptables.  4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère exerce l’ensemble de son activité sur le seul secteur « Banque de proximité en France » qui constitue son seul pôle et sa seule zone géographique. 4.3. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques  (en milliers d’euros) 31/12/2015 31/12/2014 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 079 594 69 969 46 882 32 976 25 387 4 118 148 69 910 44 654 32 893 23 228 Agriculteurs 1 117 424 87 926 51 387 57 742 38 839 1 130 749 78 877 47 552 52 311 35 783 Autres professionnels 963 439 49 760 36 379 30 226 25 028 979 346 51 044 36 377 30 221 23 955 Clientèle financière 289 364 7 406 4 727 5 661 3 646 236 625 6 672 3 587 5 051 2 727 Entreprises 1 308 174 66 904 49 483 48 171 39 187 1 281 215 77 868 51 598 57 981 41 660 Collectivités publiques 741 454 363 190 363 190 843 660 473   473   Autres agents économiques 61 551 407 220 245 131 64 382 2 073 218 1 246 125 Total 8 561 000 282 735 189 268 175 384 132 408 8 654 125 286 917 183 986 180 176 127 478  Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille  (en milliers d’euros) 31/12/2015 31/12/2014 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       42 585   42 938 - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées       232   233 Dépréciations             Valeur nette au bilan 0 0 0 42 817 0 43 171 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics             Autres émetteurs   2 409   214 464 216 873 58 676 - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées       1 148 1 148 1 619 Dépréciations   -934     -934 -977 Valeur nette au bilan 0 1 475 0 215 612 217 087 59 318 Actions et autres titres à revenu variable   460 383     460 383 588 537 Créances rattachées             Dépréciations   -672     -672 -354 Valeur nette au bilan 0 459 711 0 0 459 711 588 183 Total 0 461 186 0 215 612 676 798 690 672 Valeurs estimatives 0 476 127 0 265 491 741 618 717 283 (1) : Dont 36.054 milliers d’euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2015 et 11.853 milliers d’euros au 31 décembre 2014.  L’augmentation du poste « Obligations et autres titres à revenu fixe » classés en titres d’investissement s’explique par la souscription d’obligations sénior et de titres subordonnés pour un montant de 172.300 milliers d’euros dans le cadre de la participation de l’établissement à l’opération de titrisation décrite en note 1.3 Événements significatifs relatifs à l’exercice 2015. Transferts de titres en cours d’exercice : La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n’a pas procédé à des transferts. Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 14 941 milliers d’euros au 31 décembre 2015, contre 17 597 milliers d’euros au 31 décembre 2014. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 8 442 milliers d’euros au 31 décembre 2015, contre 10 823 milliers d’euros au
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2016, affaire n°01774
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2016
    Numéro d’affaire : 01707
    Description : 160170729 avril 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRESociété coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 110 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 31 mars 2016(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 32 145 Effets publics et valeurs assimilées 43 039 Créances sur les établissements de crédit 38 868 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 046 160 Opérations avec la clientèle 8 395 334 Obligations et autres titres à revenu fixe 209 938 Actions et autres titres à revenu variable 459 491 Participations et autres titres détenus à long terme 497 684 Parts dans les entreprises liées 10 030 Immobilisations incorporelles 727 Immobilisations corporelles 52 991 Autres actifs 235 191 Comptes de régularisation 43 936 Total de l'Actif 11 065 534   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 241 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 274 651 Comptes créditeurs de la clientèle 2 670 761 Dettes représentées par un titre 347 685 Autres passifs 58 986 Comptes de régularisation 177 504 Provisions 148 913 Dettes subordonnées 173 724 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 1 225 177 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 969 234 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 318 Report à nouveau 0 Total du Passif 11 065 534   Hors-Bilan Montant Engagements donnés : 1 610 473 Engagements de financement 831 683 Engagements de garantie 775 410 Engagements sur titres 3 380 Engagements reçus : 2 502 260 Engagements de financement 190 527 Engagements de garantie 2 308 353 Engagements sur titres 3 380   1601707
    Bulletin BALO n°52 du 29/04/2016, affaire n°01707
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/02/2016
    Numéro d’affaire : 00621
    Description : 160062129 février 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°26Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 110 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 31 décembre 2015  (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 35 892 Effets publics et valeurs assimilées 42 817 Créances sur les établissements de crédit 16 753 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 930 418 Opérations avec la clientèle 8 385 616 Obligations et autres titres à revenu fixe 217 087 Actions et autres titres à revenu variable 459 711 Participations et autres titres détenus à long terme 498 756 Parts dans les entreprises liées 10 030 Immobilisations incorporelles 742 Immobilisations corporelles 53 257 Autres actifs 111 865 Comptes de régularisation 48 005 Total de l'Actif 10 810 949   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 911 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 5 968 622 Comptes créditeurs de la clientèle 2 714 745 Dettes représentées par un titre 373 772 Autres passifs 66 408 Comptes de régularisation 144 947 Provisions 149 749 Dettes subordonnées 173 423 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 1 218 372 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 913 958 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 318 Report à nouveau 0 Résultat de l’exercice 61 579 Total du Passif 10 810 949   Hors - Bilan Montant Engagements donnés : 1 706 969 Engagements de financement 892 583 Engagements de garantie 773 088 Engagements sur titres 41 298 Engagements reçus : 2 387 831 Engagements de financement 79 395 Engagements de garantie 2 307 118 Engagements sur titres 1 318   1600621
    Bulletin BALO n°26 du 29/02/2016, affaire n°00621
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/11/2015
    Numéro d’affaire : 05039
    Description : 15050396 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°133Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 110 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 30 septembre 2015 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 33 659 Effets publics et valeurs assimilées 43 843 Créances sur les établissements de crédit 31 549 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 006 394 Opérations avec la clientèle 8 528 836 Obligations et autres titres à revenu fixe 46 879 Actions et autres titres à revenu variable 513 094 Participations et autres titres détenus à long terme 496 902 Parts dans les entreprises liées 5 030 Immobilisations incorporelles 756 Immobilisations corporelles 51 189 Autres actifs 113 830 Comptes de régularisation 78 111 Total de l'Actif 10 950 072   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 375 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 094 304 Comptes créditeurs de la clientèle 2 750 166 Dettes représentées par un titre 345 709 Autres passifs 41 800 Comptes de régularisation 227 202 Provisions 156 165 Dettes subordonnées 176 241 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 1 156 475 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 913 958 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 635 Report à nouveau 0 Total du Passif 10 950 072   Hors-Bilan Montant Engagements donnés : 1 676 127 Engagements de financement 886 322 Engagements de garantie 767 783 Engagements sur titres 22 022 Engagements reçus : 2 497 599 Engagements de financement 1000 Engagements de garantie 2 494 577 Engagements sur titres 2 022   1505039
    Bulletin BALO n°133 du 06/11/2015, affaire n°05039
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2015
    Numéro d’affaire : 04204
    Description : 15042045 août 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°93Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRESociété coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 110 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 30 juin 2015 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 31 461 Effets publics et valeurs assimilées 43 616 Créances sur les établissements de crédit 43 751 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 818 761 Opérations avec la clientèle 8 535 098 Obligations et autres titres à revenu fixe 47 145 Actions et autres titres à revenu variable 509 732 Participations et autres titres détenus à long terme 496 922 Parts dans les entreprises liées 5 034 Immobilisations incorporelles 770 Immobilisations corporelles 50 526 Autres actifs 97 353 Comptes de régularisation 53 991 Total de l'Actif 10 734 160   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 872 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 071 071 Comptes créditeurs de la clientèle 2 620 510 Dettes représentées par un titre 299 753 Autres passifs 48 838 Comptes de régularisation 190 124 Provisions 166 188 Dettes subordonnées 176 694 Fonds pour Risques Bancaires Généraux   Capitaux propres hors FRBG 1 156 475 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 913 958 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 635 Report à nouveau   Total du Passif 10 734 160   Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 553 306 Engagements de financement 790 202 Engagements de garantie 759 835 Engagements sur titres 3 269 Engagements reçus : 2 487 029 Engagements de financement   Engagements de garantie 2 483 760 Engagements sur titres 3 269   1504204
    Bulletin BALO n°93 du 05/08/2015, affaire n°04204
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2015
    Numéro d’affaire : 01826
    Description : 15018268 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°55Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRESociété coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 060 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 31 mars 2015 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 30 210 Effets publics et valeurs assimilées 43 392 Créances sur les établissements de crédit 38 681 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 963 338 Opérations avec la clientèle 8 503 108 Obligations et autres titres à revenu fixe 46 927 Actions et autres titres à revenu variable 569 660 Participations et autres titres détenus à long terme 483 986 Parts dans les entreprises liées 5 034 Immobilisations incorporelles 785 Immobilisations corporelles 49 904 Autres actifs 105 498 Comptes de régularisation 58 016 Total de l'Actif 10 898 539   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 914 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 177 425 Comptes créditeurs de la clientèle 2 610 783 Dettes représentées par un titre 540 218 Autres passifs 50 789 Comptes de régularisation 167 430 Provisions 163 527 Dettes subordonnées 30 343 Fonds pour Risques Bancaires Généraux   Capitaux propres hors FRBG 1 156 475 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 913 958 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 635 Report à nouveau   Total du Passif 10 898 539   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 486 803 Engagements de financement 746 669 Engagements de garantie 738 505 Engagements sur titres 1 629 Engagements reçus : 2 451 764 Engagements de financement 152 Engagements de garantie 2 449 983 Engagements sur titres 1 629   1501826
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2015, affaire n°01826
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2015
    Numéro d’affaire : 01681
    Description : 15016816 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 060 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Comptes annuels approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 26 mars 2015(en milliers d’euros) 1ère partie - Comptes sociaux au 31/12/2014 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère en date du 30 janvier 2015 I – Bilan au 31 décembre 2014   Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   80 936 87 353 Caisse, banques centrales   31 951 28 991 Effets publics et valeurs assimilées 5 43 171 43 516 Créances sur les établissements de crédit 3 5 814 14 846 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 001 151 1 208 776 Opérations avec la clientèle 4 8 473 949 8 375 060 Opérations sur titres :   647 501 638 709 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 59 318 97 210 Actions et autres titres à revenu variable 5 588 183 541 499 Valeurs immobilisées   556 698 560 734 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 483 140 495 394 Parts dans les entreprises liées 6,7 22 539 15 757 Immobilisations incorporelles 7 801 858 Immobilisations corporelles 7 50 218 48 725 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   161 153 180 352 Autres actifs 8 94 878 96 014 Comptes de régularisation 8 66 275 84 338 Total actif   10 921 388 11 050 984    Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   912 916 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 912 916 Opérations internes au Crédit Agricole 10 6 208 034 6 588 028 Comptes créditeurs de la clientèle 11 2 545 897 2 420 065 Dettes représentées par un titre 12 614 669 538 945 Comptes de régularisation et passifs divers   181 750 189 204 Autres passifs 13 51 892 50 731 Comptes de régularisation 13 129 858 138 473 Provisions et dettes subordonnées   205 959 205 649 Provisions 14,15,16 175 948 175 638 Dettes subordonnées 17,19 30 011 30 011 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)   0 0 Capitaux propres hors FRBG : 18 1 164 167 1 108 177 Capital souscrit   100 074 100 074 Primes d'émission   142 443 142 443 Réserves   857 285 801 702 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement   635 977 Report à nouveau     -190 Résultat de l'exercice   63 730 63 171 Total passif   10 921 388 11 050 984   Hors-bilan au 31 décembre 2014 :   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 ENGAGEMENTS DONNES       Engagements de financement 23 765 400 996 944 Engagements de garantie 23 751 075 535 749 Engagements sur titres 23 1 600 2 087    (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 ENGAGEMENTS RECUS       Engagements de financement 23 152 130 152 Engagements de garantie 23 2 480 464 2 457 327 Engagements sur titres 23 1 600 2 087   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 20- Opérations sur instruments financiers à terme : note 21  II – Compte de résultat au 31 décembre 2014 :   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Intérêts et produits assimilés 25 333 101 340 242 Intérêts et charges assimilées 25 -200 854 -197 032 Revenus des titres à revenu variable 26 14 038 4 408 Commissions (produits) 27 132 765 142 894 Commissions (charges) 27 -25 687 -22 407 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 28 -375 13 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 29 5 279 2 707 Autres produits d’exploitation bancaire 30 3 474 4 412 Autres charges d’exploitation bancaire 30 -1 612 -1 371 Produit net bancaire   260 129 273 866 Charges générales d’exploitation 31 -147 554 -147 002 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -5 534 -5 489 Résultat brut d'exploitation   107 041 121 375 Coût du risque 32 -14 974 -40 970 Résultat d'exploitation   92 067 80 405 Résultat net sur actifs immobilisés 33 75 -205 Résultat courant avant impôt   92 142 80 200 Résultat exceptionnel 34 0 -246 Impôt sur les bénéfices 35 -28 751 -38 583 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   339 21 800 Résultat net de l'exercice   63 730 63 171   III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale du Finistère est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2014, la Caisse régionale du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,46 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,35 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014, soit 0,19 % de son capital, contre 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013.Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés et/ou de Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale.Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale du Finistère au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A. elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.Le nouveau dispositif de résolution des crises bancaires introduit par la moi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013 n’a pas d’impact sur le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au Réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Au titre de ce mécanisme, qui devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, Crédit Agricole S.A., Organe central et membre du Réseau, doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du réseau (et ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution pourrait limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés, dans la mesure où la résolution devrait intervenir avant la liquidation. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation ou de sa dissolution. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garanties versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Systématiquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2014 — Capitalisation des dividendes SAS Rue La Boétie :La SAS Rue La Boétie a procédé au cours du 1er semestre à la distribution d’un acompte sur dividende de 0,39 euro par action au titre de l’exercice 2014. En juillet 2014, la Caisse Régionale a décidé de participer à l’augmentation de capital de la SAS Rue La Boétie pour un montant de 11,3 millions d’euros. Cette opération a été réalisée par la capitalisation des 11,1 millions de dividendes perçus de la SAS en 2014. — Participation au dispositif Switch du Groupe Crédit Agricole :Dans le cadre de l’extension du dispositif Switch mise en place le 2 janvier 2014, la Caisse Régionale du Finistère a versé un dépôt de garantie de 73 millions d’euros chez Crédit Agricole S.A. en complément du précédent dépôt versé le 23 décembre 2011 pour 116 millions d’euros. Elle a par ailleurs accordé une nouvelle garantie en hors bilan à hauteur de 216 millions d’euros, portant son engagement total à 561 millions d’euros. — Intégration dans le périmètre de consolidation de la Caisse Régionale d’une nouvelle filiale SAS FORCE29 :Créée en 2014, la SAS FORCE29 est une filiale détenue à 100 % par la Caisse Régionale du Finistère. Cette structure a vocation à prendre des participations dans des entreprises locales afin d’accompagner le développement du territoire finistérien. Elle est dotée d’un capital de 5 millions d’euros libéré à hauteur de 50 %. — Asset Quality Review (AQR) :Dans le cadre du passage du Groupe Crédit Agricole sous la supervision du nouveau régulateur européen (ABE : Autorité Bancaire Européenne), la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a fait l’objet, au même titre que les autres entités du Groupe, d’une revue de la qualité de son portefeuille de crédits dans le cadre de la mission Asset Quality Review (AQR). L’objectif de cet audit était d’évaluer le profil de risque des banques systémiques dont le Groupe Crédit Agricole fait partie et d’analyser notamment la méthodologie de provisionnement des dossiers de crédit en défaut. L’étude faite à partir d’un échantillon de 29 dossiers représentant un encours total de 108 millions d’euros n’a pas révélé d’écart significatif de provisions individuelles dans les comptes 2014 de la Caisse Régionale. — Convergence CDL Défaut :Pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère comme pour le Groupe, l’exercice 2014 a été marquée par les travaux de convergence CDL (Clients Douteux Litigieux) / Défaut conduisant à aligner le statut de douteux comptable sur celui de défaut bâlois. Cette convergence s’est notamment traduite par un transfert de provisions collectives et filières au passif vers des provisions affectées à l’actif et par une augmentation de l’assiette de l’encours en défaut du fait notamment de règles de contagion élargies. — Création d’une nouvelle provision filière « Forbearance » :En prévision des évolutions réglementaires en matière de risque sur les prêts restructurés, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a décidé de mettre en place une provision filière « Forbearance » couvrant l’impact du maintien en défaut des crédits restructurés pendant une période probatoire d’un an minimum. Une dotation de 4 millions d’euros a été constituée au cours de l’exercice 2014. — Nouvel élan des coopérations bretonnes :Les 4 Caisses Régionales bretonnes ont engagé en 2013 un nouvel élan du pacte de coopération avec la mise en place sur l’année 2014 de 4 pôles d’expertise régionaux.Il s’agit notamment :- du pôle Crédit sous la responsabilité de la Caisse Régionale d’Ille et Vilaine.- du pôle Placement sous la responsabilité de la Caisse Régionale du Finistère.- du pôle Assurance sous la responsabilité de la Caisse Régionale des Côtes-d’Armor.- du pôle Péri-informatique sous la responsabilité de la Caisse Régionale des Côtes d’Armor. Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu’organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues sont désormais étalées sur la durée de vie effective du crédit pour l’activité crédit à la consommation et sont donc intégrées à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. — Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et, depuis le 1er janvier 2014, les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées (saines et en défaut) détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s’élève à 39,9 millions d’euros au 31 décembre 2014 contre 37,6 millions d’euros au 31 décembre 2013 (uniquement restructurées non défaut). Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite ci-dessus. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 75 milliers d’euros. — Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des décotes et dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. — Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. — Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe― Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable― Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». — Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d’enregistrementLa Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. — Reclassement de titresConformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance.- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n’a pas opéré, en 2014, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3. Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 15 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement du ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :- le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Provision pour risques sur GIE d’investissementAfin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale du Finistère constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale du Finistère à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale du Finistère au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couvertureLes gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2.1 du règlement 90-15) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2.1 du règlement 90-15) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marchéLes opérations de marché regroupent :- Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2.1 du règlement 90-15)- La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2.1 du règlement 90-15)Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments :- En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.- En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-value réalisées sont comptabilisés en résultat au moment du dénouement.- Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au Règlement 90-15 relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devise, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2.1. du Règlement 90-15) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère.Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels- en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.8. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s'établit à 2,7 milliers d’euros. 2.9. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 20 et 21. 2.10. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 30 juin 2014.La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.11. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesLa Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation n° 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. En application de cette recommandation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation future actualisée. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égale à :- la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- minorée des pertes actuarielles restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Afin de couvrir ses engagements, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’ADICAM. — Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.12. Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère. 2.13. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d’impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d’affaires supérieur à 250 millions d’euros.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle   (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 2 049       2 049   2 049 2 432 à terme 2 855       2 855   2 855 11 497 Valeurs reçues en pension         0     0 Titres reçus en pension livrée         0     0 Prêts subordonnés       910 910   910 917 Total 4 904 0 0 910 5 814 0 5 814 14 846 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             5 814 14 846 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 647 527       647 527   647 527 337 292 Comptes et avances à terme 3 661 20 217 47 419 240 803 312 100 4 615 316 715 834 571 Titres reçus en pension livrée         0   0 36 913 Prêts subordonnés       36 900 36 900 9 36 909 0 Total 651 188 20 217 47 419 277 703 996 527 4 624 1 001 151 1 208 776 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             1 001 151 1 208 776 Total             1 006 965 1 223 622 Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 37 819 milliers d’euros.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 Opérations avec la clientèle 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle   (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 5 148 10     5 158   5 158 5 984 Autres concours à la clientèle 454 281 1 035 998 3 019 427 4 047 735 8 557 441 39 991 8 597 432 8 491 895 Valeurs reçues en pension livrée               0 Comptes ordinaires débiteurs 50 610       50 610 925 51 535 50 372 Dépréciations             -180 176 -173 191 Valeur nette au bilan             8 473 949 8 375 060 Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 173 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à. 11 853 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 1 324 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2014 contre 1.774 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2014 s’élèvent à 39 906 milliers d’euros contre 37 633 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite dans la note 2 sur les Principes et méthodes comptables.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère exerce l’ensemble de son activité sur le seul secteur « Banque de proximité en France » qui constitue son seul pôle et sa seule zone géographique. 4.3. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques   (en milliers d’euros) 31/12/2014 31/12/2013 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 118 148 69 910 44 654 32 893 23 228 3 963 679 64 833 42 097 36 749 26 700 Agriculteurs 1 130 749 78 877 47 552 52 311 35 783 1 142 559 70 227 45 833 47 145 35 747 Autres professionnels 979 346 51 044 36 377 30 221 23 955 956 101 47 526 34 351 29 274 23 575 Clientèle financière 236 625 6 672 3 587 5 051 2 727 198 341 3 830 2 426 2 704 1 862 Entreprises 1 281 215 77 868 51 598 57 981 41 660 1 321 433 76 113 55 374 57 134 42 657 Collectivités publiques 843 660 473   473   897 932         Autres agents économiques 64 382 2 073 218 1 246 125 68 206 287 174 185 83 Total 8 654 125 286 917 183 986 180 176 127 478 8 548 251 262 816 180 255 173 191 130 624   Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille   (en milliers d’euros) 31/12/2014 31/12/2013 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       42 938 42 938 43 283 - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées       233 233 233 Dépréciations             Valeur nette au bilan 0 0 0 43 171 43 171 43 516 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics             Autres émetteurs   2 409   56 267 58 676 95 492 - dont surcote restant à amortir           0 - dont décote restant à amortir           0 Créances rattachées   43   1 576 1 619 2 696 Dépréciations   -977     -977 -978 Valeur nette au bilan 0 1 475 0 57 843 59 318 97 210 Actions et autres titres à revenu variable   588 537     588 537 542 096 Créances rattachées           0 Dépréciations   -354     -354 -597 Valeur nette au bilan 0 588 183 0 0 588 183 541 499 Total 0 589 658 0 101 014 690 672 682 225 Valeurs estimatives 0 607 255 0 110 028 717 283 701 799 (1) : Dont 11 853 milliers d’euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2014 et 11 757 milliers d’euros au 31 décembre 2013.   Transferts de titres en cours d’exercice :Le montant des titres d’investissement transférés pendant l’exercice en titres de placement s’élève à 5 000 milliers d’euros. Valeurs estimatives :La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 17 597 milliers d’euros au 31 décembre 2014, contre 17 289 milliers d’euros au 31 décembre 2013.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 10 823 milliers d’euros au 31 décembre 2014, contre 5 496 milliers d’euros au 31 décembre 2013. 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie   (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 34 142 58 968 Clientèle financière 588 537 542 096 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 24 534 36 523 Divers et non ventilés     Total en principal 647 213 637 587 Créances rattachées 1 619 2 696 Dépréciations -1 331 -1 574 Valeur nette au bilan 647 501 638 709   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable   (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 58 676 42 938 588 537 690 151 95 491 43 283 542 096 680 870 dont titres cotés 56 267 42 938   99 205 76 071 43 283   119 354 dont titres non cotés (1) 2 409   588 537 590 946 19 421   542 096 561 517 Créances rattachées 1 619 233   1 852 2 695 233   2 928 Dépréciations -977   -354 -1 331 -977   -597 -1 574 Valeur nette au bilan 59 318 43 171 588 183 690 672 97 210 43 516 541 499 682 225 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français pour 588 183 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 586 638 milliers d’euros OPCVM étrangers pour 0 millier d’euros Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 71 373 milliers d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2014 s’élève à 80 210 milliers d’euros.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2014 :   (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 372 850 375 064 OPCM obligataires 119 808 122 179 OPCM actions 91 928 103 078 OPCM autres 3 597 5 868 Total 588 183 606 189   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1an  ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                     Valeur Brute 11 49
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2015, affaire n°01681
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/02/2015
    Numéro d’affaire : 00273
    Description : 150027318 février 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°21Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRESociété coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 060 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 31 décembre 2014 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 31 951 Effets publics et valeurs assimilées 43 171 Créances sur les établissements de crédit 5 814 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 001 151 Opérations avec la clientèle 8 473 949 Obligations et autres titres à revenu fixe 59 318 Actions et autres titres à revenu variable 588 183 Participations et autres titres détenus à long terme 483 140 Parts dans les entreprises liées 22 539 Immobilisations incorporelles 801 Immobilisations corporelles 50 218 Autres actifs 94 878 Comptes de régularisation 66 275 Total de l'Actif 10 921 388   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 912 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 208 034 Comptes créditeurs de la clientèle 2 545 897 Dettes représentées par un titre 614 669 Autres passifs 51 892 Comptes de régularisation 129 858 Provisions 175 948 Dettes subordonnées 30 011 Fonds pour Risques Bancaires Généraux   Capitaux propres hors FRBG 1 099 802 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 857 285 Ecarts de réévaluation 0  Provisions réglementées et subventions d'investissement 635 Report à nouveau 0 Résultat de l’exercice 63 730 Total du Passif 10 921 388   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 518 075 Engagements de financement 765 400 Engagements de garantie 751 075 Engagements sur titres 1 600 Engagements reçus : 2 482 216 Engagements de financement 152 Engagements de garantie 2 480 464 Engagements sur titres 1 600   1500273
    Bulletin BALO n°21 du 18/02/2015, affaire n°00273
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/11/2014
    Numéro d’affaire : 05116
    Description : 140511610 novembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°135Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 060 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 30 septembre 2014  (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 29 981 Effets publics et valeurs assimilées 44 194 Créances sur les établissements de crédit 28 196 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 226 599 Opérations avec la clientèle 8 482 070 Obligations et autres titres à revenu fixe 60 984 Actions et autres titres à revenu variable 568 172 Participations et autres titres détenus à long terme 484 988 Parts dans les entreprises liées 22 490 Immobilisations incorporelles 817 Immobilisations corporelles 47 967 Autres actifs 101 554 Comptes de régularisation 69 508 Total de l'Actif 11 167 520   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 910 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 392 770 Comptes créditeurs de la clientèle 2 498 808 Dettes représentées par un titre 684 815 Autres passifs 41 795 Comptes de régularisation 240 106 Provisions 176 518 Dettes subordonnées 31 019 Fonds pour Risques Bancaires Généraux   Capitaux propres hors FRBG 1 099 802 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 857 285 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 977 Report à nouveau   Total du Passif 11 167 520   Hors-Bilan Montant Engagements donnés : 1 568 797 Engagements de financement 797 736 Engagements de garantie 768 963 Engagements sur titres 2 098 Engagements reçus : 2 479 778 Engagements de financement 152 Engagements de garantie 2 477 528 Engagements sur titres 2 098   1405116
    Bulletin BALO n°135 du 10/11/2014, affaire n°05116
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/07/2014
    Numéro d’affaire : 04052
    Description : 140405228 juillet 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°90Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 060 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 30 juin 2014 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 28 124 Effets publics et valeurs assimilées 43 965 Créances sur les établissements de crédit 40 569 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 086 538 Opérations avec la clientèle 8 488 045 Obligations et autres titres à revenu fixe 83 961 Actions et autres titres à revenu variable 449 507 Participations et autres titres détenus à long terme 485 345 Parts dans les entreprises liées 17 369 Immobilisations incorporelles 834 Immobilisations corporelles 48 139 Autres actifs 84 756 Comptes de régularisation 94 770 Total de l'Actif 10 951 922   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 941 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 251 029 Comptes créditeurs de la clientèle 2 471 195 Dettes représentées par un titre 699 027 Autres passifs 39 820 Comptes de régularisation 174 669 Provisions 183 783 Dettes subordonnées 30 679 Fonds pour Risques Bancaires Généraux   Capitaux propres (hors FRBG) 1 099 802 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 857 285 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 977 Report à nouveau   Total du Passif 10 951 922   Hors-Bilan Montant Engagements donnés : 1 565 025 Engagements de financement 796 390 Engagements de garantie 766 599 Engagements sur titres 2 036 Engagements reçus : 2 450 562 Engagements de financement 152 Engagements de garantie 2 448 374 Engagements sur titres 2 036   1404052
    Bulletin BALO n°90 du 28/07/2014, affaire n°04052
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2014
    Numéro d’affaire : 01658
    Description : 14016587 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°55Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRESociété coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 070 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 31 mars 2014 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 22 378 Effets publics et valeurs assimilées 43 740 Créances sur les établissements de crédit 83 941 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 350 756 Opérations avec la clientèle 8 490 563 Obligations et autres titres à revenu fixe 83 492 Actions et autres titres à revenu variable 417 075 Participations et autres titres détenus à long terme 474 247 Parts dans les entreprises liées 15 863 Immobilisations incorporelles 843 Immobilisations corporelles 48 272 Autres actifs 102 656 Comptes de régularisation 68 037 Total de l'Actif 11 201 863   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 920 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 625 384 Comptes créditeurs de la clientèle 2 488 325 Dettes représentées par un titre 558 196 Autres passifs 50 149 Comptes de régularisation 150 384 Provisions 182 447 Dettes subordonnées 30 343 Fonds pour Risques Bancaires Généraux   Capitaux propres hors FRBG 1 099 802 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 857 285 Ecarts de réévaluation 0  Provisions réglementées et subventions d'investissement 977 Report à nouveau 0 Résultat de l’exercice 14 936 Total du Passif 11 201 863   Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 535 608 Engagements de financement 776 492 Engagements de garantie 757 125 Engagements sur titres 1 991 Engagements reçus : 2 593 866 Engagements de financement 130 152 Engagements de garantie 2 461 723 Engagements sur titres 1 991   1401658
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2014, affaire n°01658
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2014
    Numéro d’affaire : 01512
    Description : 140151230 avril 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRESociété coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 070 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Comptes annuels approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 27 mars 2014(en milliers d’euros) 1ère partie.- Comptes sociaux au 31/12/2013 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère en date du 31 janvier 2014 I – Bilan au 31 décembre 2013  Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   87 353 95 776 Caisse, banques centrales   28 991 26 931 Effets publics et valeurs assimilées 5 43 516 33 132 Créances sur les établissements de crédit 3 14 846 35 713 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 208 776 425 705 Opérations avec la clientèle 4 8 375 060 8 367 735 Opérations sur titres :   638 709 367 489 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 97 210 122 781 Actions et autres titres à revenu variable 5 541 499 244 708 Valeurs immobilisées   560 734 556 614 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 495 394 492 444 Parts dans les entreprises liées 6,7 15 757 12 650 Immobilisations incorporelles 7 858 916 Immobilisations corporelles 7 48 725 50 604 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   180 352 206 658 Autres actifs 8 96 014 119 966 Comptes de régularisation 8 84 338 86 692 Total actif   11 050 984 10 019 977   Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   916 1 815 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 916 1 815 Opérations internes au Crédit Agricole 10 6 588 028 5 394 695 Comptes créditeurs de la clientèle 11 2 420 065 2 271 755 Dettes représentées par un titre 12 538 945 897 800 Comptes de régularisation et passifs divers   189 204 200 046 Autres passifs 13 50 731 60 302 Comptes de régularisation 13 138 473 139 744 Provisions et dettes subordonnées   205 649 179 397 Provisions 14,15,16 175 638 142 346 Dettes subordonnées 18,20 30 011 37 051 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 0 21 800 Capitaux propres hors FRBG : 19 1 108 177 1 052 669 Capital souscrit   100 074 100 074 Primes d'émission   142 443 142 443 Réserves   801 702 747 641 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement   977 979 Report à nouveau   -190   Résultat de l'exercice   63 171 61 532 Total passif   11 050 984 10 019 977  Hors-bilan au 31 décembre 2013 :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 ENGAGEMENTS DONNES   1 534 780 1 453 563 Engagements de financement 24 996 944 946 413 Engagements de garantie 24 535 749 502 927 Engagements sur titres 24 2 087 4 223   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 ENGAGEMENTS RECUS   2 589 566 3 091 397 Engagements de financement 24 130 152 741 152 Engagements de garantie 24 2 457 327 2 346 022 Engagements sur titres 24 2 087 4 223  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 21- Opérations sur instruments financiers à terme : note 22 II – Compte de résultat au 31 décembre 2013 :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Intérêts et produits assimilés 26 340 242 362 500 Intérêts et charges assimilées 26 -197 032 -213 763 Revenus des titres à revenu variable 27 4 408 4 407 Commissions (produits) 28 142 894 138 622 Commissions (charges) 28 -22 407 -21 618 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 29 13 572 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 30 2 707 4 024 Autres produits d’exploitation bancaire 31 4 412 4 311 Autres charges d’exploitation bancaire 31 -1 371 -1 983 Produit net bancaire   273 866 277 072 Charges générales d’exploitation 32 -147 002 -155 866 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -5 489 -5 893 Résultat brut d'exploitation   121 375 115 313 Coût du risque 33 -40 970 -13 459 Résultat d'exploitation   80 405 101 854 Résultat net sur actifs immobilisés 34 -205 -22 945 Résultat courant avant impôt   80 200 78 909 Résultat exceptionnel 35 -246   Impôt sur les bénéfices 36 -38 583 -15 177 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   21 800 -2 200 Résultat net de l'exercice   63 171 61 532  III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale du Finistère est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2013, la Caisse régionale du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,18 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,58 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013, soit 0,24 % de son capital, contre 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012.Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale du Finistère au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A. elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des certificats coopératifs d’investissement et des certificats coopératifs d’associées (CCI/CCA) émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction pour une durée d’un an renouvelable. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole S.A. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en Produit net bancaire dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole S.A. dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. Par avenant signé le 19 décembre 2013, Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales ont décidé d’étendre l’assiette des garanties déjà accordées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. le 23 décembre 2011 à la participation de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA). Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014 et permettent désormais un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisse régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels.Dans ce contexte, les dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. ont été complétés en date du 2 janvier 2014. Les dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A. L’échéance des garanties globales reste identique (1er mars 2027). Le mécanisme général du dispositif est similaire au premier volet de l’opération, et le traitement comptable reste inchangé. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2013 Reprise du FRBG :La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère avait constitué une provision pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) en 2011 dans le cadre d’une politique de couverture globale du risque de crédit. Elle a décidé en 2013 de reprendre l’intégralité su stock de FRBG pour 21,8 millions d’euros.    Création de deux nouvelles provisions filières et d’une provision « Grands Risques » :La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a doté deux nouvelles provisions filières permettant de couvrir le risque de défaillance du secteur BTP et des encours portés par les clients salariés des entreprises en difficultés. Une dotation, respectivement de 10 millions d’euros et de 3 millions d’euros a été constituée au cours de l’exercice 2013.La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a par ailleurs doté une provision pour grands risques en vue de faire face au risque de défaillance d’acteurs majeurs des secteurs sous surveillance au niveau du département du Finistère. A fin 2013, le stock de provision constitué est de 21,9 millions d’euros. Dépréciation des titres de Sacam International :Conformément aux instructions du Groupe Crédit Agricole, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a procédé sur le premier trimestre 2013 à un complément de dépréciation des titres Sacam International pour 0,7 million d’euros. Levée d’option d’achat GIE Fleur de Canne :La levée d’option d’achat exercée par l’exploitant en décembre 2013 dans le cadre du montage fiscal GIE Fleur de Canne a conduit la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère à constater une charge nette de 0,1 million d’euros hors intérêts perçus sur l’avance de différé fiscal pour 0,2 million d’euros. Participation au capital de la SAS Sacam Immobilier :Dans le cadre du développement de la filière immobilière du Groupe, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a participé 2013 à l’augmentation de capital de la SAS Sacam Immobilier à hauteur de 3,1 millions d’euros. Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE) :Suite à la mise en place du Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (conformément à l’article 244 quater C du Code général des impôts, applicable à compter du 1er janvier 2013), la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a constaté en déduction de ses charges générales d’exploitation, au niveau de la rubrique « Autres charges sociales » un montant de 1 370 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Opérations C2MS :La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel du Finistère a dégagé une plus value de cession de 2,3 millions d’euros suite à l’apport des titres de la société Somaintel lors de la création de la filiale Groupe C2MS. Application du risque de contrepartie lié aux Instruments Financiers de Trésorerie (IFT) :La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère intègre dans la juste valeur l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA).Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue du groupe Crédit Agricole. L’impact en 2013 de cette comptabilisation du risque de contrepartie sur les positions dérivées s’élève pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère à -273 milliers d’euros en Produit net bancaire. Participation dans Ty NayLe dénouement de l’opération de levée d’option d’achat de la SNC Cotentin (montage fiscal) est précisé dans le Note 7. Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu’organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent exclusivement la comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère Recommandation ANC Relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 1er janvier 2014 ou par anticipation au 1er janvier 2013 Oui  2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues sont désormais étalées sur la durée de vie effective du crédit pour l’activité crédit à la consommation et sont donc intégrées à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés sortent des créances douteuses. Ils font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont reclassés en créances douteuses dès le premier impayé. Le montant des créances restructurées non douteuses détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s’élève à 37,6 millions d’euros au 31 décembre 2013 contre 30 millions d’euros au 31 décembre 2012. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 89 milliers d’euros. Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des décotes et dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe― Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable― Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titresConformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n’a pas opéré, en 2013, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3. Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 15 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement du CRC 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Provision pour risques sur GIE d’investissementAfin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale du Finistère constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale du Finistère à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale du Finistère au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de l’Autorité de contrôle prudentiel (ex Commission Bancaire). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couvertureLes gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marchéLes instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.8. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s'établit à 500 euros. 2.9. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 21 et 22. 2.10. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 27 juin 2011.La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.11. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesLa Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation n° 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. En application de cette recommandation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation future actualisée. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a fait le choix d comptabiliser les écarts actuariels immédiatement en résultat, par consequent le montant de la provision est égale à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Afin de couvrir ses engagements, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’ADICAM. Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.12. Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère. 2.13. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d’impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d’affaires supérieur à 250 millions d’euros.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 2 432       2 432   2 432 6 908 à terme 11 497       11 497   11 497 27 764 Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       910 910 7 917 1 041 Total 13 929 0 0 910 14 839 7 14 846 35 713 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             14 846 35 713 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 337 292       337 292   337 292 54 268 Comptes et avances à terme 39 383 558 004 66 269 165 232 828 888 5 683 834 571 334 525 Titres reçus en pension livrée       36 900 36 900 13 36 913   Prêts subordonnés         0   0 36 912 Total 376 675 558 004 66 269 202 132 1 203 080 5 696 1 208 776 425 705 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             1 208 776 425 705 Total             1 223 622 461 418 Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 37.830 milliers d’euros.  Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.     Note 4 Opérations avec la clientèle 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 5 888 96     5 984   5 984 6 558 Autres concours à la clientèle 431 334 957 807 3 016 710 4 043 297 8 449 148 42 747 8 491 895 8 441 170 Valeurs reçues en pension livrée             0   Comptes ordinaires débiteurs 49 402       49 402 970 50 372 95 259 Dépréciations             -173 191 -175 252 Valeur nette au bilan             8 375 060 8 367 735 Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 11.797 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à. 11.757 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 1.774 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2013 contre 1.896 milliers d’euros au 31 décembre 2012.  4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère exerce l’ensemble de son activité sur le seul secteur « Banque de proximité en France » qui constitue son seul pôle et sa seule zone géographique. 4.3. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques  (en milliers d’euros) 31/12/2013 31/12/2012 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 963 679 64 833 42 097 36 749 26 700 3 672 917 52 598 30 671 35 262 23 300 Agriculteurs 1 142 559 70 227 45 833 47 145 35 747 1 137 876 73 396 47 904 49 820 38 549 Autres professionnels 956 101 47 526 34 351 29 274 23 575 983 263 53 371 37 914 31 079 24 109 Sociétés financières 198 341 3 830 2 426 2 704 1 862 179 965 3 260 1 687 2 182 1 174 Entreprises 1 321 433 76 113 55 374 57 134 42 657 1 540 248 83 088 57 991 56 824 40 520 Collectivités publiques 897 932         958 600         Autres agents économiques 68 206 287 174 185 83 70 118 173 121 85 34 Total 8 548 251 262 816 180 255 173 191 130 624 8 542 987 265 886 176 288 175 252 127 686  Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille  (en milliers d’euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       43 283 43 283 32 983 - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées       233 233 149 Dépréciations         0   Valeur nette au bilan 0 0 0 43 516 43 516 33 132 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics             Autres émetteurs   24 421   71 071 95 492 120 420 - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   779   1 917 2 696 3 341 Dépréciations   -978     -978 -980 Valeur nette au bilan 0 24 222 0 72 988 97 210 122 781 Actions et autres titres à revenu variable   542 096     542 096 245 830 Créances rattachées         0   Dépréciations   -597     -597 -1 122 Valeur nette au bilan 0 541 499 0 0 541 499 244 708 Total 0 565 721 0 116 504 682 225 400 621 Valeurs estimatives 0 582 277 0 119 522 701 799 129 626 (1) : Dont 11.757 milliers d’euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2013 et 13.659 milliers d’euros au 31 décembre 2012.  Pas de transfert de titres en cours d’exercice. Valeurs estimatives :La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 17.289 milliers d’euros au 31 décembre 2013, contre 16.355 milliers d’euros au 31 décembre 2012.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 5.496 milliers d’euros au 31 décembre 2013, contre 7.913 milliers d’euros au 31 décembre 2012. 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 58 968 80 759 Sociétés financières 542 096 246 929 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 36 523 39 801 Divers et non ventilés     Total en principal 637 587 367 489 Créances rattachées 2 696   Dépréciations -1 574   Valeur nette au bilan 638 709 367 489  5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 95 491 43 283 542 096 680 870 120 420 32 983 245 830 399 233 dont titres cotés 76 071 43 283   119 354 83 982 32 983   116 965 dont titres non cotés (1) 19 421   542 096 561 517 36 438   245 830 282 268 Créances rattachées 2 695 233   2 928 3 341 149   3 490 Dépréciations -977   -597 -1 574 -980   -1 122 -2 102 Valeur nette au bilan 97 210 43 516 541 499 682 225 122 781 33 132 244 708 400 621 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français pour 541.499 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation pour 539.921 milliers d’euros OPCVM étrangers pour 0 milliers d’euros Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 71.373 milliers d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2013 s’élève à 78.143 milliers d’euros.  La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2013 :  (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 432 468 435 947 OPCM obligataires 11 605 13 255 OPCM actions 94 271 100 669 OPCM autres 3 155 4 425 Total 541 499 554 296  5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2013  31/12/2012 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 12 002 5 020 54 296 24 173 95 491 2 696 98 187 123 760 Dépréciations         0   -977 -980 Valeur nette au bilan         95 491 2 696 97 210 122 780 Effets publics et valeurs assimilées         0   0 0 Valeur Brute       43 283 43 283 233 43 516 33 132 Dépréciations         0   0 0 Valeur nette au bilan         43 283 233 43 516 33 132   Note 6 Titres de participation et de filiales  Informations financières Filiales et participatio Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère               Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit                       Participations dans des établissements de crédit                       Autres parts dans les entreprises liées                       Autres titres de participations          454 262  442 588   31 012         SAS SACAM DEVELOPPEMENT (1) € 725 471 903 2,40 % 17 569 17 468 8 217     927   SACAM INTERNATIONAL (1)) € 631 828 -109 973 2,29 % 20 571 12 000       -109 800   SAS RUE LA BOETIE (1) € 2 480 628 14 890 717 2,28 % 391 856 391 856 21 877     -3 361   UNION EXPANSION OUEST € 127 923 52 371 11,65 % 17 778 17 778       6 817 721 CA BRET. HABIT
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2014, affaire n°01512
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/02/2014
    Numéro d’affaire : 00419
    Description : 140041926 février 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°25Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRESociété coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 070 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 31 décembre 2013 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 28 991 Effets publics et valeurs assimilées 43 516 Créances sur les établissements de crédit 14 846 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 1 208 776 Opérations avec la clientèle 8 375 060 Obligations et autres titres à revenu fixe 97 210 Actions et autres titres à revenu variable 541 499 Participations et autres titres détenus à long terme 495 394 Parts dans les entreprises liées 15 757 Immobilisations incorporelles 858 Immobilisations corporelles 48 725 Autres actifs 96 014 Comptes de régularisation 84 338 Total de l'Actif 11 050 984   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 916 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 588 028 Comptes créditeurs de la clientèle 2 420 065 Dettes représentées par un titre 538 945 Autres passifs 50 731 Comptes de régularisation 138 473 Provisions 175 638 Dettes subordonnées 30 011 Fonds pour Risques Bancaires Généraux   Capitaux propres (hors FRBG) 1 044 219 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 801 702 Ecarts de réévaluation 0  Provisions réglementées et subventions d'investissement 977 Report à nouveau -190 Résultat de l’exercice 63 171 Total du Passif 11 050 984   Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 534 780 Engagements de financement 996 944 Engagements de garantie 535 749 Engagements sur titres 2 087 Engagements reçus : 2 589 566 Engagements de financement 130 152 Engagements de garantie 2 457 327 Engagements sur titres 2 087   1400419
    Bulletin BALO n°25 du 26/02/2014, affaire n°00419
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/11/2013
    Numéro d’affaire : 05465
    Description : 130546511 novembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°135Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRESociété coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 070 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper Situation au 30 septembre 2013 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 22 542 Effets publics et valeurs assimilées 44 538 Créances sur les établissements de crédit 73 628 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 762 317 Opérations avec la clientèle 8 423 968 Obligations et autres titres à revenu fixe 102 308 Actions et autres titres à revenu variable 533 870 Participations et autres titres détenus à long terme 496 266 Parts dans les entreprises liées 15 648 Immobilisations incorporelles 873 Immobilisations corporelles 49 432 Autres actifs 112 205 Comptes de régularisation 76 495 Total de l'Actif 10 714 090   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 914 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 6 105 641 Comptes créditeurs de la clientèle 2 376 561 Dettes représentées par un titre 727 876 Autres passifs 35 020 Comptes de régularisation 212 369 Provisions 150 410 Dettes subordonnées 38 301 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 21 800 Capitaux propres hors FRBG 1 044 219 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 801 702 Ecarts de réévaluation 0  Provisions réglementées et subventions d'investissement 979 Report à nouveau 0  Total du Passif 10 714 090   Hors-Bilan Montant Engagements donnés : 1 489 968 Engagements de financement 960 225 Engagements de garantie 527 999 Engagements sur titres 1 744 Engagements reçus : 3 121 682 Engagements de financement 661 152 Engagements de garantie 2 458 786 Engagements sur titres 1 744   1305465
    Bulletin BALO n°135 du 11/11/2013, affaire n°05465
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2013
    Numéro d’affaire : 04382
    Description : 130438231 juillet 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°91Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRESociété coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 070 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper  Situation au 30/06/2013 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 26 032 Effets publics et valeurs assimilées 44 308 Créances sur les établissements de crédit 101 360 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 410 619 Opérations avec la clientèle 8 406 989 Obligations et autres titres à revenu fixe 106 811 Actions et autres titres à revenu variable 419 238 Participations et autres titres détenus à long terme 495 496 Parts dans les entreprises liées 15 540 Immobilisations incorporelles 888 Immobilisations corporelles 50 058 Autres actifs 83 946 Comptes de régularisation 131 974 Total de l'Actif 10 293 259   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 1 336 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 5 762 840 Comptes créditeurs de la clientèle 2 365 051 Dettes représentées par un titre 685 148 Autres passifs 38 865 Comptes de régularisation 186 749 Provisions 148 392 Dettes subordonnées 37 880 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 21 800 Capitaux propres hors FRBG 1 044 219 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 801 702 Ecarts de réévaluation 0  Provisions réglementées et subventions d'investissement 979 Report à nouveau 0  Total du Passif 10 293 259    Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 415 066 Engagements de financement 888 575 Engagements de garantie 524 427 Engagements sur titres 2 064 Engagements reçus : 3 082 843 Engagements de financement 661 152 Engagements de garantie 2 419 627 Engagements sur titres 2 064 1304382
    Bulletin BALO n°91 du 31/07/2013, affaire n°04382
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/07/2013
    Numéro d’affaire : 03820
    Description : 13038201 juillet 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°78Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRESociété coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 100 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S Quimper  Situation au 31/03/2013 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 27 429 Effets publics et valeurs assimilées 44 080 Créances sur les établissements de crédit 108 974 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 424 083 Opérations avec la clientèle 8 382 774 Obligations et autres titres à revenu fixe 119 388 Actions et autres titres à revenu variable 394 597 Participations et autres titres détenus à long terme 491 909 Parts dans les entreprises liées 12 735 Immobilisations incorporelles 903 Immobilisations corporelles 50 393 Autres actifs 96 284 Comptes de régularisation 132 577 Total de l'Actif 10 286 126   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 1 440 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 5 567 521 Comptes créditeurs de la clientèle 2 349 268 Dettes représentées par un titre 875 175 Autres passifs 55 965 Comptes de régularisation 183 288 Provisions 149 008 Dettes subordonnées 37 463 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 21 800 Capitaux propres hors FRBG 1 044 219 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 801 702 Ecarts de réévaluation 0  Provisions réglementées et subventions d'investissement 979 Report à nouveau 0  Total du Passif 10 286 126   Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 389 693 Engagements de financement 867 834 Engagements de garantie 520 090 Engagements sur titres 1 769 Engagements reçus : 3 124 238 Engagements de financement 741 152 Engagements de garantie 2 381 317 Engagements sur titres 1 769 1303820
    Bulletin BALO n°78 du 01/07/2013, affaire n°03820
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2013
    Numéro d’affaire : 01832
    Description : 13018326 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRESociété coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code ruralau capital social de 100 074 100 €Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9778 134 601 R.C.S QuimperComptes annuels approuvés par l’assemblée générale du 28 mars 2013(en milliers d’euros) 1ère partie.- Comptes sociaux au 31/12/2012 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère en date du 25 janvier 2013 I – Bilan au 31 décembre 2012  Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées   95 776 37 395 Caisse, banques centrales   26 931 26 187 Effets publics et valeurs assimilées 5 33 132   Créances sur les établissements de crédit 3 35 713 11 208 Opérations internes au Crédit Agricole 3 425 705 625 513 Opérations avec la clientèle 4 8 367 735 8 200 426 Opérations sur titres :   367 489 349 160 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 122 781 154 494 Actions et autres titres à revenu variable 5 244 708 194 666 Valeurs immobilisées   556 614 572 931 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 492 444 492 517 Parts dans les entreprises liées 6,7 12 650 27 122 Immobilisations incorporelles 7 916 1 008 Immobilisations corporelles 7 50 604 52 284 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   206 658 238 918 Autres actifs 8 119 966 126 514 Comptes de régularisation 8 86 692 112 404 Total actif   10 019 977 10 024 343    Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées   1 815 2 751 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 1 815 2 751 Opérations internes au Crédit Agricole 10 5 394 695 5 740 815 Comptes créditeurs de la clientèle 11 2 271 755 2 048 680 Dettes représentées par un titre 12 897 800 784 597 Comptes de régularisation et passifs divers   200 046 221 070 Autres passifs 13 60 302 64 479 Comptes de régularisation 13 139 744 156 591 Provisions et dettes subordonnées   179 397 207 748 Provisions 14,15 142 346 155 428 Dettes subordonnées 18 37 051 52 320 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 21 800 19 600 Capitaux propres hors FRBG : 19 1 052 669 999 082 Capital souscrit   100 074 100 074 Primes d'émission   142 443 142 443 Réserves   747 641 695 096 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement   979 982 Report à nouveau     Résultat de l'exercice   61 532 60 487 Total passif   10 019 977 10 024 343  Hors-bilan au 31 décembre 2012 :   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés 1 453 563 1 801 608 Engagements de financement 946 413 1 304 612 Engagements de garantie 502 927 496 356 Engagements sur titres 4 223 640    (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Engagements reçus 3 091 397 2 827 431 Engagements de financement 741 152 611 152 Engagements de garantie 2 346 022 2 215 639 Engagements sur titres 4 223 640  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 21- Opérations sur instruments financiers à terme : note 22II – Compte de résultat au 31 décembre 2012 :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Intérêts et produits assimilés 26 362 500 354 776 Intérêts et charges assimilées 26 -213 763 -240 193 Revenus des titres à revenu variable 27 4 407 24 762 Commissions (produits) 28 138 622 140 703 Commissions (charges) 28 -21 618 -19 152 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 29 572 429 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 30 4 024 6 756 Autres produits d’exploitation bancaire 31 4 311 4 039 Autres charges d’exploitation bancaire 31 -1 983 -1 952 Produit net bancaire   277 072 270 168 Charges générales d’exploitation 32 -155 866 -142 942 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -5 893 -6 113 Résultat brut d'exploitation   115 313 121 113 Coût du risque 33 -13 459 -3 656 Résultat d'exploitation   101 854 117 457 Résultat net sur actifs immobilisés 34 -22 945 -6 785 Résultat courant avant impôt   78 909 110 672 Résultat exceptionnel     -24 Impôt sur les bénéfices   -15 177 -30 243 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -2 200 -19 918 Résultat net de l'exercice   61 532 60 487  III – Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale du Finistère est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2012, la Caisse régionale du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,26 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,46 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012, soit 0,29 % de son capital, contre 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011.Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale du Finistère au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires". Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle". Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole". Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées". Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties SwitchLe dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction pour une durée d’un an renouvelable. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2012 Bascule NICEEn novembre dernier, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a migré vers la Nouvelle Informatique Convergente Evolutive (NICE). Ce projet, décidé lors du congrès de la Fédération Nationale du Crédit Agricole de NICE a permis de construire un système d’information unique orienté Client et Distribution afin d’assurer un saut qualitatif et une compétitivité améliorée. A fin 2012, dix-sept Caisses Régionales de Crédit Agricole utilisent ce nouveau système, dont le déploiement se poursuivra en 2013 dans les vingt-deux autres Caisses Régionales du Groupe. Dépréciation des titres de Sacam InternationalConformément aux instructions du Groupe Crédit Agricole, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a procédé sur le premier semestre 2012 au transfert de temporaire à durable de la dépréciation des titres Sacam International, puis elle a complété celle-ci d’un montant de 1,7 millions d’euros à la clôture de l’exercice. Levée d’option d’achat SNC CotentinLa levée d’option d’achat exercée par le preneur dans le cadre du montage fiscal SNC Cotentin a conduit la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère à capitaliser l’avance de 21 millions d’euros qu’elle avait réalisée à la Société Financière de Ty Nay, intermédiaire entre la Caisse Régionale et la SNC Cotentin. Les titres Ty Nay détenus par la Caisse Régionale ont été dépréciés durablement à due concurrence de la capitalisation de l’avance, impactant pour 21 M€ le résultat net sur actifs immobilisés. Dans le même temps, le stock d’impôts différés constitué sur la base des résultats déficitaires de la SNC Cotentin a été repris pour un montant de 21,7 M€, impactant positivement la charge fiscale. En conclusion, cette opération génère en 2012 une économie d’impôt sur les sociétés définitive de 0,7 millions d’euros. Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. L’année 2012, n’a pas donné lieu à des changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent. 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues sont désormais étalées sur la durée de vie effective du crédit pour l’activité crédit à la consommation et sont donc intégrées à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,- les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s’élève à 30 millions d’euros au 31 décembre 2012 contre 29,3 millions d’euros au 31 décembre 2011. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère, même si le montant des crédits restructurés n’est pas significatif, une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 32 milliers d’euros. Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciationsLa décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille-Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe. ― Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable. ― Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titresConformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n’a pas opéré, en 2012, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3. Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 15 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées". Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe". Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement du CRC n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Provision pour risques sur GIE d’investissementAfin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale du Finistère constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale du Finistère à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale du Finistère au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a constitué un FRBG Risque de crédit pour un montant de 21,8 M€ à la clôture de l’exercice. Celui-ci est destiné à maintenir un niveau de couverture des risques par les provisions fixé par la Direction. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de l’Autorité de contrôle prudentiel (ex Commission Bancaire). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couvertureLes gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marchéLes instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan, libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s'établit à 4 milliers d’euros. 2.10. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 21 et 22. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 27 juin 2011.La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesLa Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique, à compter du 1er janvier 2004, la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. En application de cette recommandation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation future actualisée. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être enregistré comme les autres écarts actuariels, intégralement en résultat. Les engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sont couverts par des fonds externalisés auprès d’un assureur, la société Prédica. Les régimes à prestations définies sont au nombre de 3 : - Indemnités de fin de carrière pour l’ensemble du personnel- Retraites supplémentaires pour les cadres de Direction- Fomugéi- Prédica pour le Président du Conseil d’Administration Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagements « retraite » mais enregistre en « frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes. Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13. Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère. 2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3% et de la contribution additionnelle temporaire de 5%.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. Note 3 Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 6 908       6 908   6 908 9 851 à terme 27 764       27 764   27 764   Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       1 030 1 030 11 1 041 1 357 Total 34 672 0 0 1 030 35 702 11 35 713 11 208 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             35 713 11 208 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 54 268       54 268   54 268 89 390 Comptes et avances à terme 38 276 36 990 89 637 164 381 329 284 5 241 334 525 499 196 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       36 900 36 900 12 36 912 36 927 Total 92 544 36 990 89 637 201 281 420 452 5 253 425 705 625 513 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             425 705 625 513 Total             461 418 636 721 Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 37.953 milliers d’euros.  Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 Opérations avec la clientèle 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 6 453 105     6 558   6 558 6 870 Autres concours à la clientèle 452 112 936 548 2 997 396 4 008 352 8 394 408 46 762 8 441 170 8 301 995 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 94 132       94 132 1 127 95 259 70 326 Dépréciations             -175 252 -178 765 Valeur nette au bilan             8 367 735 8 200 426 Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 11.801 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à. 13.659 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 1.896 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2012 contre 1.250 milliers d’euros au 31 décembre 2011.  4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère exerce l’ensemble de son activité sur le seul secteur « Banque de proximité en France » qui constitue son seul pôle et sa seule zone géographique d’activité. 4.3. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques   (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 672 917 52 598 30 671 35 262 23 300 3 557 979 46 715 26 693 29 082 18 956 Agriculteurs 1 137 876 73 396 47 904 49 820 38 549 1 142 650 82 207 47 192 56 681 37 818 Autres professionnels 983 263 53 371 37 914 31 079 24 109 998 054 56 163 35 975 37 741 28 124 Sociétés financières 179 965 3 260 1 687 2 182 1 174 184 185 1 941 1 377 1 450 989 Entreprises 1 540 248 83 088 57 991 56 824 40 520 1 479 255 72 816 36 555 53 679 30 499 Collectivités publiques 958 600         955 377      Autres agents économiques 70 118 173 121 85 34 61 691 175 153 132 120 Total 8 542 987 265 886 176 288 175 252 127 686 8 379 191 260 017 147 945 178 765 116 506  Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille   (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :     32 983     - dont surcote restant à amortir           - dont décote restant à amortir             Créances rattachées       149     Dépréciations             Valeur nette au bilan 0 0 0 33 132 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics             Autres émetteurs 0 31 438 0 88 982 120 420 153 059 - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées   1 102   2 239 3 341 4 161 Dépréciations   -980     -980 -2 726 Valeur nette au bilan   31 560   91 221 122 781 154 494 Actions et autres titres à revenu variable   245 830     245 830 195 800 Créances rattachées             Dépréciations   -1 122     -1 122 -1 134 Valeur nette au bilan 0 244 708 0 0 244 708 194 666 Total 0 276 268 0 91 221 367 489 349 160 Valeurs estimatives 0 291 563 0 129 626 421 189 358 917 (1) : Dont 13.659 milliers d’euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2012 et 16.222 milliers d’euros au 31 décembre 2011.  Pas de transfert de titres en cours d’exercice. Le montant des cessions de titres d’investissement intervenues avant l’échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7 bis du règlement CRB n°90-01 modifié par le règlement CRC n°2005-01, s’est élevé a 1.195 milliers d’euros. Les plus-values dégagées à cette occasion s’élèvent à 23 milliers d’euros. Valeurs estimatives :La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 16.355 milliers d’euros au 31/12/2012, contre 12.969 milliers d’euros au 31/12/2011.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 7.913 milliers d’euros au 31/12/2012, contre 3.712 milliers d’euros au 31/12/2011. 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 80 759 102 695 Sociétés financières 246 929 199 361 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 39 801 47 103 Divers et non ventilés     Total en principal 367 489 349 159 Créances rattachées     Dépréciations     Valeur nette au bilan 367 489 349 159  5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable  (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 120 420 32 983 245 830 399 233 153 059   195 800 348 859 dont titres cotés 83 982 32 983   116 965 99 143    99 143 dont titres non cotés (1) 36 438   245 830 282 268 53 916   195 800 249 716 Créances rattachées 3 341 149   3 490 4 161    4 161 Dépréciations -980   -1 122 -2 102 -2 726   -1 135 -3 861 Valeur nette au bilan 122 781 33 132 244 708 400 621 154 494   194 665 349 159 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français pour 244.707 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation pour 243.122 milliers d’euros OPCVM étrangers pour 0 milliers d’euros Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 71.373 milliers d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2012 s’élève à 76.406 milliers d’euros.  La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2012 :   (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 138 098 142 544 OPCM obligataires 11 612 12 430 OPCM actions 89 142 95 175 OPCM autres 5 856 7 072 Total 244 708 257 221  5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle     31/12/2012 31/12/2011   ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe           Valeur Brute 12 012 19 482 66 211 22 716 120 419 3 341 123 760 157 220 Dépréciations             -980 -2 726 Valeur nette au bilan         120 419 3 341 122 780 154 494 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur Brute       32 983 32 983 149 33 132   Dépréciations                 Valeur nette au bilan         32 983 149 33 132 0  Note 6 Titres de participation et de filiales Sauf mention spécifique, les données présentées sont des informations au 31/12/2012   Informations financières Filiales et participatio Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère               Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit              Participations dans des établissements de crédit         453 541 442 685 30 949         SAS SACAM DEVELOPPEMENT (1) € 730 622 -5 174 2,41% 17 569 17 569 8 217     -17 894   SACAM INTERNATIONAL (1)) € 778 835 -147 182 2,29% 20 571 12 741       -146 935   SAS RUE LA BOETIE (1) € 2 480 628 14 894 037 2,29% 391 856 391 856 21 877     595 827   Autres parts dans les entreprises liées                       Autres titres de participations                       UNION EXPANSION OUEST € 73 428 50 050 11,65% 17 057 17 057       7 962 881 CA BRET. HABITAT HOLDING (1) € 20 000 -10 340 25,00% 5 000 2 451 855     -1 510   CA BRETAGNE VENTURES € 6 001 -55 27,78% 496 496       726   SACAM FIRECA € 22 510 686 2,22% 992 515       -6   Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère         43 372 17 457 13 620         Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit €      41 41           Participations dans des établissements de crédit                     Autres parts dans les entreprises liées €      20 971 8 12 467         Autres titres de participations €       22 360 17 408 1 153       212 Total part dans les entreprises liées et participations       496 913 460 142 44 569          6.1. Valeur estimative des titres de participation   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         Titres non cotés 20 971 20 971 8 8 Titres cotés         Avances consolidables 12 467 12 467 26 811 26 811 Créances rattachées 175 175 303 303 Dépréciations -20 963       Valeur nette au bilan 12 650 33 613 27 122 27 122 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         Titres non cotés 464 683 612 112 460 567 675 280 Titres cotés         Avances consolidables 32 102 32 102 33 844 33 844 Créances rattachées 208 208 376 376 Dépréciations -12 847   -11 081   Sous-total titres de participation 484 146 644 422 483 706 709 500 Autres titres détenus à long terme         Titres non cotés 11 259 9 378 11 523 9 829 Titres cotés         Avances consolidables         Créances rattachées         Dépréciations -2 961   -2 712   Sous-total autres titres détenus à long terme 8 298 9 378 8 811 9 829 Valeur nette au bilan 492 444 653 800 492 517 719 329 Total des titres de participation 505 094 687 413 519 639 746 451    (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Total valeurs brutes        Titres non cotés 496 913   472 098   Titres cotés       Total 496 913   472 098   Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres ; celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché. Note 7 Variation de l’actif immobilisé   Immobilisations financières (en milliers d'euro) 01/01/2012 Augmentations (ac
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2013, affaire n°01832
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/03/2013
    Numéro d’affaire : 00579
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1300579 6 mars 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°28 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTÈRE Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 090 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper   Situation au 31/12/2012 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 26 931 Effets publics et valeurs assimilées 33 132 Créances sur les établissements de crédit 35 713 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 425 705 Opérations avec la clientèle 8 367 735 Obligations et autres titres à revenu fixe 122 781 Actions et autres titres à revenu variable 244 708 Participations et autres titres détenus à long terme 492 444 Parts dans les entreprises liées 12 650 Immobilisations incorporelles 916 Immobilisations corporelles 50 604 Autres actifs 119 966 Comptes de régularisation 86 692     Total de l'Actif 10 019 977   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 1 815 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 5 394 695 Comptes créditeurs de la clientèle 2 271 755 Dettes représentées par un titre 897 800 Autres passifs 60 302 Comptes de régularisation 139 744 Provisions 142 346 Dettes subordonnées 37 051 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 21 800 Capitaux propres hors FRBG 990 158 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 747 641 Ecarts de réévaluation 0  Provisions réglementées et subventions d'investissement 979 Report à nouveau 0  Résultat de l’exercice 61 532     Total du Passif 10 019 977     Hors Bilan Montant  Engagements donnés : 1 453 563 Engagements de financement 946 413 Engagements de garantie 502 927 Engagements sur titres 4 223 Engagements reçus : 3 091 397 Engagements de financement 741 152 Engagements de garantie 2 346 022 Engagements sur titres 4 223   1300579
    Bulletin BALO n°28 du 06/03/2013, affaire n°00579
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/11/2012
    Numéro d’affaire : 06441
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206441 16 novembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°138 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   Caisse régionale de crédit agricole mutuel du finistère Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du code rural au capital social de 100 074 090 € Siège social: 7, route du Loch, 29555 Quimper Cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper   Situation au 30/09/2012 (En milliers d’euros) Actif (En milliers d’euros) sept-12 Caisse, banques centrales, CCP 24 411 Effets publics et valeurs assimilées 12 265 Créances sur les établissements de crédit 113 339 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 461 605 Opérations avec la clientèle 8 300 853 Obligations et autres titres à revenu fixe 135 683 Actions et autres titres à revenu variable 244 851 Participations et autres titres détenus à long terme 497 913 Parts dans les entreprises liées 12 563 Immobilisations incorporelles 935 Immobilisations corporelles 51 152 Autres actifs 112 430 Comptes de régularisation 111 043     Total de l'Actif 10 079 043     Passif (En milliers d'euros) sept-12 Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 1 831 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 5 122 696 Comptes créditeurs de la clientèle 2 358 188 Dettes représentées par un titre 1 132 219 Autres passifs 35 687 Comptes de régularisation 228 153 Provisions 135 509 Dettes subordonnées 54 020 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 19 600 Capitaux propres hors FRBG 991 140 Capital souscrit 100 074 Primes d'émission 142 443 Réserves 747 641 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement 982 Report à nouveau       Total du Passif 10 079 043     Hors Bilan (En milliers d’euros) sept-12 Engagements donnés : 1 503 053 Engagements de financement 996 361 Engagements de garantie 505 181 Engagements sur titres 1 511 Engagements reçus : 2 929 132 Engagements de financement 611 152 Engagements de garantie 2 316 469 Engagements sur titres 1 511   1206441
    Bulletin BALO n°138 du 16/11/2012, affaire n°06441
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2012
    Numéro d’affaire : 05239
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205239 3 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°93 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     caisse regionale de credit agricole mutuel du finistere Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du code rural au capital social de 100 074 090 € Siège social : 7 , route du Loch, 29555 Quimper Cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper  Situation au 30/06/2012 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 23 987 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 85 245 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 568 055 Opérations avec la clientèle 8 344 263 Obligations et autres titres à revenu fixe 140 131 Actions et autres titres à revenu variable 245 054 Participations et autres titres détenus à long terme 491 567 Parts dans les entreprises liées 12 476 Immobilisations incorporelles 958 Immobilisations corporelles 51 988 Autres actifs 108 827 Comptes de régularisation 57 219     Total de l'Actif 10 129 770   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 358 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 5 485 602 Comptes créditeurs de la clientèle 2 274 902 Dettes représentées par un titre 934 602 Autres passifs 30 607 Comptes de régularisation 201 864 Provisions 137 300 Dettes subordonnées 53 449 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 16 600 Capitaux propres hors FRBG 991 486     Capital souscrit 100 074     Primes d'émission 142 443     Réserves 747 641     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement 1 328     Report à nouveau           Total du Passif 10 129 770   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 529 172     Engagements de financement 1 018 793     Engagements de garantie 509 679     Engagements sur titres 700 Engagements reçus : 2 892 052     Engagements de financement 611 152     Engagements de garantie 2 280 200     Engagements sur titres 700     1205239
    Bulletin BALO n°93 du 03/08/2012, affaire n°05239
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/05/2012
    Numéro d’affaire : 02679
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1202679 16 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°59 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     caisse regionale de credit agricole mutuel du finistere Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du code rural au capital social de 100 074 090 € Siège social : 7 , route du Loch, 29555 Quimper Cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper  Situation au 31/03/2012 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 22 945 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 8 295 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 601 669 Opérations avec la clientèle 8 306 731 Obligations et autres titres à revenu fixe 152 326 Actions et autres titres à revenu variable 191 978 Participations et autres titres détenus à long terme 489 902 Parts dans les entreprises liées 7 841 Immobilisations incorporelles 988 Immobilisations corporelles 52 004 Autres actifs 105 917 Comptes de régularisation 87 978     Total de l'Actif 10 028 574   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 482 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 5 325 554 Comptes créditeurs de la clientèle 2 168 415 Dettes représentées par un titre 1 098 771 Autres passifs 48 877 Comptes de régularisation 182 854 Provisions 136 650 Dettes subordonnées 52 885 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 19 600 Capitaux propres hors FRBG 991 486     Capital souscrit 100 074     Primes d'émission 142 443     Réserves 747 641     Ecarts de réévaluation 0      Provisions réglementées et subventions d'investissement 1 328     Report à nouveau 0          Total du Passif 10 028 574     Hors Bilan Montant Engagements donnés : 1 686 703     Engagements de financement 1 188 259    Engagements de garantie 497 544     Engagements sur titres 900 Engagements reçus : 2 853 506     Engagements de financement 611 152     Engagements de garantie 2 241 454     Engagements sur titres 900     1202679
    Bulletin BALO n°59 du 16/05/2012, affaire n°02679
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/04/2012
    Numéro d’affaire : 01552
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1201552 18 avril 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°47 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   caisse regionale de credit agricole mutuel du finistere Société coopérative à capital par les dispositions du livre V du code rural au capital social de 100 074 090 € Siège social : 7 , route du Loch, 29555 Quimper Cedex 9 778 134 601 R.C.S Quimper     Comptes annuels approuvés par l’assemblée générale du 23 mars 2012 (en milliers d’euros)   1ère partie. - Comptes sociaux au 31/12/2011   Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère en date du 27 janvier 2012   I – Bilan au 31 décembre 2011   Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées   37 395 40 143 Caisse, banques centrales   26 187 26 234 Effets publics et valeurs assimilées       Créances sur les établissements de crédit 3 11 208 13 909 Opérations internes au Crédit Agricole 3 625 513 290 297 Opérations avec la clientèle 4 8 200 426 8 001 124 Opérations sur titres :   349 160 377 896 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 154 494 135 066 Actions et autres titres à revenu variable 5 194 666 242 830 Valeurs immobilisées   572 931 617 047 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 492 517 545 413 Parts dans les entreprises liées 6,7 27 122 15 767 Immobilisations incorporelles 7 1 008 1 029 Immobilisations corporelles 7 52 284 54 838 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   238 918 195 947 Autres actifs 8 126 514 107 443 Comptes de régularisation 8 112 404 88 504 Total actif   10 024 343 9 522 454   Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées   2 751 6 048 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 2 751 6 048 Opérations internes au Crédit Agricole 10 5 740 815 5 330 607 Comptes créditeurs de la clientèle 11 2 048 680 1 911 234 Dettes représentées par un titre 12 784 597 912 158 Comptes de régularisation et passifs divers   221 070 213 350 Autres passifs 13 64 479 41 114 Comptes de régularisation 13 156 591 172 236 Provisions et dettes subordonnées   207 748 203 127 Provisions 14,15 155 428 150 807 Dettes subordonnées 18 52 320 52 320 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 19 600   Capitaux propres (hors FRBG) : 19 999 082 945 930 Capital souscrit   100 074 100 074 Primes d'émission   142 443 142 443 Réserves   695 096 644 190 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement   982 666 Report à nouveau       Résultat de l'exercice   60 487 58 557 Total passif   10 024 343 9 522 454   Hors-bilan au 31 décembre 2011 :   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Engagements donnés 1 801 608 1 392 248 Engagements de financement 1 304 612 1 233 707 Engagements de garantie 496 356 156 754 Engagements sur titres 640 1 787     (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Engagements reçus 2 827 431 2 621 326 Engagements de financement 611 152 620 152 Engagements de garantie 2 215 639 1 999 387 Engagements sur titres 640 1 787   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 20 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 21   II – Compte de résultat au 31 décembre 2011 :   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Intérêts et produits assimilés 25 354 776 355 859 Intérêts et charges assimilées 25 -240 193 -233 931 Revenus des titres à revenu variable 26 24 762 25 433 Commissions (produits) 27 140 703 147 428 Commissions (charges) 27 -19 152 -27 777 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 28 429 -412 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 29 6 756 1 474 Autres produits d’exploitation bancaire 30 4 039 3 980 Autres charges d’exploitation bancaire 30 -1 952 -2 981 Produit net bancaire   270 168 269 073 Charges générales d’exploitation 31 -142 942 -141 998 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -6 113 -5 585 Résultat brut d'exploitation   121 113 121 490 Coût du risque 32 -3 656 -37 801 Résultat d'exploitation   117 457 83 689 Résultat net sur actifs immobilisés 33 -6 785 -617 Résultat courant avant impôt   110 672 83 072 Résultat exceptionnel   -24 -86 Impôt sur les bénéfices   -30 243 -24 429 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -19 918   Résultat net de l'exercice   60 487 58 557     III – Annexes aux comptes sociaux   Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice   1.1. Cadre juridique et financier   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale du Finistère est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2011, la Caisse régionale du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,25 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,47 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011, soit 0,28 % de son capital, contre 9 324 639actions propres au 31 décembre 2010. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital sous la forme des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale du Finistère au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   Garanties Switch Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.   Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.   La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA.   Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.   La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction pour une durée d’un an renouvelable. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’ACP. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.   Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleur fortune fait naitre une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2011   Participation de la Caisse Régionale au capital de la SAS Rue la Boétie Dans le cadre du développement du Groupe, la Caisse Régionale a participé, au cours du 1er semestre 2011, à l’augmentation de son avance en compte courant dans les comptes de la SAS Rue la Boétie pour un montant de +13,8 millions d’euros. Simultanément à cette décision, la Caisse Régionale du Finistère a décidé de participer à l’augmentation de capital de la SAS Rue la Boétie, intervenue au cours du mois de Juillet 2011, à hauteur de 13,8 millions d’euros. Cette augmentation de capital a été réalisée par la capitalisation partielle de l’avance en compte courant consentie par la Caisse régionale à la SAS Rue la Boétie.   Participation au dispositif Switch du Groupe Crédit Agricole Dans le cadre du dispositif Switch décrit dans la note 1.2, la Caisse Régionale du Finistère a constitué un dépôt de garantie d’un montant de 116,3 M€ chez Crédit Agricole S.A. financé par les remboursements anticipés partiels des avances d’actionnaire accordées à, d’une part, la SAS Rue La Boétie pour un montant de 63,8 M€ en principal et 6,4 M€ en intérêts, et, d’autre part, à la SNC Courcelles (avance dite T3CJ) pour un montant de 33,9 M€, complété par un apport de cash complémentaire de 12,2 M€. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a, par ailleurs, accordé une garantie en engagement de hors bilan à hauteur de 345 M€.     Note 2 Principes et méthodes comptables   Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.   L’année 2011, n’a pas donné lieu à des changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent.   2.1. Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues sont désormais étalées sur la durée de vie effective du crédit pour l’activité crédit à la consommation et sont donc intégrées à l’encours de crédit concerné.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   L‘application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit.   Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s’élève à 29,3 millions d’euros au 31 décembre 2011 contre 23,9 millions d’euros au 31 décembre 2010.   Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.   Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré  Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité.   2.2. Portefeuille-Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe. — Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable. — Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :   - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré).   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quel que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n’a pas opéré, en 2011, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :     Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 10 à 15 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans     Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :   - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n° 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   — Provision pour risques sur GIE d’investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale du Finistère constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale du Finistère à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale du Finistère au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a constitué un FRBG Risque de crédit pour un montant de 19,6 M€ à la clôture de l’exercice. Celui-ci est destiné à maintenir un niveau de couverture des risques par les provisions fixé par la Direction.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan, libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s'établit à 1 K€.   2.10. Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 21 et 22.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord du 27 juin 2011. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, les engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sont couverts par des fonds externalisés auprès d’un assureur, la société Prédica.   Les régimes à prestations définies sont au nombre de 3 :   - Indemnités de fin de carrière pour l’ensemble du personnel - Retraites supplémentaires pour les cadres de Direction - Fomugéi- Prédica pour le Président du Conseil d’Administration   Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagements « retraite » mais enregistre en « frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13. Charges et produits exceptionnels   Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère.   2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3% et de la contribution additionnelle temporaire de 5 %. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.     Note 3 Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 9 847       9 847 4 9 851 11 046 à terme         0   0   Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       1 335 1 335 22 1 357 2 863 Total 9 847 0 0 1 335 11 182 26 11 208 13 909 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             11 208 13 909 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 89 390       89 390   89 390 42 290 Comptes et avances à terme 234 280 18 416 69 507 171 013 493 216 5980 499 196 211 039 Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       36 900 36 900 27 36 927 36 968 Total 323 670 18 416 69 507 207 913 619 506 6 007 625 513 290 297 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             625 513 290 297 Total             636 721 304 206 Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 38.284 K€.     Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 Opérations avec la clientèle   4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle    (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 6 697 139 34   6 870   6 870 6 920 Autres concours à la clientèle 416 225 971 646 2 946 841 3 915 495 8 250 207 51788 8 301 995 8 125 677 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Comptes ordinaires débiteurs 69 220       69 220 1106 70 326 62 170 Dépréciations             -178 765 -193 643 Valeur nette au bilan             8 200 426 8 001 124 Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 11.816 K€ (dont 11.623 K€ à la SNC Courcelles). Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à. 16.222 K€. Parmi les créances sur la clientèle 1.250 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2011 contre 1.078 millions d’euros au 31 décembre 2010.     4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère exerce l’ensemble de son activité sur le seul secteur « Banque de proximité en France » qui constitue son seul pôle et sa seule zone géographique d’activité.   4.3. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques    (en milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépré- ciations des encours douteux Dépré- ciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépré- ciations des encours douteux Dépré- ciations des encours douteux compromis Particuliers 3 557 979 46 715 26 693 29 082 18 956 3 441 619 47 026 24 652 30 376 17 698 Agriculteurs 1 142 650 82 207 47 192 56 681 37 818 1 141 055 102 518 45 545 67 819 37 386 Autres professionnels 998 054 56 163 35 975 37 741 28 124 1 013 880 61 887 34 405 41 114 27 399 Sociétés financières 184 185 1 941 1 377 1 450 989 176 786 2 579 1 114 1 241 793 Entreprises 1 479 255 72 816 36 555 53 679 30 499 1 442 691 74 848 26 116 52 916 22 708 Collectivités publiques 955 377         925 768 0       Autres agents économiques 61 691 175 153 132 120 52 968 336 305 176 146 Total 8 379 191 260 017 147 945 178 765 116 506 8 194 767 289 194 132 137 193 642 106 130     Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille    (en milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :         0   - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées         0   Dépréciations         0   Valeur nette au bilan 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics         0   Autres émetteurs   41 980   111 079 153 059 133 689 - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   643   3 518 4 161 3 134 Dépréciations   -1 568   -1 158 -2 726 -1 757 Valeur nette au bilan 0 41 055 0 113 439 154 494 135 066 Actions et autres titres à revenu variable   195 800     195 800 244 229 Créances rattachées         0   Dépréciations   -1 134     -1 134 -1 399 Valeur nette au bilan 0 194 666 0 0 194 666 242 830 Total 0 235 721 0 113 439 349 160 377 896 Valeurs estimatives 0 248 089 0 110 828 358 917 399 564 Commentaire : Pas de transfert de titres en cours d’exercice.     Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 12.969 K€ au 31/12/2011, contre 20.041 K€ au 31/12/2010. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.   La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 3.712 K€ au 31/12/2011, contre 1.603 K€ au 31/12/2010.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Administration et banques centrales (y compris Etats) (1)     Etablissements de crédit 102 695 79 585 Sociétés financières 199 361 247 498 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 47 103 50 813 Divers et non ventilés     Total en principal 349 159 377 896 Créances rattachées     Dépréciations     Valeur nette au bilan 349 159 377 896     5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable    (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 153 059 0 195 800 348 859 133 690 0 244 229 377 919 dont titres cotés 99 143     99 143 80 708     80 708 dont titres non cotés (1) 53 916   195 800 249 716 52 982   244 229 297 211 Créances rattachées 4 161     4 161 3 134     3 134 Dépréciations -2 726   -1 135 -3 861 -1 757   -1 399 -3 156 Valeur nette au bilan 154 494 0 194 665 349 159 135 067 0 242 830 377 897 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français pour 194.665 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation pour 192.767 milliers d’euros OPCVM étrangers pour 0 milliers d’euros Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 71.373 milliers d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2011 s'élève à 73.881 milliers d'euros.     La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2011:    (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 85 038 88 585 OPCM obligataires 13 878 16 060 OPCM actions 89 583 102 519 OPCM autres 6 166 10 519 Total 194 665 217 683     5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle     (en milliers d'euros)  31/12/2011 31/12/2010 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 6 232 41 003 80 144 25 680 153 059 4 161 157 220 136 823 Dépréciations         0   -2 726 -1 757 Valeur nette au bilan         153 059 4 161 154 494 135 066 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute         0   0   Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         0 0 0 0     Note 6 Titres de participation et de filiales   Informations financières Filiales et participations Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                       Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit                       Participations dans des établissements de crédit         429 996 423 866 30 094         SAS SACAM DEVELOPPEMENT (1) € 730 622 32 543 2,41 % 17 569 17 569 8 217     18 669 509 SACAM INTERNATIONAL (1)) € 807 036 -28 484 2,29 % 20 571 14 441       -28 179 0 SAS RUE LA BOETIE (1) € 2 394 380 14 379 270 2,29 % 391 856 391 856 21 877     568 510 13 682 Autres parts dans les entreprises liées                       Autres titres de participations         18 010 14 863 455         UNION EXPANSION OUEST € 71 550 43 967 11,65 % 10 351 10 351       3 193 353 CA BRET. HABITAT HOLDING (1) € 20 000 -8 835 25,00 % 5 000 2 547 455     -1 586 0 CA BRETAGNE VENTURES € 6 001 -781 27,78 % 1 667 1 450       -5 0 SACAM FIRECA € 22 510 692 2,22 % 992 515       -177 0 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital         49 49 26 811         Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit €       41 41           Participations dans des établissements de crédit                       Autres parts dans les entreprises liées €       8 8 26 811         Autres titres de participations [ensemble] €       24 043 19 527 3 297       190 Total part dans les entreprises liées et participations         472 098 458 305 60 657 0       (1) Le résultat communiqué pour ces sociétés est celui de l’année antérieure.     6.1. Valeur estimative des titres de participation    (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         Titres non cotés 8 8 8 8 Titres cotés         Avances consolidables 26 811 26 811 15 600 15 600 Créances rattachées 303 303 159 159 Dépréciations         Valeur nette au bilan 27 122 27 122 15 767 15 767 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         Titres non cotés 460 567 675 280 445 147 663 245 Titres cotés         Avances consolidables 33 844 33 844 97 619 97 619 Créances rattachées 376 376 278 278 Dépréciations -11 081   -6 974   Sous-total titres de participation 483 706 709 500 536 070 761 142 Autres titres détenus à long terme         Titres non cotés 11 523 9 829 12 055 10 074 Titres cotés         Avances consolidables         Créances rattachées         Dépréciations -2 712   -2 712   Sous-total autres titres détenus à long terme 8 811 9 829 9 343 10 074 Valeur nette au bilan 492 517 719 329 545 413 771 216 Total des titres de participation 519 639 746 451 561 180 786 983     (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Total valeurs brutes         Titres non cotés 472 098   457 210   Titres cotés         Total valeurs brutes 472 098   457 210       Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres ; celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché.   Note 7 Variation de l’actif immobilisé   Immobilisations financières (en milliers d'euro) 01/01/2011 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2011 Parts dans les entreprises liées           Valeurs brutes 8       8 Avances consolidables 15 600 11 211     26 811 Créances rattachées 159 144     303 Dépréciations           Valeur nette au bilan 15 767 11 355 0 0 27 122 Titres de participation et autres titres détenus à long terme           Titres de participation           Valeurs brutes (1) 445 147 27 721 12 301   460 567 Avances consolidables (2) 97 619 13 800 77 575   33 844 Créances rattachées 278 98     376 Dépréciations -6 974 -6 827 -2 720   -11 081 Sous-total titres de participation 536 070 34 792 87 156 0 483 706 Autres titres détenus à long terme           Valeurs brutes 12 055   532   11 523 Avances consolidables           Créances rattachées           Dépréciations -2 712       -2 712 Sous-total autres titres détenus à long terme 9 343 0 532 0 8 811 Valeur nette au bilan 545 413 34 792 87 688 0 492 517 Total 561 180 46 147 87 688 0 519 639 (1)Dont augmentation du capital de la SAS Rue La Boétie par capitalisation partielle de l’avance d’actionnaire pour 13,8 M€. (2)Augmentation de l’avance d’actionnaire à la SAS Rue La Boétie pour 13,8 M€ et réduction partielle de celle-ci par, d’une part, capitalisation en titre SAS Rue LA Boétie pour 13,8 M€ et, d’autre part, remboursement anticipé dans le cadre du dispositif Switch pour 63,8 M€.     Immobilisations corporelles et incorporelles (en milliers d’euros) 01/01/2011 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2011 Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 161 430 8 818 -13 055   157 193 Amortissements et dépréciations 106 592 5 852 -7 535   104 909 Valeur nette au bilan 54 838 2 966 -5 520 0 52 284 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 5 438 240 -14   5 664 Amortissements et dépréciations 4 409 261 -14   4 656 Valeur nette au bilan 1 029 -21 0 0 1 008 Total 55 867 2 945 -5 520 0 53 292     Note 8 Comptes de régularisation et actifs divers    (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Autres actifs (1)     Instruments conditionnels achetés 380 2 597 Comptes de stock et emplois divers     Débiteurs divers 116 566 94 508 Gestion collective des titres Livret de développement durable     Comptes de règlement 9 568 10 338 Valeur nette au bilan 126 514 107 443 Comptes de régularisation     Comptes d'encaissement et de transfert 48 070 43 213 Comptes d'ajustement et comptes d'écart 30 14 Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers     Charges constatées d'avance 437 257 Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 6 086 3 894 Autres produits à recevoir 33 980 35 648 Charges à répartir     Primes d
    Bulletin BALO n°47 du 18/04/2012, affaire n°01552
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/02/2012
    Numéro d’affaire : 00583
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1200583 29 février 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°26 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     caisse regionale de credit agricole mutuel du finistere Société coopérative à capital par les disposotions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 090 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper Cedex 9 778 134 601 R.C.S. Quimper       Situation au 31/12/2011 (En milliers d’euros)   Actif dec-11 Caisse, banques centrales, CCP 26 187 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 11 208 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 625 513 Opérations avec la clientèle 8 200 426 Obligations et autres titres à revenu fixe 154 494 Actions et autres titres à revenu variable 194 666 Participations et autres titres détenus à long terme 492 517 Parts dans les entreprises liées 27 122 Immobilisations incorporelles 1 008 Immobilisations corporelles 52 284 Autres actifs 126 514 Comptes de régularisation 112 404           Total de l'Actif 10 024 343     Passif dec-11 Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 2 751 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 5 740 815 Comptes créditeurs de la clientèle 2 048 680 Dettes représentées par un titre 784 597 Autres passifs 64 479 Comptes de régularisation 156 591 Provisions 155 428 Dettes subordonnées 52 320 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 19 600 Capitaux propres hors FRBG 937 613      Capital souscrit 100 074      Primes d'émission 142 443      Réserves 695 096 Ecarts de réévaluation 0  Provisions réglementées et subventions d'investissement 982 Report à nouveau 0  Résultat de l’exercice 60 487           Total du Passif 10 024 343     Hors Bilan dec-11 Engagements donnés : 1 801 608 Engagements de financement 1 304 612 Engagements de garantie 496 356 Engagements sur titres 640 Engagements reçus : 2 827 431 Engagements de financement 611 152 Engagements de garantie 2 215 639 Engagements sur titres 640     1200583
    Bulletin BALO n°26 du 29/02/2012, affaire n°00583
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/11/2011
    Numéro d’affaire : 06510
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106510 23 novembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°140 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE Société coopérative à capital variable par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 090 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper Cedex 9 778 134 601 R.C.S. Quimper     Situation au 30/09/2011 (En milliers d’euros) Actif  sept-11 Caisse, banques centrales, CCP 27 109 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 13 691 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 334 132 Opérations avec la clientèle 8 163 354 Obligations et autres titres à revenu fixe 151 392 Actions et autres titres à revenu variable 200 018 Participations et autres titres détenus à long terme 564 810 Parts dans les entreprises liées 26 970 Immobilisations incorporelles 1 045 Immobilisations corporelles 52 068 Autres actifs 103 493 Comptes de régularisation 96 821       Total de l'Actif 9 734 903    Passif sept-11 Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 045 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 5 497 853 Comptes créditeurs de la clientèle 1 987 663 Dettes représentées par un titre 835 819 Autres passifs 29 385 Comptes de régularisation 220 973 Provisions 154 554 Dettes subordonnées 54 014 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 12 000 Capitaux propres hors FRBG 938 597     Capital souscrit 100 074     Primes d'émission 142 443     Réserves 695 096     Ecarts de réévaluation 0      Provisions réglementées et subventions d'investissement 984     Report à nouveau 0        Total du Passif 9 734 903   Hors Bilan sept-11 Engagements donnés : 1 328 017     Engagements de financement 1 161 125     Engagements de garantie 165 727     Engagements sur titres 1 165 Engagements reçus : 2 771 905     Engagements de financement 611 152     Engagements de garantie 2 159 588     Engagements sur titres 1 165   1106510
    Bulletin BALO n°140 du 23/11/2011, affaire n°06510
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2011
    Numéro d’affaire : 05005
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1105005 5 août 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°93 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE   Société coopérative à capital variable par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 090 €.Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper Cedex 9.778 134 601 R.C.S. Quimper.   Situation au 30/06/2011 (En milliers d’euros) Actif (En milliers d’euros) juin-11 Caisse, banques centrales, CCP 25 924 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 10 161 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 409 993 Opérations avec la clientèle 8 086 433 Obligations et autres titres à revenu fixe 131 624 Actions et autres titres à revenu variable 236 436 Participations et autres titres détenus à long terme 563 357 Parts dans les entreprises liées 26 819 Immobilisations incorporelles 1 112 Immobilisations corporelles 52 861 Autres actifs 99 951 Comptes de régularisation 97 483      Total de l'Actif 9 742 154   Passif (En milliers d'euros) juin-11 Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 666 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 5 473 596 Comptes créditeurs de la clientèle 1 946 977 Dettes représentées par un titre 935 426 Autres passifs 28 591 Comptes de régularisation 202 475 Provisions 159 383 Dettes subordonnées 53 443 Fonds pour Risques Bancaires Généraux   Capitaux propres hors FRBG 938 597    Capital souscrit 100 074    Primes d'émission 142 443    Réserves 695 096    Ecarts de réévaluation      Provisions réglementées et subventions d'investissement 984    Report à nouveau         Total du Passif 9 742 154     Hors Bilan (En milliers d’euros) juin-11 Engagements donnés : 1 329 338 Engagements de financement 1 168 743 Engagements de garantie 158 010 Engagements sur titres 2 585 Engagements reçus : 2 699 345 Engagements de financement 611 460 Engagements de garantie 2 085 300 Engagements sur titres 2 585   1105005
    Bulletin BALO n°93 du 05/08/2011, affaire n°05005
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/06/2011
    Numéro d’affaire : 02916
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1102916 3 juin 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°66 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   Caisse regionale de credit agricole mutuel du Finistere Société coopérative à capital variable par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 090 €. Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper Cedex 9.  778 134 601 R.C.S. Quimper.   Situation au 31 mars 2011 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 24 894 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 14 042 Opérations internes au Crédit Agricole mutuel 449 003 Opérations avec la clientèle 8 076 900 Obligations et autres titres à revenu fixe 137 301 Actions et autres titres à revenu variable 242 255 Participations et autres titres détenus à long terme 548 140 Parts dans les entreprises liées 15 845 Immobilisations incorporelles 1 154 Immobilisations corporelles 54 250 Autres actifs 88 336 Comptes de régularisation 47 863      Total de l'Actif 9 699 983   Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 5 792 Opérations internes au Crédit Agricole Mutuel 5 354 523 Comptes créditeurs de la clientèle 1 865 836 Dettes représentées par un titre 1 124 224 Autres passifs 45 903 Comptes de régularisation 157 499 Provisions 154 730 Dettes subordonnées 52 879 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 938 597   Capital souscrit 100 074   Primes d'émission 142 443   Réserves 695 096   Ecarts de réévaluation 0   Provisions réglementées et subventions d'investissement 984   Report à nouveau 0      Total du Passif 9 699 983   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 410 736   Engagements de financement 1 249 717   Engagements de garantie 159 327   Engagements sur titres 1 692 Engagements reçus : 2 649 543   Engagements de financement 620 152   Engagements de garantie 2 027 699   Engagements sur titres 1 692     1102916
    Bulletin BALO n°66 du 03/06/2011, affaire n°02916
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2011
    Numéro d’affaire : 01473
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1101473 29 avril 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°51 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE  Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du livre V du code rural au capital social de 100 074 070 € Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9 778 134 601 R.C.S. Quimper   Comptes annuels approuvés par l'assemblée générale du 24 mars 2011    (en milliers d'euros)   1ère Partie.– Comptes sociaux au 31/12/2010   Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère en date du 28 janvier 2011   I - Bilan au 31 décembre 2010   Actif  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2010 31/12/2009 Opérations interbancaires et assimilées   40 143 45 901 Caisse, banques centrales   26 234 34 901 Effets publics et valeurs assimilées       Créances sur les établissements de crédit 3 13 909 11 000 Opérations internes au Crédit Agricole 3 290 297 431 073 Opérations avec la clientèle 4.1 8 001 124 7 635 330 Opérations sur titres :   377 896 357 508 Obligations et autres titres à revenu fixe 5, 5.2, 5.3 135 066 133 258 Actions et autres titres à revenu variable 5, 5.2 242 830 224 250 Valeurs immobilisées   617 047 605 786 Participations et autres titres détenus à long terme 6, 7 545 413 544 902 Parts dans les entreprises liées 6, 7 15 767 10 313 Immobilisations incorporelles 7 1 029 1 445 Immobilisations corporelles 7 54 838 49 126 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   195 947 223 101 Autres actifs 8 107 443 77 924 Comptes de régularisation 8 88 504 145 177 Total actif   9 522 454 9 298 699     Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2010 31/12/2009 Opérations interbancaires et assimilées   6 048 5 589 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 6 048 5 589 Opérations internes au Crédit Agricole 10 5 330 607 5 405 729 Comptes créditeurs de la clientèle 11.1,11.2 1 911 234 1 723 286 Dettes représentées par un titre 12 912 158 877 306 Comptes de régularisation et passifs divers   213 350 188 755 Autres passifs 13 41 114 38 788 Comptes de régularisation 13 172 236 149 967 Provisions et dettes subordonnées   203 127 203 116 Provisions 14,15 150 807 138 238 Dettes subordonnées 17 52 320 64 878 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)       Capitaux propres hors FRBG : 18 945 930 894 918 Capital souscrit   100 074 100 074 Primes d'émission   142 443 142 443 Réserves   644 190 597 407 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement 14 666 656 Report à nouveau       Résultat de l'exercice   58 557 54 338 Total passif   9 522 454 9 298 699   Hors-bilan au 31 décembre 2010 :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Engagements donnés 1 392 248 1 457 506 Engagements de financement 1 233 707 1 306 919 Engagements de garantie 156 754 147 323 Engagements sur titres 1 787 3 264   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Engagements reçus 2 621 326 1 862 095 Engagements de financement 620 152 182 702 Engagements de garantie 1 999 387 1 676 129 Engagements sur titres 1 787 3 264   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 20 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 21   II - Compte de résultat au 31 décembre 2010 :   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2010 31/12/2009 Intérêts et produits assimilés 23 355 859 374 662 Intérêts et charges assimilées 23 -233 931 -258 932 Revenus des titres à revenu variable 24 25 433 25 076 Commissions (produits) 25 147 428 143 104 Commissions (charges) 25 -27 777 -29 288 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 26 -412 44 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 27 1 474 4 518 Autres produits d’exploitation bancaire 28 3 980 3 586 Autres charges d’exploitation bancaire 28 -2 981 -2 410 Produit net bancaire   269 073 260 360 Charges générales d’exploitation 29 -141 998 -135 476 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -5 585 -4 712 Résultat brut d'exploitation   121 490 120 172 Coût du risque 30 -37 801 -31 921 Résultat d'exploitation   83 689 88 251 Résultat net sur actifs immobilisés 31 -617 -2 936 Résultat courant avant impôt   83 072 85 315 Résultat exceptionnel   -86 -68 Impôt sur les bénéfices   -24 429 -30 253 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées     -656 Résultat net de l'exercice   58 557 54 338   III - Annexes aux comptes sociaux   Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice   1.1. Cadre juridique et financier   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale du Finistère est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2010, la Caisse régionale du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 55,86 % du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,75 %. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 9 324 639 actions propres au 31 décembre 2010, soit 0,39 % de son capital, contre 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2009. Pour sa part Crédit Agricole s.a. détient 25% du capital de la Caisse Régionale du Finistère sous forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole s.a. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole s.a. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale du Finistère au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   — Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   — Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   — Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. et centralisées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole s.a. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole s.a. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole s.a. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole s.a.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole s.a.   — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   — Opérations en devises Crédit Agricole s.a., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole s.a., la CNCA (devenue Crédit Agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2010   — Participation de la Caisse Régionale au capital de la SAS Rue la Boétie Dans le cadre du développement du Groupe, la Caisse Régionale a participé, au cours du 1er semestre 2010, à l’augmentation de son avance en compte courant dans les comptes de la SAS Rue la Boétie pour un montant de +8,8 millions d’euros. Simultanément à cette décision, la Caisse Régionale du Finistère a décidé de participer à l’augmentation de capital de la SAS Rue la Boétie, intervenue au cours du mois de Juillet 2010, à hauteur de 13,2 millions d’euros. Cette augmentation de capital a été réalisée par la capitalisation partielle de l’avance en compte courant consentie par la Caisse régionale à la SAS Rue la Boétie.   — Nouveau régime d’intégration fiscale du Groupe Crédit Agricole Le régime fiscal de groupe a été institué en 1987 en vue de faciliter l’optimisation de la situation fiscale des groupes français en matière d’impôt sur les sociétés. Le nouveau régime, introduit par la loi de finances rectificative pour 2008, a pour objet d’étendre, à compter de 2009, l’application du régime fiscal de groupe aux quatre groupes bancaires mutualistes. Le régime fiscal de groupe peut se résumer comme opérant un simple changement de « percepteur », les sociétés membres devant verser l’impôt sur les sociétés dont elles sont redevables non pas directement au Trésor, mais à « l’organe central » dont elles relèvent, à charge pour celui-ci de le reverser au Trésor. Le régime fiscal de groupe conduit à une réduction de la charge fiscale globale du Groupe par, notamment, l’élimination des frottements fiscaux sur les opérations intragroupe (distributions internes au groupe…). L’économie d’impôt en découlant fait l’objet d’une réallocation aux entités membres du Groupe. Pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère, l’économie d’impôt sur les sociétés générée par l’application du nouveau régime d’intégration fiscale de groupe s’élève à 759 K€ au titre de l’exercice 2010.   — Projet NICE Le projet Nouvelle Informatique Convergente Évolutive (NICE) rentre dans sa phase opérationnelle. En effet lors du congrès de la Fédération Nationale du Crédit Agricole de NICE, axé sur les « Caisses Régionales à 10 ans » il a été décidé de construire un système d’information unique orienté Client et Distribution afin d’assurer un saut qualitatif et une compétitivité améliorée. Ce projet concerne 5 communautés informatiques et 39 Caisses Régionales de Crédit Agricole. Il est planifié sur 4 ans jusqu’en 2013. Deux GIE ont été créés pour assurer la gouvernance du projet. Il s’agit d’une part du Gie CA-Technologies pour la MOE et d’autre part du Gie CA-Services pour la MOA. De fait, le projet NICE se traduit par une augmentation des charges informatiques (MOE, MOA et Fonds de péréquation) d’environ 4,5 millions d’euros sur 2010.   — Pacte des Coopérations Bretonnes A l'issue d'une année 2009 qui s’est traduite d’une part par la signature, le 5 janvier 2009, d’une convention de groupement de fait entre les quatre Caisses Régionales et, d’autre part, par l’installation de pôles d’expertise régionaux, le premier semestre 2010 concrétise les synergies entre les Caisses Régionales Bretonnes et la mise en place de deux nouveaux pôles d’expertise. Il s’agit notamment :   - du Back Office Marchés : sous la responsabilité de la Caisse Régionale des Côtes-d’Armor, - de la communication commerciale : sous la responsabilité de la Caisse Régionale du Finistère.   Note 2 Principes et méthodes comptables   Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole s.a., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement du CRC relatif à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours 03 décembre 2009 N° 2009-03 1er janvier 2010  Ce nouveau règlement n’a pas été mis en oeuvre par la CR du Finistère au vu de l’impact non significatif sur les comptes 2010. Règlement de l’ANC, pour les établissements de crédit, relatif aux transactions entre parties liées et aux opérations non inscrites au bilan 07 octobre 2010 N° 2010-04 1er janvier 2010  L’application de ce nouveau règlement ne concerne pas la CR du Finistère sur l’exercice 2010.   2.1 Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   L‘application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole s.a. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   — Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s’élève à 23,9 millions d’euros au 31 décembre 2010 contre 21,2 millions d’euros au 31 décembre 2009.   Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   — Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   — Créances douteuses non compromises Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   — Créances douteuses compromises Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré  Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.     Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   2.2 Portefeuille-Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   — Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus   Obligations et autres titres à revenu fixe.— Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable.— Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :   - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré).   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   — Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. -Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   — Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   — Dates d’enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   — Reclassement de titres Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   - du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n’a pas opéré, en 2010, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3 Immobilisations   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 10à 15 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle‑ci inclut notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5 Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :   - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6 Provisions   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour risques sur GIE d’investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale du Finistère constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale du Finistère à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale du Finistère au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n’a pas de FRBG   2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04modifiée de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   — Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   — Opérations de marché Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9 Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s'établit à 1,2 millier d’euros.   2.10 Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 20 et 21.   2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord du 30 juin 2008 ; La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12 Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, les engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sont couverts par des fonds externalisés auprès d’un assureur, la société Prédica.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :   - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Les régimes à prestations définies sont au nombre de 3 : - Indemnités de fin de carrière pour l’ensemble du personnel - Retraites supplémentaires pour les cadres de Direction - Fomugéi- Prédica pour le Président du Conseil d’Administration   Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagements « retraite » mais enregistre en « frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.   — Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13 Charges et produits exceptionnels   Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère.   2.14 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.   Note 3 Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 11 043       11 043 3 11 046 6 546 à terme         0   0   Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       2 847 2 847 16 2 863 4 454 Total 11 043       13 890 19 13 909 11 000 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             13 909 11 000 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 42 290       42 290   42 290 72 281 Comptes et avances à terme 70 735 22 225 63 770 46 224 202 954 8 085 211 039 321 829 Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       36 900 36 900 68 36 968 36 963 Total 113 025 22 225 63 770 83 124 282 144 8 153 290 297 431 073 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             290 297 431 073 Total             304 206 442 073 Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédits s'élèvent à 39 831K€   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole s.a. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 Opérations avec la clientèle   4.1 Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 6 884 17 19   6 920   6 920 7 175 Autres concours à la clientèle 401 747 940 234 2 936 524 3 795 150 8 073 655 52 022 8 125 677 7 739 256 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Comptes ordinaires débiteurs 61 078       61 078 1 092 62 170 62 573 Dépréciations             -193 643 -173 674 Valeur nette au bilan 469 709 940 251 2 936 543 3 795 150 8 141 653 53 114 8 001 124 7 635 330 Commentaires : Les prêts participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à : 249 k€ Les prêts subordonnés consentis à la clientèle s'élèvent à45 500 K€ (SNC COURCELLES) Parmi les créances sur la clientèle1 077 710 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la BCE au 31 décembre 2010 contre 926 812 milliers d'euros au 31 décembre 2009   4.2 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 441 619 47 026 24 652 30 376 17 698 3 255 963 45 426 22 254 28 921 17 057 Agriculteurs 1 141 055 102 518 45 545 67 819 37 386 1 158 011 101 346 38 915 65 259 32 280 Autres professionnels 1 013 880 61 887 34 405 41 114 27 399 1 024 042 66 171 33 128 40 914 26 384 Société financières 176 786 2 579 1 114 1 241 793 144 743 1 463 1 1 096 1 Entreprises 1 442 691 74 848 26 116 52 916 22 708 1 358 072 64 627 17 899 37 263 15 062 Collectivités publiques 925 768 0 0 0 0 820 858 0 0 0 0 Autres agents économiques 52 968 336 305 176 146 47 315 312 310 221 219 Total 8 194 767 289 194 132 137 193 642 106 130 7 809 004 279 345 112 507 173 674 91 003   Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :             - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées             Dépréciations             Valeur nette au bilan             Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics         0   Autres émetteurs   38 916   94 773 133 689 131 323 - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   329   2 805 3 134 2 912 Dépréciations   -1 061   -696 -1 757 -977 Valeur nette au bilan         135 066 133 258 Actions et autres titres à revenu variable   244 229     244 229 225 432 Créances rattachées         0   Dépréciations   -1 399     -1 399 -1 182 Valeur nette au bilan         242 830 224 250 Total valeurs nettes   281 014   96 882 377 896 357 508 Valeurs estimatives 0 303 187 0 96 377 399 564 374 572 Commentaires : Pas de transfert de titres en cours d'exercice   Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 20 041 k€ au 31/12/2010, contre17 182 k€ au 31/12/2009. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.   La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 1 603 k€ au 31/12/2010, contre 634 k€ au 31/12/2009.   5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (en milliers d'euros) Encours nets 31/12/2010 Encours nets 31/12/2009 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 79 585 82 751 Sociétés financières 247 498 228 891 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 50 813 45 866 Divers et non ventilés     Total en principal 377 896 357 508 Valeur nette au bilan 377 896 357 508   5.2 Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 133 689   244 229 377 918 131 323   225 432 356 755 dont titres cotés 80 708     80 708 59 922     59 922 dont titres non cotés (1) 52 982   244 229 297 211 71 401   225 432 296 833 Créances rattachées 3 134     3 134 2 912     2 912 Dépréciations -1 757   -1 399 -3 156 -977   -1 182 -2 159 Valeur nette au bilan 135 066 0 242 830 377 896 133 258 0 224 250 357 508 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français pour 236 620 K€ dont OPCVM français de capitalisation pour 229 224 K€ OPCVM étrangers pour 6 210 K€ dont OPCVM étrangers de capitalisation pour 6 210 K€ Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l'actif du bilan pour 71 373 K€. Leur valeur estimative au 31 décembre 2010 s'élève à 77 093 K€   La répartition de l'ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2010 :   (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 95 539 100 955 OPCVM obligataires 34 253 37 937 OPCVM actions 102 519 110 878 OPCVM autres 10 519 10 959 Total 242 830 260 729   5.3 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 2 997 7 019 96 700 26 973 133 689 3 134 136 823 134 235 Dépréciations         0   -1 757 -977 Valeur nette au bilan         133 689 3 134 135 066 133 258 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur Brute                 Dépréciations                 Valeur nette au bilan         0 0 0 0   Note 6 Titres de participation et de filiales :   Informations financières Filiales et participations Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Brutes Nettes           Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                       Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit                       Participations dans des établissements de crédit         416 196 413 728 93 868         SAS SACAM DEVELOPPEMENT (1) € 730 622 32 543 2,41% 17 569 17 569 8 217     18 669 248 SACAM INTERNATIONAL (1) € 856 238 -49 543 2,29% 20 571 18 103       -49 641 0 SAS RUE LA BOETIE (1) € 2 312 121 13 872 073 2,29% 378 056 378 056 85 651     535 286 12 684 Autres parts dans les entreprises liées                       Autres titres de participations         17 656 14 859 455         UNION EXPANSION OUEST € 55 002 39 834 12,84% 9 997 9 997       8 360 0 CA BRET. HABITAT HOLDING (1) € 20 000 7 253 25,00% 5 000 2 891 455     -3 156 0 CA BRETAGNE VENTURES € 6 001 -784 27,78% 1 667 1 452       20 0 SACAM FIRECA € 22 510 870 2,22% 992 519       872 0 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital                       Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit €       41 41           Participations dans des établissements de crédit                       Autres parts dans les entreprises liées €       8 8 15 600         Autres titres de participations [ensemble] €       23 309 18 888 3 296         Total parts dans les entreprises liées et participations         457 210 447 524 113 219 0       (1) Le résultat communiqué pour ces sociétés est celui de l'année antérieure   Valeur estimative des titres de participation :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         Titres non cotés 8 8 8 8 Titres cotés         Avances consolidables 15 600 15 600 10 202 10 202 Créances rattachées 159 159 103 103 Dépréciations         Valeur nette au bilan 15 767 15 767 10 313 10 313 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         Titres non cotés 445 147 663 245 426 575 625 972 Titres cotés         Avances consolidables 97 619 97 619 104 752 103 518 Créances rattachées 278 278 7 903 7 903 Dépréciations -6 974   -4 098   Sous-total titres de participation 536 070 761 142 535 132 737 393 Autres titres détenus à long terme         Titres non cotés 12 055 10 074 12 406 10 286 Titres cotés         Avances consolidables         Créances rattachées     76 76 Dépréciations -2 712   -2 712   Sous-total autres titres détenus à long terme 9 343 10 074 9 770 10 362 Valeur nette au bilan 545 413 771 216 544 902 747 755 Total des titres de participation 561 180 786 983 555 215 758 068   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Total valeurs brutes         Titres non cotés 457 210   438 989   Titres cotés         Total 457 210   438 989     Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres ; celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché.   Note 7 Variation de l’actif immobilisé       Immobilisations financières (en milliers d'euros) 01/01/2010 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2010 Parts dans les entreprises liées           Valeurs brutes 8       8 Avances consolidables 10 201 5 448 49   15 600 Créances rattachées 104 209 154   159 Dépréciations           Valeur nette au bilan 10 313 5 657 203 0 15 767 Titres de participation et autres titres détenus à long terme           Titres de participation           Valeurs brutes 430 575 15 591 1 019   445 147 Avances consolidables 100 752 10 031 13 162 -2 97 619 Créances rattachées (1) 7 903 8 347 16 048 76 278 Dépréciations -4 098 -2 910 -34   -6 974 Sous-total titres de participation 535 132 31 059 30 195 74 536070 Autres titres détenus à long terme           Valeurs brutes 12 406   353 2 12 055 Avances consolidables           Créances rattachées (1) 76 156 156 -76 0 Dépréciations -2 712       -2 712 Sous-total autres titres détenus à long terme 9 770 156 509 -74 9343 Valeur nette au bilan 544 902 31 215 30 704 0 545 413 Total 555 215 36 872 30 907 0 561 180 (1) Reclassement de créances rattachées au niveau des avances concernées     Immobilisations corporelles et incorporelles (en milliers d'euros) 01/01/2010 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2010 Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 152 809 14 650 -6 029   161 430 Amortissements et dépréciations 103 683 5 334 -2 425   106 592 Valeur nette au bilan 49 126 19 984 -8 454 0 54 838 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 5 603 3 -168   5 438 Amortissements et dépréciations 4 158 251     4 409 Valeur nette au bilan 1 445 254 -168 0 1 029 Total 50 571 20 238 -8 622 0 55 867   Note 8 Comptes de régularisation et actifs divers :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Autres actifs (1)     Instruments conditionnels achetés 2 597 3 597 Comptes de stock et emplois divers 0 14 Débiteurs divers 94 508 70 227 Gestion collective des titres Livret de développement durable     Comptes de règlement 10 338 4 086 Valeur nette au bilan 107 443 77 924 Comptes de régularisation     Comptes d'encaissement et de transfert 43 213 68 763 Comptes d'ajustement et comptes d'écart 14 7 Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers     Charges constatées d'avance 257 457 Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 3 894 2 304 Autres produits à recevoir 35 648 35 209 Charges à répartir     Primes d'émission et de remboursement sur emprunts obligataires     Autres comptes de régularisation 5 478 38 437 Valeur nette au bilan 88 504 145 177 Total 195 947 223 101 (1 )les montants incluent les créances rattachées.   Note 9 Dépréciations inscrites en déduction de l’actif :   (en milliers d'euros) Solde au 01/01/2010 Dotations Reprises et utilisations Désactualistion Autres mouvements Solde au 31/12/2010 Dépréciations déduites de l'actif             Sur opérations interbancaires et assimilées           0 Sur créances clientèle 173 674 87 202 -64 385 -2 848   193 643 Sur opérations sur titres 2 159 1 222 -226   1 3 156 Sur valeurs immobilisées 6 810 3 157 -33     9 934 Sur autres actifs 669 193 -244   -1 617 Total des dépréciations - Actif 183 312 91 774 -64 888 -2 848 0 207 350   Note 10 Dettes envers les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 · à vue 3 188       3 188   3 188 1 140 · à terme       2 847 2 847 13 2 860 4 449 Valeurs données en pension                 Titres donnés en pension livrée                 Valeur au bilan 3 188 0 0 2 847 6 035 13 6 048 5 589 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 74 800       74 800 763 75 563 46 086 Comptes et avances à terme 896 786 1 065 476 1 528 960 1 743 166 5 234 388 20 656 5 255 044 5 359
    Bulletin BALO n°51 du 29/04/2011, affaire n°01473
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2010
    Numéro d’affaire : 01640
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1001640 5 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE. Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du code rural au capital social de 100 074 070 €. Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9. 778 134 601 R.C.S. Quimper.   Comptes annuels approuvés par l'Assemblée Générale du 25 mars 2010 (en milliers d'euros)   1ère partie : Comptes sociaux au 31/12/2009.   Arrêtés par le Conseil d'Administration de la Caisse Régionale Mutuel du Finistère en date du 29 janvier 2010.   I. — Bilan au 31 décembre 2009.   Actif (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Opérations interbancaires et assimilées 45 901 32 099 Caisse, banques centrales 34 901 27 604 Effets publics et valeurs assimilées     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 11 000 4 495 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 431 073 555 127 Opérations avec la clientèle (Note 4.1) 7 635 330 7 547 291 Opérations sur titres : 357 508 327 008 Obligations et autres titres à revenu fixe (Notes 5 et 5.2) 133 258 149 941 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5.2) 224 250 177 067 Valeurs immobilisées 605 786 560 243 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6.1 et 7) 544 902 515 577 Parts dans les entreprises liées (Notes 6.1 et 7) 10 313 2 084 Immobilisations incorporelles (Note 7) 1 445 1 815 Immobilisations corporelles (Note 7) 49 126 40 767 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation et actifs divers 223 101 194 895 Autres actifs (Note 8) 77 924 79 357 Comptes de régularisation (Note 8) 145 177 115 538     Total actif 9 298 699 9 216 663                           Passif (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Opérations interbancaires et assimilées 5 589 8 763 Banques centrales     Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 5 589 8 763 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 5 405 729 5 617 955 Comptes créditeurs de la clientèle (Notes 11.1 et 11.2) 1 723 286 1 688 568 Dettes représentées par un titre (Note 12) 877 306 650 095 Comptes de régularisation et passifs divers 188 755 212 241 Autres passifs (Note 13) 38 788 28 622 Comptes de régularisation (Note 13) 149 967 183 619 Provisions et dettes subordonnées 203 116 192 161 Provisions (Notes 14, 15) 138 238 118 038 Dettes subordonnées (Note 17) 64 878 74 123 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)     Capitaux propres hors FRBG : (Note 18) 894 918 846 880     Capital souscrit 100 074 100 074     Primes d'émission 142 443 142 443     Réserves 597 407 555 813     Ecart de réévaluation         Provisions réglementées et subventions d’investissement (note 14) 656       Report à nouveau         Résultat de l'exercice 54 338 48 550         Total passif 9 298 699 9 216 663                 Hors-bilan au 31 décembre 2009.   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Engagements donnés 1 457 506 1 342 889     Engagements de financements 1 306 919 1 163 531     Engagements de garantie 147 323 178 452     Engagements sur titres 3 264 906 Engagements reçus 1 862 095 1 701 983     Engagements de financement 182 702 240 000     Engagements de garantie 1 676 129 1 461 077     Engagements sur titres 3 264 906       Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 20 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 21     II. — Compte de résultat au 31 décembre 2009.   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Intérêts et produits assimilés (Notes 23) 374 662 424 309 Intérêts et charges assimilées (Note 23) -258 932 -337 246 Revenus des titres à revenu variable (Note 24) 25 076 33 154 Commissions (produits) (Note 25) 143 104 116 233 Commissions (charges) (Note 25) -29 288 -18 447 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 26) 44 1 385 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 27) 4 518 -9 946 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 28) 3 586 21 548 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 28) -2 410 -1 248     Produit net bancaire 260 360 229 742 Charges générales d’exploitation (note 29) -135 476 -137 270 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -4 712 -4 389     Résultat brut d'exploitation 120 172 88 083 Coût du risque (note 30) -31 921 -33 787     Résultat d'exploitation 88 251 54 296 Résultat net sur actifs immobilisés (note 31) -2 936 -1 468     Résultat courant avant impôt 85 315 52 828 Résultat exceptionnel -68 -54 Impôt sur les bénéfices -30 253 -10 504 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -656 6 280         Résultat net 54 338 48 550       III. — Annexes aux comptes sociaux.   Note 1. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   1.1. Cadre juridique et financier   (Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale du Finistère est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2009, la Caisse régionale du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 55,17 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,39 %.   Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2009, soit 0,44 % de son capital, contre 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale du Finistère au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   — Comptes ordinaires des Caisses régionales   Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   — Comptes d'épargne à régime spécial   Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, Plans d'Epargne Populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A. où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   — Comptes et avances à terme   Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales   Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts Clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   — Opérations en devises   Crédit Agricole S.A. intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.   Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité   Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.   En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2009   — Participation de la Caisse Régionale au capital de la SAS Rue la Boétie Dans le cadre du développement du Groupe, la Caisse Régionale a participé, au cours du 1er semestre 2009, à l’augmentation de son compte courant dans les comptes de la SAS Rue la Boétie pour un montant de +12,5 millions d’euros. Simultanément à cette décision, la Caisse Régionale du Finistère a décidé de participer à l’augmentation de capital de la SAS Rue la Boétie, intervenue au cours du mois de Juillet 2009, à hauteur de 14,3 millions d’euros. Cette augmentation de capital a été réalisée par la capitalisation partielle de l’avance en compte courant consentie par la Caisse régionale à la SAS Rue la Boétie.   — Crise financière – Plan Français pour assurer le financement de l’économie et restaurer la confiance La loi n°2008-1061 du 16 octobre 2008 sur le refinancement de l’économie a mis en place un mécanisme dont l’objectif est d’améliorer la liquidité des marchés interbancaires. Dans ce cadre, les Pouvoirs publics ont créé la Société de Financement de l’Economie Française (SFEF), dont l’objet est de consentir, en une ou plusieurs fois, des prêts aux établissements de crédit satisfaisants aux exigences de fonds propres prévues par le Code monétaire et financier. En échange, les banques s’engagent à assurer une croissance de l’encours des crédits à l’économie, notamment aux ménages et aux PME/PMI. La mise en place de ces crédits octroyés par la SFEF est statutairement subordonnée à la constitution de garanties financières régies par les articles L.431-7 à L-431-7-5 du Code monétaire et financier.   Le Conseil d’Administration lors de sa séance du 31 octobre 2008, a autorisé la Caisse Régionale à participer à ce dispositif de refinancement. Des conventions de crédit et de garantie financière ont été conclues avec Crédit Agricole SA qui centralise les prêts de la SFEF octroyés par la Caisse Régionale. Dans ce cadre, la Caisse Régionale transfère à Crédit Agricole SA les garanties financières, celle-ci se chargeant de les transmettre à la SFEF. Au 31 décembre 2009, le montant des avances reçues à ce titre par la Caisse Régionale de la part de Crédit Agricole SA s’est chiffré à 309 millions d’euros, les garanties financières s’élevant, quant à elles, à un montant de 449,1 millions d’euros.   — Création de la société financière Crédit Agricole Covered Bonds Pour accroître et diversifier la base de financement du Groupe, il a été créé la société financière Crédit Agricole Covered Bonds (CACB) dont l’objet social exclusif se limite à l’émission d’obligations sécurisées et à l’octroi de prêts « miroirs » à Crédit Agricole SA. Le remboursement dû par Crédit Agricole SA à CACB est couvert par une garantie financière octroyée par les Caisses régionales et LCL, cette garantie financière est constituée de créances résultant de prêts à l’habitat. Chaque prêt consenti par CACB à Crédit Agricole SA est redistribué à chaque Caisse régionale en fonction de leurs apports en garantie et éligibles à CACB, sous forme d’avances consenties par Crédit Agricole SA aux Caisses régionales. Le Conseil d’Administration lors de sa séance du 29 mai 2007, a autorisé la Caisse Régionale à participer à ce dispositif de refinancement. Au 31 décembre 2009, le montant des avances reçues à ce titre par la Caisse Régionale de la part de Crédit Agricole SA s’est chiffré à 47,3 millions d’euros, les garanties financières s’élevant, quant à elles, à un montant de 100,8 millions d’euros.   — Pacte des Coopérations Bretonnes La caisse Régionale du Finistère a mis en oeuvre à partir de début 2009, en association avec les 3 autres CR bretonnes (Cotes d’Armor, Ille et Vilaine et Morbihan) un pacte de coopération sur des pôles communs d’activités (banque d’affaires, expertise entreprises, formation, gestion de fortune, international..). Les charges générées par ces entités sont répercutées au niveau de chaque CR sur la base des conventions définies.     Note 2 Principes et méthodes comptables.   Les états financiers de la Caisse régionale du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse régionale du Finistère est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : - la Caisse Régionale du Finistère applique à compter du 1er janvier 2009 le règlement CRC 2009-04 du 3 décembre 2009, afférent à la valorisation des swaps et modifiant le règlement CRB 90-15, relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devises. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de l’Entité sur la période. - la Caisse régionale du Finistère applique à compter du 1er janvier 2009, dans les conditions fixées par l’arrêté du 6 octobre 2009, l’article L511-45 du Code Monétaire et Financier créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009, relatif à l’information sur les implantations des établissements de crédit dans les Etats ou territoires qui n’ont pas conclu avec la France de convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscale permettant l’accès aux renseignements bancaires.   La Caisse Régionale du Finistère ne détient aucune implantation directe ou indirecte dans un état ou un territoire qui n'a pas conclu avec la France de convention d'assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales permettant l'accès aux renseignements bancaires.   Par ailleurs, le règlement CRC 2009-03 du 3 décembre 2009, afférent à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours, ne sera applicable qu’au 1er janvier 2010.   2.1. Créances et engagements par signature.   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   La mise en place du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   — Créances restructurées   Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées sur encours sains détenues par la Caisse régionale du Finistère s’élève à 21,2 millions d’euros au 31 décembre 2009 contre 15,4 millions d’euros au 31 décembre 2008.   Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale du Finistère, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   — Créances douteuses   Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.   Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré   Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   — Traitement comptable des décotes et dépréciations   La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   — Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement   Par ailleurs, la Caisse régionale du Finistère a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   2.2. Portefeuille-Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   — Titres de placement   Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   – Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   – Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   — Titres d'investissement   Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.   La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme.   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.   Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   — Prix de marché   Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   — Dates d’enregistrement   La Caisse régionale du Finistère enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   — Reclassement de titres   Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse régionale du Finistère n’a pas opéré, en 2009, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations   La Caisse régionale du Finistère applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale du Finistère applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale du Finistère, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 10  à 15 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)       Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions   La Caisse régionale du Finistère applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   — Provision pour risques sur GIE d’investissement   Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale du Finistère constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale du Finistère à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale du Finistère au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse régionale du Finistère à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.   Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04  modifiée de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   — Opérations de couverture :   Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   — Opérations de marché :   Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale du Finistère s'établit à 3,4 milliers d’euros.   2.10. Engagements hors-bilan.   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale du Finistère.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 20 et 21.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement.   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord du 30 juin 2008. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies.   La Caisse régionale du Finistère applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse régionale du Finistère provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale du Finistère étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagements « retraite » mais enregistre en « frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.   — Plans de retraite – régimes à cotisations définies.   Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale du Finistère n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13. Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise.   — Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entreprise.   Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   2.14. Charges et produits exceptionnels.   Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale du Finistère.   2.15. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale).   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.     Note 3 Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle.   Créances Durée résiduelle (en milliers d'euros) ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 - à vue 6 545       6 545 1 6 546 2 - à terme                 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       4 434 4 434 20 4 454 4 493     Total 6 545     4 434 10 979 21 11 000 4 495 Dépréciations                     Valeur nette au bilan             11 000 4 495 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 72 281       72 281   72 281 262 070 Comptes et avances à terme 68 466 179 296 48 017 15 167 310 946 10883 321 829 256 106 Prêts subordonnés       36 900 36 900 63 36 963 36 951     Total 140 747 179 296 48 017 52 067 420 127 10 946 431 073 555 127 Dépréciations                         Valeur nette au bilan             431 073 555 127       Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 41 417 K€.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.     Note 4 Opérations avec la clientèle.   4.1. Opérations avec la clientèle – Analyse par durée résiduelle :   Créances Durée résiduelle (en milliers d'euros) ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 7 128 47 0 0 7 175 0 7 175 8 841 Autres concours à la clientèle 396 505 938 882 2 839 712 3 508 601 7 683 700 55 556 7 739 256 7 659 637 Valeurs reçues en pension livrée         0   0 0 Comptes ordinaires débiteurs 61 441       61 441 1 132 62 573 49 919 Dépréciations             -173 674 -171 106     Valeur nette au bilan 465 074 938 929 2 839 712 3 508 601 7 752 316 56 688 7 635 330 7 547 291       Commentaires :   Les prêts participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 249 K€.   Les titres subordonnés consentis à la clientèle s'élèvent à 45 500K€.   Parmi les créances sur la clientèle 926 812 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2009 contre 889 712 millions d’euros au 31 décembre 2008.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis - Particuliers 3 255 963 45 426 22 254 28 921 17 057 3 146 358 36 478 17 245 22 953 12 947 - Agriculteurs 1 158 011 101 346 38 915 65 259 32 280 1 135 051 100 512 42 921 63 280 32 991 - Autres professionnels 1 024 042 66 171 33 128 40 914 26 384 1 050 637 59 406 35 525 46 298 31 095 - Société financières 144 743 1 463 1 1 096 1 103 020 1 321 1 854 1 - Entreprises 1 358 072 64 627 17 899 37 263 15 062 1 378 014 51 577 15 024 37 400 12 878 - Collectivités publiques 820 858 0 0 0 0 864 017 0 0 0 0 - Autres agents économiques 47 315 312 310 221 219 41 300 407 295 322 225     Total 7 809 004 279 345 112 507 173 674 91 003 7 718 397 249 701 111 011 171 107 90 137         Note 5 : Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :             ·- dont surcote restant à amortir             ·- dont décote restant à amortir             Créances rattachées             Dépréciations             Valeur nette au bilan             Obligations et autres titres à revenu fixe :             ·- Emis par organismes publics             ·- Autres émetteurs   38 916   92 407 131 323 155 562 - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées   630   2 282 2 912 3 961 Dépréciations   -977     -977 -9 582     Valeur nette au bilan         133 258 149 941 Actions et autres titres à revenu variable   225 432     225 432 181 855 Créances rattachées             Dépréciations   -1 182     -1 182 -4 788 Valeur nette au bilan         224 250 177 067     Total valeurs nettes 0 262 819 0 94 689 357 508 327 008     Valeurs estimatives 0 281 530 0 93 042 374 572 329 137       Commentaires :   Pas de transfert de titres en cours d’exercice.   5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie   (en milliers d'euros) Encours nets 31/12/2009 Encours nets 31/12/2008 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 82 751 108 821 Sociétés financières 228 891 186 420 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 45 866 31 767 Divers et non ventilés         Valeurs nettes au bilan 357 508 327 008       5.2 Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 131 323   225 432 356 755 155 562   181 855 337 417 dont titres cotés 59 922     59 922 83 711     83 711 dont titres non cotés (1) 71 401   225 432 296 833 71 851   181 855 253 706 Créances rattachées 2 912     2 912 3 961     3 961 Dépréciations -977   -1 182 -2 159 -9 582   -4 788 -14 370     Valeurs nettes au bilan 133 258 0 224 250 357 508 149 941 0 177 067 327 008       Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français pour 213 633 K€ dont OPCVM français de capitalisation pour 211 735 K€ OPCVM étrangers pour 10 617 K€ dont OPCVM étrangers de capitalisation pour 10 617 K€   Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l'actif du bilan pour 50 241 K€. Leur valeur estimative au 31 décembre 2009 s'élève à 53 275 K€.   La répartition de l'ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2009 :   (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative - OPCVM monétaires 100 171 102 827 - OPCM obligataires 39 390 44 710 - OPCM actions 73 765 79 167 - OPCM autres 10 924 12 209     Total 224 250 238 913                       5.3 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle.   En milliers d'euros ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute     86 880 44 443 131 323 2 912 134 235 159 523 Dépréciations             -977 -9 582     Valeur nette au bilan         131 323 2 912 133 258 149 941 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur brute                 Dépréciations                     Valeur nette au bilan         0 0 0 0     Note 6 Titres de participation et de filiales.   Informations financières Filiales et participations Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avance consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                       Indiquer noms et formes juridiques des participations                       - Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       - Participations dans des établissements de crédit (détail)         403 034 402 705 98 187         SAS SACAM DEVELOPPEMENT (2) € 730 622 26 083 2,41% 17 569 17 569 8 217     -39 839 294 SACAM INTERNATIONAL (1) € 900 040 -43 739 2,29% 20 571 20 242       -44 237 0 SAS RUE LA BOETIE (2) € 2 222 942 13 335 180 2,29% 364 894 364 894 89 970     32 12 194 - Autres parts dans les entreprises liées (détail)                       - Autres titres de participations (détail)         15 999 13 683 255         UNION EXPANSION OUEST (1) € 55 002 39 834 12,84% 7 673 7 673       8 360 0 CA BRET. HABITAT HOLDING (1) € 20 000 -4 100 25,00% 5 000 3 388 255     -3 626 6 CA BRETAGNE VENTURES (1) € 6 001 -784 27,78% 1 667 1 455       20 0 SACAM FIRECA € 74 700 -22 163 2,22% 1 659 1 167       1 479 0 Participations dont la valeur d'inventaire est inferieure a 1% du capital de l'entité                       - Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble) €       41 41           - Participations dans des établissements de crédit (ensemble)                       - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble) €       8 8 10 202         - Autres titres de participations (ensemble) €       23 957 19 742 2 310             Total parts dans les entreprises liées et participations         443 039 436 179 110 954 0       (1) Le résultat communiqué pour ces sociétés est celui de l'année antérieure. (2) Titres SACAM DEVELOPPEMENT et SAS La Boétie : changement de date d'arrêté du dernier exercice : du 30/06/08 au 31/12/08.       6.1 Valeur estimative des titres de participation :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         - Titres non cotés 8 8 8 8 - Titres cotés         - Avances consolidables 10 202 10 202 2 076 2 076 - Créances rattachées 103 103     - Dépréciations             Valeur nette au bilan 10 313 10 313 2 084 2 084 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         - Titres non cotés 426 575 625 972 408 547 609 275 - Titres cotés         - Avances consolidables 104 752 103 518 99 271 99 271 - Créances rattachées 7 903 7 903 145 146 - Dépréciations -4 098   -1 999       Sous-total titres de participation 535 132 737 393 505 964 708 692 Autres titres détenus à long terme         - Titres non cotés 12 406 10 286 14 484 8 480 - Titres cotés     2 704 2 704 - Avances consolidables         - Créances rattachées 76 76 71 71 - Dépréciations -2 712   -7 646       Sous-total autres titres détenus à long terme 9 770 10 362 9 613 11 255     Valeur nette au bilan 544 902 747 755 515 577 719 947     Total des titres de participation 555 215 758 068 517 661 722 031     Total valeurs brutes         Titres non cotés 438 989   423 039   Titres cotés 0   2 704           Total 438 989   425 743         Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres ; celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché.     Note 7 Variation de l’actif immobilisé.   Immobilisations financières :   Rubriques (en milliers d'euros) 01/01/2009 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2009 Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes 8       8 Avances consolidables 2 076 8 125     10 201 Créances rattachées   104     104 Dépréciations               Valeur nette au bilan part entreprises liées 2 084 8 229     10 313 Titres de participation 505 964 47 985 18 817   535 132 Valeurs brutes 408 546 18 141 112   426 575 Avances ou prêts dest à capitalisation 97 120 19 335 14 266   102 189 Avances consolidables 2 151 4 903 4 491   2 563 Créances rattachées 145 7 758     7 903 Dépréciations -1 998 -2 152 -52   -4 098 Autres titres détenus à long terme 9 613 311 154   9 770 Valeurs brutes 17 189 587 5 370   12 406 Avances consolidables         0 Créances rattachées 71 160 155   76 Dépréciations -7 647 -436 -5 371   -2 712 Valeur nette au bilan titres participation et ATDLT 515 577 48 296 18 971   544 902         Total immobilisations financières 517 661 56 525 18 971 0 555 215       Immobilisations corporelles et incorporelles :   Rubriques (en milliers d'euros) 01/01/2009 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2009 Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 142 500 13 795 -3 486   152 809 Amortissements et dépréciations 101 733 4 944   -2 994 103 683     Valeur nette au bilan 40 767       49 126 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 6 205 5 -607   5 603 Amortissements et dépréciations 4 390 5 -237   4 158 Valeur nette au bilan 1 815       1 445         Total 42 582 0 0 0 50 571         Note 8 Comptes de régularisation et actifs divers.   Rubriques (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Autres actifs (1)     - Instruments conditionnels achetés 3 597 4 501 - Comptes de stock et emplois divers 14 14 - Débiteurs divers 70 227 74 234 - Gestion collective des titres Livret de développement durable     - Comptes de règlement 4 086 608     Valeur nette au bilan 77 924 79 357 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert 68 763 43 531 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart 7 24 - Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers     - Charges constatées d'avance 457 1 016 - Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 2 304 11 687 - Autres produits à recevoir 35 209 44 203 - Charges à répartir   10 - Primes d'émission et de remboursement sur emprunts obligataires     - Autres comptes de régularisation 38 437 15 067     Valeur nette au bilan 145 177 115 538         Valeur au bilan 223 101 194 895 (1) les montants incluent les créances rattachées.         Note 9 Dépréciations inscrites en déduction de l’actif.   (en milliers d'euros) Solde au 01/01/2009 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2009 Dépréciations déduites de l’actif             Sur opérations interbancaires et assimilées             Sur créances clientèle 171 106 74 387 -67 665 -4 154   173 674 Opérations sur titres 24 014 3 268 -18 313     8 969 Valeurs immobilisées 237 0 -237     0 Autres actifs 181 488       669     Total des dépréciations - Actif
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2010, affaire n°01640
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2009
    Numéro d’affaire : 02221
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0902221 6 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE. Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du code rural au capital social de 100 074 070 €. Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9. 778 134 601 R.C.S. Quimper.   Comptes annuels approuvés par l'Assemblée Générale du 25 mars 2009. (En milliers d'euros).   1ère partie : Comptes sociaux au 31/12/2008. Arrêtés par le Conseil d'Administration de la Caisse Régionale Mutuel du Finistère en date du 30 janvier 2009.   I. — Bilan.  Actif 31/12/2008 31/12/2007 Opérations interbancaires et assimilées 32 099 21 486 Caisse, banques centrales 27 604 16 611 Effets publics et valeurs assimilées 0 0 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 4 495 4 875 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 555 127 625 704 Opérations avec la clientèle (Note 4.1) 7 547 291 7 328 710 Opérations sur titres : 327 008 427 983 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5.2) 149 941 172 348 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5.2) 177 067 255 635 Valeurs immobilisées 560 243 380 045 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6.1 et 7) 515 577 348 878 Parts dans les entreprises liées (Notes 6.1 et 7) 2 084 531 Immobilisations incorporelles (Note 7) 1 815 1 733 Immobilisations corporelles (Note 7) 40 767 28 903 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation et actifs divers 194 895 149 784 Autres actifs (Note 8) 79 357 44 862 Comptes de régularisation (Note 8) 115 538 104 922 Total actif 9 216 663 8 933 712   Passif 31/12/2008 31/12/2007 Opérations interbancaires et assimilées 8 763 7 824 Banques centrales     Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 8 763 7 824 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 5 617 955 5 463 842 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11.1 et 11.2) 1 688 568 1 575 174 Dettes représentées par un titre (Note 12) 650 095 828 321 Comptes de régularisation et passifs divers 212 241 106 031 Autres passifs (Note 13) 28 622 27 199 Comptes de régularisation (Note 13) 183 619 78 832 Provisions et dettes subordonnées 192 161 162 393 Provisions (Notes 14 et 15) 118 038 88 270 Dettes subordonnées (Note 18) 74 123 74 123 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 0 6 280 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 846 880 783 847 Capital souscrit 100 074 100 074 Primes d'émission 142 443 121 382 Réserves 555 813 513 248 Ecart de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d’investissement     Report à nouveau   811 Résultat de l'exercice 48 550 48 332 Total passif 9 216 663 8 933 712   Hors-bilan 31/12/2008 31/12/2007 Engagements donnés 1 342 889 1 490 731 - Engagements de financements 1 163 531 1 300 117 - Engagements de garantie 178 452 175 498 - Engagements sur titres 906 15 116 Engagements reçus 1 701 983 1 413 570 - Engagements de financement 240 000 230 154 - Engagements de garantie 1 461 077 1 168 300 - Engagements sur titres 906 15 116   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 21 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 22   II. — Compte de résultat.   (En milliers d'euros). (en milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Intérêts et produits assimilés (Notes 24 et 25) 424 309 393 582 Intérêts et charges assimilées (Note 24) -337 246 -295 168 Revenus des titres à revenu variable (Note 25) 33 154 25 711 Commissions (produits) (Note 26) 116 233 113 275 Commissions (charges) (Note 26) -18 447 -15 910 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 27) 1 385 -12 276 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 28) -9 946 16 858 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 29) 21 548 18 360 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 29) -1 248 -665 Produit net bancaire 229 742 243 767 Charges générales d’exploitation (Note 30) -137 270 -138 845 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -4 389 -4 433 Résultat brut d'exploitation 88 083 100 489 Coût du risque (Note 31) -33 787 -27 119 Résultat d'exploitation 54 296 73 370 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 32) -1 468 -3 764 Résultat courant avant impôt 52 828 69 606 Résultat exceptionnel -54 -1 981 Impôt sur les bénéfices -10 504 -19 558 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 6 280 265 Résultat net 48 550 48 332   III. — Annexes aux comptes sociaux.   Note 1. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   1.1. Cadre juridique et financier.   [Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC]   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et, le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2008, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 54,78 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,64 %.   Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008, soit 0,58 % de son capital, contre 12 552 962 actions propres au 31 décembre 2007.   Pour sa part, Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital de la Caisse Régionale du Finistère sous forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole.   L'appartenance de la Caisse régionale du Finistère au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales.   Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes et avances à terme.   Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : ce dernier verse à Crédit Agricole S.A. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts accordés ;   - les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales.   Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises.   Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Comptes d'épargne à régime spécial.   Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.   Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité.   Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2008.   La Caisse Régionale du Finistère a procédé à une deuxième émission de Certificats Coopératifs d’Associés (CCA) en juin 2008. Au total 308 494 titres d’un nominal de 10 euros ont été émis au prix unitaire de 78,39 euros portant sur un montant global de 24 182 844,66 euros (dont 21 097 904,66 euros de prime d’émission et 3 084 940 euros de nominal).   Note 2. Principes et méthodes comptables.   Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié par les règlements CRC 2004-16, 2005-04, 2007-05 et 2008-02.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   - la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère n’est pas concernée par l’application à compter du 1er janvier 2008 des règlements CRC 2008-01 et 2008-02 du 3 avril 2008, afférents au traitement des opérations de fiducie et aux informations.   - la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique à compter du 1er janvier 2008 le règlement CRC 2008-07 du 3 avril 2008, afférent à la comptabilisation des frais d’acquisition de titres et modifiant le règlement CRB 90-01 modifié relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sur la période.   - la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère n’est pas concernée par l’application à compter du 1er janvier 2008 du règlement CRC 2008-15 du 4 décembre 2008, afférent au traitement comptable des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés.   - la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique au plus tôt à compter du 1er juillet 2008, et à la même date que le règlement européen CE 1004-2008, le règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, afférent aux transferts de titres hors de la catégorie "titres de transaction" et hors de la catégorie "titres de placement" et à la comptabilisation des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés et modifiant le règlement CRB 90-01 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres modifié par le règlement CRB 95-04 et les règlements CRC 2000-02, 2002-01, 2005-01 et 2008-07.   En 2008, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère n’a pas effectué de reclassement de titres en application du règlement CRC 2008-17 et du règlement européen CE 1004-2008.   2.1. Créances et engagements par signature.   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 du 12 décembre 2002, modifié par les règlements CRC 2005-03 et 2007-06, relatifs au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   La mise en place du règlement CRC n°2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   Créances restructurées.   Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère s’élève à 879 milliers d’euros au 31 décembre 2008 contre 352 milliers d’euros au 31 décembre 2007.   Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   Créances douteuses.   Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins,   - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,   - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises :   Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises :   Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré    Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des décotes et dépréciations.   La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement.   Par ailleurs, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   2.2. Portefeuille-Titres.   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de placement.   Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement.   Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.   La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce CRC et par le CRC 2008-17.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme.      - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.   - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché.   Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement.   La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres.   Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance   - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère n’a pas opéré, en 2008, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations.   La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Conformément au règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composant. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 25 à 40 ans Second oeuvre 20 à 40 ans Installations techniques 10 à 25 ans Agencements 8 à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle.   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre.   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions.   La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.   - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour risques sur GIE d’investissement.   Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale du Finistère à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.).   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère avait constitué une provision pour risques sur prêts capés. Cette provision, n’étant plus justifiée, a fait l’objet d’une reprise complète sur l’exercice 2008   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels.   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88 02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture :   Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché :   Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises.   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère s'établit à 3,2 milliers d’euros.   2.10. Engagements hors-bilan.   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement.   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord du 30 juin 2008.   La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies   La Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale du Finistère étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagements « retraite » mais enregistre en « frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies.   Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13. Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise.   Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entreprise.   Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   2.14. Charges et produits exceptionnels.   Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Crédit Agricole du Finistère.   2.15. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale).   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.   Note 3. Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle.   Créances  Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 - à vue 2       2   2 397 - à terme         0   0   Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       4 434 4 434 59 4 493 4 478 Total 2 0 0 4 434 4 436 59 4 495 4 875 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             4 495 4 875 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 261 699       261 699 371 262 070 320 199 Comptes et avances à terme 58 846 14 116 174 924 819 248 705 7401 256 106 268 537 Prêts subordonnés       36 900 36 900 51   36 968 Total 320 545 14 116 174 924 37 719 547 304 7 823 555 127 625 704 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             555 127 625 704   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 41 343 K€.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des relations financières internes.   Note 4. Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle.   Créances Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales  8 828 13     8 841   8 841 9 026 Autres concours à la clientèle  548 846 920 292 2 678 857 3 445 586 7 593 581 66056 7 659 637 7 439 175 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Comptes ordinaires débiteurs  48 686       48 686 1233 49 919 62 265 Dépréciations              -171 106 -181 756 Valeurs nettes au bilan 606 360 920 305 2 678 857 3 445 586 7 651 108 67 289 7 547 291 7 328 710   Les prêts participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 249 K€   Les prêts subordonnés consentis à la clientèle s'élèvent à 45 500 K€   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques.   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis - Particuliers  3 146 358 36 478 17 245 22 953 12 947 3 053 088 46 083 25 139 33 225 21 125 - Agriculteurs  1 135 051 100 512 42 921 63 280 32 991 1 093 456 111 282 43 877 72 984 36 032 - Autres professionnels 1 050 637 59 406 35 525 46 298 31 095 1 104 944 48 493 28 322 35 751 24 344 - Société financières 103 020 1 321 1 854 1 60 615 674 1 536 1 - Entreprises  1 378 014 51 577 15 024 37 400 12 878 1 356 689 43 797 15 092 39 101 13 668 - Collectivités publiques 864 017 0 0 0 0 774 403         - Autres agents économiques 41 300 407 295 322 225 67 271 277 53 159 29 Total 7 718 397 249 701 111 011 171 107 90 137 7 510 466 250 606 112 484 181 756 95 199   Note 5. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   (En milliers d'euros)   31/12/2008 31/12/2007   Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :         0   - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées         0   Dépréciations         0   Valeur nette au bilan         0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :             - Emis par organismes publics         0   - Autres émetteurs   44 105   111 457 155 562 173 930 - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   325   3 636 3 961 4 373 Dépréciations   -7 466   -2 116 -9 582 -5 955 Valeurs nettes au bilan   36 964   112 977 149 941 172 348 Actions et autres titres à revenu variable   181 855     181 855 256 209 Créances rattachées         0   Dépréciations   -4 788     -4 788 -574 Valeurs nettes au bilan   177 067   0 177 067 255 635 Total valeurs nettes  0 214 031 0 112 977 327 008 427 983 Valeurs estimatives  0 229 336 0 99 801 329 137 453 476   Transferts de titres en cours d’exercice :   Le montant des titres d’investissement transférés pendant l'exercice en titres de placement s'élève à 10.000 milliers d’€uros.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie.   (En milliers d'euros) Encours nets 31/12/2008 Encours nets 31/12/2007 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit  108 821 135 414 Sociétés financières  186 420 260 345 Collectivités locales      Entreprises, assurances et autres clientèles  31 767 32 224 Divers et non ventilés      Valeurs nettes au bilan   327 008 427 983   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable.   (En milliers d'euros)   31/12/2008 31/12/2007   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 155 562 0 181 855 337 417 173 931 0 256 209 430 140 dont titres cotés 83 711     83 711 91 291     91 291 dont titres non cotés (1) 71 851   181 855 253 706 82 640   256 209 338 849 Créances rattachées 3 961     3 961 4 373     4 373 Dépréciations -9 582   -4 788 -14 370 -5 955   -574 -6 529 Valeurs nettes au bilan 149 941 0 177 067 327 008 172 349 0 255 635 427 984   Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 173 537 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 171 644 milliers d’euros OPCVM étrangers 3 531 milliers d’euros dont OPCVM étrangers de capitalisation 3 531 milliers d’euros   Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 47 500 milliers d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2008 s’élève à 46 544 milliers d’euros.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2008 :   (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative - OPCVM monétaires 40 685 42 932 - OPCVM obligataires 50 260 55 603 - OPCVM actions 12 004 14 508 - OPCVM autres 74 118 77 697 Total 177 067 190 740   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle.   (En milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 42 781 4 987 83 179 24 615 155 562 3 961 159 523 178 304 Dépréciations         0   -9 582 -5 955 Valeur nette au bilan         155 562 3 961 149 941 172 349 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute         0   0   Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         0 0 0 0 Totaux         155 562 3 961 149 941 172 349   Note 6. Titres de participation et de filiales. Filiales et participations Informations financières Devise   Capital   Capitaux propres autres que le capital   Quote-part de capital détenue (en pourcentage)   Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés   Montant des cautions et avals donnés par la société   PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1)   Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice             Brutes Nettes           Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                       Indiquer noms et formes juridiques des participations                       - Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       - Participations dans des établissements de crédit (détail)         388 764 388 764 97 120         SAS SACAM DEVELOPPEMENT € 730 622 80 611 2,40% 17 569 17 569 5 428     34 583 353 SACAM INTERNATIONAL (1) € 900 040 1 062 2,286% 20 571 20 571       7 537 0 SAS RUE LA BOETIE € 1 746 362 10 460 561 2,286% 350 624 350 624 91 692     1 099 618 25 147 - Autres parts dans les entreprises liées (détail)         15 999 14 237 180 0       UNION EXPANSION OUEST (1) € 55 002 31 474 12,84% 7 673 7 673       8 411 0 CA BRET. HABITAT HOLDING (1) € 20 000 -477 25,00% 5 000 3 982 180     -478 6 CA BRETAGNE VENTURES (1) € 6 001 -1 27,7787% 1 667 1 449       57 0 SACAM FIRECA € 74 700 51 058 2,22% 1 659 1 133       1 952 0 - Autres titres de participations (détail)                       Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de l'entité                       - Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble) €       41 41           - Participations dans des établissements de crédit (ensemble)                       - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble) €       8 8           - Autres titres de participations (ensemble) €       3 743 3 506 598         Total parts dans les entreprises liées et participations         408 555 406 556 97 898 0       (1) Le résultat communiqué pour ces sociétés est celui de l'année antérieure   6.1. Valeur estimative des titres de participation.   31/12/2008 31/12/2007   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         - Titres non cotés 8 8 531 1 390 - Titres cotés         - Avances consolidables 2 076 2 076     - Créances rattachées         - Dépréciations         Valeur nette 2 084 2 084 531 1 390 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         - Titres non cotés 408 547 307 219 329 906 553 439 - Titres cotés         - Avances consolidables 99 271 99 271 6 402 6 402 - Créances rattachées 145 146 121 121 - Dépréciations -1 999   -1 043   Sous-total titres de participation 505 964 406 636 335 386 559 962 Autres titres détenus à long terme         - Titres non cotés 14 484 8 480 14 320 8 567 - Titres cotés 2 704 2 704 2 704 2 704 - Avances consolidables 0   4 031 4 031 - Créances rattachées 71 71 149 149 - Dépréciations -7 646   -7 712   Sous-total autres titres détenus à long terme 9 613 11 255 13 492 15 451 Valeur nette 515 577 417 891 348 878 575 413 Total des titres de participation 517 661 419 975 349 409 576 803 Total valeurs brutes         Titres non cotés 423 039   344 757   Titres cotés 2 704   2 704   Total 425 743   347 461     Note 7. Variation de l’actif immobilisé. Immobilisations financières.   Rubriques 01/01/2008 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements (1) 31/12/2008 Parts dans les entreprises liées :            Valeurs brutes  531   523   8 Avances consolidables    2 076     2 076 Créances rattachées            Dépréciations            Valeur nette au bilan part entreprises liées 531 2 076 523 0 2 084 Titres de participation :  335 386 174 039 3 461 0 505 964 Valeurs brutes  329 906 78 692 52   408 546 Avances ou prêts dest A capitalisation 5 428 95 144 3 452   97 120 Avances consolidables  974 1 177     2 151 Créances rattachées  121 61 37   145 Dépréciations  -1 043 -1 035 -80   -1 998 Autres titres détenus à long terme :  13 492 1 315 5 509 315 9 613 Valeurs brutes  17 024 1 060 1 210 315 17 189 Avances consolidables  4 031 234 4 265   0 Créances rattachées  149 24 102   71 Dépréciations  -7 712 -3 -68   -7 647 Valeur nette au bilan titres participation et ATDLT 348 878 175 354 8 970 315 515 577 Total immobilisations financières 349 409 177 430 9 493 315 517 661   Immobilisations corporelles et incorporelles.   Rubriques 01/01/2008 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2008 Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 126 732 16 367 -595 -4 142 500 Amortissements et dépréciations 97 829 4 363   -459 101 733 Valeur nette au bilan 28 903 12 004 -595 455 40 767 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 6 096 109     6 205 Amortissements et dépréciations 4 364 26     4 390 Valeur nette au bilan 1 732 83 0 0 1 815 Total 30 635 12 087 -595 455 42 582   Note 8. Autres actifs et comptes de régularisation.   Rubriques 31/12/2008 31/12/2007 Autres actifs (1)     - Instruments conditionnels achetés  4 501 689 - Comptes de stock et emplois divers  14 14 - Débiteurs divers  74 234 43 424 - Gestion collective des titres Livret de développement durable    0 - Comptes de règlement   608 735  Valeur nette au bilan  79 357 44 862 Comptes de régularisation       - Comptes d'encaissement et de transfert  43 531 43 599 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart  24 14 - Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers  0 0 - Charges constatées d'avance  1 016 2 941 - Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme  11 687 13 022 - Autres produits à recevoir  44 203 33 891 - Charges à répartir  10 22 - Primes d'émission et de remboursement sur emprunts obligataires     - Autres comptes de régularisation  15 067 11 433 Valeur nette au bilan  115 538 104 922 Total comptes de régularisation et actifs divers  194 895 149 784 (1) les montants incluent les créances rattachées.   Note 9. Dépréciations inscrites en déduction de l’actif. Solde au 01/01/2008 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2008 Dépréciations déduites de l’actif             Sur interbancaire 0         0 Sur créances clientèle 181 756 64 844 -72 188 -3 306   171 106 Sur portefeuille titres (placement, TAP et investissement) 6 530 10 675 -2 835     14 370 Sur participations et autres titres détenus à long terme 8 754 1 038 -148     9 644 Autres valeurs immobilisées 418         418 Total des dépréciations - Actif 197 458 76 557 -75 171 -3 306 0 195 538   Note 10. Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle. Dettes   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 - à vue 4 271       4 271 4 4 275 3 350 - à terme 4 434       4 434 54 4 488 4 474 Valeurs données en pension         0   0   Titres donnés en pension livrée         0   0   Valeurs au bilan 8 705 0 0 0 8 705 58 8 763 7 824 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 67 127       67 127 226 67 353 100 180 Comptes et avances à terme 573 637 1 224 104 1 931 343 1 791 830 5 520 914 29688 5 550 602 5 363 662 Valeurs au bilan 640 764 1 224 104 1 931 343 1 791 830 5 588 041 29 914 5 617 955 5 463 842   Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole SA et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse Régionale (cf Cadre Juridique et Financier).   Note 11. Comptes créditeurs de la clientèle. 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle – analyse par durée résiduelle.   Dettes <3mois >3mois <1an >1 an 5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 1 062 695       1 062 695 112 1 062 807 1 098 431 Comptes d'épargne à régime spécial : 30 183 0 0 0 30 183   30 183 36 137 - à vue 30 183       30 183   30 183 36 137 - à terme         0   0   Autres dettes envers la clientèle 434 409 16 086 137 596 819 588 910 6668 595 578 440 606 - à vue         0   0   - à terme 434 409 16 086 137 596 819 588 910 6668 595 578 440 606 Valeurs données en pension livrée         0   0   Valeurs au bilan 1 527 287 16 086 137 596 819 1 681 788 13448 1 688 568 1 575 174   11.2. Comptes créditeurs de la clientèle (1) – analyse par agents économiques.   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Particuliers 988 631 809 181 Agriculteurs 171 665 175 101 Autres professionnels 150 960 200 199 Sociétés financières 8 020 8 040 Entreprises 322 367 378 474 Collectivités publiques 5 161 2 519 Autres agents économiques 41 764 1 660 Total 1 688 568 1 575 174 (1) Y compris dettes rattachées   Note 12. Dettes représentées par un titre. Dettes représentées par un titre – analyse par durée résiduelle.   Dettes <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 2 762 30     2 792 19 2 811 3 080 Titres du marché interbancaire         0   0   Titres de créances négociables 429 058 112 779 77 979 20 000 639 816 7 468 647 284 825 241 Emprunts obligataires         0   0   Autres dettes représentées par un titre         0   0   Valeurs au bilan 431 820 112 809 77 979 20 000 642 608 7 487 650 095 828 321   Note 13. Autres passifs et comptes de régularisation. Rubriques 31/12/2008 31/12/2007 Autres passifs (1)     - Opérations de contrepartie (titres de transactions)     - Dettes représentatives de titres empruntés     - Instruments conditionnels vendus 41 1 262 - Comptes de règlement et de négociation     - Créditeurs divers 16 616 16 254 - Versements restant à effectuer sur titres 11 965 9 683 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert 101 461 3 094 - Comptes d'ajustement e
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2009, affaire n°02221
  • EMISSIONS ET COTATIONS 16/05/2008
    Numéro d’affaire : 06264
    Type d’informations : Valeurs françaises
    Description : 0806264 16 mai 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°60 Emissions et cotations____________________ Valeurs françaises____________________ Bons, obligations et autres titres CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE mutuel DU FINISTERE   Société coopérative à capital variable régie notamment par les articles L 511-1 et suivants et L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et les dispositions non abrogées du code rural, ainsi que par la loi du 10/09/1947 portant statut de la coopération Siège social : Quimper (29000) 7, Route du Loc'h 778 134 601 R.C.S. Quimper.   Les statuts de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sont déposés au greffe du Tribunal de Commerce de Quimper.   Capital social - Le capital social au 31 décembre 2007 était de 100 074 110 €, composé de 7 314 054 parts sociales et de 2 693 357 certificats coopératifs d’associés, chacun d’une valeur nominale de 10 €.   EMISSION DE CERTIFICATS COOPERATIFS D’ASSOCIES.   L’assemblée générale extraordinaire du 30 mars 2007 a autorisé le conseil d’administration à réaliser une augmentation de capital social, en une ou plusieurs fois, par émission de certificats coopératifs d’associés (CCA), dans la limite d’un montant nominal de 5 000 000 €, avec suppression du droit préférentiel de souscription des porteurs de certificats coopératifs d’associés.   La première émission de CCA réalisée en 2007 et entrant dans cette enveloppe était de 1 915 060 €.   Faisant usage de cette autorisation, le conseil d’administration, dans ses séances des 29 février et 3 avril 2008, a arrêté les modalités suivantes de l’émission de certificats coopératifs d’associés.   Conformément aux dispositions de la loi du 10 septembre 1947 sur la coopération, cette opération a été approuvée par l’assemblée spéciale des porteurs de certificats coopératifs d’associés du 31 mars 2008, au cours de laquelle ces derniers ont expressément renoncé à exercer leur droit préférentiel de souscription aux CCA à émettre.   La présente émission sera réalisée avec maintien du capital social à son niveau actuel, suite au mandat qui a été donné au conseil d’administration par l’assemblée générale extraordinaire du 30 mars 2007 en vue de procéder, simultanément à l’émission de CCA, à des opérations de remboursement de parts sociales auprès des Caisses Locales.   A - Modalités de l’émission des certificats coopératifs d’associés   Nombre de certificats et prix d’émission : l’opération porte sur 308 494 certificats coopératifs d’associés, émis au prix unitaire de 78,39 €, dont 10 € de nominal et 68,39 € de prime d’émission.   Jouissance : ces certificats coopératifs d’associés seront créés jouissance du 1er janvier 2008.   Droit préférentiel de souscription : l’assemblée spéciale des porteurs de CCA du 31 mars 2008 a décidé de supprimer le droit préférentiel de souscription des titulaires de CCA.   Souscription des sociétaires : à partir du 19 mai 2008 jusqu’au 7 juin 2008, les sociétaires de la Caisse Régionale et des Caisses Locales qui lui sont affiliées auront la possibilité de souscrire la totalité des 308 494 CCA représentant le montant de l’émission.   Caractéristiques des ordres de souscription   Il ne peut être émis qu’un seul ordre de souscription par sociétaire. Chaque ordre de souscription devra porter sur un nombre minimum d'un (1) CCA et un nombre maximum de 100 CCA.   Les ordres de souscription se décomposeront de la façon suivante : - Ordres A : de 1 à 50 titres - Ordres B : de 51 à 100 titres   Les ordres pourront être servis avec réduction, dans les conditions définies au paragraphe "Modalités d’allocation des titres" ci-après. Tous les ordres reçus pendant la période de souscription seront irrévocables, même en cas de réduction.   Modalités d’allocation des titres.   Si les demandes de souscription portent sur un nombre total de CCA supérieur à celui des CCA offerts à la souscription, l’allocation des titres s’effectuera dans les conditions suivantes :   — Tous les CCA seront attribués proportionnellement aux demandes de souscription en ne prenant celles-ci en considération qu’en tant qu’elles portent sur un nombre de CCA allant de 1 à 50 titres (ordres A),   — Au cas où, après cette allocation, il reste des CCA à souscrire, ceux-ci seront attribués proportionnellement aux demandes en ne prenant celles-ci en considération qu’en tant qu’elles portent sur un nombre de CCA allant de 51 à 100 titres (ordres B).   Ainsi, au cas où les demandes de souscription excéderaient le nombre de titres offerts :   — les ordres A ont vocation à être servis en priorité ; à défaut, ils feront l’objet d’une réduction proportionnelle,   — les ordres B n’ont vocation à être servis que dans l’hypothèse où il reste des CCA à souscrire après le service des ordres A : ils feront alors l’objet, à leur tour, d’une réduction proportionnelle.   Dans le cas où l’application du taux de réduction n’aboutirait pas à l’attribution d’un nombre entier de CCA, ce nombre sera d’abord arrondi au nombre entier immédiatement inférieur, les CCA formant rompus étant ensuite alloués selon les usages du marché.   Le résultat des allocations effectuées fera l’objet d’une communication appropriée auprès des sociétaires. Cette communication précisera les réductions éventuellement appliquées, par catégories d’ordres, aux demandes de souscription.   Enfin, au cas où les demandes de souscription totaliseraient un nombre de titres strictement inférieur à 154 242, l’émission serait annulée.   Intermédiaires financiers chargés de recueillir les souscriptions : les demandes de souscription seront recueillies sans frais par le siège et les agences de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère.   Date de règlement et dépôt des fonds : le règlement des souscripteurs s’effectuera le 16 juin 2008 ; les fonds versés à l’appui des souscriptions seront déposés, pour le compte de l’émetteur, à Crédit Agricole Titres, 4 avenue d’Alsace, 41500 MER, qui établira le certificat de dépositaire des fonds.   Garantie : l’opération ne fait pas l’objet d’une garantie de bonne fin au sens de l’article L. 225-145 du Code de commerce.   B - Caractéristiques des titres émis.   La loi du 13 juillet 1992 a modifié la loi du 10 septembre 1947 sur la coopération, et a autorisé les banques mutualistes et coopératives à émettre des certificats coopératifs d’associés, dont le régime juridique est fixé par le titre II quinquies de la loi du 10 septembre 1947 précitée.   Les certificats coopératifs d’associés ont les caractéristiques suivantes :   — Les CCA sont des valeurs mobilières sans droit de vote, représentatives des droits pécuniaires attachés à une part de capital, et librement cessibles ;   — Ils ne peuvent être souscrits et détenus que par les sociétaires de la Caisse Régionale émettrice et des Caisses Locales qui lui sont affiliées ; la qualité de sociétaire est reconnue à toute personne détenant au moins une part sociale et ayant été agréée par le conseil d’administration de la Caisse Régionale ou de l’une de ses Caisses Locales ;   — Ils ne peuvent être délivrés que sous la forme nominative, et inscrits en compte chez l’émetteur ou chez l’intermédiaire de leur choix ;   — Ils sont émis pour la durée de la société ; elle est illimitée en ce qui concerne la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère ;   — Ils ne peuvent représenter plus de 50 % du capital social de la Caisse Régionale ; les CCA détenus par Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central d’un réseau mutualiste, ne sont pas pris en compte pour le calcul de ce plafond (article L. 511-31 du code monétaire et financier) ;   — Ils ne sont pas cotés sur un marché réglementé.   Droits des porteurs : les CCA permettent à leurs titulaires d’obtenir la communication des documents sociaux dans les mêmes conditions que les sociétaires.   Les titulaires de CCA disposent d’un droit sur l’actif net dans la proportion du capital qu’ils représentent.   En cas d’augmentation de capital, les détenteurs de CCA ont, proportionnellement au nombre de titres qu’ils possèdent, un droit préférentiel de souscription à titre irréductible aux certificats émis. Un tel droit préférentiel n’existe pas pour les parts sociales.   En cas de liquidation de la société, les détenteurs de CCA ont droit au remboursement des certificats à leur valeur nominale, et à une quote-part du boni de liquidation dans la proportion du capital qu’ils représentent.   Toute décision ayant pour conséquence directe ou indirecte une modification des droits des détenteurs énoncés ci-dessus, n’est définitive qu’après l’approbation de ces détenteurs réunis en assemblée spéciale.   Rémunération : La rémunération versée aux CCA est fixée en fonction des résultats de l’exercice par l’assemblée générale annuelle. Conformément aux dispositions de la loi du 10 septembre 1947, la rémunération des CCA, avoir fiscal non compris, doit être au moins égale à celle versée aux parts sociales (en application de l’article 14 de la loi du 10 septembre 1947, le taux d’intérêt versé par la Caisse Régionale à ses parts sociales ne peut excéder le taux moyen de rendement des obligations des sociétés privées). Depuis la loi du 03 janvier 1991, le dividende peut être payé en numéraire ou sous forme de CCA.   Cotation : Du fait qu’ils ne peuvent être détenus que par les sociétaires du Crédit Agricole, les certificats coopératifs d’associés ne sont destinés ni à être admis sur un marché réglementé, ni à être cotés.   Ils sont librement cessibles entre les sociétaires, dans les conditions définies par un règlement de marché approuvé par le conseil d’administration de la Caisse Régionale, qui est tenu à la disposition des porteurs de CCA au siège, dans les agences et sur le site de la Caisse Régionale.   La Caisse Régionale attire l’attention des souscripteurs sur les trois caractéristiques que présente le marché des CCA :   1) En raison du fait que les CCA ne sont pas destinés à être cotés, et ne seront pas admis sur un marché réglementé, les transactions s’effectueront de gré à gré entre les détenteurs de CCA.   2) Toutefois, en vue de faciliter les transactions, ceux-ci auront la faculté de déposer leurs ordres d’achat ou de vente auprès des agences de la Caisse Régionale. Un prestataire de services d’investissement agréé aura en charge d’inscrire chronologiquement ces ordres sur un registre spécifique, puis d’opérer mensuellement une confrontation des ordres en vue de leur exécution totale ou partielle.   Cette faculté est cependant subordonnée à la condition que les ordres soient libellés au prix indicatif de référence communiqué par la Caisse Régionale trois fois par an sur la base des comptes annuels, semestriels, et suite au paiement du dividende afférent à l’exercice précédent.   3) Compte tenu du fait que la liquidité du CCA n’est pas garantie dans les deux modes de cession cités ci-dessus, un mécanisme de liquidité est mis en place avec la Caisse Locale du Développement Economique du Finistère qui s'est engagée irrévocablement à se porter acquéreur de CCA, dans la limite de 10% du nombre de CCA (hors CCA détenus par Crédit Agricole S.A.), à un prix égal à 95% du prix indicatif de référence. Les porteurs de CCA désirant céder leurs titres dans le cadre de ce mécanisme spécifique de liquidité devront déposer leurs ordres dans les agences de la Caisse Régionale.   C - Variation du capital par modification du nombre de parts sociales.   En cas d’augmentation de capital en numéraire sous forme de parts sociales, de nouveaux CCA seront émis en nombre tel que la proportion qui existait, avant opération, entre parts sociales et CCA, soit maintenue après celle-ci, en considérant qu’elle sera entièrement réalisée.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s’engage à maintenir au moins cette proportion lors des augmentations de capital à venir. En conséquence, toute augmentation de capital par émission de parts sociales se traduira, dans le même temps et dans la même proportion, par une émission de CCA.   Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère ou des Caisses locales qui lui sont affiliées, détenteurs de parts sociales, ne peuvent se prévaloir d’un quelconque droit préférentiel de souscription au titre des émissions concomitantes de CCA.   Toute diminution du capital social, consécutive à des remboursements de parts sociales, pourra être compensée par l’émission de nouvelles parts sociales en nombre identique.   En cas de réduction de capital par remboursements de parts sociales, non compensée par de nouvelles souscriptions, la Caisse Régionale s’engage à convoquer une AGE en vue de l’autoriser à racheter ses propres CCA, puis à les annuler, afin de respecter la limite légale prévoyant que les CCA (cette limite ne s’appliquant pas aux CCA détenus par Crédit Agricole S.A.) ne peuvent représenter plus de la moitié du nombre de titres composant le capital atteint à la clôture de l’exercice précédent.   Objet social. - La Caisse Régionale effectue toutes les opérations que peut accomplir un Établissement de Crédit dans le cadre de la réglementation bancaire et conformément aux dispositions régissant le Crédit Agricole. A cet effet, elle réalise toutes opérations de crédit, de banque, de caution, de prise de participation, de finance, de courtage, notamment d'assurance, de commission, d’arbitrage, de services d’investissement, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, dans le respect des compétences des Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel définies par les lois et règlements en vigueur. Plus généralement, la Caisse Régionale réalise toutes opérations, mobilières, immobilières, commerciales et financières pouvant se rattacher directement ou indirectement à l’objet social ou susceptible de le favoriser.   Durée. - Illimitée.   Exercice social. - Commence le 1er janvier et finit le 31 décembre.   Assemblées générales. - Elles se composent de tous les sociétaires porteurs de parts à la date du 31 décembre précédant la réunion.   L’assemblée générale peut être convoquée en dehors de l’Assemblée générale annuelle par le conseil d’administration chaque fois qu’il juge utile de prendre l’avis des sociétaires ou d’obtenir un complément de pouvoirs. Ses décisions sont obligatoires pour tous, même pour les absents, dissidents ou incapables.   L’Assemblée générale est réunie chaque année. Chaque sociétaire personne physique a droit à une voix quel que soit le montant de parts qu’il possède.   Chaque sociétaire personne morale a droit à une voix quelque soit le montant de sa souscription, puis à une voix supplémentaire par 100 parts souscrites, sans toutefois qu’il puisse disposer de plus de 350 voix en tout.   Chaque associé mandataire représentant à la fois des sociétaires personne physique et personne morale pourra disposer au maximum de 5 voix de sociétaires personne physique, la sienne comprise, et de 350 voix de sociétaires personne morale.   - Les assemblées générales ordinaires, pour délibérer valablement, devront être composées d’un nombre de sociétaires présents ou représentés, groupant par eux-mêmes ou par procuration le quart au moins des voix attribuées à l’ensemble des sociétaires ayant le droit d’assister à la réunion. Si ce quorum n’est pas atteint, une nouvelle assemblée est convoquée et délibère valablement quel que soit le nombre de sociétaires présents ou représentés. Les décisions de l’assemblée sont prises à la majorité des voix des sociétaires présents ou représentés, celle du président est prépondérante en cas de partage égal des voix.   - Les assemblées générales extraordinaires délibèrent sur toutes les modifications de statuts, sur la dissolution de la société ou sa fusion avec une société similaire. Elles ne délibèrent valablement que si elles sont composées d’un nombre de sociétaires groupant par eux-mêmes ou par procuration la moitié au moins des voix attribuées à l’ensemble des sociétaires. Si ce quorum n’est pas atteint, une nouvelle assemblée est convoquée et délibère valablement, quel que soit le nombre des membres présents ou représentés. Les résolutions ne peuvent être adoptées qu’à une majorité réunissant au moins les deux tiers des voix des sociétaires présents ou représentés.   Répartition des bénéfices. - Chaque année, après déduction des charges de toute nature, constitution des provisions, paiement des intérêts aux parts de capital social et rémunération des certificats coopératifs d’investissement ou d’associés, ainsi que de tous autres titres autorisés, les excédents de recettes seront affectés jusqu'à concurrence de trois quarts au moins à la constitution d’un fonds de réserve non distribuable. Le surplus pourra, par décision de l’assemblée générale, être affecté à tous emplois approuvés par Crédit Agricole S.A.   Le bilan, le compte de résultats et le projet de répartition des excédents annuels doivent être soumis à l’approbation de Crédit Agricole S.A. un mois au moins avant la tenue de l’assemblée générale.   Dissolution. - En cas de dissolution de la Caisse Régionale, l’assemblée générale extraordinaire convoquée règle le mode de liquidation ; elle nomme un ou plusieurs liquidateurs ou confie la liquidation aux administrateurs en exercice.   Le reliquat de l’actif, après paiement des dettes sociales, remboursement du capital et versement du boni de liquidation revenant aux titulaires de certificats coopératifs d’investissement ou d’associés, et autres titres autorisés, sera placé en dépôt sans intérêt à Crédit Agricole S.A. jusqu'à ce que le montant puisse être mis, au fur et à mesure de ses besoins, à la disposition de toute ou de toutes Caisses de Crédit Agricole Mutuel qui se constitueraient ou reprendraient l’activité de la Caisse Régionale dissoute dans l’ensemble des départements ou dans certains départements constituant sa circonscription.   La dissolution de la société ne pourra être prononcée que lorsque Crédit Agricole S.A. aura notifié qu’elle ne fait pas d’objection à raison des conditions dans lesquelles les avances ont été accordées à la Caisse Régionale.     Bilan : les comptes sociaux et consolidés au 31 décembre 2007 ont été publiés au Bulletin des Annonces Légales Obligatoires du 7 mai 2008.   Prospectus : un prospectus qui a reçu le visa n°08-0082 en date du 7 mai 2008 de l’Autorité des marchés financiers est tenu à la disposition du public.   Objet de l’insertion : la présente insertion est faite en vue de l’émission des certificats coopératifs d’associés visés au paragraphe "capital social".     Le Président du Conseil d'administration Jean LE VOURCH Faisant élection de domicile au siège social 7, Route du Loc'h, 29000 Quimper.     0806264
    Bulletin BALO n°60 du 16/05/2008, affaire n°06264
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2008
    Numéro d’affaire : 05301
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0805301 7 mai 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°56 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE.   Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du code rural au capital social de 100 074 070 €. Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9. 778 134 601 R.C.S. Quimper.   Documents comptables approuvés par l'Assemblée Générale du 28 mars 2008.   1ère partie : Comptes sociaux au 31/12/2007.   Arrêté par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel du Finistère en date du 25 janvier 2008.   I. — Bilan.   (en milliers d'euros)  Actif au 31 décembre 2007 2007 2006 Opérations interbancaires et assimilées 21 486 80 004 Caisse, banques centrales (*) 16 611 74 830 Effets publics et valeurs assimilées (Notes 5)     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 4 875 5 174 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 625 704 472 243 Opérations avec la clientèle (Note 4) 7 328 710 6 639 617 Opérations sur titres : 427 983 445 373 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 172 348 204 795 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 255 635 240 578 Valeurs immobilisées 380 045 375 668 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 348 878 346 788 Parts dans les entreprises liées (note 6, 7) 531 523 Immobilisations incorporelles (Note 7) 1 733 1 436 Immobilisations corporelles (Note 7) 28 903 26 921 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation et actifs divers 149 784 139 948 Autres actifs (Note 8) 44 862 45 426 Comptes de régularisation (Note 8) 104 922 94 522 Total actif 8 933 712 8 152 853 * les opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale (ex CCP) sont désormais rattachées à la rubrique "Créances sur Etablissement de crédit"     Passif au 31 décembre 2007 2007 2006 Opérations interbancaires et assimilées 7 824 25 864 Banques centrales (*)     Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 7 824 25 864 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 5 463 842 4 887 286 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 1 575 174 1 351 397 Dettes représentées par un titre (Note 12) 828 321 854 983 Comptes de régularisation et passifs divers 106 031 146 308 Autres passifs (Note 13) 27 199 46 808 Comptes de régularisation (Note 13) 78 832 99 500 Provisions et dettes subordonnées 162 393 151 688 Provisions (Notes 14, 15 et 16) 88 270 77 581 Dettes subordonnées (Note 18) 74 123 74 107 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 6 280 6 545 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 783 847 728 782 Capital souscrit 100 074 100 074 Primes d'émission 121 382 109 581 Réserves 513 248 476 610 Ecart de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d’investissement     Report à nouveau 811   Résultat de l'exercice 48 332 42 517 Total passif 8 933 712 8 152 853 * les opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale (ex CCP) sont désormais rattachées à la rubrique "Dettes sur Etablissement de crédit"     Hors-bilan au 31 décembre 2007 2007 2006 Engagements donnés       Engagements de financements 1 300 117 1 811 319   Engagements de garantie 175 498 156 831   Engagements sur titres 15 116 15 308 Engagements reçus       Engagements de financement 230 154  10 575    Engagements de garantie 1 168 300 921 483   Engagements sur titres 15 116 15 308   II. — Compte de résultat.   (En milliers d'euros).  Compte de résultat au 31 décembre 2007 2007 2006 Intérêts et produits assimilés (Note 26) 393 582 341 748 Intérêts et charges assimilées (Note 26) -295 168 -217 720 Revenus des titres à revenu variable (Note 27) 25 711 19 239 Commissions (produits) (Note 28) 113 275 103 782 Commissions (charges) (Note 28) -15 910 -13 438 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 29) -12 276 -1 749 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 30) 16 858 2 158 Autres produits d’exploitation bancaire 18 360 16 142 Autres charges d’exploitation bancaire -665 -583 Produit net bancaire 243 767 249 579 Charges générales d’exploitation -138 845 -136 564 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -4 433 -4 328 Résultat brut d'exploitation 100 489 108 687 Coût du risque (Note 33) -27 119 -48 694 Résultat d'exploitation 73 370 59 993 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 34) -3 764 -4 687 Résultat courant avant impôt 69 606 55 306 Résultat exceptionnel (Note 35) -1 981 -3 463 Impôt sur les bénéfices (Note 36) -19 558 -18 559 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 265 9 233 Résultat net 48 332 42 517   III. — Annexe aux comptes sociaux.   Note 1. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   A - Cadre juridique et financier. (Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC).   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale du Finistère est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2007, la Caisse régionale du Finistère fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,73% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,26%. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 15 144 404 actions propres, soit 1,01%.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole.   L'appartenance de la Caisse régionale du Finistère au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte, sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A, et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;   - les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales. — Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises. — Crédit Agricole s.a, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   B - Faits caractéristiques de l'exercice.   La Caisse Régionale du Finistère a procédé à une émission de Certificats Coopératifs d’Associés (CCA) en juillet 2007. Au total 11 029 ordres ont été enregistrés portant sur un montant de 13 788 432,00 euros, correspondant à 191 506 CCA au prix unitaire de 72 euros.   Note 2. Principes et méthodes comptables.   Les états financiers de la Caisse régionale du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent le point suivant :   La Caisse régionale du Finistère applique à compter du 1er janvier 2007 l’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2007-B du 2 mai 2007 relatif à la comptabilisation du crédit d’impôt lié aux avances remboursables sans intérêt pour l’acquisition ou la construction de logements en accession à la propriété. L’application de cet avis a été traitée selon les dispositions générales de l’article 314-1 du règlement n° 99-03 du CRC relatif au plan comptable général c'est-à-dire de manière rétrospective. Elle se traduit par la constatation d’un « report à nouveau créditeur » d’un montant de 888 K€.   Note 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.   La Caisse régionale du Finistère applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :   - Créances restructurées.   La Caisse régionale du Finistère définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale du Finistère s’élève à 352 milliers d’euros.   Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale du Finistère, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   - Créances douteuses.   Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins. - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises.   Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises.   Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   - Dépréciations au titre du risque de crédit avéré.   Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   La Caisse régionale du Finistère constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   - Traitement des décotes et dépréciations :   La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   - Provisionnement du risque de crédit non avéré.   Par ailleurs, la Caisse régionale du Finistère a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.   Note 2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et de la dépréciation concernant les titres à revenu fixe.   La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de placement.   Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   La valeur d'inventaire est le prix de marché.   Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet d’une dépréciation.   Titres d'investissement.   Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.   Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale du Finistère n’a pas opéré de dépréciation au titre des moins-values latentes.   Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie.   Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.   Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance, ou les transferts vers la catégorie des titres de placement, ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du présent règlement du Comité de la réglementation comptable. La Caisse Régionale n’a pas opéré de cession ou de transfert de titres d’investissement.   Prix de marché.   Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement.   La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation   Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme.   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit.   - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4. Immobilisations. — La Caisse régionale du Finistère applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale du Finistère applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale du Finistère suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 25 à 40 ans Second oeuvre 20 à 40 ans Installations techniques 10 à 25 ans Agencements 8 à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)   - A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Note 2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit Agricole S.A., la Caisse régionale du Finistère est engagée, dans la limite de ses fonds propres, à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.   A contrario, Crédit Agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière. — La Caisse Régionale du Finistère applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse Régionale du Finistère provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements "retraite" mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.   Les obligations de la Caisse Régionale au titre des régimes à prestations définies en matière de retraite (sur-complémentaire cadres de direction, fomugei), et d’indemnités de fin de carrière (résultant de la convention collective de la Fédération Nationale du Crédit Agricole) sont totalement couverts par des polices d’assurances. Les justes valeurs de ces polices couvrent intégralement le montant des obligations correspondantes, soit le montant des dettes actuarielles correspondantes. (cf note 16 « Engagements sociaux)   Note 2.7. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale du Finistère constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale du Finistère à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale du Finistère au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.   La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale du Finistère s'établit à 4,2 milliers d’euros.   Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — En application du règlement 90.02 du CRBF, est enregistrée dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », une provision pour risques sur prêts capés.   Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.   Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) :   La Caisse régionale du Finistère utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :   - Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision le cas échéant.   - Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.   - Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 2.12. Emprunts obligataires. — La Caisse régionale du Finistère applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du Règlement 99-07 du 24 novembre 1999.   Note 3. Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle.   Créances (en milliers d'euros) Durée résiduelle   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées 2007 2006 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 · à vue 397       397   397 700 · à terme         0   0   Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       4 434 4 434 44 4 478 4 474 Total 397 0 0 4 434 4 831 44 4 875 5 174 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             4 875 5 174 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 320 199       320 199   320 199 193 920 Comptes et avances à terme 77 755 20 088 165 383 444 263 670 4867 268 537 195 855 Prêts subordonnés       36 900 36 900 68 36 968 82 468 Total 397 954 20 088 165 383 37 344 620 769 4 935 625 704 472 243 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             625 704 472 243   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 41 334 K€.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de CREDIT AGRICOLE S.A dans le cadre des relations financières internes.   Note 4. Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle.   Créances En milliers d'euros Durée résiduelle   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées 2007 2006 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 8 983 43     9 026   9 026 9 714 Autres concours à la clientèle 582 919 943 827 2 620 066 3 225 065 7 371 877 67298 7 439 175 6 764 243 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 61 050       61 050 1215 62 265 57 210 Dépréciations             -181 756 -191 550 Valeurs nettes au bilan 652 952 943 870 2 620 066 3 225 065 7 441 953 68 513 7 328 710 6 639 617   Les prêts participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 328 K€.   Les prêts subordonnés consentis à la clientèle s'élèvent à 45 500 K€.   Note 4.1. Opérations avec la clientèle analyse par agents économiques.   En milliers d'euros 2007 2006   En cours brut En cours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis En cours brut En cours douteux Dont En cours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis - Particuliers  3 053 088 46 083 25 139 33 225 21 125 2 781 431 44 590 28 564 31 805 22 204 - Agriculteurs  1 093 456 111 282 43 877 72 984 36 032 1 047 375 123 363 51 576 82 806 42 693 - Autres professionnels 1 104 944 48 493 28 322 35 751 24 344 1 209 908 49 038 26 086 37 328 21 687 - Société financières 60 615 674 1 536 1 7 689 767 2 629 2 - Entreprises  1 356 689 43 797 15 092 39 101 13 668 994 842 61 760 17 767 38 914 16 150 - Collectivités publiques 774 403         736 200         - Autres agents économiques 67 271 277 53 159 29 53 723 1 340 0 69 0 Total  7 510 466 250 606 112 484 181 756 95 199 6 831 168 280 858 123 995 191 551 102 736   Note 5. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   En milliers d'euros Année 2007 Année 2006 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement 2007 2006 Effets publics et valeurs assimilées             · dont surcote restant à amortir         0   · dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées         0   Dépréciations         0   Valeur nette au bilan         0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics         0   Autres émetteurs   50 142   123 788 173 930 202 243 - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées   537   3 836 4 373 4 648 Dépréciations   -2 647   -3 308 -5 955 -2 096 Valeurs nettes au bilan   48 032   124 316 172 348 204 795 Actions et autres titres à revenu variable   256 209     256 209 240 864 Créances rattachées         0   Dépréciations   -574     -574 -286 Valeurs nettes au bilan   255 635     255 635 240 578 Valeurs estimatives 0 330 437 0 123 039 453 476 479 864   Commentaires : * Valeurs estimatives La valeur estimée des plus values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élèvent à 26 771 K€ au 31/12/07 contre 31 184 K€ au 31/12/06. La valeur estimée des plus values latentes de titres d'investissement s'élève à 3 096 K€ au 31/12/07 contre 3 310 K€ au 31/12/06. La valeur estimée des moins values latentes sur titres d'investissement s'élève à 7 680 K€ au 31/12/07   Note 5.1. Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie.     Encours nets 2007 Encours nets 2006 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 135 414 160 175 Sociétés financières 260 345 252 690 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles     Divers et non ventilés     Total en principal 427 983 445 373 Créances rattachées     Dépréciations      Valeurs nettes au bilan 427 983 445 373   Note 5. 2. Ventilation des titres cotes et non cotes a revenu fixe ou variable.     Année 2007 Année 2006  En milliers d'euros Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 173 931 0 256 209 430 140 202 244 0 240 864 443 108 dont titres cotés 91 291     91 291 111 689       dont titres non cotés (1) 82 640   256 209 338 849 90 555   240 864 331 419 Créances rattachées 4 373     4 373 4 648     4 648 Dépréciations -5 955   -574 -6 529 -2 097   -286 -2 383 Valeurs nettes au bilan 172 349 0 255 635 427 984 204 795 0 240 578 445 373   Commentaires : (1) OPCVM français pour 223 778 K€ (1) OPCVM étranger pour 32 431 K€   Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l'actif du bilan pour 47 500 K€ leur valeur estimative au 31/12/07 s'élève à 49865 K€   La répartition de l'ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31/12/07.   En milliers d'euros Valeur d'inventaire Valeur liquidative - OPCVM monétaires 104 700 113 900 - OPCM obligataires 39 400 38 800 - OPCM actions 63 900 68 300 - OPCM autres 98 200 109 600 Total 306 200  330 600   Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : analyse par durée résiduelle.     <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 2 134 28 450 102 413 40 934 173 931 4 373 178 304 206 891 Dépréciations         0   -5 955 -2 097 Valeur nette au bilan         173 931 4 373 172 349 204 794 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute         0   0   Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         0 0 0 0 Valeur nette au bilan         173 931 4 373 172 349 204 794   Note 6. Tableau des titres de participation et de filiales.   Informations Financières   Filiales et participations   Devise   Capital   Capitaux propres autres que le capital   Quote-part de capital détenue (en pourcentage)   Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Brutes Nettes           Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                       - Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       - Participations dans des établissements de crédit (détail)                       SAS SACAM DEVELOPPEMENT € 730 622 46 218 2,40% 17 569 17 569 5 428     52114 715 SACAM INTERNATIONAL  € 900 040 90 2,286% 20 571 20 571       97 151 RUE LA BOETIE  € 1 746 362 10 452 406 2,286% 273 828 273 828       1035783 23750 - Autres parts dans les entreprises liées (détail)                       UNION EXPANSION OUEST  € 23 001 23 063 12,84% 7 673 7 673       2666   C A BRET.HABITAT HOLDING  € 20 000 1er ex en cours 25,00% 5 000 5 000 180     1er ex en cours   CA BRETAGNE VENTURES  € 6 001 1e ex en cours 27,78% 1 667 1 434       1e ex en cours   SACAM FIRECA  € 74 700 49 105 2,22% 1 659 1 091       -36   - Autres titres de participations (détail)                       Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de l'entité                       - Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)         41 41           - Participations dans des établissements de crédit (ensemble)                       - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)         531 531           - Autres titres de participations (ensemble)         1 896 1 660 839         Total parts dans les entreprises liées et participations         330 435 329 398 6 447 0         Note 6.1. Valeur estimative des titres de participation.      Année 2006 Année 2007 Valeur au bilan  Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         · Titres non cotés 531 1 390 523 1 356 · Titres cotés         · Avances consolidables         · Créances rattachées         · Dépréciations         Valeur nette au bilan 531 1 390 523 1 356 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         · Titres non cotés 329 906 553 439 330 936 733 469 · Titres cotés         · Avances consolidables 6 402 6 402 1 014 989 · Créances rattachées 121 121 187 187 Dépréciations -1 043   -1 062   Sous-total titres de participation 335 386 559 962 331 075 734 645 Autres titres détenus à long terme         · Titres non cotés 14 320 8 567 3 952 5 069 · Titres cotés 2 704 2 704     · Avances consolidables 4 031 4 031 18 816 11 529 · Créances rattachées 149 149 254 254 · Dépréciations -7 712   -7 309   Sous-total autres titres détenus à long terme 13 492 15 451 15 713 16 852 Valeur nette au bilan 348 878 575 413 346 788 751 497 Total des titres de participation 349 409 576 803 347 311 752 853 Total valeurs brutes         Titres non cotés 344 757   335 411   Titres cotés 2 704   0   Total         Titres cotés 270   441   Total           Note 7. Variation de l’actif immobilisé.   Immobilisations financières   Rubriques (en milliers d'euros) 2007 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées :            Valeurs brutes  523 8     531 Avances consolidables            Créances rattachées            Dépréciations            Valeur nette au bilan part entreprises liées 523 8 0 0 531 Titres de participation :  331 075 55 125 -50 615 267 335 386 Valeurs brutes  275 066 54 721 -293 412 329 906 Avances ou prêts dest. A capitalisation 55 870 66 -50 508   5 428 Avances consolidables  1 014 105   -145 974 Créances rattachées  187   -66   121 Dépréciations  -1 062 233 252   -1 043 Autres titres détenus à long terme :  15 713 3 444 -4 859 0 13 492 Valeurs brutes  3 952 2 706 -317 10 683 17 024 Avances consolidables  18 816 335 -4 437 -10 683 4 031 Créances rattachées  254   -105   149 Dépréciations  -7 309 403     -7 712 Valeur nette au bilan titres participation et ATDLT 346 788 58 569 -55 474 267 348 878 Total immobilisations financières 347 311 58 577 -55 474 267 349 409   Immobilisations corporelles et incorporelles.    Rubriques (en milliers d'euros) 2007   Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles  26 920 2 973 -1 823 833 28 903 Valeurs brutes 121 709 7 113 -1 823 -267 126 732 Amortissements et dépréciations 94 789 4 140   -1 100 97 829 Immobilisations incorporelles 1 436 903 -606 0 1 733 Valeurs brutes 5 506 1 196 -606   6 096 Amortissements et dépréciations 4 070 293     4 363 Valeurs nettes au bilan 28 356 3 876 -2 429 833 30 636   Note 8. Autres actifs et comptes de régularisation.   Rubriques (en milliers d'euros) Montant 2007 Montant 2006 Autres actifs (1)     - Instruments conditionnels achetés 689 1 101 - Comptes de stock et emplois divers 14 14 - Débiteurs divers 43 424 42 516 - Gestion collective des titres Livret de développement durable 0 0 - Comptes de règlement 735 1 795 Valeur nette au bilan 44 862 45 426 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert (1) 43 599 40 647 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart 14 32 - Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers 0 0 - Charges constatées d'avance 2 941 1 470 - Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 13 022 5 241 - Autres produits à recevoir 33 891 33 594 - Charges à répartir 22 33 - Primes d'émission et de remboursement sur emprunts obligataires     - Autres comptes de régularisation 11 433 13 505 Valeur nette au bilan 104 922 94 522 Total comptes de régularisation et actifs divers 149 784 139 948 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.   Note 9. Dépréciations inscrites en déduction de l’actif.   (en milliers d'euros)  Solde au 31/12/06 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/07 Dépréciations déduites de l’actif             Sur interbancaire 191 550 76 021 -82 438 -3 384 7 181 756 Sur créances clientèle           0 Sur portefeuilles titres (placement, TAP et investissement 2 383 4 499 -352     6 530 Sur participations et autres titres détenus à long terme 8 371 636 -252   -1 8 754 Autres valeurs immobilisées 120 298       418 Total des dépréciations - Actif 202 424 81 454 -83 042 -3 384 6 197 458   Note 10. Dettes envers les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle.   Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 · à vue 3 350       3 350   3 350 21 394 · à terme 4 434       4 434 40 4 474 4 470 Valeurs données en pension         0   0   Titres donnés en pension livrée         0   0   Valeurs au bilan 7 784 0 0 0 7 784 40 7 824 25 864 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 97 938       97 938 2242 100 180 80 409 Comptes et avances à terme 799 019 1 030 037 1 868 238 1 638 599 5 335 893 27769 5 363 662 4 806 877 Valeurs au bilan 896 957 1 030 037 1 868 238 1 638 599 5 433 831 30 011 5 463 842 4 887 286   Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordée par Crédit Agricole SA et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la caisse régionale (Cf Cadre Juridique et Financier).   Note 11. Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par durée résiduelle.   Dettes (en milliers d'euros <3mois >3mois <1an >1 an 5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 1 098 295       1 098 295 136 1 098 431 1 099 535 Comptes d'épargne à régime spécial : 36 137 0 0 0 36 137   36 137 32 584 · à vue 36 137       36 137   36 137 32 584 · à terme         0   0   Autres dettes envers la clientèle 401 529 16 966 18 688 444 437 627 2 979 440 606 219 278 · à vue         0   0   · à terme 401 529 16 966 18 688 444 437 627 2 979 440 606 219 278 Valeurs données en pension livrée         0   0   Valeurs au bilan 1 535 961 16 966 18 688 444 1 572 059 3 115 1 575 174 1 351 397   Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques.   En milliers d'euros 2007 2006 Particuliers 809 179 714 988 Agriculteurs 175 101 153 439 Autres professionnels 200 199 161 818 Sociétés financières 8 040 7 723 Entreprises 378 474 304 090 Collectivités publiques 2 519 8 525 Autres agents économiques 1 660 814 Total 1 575 172 1 351 397   Note 12. Dettes représentées par un titre : analyse par durée résiduelle.   Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 3 022 30     3 052 28 3 080 3 192 Titres du marché interbancaire         0   0   Titres de créances négociables 340 693 443 295 10 302 20 000 814 290 10 951 825 241 851 791 Emprunts obligataires         0   0   Autres dettes représentées par un titre         0   0   Valeurs au bilan 343 715 443 325 10 302 20 000 817 342 10 979 828 321 854 983   Note 12.1. Emprunts obligataires (en monnaie d’émission).   Emprunts obligataires (en milliers d'euros) Durée résiduelle <1an Durée résiduelle >1an <5 ans Durée résiduelle >5ans Encours N Encours N-1 Euro 0 0 0 0 0 - taux fixe       0   - taux variable       0   Autres devises de l’U.E 0 0 0 0 0 - taux fixe       0   - taux variable       0   Dollar 0 0 0 0 0 - taux fixe       0   - taux variable       0   Yen 0 0 0 0 0 - taux fixe       0   - taux variable       0   Autres devises 0 0 0 0 0 - taux fixe       0   - taux variable       0   Total principal  0 0 0 0 0 - Taux fixe 0 0 0 0   - Taux variable 0 0 0 0   Dettes rattachées            Valeur au bilan 0 0 0 0 0   Note 13. Autres passifs et comptes de régularisation.   Rubriques (en milliers d'euros) Montant 2007 Montant 2006 Autres passifs (2)     - Opérations de contrepartie (titres de transactions)     - Dettes représentatives de titres empruntés     - Instruments conditionnels vendus 1 262 4 687 - Comptes de règlement et de négociation     - Créditeurs divers 16 254 17 495 - Versements restant à effectuer sur titres 9 683 24 626 Valeurs nettes au bilan 27 199 46 808 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert (1) 3 094 33 867 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart     - Gains latents et gains à étaler sur instruments financiers 741 980 - Produits constatés d'avance 19 702 13 324 - Charges à payer sur engagements sur instruments financiers à terme 13 666 6 252 - Autres charges à payer 40 040 39 509 - Autres comptes de régularisation  1 589 5 568 Valeurs nettes au bilan 78 832 99 500 Total comptes de régularisation et passifs divers 106 031 146 308 (1) les montants sont indiqués en net. (2) les montants incluent les dettes rattachées.   Note 14. Provisions.   En milliers d'euros Solde au 31/12/N-1 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements Solde au 31/12/07 - Provisions pour engagements de retraite et assimilés 656 1 298 -27 -1 265 1 663 - Provisions pour autres engagements sociaux             - Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature  633 1 222 -76 -557   1 222 - Provisions pour litiges fiscaux           0 - Provisions pour autres litiges           0 - Provision pour risques pays           0 - Provisions pour risques de crédit (1) 36 901 37 142   -22 744   51 299 - Provisions pour restructurations             - Provisions pour impôts (2) 10 427 2 318   -3 366 1 9 380 - Provisions pour litiges et garanties de passif 5 277 934 -4 735   1 1 477 - Provisions sur participations           0 - Provisions pour risques opérationnels (3) 3 972 662   -809 2 665 6 490 - Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement 4) 14 652 4 473   -3 693   15 432 - Autres provisions pour risques et charges (5) 5 061 356 -440 -5 -2 665 2 307 Valeur au bilan 77 579 48 405 -5 278 -32 439 3 88 270 (1) Dont provisions sectorielles pour 21 571 Milliers d'€ et provisions collectives Bâle II pour 29 729 Milliers d'€ (2) Comprend les impôts différés constatés dans les comptes individuels (cf note 2.7) (3) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement. (4) Cette provision est constituée notamment à partir des bases statistiques et historiques du groupe, afin de couvrir le risque de déséquilibre du contrat épargne logement, contrat dont les modalités de fonctionnement ont été définies par les pouvoirs publics. Il inclut une phase d'épargne et le cas échéant une phase de crédit dont les taux sont fixés et révisés par les pouvoirs publics. Dans ces conditions, cette provision permet d'assurer l'équilibre financier prospectif du contrat, en couvrant le risque net découlant, d'une part de l'encours de collecte excédentaire, et d'autre part de l'engagement d'accorder des prêts à taux réduit à l'échéance de la phase épargne (5) dont provisions pour fonds de solidarité mutuel pour 2 079 Milliers d'€   Note 15. Epargne logement.   Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le Groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.   Encours collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement sur la phase d'épargne   En milliers d'euros  31/12/2007 31/12/2006 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans   140 330 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 989 912 832 963 Ancienneté de plus de 10 ans 575 079 645 738 Total plans d'épargne-logement 1 564 991 1 619 031 Total comptes épargne-logement 455 928 434 173 Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 2 020 919 2 053 204   Encours de crédits en vie octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement.   En milliers d'euros  31/12/2007 31/12/2006 Plans d'épargne-logement :  52 240 68 415 Comptes épargne-logement : 158 641 159 215 Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 210 881 227 630   Provision au titre des comptes et plans d'épargne-logement.   En milliers d'euros  31/12/2007 31/12/2006 Plans d'épargne-logement :      Ancienneté de moins de 4 ans   687 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 1 846 1 313 Ancienneté de plus de 10 ans  2 411 4 822 Total plans d'épargne-logement 4 257 6 822 Total comptes épargne-logement 11 175 7 830 Total provision au titre des contrats épargne-logement 15 432 14 652     En milliers d'euros 31/12/2006 Dotations Reprises 31/12/2007 Plans d'épargne-logement : 6 822 1 128 -3 693 4 257 Comptes épargne-logement : 7 830 3 345   11 175 Total provision au titre des contrats épargne-logement  14 652 4 473 -3 693 15 432 Comptes épargne-logement : 7 830 3 345   11 175 Total provision au titre des contrats épargne-logement  22 482 7 818 -3 693 26 607   Note 16. Engagements sociaux : avantages postérieurs a l’emploi, régimes a prestations définies. (en milliers d'euros).   Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies.   Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Variations de la dette actuarielle     2007 2006 Dettes actuarielles au 31/12/n-1  25 252 22 836 Coûts des services rendus sur la période 950 1 097 Effet de l'actualisation 1 024 914 Cotisations de l'employé     Modification/réduction/liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Indemnités de cessation d'activité     prestations versées -404 -611 (Gains) / pertes actuariels * -5078 1015 Dettes actuarielles au 31/12/n  21 744 25 251   Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat     2007 2006 Coûts des services rendus sur la période  950   Effet de l'actualisation 1 023 1 097 Rendement attendu des actifs sur la période -1 043 914 Amortissement du coût des services passés 520 -914 Autres gains ou pertes   -380 Charge nette comptabilisée au compte de résultat 1 450 717   Variations de juste valeur des actifs des régimes.     2007 2006 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/n-1 26 087 22 854 Rendement attendu des actifs   1 043 914 Gains/pertes actuariels sur les actifs du régime  -5 597 1 395 Cotisation de l'employeur  1 243 1 535 Cotisation de l'employé      Modification/réduction/liquidation de plan      Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)      Indemnités de cessation d'activité      Prestations versées  -404 -611 Juste valeur des actifs / droit à remboursement au 31/12/n 22 372 26 087   Variation de la provision.     2007 2006 (Provisions) / actifs au 31/12/n-1   835 18 Cotisation de l'employeur 1 244 1 535 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Paiements directs de l'employeur     Charge nette comptabilisée au compte de résultat -1 450 -717 (Provisions) actifs au 31/12/n  629 836   Rendement annualisé des actifs : 4%. Hypothèses actuarielles utilisées : 4,17%.   Note 17. Fonds pour risques bancaires généraux.     2007  2006  Autres Fonds pour risques bancaires généraux 6 280 6 545 Valeurs au bilan 6 280 6 545   Note 18. Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle.    (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Montant 2007 Montant 2006 Dettes subordonnées (1) (2)                 Dettes subordonnées à terme 0 0 36 644 37 000 73 644 479 74 123 74 107 Euros                 Dollar                 Titres et emprunts participatifs         0 0 0   Autres emprunts subordonnés à terme         0 0 0   Dettes subordonnées à durée indéterminée         0 0 0   C/C bloqués des Caisses Locales         0 0 0   Dépôts Gtie à caractère mutuel         0 0 0   Valeurs au bilan 0 0 36 644 37 000 73 644 479 74 123 74 107 (1) Toutes les dettes subordonnées sont émises en euros (2) Le taux d'intérêt est fixe   Commentaires : Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 3 461 K€.   Note 19. Variation des capitaux propres (avant répartition).   Capitaux propres (en milliers d'euros)   Capital (1) Primes et réserves (2) (3) Ecarts conversion/réévaluation Provisions réglementées& subventions d'investissement Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 Décembre 2005  100 074 539 671     53 625 693 370 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de N-2         -7 105 -7 105 Variation de capital           0 Variation des primes et réserves   46 520       46 520 Affectation du résultat social N-2         -46 520 -46 520 Report à nouveau débiteur            0 Résultat de l’exercice N-2          42 517 42 517 Autres variations             0 Solde au 31 Décembre 2006  100 074 586 191 0 0 42 517 728 782 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de N-1         -5 879 -5 879 Variation de capital           0 Variation des primes et réserves   49 250       49 250 Affectation du résultat social N-1         -36 638 -36 638 Report à nouveau débiteur   -811     811 0 Résultat de l’exercice N-1         48 332 48 332 Autres variations           0 Solde au 31 Décembre 2007  100 074 634 630 0 0 49 143 783 847   Commentaires : (1) Le capital souscrit non appelé est nul. (2) Dont 121 382 milliers d'euros de primes d'émission (3) Aucune réévaluation légale ni écart d'évaluation   Note 20. Composition des fonds propres.   (en milliers d'euros) 2007 2006 Capitaux propres 783 847 728 782 Fonds pour risques bancaires généraux 6 280 6 545 Dettes subordonnées et titres participatifs 74 123 74 107 Dépôts de garantie à caractère mutuel     Total des fonds propres 864 250 809 434   Note 21. Opérations de change, emprunts et prêts en devises.   Opérations de change 2007 2006   à recevoir à livrer à recevoir à livrer Opérations de change au comptant  0 0 0 0 Devises          Euros          Opérations de change à terme  108 968 108 954 179 000 178 969 Devises  53 188 53 188 89 785 89 785 Euros  55 780 55 766 89 215 89 184 Prêts et emprunts en devises          Total 108 968 108 954 179 000 178 969   Note 22. Opérations sur instruments financiers a terme.   Type d'opération (en milliers d'euros)  Opérations de couverture  Opérations autres que de couverture Total 2007 Total 2006 Opérations fermes         Opérations sur marchés organisés (1) 0 0 0 0 - Contrats à terme de taux d'intérêt     0   - Contrats à terme de change     0   - Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers     0   - Autres contrats à terme     0   Opérations de gré à gré (1) 1 394 927 0 1 394 927 956 363 - Swaps de taux d'intérêt 1 394 927   1 394 927 956 363 - Autres contrats à terme de taux d'intérêt     0   - Contrats à terme de change     0   - FRA     0   - Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers     0   - Autres contrats à terme     0   Opérations conditionnelles         Opérations sur marchés organisés 0 0 0 0 - Instr. de taux d'intérêt à terme conditionnels :         Achetés     0   Vendus     0   - Instr. sur action et ind. Bours. à terme conditionnels :         Achetés     0   Vendus     0   - Instr. de taux de change à terme conditionnels :         Achetés     0   Vendus     0   Opérations de gré à gré 273 386 417 754 691 140 1 101 259 - Options de swap de taux :       0 Achetés     0   Vendues   265 000 265 000 795 000 - Instr. de taux d'intérêts à terme conditionnels :         Achetés 272 278   272 278 31 408 Vendus 1 108   1 108 81 908 - Instr.de taux de change à terme conditionnels :         Achetés     0 5 959 Vendus     0 5 959 - Instr. sur actions et indices bours. à terme cond. :         Achetés     0 26 900 Vendus     0   - Autres instruments à terme conditionnels :         Achetés     0   Vendus   152 754 152 754 154 125 Dérivés de crédit 0 0 0 0 - Contrats de dérivés de crédit :         Achetés         Vendus         Total 1 668 313 417 754 2 086 067 2 057 622 (1) : Les montants indiqués sur les opérations fermes doivent correspondre au cumul des positions prêteuses et emprunteuses (swaps de taux et options de swap de taux), ou au cumul des achats et ventes de contrats (autres contrats)   Note 23. Opérations sur instruments financiers à terme : encours notionnels par durée résiduelle.   Répartition par durée restant à courir Total Dont opérations effectuées de gré à gré Dont opérations sur marchés organisés et assimilés   < 1an de 1à 5 ans > 5 ans < 1an de 1 à 5 ans > 5 ans < 1an de 1 à 5 ans > 5 ans - Futures 0 0 0             - Options de change 0 0 0             - Options de taux 265 000 0 0 265 000           - Opérations fermes en devise sur marchés organisés  0 0 0             - F.R.A. 0 0 0             - Swaps de taux d’intérêt 613 221 575 564 206 142 613 221 575 564 206 142       - Swaps de devises 0 0 0 0 0 0       - Caps, Floors, Collars 229 947 18 919 24 519 229 947 18 919 24 519       - Forward taux 0 0 0             - Dérivés de crédit 0 152 754 0   152 754         - Opérations fermes sur actions et indices 0 0 0             - Opérations conditionnelles sur actions et indices  0 0 0             - Dérivés sur actions, indices boursier                   et métaux précieux 0 0 0             Sous total  1 108 168 747 237 230 661 1 108 168 747 237 230 661 0 0 0 - Opérations de change à terme 166 189 51 733 0 166 189 51 733         Total général  1 274 357 798 970 230 661 1 274 357 798 970 230 661 0 0 0   Note 23.1. Instruments financiers a terme : juste valeur.     Total juste valeur Encours notionnel  - Futures     - Options de change     - Opérations fermes en devise sur marchés organisés      - Options de taux -206 265 000 - F.R.A.     - Swaps de taux d’intérêt 4 319 1 394 927 - Swaps de devises     -
    Bulletin BALO n°56 du 07/05/2008, affaire n°05301
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 07/03/2008
    Numéro d’affaire : 02223
    Description : 0802223 7 mars 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°29 Convocations____________________ Assemblées de porteurs de certificats d'investissement____________________      CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE   Société coopérative à capital et personnel variables. Siège social : 7, route du Loch, 29000 Quimper. 778  134  601 R.C.S. Quimper.  AVIS DE CONVOCATION   Assemblée spéciale des porteurs de certificats coopératifs d'associés de la Caisse régionale de crédit agricole mutuel du Finistère du 31 mars 2008.   Les porteurs de Certificats Coopératifs d’Associés (CCA) sont convoqués en Assemblée Spéciale le lundi 31 mars 2008, à 8 h 30 au siège social de la Caisse Régionale à QUIMPER (29000) 7, Route du Loch, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour et le projet de résolutions ci-après :   - Lecture du rapport du Conseil d’Administration, - Lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes, - Approbation de l’opération d’émission de CCA avec suppression du droit préférentiel de souscription, - Renonciation au droit préférentiel de souscription aux CCA à émettre dans le cadre de l’augmentation de capital prévue, - Pouvoirs pour les formalités.   Aux termes du décret n° 93-675 du 27 mars 1993, l’Assemblée Spéciale des porteurs de CCA est convoquée dans les conditions prévues par le décret n° 91-14 du 4 janvier 1991 ; elle délibérera en conséquence aux conditions de quorum et de majorité prévues par l’article 4 dudit décret.   Un formulaire de vote par correspondance ou par procuration sera adressé sur simple demande écrite à tout porteur de CCA.   Les votes par correspondance ne seront pris en compte que si les formulaires de vote, dûment remplis et signés, parviennent au Siège social de la Caisse Régionale 3 jours au moins avant la date de l’Assemblée Spéciale. (Selon l’article 6 du décret n°91-14 du 4/01/1991, la date après laquelle il ne sera plus tenu compte du formulaire de vote ne peut être antérieure de plus de trois jours à la date de la réunion de l’assemblée spéciale, sauf délai plus court prévu aux statuts).   PROJET DE RESOLUTIONS.   Première résolution . — L’Assemblée Spéciale, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d’Administration et du rapport spécial des Commissaires aux Comptes, prend acte que l’Assemblée Générale Extraordinaire des sociétaires du 30 mars 2007 : - a autorisé le Conseil d'Administration à réaliser, pour une durée de 3 ans, une augmentation de capital en une ou plusieurs fois par émission de Certificats Coopératifs d’Associés (CCA) dans la limite d'un montant nominal de 5 000 000 €, avec suppression du droit préférentiel de souscription, sous condition suspensive de l’approbation de ces opérations par l’Assemblée Spéciale des porteurs de CCA. - a mandaté le Conseil d'Administration à l’effet de procéder, simultanément ou non à l’émission de CCA, à des opérations de remboursement de parts sociales auprès des Caisses Locales, afin de maintenir le capital social de la société à son niveau actuel.   En conséquence, l'Assemblée Spéciale approuve la prochaine opération d’émission visée par les rapports mentionnés ci-dessus et les dispositions des résolutions votées par l’Assemblée Générale Extraordinaire des sociétaires en tant qu'elles concernent les droits des porteurs de CCA.   Deuxième résolution . — En conséquence de la résolution qui précède, l'Assemblée Spéciale renonce expressément au droit préférentiel de souscription attaché aux CCA à émettre dans le cadre de l’émission devant être prochainement décidée par le Conseil d’Administration.   Troisième résolution . — L'Assemblée Spéciale donne tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou d’un extrait certifié conforme du présent procès-verbal, à l’effet d’accomplir toutes formalités de dépôt et de publicité afférentes aux résolutions ci-dessus adoptées.     Pour insertion : Le conseil d'administration.     0802223
    Bulletin BALO n°29 du 07/03/2008, affaire n°02223
  • EMISSIONS ET COTATIONS 29/06/2007
    Numéro d’affaire : 09925
    Type d’informations : Valeurs françaises
    Description : 0709925 29 juin 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°78 Emissions et cotations____________________ Valeurs françaises____________________ Bons, obligations et autres titres     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE DU FINISTERE   Société coopérative à capital et personnel variables Régie notamment par les articles L 511-1 et suivants et L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et les dispositions non abrogées du code rural, ainsi que par la loi du 10/09/1947 portant statut de la coopération Siège social : 7, Route du Loc'h, 29000 Quimper 778 134 601 R.C.S. Quimper.   Les statuts de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère sont déposés au greffe du Tribunal de Commerce de QUIMPER.   Capital social - Le capital social au 31 décembre 2006 était de 100 074 100 €, composé de 7 505 559 parts sociales et de 2 501 851  certificats coopératifs d’associés, chacun d’une valeur nominale de 10 €.   EMISSION DE CERTIFICATS COOPERATIFS D’ASSOCIES   L’assemblée générale extraordinaire réunie le 30 mars 2007 a autorisé le conseil d’administration à réaliser une augmentation de capital social, en une ou plusieurs fois, par émission de certificats coopératifs d’associés (CCA), dans la limite d’un montant nominal de 5 000 000 €, avec suppression du droit préférentiel de souscription du porteur unique de certificats coopératifs d’associés. Faisant usage de cette autorisation, le conseil d’administration, dans ses séances des 27 avril et 25 mai 2007, a arrêté les modalités suivantes de l’émission de certificats coopératifs d’associés. Conformément aux dispositions de la loi du 10 septembre 1947 sur la coopération, cette opération a été approuvée par l’assemblée spéciale du porteur unique de certificats coopératifs d’associés du 30 mars 2007, au cours de laquelle ce dernier a expressément renoncé à exercer son droit préférentiel de souscription aux CCA à émettre. La présente émission sera réalisée avec maintien du capital social à son niveau actuel, suite au mandat qui a été donné au conseil d’administration par l’assemblée générale extraordinaire du 30 mars 2007 en vue de procéder, simultanément à l’émission de CCA, à des opérations de remboursement de parts sociales auprès des Caisses Locales.   A - Modalités de l’émission des certificats coopératifs d’associés Nombre de certificats et prix d’émission : l’opération porte sur 300 000 certificats coopératifs d’associés, émis au prix unitaire de 72 €, dont 10 € de nominal et 62 € de prime d’émission.   Jouissance : ces certificats coopératifs d’associés seront créés jouissance du 1er janvier 2007.   Droit préférentiel de souscription : l’assemblée générale mixte des sociétaires a décidé de supprimer le droit préférentiel de souscription attaché aux CCA émis en 2001.   Souscription des sociétaires : à partir du 2 juillet 2007 jusqu’au 18 juillet 2007, les sociétaires de la Caisse Régionale et des Caisses Locales qui lui sont affiliées auront la possibilité de souscrire la totalité des 300 000 CCA représentant le montant de l’émission.   Caractéristiques des ordres de souscription Il ne peut être émis qu’un seul ordre de souscription par sociétaire. Chaque ordre de souscription devra porter sur un nombre minimum d'un (1) CCA et un nombre maximum de vingt (20) CCA.   Les ordres de souscription se décomposeront de la façon suivante : - Ordres A1 : ordres portant sur un nombre de titres allant de 1 à 10 - Ordres A2 : ordres portant sur un nombre de titres allant de 11 à 20   Les ordres pourront être servis avec réduction, dans les conditions définies au paragraphe "Modalités d’allocation des titres" ci-après. Tous les ordres reçus pendant la période de souscription seront irrévocables, même en cas de réduction.   Modalités d’allocation des titres Le conseil d’administration du 30 mars 2007 a décidé que si les demandes de souscription portent sur un nombre total de CCA supérieur à celui des CCA offerts à la souscription, l’allocation des titres s’effectuera dans les conditions suivantes : — Tous les CCA seront attribués proportionnellement aux demandes de souscription en ne prenant en considération que les ordres de souscription portant sur un nombre de CCA allant de 1 à 10 (Ordres A1). — Au cas où, après cette allocation, il reste des CCA à souscrire, ceux-ci seront attribués proportionnellement aux demandes de souscription en ne prenant en considération que les ordres de souscription portant sur un nombre de CCA allant de 11 à 20 (Ordres A2).   Ainsi, au cas où les demandes de souscription excèderaient le nombre de titres offerts : — les ordres A1 ont vocation à être servis en priorité ; à défaut, ils feront l’objet d’une réduction proportionnelle ; — les ordres A2 n’ont vocation à être servis que dans l’hypothèse où il reste des CCA à souscrire après le service des ordres A1 ; ils feront alors l’objet, à leur tour, d’une réduction proportionnelle.   Dans le cas où l’application du taux de réduction n’aboutirait pas à l’attribution d’un nombre entier de CCA, ce nombre sera d’abord arrondi au nombre entier immédiatement inférieur, les CCA formant rompus étant ensuite alloués selon les usages du marché.   Le résultat des allocations effectuées fera l’objet d’une communication appropriée auprès des sociétaires. Cette communication précisera les réductions éventuellement appliquées, par catégories d’ordres, aux demandes de souscription.   Enfin, au cas où les demandes de souscription totaliseraient un nombre de titres strictement inférieur à 150 000, l’émission serait annulée.   Intermédiaires financiers chargés de recueillir les souscriptions : les demandes de souscription seront recueillies sans frais par le siège et les agences de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère.   Date de règlement et dépôt des fonds : le règlement des souscripteurs s’effectuera le 25 juillet 2007 ; les fonds versés à l’appui des souscriptions seront déposés, pour le compte de l’émetteur, à Crédit Agricole Titres, 4 avenue d’Alsace, 41500 MER, qui établira le certificat de dépositaire des fonds.   Garantie : l’opération ne fait pas l’objet d’une garantie de bonne fin au sens de l’article L. 225-145 du Code de commerce.   B - Caractéristiques des titres émis La loi du 13 juillet 1992 a modifié la loi du 10 septembre 1947 sur la coopération, et a autorisé les banques mutualistes et coopératives à émettre des certificats coopératifs d’associés, dont le régime juridique est fixé par le titre II quinquies de la loi du 10 septembre 1947 précitée.   Les certificats coopératifs d’associés ont les caractéristiques suivantes : — Les CCA sont des valeurs mobilières sans droit de vote, représentatives des droits pécuniaires attachés à une part de capital, et librement cessibles ; — Ils ne peuvent être souscrits et détenus que par les sociétaires de la Caisse Régionale émettrice et des Caisses Locales qui lui sont affiliées ; la qualité de sociétaire est reconnue à toute personne détenant au moins une part sociale et ayant été agréée par le conseil d’administration de la Caisse Régionale ou de l’une de ses Caisses Locales ; — Ils ne peuvent être délivrés que sous la forme nominative, et inscrits en compte chez l’émetteur ou chez l’intermédiaire de leur choix ; — Ils sont émis pour la durée de la société ; elle est illimitée en ce qui concerne la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère ; — Ils ne peuvent représenter plus de 50 % du capital social de la Caisse Régionale ; les CCA détenus par Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central d’un réseau mutualiste, ne sont pas pris en compte pour le calcul de ce plafond (article L. 511-31 du code monétaire et financier) ; — Ils ne sont pas cotés sur un marché réglementé.   Droits des porteurs : les CCA permettent à leurs titulaires d’obtenir la communication des documents sociaux dans les mêmes conditions que les sociétaires. Les titulaires de CCA disposent d’un droit sur l’actif net dans la proportion du capital qu’ils représentent. En cas d’augmentation de capital, les détenteurs de CCA ont, proportionnellement au nombre de titres qu’ils possèdent, un droit préférentiel de souscription à titre irréductible aux certificats émis. Un tel droit préférentiel n’existe pas pour les parts sociales. En cas de liquidation de la société, les détenteurs de CCA ont droit au remboursement des certificats à leur valeur nominale, et à une quote-part du boni de liquidation dans la proportion du capital qu’ils représentent. Toute décision ayant pour conséquence directe ou indirecte une modification des droits des détenteurs énoncés ci-dessus, n’est définitive qu’après l’approbation de ces détenteurs réunis en assemblée spéciale.   Rémunération : La rémunération versée aux CCA est fixée en fonction des résultats de l’exercice par l’assemblée générale annuelle. Conformément aux dispositions de la loi du 10 septembre 1947, la rémunération des CCA, avoir fiscal non compris, doit être au moins égale à celle versée aux parts sociales (en application de l’article 14 de la loi du 10 septembre 1947, le taux d’intérêt versé par la Caisse Régionale à ses parts sociales ne peut excéder le taux moyen de rendement des obligations des sociétés privées). Depuis la loi du 03 janvier 1991, le dividende peut être payé en numéraire ou sous forme de CCA.   Cotation : Du fait qu’ils ne peuvent être détenus que par les sociétaires du Crédit Agricole, les certificats coopératifs d’associés ne sont destinés ni à être admis sur un marché réglementé, ni à être cotés.   Ils sont librement cessibles entre les sociétaires, dans les conditions définies par un règlement de marché approuvé par le conseil d’administration de la Caisse Régionale et agréé par l’Autorité des marchés financiers, qui est tenu à la disposition des porteurs de CCA au siège, dans les agences et sur le site de la Caisse Régionale.   La Caisse Régionale attire l’attention des souscripteurs sur les trois caractéristiques que présente le marché des CCA:   1) En raison du fait que les CCA ne sont pas destinés à être cotés, et ne seront pas admis sur un marché réglementé, les transactions s’effectueront de gré à gré entre les détenteurs de CCA.   2) Toutefois, en vue de faciliter les transactions, ceux-ci auront la faculté de déposer leurs ordres d’achat ou de vente auprès des agences de la Caisse Régionale. Un prestataire de services d’investissement agréé aura en charge d’inscrire chronologiquement ces ordres sur un registre spécifique, puis d’opérer mensuellement une confrontation des ordres en vue de leur exécution totale ou partielle.   Cette faculté est cependant subordonnée à la condition que les ordres soient libellés au prix indicatif de référence communiqué par la Caisse Régionale trois fois par an sur la base des comptes annuels, semestriels, et suite au paiement du dividende afférent à l’exercice précédent.   3) Compte tenu du fait que la liquidité du CCA n’est pas garantie dans les deux modes de cession cités ci-dessus, un mécanisme de liquidité est mis en place dans la limite de 10% du nombre de CCA (hors CCA détenus par Crédit Agricole S.A.), à un prix égal à 90% du prix indicatif de référence. Les porteurs de CCA désirant céder leurs titres dans le cadre de ce mécanisme spécifique de liquidité devront déposer leurs ordres dans les agences de la Caisse Régionale.   C - Variation du capital par modification du nombre de parts sociales En cas d’augmentation de capital en numéraire sous forme de parts sociales, de nouveaux CCA seront émis en nombre tel que la proportion qui existait, avant opération, entre parts sociales et CCA, soit maintenue après celle-ci, en considérant qu’elle sera entièrement réalisée.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère s’engage à maintenir au moins cette proportion lors des augmentations de capital à venir. En conséquence, toute augmentation de capital par émission de parts sociales se traduira, dans le même temps et dans la même proportion, par une émission de CCA.   Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère ou des Caisses locales qui lui sont affiliées, détenteurs de parts sociales, ne peuvent se prévaloir d’un quelconque droit préférentiel de souscription au titre des émissions concomitantes de CCA.   Toute diminution du capital social, consécutive à des remboursements de parts sociales, pourra être compensée par l’émission de nouvelles parts sociales en nombre identique.   En cas de réduction de capital par remboursements de parts sociales, non compensée par de nouvelles souscriptions, la Caisse Régionale s’engage à convoquer une AGE en vue de l’autoriser à racheter ses propres CCA, puis à les annuler, afin de respecter la limite légale prévoyant que les CCA (cette limite ne s’appliquant pas aux CCA détenus par Crédit Agricole S.A.) ne peuvent représenter plus de la moitié du nombre de titres composant le capital atteint à la clôture de l’exercice précédent.   Objet social. - La Caisse Régionale effectue toutes les opérations que peut accomplir un Établissement de Crédit dans le cadre de la réglementation bancaire et conformément aux dispositions régissant le Crédit Agricole. A cet effet, elle réalise toutes opérations de crédit, de banque, de caution, de prise de participation, de finance, de courtage, notamment d'assurance, de commission, d’arbitrage, de services d’investissement, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, dans le respect des compétences des Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel définies par les lois et règlements en vigueur. Plus généralement, la Caisse Régionale réalise toutes opérations, mobilières, immobilières, commerciales et financières pouvant se rattacher directement ou indirectement à l’objet social ou susceptible de le favoriser.   Durée. - Illimitée.   Exercice social. - Commence le 1er janvier et finit le 31 décembre.   Assemblées générales. - Elles se composent de tous les sociétaires porteurs de parts à la date du 31 décembre précédant la réunion. L’assemblée générale peut être convoquée en dehors de l’Assemblée générale annuelle par le conseil d’administration chaque fois qu’il juge utile de prendre l’avis des sociétaires ou d’obtenir un complément de pouvoirs. Ses décisions sont obligatoires pour tous, même pour les absents, dissidents ou incapables.   L’Assemblée générale est réunie chaque année. Chaque sociétaire personne physique a droit à une voix quel que soit le montant de parts qu’il possède. Chaque sociétaire personne morale a droit à une voix quelque soit le montant de sa souscription, puis à une voix supplémentaire par 100 parts souscrites, sans toutefois qu’il puisse disposer de plus de 350 voix en tout. Chaque associé mandataire représentant à la fois des sociétaires personne physique et personne morale pourra disposer au maximum de 5 voix de sociétaires personne physique, la sienne comprise, et de 350 voix de sociétaires personne morale.   — Les assemblées générales ordinaires, pour délibérer valablement, devront être composées d’un nombre de sociétaires présents ou représentés, groupant par eux-mêmes ou par procuration le quart au moins des voix attribuées à l’ensemble des sociétaires ayant le droit d’assister à la réunion. Si ce quorum n’est pas atteint, une nouvelle assemblée est convoquée et délibère valablement quel que soit le nombre de sociétaires présents ou représentés. Les décisions de l’assemblée sont prises à la majorité des voix des sociétaires présents ou représentés, celle du président est prépondérante en cas de partage égal des voix.   — Les assemblées générales extraordinaires délibèrent sur toutes les modifications de statuts, sur la dissolution de la société ou sa fusion avec une société similaire. Elles ne délibèrent valablement que si elles sont composées d’un nombre de sociétaires groupant par eux-mêmes ou par procuration la moitié au moins des voix attribuées à l’ensemble des sociétaires. Si ce quorum n’est pas atteint, une nouvelle assemblée est convoquée et délibère valablement, quel que soit le nombre des membres présents ou représentés. Les résolutions ne peuvent être adoptées qu’à une majorité réunissant au moins les deux tiers des voix des sociétaires présents ou représentés.   Répartition des bénéfices. - Chaque année, après déduction des charges de toute nature, constitution des provisions, paiement des intérêts aux parts de capital social et rémunération des certificats coopératifs d’investissement ou d’associés, ainsi que de tous autres titres autorisés, les excédents de recettes seront affectés jusqu'à concurrence de trois quarts au moins à la constitution d’un fonds de réserve non distribuable. Le surplus pourra, par décision de l’assemblée générale, être affecté à tous emplois approuvés par Crédit Agricole S.A. Le bilan, le compte de résultats et le projet de répartition des excédents annuels doivent être soumis à l’approbation de Crédit Agricole S.A. un mois au moins avant la tenue de l’assemblée générale.   Dissolution. - En cas de dissolution de la Caisse Régionale, l’assemblée générale extraordinaire convoquée règle le mode de liquidation ; elle nomme un ou plusieurs liquidateurs ou confie la liquidation aux administrateurs en exercice. Le reliquat de l’actif, après paiement des dettes sociales, remboursement du capital et versement du boni de liquidation revenant aux titulaires de certificats coopératifs d’investissement ou d’associés, et autres titres autorisés, sera placé en dépôt sans intérêt à Crédit Agricole S.A. jusqu'à ce que le montant puisse être mis, au fur et à mesure de ses besoins, à la disposition de toute ou de toutes Caisses de Crédit Agricole Mutuel qui se constitueraient ou reprendraient l’activité de la Caisse Régionale dissoute dans l’ensemble des départements ou dans certains départements constituant sa circonscription. La dissolution de la société ne pourra être prononcée que lorsque Crédit Agricole S.A. aura notifié qu’elle ne fait pas d’objection à raison des conditions dans lesquelles les avances ont été accordées à la Caisse Régionale.   Emprunts et titres participatifs - La Caisse Régionale a émis notamment des titres subordonnés remboursables dans le cadre des émissions Radian, pour lesquelles elle comptabilise un encours de 73.644.901 € au 31 décembre 2006.   Bilan : les comptes sociaux et consolidés au 31 décembre 2006 ont été publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 21 mai 2007.   Prospectus : un prospectus qui a reçu le visa n°07-225 en date du 27 juin 2007 de l’Autorité des marchés financiers est tenu à la disposition du public.     Objet de l’insertion : la présente insertion est faite en vue de l’émission des certificats coopératifs d’associés visés au paragraphe "capital social".     Le Président du Conseil d'administration, Jean LE VOURCH, Faisant élection de domicile au siège social, 7, Route du Loc'h, 29000 Quimper.     0709925
    Bulletin BALO n°78 du 29/06/2007, affaire n°09925
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/05/2007
    Numéro d’affaire : 06448
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0706448 21 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°61 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________        CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE  Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du code rural au capital social de 100 074 070 €. Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper cedex 9. 778 134 601 R.C.S. Quimper.   1re partie : Comptes sociaux au 31/12/2006   Arrêté par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel du Finistère en date du 26 janvier 2007   Sommaire Compte de résultat Bilan Hors bilan Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice A - Le cadre juridique et financier Note 1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales Note 1.2. Comptes et avances à terme Note 1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Note 1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a. Note 1.5. Opérations en devises Note 1.6. Comptes d'épargne à régime spécial Note 1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a B - Les faits caractéristiques de l'exercice Note 2 Principes et méthodes comptables Note 2.1- Changements de principes et méthodes comptables Note 2.2- Précisions sur les principes et méthodes comptables Note 2.2.1 Crédits à la clientèle Note 2.2.2 Opérations sur titres Note 2.2.3 Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme Note 2.2.4 Immobilisations Note 2.2.5 Conventions de garantie interne Note 2.2.6 Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière Note 2.2.7 Provision pour risques sur GIE d’investissement Note 2.2.8 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) Note 2.2.9 Conversion des opérations en devises Note 2.2.10 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Note 2.2.11 Instruments financiers à terme et conditionnels Note 2.2.12 Emprunts obligataires Annexes aux comptes sociaux Note 3 Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle Note 4 Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle Note 4.1 Opérations avec la clientèle analyse par agents économiques Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille Note 5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie Note 5.2 Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable Note 5.3 Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle Note 6 Tableau des titres de participation et de filiales Note 6.1 Valeur estimative des titres de participation Note 7 Variation de l’actif immobilisé Note 8 Autres actifs et comptes de régularisation Note 9 Provisions inscrites en déduction de l’actif Note 10 Dettes envers les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle Note 11 Comptes créditeurs de la clientèle – analyse par durée résiduelle Note 11.1 Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques Note 12 Dettes représentées par un titre : analyse par durée résiduelle Note 12.1 Emprunts obligataires (en monnaie d’émission) Note 13 Autres passifs et comptes de régularisation Note 14 Provisions pour risques et charges Note 15 Epargne logement Note 16 Engagements sociaux : avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies Note 17 Fonds pour risques bancaires généraux Note 18 Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle Note 19 Variation des capitaux propres (avant répartition) Note 20 Composition des fonds propres Note 21 Opérations à terme en devises non dénouées Note 22 Opérations sur instruments financiers à terme Note 23 Opérations sur instruments financiers à terme : encours notionnels par durée résiduelle Note 23.1 Instruments financiers à terme : juste valeur Note 24 Information sur les swaps Note 25 Informations relatives au risque de contrepartie sur produits dérivés Note 26 Produits nets d’intérêts et revenus assimilés Note 27 Revenus des titres Note 28 Produit net des commissions Note 29 Solde des opérations sur portefeuilles de négociations Note 30 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés Note 31 Frais de personnel Note 32 Effectif Note 33 Autres frais administratifs Note 34 Coût du risque Note 35 Résultat net sur actifs immobilisés Note 36 Charges et produits exceptionnels Note 37 Charge Fiscale Note 38 Affectation du résultat Note 39 Publicité des honoraires des commissaires aux comptes Rapport général des commissaires aux comptes   Compte de résultat au 31 décembre 2006 (en milliers d’euros)   2006 2005 Intérêts et produits assimilés (note 26) 341 748 322 136 Intérêts et charges assimilées (note 26) -217 720 -192 826 Revenus des titres à revenu variable (note 27) 19 239 15 292 Commissions ( produits) (note 28) 103 782 98 700 Commissions ( charges) (note 28) -13 438 -14 347 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 29) -1 749 -4 420 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 30) 2 158 5 707 Autres produits d’exploitation bancaire 16 142 15 199 Autres charges d’exploitation bancaire -583 -631 Produit net bancaire 249 579 244 810 Charges générales d’exploitation -136 564 -131 813 Frais de personnel (note 31) -83 340 -79 884 Autres frais administratifs (note 33) -53 224 -51 929 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -4 328 -4 635 Résultat brut d'exploitation 108 687 108 362 Coût du risque (note 34) -48 694 -10 119 Résultat d'exploitation 59 993 98 243 Résultat net sur actifs immobilisés (note 35) -4 687 -1 181 Résultat courant avant impôt 55 306 97 062 Résultat exceptionnel (note 36) -3 463 -27 722 Impôt sur les bénéfices (note 37) -18 559 -28 789 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 9 233 18 239 Résultat net 42 517 58 790   Bilan au 31 décembre 2006 (en milliers d’euros) Actif 2006 2005 Passif 2006 2005 Opérations interbancaires et assimilées 80 004 65 363 Opérations interbancaires et assimilées 25 864 33 659 Caisse, banques centrales, CCP 74 830 60 898 Banques centrales, CCP     Effets publics et valeurs assimilées (Notes 5)     Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 25 864 33 659 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 5 174 4 465       Opérations internes au CA (Note 3) 472 243 434 928 Opérations internes au CA (Note 10) 4 887 286 4 420 380 Opérations avec la clientèle (Note 4) 6 639 617 6 046 303 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 1 351 397 1 184 291       Comptes d'épargne à régime spécial 32 584 23 489       Autres dettes 1 318 813 1 160 802 Opérations sur titres : 445 373 406 841 Dettes représentées par un titre (Note 12) 854 983 829 335 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 204 795 199 852       Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 240 578 206 989 Comptes de régularisation et passifs divers 146 308 116 167       Autres passifs (Note 13) 46 808 30 599       Comptes de régularisation (Note 13) 99 500 85 568 Valeurs immobilisées 375 668 305 881 Provisions et dettes subordonnées 151 688 119 709       Provisions pour risques et charges (Note 14) 77 581 75 602 Participations et autres titres détenus à     Dépôts de garantie à caractère mutuel     long terme (Notes 6 et 7) 346 788 279 139 Dettes subordonnées (Note 18) 74 107 44 107 Parts dans les entreprises liées (note 6, 7) 523 822       Immobilisations incorporelles (Note 7) 1 436 1 813 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 6 545 15 778 Immobilisations corporelles (Note 7) 26 921 24 107       Capital souscrit non versé     Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 728 782 693 370 Actions propres     Capital souscrit 100 074 100 074       Primes d'émission 109 581 109 581 Comptes de régularisation et actifs divers 139 948 153 373 Réserves 476 610 430 090 Autres actifs (Note 8) 45 426 27 876 Ecart de réévaluation     Comptes de régularisation (Note 8) 94 522 125 497 Provisions réglementées et subventions           d’investissement           Report à nouveau (+ / -)   -5 165       Résultat de l'exercice 42 517 58 790 Total actif 8 152 853 7 412 689 Total passif 8 152 853 7 412 689   Hors bilan au 31 décembre 2006 (en milliers d’euros)   2006 2005 Engagements donnés     Engagements de financements 1 811 319 1 774 516 Engagements en faveur d'établissements de crédit     Engagements internes au Crédit Agricole     Engagements en faveur de la clientèle 1 811 319 1 774 516 Engagements de garantie 156 831 132 614 Engagements d'ordre d'établissements de crédit 0 0 Engagements internes au Crédit Agricole 74 762 Engagements d'ordre à la clientèle 156 757 131 852 Engagements sur titres 15 308 14 116 Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise 0 0 Titres à livrer au Crédit Agricole 0 0 Autres engagements donnés 15 308 14 116 Engagements reçus     Engagements de financement 10 575 1 612 Engagements reçus d'établissements de crédit 0 0 Engagements internes au Crédit Agricole 10 575 1 612 Engagements reçus de la clientèle 0 0 Engagements de garantie 921 483 716 657 Engagements reçus d'établissements de crédit 300 702 256 625 Engagements internes au Crédit Agricole 109 978 95 969 Engagements reçus de la clientèle 510 803 364 063 Engagements sur titres 15 308 14 116 Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise 0 0 Titres à recevoir du Crédit Agricole 0 0 Autres engagements reçus 15 308 14 116   Note 1.– Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice A - Le cadre juridique et financier (Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)) La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale du Finistère, 39 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale du Finistère est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2006, la Caisse Régionale du Finistère fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,73% du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,26%. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 15 144 404 actions propres, soit 1,01%. Pour sa part Crédit Agricole s.a. détient 25% du capital de la Caisse Régionale sous forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse Régionale dépourvus de droit de vote. Crédit Agricole s.a. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole s.a. à hauteur de leurs fonds propres. Mécanismes financiers internes au Crédit agricole L'appartenance de la Caisse Régionale du Finistère au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :  Note 1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".  Note 1.2. Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. Elles sont transférées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole s.a., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole s.a. Deux autres types d'avances sont à distinguer : - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole s.a. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; - les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole s.a. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   Note 1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".  Note 1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a. Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.  Note 1.5. Opérations en devises Crédit Agricole s.a. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.  Note 1.6. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".  Note 1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a. Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées.  B - Les faits caractéristiques de l'exercice Atlantica La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est membre aux côtés de 9 autres Caisses Régionales (1) du GIE Atlantica. Le GIE Atlantica a poursuivi en 2006 l’édification du Système d’Information Cible communautaire. Les charges récurrentes liées à l’exploitation de la plateforme actuelle sont comptabilisées en charges d’exploitation courantes. Les charges non récurrentes liées à la construction de la plateforme cible sont comptabilisées par les membres du GIE en charges exceptionnelles. Les charges de restructurations liées aux reclassements internes des personnels de productions font l’objet d’une mutualisation entre les Caisses Régionales membres du GIE Atlantica, mutualisation au titre de laquelle la Caisse Régionale du Finistère a versé des indemnités en 2006. Création du pôle immobilier breton La Caisse Régionale du Finistère a créé en 2006 avec les Caisses Régionales du Morbihan, des côtes d’Armor et d’Ille-et-Vilaine la filiale commune Crédit Agricole Habitat Holding. Cette filiale va développer les activités immobilières du Crédit Agricole en Bretagne dans les métiers de la transaction, de la gestion et de la promotion. Emission de TSR La Caisse Régionale du Finistère a procédé en 2006 à une émission de Titres Subordonnés Remboursables pour un montant de 30Mio€. (1) Les Régionales du Morbihan, des Côtes d’Armor, d’Ille-et-Vilaine, de Loire Atlantique Vendée, d’Aquitaine, de Centre Ouest, d’Anjou Maine, de Touraine Poitou, du Crédit Agricole Normand. Le GIE Atlantica assure également la production informatique des Caisses Régionales de Martinique de Guadeloupe.   Note 2.– Principes et méthodes comptables Note 2.1- Changements de principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole s.a., agissant en tant qu'Organe Central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés. L’exercice 2006 n’a pas donné leu à des changements de méthode comptable par à l’exercice précédent l’exercice précédent.  Note 2.2- Précisions sur les principes et méthodes comptables La Caisse Régionale du Finistère applique à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement. Les dispositions de cet avis relatives aux modalités de constitution de la provision ont été anticipées sur l’exercice 2005, aussi les seuls changements sur l’exercice 2006 induits par le présent avis concernent l’information fournie en annexe (voir note 15 ci-après). La Caisse Régionale du Finistère applique également à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-05 relatif à la comptabilisation de l’imposition forfaitaire annuelle. Cet avis tire les conséquences comptables de la suppression de la déductibilité de l’imposition forfaitaire annuelle sur l’impôt sur les sociétés. Celle-ci devient une charge déductible du résultat imposable à compter du montant payé en 2006. En conséquence, cette charge est désormais comptabilisée dans la rubrique « Impôts et taxes ». La Caisse Régionale n'a pas eu à mettre en oeuvre le dispositif prévu dans l'avis CNC N°2006-12 relatif aux modalités de reprise des dépréciations comptables et de neutralisation des incidences fiscales dans les comptes individuels. En effet, elle n'a pas eu de dépréciation sur immobilisation amortissable à constater. Par ailleurs, la Caisse Régionale du Finistère n’a pas conclu, au cours de l’exercice 2006, de contrat de garantie financière assorti d’un droit de réutilisation. Aussi n’a-t-elle pas eu à appliquer l’avis CNC n° 2006-10 du 30 juin 2006 relatif à la comptabilisation des actifs donnés en garantie dans le cadre de ces contrats.  Note 2.2.1 Crédits à la clientèle.— Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. La Caisse Régionale du Finistère applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes : - Créances restructurées La Caisse Régionale du Finistère définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : — les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, — les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale du Finistère s’élève à 395 milliers d’euros. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale du Finistère, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts. - Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, — lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, — s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. - Provisionnement du risque de crédit avéré  Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse Régionale du Finistère constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. - Provisionnement du risque de crédit non avéré  Par ailleurs, la Caisse Régionale du Finistère a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles et les provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.  Note 2.2.2 Opérations sur titres.— Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe. La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placement.— Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet de provision pour dépréciation. Titres d'investissement.— Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale du Finistère n'a pas provisionné les moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance ou les transferts vers la catégories des titres de placement ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du présent règlement du Comité de la réglementation comptable. La Caisse Régionale n’a pas opéré de cession ou de transfert de titres d’investissement. Prix de marché.— Le prix de marché auquel sont évalués le cas échéant les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant la Caisse Régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement.— La Caisse Régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation  Note 2.2.3 Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme.— Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.  Note 2.2.4 Immobilisations.— La Caisse Régionale du Finistère applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale du Finistère applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse Régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2004. L’application anticipée de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale du Finistère, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 25 à 40 ans Second oeuvre 20 à 40 ans Installations techniques 10 à 25 ans Agencements 8 à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)     A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de provisions pour dépréciation.  Note 2.2.5 Conventions de garantie internes.— Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit Agricole s.a., la Caisse Régionale du Finistère est engagé dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole s.a. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit Agricole s.a. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole s.a., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».  Note 2.2.6 Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière....— La Caisse Régionale du Finistère applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse Régionale du Finistère provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante), Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements "retraite" mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes. Les obligations de la Caisse Régionale au titre des régimes à prestations définies en matière de retraite (surcomplémentaire cadres de direction, fomugei), et d’indemnités de fin de carrière (résultant de la convention collective de la Fédération Nationale du Crédit Agricole) sont totalement couverts par des polices d’assurances. Les justes valeurs de ces polices couvrent intégralement le montant des obligations correspondantes, soit le montant des dettes actuarielles correspondantes (cf. note 156 « engagements sociaux »).  Note 2.2.7 Provision pour risques sur GIE d’investissement.— Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale du Finistère constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale du Finistère à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale du Finistère au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.  Note 2.2.8 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale).— D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.  Note 2.2.9 Conversion des opérations en devises.— Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale du Finistère s'établit à 77 Milliers d’€uros.  Note 2.2.10 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.).— En application du règlement 90.02 du CRBF, est enregistrée dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », une provision pour risques sur prêts capés.  Note 2.2.11 Instruments financiers à terme et conditionnels.— Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées. Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) : La Caisse Régionale du Finistère utilise les swaps de taux d’intérêt essentiellement aux fins suivantes : - Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet le cas échéant d'une provision pour risques et charges. - Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. - Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.  Note 2.2.12 Emprunts obligataires.— La Caisse Régionale du Finistère. applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du Règlement 99-07 du 24 novembre 1999.    Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle.   Créances (en milliers d'euros) Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 · à vue 700       700   700   · à terme         0   0   Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       4 434 4 434 40 4 474 4 465 Total 700 0 0 4 434 5 134 40 5 174 4 465 Provisions                 Valeurs nettes au bilan             5 174 4 465 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 193 920       193 920   193 920 265 352 Comptes et avances à terme 13 297 16 462 161 385 273 191 417 4438 195 855 80 398 Prêts subordonnés       82 400 82 400 68 82 468 89 178 Total 207 217 16 462 161 385 82 673 467 737 4 506 472 243 434 928 Provisions                 Valeurs nettes au bilan             472 243 434 928     Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 86 834 K€ Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 14 704 K€ Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit agricole S.A dans le cadre des relations financières internes.   Note 4. – Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle.   Créances En milliers d'euros Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 9 445       9 445 269 9 714 10 109 Autres concours à la clientèle 542 874 861 654 2 482 391 2 811 759 6 698 678 65565 6 764 243 6 137 659 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Crédit bail et location avec option d’achat         0   0   Location simple         0   0   Sous-total 552 319 861 654 2 482 391 2 811 759 6 708 123 65 834 6 773 957 6 147 768 Comptes ordinaires débiteurs 55 901       55 901 1309 57 210 69 105 Provisions             -191 550 -170 570 Valeurs nettes au bilan 608 220 861 654 2 482 391 2 811 759 6 764 024 67 143 6 639 617 6 046 303     Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 408 K€ Parmi les créances sur la clientèle 63,8 millions d'euros sont éligibles au refinancement de la Banque Centrale  Note 4.1. – Opérations avec la clientèle analyse par agents économiques   En milliers d'euros   2006 2005 En cours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Provision sur encours douteux Provision sur encours douteux compromis En cours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Provision sur encours douteux Provision sur encours douteux compromis Particuliers 2 781 431 44 590 28 564 31 805 22 204 2 478 656 39 412 26 811 29 816 21 881 Agriculteurs 1 047 375 123 363 51 576 82 806 42 693 1 068 527 120 768 59 237 82 860 46 764 Autres professionnels 1 209 908 49 038 26 086 37 328 21 687 946 070 38 187 27 235 29 151 22 333 Société financières 7 689 767 2 629 2 7 843 3 1 2 1 Entreprises 994 842 61 760 17 767 38 914 16 150 1 035 524 39 259 17 652 28 647 15 444 Collectivités publiques 736 200 0 0 0 0 631 378 0 0 0 0 Autres agents économiques 53 723 1 340 0 69 0 48 875 106 67 94 67 Intérêts et divers                     Total 6 831 168 280 858 123 995 191 551 102 736 6 216 873 237 735 131 003 170 570 106 490     Note 5. – Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille. En milliers d'euros Année 2006 Année 2005 Transaction (*) Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total 2006 Total 2005 Effets publics et valeurs assimilées :         0   dont surcote restant à amortir         0   ·dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées         0   Provisions         0   Valeurs nettes au bilan 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics         0   Autres émetteurs   57 142   145 101 202 243 195 742 dont surcote restant à amortir         0   dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   508   4 140 4 648 4 826 Provisions   -2 093   -3 -2 096 -716 Valeurs nettes au bilan 0 55 557 0 149 238 204 795 199 852 Actions et autres titres à revenu variable   240 864     240 864 207 085 Créances rattachées         0   Provisions   -286     -286 -96 Valeurs nettes au bilan 0 240 578 0 0 240 578 206 989 Valeurs estimatives 0 327 319 0 152 545 479 864 433 778     Commentaires : * Valeurs estimatives La valeur estimée des plus values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élèvent à 31 184 K€ au 31/12/06 contre 19 346 K€ au 31/12/05. La valeur estimée des plus values latentes de titres d'investissement s'élève à 3 310 K€ au 31/12/06 contre 7 591 K€ au 31/12/05  Note 5.1. – Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille (hors effets publics) : Ventilation par grandes catégories de contrepartie.     Encours nets 2006 Encours nets 2005 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 160 175 164 612 Sociétés financières 252 690 214 001 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 32 508 28 228 Divers et non ventilés     Valeurs nettes au bilan 445 373 406 841     Note 5.2. – Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable.     (en milliers d'euros)   Année 2006 Année 2005 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 111 689     111 689 120 210     120 210 Titres non cotés (1) 90 555   240 864 331 419 75 532   207 085 282 617 Créances rattachées 4 648     4 648 4 826     4 826 Provisions -2 097   -286 -2 383 -716   -96 -812 Valeurs nettes au bilan 204 795 0 240 578 445 373 199 852 0 206 989 406 841     Commentaires : (1) OPCVM français pour 258 895 K€ dont 100% d'OPCVM de capitalisation (1) OPCVM étranger pour 39 111 K€ dont 100% d'OPCVM de capitalisation Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l'actif du bilan pour 17 500K€ Leur valeur estimative au 31/12/2006 s'élève à 18 576 K€ La répartition de l'ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31/12/06 :   En milliers d'euros Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 62 871 66 629 OPCM obligataires 62 110 66 552 OPCM actions 125 140 138 772 OPCM autres 47 885 54 859 Total 298 006 326 812     Note 5.3. – Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : Analyse par durée résiduelle.     <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Obligations et autres titres à revenu fixe   20 894 120 226 61 124 202 244 4 648 206 892 200 568 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Provisions             -2 097 -716 Valeurs nettes au bilan             204 795 199 852     Note 6. – Tableau des titres de participation et de filiales.  Informations financières  Filiales et participations   Capital   Réserve et report à nouveau avant affectation des résultats Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice   Observations    Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                       Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       Rue de La Boetie (SAS) 1 615 917 7 608 818 2,29% 223 320 223 320 50 442     767 589 17 544 30-juin-06 Sacam développement (SAS) 730 622 2 811 2,40% 17 569 17 569 5 428     40 129 463 30-juin-06 Sacam international 900 040 1er ex en cours 2,29% 20 571 20 571       1er ex en cours 1er ex en cours   Autres parts dans les entreprises liées (détail)                       Uni Expansion Ouest (SA) 23 001 20 497 12,84% 3 564 3 564       2 665 néant 30-juin-06 Crédit Agricole Bretagne Habitat Holding 20 000 1er ex en cours 25,00% 5 000 5 000 80     1er ex en cours 1er ex en cours   Sacam Fireca 74 700 -23 828 2,25% 1 659 1 091       -1 730 néant 31-dec-05 CA Bretagne Venture 6 001 1er ex en cours 27,78% 1 667 1 667       1er ex en cours 1er ex en cours   Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de l'entité                       Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                       Participations dans des établissements de crédit (ensemble)       41 41             Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)       524 524             Autres titres de participations (ensemble)       2 221 1 752 1 319       314   Total parts dans les entreprises liées et participations       276 136 275 099 57 269 0             Note 6.1 Valeur estimative des titres de participation.     Année 2006 Année 2005 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         · Titres non cotés 523 1 356 822 2 242 · Titres cotés         · Avances consolidables         · Créances rattachées         · Provisions         Sous-total parts dans les entreprises liées 523 1 356 822 2 242 Titres de participation         · Titres non cotés 330 936 733 469 258 143 479 329 · Titres cotés         · Avances consolidables 1 014 989 1 199 998 · Créances rattachées 187 187 200 200 · Provisions -1 062   -1 423   Sous-total titres de participation 331 075 734 645 258 119 480 527 Autres titres détenus à long terme         · Titres non cotés 3 952 5 069 3 893 3 840 · Titres cotés         · Avances consolidables 18 816 11 529 23 383 16 854 · Créances rattachées 254 254 326 326 · Provisions -7 309   -6 582   Sous-total autres titres détenus à long terme 15 713 16 852 21 020 21 020 Total 347 311 752 853 279 961 503 789     Note 7 Variation de l’actif immobilisé. Immobilisations financières. Rubriques (en milliers d'euros)   2006 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes 822   -299   523 Avances consolidables           Provisions           Valeurs nettes au bilan 822 0 -299 0 523 Titres de participation :           Valeurs brutes 250 110 25 571 -614   275 067 Avances ou prêts dest. À capitalisation 8 034 50 042 -2 206   55 870 Avances consolidables 1 199 102 -287   1 014 Provisions -1 423 -350 710 1 -1 062 Autres titres détenus à long terme :           Valeurs brutes 3 893 89 -30   3 952 Avances consolidables 23 383 657 -5 224   18 816 Provisions -6 582 -757 30   -7 309 Créances rattachées 525 440 -525   440 Valeurs nettes au bilan 279 139 75 794 -8 146 1 346 788     Immobilisations corporelles et incorporelles. Rubriques (en milliers d'euros) 2006 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements (2) Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles d’exploitation 24 107 2 887 -2 606 2 532 26 920 Valeurs brutes 117 125 7 190 -2 606   121 709 Amortissements et provisions 93 018 4 303   -2 532 94 789 Immobilisations corporelles données en location 0 0 0 0 0 Valeurs brutes         0 Amortissements et provisions         0 Immobilisations incorporelles 1 813 38 -2 735 2 320 1 436 Valeurs brutes 8 179 184 -2 857   5 506 Amortissements et provisions 6 366 146 -122 -2 320 4 070 Créances rattachées (1) 0 0 0 0 0 Valeurs brutes         0 Provisions         0 Valeurs nettes au bilan 25 920 2 925 -5 341 4 852 28 356      Note 8 Autres actifs et comptes de régularisation. Rubriques (en milliers d'euros) Montant 2006 Montant 2005 Autres actifs (1) 45 426 27 876 Instruments conditionnels achetés 1 101 102 Comptes de stock et emplois divers 14 15 Débiteurs divers 42 516 26 790 Comptes de règlement 1 795 969 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation 94 522 125 497 Comptes d'encaissement et de transfert (1) 40 647 58 239 Comptes d'ajustement et comptes d'écart 32 38 Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers 0 0 Produits à recevoir et charges constatées d'avance 40 305 43 565 Charges à répartir 33 43 Autres comptes de régularisation 13 505 23 612 Valeurs nettes au bilan 139 948 153 373     (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.    Note 9 Provisions inscrites en déduction de l’actif. (en milliers d'euros) Solde au 31/12/05 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/06 Provisions déduites de l’actif             Sur interbancaire           0 Sur créances clientèle 170 570 77 014 -56 897 -1 899 2 762 191 550 Sur opérations de crédit-bail           0 Sur portefeuilles titres (placement, TAP et investissement) 812 1 685 -114     2 383 Sur participations et autres titres détenus à long terme 8 005 1 107 -741     8 371 Autres 730   -610     120 Total des provisions - Actif 180 117 79 806 -58 362 -1 899 2 762 202 424      Note 10 Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle. Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2006 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 à vue 21 394       21 394   21 394 28 913 à terme 4 434       4 434 36 4 470 4 746 Valeurs données en pension         0   0   Titres donnés en pension livrée         0   0   Total 25 828 0 0 0 25 828 36 25 864 33 659 Valeurs au bilan             25 864 33 659 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 78 013       78 013 2396 80 409 60 962 Comptes et avances à terme 574 650 1 104 192 1 695 860 1 419 464 4 794 166 12711 4 806 877 4 359 418 Total 652 663 1 104 192 1 695 860 1 419 464 4 872 179 15 107 4 887 286 4 420 380 Valeurs au bilan             4 887 286 4 420 380     Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole SA et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la caisse régionale. (Cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11 Comptes créditeurs de la clientèle - Analyse par durée résiduelle. Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 1 099 400       1 099 400 135 1 099 535 1 046 170 Comptes d'épargne à régime spécial : 32 584 0 0 0 32 584   32 584 23 489 · à vue 32 584       32 584   32 584 23 489 · à terme         0   0   Autres dettes envers la clientèle 191 167 10 930 15 780 259 218 136 1142 219 278 114 632 · à vue         0   0   · à terme 191 167 10 930 15 780 259 218 136 1142 219 278 114 632 Valeurs données en pension livrée         0   0   Total 1 323 151 10 930 15 780 259 1 350 120 1 277 1 351 397 1 184 291 Valeurs au bilan             1 351 397 1 184 291     Note 11.1 Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques.   En milliers d'euros 2006 2005 Particuliers 714 988 633 922 Agriculteurs 153 439 127 379 Autres professionnels 161 818 137 873 Société financières 7 723 2 209 Entreprises 304 090 243 504 Collectivités publiques 8 525 947 Autres agents économiques 814 38 457 Divers     Total 1 351 397 1 184 291      Note 12 Dettes représentées par un titre : Analyse par durée résiduelle. Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 3 167       3 167 25 3 192 3 341 Titres du marché interbancaire         0   0   Titres de créances négociables : 470 938 354 238 1 403 20 000 846 579 5 212 851 791 825 994 · émis en France (1) 470 938 354 238 1 403 20 000 846 579 5 212 851 791 825 994 · émis à l’étranger         0   0   Emprunts obligataires         0   0   Autres dettes représentées par un titre         0   0   Valeurs au bilan 474 105 354 238 1 403 20 000 849 746 5 237 854 983 829 335     (1) Les émissions de TCN de Caisses régionales sont réputées être faites en France.   Note 12.1 Emprunts obligataires (en monnaie d’émission).   Emprunts obligataires (en milliers d'euros) Durée résiduelle <1an Durée résiduelle >1an <5 ans Durée résiduelle >5ans Encours N Encours N-1 Euro 0 0 0 0 0 taux fixe       0   taux variable       0   Autres devises de l’U.E 0 0 0 0 0 taux fixe       0   taux variable       0   Dollar 0 0 0 0 0 taux fixe       0   taux variable       0   Yen 0 0 0 0 0 taux fixe       0   taux variable       0   Autres devises 0 0 0 0 0 taux fixe       0   taux variable       0   Total principal 0 0 0 0 0 Taux fixe 0 0 0 0   Taux variable 0 0 0 0   Dettes rattachées           Valeur au bilan 0 0 0 0 0      Note 13 Autres passifs et comptes de régularisation.   Rubriques (en milliers d'euros) Montant 2006 Montant 2005 Autres passifs (2) 46 808 30 599 Opérations de contrepartie (titres de transactions)     Dettes représentatives de titres empruntés     Instruments conditionnels vendus 4 687 1 578 Comptes de règlement 0 2 Créditeurs divers 17 495 28 186 Versements restant à effectuer sur titres 24 626 833 Autres     Comptes de régularisation 99 500 85 568 Comptes d'encaissement et de transfert (1) 33 867 26 859 Comptes d'ajustement et comptes d'écart     Gains latents et gains à étaler sur instruments financiers 980 1 417 Produits constatés d'avance 59 085 51 108 charges à payer     Autres comptes de régularisation 5 568 6 184 Valeurs au bilan 146 308 116 167     (1) les montants sont indiqués en net. (2) les montants incluent les dettes rattachées.     Note 14 Provisions pour risques et charges.   En milliers d'euros Solde au 31/12/2005 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements Solde au 31/12/2006 Provisions pour engagements de retraite et assimilés 807 27 -177     657 Provisions pour autres engagements sociaux             Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 1 685   -1 052     633 Provisions pour risques fiscaux           0 Provision pour risques pays           0 provisions pour passage à l'euro           0 Provisions pour risques de crédit (1) 13 667 25 997     -2 762 36 902 Provisions pour mise au rebut de l'ancien système informatique           0 Provisions pour restructurations             Provisions pour impôts (2) 15 188 395 -5 156     10 427 Provisions pour litiges et garanties de passif 6 078 59 -860     5 277 Provisions sur participations           0 Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (3) 17 094 271 -2 713     14 652 Provisions pour risques opérationnels (4) 3 972 1 893 -1 893     3 972 Autres provisions pour risques et charges (5) 17 111 528 -12 578     5 061 Valeur au bilan 75 602 29 170 -24 429 0 -2 762 77 581   (1) dont provision sectorielles : 18 846 Milliers € dont provisions collectives Bâle II : 18 056 Milliers € la variation en "autre mouvement" concerne le reclassement en provision sur créances douteuses d'une provision affectée sur crédits en pool (2) Comprend notamment les impôts différés constatés dans les comptes individuels (cf note 2.7) (3) Cette provion est constituée notament à partir des bases statistiques et historiques du groupe, afin de couvrir le risque de déséquilibre du du contrat épargne logement, contrat dont les modalités de fonctionnement ont été définies par les pouvoirs publics. Il inclut une phase d'épargne et le cas échéant une phase de crédit dont les taux sont fixés et révisés par les pouvoirs publics. Dans ces conditions, cette provision permet d'assurer l'équilibre financier prospectif du contrat, en couvrant le risque net découlant, d'une part de l'encours de collecte excédentaire, et d'autre part de l'engagement d'accorder des prêts à taux réduit à l'échéance de la phase d'épargne (4) Cette provision est destinée à couvrir les risques d'insuffisance de conception, d'organisation et de mise en oeuvre des procédures d'enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d'information de l'ensemble des événements relatifs aux opérations de l'établissement. (5) dont provision pour risques sur primes et bonifications (2675 Milliers €)     Note 15 Epargne logement. Encours collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement sur la phase d'épargne.   En milliers d'euros 31/12/2006 31/12/2005 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 140 330 665 922 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 832 963 257 677 Ancienneté de plus de 10 ans 645 738 820 909 Total plans d'épargne-logement 1 619 031 1 744 508 Total comptes épargne-logement 434 173 446 230 Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 2 053 204 2 190 738     Encours de crédits en vie octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement.   En milliers d'euros 31/12/2006 31/12/2005 Plans d'épargne-logement : 68 415 90 877 Comptes épargne-logement : 159 215 171 630 Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 227 630 262 507     Provision au titre des comptes et plans d'épargne-logement.   En milliers d'euros 31/12/2006 31/12/2005 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 687   Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 1 313   Ancienneté de plus de 10 ans 4 822   Total plans d'épargne-logement 6 822 12 467 Total comptes épargne-logement 7 830 4 627 Total provision au titre des contrats épargne-logement 14 652 17 094     EN 2005 : utilisation de l'ancienne méthode pour le calcul de la provision EL.   En milliers d'euros 31/12/2005 Dotations Reprises 31/12/2006 Plans d'épargne-logement : 12 467   -5 645 6 822 Comptes épargne-logement : 4 627 3 203   7 830 Total provision au titre des contrats épargne-logement 17 094 3 203 -5 645 14 652      Note 16 Engagements sociaux : Avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies (en milliers d'euros). Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies. Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Variations de la dette actuarielle.     2006 2005 Dettes actuarielle au 31/12/n-1 22 836 18 715 Coûts des services rendus sur la période 1 097 832 Effet de l'actualisation 914 1 000 Cotisations de l'employé     Modification/réduction/liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Indemnités de cessation d'activité     prestations versées -611 -491 (Gains) / pertes actuariels 1015 2780 dettes actuarielle au 31/12/n 25 251 22 836     Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat.   Coûts des services rendus sur la période 2006 2005 Effet de l'actualisation 1 097 832 Rendement attendu des actifs sur la période 914 1 000 Amortissement du coût des services passés -914 -787 Autres gains ou pertes -380 1 892 Charge nette comptabilisée au compte de résultat 717 2 937     Variations de juste valeur des actifs des régimes.     2006 2005 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/n-1 22 854 18 746 Rendement attendu des actifs 914 787 Gains/5pertes actuariels sur les actifs du régime 1 395 887 Cotisation de l'employeur 1 535 2 936 Cotisation de l'employé     Modification/réduction/liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   -12 Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -611 -490 Juste valeur des actifs / droit à remboursement au 31/12/n 26 087 22 854     Variation de la provision.     2006 2005 (Provisions) / actifs au 31/12/n-1 18 31 Cotisation de l'employeur 1 535 2 937 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) 0 -12 Paiements directs de l'employeur 0 0 Charge nette comptabilisée au compte de résultat -717 -2 937 (Provisions) actifs au 31/12/n 836 19     Rendement annualisé des actifs 4,00% Hypothèses actuarielles utilisées 3,85%   Note 17 Fonds pour risques bancaires généraux.   2006 2005 Risque de crédit non avéré 0 9 000 Autres FRBG 6 545 6 778 Valeurs au bilan 6 545 15 778      Note 18 Dettes subordonnés : Analyse par durée résiduelle. (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Montant 2006 Montant 2005 Dettes subordonnées (1) (2)                 Dettes subordonnées à terme     21 400 52 245 73 645 462 74 107 44 107 Emprunts participatifs         0   0   Autres emprunts subordonnés à terme         0   0   Dettes subordonnées à durée indéterminée         0   0   C/C bloqués des Caisses Locales         0   0   Valeurs au bilan 0 0 21 400 52 245 73 645 462 74 107 44 107   (1) Toutes les dettes subordonnées sont émises en euros en note 20. (2) Le taux d’intérêt est fixe Commentaires : Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 2 097 K€   Note 19 Variation des capitaux propres (avant répartition). (en milliers d'euros)   Capitaux propres Capital (1) Primes et réserves (2) (3) Ecarts conversion/réévaluation Provisions réglementées & subventions d'investissement Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 Décembre 2004 100 074 498 270     49 500 647 844 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de N-2         -6 955 -6 955 Variation de capital           0 Variation des primes et réserves   41 401       41 401 Affectation du résultat social 2002         -41 401 -41 401 Report à nouveau débiteur         -5 165 -5 165 Résultat de l’exercice N-2         58 790 58 790 Autres variations         -1 144 -1 144 Solde au 31 Décembre 2005 100 074 539 671 0 0 53 625 693 370 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de N-1         -7 105 -7 105 Variation de capital           0 Variation des primes et réserves   46 520       46 520 Affectation du résultat social N-1         -46 520 -46 520 Rep
    Bulletin BALO n°61 du 21/05/2007, affaire n°06448
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/04/2006
    Numéro d’affaire : 04389
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0604389 26 avril 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°50 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE DU FINISTERE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du Code rural au capital social de 100 074 070 €. Siège social : 7, route du Loch, 29 555 Quimper cedex 9. 778 134 601 R.C.S. Quimper. A) Comptes sociaux. I. — Bilan social au 31 décembre 2005. (En milliers d’euros.) Actif 2005 2004 Passif 2005 2004 Opérations interbancaires et assimilées 65 363 65 425 Opérations interbancaires et assimilées 33 659 27 222 Caisse, banques centrales, CCP 60 898 61 408 Banques centrales, CCP     Effets publics et valeurs assimilées     Dettes envers les établissements de crédit (note 10) 33 659 27 222 Créances sur les établissements de crédit (note 3) 4 465 4 017       Opérations internes au CA (note 3) 434 928 441 710 Opérations internes au CA (note 10) 4 420 380 3 841 345 Opérations avec la clientèle (note 4) 6 046 303 5 465 607 Comptes créditeurs de la clientèle (note 11) 1 184 291 1 046 711       Comptes d'épargne à régime spécial 23 489 26 006       Autres dettes 1 160 802 1 020 705 Opérations sur titres 406 841 322 628 Dettes représentées par un titre (note 12) 829 335 877 225 Obligations et autres titres à revenu fixe (note 5) 199 852 169 267       Actions et autres titres à revenu variable (note 5) 206 989 153 361 Comptes de régularisation et passifs divers 116 167 82 426       Autres passifs (note 13) 30 599 15 993       Comptes de régularisation (note 13) 85 568 66 433 Valeurs immobilisées 305 881 290 353 Provisions et dettes subordonnées 119 709 94 157       Provisions pour risques et charges (note 14) 75 602 50 046 Participations et autres titres détenus à     Dépôts de garantie à caractère mutuel     long terme (notes 6 et 7) 279 139 266 033 Dettes subordonnées (note 16) 44 107 44 111 Parts dans les entreprises liées (notes 6 et 7) 822 822       Immobilisations incorporelles (note 7) 1 813 989 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (note 15) 15 778 34 018 Immobilisations corporelles (note 7) 24 107 22 509       Capital souscrit non versé     Capitaux propres hors FRBG : (note 17) 693 370 647 844 Actions propres     Capital souscrit 100 074 100 074       Primes d'émission 109 581 109 581 Comptes de régularisation et actifs divers 153 373 65 225 Réserves 430 090 388 689 Autres actifs (note 8) 27 876 27 753 Ecart de réévaluation     Comptes de régularisation (note 8) 125 497 37 472 Provisions réglementées et subventions 0 0       d’investissement           Report à nouveau - 5 165 - 3 238       Résultat de l'exercice 58 790 52 738     Total actif 7 412 689 6 650 948     Total passif 7 412 689 6 650 948    Hors bilan 2005 2004 Engagements donnés :         Engagements de financements 1 774 516 1 424 626         Engagements en faveur d'établissements de crédit 0 32 736         Engagements internes au Crédit agricole 0 0         Engagements en faveur de la clientèle 1 774 516 1 391 890     Engagements de garantie 132 614 138 583         Engagements d'ordre d'établissements de crédit 0 0         Engagements internes au Crédit agricole 762 762         Engagements d'ordre à la clientèle 131 852 137 821     Engagements sur titres 14 116 15 800         Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise 0 0         Titres à livrer au Crédit agricole 0 0         Autres engagements donnés 14 116 15 800 Engagements reçus :         Engagements de financement 1 612 3 673         Engagements reçus d'établissements de crédit 0 0         Engagements internes au Crédit agricole 1 612 3 673         Engagements reçus de la clientèle 0 0     Engagements de garantie 716 657 581 235         Engagements reçus d'établissements de crédit 256 625 201 950         Engagements internes au Crédit agricole 95 969 102 502         Engagements reçus de la clientèle 364 063 276 783     Engagements sur titres 14 116 15 800         Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise 0 0         Titres à livrer au Crédit agricole 0 0         Autres engagements reçus 14 116 15 800   Hors bilan : autres informations. Opérations de change au comptant et à terme : note 18. Opérations sur instruments financiers à terme : notes 19 et 20.  II. — Compte de résultat au 31 décembre 2005. (En milliers d’euros.)   2005 2004 Intérêts et produits assimilés (notes 23 et 24) 322 136 296 962 Intérêts et charges assimilées (note 23) 192 826 174 576 Revenus des titres à revenu variable (note 24) 15 292 11 460 Commissions (produits) (notes 25 et 26) 98 700 87 774 Commissions (charges) (notes 25 et 26) 14 347 11 558 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 27) -4 420 2 102 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 28) 5 707 3 155 Autres produits d’exploitation bancaire 15 199 18 555 Autres charges d’exploitation bancaire 631 826     Produit net bancaire 244 810 233 048 Charges générales d’exploitation 131 813 126 259 Frais de personnel (note 29) 79 884 75 083 Autres frais administratifs (note 30) 51 929 51 176 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 4 635 7 624     Résultat brut d'exploitation 108 362 99 165 Coût du risque (note 31) -10 119 -25 011     Résultat d'exploitation 98 243 74 154 Résultat net sur actifs immobilisés (note 32) -1 181 -1 038     Résultat courant avant impôt 97 062 73 116 Résultat exceptionnel (note 33) -27 722 -6 484 Impôt sur les bénéfices (note 34) 28 789 21 280 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 18 239 7 386     Résultat net 58 790 52 738   III. — Annexes aux comptes sociaux. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. A. Le cadre juridique et financier. La Caisse Régionale de Crédit Agricole du Finistère est une société coopérative à capital variable régie par le livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale du Finistère, 40 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale du Finistère est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2005, la Caisse Régionale du Finistère fait partie, avec 40 autres Caisses Régionales, du Groupe Crédit agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,73 % du capital de Crédit agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.   Le solde du capital de Crédit agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 45,27 %. Par ailleurs, Crédit agricole S.A. détient 1,76 %.de ses propres actions.   Pour sa part Crédit agricole S.A. détient 25 % du capital de la Caisse Régionale du Finistère sous forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse Régionale.   Crédit agricole S.A. coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses Régionales garantissent le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au credit agricole.  L'appartenance de la Caisse Régionale du Finistère au Groupe Crédit agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :    1.1. – Comptes ordinaires des Caisses Régionales. - Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit agricole - Comptes ordinaires ».   1.2. – Comptes et avances à terme. - Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 % depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses Régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer : — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux Caisses Régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   1.3. – Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales. - Les ressources d'origine monétaire des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».   1.4. – Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit agricole S.A. - Les excédents peuvent être investis chez Crédit agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. – Opérations en devises. - Crédit agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses Régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   1.6. – Comptes d'épargne à régime spécial. - Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   1.7. –.Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole S.A. - Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».   B. Les faits caractéristiques de l'exercice  Atlantica. La Caisse Régionale de Crédit agricole du Finistère est membre aux côtés de 9 autres Caisses Régionales (1) du GIE Atlantica.   Le GIE Atlantica a poursuivi en 2005 l’édification du Système d’Information Cible communautaire. Les charges récurrentes liées à l’exploitation de la plate-forme actuelle sont comptabilisées en charges d’exploitation courantes. Les charges non récurrentes liées à la construction de la plate-forme cible sont comptabilisées par les membres du GIE en charges exceptionnelles.   Le GIE Atlantica assure depuis le 24 janvier 2005, date à laquelle les systèmes d’information ont été basculé d’un environnement d’exploitation Bull à un environnement IBM, la production informatique des Caisses Régionales de Martinique et de Guadeloupe.   La Caisse Régionale du Finistère assurait auparavant cette production en tant que sous traitant du GIE Atlantica. Les produits liés à ces prestations ont donc été nettement réduits en 2005 par rapport à 2004.   Les charges de restructurations liées aux reclassements internes des personnels de productions font l’objet d’une mutualisation entre les Caisses Régionales membres du GIE Atlantica au titre de laquelle la Caisse Régionale du Finistère a perçu des indemnités en 2005.   Contrat de prestation de service d’infogérance administrative et bancaire auprès de Caisses Régionales de Martinique et de Guadeloupe.   La Caisse Régionale du Finistère a conclu avec les Caisses Régionales de Martinique et de Guadeloupe un contrat de prestations de services d’infogérance administrative et bancaire, contrat entré en phase préparatoire à la production des prestations de service. Les facturations ont été opérées au titre de cette phase préparatoire.   (1) Les Régionales du Morbihan, des Côtes d’Armor, d’Ille-et-Vilaine, de Loire Atlantique Vendée, d’Aquitaine, de Centre-Ouest, d’Anjou Maine, de Touraine Poitou, du Crédit agricole Normand. Le GIE Atlantica assure également la production informatique des Caisses Régionales de Martinique de Guadeloupe.   Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse Régionale du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du Groupe Crédit agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : la Caisse Régionale du Finistère applique depuis le 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2004-06 du 23 novembre 2004 relatif à la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2005.   Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2002-03, la Caisse Régionale du Finistère calcule à compter du 1er janvier 2005 ses provisions sur créances douteuses sur la base des flux futurs actualisés.   Les effets qui découlent de l’actualisation de ces provisions constituent un changement de méthode. Celui-ci est évalué à 5 165 K€ et a été constaté au bilan d’ouverture en contrepartie des capitaux propres.   Le règlement CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifie le règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit. Dans sa nouvelle rédaction l’article 13 dispose que les décotes sur prêts restructurés sont désormais calculées par référence au taux effectif d’origine. La Caisse Régionale du Finistère n’a pas constaté de décote en raison du caractère non significatif du montant des crédits restructurés. Ce règlement a été appliqué par anticipation à compter du 1er janvier 2005.   La Caisse Régionale du Finistère applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2005-01 du 3 novembre 2005 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement modifie notamment le règlement CRB n° 90-01 et l’annexe au règlement CRC n° 2000-03 relatif aux documents de synthèse individuels, afin de faire converger certaines dispositions de ces textes avec celles de la norme IAS 39, notamment celles relatives aux titres de transaction et d’investissement. En raison du caractère non significatif du retraitement, les différences entre prix d’acquisition et prix de remboursement des titres restent étalées de manière linéaire et non pas actuarielle comme le prévoit le règlement. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2005.   Le règlement CRC 2005-04 du 3 novembre 2005 modifie également le règlement CRC 2000-03 relatif aux documents de synthèse individuels. Conformément à l’option offerte par ces modifications, la Caisse Régionale du Finistère présente sur la ligne « intérêts et produits assimilés » la reprise de la dépréciation pour créances douteuses liées au passage du temps.   Par ailleurs, afin d’assurer la cohérence entre les comptes consolidés établis conformément aux normes IAS et ses comptes individuels, la Caisse Régionale du Finistère a constitué différentes provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques déjà identifiés et antérieurement couverts par des fonds pour risques bancaires généraux. Ces provisions ont été dotées par le résultat exceptionnel et concernent : — le risque de déséquilibre du contrat épargne logement, pour lequel une provision a été dotée à hauteur de 23 305 K€.   Le montant des FRBG repris en contrepartie de ces dotations s’élève à 23 305 K€.   Note 2.1. – Crédits à la clientèle. Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.   La Caisse Régionale du Finistère applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :   — Créances restructurées : La Caisse Régionale du Finistère définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : — les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; — les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat.   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale du Finistère s’élève à 481 K€.   Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale du Finistère, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins ; — lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; — s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie ; — les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   — Provisionnement du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   La Caisse Régionale du Finistère constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   — Traitement dépréciations : La dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise du fait du passage du temps (désactualisation) étant inscrite dans la marge d’intérêt.   — Provisionnement du risque de crédit non avéré : Par ailleurs, la Caisse Régionale du Finistère a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques pour lesquels il existe une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux. L’évaluation de ces risques s’appuie sur le modèle Bâle II relatif à l’évaluation du risque de crédit issu des accords prudentiels internationaux s’appliquant aux établissements bancaires.   Note 2.2. – Opérations sur titres. Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la Réglementation Comptable, le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe.   La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. La Caisse Régionale du Finistère détient des titres dans les catégories placement et investissement.   — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.  La valeur d'inventaire est le prix de marché.  Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet de provision pour dépréciation.   — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale du Finistère dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement,.la différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Conformément aux règlements n° 90-01 et 95-04 et à l'instruction n° 94-05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale du Finistère n'a pas provisionné les moins-values latentes.   Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie.   Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.   — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évalués le cas échéant les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : — les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; — si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant la Caisse Régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   — Dates d’enregistrement : La Caisse Régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation   Note 2.3. – Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme. — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit.   — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4. – Immobilisations. La Caisse Régionale du Finistère applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse Régionale du Finistère applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. La base amortissable ne prend pas en compte une éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse Régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2005.   L’application anticipée de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2005.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale du Finistère, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants : Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 25 à 40 ans Second oeuvre 20 à 40 ans Installations techniques 10 à 25 ans Agencements 8 à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)   — A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de provisions pour dépréciation.   Note 2.5. – Conventions de garantie internes. Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses Régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit agricole S.A., la Caisse Régionale du Finistère est engagé dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.   A contrario, Crédit agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses Régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   Note 2.6. – Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière. La Caisse Régionale du Finistère applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   Les obligations de la Caisse Régionale au titre des régimes à prestations définies en matière de retraite (surcomplémentaire cadres de direction, fomugei), et d’indemnités de fin de carrière (résultant de la convention collective de la Fédération Nationale du Crédit Agricole) sont totalement couverts par des polices d’assurances. Les justes valeurs de ces polices couvrent le montant des obligations correspondantes, soit le montant des dettes actuarielles correspondantes (cf. note 15.1 « engagements sociaux »).   Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements « retraite » mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes. Il en est de même pour l’ensemble des régimes de retraites complémentaires obligatoires à cotisations définies auxquels la Caisse Régionale est affiliée.   Note 2.7. – Provision pour risques sur GIE d’investissement. Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale du Finistère constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale du Finistère à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale du Finistère au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   Note 2.8. – Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice et les variations en dotations et en reprises de provisions pour impôts différés au titre des GIE fiscaux. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 1,5 % et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.   Note 2.9. – Conversion des opérations en devises. Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89-01 et 89-02 et des instructions 89-04 et 89-05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale du Finistère s'établit à 122 K€.   Note 2.10. – Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG). En application du règlement 90-02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour Risques Bancaires Généraux » la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.   Note 2.11. – Instruments financiers à terme et conditionnels. Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.   Opérations sur dérivés de taux d’intérêt ou de devises : la Caisse Régionale du Finistère utilise les dérivés de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes : — maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision pour risques et charges ; — couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts ; — couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 2.12. – Emprunts obligataires. La Caisse Régionale du Finistère applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du règlement 99-07 du 24 novembre 1999.   Note 3. – Répartition des créances sur les établissements de crédit par durée résiduelle (En milliers d’euros). Durée résiduelle Créances < 3 mois > 3 mois < 1an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                     à vue 0       0   0 31     à terme   0     0   0 0 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       4 434 4 434 31 4 465 3 986         Total 0 0   4 434 4 434 31 4 465 4 017 Provisions                         Valeurs nettes au bilan             4 465 4 017                   Opérations internes au Crédit agricole                 Comptes ordinaires 265 352       265 352 0 265 352 326 019 Comptes et avances à terme 11 296 14 253 53 799 164 79 512 886 80 398 26 512 Prêts subordonnés       89 100 89 100 78 89 178 89 179         Total 276 648 14 253 53 799 89 264 433 964 964 434 928 441 710 Provisions                         Valeurs nettes au bilan             434 928 441 710   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 93 534 K€.   Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 14 807 K€.   Opérations internes au Crédit agricole: en matière de comptes et avances à terme cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit agricole S.A. dans le cadre des relations financières internes.   Note 4. – Répartition des opérations avec la clientèle par durée résiduelle (En milliers d’euros). Durée résiduelle Créances < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 9 961 15 1 0 9 977 132 10 109 9 372 Autres concours à la clientèle 520 411 778 813 2 360 121 2 417 406 6 076 751 60 908 6 137 659 5 556 918 Valeurs reçues en pension livrée                 Crédit bail et location avec option d’achat                 Location simple                     Sous-total 530 372 778 828 2 360 122 2 417 406 6 086 728 61 040 6 147 768 5 566 290 Comptes ordinaires débiteurs 67 863       67 863 1242 69 105 59 461 Provisions             170 570 160 144     Valeurs nettes au bilan 598 235 778 828 2 360 122 2 417 406 6 154 591 62 282 6 046 303 5 465 607   Parmi les créances sur la clientèle 65,9 M€ sont éligibles au refinancement de la Banque Centrale.   Note 4.1. – Opérations avec la clientèle par agents économiques (En milliers d’euros).     2005 2004 Encoursbruts Encoursdouteux Encoursdouteuxcompromis Provisionsur encoursdouteux Provision surencoursdouteuxcompromis Encoursbruts Encoursdouteux Provisionsur encoursdouteux Particuliers 2 478 656 39 412 26 811 29 816 21 881 2 173 869 35 602 26 243 Agriculteurs 1 068 527 120 768 59 237 82 860 46 764 1 092 825 119 246 77 591 Autres professionnels 946 070 38 187 27 235 29 151 22 333 814 986 40 537 29 300 Sociétés financières 7 843 3 1 2 1 592 1 0 Entreprises 1 035 524 39 259 17 652 28 647 15 444 933 102 47 221 26 923 Collectivités publiques 631 378 0 0 0 0 558 983 0 0 Autres agents économiques 48 875 106 67 94 67 51 395 89 88     Total 6 216 873 237 735 131 003 170 570 106 490 5 625 752 242 696 160 145   Note 5. – Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille (En milliers d’euros).     Année 2005 Année 2004 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total 2005 Total 2004 Effets publics et valeurs assimilées                 dont surcote restant à amortir                 dont décote restant à amortir             Créances rattachées             Provisions                     Valeurs nettes au bilan             Obligations et autres titres à revenu fixe :                 émis par organismes publics                 autres émetteurs   42 142   153 600 195 742 166 005         dont surcote restant à amortir                     dont décote restant à amortir             Créances rattachées   508   4 318 4 826 3 774 Provisions   711   5 716 512             Valeurs nettes au bilan   41 939   157 913 199 852 169 267               Actions et autres titres à revenu variable   207 085     207 085 155 432 Créances rattachées             Provisions   96     96 2 071             Valeurs nettes au bilan   206 989     206 989 153 361             Valeurs estimatives   0   0 0 335 480   Commentaires : * Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élèvent à 19 346 K€ au 31 décembre 2005 contre 11 008 K€ au 31 décembre 2004. La valeur estimative correspond au dernier cours de bourse ou valeur liquidative. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d'investissement s'élève à 7 591 K€ au 31 décembre 2005 contre 9 060 K€ au 31 décembre 2004.   Note 5.1. – Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille. Ventilation par grandes catégories (En milliers d’euros) :   Encours nets 2005 Encours nets 2004 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 164 612 129 263 Sociétés financières 214 001 166 051 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 28 228 27 314 Divers et non ventilés         Valeurs nettes au bilan 406 841 322 628   Note 5.2. – Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable (En milliers d’euros).     Année 2005 Anée 2004 Obligations etautres titres àrevenu fixe Effets publicset valeursassimilées Actions etautres titres àrevenuvariable Total Obligationset autrestitres àrevenu fixe Effets publicset valeursassimilées Actions etautres titres àrevenu variable Total Titres cotés 120 210     120 210 123 433     123 433 Titres non cotés (1) 75 532   207 085 282 617 42 572   155 432 198 004 Créances rattachées 4 826     4 826 3 774     3 774 Provisions 716   96 812 512   2 071 2 583     Valeurs nettes au bilan 199 852   206 989 406 841 169 267   153 361 322 628   Commentaires : (1) OPCVM français pour 196 656 K€ dont 100 % d'OPCVM de capitalisation. (1) OPCVM étranger pour 3 022 K€ dont 100 % d'OPCVM de capitalisation.   Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l'actif du bilan pour 17 500 K€.   Leur valeur estimative au 31/12/2005 s'élève à 17 802 K€.   La répartition de l'ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31/12/05 :   Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 53 485 54 696 OPCVM obligataires 44 545 47 071 OPCVM actions 61 037 67 389 OPCVM autres 40 611 46 126     Total 199 678 215 282   Note 5.3. – Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : Analyse par durée restant à courir (En milliers d’euros).   < 3 mois > 3 mois< 1 an > 1 an< 5 ans >5 ans Total enprincipal Créancesrattachées Total 2005 Total 2004 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 007 14 200 110 115 66 420 195 742 4 826 200 568 169 779 Effets publics et valeurs assimilées                 Provisions             716 512     Valeurs nettes au bilan 5 007 14 200 110 115 66 420 195 742 4 826 199 852 169 267   Note 6. – Tableau des titres de participations et de filiales (En milliers d’euros). Informations financièresFiliales et participations   Capital (1)   Réserve etreport ànouveauavantaffectationdesrésultats   Quote-partde capitaldétenue (enpourcentage)(1)   Valeurscomptablesdes titres détenus Prêts etavancesconsentispar lasociété etnon encoreremboursés   Montantdes cautionset avalsdonnéspar lasociété   PNB ouChiffred'affaireshorstaxes (àpréciser)dudernierexerciceécoulé   Résultats(bénéficeou pertedudernierexerciceclos)(1)   DividendesEncaisséspar lasociété aucours del'exercice   Observations   Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1 % du capital de l'entité                           Indiquer noms et formes juridiques des participations                     chiffres au Participations dans des établissements de crédit (détail)                           Rue de la Boétie (S.A.S.) 1 615 917 8 523 083 2,29 % 223 320 223 320 2 606     528 279 12 045 30-juin-05     Sacam developpement (S.A.S.) 730 585 9 576 2,40 % 17 569 17 569 5 428     27 381 821 30-juin-05 Autres titres de participations (détail)                           Uni Expansion Ouest (S.A.) 23 001 14 606 13,10 % 3 624 3 624     - 6 252 60 30-juin-05 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1 % du capital de l'entité                           Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                       Participations dans des établissements de crédit (ensemble)       41 41             Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)       822 822             Autres titres de participations (ensemble)       5 827 4 605 1 238                   Total parts dans les entreprises liées et participations       251 203 249 981 9 272 0           (1) Observations : chiffres au 30 juin 2005.   Note 6.1. – Valeur estimative des titres de participation (En milliers d’euros).   Année 2005 Année 2004   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées :             Titres non cotés 822 2 242 822 1 405     Titres cotés             Avances consolidables             Créances rattachées             Provisions                 Sous-total parts dans les entreprises liées 822 2 242 822 1 405 Titres de participation :             Titres non cotés 258 143 479 329 244 210 431 185     Titres cotés             Avances consolidables 1 199 998 1 177 1 139     Créances rattachées 200 200 201 201     Provisions 1 423   2 024           Sous-total titres de participation 258 119 480 527 243 564 432 525 Autres titres détenus à long terme :             Titres non cotés 3 893 3 840 3 887 4 024     Titres cotés     0 0     Avances consolidables 23 383 16 854 23 463 18 284     Créances rattachées 326 326 351 351     Provisions 6 582   5 232           Sous-total autres titres détenus à long terme 21 020 21 020 22 469 22 659         Total 279 961 503 789 266 855 456 589   Note 7. – Variation de l'actif immobilisé (En milliers d’euros). Immobilisations financières :  Rubriques    2005  Valeur en début d'exercice Augmentations (acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres Mouvements (2) Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées :                Valeurs brutes  822  0      822       Avances consolidables                 Provisions                     Valeurs nettes au bilan  822        822 Titres de participation :                Valeurs brutes  231 926  19 734  1 550   250 110     Avances ou prêts destinés à capitalisation  12 285  13 714  17 965    8 034     Avances consolidables  1 177  22  0  0  1 199    Provisions  2 024  165  766   1 423   Autres titres détenus à long terme :               Valeurs brutes  3 887  6  0    3 893     Avances consolidables  23 463  1 221  1 301    23 383     Provisions  5 232  1 350  0    6 582     Créances rattachées  551  213  239    525         Valeurs nettes au bilan  266 033  33 395  20 289  0  279 139   Immobilisations corporelles et incorporelles : Rubriques    2005  Valeur endébutd'exercice  Augmentations(acquisitions)  Diminutions(cession,échéance)  Autresmouvements  Valeur à lafin del'exercice  Immobilisations corporelles d’exploitation  22 509  1 719  121    24 107      Valeurs brutes  112 667  6 235  1 777    117 125      Amortissements et provisions  90 158  4 516  1 656    93 018  Immobilisations corporelles données en location                Valeurs brutes                Amortissements et provisions            Immobilisations incorporelles  989  824  0    1 813      Valeurs brutes  35 156  974  27 951    8 179      Amortissements et provisions  34 167  150  27 951    6 366  Créances rattachées                Valeurs brutes                Provisions                    Valeurs nettes au bilan  23 498  2 543  121   25 920    Note 8. – Les autres actifs et comptes de régularisation (En milliers d’euros). Rubriques Montant 2005 Montant 2004 Autres actifs (1) 27 876 27 753 Instruments conditionnels achetés 102 142 Comptes de stock et emplois divers 15 20 Débiteurs divers 26 790 27 395 Comptes de règlement 969 196 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation 125 497 37 472 Comptes d'encaissement et de transfert (1) 58 239 7 011 Comptes d'ajustement et comptes d'écart 38 22 Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers 0 0 Produits à recevoir et charges constatées d'avance 43 565 30 364 Charges à répartir 43 56 Autres comptes de régularisation 23 612 19     Valeurs nettes au bilan 153 373 65 225   (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.   Note 9. – Les provisions inscrites en diminution de l'actif (En milliers d’euros).   Solde au31/12/2004 Dotations Reprises etutilisations Autresmouvements Solde au31/12/2005 Provisions déduites de l’actif               Sur interbancaire               Sur créances clientèle 160 145 67 630 60 603 3 398 170 570     Sur portefeuilles titres (placement, TAP et investissement) 2 583 528 2 298 - 1 812     Sur participations et autres titres détenus à long terme 7 256 1 515 766   8 005 Autres provisions actifs 765 904 940 1 730         Total des provisions - Actif 170 749 70 577 64 607 3 398 180 117   Note 10. – Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle (En milliers d’euros). Dettes < 3 mois > 3 mois< 1 an > 1 an< 5 ans > 5 ans Total enprincipal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Etablissements de credit                 Comptes et emprunts :                     à vue 28 853       28 853 60 28 913 22 953     à terme 4 720       4 720 26 4 746 4 269 Valeurs données en pension                 Titres donnés en pension livrée                         Total 33 573       33 573 86 33 659 27 222         Valeurs au bilan             33 659 27 222 Opérations internes au credit agricole :                     Comptes ordinaires 58 482       58 482 2480 60 962 64 279     Comptes et avances à terme 574 572 953 418 1 612 503 1 211 225 4 351 718 7700 4 359 418 3 777 066         Total 633 054 953 418 1 612 503 1 211 225 4 410 200 10 180 4 420 380 3 841 345         Valeurs au bilan             4 420 380 3 841 345   Opérations internes au Crédit agricole : ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse Régionale. (Cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11. – Comptes créditeurs de la clientèle - Analyse par durée résiduelle (En milliers d’euros). Dettes < 3 mois > 3 mois <1an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Comptes créditeurs de la clientèle :                     Comptes ordinaires créditeurs 1 046 109       1 046 109 61 1 046 170 930 532     Comptes d'épargne à régime spécial 23 489       23 489   23 489 26 006         à vue 23 489       23 489 0 23 489 26 006         à terme                 Autres dettes envers la clientèle 101 718 3 524 8 695 164 114 101 531 114 632 90 173     à vue                     à terme 101 718 3 524 8 695 164 114 101 531 114 632 90 173     Valeurs données en pension livrée                         Total 1 171 316 3 524 8 695 164 1 183 699 592 1 184 291 1 046 711         Valeurs au bilan             1 184 291 1 046 711   Note 11.1. – Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques (En milliers d’euros).   2005 2004 Particuliers 633 922 586 511 Agriculteurs 127 379 115 315 Autres professionnels 137 873 121 039 Sociétés financières 2 209 3 860 Entreprises 243 504 185 699 Collectivités publiques 947 2 332 Autres agents économiques 38 457 31 955 Divers         Total 1 184 291 1 046 711   Note 12. – Dettes représentées par un titre - Analyse par durée résiduelle (En milliers d’euros). Dettes < 3 mois > 3 mois< 1 an > 1 an< 5 ans > 5 ans Total enprincipal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 3 271 39 0 0 3 310 31 3 341 4 609 Titres du marché interbancaire                 Titres de créances négociables 428 342 393 455 1 703 0 823 500 2494 825 994 872 616 Emprunts obligataires                 Autres dettes représentées par un titre                     Valeurs au bilan 431 613 393 494 1 703 0 826 810 2 525 829 335 877 225   Note 13. – Les autres passifs et comptes de régularisation (En milliers d’euros). Rubriques Montant 2005 Montant 2004 Autres passifs (1) 30 599 15 993 Opérations de contrepartie (titres de transactions)     Dettes représentatives de titres empruntés     Instruments conditionnels vendus 1 578 654 Comptes de règlement 2   Créditeurs divers 28 186 14 510 Versements restant à effectuer sur titres 833 829 Autres     Comptes de régularisation 85 568 66 433 Comptes d'encaissement et de transfert (2) 26 859 16 580 Comptes d'ajustement et comptes d'écart     Gains latents et gains à étaler sur instruments financiers 1 417 1 382 Produits constatés d'avance 51 108 48 254 Charges à payer     Autres comptes de régularisation 6 184 217     Valeurs au bilan 116 167 82 426   (1) Les montants incluent les dettes rattachées. (2) Les montants sont indiqués en net.   Note 14. – Provisions pour risques et charges (En milliers d’euros).   Solde au31/12/2004 Dotations Reprises etutilisations Autresmouvements Solde au31/12/2005 Provisions pour indemnités de départ à la retraite, congés de fin de carrières et pré-retraites( avantages postérieurs à l'emploi régime à prestations définies) 226 62 111 630 807 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 3 064   1 379   1 685 Provisions pour risques de crédit (1) 16 288 3 800 3 768 -2 653 13 667 Provisions pour mise au rebut de l'ancien système informatique           Provisions pour restructurations           Provisions pour impôts (2) 16 661 691 2 164   15 188 Provisions pour risques de déséquilibre du contrat Epargne Logement (3)   23 340 6 246   17 094 Provisions pour litiges et garanties de passif 6 137 175 234   6 078 Provisions pour risques opérationnels (4) 6 555   2 583   3 972 Autres provisions pour risques et charges (5) 1 115 14 584 611 2 023 17 111     Valeur au bilan 50 046 42 652 17 096 0 75 602   (1) Dont provision pour risques sectoriels Agriculture et Entreprises : 10 905 K€. (2) Comprend notamment les impôts différés constatés dans les comptes individuels (cf. note 2.7.). (3) Cette provision est constituée notamment à partir des bases statistiques et historiques du Groupe, afin de couvrir le risque de déséquilibre du contrat épargne logement, contrat dont les modalités de fonctionnement ont été définies par les pouvoirs publics. Il inclut une phase d'épargne et le cas échéant une phase de crédit dont les taux sont fixés et révisés par les pouvoirs publics. Dans ces conditions, cette provision permet d'assurer l'équilibre financier prospectif du contrat, en couvrant le risque net découlant, d'une part de l'encours de collecte excédentaire, et d'autre part de l'engagement d'accorder des prêts à taux réduit à l'échéance de la phase d'épargne (4) Cette provision est destinée à couvrir les risques d'insuffisance de conception, d'organisation et de mise en oeuvre des procédures d'enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d'information de l'ensemble des événements relatifs aux opérations de l'établissement. (5) Dont provision pour risques sur dérivés en portefeuille de transaction (10 466 K€) et risques sur primes et bonifications (4 088 K€).   Note 15. – Fonds pour risques bancaires généraux (En milliers d’euros).   2005 2004 Epargne logement 0 20 803 Risque de crédit non avéré 9 000 9 000 Autres 6 778 4 215     Valeurs au bilan 15 778 34 018   Note 15.1. – Engagements sociaux : avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies (En milliers d’euros). — Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel.   — Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies.   — Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Variations de la dette actuarielle :   2005 Dette actuarielle au 31/12/04 18 715 Coût des services rendus sur la période 832 Effet de l’actualisation 1 000 Cotisations de l’employé   Modification / réduction / liquidation de plan   Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   Indemnités de cessation d’activité   Prestations versées - 491 (Gains) / pertes actuariels 2 780     Dette actuarielle au 31/12/05 22 836   Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :   2005 Coût des services rendus sur l’exercice 832 Effet de l’actualisation 1 000 Rendement attendu des actifs sur la période - 787 Amortissement du coût des services passés 1 892 Autres gains ou pertes       Charge nette comptabilisée au compte de résultat 2 937   Variations de juste valeur des actifs des régimes :   2005 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/04 18 746 Rendement attendu des actifs 787 (Gains) / Pertes actuariels sur les actifs du régime 887 Cotisations de l’employeur 2 936 Cotisations de l’employé   Modification / réduction / liquidation de plan   Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) - 12 Indemnités de cessation d’activité   Prestations versées - 490     Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/05 22 854   Composition des actifs des régimes : les actifs des régimes sont constitués de police d’assurance éligibles.   Variations de la provision :   2005 (Provisions) / actifs au 31/12/04 31 Cotisations de l’employeur 2 937 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) - 12 Paiements directs de l’employeur 0 Charge nette comptabilisée au compte de résultat 2 937     (Provisions) / actifs au 31/12/05 19   Rendement des actifs des régimes    4,30 %. Hypothèses actuarielles utilisées    4,50 %.   Note 16. – Dettes subordonnées - Analyse par durée résiduelle (En milliers d’euros).   < 3 mois > 3 mois< 1 an > 1 an< 5 ans > 5 ans Total enprincipal Dettes rattachées Montant 2005 Montant 2004 Dettes subordonnées (1) (2)                 Dettes subordonnées à terme     21 400 22 245 43 645 462 44 107 44 111 Emprunts participatifs                 Autres emprunts subordonnés à terme                 Dettes subordonnées à durée indéterminée                 C/C bloqués des Caisses locales         0 0 0 0     Total en principal 0 0 21 400 22 245 43 645 462 44 107 44 111     Valeurs au bilan 0 0 21 400 22 245 43 645 462 44 107 44 111   (1) Toutes les dettes subordonnées sont émises en euros. (2) Le taux d’intérêt est fixe.   Commentaires : le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 2 199 K€.   Note 17. – Variation des capitaux propres (En milliers d’euros).     Capitaux propres Capital(1)(2) Primes etRéserves(3)(4) Ecartsconversion /réevaluation Provisionsréglementées& subventionsd'investissement Résultat Total descapitauxpropres Solde au 31 Décembre 2003 100 074 458 250   1 994 46 500 606 818 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2003         - 6 480 - 6 480 Variation de capital           0 Variation des primes et réserves   40 020       40 020 Affectation du résultat social 2003         - 40 020 - 40 020 Report à nouveau débiteur         - 3 238 - 3 238 Résultat de l’exercice 2004         52 738 52 738 Autres variations       -1 994   - 1 994     Solde au 31 Décembre 2004 100 074 498 270   0 49 500 647 844 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2004         - 6 955 - 6 955 Variation de capital         0 0 Variation des primes et réserves   41 401       41 401 Affectation du résultat social 2004         - 41 401 - 41 401 Report à nouveau débiteur         - 5 165 - 5 165 Résultat de l’exercice 2005         58 790 58 790 Autres variations       0 - 1 144 - 1 144     Solde au 31 Décembre 2005 100 074 539 671   0 53 625 693 370   Commentaires : (1) Le capital souscrit non appelé est nul. (2) Aucune opération sur les CCI. (3) Dont 109 581 K€ de primes d'émission. (4) Aucune réévaluation légale ni écart d'évaluation.   Note 17.1. – Composition des fonds propres (En milliers d’euros).   2005 2004 Capitaux propres 693 370 647 844 Fonds pour risques bancaires généraux 15 778 34 018 Dettes subordonnées 44 107 44 111     Total des fonds propres 753 255 725 973   Note 18. – Opérations à terme en devises non dénouées (En milliers d’euros). Opérations de change   2005 2004 à recevoir à livrer à recevoir à livrer Opérations de change au comptant             Devises             Euros         Opérations de change à terme 160 523 160 485 145 061 145 039     Devises 81 340 81 340 70 603 70 603     Euros 79 183 79 145 74 458 74 436 Prêts et emprunts en devises                 Total 160 523 160 485 145 061 145 039   Note 19. – Opérations sur instruments financiers à terme (En milliers d’euros). Type d'opération  Opérations decouverture Opérations autresque de couverture Total 2005 Total 2004  Opérations fermes          Opérations sur marchés organisés          Contrats à terme de taux d'intérêt          Contrats à terme de change          Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers          Autres contrats à terme           Opérations de gré à gré   1 378 850   310 000  1 688 850  1 411 151 Swaps de taux d'intérêt 1 378 850  310 000  1 688 850  1 411 151  FRA          Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers          Autres contrats à terme          Opérations conditionnelles          Opérations sur marchés organisés          Instruments de taux d'intérêt à terme conditionnels :              Achetés              Vendus          Instruments sur action et indices boursiers à terme conditionnels :              Achetés              Vendus          Instruments de taux de change à terme conditionnels :              Achetés              Vendus          Opérations de gré à gré  183 400  60 000  243 400  159 680  Options de swap de taux :              Achetées  50 000    50 000  32 000      Vendues  130 000  0  130 000  65 000  Instruments de taux d'intérêts à terme conditionnels :              Achetés  1 700  30 000  31 700  31 340      Vendus  1 700  30 000  31 700  31 340  Instruments de taux de change à terme conditionnels :              Achetés      0 0       Vendus      0  0  Instr. sur actions et indices boursiers à terme cond. :              Achetés              Vendus          Autres instruments à terme conditionnels :              Achetés              Vendus                  Total  1 562 250  370 000 1 932 250  1 473 831    Note 20. – Opérations sur instruments financiers à terme. Encours notionnels par durée restant à courir (En milliers d’euros). Répartition par durée restant à courir     Total dont opérations effectuéesde gré à gré dont opérations sur marchésorganisés et assimilés < 1an de 1à 5 ans > 5 ans < 1an de 1à 5 ans > 5 ans < 1an de 1à 5 ans > 5 ans Futures                   Options de change                   Options de taux 145 000 35 000 0 145 000 35 000 0       F.R.A.                   Swaps de taux d’intérêt 366 900 632 927 689 022 366 900 632 927 689 022       Swaps de devises                   Caps, Floors, Collars 0 61 960 1 440 0 61 960 1 440       Dérivés sur actions, indices boursier et métaux précieux                       Sous-total 511 900 729 887 690 462 511 900 729 887 690 462       Opérations de change à terme 308 287 12 719 0 308 287 12 719             Total général 820 187 742 606 690 462 820 187 742 606 690 462         Note 20.1. – Instruments financiers à terme : Juste valeur (En milliers d’euros).   31/12/2005   Total juste valeur Encours notionnel Futures     Options de change     Options de taux - 1 174 180 000 F.R.A.     Swaps de taux d’intérêt - 29 213 1 688 850 Swaps de devises     Caps, Floors, Collars 0 63 400   Dérivés sur actions, indices boursier et métaux précieux     Autres         Sous-total - 30 387 1 932 250 Opérations de change à terme         Total général - 30 387 1 932 250   Note 21. – Ventilation des contrats d'échange de taux d'intérêts et de devises (En milliers d’euros). Contrats d'échange de taux d'intérêt et de devises Position ouverteisolée Micro-couverture Macro-couverture Swaps de transaction Contrats d'échange de taux 310 000 1 478 850 80 000   Contrats assimilés           15 swaps de taux d'un nominal de 75 000 K€ ont été transférés du portefeuille de macro-couverture en portefeuille spéculatif.   Note 22. – Informations relatives au risques de contrepartie sur produits dérivés. L'évaluation du risque de contrepartie, attaché aux instruments financiers à terme utilisés par l'établissement, mesurée par la valeur de marché de ces instruments et par le risque de crédit potentiel résultant de l'application de facteurs de majoration (add-on) réglementaires, fonction de la durée résiduelle et de la nature des contrats peut être résumée de la façon suivante :   Répartition du risque de contrepartie sur instruments financiers à terme (En milliers d’euros) : En M€ 2005 2004
    Bulletin BALO n°50 du 26/04/2006, affaire n°04389
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2005
    Numéro d’affaire : 87387
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital social de 100 074 050 €.Siège social : 7, route du Loch, 29555 Quimper Cedex 9.778 134 601 R.C.S. Quimper.Documents comptables annuels.A. — Comptes sociaux.I. — Bilan au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées65 42558 572Caisse, banques centrales, C.C.P.61 40855 436Effets publics et valeurs assimiléesCréances sur les établissements de crédit34 0173 136Opérations internes au CA3441 710237 471Opérations avec la clientèle45 465 6074 975 003Opérations sur titres322 628319 187Obligations et autres titres à revenu fixe5169 267169 832Actions et autres titres à revenu variable5153 361149 355Valeurs immobilisées290 353295 680Participations et autres titres détenus à long terme6 et 7266 033268 199Parts dans les entreprises liées6, 7822122Immobilisations incorporelles79892 933Immobilisations corporelles722 50924 426Capital souscrit non verséActions propresComptes de régularisation et actifs divers65 225131 834Autres actifs827 75333 819Comptes de régularisation837 47298 015Total actif6 650 9486 017 747PassifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées27 22226 319Banques centrales, C.C.P.Dettes envers les établissements de crédit1027 22226 319Opérations internes au CA103 841 3453 501 533Comptes créditeurs de la clientèle111 046 711996 103Comptes d’épargne à régime spécial26 00618 711Autres dettes1 020 705977 392Dettes représentées par un titre12877 225672 390Comptes de régularisation et passifs divers82 42671 595Autres passifs1315 99317 293Comptes de régularisation1366 43354 302Provisions et dettes subordonnées94 157103 579Provisions pour risques et charges1450 04652 574Dépôts de garantie à caractère mutuelDettes subordonnées1644 11151 005Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)1534 01839 410Capitaux propres hors FRBG17647 844606 818Capital souscrit100 074100 074Primes d’émission109 581109 581Réserves388 689348 669Ecart de réévaluationProvisions réglementées et subventions d’investissement01 994Report à nouveau– 3 238Résultat de l’exercice52 73846 500Total passif6 650 9486 017 747Hors bilan20042003Engagements donnés :Engagements de financement1 424 6261 196 265Engagements en faveur d’établissements de crédit32 73628 000Engagements internes au Crédit agricole00Engagements en faveur de la clientèle1 391 8901 168 265Engagements de garantie138 583144 654Engagements d’ordre d’établissements de crédit00Engagements internes au Crédit agricole762762Engagements d’ordre à la clientèle137 821143 892Engagements sur titres15 8000Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise00Titres à livrer au Crédit agricole00Autres engagements donnés15 8000Engagements reçus :Engagements de financement3 67341 765Engagements reçus d’établissements de crédit00Engagements internes au Crédit agricole3 67341 765Engagements reçus de la clientèle00Engagements de garantie581 235415 157Engagements reçus d’établissements de crédit201 9507 269Engagements internes au Crédit agricole102 50277 550Engagements reçus de la clientèle276 783330 338Engagements sur titres15 8000Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise00Titres à livrer au Crédit agricole00Autres engagements reçus15 8000Hors bilan : Autres informations.Opérations de change au comptant et à terme : note 18.Opérations sur instruments financiers à terme : notes 19, 20.II. — Compte de résultat.(En milliers d’euros.)Notes20042003Intérêts et produits assimilés23, 24296 962301 307Intérêts et charges assimilées23174 576190 025Revenus des titres à revenu variable2411 46010 851Commissions (produits)25, 2687 77491 311Commissions (charges)25, 2611 5589 778Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation272 1021 580Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés283 1553 128Autres produits d’exploitation bancaire18 55514 856Autres charges d’exploitation bancaire8261 063Produit net bancaire233 048222 167Charges générales d’exploitation126 259122 873Frais de personnel2975 08371 858Autres frais administratifs3051 17651 015Dotations aux amortissements et aux provisions sur immob. incorporelles et corporelles7 6248 950Résultat brut d’exploitation99 16590 344Coût du risque31– 25 011– 33 856Résultat d’exploitation74 15456 488Résultat net sur actifs immobilisés32– 1 038– 6 780Résultat courant avant impôt73 11649 708Résultat exceptionnel33– 6 484– 1 452Impôt sur les bénéfices3421 2806 936Dotations / Reprises de fonds pour risques bancaires généraux et provisions réglementées7 3865 180Résultat net52 73846 500III. — Annexe aux comptes sociaux.Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice.A. – Le cadre juridique et financier.La Caisse régionale de crédit agricole du Finistère est une Société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale du Finistère, 38 caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale du Finistère est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Au 31 décembre 2004, la Caisse régionale du Finistère fait partie, avec 42 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit agricole dont l’Organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boëtie, qui détient elle même 53,95 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la Bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,06 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 29 324 633 actions propres, soit 1,99 %.Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital de la Caisse régionale du Finistère sous forme de certificats coopératifs d’associés.Crédit Agricole S.A. coordonne l’action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d’Organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.Mécanismes financiers internes au Crédit agricole. — L’appartenance de la Caisse régionale du Finistère au Groupe Crédit agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :Note 1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit agricole – Comptes ordinaires ».Note 1.2. Comptes et avances à terme : Les ressources d’épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d’épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre réformes financières internes successives ont été mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d’avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 %, depuis le 31 décembre 2001 des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Deux autres types d’avances sont à distinguer :— Les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l’Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;— Les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu’à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.Note 1.3. Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d’origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».Note 1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents peuvent être investis à Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.Note 1.5. Opérations en devises : Crédit Agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s’adressent à elle pour leurs opérations de change.Note 1.6. Comptes d’épargne à régime spécial : Les ressources d’épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d’épargne-entreprise, d’épargne populaire, Codevi, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».Note 1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».B. – Les faits caractéristiques de l’exercice.Solde du rachat de Finaref. — Suite aux accords de décembre 2002, Crédit Agricole S.A. a racheté au groupe Pinault-Printemps-Redoute 61 % de Finaref S.A. et de Finaref Group AB dans une première tranche, puis 14,5 % des deux sociétés dans une deuxième tranche en décembre 2003, et a finalisé, en mars 2004, les accords avec le rachat des 14,5 % complémentaires.Enfin, en décembre 2004, Crédit Agricole S.A. a finalisé l’acquisition des deux sociétés en se portant acquéreur de la participation résiduelle de 10 % de PPR dans Finaref S.A. et Finaref Group AB.Acquisition d’Eurofactor. — Courant décembre 2004, Crédit Agricole S.A. s’est porté acquéreur des 49,09 % de la société d’affacturage Eurofactor détenus par Euler Hermès, portant sa participation à 98,2 %.Acquisition de Dan-Aktiv. — Au cours du deuxième trimestre 2004, Crédit Agricole S.A. a racheté au groupe danois F Group A/S 100 % de sa filiale spécialisée dans le crédit à la consommation Dan-Aktiv A/S.Acquisition d’Europabank. — Le Crédit agricole Belge, détenu à 50 % par la Caisse régionale de crédit agricole Nord de France, la Caisse régionale de crédit agricole du Nord-Est et Crédit Agricole S.A., s’est porté acquéreur de la totalité des actions de la banque belge Europabank NV/SA.Cession de S.A.L.. — Crédit Agricole S.A. a conclu en juin 2004 un accord concernant la cession de la participation de 51 % détenue par Calyon dans le capital de la Banque Libano-Française S.A.L. Calyon, qui a vendu à ce jour 42 % du capital, bénéficie également d’une option de vente exerçable d’ici juillet 2009 sur le solde de sa participation, soit 9 %.Cession de Réunibail et Réuniroute. — Sofinco a cédé le 29 juillet 2004 ses filiales réunionnaises Réunibail et Réuniroute.Restructuration des lignes métiers du Groupe Crédit agricole :— Banque de financement et d’investissement : Création de Calyon : Les assemblées générales extraordinaires du Crédit lyonnais et de Crédit Agricole Indosuez ont approuvé, le 30 avril, l’apport partiel d’actif avec effet rétroactif au 1er janvier 2004, des activités de Banque de financement et d’investissement du Crédit lyonnais à Crédit Agricole Indosuez.Le nouvel ensemble ainsi constitué a adopté le nom commercial Calyon, Corporate and Investment Bank et la dénomination sociale de Calyon.— Assurances : Rapprochement entre l’Union des assurances fédérales et Predica : la création du pôle Assurances de personnes s’est concrétisée le 30 juin 2004 par la fusion-absorption consécutive au rachat de titres de l’Union des assurances fédérales par Predica.Rapprochement entre Afcalia et Pacifica : Afcalia, ancienne filiale de l’Union des assurances fédérales, spécialisée dans les assurances associées aux moyens de paiement, et Pacifica, ont fusionné le 30 septembre avec effet rétroactif au 1er janvier 2004.— Services financiers spécialisés : Crédit à la consommation : à la suite de la cession des actions de Finalion à Sofinco, les deux entités ont fusionné par voie d’absorption le 31 mars 2004.Crédit-bail : après rachat des titres de Lixxbail par Ucabail, les deux entités ont fusionné par voie d’absorption le 27 mai 2004.— Gestion d’actifs : Rapprochement de CA-AM et de CLAM : le processus s’est achevé le 1er juillet 2004. La nouvelle société de gestion issue de ce rapprochement porte le nom de Crédit Agricole Asset Management.Rapprochement de CPR AM et d’ABF Capital Management : ABF Capital Management et CPR Asset Management ont fusionné le 2 juillet 2004. Les deux sociétés sont désormais réunies sous la dénomination de CPR Asset Management.Migration du système d’information. — Dans le cadre du projet Atlantica, la Caisse régionale de crédit agricole du Finistère a procédé le 8 février 2004 à la migration de sa plateforme informatique du système d’exploitation Bull vers MVS.Mise en place du référentiel IFRS. — Conformément aux choix du Groupe Crédit Agricole, la Caisse régionale de crédit agricole du Finistère va appliquer les normes IFRS à partir du 1er janvier 2005.Réforme financière interne. — Mise en œuvre au 1er janvier 2004, elle se traduit par de nouvelles modalités de détermination des marges financières internes issues de la collecte et la possibilité de refinancement sous forme d’avances globales à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Pour la Caisse régionale du Finistère, les encours liés à ces nouvelles avances s’élevaient à 505 millions d’euros au 31 décembre 2004.Note 2. – Principes et méthodes comptables.A. – Principes généraux retenus.Les états financiers de la Caisse régionale du Finistère sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu’Organe central et chargée d’adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l’intégration de ses caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale du Finistère publie des comptes individuels et des comptes consolidés.Note 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.La Caisse régionale de crédit agricole du Finistère applique le règlement du CRC 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :— Créances restructurées : La Caisse régionale de crédit agricole du Finistère définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :Les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ;Les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale de crédit agricole du Finistère, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.— Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :Lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins ;Lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ;S’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de crédit agricole du Finistère distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances pour lesquelles les conditions de solvabilité de la contrepartie sont telles qu’après une durée raisonnable de classement en encours douteux, aucun reclassement en encours sain n’est prévisible. En tout état de cause, l’identification en encours douteux compromis intervient au plus tard un an après la classification en encours douteux.— Provisionnement du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un risque de crédit avéré est un encours douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les provisions constituées apparaissent en déduction des encours correspondant à la seule exception de celles relatives aux engagements hors bilan qui apparaissent au passif.La Caisse régionale de crédit agricole du Finistère constitue les provisions permettant de couvrir l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux ou douteux compromis.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.— Provisionnement du risque de crédit non avéré : Par ailleurs, la Caisse régionale du Finistère a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.Note 2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF et le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la réglementation comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe.La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l’intention initiale d’utilisation des titres, intention identifiée dans le système d’information comptable dès leur acquisition. La Caisse régionale de crédit agricole du Finistère détient des titres dans deux catégories :— Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres acquis avec un objectif de détention supérieure à 6 mois, sans intention de les conserver jusqu’à leur échéance.Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.La valeur d’inventaire est le dernier cours connu.Les moins-values latentes constatées à l’arrêté comptable font l’objet de provision pour dépréciation.La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement d’un titre à revenu fixe est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Pour les titres de créances négociables et les instruments du marché interbancaire, les différences sont échelonnées de façon actuarielle.— Titres d’investissement : Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe acquis avec l’intention de les détenir de façon durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres sont adossés en taux ou en liquidité.Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l’Instruction n° 94.05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale du Finistère n’a pas provisionné les moins-values latentes.Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d’arrêté des comptes, il existe une forte probabilité que les titres soient cédés avant leur échéance ou s’il existe un risque de contrepartie.Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.Le montant des cessions de titres d’investissement intervenues avant l’échéance fait l’objet d’informations complémentaires dans la note 5 de cette présente annexe.Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :— Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ;— Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement de crédit ;— Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.L’ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l’achat et à la vente sont enregistrés en charges d’exploitation. A la clôture de l’exercice, ces titres peuvent ou non faire l’objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique.La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.Note 2.4. Immobilisations. — La Caisse régionale de crédit agricole du Finistère applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Par conséquent, la Caisse régionale de crédit agricole du Finistère applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. La valeur résiduelle des immobilisations n’est pas retenue dans la base amortissable en raison de son caractère non significatif.Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2004.L’application anticipée de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de crédit agricole du Finistère, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants.ComposantDurée d’amortissementFoncierNon amortissableGros œuvre25 à 40 ansSecond œuvre20 à 40 ansInstallations techniques10 à 15 ansAgencements8 à 15 ansMatériel informatique4 à 7 ans (dégressif ou linéaire)Matériel spécialisé4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)— A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de provisions pour dépréciation.Note 2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit agricole, au profit de Crédit Agricole S.A., la Caisse régionale du Finistère est engagé dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.A contrario, Crédit Agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code monétaire et financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales.Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de préretraite et indemnités de fin de carrière. — La Caisse régionale de crédit agricole du Finistère applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.A ce titre, la Caisse régionale de crédit agricole du Finistère provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :— la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ;— diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).Au 31 décembre 2004, l’ensemble des engagements de la Caisse régionale de crédit agricole du Finistère en matière de retraite est couvert par des polices d’assurances. Les engagements visés n’ont pas donné lieu à constatation d’une provision.Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagements « Retraite » mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.Il en est de même pour l’ensemble des régimes de retraites complémentaires obligatoires auxquels est soumis la Caisse régionale de crédit agricole du Finistère.Note 2.7. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de crédit agricole du Finistère constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l’incidence temporaire sur la charge d’impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale du Finistère à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d’exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d’impôts que devra acquitter la Caisse régionale de crédit agricole du Finistère au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l’impact de ces opérations sur le résultat net.Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 3 % et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.L’avoir fiscal étant supprimé à compter du 1er janvier 2005, ceux perçus au titre des dividendes encaissés en 2004 n’ont pas été imputés sur l’impôt de l’exercice dans la mesure où celui-ci sera liquidé après cette date.La loi de finances rectificative pour 2004 prévoit la diminution progressive du taux d’impôt applicable aux cessions de titres de participation. En contrepartie, elle institue une taxe exceptionnelle de 2,5 % assise sur le montant de la réserve spéciale des plus-values à long terme qui sera viré sur un autre compte de réserves, déduction faite d’un abattement de 500 000 € sur la fraction obligatoire de ce virement. Le montant de cette taxe, qui sera prélevée en priorité sur l’autre compte de réserves, est estimé au 31 décembre 2004 à 1 143 milliers d’euros. Il n’a pas été passé en compte de résultat sur l’exercice 2004.Note 2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.Dans le cadre de l’application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des Instructions 89.04 et 89.05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale du Finistère a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.La Caisse régionale du Finistère retourne toutes ses positions de changes auprès de l’Organe central de sorte la position de change opérationnelle est négligeable.Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », la provision pour régularisation des charges et produits d’épargne logement, la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.La Caisse régionale du Finistère utilise les instruments financiers à terme et conditionnels (swaps de taux d’intérêt, Cap, Floor...) essentiellement aux fins suivantes :— Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l’évolution des taux d’intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l’objet d’une provision pour risques et charges ;— Couverture du risque de taux d’intérêt affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l’élément ou à l’ensemble d’éléments couverts ;— Couverture des risques de taux global de l’établissement sur l’actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Note 2.12. Emprunts obligataires. — La Caisse régionale de crédit agricole du Finistère applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du règlement 99-07 du 24 novembre 1999.B. – Changements de méthode comptable et de présentation des comptes.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :La Caisse régionale de crédit agricole du Finistère applique l’avis n° 2004-05, du 25 mars 2004, du Conseil national de la comptabilité afférant à la modification des paragraphes 300 des règlements n° 99-02, n° 99-07, n° 00-05 et n° 02-08 du CRC concernant les dispositions relatives aux médailles du travail.Conformément à cet avis :— les médailles du travail ne sont plus assimilées aux engagements de retraite (cf. recommandation n° 2003-R.01) ;— les engagements à verser aux salariés en activité au titre des médailles du travail sont comptabilisés sous forme de provisions conformément aux dispositions de l’article 212.1 du règlement n° 99-03 du CRC (PCG), modifié entre autres par le règlement CRC n° 00-06 relatif aux passifs.L’impact du changement de méthode a été constaté en compte de résultat pour un montant de + 313 milliers d’euros.La Caisse régionale de crédit agricole du Finistère applique également à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.L’impact du changement de méthode, qui découle notamment de la mise en œuvre de la méthode des unités de crédit projetées, de l’évolution du modèle de reconstitution de carrière et de modélisation des retraites obligatoires, de l’harmonisation des taux d’actualisation (taux des OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement) et des différents paramètres conduisant au calcul de ces provisions, a été comptabilisé dans les capitaux propres pour un montant de 3 238 milliers d’euros et, en raison de l’application de règles fiscales (conformément à l’avis du CNC n° 97-06 relatif aux changements de méthode comptable), en compte de résultat pour ce montant en intégrant l’impact d’impôt différé dans les comptes consolidés.La Caisse régionale de crédit agricole du Finistère applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004.Note 3. – Répartition des créances sur les établissements de crédit par durée résiduelle.(En milliers d’euros.)CréancesDurée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Etablissements de crédit :Comptes et prêts :A vue31313117A terme0000Valeurs reçues en pensionTitres reçus en pension livréePrêts subordonnés3 9583 958283 9863 119Total3103 9583 989284 0173 136ProvisionsValeurs nettes au bilan4 0173 136Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires326 019326 0190326 019122 241Comptes et avances à terme9 69312 5513 0005625 3001 21226 51226 052Prêts subordonnés89 10089 1007989 17989 178Total335 71212 5513 00089 156440 4191 291441 710237 471ProvisionsValeurs nettes au bilan441 710237 471Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 93 058 K€.Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 14 920 K€.Opérations internes au Crédit agricole : en matière de comptes et avances à terme cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des relations financières internes.Note 4. – Répartition des opérations avec la clientèle par durée résiduelle.(En milliers d’euros.)CréancesDurée résiduelle< 3 mois>  3 mois < 1 an>  1 an < 5 ans>  5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Opérations avec la clientèle :Créances commerciales9 2332109 2361369 37211 258Autres concours à la clientèle461 869780 3052 179 7122 074 8265 496 71260 2065 556 9185 058 990Valeurs reçues en pension livréeCrédit-bail et location avec option d’achatLocation simpleSous-total471 102780 3072 179 7132 074 8265 505 94860 3425 566 2905 070 248Comptes ordinaires débiteurs58 31558 3151 14659 46155 541Provisions160 144150 786Valeurs nettes au bilan529 417780 3072 179 7132 074 8265 564 26361 4885 465 6074 975 003Parmi les créances sur la clientèle 58 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la Banque centrale.Note 4.1. Opérations avec la clientèle par agents économiques :(En milliers d’euros)20042003Encours brutsEncours douteuxEncours douteux compromisProvision sur encours douteuxProvision sur encours douteux compromisEncours brutsEncours douteuxProvision sur encours douteuxParticuliers2 173 86935 60222 33326 24317 4341 938 35434 75924 020Agriculteurs1 092 825119 24649 50277 59138 5551 100 065106 79161 225Autres professionnels814 98640 53728 45429 30022 180696 18044 78029 032Sociétés financières59210006300Entreprises933 10247 22120 42226 92317 507873 17248 91436 426Collectivités publiques558 9830000474 84900Autres agents économiques51 3958959885843 10610383Total5 625 752242 695120 770160 14595 7345 125 789235 347150 786Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.(En milliers d’euros)Année 2004Année 2003TransactionPlacementTitres de l’activité de portefeuilleInvestissementTotal 2004Total 2003Effets publics et valeurs assimilées :Dont surcote restant à amortirDont décote restant à amortirCréances rattachéesProvisionsValeurs nettes au bilanObligations et autres titres à revenu fixe :Emis par organismes publicsAutres émetteurs27 450138 555166 005166 980Dont surcote restant à amortirDont décote restant à amortirCréances rattachées23 7723 7743 982Provisions50575121 130Valeurs nettes au bilan26 947142 320169 267169 832Actions et autres titres à revenu variable155 432155 432154 692Créances rattachéesProvisions2 0712 0715 337Valeurs nettes au bilan153 361153 361149 355Valeurs estimatives187 921147 559335 480328 939Commentaires :— Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s’élèvent à 11 008 K€ au 31 décembre 2004 contre 6 448 K€ au 31 décembre 2003. La valeur estimative correspond au dernier cours de bourse ou valeur liquidative.La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s’élève à 9 060 K€ au 31 décembre 2004 contre 7 285 K€ au 31 décembre 2003.— Le montant des cessions de titres d’investissement intervenues avant l’échéance s’est élevé à 9 059 K€ pour 2004. Les plus-values nettes dégagées à cette occasion s’élèvent à 18 K€.Note 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille – Ventilation par grandes catégories :(En milliers d’euros)Encours nets 2004Encours nets 2003Administration et banques centrales (y compris Etats)Etablissements de crédit129 263164 551Sociétés financières166 051154 133Collectivités localesEntreprises, assurances et autres clientèles27 314503Divers et non ventilésValeurs nettes au bilan322 628319 187Note 5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :(En milliers d’euros)Année 2004Année 2003Obligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimiléesActions et autres titres à revenu variableTotalObligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimiléesActions et autres titres à revenu variableTotalTitres cotés123 433123 433120 335120 335Titres non cotés (1)42 572155 432198 00446 645154 692201 337Créances rattachées3 7743 7743 9823 982Provisions5122 0712 5831 1305 3376 467Valeurs nettes au bilan169 267153 361322 628169 832149 355319 187Commentaires :(1) OPCVM français pour 42 572 K€ dont 100 % d’OPCVM de capitalisation.La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2004 :Valeur d’inventaireValeur liquidativeOPCVM monétaires11 99212 684OPCVM obligataires88 44594 117OPCVM actions17 39715 809OPCVM autres35 52738 099Total153 361160 709Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe – Analyse par durée restant à courir :(En milliers d’euros)< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Obligations et autres titres à revenu fixe4 8457 02696 97857 156166 0053 774169 779170 962Effets publics et valeurs assimiléesProvisions5121 130Valeurs nettes au bilan4 8457 02696 97857 156166 0053 774169 267169 832Note 6. – Tableau des titres de participations et de filiales.(En milliers d’euros.)Informations Filiales et participationsCapital (1)Réserve et report à nouveau avant affectation des résultatsQuote-part de capital détenue (En %) (1)Valeurs comptables des titres détenusPrêts et avances consentis par la société et non encore remboursésMontant des cautions et avals donnés par la sociétéPNB ou chiffre d’affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écouléRésultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1)Dividendes encaissés par la société au cours de l’exerciceObservationsBrutesNettesParticipations dont la valeur d’inventaire excède 1 % du capital de l’entité :Indiquer noms et formes juridiques des participationschiffres auParticipations dans des établissements de crédit (détail) :Rue de La Boëtie SAS9 204 887159 0342,29205 355205 3550419 47014 34830/06/04Sacam Développement (SAS)763 051– 82,4018 34918 3495 42826 94341730/06/04Autres titres de participations (détail) :Uni Expansion Ouest (S.A.)23 0016 91113,103 6243 6244 1668530/06/04Participations dont la valeur d’inventaire est inférieure à 1 % du capital de l’entité :Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)Participations dans des établissements de crédit (ensemble)4141Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)822822Autres titres de participations (ensemble)4 8292 8428 146Total parts dans les entreprises liées et participations233 020231 03313 5740(1) Observations : Chiffres au 30 juin 2004.Note 6.1. Valeur estimative des titres de participation :(En milliers d’euros)Année 2004Année 2003Valeur au bilanValeur estimativeValeur au bilanValeur estimativeParts dans les entreprises liées :Titres non cotés8221 405122929Titres cotésAvances consolidablesCréances rattachéesProvisionsSous-total parts dans les entreprises liées8221 405122929Titres de participation :Titres non cotés244 210431 185228 370350 174Titres cotésAvances consolidables1 1771 13920 78420 778Créances rattachées201201398398Provisions2 0241 743Sous-total titres de participation243 564432 525247 809371 350Autres titres détenus à long terme :Titres non cotés3 8874 0244 5503 999Titres cotés161339Avances consolidables23 46318 28418 93616 104Créances rattachées351351332332Provisions5 2323 589Sous-total autres titres détenus à long terme22 46922 65920 39020 774Total266 855456 589268 321393 053Note 7. – Variation de l’actif immobilisé.(En milliers d’euros.)— Immobilisations financières :Rubriques2004Valeur en début d’exerciceAugmentations (Acquisitions)Diminutions (Cession échéance)Autres mouvements (2)Valeur à la fin de l’exerciceParts dans les entreprises liées :Valeurs brutes122700822Avances consolidablesProvisionsValeurs nettes au bilan122822Titres de participation :Valeurs brutes228 3703 65599231 926Avances ou prêts dest. à capitalisation19 6027 11314 43012 285Avances consolidables1 182242901 177Provisions1 74328102 024Autres titres détenus à long terme :Valeurs brutes4 7128253 887Avances consolidables18 9367 1282 60123 463Provisions3 5892 5348915 232Créances rattachées729617795551Valeurs nettes au bilan268 19915 72217 8880266 033— Immobilisations corporelles et incorporelles :Rubriques2004Valeur en début d’exerciceAugmentations (Acquisitions)Diminutions (Cession échéance)Autres mouvementsValeur à la fin de l’exerciceImmobilisations corporelles d’exploitation24 426– 1 8378022 509Valeurs brutes111 7483 0092 090112 667Amortissements et provisions87 3224 8462 01090 158Immobilisations corporelles données en location :Valeurs brutesAmortissements et provisionsImmobilisations incorporelles2 933– 1 9440989Valeurs brutes34 322834035 156Amortissements et provisions31 3892 778034 167Créances rattachées :Valeurs brutesProvisionsValeurs nettes au bilan27 359– 3 7818023 498Note 8. – Les autres actifs et comptes de régularisation.(En milliers d’euros.)RubriquesMontant 2004Montant 2003Autres actifs (1)27 75333 819Instruments conditionnels achetés142163Comptes de stock et emplois divers2048Débiteurs divers27 39532 706Comptes de règlement196902Capital souscrit non verséActions propresComptes de régularisation37 47298 015Comptes d’encaissement et de transfert (1)7 01155 956Comptes d’ajustement et comptes d’écart2234Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers00Produits à recevoir et charges constatées d’avance30 36441 894Charges à répartir5667Autres comptes de régularisation1964Valeurs nettes au bilan65 225131 834(1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.Note 9. – Les provisions inscrites en diminution de l’actif.(En milliers d’euros.)Solde au 31/12/03DotationsReprises et utilisationsAutres mouvementsSolde au 31/12/04Provisions déduites de l’actif :Sur interbancaireSur créances clientèle150 78673 22863 8701160 145Sur portefeuilles titres (placement, TAP et investissement)5 3322 8158917 256Sur participations et autres titres détenus à long terme6 4671164 0002 583Autres7733139765Total des provisions, actif163 35876 19068 8001170 749Note 10. – Dettes envers les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros.)Dettes< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Etablissements de crédit :Comptes et emprunts :A vue22 90822 9084522 95326 033A terme4 2444 244254 269286Valeurs données en pensionTitres donnés en pension livréeTotal27 15227 1527027 22226 319Valeurs au bilan27 22226 319Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires61 29561 2952 98464 27966 381Comptes et avances à terme553 443940 7221 221 1651 058 2133 773 5433 5233 777 0663 435 152Total614 738940 7221 221 1651 058 2133 834 8386 5073 841 3453 501 533Valeurs au bilan3 841 3453 501 533Opérations internes au Crédit agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l’encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. (cf. Cadre juridique et financier).Note 11. – Comptes créditeurs de la clientèle – Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros.)Dettes< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Comptes créditeurs de la clientèle :Comptes ordinaires créditeurs930 455930 45577930 532871 518Comptes d’épargne à régime spécial :26 00626 00626 00618 711A vue26 00626 00626 00618 711A termeAutres dettes envers la clientèle78 6182 5498 3845689 60756690 173105 874A vueA terme78 6182 5498 3845689 60756690 173105 874Valeurs données en pension livréeTotal1 035 0792 5498 384561 046 0686431 046 711996 103Valeurs au bilan1 046 711996 103Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques :(En milliers d’euros)20042003Particuliers586 511555 279Agriculteurs115 315114 045Autres professionnels121 039110 230Sociétés financières3 8603 129Entreprises185 699175 781Collectivités publiques2 3322 752Autres agents économiques31 95534 887DiversTotal1 046 711996 103Note 12. – Dettes représentées par un titre – Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros.)Dettes< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Dettes représentées par un titre :Bons de caisse3 1131 42364 542674 6093 716Titres du marché interbancaireTitres de créances négociables841 58228 9600870 5422 074872 616668 674Emprunts obligatairesAutres dettes représentées par un titreValeurs au bilan844 69530 38360875 0842 141877 225672 390Note 13. – Les autres passifs et comptes de régularisation.(En milliers d’euros.)RubriquesMontant 2004Montant 2003Autres passifs (1)15 99317 293Opérations de contrepartie (titres de transactions)Dettes représentatives de titres empruntésInstruments conditionnels vendus654176Comptes de règlementCréditeurs divers14 51013 258Versements restant à effectuer sur titres8293 859AutresComptes de régularisation66 43354 302Comptes d’encaissement et de transfert (2)16 5808 134Comptes d’ajustement et comptes d’écartGains latents et gains à étaler sur instruments financiers1 38221Produits constatés d’avance48 25445 932Charges à payerAutres comptes de régularisation217215Valeurs au bilan82 42671 595(1) Les montants incluent les dettes rattachées.(2) Les montants sont indiqués en net.Note 14. – Provisions pour risques et charges.(En milliers d’euros)Solde au 31/12/03DotationsReprises et utilisationsAutres mouvementsSolde au 31/12/04Provisions pour indemnités de départ à la retraite, congés de fin de carrières et préretraites (avantages postérieurs à l’emploi régime à prestations définies)3171 0414 3713 239226Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature4 01609523 064Provisions pour passage à l’euro00Provisions pour risques de crédit (1)16 7599256316 288Provisions pour mise au rebut de l’ancien système informatique2 4782 4780Provisions pour restructurationsProvisions pour impôts (2)18 1101 0002 44916 661Provisions pour litiges et garanties de passif6 8551708886 137Autres provisions pour risques et charges (3)4 0395 1061 4757 670Valeur au bilan52 5747 40913 1763 23950 046(1) Y compris les risques forfaitaires ou sectoriels. Ces risques comprennent notamment :— une provision pour risque de crédit sur le secteur « Professionnels, agricole et entreprises » pour 7 716 milliers d’euros ayant pour objet de renforcer le taux de couverture sur risques nés pour faire face à une éventuelle dégradation économique de la filière ;— une provision de 4 446 milliers d’euros concernant le secteur des crédits aux particuliers permettant d’anticiper une aggravation du risque sur les encours sains.(2) Comprend notamment les impôts différés constatés dans les comptes individuels (cf. note 2.7).(3) Y compris provision pour risques opérationnels. Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en œuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement.En application de la réglementation prudentielle l’établissement a réalisé un inventaire de ses risques opérationnels ainsi qu’une évaluation de chacun d’entre eux. Au vu de cette analyse ces risques ont fait l’objet d’une dotation nette aux provisions à hauteur de 4,33 millions d’euros.Note 15. – Fonds pour risques bancaires généraux.(En milliers d’euros)20042003Epargne logement20 80318 394Risque de crédit non avéré9 0009 000Autres4 21512 016Valeurs au bilan34 01839 410Note 15.1. Engagements sociaux - Avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies (en milliers d’euros) :— Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel ;— Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies ;— Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.— Variations de la dette actuarielle :2004Dette actuarielle au 31 décembre 200316 786Coût des services rendus sur la période771Effet de l’actualisation851Cotisations de l’employéModification / réduction / liquidation de planAcquisition, cession (modification périmètre consolidation)Indemnités de cessation d’activitéPrestations versées408(Gains) / pertes actuariels716Dette actuarielle au 31 décembre 200418 716— Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :2004Coût des services rendus sur l’exercice771Effet de l’actualisation851Rendement attendu des actifs sur la période549Amortissement du coût des services passés748Autres gains ou pertesCharge nette comptabilisée au compte de résultat1 821— Variations de juste valeur des actifs des régimes :2004Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31 décembre 200312 048Rendement attendu des actifs549(Gains) / pertes actuariels sur les actifs du régime32Cotisations de l’employeur6 565Cotisations de l’employéModification / réduction / liquidation de planAcquisition, cession (modification périmètre consolidation)10Indemnités de cessation d’activitéPrestations versées392Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31 décembre 200418 748— Composition des actifs des régimes : Les actifs des régimes sont constituées de police d’assurances éligibles.— Variations de la provision :2004(Provisions) / actifs au 31 décembre 20034 738Cotisations de l’employeur6 565Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)10Paiements directs de l’employeur16Charge nette comptabilisée au compte de résultat1 821(Provisions) / actif au 31 décembre 20040L’impact du changement de méthode est compris dans le montant de la provision à l’ouverture de l’exercice 2004 à hauteur de 3 238 milliers d’euros.Rendement des actifs des régimes 4,30 %Hypothèses actuarielles utilisées 4,92 %Note 16. – Dettes subordonnées – Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros)< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesMontant2004Montant2003Dettes subordonnées (1) (2) :Dettes subordonnées à terme9 20034 44543 64546644 11149 676Emprunts participatifsAutres emprunts subordonnés à termeDettes subordonnées à durée indéterminéeC/C bloqués des caisses locales0001 329Total en principal009 20034 44543 64546644 11151 005Valeurs au bilan009 20034 44543 64546644 11151 005(1) Toutes les dettes subordonnées sont émises en euros.(2) Le taux d’intérêt est fixe.Commentaires : Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s’élève à 2 672 K€.Note 17. – Variation des capitaux propres.(En milliers d’euros)Capitaux propresCapital (1) (2)Primes et réserves (3) (4)Ecarts conversion / réévaluationProvisions réglementées et subventions d’investissementRésultatTotal des capitaux propresSolde au 31 décembre 2002100 074422 0823 72942 748568 633Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2002 :– 6 580– 6 580Variation de capital0Variation des primes et réserves36 16836 168Affectation du résultat social 2002– 36 168– 36 168Report à nouveau débiteur0Résultat de l’exercice 200346 50046 500Autres variations– 1 735– 1 735Solde au 31 décembre 2003100 074458 2501 99446 500606 818Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2003 :– 6 480– 6 480Variation de capital0Variation des primes et réserves40 02040 020Affectation du résultat social 2003– 40 020– 40 020Report à nouveau débiteur– 3 238– 3 238Résultat de l’exercice 200452 73852 738Autres variations– 1 994– 1 994Solde au 31 décembre 2004100 074498 270049 500647 844Commentaires :(1) Le capital souscrit non appelé est nul.(2) Aucune opération sur les CCI.(3) Dont 109 581 milliers d’euros de primes d’émission.(4) Aucune réévaluation légale ni écart d’évaluation.Note 17.1. Composition des fonds propres :(En milliers d’euros)20042003Capitaux propres647 844606 818Fonds pour risques bancaires généraux34 01839 410Dettes subordonnées44 11151 005Total des fonds propres725 973697 233Note 18. – Opérations à terme en devises non dénouées.(En milliers d’euros.)Opérations de change20042003A recevoirA livrerA recevoirA livrerOpérations de change au comptant :DevisesEurosOpérations de change à terme145 061145 039131 103131 069Devises70 60370 60364 70164 701Euros74 45874 43666 40266 368Prêts et emprunts en devisesTotal145 061145 039131 103131 069Note 19. – Opérations sur instruments financiers à terme.(En milliers d’euros.)Type d’opérationOpérations de couvertureOpérations autres que decouvertureTotal 2004Total 2003Opérations fermes :Opérations sur marchés organisés :Contrats à terme de taux d’intérêtContrats à terme de changeInstruments à terme ferme sur actions et indices boursiersAutres contrats à termeOpérations de gré à gré1 045 151269 0001 314 1511 647 481Swaps de taux d’intérêt1 045 151269 0001 314 1511 647 481FRAInstruments à terme ferme sur actions et indices boursiersAutres contrats à termeOpérations conditionnelles :Opérations sur marchés organisés :Instr. de taux d’intérêt à terme conditionnels :AchetésVendusInstr. sur action et ind. bours. à terme conditionnels :AchetésVendusInstr. de taux de change à terme conditionnels :AchetésVendusOpérations de gré à gré84 68075 000159 680272 658Options de swap de taux :Achetées32 00032 000Vendues50 00015 00065 000178 000Instr. de taux d’intérêts à terme conditionnels :Achetés1 34030 00031 34050 772Vendus1 34030 00031 34030 772Instr. de taux de change à terme conditionnels :Achetés06 557Vendus06 557Instr. sur actions et indices bours. à terme cond. :AchetésVendusAutres instruments à terme conditionnels :AchetésVendusTotal1 129 831344 0001 473 8311 920 139Note 20. – Opérations sur instruments financiers à terme - Encours notionnels par durée restant à courir.(En milliers d’euros)Répartition par durée restant à courirTotalDont opérations effectuées de gré à gréDont opérations sur marchés organisés et assimilés< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ans< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ans< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ansFuturesOptions de changeOptions de taux69 00016 00012 00069 00016 00012 000F.R.A.Swaps de taux d’intérêt410 864433 547469 740410 864433 547469 740Swaps de devisesCaps, Floors, Collars35060 7301 60035060 7301 600Dérivés sur actions, indices boursier et métaux précieuxSous-total480 214510 277483 340480 214510 277483 340Opérations de change à terme266 50123 5970266 50123 597Total général746 715533 874483 340746 715533 874483 340Note 20.1. Instruments financiers à terme – Juste valeur :(En milliers d’euros)31/12/04Total juste valeurEncours notionnelFuturesOptions de changeOptions de taux– 50197 000F.R.A.Swaps de taux d’intérêt– 10 8501 314 151Swaps de devisesCaps, Floors, Collars062 680Dérivés sur actions, indices boursier et métaux précieuxAutresSous-total– 11 3511 473 831Opérations de change à termeTotal général– 11 3511 473 831Note 21. – Ventilation des contrats d’échange de taux d’intérêts et de devises.(En milliers d’euros.)Contrats d’échange de taux d’intérêt et de devisesPosition ouverte isoléeMicro-couvertureMacro-couvertureSwaps de transactionContrats d’échange de taux344 000851 151119 000Contrats assimilésUn swap de taux d’un nominal de 10 000 K€ a été transféré du portefeuille de macrocouverture en portefeuille spéculatif.Note 22. – Informations relatives au risques de contrepartie sur produits dérivés.L’évaluation du risque de contrepartie, attaché aux instruments financiers à terme utilisés par l’établissement, mesurée par la valeur de marché de ces instruments et par le risque de crédit potentiel résultant de l’application de facteurs de majoration (add-on) réglementaires, fonction de la durée résiduelle et de la nature des contrats peut être résumée de la façon suivante :Répartition du risque de contrepartie sur instruments financiers à terme :(En milliers d’euros)20042003Valeur de marchéRisque de crédit potentielValeur de marchéRisque de crédit potentielRisques sur les gouvernements et banques centrales de l’OCDE et organismes assimilésRisques sur les établissements financiers de l’OCDE et organismes assimilés2 9547 8054 0867 896Risques sur les autres contreparties652457688370Total avant effet des accords de compensation3 6068 2624 7748 266Dont risques sur contrats de :Taux d’intérêt, change et matières premièresDérivés actions et sur indicesIncidences des accords de compensationTotal après effet des accords de compensation3 6068 2624 7748 266Note 23. – Produits nets d’intérêts et revenus assimilés.Produits nets d’intérêts :(En milliers d’euros)20042003Produits d’intérêts296 962301 307Sur opérations avec les établissements de crédit1 1501 237Sur opérations internes au Crédit agricole14 17912 207Sur opérations avec la clientèle263 505267 036Sur obligations et autres titres à revenu fixe11 56915 116Autres intérêts et produits assimilés6 5595 711Charges d’intérêts174 576190 025Sur opérations avec les établissements de crédit2 9922 802Sur opérations internes au Crédit agricole128 905140 827Sur opérations avec la clientèle21 80825 795Sur obligations et autres titres à revenu fixe20 87120 601Autres intérêts et charges assimiléesTotal produits nets d’intérêt et revenus assimilés122 386111 282Note 24. – Revenus des titres.(En milliers d’euros.)Titres à revenus fixes20042003Titres de placement et titres de l’activité de portefeuille344676Titres d’investissement8 3787 644Opérations diverses sur titres2 8476 796Revenus des titres à revenus fixes11 56915 116Titres à revenus variables20042003Parts dans les entreprises liées :Titres de participation et autres titres détenus à long terme11 46010 851Titres de placement et titres de l’activité de portefeuilleOpérations diverses sur titresRevenus des titres à revenus variables11 46010 851Note 25. – Produit net des commissions.(En milliers d’euros)Note20042003Produit
    Bulletin BALO n°054 du 06/05/2005, affaire n°87387

Informations réglementées de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 22/07/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 27/05/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 27/05/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 27/05/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 27/05/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 27/05/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 27/05/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 27/05/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 17/05/2019
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 17/05/2019
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 17/05/2019
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 17/05/2019
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 17/05/2019
    Langue : Français
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  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 17/05/2019
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 17/05/2019
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques

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Adresse complète : QUIMPER
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Entreprises citées de CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

  • TECHNOPOLE QUIMPER CORNOUAILLE (345 349 849) Cité 2 fois en 2023
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  • SOCIETE FINANCIERE DE TY NAY (501 325 567) Cité 16 fois entre 2007 et 2023
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  • C2MS (792 234 437) Cité 5 fois entre 2019 et 2023
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  • BLUE OBSERVER (895 084 325) Cité 1 fois en 2021
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  • UNIQOME (894 753 631) Cité 1 fois en 2021
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  • OUEST ELECTRICITE CORNOUAILLE (894 770 148) Cité 1 fois en 2021
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  • VH CARRELAGE (894 569 789) Cité 1 fois en 2021
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  • SODEV (894 672 658) Cité 1 fois en 2021
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  • ATLAS ECHAFAUDAGES (894 353 846) Cité 1 fois en 2021
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  • SOHOA (894 523 836) Cité 1 fois en 2021
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  • MV HOME 29 (893 663 252) Cité 1 fois en 2021
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  • BMJ (893 667 642) Cité 1 fois en 2021
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  • ELEVAGE DE TREGOEN (480 137 025) Cité 1 fois en 2021
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  • CHOLET NOURRY (893 389 809) Cité 1 fois en 2021
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Ophélie CHOLET , Hervé NOURRY
  • SARL M.B (893 174 045) Cité 1 fois en 2021
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  • ABERS MAINTENANCE ET CONCEPT (893 346 965) Cité 1 fois en 2021
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  • UNEXO CAPITAL (393 557 418) Cité 1 fois en 2021
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  • ZEST (892 808 072) Cité 1 fois en 2021
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  • LE CAP HORN (893 124 172) Cité 1 fois en 2021
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Pierre-Edern BRULÉ
  • GMNO (893 123 620) Cité 1 fois en 2021
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  • MCGB (892 108 200) Cité 1 fois en 2021
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  • LS JOAILLERIE (892 588 542) Cité 1 fois en 2021
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  • SAS LE GALL PAYSAGES (892 842 790) Cité 1 fois en 2021
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  • NODESWARM S.A.S. (892 607 771) Cité 1 fois en 2021
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  • AGENCE HAMON LOIC (892 670 399) Cité 1 fois en 2021
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  • LA GRASSE MATINEE (892 791 575) Cité 1 fois en 2021
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  • COADIC 2 (892 806 647) Cité 1 fois en 2021
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  • ABERS BATIMENTS SOLUTIONS (892 719 543) Cité 1 fois en 2021
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  • ERWAN MORVAN (892 618 786) Cité 1 fois en 2021
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  • SARL LES PETITS KORRIGANS (892 171 737) Cité 1 fois en 2021
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  • LES JARDINS DU PRIEURE, RENNES (892 507 021) Cité 1 fois en 2021
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  • ACTICAM (499 606 762) Cité 5 fois entre 2007 et 2020
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Denis LE LEANNEC , KPMG SA , Christian DE GOUVILLE et 2 autres
  • CELULAR (892 322 629) Cité 1 fois en 2020
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  • ML INVEST CAPITAL (892 387 184) Cité 1 fois en 2020
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  • SAS CAP (892 225 541) Cité 1 fois en 2020
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  • SAS LUCAK (892 225 889) Cité 1 fois en 2020
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  • MR EXLIBRIS (892 273 558) Cité 1 fois en 2020
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  • KYRUNA (892 090 457) Cité 1 fois en 2020
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  • JACQ PAYSAGES SERVICES (891 384 794) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et JACQ PAYSAGES SERVICES de la relation : Banque
  • CONQIMMO (891 874 414) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et CONQIMMO de la relation : Banque
  • LEGRIS (891 990 855) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et LEGRIS de la relation : Banque
  • ARMA (891 755 084) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et ARMA de la relation : Banque
  • BOURHIS TP (891 623 431) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et BOURHIS TP de la relation : Banque
  • B-SPACE (891 707 358) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et B-SPACE de la relation : Banque
  • HME COURTAGE (891 461 618) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et HME COURTAGE de la relation : Banque
  • RP2M (891 501 645) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et RP2M de la relation : Banque
  • PLOMBERIE CHAUFFAGE DU PONANT (891 557 126) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et PLOMBERIE CHAUFFAGE DU PONANT de la relation : Banque
  • LES TAMARIS (891 557 159) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et LES TAMARIS de la relation : Banque
  • OLDY (891 364 713) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et OLDY de la relation : Banque
  • TOEN AR BED (890 719 438) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et TOEN AR BED de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Michel SALAUN
  • ROBANA (890 551 625) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et ROBANA de la relation : Banque
  • MBMG-IMMO (890 529 050) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et MBMG-IMMO de la relation : Banque
  • HAIR ON FLEEK (890 348 659) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et HAIR ON FLEEK de la relation : Banque
  • AGENCE EBCM (890 453 236) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et AGENCE EBCM de la relation : Banque
  • JAA1793 (890 403 058) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et JAA1793 de la relation : Banque
  • TAC ET TIC PIZZA (890 075 898) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et TAC ET TIC PIZZA de la relation : Banque
  • DOMINIQUE ROIGNANT (890 306 053) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et DOMINIQUE ROIGNANT de la relation : Banque
  • ERWAN ASSAINISSEMENT (890 026 032) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et ERWAN ASSAINISSEMENT de la relation : Banque
  • NAILLUJ 3 (890 023 823) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et NAILLUJ 3 de la relation : Banque
  • WESTWAVE (889 760 989) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et WESTWAVE de la relation : Banque
  • L M COURTAGE IMMOBILIER (889 803 144) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et L M COURTAGE IMMOBILIER de la relation : Banque
  • HCP (889 507 703) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et HCP de la relation : Banque
  • LUGH INVESTISSEMENTS (889 613 345) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et LUGH INVESTISSEMENTS de la relation : Banque
  • AR.TJ (889 857 686) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et AR.TJ de la relation : Banque
  • GRANDIOSE (889 558 847) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et GRANDIOSE de la relation : Banque
  • LOUTRO 29 (889 638 441) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et LOUTRO 29 de la relation : Banque
  • G. NEDELEC SAINT RENAN (889 682 639) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et G. NEDELEC SAINT RENAN de la relation : Banque
  • STUDIO CCA DANSE (889 123 808) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et STUDIO CCA DANSE de la relation : Banque
  • NEKTAR QUIMPER (888 952 124) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et NEKTAR QUIMPER de la relation : Banque
  • ANNE LIARDET & SEA (889 318 747) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et ANNE LIARDET & SEA de la relation : Banque
  • LAURENT PENCRECH (889 117 503) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et LAURENT PENCRECH de la relation : Banque
  • HERRY AUTOMOBILES (889 171 930) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et HERRY AUTOMOBILES de la relation : Banque
  • SAVENN INGENIERIE (889 225 587) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et SAVENN INGENIERIE de la relation : Banque
  • CREDIT AGRICOLE FINISTERE EXPANSION (803 563 352) Cité 6 fois entre 2014 et 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et CREDIT AGRICOLE FINISTERE EXPANSION de la relation : Banque
  • OLEN FINANCES (817 782 105) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et OLEN FINANCES de la relation : Banque
  • JEAN MARC DOURMAP (885 219 022) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et JEAN MARC DOURMAP de la relation : Banque
  • CO2.9 (885 269 324) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et CO2.9 de la relation : Banque
  • C-LABS (882 290 802) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et C-LABS de la relation : Banque
  • VURAL (884 643 115) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et VURAL de la relation : Banque
  • SASU KCT APPLICATION (883 985 665) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et SASU KCT APPLICATION de la relation : Banque
  • EOLINK (814 888 798) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et EOLINK de la relation : Banque
  • SQUARE-FI (884 385 220) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et SQUARE-FI de la relation : Banque
  • ACADEMIE BIENVEILLANTE DU CHEVAL (884 564 675) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et ACADEMIE BIENVEILLANTE DU CHEVAL de la relation : Banque
  • CREDIT AGRICOLE BUSINESS DIGITAL (790 054 811) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et CREDIT AGRICOLE BUSINESS DIGITAL de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Serge Magdeleine
  • AR AUTO 29 (884 030 610) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et AR AUTO 29 de la relation : Banque
  • SOCIETE DE TRAVAUX SPECIAUX DE BRETAGNE (884 119 157) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et SOCIETE DE TRAVAUX SPECIAUX DE BRETAGNE de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Pierre-Emmanuel VANDREDEN
  • CAMPING CAP-OUEST (883 893 935) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et CAMPING CAP-OUEST de la relation : Banque
  • SOPHIE BORDELET CONSEIL (883 600 991) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et SOPHIE BORDELET CONSEIL de la relation : Banque
  • GRAPPE (883 564 718) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et GRAPPE de la relation : Banque
  • CJC (882 975 147) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et CJC de la relation : Banque
  • HOLDING DEVELOPPEMENT IMMOBILIERE E.Y (883 353 849) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et HOLDING DEVELOPPEMENT IMMOBILIERE E.Y de la relation : Banque
  • VEPV1 (883 334 351) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et VEPV1 de la relation : Banque
  • E-FACTORY (883 335 812) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et E-FACTORY de la relation : Banque
  • BISTRO LA MERE MARGOT (883 234 213) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et BISTRO LA MERE MARGOT de la relation : Banque
  • DANIEL TERRASSEMENT (883 060 493) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et DANIEL TERRASSEMENT de la relation : Banque
  • COTE JARDIN (882 871 015) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et COTE JARDIN de la relation : Banque
  • COTE JARDIN SERVICES (882 888 639) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et COTE JARDIN SERVICES de la relation : Banque
  • OXYLEDGER (849 997 036) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE et OXYLEDGER de la relation : Banque
  • BOURHIS (882 043 144) Cité 1 fois en 2020
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Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 89
Conforme aux normes Egapro
Année 2025 2024 2023 2022 2021
Note 89 88 88 77 88
Écart rémunération (sur 40) 39 38 38 37 38
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 20 20 10 20
Écart taux promotion (sur 15) 15 15 15 15 15
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 0 0 0 0 0
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié

Marques déposées par CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

  • #team 29
    Enregistrée le 08/04/2021
    Expire le 08/04/2031
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4752931
    Marque enregistrée
  • Ty Kredit Konso
    Enregistrée le 04/11/2020
    Expire le 04/11/2030
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4697944
    Marque enregistrée
  • Parcours Résidentiel Seniors
    Enregistrée le 24/09/2020
    Expire le 24/09/2030
    Classes : 35 , 36 , 43 , 44
    Numéro : FR4685338
    Marque enregistrée
  • E-Factory
    Enregistrée le 21/07/2020
    Expire le 21/07/2030
    Classes : 37 , 40
    Numéro : FR4668064
    Marque enregistrée
  • K KERILIS COMMERCONS LOCAL
    Enregistrée le 18/06/2020
    Expire le 18/06/2030
    Classes : 31 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4658176
    Marque enregistrée
  • Breizh Days
    Enregistrée le 27/03/2019
    Expire le 27/03/2029
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4537545
    Marque enregistrée
  • FINISTERE 2.9 by CA
    Enregistrée le 14/01/2019
    Expire le 14/01/2029
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4515217
    Marque enregistrée
  • FINISTERE 2.9 by CA
    Enregistrée le 14/01/2019
    Expire le 14/01/2029
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4515219
    Marque enregistrée
  • Santé & Bien Vieillir by CA29
    Enregistrée le 25/09/2018
    Expire le 25/09/2028
    Classes : 35 , 36 , 37 , 38 , 41
    Numéro : FR4485673
    Marque enregistrée
  • MADE IN 2.9
    Enregistrée le 28/06/2018
    Expire le 28/06/2028
    Classes : 14 , 18 , 25 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4465241
    Marque enregistrée
  • FONDATION Crédit Agricole du Finistère
    Enregistrée le 09/03/2018
    Expire le 09/03/2028
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4435633
    Marque enregistrée
  • NAUTILAB
    Enregistrée le 18/01/2018
    Expire le 18/01/2028
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41 , 42
    Numéro : FR4420750
    Marque enregistrée
  • LE KLUB BY CA
    Enregistrée le 17/01/2018
    Expire le 17/01/2028
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4420570
    Marque enregistrée
  • Goyave by CA Le cocktail de solutions 100% Pro
    Enregistrée le 15/01/2018
    Expire le 15/01/2028
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4419634
    Marque enregistrée
  • MON JOB EN FINISTERE
    Enregistrée le 12/09/2017
    Expire le 12/09/2027
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4387725
    Marque enregistrée
  • ADHESION 123 ET + -BY- CA FINISTERE
    Enregistrée le 12/09/2017
    Expire le 12/09/2027
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4387727
    Marque enregistrée
  • Tooli
    Enregistrée le 05/05/2017
    Expire le 05/05/2027
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4359436
    Marque enregistrée
  • RIBIN' TRUCK PROCHE DE [CHEZ] VOUS BY CA
    Enregistrée le 05/05/2017
    Expire le 05/05/2027
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4359437
    Marque enregistrée
  • AGENCE 2.9
    Enregistrée le 19/04/2017
    Expire le 19/04/2027
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4355518
    Marque enregistrée
  • CLIP & ASTUCES HISTOIRES DE SAVOIRS BY CA
    Enregistrée le 19/04/2017
    Expire le 19/04/2027
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4355520
    Marque enregistrée
  • EKO NOVATION LE STUDIO
    Enregistrée le 27/03/2017
    Expire le 27/03/2027
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41 , 42
    Numéro : FR4349165
    Marque enregistrée
  • EKO NOVOTION BY CA ACCELERATEUR D'INNOVATION EN FINISTERE
    Enregistrée le 27/03/2017
    Expire le 27/03/2027
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41 , 42
    Numéro : FR4349176
    Marque enregistrée
  • EMILE & ODILE BY CA LE BIEN VIEILLIR A DOMICILE
    Enregistrée le 08/03/2017
    Expire le 08/03/2027
    Classes : 36 , 37 , 39 , 41
    Numéro : FR4343900
    Marque enregistrée
  • RIBIN' TRUCK
    Enregistrée le 02/03/2017
    Expire le 02/03/2027
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4342418
    Marque enregistrée
  • # JAIMEMON FINISTERE
    Enregistrée le 28/11/2016
    Expire le 28/11/2036
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4317905
    Marque renouvelée
  • CITY 2.9
    Enregistrée le 26/10/2016
    Expire le 26/10/2036
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4310226
    Marque renouvelée
  • FINISTERE MER VENT ENSEMBLE POUR L'INNOVATION
    Enregistrée le 10/10/2016
    Expire le 10/10/2036
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4305754
    Marque renouvelée
  • FINISTÈRE CONSEIL
    Enregistrée le 29/03/2016
    Expire le 29/03/2036
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4260297
    Marque renouvelée
  • FINISTÈRE CONSEIL by CA
    Enregistrée le 29/03/2016
    Expire le 29/03/2036
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4260299
    Marque renouvelée
  • START-UP INSIDE
    Enregistrée le 08/02/2016
    Expire le 08/02/2036
    Classes : 35 , 36 , 38 , 45
    Numéro : FR4247383
    Marque renouvelée
  • VILLAGE INSIDE
    Enregistrée le 08/02/2016
    Expire le 08/02/2036
    Classes : 35 , 36 , 38 , 45
    Numéro : FR4247387
    Marque renouvelée
  • EnTech Smart Energies
    Enregistrée le 15/01/2016
    Expire le 15/01/2036
    Classes : 09 , 37 , 40 , 42
    Numéro : FR4240999
    Marque renouvelée
  • FORCE 29 CREDIT AGRICOLE FINISTERE
    Enregistrée le 19/05/2015
    Expire le 19/05/2035
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4181569
    Marque renouvelée
  • PEN AR DATA
    Enregistrée le 20/04/2015
    Expire le 20/04/2035
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4174819
    Marque renouvelée
  • ALGO FORCE
    Enregistrée le 22/12/2014
    Expire le 22/12/2024
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4143885
    Marque expirée
  • POLE SANTE & VIEILLISSEMENT CREDIT AGRICOLE DU FINISTERE
    Enregistrée le 19/11/2014
    Expire le 19/11/2034
    Classes : 35 , 36 , 37
    Numéro : FR4135050
    Marque renouvelée
  • FINISTERE 2.9
    Enregistrée le 15/09/2014
    Expire le 15/09/2024
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4117882
    Marque expirée
  • FONDATION CREDIT AGRICOLE DU FINISTERE SOUS L'EGIDE DE LA FONDATION DE FRANCE
    Enregistrée le 02/06/2014
    Expire le 02/06/2034
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4096653
    Marque renouvelée
  • Q29
    Enregistrée le 24/04/2014
    Expire le 24/04/2024
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4088517
    Marque expirée
  • Mac Finistère
    Enregistrée le 24/04/2014
    Expire le 24/04/2024
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4088518
    Marque expirée
  • Clan Mac Fin
    Enregistrée le 24/04/2014
    Expire le 24/04/2024
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4088519
    Marque expirée
  • Mac 29
    Enregistrée le 24/04/2014
    Expire le 24/04/2024
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4088520
    Marque expirée
  • labanqueintuitive.com
    Enregistrée le 24/04/2014
    Expire le 24/04/2024
    Classes : 35 , 38
    Numéro : FR4088521
    Marque expirée
  • Banque celtique
    Enregistrée le 24/04/2014
    Expire le 24/04/2024
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4088522
    Marque expirée
  • FIN29
    Enregistrée le 24/04/2014
    Expire le 24/04/2024
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4088524
    Marque expirée
  • banque10gitale
    Enregistrée le 24/04/2014
    Expire le 24/04/2024
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4088525
    Marque expirée
  • Les rendez-vous de l'économie finistérienne
    Enregistrée le 24/04/2014
    Expire le 24/04/2034
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4088526
    Marque renouvelée
  • TRISCA
    Enregistrée le 24/04/2014
    Expire le 17/06/2026
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4088527
    Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
  • HAKA 29
    Enregistrée le 24/04/2014
    Expire le 24/04/2024
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4088528
    Marque expirée
  • Glaz bank
    Enregistrée le 24/04/2014
    Expire le 24/04/2024
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4088530
    Marque expirée

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Aides perçues par CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE

Intitulé : PAC - II.4 - Paiement pour les pratiques agricoles béné-fiques pour le climat et l'environnement (Titre III. chapitre 3)
Montant : 2 845 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.12 - Remboursement des crédits reportés de l'exercice N-1
Montant : 127 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Régime de paiement de base (titre III. chapitre 1. sections 1. 2. 3 et 5)
Montant : 4 120 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Paiement redistributif (titre III. chapitre 2)
Montant : 1 676 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.7 - Soutien couplé facultatif (titre IV. chapitre 1)
Montant : 1 566 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.10 - Remboursement de la discipline financière
Montant : 220 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Aide de base découplée à la surface (DPB)
Montant : 4 059 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.7 - Aides couplées en faveur de productions spécifiques
Montant : 1 604 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.7 - Aides couplées en faveur de productions spécifiques
Montant : 1 604 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 5 369 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue

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