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Mise à jour RCS : le 22/08/2026 Mise à jour RNE : le 22/08/2026 Mise à jour INSEE : le 21/08/2026

BANQUE RHONE-ALPES

057 502 270 · Radiée depuis le 28/02/2023
Une alerte enregistrée
Adresse : 20 ET 22, 20 BD EDOUARD REY, 38000 GRENOBLE
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 500 et 999 salariés (donnée 2022)
Création : 01/01/1957
Dirigeant : Delacarte Philippe

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Informations juridiques de BANQUE RHONE-ALPES

SIREN : 057 502 270
SIRET (siège) : 057 502 270 00010
Numéro LEI : 9695006UOK8Z3F6QNF11 
Forme juridique : SA à directoire (s.a.i.)
Numéro de TVA : FR82057502270
Inscription au RCS : RADIÉ (du greffe de GRENOBLE, le 28/02/2023)
Inscription au RNE : RADIÉ (le 01/01/2023)
Numéro RCS : 057 502 270 R.C.S. Grenoble
Capital social : 12 562 800,00 €

Extrait INPI

Activité de BANQUE RHONE-ALPES

Activité principale déclarée : Opérations de banque, recouvrements et escomptes. Toutes opérations de courtage d'assurance.
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Formes d'exercice : Commerciale, Agent commercial
Convention collective supposéeNous avons estimé cette convention collective statistiquement : il se peut que la convention collective que BANQUE RHONE-ALPES applique soit différente. : Banque - IDCC 2120
Date de clôture d'exercice comptable : 31 Décembre
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07023988 :
  • Courtier en Assurance (COA) sans maniement de fonds :
    RADIÉ depuis le 17/02/2023
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Etablissements de l'entreprise BANQUE RHONE-ALPES

  • Siège

    Fermé

    057 502 270 00010
    Adresse : 20 ET 22 20 BD EDOUARD REY 38000 GRENOBLE
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01364
    Adresse : 431 AV AMBROISE CROIZAT 38920 CROLLES
    Date de création : 06/10/2020
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
    Nom commercial : CROLLES
    Enseigne : CROLLES
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01356
    Adresse : 14 AV DE LA GARE 07100 ANNONAY
    Date de création : 01/11/2017
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
    Nom commercial : ANNONAY
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01349
    Adresse : 37 BD DES FRERES DESAIRE 38170 SEYSSINET-PARISET
    Date de création : 04/01/2017
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01331
    Adresse : 11 CHE DE GARGANTUA 69570 DARDILLY
    Date de création : 27/06/2016
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01323
    Adresse : 62 QUAI FARCONNET 07300 TOURNON-SUR-RHONE
    Date de création : 31/01/2014
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01315
    Adresse : 1 A AV JEAN PERRIN 26700 PIERRELATTE
    Date de création : 01/07/2013
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01281
    Adresse : 10 PL DE LA LIBERATION 26110 NYONS
    Date de création : 05/04/2012
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01299
    Adresse : 3 AV DU DOCTEUR CHARLES JAUME 26700 PIERRELATTE
    Date de création : 05/04/2012
    Date de clôture : 30/06/2015
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01307
    Adresse : 23 PL EMILE LOUBET 26200 MONTELIMAR
    Date de création : 05/04/2012
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01273
    Adresse : 2 PL DE LA REPUBLIQUE 26000 VALENCE
    Date de création : 05/04/2012
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01265
    Adresse : 28 CRS FRANKLIN ROOSEVELT 69006 LYON 6EME
    Date de création : 18/01/2011
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : LYON ROOSEVELT
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01257
    Adresse : 7 BD DE LA REPUBLIQUE 71100 CHALON-SUR-SAONE
    Date de création : 27/07/2010
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : CHALON
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01240
    Adresse : 11 BD ARISTIDE BRIAND 26200 MONTELIMAR
    Date de création : 01/02/2008
    Date de clôture : 25/02/2014 et transféré vers un autre établissement
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01224
    Adresse : 86 RUE DES DOCTEURS CHARCOT 42000 SAINT-ETIENNE
    Date de création : 28/02/2007
    Date de clôture : 10/05/2021
    Enseigne : AGENCE SAINT ETIENNE BELLEVUE
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01232
    Adresse : 71 AV ROLAND CARRAZ 21300 CHENOVE
    Date de création : 28/02/2007
    Date de clôture : 30/09/2020
    Enseigne : AGENCE CHENOVE
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01208
    Adresse : 8 PL DE VERDUN 38320 EYBENS
    Date de création : 01/04/2006
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01216
    Adresse : 13 PL MASSENET 42000 SAINT-ETIENNE
    Date de création : 01/04/2006
    Date de clôture : 14/12/2009
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01182
    Adresse : 66 CRS CHARLEMAGNE 69002 LYON 2EME
    Date de création : 01/01/2006
    Date de clôture : 01/04/2020
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01190
    Adresse : 25 RUE PIERRE SEMARD 38000 GRENOBLE
    Date de création : 20/12/2005
    Date de clôture : 30/06/2016
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01174
    Adresse : 16 RUE IRVOY 38000 GRENOBLE
    Date de création : 22/11/2005
    Date de clôture : 15/07/2008
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01166
    Adresse : 71 RUE JEAN MOULIN 69300 CALUIRE-ET-CUIRE
    Date de création : 22/11/2005
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01158
    Adresse : 6 B PL DE LA LIBERATION 38360 SASSENAGE
    Date de création : 05/07/2005
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01141
    Adresse : 169 CRS TOLSTOI 69100 VILLEURBANNE
    Date de création : 10/05/2005
    Date de clôture : 31/01/2014
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01133
    Adresse : RN 91 LD LE BOURG 05320 LA GRAVE
    Date de création : 12/04/2005
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01125
    Adresse : 24 AV GENERAL DE GAULLE 69110 SAINTE-FOY-LES-LYON
    Date de création : 30/03/2005
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01117
    Adresse : 54 AV DE LA REPUBLIQUE 69160 TASSIN-LA-DEMI-LUNE
    Date de création : 20/01/2005
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
    Nom commercial : TASSIN STE FOY
    Enseigne : TASSIN STE FOY
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01109
    Adresse : 166 AV FRANKLIN ROOSEVELT 69500 BRON
    Date de création : 20/12/2004
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01091
    Adresse : 6 RUE DU CANAL DU DRAC 38800 LE PONT-DE-CLAIX
    Date de création : 11/10/2004
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01083
    Adresse : 640 RUE DE LA REPUBLIQUE 38290 LA VERPILLIERE
    Date de création : 06/10/2004
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01075
    Adresse : 15-17 RUE DE JANICU 69530 BRIGNAIS
    Date de création : 15/03/2004
    Date de clôture : 01/01/2023
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01067
    Adresse : 100 RUE DE GERLAND 69007 LYON 7EME
    Date de création : 12/11/2003
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01059
    Adresse : ANGLE 34 RUE ST HELENE 15 RUE DE LA CHARITE 69002 LYON 2EME
    Date de création : 02/08/2003
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01042
    Adresse : 487 AV AMBROISE CROIZAT 38920 CROLLES
    Date de création : 01/07/2003
    Date de clôture : 06/10/2020 et transféré vers un autre établissement
    Nom commercial : CROLLES DOMENE
    Enseigne : CROLLES DOMENE
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01034
    Adresse : 18 CHE DE GARGANTUA 69570 DARDILLY
    Date de création : 02/04/2002
    Date de clôture : 27/06/2016 et transféré vers un autre établissement
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01026
    Adresse : 28 BD DE LA PREFECTURE 42600 MONTBRISON
    Date de création : 21/01/2002
    Date de clôture : 13/04/2014
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01018
    Adresse : 127 AV DE LANGRES 21000 DIJON
    Date de création : 09/08/2001
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : DIJON TOISON D'OR
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 01000
    Adresse : 158 CRS EMILE ZOLA 69100 VILLEURBANNE
    Date de création : 15/11/2000
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : VILLEURBANNE
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00978
    Adresse : 2 PL DE LA CROIX ROUSSE 69004 LYON 4EME
    Date de création : 15/03/2000
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : LYON CROIX ROUSSE
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00952
    Adresse : 24 AV JEAN JAURES 71100 CHALON-SUR-SAONE
    Date de création : 05/01/1998
    Date de clôture : 31/03/2005
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00937
    Adresse : 6 RUE PRESIDENT CARNOT 69002 LYON 2EME
    Date de création : 02/06/1997
    Date de clôture : 31/01/2011
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00929
    Adresse : LE PRINCE DE SAVOIE 28 AV CHARLES PONCET 74300 CLUSES
    Date de création : 01/08/1995
    Date de clôture : 15/03/1998 et transféré vers une autre entreprise
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00945
    Adresse : 20 RUE PROUDHON 25000 BESANCON
    Date de création : 19/12/1994
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00861
    Adresse : IM TRAIT D UNION PYRAMIDE 29 AV DES SOURCES 69009 LYON 9EME
    Date de création : 19/05/1994
    Date de clôture : 31/03/2005
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00879
    Adresse : 43 RUE BOISSY D ANGLAS 07100 ANNONAY
    Date de création : 01/05/1994
    Date de clôture : 01/10/2019
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00887
    Adresse : RUE STE MARGUERITE 07430 DAVEZIEUX
    Date de création : 01/05/1994
    Date de clôture : 31/01/1996
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00895
    Adresse : 14 QUAI FARCONNET 07300 TOURNON-SUR-RHONE
    Date de création : 01/05/1994
    Date de clôture : 31/01/2014 et transféré vers un autre établissement
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00903
    Adresse : 34 RUE DE VERDUN 26240 SAINT-VALLIER
    Date de création : 01/05/1994
    Date de clôture : 25/12/1996
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00911
    Adresse : 3 RUE CHEVANDIER 26000 VALENCE
    Date de création : 01/05/1994
    Date de clôture : 19/09/2000
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00853
    Adresse : 235 CRS LAFAYETTE 69006 LYON 6EME
    Date de création : 13/09/1993
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : LE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00846
    Adresse : 342 AV BERTHELOT 69008 LYON 8EME
    Date de création : 01/06/1993
    Date de clôture : 01/01/2020
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00820
    Adresse : 6 PL DE PARIS 69009 LYON 9EME
    Date de création : 27/04/1992
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00838
    Adresse : 13 AV D ALBIGNY 74000 ANNECY
    Date de création : 13/04/1992
    Date de clôture : 15/03/1998 et transféré vers d'autres établissements
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00812
    Adresse : 27 AV RAYMOND DE VEYSSIERES 69130 ECULLY
    Date de création : 17/03/1992
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00804
    Adresse : 46 AV DU GRESIVAUDAN 38700 CORENC
    Date de création : 26/11/1991
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00796
    Adresse : 161 RUE DU GEN DEGOUTTE 01700 MIRIBEL
    Date de création : 15/10/1991
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00788
    Adresse : PARC TECHNO DE L'ISLE D'ABEAU 29 RUE CONDORCET 38090 VILLEFONTAINE
    Date de création : 15/04/1991
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : PORTE DES ALPES ENTREPRISES
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00770
    Adresse : 109 GRANDE RUE 25000 BESANCON
    Date de création : 25/03/1991
    Date de clôture : 19/12/1994 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00762
    Adresse : 82 RUE ANATOLE FRANCE 38000 GRENOBLE
    Date de création : 15/03/1991
    Date de clôture : 15/10/2003
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00754
    Adresse : 11 RUE BICHAT 01100 OYONNAX
    Date de création : 22/02/1991
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00747
    Adresse : 23 B RUE DU DOC GALLAVARDIN 69800 SAINT-PRIEST
    Date de création : 31/01/1991
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00739
    Adresse : 1 AV DE GRUGLIASCO 38130 ECHIROLLES
    Date de création : 15/01/1991
    Date de clôture : 25/12/1993
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00721
    Adresse : 13 PL DORIAN 42000 SAINT-ETIENNE
    Date de création : 07/01/1991
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : SAINT ETIENNE DORIAN
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00713
    Adresse : 16 AV DE LA REPUBLIQUE 38520 LE BOURG D'OISANS
    Date de création : 27/11/1990
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00705
    Adresse : 11 AV DES DUCS DE SAVOIE 73000 CHAMBERY
    Date de création : 09/07/1990
    Date de clôture : 15/03/1998 et transféré vers une autre entreprise
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00697
    Adresse : 4 PL DU MARCHE 74200 THONON-LES-BAINS
    Date de création : 02/07/1990
    Date de clôture : 15/03/1998 et transféré vers une autre entreprise
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00689
    Adresse : 73 RUE JEAN JAURES 38420 DOMENE
    Date de création : 05/06/1990
    Date de clôture : 11/06/2020
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00671
    Adresse : ET 39 A 39 RUE DE LA REPUBLIQUE 69740 GENAS
    Date de création : 02/05/1990
    Date de clôture : 01/01/2023
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00655
    Adresse : IMM LE PRESIDENT ALBIGNY P 11 AV D ALBIGNY 74000 ANNECY
    Date de création : 01/02/1990
    Date de clôture : 25/12/1992 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00663
    Adresse : IMM LE CASTEL 159 RUE DES ECOLES 38530 PONTCHARRA
    Date de création : 30/01/1990
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00648
    Adresse : SAGNE DE LA MORTE 38520 LES DEUX ALPES
    Date de création : 02/01/1990
    Date de clôture : 01/01/2023
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00994
    Adresse : 36 RUE BIZANET 38000 GRENOBLE
    Date de création : 01/01/1990
    Date de clôture : 01/01/2023
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00630
    Adresse : ALPE D'HUEZ 25 PL JEAN MOULIN 38750 HUEZ
    Date de création : 21/12/1989
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00622
    Adresse : ZAC DE BONNEVEAU 182 RUE EMILE ZOLA 69150 DECINES-CHARPIEU
    Date de création : 02/05/1989
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00614
    Adresse : 112 GRANDE RUE 69310 OULLINS-PIERRE-BENITE
    Date de création : 02/05/1989
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00606
    Adresse : 10 PL CARNOT 73100 AIX-LES-BAINS
    Date de création : 02/05/1989
    Date de clôture : 15/03/1998 et transféré vers une autre entreprise
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00986
    Adresse : 4 RUE D ARMENIE 69003 LYON 3EME
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 31/03/2005
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00549
    Adresse : 2 RUE DE LORRAINE 21200 BEAUNE
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00499
    Adresse : 5 RUE LAPORTE 69009 LYON 9EME
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 25/12/1992 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00382
    Adresse : 1 RUE DE LA POSTE 21000 DIJON
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : DIJON GRANGIER
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00481
    Adresse : 309 AV BERTHELOT 69008 LYON 8EME
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 25/12/1993 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00432
    Adresse : 13 CRS TOLSTOI 69100 VILLEURBANNE
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 04/07/1994 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00440
    Adresse : 24 RUE VICTOR HUGO 69002 LYON 2EME
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 02/08/2003 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00366
    Adresse : PL DE LEGLISE 71570 ROMANECHE-THORINS
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 31/12/2014
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00465
    Adresse : 3 PL VICTOR BASCH 69003 LYON 3EME
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 01/01/2023
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00457
    Adresse : 96 B CRS DU DOCTEUR LONG 69003 LYON 3EME
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00390
    Adresse : BELLEVILLE 140 RUE DE LA REPUBLIQUE 69220 BELLEVILLE-EN-BEAUJOLAIS
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00564
    Adresse : 21 BD DE LA REPUBLIQUE 38200 VIENNE
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00507
    Adresse : 2 RUE PRESIDENT ROOSEVELT 03200 VICHY
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 31/12/1999 et transféré vers une autre entreprise
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00408
    Adresse : 108 RUE DE LA REPUBLIQUE 69400 VILLEFRANCHE-SUR-SAONE
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00523
    Adresse : PL JOUBERT 01190 PONT-DE-VAUX
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 15/02/2003
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00515
    Adresse : 69 AV LEON GAMBETTA 26000 VALENCE
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 30/06/2014 et transféré vers un autre établissement
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00531
    Adresse : 6 CRS DE VERDUN 01000 BOURG-EN-BRESSE
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
    Enseigne : Opérations de banque
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00358
    Adresse : 238 QUAI LAMARTINE 71000 MACON
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00556
    Adresse : 5 RUE DU BAT D ARGENT 69001 LYON 1ER
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00424
    Adresse : 24 RUE AUGUSTE TRAMIER 69130 ECULLY
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 25/12/1992 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00374
    Adresse : 58 RUE DU DOCTEUR PRIVEY 71700 TOURNUS
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 30/11/1996
    Activité distincte : Banques (65.1C)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00416
    Adresse : 11 BD DE LA REPUBLIQUE 71100 CHALON-SUR-SAONE
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 20/09/2011
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00473
    Adresse : 23 AV MARECHAL FOCH 69006 LYON 6EME
    Date de création : 01/10/1988
    Date de clôture : 30/06/2014
  • Établissement secondaire

    Fermé

    057 502 270 00572
    Adresse : 94 AV GABRIEL PERI 38400 SAINT MARTIN D'HERES
    Date de création : 01/07/1988
    Date de clôture : 01/01/2023 et transféré vers une autre entreprise

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Etablissements de l'entreprise BANQUE RHONE-ALPES

Finances de BANQUE RHONE-ALPES

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Documents juridiques de BANQUE RHONE-ALPES

    • Déclaration de conformité
      • Radiation de la personne morale par suite de fusion
    • Extrait de procès-verbal du directoire
      • Radiation de la personne morale par suite de fusion
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Radiation de la personne morale par suite de fusion
    28/02/2023
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    19/07/2022
    • Traité de fusion
      • Projet de fusion
      • fusion absorption
    20/06/2022
    • Procès-verbal d'assemblée générale
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    27/01/2022
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification des commissaires aux comptes
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    25/01/2022
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification des commissaires aux comptes
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    25/01/2022
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    21/01/2022
    • Procès-verbal d'assemblée générale
      • Modification relative aux dirigeants d'une société Modification des commissaires aux comptes
    29/12/2021
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
      • Modification des statuts
    05/10/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    18/08/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    18/08/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    27/11/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société Modification des commissaires aux comptes
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société Modification des commissaires aux comptes
    26/11/2019
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    25/11/2019
    • Expédition d'un acte authentique
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    09/04/2019
    • Procès-verbal d'assemblée générale
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    04/06/2018
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    23/11/2017
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    23/11/2017
    • Procès-verbal d'assemblée générale
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    22/11/2017
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    05/09/2016
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    05/09/2016
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    14/04/2016
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    08/01/2016
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    20/03/2015
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    26/12/2014
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    26/06/2014
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    26/06/2014
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    02/04/2014
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    02/04/2014
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    19/07/2013
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    19/03/2013
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    24/10/2012
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    04/07/2012
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    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Apport partiel d'actif Décision sur la modification du capital social Modification des statuts
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    • Déclaration de conformité
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    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Apport partiel d'actif Décision sur la modification du capital social Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
      • Apport partiel d'actif Décision sur la modification du capital social Modification des statuts
    23/05/2012
    • Déclaration de conformité
      • Apport partiel d'actif Décision sur la modification du capital social Modification des statuts
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Apport partiel d'actif Décision sur la modification du capital social Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
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    23/05/2012
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
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    27/04/2012
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    15/03/2012
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      • Apport partiel d'actif
    05/03/2012
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    13/12/2011
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    30/06/2011
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    25/03/2011
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    25/03/2011
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    25/03/2011
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    25/06/2010
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
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    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification de la forme juridique ou du statut particulier Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Statuts mis à jour
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    25/06/2010
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification de la forme juridique ou du statut particulier Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification de la forme juridique ou du statut particulier Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Statuts mis à jour
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    25/06/2010
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    14/04/2010
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    30/06/2009
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification des commissaires aux comptes Renouvellement de mandat
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Renouvellement de mandat Modification des commissaires aux comptes
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    18/06/2009

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Comptes annuels de BANQUE RHONE-ALPES

  • Comptes sociaux 2021 15/09/2022
  • Comptes sociaux 2020 17/06/2021
  • Comptes sociaux 2019 22/10/2020
  • Comptes sociaux 2018 14/11/2019
  • Comptes sociaux 2017 07/08/2018
  • Comptes sociaux 2016 15/09/2017

Conformité de BANQUE RHONE-ALPES

0 procédure collective
159 contentieux
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 1 alerte
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Alertes de BANQUE RHONE-ALPES

1 alerte enregistrée

Capitaux propres inférieurs à la moitié du capital social
Date : 09/08/1993
Source :  Registre National des Entreprises
Les sanctions complètes sont disponibles via notre offre Pappers Pro
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Procédures collectives de BANQUE RHONE-ALPES

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Contentieux de BANQUE RHONE-ALPES

  • Cour d'appel de Grenoble, 23/04/2026, 25/00533
    Début du contentieux : 14/12/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : CFCMNE CAISSE REGIONALE DU CREDIT MUTUEL NORD EUROPE, SG SOCIETE GENERALE
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal de commerce d'Aubenas, 14/04/2026, 2025000067
    Position : Défendeur
    Autres parties : SG SOCIETE GENERALE, L'ATELIER LAND REVE
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  • Cour d'appel de Grenoble, 15/01/2026, 23/01867
    Début du contentieux : 13/04/2023
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce de Vannes, 24/10/2025, 2022001434
    Position : Demandeur
    Autres parties : SG SOCIETE GENERALE
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  • Cour d'appel de Dijon, 18/03/2025, 24/00517
    Début du contentieux : 26/01/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : MEE-retrait de l'incident
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  • Cour d'appel de Grenoble, 30/01/2025, 23/01867
    Début du contentieux : 13/04/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Réouverture des débats
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  • Cour d'appel de Lyon, 23/01/2025, 21/04115
    Début du contentieux : 13/12/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : SG SOCIETE GENERALE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Saint-Etienne, 12/09/2024, 22/02825
    Début du contentieux : 28/03/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : SMA SA, PHILIPPE DESTRAS CREATIONS, S.E.L.A.R.L.ET ASSOCIES, THERMO CONCEPT FOREZIEN, MAAF ASSURANCES SA, MUTUELLE DES ARCHITECTES FRANCAIS, GROUPAMA RHONE ALPES AUVERGNE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5, Personne anonymisée 6, Personne anonymisée 7
    Dispositif : Autres décisions ne dessaisissant pas la juridiction
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  • Tribunal judiciaire de Versailles, 26/07/2024, 21/00022
    Début du contentieux : 27/01/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : M.C.S. & ASSOCIES, EUROTITRISATION, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Cour d'appel de Lyon, 11/04/2024, 21/00386
    Début du contentieux : 09/11/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : EUROTITRISATION, S.A.R.L. PRESTIGE CAR, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour de cassation, 14/03/2024, 23-21.568
    Début du contentieux : 27/01/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : le fonds commun de titrisation Ornus et autres, EUROTITRISATION, M.C.S. & ASSOCIES, la société Caisse d'épargne et de prévoyance de Rhône-Alpes, le trésor public de, la Société générale, Personne anonymisée 1, CDN CREDIT DU NORD
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour d'appel de Grenoble, 11/01/2024, 22/04252
    Début du contentieux : 24/11/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Grenoble, 12/12/2023, 22/02170
    Début du contentieux : 14/04/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : SG SOCIETE GENERALE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Grenoble, 05/10/2023, 21/04275
    Début du contentieux : 13/12/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Montpellier, 08/09/2023, 17/04406
    Début du contentieux : 09/12/2009
    Position : Défendeur
    Autres parties : EUROTITRISATION, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Montpellier, 08/09/2023, 17/04520
    Début du contentieux : 09/12/2009
    Position : Défendeur
    Autres parties : EUROTITRISATION, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Versailles, 07/09/2023, 23/01445
    Début du contentieux : 27/01/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : EUROTITRISATION, CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES, TRÉSOR PUBLIC DE, SG SOCIETE GENERALE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Dijon, 21/03/2023, 20/01462
    Début du contentieux : 23/11/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour d'appel de Grenoble, 21/03/2023, 21/04767
    Début du contentieux : 07/10/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Grenoble, 02/03/2023, 22/00279
    Début du contentieux : 02/04/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Grenoble, 19/01/2023, 21/03751
    Début du contentieux : 21/11/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Grenoble, 19/01/2023, 21/04444
    Début du contentieux : 14/02/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Grenoble, 03/11/2022, 21/02214
    Début du contentieux : 12/03/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour de cassation, 12/10/2022, 21-15.299
    Début du contentieux : 14/09/2016
    Position : Défendeur
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Grenoble, 05/05/2022, 21/00210
    Début du contentieux : 17/09/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Nîmes, 20/04/2022, 20/03325
    Début du contentieux : 13/11/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Grenoble, 03/03/2022, 20/03684
    Début du contentieux : 08/07/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : ALEXELLE VALENCE, BERTHELOT & ASSOCIES - MANDATAIRES JUDICIAIRES
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 03/03/2022, 20/03594
    Début du contentieux : 19/12/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : IXEUS GROUP, BERTHELOT & ASSOCIES - MANDATAIRES JUDICIAIRES
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Versailles, 17/02/2022, 21/00590
    Début du contentieux : 14/02/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 18/11/2021, 20/00153
    Début du contentieux : 31/05/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : ALMECA INDUSTRIE, I.P.S. INDUSTRIES PRECISION SERVICES, SELARL L'AJ UP, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Grenoble, 02/09/2021, 21/01610
    Début du contentieux : 16/12/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : IXEUS FRANCE, BERTHELOT & ASSOCIES - MANDATAIRES JUDICIAIRES
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 13/07/2021, 20/01126
    Début du contentieux : 12/01/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 17/06/2021, 19/04402
    Début du contentieux : 21/02/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 18/05/2021, 17/02611
    Début du contentieux : 28/04/2009
    Position : Défendeur
    Autres parties : Syndicat de Copropriétaires 'RESIDENCE L'[, SociétéARCHITECTURE
    Dispositif : Autres
  • Cour d'appel de Lyon, 29/04/2021, 18/08194
    Début du contentieux : 23/10/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Grenoble, 25/03/2021, 17/00273
    Début du contentieux : 15/12/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Grenoble, 25/02/2021, 19/04892
    Début du contentieux : 14/03/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 25/02/2021, 18/04691
    Début du contentieux : 18/10/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Lyon, 16/02/2021, 19/01812
    Début du contentieux : 05/02/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Dijon, 26/01/2021, 20/00788
    Début du contentieux : 25/05/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Autres
  • Cour d'appel de Dijon, 26/01/2021, 20/00795
    Début du contentieux : 25/05/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Autres
  • Cour d'appel de Nîmes, 13/01/2021, 19/00890
    Début du contentieux : 28/10/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : ETUDE BALINCOURT, SG SOCIETE GENERALE, ROTHSCHILD & CO MARTIN MAUREL, BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE, LCL CREDIT LYONNAIS, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Dijon, 07/01/2021, 18/01553
    Début du contentieux : 29/09/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 15/12/2020, 20/00219
    Début du contentieux : 02/12/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : LES ARTS DECO
    Dispositif : Autres
  • Cour d'appel de Grenoble, 15/12/2020, 20/00220
    Début du contentieux : 02/12/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Société LES CYCLADES
    Dispositif : Autres
  • Cour d'appel de Lyon, 12/11/2020, 19/03463
    Début du contentieux : 24/02/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Besançon, 03/11/2020, 19/01745
    Début du contentieux : 25/07/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 01/10/2020, 18/02640
    Début du contentieux : 18/05/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : GF CARROSSERIE
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Grenoble, 09/07/2020, 18/03033
    Début du contentieux : 09/01/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : BERTHELOT & ASSOCIES - MANDATAIRES JUDICIAIRES, SPORTIELLO MARBRERIES INVESTISSEMENT, AJ PARTENAIRES
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 02/07/2020, 18/04022
    Début du contentieux : 07/09/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour de cassation, 01/07/2020, 19-11.337
    Début du contentieux : 22/11/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : ALLIANCE MJ, TIVILIA, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 17/06/2020, 18-19.065
    Début du contentieux : 02/05/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Caisse Primaire d'Assurance Maladie (CPAM) du Rhône, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Nîmes, 13/02/2020, 17/04771
    Début du contentieux : 30/11/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL SUD RHONE ALPES
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Grenoble, 05/02/2020, 20/00002
    Début du contentieux : 21/02/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 28/01/2020, 18/02829
    Début du contentieux : 20/03/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Lyon, 05/12/2019, 17/07854
    Début du contentieux : 25/10/2012
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Grenoble, 21/11/2019, 17/00273
    Début du contentieux : 21/07/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Autres
  • Cour de cassation, 14/11/2019, 18-15.468
    Début du contentieux : 01/02/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : BLANCHISSERIE DU GRAND LYON, MJ SYNERGIE - MANDATAIRES JUDICIAIRES, Olivier Buisine, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Cassation
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  • Cour d'appel de Grenoble, 12/11/2019, 19/02026
    Début du contentieux : 11/04/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI MEYNOT - COLAS
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 07/11/2019, 16/00953
    Début du contentieux : 03/02/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : PLAN SPG PLAN JARDIN, APEX FRANCHISES, SCAPNOR SOC COOP APPROVISIONNEMENT PARIS NORD, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Grenoble, 17/10/2019, 16/03891
    Début du contentieux : 31/08/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Autres
  • Cour de cassation, 20/03/2019, 17-29.009
    Début du contentieux : 31/10/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : BNP PARIBAS, BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, FRANCE RESORT IMMO
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Grenoble, 12/03/2019,
    Début du contentieux : 15/03/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
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  • Cour d'appel de Lyon, 21/02/2019, 17/02557
    Début du contentieux : 10/03/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Rennes, 17/12/2018, 18/01537
    Début du contentieux : 24/01/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Autres
  • Cour de cassation, 06/12/2018, 17-21.133
    Début du contentieux : 03/05/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : CA Consumer finance Anap agence 923 Banque de France, Advanzia bank, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, Cofidis, COMPAGNIE GENERALE DE CREDIT AUX PARTICULIERS CREDIPAR, Diac, Société européenne de développement du financement Anap, Société générale, SOGEFINANCEMENT, CA CONSUMER FINANCE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Lyon, 28/11/2018, 16/08005
    Début du contentieux : 10/10/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : SOCRAM BANQUE, ONEY BANK, FRANFINANCE UCR DE LYON, GDF SUEZ, LABORATOIRE ANALYSES BIOLOGIE MEDICALE, MAXANCE ASSURANCES, POLE EMPLOI, SACVL, OPTIQUE CHENAVARD, SELARL ADC BAROUKH TAMBURINI, SERVICE IMPOTS PARTICULIERS 010 LYON PRESQU'ILE, VEOLIA EAU, IMAGERIE ANTONIN PONCET, CGT UGICT MACIF RHONE ALPES, RECETTE DES FINANCES LYON HOSPICES CIVILS, DRFIP DIRECTION REGIONALE FINANCES PUBLIQUES AUVERGNE-RHONE-ALPES ET DEPARTEMENT RHONE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Rejet
  • Cour d'appel de Grenoble, 13/11/2018, 18/02170
    Début du contentieux : 26/04/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL SUD RHONE ALPES, TRESOR PUBLIC, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Grenoble, 18/10/2018, 17/03989
    Début du contentieux : 10/03/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour d'appel de Grenoble, 16/10/2018, 16/03769
    Début du contentieux : 27/06/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI LE CLOS DU BAILLET
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 20/09/2018, 18/02342
    Début du contentieux : 16/05/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
  • Cour d'appel de Grenoble, 10/07/2018, 16/03415
    Début du contentieux : 27/06/2016
    Position : Défendeur
  • Cour d'appel de Lyon, 05/07/2018, 16/07983
    Début du contentieux : 21/10/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : EUREST, LBPCF LA BANQUE POSTALE CONSUMER FINANCE, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, CAISSE D'EPARGNE RHONE-ALPES, CARREFOUR BANQUE, CREDIPAR, CREDIT FONCIER DE FRANCE, BANQUE POSTALE, LE CREDIT LYONNAIS, MENAFINANCE, BPCE FINANCEMENT, SA SOCIETE GENERALE, SOGEFINANCEMENT
  • Cour de cassation, 04/07/2018, 17-15.951
    Début du contentieux : 17/01/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Dijon, 14/06/2018, 15/02214
    Début du contentieux : 19/11/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : TREVIX, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 22/05/2018, 16/00672
    Début du contentieux : 06/11/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 15/05/2018, 15/04939
    Début du contentieux : 04/10/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : MARIE ROSE
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Lyon, 15/03/2018, 16/05434
    Début du contentieux : 23/05/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : ONEY BANK, BNP PARIBAS, CA CONSUMER FINANCE, CARREFOUR BANQUE, CREDIT IMMOBILIER DE FRANCE, CETELEM, SOGERES, CREALFI, CENTRE FINANCIER DE LA BANQUE POSTALE, GDF SUEZ, MY MONEY BANK, MEDIATIS, MENAFINANCE, MERCEDES-BENZ FINANCIAL SERVICES FRANCE, SEDEF, SOCIETE CGL, DRFIP DIRECTION REGIONALE FINANCES PUBLIQUES AUVERGNE-RHONE-ALPES ET DEPARTEMENT RHONE, VEOLIA, COFIDIS, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Lyon, 01/02/2018, 15/03174
    Début du contentieux : 06/03/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, BLANCHISSERIE DU GRAND LYON, SA BANQUE RHONE ALPES
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Nîmes, 28/09/2017, 15/02547
    Début du contentieux : 07/05/2015
    Position : Demandeur
  • Cour d'appel de Grenoble, 21/09/2017, 17/03372
    Début du contentieux : 20/06/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : SARL MAISON FLORAN, SELARL AJ PARTENAIRES
  • Cour d'appel de Lyon, 14/09/2017, 16/05790
    Début du contentieux : 13/06/2016
    Position : Défendeur
  • Cour d'appel de Grenoble, 25/07/2017, 15/01877
    Début du contentieux : 09/04/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Dijon, 11/07/2017, 16/02026
    Début du contentieux : 16/11/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI THM
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour de cassation, 22/06/2017, 16-21.479
    Début du contentieux : 30/05/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, GROUPE SERVEUR
    Dispositif : Désistement
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  • Cour d'appel de Grenoble, 13/06/2017, 16/05864
    Début du contentieux : 01/12/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, CIC LYONNAISE DE ... LYONNAISE DE BANQUE, BNP PARIBAS FACTOR, LCL CREDIT LYONNAIS, SOCRAM BANQUE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
  • Cour d'appel de Dijon, 18/05/2017, 16/00771
    Début du contentieux : 31/03/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : ARNEIS
    Dispositif : Confirmation totale
  • CNIL, 27/04/2017, 2017-134
    Position : Demandeur
    Autres parties : CNIL COMMISSION NATIONALE DE L'INFORMATIQUE ET DES LIBERTES
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  • Cour d'appel de Lyon, 23/03/2017, 17/00976
    Début du contentieux : 13/12/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
  • Cour d'appel de Grenoble, 28/02/2017, 15/04447
    Début du contentieux : 06/10/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Riom, 30/01/2017, 15/00617
    Début du contentieux : 19/12/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI RESIDENCE LE CORDAT, SCP Jean-M.- O, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirmation partielle
  • Cour de cassation, 19/01/2017, 16-10.759
    Début du contentieux : 19/11/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Union de recouvrement des cotisations de sécurité sociale et d'allocations familiales (URSSAF) Rhône-Alpes
    Dispositif : Cassation
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  • Cour d'appel de Grenoble, 17/01/2017, 13/02166
    Début du contentieux : 08/04/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Lyon, 05/01/2017, 15/09043
    Début du contentieux : 10/06/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : A.C.A.R.H.M
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 22/11/2016, 14/02239
    Début du contentieux : 24/03/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Nîmes, 17/11/2016, 16/02602
    Début du contentieux : 25/10/2013
    Position : Demandeur
    Autres parties : ROTHSCHILD & CO WEALTH & ASSET MANAGEMENT, CIC LYONNAISE DE ... LYONNAISE DE BANQUE, SG SOCIETE GENERALE, SA SOCIETE DE PARTICIPATION ET D'EXPANSION (SOPEX), SAS PLAN JARDIN, PLAN IMMOBILIER, LA SEMEUSE, SAS PLAN, SELARL DE SAINT-RAPT & BERTHOLET
  • Cour d'appel de Besançon, 15/11/2016, 16/00628
    Début du contentieux : 18/04/2012
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Grenoble, 15/11/2016, 14/02664
    Début du contentieux : 03/04/2014
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirmation totale
  • Cour d'appel de Lyon, 22/09/2016, 15/03935
    Début du contentieux : 25/11/2009
    Position : Défendeur
    Autres parties : HM, SELARL MJ SYNERGIE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirmation totale
  • Cour d'appel de Lyon, 08/09/2016, 15/03688
    Début du contentieux : 12/12/2013
    Position : Demandeur
    Autres parties : BOURG SERVICES AMBULANCES TAXIS, SELARL AJ PARTENAIRES
    Dispositif : Infirmation totale
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Annonces BODACC de BANQUE RHONE-ALPES

  • RADIATION 30/03/2023
    RCS de Grenoble
    Bodacc B n°20230063, annonce n°1728
  • AVIS AUTRE
    16/01/2023
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Journal : lessor38.fr
    BANQUE RHONE ALPES
    SA a directoire et conseil de surveillance
    au capital de 12 562 800 euros
    20 Boulevard Edouard Rey
    38000 Grenoble
    RCS Grenoble 057 502 270
    Aux termes des décisions du 1 er janvier 2023, l'assemblée générale a approuvé la fusion absorption de la société par CREDIT DU NORD 28 place Rihour 59000 Lille, immatriculé au RCS de Lille Métropole sous le numéro 456 504 851 et décide de la dissoudre de plein droit , il ne sera donc procédé à aucune opération de liquidation.
    Mention faite au RCS de Grenoble
  • DÉPÔT DES COMPTES 22/09/2022
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2021
    Adresse : 20 Boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20220184, annonce n°5770
  • MODIFICATION 11/08/2022
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : PISICCHIO Marc Louis François nom d'usage : PISICCHIO devient Vice-président du directoire. IMBERT Franck Cédric Jean nom d'usage : IMBERT n'est plus Vice-président du directoire. PISICCHIO Marc Louis François nom d'usage : PISICCHIO devient membre du directoire. IMBERT Franck Cédric Jean nom d'usage : IMBERT n'est plus membre du directoire
    Bodacc B n°20220155, annonce n°1121
  • MODIFICATIONS MULTIPLES
    15/07/2022
    Dénomination : Banque Rhône-Alpes
    Journal : L'Essor Isere
    Banque Rhône-Alpes
    Société Anonyme à Directoire et Conseil de Surveillance
    au capital de 12 562 800 euros
    Siège Social : 20-22 Boulevard Edouard Rey - 38 000 GRENOBLE
    RCS GRENOBLE B 057 502 270 LBF 112
    Aux termes du Conseil de Surveillance en date du 20/05/2022, il a été décidé :
    -de prendre acte de la démission en qualité de vice-président du directoire de la Banque Rhône-Alpes M. Franck IMBERT, demeurant 38 rue Franklin 69002 Lyon,
    -de nommer à compter du 20/05/2022, en qualité de vice-président du directoire de la Banque Rhône-Alpes M. Marc PISICCHIO, démissionnaire de son poste de vice-président du directoire de la Banque Laydernier, demeurant 64 rue Garibaldi 69006 Lyon.
    Le dépôt légal sera effectué au RCS de Grenoble.
  • VENTE 30/06/2022
    RCS de Grenoble
    Adresse : 20 Boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution (immatriculation d'une personne morale, uniquement)
    Bodacc A n°20220126, annonce n°493
  • VENTE 29/06/2022
    RCS de Lille-Métropole
    Adresse : 28 place Rihour 59000 Lille
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution (immatriculation d'une personne morale, uniquement)
    Bodacc A n°20220125, annonce n°1228
  • MODIFICATION 17/02/2022
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : CHENIN Jean-Michel nom d'usage : CHENIN n'est plus membre du directoire
    Bodacc B n°20220034, annonce n°1666
  • MODIFICATION 17/02/2022
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : CHENIN Jean-Michel nom d'usage : CHENIN devient vice président du conseil de surveillance. PETERLINI Stéphane Jean Serge nom d'usage : PETERLINI devient membre du conseil de surveillance. DUSSART Marc Eric nom d'usage : DUSSART n'est plus membre du conseil de surveillance. DUSSART Marc Eric nom d'usage : DUSSART n'est plus vice président du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20220034, annonce n°1665
  • MODIFICATION 17/02/2022
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : Sté par actions simplifiée BEAS n'est plus commissaire aux comptes suppléant. SA à conseil d'administration DELOITTE ET ASSOCIES n'est plus commissaire aux comptes titulaire
    Bodacc B n°20220034, annonce n°1664
  • MODIFICATION 17/02/2022
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : DE LA BARRE DE NANTEUIL Yann Hervé Marie Joseph nom d'usage : DE LA BARRE DE NANTEUIL devient président du conseil de surveillance. VANDEVOORDE Ludovic Pierre Maurice nom d'usage : VANDEVOORDE n'est plus membre du conseil de surveillance. CHENIN Jean-Michel nom d'usage : CHENIN devient membre du conseil de surveillance. CHENIN Jean-Michel nom d'usage : CHENIN n'est plus Vice-président du directoire
    Bodacc B n°20220034, annonce n°1663
  • MODIFICATIONS MULTIPLES
    21/01/2022
    Dénomination : Banque Rhône-Alpes
    Journal : L'Essor Isere
    Société Anonyme à Directoire et Conseil de Surveillance au capital de 12 562 800 euros
    Siège Social : 20-22 Boulevard Edouard Rey ? 38 000 GRENOBLE
    RCS GRENOBLE B 057 502 270 LBF 112
    Aux termes des Conseils de Surveillance en date des 15/10/2021 et 17/12/2021, il a été décidé :
    -de prendre acte de la démission en qualité de membre du Conseil de Surveillance de M. Ludovic VANDEVOORDE, demeurant 14 rue Georges Ville, 75016 Paris,
    -de nommer à compter du 17/12/2021, en qualité de vice-président du Conseil de Surveillance M. Jean-Michel CHENIN, démissionnaire de son poste de vice-président du Directoire de la Banque Rhône-Alpes, demeurant 22 rue Berthelot, 69300 Caluire et Cuire,
    -de coopter en qualité de membre du Conseil de Surveillance M. Marc DUSSART, démissionnaire du Crédit du Nord, demeurant 12 rue des Remparts, 94370 Sucy-en-Brie, par M. Stéphane PETERLINI, demeurant 32 allée du Lac Supérieur, 78110 Le Vesinet,
    -de prendre acte de la fin du mandat de Commissaire aux comptes suppléant de la société BEAS
    -de prendre acte de la fin du mandat de Commissaire aux compte de DELOITTE ET Associés.
    Le dépôt légal sera effectué au RCS de Grenoble.
  • MODIFICATION 20/01/2022
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : DE LA BARRE DE NANTEUIL Yann Hervé Marie Joseph nom d'usage : DE LA BARRE DE NANTEUIL devient membre du conseil de surveillance. MERCADAL Françoise nom d'usage : DELASALLES n'est plus président du conseil de surveillance. DE LA BARRE DE NANTEUIL Yann Hervé Marie Joseph nom d'usage : DE LA BARRE DE NANTEUIL devient administrateur. Sté par actions simplifiée BBM ET ASSOCIES devient commissaire aux comptes titulaire
    Bodacc B n°20220014, annonce n°1449
  • DÉPÔT DES COMPTES 01/07/2021
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2020
    Adresse : 20 Boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20210127, annonce n°1770
  • DÉPÔT DES COMPTES 15/11/2020
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2019
    Adresse : 20 Boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20200222, annonce n°2511
  • MODIFICATION 22/09/2020
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : HAREL Pierre Bruno nom d'usage : HAREL devient membre du conseil de surveillance. FERNANDEZ Domingo nom d'usage : FERNANDEZ devient membre du conseil de surveillance. POLLEUX Juliette Virginie nom d'usage : POLLEUX devient membre du conseil de surveillance. LABAT SAINT VINCENT Stéphane Philippe nom d'usage : LABAT SAINT VINCENT n'est plus membre du conseil de surveillance. BARBIER Anthony nom d'usage : BARBIER n'est plus membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20200184, annonce n°1399
  • MODIFICATION 22/09/2020
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : IMBERT Franck Cédric Jean nom d'usage : IMBERT devient Vice-président du directoire. IMBERT Franck Cédric Jean nom d'usage : IMBERT devient membre du directoire. BEASSE Franck Armel André nom d'usage : BEASSE n'est plus membre du directoire. BEASSE Franck Armel André nom d'usage : BEASSE n'est plus Vice-président du directoire
    Bodacc B n°20200184, annonce n°1398
  • MODIFICATION 19/12/2019
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : CHENIN Jean-Michel nom d'usage : CHENIN devient Vice-président du directoire. CHENIN Jean-Michel nom d'usage : CHENIN devient membre du directoire
    Bodacc B n°20190244, annonce n°1944
  • MODIFICATION 19/12/2019
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : DUSSART Marc Eric nom d'usage : DUSSART devient vice président du conseil de surveillance. BLAVET Yves Marie nom d'usage : BLAVET n'est plus vice président du conseil de surveillance. DUSSART Marc Eric nom d'usage : DUSSART devient membre du conseil de surveillance. VANDEVOORDE Ludovic Pierre Maurice nom d'usage : VANDEVOORDE devient membre du conseil de surveillance. BLAVET Yves Marie nom d'usage : BLAVET n'est plus membre du conseil de surveillance. Sté par actions simplifiée BBM ET ASSOCIES BAKER TILLY n'est plus commissaire aux comptes titulaire. Modification de la désignation d'un dirigeant : commissaire aux comptes suppléant BEAS Sté par actions simplifiée. SA à conseil d'administration SA SOFIDEEC n'est plus commissaire aux comptes suppléant. Sté par actions simplifiée ERNST & YOUNG ET AUTRES devient commissaire aux comptes titulaire
    Bodacc B n°20190244, annonce n°1943
  • MODIFICATION 19/12/2019
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : AYMERICH Philippe Jean Roger nom d'usage : AYMERICH n'est plus membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20190244, annonce n°1942
  • DÉPÔT DES COMPTES 05/12/2019
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2018
    Adresse : 20 Boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20190234, annonce n°2124
  • MODIFICATION 05/05/2019
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : AYMERICH Philippe Jean Roger nom d'usage : AYMERICH n'est plus président du conseil de surveillance. MERCADAL Françoise nom d'usage : DELASALLES devient président du conseil de surveillance. LARCHER Robert Jean-Pierre nom d'usage : LARCHER n'est plus membre du directoire. DAVID Alain nom d'usage : DAVID devient membre du directoire
    Bodacc B n°20190087, annonce n°795
  • MODIFICATION AUTRE
    05/04/2019
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Journal : L'Essor Isere
    BANQUE RHONE ALPES
    SA à Directoire au capital de 12 562 800 Euros
    20 Bd Edouard Rey
    38000 Grenoble
    057 502 270 RCS Grenoble
    Suivant procès-verbal du conseil de surveillance du 05 octobre 2018 il résulte les modifications suivantes :
    Madame MERCADAL DELASALLES, 14 Bis Rue Hoche 92300 CHATILLON a été nommé Présidente et membre du conseil de surveillance, en remplacement de Monsieur Philippe AYMERICH,
    Monsieur Alain DAVID, 2230 Route de la Motte 74350 Cernex, a été nommé Membre du directoire, en remplacement de Monsieur Robert LARCHER.

    Pour avis.
  • DÉPÔT DES COMPTES 19/08/2018
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : 20 boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20180151, annonce n°1463
  • MODIFICATION 30/06/2018
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : DELACARTE Philippe Marie Louis nom d'usage : DELACARTE devient président du directoire. DELACARTE Philippe nom d'usage : DELACARTE devient membre du directoire. LEA Yvon nom d'usage : LEA n'est plus président du directoire. LEA Yvon nom d'usage : LEA n'est plus membre du directoire
    Bodacc B n°20180124, annonce n°392
  • MODIFICATION 19/12/2017
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : BLAVET Yves Marie nom d'usage : BLAVET devient vice président du conseil de surveillance. ORAIN François Bernard Marie Joseph nom d'usage : ORAIN n'est plus vice président du conseil de surveillance. ORAIN François Bernard Marie Joseph nom d'usage : ORAIN n'est plus membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20170243, annonce n°796
  • MODIFICATION 19/12/2017
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : MARILLAT Aurélie n'est plus membre du conseil de surveillance. CATERINO Thierry nom d'usage : CATERINO n'est plus membre du conseil de surveillance. VIENNOT Isabelle nom d'usage : VIENNOT devient membre du conseil de surveillance. BARBIER Anthony nom d'usage : BARBIER devient membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20170243, annonce n°708
  • MODIFICATION 19/12/2017
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : WEIL Olivier Raymond Siméon nom d'usage : WEIL n'est plus membre du conseil de surveillance. LEA Yvron nom d'usage : LEA devient président du directoire
    Bodacc B n°20170243, annonce n°649
  • DÉPÔT DES COMPTES 21/10/2017
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : 20 boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20170106, annonce n°5142
  • DÉPÔT DES COMPTES 31/10/2016
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : 20 boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20160116, annonce n°2166
  • MODIFICATION 30/09/2016
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : BONNELL Bruno Yves Joseph nom d'usage : BONNELL n'est plus membre du conseil de surveillance. COURTIADE Caroline Raymonde Marie nom d'usage : COURTIADE devient membre du conseil de surveillance. LECENES Michèle Blanche Marcelle nom d'usage : LECENES devient membre du conseil de surveillance. FONTAINES Marie nom d'usage : FONTAINES devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20160192, annonce n°1137
  • MODIFICATION 30/09/2016
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : MALHER Guy nom d'usage : MALHER n'est plus membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20160192, annonce n°1125
  • MODIFICATION 03/05/2016
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : LESAGE Eric nom d'usage : LESAGE n'est plus Vice-président du directoire. BEASSE Franck Armel André nom d'usage : BEASSE devient Vice-président du directoire. BEASSE Franck Armel André nom d'usage : BEASSE devient membre du directoire. LESAGE Eric nom d'usage : LESAGE n'est plus membre du directoire.
    Bodacc B n°20160088, annonce n°930
  • MODIFICATION 02/02/2016
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : TURPIN Gérard Jean-Michel nom d'usage : TURPIN n'est plus membre du conseil de surveillance. LASSALLE Bernard Gérard nom d'usage : LASSALLE n'est plus membre du conseil de surveillance. MARILLAT Aurélie devient membre du conseil de surveillance. CATERINO Thierry nom d'usage : CATERINO devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20160022, annonce n°1592
  • DÉPÔT DES COMPTES 08/07/2015
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2014
    Adresse : 20 boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20150057, annonce n°3924
  • MODIFICATION 29/04/2015
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : SA à conseil d'administration CREDIT DU NORD n'est plus membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20150083, annonce n°1119
  • MODIFICATION 21/01/2015
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : BOUYSSOU Julia Charlotte Marcia nom d'usage : RABY n'est plus membre du conseil de surveillance. WEIL Olivier Raymond Siméon nom d'usage : WEIL devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20150014, annonce n°1435
  • MODIFICATION 20/07/2014
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : JOPPE Patrice nom d'usage : JOPPE n'est plus membre du conseil de surveillance. MALFAIT Olivier nom d'usage : MALFAIT devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20140137, annonce n°905
  • MODIFICATION 20/07/2014
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : TAUPIN Vincent Augustin Jules nom d'usage : TAUPIN n'est plus membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20140137, annonce n°892
  • DÉPÔT DES COMPTES 12/07/2014
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2013
    Adresse : 20 boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20140038, annonce n°2106
  • MODIFICATION 09/05/2014
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : DESCHAMP Bruno Jean-Marie nom d'usage : DESCHAMP n'est plus président du directoire. LEA Yvon nom d'usage : LEA devient président du directoire.
    Bodacc B n°20140089, annonce n°1313
  • MODIFICATION 09/05/2014
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : CLAIR Philippe Pierre nom d'usage : CLAIR n'est plus membre du conseil de surveillance. BOUYSSOU Julia Charlotte Marcia nom d'usage : RABY devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20140089, annonce n°1293
  • DÉPÔT DES COMPTES 09/09/2013
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2012
    Adresse : 20 boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20130066, annonce n°5296
  • MODIFICATION 28/08/2013
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : KLEIN Jean-Louis nom d'usage : KLEIN n'est plus président du conseil de surveillance. ORAIN François Bernard Marie Joseph nom d'usage : ORAIN devient vice président du conseil de surveillance. AYMERICH Philippe Jean Roger nom d'usage : AYMERICH n'est plus vice président du conseil de surveillance. ORAIN François Bernard Marie Joseph nom d'usage : ORAIN devient membre du conseil de surveillance. AYMERICH Philippe Jean Roger nom d'usage : AYMERICH devient président du conseil de surveillance. KLEIN Jean-Louis nom d'usage : KLEIN n'est plus membre du conseil de surveillance. AMESTOY Philippe nom d'usage : AMESTOY n'est plus membre du conseil de surveillance. BONNELL Bruno Yves Joseph nom d'usage : BONNELL devient membre du conseil de surveillance. BLAVET Yves Marie nom d'usage : BLAVET devient membre du conseil de surveillance. PETRIER Carole Renée Armande nom d'usage : DUFOUR devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20130195, annonce n°1306
  • MODIFICATION 17/04/2013
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : LAINEY Philippe nom d'usage : LAINEY n'est plus membre du conseil de surveillance. LARCHER Robert Jean-Pierre nom d'usage : LARCHER devient membre du conseil de surveillance. SOUSI Blanche nom d'usage : SOUSI n'est plus membre du conseil de surveillance. LABAT SAINT VINCENT Stéphane Philippe nom d'usage : LABAT SAINT VINCENT devient membre du conseil de surveillance. LESAGE Eric nom d'usage : LESAGE devient Vice-président du directoire. CHASSAGNAC Laurent René Jean-Paul nom d'usage : CHASSAGNAC n'est plus membre du directoire. LESAGE Eric nom d'usage : LESAGE devient membre du directoire.
    Bodacc B n°20130075, annonce n°1776
  • MODIFICATION 05/12/2012
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : VANDEVOORDE Ludovic René Maurice nom d'usage : VANDEVOORDE n'est plus membre du directoire.
    Bodacc B n°20120235, annonce n°1606
  • MODIFICATION 23/08/2012
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : AYMERICH Philippe Jean Roger nom d'usage : AYMERICH devient vice président du conseil de surveillance. TAUPIN Vincent Augustin Jules nom d'usage : TAUPIN n'est plus vice président du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20120162, annonce n°2219
  • MODIFICATION 27/06/2012
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Capital : 12 562 800,00 €
    Description : Modification du capital.
    Bodacc B n°20120122, annonce n°1669
  • DÉPÔT DES COMPTES 18/06/2012
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2011
    Adresse : 20 boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20120031, annonce n°6307
  • MODIFICATION 06/06/2012
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : AYMERICH Philippe Jean Roger nom d'usage : AYMERICH devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20120107, annonce n°579
  • MODIFICATION 13/01/2012
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : BATAVE Marc Yves Joseph nom d'usage : BATAVE n'est plus membre du conseil de surveillance. AMESTOY Philippe nom d'usage : AMESTOY devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20120009, annonce n°658
  • MODIFICATION 10/08/2011
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : BRET Alain nom d'usage : BRET n'est plus commissaire aux comptes titulaire. Sté par actions simplifiée BBM ET ASSOCIES BAKER TILLY n'est plus commissaire aux comptes suppléant. Sté par actions simplifiée BBM ET ASSOCIES BAKER TILLY devient commissaire aux comptes titulaire. SA à conseil d'administration SA SOFIDEEC devient commissaire aux comptes suppléant.
    Bodacc B n°20110154, annonce n°1455
  • DÉPÔT DES COMPTES 08/08/2011
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2010
    Adresse : 20 boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20110044, annonce n°3011
  • MODIFICATION 30/04/2011
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : TURPIN Gérard Jean-Michel nom d'usage : TURPIN devient membre du conseil de surveillance. CLAIR Philippe Pierre nom d'usage : CLAIR devient membre du conseil de surveillance. LASSALLE Bernard Gérard nom d'usage : LASSALLE devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20110085, annonce n°762
  • MODIFICATION 30/04/2011
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : CALMELS Philippe Hervé nom d'usage : CALMELS n'est plus membre du directoire.
    Bodacc B n°20110085, annonce n°760
  • MODIFICATION 30/04/2011
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : TAUPIN Vincent Augustin Jules nom d'usage : TAUPIN devient vice président du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20110085, annonce n°759
  • DÉPÔT DES COMPTES 27/09/2010
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2009
    Adresse : 20 boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20100069, annonce n°4259
  • MODIFICATION 29/07/2010
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de la forme juridique. Modification de l'administration.
    Administration : KLEIN Jean-Louis nom d'usage : KLEIN Jean-Louis n'est plus président du conseil d'administration. KLEIN Jean-Louis nom d'usage : KLEIN Jean-Louis devient président du conseil de surveillance. KLEIN Jean-Louis nom d'usage : KLEIN Jean-Louis n'est plus administrateur. KLEIN Jean-Louis nom d'usage : KLEIN Jean-Louis devient membre du conseil de surveillance. DESCHAMP Bruno Jean-Marie nom d'usage : DESCHAMP Bruno n'est plus directeur général. RENOUVIN Patrick Claude Maurice nom d'usage : RENOUVIN Patrick n'est plus administrateur. LAINEY Philippe nom d'usage : LAINEY Philippe n'est plus administrateur. LAINEY Philippe nom d'usage : LAINEY Philippe devient membre du conseil de surveillance. CREDIT DU NORD n'est plus administrateur. CREDIT DU NORD devient membre du conseil de surveillance représenté(e) par SAMMARCELLI Jaen-François nom d'usage : SAMMARCELLI. MALHER Guy nom d'usage : MALHER Guy n'est plus administrateur. MALHER Guy nom d'usage : MALHER Guy devient membre du conseil de surveillance. SOUSI Blanche nom d'usage : SOUSI Blanche n'est plus administrateur. SOUSI Blanche nom d'usage : SOUSI Blanche devient membre du conseil de surveillance. JOPPE Patrice nom d'usage : JOPPE Patrice n'est plus administrateur. JOPPE Patrice nom d'usage : JOPPE Patrice devient membre du conseil de surveillance. TAUPIN Vincent Augustin Jules nom d'usage : TAUPIN Vincent n'est plus administrateur. TAUPIN Vincent Augustin Jules nom d'usage : TAUPIN Vincent devient membre du conseil de surveillance. BATAVE Marc Yves Joseph nom d'usage : BATAVE Marc devient membre du conseil de surveillance. LATOUR Louis-fabrice Donatien Jean-François nom d'usage : LATOUR Louis-fabrice devient membre du conseil de surveillance. CALMELS Philippe Hervé nom d'usage : CALMELS Philippe devient membre du conseil de surveillance. DESCHAMP Bruno Jean-Marie nom d'usage : DESCHAMP Bruno devient président du directoire. DESCHAMP Bruno Jean-Marie nom d'usage : DESCHAMP Bruno devient membre du directoire. CHASSAGNAC Laurent René Jean-Paul nom d'usage : CHASSAGNAC Laurent devient membre du directoire. VANDEVOORDE Ludovic René Maurice nom d'usage : VANDEVOORDE Ludovic devient membre du directoire.
    Bodacc B n°20100145, annonce n°1191
  • MODIFICATION 09/06/2010
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : MULLER François Yves nom d'usage : MULLER François n'est plus président du conseil d'administration. KLEIN Jean-Louis nom d'usage : KLEIN Jean-Louis devient président du conseil d'administration. KLEIN Jean-Louis nom d'usage : KLEIN Jean-Louis devient administrateur. DESCHAMP Bruno Jean-Marie nom d'usage : DESCHAMP Bruno devient directeur général. MULLER François Yves nom d'usage : MULLER François n'est plus directeur général. TAUPIN Vincent Augustin Jules nom d'usage : TAUPIN Vincent devient administrateur.
    Bodacc B n°20100110, annonce n°689
  • DÉPÔT DES COMPTES 20/08/2009
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2008
    Adresse : 20 boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20090056, annonce n°3870
  • MODIFICATION 26/07/2009
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : VALVERDE Daniel Vincent nom d'usage : VALVERDE Daniel n'est plus administrateur.. CLOT Alain Pierre André nom d'usage : CLOT Alain devient administrateur..
    Bodacc B n°20090141, annonce n°668
  • MODIFICATION 26/07/2009
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : PARDI Gilles Henri Marie Louis nom d'usage : PARDI Gilles n'est plus administrateur..
    Bodacc B n°20090141, annonce n°667
  • MODIFICATION 26/07/2009
    RCS de Grenoble
    Dénomination : BANQUE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : VASSOR Philippe nom d'usage : VASSOR Philippe n'est plus commissaire aux comptes suppléant.. Société à responsabilité limitée CABINET BEAS devient commissaire aux comptes suppléant..
    Bodacc B n°20090141, annonce n°660
  • DÉPÔT DES COMPTES 10/08/2008
    RCS de Grenoble
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2007
    Adresse : 20 boulevard Édouard Rey 38000 Grenoble
    Bodacc C n°20080053, annonce n°5283

Annonces BALO de BANQUE RHONE-ALPES

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/11/2022
    Numéro d’affaire : 2204375
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 30 septembre 2022 (En milliers d’ euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 17 229 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 2 486 707 Operations avec la clientèle 4 380 143 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 4 397 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 336 Immobilisations corporelles 15 879 Autres actifs 17 933 Comptes de régularisation 38 129 Total de l'actif 6 960 753 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 605 924 Operations avec la clientèle 4 038 432 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 13 484 Comptes de régularisation 61 476 Provisions pour risques et charges 38 729 Capitaux propres hors FRBG 202 708 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 69 597 Total du passif 6 960 753 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 270 629 Engagements de garantie 353 618 Engagements sur titres 397 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 2 079 073 Engagements sur titres 397
    Bulletin BALO n°135 du 11/11/2022, affaire n°2204375
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/09/2022
    Numéro d’affaire : 2203947
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 3 0 juin 2022 (En milliers d’ euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 20 154 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 2 371 598 Operations avec la clientèle 4 465 619 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 4 397 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 337 Immobilisations corporelles 16 419 Autres actifs 16 839 Comptes de régularisation 37 739 Total de l'actif 6 933 102 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 525 057 Operations avec la clientèle 4 104 113 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 13 702 Comptes de régularisation 50 587 Provisions pour risques et charges 36 935 Capitaux propres hors FRBG 202 708 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 69 597 Total du passif 6 933 102 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 392 188 Engagements de garantie 365 570 Engagements sur titres 310 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 2 127 465 Engagements sur titres 310
    Bulletin BALO n°110 du 14/09/2022, affaire n°2203947
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/07/2022
    Numéro d’affaire : 2203256
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société Anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22, boulevard Edouard Rey – 38000 GRENOBLE 057 502 270 R.C.S. Grenoble Documents comptables approuvés par l'assemblée générale du 20 mai 2022 I. – Bilan au 31 décembre 2021 (En milliers d' euros .) Actif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Caisse, banques centrales et comptes courants postaux 2.3 19 172,6 18 281,5 Effets publics et valeurs assimilées 2.1 0,0 0,0 Créances sur les établissements de crédit (1) 2.3 2 158 300,1 2 481 367,0 Opérations avec la clientèle 2.3 4 336 329,9 4 308 355,6 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.1 0,0 0,0 Actions et autres titres à revenu variable 2.1 0,0 0,1 Participations et autres titres détenus à long terme 2.1 4 410,9 3 859,4 Parts dans les entreprises liées 2.1 0,0 0,0 Opérations de crédit-bail et de location assimilées 0,0 0,0 Immobilisations incorporelles 7.1 317,8 326,2 Immobilisations corporelles 7.1 17 072,2 17 079,0 Autres actifs 3.2 14 636,3 10 666,1 Comptes de régularisation 3.2 37 703,3 38 542,4 Total 6 587 943,0 6 878 477,2 (1) Les montants au 31 décembre 2020 et 2021 tiennent compte de l’application rétrospective, à compter de l’exercice 2020, du règlement ANC N° 2020-10 relatif à la présentation de l’épargne réglementée centralisée ( cf. Note 1.3). Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Banques centrales, comptes courants postaux 0,0 - Dettes envers les établissements de crédit 2.4 2 438 616,9 2 830 140,0 Opérations avec la clientèle (1) 2.4 3 865 217,0 3 782 846,7 Dettes représentées par un titre 2.4 0,0 0,0 Autres passifs 3.2 8 567,4 7 584,0 Comptes de régularisation 3.2 34 224,0 34 570,9 Provisions 2.8 38 609,3 44 490,3 Dettes subordonnées 6.2 0,0 0,0 Capitaux propres 6.1 202 708,4 178 845,3 Capital souscrit 12 562,8 12 562,8 Primes d'émission 62 265,5 62 265,5 Réserves 58 283,0 58 283,0 Provisions réglementées 0,0 0,0 Report à nouveau 45 762,6 36 799,3 Résultat de l'exercice 23 834,6 8 934,8 Total 6 587 943,0 6 878 477,2 (1) Les montants au 31 décembre 2020 et 2021 tiennent compte de l’application rétrospective, à compter de l’exercice 2020, du règlement ANC N° 2020-10 relatif à la présentation de l’épargne réglementée centralisée ( cf. Note 1.3). Hors-bilan Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements de financement donnés 2.3 303 829,8 248 892,5 Engagements de garantie donnés 2.3 366 605,9 343 890,0 Engagements donnés sur titres 289,1 308,9 Opérations en devises 59 015,0 82 542,7 Engagements sur instruments financiers à terme 2.2 3 526 100,3 3 350 330,6 Engagements de financement reçus d'établissements de crédits 2.4 0,0 0,0 Engagements de garantie reçus d'établissements de crédits 2.4 2 100 474,5 1 971 161,4 Engagements reçus sur titres 289,1 308,9 Opérations en devises 58 988,6 82 480,7 II. – Compte de résultat (En milliers d' euros .) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 62 254,1 66 537,9 Intérêts et charges assimilées -740,8 -10 132,3 Net des intérêts et produits assimilés 2.5 61 513,3 56 405,6 Revenus des titres à revenu variable 2.6 8,5 0,0 Commissions (produits) 67 519,3 66 441,9 Commissions (charges) -7 699,7 -8 275,4 Net des commissions 3.1 59 819,6 58 166,5 Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation 2.7 5 969,6 6 094,7 Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de placement et assimilés 2.7 388,3 0,0 Autres produits d'exploitation bancaire 1 421,3 1 460,1 Autres charges d'exploitation bancaire -1 250,7 -1 808,6 Net des autres produits et charges d'exploitation bancaire 170,6 -348,5 Produit net bancaire 127 869,9 120 318,3 Frais de personnel 4.1 -46 749,9 -45 070,1 Autres frais administratifs 4.3 -50 421,2 -48 703,1 Dotations aux amortissements -3 186,9 -3 411,8 Charges générales d'exploitation et dotations aux amortissements -100 358,1 -97 185,0 Résultat brut d'exploitation 27 511,8 23 133,2 Coût du risque 2.8 6 328,1 -8 697,5 Résultat d'exploitation 33 839,9 14 435,8 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 2.9 / 7.1 1,6 -1,5 Résultat courant avant impôt 33 841,5 14 434,2 Résultat exceptionnel 2.9 / 7.3 0,0 -415,4 Impôt sur les bénéfices 5 -10 006,9 -5 084,1 Dotations nettes aux provisions réglementées - 0,0 Résultat net 23 834,6 8 934,8 III. – Annexe aux comptes individuels Ces comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil de Surveillance le 11 mars 2022. Note 1. – Principales règles d’évaluation et de présentation des comptes Les comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis et sont présentés conformément aux dispositions du règlement n° 2014- 07 de l’Autorité des Normes Comptables relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire. Comparabilité des comptes Aucun changement de méthode comptable n'a été constaté en 2021 à l'exception de la nouvelle méthode de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires avec réévaluation et effet rétroactif dans les capitaux propres (cf. notes 4.2 et 6.1). Présentation Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d' euros , sauf mention contraire. Les effets d'arrondis peuvent générer, le cas échéant des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 1. 1. – Principes comptables et méthodes d’évaluation Conformément aux principes comptables applicables aux établissements de crédit français, les méthodes d’évaluation prennent en compte pour la majorité des opérations l’intention dans laquelle celles-ci ont été conclues. Les opérations réalisées dans le cadre de la banque d’intermédiation sont maintenues à leur coût historique et dépréciées en cas de risque de contrepartie. Les résultats attachés à ces opérations sont enregistrés prorata temporis en respectant le principe de séparation des exercices. Les opérations sur instruments financiers à terme réalisées afin de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de la banque d’intermédiation entrent dans ce cadre. Les opérations réalisées dans le cadre des activités de marché sont généralement évaluées à leur valeur de marché à l’exception des prêts, emprunts et titres de placement qui suivent la règle du nominalisme. Lorsque ces instruments financiers ne sont pas cotés sur des marchés actifs, l’évaluation à la valeur de marché est corrigée pour tenir compte du risque de liquidité, des frais de gestion futurs et le cas échéant, d’un risque de contrepartie. De plus, les évaluations déterminées à partir de modèles internes font l’objet d’une décote (Reserve policy) déterminée en fonction de la complexité du modèle utilisé et de la durée de vie de l’instrument financier. 1. 2. – Recours à des estimations et au jugement Pour la préparation des comptes annuels de la Banque Rhône-Alpes, l’application des principes et méthodes comptables décrits dans les notes annexes conduit la Direction à formuler des hypothèses et à réaliser des estimations qui peuvent avoir une incidence sur les montants comptabilisés au compte de résultat, sur l’évaluation des actifs et passifs au bilan et sur les informations présentées dans les notes annexes qui s’y rapportent. Pour réaliser ces estimations et émettre ces hypothèses, la Direction utilise les informations disponibles à la date d’établissement des comptes annuels et peut recourir à l’exercice de son jugement. Par nature, les évaluations fondées sur ces estimations comportent des risques et incertitudes quant à leur réalisation dans le futur, de sorte que les résultats futurs définitifs des opérations concernées pourront être différents de ces estimations et avoir alors une incidence significative sur les états financiers. Les hypothèses formulées et les estimations réalisées pour la préparation de ces comptes tiennent comptes des incertitudes actuelles sur les conséquences, la durée et l'intensité de la crise économique générée par la pandémie de Covid-19. Les effets de cette crise sur les hypothèses et estimations retenues sont précisés dans la 3 ème partie de la présente note. Le recours à des estimations concerne notamment les évaluations suivantes   : la juste valeur au bilan des instruments financiers (titres et instruments dérivés) non cotés sur un marché actif et détenus dans le cadre d’activités de marché (cf. Notes 2.2.1 et 2.2.2)   ; le montant des dépréciations des actifs financiers (Note 2.8), des immobilisations corporelles et incorporelles (cf. Note 7.1)   ; les provisions enregistrées au passif du bilan, dont les provisions sur avantages du personnel ainsi que les provisions pour litiges (cf. Notes 2.8.2 et 4.2.1). le montant des actifs d’impôts différés comptabilisés au bilan (cf. Notes 5, 3.1 et 3.2.2) 1. 3. – Risques climatiques Le changement climatique s’accélère et des changements urgents et sans précédent sont plus que jamais nécessaires. Comme l'illustre le 6 ème rapport d'évaluation du Groupe d'experts intergouvernemental sur l'évolution du climat (GIEC), le monde a besoin d'une action urgente, globale et coordonnée pour contenir le réchauffement climatique désormais inévitable. Le groupe Crédit du Nord est engagé depuis de nombreuses années dans la lutte contre le changement climatique et reste déterminé à soutenir une transition en profondeur vers une économie décarbonée et plus résiliente. Les facteurs de risques environnementaux sont susceptibles de déclencher ou d’aggraver les risques auxquels le groupe Crédit du Nord est confronté. Le groupe Crédit du Nord considère ainsi que les risques liés au changement climatique ne constituent pas une nouvelle catégorie de risque mais plutôt un facteur aggravant des catégories déjà couvertes par le dispositif de gestion des risques. L’intégration des risques liés au changement climatique s'appuie sur la gouvernance et les processus existants et suit une approche classique (identification, quantification, définition de l'appétit pour le risque, contrôle et mitigation). Parmi les risques climatiques, le groupe Crédit du Nord distingue le risque de transition et le risque physique conformément à la terminologie des risques proposés par la TCFD (Task force on Climate-related Financial Disclosures). L’impact du risque de transition sur le risque de crédit des entreprises clientes du groupe Crédit du Nord a été identifié comme le principal risque climatique. Pour mesurer cet impact, des indicateurs visant à renforcer l'analyse crédit sur les contreparties les plus exposées au sein des secteurs identifiés comme particulièrement vulnérables sont progressivement mis en place. Le groupe Crédit du Nord poursuit les travaux pour intégrer progressivement les risques climatiques dans la préparation de ses comptes annuels. 1. 4. – Covid -19 Deux ans après le déclenchement de la pandémie de Covid-19, l’année 2021 a été marquée par un redémarrage rapide dans plusieurs grandes économies, en particulier grâce au déploiement des vaccins. Cependant, cette dynamique est altérée par des frictions persistantes dans les chaînes d’approvisionnement mondiales et les marchés du travail, et par l’allongement des délais de livraison dans le secteur manufacturier et la réduction de la capacité d’offre dans le secteur des services qui entraînent une hausse des coûts. Des incertitudes subsistent quant à l’évolution de la crise sanitaire (apparition du variant Omicron et lenteur du déploiement des vaccinations dans certains pays). Dans ce contexte, l’approche multi-scénario retenue en 2020 a été reconduite pour la préparation des comptes annuels au 31 décembre 2021. Le groupe Crédit du Nord présente ainsi un scénario central et un scénario alternatif de crise prolongée. Pour appliquer les principes d’évaluation des pertes de crédit attendues, le groupe Crédit du Nord a maintenu le recours à des ajustements méthodologiques pour prendre en compte les mesures de soutien décidées depuis 2020 par les autorités publiques ainsi que la spécificité de la période actuelle. Ces différents éléments consécutifs à la crise Covid-19 sont développés ci-après pour apporter un éclairage sur les conséquences financières de la crise et leur prise en compte dans l’élaboration des états financiers annuels. Scénarios macro-économiques et pondérations Au 31 décembre 2021, le groupe Crédit du Nord a utilisé les quatre scénarios macro-économiques suivants   : un scénario central (SG Central), pondéré à 50   %, qui n'envisage pas de nouvelles fermetures généralisées et suppose que les mesures de distanciation sociale restantes, telles que le port du masque, permettent à la plupart des secteurs de fonctionner de manière quasi normale   ; un scénario de crise sanitaire prolongée (SG Extended), pondéré à 10   %, qui prévoit un nouveau choc sanitaire à partir de la fin de 2021, qui reproduit le schéma de confinement et de durcissement des mesures de distanciation sociale observé à la fin de 2020 et au printemps 2021   ; enfin, ces deux scénarios sont complétés par un scénario favorable (SG Favourable) pondéré à 10   % et un scenario stressé (SG Stress) pondéré à 30   %. Le scénario favorable envisage une croissance plus forte du PIB par rapport au scénario central due à des gains de productivité inattendus conduisant à un PIB potentiel plus élevé. Le scénario de stress générique correspond à une situation de crise conduisant à une déviation négative du PIB par rapport au scénario central. Ce scénario peut être généré par une crise financière (crise 2008, crise de la zone euro,) ou une crise exogène (Covid) ou une combinaison de ces différentes crises. Ces scénarios sont établis par le Département des Etudes Economiques et Sectorielles de Société Générale à partir des informations publiées par les instituts de statistiques. Les prévisions des institutions (FMI, Banque Mondiale, BCE, OCDE…) et du consensus des économistes de la place servent de référence pour s’assurer que les scénarios ainsi construits sont cohérents. Mesures de soutien Covid-19 Les moratoires accordés dans le cadre de la crise sanitaire via des dispositifs de masse sont désormais expirés avec une reprise des remboursements sans incidents pour la plupart des clients. Prêts avec soutien de l’Etat En complément des moratoires, le groupe Crédit du Nord a contribué à la mise en œuvre des mesures de soutien décidées par les autorités par l’étude et l’attribution de Prêts Garantis par l’Etat (PGE) et de Prêts Participatifs Relance (PPR). Ainsi, le groupe Crédit du Nord proposera en France jusqu’au 30 juin 2022 à ses clients touchés par la crise (clientèles de professionnels et entreprises) l’attribution de PGE dans le cadre des dispositions de la loi de finance rectificative pour 2020 et des conditions fixées par l’arrêté du 23 mars 2020. Il s’agit de financements consentis à prix coûtant et garantis par l’Etat à hauteur d’une quote-part du montant emprunté compris entre 70   % et 90   % en fonction de la taille de l’entreprise emprunteuse (avec un délai de carence de deux mois après le décaissement à l’issue duquel la garantie entre en force). D’un montant maximal correspondant dans le cas général à trois mois de chiffre d’affaires hors taxes, ces prêts sont assortis d’une franchise de remboursement d’une année. A l’issue de cette année, le client peut soit rembourser le prêt, soit l’amortir sur une à cinq années supplémentaires, avec la possibilité de prolonger d’un an la franchise en capital (conformément aux annonces du ministre de l’Economie, des Finances et de la Relance du 14 janvier 2021) sans rallongement de la durée totale du prêt. Les conditions de rémunération de la garantie sont fixées par l’Etat   : la banque ne conserve qu’une quote-part de la prime de garantie payée par l’emprunteur (dont le montant dépend de la taille de l’entreprise et de la maturité du prêt) rémunérant le risque qu’elle supporte et qui correspond à la portion du prêt non garantie par l’Etat (comprise entre 10   % et 30   % du prêt en fonction de la taille de l’entreprise emprunteuse). Cette quote-part de la prime de garantie conservée par la banque est comptablement assimilée à un produit d’intérêt. Ces PGE ont été enregistrés à l’actif du bilan parmi les Opérations avec la clientèle. La quote-part des primes de garantie reçues des emprunteurs et conservée par la banque en rémunération du risque non couvert par l’Etat est reconnue en résultat, parmi les Intérêts et produits assimilés, de manière étalée sur la durée de vie effective des prêts, concomitamment à l’enregistrement des intérêts contractuels. Les provisions et dépréciations pour risque de crédit enregistrées au titre des PGE tiennent compte des effets de la garantie de l’Etat. Les modèles de calcul des dépréciations et provisions pour risques de crédit tiennent compte par ailleurs des probabilités d’exercice des options de prorogation, de la quotité du prêt non garanti par l’Etat ainsi que du délai de carence dans la mise en force de la garantie. Au 31 décembre 2021, l’encours des PGE s’élève à environ 411 millions d’ euros (dont 145 millions d’ euros en encours dégradés et 11 millions d’ euros en encours douteux). Le montant des dépréciations et provisions pour risque de crédit enregistrées au 31 décembre 2021 au titre des PGE s’élève à environ 1,9 millions d’ euros , sans prépondérance d’un secteur spécifique. Sur la base des scénarios présentés ci-dessus et après prise en compte des ajustements méthodologiques et des mesures de soutien, le coût du risque pour l’exercice 2021 représente un produit net de 6,3 millions d’ euros , en diminution de 15 millions d’ euros par rapport à l’exercice 2020 qui affichait une charge nette de 8,7millions d’ euros . Un arrêté paru le 19 janvier 2022 venant modifier l’arrêté du 23 mars 2020 permet à certaines entreprises de bénéficier sous certaines conditions d’un allongement des délais des remboursements de leur PGE de 6 à 10 ans. Les éventuels effets de cet arrêté seront présentés dans les états financiers de 2022. 1. 5. – Mise à jour de la recommandation n°2013-02 relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises L’Autorité des Normes Comptables a modifié le 5 novembre 2021 la recommandation n°2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises. Cette modification a introduit un choix de méthodes pour la répartition et la reconnaissance en résultat des droits à prestation pour les régimes à prestations définies conditionnant l’octroi d’une prestation à la fois en fonction de l’ancienneté, pour un montant maximal plafonné et au fait qu’un membre du personnel soit employé par l’entité lorsqu’il atteint l’âge de la retraite. Le changement résultant de ce choix de méthodes constitue un changement de méthode comptable. La Banque Rhône-Alpes ayant fait le choix de retenir cette nouvelle méthode, son application a conduit à réévaluer les engagements dont les caractéristiques étaient similaires à celles visées par la mise à jour de la recommandation (régimes d’indemnités de fin de carrière). L’effet rétroactif de ce changement de méthode a été enregistré dans les capitaux propres au 1 er janvier 2021 pour un montant net de 28,5 milliers d' euros . Ce changement de méthode comptable affecte les notes 4.2 et 6.1. 1. 6. – Projet de rapprochement de la banque de détail avec Société Générale Société Générale a annoncé le 7 décembre 2020 un projet de rapprochement des deux réseaux bancaires Crédit du Nord et Société Générale pour constituer un nouvel ensemble (projet VISION 2025). Au quatrième trimestre 2021, Société Générale a présenté à ses partenaires sociaux le projet d’organisation de sa nouvelle Banque de Détail en France qui résultera de la fusion juridique de Crédit du Nord et de Société Générale. Le résultat de l’exercice 2021 inclut 2 443 milliers d’ euros de charges relatives à ce projet. Ces charges représentent principalement les coûts de restructuration déjà engagés sur l’exercice ainsi que la reconnaissance progressive du coût des mesures de départs volontaires dont le traitement comptable a été assimilé à celui des avantages postérieurs à l’emploi. Note 2. – Instruments financiers 2. 1. – Portefeuilles titres Principes comptables Les titres sont classés en fonction de   : leur nature   : effets publics (bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable   ; leur portefeuille de destination   : transaction, placement, investissement, activités de portefeuille, participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme, correspondant à l’objet économique de leur détention. Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison. Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d’évaluation appliquées sont les suivantes. Les règles de dépréciation afférentes sont décrites dans la Note 2.8. Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ou qui sont détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché. Ces titres sont négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles sont représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également classés en titres de transaction, les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé, et les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers gérés ensemble et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme. Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition, hors frais d’acquisition. Ils font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché à la date de clôture de l’exercice. Le solde des gains et pertes latents ainsi constaté, de même que le solde des gains et pertes réalisés sur cession des titres est porté au compte de résultat, dans la rubrique «  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés  » . Les coupons encaissés sur les titres à revenu fixe du portefeuille de transaction sont classés dans le compte de résultat au sein de la rubrique «  Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe  » . Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l’intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme peuvent être transférés dans les catégories «  Titres de placement  » ou «  Titres d’investissement  » si   : une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention   ; ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert. Titres de placement Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres d’investissement, ni parmi les autres titres détenus à long terme, les titres de participation et les parts dans les entreprises liées. Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan et à leur coût d’achat hors frais d’acquisition ou à leur valeur d’apport. À la clôture de l’exercice, elles sont évaluées par rapport à leur valeur probable de négociation et seules les moins-values latentes sont comptabilisées par l’inscription d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les revenus de dividendes attachés aux actions classées en titres de placement sont portés au compte de résultat dans la rubrique «  Revenus des titres à revenu variable  » . Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition hors frais d’acquisition, et concernant les obligations, hors intérêts courus non échus à la date d’acquisition. Les différences entre les prix d’acquisition et les valeurs de remboursement (primes si elles sont positives, décotes si elles sont négatives) sont enregistrées au compte de résultat sur la durée de vie des titres concernés. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les intérêts courus à percevoir attachés aux obligations et autres titres à revenu fixe de placement sont portés dans un compte de créances rattachées en contrepartie de la rubrique «  Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe  » du compte de résultat. Les titres de placement peuvent être transférés dans la catégorie «  titres d’investissement  » si   : une situation exceptionnelle de marché nécessite un changement de stratégie de détention   ; ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes à l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Titres d’investissement Les titres d’investissement sont les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie titres de transaction ou titres de placement avec l’intention manifeste de les détenir jusqu’à l’échéance. La Banque Rhône-Alpes doit donc disposer notamment de la capacité de financement nécessaire pour continuer à détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Ces derniers ne doivent être soumis à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause l’intention de les détenir jusqu’à leur échéance. Les titres d’investissement incluent également les titres de transaction et de placement que la Banque Rhône-Alpes a décidé de reclasser dans les conditions particulières décrites ci-dessus (situation exceptionnelle de marché ou titres qui ne sont plus négociables sur un marché actif). Ces titres d’investissement peuvent être désignés comme éléments couverts dans le cadre d’une opération de couverture affectée ou de couverture globale du risque de taux d’intérêt réalisée au moyen d’instruments financiers à terme. Les titres d’investissement sont comptabilisés de manière identique aux titres de placement. 2.1. 1. – Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Obligations et autres titres à revenu fixe Total Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Obligations et autres titres à revenu fixe Total Portefeuille de transaction - - - - - - - - Portefeuille de placement (1) - - - - - - - - Montant brut - - - - - 4,0 - 4,0 Dépréciations - - - - - -3,9 - -3,9 Montant net - - - - - 0,1 - 0,1 Portefeuille d'investissement - - - - - - - - Montant brut - - - - - - - - Dépréciations - - - - - - - - Montant net - - - - - - - - Créances rattachées - - - - - - - - Total (2) - - - - - 0,0 - 0,0 (1) Dont titres éligibles au refinancement auprès de la Banque de France 0,0 0,0 (2) Dont obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics (net de provisions et hors créances rattachées) 0,0 0,0 Informations complémentaires sur les services Portefeuille de placement (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Valeur estimée des titres de placement Plus-values latentes (1) - - Plus-values latentes sur les actions et autres titres à revenu variable - - Plus-values latentes sur les obligations et autres titres à revenu fixe - - Montant des primes et décotes afférentes aux titres de placement à revenu fixe (hors titres douteux) - - Parts d'OPCVM détenues - - Montant des titres cotés sur effets publics et valeurs assimilés (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres cotés sur actions et autres titres à revenu variable (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres cotés sur obligations et autres titres à revenu fixe (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres subordonnés (net de provisions et hors créances rattachées) - - (1) Ces montants ne tiennent pas compte des résultats latents afférents aux instruments financiers affectés en couverture des titres de placement. Portefeuille d'investissement (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Valeur estimée des titres d'investissement Plus-values latentes - - Montant des primes et décotes afférentes aux titres d'investissement (hors titres douteux) - - Montant des titres cotés sur obligations et autres titres à revenu fixe (net de provisions et hors créances rattachées) - - 2.1. 2. – Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme Principes comptables Il s’agit d’une part des «  Titres de participation et parts dans les entreprises liées  » dont la possession durable est estimée utile à l’activité à la Banque Rhône-Alpes, et notamment ceux répondant aux critères suivants   : titres de sociétés intégrées globalement ou émis par des sociétés mises en équivalence   ; titres de sociétés ayant des administrateurs ou des Dirigeants communs avec la Banque Rhône-Alpes, dans des conditions qui permettent l’exercice d’une influence sur l’entreprise dont les titres sont détenus   ; titres de sociétés appartenant à un même groupe contrôlé par des personnes physiques ou morales exerçant un contrôle sur l’ensemble et faisant prévaloir une unité de décision   ; titres représentant plus de 10   % des droits dans le capital émis par un établissement de crédit ou par une société dont l’activité se situe dans le prolongement de celle de la Banque Rhône-Alpes. Il s’agit d’autre part des «  Autres titres détenus à long terme  » , constitués par les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes, sous forme de titres, dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. Les «  Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme  » sont comptabilisés à leur coût d’achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés à ces titres sont portés au compte de résultat dans la rubrique «  Revenus des titres à revenu variable  » . Participations et autres titres détenus à long terme (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Etablissements de crédit - - Cotés - - Non cotés - - Autres 4 410,9 3 861,0 Cotés - - Non cotés 4 410,9 3 861,0 Total brut 4 410,9 3 861,0 Dépréciations - -1,6 Total net 4 410,9 3 859,4 Parts dans les entreprises liées (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Etablissements de crédit 0,0 0,0 Cotés - - Non cotés - - Autres 0,0 0,0 Cotés - - Non cotés - - Total brut 0,0 0,0 Dépréciations - - Total net 0,0 0,0 2. 2. – Opérations sur les instruments financiers à terme Principes comptables Les opérations portant sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont conclus dans le cadre d’opérations de couverture ou de marché. Les engagements nominaux sur les instruments financiers à terme sont présentés sous une ligne unique au hors-bilan   ; ce montant représente le volume des opérations en cours   ; il ne reflète ni le risque de marché, ni le risque de contrepartie qui leur sont associés. Les dérivés de crédit achetés à titre de couverture du risque de crédit sur des actifs financiers non évalués à leur valeur de marché sont quant à eux classés et traités comme des engagements de garanties reçus. Plusieurs cas sont à distinguer en ce qui concerne la comptabilisation des résultats afférents aux instruments financiers à terme   : Opérations de couverture Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme utilisés à titre de couverture, affectés à l’origine à un élément ou à un ensemble homogène d’éléments identifiés, sont constatés dans les résultats de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. S’ils concernent des instruments de taux d’intérêt, ils sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits et charges sur les éléments couverts, en produits nets d’intérêts. S’ils concernent des instruments autres que de taux, ils sont comptabilisés en «  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés  » . Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Ils sont inscrits en «  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, ou, de placement et assimilés.  » dans la rubrique «  Résultat sur instruments financiers à terme  » . Opérations en position ouverte Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Ils sont inscrits en «  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés  » dans la rubrique «  Résultat sur instruments financiers à terme  » . Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés. 2.2. 1. – Engagements sur instruments financiers (En milliers d' euros .) Transaction Spéculation Macro-couverture Micro-couverture Total 31/12/2021 Total 31/12/2020 Catégories de contrat selon le règlement CRB 90/15 D A C B Opérations fermes Opérations sur marchés organisés Contrats à terme de taux d'intérêts - - - - - - Contrats à terme de change - - - - - - Autres contrats à terme - - - - - - Opérations de gré à gré - - - - - - Swaps de taux d'intérêts - 34 254,6 2 987 500,0 - 3 021 754,6 3 036 754,5 Autres - - - - - - Opérations conditionnelles - - - - - - Options de taux d'intérêts - 361 962,0 20 000,0 - 381 962,0 214 157,6 Options de change - - - 122 383,6 122 383,6 99 418,4 Autres options - - - - - - Total - 396 216,6 3 007 500,0 122 383,6 3 526 100,3 3 350 330,6 2.2. 2. – Juste valeur des opérations qualifiées de couverture (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Opérations fermes Opérations sur marchés organisés Contrats à terme de taux d'intérêts - - Contrats à terme de change - - Autres contrats à terme - - Opérations de gré à gré Swaps de taux d'intérêts 3 048 983,9 3 079 844,0 Autres - - Opérations conditionnelles Options de taux d'intérêts 381 963,2 214 158,8 Options de change 122 383,6 99 418,4 Autres options - - Total 3 553 330,8 3 393 421,1 2. 3. – Prêts et créances Principes comptables Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours   : créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme pour les établissements de crédit, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus non échus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat dans la rubrique «  Produits et charges d’intérêts et assimilés  » . Les intérêts sur créances douteuses sont calculés en prenant en compte la valeur nette comptable actualisée de la créance. Les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction encourus à l’occasion de l’octroi de prêts sont assimilés à des intérêts et sont étalés en résultat sur la durée de vie effective des prêts. Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Les engagements par signature comptabilisés au hors- bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions. Dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses. Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles. Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par «  contagion  » , un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties. Les encours douteux donnent lieu à la constitution de dépréciations pour créances douteuses ou de provisions sur engagements douteux à hauteur des pertes probables (cf. note 2.8). Restructurations de prêts et créances Une restructuration pour difficultés financières d’un actif financier classé dans les catégories Créances sur les établissements de crédit et la clientèle est une modification contractuelle du montant, de la durée ou des conditions financières de la transaction initiale acceptées par la Banque Rhône-Alpes en raison des difficultés financières et de l’insolvabilité de l’emprunteur (que cette insolvabilité soit avérée ou à venir de façon certaine en l’absence de restructuration) et qui n’auraient pas été envisagées dans d’autres circonstances. Les actifs financiers ainsi restructurés sont classées en encours dépréciés et les clients emprunteurs sont considérés en défaut. Ces classements sont maintenus pendant une période minimale d’un an et au-delà tant que la Banque Rhône-Alpes a une incertitude sur la capacité des emprunteurs à honorer leurs engagements. En date de restructuration, la valeur comptable de l’actif financier restructuré est réduite pour être ramenée au montant actualisé au taux d’intérêt effectif d’origine des nouveaux flux futurs de trésorerie estimés recouvrables. Cette perte est enregistrée en Coût du risque dans le compte de résultat. Les prêts et créances ayant fait l’objet de renégociations commerciales telles que décrites ci-après sont exclus des encours restructurés. Les prêts et créances peuvent faire l’objet de renégociations commerciales en l’absence de toute difficulté financière ou insolvabilité du client emprunteur. Ces opérations concernent alors des clients pour lesquels la Banque Rhône-Alpes accepte de renégocier la dette dans le but de conserver ou de développer une relation commerciale, dans le respect des règles d’octroi en vigueur et sans aucun abandon de capital ou d’intérêts courus. Les prêts et créances ainsi renégociés sont décomptabilisés en date de renégociation et les nouveaux prêts, contractualisés aux conditions ainsi renégociées, leur sont substitués au bilan à cette même date. Ces nouveaux prêts sont ultérieurement évalués au coût amorti sur la base du taux d’intérêt effectif découlant des nouvelles conditions contractuelles et intégrant les commissions de renégociation facturées au client. 2.3. 1. – Caisse , banques centrales et comptes courants postaux (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Caisse 17 438,5 15 767,0 Banques centrales 1 734,1 2 514,5 Comptes courants postaux - - Total 19 172,6 18 281,5 2.3. 2. – Prêts et créances sur les établissements de crédit (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes et prêts à vue Comptes ordinaires 1 153 972,8 1 414 811,4 Prêts et comptes au jour le jour - - Comptes et prêts à terme - - Prêts et comptes à terme (4) 1 002 970,1 1 065 024,5 Prêts subordonnés et participatifs - - Valeurs reçues en pension à terme - - Créances rattachées 1 357,1 1 531,0 Total brut (1) (2) (3) 2 158 300,1 2 481 367,0 Dépréciations - - Total net 2 158 300,1 2 481 367,0 (1) Dont créances douteuses - - (2) Dont créances douteuses compromises - - (3) Dont opérations avec les entreprises liées 2 156 970,9 2 480 077,5 (4) En application du règlement N°2020-10 du 22 décembre 2020 modifiant le règlement 2014-07, la créance de centralisation de l’épargne réglementée auprès de la Caisse des Dépôts et Consignations est présentée en déduction des encours de dépôts d’épargne réglementée au passif (pour 238 628 k   € au 31/12/2021) 2.3. 3. – Opérations avec la clientèle (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Créances commerciales 17 620,1 15 950,2 Autres concours à la clientèle 4 121 151,4 4 089 007,1 Crédits de trésorerie 906 693,6 983 362,4 Crédits à l'exportation 361,9 292,8 Crédits d'équipement 751 385,3 748 427,2 Crédits à l'habitat 2 461 633,7 2 353 023,6 Autres crédits à la clientèle 1 076,9 3 901,2 Comptes ordinaires débiteurs 131 356,8 139 346,2 Créances douteuses brutes 91 930,4 112 343,6 Créances rattachées 13 523,8 7 702,1 Total brut (1) (2) (3) (4) (5) (6) 4 375 582,5 4 364 349,3 Dépréciations -39 252,6 -55 993,6 Total net 4 336 329,9 4 308 355,6 (1) Dont créances saines (hors créances rattachées) 4 270 128,3 4 244 303,5 - Sociétés et entrepreneurs individuels 1 921 235,1 1 991 226,6 - Particuliers 2 327 716,8 2 222 435,4 - Clientèle financière - - - Autres 21 176,3 30 641,5 (2) Dont créances douteuses (hors créances rattachées) 34 103,8 35 737,5 - Sociétés et entrepreneurs individuels 24 990,5 25 438,7 - Particuliers 9 102,8 10 290,2 - Clientèle financière - - - Autres 10,5 8,6 (3) Dont créances douteuses compromises 57 826,5 76 606,1 - Sociétés et entrepreneurs individuels 47 090,5 62 147,0 - Particuliers 10 736,0 14 436,0 - Clientèle financière - - - Autres 0,0 23,1 (4) Dont créances remises en garantie de passif 2 637 751,7 2 530 097,1 (5) Dont créances éligibles au refinancement de la Banque de France 1 631 046,3 1 519 122,9 (6) Dont opérations avec les entreprises liées - - Les encours bruts de crédits restructurés s'élèvent à 42,8 millions d' euros au 31 décembre 2021. 2.3. 4. – Engagements par signature donnés (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Engagements donnés Engagements de financement En faveur d'établissements de crédit 0,0 0,0 En faveur de la clientèle 303 829,8 248 892,5 Sous-total (1) 303 829,8 248 892,5 Engagements de garantie D'ordre d'établissements de crédit 236,1 115,0 D'ordre de la clientèle 366 369,8 343 775,0 Sous-total (2) 366 605,9 343 890,0 Total 670 435,7 592 782,5 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 0,0 0,0 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 198 231,4 191 546,7 2. 4. – Dettes Principes comptables Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes   : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.4. 1. – Dettes envers les établissements de crédit (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Dettes à vue Dépôts et comptes ordinaires 61 638,9 56 415,4 Dettes rattachées 0,0 0,0 Sous-total 61 638,9 56 415,4 Dettes à terme Emprunts et comptes à terme 2 376 951,4 2 774 824,2 Dettes rattachées 26,5 -1 099,6 Sous-total 2 376 977,9 2 773 724,6 Total (1) 2 438 616,9 2 830 140,0 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 2 436 241,3 2 830 047,3 2.4. 2. – Opérations avec la clientèle (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes d'épargne à régime spécial A vue (3) 594 985,5 562 780,1 A terme 221 299,0 209 744,6 Sous-total 816 284,6 772 524,7 Autres dépôts clientèle à vue Sociétés et entrepreneurs individuels 1 759 325,2 1 733 257,3 Particuliers 767 569,2 727 861,2 Clientèle financière 10,0 1 363,3 Autres 92 991,4 93 296,5 Sous-total 2 619 895,8 2 555 778,3 Autres dépôts clientèle à terme Sociétés et entrepreneurs individuels 408 726,6 421 604,9 Particuliers (1) 2 255,5 1 959,0 Clientèle financière 5 000,0 5 000,0 Autres 12 489,6 20 094,1 Sous-total 428 471,7 448 657,9 Dettes rattachées 565,0 5 885,8 Total 3 865 217,0 3 782 846,7 Titres donnés en pension à la clientèle 0,0 0,0 Total (2) 3 865 217,0 3 782 846,7 (1) Dont dépôts de garantie 222,0 209,0 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 0,0 0,0 (3) En application du règlement N°2020-10 du 22 décembre 2020 modifiant le règlement 2014-07, la créance de centralisation de l’épargne réglementée auprès de la Caisse des Dépôts et Consignations est présentée en déduction des encours de dépôts d’épargne réglementée au passif (pour 238 628 k   € au 31/12/2021) 2.4. 3. – Dettes représentées par un titre Principes comptables Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support   : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés classés parmi les dettes subordonnées. Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d’émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties de manière linéaire ou financière sur la durée de vie des emprunts concernés. La charge correspondante est inscrite en charges d’intérêts dans la rubrique «  Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe  » du compte de résultat. Les frais d’émission d’emprunts obligataires encourus dans l’exercice sont enregistrés en totalité dans les charges de ce même exercice, dans la rubrique «  Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe  » du compte de résultat. (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Bons de caisse 0,0 0,0 Emprunts obligataires 0,0 0,0 Dettes rattachées 0,0 0,0 Sous-total 0,0 0,0 Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables 0,0 0,0 Dettes rattachées 0,0 0,0 Sous-total 0,0 0,0 Total 0,0 0,0 Solde débiteur non amorti des primes d'émission de ces dettes représentées par un titre 0,0 0,0 2.4. 4. – Engagements par signature reçus (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Engagements reçus Engagements de financement reçus d'établissements de crédit (1) 0,0 0,0 Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit (2) 2 100 474,5 1 971 161,4 Total 2 100 474,5 1 971 161,4 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 0,0 0,0 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 115,0 115,0 2. 5. – Produits et charges d’intérêts Principes comptables Les produits et charges d’intérêts sont comptabilisés dans le compte de résultat en Intérêts et produits assimilés et Intérêts et charges assimilées pour tous les instruments financiers évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. Les intérêts négatifs sont répartis en déduction des comptes de produits et charges d’intérêts correspondant à ces instruments. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Le calcul de ce taux prend en considération les flux de trésorerie estimés sur la base des modalités contractuelles de l’instrument financier sans tenir compte des pertes sur crédit futures et il inclut par ailleurs les commissions payées ou reçues entre les parties au contrat dès lors qu’elles sont assimilables à des intérêts, les coûts de transaction directement rattachables ainsi que toutes les primes et décotes. Dès qu’un actif financier ou un groupe d’actifs financiers similaires a été déprécié à la suite d’une perte de valeur, les produits d’intérêts ultérieurs sont comptabilisés sur la base du taux d’intérêt effectif utilisé pour actualiser les flux de trésorerie futurs en vue d’évaluer la perte de valeur. Par ailleurs, hormis celles relatives aux avantages du personnel, les provisions inscrites au passif du bilan génèrent comptablement des charges d’intérêts calculées sur la base du taux d’intérêt utilisé pour actualiser le montant attendu de la sortie de ressources. (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 2 795,9 6 820,6 9 616,5 3 211,8 265,4 3 477,2 Opérations avec les banques centrales, les comptes courants postaux et les établissements de crédit 2 795,8 6 820,6 9 616,4 3 211,8 265,4 3 477,2 Titres et valeurs reçus en pension 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 Opérations avec la clientèle 58 096,7 -7 561,5 50 535,2 62 591,8 -10 397,7 52 194,1 Créances commerciales 222,9 0,0 222,9 302,3 0,0 302,3 Autres concours à la clientèle (1) 54 737,9 0,0 54 737,9 58 314,2 0,0 58 314,2 Comptes ordinaires débiteurs 3 135,9 0,0 3 135,9 3 975,3 0,0 3 975,3 Comptes d'épargne à régime spécial 0,0 -5 643,7 -5 643,7 0,0 -6 793,5 -6 793,5 Autres dettes envers la clientèle 0,0 -1 917,8 -1 917,8 0,0 -3 604,2 -3 604,2 Titres et valeurs reçus/donnés en pension 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Obligations et autres titres à revenu fixe 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Autres produits d'intérêts et charges assimilées 1 361,6 0,0 1 361,6 734,4 0,0 734,4 Total produits / charges d'intérêts 62 254,1 -740,8 61 513,3 66 537,9 -10 132,3 56 405,6 (1) Le détail des autres concours à la clientèle se décompose comme suit   : (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Crédits de trésorerie 8 305,5 8 633,1 Crédits à l'exportation 4,9 8,8 Crédits d'équipement 11 972,5 12 058,0 Crédits à l'habitat 33 072,1 35 013,5 Autres crédits à la clientèle 1 382,9 2 600,8 Total 54 737,9 58 314,2 2. 6. – Revenus des titres à revenu variable (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Dividendes sur actions et autres titres à revenu variable 0,0 0,0 Dividendes sur titres de participation et autres titres à long terme (1) 8,5 0,0 Total 8,5 0,0 (1) Dont revenus des parts dans les entreprises liées 0,0 0,0 2. 7. – Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placement et assimilés (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Résultat net sur portefeuille de négociation Résultat net des opérations sur titres de transaction 0,0 0,0 Résultat sur instruments financiers à terme 4 706,7 4 774,7 Résultat net des opérations de change 1 262,9 1 320,0 Sous-total 5 969,6 6 094,7 Résultat net sur titres de placement Plus-values de cession 370,2 0,0 Moins-values de cession -4,0 0,0 Dotations aux dépréciations 0,0 0,0 Reprises de dépréciations 22,1 0,0 Sous-total 388,3 0,0 Total net 6 357,9 6 094,7 2. 8. – Dépréciations et provisions pour risques de crédit Crise COVID-19 Au 31 décembre 2021, pour tenir compte des incertitudes liées à la crise sanitaire qui demeure, le Groupe Crédit du Nord a mis à jour les ajustements modèle, et post-modèle dans la continuité de 2020. Pour rappel, en 2020, en réponse à la crise Covid-19, les modèles et les paramètres utilisés pour estimer les dépréciations et provisions pour risque de crédit avaient été révisés sur la base de nouveaux scénarios économiques. Des ajustements sectoriels et d’autres ajustements avaient été mis à jour et étaient venus compléter l’application de ces modèles. Un nouveau critère de passage en encours dégradés avait également été mis en place. Ces ajustements sont pris en compte dans l’estimation des dépréciations et provisions pour risque de crédit, à l’exception du critère additionnel de transfert en encours dégradés qui porte sur le classement des encours. Mise à jour des modèles et paramètres d’estimation des dépréciations et provisions pour risque de crédit Les modèles d’estimation dépréciations et provisions pour risque de crédit ne permettaient pas en l’état de refléter avec exactitude, dans la détermination des taux de défaut futur, les incertitudes économiques liées à la crise actuelle. En conséquence, le Groupe Crédit du Nord a procédé à certains ajustements dans ses modèles pour traduire au mieux l’impact des scénarios économiques sur les dépréciations et provisions pour risque de crédit   : Ajustement des PIB   : afin de prendre en compte la croissance des défauts attendue sur 2021 et 2022, le Groupe Crédit du Nord a révisé ses modèles en retenant pour chaque trimestre des années 2021 à 2022 la moyenne des variations du PIB des 8 derniers trimestres par rapport à une base 100 en 2019. Cet ajustement n’est pas effectué pour les années 2023 à 2025   ; Ajustement du taux de marge des entreprises françaises   : pour la préparation des états financiers au 31 décembre 2021, un add-on sur le taux de marge des entreprises françaises avait été intégré, qui a été supprimé en 2021 en raison de la prise en compte de l’effet des mesures de soutien dans les prévisions de taux de marge faites par l’INSEE. Ajustements mis en place en complément de l’application des modèles Pour mieux refléter la dégradation du risque de crédit sur certains portefeuilles ou secteurs d’activités, le Groupe Crédit du Nord a mis à jour les ajustements existants en complément de l’application des modèles tels que les ajustements sectoriels et les ajustements lors de l’utilisation de modèles simplifiés. Lors de la révision des ajustements sectoriels et lorsque cela est compatible avec l’horizon de provisionnement, l’éventuel impact des risques climatiques dans la détermination des dépréciations et provisions pour risque de crédit a été intégré. Critère additionnel de transfert en encours dégradés Enfin, le Groupe Crédit du Nord a mené une analyse supplémentaire à dire d’expert au niveau de portefeuilles d’encours pour lesquels l’augmentation du risque de crédit a été jugée significative depuis leur octroi. Cette étude a conduit à réaliser des transferts complémentaires vers les encours dégradés pour l’ensemble des encours de secteurs considérés par le Groupe Crédit du Nord comment étant particulièrement touchés par la crise et octroyés avant crise. 2.8. 1. – Dépréciations Principes comptables Dépréciations pour risque de crédit Le montant de la dépréciation pour créances douteuses est égal à la différence entre la valeur brute comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Par ailleurs, le montant des dépréciations ne peut être inférieur aux intérêts enregistrés sur les encours douteux et non encaissés. Les effets des garanties financières visant à indemniser les pertes subies sur un portefeuille de prêts donné sont enregistrés au sein des dépréciations d’actifs. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties, sont présentées dans la rubrique Coût du risque, ainsi que les reprises de dépréciations liées au passage du temps et les variations de la valeur comptable du produit à recevoir décrit ci-dessus. Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine. De même les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains. Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat et en tout état de cause un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises, les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées. Dépréciations de titres Titres de placement Actions et autres titres à revenu variable A la clôture de l’exercice, les actions sont évaluées par rapport à leur valeur probable de négociation. Dans le cas des titres cotés, celle-ci est déterminée en fonction du cours de Bourse le plus récent. Aucune compensation n’est opérée entre les plus et moins-values latentes ainsi constatées, et seules les moins-values latentes sont comptabilisées par l’inscription d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Obligations et autres titres à revenu fixe A la clôture de l’exercice, les titres sont estimés sur la base de leur valeur probable de négociation et, dans le cas des titres cotés, des cours de Bourse les plus récents. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres, dont le calcul tient compte des gains provenant des éventuelles opérations de couverture effectuées. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées dans les rubriques Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de placement et assimilés du compte de résultat. Titres d’investissement A la clôture de l’exercice, les moins-values latentes ne donnent pas lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres, sauf s’il existe une forte probabilité de cession des titres à court terme, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de titres d’investissement sont enregistrées dans la rubrique Gains ou pertes nets sur actifs immobilisés du compte de résultat. Titres de participation et parts dans les entreprises liées A la clôture de l’exercice, les Titres de participation, autres titres détenus à long terme et parts dans les entreprises liées sont évalués à leur valeur d’utilité représentative du prix que la société accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Cette valeur est estimée par référence à différents critères tels que les capitaux propres, la rentabilité, les cours moyens de Bourse des trois derniers mois. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de ces titres, incluant les résultats dégagés lors de l’apport de ces titres à des offres publiques d’échange, sont comptabilisées dans la rubrique Gains ou pertes nets sur actifs immobilisés. (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Dépréciations d'actifs Etablissements de crédit 0,0 0,0 Crédits à la clientèle 39 252,6 55 993,6 Sous-total (1) 39 252,6 55 993,6 Dépréciation de titres 0,0 5,5 Stock global de dépréciations 39 252,6 55 999,1 (1) La variation du stock de dépréciations (hors titres) s'analyse comme suit   : (En milliers d' euros .) Stock au 31/12/2020 Dotations Reprises / Utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/2021 Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Variations de périmètre Variations de taux de change Dépréciations sur créances douteuses Etablissements de crédit 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Crédits à la clientèle 5 589,0 3 218,4 0,0 -3 514,7 0,0 0,0 0,0 5 292,7 Dépréciations sur créances douteuses compromises Etablissements de crédit 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Crédits à la clientèle 50 404,6 4 977,3 0,0 -21 422,1 0,0 0,0 0,0 33 959,9 Total 55 993,6 8 195,7 0,0 -24 936,8 0,0 0,0 0,0 39 252,6 2.8. 2. – Provisions pour risque de crédit Principes comptables Provisions sur engagements hors bilan (provisions sur engagements par signature) Les provisions sur engagements hors bilan représentent les pertes probables encourues par le groupe Crédit du Nord suite à l’identification d’un risque avéré de crédit sur un engagement hors bilan de financement ou de garantie qui ne serait pas considéré comme un instrument dérivé ni désigné comme actif financier à la juste valeur par résultat. Provisions collectives pour risque de crédit (relatifs aux engagements et encours de crédit dégradés) Sans attendre qu’un risque de crédit avéré ait individuellement affecté une ou plusieurs créances ou engagements et afin de fournir une meilleure information au regard de son activité, le groupe Crédit du Nord comptabilise une provision pour risque de crédit sur les encours sains non dégradés, à hauteur des pertes de crédit que le groupe Crédit du Nord s’attend à subir à horizon d’un an. Les pertes de crédit à un an sont évaluées en prenant en considération les données historiques et la situation présente. Le montant de la provision est ainsi égal à la valeur actualisée des pertes de crédit attendues en tenant compte de la probabilité de survenance d’un événement de défaut au cours de l’année qui suit et, le cas échéant, de l’effet des garanties appelées ou susceptibles de l’être. Par ailleurs, l’identification, au sein d’un portefeuille homogène, d’une dégradation significative du risque de crédit sur un ensemble d’instruments financiers donne lieu à l’enregistrement d’une provision à hauteur des pertes de crédit que le groupe Crédit du Nord s’attend à subir à maturité sur ces instruments. Les pertes de crédit à maturité sont évaluées en prenant en considération les données historiques, la situation présente ainsi que des prévisions raisonnables d’évolution de la conjoncture économique et des facteurs macro-économiques pertinents jusqu’à la maturité des instruments. Le montant de la provision est ainsi égal à la valeur actualisée des pertes de crédit attendues en tenant compte de la probabilité de survenance d’un événement de défaut sur la durée de vie des instruments financiers concernés et, le cas échéant, de l’effet des garanties appelées ou susceptibles de l’être. Les variations des provisions collectives pour risque de crédit ainsi calculées sont enregistrées en Coût du risque. Remarques concernant l’identification d’une dégradation significative du risque de crédit   : Pour identifier les encours faisant l’objet d’une provision collective pour risque de crédit, l’augmentation significative du risque de crédit est appréciée en tenant compte de toutes les informations historiques et prospectives disponibles (scores comportementaux, indicateurs de type «  loan to value  » , scénarios de prévisions macro-économiques, etc.). L’appréciation de l’évolution du risque de crédit tient compte des éléments suivants   : 1 er critère   : l’évolution de la note de la contrepartie (lorsque celle-ci fait l’objet d’une analyse interne) et l’évolution du secteur d’activité, des conditions macro-économiques et du comportement de la contrepartie qui peuvent être révélateurs d’une dégradation du risque de crédit   ; 2 ème critère   : l’évolution de la probabilité de défaut contrat par contrat entre la date d’origination et la date de clôture   ; 3 ème critère   : l’existence d’impayés de plus de 30 jours. La satisfaction d’un seul de ces critères suffit à provisionner un contrat sur une base collective. (En milliers d' euros .) 31/12/2021 31/12/2020 Provisions Provisions sur engagements hors-bilan 3 865,0 4 957,1 Provisions collectives pour risque de crédit 18 076,2 23 631,5 Provisions pour risques et charges 4 142,4 4 938,5 Stock de provisions (1) 26 083,5 33 527,2 Principes comptables Au passif du bilan, le poste «  Provisions  » regroupe les provisions s
    Bulletin BALO n°80 du 06/07/2022, affaire n°2203256
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/06/2022
    Numéro d’affaire : 2202784
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 € Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 31 mars 2022 (En milliers d’ euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 18 791 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 2 167 978 Operations avec la clientèle 4 376 481 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 4 397 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 317 Immobilisations corporelles 16 718 Autres actifs 14 280 Comptes de régularisation 33 453 Total de l'actif 6 632 417 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 205 044 Operations avec la clientèle 4 128 566 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 10 196 Comptes de régularisation 72 746 Provisions pour risques et charges 36 990 Capitaux propres hors FRBG 178 874 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 45 763 Total du passif 6 632 417 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 310 628 Engagements de garantie 368 930 Engagements sur titres 354 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 2 109 201 Engagements sur titres 354
    Bulletin BALO n°71 du 15/06/2022, affaire n°2202784
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/03/2022
    Numéro d’affaire : 2200508
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 31 décembre 2021 (En milliers d’ euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 19 173 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 2 396 928 Operations avec la clientèle 4 336 330 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 4 411 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 318 Immobilisations corporelles 17 072 Autres actifs 14 636 Comptes de régularisation 37 703 Total de l'actif 6 826 571 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 438 617 Operations avec la clientèle 4 103 845 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 8 567 Comptes de régularisation 58 059 Provisions pour risques et charges 38 609 Capitaux propres hors FRBG 178 874 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 45 763 Total du passif 6 826 571 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 303 830 Engagements de garantie 366 606 Engagements sur titres 289 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 2 100 474 Engagements sur titres 289
    Bulletin BALO n°31 du 14/03/2022, affaire n°2200508
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/12/2021
    Numéro d’affaire : 2104469
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 30 septembre 2021 (En milliers d’ euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 19 604 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 2 495 929 Operations avec la clientèle 4 296 157 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 3 488 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 236 Immobilisations corporelles 17 315 Autres actifs 9 484 Comptes de régularisation 35 425 Total de l'actif 6 877 637 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 451 320 Operations avec la clientèle 4 138 495 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 7 923 Comptes de régularisation 60 828 Provisions pour risques et charges 40 225 Capitaux propres hors FRBG 178 845 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 45 734 Total du passif 6 877 637 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 314 326 Engagements de garantie 349 160 Engagements sur titres 316 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 2 076 699 Engagements sur titres -316
    Bulletin BALO n°145 du 03/12/2021, affaire n°2104469
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2021
    Numéro d’affaire : 2103635
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 30 juin 2021 (En milliers d’ euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 17 522 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 2 543 196 Operations avec la clientèle 4 239 483 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 3 488 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 320 Immobilisations corporelles 17 743 Autres actifs 9 292 Comptes de régularisation 36 861 Total de l'actif 6 867 906 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 446 512 Operations avec la clientèle 4 146 142 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 5 557 Comptes de régularisation 47 563 Provisions pour risques et charges 43 286 Capitaux propres hors FRBG 178 845 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 45 734 Total du passif 6 867 906 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 305 718 Engagements de garantie 342 293 Engagements sur titres 294 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 2 021 368 Engagements sur titres -294
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2021, affaire n°2103635
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/06/2021
    Numéro d’affaire : 2103066
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société Anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22, boulevard Edouard Rey – 38000 GRENOBLE 057 502 270 R.C.S. Grenoble Documents comptables approuvés par l'assemblée générale du 20 mai 2021 I. – Bilan au 31 décembre 2020 (En milliers d' euros .) Actif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Caisse, banques centrales et comptes courants postaux 2.3 18 281,5 183 708,5 Effets publics et valeurs assimilées 2.1 0,0 0,0 Créances sur les établissements de crédit (1) 2.3 2 481 367,0 1 815 881,8 Opérations avec la clientèle 2.3 4 308 355,6 3 752 799,0 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.1 0,0 0,0 Actions et autres titres à revenu variable 2.1 0,1 0,1 Participations et autres titres détenus à long terme 2.1 3 859,4 2 799,3 Parts dans les entreprises liées 2.1 0,0 0,0 Opérations de crédit-bail et de location assimilées 0,0 0,0 Immobilisations incorporelles 7.1 326,2 345,6 Immobilisations corporelles 7.1 17 079,0 16 292,0 Autres actifs 3.2 10 666,1 11 415,3 Comptes de régularisation 3.2 38 542,4 29 078,3 Total 6 878 477,2 5 812 319,8 (1) Les montants au 31 décembre 2020 tiennent compte de l’application rétrospective, à compter de l’exercice 2020, du règlement ANC N° 2020-10 relatif à la présentation de l’épargne réglementée centralisée ( cf. Note 1.3). Passif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Banques centrales, comptes courants postaux 0,0 - Dettes envers les établissements de crédit 2.4 2 830 140,0 2 335 490,8 Opérations avec la clientèle (1) 2.4 3 782 846,7 3 229 138,7 Dettes représentées par un titre 2.4 0,0 0,0 Autres passifs 3.2 7 584,0 10 212,1 Comptes de régularisation 3.2 34 570,9 39 930,5 Provisions 2.8 44 490,3 27 637,1 Dettes subordonnées 6.2 0,0 0,0 Capitaux propres 6.1 178 845,3 169 910,5 Capital souscrit 12 562,8 12 562,8 Primes d'émission 62 265,5 62 265,5 Réserves 58 283,0 58 283,0 Provisions réglementées 0,0 0,0 Report à nouveau 36 799,3 19 436,5 Résultat de l'exercice 8 934,8 17 362,8 Total 6 878 477,2 5 812 319,8 (1) Les montants au 31 décembre 2020 tiennent compte de l’application rétrospective, à compter de l’exercice 2020, du règlement ANC N° 2020-10 relatif à la présentation de l’épargne réglementée centralisée ( cf. Note 1.3). Hors-bilan Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements de financement donnés 2.3 248 892,5 314 177,1 Engagements de garantie donnés 2.3 343 890,0 328 369,1 Engagements donnés sur titres 308,9 324,1 Opérations en devises 82 542,7 44 350,0 Engagements sur instruments financiers à terme 2.2 3 350 330,6 2 963 117,2 Engagements de financement reçus d'établissements de crédits 2.4 0,0 0,0 Engagements de garantie reçus d'établissements de crédits 2.4 1 971 161,4 1 926 815,5 Engagements reçus sur titres 308,9 324,1 Opérations en devises 82 480,7 44 304,0 II. – Compte de résultat (En milliers d' euros .) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Intérêts et produits assimilés 66 537,9 69 943,8 Intérêts et charges assimilées -10 132,3 -10 356,1 Net des intérêts et produits assimilés 2.5 56 405,6 59 587,7 Revenus des titres à revenu variable 2.6 0,0 4,1 Commissions (produits) 66 441,9 74 346,2 Commissions (charges) -8 275,4 -7 364,0 Net des commissions 3.1 58 166,5 66 982,2 Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation 2.7 6 094,7 5 877,9 Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de placement et assimilés 2.7 0,0 0,0 Autres produits d'exploitation bancaire 1 460,1 1 757,3 Autres charges d'exploitation bancaire -1 808,6 -1 443,7 Net des autres produits et charges d'exploitation bancaire -348,5 313,6 Produit net bancaire 120 318,3 132 765,5 Frais de personnel 4.1 -45 070,1 -45 110,4 Autres frais administratifs 4.3 -48 703,1 -48 350,1 Dotations aux amortissements -3 411,8 -2 741,3 Charges générales d'exploitation et dotations aux amortissements -97 185,0 -96 201,8 Résultat brut d'exploitation 23 133,2 36 563,7 Coût du risque 2.8 -8 697,5 -9 701,8 Résultat d'exploitation 14 435,8 26 861,9 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 2.9 / 7.1 -1,5 54,6 Résultat courant avant impôt 14 434,2 26 916,4 Résultat exceptionnel 2.9 / 7.3 -415,4 -1 218,8 Impôt sur les bénéfices 5 -5 084,1 -8 334,9 Dotations nettes aux provisions réglementées - 0,0 Résultat net 8 934,8 17 362,8 III. – Annexe aux comptes individuels Ces comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil de Surveillance le 12 mars 2021. Note 1. – Principales règles d’évaluation et de présentation des comptes Les comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis et sont présentés conformément aux dispositions du règlement n° 2014- 07 de l’Autorité des Normes Comptables relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire. Comparabilité des comptes Aucun changement de méthode comptable n'a été constaté en 2020 à l'exception de la présentation au bilan de la créance de centralisation de l'épargne réglementée pour l'exercice 2020 (cf. Note 1.3). Présentation Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d' euros , sauf mention contraire. Les effets d'arrondis peuvent générer, le cas échéant des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 1. 1. – Principes comptables et méthodes d’évaluation Conformément aux principes comptables applicables aux établissements de crédit français, les méthodes d’évaluation prennent en compte pour la majorité des opérations l’intention dans laquelle celles-ci ont été conclues. Les opérations réalisées dans le cadre de la banque d’intermédiation sont maintenues à leur coût historique et dépréciées en cas de risque de contrepartie. Les résultats attachés à ces opérations sont enregistrés prorata temporis en respectant le principe de séparation des exercices. Les opérations sur instruments financiers à terme réalisées afin de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de la banque d’intermédiation entrent dans ce cadre. Les opérations réalisées dans le cadre des activités de marché sont généralement évaluées à leur valeur de marché à l’exception des prêts, emprunts et titres de placement qui suivent la règle du nominalisme. Lorsque ces instruments financiers ne sont pas cotés sur des marchés actifs, l’évaluation à la valeur de marché est corrigée pour intégrer une décote prudentielle. De plus, les évaluations déterminées à partir de modèles internes font l’objet d’une décote (Reserve policy) déterminée en fonction de la complexité du modèle utilisé et de la durée de vie de l’instrument financier. 1. 2. – Recours à des estimations et au jugement Pour la préparation des comptes annuels de la Banque Rhône-Alpes, l’application des principes et méthodes comptables décrits dans les notes annexes conduit la Direction à formuler des hypothèses et à réaliser des estimations qui peuvent avoir une incidence sur les montants comptabilisés au compte de résultat, sur l’évaluation des actifs et passifs au bilan et sur les informations présentées dans les notes annexes qui s’y rapportent. Pour réaliser ces estimations et émettre ces hypothèses, la Direction utilise les informations disponibles à la date d’établissement des comptes annuels et peut recourir à l’exercice de son jugement. Par nature, les évaluations fondées sur ces estimations comportent des risques et incertitudes quant à leur réalisation dans le futur, de sorte que les résultats futurs définitifs des opérations concernées pourront être différents de ces estimations et avoir alors une incidence significative sur les états financiers. Le recours à des estimations concerne notamment les évaluations suivantes   : la juste valeur au bilan des instruments financiers (titres et instruments dérivés) non cotés sur un marché actif et détenus dans le cadre d’activités de marché (cf. Notes 2.1 et 2.2)   ; le montant des dépréciations des actifs financiers (Note 2.8), des immobilisations corporelles et incorporelles (cf. Note 7.1)   ; les provisions enregistrées au passif du bilan, dont les provisions sur avantages du personnel ainsi que les provisions pour litiges (cf. Notes 2.8.2 et 4.2.). le montant des actifs d’impôts différés comptabilisés au bilan (cf. Notes 5, 3.2) 1. 3. – Amendements au règlement ANC n° 2014-07   : modification de la présentation au bilan des titres empruntés et de la créance de centralisation de l'épargne réglementée L’Autorité des Normes Comptables a publié le 22 décembre 2020 le règlement n° 2020-10 modifiant le règlement ANC n° 2014-07. Ce règlement, homologué le 29 décembre 2020, est applicable obligatoirement aux comptes de l’exercice 2020 avec effet rétroactif   ; il vient modifier la présentation au bilan des opérations suivantes   : Emprunts de titres La Banque Rhône-Alpes n'est pas concernée par l'application de la partie du règlement relatif aux emprunts de titres. Epargne réglementée centralisée L’application de l’amendement conduit à modifier la présentation au bilan de la créance sur le Fonds d’épargne de la Caisse des dépôts et consignations. Cette créance représente la quote-part de l’épargne collectée sur les livrets A, livrets de développement durable et solidaire et comptes sur livret d’épargne populaire que la banque est tenue de transférer pour centralisation auprès de la Caisse des dépôts et consignations. Cette créance, qui était présentée précédemment dans le poste Créances sur les établissements de crédit à l’actif du bilan, est désormais présentée au passif du bilan en déduction des comptes d’épargne à régime spécial dans la rubrique Opérations avec la clientèle. Cette nouvelle présentation des encours d’épargne réglementée centralisée permet de donner une information plus pertinente sur les risques et les flux associés tels qu’ils résultent des dispositions législatives qui régissent le dispositif de l’épargne réglementée et la garantie de l’État qui lui est indissociable. La première application de ces amendements n’a eu aucune conséquence sur les capitaux propres de la Banque Rhône-Alpes, ni sur son résultat. 1. 4. – Covid -19 La pandémie de Covid-19 cause un choc sanitaire et économique de nature inédite. Les mesures de confinement prises par de nombreux gouvernements pour enrayer la propagation du virus ont entraîné un effondrement de l'activité mondiale en 2020   : la crise touche aussi durement l’offre de biens et services affectée par les mesures de confinement, que la demande affectée par la baisse des revenus des entreprises et des ménages. Les gouvernements et les banques centrales sont intervenus massivement afin d’atténuer les effets de ce choc en apportant un soutien important à l’économie en matière de liquidités et garanties de crédit. Des incertitudes demeurent sur les conséquences, l’intensité et la durée de la crise. Pour la préparation des comptes annuels, le Groupe Crédit du Nord utilise des scénarios macro-économiques dans les modèles d’évaluation des pertes de crédit intégrant des données prospectives (cf. Note 2.8). Ces scénarios sont établis par le Département des Etudes Economiques et Sectorielles du Groupe Société Générale. A chaque scénario est attribué un coefficient de pondération et les résultats des modèles correspondent à une moyenne pondérée de ces scénarios. Au 31 décembre 2020, les quatre scénarios macro-économiques suivants ont été utilisés   : un scénario central (SG Base), pondéré à 65   %, qui prévoit, après la chute significative du PIB sur l’année 2020, un rebond progressif à partir de 2021, en considérant notamment que les mesures de restriction des déplacements prendront fin en début d’année 2022   ; un scénario de crise sanitaire prolongée (SG Extended), pondéré à 10   %, qui prévoit que les mesures de restriction des déplacements prendront fin en début d’année 2023   ; enfin , ces deux scénarios sont complétés par un scénario favorable pondéré à 10   % et un scenario stressé pondéré à 15   %. Le Groupe a également procédé à certains ajustements méthodologiques et a pris en compte les mesures de soutien décidées par les autorités publiques pour l’application des principes d’évaluation des pertes de crédit attendues. Les principales évolutions de l’année ont porté sur   : la mise à jour des modèles d’estimation des dépréciations et provisions pour risque de crédit pour tenir compte de l’effet des nouveaux scénarios macro-économiques décrits ci-dessus   ; des ajustements de modèles pour traduire au mieux l’impact des scénarios sur les dépréciations et provisions pour risque de crédit   ; la mise à jour des ajustements sectoriels   ; la prise en compte des mesures de soutien apportées aux clients fragilisés par la crise en lien avec les autorités publiques. La Banque Rhône-Alpes a accordé, sur les prêts à sa clientèle, des moratoires pour environ 48 millions d’ euros . Ces moratoires ont pris la forme d’un report de six mois des échéances de remboursement de prêts accordés aux entreprises et aux professionnels (capital et intérêts), avec facturation d’intérêts au titre du différé uniquement sur le capital. La majorité des encours de ces moratoires est désormais expirée, avec une reprise des remboursements très majoritairement sans incidents. En complément des moratoires, Le Groupe Crédit du Nord a contribué à la mise en œuvre des mesures de soutien décidées par les autorités par l’étude et l’attribution de Prêts Garantis par l’Etat (PGE) dans le cadre des dispositions de la loi de finances rectificative pour 2020 et des conditions fixées par l’arrêté du 23 mars 2020. Il s’agit de financements consentis à prix coûtant et garantis par l’Etat jusqu’à 90   %. D’un montant maximal correspondant dans le cas général à trois mois de chiffre d’affaires hors taxes, ces prêts sont assortis d’une franchise de remboursement d’une année. A l’issue de cette année, le client peut soit rembourser le prêt, soit l’amortir sur une à cinq années supplémentaires, avec la possibilité de prolonger d’un an la franchise en capital. Ces PGE ont été enregistrés à l’actif du bilan parmi les Opérations avec la clientèle. Au 31 décembre 2020, leur encours s’élève à environ 476,8 millions d’ euros (dont 8,2 millions d’ euros en encours douteux)   ; de nouveaux PGE seront consentis d’ici la date limite d’octroi fixée par l’Etat au 30 juin 2021. Le montant des dépréciations et provisions pour risque de crédit enregistrées au 31 décembre 2020 au titre des PGE s’élève à environ 1,7 millions d’ euros . Sur la base des scénarios présentés ci-dessus et après prise en compte des ajustements méthodologiques et des mesures de soutien, le coût du risque pour l’exercice 2020 représente une charge nette de 8,7 millions d’ euros , en baisse de 1 millions d’ euros par rapport à l’exercice 2019. 1. 5. – Projet de rapprochement de la Banque de détail avec CREDIT DU NORD Société Générale a annoncé le 7 décembre 2020 un projet de rapprochement des deux réseaux bancaires Crédit du Nord et Société Générale pour constituer un nouvel ensemble (projet VISION 2025). Au 31 décembre 2020, ce projet n’a pas encore été détaillé et n’a pas été soumis à la consultation des partenaires sociaux ni à l’accord des autorités compétentes. En conséquence, aucune provision n’a été comptabilisée dans les comptes annuels au 31 décembre 2020 au titre de ce projet. 1. 6. – Correction d'erreur Les précisions apportées par l’IFRS IC relative à la norme IFRS16, a amené l’ANC à mettre à jour sa position en juillet 2020 en précisant que les hypothèses retenues pour la durée du bail et la durée des agencements devaient être mises en cohérence. En conséquence, une analyse a été menée sur les durées d’amortissement des agencements des immeubles en location. Cette analyse a mis en évidence des erreurs manifestes sur certains travaux réalisés dans les outils de gestion des immobilisations. Des durées d’amortissement supérieures à 20 ans, incohérentes avec la nature des travaux effectués ont été constatées. Les durées d’amortissement erronées ont été corrigées de manière rétrospective. Cette correction a conduit à l’enregistrement d’une charge d’amortissement présentée en résultat exceptionnel pour un montant de -415,4 milliers d’ euros . Note 2. – Instruments financiers 2. 1. – Portefeuilles titres Principes comptables Les titres sont classés en fonction de   : leur nature   : effets publics (bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable   ; leur portefeuille de destination   : transaction, placement, investissement, activités de portefeuille, participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme, correspondant à l’objet économique de leur détention. Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison. Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d’évaluation appliquées sont les suivantes. Les règles de dépréciation afférentes sont décrites dans la Note 2.8. Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ou qui sont détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché. Ces titres sont négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles sont représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également classés en titres de transaction, les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé, et les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers gérés ensemble et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme. Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition, hors frais d’acquisition. Ils font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché à la date de clôture de l’exercice. Le solde des gains et pertes latents ainsi constaté, de même que le solde des gains et pertes réalisés sur cession des titres est porté au compte de résultat, dans la rubrique «  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés  » . Les coupons encaissés sur les titres à revenu fixe du portefeuille de transaction sont classés dans le compte de résultat au sein de la rubrique «  Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe  » . Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l’intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme peuvent être transférés dans les catégories «  Titres de placement  » ou «  Titres d’investissement  » si   : une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention   ; ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert. Titres de placement Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres d’investissement, ni parmi les autres titres détenus à long terme, les titres de participation et les parts dans les entreprises liées. Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan et à leur coût d’achat hors frais d’acquisition ou à leur valeur d’apport. À la clôture de l’exercice, elles sont évaluées par rapport à leur valeur probable de négociation et seules les moins-values latentes sont comptabilisées par l’inscription d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les revenus de dividendes attachés aux actions classées en titres de placement sont portés au compte de résultat dans la rubrique «  Revenus des titres à revenu variable  » . Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition hors frais d’acquisition, et concernant les obligations, hors intérêts courus non échus à la date d’acquisition. Les différences entre les prix d’acquisition et les valeurs de remboursement (primes si elles sont positives, décotes si elles sont négatives) sont enregistrées au compte de résultat sur la durée de vie des titres concernés. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les intérêts courus à percevoir attachés aux obligations et autres titres à revenu fixe de placement sont portés dans un compte de créances rattachées en contrepartie de la rubrique «  Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe  » du compte de résultat. Les titres de placement peuvent être transférés dans la catégorie «  titres d’investissement  » si   : une situation exceptionnelle de marché nécessite un changement de stratégie de détention   ; ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes à l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Titres d’investissement Les titres d’investissement sont les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie titres de placement avec l’intention manifeste de les détenir jusqu’à l’échéance. La Banque Rhône-Alpes doit donc disposer notamment de la capacité de financement nécessaire pour continuer à détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Ces derniers ne doivent être soumis à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause l’intention de les détenir jusqu’à leur échéance. Les titres d’investissement incluent également les titres de transaction et de placement que la Banque Rhône-Alpes a décidé de reclasser dans les conditions particulières décrites ci-dessus (situation exceptionnelle de marché ou titres qui ne sont plus négociables sur un marché actif). Ces titres d’investissement peuvent être désignés comme éléments couverts dans le cadre d’une opération de couverture affectée ou de couverture globale du risque de taux d’intérêt réalisée au moyen d’instruments financiers à terme. Les titres d’investissement sont comptabilisés de manière identique aux titres de placement. 2.1. 1. – Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Obligations et autres titres à revenu fixe Total Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Obligations et autres titres à revenu fixe Total Portefeuille de transaction - - - - - - - - Portefeuille de placement (1) - - - - - - - - Montant brut - 4,0 - 4,0 - 4,0 - 4,0 Dépréciations - -3,9 - -3,9 - -3,9 - -3,9 Montant net - 0,1 - 0,1 - 0,1 - 0,1 Portefeuille d'investissement - - - - - - - - Montant brut - - - - - - - - Dépréciations - - - - - - - - Montant net - - - - - - - - Créances rattachées - - - - - - - - Total (2) - 0,0 - 0,0 - 0,0 - 0,0 (1) Dont titres éligibles au refinancement auprès de la Banque de France 0,0 0,0 (2) Dont obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics (net de provisions et hors créances rattachées) 0,0 0,0 Informations complémentaires sur les services Portefeuille de placement (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Valeur estimée des titres de placement Plus-values latentes (1) - - Plus-values latentes sur les actions et autres titres à revenu variable - - Plus-values latentes sur les obligations et autres titres à revenu fixe - - Montant des primes et décotes afférentes aux titres de placement à revenu fixe (hors titres douteux) - - Parts d'OPCVM détenues - - Montant des titres cotés sur effets publics et valeurs assimilés (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres cotés sur actions et autres titres à revenu variable (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres cotés sur obligations et autres titres à revenu fixe (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres subordonnés (net de provisions et hors créances rattachées) - - (1) Ces montants ne tiennent pas compte des résultats latents afférents aux instruments financiers affectés en couverture des titres de placement. Portefeuille d'investissement (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Valeur estimée des titres d'investissement Plus-values latentes - - Montant des primes et décotes afférentes aux titres d'investissement (hors titres douteux) - - Montant des titres cotés sur obligations et autres titres à revenu fixe (net de provisions et hors créances rattachées) - - 2.1. 2. – Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme Principes comptables Il s’agit d’une part des «  Titres de participation et parts dans les entreprises liées  » dont la possession durable est estimée utile à l’activité à la Banque Rhône-Alpes, et notamment ceux répondant aux critères suivants   : titres de sociétés intégrées globalement ou émis par des sociétés mises en équivalence   ; titres de sociétés ayant des administrateurs ou des Dirigeants communs avec la Banque Rhône-Alpes, dans des conditions qui permettent l’exercice d’une influence sur l’entreprise dont les titres sont détenus   ; titres de sociétés appartenant à un même groupe contrôlé par des personnes physiques ou morales exerçant un contrôle sur l’ensemble et faisant prévaloir une unité de décision   ; titres représentant plus de 10   % des droits dans le capital émis par un établissement de crédit ou par une société dont l’activité se situe dans le prolongement de celle à la Banque Rhône-Alpes. Il s’agit d’autre part des «  Autres titres détenus à long terme  » , constitués par les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes, sous forme de titres, dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. Les «  Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme  » sont comptabilisés à leur coût d’achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés à ces titres sont portés au compte de résultat dans la rubrique «  Revenus des titres à revenu variable  » . Participations et autres titres détenus à long terme (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Etablissements de crédit - - Cotés - - Non cotés - - Autres 3 861,0 2 799,4 Cotés - - Non cotés 3 861,0 2 799,4 Total brut 3 861,0 2 799,4 Dépréciations -1,6 -0,1 Total net 3 859,4 2 799,3 Parts dans les entreprises liées (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Etablissements de crédit 0,0 0,0 Cotés - - Non cotés - - Autres 0,0 0,0 Cotés - - Non cotés - - Total brut 0,0 0,0 Dépréciations - - Total net 0,0 0,0 2. 2. – Opérations sur les instruments financiers à terme Principes comptables Les opérations portant sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont conclus dans le cadre d’opérations de couverture ou de marché. Les engagements nominaux sur les instruments financiers à terme sont présentés sous une ligne unique au hors-bilan   ; ce montant représente le volume des opérations en cours   ; il ne reflète ni le risque de marché, ni le risque de contrepartie qui leur sont associés. Les dérivés de crédit achetés à titre de couverture du risque de crédit sur des actifs financiers non évalués à leur valeur de marché sont quant à eux classés et traités comme des engagements de garanties reçus. Plusieurs cas sont à distinguer en ce qui concerne la comptabilisation des résultats afférents aux instruments financiers à terme   : Opérations de couverture Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme utilisés à titre de couverture, affectés à l’origine à un élément ou à un ensemble homogène d’éléments identifiés, sont constatés dans les résultats de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. S’ils concernent des instruments de taux d’intérêt, ils sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits et charges sur les éléments couverts, en produits nets d’intérêts. S’ils concernent des instruments autres que de taux, ils sont comptabilisés en «  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés  » . Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Ils sont inscrits en «  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, ou, de placement et assimilés.  » dans la rubrique «  Résultat sur instruments financiers à terme  » . Opérations en position ouverte Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Ils sont inscrits en «  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés  » dans la rubrique «  Résultat sur instruments financiers à terme  » . Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés. 2.2. 1. – Engagements sur instruments financiers (En milliers d' euros .) Transaction Spéculation Macro - couverture Micro - couverture Total 31/12/2020 Total 31/12/2019 Catégories de contrat selon le règlement CRB 90/15 D A C B Opérations fermes Opérations sur marchés organisés Contrats à terme de taux d'intérêts - - - - - - Contrats à terme de change - - - - - - Autres contrats à terme - - - - - - Opérations de gré à gré - - - - - - Swaps de taux d'intérêts - 108 854,5 2 927 900,0 - 3 036 754,5 2 760 612,2 Autres - - - - - - Opérations conditionnelles - - - - - - Options de taux d'intérêts - 179 157,6 35 000,0 - 214 157,6 120 819,5 Options de change - - - 99 418,4 99 418,4 81 685,5 Autres options - - - - - - Total - 288 012,2 2 962 900,0 99 418,4 3 350 330,6 2 963 117,2 2.2. 2. – Juste valeur des opérations qualifiées de couverture (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Opérations fermes Opérations sur marchés organisés Contrats à terme de taux d'intérêts - - Contrats à terme de change - - Autres contrats à terme - - Opérations de gré à gré Swaps de taux d'intérêts 3 079 844,0 2 801 327,5 Autres - - Opérations conditionnelles Options de taux d'intérêts 214 158,8 120 822,3 Options de change 99 418,4 81 685,5 Autres options - - Total 3 393 421,1 3 003 835,3 2. 3. – Prêts et créances Principes comptables Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours   : créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme pour les établissements de crédit, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus non échus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat dans la rubrique «  Produits et charges d’intérêts et assimilés  » . Les intérêts sur créances douteuses sont calculés en prenant en compte la valeur nette comptable actualisée de la créance. Les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction encourus à l’occasion de l’octroi de prêts sont assimilés à des intérêts et sont étalés en résultat sur la durée de vie effective des prêts. Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Les engagements par signature comptabilisés au hors- bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions. Dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses. Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles. Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par «  contagion  » , un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties. Les encours douteux donnent lieu à la constitution de dépréciations pour créances douteuses ou de provisions sur engagements douteux à hauteur des pertes probables (cf. note 2.8). Restructurations de prêts et créances Une restructuration pour difficultés financières d’un actif financier classé dans les catégories Créances sur les établissements de crédit et la clientèle est une modification contractuelle du montant, de la durée ou des conditions financières de la transaction initiale acceptées par la Banque Rhône-Alpes en raison des difficultés financières et de l’insolvabilité de l’emprunteur (que cette insolvabilité soit avérée ou à venir de façon certaine en l’absence de restructuration) et qui n’auraient pas été envisagées dans d’autres circonstances. Les actifs financiers ainsi restructurés sont classées en encours dépréciés et les clients emprunteurs sont considérés en défaut. Ces classements sont maintenus pendant une période minimale d’un an et au-delà tant que la Banque Rhône-Alpes a une incertitude sur la capacité des emprunteurs à honorer leurs engagements. Les prêts et créances peuvent faire l’objet de renégociations commerciales en l’absence de toute difficulté financière ou insolvabilité du client emprunteur. Ces opérations concernent alors des clients pour lesquels la Banque Rhône-Alpes accepte de renégocier la dette dans le but de conserver ou de développer une relation commerciale, dans le respect des règles d’octroi en vigueur et sans aucun abandon de capital ou d’intérêts courus. Les prêts et créances ainsi renégociés sont décomptabilisés en date de renégociation et les nouveaux prêts, contractualisés aux conditions ainsi renégociées, leur sont substitués au bilan à cette même date. Ces nouveaux prêts sont ultérieurement évalués au coût amorti sur la base du taux d’intérêt effectif découlant des nouvelles conditions contractuelles et intégrant les commissions de renégociation facturées au client. 2.3. 1. – Caisse , banques centrales et comptes courants postaux (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Caisse 15 767,0 19 302,0 Banques centrales (1) 2 514,5 164 406,6 Comptes courants postaux - - Total 18 281,5 183 708,5 (1) A compter du 16 décembre 2020, les réserves obligatoires de la Banque Rhône-Alpes sont centralisées sur le compte Banque de France du Crédit du Nord. 2.3. 2. – Prêts et créances sur les établissements de crédit (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Comptes et prêts à vue Comptes ordinaires 1 414 811,4 539 851,1 Prêts et comptes au jour le jour - - Comptes et prêts à terme - - Prêts et comptes à terme (4) 1 065 024,5 1 273 654,7 Prêts subordonnés et participatifs - - Valeurs reçues en pension à terme - - Créances rattachées 1 531,0 2 375,9 Total brut (1) (2) (3) 2 481 367,0 1 815 881,8 Dépréciations - - Total net 2 481 367,0 1 815 881,8 (1) Dont créances douteuses - - (2) Dont créances douteuses compromises - - (3) Dont opérations avec les entreprises liées 2 480 077,5 1 555 420,1 (4) En application du règlement N°2020-10 du 22 décembre 2020 modifiant le règlement 2014-07, la créance de centralisation de l’épargne réglementée auprès de la Caisse des Dépôts et Consignations est présentée en déduction des encours de dépôts d’épargne réglementée au passif (pour 221 592,87 k   €). 2.3. 3. – Opérations avec la clientèle (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Créances commerciales 15 950,2 32 028,7 Autres concours à la clientèle 4 089 007,1 3 489 633,1 Crédits de trésorerie 983 362,4 514 122,2 Crédits à l'exportation 292,8 1 991,2 Crédits d'équipement 748 427,2 732 496,9 Crédits à l'habitat 2 353 023,6 2 235 220,1 Autres crédits à la clientèle 3 901,2 5 802,7 Comptes ordinaires débiteurs 139 346,2 160 745,4 Créances douteuses brutes 112 343,6 135 955,0 Créances rattachées 7 702,1 6 189,4 Total brut (1) (2) (3) (4) (5) (6) 4 364 349,3 3 824 551,7 Dépréciations -55 993,6 -71 752,7 Total net 4 308 355,6 3 752 799,0 (1) Dont créances saines (hors créances rattachées) 4 244 303,5 3 682 407,3 - Sociétés et entrepreneurs individuels 1 991 226,6 1 533 750,4 - Particuliers 2 222 435,4 2 120 772,8 - Clientèle financière - - - Autres 30 641,5 27 884,1 (2) Dont créances douteuses (hors créances rattachées) 35 737,5 46 217,9 - Sociétés et entrepreneurs individuels 25 438,7 27 241,3 - Particuliers 10 290,2 18 963,5 - Clientèle financière - - - Autres 8,6 13,1 (3) Dont créances douteuses compromises 76 606,1 89 737,1 - Sociétés et entrepreneurs individuels 62 147,0 72 371,3 - Particuliers 14 436,0 17 357,9 - Clientèle financière - - - Autres 23,1 7,9 (4) Dont créances remises en garantie de passif 2 530 097,1 1 773 258,0 (5) Dont créances éligibles au refinancement de la Banque de France 1 519 122,9 854 799,5 (6) Dont opérations avec les entreprises liées - - Les encours bruts de crédits restructurés s'élèvent à 5,9 millions d' euros au 31 décembre 2020. 2.3. 4. – Engagements par signature donnés (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Engagements donnés Engagements de financement En faveur d'établissements de crédit 0,0 0,0 En faveur de la clientèle 248 892,5 314 177,1 Sous-total (1) 248 892,5 314 177,1 Engagements de garantie D'ordre d'établissements de crédit 115,0 115,0 D'ordre de la clientèle 343 775,0 328 254,1 Sous-total (2) 343 890,0 328 369,1 Total 592 782,5 642 546,2 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 0,0 0,0 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 191 546,7 182 618,7 2. 4. – Dettes Principes comptables Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes   : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.4. 1. – Dettes envers les établissements de crédit (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Dettes à vue Dépôts et comptes ordinaires 56 415,4 63 648,0 Dettes rattachées 0,0 0,1 Sous-total 56 415,4 63 648,1 Dettes à terme Emprunts et comptes à terme 2 774 824,2 2 271 566,1 Dettes rattachées -1 099,6 276,7 Sous-total 2 773 724,6 2 271 842,8 Total (1) 2 830 140,0 2 335 490,8 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 2 830 047,3 2 322 731,5 2.4. 2. – Opérations avec la clientèle (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Comptes d'épargne à régime spécial A vue (3) 562 780,1 695 511,5 A terme 209 744,6 205 614,2 Sous-total 772 524,7 901 125,7 Autres dépôts clientèle à vue Sociétés et entrepreneurs individuels 1 733 257,3 1 267 030,6 Particuliers 727 861,2 622 989,6 Clientèle financière 1 363,3 1,4 Autres 93 296,5 85 737,7 Sous-total 2 555 778,3 1 975 759,2 Autres dépôts clientèle à terme Sociétés et entrepreneurs individuels 421 604,9 316 740,9 Particuliers (1) 1 959,0 1 317,7 Clientèle financière 5 000,0 5 000,0 Autres 20 094,1 24 218,4 Sous-total 448 657,9 347 277,0 Dettes rattachées 5 885,8 4 976,8 Total 3 782 846,7 3 229 138,7 Titres donnés en pension à la clientèle 0,0 0,0 Total (2) 3 782 846,7 3 229 138,7 (1) Dont dépôts de garantie 209,0 202,2 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 0,0 0,0 (3) En application du règlement N°2020-10 du 22 décembre 2020 modifiant le règlement 2014-07, la créance de centralisation de l’épargne réglementée auprès de la Caisse des Dépôts et Consignations est présentée en déduction des encours de dépôts d’épargne réglementée au passif (pour 221 592,87 k   €). 2.4. 3. – Dettes représentées par un titre Principes comptables Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support   : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés classés parmi les dettes subordonnées. Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d’émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties de manière linéaire ou financière sur la durée de vie des emprunts concernés. La charge correspondante est inscrite en charges d’intérêts dans la rubrique «  Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe  » du compte de résultat. Les frais d’émission d’emprunts obligataires encourus dans l’exercice sont enregistrés en totalité dans les charges de ce même exercice, dans la rubrique «  Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe  » du compte de résultat. (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Bons de caisse 0,0 0,0 Emprunts obligataires 0,0 0,0 Dettes rattachées 0,0 0,0 Sous-total 0,0 0,0 Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables 0,0 0,0 Dettes rattachées 0,0 0,0 Sous-total 0,0 0,0 Total 0,0 0,0 Solde débiteur non amorti des primes d'émission de ces dettes représentées par un titre 0,0 0,0 2.4. 4. – Engagements par signature reçus (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Engagements reçus Engagements de financement reçus d'établissements de crédit (1) 0,0 0,0 Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit (2) 1 971 161,4 1 926 815,5 Total 1 971 161,4 1 926 815,5 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 0,0 0,0 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 115,0 115,0 2. 5. – Produits et charges d’intérêts Principes comptables Les produits et charges d’intérêts sont comptabilisés dans le compte de résultat en Intérêts et produits assimilés et Intérêts et charges assimilées pour tous les instruments financiers évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Par ailleurs, hormis celles relatives aux avantages du personnel, les provisions inscrites au passif du bilan génèrent comptablement des charges d’intérêts calculées sur la base du taux d’intérêt utilisé pour actualiser le montant attendu de la sortie de ressources. Le calcul de ce taux prend en considération les flux de trésorerie estimés sur la base des modalités contractuelles de l’instrument financier sans tenir compte des pertes sur crédit futures et il inclut par ailleurs les commissions payées ou reçues entre les parties au contrat dès lors qu’elles sont assimilables à des intérêts, les coûts de transaction directement rattachables ainsi que toutes les primes et décotes. Dès qu’un actif financier ou un groupe d’actifs financiers similaires a été déprécié à la suite d’une perte de valeur, les produits d’intérêts ultérieurs sont comptabilisés sur la base du taux d’intérêt effectif utilisé pour actualiser les flux de trésorerie futurs en vue d’évaluer la perte de valeur. (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 3 211,8 265,4 3 477,2 2 907,0 18,4 2 925,4 Opérations avec les banques centrales, les comptes courants postaux et les établissements de crédit 3 211,8 265,4 3 477,2 2 907,0 18,4 2 925,4 Titres et valeurs reçus en pension 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Opérations avec la clientèle 62 591,8 -10 397,7 52 194,1 66 271,4 -10 374,4 55 897,0 Créances commerciales 302,3 0,0 302,3 505,8 0,0 505,8 Autres concours à la clientèle (1) 58 314,2 0,0 58 314,2 59 820,1 0,0 59 820,1 Comptes ordinaires débiteurs 3 975,3 0,0 3 975,3 5 945,5 0,0 5 945,5 Comptes d'épargne à régime spécial 0,0 -6 793,5 -6 793,5 0,0 -7 251,1 -7 251,1 Autres dettes envers la clientèle 0,0 -3 604,2 -3 604,2 0,0 -3 123,3 -3 123,3 Titres et valeurs reçus/donnés en pension 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Obligations et autres titres à revenu fixe 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Autres produits d'intérêts et charges assimilées 734,4 0,0 734,4 765,4 0,0 765,4 Total produits / charges d'intérêts 66 537,9 -10 132,3 56 405,6 69 943,8 -10 356,1 59 587,7 (1) Le détail des autres concours à la clientèle se décompose comme suit   : (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Crédits de trésorerie 8 633,1 9 722,0 Crédits à l'exportation 8,8 20,0 Crédits d'équipement 12 058,0 12 747,0 Crédits à l'habitat 35 013,5 34 942,3 Autres crédits à la clientèle 2 600,8 2 388,8 Total 58 314,2 59 820,1 2. 6. – Revenus des titres à revenu variable (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Dividendes sur actions et autres titres à revenu variable 0,0 0,0 Dividendes sur titres de participation et autres titres à long terme (1) 0,0 4,1 Total 0,0 4,1 (1) Dont revenus des parts dans les entreprises liées 0,0 0,0 2. 7. – Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placement et assimilés (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Résultat net sur portefeuille de négociation Résultat net des opérations sur titres de transaction 0,0 0,0 Résultat sur instruments financiers à terme 4 774,7 4 512,8 Résultat net des opérations de change 1 320,0 1 365,1 Sous-total 6 094,7 5 877,9 Résultat net sur titres de placement Plus-values de cession 0,0 0,0 Moins-values de cession 0,0 0,0 Dotations aux dépréciations 0,0 0,0 Reprises de dépréciations 0,0 0,0 Sous-total 0,0 0,0 Total net 6 094,7 5 877,9 2. 8. – Dépréciations et provisions Crise COVID-19 Sur l’année 2020, le caractère exceptionnel de la crise économique provoquée par la pandémie, combinée aux mesures de soutien sans précédent des gouvernements ont nécessité des ajustements dans les modèles de calcul des dépréciations et provisions pour risque de crédit pour refléter au mieux les dépréciations et provisions sur la base de nos anticipations des défauts futurs. Au 31 décembre 2020, les situations de défaut observées restent modérées en raison de la mise en place de moratoires. Cependant, une croissance des défauts est attendue sur 2021 et 2022 et doit se refléter, dès 2020, dans le provisionnement des encours sains et des encours dégradés. En conséquence   : les modèles et les paramètres utilisés pour estimer les dépréciations et provisions pour risque de crédit ont été révisés sur la base de nouveaux scénarios économiques décrits dans le paragraphe 4 de la Note 1   ; les ajustements mis en place en complément de l’application des modèles ont été mis à jour (ajustements sectoriels et ajustements lors de l’utilisation de modèles simplifiés)   ; un nouveau critère de passage en encours dégradés (stage 2) a été mis en place. Mise à jour des modèles et paramètres d’estimation des dépréciations et provisions pour risque de crédit Le Groupe a procédé à certains ajustements dans ses modèles pour traduire au mieux l’impact des scénarios économiques sur les dépréciations et provisions pour risque de crédit   : Ajustement des PIB   : afin de prendre en compte la croissance des défauts attendue sur 2021 et 2022, les modèles ont été révisé en retenant pour chaque trimestre des années 2020 à 2022 la moyenne des variations du PIB des 8 derniers trimestres par rapport à une base 100 en 2019. Ajustement du taux de marge des entreprises françaises   : pour mieux traduire l’effet des mesures de soutien de l’Etat, un add-on sur le taux de marge des entreprises françaises équivalent à 2,4 points de la valeur ajoutée de 2019 a été intégré dans l’ensemble des scénarios pour l’année 2020 et le premier semestre 2021. En revanche, aucun add-on n’a été appliqué sur le reste de l’horizon de prévisions des pertes de crédit attendues. Il est à noter que si le gouvernement devait mettre fin à une partie des mesures de soutien mises en place depuis le deuxième trimestre 2020, le Groupe serait amené à revoir à la baisse l’add-on sur le taux de marge des entreprises françaises. Ajustements mis en place en complément de l’application des modèles Pour mieux refléter la dégradation du risque de crédit sur certains portefeuilles ou secteurs d’activités, le Groupe a mis à jour les ajustements existants en complément de l’application des modèles tels que les ajustements sectoriels et les ajustements lors de l’utilisation de modèles simplifiés. Critère additionnel de transfert en encours dégradés Enfin, le Groupe a mené une analyse supplémentaire au niveau de portefeuilles d’encours pour lesquels l’augmentation du risque de crédit a été jugée significative depuis leur octroi. Cette étude a conduit à réaliser des transferts complémentaires vers les encours dégradés (stage 2) pour les encours de secteurs particulièrement touchés par la crise. 2.8. 1. – Dépréciations Principes comptables Le Montant de la dépréciation pour créances douteuses est égal à la différence entre la valeur brute comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Par ailleurs, le montant des dépréciations ne peut être inférieur aux intérêts enregistrés sur les encours douteux et non encaissés. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties, sont présentées dans la rubrique Coût du risque, ainsi que les reprises de dépréciations liées au passage du temps et les variations de la valeur comptable du produit à recevoir décrit ci-dessus. Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine. De même les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains. Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat et en tout état de cause un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises, les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées. Dépréciation de titres Titres de placement Actions et autres titres à revenu variable A la clôture de l’exercice, les actions sont évaluées par rapport à leur valeur probable de négociation. Dans le cas des titres cotés, celle-ci est déterminée en fonction du cours de Bourse le plus récent. Aucune compensation n’est opérée entre les plus et moins-values latentes ainsi constatées, et seules les moins-values latentes sont comptabilisées par l’inscription d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Obligations et autres titres à revenu fixe A la clôture de l’exercice, les titres sont estimés sur la base de leur valeur probable de négociation et, dans le cas des titres cotés, des cours de Bourse les plus récents. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres, dont le calcul tient compte des gains provenant des éventuelles opérations de couverture effectuées. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées dans les rubriques Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de placement et assimilés du compte de résultat. Titres d’investissement A la clôture de l’exercice, les moins-values latentes ne donnent pas lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres, sauf s’il existe une forte probabilité de cession des titres à court terme, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de titres d’investissement sont enregistrées dans la rubrique Gains ou pertes nets sur actifs immobilisés du compte de résultat. Titres de participation et parts dans les entreprises liées A la clôture de l’exercice, les Titres de participation, autres titres détenus à long terme et parts dans les entreprises liées sont évalués à leur valeur d’utilité représentative du prix que la société accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Cette valeur est estimée par référence à différents critères tels que les capitaux propres, la rentabilité, les cours moyens de Bourse des trois derniers mois. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de ces titres, incluant les résultats dégagés lors de l’apport de ces titres à des offres publiques d’échange, sont comptabilisées dans la rubrique Gains ou pertes nets sur actifs immobilisés. (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Dépréciations d'actifs Etablissements de crédit 0,0 0,0 Crédits à la clientèle 55 993,6 71 752,7 Sous-total (1) 55 993,6 71 752,7 Dépréciation de titres 5,5 4,0 Stock global de dépréciations 55 999,1 71 756,7 (1) La variation du stock de dépréciations (hors titres) s'analyse comme suit   : (En milliers d' euros .) Stock au 31/12/2019 Dotations Reprises / Utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/2020 Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Variations de périmètre Variations de taux de change Dépréciations sur créances douteuses Etablissements de crédit 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Crédits à la clientèle 9 361,0 3 139,5 0,0 -7 053,0 0,0 0,0 0,0 5 447,5 Dépréciations sur créances douteuses compromises Etablissements de crédit 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Crédits à la clientèle 62 391,8 7 014,4 0,0 -18 860,0 0,0 0,0 0,0 50 546,2 Total 71 752,7 10 153,9 0,0 -25 913,0 0,0 0,0 0,0 55 993,6 2.8. 2. – Provisions Principes comptables Provisions sur engagements hors bilan (provisions sur engagements par signature) Les provisions sur engagements hors bilan représentent les pertes probables encourues par la Banque Rhône-Alpes suite à l’identification d’un risque avéré de crédit sur un engagement hors bilan de financement ou de garantie qui ne serait pas considéré comme un instrument dérivé ni désigné comme actif financier à la juste valeur par résultat. Provisions collectives pour risque de crédit (relatifs aux engagements et encours de crédit dégradés) Sans attendre qu’un risque de crédit avéré ait individuellement affecté une ou plusieurs créances ou engagements et afin de fournir une meilleure information au regard de son activité, la Banque Rhône-Alpes comptabilise une provision pour risque de crédit sur les encours sains non dégradés, à hauteur des pertes de crédit que la Banque Rhône-Alpes s’attend à subir à horizon d’un an. Les pertes de crédit à un an sont évaluées en prenant en considération les données historiques et la situation présente. Le montant de la provision est ainsi égal à la valeur actualisée des pertes de crédit attendues en tenant compte de la probabilité de survenance d’un événement de défaut au cours de l’année qui suit et, le cas échéant, de l’effet des garanties appelées ou susceptibles de l’être. Par ailleurs, l’identification, au sein d’un portefeuille homogène, d’une dégradation significative du risque de crédit sur un ensemble d’instruments financiers donne lieu à l’enregistrement d’une provision à hauteur des pertes de crédit que la Banque Rhône-Alpes s’attend à subir à maturité sur ces instruments. Les pertes de crédit à maturité sont évaluées en prenant en considération les données historiques, la situation présente ainsi que des prévisions raisonnables d’évolution de la conjoncture économique et des facteurs macro-économiques pertinents jusqu’à la maturité des instruments. Le montant de la provision est ainsi égal à la valeur actualisée des pertes de crédit attendues en tenant compte de la probabilité de survenance d’un événement de défaut sur la durée de vie des instruments financiers concernés et, le cas échéant, de l’effet des garanties appelées ou susceptibles de l’être. Les variations des provisions collectives pour risque de crédit ainsi calculées sont enregistrées en Coût du risque. Remarques concernant l’identification d’une dégradation significative du risque de crédit   : Pour identifier les encours faisant l’objet d’une provision collective pour risque de crédit, l’augmentation significative du risque de crédit est appréciée en tenant compte de toutes les informations historiques et prospectives disponibles (scores comportementaux, indicateurs de type «  loan to value  » , scénarios de prévisions macro-économiques, etc.). L’appréciation de l’évolution du risque de crédit tient compte des éléments suivants   : 1 er critère   : l’évolution de la note de la contrepartie (lorsque celle-ci fait l’objet d’une analyse interne) et l’évolution du secteur d’activité, des conditions macro-économiques et du comportement de la contrepartie qui peuvent être révélateurs d’une dégradation du risque de crédit   ; 2 ème critère   : l’évolution de la probabilité de défaut contrat par contrat entre la date d’origination et la date de clôture   ; 3 ème critère   : l’existence d’impayés de plus de 30 jours. La satisfaction d’un seul de ces critères suffit à provisionner un contrat sur une base collective. (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Provisions Provisions sur engagements hors-bilan 4 957,1 4 566,5 Provisions collectives pour risque de crédit 23 631,5 13 198,3 Provisions pour risques et charges 4 938,5 4 597,8 Stock de provisions (1) 33 527,2 22 362,6 Principes comptables Au passif du bilan, le poste «  Provisions  » regroupe les provisions sur instruments financiers, les provisions sur les comptes et plans d’épargne logement, les provisions pour litiges et les provisions sur avantages du personnel. Les autres provisions pour risques et charges représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l’existence d’une obligation à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers, sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci. Les dotations nettes aux provisions sont classées par nature dans les rubriques du compte de résultat correspondantes. (1) La variation du stock de provisions s'analyse comme suit   : (En milliers d' euros .) Stock au 31/12/2019 Dotations Reprises / Utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/2020 Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Variations de périmètre Variations de taux de change Provisions sur engagements hors-bilan 4 566,5 1 860,4 - -1 469,9 - - - 4 957,1 Provisions collectives pour risque de crédit 13 198,3 18 943,3 - -8 510,1 - - - 23 631,5 Provisions pour litiges avec la clientèle 1 594,6 - - - -249,5 - - 1 345,1 Provisions sur instruments financiers à terme - - - - - - - - Autres provisions pour risques et charges 3 003,2 - 690,0 -99,8 - - - 3 593,4 Total 22 362,6 20 803,8 690,0 -10 079,7 -249,5 - - 33 527,2 2.8. 3. – Engagements sur les contrats d’épargne logements Principes comptables Les comptes et les plans d'épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10 juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d’épargne rémunérée et une phase d’emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti. Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures   : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée. Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l’objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en «  Produit net bancaire  » au sein de la marge d’intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu’aux seuls engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement existant à la date de calcul de la provision. Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d'épargne-logement d'une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d'épargne-logement, et sur l'ensemble des comptes d'épargne-logement qui constitue une seule et même génération d'autre part. Sur la phase d’épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d'épargne moyens attendus et les encours d'épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients. Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d’arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours (de dépôts) au bilan à la date de calcul d’une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d’autre part. Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d’épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place. A. Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Plans d'épargne-logement (PEL) Ancienneté de moins de 4 ans 5 896,5 10 309,2 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 113 034,8 110 680,6 Ancienneté de plus de 10 ans 55 971,8 46 475,0 Sous-total 174 903,1 167 464,7 Comptes d'épargne-logement (CEL) 15 917,8 15 462,6 Total 190 820,8 182 927,3 B. Encours de crédits à l’habitat octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Ancienneté de moins de 4 ans 8,7 16,6 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 86,9 141,9 Ancienneté de plus de 10 ans 39,9 44,1 Total 135,5 202,6 C. Provisions sur engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement (1) (En milliers d' euros .) 31/12/2020 31/12/2019 Plans d'épargne-logement (PEL) Ancienneté de moins de 4 ans 0,0 0,2 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 200,0 192,9 Ancienneté de plus de 10 an
    Bulletin BALO n°77 du 28/06/2021, affaire n°2103066
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/05/2021
    Numéro d’affaire : 2102197
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 31 mars 202 1 (En milliers d’ euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 18 410 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 2 445 803 Operations avec la clientèle 4 282 274 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 3 859 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 321 Immobilisations corporelles 17 303 Autres actifs 8 853 Comptes de régularisation 34 113 Total de l'actif 6 810 937 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 446 727 Operations avec la clientèle 4 088 455 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 6 881 Comptes de régularisation 53 333 Provisions pour risques et charges 45 629 Capitaux propres hors FRBG 169 911 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 36 799 Total du passif 6 810 937 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 265 510 Engagements de garantie 340 126 Engagements sur titres 294 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 1 972 976 Engagements sur titres -294
    Bulletin BALO n°64 du 28/05/2021, affaire n°2102197
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/03/2021
    Numéro d’affaire : 2100461
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 31 décembre 2020 (En milliers d' euros .) Passif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 18 282 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 2 702 960 Operations avec la clientèle 4 308 356 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 3 859 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 326 Immobilisations corporelles 17 079 Autres actifs 10 666 Comptes de régularisation 38 542 Total de l'actif 7 100 070 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 830 140 Operations avec la clientèle 4 004 440 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 7 584 Comptes de régularisation 43 506 Provisions pour risques et charges 44 490 Capitaux propres hors FRBG 169 911 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 36 799 Total du passif 7 100 070 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 248 893 Engagements de garantie 343 890 Engagements sur titres 309 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 1 971 161 Engagements sur titres -309
    Bulletin BALO n°32 du 15/03/2021, affaire n°2100461
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/11/2020
    Numéro d’affaire : 2004593
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble Situation au 30 septembre 2020 (En milliers d’ euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 263 922 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 2 406 281 Operations avec la clientèle 4 343 488 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 799 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 329 Immobilisations corporelles 17 587 Autres actifs 8 845 Comptes de régularisation 26 915 Total de l'actif 7 070 166 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 896 034 Operations avec la clientèle 3 907 525 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 8 043 Comptes de régularisation 54 506 Provisions pour risques et charges 34 148 Capitaux propres hors FRBG 169 911 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 36 799 Total du passif 7 070 166 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 252 536 Engagements de garantie 339 254 Engagements sur titres 300 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 2 011 512 Engagements sur titres -300
    Bulletin BALO n°142 du 25/11/2020, affaire n°2004593
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/08/2020
    Numéro d’affaire : 2003645
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble Situation au 30 juin 2020 (En milliers d' euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 231 581 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 2 241 337 Opérations avec la clientèle 4 279 482 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 799 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 334 Immobilisations corporelles 17 535 Autres actifs 7 855 Comptes de régularisation 28 839 Total de l'actif 6 809 763 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 735 502 Opérations avec la clientèle 3 810 623 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 10 588 Comptes de régularisation 50 386 Provisions pour risques et charges 32 754 Capitaux propres hors FRBG 169 911 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 36 799 Total du passif 6 809 763 Hors-bilan Montant Engagements donn é s Engagements de financement 301 297 Engagements de garantie 339 199 Engagements sur titres 415 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 2 044 428 Engagements sur titres -415
    Bulletin BALO n°96 du 10/08/2020, affaire n°2003645
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2020
    Numéro d’affaire : 2003509
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société Anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22, boulevard Edouard Rey – 38000 GRENOBLE 057 502 270 R.C.S. Grenoble Documents comptables approuvés par l'assemblée générale du 6 mai 2020 I. – Bilan au 31 décembre 2019 (En milliers d' euros .) Actif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Caisse, banques centrales et comptes courants postaux 2.3 183 708,5 31 352,4 Effets publics et valeurs assimilées 2.1 0,0 0,0 Créances sur les établissements de crédit 2.3 1 815 881,8 1 436 977,3 Opérations avec la clientèle 2.3 3 752 799,0 3 421 922,5 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.1 0,0 0,0 Actions et autres titres à revenu variable 2.1 0,1 0,1 Participations et autres titres détenus à long terme 2.1 2 799,3 2 450,9 Parts dans les entreprises liées 2.1 0,0 0,0 Opérations de crédit-bail et de location assimilées 0,0 0,0 Immobilisations incorporelles 7.1 345,6 1 631,4 Immobilisations corporelles 7.1 16 292,0 15 583,7 Autres actifs 3.2 11 415,3 11 299,1 Comptes de régularisation 3.2 29 078,3 23 851,1 Total 5 812 319,8 4 945 068,4 Passif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Banques centrales, comptes courants postaux 0,0 - Dettes envers les établissements de crédit 2.4 2 335 490,8 1 789 548,3 Opérations avec la clientèle 2.4 3 229 138,7 2 914 629,6 Dettes représentées par un titre 2.4 0,0 0,0 Autres passifs 3.2 10 212,1 7 269,7 Comptes de régularisation 3.2 39 930,5 43 408,6 Provisions 2.8 27 637,1 20 390,6 Dettes subordonnées 6.2 0,0 0,0 Capitaux propres 6.1 169 910,5 169 821,6 Capital souscrit 12 562,8 12 562,8 Primes d'émission 62 265,5 62 265,5 Réserves 58 283,0 58 283,0 Provisions réglementées 0,0 0,0 Report à nouveau 19 436,5 13 494,8 Résultat de l'exercice 17 362,8 23 215,5 Total 5 812 319,8 4 945 068,4 Hors-bilan Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements de financement donnés 2.3 314 177,1 258 316,9 Engagements de garantie donnés 2.3 328 369,1 312 096,4 Engagements donnés sur titres 324,1 13,1 Opérations en devises 44 350,0 36 524,4 Engagements sur instruments financiers à terme 2.2 2 963 117,2 2 568 308,9 Engagements de financement reçus d'établissements de crédits 2.4 0,0 910 794,3 Engagements de garantie reçus d'établissements de crédits 2.4 1 926 815,5 1 609 037,3 Engagements reçus sur titres 324,1 7,8 Opérations en devises 44 304,0 36 482,6 II. – Compte de résultat (En milliers d' euros .) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Intérêts et produits assimilés 69 943,8 72 174,7 Intérêts et charges assimilées -10 356,1 -6 377,4 Net des intérêts et produits assimilés 2.5 59 587,7 65 797,3 Revenus des titres à revenu variable 2.6 4,1 3,9 Commissions (produits) 74 346,2 73 532,6 Commissions (charges) -7 364,0 -9 036,9 Net des commissions 3.1 66 982,2 64 495,7 Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation 2.7 5 877,9 5 080,9 Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de placement et assimilés 2.7 0,0 0,0 Autres produits d'exploitation bancaire 1 757,3 3 224,7 Autres charges d'exploitation bancaire -1 443,7 -3 370,0 Net des autres produits et charges d'exploitation bancaire 313,6 -145,3 Produit net bancaire 132 765,5 135 232,5 Frais de personnel 4.1 -45 110,4 -47 257,8 Autres frais administratifs 4.3 -48 350,1 -49 583,0 Dotations aux amortissements -2 741,3 -2 478,7 Charges générales d'exploitation et dotations aux amortissements -96 201,8 -99 319,6 Résultat brut d'exploitation 36 563,7 35 912,8 Coût du risque 2.8 -9 701,8 1 376,9 Résultat d'exploitation 26 861,9 37 289,7 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 2.9 / 7.1 54,6 139,3 Résultat courant avant impôt 26 916,4 37 429,0 Résultat exceptionnel 2.9 / 7.3 -1 218,8 -2 048,4 Impôt sur les bénéfices 5 -8 334,9 -12 165,1 Dotations nettes aux provisions réglementées - 0,0 Résultat net 17 362,8 23 215,5 III. – Annexe aux comptes individuels Ces comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil de Surveillance le 20 mars 2020. Note 1 . –  Principales règles d’évaluation et de présentation des comptes Les comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis et sont présentés conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des Normes Comptables relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire. Comparabilité des comptes Aucun changement de méthode comptable n'a été constaté en 2019. Monnaie de présentation Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d' euros , sauf mention contraire. Les effets d'arrondis peuvent générer, le cas échéant des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. Opérations en devises Les profits et pertes de change résultant des opérations courantes conclues en devises étrangères sont comptabilisés dans le compte de résultat. Les opérations de change à terme dites «  sèches  » ou effectuées en couverture d’autres opérations de change à terme sont évaluées selon le cours de change à terme restant à courir de la devise concernée. Les positions de change au comptant et les autres opérations à terme sont évaluées mensuellement selon les cours de change officiels au comptant de fin de période. Les différences de réévaluation ainsi dégagées sont enregistrées régulièrement dans le compte de résultat. 1. 1 . –  Principes comptables et méthodes d’évaluation Conformément aux principes comptables applicables aux établissements de crédit français, les méthodes d’évaluation prennent en compte pour la majorité des opérations l’intention dans laquelle celles-ci ont été conclues. Les opérations réalisées dans le cadre de la banque d’intermédiation sont maintenues à leur coût historique et dépréciées en cas de risque de contrepartie. Les résultats attachés à ces opérations sont enregistrés prorata temporis en respectant le principe de séparation des exercices. Les opérations sur instruments financiers à terme réalisées afin de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de la banque d’intermédiation entrent dans ce cadre. Les opérations réalisées dans le cadre des activités de marché sont généralement évaluées à leur valeur de marché à l’exception des prêts, emprunts et titres de placement qui suivent la règle du nominalisme. Lorsque ces instruments financiers ne sont pas cotés sur des marchés actifs, l’évaluation à la valeur de marché est corrigée pour intégrer une décote prudentielle. De plus, les évaluations déterminées à partir de modèles internes font l’objet d’une décote (Reserve policy) déterminée en fonction de la complexité du modèle utilisé et de la durée de vie de l’instrument financier. 1. 2 . –  Recours à des estimations et au jugement Pour la préparation des comptes annuels de la Banque Rhône-Alpes, l’application des principes et méthodes comptables décrits dans les notes annexes conduit la Direction à formuler des hypothèses et à réaliser des estimations qui peuvent avoir une incidence sur les montants comptabilisés au compte de résultat, sur l’évaluation des actifs et passifs au bilan et sur les informations présentées dans les notes annexes qui s’y rapportent. Pour réaliser ces estimations et émettre ces hypothèses, la Direction utilise les informations disponibles à la date d’établissement des comptes annuels et peut recourir à l’exercice de son jugement. Par nature, les évaluations fondées sur ces estimations comportent des risques et incertitudes quant à leur réalisation dans le futur, de sorte que les résultats futurs définitifs des opérations concernées pourront être différents de ces estimations et avoir alors une incidence significative sur les états financiers. Le recours à des estimations concerne notamment les évaluations suivantes   : la juste valeur au bilan des instruments financiers (titres et instruments dérivés) non cotés sur un marché actif et détenus dans le cadre d’activités de marché (cf. notes 2.1 et 2.2)   ; le montant des dépréciations des actifs financiers (Note 2.8), des immobilisations corporelles et incorporelles (cf. Note 7.1)   ; les provisions enregistrées au passif du bilan, dont les provisions sur avantages du personnel (cf. Notes 2.8, et 4.2)   ; le montant des actifs d’impôts différés comptabilisés au bilan (cf. notes 5 et 3.2). 1. 3 . –  Correction d’erreur Lors de la signature de certains contrats de location des agences de son réseau, la Banque Rhône-Alpes a versé un droit au bail au locataire précédent. Le droit au bail est comptabilisé comme une immobilisation incorporelle. Il fait l’objet d’un test de dépréciation. Le test de dépréciation était jusqu’alors réalisé en comparant, sur un échantillon de contrats, l’évaluation du loyer de marché avec le loyer du contrat, sans prendre en compte les spécificités de l’emplacement du bien loué dans l’évaluation du loyer de marché. Au 31 décembre 2019, le test a été étendu à l’ensemble des contrats et la méthode d’évaluation des loyers de marché a été corrigée. Cette correction a conduit à enregistrer un complément de provision pour dépréciation du droit au bail à hauteur de -1,2 millions d’ euros présenté en résultat exceptionnel (cf. Note 7.3). 1. 4 . –  Changement de modalités d'estimation des provisions collectives En 2019, considérant l’existence de plusieurs méthodes implicites de reconnaissance du risque de crédit dans les comptes sociaux des établissements de crédit, la Banque Rhône-Alpes a modifié les modalités d’estimation de ses provisions afin de fournir une meilleure information et de refléter de façon plus adaptée et pertinente le risque de crédit de la banque. A compter du 1 er janvier 2019, en cohérence avec les modalités d’estimation des pertes de crédit attendues utilisées dans les comptes consolidés du groupe Crédit du Nord, des provisions pour risque de crédit calculées à hauteur des pertes attendues à un an sont enregistrées au passif du bilan sur la base des encours sains de prêts et d’engagements hors-bilan. Cette modification a été assimilée à un changement d’estimation dont les effets ont été enregistrés en résultat de manière prospective. Note 2 . –  Instruments financiers 2. 1 . –  Portefeuilles titres Principes comptables Les titres sont classés en fonction de   : leur nature   : effets publics (bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable   ; leur portefeuille de destination   : transaction, placement, investissement, activités de portefeuille, participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme, correspondant à l’objet économique de leur détention. Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison. Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d’évaluation appliquées sont les suivantes. Les règles de dépréciation afférentes sont décrites dans la Note 2.8. Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ou qui sont détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché. Ces titres sont négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles sont représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également classés en titres de transaction, les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé, et les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers gérés ensemble et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme. Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition, hors frais d’acquisition. Ils font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché à la date de clôture de l’exercice. Le solde des gains et pertes latents ainsi constaté, de même que le solde des gains et pertes réalisés sur cession des titres est porté au compte de résultat, dans la rubrique «  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés  » . Les coupons encaissés sur les titres à revenu fixe du portefeuille de transaction sont classés dans le compte de résultat au sein de la rubrique «  Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe  » . Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l’intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme peuvent être transférés dans les catégories «  Titres de placement  » ou «  Titres d’investissement  » si   : une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention   ; ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert. Titres de placement Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres d’investissement, ni parmi les autres titres détenus à long terme, les titres de participation et les parts dans les entreprises liées. Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan et à leur coût d’achat hors frais d’acquisition ou à leur valeur d’apport. Les revenus de dividendes attachés aux actions classées en titres de placement sont portés au compte de résultat dans la rubrique «  Revenus des titres à revenu variable  » . Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition hors frais d’acquisition, et concernant les obligations, hors intérêts courus non échus à la date d’acquisition. Les différences entre les prix d’acquisition et les valeurs de remboursement (primes si elles sont positives, décotes si elles sont négatives) sont enregistrées au compte de résultat sur la durée de vie des titres concernés. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les intérêts courus à percevoir attachés aux obligations et autres titres à revenu fixe de placement sont portés dans un compte de créances rattachées en contrepartie de la rubrique «  Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe  » du compte de résultat. Les titres de placement peuvent être transférés dans la catégorie «  Titres d’investissement  » si   : une situation exceptionnelle de marché nécessite un changement de stratégie de détention   ; ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Titres d’investissement Les titres d’investissement sont les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie titres de placement avec l’intention manifeste de les détenir jusqu’à l’échéance et pour lesquels la Banque Rhône-Alpes a la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance, en disposant notamment de la capacité de financement nécessaire pour continuer à détenir ces titres jusqu’à leur échéance et en n’étant soumis à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause l’intention de détenir les titres d’investissement jusqu’à leur échéance. Les titres d’investissement sont comptabilisés de manière identique aux titres de placement. 2.1. 1 . –  Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Obligations et autres titres à revenu fixe Total Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Obligations et autres titres à revenu fixe Total Portefeuille de transaction - - - - - - - - Portefeuille de placement (1) - - - - - - - - Montant brut - 4,0 - 4,0 - 4,0 - 4,0 Dépréciations - -3,9 - -3,9 - -3,9 - -3,9 Montant net - 0,1 - 0,1 - 0,1 - 0,1 Portefeuille d'investissement - - - - - - - - Montant brut - - - - - - - - Dépréciations - - - - - - - - Montant net - - - - - - - - Créances rattachées - - - - - - - - Total (2) - 0,0 - 0,0 - 0,0 - 0,0 (1) Dont titres éligibles au refinancement auprès de la Banque de France 0,0 0,0 (2) Dont obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics (net de provisions et hors créances rattachées) 0,0 0,0 Informations complémentaires sur les services Portefeuille de placement (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Valeur estimée des titres de placement Plus-values latentes (1) - - Plus-values latentes sur les actions et autres titres à revenu variable - - Plus-values latentes sur les obligations et autres titres à revenu fixe - - Montant des primes et décotes afférentes aux titres de placement à revenu fixe (hors titres douteux) - - Parts d'OPCVM détenues - - Montant des titres cotés sur effets publics et valeurs assimilés (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres cotés sur actions et autres titres à revenu variable (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres cotés sur obligations et autres titres à revenu fixe (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres subordonnés (net de provisions et hors créances rattachées) - - (1) Ces montants ne tiennent pas compte des résultats latents afférents aux instruments financiers affectés en couverture des titres de placement. Portefeuille d'investissement (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Valeur estimée des titres d'investissement Plus-values latentes - - Montant des primes et décotes afférentes aux titres d'investissement (hors titres douteux) - - Montant des titres cotés sur obligations et autres titres à revenu fixe (net de provisions et hors créances rattachées) - - 2.1. 2 . –  Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme Principes comptables Il s’agit d’une part des «  Titres de participation et parts dans les entreprises liées  » dont la possession durable est estimée utile à l’activité de la Banque Rhône-Alpes, et notamment ceux répondant aux critères suivants   : titres de sociétés ayant des administrateurs ou des Dirigeants communs avec la Banque Rhône-Alpes, dans des conditions qui permettent l’exercice d’une influence sur l’entreprise dont les titres sont détenus   ; titres de sociétés appartenant à un même groupe contrôlé par des personnes physiques ou morales exerçant un contrôle sur l’ensemble et faisant prévaloir une unité de décision   ; titres représentant plus de 10   % des droits dans le capital émis par un établissement de crédit ou par une société dont l’activité se situe dans le prolongement de celle de la Banque Rhône-Alpes. Il s’agit d’autre part des «  Autres titres détenus à long terme  » , constitués par les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes, sous forme de titres, dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d’achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés à ces titres sont portés au compte de résultat dans la rubrique «  Revenus des titres à revenu variable  » . Participations et autres titres détenus à long terme (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Etablissements de crédit - - Cotés - - Non cotés - - Autres 2 799,4 2 450,9 Cotés - - Non cotés 2 799,4 2 450,9 Total brut 2 799,4 2 450,9 Dépréciations -0,1 - Total net 2 799,3 2 450,9 Parts dans les entreprises liées (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Etablissements de crédit 0,0 0,0 Cotés - - Non cotés - - Autres 0,0 0,0 Cotés - - Non cotés - - Total brut 0,0 0,0 Dépréciations - - Total net 0,0 0,0 2. 2 . –  Opérations sur les instruments financiers à terme Principes comptables Les opérations portant sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont conclus dans le cadre d’opérations de couverture ou de marché. Les engagements nominaux sur les instruments financiers à terme sont présentés sous une ligne unique au hors-bilan   ; ce montant représente le volume des opérations en cours   ; il ne reflète ni le risque de marché, ni le risque de contrepartie qui leur sont associés. Les dérivés de crédit achetés à titre de couverture du risque de crédit sur des actifs financiers non évalués à leur valeur de marché sont quant à eux classés et traités comme des engagements de garanties reçus. Plusieurs cas sont à distinguer en ce qui concerne la comptabilisation des résultats afférents aux instruments financiers à terme   : Opérations de couverture Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme utilisés à titre de couverture, affectés à l’origine à un élément ou à un ensemble homogène d’éléments identifiés, sont constatés dans les résultats de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. S’ils concernent des instruments de taux d’intérêt, ils sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits et charges sur les éléments couverts, en «  Produits nets d’intérêts  » . S’ils concernent des instruments autres que de taux, ils sont comptabilisés en «  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés  » dans la rubrique «  Résultat sur instruments financiers à terme  » . Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Ils sont inscrits en «  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés  » dans la rubrique «  Résultat sur instruments financiers à terme  » . Opérations en position ouverte Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Ils sont inscrits en «  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés  » dans la rubrique «  Résultat sur instruments financiers à terme  » . Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés. 2.2. 1 . –  Engagements sur instruments financiers (En milliers d' euros .) Transaction Spéculation Macro-couverture Micro-couverture Total 31/12/2019 Total 31/12/2018 Catégories de contrat selon le règlement CRB 90/15 D A C B Opérations fermes Opérations sur marchés organisés Contrats à terme de taux d'intérêts - - - - - - Contrats à terme de change - - - - - - Autres contrats à terme - - - - - - Opérations de gré à gré - - - - - - Swaps de taux d'intérêts - 166 612,2 2 594 000,0 - 2 760 612,2 2 422 706,2 Autres - - - - - - Opérations conditionnelles - - - - - - Options de taux d'intérêts - 55 819,5 65 000,0 - 120 819,5 114 790,1 Options de change - - - 81 685,5 81 685,5 30 812,6 Autres options - - - - - - Total - 222 431,7 2 659 000,0 81 685,5 2 963 117,2 2 568 308,9 2.2. 2 . –  Juste valeur des opérations qualifiées de couverture (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Opérations fermes Opérations sur marchés organisés Contrats à terme de taux d'intérêts - - Contrats à terme de change - - Autres contrats à terme - - Opérations de gré à gré Swaps de taux d'intérêts 2 801 327,5 2 473 405,3 Autres - - Opérations conditionnelles Options de taux d'intérêts 120 822,3 114 845,4 Options de change 81 685,5 30 812,6 Autres options - - Total 3 003 835,3 2 619 063,3 2. 3 . –  Prêts et créances Principes comptables Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours   : créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme pour les établissements de crédit, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus non échus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat dans la rubrique «  Produits et charges d’intérêts et assimilés  » . Les intérêts sur créances douteuses sont calculés en prenant en compte la valeur nette comptable actualisée de la créance. Les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction encourus à l’occasion de l’octroi de prêts sont assimilés à des intérêts et sont étalés en résultat sur la durée de vie effective des prêts. Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions. Dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses. Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles. Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par «  contagion  » , un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties. Les encours douteux donnent lieu à la constitution de dépréciations pour créances douteuses ou de provisions sur engagements douteux à hauteur des pertes probables (cf. Note 2.8). Restructurations de prêts et créances Une restructuration pour difficultés financières d’un actif financier classé dans les catégories Créances sur les établissements de crédit et la clientèle est une modification contractuelle du montant, de la durée ou des conditions financières de la transaction initiale acceptées par la Banque Rhône-Alpes en raison des difficultés financières et de l’insolvabilité de l’emprunteur (que cette insolvabilité soit avérée ou à venir de façon certaine en l’absence de restructuration) et qui n’auraient pas été envisagées dans d’autres circonstances. Les actifs financiers ainsi restructurés sont classées en encours dépréciés et les clients emprunteurs sont considérés en défaut. Ces classements sont maintenus pendant une période minimale d’un an et au-delà tant que la Banque Rhône-Alpes a une incertitude sur la capacité des emprunteurs à honorer leurs engagements. Les prêts et créances peuvent faire l’objet de renégociations commerciales en l’absence de toute difficulté financière ou insolvabilité du client emprunteur. Ces opérations concernent alors des clients pour lesquels la Banque Rhône-Alpes accepte de renégocier la dette dans le but de conserver ou de développer une relation commerciale, dans le respect des règles d’octroi en vigueur et sans aucun abandon de capital ou d’intérêts courus. Les prêts et créances ainsi renégociés sont décomptabilisés en date de renégociation et les nouveaux prêts, contractualisés aux conditions ainsi renégociées, leur sont substitués au bilan à cette même date. Ces nouveaux prêts sont ultérieurement évalués au coût amorti sur la base du taux d’intérêt effectif découlant des nouvelles conditions contractuelles et intégrant les commissions de renégociation facturées au client. 2.3. 1 . –  Caisse , banques centrales et comptes courants postaux (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Caisse 19 302,0 18 405,0 Banques centrales 164 406,6 12 947,4 Comptes courants postaux - - Total 183 708,5 31 352,4 2.3. 2 . –  Prêts et créances sur les établissements de crédit (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes et prêts à vue Comptes ordinaires 539 851,1 321 979,0 Prêts et comptes au jour le jour - - Comptes et prêts à terme - - Prêts et comptes à terme 1 273 654,7 1 112 299,4 Prêts subordonnés et participatifs - - Valeurs reçues en pension à terme - - Créances rattachées 2 375,9 2 698,9 Total brut (1) (2) (3) 1 815 881,8 1 436 977,3 Dépréciations - - Total net 1 815 881,8 1 436 977,3 (1) Dont créances douteuses - - (2) Dont créances douteuses compromises - - (3) Dont opérations avec les entreprises liées 1 555 420,1 1 147 436,4 2.3. 3 . –  Opérations avec la clientèle (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Créances commerciales 32 028,7 31 930,8 Autres concours à la clientèle 3 489 633,1 3 155 057,3 Crédits de trésorerie 514 122,2 468 631,6 Crédits à l'exportation 1 991,2 1 545,8 Crédits d'équipement 732 496,9 724 701,8 Crédits à l'habitat 2 235 220,1 1 954 265,0 Autres crédits à la clientèle 5 802,7 5 913,1 Comptes ordinaires débiteurs 160 745,4 165 920,2 Créances douteuses brutes 135 955,0 141 361,1 Créances rattachées 6 189,4 5 081,8 Total brut (1) (2) (3) (4) (5) (6) 3 824 551,7 3 499 351,1 Dépréciations -71 752,7 -77 428,6 Total net 3 752 799,0 3 421 922,5 (1) Dont créances saines (hors créances rattachées) 3 682 407,3 3 352 908,3 - Sociétés et entrepreneurs individuels 1 533 750,4 1 504 458,5 - Particuliers 2 120 772,8 1 823 152,9 - Clientèle financière - - - Autres 27 884,1 25 296,9 (2) Dont créances douteuses (hors créances rattachées) 46 217,9 42 093,0 - Sociétés et entrepreneurs individuels 27 241,3 20 105,4 - Particuliers 18 963,5 21 975,9 - Clientèle financière - - - Autres 13,1 11,6 (3) Dont créances douteuses compromises 89 737,1 99 268,0 - Sociétés et entrepreneurs individuels 72 371,3 79 645,5 - Particuliers 17 357,9 19 609,2 - Clientèle financière - - - Autres 7,9 13,3 (4) Dont créances remises en garantie de passif 1 773 258,0 1 531 625,9 (5) Dont créances éligibles au refinancement de la Banque de France 854 799,5 679 848,0 (6) Dont opérations avec les entreprises liées - - L es encours bruts de crédits restructurés s'élèvent à 5,7 millions d' euros au 31 décembre 2019. 2.3. 4 . –  Engagements par signature donnés (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Engagements donnés Engagements de financement En faveur d'établissements de crédit 0,0 0,0 En faveur de la clientèle 314 177,1 258 316,9 Sous-total (1) 314 177,1 258 316,9 Engagements de garantie D'ordre d'établissements de crédit 115,0 115,0 D'ordre de la clientèle 328 254,1 311 981,4 Sous-total (2) 328 369,1 312 096,4 Total 642 546,2 570 413,3 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 0,0 0,0 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 182 618,7 180 108,4 2. 4 . –  Dettes Principes comptables Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes   : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.4. 1 . –  Dettes envers les établissements de crédit (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Dettes à vue Dépôts et comptes ordinaires 63 648,0 47 696,8 Dettes rattachées 0,1 0,0 Sous-total 63 648,1 47 696,8 Dettes à terme Emprunts et comptes à terme 2 271 566,1 1 741 480,6 Dettes rattachées 276,7 370,8 Sous-total 2 271 842,8 1 741 851,5 Total (1) 2 335 490,8 1 789 548,3 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 2 322 731,5 1 785 697,3 2.4. 2 . –  Opérations avec la clientèle (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes d'épargne à régime spécial A vue 695 511,5 658 507,8 A terme 205 614,2 191 921,0 Sous-total 901 125,7 850 428,8 Autres dépôts clientèle à vue Sociétés et entrepreneurs individuels 1 267 030,6 1 117 879,2 Particuliers 622 989,6 563 754,2 Clientèle financière 1,4 0,0 Autres 85 737,7 78 543,8 Sous-total 1 975 759,2 1 760 177,2 Autres dépôts clientèle à terme Sociétés et entrepreneurs individuels 316 740,9 276 056,1 Particuliers (1) 1 317,7 1 703,1 Clientèle financière 5 000,0 0,0 Autres 24 218,4 23 510,8 Sous-total 347 277,0 301 270,0 Dettes rattachées 4 976,8 2 753,7 Total 3 229 138,7 2 914 629,6 Titres donnés en pension à la clientèle 0,0 0,0 Total (2) 3 229 138,7 2 914 629,6 (1) Dont dépôts de garantie 202,2 176,6 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 0,0 0,0 2.4. 3 . –  Dettes représentées par un titre Principes comptables Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support   : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés classés parmi les dettes subordonnées. Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d’émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties de manière linéaire ou financière sur la durée de vie des emprunts concernés. La charge correspondante est inscrite en charges d’intérêts dans la rubrique «  Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe  » du compte de résultat. Les frais d’émission d’emprunts obligataires encourus dans l’exercice sont enregistrés en totalité dans les charges de ce même exercice, dans la rubrique «  Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe  » du compte de résultat. (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Bons de caisse 0,0 0,0 Emprunts obligataires 0,0 0,0 Dettes rattachées 0,0 0,0 Sous-total 0,0 0,0 Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables 0,0 0,0 Dettes rattachées 0,0 0,0 Sous-total 0,0 0,0 Total 0,0 0,0 Solde débiteur non amorti des primes d'émission de ces dettes représentées par un titre 0,0 0,0 2.4. 4 . –  Engagements par signature reçus (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Engagements reçus Engagements de financement reçus d'établissements de crédit (1) 0,0 910 794,3 Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit (2) 1 926 815,5 1 609 037,3 Total 1 926 815,5 2 519 831,6 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 0,0 910 794,3 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 115,0 115,0 2. 5 . –  Produits et charges d’intérêts Principes comptables Les produits et charges d’intérêts sont comptabilisés dans le compte de résultat en «  Intérêts et produits assimilés  » et «  Intérêts et charges assimilées  » pour tous les instruments financiers évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Le calcul de ce taux prend en considération les flux de trésorerie estimés sur la base des modalités contractuelles de l’instrument financier sans tenir compte des pertes sur crédit futures et il inclut par ailleurs les commissions payées ou reçues entre les parties au contrat dès lors qu’elles sont assimilables à des intérêts, les coûts de transaction directement rattachables ainsi que toutes les primes et décotes. Dès qu’un actif financier ou un groupe d’actifs financiers similaires a été déprécié à la suite d’une perte de valeur, les produits d’intérêts ultérieurs sont comptabilisés sur la base du taux d’intérêt effectif utilisé pour actualiser les flux de trésorerie futurs en vue d’évaluer la perte de valeur. Par ailleurs, hormis celles relatives aux avantages du personnel, les provisions inscrites au passif du bilan génèrent comptablement des charges d’intérêts calculées sur la base du taux d’intérêt utilisé pour actualiser le montant attendu de la sortie de ressources. (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 2 907,0 18,4 2 925,4 2 711,4 2 420,2 5 131,5 Opérations avec les banques centrales, les comptes courants postaux et les établissements de crédit 2 907,0 18,4 2 925,4 2 711,4 2 420,2 5 131,5 Titres et valeurs reçus en pension 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Opérations avec la clientèle 66 271,4 -10 374,4 55 897,0 68 968,4 -8 797,6 60 170,8 Créances commerciales 505,8 0,0 505,8 550,3 0,0 550,3 Autres concours à la clientèle (1) 59 820,1 0,0 59 820,1 61 964,1 0,0 61 964,1 Comptes ordinaires débiteurs 5 945,5 0,0 5 945,5 6 453,9 0,0 6 453,9 Comptes d'épargne à régime spécial 0,0 -7 251,1 -7 251,1 0,0 -5 608,9 -5 608,9 Autres dettes envers la clientèle 0,0 -3 123,3 -3 123,3 0,0 -3 188,7 -3 188,7 Titres et valeurs reçus/donnés en pension 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Obligations et autres titres à revenu fixe 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Autres produits d'intérêts et charges assimilées 765,4 0,0 765,4 495,0 0,0 495,0 Total produits / charges d'intérêts 69 943,8 -10 356,1 59 587,7 72 174,7 -6 377,4 65 797,3 (1) Le détail des autres concours à la clientèle se décompose comme suit   : (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Crédits de trésorerie 9 722,0 11 066,3 Crédits à l'exportation 20,0 29,2 Crédits d'équipement 12 747,0 12 756,9 Crédits à l'habitat 34 942,3 35 931,0 Autres crédits à la clientèle 2 388,8 2 180,8 Total 59 820,1 61 964,1 2. 6 . –  Revenus des titres à revenu variable (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Dividendes sur actions et autres titres à revenu variable 0,0 0,0 Dividendes sur titres de participation et autres titres à long terme (1) 4,1 3,9 Total 4,1 3,9 (1) Dont revenus des parts dans les entreprises liées 0,0 0,0 2. 7. – Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placement et assimilés (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Résultat net sur portefeuille de négociation Résultat net des opérations sur titres de transaction 0,0 0,0 Résultat sur instruments financiers à terme 4 512,8 3 948,5 Résultat net des opérations de change 1 365,1 1 132,4 Sous-total 5 877,9 5 080,9 Résultat net sur titres de placement Plus-values de cession 0,0 0,0 Moins-values de cession 0,0 0,0 Dotations aux dépréciations 0,0 0,0 Reprises de dépréciations 0,0 0,0 Sous-total 0,0 0,0 Total net 5 877,9 5 080,9 2. 8 . –  Dépréciations et provisions 2.8. 1. – Dépréciations Principes comptables Les dépréciations comprennent les dépréciations d’actifs et les dépréciations de titres. Les encours douteux et douteux compromis donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses et douteuses compromises à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Le montant de la dépréciation pour créances douteuses et douteuses compromises est égal à la différence entre la valeur brute comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Les montants recouvrables sont déterminés à dire d’expert pour le portefeuille non retail et selon une méthode statistique pour le portefeuille retail (particuliers et professionnels). La répartition dans le temps des montants recouvrables suit des courbes de recouvrement établies statistiquement par groupe homogène de créances. Par ailleurs, le montant de dépréciations ne peut être inférieur aux intérêts enregistrés sur les encours douteux et non encaissés. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en «  Coût du risque  » . Pour les encours restructurés, tout abandon de principal ou d’intérêt, échu ou couru, est constaté en perte lors de la restructuration. Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine. De même, les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains. Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat, et, en tout état de cause, un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées. Segmentation des encours Dans le cadre de la segmentation des encours (sains, sains sous surveillance, douteux, douteux compromis, irrécouvrables), l’utilisation faite de système de notations externes et/ou internes est la suivante   : notations externes   : pour une contrepartie, une notation Banque de France (BDF) 8 ou 9 induit obligatoirement un déclassement en douteux, une note P un déclassement en douteux compromis. notations internes   : pour le retail (particuliers et professionnels), il existe une note propre au défaut. Pour le corporate, chaque catégorie de dossiers en défaut a une notation qui lui est propre (8 pour le douteux, 9 pour le compromis non contentieux et 10 pour le contentieux). Les dossiers sains notés 7 sur le corporate sont décodifiés en 3S. Les notes BDF sont également utilisées dans les procédures de suivi des risques pour sélectionner des dossiers sains qui doivent prioritairement faire l’objet d’une revue risque. Sains dégradés La Banque Rhône-Alpes a créé, au sein de la classe de risque des «  Sains  » , une subdivision intitulée «  Sains sous surveillance  » justifiant une surveillance rapprochée qui comprend des dossiers présentant des critères de dégradation du risque depuis l’octroi. Présentation du modèle de provisionnement statistique La Banque Rhône-Alpes a recours à une méthode statistique pour le provisionnement des crédits en défaut (stage 3) de son portefeuille «  retail  » (marchés des particuliers et des professionnels). Sur ces marchés, le recours à un modèle statistique pour le provisionnement de ces créances se justifie par la volumétrie importante de créances présentant des montants unitaires faibles. Les crédits sont regroupés en six classes d’actifs homogènes en matière de risque, définies à partir des classes d’actifs bâloises   : crédits immobiliers des particuliers et SCI patrimoniales crédits revolving des particuliers crédits à la consommation des particuliers comptes courants et découverts des particuliers et SCI patrimoniales crédits moyen/long terme des professionnels et SCI crédits Court Terme des Professionnels et SCI Commerciales Les créances les plus significatives lors de leur entrée en défaut sont exclues de ce dispositif de provisionnement statistique au profit d’une dépréciation déterminée à dire d’expert. Les créances dépréciées à dire d’expert sont identifiées en appliquant des seuils opérationnels définis au niveau de chaque classe d’actif. Elles représentent de l’ordre de 1   % de l’ensemble des créances «retail» en défaut. Les crédits immobiliers cautionnés par Crédit Logement et les engagements par signature sont exclus du dispositif de provisionnement statistique et ne font donc pas l’objet d’une dotation de provision. Cette absence de provision est justifiée dans le premier cas par la prise en charge par Crédit Logement de l’intégralité des pertes en cas de défaut et dans le deuxième cas par le caractère exceptionnel des pertes constatées pour cette typologie d’engagement hors bilan. Paramètres de provisionnement Le modèle de provisionnement statistique s’applique au portefeuille en défaut (crédits douteux et contentieux). Les paramètres de provisionnement sont déterminés par l'observation du passé et sont   : La probabilité de passage de douteux en contentieux (LGD1), Le taux de perte lorsque le dossier est contentieux (LGD2). Ces taux sont déterminés par classes d’actifs homogènes et tiennent compte de l’ancienneté des crédits dans le statut douteux ou contentieux. Calcul des dépréciations sur les encours douteux Le taux de dépréciation sur les créances douteuses est calculé, par classe d’actifs homogènes, par le produit des taux LGD1 et LGD2. Calcul des dépréciations sur les encours contentieux Le taux de dépréciation sur les créances contentieuses correspond au taux LGD2, qui est distinct en fonction de la classe d’actif homogène à laquelle appartient la créance. Les classes d’actifs homogènes des créances contentieuses sont découpées en générations trimestrielles d’entrée au contentieux, chacune faisant l’objet d’un taux de perte différent. Pour chaque génération, le taux LGD2 est calculé à partir des recouvrements et pertes observés par trimestre d’historique. Le nombre de trimestres sur lesquels ces recouvrements sont observés peut atteindre jusqu’à 50 trimestres. Mise à jour des paramètres utilisés dans le modèle statistique Les recouvrements réellement observés sur l’exercice sont comparés avec les recouvrements prévus par le modèle afin d’apprécier son caractère prédictif. Dépréciation de titres Titres de placement Actions et autres titres à revenu variable À la clôture de l’exercice, les actions sont évaluées par rapport à leur valeur probable de négociation. Dans le cas des titres cotés, celle-ci est déterminée en fonction du cours de Bourse le plus récent. Aucune compensation n’est opérée entre les plus et moins-values latentes ainsi constatées, et seules les moins-values latentes sont comptabilisées par l’inscription d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Obligations et autres titres à revenu fixe À la clôture de l’exercice, les titres sont estimés sur la base de leur valeur probable de négociation et, dans le cas des titres cotés, des cours de Bourse les plus récents. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres, dont le calcul tient compte des gains provenant des éventuelles opérations de couverture effectuées. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées dans la rubrique «  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placement et assimilés  » du compte de résultat. Titres d’investissement A la clôture de l’exercice, les moins-values latentes ne donnent pas lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres, sauf s’il existe une forte probabilité de cession des titres à court terme, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de titres d’investissement sont enregistrées dans la rubrique «  Gains nets sur actifs immobilisés  » du compte de résultat. Titres de participation et parts dans les entreprises liées À la clôture de l’exercice, les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont évalués à leur valeur d’utilité représentative du prix que la société accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Cette valeur est estimée par référence à différents critères tels que les capitaux propres, la rentabilité, les cours moyens de Bourse des trois derniers mois. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de ces titres, incluant les résultats dégagés lors de l’apport de ces titres à des offres publiques d’échange, sont comptabilisées dans la rubrique «  Gains nets sur actifs immobilisés  » . (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Dépréciations d'actifs Etablissements de crédit 0,0 0,0 Crédits à la clientèle 71 752,7 77 428,6 Sous-total (1) 71 752,7 77 428,6 Dépréciation de titres 4,0 3,9 Stock global de dépréciations 71 756,7 77 432,5 (1) La variation du stock de dépréciations (hors titres) s'analyse comme suit   : (En milliers d' euros .) Stock au 31/12/2018 Dotations Reprises / Utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/2019 Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Variations de périmètre Variations de taux de change Dépréciations sur créances douteuses Etablissements de crédit 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Crédits à la clientèle 6 249,3 7 641,5 0,0 -4 530,0 0,0 0,0 0,0 9 360,7 Dépréciations sur créances douteuses compromises Etablissements de crédit 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Crédits à la clientèle 71 179,3 10 489,8 0,0 -19 277,1 0,0 0,0 0,0 62 392,0 Total 77 428,6 18 131,3 0,0 -23 807,2 0,0 0,0 0,0 71 752,7 2.8. 2 . –  Provisions Principes comptables Les provisions comprennent   : les provisions sur engagements hors bilan (concernant les engagements par signature)   ; les provisions collectives pour risque de crédit. Provisions sur engagements hors bilan (provisions sur engagements par signature) Les provisions sur engagements hors bilan représentent les pertes probables encourues par la Banque Rhône-Alpes suite à l’identification d’un risque avéré de crédit sur un engagement hors bilan de financement ou de garantie qui ne serait pas considéré comme un instrument dérivé ni désigné comme actif financier à la juste valeur par résultat. Provisions collectives pour risque de crédit (relatifs aux engagements et encours de crédit dégradés) Sans attendre qu’un risque de crédit avéré ait individuellement affecté une ou plusieurs créances ou engagements, l’identification, au sein d’un portefeuille homogène, d’une dégradation significative du risque de crédit sur un ensemble d’instruments financiers donne lieu à l’enregistrement d’une provision à hauteur des pertes de crédit que la Banque Rhône-Alpes s’attend à subir à maturité sur ces instruments. Afin de fournir une meilleure information au regard de son activité, la Banque Rhône-Alpes a choisi, en cohérence avec le principe de prudence, d’étendre en 2019 le provisionnement du risque de crédit aux encours sains non dégradés, à hauteur des pertes de crédit que la Banque Rhône-Alpes s’attend à subir à horizon d’un an. Les pertes de crédit à maturité sont évaluées en prenant en considération les données historiques, la situation présente ainsi que des prévisions raisonnables d’évolution de la conjoncture économique et des facteurs macro-économiques pertinents jusqu’à la maturité des instruments. Le montant de la provision est ainsi égal à la valeur actualisée des pertes de crédit attendues en tenant compte de la probabilité de survenance d'un événement de défaut sur la durée de vie des instruments financiers concernés et, le cas échéant, de l’effet des garanties appelées ou susceptibles de l’être. Les pertes de crédit à un an sont évaluées en prenant en considération les données historiques et la situation présente. Le montant de la provision est ainsi égal à la valeur actualisée des pertes de crédit attendues en tenant compte de la probabilité de survenance d’un événement de défaut au cours de l’année qui suit et, le cas échéant, de l’effet des garanties appelées ou susceptibles de l’être. Les variations des provisions collectives ainsi calculées sont enregistrées en Coût du risque. Remarques concernant l’identification d’une dégradation du risque de crédit Pour identifier les encours faisant l’objet d’une provision collective, l’augmentation significative du risque de crédit est appréciée en tenant compte de toutes les informations historiques et prospectives disponibles (scores comportementaux, indicateurs de type «  loan to value  » , scénarios de prévisions macro-économiques, etc.). L’appréciation de l’évolution du risque de contrepartie tient compte des éléments suivants   : 1 er critère   : l’évolution de la note de la contrepartie ainsi que l’évolution du secteur d’activité, des conditions macro-économiques et du comportement de la contrepartie qui peuvent, au-delà de la revue de la notation, être révélateurs d’une dégradation du risque de crédit, 2 ème critère   : l’évolution de la note de la contrepartie contrat par contrat entre la date d’origination et la date de clôture, 3 ème critère   : l’existence d’impayés de plus de 30 jours. La satisfaction d’un seul de ces critères suffit à provisionner un contrat sur une base collective. (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Provisions Provisions sur engagements hors-bilan 4 566,5 4 420,8 Provisions collectives pour risque de crédit (*) 13 198,3 6 514,4 Provisions pour risques et charges 4 597,8 3 934,5 Stock de provisions (1) 22 362,6 14 869,7 (*) Une dotation aux provisions de 8,0 millions d’ euros a été comptabilisée suite au changement de modalités d’estimation de la provision collective (cf. Note 1.4) (1) La variation du stock de provisions s'analyse comme suit   : (En milliers d' euros .) Stock au 31/12/2018 Dotations Reprises / Utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/2019 Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Variations de périmètre Variations de taux de change Provisions sur engagements hors-bilan 4 420,8 1 492,0 - -1 346,2 - - - 4 566,5 Provisions collectives pour risque de crédit 6 514,4 12 076,7 - -5 392,9 - - - 13 198,3 Provisions pour litiges avec la clientèle 1 898,8 - - - -304,2 - - 1 594,6 Provisions sur instruments financiers à terme - - - - - - - - Autres provisions pour risques et charges 2 035,7 - 1 080,0 -29,8 -82,7 - - 3 003,2 Total 14 869,7 13 568,8 1 080,0 -6 768,9 -386,9 - - 22 362,6 2.8. 3 . –  Engagements sur les contrats d’épargne logements Principes comptables Les comptes et les plans d’épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10 juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d’épargne rémunérée et une phase d’emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti. Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures   : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée. Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l’objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en «  Produit net bancaire  » au sein de la marge d’intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu’aux seuls engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement existant à la date de calcul de la provision. Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d’épargne-logement d’une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d’épargne logement, et sur l’ensemble des comptes d’épargne-logement qui constitue une seule et même génération d’autre part. Sur la phase d’épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d'épargne moyens attendus et les encours d'épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients. Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d’arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours (de dépôts) au bilan à la date de calcul d’une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d’autre part. Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d’épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place. A. Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Plans d'épargne-logement (PEL) Ancienneté de moins de 4 ans 10 309,2 27 847,8 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 110 680,6 93 122,6 Ancienneté de plus de 10 ans 46 475,0 43 427,4 Sous-total 167 464,7 164 397,7 Comptes d'épargne-logement (CEL) 15 462,6 15 174,7 Total 182 927,3 179 572,4 B. Encours de crédits à l’habitat octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Ancienneté de moins de 4 ans 16,6 25,0 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 141,9 237,9 Ancienneté de plus de 10 ans 44,1 24,7 Total 202,6 287,7 C. Provisions sur engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement (1) (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Plans d'épargne-logement (PEL) Ancienneté de moins de 4 ans 0,2 0,3 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 192,9 2,3 Ancienneté de plus de 10 ans 2 340,7 1 369,4 Sous-total 2 533,8 1 372,0 Comptes d'épargne-logement (CEL) 136,1 230,8 Prêts tirés 10,0 10,0 Total 2 679,9 1 612,8 (1) Ces provisions sont comptabilisées dans les provisions pour risques et charges (cf. note 2.8.2). D. Modalités de détermination des paramètres d’évaluation des provisions Les paramètres d’estimation des comportements futurs des clients résultent d’observations historiques de longue période (plus de 10 ans). La valeur des paramètres ainsi déterminée peut être ajustée en cas de changement de réglementation dès lors que ce dernier peut remettre en question la capacité prédictive des données passées pour déterminer les comportements futurs des clients. Les valeurs des différents paramètres de marché utilisés, notamment les taux d’intérêt et les marges, sont déterminées à partir des données observables et représentent, à date d’évaluation, la meilleure estimation retenue par la Banque Rhône-Alpes des niveaux futurs de ces éléments pour les périodes concernées, en cohérence avec la politique de gestion des risques de taux d’intérêt de la banque de détail. Les taux d’actualisation retenus sont déduits de la courbe des swaps zéro coupon contre Euribor à la date d’évaluation, moyennés sur une période de douze mois. 2.8. 4 . –  Coût du risque Principes comptables Le contenu de la rubrique «  Coût du risque  » comprend les dotations nettes des reprises aux dépréciations et provisions pour risque de crédit, les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties ainsi que les dotations et reprises de provisions pour autres risques. (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Risque de contrepartie Dotations aux provisions et aux dépréciations -31 700,1 -17 962,9 Pertes non couvertes -1 874,4 -3 281,3 Pertes couvertes -6 927,1 -14 962,3 Reprises de dépréciations et de provisions (y compris utilisations) 30 576,1 37 374,8 Récupérations sur créances amorties 223,6 208,5 Total -9 701,8 1 376,9 2. 9 . –  Gains ou pertes sur actifs immobilisés Principes comptables La rubrique «  Gains ou pertes sur actifs immobilisés  » regroupe les plus ou moins values de cession ainsi que les dotations nettes aux dépréciations sur titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement. (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Titres d'investissement - - Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme -0,1 - Plus-values de cession - - Moins-values de cession - - Dotations aux dépréciations -0,1 - Reprises de dépréciations - - Plus et moins-values sur immobilisation 54,7 139,3 Total 54,6 139,3 Note 3 . –  Autres activités 3. 1 . –  Produits nets des commissions sur prestations de services Principes comptables La Banque Rhône-Alpes enregistre en résultat les produits et charges de commissions sur prestations de services en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent. Les commissions rémunérant des services continus, telles que certaines commissions sur moyens de paiement, les droits de garde sur titres en dépôt, ou les commissions sur abonnements télématiques, sont étalées en résultat sur la durée de la prestation fournie. Les commissions rémunérant des services ponctuels, telles que les commissions sur mouvements de fonds, les commissions d’apport reçues, ou les pénalités sur incidents de paiement, sont intégralement enregistrées en résultat quand la prestation est réalisée. (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 804,1 - 804,1 899,9 - 899,9 Opérations avec la clientèle 23 883,6 - 23 883,6 24 607,4 - 24 607,4 Opérations sur titres 9 277,6 -6,0 9 271,7 9 294,3 -0,7 9 293,5 Opérations de change 101,6 - 101,6 119,5 - 119,5 Engagements de financement et de garantie 2 836,3 -128,6 2 707,7 3 119,4 -2 555,3 564,1 Prestations de services et autres 37 442,9 -7 229,4 30 213,6 35 492,0 -6 480,8 29 011,2 Total net 74 346,2 -7 364,0 66 982,2 73 532,6 -9 036,9 64 495,7 3. 2 . –  Autres actifs, autres passifs et comptes de régularisation 3.2. 1 . –  Autres actifs et comptes de régularisation (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Autres actifs Débiteurs divers 11 103,5 10 876,1 Primes sur instruments conditionnels achetés 258,4 423,0 Comptes de règlement débiteurs sur opérations sur titres 36,9 - Autres emplois divers 16,4 - Sous-total 11 415,3 11 299,1 Comptes de régularisation Charges payées ou comptabilisées d'avance 2 994,5 944,7 Produits à recevoir 15 131,0 13 489,9 Autres comptes de régularisation 10 952,8 9 416,5 Sous-total 29 078,3 23 851,1 Total (1) 40 493,5 35 150,1 (1) Au 31/12/2019, aucun élément de ces actifs n'est mis en pension. 3.2. 2 . –  Autres passifs et comptes de régularisation (En milliers d' euros .) 31/12/2019 31/12/2018 Autres passifs Créditeurs divers 10 063,1 7 177,4 Primes sur instruments dérivés vendus 149,1 91,2 Comptes de règlement créditeurs sur opérations sur titres - 1,0 Autres opérations sur titres - - Sous-total 10 212,1 7 269,7 Comptes de régularisation - - Charges à payer 28 491,3 31 295,8 Impôts différés 2 771,5 1 723,5 Produits constatés d'avance 4 140,5 4 466,9 Autres comptes de régularisation 4 527,2 5 922,3 Sous-total 39 930,5 43 408,6 Total (1) 50 142,6 50 678,3 (1) Aucun de ces montants ne se rapporte à des éléments reçus en pension ni à des dettes représentatives de titres empruntés. Note 4 . –  Charges et avantages du personnel 4. 1 . –  Frais de personnel et rémunération des dirigeants Principes comptables La rubrique «  Frais de personnel  » comprend l’ensemble des dépenses liées au personnel   ; elle intègre notamment le montant de la participation et de l’intéressement des salariés se rattachant à l’exercice, les produits liés au Crédit d’Impôt Compétitivité Emploi (CICE) ainsi que les charges liées aux opérations de restructuration. Les avantages du
    Bulletin BALO n°92 du 31/07/2020, affaire n°2003509
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/06/2020
    Numéro d’affaire : 2002544
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 3 1 mars 20 20 (En milliers d' euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 213 401 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 1 847 997 Operations avec la clientèle 3 900 065 Obligations et autres titres a revenu fixe 0 Actions et autres titres a revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 799 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 340 Immobilisations corporelles 17 424 Autres actifs 7 483 Comptes de régularisation 25 775 Total de l'actif 6 015 284 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 410 906 Operations avec la clientèle 3 346 673 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 9 882 Comptes de régularisation 67 972 Provisions pour risques et charges 27 304 Capitaux propres hors FRBG 152 548 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 19 436 Total du passif 6 015 284 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 326 461 Engagements de garantie 332 142 Engagements sur titres 428 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 2 050 358 Engagements sur titres -428
    Bulletin BALO n°72 du 15/06/2020, affaire n°2002544
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/02/2020
    Numéro d’affaire : 2000337
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 31 déc embre 2019 (En milliers d' euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 183 709 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 1 815 882 Operations avec la clientèle 3 752 799 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 799 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 346 Immobilisations corporelles 16 292 Autres actifs 11 415 Comptes de régularisation 29 078 Total de l'actif 5 812 320 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 335 491 Operations avec la clientèle 3 229 139 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 10 212 Comptes de régularisation 57 294 Provisions pour risques et charges 27 637 Capitaux propres hors FRBG 152 548 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 19 436 Total du passif 5 812 320 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 314 177 Engagements de garantie 328 369 Engagements sur titres -324 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 1 926 815 Engagements sur titres 324
    Bulletin BALO n°26 du 28/02/2020, affaire n°2000337
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/10/2019
    Numéro d’affaire : 1904666
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 30 septembre 2019 (En milliers d' euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 27 728 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 1 971 167 Operations avec la clientèle 3 642 539 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 451 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 1 609 Immobilisations corporelles 15 425 Autres actifs 10 527 Comptes de régularisation 24 835 Total de l'actif 5 696 282 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 329 954 Operations avec la clientèle 3 116 648 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 8 383 Comptes de régularisation 61 295 Provisions pour risques et charges 27 455 Capitaux propres hors FRBG 152 548 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 19 436 Total du passif 5 696 282 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 289 576 Engagements de garantie 321 904 Engagements sur titres -349 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 1 790 060 Engagements sur titres 349
    Bulletin BALO n°130 du 30/10/2019, affaire n°1904666
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/07/2019
    Numéro d’affaire : 1903880
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 30 juin 2019 (En milliers d' euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 28 785 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 1 812 868 Operations avec la clientèle 3 547 096 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 451 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 1 617 Immobilisations corporelles 15 364 Autres actifs 10 521 Comptes de régularisation 23 528 Total de l'actif 5 442 230 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 184 039 Operations avec la clientèle 3 021 717 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 8 928 Comptes de régularisation 55 179 Provisions pour risques et charges 19 818 Capitaux propres hors FRBG 152 548 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 19 436 Total du passif 5 442 230 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 293 091 Engagements de garantie 317 540 Engagements sur titres -309 Engagements reçus Engagements de financement Engagements de garantie 1 696 760 Engagements sur titres -309
    Bulletin BALO n°89 du 26/07/2019, affaire n°1903880
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/07/2019
    Numéro d’affaire : 1903671
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société Anonyme au capital de 12 562 800 € Siège social  : 20/22 , b oulevard Edouard Rey – 38000 GRENOBLE 057 502 270 R.C.S. Grenoble Documents comptables approuvés par l ' assemblée générale du 29 mai 2019 I. – Bilan au 31 décembre 201 8 (En milliers d'euros.) Actif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Caisse, banques centrales et comptes courants postaux 2.3 31 352,4 34 273,2 Effets publics et valeurs assimilées 2.1 0,0 0,0 Créances sur les établissements de crédit 2.3 1 436 977,3 1 289 576,1 Opérations avec la clientèle 2.3 3 421 922,5 3 297 034,7 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.1 0,0 0,0 Actions et autres titres à revenu variable 2.1 0,1 0,1 Participations et autres titres détenus à long terme 2.1 2 450,9 2 307,1 Parts dans les entreprises liées 2.1 0,0 0,0 Opérations de crédit-bail et de location assimilées 0,0 0,0 Immobilisations incorporelles 7.1 1 631,4 1 652,8 Immobilisations corporelles 7.1 15 583,7 15 457,4 Autres actifs 3.2 11 299,1 8 537,4 Comptes de régularisation 3.2 23 851,1 25 148,3 Total 4 945 068,4 4 673 987,1 Passif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Banques centrales, comptes courants postaux 0,0 - Dettes envers les établissements de crédit 2.4 1 789 548,3 1 592 903,5 Opérations avec la clientèle 2.4 2 914 629,6 2 856 356,5 Dettes représentées par un titre 2.4 0,0 0,0 Autres passifs 3.2 7 269,7 7 240,0 Comptes de régularisation 3.2 43 408,6 36 641,6 Provisions 2.8 20 390,6 23 466,8 Dettes subordonnées 6.2 0,0 0,0 Capitaux propres 6.1 169 821,6 157 378,7 Capital souscrit 12 562,8 12 562,8 Primes d'émission 62 265,5 62 265,5 Réserves 58 283,0 58 283,0 Provisions réglementées 0,0 0,0 Report à nouveau 13 494,8 4 448,5 Résultat de l'exercice 23 215,5 19 819,0 Total 4 945 068,4 4 673 987,1 Hors-bilan Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements de financement donnés 2.3 258 316,9 226 839,5 Engagements de garantie donnés 2.3 312 096,4 314 796,5 Engagements donnés sur titres 13,1 0,2 Opérations en devises 36 524,4 63 630,2 Engagements sur instruments financiers à terme 2.2 2 568 308,9 2 593 703,2 Engagements de financement reçus d'établissements de crédits 2.4 910 794,3 344 083,4 Engagements de garantie reçus d'établissements de crédits 2.4 1 609 037,3 1 547 595,7 Engagements reçus sur titres 7,8 0,0 Opérations en devises 36 482,6 63 569,0 II. – Compte de résultat (En milliers d'euros.) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Intérêts et produits assimilés 72 174,7 78 032,1 Intérêts et charges assimilées -6 377,4 -11 204,8 Net des intérêts et produits assimilés 2.5 65 797,3 66 827,4 Revenus des titres à revenu variable 2.6 3,9 0,9 Commissions (produits) 73 532,6 72 973,2 Commissions (charges) -9 036,9 -9 154,5 Net des commissions 3.1 64 495,7 63 818,7 Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation 2.7 5 080,9 6 888,2 Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de placement et assimilés 2.7 0,0 0,0 Autres produits d'exploitation bancaire 3 224,7 1 393,5 Autres charges d'exploitation bancaire -3 370,0 -1 578,6 Net des autres produits et charges d'exploitation bancaire -145,3 -185,1 Produit net bancaire 135 232,5 137 350,1 Frais de personnel 4.1 -47 257,8 -45 099,4 Autres frais administratifs 4.3 -49 583,0 -50 937,4 Dotations aux amortissements -2 478,7 -3 147,1 Charges générales d'exploitation et dotations aux amortissements -99 319,6 -99 183,8 Résultat brut d'exploitation 35 912,8 38 166,3 Coût du risque 2.8 1 376,9 -8 595,0 Résultat d'exploitation 37 289,7 29 571,2 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 2.9 / 7.1 139,3 141,8 Résultat courant avant impôt 37 429,0 29 713,0 Résultat exceptionnel 2.9 / 7.3 -2 048,4 0,0 Impôt sur les bénéfices 5 -12 165,1 -9 894,1 Dotations nettes aux provisions réglementées - 0,0 Résultat net 23 215,5 19 819,0 III. – Annexe aux comptes individuels Ces comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil de Surveillance le 29 mars 2019. Note 1 . – Principales règles d ' évaluation et de présentation des comptes Les comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis et sont présentés conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l ' Autorité des Normes Comptables relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire. Comparabilité des comptes Aucun changement de méthode comptable n'a été constaté en 2018. Monnaie de présentation Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d'euros, sauf mention contraire. Les effets d'arrondis peuvent générer, le cas échéant des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. Opérations en devises Les profits et pertes de change résultant des opérations courantes conclues en devises étrangères sont comptabilisés dans le compte de résultat. Les opérations de change à terme dites « sèches » ou effectuées en couverture d ' autres opérations de change à terme sont évaluées selon le cours de change à terme restant à courir de la devise concernée. Les positions de change au comptant et les autres opérations à terme sont évaluées mensuellement selon les cours de change officiels au comptant de fin de période. Les différences de réévaluation ainsi dégagées sont enregistrées régulièrement dans le compte de résultat. 1.1 . – Principes comptables et méthodes d ' évaluation Conformément aux principes comptables applicables aux établissements de crédit français, les méthodes d ' évaluation prennent en compte pour la majorité des opérations l ' intention dans laquelle celles-ci ont été conclues. Les opérations réalisées dans le cadre de la banque d ' intermédiation sont maintenues à leur coût historique et dépréciées en cas de risque de contrepartie. Les résultats attachés à ces opérations sont enregistrés prorata temporis en respectant le principe de séparation des exercices. Les opérations sur instruments financiers à terme réalisées afin de couvrir et de gérer le risque global de taux d ' intérêt de la banque d ' intermédiation entrent dans ce cadre. Les opérations réalisées dans le cadre des activités de marché sont généralement évaluées à leur valeur de marché à l ' exception des prêts, emprunts et titres de placement qui suivent la règle du nominalisme. Lorsque ces instruments financiers ne sont pas cotés sur des marchés actifs, l ' évaluation à la valeur de marché est corrigée pour intégrer une décote prudentielle. De plus, les évaluations déterminées à partir de modèles internes font l ' objet d ' une décote (Reserve policy) déterminée en fonction de la complexité du modèle utilisé et de la durée de vie de l ' instrument financier. 1.2 . – Recours à des estimations et au jugement Pour la préparation des comptes annuels de la Banque Rhône-Alpes, l ' application des principes et méthodes comptables décrits dans les notes annexes conduit la Direction à formuler des hypothèses et à réaliser des estimations qui peuvent avoir une incidence sur les montants comptabilisés au compte de résultat, sur l ' évaluation des actifs et passifs au bilan et sur les informations présentées dans les notes annexes qui s ' y rapportent. Pour réaliser ces estimations et émettre ces hypothèses, la Direction utilise les informations disponibles à la date d ' établissement des comptes annuels et peut recourir à l ' exercice de son jugement. Par nature, les évaluations fondées sur ces estimations comportent des risques et incertitudes quant à leur réalisation dans le futur, de sorte que les résultats futurs définitifs des opérations concernées pourront être différents de ces estimations et avoir alors une incidence significative sur les états financiers. Le recours à des estimations concerne notamment les évaluations suivantes : la juste valeur au bilan des instruments financiers (titres et instruments dérivés) non cotés sur un marché actif et détenus dans le cadre d ' activités de marché (cf. notes 2.1 et 2.2)   ; le montant des dépréciations des actifs financiers (Note 2.8), des immobilisations corporelles et incorporelles (cf. Note 7.1)   ; les provisions enregistrées au passif du bilan, dont les provisions sur avantages du personnel (cf. Notes 2.8, et 4.2)   ; le montant des actifs d ' impôts différés comptabilisés au bilan (cf. notes 5 et 3.2). 1.3 . – Correction d ' erreur Les prêts qui font l'objet de renégociations commerciales en l'absence de toute difficulté financière ou insolvabilité du client emprunteur sont décomptabilisés en date de renégociation et les nouveaux prêts, contractualisés aux conditions ainsi renégociées, leur sont substitués au bilan à cette même date. La part résiduelle de commissions assimilables à des intérêts, perçues initialement, ainsi que des coûts de transaction directement rattachables au prêt initial est alors reportée immédiatement en résultat à la date de renégociation. Par ailleurs, les frais de renégociation perçus sont intégrés dans le taux d'intérêt effectif du nouveau prêt. Jusqu'au 31 décembre 2017, le groupe enregistrait immédiatement en résultat les frais de renégociation et continuait à étaler sur la durée de vie réelle des prêts renégociés les commissions assimilables à des intérêts et les coûts de transaction initiaux. Cette correction a été comptabilisée dans les comptes sociaux au 31 décembre 2018, et est présentée en résultat exceptionnel pour - 2.048,4 K€ (cf. Note 7.3) et en impôt sur les bénéfices pour + 529,1 K€. En 2018, le traitement comptable des renégociations commerciales a été implémenté automatiquement dans les outils de gestion des prêts. Cette mise en production a permis de régulariser le stock de crédits renégociés toujours en vie en 2018 et ainsi générer automatiquement les écritures comptables adéquates. 1.4 . – Changement de modalités d'estimation des provisions collectives En 2018, la Banque Rhône-Alpes a procédé à un changement d ' estimation pour la comptabilisation des provisions collectives pour risque de crédit. En cohérence avec les modalités d ' estimation des pertes de crédit attendues, désormais retenues dans les comptes consolidés du groupe Crédit du Nord depuis l ' application de la norme IFRS 9 à compter du 1er janvier 2018, la Banque Rhône-Alpes a revu les modalités d ' estimation des provisions collectives pour risque de crédit dans ses comptes annuels. Jusqu ' au 31 décembre 2017, le montant des provisions collectives était déterminé notamment en fonction de données historiques sur les taux de défaut et de pertes constatées par portefeuille homogène ajustées pour prendre en compte l ' évolution de la situation économique ayant affecté ces portefeuilles et, le cas échéant, par le jugement d ' experts. A compter de l ' exercice 2018, le montant des provisions collectives pour risque de crédit est désormais évalué à hauteur des pertes attendues à terminaison calculées sur la base des encours sains dégradés (portefeuilles homogènes de crédits et d ' engagements ayant subi une dégradation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale) (cf. Note 2.8). Note 2 . – Instruments financiers 2.1 . – Portefeuilles titres Principes comptables Les titres sont classés en fonction de : leur nature : effets publics (bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable ; leur portefeuille de destination : transaction, placement, investissement, activités de portefeuille, participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme, correspondant à l ' objet économique de leur détention. Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison. Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d ' évaluation appliquées sont les suivantes. Les règles de dépréciation afférentes sont décrites dans la Note 2.8. Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l ' origine, sont acquis ou vendus avec l ' intention de les revendre ou de les racheter à court terme ou qui sont détenus dans le cadre d ' une activité de mainteneur de marché. Ces titres sont négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles sont représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également classés en titres de transaction, les titres faisant l ' objet d ' un engagement de vente dans le cadre d ' une opération d ' arbitrage effectuée sur un marché d ' instruments financiers organisé ou assimilé, et les titres acquis ou vendus dans le cadre d ' une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d ' autres instruments financiers gérés ensemble et présentant des indications d ' un profil récent de prise de bénéfices à court terme. Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d ' acquisition, hors frais d ' acquisition. Ils font l ' objet d ' une évaluation sur la base de leur valeur de marché à la date de clôture de l ' exercice. Le solde des gains et pertes latents ainsi constaté, de même que le solde des gains et pertes réalisés sur cession des titres est porté au compte de résultat, dans la rubrique « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés ». Les coupons encaissés sur les titres à revenu fixe du portefeuille de transaction sont classés dans le compte de résultat au sein de la rubrique « Produits nets d ' intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe ». Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l ' intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d ' une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme peuvent être transférés dans les catégories « Titres de placement » ou « Titres d ' investissement » si : une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention ; ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l ' intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu ' à leur échéance. Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert. Titres de placement Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres d ' investissement, ni parmi les autres titres détenus à long terme, les titres de participation et les parts dans les entreprises liées. Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan et à leur coût d ' achat hors frais d ' acquisition ou à leur valeur d ' apport. Les revenus de dividendes attachés aux actions classées en titres de placement sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont inscrits au bilan à leur prix d ' acquisition hors frais d ' acquisition, et concernant les obligations, hors intérêts courus non échus à la date d ' acquisition. Les différences entre les prix d ' acquisition et les valeurs de remboursement (primes si elles sont positives, décotes si elles sont négatives) sont enregistrées au compte de résultat sur la durée de vie des titres concernés. L ' étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les intérêts courus à percevoir attachés aux obligations et autres titres à revenu fixe de placement sont portés dans un compte de créances rattachées en contrepartie de la rubrique « Produits nets d ' intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe » du compte de résultat. Les titres de placement peuvent être transférés dans la catégorie « Titres d ' investissement » si : une situation exceptionnelle de marché nécessite un changement de stratégie de détention ; ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l ' intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu ' à leur échéance. Titres d ' investissement Les titres d ' investissement sont les titres à revenu fixe assortis d ' une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie titres de placement avec l ' intention manifeste de les détenir jusqu ' à l ' échéance et pour lesquels la Banque Rhône-Alpes a la capacité de les détenir jusqu ' à l ' échéance, en disposant notamment de la capacité de financement nécessaire pour continuer à détenir ces titres jusqu ' à leur échéance et en n ' étant soumis à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause l ' intention de détenir les titres d ' investissement jusqu ' à leur échéance. Les titres d ' investissement sont comptabilisés de manière identique aux titres de placement. 2.1.1 . – Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Obligations et autres titres à revenu fixe Total Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Obligations et autres titres à revenu fixe Total Portefeuille de transaction - - - - - - - - Portefeuille de placement (1) - - - - - - - - Montant brut - 4,0 - 4,0 - 4,0 - 4,0 Dépréciations - -3,9 - -3,9 - -3,9 - -3,9 Montant net - 0,1 - 0,1 - 0,1 - 0,1 Portefeuille d'investissement - - - - - - - - Montant brut - - - - - - - - Dépréciations - - - - - - - - Montant net - - - - - - - - Créances rattachées - - - - - - - - Total (2) - 0,0 - 0,0 - 0,0 - 0,0 (1) Dont titres éligibles au refinancement auprès de la Banque de France 0,0 0,0 (2) Dont obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics (net de provisions et hors créances rattachées) 0,0 0,0 Informations complémentaires sur les services Portefeuille de placement (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Valeur estimée des titres de placement     Plus-values latentes (1) - - Plus-values latentes sur les actions et autres titres à revenu variable - - Plus-values latentes sur les obligations et autres titres à revenu fixe - - Montant des primes et décôtes afférentes aux titres de placement à revenu fixe (hors titres douteux) - - Parts d'OPCVM détenues - - Montant des titres cotés sur effets publics et valeurs assimilés (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres cotés sur actions et autres titres à revenu variable (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres cotés sur obligations et autres titres à revenu fixe (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres subordonnés (net de provisions et hors créances rattachées) - - (1) Ces montants ne tiennent pas compte des résultats latents afférents aux instruments financiers affectés en couverture des titres de placement. Portefeuille d'investissement (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Valeur estimée des titres d'investissement     Plus-values latentes - - Montant des primes et décôtes afférentes aux titres d'investissement (hors titres douteux) - - Montant des titres cotés sur obligations et autres titres à revenu fixe (net de provisions et hors créances rattachées) - - 2.1.2 . – Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme Principes comptables Il s ' agit d ' une part des « Titres de participation et parts dans les entreprises liées » dont la possession durable est estimée utile à l ' activité de la Banque Rhône-Alpes, et notamment ceux répondant aux critères suivants : titres de sociétés ayant des administrateurs ou des Dirigeants communs avec la Banque Rhône-Alpes, dans des conditions qui permettent l ' exercice d ' une influence sur l ' entreprise dont les titres sont détenus ; titres de sociétés appartenant à un même groupe contrôlé par des personnes physiques ou morales exerçant un contrôle sur l ' ensemble et faisant prévaloir une unité de décision ; titres représentant plus de 10 % des droits dans le capital émis par un établissement de crédit ou par une société dont l ' activité se situe dans le prolongement de celle de la Banque Rhône-Alpes. Il s ' agit d ' autre part des « Autres titres détenus à long terme », constitués par les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes, sous forme de titres, dans l ' intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l ' entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu ' ils représentent. Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d ' achat hors frais d ' acquisition. Les revenus de dividendes attachés à ces titres sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Participations et autres titres détenus à long terme (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Etablissements de crédit - - Cotés - - Non cotés - - Autres 2 450,9 2 307,1 Cotés - - Non cotés 2 450,9 2 307,1 Total brut 2 450,9 2 307,1 Dépréciations - - Total net 2 450,9 2 307,1 Parts dans les entreprises liées (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Etablissements de crédit 0,0 0,0 Cotés - - Non cotés - - Autres 0,0 0,0 Cotés - - Non cotés - - Total brut 0,0 0,0 Dépréciations - - Total net 0,0 0,0 2.2 . – Opérations sur les instruments financiers à terme Principes comptables Les opérations portant sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d ' actions sont conclus dans le cadre d ' opérations de couverture ou de marché. Les engagements nominaux sur les instruments financiers à terme sont présentés sous une ligne unique au hors-bilan ; ce montant représente le volume des opérations en cours ; il ne reflète ni le risque de marché, ni le risque de contrepartie qui leur sont associés. Les dérivés de crédit achetés à titre de couverture du risque de crédit sur des actifs financiers non évalués à leur valeur de marché sont quant à eux classés et traités comme des engagements de garanties reçus. Plusieurs cas sont à distinguer en ce qui concerne la comptabilisation des résultats afférents aux instruments financiers à terme : Opérations de couverture Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme utilisés à titre de couverture, affectés à l ' origine à un élément ou à un ensemble homogène d ' éléments identifiés, sont constatés dans les résultats de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. S ' ils concernent des instruments de taux d ' intérêt, ils sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits et charges sur les éléments couverts, en « Produits nets d ' intérêts ». S ' ils concernent des instruments autres que de taux, ils sont comptabilisés en « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés » dans la rubrique « Résultat sur instruments financiers à terme ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Ils sont inscrits en « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés » dans la rubrique « Résultat sur instruments financiers à terme ». Opérations en position ouverte Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Ils sont inscrits en « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés » dans la rubrique « Résultat sur instruments financiers à terme ». Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés. 2.2.1 . – Engagements sur instruments financiers (En milliers d'euros.) Transaction Spéculation Macro couverture Micro couverture Total 31/12/2018 Total 31/12/2017 Catégories de contrat selon le règlement CRB 90/15 D A C B     Opérations fermes             Opérations sur marchés organisés             Contrats à terme de taux d'intérêts - - - - - - Contrats à terme de change - - - - - - Autres contrats à terme - - - - - - Opérations de gré à gré - - - - - - Swaps de taux d'intérêts - 128 206,2 2 294 500,0 - 2 422 706,2 2 437 374,9 Autres - - - - - - Opérations conditionnelles - - - - - - Options de taux d'intérêts - 49 790,1 65 000,0 - 114 790,1 70 749,1 Options de change - - - 15 406,3 15 406,3 85 579,2 Autres options - - - - - - Total - 177 996,4 2 359 500,0 15 406,3 2 552 902,6 2 593 703,2 2.2.2 . – Juste valeur des opérations qualifiées de couverture (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Opérations fermes     Opérations sur marchés organisés     Contrats à terme de taux d'intérêts - - Contrats à terme de change - - Autres contrats à terme - - Opérations de gré à gré     Swaps de taux d'intérêts 2 473 405,3 2 494 726,1 Autres - - Opérations conditionnelles     Options de taux d'intérêts 114 845,4 70 941,9 Options de change 15 406,3 85 579,2 Autres options - - Total 2 603 657,0 2 651 247,2 2.3 . – Prêts et créances Principes comptables Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d ' après leur durée initiale ou la nature des concours : créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme pour les établissements de crédit, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus non échus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat dans la rubrique « Produits et charges d ' intérêts et assimilés ». Les intérêts sur créances douteuses sont calculés en prenant en compte la valeur nette comptable actualisée de la créance. Les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction encourus à l ' occasion de l ' octroi de prêts sont assimilés à des intérêts et sont étalés en résultat sur la durée de vie effective des prêts. Les garanties données d ' ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n ' ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l ' objet de provisions. Dès lors qu ' un engagement est porteur d ' un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l ' existence de garantie, l ' encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s ' il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l ' existence de tout impayé, on peut conclure à l ' existence d ' un risque avéré, ou s ' il existe des procédures contentieuses. Les découverts non autorisés sont qualifiés d ' encours douteux au plus tard à l ' issue d ' une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles. Pour un débiteur donné, le classement d ' un encours en créances douteuses entraîne, par « contagion », un classement identique de l ' ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l ' existence de garanties. Les encours douteux donnent lieu à la constitution de dépréciations pour créances douteuses ou de provisions sur engagements douteux à hauteur des pertes probables (cf. Note 2.8). Restructurations de prêts et créances Une restructuration pour difficultés financières d ' un actif financier classé dans les catégories Créances sur les établissements de crédit et la clientèle est une modification contractuelle du montant, de la durée ou des conditions financières de la transaction initiale acceptées par la Banque Rhône-Alpes en raison des difficultés financières et de l ' insolvabilité de l ' emprunteur (que cette insolvabilité soit avérée ou à venir de façon certaine en l ' absence de restructuration) et qui n ' auraient pas été envisagées dans d ' autres circonstances. Les actifs financiers ainsi restructurés sont classées en encours dépréciés et les clients emprunteurs sont considérés en défaut. Ces classements sont maintenus pendant une période minimale d ' un an et au-delà tant que la Banque Rhône-Alpes a une incertitude sur la capacité des emprunteurs à honorer leurs engagements. Les prêts et créances peuvent faire l ' objet de renégociations commerciales en l ' absence de toute difficulté financière ou insolvabilité du client emprunteur. Ces opérations concernent alors des clients pour lesquels la Banque Rhône-Alpes accepte de renégocier la dette dans le but de conserver ou de développer une relation commerciale, dans le respect des règles d ' octroi en vigueur et sans aucun abandon de capital ou d ' intérêts courus. Les prêts et créances ainsi renégociés sont décomptabilisés en date de renégociation et les nouveaux prêts, contractualisés aux conditions ainsi renégociées, leur sont substitués au bilan à cette même date. Ces nouveaux prêts sont ultérieurement évalués au coût amorti sur la base du taux d ' intérêt effectif découlant des nouvelles conditions contractuelles et intégrant les commissions de renégociation facturées au client. 2.3.1 . – Caisse, banques centrales et comptes courants postaux (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Caisse   18 405,0 17 151,1 Banques centrales 12 947,4 17 122,1 Comptes courants postaux - - Total   31 352,4 34 273,2 2.3.2 . – Prêts et créances sur les établissements de crédit (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Comptes et prêts à vue     Comptes ordinaires 321 979,0 178 730,8 Prêts et comptes au jour le jour - - Comptes et prêts à terme - - Prêts et comptes à terme 1 112 299,4 1 108 406,2 Prêts subordonnés et participatifs - - Valeurs reçues en pension à terme - - Créances rattachées 2 698,9 2 439,1 Total brut (1) (2) (3) 1 436 977,3 1 289 576,1 Dépréciations - - Total net 1 436 977,3 1 289 576,1 (1) Dont créances douteuses - - (2) Dont créances douteuses compromises - - (3) Dont opérations avec les entreprises liées 1 147 436,4 963 433,4 2.3.3 . – Opérations avec la clientèle (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Créances commerciales 31 930,8 35 804,8 Autres concours à la clientèle 3 155 057,3 3 021 607,1 Crédits de trésorerie 468 631,6 457 050,9 Crédits à l'exportation 1 545,8 761,0 Crédits d'équipement 724 701,8 671 635,9 Crédits à l'habitat 1 954 265,0 1 881 662,9 Autres crédits à la clientèle 5 913,1 10 496,3 Comptes ordinaires débiteurs 165 920,2 152 658,0 Créances douteuses brutes 141 361,1 174 899,1 Créances rattachées 5 081,8 6 224,6 Total brut (1) (2) (3) (4) (5) (6) 3 499 351,1 3 391 193,6 Dépréciations -77 428,6 -94 158,9 Total net 3 421 922,5 3 297 034,7 (1) Dont créances saines (hors créances rattachées) 3 352 908,3 3 210 069,9 - Sociétés et entrepreneurs individuels 1 504 458,5 1 460 142,7 - Particuliers 1 823 152,9 1 729 847,4 - Clientèle financière - - - Autres 25 296,9 20 079,8 (2) Dont créances douteuses (hors créances rattachées) 42 093,0 58 950,3 - Sociétés et entrepreneurs individuels 20 105,4 35 029,5 - Particuliers 21 975,9 23 920,3 - Clientèle financière - - - Autres 11,6 0,4 (3) Dont créances douteuses compromises 99 268,0 115 948,8 - Sociétés et entrepreneurs individuels 79 645,5 91 265,1 - Particuliers 19 609,2 24 666,3 - Clientèle financière - - - Autres 13,3 17,5 (4) Dont créances remises en garantie de passif 1 531 625,9 1 041 566,0 (5) Dont créances éligibles au refinancement de la Banque de France 679 848,0 331 944,0 (6) Dont opérations avec les entreprises liées - - Les encours bruts de crédits restructurés s'élèvent à 6,6 millions d'euros au 31 décembre 2018. 2.3.4 . – Engagements par signature donnés (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Engagements donnés     Engagements de financement     E n faveur d'établissements de crédit 0,0 0,0 E n faveur de la clientèle 258 316,9 226 839,5 Sous-total (1) 258 316,9 226 839,5 Engagements de garantie     D 'ordre d'établissements de crédit 115,0 115,0 D 'ordre de la clientèle 311 981,4 314 681,5 Sous-total (2) 312 096,4 314 796,5 Total 570 413,3 541 636,0 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 0,0 0,0 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 180 108,4 167 162,5 2.4 . – Dettes Principes comptables Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d ' après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d ' épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.4.1 . – Dettes envers les établissements de crédit (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Dettes à vue Dépôts et comptes ordinaires 47 696,8 40 317,7 Dettes rattachées 0,0 0,3 Sous-total 47 696,8 40 318,0 Dettes à terme Emprunts et comptes à terme 1 741 480,6 1 552 097,9 Dettes rattachées 370,8 487,5 Sous-total 1 741 851,5 1 552 585,4 Total (1) 1 789 548,3 1 592 903,5 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 1 785 697,3 1 588 799,1 2.4.2 . – Opérations avec la clientèle (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Comptes d'épargne à régime spécial     A vue 658 507,8 625 523,4 A terme 191 921,0 184 200,2 Sous-total 850 428,8 809 723,6 Autres dépôts clientèle à vue     Sociétés et entrepreneurs individuels 1 117 879,2 1 052 640,9 Particuliers 563 754,2 509 446,3 Clientèle financière 0,0 0,0 Autres 78 543,8 71 479,4 Sous-total 1 760 177,2 1 633 566,7 Autres dépôts clientèle à terme     Sociétés et entrepreneurs individuels 276 056,1 374 709,2 Particuliers (1) 1 703,1 2 699,3 Clientèle financière 0,0 0,0 Autres 23 510,8 31 488,5 Sous-total 301 270,0 408 896,9 Dettes rattachées 2 753,7 4 169,3 Total 2 914 629,6 2 856 356,5 Titres donnés en pension à la clientèle 0,0 0,0 Total (2) 2 914 629,6 2 856 356,5 (1) Dont dépôts de garantie 176,6 163,6 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 0,0 0,0 2.4.3 . – Dettes représentées par un titre Principes comptables Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l ' exclusion des titres subordonnés classés parmi les dettes subordonnées. Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d ' émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties de manière linéaire ou financière sur la durée de vie des emprunts concernés. La charge correspondante est inscrite en charges d ' intérêts dans la rubrique « Produits nets d ' intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe » du compte de résultat. Les frais d ' émission d ' emprunts obligataires encourus dans l ' exercice sont enregistrés en totalité dans les charges de ce même exercice, dans la rubrique « Produits nets d ' intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe » du compte de résultat. (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Bons de caisse 0,0 0,0 Emprunts obligataires 0,0 0,0 Dettes rattachées 0,0 0,0 Sous-total 0,0 0,0 Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables 0,0 0,0 Dettes rattachées 0,0 0,0 Sous-total 0,0 0,0 Total 0,0 0,0 Solde débiteur non amorti des primes d'émission de ces dettes représentées par un titre 0,0 0,0 2.4.4 . – Engagements par signature reçus (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Engagements reçus     Engagements de financement reçus d'établissements de crédit (1) 910 794,3 344 083,4 Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit (2) 1 609 037,3 1 547 595,7 Total 2 519 831,6 1 891 679,1 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 910 794,3 344 083,4 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 115,0 115,0 2.5 . – Produits et charges d ' intérêts Principes comptables Les produits et charges d ' intérêts sont comptabilisés dans le compte de résultat en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées » pour tous les instruments financiers évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d ' intérêt effectif. Le taux d ' intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l ' instrument financier de manière à obtenir la valeur comptable nette de l ' actif ou du passif financier. Le calcul de ce taux prend en considération les flux de trésorerie estimés sur la base des modalités contractuelles de l ' instrument financier sans tenir compte des pertes sur crédit futures et il inclut par ailleurs les commissions payées ou reçues entre les parties au contrat dès lors qu ' elles sont assimilables à des intérêts, les coûts de transaction directement rattachables ainsi que toutes les primes et décotes. Dès qu ' un actif financier ou un groupe d ' actifs financiers similaires a été déprécié à la suite d ' une perte de valeur, les produits d ' intérêts ultérieurs sont comptabilisés sur la base du taux d ' intérêt effectif utilisé pour actualiser les flux de trésorerie futurs en vue d ' évaluer la perte de valeur. Par ailleurs, hormis celles relatives aux avantages du personnel, les provisions inscrites au passif du bilan génèrent comptablement des charges d ' intérêts calculées sur la base du taux d ' intérêt utilisé pour actualiser le montant attendu de la sortie de ressources. (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 2 711,4 2 420,2 5 131,5 3 114,4 -1 173,8 1 940,6 Opérations avec les banques centrales, les comptes courants postaux et les établissements de crédit 2 711,4 2 420,2 5 131,5 3 114,4 -1 173,8 1 940,6 Titres et valeurs reçus en pension 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Opérations avec la clientèle 68 968,4 -8 797,6 60 170,8 73 159,0 -10 031,0 63 128,0 Créances commerciales 550,3 0,0 550,3 567,6 0,0 567,6 Autres concours à la clientèle (1) (2) 61 964,1 0,0 61 964,1 65 696,7 0,0 65 696,7 Comptes ordinaires débiteurs 6 453,9 0,0 6 453,9 6 894,8 0,0 6 894,8 Comptes d'épargne à régime spécial 0,0 -5 608,9 -5 608,9 0,0 -5 946,9 -5 946,9 Autres dettes envers la clientèle 0,0 -3 188,7 -3 188,7 0,0 -4 084,1 -4 084,1 Titres et valeurs reçus/donnés en pension 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Obligations et autres titres à revenu fixe 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Autres produits d'intérêts et charges assimilées 495,0 0,0 495,0 1 758,7 0,0 1 758,7 Total produits / charges d'intérêts 72 174,7 -6 377,4 65 797,3 78 032,1 -11 204,8 66 827,4 (1) Le poste des "Autres concours à la clientèle" aurait dû s'élever à 65.140,9 K€ avec la correction d'erreur de - 555,7 K€ au titre de l'année 2017 (cf. Note 1.3). (2) Le détail des autres concours à la clientèle se décompose comme suit  : (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Crédits de trésorerie 11 066,3 12 183,4 Crédits à l'exportation 29,2 21,4 Crédits d'équipement 12 756,9 13 740,9 Crédits à l'habitat 35 931,0 36 997,3 Autres crédits à la clientèle 2 180,8 2 753,6 Total 61 964,1 65 696,7 2.6 . – Revenus des titres à revenu variable (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Dividendes sur actions et autres titres à revenu variable 0,0 0,0 Dividendes sur titres de participation et autres titres à long terme (1) 3,9 0,9 Total 3,9 0,9 (1) Dont revenus des parts dans les entreprises liées 0,0 0,0 2.7. – Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placement et assimilés (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Résultat net sur portefeuille de négociation     Résultat net des opérations sur titres de transaction 0,0 0,0 Résultat sur instruments financiers à terme 3 948,5 5 450,8 Résultat net des opérations de change 1 132,4 1 437,4 Sous-total 5 080,9 6 888,2 Résultat net sur titres de placement     Plus-values de cession 0,0 0,0 Moins-values de cession 0,0 0,0 Dotations aux dépréciations 0,0 0,0 Reprises de dépréciations 0,0 0,0 Sous-total 0,0 0,0 Total net 5 080,9 6 888,2 2.8 . – Dépréciations et provisions 2.8.1. – Dépréciations Principes comptables Les dépréciations comprennent les dépréciations d ' actifs et les dépréciations de titres. Les encours douteux et douteux compromis donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses et douteuses compromises à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d ' actif. Le montant de la dépréciation pour créances douteuses et douteuses compromises est égal à la différence entre la valeur brute comptable de l ' actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l ' effet des garanties, actualisée au taux d ' intérêt effectif d ' origine des créances. Les montants recouvrables sont déterminés à dire d ' expert pour le portefeuille non retail et selon une méthode statistique pour le portefeuille retail (particuliers et professionnels). La répartition dans le temps des montants recouvrables suit des courbes de recouvrement établies statistiquement par groupe homogène de créances. Par ailleurs, le montant de dépréciations ne peut être inférieur aux intérêts enregistrés sur les encours douteux et non encaissés. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en « Coût du risque ». Pour les encours restructurés, tout abandon de principal ou d ' intérêt, échu ou couru, est constaté en perte lors de la restructuration. Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d ' origine. De même, les créances douteuses ayant fait l ' objet d ' une restructuration peuvent être reclassées en encours sains. Lorsque les conditions de solvabilité d ' un débiteur sont telles qu ' après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement d ' une créance en encours sain n ' est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat, et, en tout état de cause, un an après la classification en encours douteux, à l ' exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n ' a pas respecté les échéances fixées. Segmentation des encours Dans le cadre de la segmentation des encours (sains, sains sous surveillance, douteux, douteux compromis, irrécouvrables), l ' utilisation faite de système de notations externes et/ou internes est la suivante : notations externes : pour une contrepartie, une notation Banque de France (BDF) 8 ou 9 induit obligatoirement un déclassement en douteux, une note P un déclassement en douteux compromis ; notations internes : pour le retail (particuliers et professionnels), il existe une note propre au défaut. Pour le corporate, chaque catégorie de dossiers en défaut a une notation qui lui est propre (8 pour le douteux, 9 pour le compromis non contentieux et 10 pour le contentieux). Les dossiers sains notés 7 sur le corporate sont décodifiés en 3S. Les notes BDF sont également utilisées dans les procédures de suivi des risques pour sélectionner des dossiers sains qui doivent prioritairement faire l ' objet d ' une revue risque. Sains dégradés La Banque Rhône-Alpes a créé, au sein de la classe de risque des « Sains », une subdivision intitulée « Sains sous surveillance » justifiant une surveillance rapprochée qui comprend des dossiers présentant des critères de dégradation du risque depuis l ' octroi. Présentation du modèle de provisionnement statistique La Banque Rhône-Alpes a recours à une méthode statistique pour le provisionnement des crédits en défaut (stage 3) de son portefeuille « retail » (marchés des particuliers et des professionnels). Sur ces marchés, le recours à un modèle statistique pour le provisionnement de ces créances se justifie par la volumétrie importante de créances présentant des montants unitaires faibles. Les crédits sont regroupés en six classes d ' actifs homogènes en matière de risque, définies à partir des classes d ' actifs bâloises : crédits immobiliers des particuliers et SCI patrimoniales ; crédits revolving des particuliers ; crédits à la consommation des particuliers ; comptes courants et découverts des particuliers et SCI patrimoniales ; crédits moyen/long terme des professionnels et SCI ; crédits Court Terme des Professionnels et SCI Commerciales. Les créances les plus significatives lors de leur entrée en défaut sont exclues de ce dispositif de provisionnement statistique au profit d ' une dépréciation déterminée à dire d ' expert. Les créances dépréciées à dire d ' expert sont identifiées en appliquant des seuils opérationnels définis au niveau de chaque classe d ' actif. Elles représentent de l ' ordre de 1 % de l ' ensemble des créances «retail» en défaut. Les crédits immobiliers cautionnés par Crédit Logement et les engagements par signature sont exclus du dispositif de provisionnement statistique et ne font donc pas l ' objet d ' une dotation de provision. Cette absence de provision est justifiée dans le premier cas par la prise en charge par Crédit Logement de l ' intégralité des pertes en cas de défaut et dans le deuxième cas par le caractère exceptionnel des pertes constatées pour cette typologie d ' engagement hors bilan. Paramètres de provisionnement Le modèle de provisionnement statistique s ' applique au portefeuille en défaut (crédits douteux et contentieux). Les paramètres de provisionnement sont déterminés par l'observation du passé et sont : la probabilité de passage de douteux en contentieux (LGD1) ; le taux de perte lorsque le dossier est contentieux (LGD2). Ces taux sont déterminés par classes d ' actifs homogènes et tiennent compte de l ' ancienneté des crédits dans le statut douteux ou contentieux. Calcul des dépréciations sur les encours douteux Le taux de dépréciation sur les créances douteuses est calculé, par classe d ' actifs homogènes, par le produit des taux LGD1 et LGD2. Calcul des dépréciations sur les encours contentieux Le taux de dépréciation sur les créances contentieuses correspond au taux LGD2, qui est distinct en fonction de la classe d ' actif homogène à laquelle appartient la créance. Les classes d ' actifs homogènes des créances contentieuses sont découpées en générations trimestrielles d ' entrée au contentieux, chacune faisant l ' objet d ' un taux de perte différent. Pour chaque génération, le taux LGD2 est calculé à partir des recouvrements et pertes observés par trimestre d ' historique. Le nombre de trimestres sur lesquels ces recouvrements sont observés peut atteindre jusqu ' à 50 trimestres. Mise à jour des paramètres utilisés dans le modèle statistique Les recouvrements réellement observés sur l ' exercice sont comparés avec les recouvrements prévus par le modèle afin d ' apprécier son caractère prédictif. Dépréciation de titres Titres de placement Actions et autres titres à revenu variable À la clôture de l ' exercice, les actions sont évaluées par rapport à leur valeur probable de négociation. Dans le cas des titres cotés, celle-ci est déterminée en fonction du cours de Bourse le plus récent. Aucune compensation n ' est opérée entre les plus et moins-values latentes ainsi constatées, et seules les moins-values latentes sont comptabilisées par l ' inscription d ' une dépréciation relative au portefeuille-titres. Obligations et autres titres à revenu fixe À la clôture de l ' exercice, les titres sont estimés sur la base de leur valeur probable de négociation et, dans le cas des titres cotés, des cours de Bourse les plus récents. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d ' une dépréciation relative au portefeuille-titres, dont le calcul tient compte des gains provenant des éventuelles opérations de couverture effectuées. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées dans la rubrique « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d ' investissement A la clôture de l ' exercice, les moins-values latentes ne donnent pas lieu à la constitution d ' une dépréciation relative au portefeuille-titres, sauf s ' il existe une forte probabilité de cession des titres à court terme, ou s ' il existe des risques de défaillance de l ' émetteur des titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de titres d ' investissement sont enregistrées dans la rubrique « Gains nets sur actifs immobilisés » du compte de résultat. Titres de participation et parts dans les entreprises liées À la clôture de l ' exercice, les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont évalués à leur valeur d ' utilité représentative du prix que la société accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Cette valeur est estimée par référence à différents critères tels que les capitaux propres, la rentabilité, les cours moyens de Bourse des trois derniers mois. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d ' une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de ces titres, incluant les résultats dégagés lors de l ' apport de ces titres à des offres publiques d ' échange, sont comptabilisées dans la rubrique « Gains nets sur actifs immobilisés ». (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Dépréciations d'actifs     Etablissements de crédit 0,0 0,0 Crédits à la clientèle 77 428,6 94 158,9 Sous-total (1) 77 428,6 94 158,9 Dépréciation de titres 3,9 3,9 Stock global de d é pr é ciations 77 432,5 94 162,8 (1) La variation du stock de dépréciations (hors titres) s'analyse comme suit  : (En milliers d'euros.) Stock au 31/12/2017 Dotations Reprises / Utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/2018 Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Variations de périmètre Variations de taux de change Dépréciations sur créances douteuses                 Etablissements de crédit 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Crédits à la clientèle 11 407,3 3 522,9 0,0 -8 681,0 0,0 0,0 0,0 6 249,3 Dépréciations sur créances douteuses compromises                 Etablissements de crédit 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Crédits à la clientèle 82 751,5 13 144,3 0,0 -24 716,5 0,0 0,0 0,0 71 179,3 Total 94 158,9 16 667,2 0,0 -33 397,5 0,0 0,0 0,0 77 428,6 2.8.2 . – Provisions Principes comptables Les provisions concernent : les provisions concernant des engagements par signature ; Les provisions relatives aux engagements pour signature sont déterminées à dire d ' expert. les provisions collectives pour risque de crédit. L ' identification, au sein d ' un portefeuille homogène, d ' une dégradation significative du risque de crédit sur un ensemble d ' instruments financiers donne lieu à l ' enregistrement d ' une provision sans attendre qu ' un risque de crédit avéré ait individuellement affecté une ou plusieurs créances. La provision est calculée pour le montant des pertes de crédit que la Banque Rhône-Alpes s ' attend à subir à maturité pour les portefeuilles d ' instruments financiers concernés en considération des données historiques et de la situation présente ainsi que des prévisions raisonnables d ' évolution de la conjoncture économique et des facteurs macro-économiques pertinents jusqu ' à la maturité. Le montant de la provision est ainsi égal à la valeur actualisée des pertes de crédit attendues en tenant compte de la probabilité de survenance d ' un événement de défaut sur la durée de vie des instruments financiers concernés et le cas échéant de l ' effet des garanties appelées ou susceptibles de l ' être. Les variations de provisions ainsi calculées sont enregistrées en « Coût du risque ». Remarques concernant l ' identification d ' une dégradation du risque de crédit Pour identifier les encours faisant l ' objet d ' une provision collective, l ' augmentation significative du risque de crédit est appréciée en tenant compte de toutes les informations historiques et prospectives disponibles (scores comportementaux, indicateurs de type « loan to value », scénarios de prévisions macroéconomiques, etc) L ' appréciation de l ' évolution du risque de contrepartie tient compte des éléments suivants : 1 er critère : l ' évolution de la note de la contrepartie ainsi que l ' évolution du secteur d ' activité, des conditions macro-économiques et du comportement de la contrepartie qui peuvent, au-delà de la revue de la notation, être révélateurs d ' une dégradation du risque de crédit ; 2 ème critère : l ' évolution de la note de la contrepartie contrat par contrat entre la date d ' origination et la date de clôture ; 3 ème critère : l ' existence d ' impayés de plus de 30 jours. La satisfaction d ' un seul de ces critères suffit à provisionner un contrat sur une base collective. les provisions pour risques divers et litiges. Les provisions pour risques divers et litiges représentent des passifs dont l ' échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l ' existence d ' une obligation à l ' égard d ' un tiers dont il est probable ou certain qu ' elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers, sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci. Les informations relatives à la nature et au montant des risques concernés ne sont pas fournies dès lors que la Banque Rhône-Alpes estime qu ' elles pourraient lui causer un préjudice sérieux dans un litige l ' opposant à des tiers sur le sujet faisant l ' objet de la provision. Les dotations nettes aux provisions sont classées par nature dans les rubriques du compte de résultat correspondantes. (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Provisions     Provisions sur engagements hors-bilan 4 420,8 4 925,6 Provisions collectives pour risque de crédit (*) 6 514,4 8 680,0 Provisions pour risques et charges 3 934,5 4 274,5 Stock de provisions (1) 14 869,7 17 880,1 (*) Une reprise de provisions de 2.143,0 milliers d ' euros a été ́ comptabilisée suite au changement de modalités d ' estimation de la provision collective (cf. Note 1.4) (1) La variation du stock de provisions s'analyse comme suit  : (En milliers d'euros.) Stock au 31/12/2017 Dotations Reprises / Utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/2018 Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Variations de périmètre Variations de taux de change Provisions sur engagements hors-bilan 4 925,6 1 264,6 - -1 769,5 - - - 4 420,8 Provisions collectives pour risque de crédit 8 680,0 - - -2 165,6 - - - 6 514,4 Provisions pour litiges avec la clientèle 2 026,8 - 1 497,8 - -1 625,7 - - 1 898,8 Provisions sur instruments financiers à terme - - - - - - - - Autres provisions pour risques et charges (*) 2 247,7 - - -42,3 -169,7 - - 2 035,7 Total 17 880,1 1 264,6 1 497,8 -3 977,4 -1 795,4 - - 14 869,7 (*) Ce poste est principalement constitué des provisions PEL / CEL dont les dotations nettes s'élèvent à +140 milliers d'euros en 2018 (cf. note 2.8.3). 2.8.3 . – Engagements sur les contrats d ' épargne logements Principes comptables Les comptes et les plans d ' épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10 juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d ' épargne rémunérée et une phase d ' emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti. Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l ' ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l ' épargne dans le futur à un taux fixé à l ' ouverture du contrat pour une durée indéterminée. Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l ' objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en « Produit net bancaire » au sein de la marge d ' intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu ' aux seuls engagements liés aux comptes et plans d ' épargne-logement existant à la date de calcul de la provision. Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d ' épargne-logement d ' une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d ' épargne logement, et sur l ' ensemble des comptes d ' épargne-logement qui constitue une seule et même génération d ' autre part. Sur la phase d ' épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d'épargne moyens attendus et les encours d'épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients. Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d ' arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours (de dépôts) au bilan à la date de calcul d ' une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d ' autre part. Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d ' épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place. A. – Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d ' épargne-logement (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Plans d'épargne-logement (PEL)     Ancienneté de moins de 4 ans 27 847,8 46 916,6 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 93 122,6 71 242,8 Ancienneté de plus de 10 ans 43 427,4 42 501,1 Sous-total 164 397,7 160 660,5 Comptes d'épargne-logement (CEL) 15 174,7 16 046,8 Total 179 572,4 176 707,4 B. – Encours de crédits à l ' habitat octroyés au titre des comptes et plans d ' épargne-logement (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Ancienneté de moins de 4 ans 25,0 66,9 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 237,9 337,1 Ancienneté de plus de 10 ans 24,7 19,2 Total 287,7 423,2 C. – Provisions sur engagements liés aux comptes et plans d ' épargne-logement (1) (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Plans d'épargne-logement (PEL)     Ancienneté de moins de 4 ans 0,3 160,0 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 2,3 230,0 Ancienneté de plus de 10 ans 1 369,4 1 320,0 Sous-total 1 372,0 1 710,0 Comptes d'épargne-logement (CEL) 230,8 30,0 Prêts tirés 10,0 10,0 Total 1 612,8 1 750,0 (1) Ces provisions sont comptabilisées dans les provisions pour risques et charges (cf. note 2.8.2). D. – Modalités de détermination des paramètres d ' évaluation des provisions Les paramètres d ' estimation des comportements futurs des clients résultent d ' observations historiques de longue période (plus de 10 ans). La valeur des paramètres ainsi déterminée peut être ajustée en cas de changement de réglementation dès lors que ce dernier peut remettre en question la capacité prédictive des données passées pour déterminer les comportements futurs des clients. Les valeurs des différents paramètres de marché utilisés, notamment les taux d ' intérêt et les marges, sont déterminées à partir des données observables et représentent, à date d ' évaluation, la meilleure estimation retenue par la Banque Rhône-Alpes des niveaux futurs de ces éléments pour les périodes concernées, en cohérence avec la politique de gestion des risques de taux d ' intérêt de la banque de détail. Les taux d ' actualisation retenus sont déduits de la courbe des swaps zéro coupon contre Euribor à la date d ' évaluation, moyennés sur une période de douze mois. 2.8.4 . – Coût du risque Principes comptables Le contenu de la rubrique « Coût du risque » comprend les dotations nettes des reprises aux dépréciations et provisions pour risque de crédit, les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties ainsi que les dotations et reprises de provisions pour autres risques. (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Risque de contrepartie     Dotations aux provisions et aux dépréciations -17 962,9 -32 723,1 Pertes non couvertes -3 281,3 -3 220,1 Pertes couvertes -14 962,3 -12 536,9 Reprises de dépréciations et de provisions (y compris utilisations) 37 374,8 39 732,4 Récupérations sur créances amorties 208,5 640,9 Sous-total 1 376,9 -8 106,7 Autres risques     Dotations aux provisions sur litiges - -423,5 Pertes non couvertes par des provisions sur litiges - -243,1 Pertes couvertes par des provisions sur litiges - - Reprises de provisions sur litiges (y compris utilisations de provisions) - 178,4 Récupérations sur créances amorties - - Sous-total (1) 0,0 -488,3 Total 1 376,9 -8 595,0 (1) En 2018, les mouvements de provisions pour litiges sont comptabilisés dans les différentes marges d ' exploitations, selon la classification du risque estimé. 2.9 . – Gains ou pertes sur actifs immobilisés Principes comptables La rubrique « Gains ou pertes sur actifs immobilisés » regroupe les plus ou moins values de cession ainsi que les dotations nettes aux dépréciations sur titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d ' investissement. (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Titres d'investissement - - Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme - 17,0 Plus-values de cession - - Moins-values de cession - - Dotations aux dépréciations - - Reprises de dépréciations - 17,0 Plus et moins-values sur immobilisation 139,3 124,8 Total 139,3 141,8 Note 3 . – Autres activités 3.1 . – Produits nets des commissions sur prestations de services Principes comptables La Banque Rhône-Alpes enregistre en résultat les produits et charges de commissions sur prestations de services en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent. Les commissions rémunérant des services continus, telles que certaines commissions sur moyens de paiement, les droits de garde sur titres en dépôt, ou les commissions sur abonnements télématiques, sont étalées en résultat sur la durée de la prestation fournie. Les commissions rémunérant des services ponctuels, telles que les commissions sur mouvements de fonds, les commissions d ' apport reçues, ou les pénalités sur incidents de paiement, sont intégralement enregistrées en résultat quand la prestation est réalisée. (En milliers d'euros.) 31/12/2018 31/12/2017 Produit Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 899,9 - 899,9 803,3 - 803,3 Opérations avec la clientèle (1) 24 607,4 - 24 607,4 25 190,2 - 25 190,2 Opérations sur titres 9 294,3 -0,7 9 293,5 8 724,4 - 8 724,4 Opérations de change 119,5 - 119,5 118,5 - 118,5 Engagements de financement et de garantie 3 119,4 -2 555,3 564,1 3 045,1 -2 721,9 323,2 Prestations de services et autres 35 492,0 -6 480,8 29 011,2 35 091,6 -6 432,6 28 659,0 Total net 73 532,6 -9 036,9 64 495,7 72 973,2 -9 154,5 63 818,7 (1) Le poste des "
    Bulletin BALO n°83 du 12/07/2019, affaire n°1903671
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901503
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 31 mars 201 9 (En milliers d' euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 39 245 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 1 787 377 Operations avec la clientèle 3 484 067 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 451 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 1 624 Immobilisations corporelles 15 671 Autres actifs 9 769 Comptes de régularisation 18 427 Total de l'actif 5 358 630 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 145 592 Operations avec la clientèle 2 962 987 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 7 486 Comptes de régularisation 76 049 Provisions pour risques et charges 19 909 Capitaux propres hors FRBG 146 606 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 13 495 Total du passif 5 358 630 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 254 141 Engagements de garantie 316 538 Engagements sur titres 16 Engagements reçus engagements de financement Engagements de garantie 1 616 772 Engagements sur titres -16
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2019, affaire n°1901503
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2019
    Numéro d’affaire : 1900184
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 31 décembre 2018 (En milliers d' euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 31 352 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 1 436 977 Operations avec la clientèle 3 421 923 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 451 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 1 631 Immobilisations corporelles 15 584 Autres actifs 11 299 Comptes de régularisation 23 851 Total de l'actif 4 945 068 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 789 548 Operations avec la clientèle 2 914 630 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 7 270 Comptes de régularisation 66 624 Provisions pour risques et charges 20 391 Capitaux propres hors FRBG 146 606 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 13 495 Total du passif 4 945 068 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 258 317 Engagements de garantie 312 096 Engagements sur titres -13 Engagements reçus Engagements de financement 910 794 Engagements de garantie 1 609 037 Engagements sur titres -8
    Bulletin BALO n°17 du 08/02/2019, affaire n°1900184
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/10/2018
    Numéro d’affaire : 1804922
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 30 septembre 2018 (En milliers d' euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 37 459 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 1 268 784 Operations avec la clientèle 3 428 746 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 307 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 1 640 Immobilisations corporelles 15 563 Autres actifs 9 428 Comptes de régularisation 22 136 Total de l'actif 4 786 063 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 706 896 Operations avec la clientèle 2 829 485 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 7 580 Comptes de régularisation 75 221 Provisions pour risques et charges 20 275 Capitaux propres hors FRBG 146 606 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 13 495 Total du passif 4 786 063 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 264 693 Engagements de garantie 317 540 Engagements sur titres -25 Engagements reçus Engagements de financement 403 020 Engagements de garantie 1 604 920 Engagements sur titres -29
    Bulletin BALO n°129 du 26/10/2018, affaire n°1804922
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2018
    Numéro d’affaire : 1804107
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 3 0 juin 2018 (En milliers d' euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 34 567 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 1 253 648 Operations avec la clientèle 3 393 325 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 307 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 1 649 Immobilisations corporelles 15 911 Autres actifs 8 968 Comptes de régularisation 21 001 Total de l'actif 4 731 376 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 656 805 Operations avec la clientèle 2 842 364 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 5 537 Comptes de régularisation 59 078 Provisions pour risques et charges 20 986 Capitaux propres hors FRBG 146 606 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 13 495 Total du passif 4 731 376 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 278 202 Engagements de garantie 321 087 Engagements sur titres -27 Engagements reçus Engagements de financement 414 040 Engagements de garantie 1 594 389 Engagements sur titres -29
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2018, affaire n°1804107
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/06/2018
    Numéro d’affaire : 1803272
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société Anonyme au capital de 12 562   800  € Siege social : 20/22 , boulevard Edouard Rey – 38000 Grenoble 057 502   270 RCS Grenoble Comptes annuels arrêtés au 31   décembre 201 7 approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaire du 4   mai 2018 I. — Bilan. (En milliers d' euros .) Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Caisse, banques centrales et comptes courants postaux 2.3 34   273 , 2 29   502 , 3 Effets publics et valeurs assimilées 2.1 0 , 0 0 , 0 Créances sur les établissements de crédit 2.3 1   289   576 , 1 703   718 , 4 Opérations avec la clientèle 2.3 3   297   034 , 7 3   066   946 , 9 Obligations et autres titres à revenu fixe 2.1 0 , 0 0 , 0 Actions et autres titres à revenu variable 2.1 0 , 1 0 , 1 Participations et autres titres détenus à long terme 2.1 2   307 , 1 2   097 , 9 Parts dans les entreprises liées 2.1 0 , 0 0 , 0 Opérations de crédit-bail et de location assimilées 0 , 0 0 , 0 Immobilisations incorporelles 7.1 1   652 , 8 1   656 , 4 Immobilisations corporelles 7.1 15   457 , 4 14   944 , 4 Autres actifs 3.2 8   537 , 4 10   068 , 3 Comptes de régularisation 3.2 25   148 , 3 20   291 , 4 Total 4   673   987 , 1 3   849   226 , 2 Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Banques centrales, comptes courants postaux 0 , 0 - Dettes envers les établissements de crédit 2.4 1   592   903 , 5 894   814 , 6 Opérations avec la clientèle 2.4 2   856   356 , 5 2   737   501 , 1 Dettes représentées par un titre 2.4 0 , 0 0 , 0 Autres passifs 3.2 7   240 , 0 10   021 , 7 Comptes de régularisation 3.2 36   641 , 6 35   569 , 5 Provisions 2.8 23   466 , 8 24   549 , 4 Dettes subordonnées 6.2 0 , 0 0 , 0 Capitaux propres 6.1 157   378 , 7 146   769 , 8 Capital souscrit 12   562 , 8 12   562 , 8 Primes d'émission 62   265 , 5 62   265 , 5 Réserves 58   283 , 0 58   283 , 0 Provisions réglementées 0 , 0 0 , 0 Report à nouveau 4   448 , 5 -13   946 , 0 Résultat de l'exercice 19   819 , 0 27   604 , 6 Total 4   673   987 , 1 3   849   226 , 2 II. — Compte de résultat (En milliers d' euros .) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 78   032 , 1 87   145 , 9 Intérêts et charges assimilées -11   204 , 8 -12   583 , 3 Net des intérêts et produits assimilés 2.5 66   827 , 4 74   562 , 6 Revenus des titres à revenu variable 2.6 0 , 9 -8 , 3 Commissions (produits) 72   973 , 2 69   347 , 7 Commissions (charges) -9   154 , 5 -7   480 , 9 Net des commissions 3.1 63   818 , 7 61   866 , 8 Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation 2.7 6   888 , 2 9   093 , 1 Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de placement et assimilés 2.7 0 , 0 0 , 0 Autres produits d'exploitation bancaire 1   393 , 5 1   812 , 1 Autres charges d'exploitation bancaire -1   578 , 6 -1   611 , 7 Net des autres produits et charges d'exploitation bancaire -185 , 1 200 , 4 Produit net bancaire 137   350 , 1 145   714 , 6 Frais de personnel 4.1 -45   099 , 4 -46   385 , 4 Autres frais administratifs 4.3 -50   937 , 4 -44   313 , 9 Dotations aux amortissements -3   147 , 1 -2   609 , 9 Charges générales d'exploitation et dotations aux amortissements -99   183 , 8 -93   309 , 3 Résultat brut d'exploitation 38   166 , 3 52   405 , 3 Coût du risque 2.8 -8   595 , 0 -9   328 , 9 Résultat d'exploitation 29   571 , 2 43   076 , 5 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 2.9 / 7.1 141 , 8 3 , 1 Résultat courant avant impôt 29   713 , 0 43   079 , 6 Impôt sur les bénéfices 5 -9   894 , 1 -15   475 , 0 Dotations nettes aux provisions réglementées - 0 , 0 Résultat net 19   819 , 0 27   604 , 6 III. — Hors-bilan. (En milliers d' euros .) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements de financement donnés 2.3 226   839 , 5 237   380 , 4 Engagements de garantie donnés 2.3 314   796 , 5 296   107 , 3 Engagements donnés sur titres 0 , 0 0 , 0 Opérations en devises 73 , 4 0 , 0 Engagements sur instruments financiers à terme 2.2 2   593   703 , 2 2   630   453 , 2 Engagements de financement reçus d'établissements de crédits 2.4 344   083 , 4 323   705 , 2 Engagements de garantie reçus d'établissements de crédits 2.4 1   547   595 , 7 1   399   599 , 5 Engagements reçus sur titres 0 , 0 0 , 0 Opérations en devises 63   569 , 0 64   082 , 8 IV. — Annexe aux comptes individuels. Note  1 . –  Principales règles d’évaluation et de présentation des comptes Les comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis et sont présentés conformément aux dispositions du règlement n°   2014-07 de l’Autorité des Normes Comptables relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire. Comparabilité des comptes Aucun changement de méthode comptable n'a été constaté en 2017. Monnaie de présentation Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d' euros , sauf mention contraire. Les effets d'arrondis peuvent générer, le cas échéant des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. Opérations en devises Les profits et pertes de change résultant des opérations courantes conclues en devises étrangères sont comptabilisés dans le compte de résultat. Les opérations de change à terme dites « sèches » ou effectuées en couverture d’autres opérations de change à terme sont évaluées selon le cours de change à terme restant à courir de la devise concernée. Les positions de change au comptant et les autres opérations à terme sont évaluées mensuellement selon les cours de change officiels au comptant de fin de période. Les différences de réévaluation ainsi dégagées sont enregistrées régulièrement dans le compte de résultat. 1. 1 . –  Principes comptables et méthodes d’évaluation Conformément aux principes comptables applicables aux établissements de crédit français, les méthodes d’évaluation prennent en compte pour la majorité des opérations l’intention dans laquelle celles-ci ont été conclues. Les opérations réalisées dans le cadre de la banque d’intermédiation sont maintenues à leur coût historique et dépréciées en cas de risque de contrepartie. Les résultats attachés à ces opérations sont enregistrés prorata temporis en respectant le principe de séparation des exercices. Les opérations sur instruments financiers à terme réalisées afin de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de la banque d’intermédiation entrent dans ce cadre. Les opérations réalisées dans le cadre des activités de marché sont généralement évaluées à leur valeur de marché à l’exception des prêts, emprunts et titres de placement qui suivent la règle du nominalisme. Lorsque ces instruments financiers ne sont pas cotés sur des marchés actifs, l’évaluation à la valeur de marché est corrigée pour intégrer une décote prudentielle. De plus, les évaluations déterminées à partir de modèles internes font l’objet d’une décote (Reserve policy) déterminée en fonction de la complexité du modèle utilisé et de la durée de vie de l’instrument financier. 1. 2 . –  Recours à des estimations et au jugement Pour la préparation des comptes annuels de la Banque Rhône-Alpes, l’application des principes et méthodes comptables décrits dans les notes annexes conduit la Direction à formuler des hypothèses et à réaliser des estimations qui peuvent avoir une incidence sur les montants comptabilisés au compte de résultat, sur l’évaluation des actifs et passifs au bilan et sur les informations présentées dans les notes annexes qui s’y rapportent. Pour réaliser ces estimations et émettre ces hypothèses, la Direction utilise les informations disponibles à la date d’établissement des comptes annuels et peut recourir à l’exercice de son jugement. Par nature, les évaluations fondées sur ces estimations comportent des risques et incertitudes quant à leur réalisation dans le futur, de sorte que les résultats futurs définitifs des opérations concernées pourront être différents de ces estimations et avoir alors une incidence significative sur les états financiers. Le recours à des estimations concerne notamment les évaluations suivantes : la juste valeur au bilan des instruments financiers (titres et instruments dérivés) non cotés sur un marché actif et détenus dans le cadre d’activités de marché (cf. notes   2.1 et 2.2) ; le montant des dépréciations des actifs financiers (Note   2.8), des immobilisations corporelles et incorporelles (cf. Note   7.1) ; les provisions enregistrées au passif du bilan, dont les provisions sur avantages du personnel ainsi que les provisions pour litiges (cf. Notes   2.8, et 4.2) ; le montant des actifs d’impôts différés comptabilisés au bilan (cf. notes   5 et 3.2). Note  2 . –  Instruments financiers 2. 1 . –  Portefeuilles titres Principes comptables Les titres sont classés en fonction de : leur nature : effets publics (bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable ; leur portefeuille de destination : transaction, placement, investissement, activités de portefeuille, participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme, correspondant à l’objet économique de leur détention. Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison. Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d’évaluation appliquées sont les suivantes. Les règles de dépréciation afférentes sont décrites dans la Note 2.8. Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ou qui sont détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché. Ces titres sont négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles sont représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également classés en titres de transaction, les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé, et les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers gérés ensemble et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme. Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition, hors frais d’acquisition. Ils font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché à la date de clôture de l’exercice. Le solde des gains et pertes latents ainsi constaté, de même que le solde des gains et pertes réalisés sur cession des titres est porté au compte de résultat, dans la rubrique « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés ». Les coupons encaissés sur les titres à revenu fixe du portefeuille de transaction sont classés dans le compte de résultat au sein de la rubrique « Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe ». Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l’intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme peuvent être transférés dans les catégories « Titres de placement » ou « Titres d’investissement » si : une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention ; ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert. Titres de placement Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres d’investissement, ni parmi les autres titres détenus à long terme, les titres de participation et les parts dans les entreprises liées. Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan et à leur coût d’achat hors frais d’acquisition ou à leur valeur d’apport. Les revenus de dividendes attachés aux actions classées en titres de placement sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition hors frais d’acquisition, et concernant les obligations, hors intérêts courus non échus à la date d’acquisition. Les différences entre les prix d’acquisition et les valeurs de remboursement (primes si elles sont positives, décotes si elles sont négatives) sont enregistrées au compte de résultat sur la durée de vie des titres concernés. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les intérêts courus à percevoir attachés aux obligations et autres titres à revenu fixe de placement sont portés dans un compte de créances rattachées en contrepartie de la rubrique « Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe » du compte de résultat. Les titres de placement peuvent être transférés dans la catégorie « Titres d’investissement » si : une situation exceptionnelle de marché nécessite un changement de stratégie de détention ; ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Titres d’investissement Les titres d’investissement sont les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie titres de placement avec l’intention manifeste de les détenir jusqu’à l’échéance et pour lesquels la Banque Rhône-Alpes a la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance, en disposant notamment de la capacité de financement nécessaire pour continuer à détenir ces titres jusqu’à leur échéance et en n’étant soumis à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause l’intention de détenir les titres d’investissement jusqu’à leur échéance. Les titres d’investissement sont comptabilisés de manière identique aux titres de placement. 2.1. 1 . –  Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable (En milliers d'euros.) 31/12/2017 31/12/2016 Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Obligations et autres titres à revenu fixe Total Effets publics et valeurs assimilés Actions et autres titres à revenu variable Obligations et autres titres à revenu fixe Total Portefeuille de transaction - - - - - - - - Portefeuille de placement (1) - - - - - - - - Montant brut - 4 , 0 - 4 , 0 - 4 , 0 - 4 , 0 Dépréciations - -3 , 9 - -3 , 9 - -3 , 9 - -3 , 9 Montant net - 0 , 1 - 0 , 1 - 0 , 1 - 0 , 1 Portefeuille d'investissement - - - - - - - - Montant brut - - - - - - - - Dépréciations - - - - - - - - Montant net - - - - - - - - Créances rattachées - - - - - - - - Total (2) - 0 , 0 - 0 , 0 - 0 , 0 - 0 , 0 (1) Dont titres éligibles au refinancement auprès de la Banque de France 0 , 0 0 , 0 (2) Dont obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics (net de provisions et hors créances rattachées) 0 , 0 0 , 0 Informations complémentaires sur les services Portefeuille de placement (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Valeur estimée des titres de placement Plus-values latentes (1) - - Plus-values latentes sur les actions et autres titres à revenu variable - - Plus-values latentes sur les obligations et autres titres à revenu fixe - - Montant des primes et décôtes afférentes aux titres de placement à revenu fixe (hors titres douteux) - - Parts d'OPCVM détenues - - Montant des titres cotés sur effets publics et valeurs assimilés (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres cotés sur actions et autres titres à revenu variable (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres cotés sur obligations et autres titres à revenu fixe (net de provisions et hors créances rattachées) - - Montant des titres subordonnés (net de provisions et hors créances rattachées) - - (1) Ces montants ne tiennent pas compte des résultats latents afférents aux instruments financiers affectés en couverture des titres de placement. Portefeuille d'investissement (En milliers d'euros.) 31/12/2017 31/12/2016 Valeur estimée des titres d'investissement Plus-values latentes - - Montant des primes et décôtes afférentes aux titres d'investissement (hors titres douteux) - - Montant des titres cotés sur obligations et autres titres à revenu fixe (net de provisions et hors créances rattachées) - - Transfert de titres En 2016 et 2017, aucun transfert de titres n'a été fait d'un portefeuille à un autre. 2.1. 2 . –  Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme Principes comptables Il s’agit d’une part des « Titres de participation et parts dans les entreprises liées » dont la possession durable est estimée utile à l’activité de la Banque Rhône-Alpes, et notamment ceux répondant aux critères suivants : titres de sociétés ayant des administrateurs ou des Dirigeants communs avec la Banque Rhône-Alpes, dans des conditions qui permettent l’exercice d’une influence sur l’entreprise dont les titres sont détenus ; titres de sociétés appartenant à un même groupe contrôlé par des personnes physiques ou morales exerçant un contrôle sur l’ensemble et faisant prévaloir une unité de décision ; titres représentant plus de 10   % des droits dans le capital émis par un établissement de crédit ou par une société dont l’activité se situe dans le prolongement de celle de la Banque Rhône-Alpes. Il s’agit d’autre part des « Autres titres détenus à long terme », constitués par les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes, sous forme de titres, dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d’achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés à ces titres sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Participations et autres titres détenus à long terme (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Etablissements de crédit - - Cotés - - Non cotés - - Autres 2   307 , 1 2   114 , 9 Cotés - - Non cotés 2   307 , 1 2   114 , 9 Total brut 2   307 , 1 2   114 , 9 Dépréciations - -17 , 0 Total net 2   307 , 1 2   097 , 9 Parts dans les entreprises liées (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Etablissements de crédit 0 , 0 0 , 0 Cotés - - Non cotés - - Autres 0 , 0 0 , 0 Cotés - - Non cotés - - Total brut 0 , 0 0 , 0 Dépréciations - - Total net 0 , 0 0 , 0 2. 2 . –  Opérations sur les instruments financiers à terme Principes comptables Les opérations portant sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont conclus dans le cadre d’opérations de couverture ou de marché. Les engagements nominaux sur les instruments financiers à terme sont présentés sous une ligne unique au hors-bilan ; ce montant représente le volume des opérations en cours ; il ne reflète ni le risque de marché, ni le risque de contrepartie qui leur sont associés. Les dérivés de crédit achetés à titre de couverture du risque de crédit sur des actifs financiers non évalués à leur valeur de marché sont quant à eux classés et traités comme des engagements de garanties reçus. Plusieurs cas sont à distinguer en ce qui concerne la comptabilisation des résultats afférents aux instruments financiers à terme : Opérations de couverture Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme utilisés à titre de couverture, affectés à l’origine à un élément ou à un ensemble homogène d’éléments identifiés, sont constatés dans les résultats de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. S’ils concernent des instruments de taux d’intérêt, ils sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits et charges sur les éléments couverts, en « Produits nets d’intérêts ». S’ils concernent des instruments autres que de taux, ils sont comptabilisés en « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés » dans la rubrique « Résultat sur instruments financiers à terme ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Ils sont inscrits en « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés » dans la rubrique « Résultat sur instruments financiers à terme ». Opérations en position ouverte Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Ils sont inscrits en « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placements et assimilés » dans la rubrique « Résultat sur instruments financiers à terme ». Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés. 2.2. 1 . –  Engagements sur instruments financiers (En milliers d' euros .) Transaction Spéculation Macro couverture Micro couverture Total 31/12/2017 Total 31/12/2016 Catégories de contrat selon le règlement CRB 90/15 D A C B Opérations fermes Opérations sur marchés organisés Contrats à terme de taux d'intérêts - - - - - - Contrats à terme de change - - - - - - Autres contrats à terme - - - - - - Opérations de gré à gré - - - - - - Swaps de taux d'intérêts - 176   674 , 9 2   260   700 , 0 - 2   437   374 , 9 2   286   658 , 8 Autres - - - - - - Opérations conditionnelles - - - - - - Options de taux d'intérêts - 5   749 , 1 65   000 , 0 - 70   749 , 1 132   296 , 4 Options de change - - - 85   579 , 2 85   579 , 2 211   498 , 0 Autres options - - - - - - Total - 182   423 , 9 2   325   700 , 0 85   579 , 2 2   593   703 , 2 2   630   453 , 2 2.2. 2 . –  Juste valeur des opérations qualifiées de couverture (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Opérations fermes Opérations sur marchés organisés Contrats à terme de taux d'intérêts - - Contrats à terme de change - - Autres contrats à terme - - Opérations de gré à gré Swaps de taux d'intérêts 2   494   726 , 1 2   292   364 , 1 Autres - - Opérations conditionnelles Options de taux d'intérêts 70   941 , 9 132   296 , 4 Options de change 85   579 , 2 211   498 , 0 Autres options - - Total 2   651   247 , 2 2   636   158 , 4 2. 3 . –  Prêts et créances Principes comptables Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours : créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme pour les établissements de crédit, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus non échus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat dans la rubrique « Produits et charges d’intérêts et assimilés ». Les intérêts sur créances douteuses sont calculés en prenant en compte la valeur nette comptable actualisée de la créance. Les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction encourus à l’occasion de l’octroi de prêts sont assimilés à des intérêts et sont étalés en résultat sur la durée de vie effective des prêts. Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions. Dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses. Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles. Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par « contagion », un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties. Les encours douteux donnent lieu à la constitution de dépréciations pour créances douteuses ou de provisions sur engagements douteux à hauteur des pertes probables (cf. Note 2.8). Restructurations de prêts et créances Une restructuration pour difficultés financières d’un actif financier classé dans les catégories Créances sur les établissements de crédit et la clientèle est une modification contractuelle du montant, de la durée ou des conditions financières de la transaction initiale acceptées par la Banque Rhône-Alpes en raison des difficultés financières et de l’insolvabilité de l’emprunteur (que cette insolvabilité soit avérée ou à venir de façon certaine en l’absence de restructuration) et qui n’auraient pas été envisagées dans d’autres circonstances. Les actifs financiers ainsi restructurés sont classées en encours dépréciés et les clients emprunteurs sont considérés en défaut. Ces classements sont maintenus pendant une période minimale d’un an et au-delà tant que la Banque Rhône-Alpes a une incertitude sur la capacité des emprunteurs à honorer leurs engagements. Les prêts et créances peuvent faire l’objet de renégociations commerciales en l’absence de toute difficulté financière ou insolvabilité du client emprunteur. Ces opérations concernent alors des clients pour lesquels la Banque Rhône-Alpes accepte de renégocier la dette dans le but de conserver ou de développer une relation commerciale, dans le respect des règles d’octroi en vigueur et sans aucun abandon de capital ou d’intérêts courus. Les prêts et créances ainsi renégociés sont décomptabilisés en date de renégociation et les nouveaux prêts, contractualisés aux conditions ainsi renégociées, leur sont substitués au bilan à cette même date. 2.3. 1 . –  Caisse , banques centrales et comptes courants postaux (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Caisse 17   151 , 1 12   370 , 8 Banques centrales 17   122 , 1 17   131 , 4 Comptes courants postaux - - Total 34   273 , 2 29   502 , 3 2.3. 2 . –  Prêts et créances sur les établissements de crédit (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes et prêts à vue Comptes ordinaires 178   730 , 8 156   958 , 0 Prêts et comptes au jour le jour - - Comptes et prêts à terme - - Prêts et comptes à terme 1   108   406 , 2 545   254 , 5 Prêts subordonnés et participatifs - - Valeurs reçues en pension à terme - - Créances rattachées 2   439 , 1 1   505 , 9 Total brut (1) (2) (3) 1   289   576 , 1 703   718 , 4 Dépréciations - - Total net 1   289   576 , 1 703   718 , 4 (1) Dont créances douteuses - - (2) Dont créances douteuses compromises - - (3) Dont opérations avec les entreprises liées 963   433 , 4 608   533 , 0 2.3. 3 . –  Opérations avec la clientèle (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Créances commerciales 35   804 , 8 37   783 , 2 Autres concours à la clientèle 3   021   607 , 1 2   761   911 , 4 Crédits de trésorerie 457   050 , 9 424   774 , 0 Crédits à l'exportation 761 , 0 3   324 , 0 Crédits d'équipement 671   635 , 9 634   024 , 1 Crédits à l'habitat 1   881   662 , 9 1   692   617 , 3 Autres crédits à la clientèle 10   496 , 3 7   171 , 9 Comptes ordinaires débiteurs 152   658 , 0 164   366 , 0 Créances douteuses brutes 174   899 , 1 197   242 , 5 Créances rattachées 6   224 , 6 6   409 , 3 Total brut (1) (2) (3) (4) (5) (6) 3   391   193 , 6 3   167   712 , 3 Dépréciations -94   158 , 9 -100   765 , 4 Total net 3   297   034 , 7 3   066   946 , 9 (1) Dont créances saines (hors créances rattachées) 3   210   069 , 9 2   964   060 , 5 - Sociétés et entrepreneurs individuels 1   460   142 , 7 1   413   866 , 6 - Particuliers 1   729   847 , 4 1   526   140 , 6 - Clientèle financière - - - Autres 20   079 , 8 24   053 , 3 (2) Dont créances douteuses (hors créances rattachées) 58   950 , 3 72   998 , 9 - Sociétés et entrepreneurs individuels - - - Particuliers - - - Clientèle financière - - - Autres 58   950 , 3 72   998 , 9 (3) Dont créances douteuses compromises 115   948 , 8 124   243 , 6 - Sociétés et entrepreneurs individuels - - - Particuliers - - - Clientèle financière - - - Autres 115   948 , 8 124   243 , 6 (4) Dont créances remises en garantie de passif 1   041   566 , 0 371   146 , 9 (5) Dont créances éligibles au refinancement de la Banque de France 331   944 , 0 - (6) Dont opérations avec les entreprises liées - - Les encours bruts de crédits restructurés s'élèvent à 7,1   millions d' euros au 31  décembre 2017. 2.3. 4 . –  Engagements par signature donnés (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donnés Engagements de financement En faveur d'établissements de crédit 0 , 0 0 , 0 En faveur de la clientèle 226   839 , 5 237   380 , 4 Sous-total (1) 226   839 , 5 237   380 , 4 Engagements de garantie D'ordre d'établissements de crédit 115 , 0 115 , 0 D'ordre de la clientèle 314   681 , 5 295   992 , 3 Sous-total (2) 314   796 , 5 296   107 , 3 Total 541   636 , 0 533   487 , 7 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 0 , 0 0 , 0 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 167   162 , 5 157   362 , 4 2. 4 . –  Dettes Principes comptables Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.4. 1 . –  Dettes envers les établissements de crédit (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Dettes à vue Dépôts et comptes ordinaires 40   317 , 7 26   110 , 8 Dettes rattachées 0 , 3 0 , 0 Sous-total 40   318 , 0 26   110 , 9 Dettes à terme Emprunts et comptes à terme 1   552   097 , 9 868   070 , 5 Dettes rattachées 487 , 5 633 , 2 Sous-total 1   552   585 , 4 868   703 , 8 Total (1) 1   592   903 , 5 894   814 , 6 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 1   588   799 , 1 889   665 , 8 2.4. 2 . –  Opérations avec la clientèle (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes d'épargne à régime spécial A vue 625   523 , 4 632   769 , 2 A terme 184   200 , 2 178   383 , 0 Sous-total 809   723 , 6 811   152 , 2 Autres dépôts clientèle à vue Sociétés et entrepreneurs individuels 1   052   640 , 9 920   413 , 8 Particuliers 509   446 , 3 445   928 , 2 Clientèle financière 0 , 0 0 , 0 Autres 71   479 , 4 59   912 , 4 Sous-total 1   633   566 , 7 1   426   254 , 4 Autres dépôts clientèle à terme Sociétés et entrepreneurs individuels 374   709 , 2 460   271 , 6 Particuliers (1) 2   699 , 3 3   494 , 8 Clientèle financière 0 , 0 0 , 0 Autres 31   488 , 5 33   302 , 8 Sous-total 408   896 , 9 497   069 , 2 Dettes rattachées 4   169 , 3 3   025 , 4 Total 2   856   356 , 5 2   737   501 , 1 Titres donnés en pension à la clientèle 0 , 0 0 , 0 Total (2) 2   856   356 , 5 2   737   501 , 1 (1) Dont dépôts de garantie 163 , 6 143 , 4 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 0 , 0 0 , 0 2.4. 3 . –  Dettes représentées par un titre Principes comptables Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés classés parmi les dettes subordonnées. Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d’émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties de manière linéaire ou financière sur la durée de vie des emprunts concernés. La charge correspondante est inscrite en charges d’intérêts dans la rubrique « Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe » du compte de résultat. Les frais d’émission d’emprunts obligataires encourus dans l’exercice sont enregistrés en totalité dans les charges de ce même exercice, dans la rubrique « Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe » du compte de résultat. (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Bons de caisse 0 , 0 0 , 0 Emprunts obligataires 0 , 0 0 , 0 Dettes rattachées 0 , 0 0 , 0 Sous-total 0 , 0 0 , 0 Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables 0 , 0 0 , 0 Dettes rattachées 0 , 0 0 , 0 Sous-total 0 , 0 0 , 0 Total 0 , 0 0 , 0 Solde débiteur non amorti des primes d'émission de ces dettes représentées par un titre 0 , 0 0 , 0 2.4. 4 . –  Engagements par signature reçus (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Engagements reçus Engagements de financement reçus d'établissements de crédit (1) 344   083 , 4 323   705 , 2 Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit (2) 1   547   595 , 7 1   399   599 , 5 Total 1   891   679 , 1 1   723   304 , 7 (1) Dont opérations avec les entreprises liées 344   083 , 4 323   705 , 2 (2) Dont opérations avec les entreprises liées 115 , 0 115 , 0 2. 5 . –  Produits et charges d’intérêts Principes comptables Les produits et charges d’intérêts sont comptabilisés dans le compte de résultat en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées » pour tous les instruments financiers évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Le calcul de ce taux prend en considération les flux de trésorerie estimés sur la base des modalités contractuelles de l’instrument financier sans tenir compte des pertes sur crédit futures et il inclut par ailleurs les commissions payées ou reçues entre les parties au contrat dès lors qu’elles sont assimilables à des intérêts, les coûts de transaction directement rattachables ainsi que toutes les primes et décotes. Dès qu’un actif financier ou un groupe d’actifs financiers similaires a été déprécié à la suite d’une perte de valeur, les produits d’intérêts ultérieurs sont comptabilisés sur la base du taux d’intérêt effectif utilisé pour actualiser les flux de trésorerie futurs en vue d’évaluer la perte de valeur. Par ailleurs, hormis celles relatives aux avantages du personnel, les provisions inscrites au passif du bilan génèrent comptablement des charges d’intérêts calculées sur la base du taux d’intérêt utilisé pour actualiser le montant attendu de la sortie de ressources. (En milliers d'euros.) 31/12/2017 31/12/2016 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 3   114 , 4 -1   173 , 8 1   940 , 6 2   974 , 6 -2   233 , 0 741 , 6 Opérations avec les banques centrales, les comptes courants postaux et les établissements de crédit 3   114 , 4 -1   173 , 8 1   940 , 6 2   974 , 6 -2   233 , 0 741 , 6 Titres et valeurs reçus en pension 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 Opérations avec la clientèle 73   159 , 0 -10   031 , 0 63   128 , 0 82   468 , 0 -10   306 , 8 72   161 , 3 Créances commerciales 567 , 6 0 , 0 567 , 6 642 , 0 0 , 0 642 , 0 Autres concours à la clientèle (1) 65   696 , 7 0 , 0 65   696 , 7 74   334 , 3 0 , 0 74   334 , 3 Comptes ordinaires débiteurs 6   894 , 8 0 , 0 6   894 , 8 7   491 , 7 0 , 0 7   491 , 7 Comptes d'épargne à régime spécial 0 , 0 -5   946 , 9 -5   946 , 9 0 , 0 -6   160 , 7 -6   160 , 7 Autres dettes envers la clientèle 0 , 0 -4   084 , 1 -4   084 , 1 0 , 0 -4   146 , 0 -4   146 , 0 Titres et valeurs reçus/donnés en pension 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 -43 , 5 -43 , 5 Autres produits d'intérêts et charges assimilées 1   758 , 7 0 , 0 1   758 , 7 1   703 , 3 0 , 0 1   703 , 3 Total produits / charges d'intérêts 78   032 , 1 -11   204 , 8 66   827 , 4 87   145 , 9 -12   583 , 3 74   562 , 6 (1) Le détail des autres concours à la cl ientèle se décompose comme suit  : (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Crédits de trésorerie 12   183 , 4 13   626 , 0 Crédits à l'exportation 21 , 4 25 , 8 Crédits d'équipement 13   740 , 9 15   797 , 6 Crédits à l'habitat 36   997 , 3 42   095 , 2 Autres crédits à la clientèle 2   753 , 6 2   789 , 7 Total 65   696 , 7 74   334 , 3 2. 6 . –  Revenus des titres à revenu variable (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Dividendes sur actions et autres titres à revenu variable 0 , 0 0 , 0 Dividendes sur titres de participation et autres titres à long terme (1) 0 , 9 -8 , 3 Total 0 , 9 -8 , 3 (1) Dont revenus des parts dans les entreprises liées 0 , 0 0 , 0 2. 7 . –  Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placement et assimilés (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Résultat net sur portefeuille de négociation Résultat net des opérations sur titres de transaction 0 , 0 0 , 0 Résultat sur instruments financiers à terme 5   450 , 8 7   588 , 0 Résultat net des opérations de change 1   437 , 4 1   505 , 2 Sous-total 6   888 , 2 9   093 , 3 Résultat net sur titres de placement Plus-values de cession 0 , 0 0 , 0 Moins-values de cession 0 , 0 0 , 0 Dotations aux dépréciations 0 , 0 0 , 0 Reprises de dépréciations 0 , 0 0 , 0 Sous-total 0 , 00 0 , 00 Total net 6   888 , 2 9   093 , 3 2. 8 . –  Dépréciations et provisions 2.8. 1 . –  Dépréciations Principes comptables Les dépréciations comprennent les dépréciations d’actifs et les dépréciations de titres. Dépréciation d’actifs Les encours douteux et douteux compromis donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses et douteuses compromises à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Le montant de la dépréciation pour créances douteuses et douteuses compromises est égal à la différence entre la valeur brute comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Les montants recouvrables sont déterminés à dire d’expert pour le portefeuille non retail et selon une méthode statistique pour le portefeuille retail (particuliers et professionnels). La répartition dans le temps des montants recouvrables suit des courbes de recouvrement établies statistiquement par groupe homogène de créances. Par ailleurs, le montant de dépréciations ne peut être inférieur aux intérêts enregistrés sur les encours douteux et non encaissés. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en « Coût du risque ». Pour les encours restructurés, tout abandon de principal ou d’intérêt, échu ou couru, est constaté en perte lors de la restructuration. Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine. De même, les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains. Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat, et, en tout état de cause, un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées. Segmentation des encours Dans le cadre de la segmentation des encours (sains, sains sous surveillance, douteux, douteux compromis, irrécouvrables), l’utilisation faite de système de notations externes et/ou internes est la suivante : notations externes : pour une contrepartie, une notation Banque de France (BDF) 8 ou 9 induit obligatoirement un déclassement en douteux, une note P un déclassement en douteux compromis  ; notations internes : pour le retail, il existe une note propre au défaut. Pour le corporate, chaque catégorie de dossiers en défaut a une notation qui lui est propre (8 pour le douteux, 9 pour le compromis non contentieux et 10 pour le contentieux). Les dossiers sains notés 7 sur le corporate sont décodifiés en 3S (de même depuis 2013, une décision de décodification en 3S entraîne l’attribution d’une Note   7). Les notes BDF sont également utilisées dans les procédures de suivi des risques pour sélectionner des dossiers sains qui doivent prioritairement faire l’objet d’une revue risque. Sains sous surveillance (« 3S ») La Banque Rhône-Alpes a créé, au sein de la classe de risque des « Sains », une subdivision intitulée « Sains sous surveillance » justifiant une surveillance rapprochée qui comprend des dossiers présentant des critères de dégradation du risque depuis l’octroi. Une étude réalisée sur l’historique a permis de déterminer des taux moyens de déclassement en douteux et de dépréciation, régulièrement réactualisés. C’est à partir de ces taux appliqués à un ensemble de créances sélectionnées de manière homogène que cette dépréciation est calculée. Dépréciation sectorielle pour risque de crédit Ces dépréciations, qui ne sont pas individualisées par dossier, couvrent plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l’économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique). La Direction des Risques du Groupe Crédit du Nord répertorie régulièrement les secteurs d’activité pour lesquels il existe un risque avéré de défaut à court terme, compte tenu d’événements nouveaux de nature à les fragiliser durablement. Un taux de passage en douteux est alors appliqué aux encours ainsi répertoriés pour déterminer le volume des créances douteuses. L’encours global de ces créances est ensuite déprécié à partir de taux de dépréciation, qui sont déterminés en fonction des taux moyens historiques des clients douteux, ajustés à dire d’expert pour chaque secteur d’activité en fonction de la conjoncture sectorielle. Réduction des risques Les garanties existantes et celles à constituer sont répertoriées dans une base des sûretés. Les informations contenues dans cette base sont utilisées pour les décisions de crédit et le calcul des provisions sur les dossiers douteux. Provisionnement statistique Description et principes de fonctionnement du modèle Le Groupe Crédit du Nord a recours à une méthode statistique pour le provisionnement des crédits en défaut de son portefeuille « retail » (marchés des particuliers et des professionnels). Sur ces marchés, le recours à un modèle statistique pour le provisionnement de ces créances se justifie par la volumétrie importante de créances présentant des montants unitaires faibles. Les crédits sont regroupés en six classes d’actifs homogènes en matière de risque, définies à partir des classes d’actifs bâloises : c rédits Immobiliers des Particuliers et SCI Patrimoniales  ; c rédits Revolving des Particuliers  ; c rédits à la Consommation des Particuliers  ; c omptes courants et découverts des Particuliers et SCI Patrimoniales  ; c rédits Moyen/Long Terme des Professionnels et SCI  ; c rédits Court Terme des Professionnels et SCI Commerciales . Les créances les plus significatives lors de leur entrée en défaut sont exclues de ce dispositif de provisionnement statistique au profit d’une dépréciation déterminée à dire d’expert. Les créances dépréciées à dire d’expert sont identifiées en appliquant des seuils opérationnels définis au niveau de chaque classe d’actif. Elles représentent de l’ordre de 1   % de l’ensemble des créances « retail   » en défaut. Les crédits immobiliers cautionnés par Crédit Logement et les engagements par signature sont exclus du dispositif de provisionnement statistique et ne font donc pas l’objet d’une dotation de provision. Cette absence de provision est justifiée dans le premier cas par la prise en charge par Crédit Logement de l’intégralité des pertes en cas de défaut et dans le deuxième cas par le caractère exceptionnel des pertes constatées pour cette typologie d’engagement hors bilan. Le modèle de provisionnement statistique s’applique au portefeuille en défaut (crédits douteux et contentieux). Les paramètres de provisionnement sont déterminés par l'observation du passé et sont : la probabilité de passage de douteux en con tentieux (LGD1) ; le taux de perte lorsque le dossier est contentieux (LGD2). Ces taux sont déterminés par classes d’actifs homogènes et tiennent compte de l’ancienneté des crédits dans le statut douteux ou contentieux. Calcul des dépréciations sur les encours douteux Le taux de dépréciation sur les créances douteuses est calculé, par classe d’actifs homogènes, par le produit des taux LGD1 et LGD2. Calcul des dépréciations sur les encours contentieux Le taux de dépréciation sur les créances contentieuses correspond au taux LGD2, qui est distinct en fonction de la classe d’actif homogène à laquelle appartient la créance. Les classes d’actifs homogènes des créances contentieuses sont découpées en générations trimestrielles d’entrée au contentieux, chacune faisant l’objet d’un taux de perte différent. Pour chaque génération, le taux LGD2 est calculé à partir des recouvrements et pertes observés par trimestre d’historique. Le nombre de trimestres sur lesquels ces recouvrements sont observés peut atteindre jusqu’à 50 trimestres. Mise à jour des paramètres utilisés dans le modèle statistique Les recouvrements réellement observés sur l’exercice sont comparés avec les recouvrements prévus par le modèle afin d’apprécier son caractère prédictif. Les paramètres utilisés dans le modèle de provisionnement statistique sont mis à jour deux fois par an pour tenir compte des tendances récentes en matière de recouvrement. Dépréciation de titres Titres de placement Actions et autres titres à revenu variable À la clôture de l’exercice, les actions sont évaluées par rapport à leur valeur probable de négociation. Dans le cas des titres cotés, celle-ci est déterminée en fonction du cours de Bourse le plus récent. Aucune compensation n’est opérée entre les plus et moins-values latentes ainsi constatées, et seules les moins-values latentes sont comptabilisées par l’inscription d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Obligations et autres titres à revenu fixe À la clôture de l’exercice, les titres sont estimés sur la base de leur valeur probable de négociation et, dans le cas des titres cotés, des cours de Bourse les plus récents. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres, dont le calcul tient compte des gains provenant des éventuelles opérations de couverture effectuées. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées dans la rubrique « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d’investissement A la clôture de l’exercice, les moins-values latentes ne donnent pas lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres, sauf s’il existe une forte probabilité de cession des titres à court terme, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de titres d’investissement sont enregistrées dans la rubrique « Gains nets sur actifs immobilisés » du compte de résultat. Titres de participation et parts dans les entreprises liées À la clôture de l’exercice, les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont évalués à leur valeur d’utilité représentative du prix que la société accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Cette valeur est estimée par référence à différents critères tels que les capitaux propres, la rentabilité, les cours moyens de Bourse des trois derniers mois. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de ces titres, incluant les résultats dégagés lors de l’apport de ces titres à des offres publiques d’échange, sont comptabilisées dans la rubrique « Gains nets sur actifs immobilisés ». (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Dépréciations d'actifs Etablissements de crédit 0 , 0 0 , 0 Crédits à la clientèle 94   158 , 9 100   765 , 4 Sous-total (1) 94   158 , 9 100   765 , 4 Dépréciation de titres 3 , 9 20 , 9 Stock global de dépréciations 94   162 , 8 100   786 , 3 (1) La variation du stock de dépréciations (ho rs titres) s'analyse comme suit  : (En milliers d'euros.) Stock au 31/12/2016 Dotations Reprises / Utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/2017 Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Variations de périmètre Variations de taux de change Dépréciations sur créances douteuses Etablissements de crédit 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 Crédits à la clientèle 15   806 , 1 8   370 , 7 0 , 0 -12   769 , 5 0 , 0 0 , 0 0 , 0 11   407 , 3 Dépréciations sur créances douteuses compromises Etablissements de crédit 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 0 , 0 Crédits à la clientèle 84   959 , 3 21   784 , 8 0 , 0 -23   992 , 5 0 , 0 0 , 0 0 , 0 82   751 , 5 Total 100   765 , 4 30   155 , 5 0 , 0 -36   762 , 1 0 , 0 0 , 0 0 , 0 94   158 , 9 2.8. 2 . –  Provisions Principes comptables Les provisions concernent : les provisions concernant des engagements par signature ; les provisions pour risques divers et litiges. Les provisions relatives aux engagements pour signature et pour risques divers sont déterminées à dire d’expert. Les provisions pour litiges font l’objet d’une actualisation en fonction du montant et de la date prévisible de paiement déterminés à dire d’expert. Les provisions pour risques divers représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l'existence d'une obligation à l'égard d'un tiers dont il est probable ou certain qu'elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers, sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci. Les informations relatives à la nature et au montant des risques concernés ne sont pas fournies dès lors que la Banque Rhône-Alpes estime qu'elles pourraient lui causer un préjudice sérieux dans un litige l'opposant à des tiers sur le sujet faisant l'objet de la provision. Les dotations nettes aux provisions sont classées par nature dans les rubriques de compte de résultat correspondantes. (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Provisions Provisions sur engagements hors-bilan 4   925 , 6 6   276 , 3 Provisions sectorielles et autres 8   680 , 0 7   741 , 4 Provisions pour risques et charges 4   274 , 5 4   592 , 0 Stock de provisions (1) 17   880 , 1 18   609 , 7 (1) La variation du stock de provisions s'analyse comme su it  : (En milliers d'euros.) Stock au 31/12/2016 Dotations Reprises / Utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/2017 Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Par coût du risque Par autres soldes du compte de résultat Variations de périmètre Variations de taux de change Provisions sur engagements hors-bilan 6   276 , 3 1   287 , 3 - -2   638 , 0 - - - 4   925 , 6 Provisions sectorielles et autres (*) 7   741 , 4 1   268 , 6 - -330 , 0 - - - 8   680 , 0 Provisions pour litiges avec la clientèle 1   590 , 5 423 , 5 12 , 7 - - - - 2   026 , 8 Provisions sur instruments financiers à terme - - - - - - - - Autres provisions pour risques et charges (**) 3   001 , 4 - - -180 , 7 -573 , 0 - - 2   247 , 7 Total 18   609 , 7 2   979 , 5 12 , 7 -3   148 , 7 -573 , 0 - - 17   880 , 1 (*) Dépréciations effectuées de façon statistique sur la base de portefeuilles homogènes (dépréciations des dossiers 3S et sectorielles pour risque de crédit). (**) Ce poste est principalement constitué des provisions PEL / CEL dont les dotations nettes s'élèvent à + 270   milliers d'euros en 2017 (cf. note   2.8.3). 2.8. 3 . –  Engagements sur les contrats d’épargne logements Principes comptables Les comptes et les plans d’épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10  juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d’épargne rémunérée et une phase d’emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti. Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée. Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l’objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en « Produit net bancaire » au sein de la marge d’intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu’aux seuls engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement existant à la date de calcul de la provision. Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d’épargne-logement d’une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d’épargne logement, et sur l’ensemble des comptes d’épargne-logement qui constitue une seule et même génération d’autre part. Sur la phase d’épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d’épargne moyens attendus et les encours d’épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients. Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d’arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours (de dépôts) au bilan à la date de calcul d’une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d’autre part. Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d’épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place. A.  –  Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Plans d'épargne-logement (PEL) Ancienneté de moins de 4   ans 46   916 , 6 64   156 , 5 Ancienneté comprise entre 4 et 10   ans 71   242 , 8 49   489 , 7 Ancienneté de plus de 10   ans 42   501 , 1 43   330 , 3 Sous-total 160   660 , 5 156   976 , 5 Comptes d'épargne-logement (CEL) 16   046 , 8 16   312 , 4 Total 176   707 , 4 173   288 , 9 B.  –  Encours de crédits à l’habitat octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Ancienneté de moins de 4 ans 66 , 9 110 , 3 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 337 , 1 581 , 2 Ancienneté de plus de 10 ans 19 , 2 36 , 4 Total 423 , 2 727 , 9 C.  –  Provisions sur engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement (1) (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Plans d'épargne-logement (PEL) Ancienneté de moins de 4   ans 160 , 0 156 , 7 Ancienneté comprise entre 4 et 10   ans 230 , 0 160 , 0 Ancienneté de plus de 10   ans 1   320 , 0 1   664 , 0 Sous-total 1   710 , 0 1   980 , 7 Comptes d'épargne-logement (CEL) 30 , 0 23 , 0 Prêts tirés 10 , 0 20 , 0 Total 1   750 , 0 2   023 , 6 (1) Ces provisions sont comptabilisées dans les provisions pour risques et charges (cf. note   2.8.2). D.  –  Modalités de détermination des paramètres d’évaluation des provisions Les paramètres d’estimation des comportements futurs des clients résultent d’observations historiques de longue période (plus de 10 ans). La valeur des paramètres ainsi déterminée peut être ajustée en cas de changement de réglementation dès lors que ce dernier peut remettre en question la capacité prédictive des données passées pour déterminer les comportements futurs des clients. Les valeurs des différents paramètres de marché utilisés, notamment les taux d’intérêt et les marges, sont déterminées à partir des données observables et représentent, à date d’évaluation, la meilleure estimation retenue par la Banque Rhône-Alpes des niveaux futurs de ces éléments pour les périodes concernées, en cohérence avec la politique de gestion des risques de taux d’intérêt de la banque de détail. Les taux d’actualisation retenus sont déduits de la courbe des swaps zéro coupon contre Euribor à la date d’évaluation, moyennés sur une période de douze mois. 2.8. 4 . –  Coût du risque Principes comptables Le contenu de la rubrique « Coût du risque » comprend les dotations nettes des reprises aux dépréciations et provisions pour risque de crédit, les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties ainsi que les dotations et reprises de provisions pour autres risques. (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Risque de contrepartie Dotations aux provisions et aux dépréciations -32   723 , 1 -28   224 , 8 Pertes non couvertes -3   220 , 1 -4   654 , 4 Pertes couvertes -12   536 , 9 -11   639 , 1 Reprises de dépréciations et de provisions (y compris utilisations) 39   732 , 4 34   822 , 1 Récupérations sur créances amorties 640 , 9 191 , 4 Sous-total -8   106 , 7 -9   504 , 8 Autres risques Dotations aux provisions sur litiges -423 , 5 - Pertes non couvertes par des provisions sur litiges -243 , 1 -24 , 1 Pertes couvertes par des provisions sur litiges - -25 , 0 Reprises de provisions sur litiges (y compris utilisations de provisions) 178 , 4 225 , 0 Récupérations sur créances amorties - - Sous-total -488 , 3 175 , 9 Total -8   595 , 0 -9   328 , 9 2. 9 . –  Gains ou pertes sur actifs immobilisés Principes comptables La rubrique « Gains ou pertes sur actifs immobilisés » regroupe les plus ou moins values de cession ainsi que les dotations nettes aux dépréciations sur titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement. (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Titres d'investissement - - Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme Plus-values de cession - 0 , 6 Moins-values de cession - - Dotations aux dépréciations - - Reprises de dépréciations 17 , 0 2 , 5 Plus et moins-values sur immobilisation 124 , 8 - Total 141 , 8 3 , 1 Note 3 . –  Autres activités 3. 1 . –  Produits nets des commissions sur prestations de services Principes comptables La Banque Rhône-Alpes enregistre en résultat les produits et charges de commissions sur prestations de services en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent. Les commissions rémunérant des services continus, telles que certaines commissions sur moyens de paiement, les droits de garde sur titres en dépôt, ou les commissions sur abonnements télématiques, sont étalées en résultat sur la durée de la prestation fournie. Les commissions rémunérant des services ponctuels, telles que les commissions sur mouvements de fonds, les commissions d’apport reçues, ou les pénalités sur incidents de paiement, sont intégralement enregistrées en résultat quand la prestation est réalisée. (En milliers d'euros.) 31/12/2017 31/12/2016 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 803 , 3 - 803 , 3 387 , 1 - 387 , 1 Opérations avec la clientèle 25   190 , 2 - 25   190 , 2 24   650 , 9 - 24   650 , 9 Opérations sur titres 8   724 , 4 - 8   724 , 4 7   512 , 9 -1 , 4 7   511 , 4 Opérations de change 118 , 5 - 118 , 5 139 , 0 - 139 , 0 Engagements de financement et de garantie 3   045 , 1 -2   721 , 9 323 , 2 3   097 , 9 -1   827 , 9 1   270 , 0 Prestations de services et autres 35   091 , 6 -6   432 , 6 28   659 , 0 33   559 , 9 -5   651 , 6 27   908 , 3 Total net 72   973 , 2 -9   154 , 5 63   818 , 7 69   347 , 7 -7   480 , 9 61   866 , 8 3. 2 . –  Autres actifs, autres passifs et comptes de régularisation 3.2. 1 . –  Autres actifs et comptes de régularisation (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Autres actifs Débiteurs divers 8   048 , 4 8   468 , 4 Primes sur instruments conditionnels achetés 488 , 8 1   597 , 0 Comptes de règlement débiteurs sur opérations sur titres 0 , 1 2 , 9 Autres emplois divers - - Sous-total 8   537 , 4 10   068 , 3 Comptes de régularisation Charges payées ou comptabilisées d'avance 1   241 , 8 132 , 1 Produits à recevoir 13   491 , 9 11   707 , 6 Autres comptes de régularisation 10   414 , 6 8   451 , 7 Sous-total 25   148 , 3 20   291 , 4 Total (1) 33   685 , 7 30   359 , 7 (1) Au 31/12/2017, aucun élément de ces actifs n'est mis en pension. 3.2. 2 . –  Autres passifs et comptes de régularisation (En milliers d' euros .) 31/12/2017 31/12/2016 Autres passifs Créditeurs divers 7   229 , 5 8   996 , 7 Primes sur instruments dérivés vendus 10 , 5 1   025 , 0 Comptes de règlement créditeurs sur opérations sur titres - - Autres opérations sur titres - - Sous-total 7   240 , 0 10   021 , 7 Comptes de régularisation - - Charges à payer 27   061 , 5 27   101 , 8 Impôts différés 1   813 , 1 0 , 0 Produits constatés d'avance 4   683 , 6 4   794 , 0 Autres comptes de régularisation 3   083 , 3 3   673 , 7 Sous-total 36   641 , 6 35   569 , 5 Total (1) 43   881 , 6 45   591 , 2 (1) Aucun de ces montants ne se rapporte à des éléments reçus en pension ni à des dettes représentatives de titres empruntés. Note   4 . –  Charges et avantages du personnel 4. 1 . –  Frais de personnel et rémunération des dirigeants Principes comptables La rubrique « Frais de personnel » comprend l’ensemble des dépenses liées au personnel ; elle intègre notamment le montant de la participation et de l’intéressement des salariés se rattachant à l’exercice, les produits liés au Crédit d’Impôt Compétitivité Emploi (CICE) ainsi que les charges liées aux opérations de restructuration. Les avantages du personnel se répartissent en quatre catégories 
    Bulletin BALO n°73 du 18/06/2018, affaire n°1803272
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/06/2018
    Numéro d’affaire : 1803046
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHÔNE ALPES Société Anonyme Coopérative de Banque populaire à capital variable, régie par l’article L 512.2 du Code Monétaire et Financier et l’ensemble des textes relatifs aux Banques populaires et aux Établissements de Crédit. SIREN 605 520 071 RCS GRENOBLE – Activité annexe Société de Courtage d’Assurance, inscrite au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le numéro 07 006 015Siège Social : 4 boulevard Eugène Deruelle 69003 Lyon Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 29 mai 2017 A. — Comptes individuels . I. — Bilan au 31 décembre 2017 . (En milliers d’Euros). Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Caisses, banques centrales 177 910 224 752 Effets publics et valeurs assimilées 3.2 63 018 77 410 Créances sur les établissements de crédit 3.1 4 748 145 4 012 616 Op é rations avec la clientèle 3. 2 20 828 730 19 912 327 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.2 4 214 177 3 891 780 Actions et autres titres à revenu variable 3. 3 1 635 10 893 Participations et autres titres détenus à long terme 3. 4 942 711 893 720 Parts dans les entreprises liées 3. 4 296 553 300 485 Opé rations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Immobilisations incorporelles 3.5 2 052 2 657 Immobilisations corporelles 3.5 89 233 99 471 Autres actifs 3. 7 272 193 299 105 Comptes de régularisation 3. 8 101 206 144 613 Total de l'actif 31 737 563 29 869 829 Hors- bilan Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donnés Engagements de financement 4.1 2 357 713 2 300 142 Engagements de garantie 970 608 907 642 Engagements sur titres 6 435 5 181 Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 7 985 886 7 184 625 Op é rations avec la clientèle 3. 2 20 198 218 19 049 846 Dettes représentées par un titre 3. 6 450 640 547 601 Autres passifs 3.7 144 770 199 825 Comptes de régularisation 3.8 292 644 293 706 Provisions 3. 9 202 685 205 315 Dettes subordonnées 3.10 0 80 014 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 3. 11 152 235 162 393 Capitaux propres hors FRBG 3. 12 2 310 485 2 146 504 Capital souscrit 1 083 655 1 026 629 Primes d'émission 554 708 623 551 Réserves 482 011 413 167 Écart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 1 987 1 917 Report à nouveau 66 886 18 878 Résultat de l'exercice (+/-) 121 238 62 362 Total du passif 31 737 563 29 869 829 Hors- bilan Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements reçus Engagements de financement 4.1 2 289 813 197 Engagements de garantie 4.1 7 316 570 5 564 365 Engagements sur titres 6 435 5 047 II. — Compte de résultat . (En milliers d'E uros ) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 5 .1 642 278 720 893 Intérêts et charges assimilées 5 .1 -338 793 -375 867 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Revenus des titres à revenu variable 5.2 39 410 28 758 Commissions (produits) 5.3 338 369 310 428 Commissions (charges) 5.3 -71 582 -51 192 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 3 268 3 682 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 11 545 -8 933 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 28 517 22 814 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -13 536 -7 592 Produit net bancaire 639 476 642 991 Charges générales d'exploitation 5.7 -430 976 -423 100 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -17 784 -19 559 Résultat brut d'exploitation 190 716 200 332 Coût du risque 5.8 -38 051 -55 689 Résultat d'exploitation 152 665 144 643 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -7 593 -6 528 Résultat courant avant impôt 145 072 138 115 Résultat exceptionnel 5.10 -2 503 -49 978 Impôt sur les bénéfices 5.11 -31 419 -32 938 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 10 088 7 163 Résultat net 121 238 62 362 III. — Annexe aux documents comptables individuels au 31 décembre 2017 . Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Banque Populaire Auvergne Rhône Alpes comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d' Épargne , l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’ Épargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 16 Caisses d’ Épargne . Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d' Épargne comprend les Caisses d' Épargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’ Épargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d' Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 16 Caisses d’ Épargne . Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d' Épargne . BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE, dont Natixis , société cotée détenue à 71,0227 % sont organisées autour de trois grands pôles : — la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine, BPCE International et les activités Assurance de Natixis ) ; — la Banque de Grande Clientèle ; — et la Gestion d’actifs et de fortune. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d' Épargne . BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d' Épargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisse d' Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’ Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2017. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d' Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d' Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d' Épargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Événements significatifs  : Opérations de titrisation interne au Groupe BPCE . — Au 30 juin 2017, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT 2017_5 et BPCE Home Loans FCT 2017_5 Demut , toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’ Épargne le 22 mai 2017. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (10,5 milliards d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2017_5 et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle prolonge les opérations BPCE Master Home Loans mises en place en mai 2014 et mai 2016, toujours en vie, basées sur une cession de prêts immobiliers et des prêts personnels, et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE. Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l' Eurosystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations. 1.4. Événements postérieurs à la clôture . — « Néant » Note 2. – Principes et méthodes comptables . 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées . — Les comptes individuels annuels de la Banque Populaire Auvergne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes comptables . — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2017. Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2017 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — continuité de l’exploitation ; — permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises . — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swap s financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis :plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ». Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Titres . — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction . — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement . — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement . — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’ illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille . — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées . — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme . — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers . — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : — dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; — lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : — dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; — lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1 er juillet 2008. Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4. Immobilisations incorporelles et corporelles . — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Immobilisations incorporelles . — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles . — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 20-40 ans Fondations / ossatures 30- 60 ans Ravalement 10-20 ans Équipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-15 ans Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6. Dettes subordonnées . — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.7. Provisions . — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux . — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). — Indemnités de fin de contrat de travail Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement . — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : — l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.8. Fonds pour risques bancaires généraux . — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF. Ils comprennent également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité et aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.9. Instruments financiers à terme . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes . — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : — microcouverture (couverture affectée) ; — macrocouverture (gestion globale de bilan) ; — positions spéculatives / positions ouvertes isolées ; — gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture , si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : — pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; — pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture , les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles . — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture . Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.10. Intérêts et assimilés – Commissions . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis . Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : — lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; — lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : — commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; — commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.11. Revenus des titres . — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tiers 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.12. Impôt sur les bénéfices . — Les réseaux Caisses d’ Épargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Banque Populaire Auvergne Rhône Alpes a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. 2.3.13. Contributions aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 15 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent -1 186 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 10 254 milliers d’euros. La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds devient un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution. En 2017, conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 2017. Le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente pour l’exercice 2 090 milliers d’euros dont 1 776 milliers d’euros comptabilisés en charge et 313 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15% sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 1 479 milliers d’euros. Note 3. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires  : Actif ( En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 Créances à vue 1 663 588 815 144 Comptes ordinaires 1 663 590 814 826 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour 0 0 Valeurs non imputées -2 318 Créances à terme 3 066 667 3 182 609 Comptes et prêts à terme 3 066 667 3 182 609 Prêts subordonnés et participatifs 0 0 Valeurs et titres reçus en pension à terme 0 0 Créances rattachées 17 890 14 863 Créances douteuses 0 0 Dépréciations des créances interbancaires 0 0 Total 4 748 145 4 012 616 (1) Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1 656 767 millions d'euros à vue et 677 489 millions d'euros à terme. (2) La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 253 502 millions d'euros au 31 décembre 2017. P assif ( En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 Dettes à vue 93 272 85 687 Comptes ordinaires créditeurs 55 101 40 192 Comptes et emprunts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour 0 0 Autres sommes dues 38 171 45 495 Dettes à terme 7 866 000 7 059 595 Comptes et emprunts à terme 7 468 898 6 573 204 Valeurs et titres donnés en pension à terme 397 102 486 391 Dettes rattachées 26 614 39 343 Total 7 985 886 7 184 625 (1) Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 48 499 millions d'euros à vue et 5 732 093 millions d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle  : 3.2.1. Opérations avec la clientèle  : Actif ( En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes ordinaires débiteurs 315 405 300 410 Créances commerciales 188 671 177 079 Crédits à l'exportation 9 317 9 190 Crédits de trésorerie et de consommation 1 222 528 1 050 274 Crédits à l'équipement 6 639 556 6 136 282 Crédits à l'habitat 12 043 949 11 680 405 Autres crédits à la clientèle 4 304 74 913 Valeurs et titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 0 0 Autres 0 0 Autres concours à la clientèle 19 919 654 18 951 064 Créances rattachées 91 897 115 439 Créances douteuses 743 832 833 666 Dépréciations des créances sur la clientèle -430 732 -465 330 Total 20 828 727 19 912 328 Dettes vis-à-vis de la clientèle  : P assif ( En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 Livret A 1 434 063 1 294 425 P EL / CEL 2 585 585 2 411 305 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 3 810 661 3 409 808 Comptes d'épargne à régime spécial 7 830 309 7 115 538 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 12 227 464 11 675 031 Dépôts de garantie 9 2 089 Autres sommes dues 39 191 41 074 Dettes rattachées 101 245 216 114 Total 20 198 218 19 049 846 (1) Détail autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 8 637 176 //// 8 637 176 7 438 898 //// 7 438 898 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 1 1 0 0 0 Valeurs et titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Autres comptes et emprunts 0 3 590 286 3 590 286 0 4 236 133 4 236 133 Total 8 637 176 3 590 287 12 227 463 7 438 898 4 236 133 11 675 031 3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 7 705 785 489 676 -310 360 348 883 -259 124 Entrepreneurs individuels 1 474 811 76 980 -38 997 42 852 -28 570 Particuliers 10 856 077 175 661 -80 519 82 505 -44 762 Administrations privées 110 326 1 392 -802 1 080 -776 Administrations publiques et Sécurité Sociale 192 503 56 0 0 0 Autres 84 227 68 -55 68 -55 Total au 31/12/2017 20 423 730 743 833 -430 733 475 388 -333 286 Total au 31/12/2016 19 469 161 1 037 527 -465 331 514 835 -370 367 3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable  : 3.3.1. Portefeuille titres  : (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 Transaction Placement Invest . TAP Total Transaction Placement Invest . TAP Total Valeurs brutes /// 63 000 0 /// 63 000 /// 76 497 0 /// 76 497 Créances rattachées /// 17 0 /// 17 /// 913 0 /// 913 Dépréciations /// 0 0 /// 0 /// 0 0 /// 0 Effets publics et valeurs assimilées 0 63 017 0 /// 63 017 0 77 410 0 /// 77 410 Valeurs brutes /// 75 600 4 080 185 0 4 155 785 /// 99 183 3 743 843 0 3 843 026 Créances rattachées /// 42 574 15 930 0 58 504 /// 30 633 18 323 0 48 956 Dépréciations /// -111 0 0 -111 /// -203 0 0 -203 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 118 063 4 096 115 0 4 214 178 0 129 613 3 762 166 0 3 891 779 Montants bruts /// 1 636 /// 0 1 636 /// 10 893 /// 0 10 893 Créances rattachées /// 0 /// 0 0 /// 0 /// 0 0 Dépréciations /// 0 /// 0 0 /// 0 /// 0 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 1 636 /// 0 1 636 0 10 893 /// 0 10 893 Total 0 182 716 4 096 115 0 4 278 831 0 217 916 3 762 166 0 3 980 082 Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » du Groupe BPCE (voir note 1.3) La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 4 155 millions d’euros. Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 3 802 et 74 804 milliers d’euros. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe  : ( En milliers d'euros ) 31/12/2017 31/12/2016 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 0 -307 379 994 379 687 0 34 003 430 120 464 123 Titres non cotés 0 13 795 437 493 451 287 0 6 405 412 673 419 078 Titres prêtés 0 62 001 3 262 699 3 324 700 0 58 775 2 901 050 2 959 825 Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 0 0 0 -203 0 -203 Créances rattachées 0 42 574 15 930 58 504 0 30 633 18 323 48 956 Total 0 118 063 4 096 115 4 214 178 0 129 613 3 762 166 3 891 779 Dont titres subordonnés 0 0 0 0 0 0 0 0 2 984 millions d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE (contre 1 727.9 millions au 31 décembre 2016). Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 111 milliers d’euros au 31 décembre 2017 contre 203 milliers d’euros au 31 décembre 2016. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 8.44 millions d’euros au 31 décembre 2017 contre 24.46 millions d’euros au 31 décembre 2016. Actions et autres titres à revenu variable  : (En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés 0 1 635 0 1 635 0 10 893 0 10 893 Titres non cotés 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées 0 0 0 0 0 0 0 0 Total 0 1 635 0 1 635 0 10 893 0 10 893 Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 9.5 millions d’euros d’OPCVM (contre 10.8 millions d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2016). Pour les titres de placement, il n'y a pas de moins-values latentes faisant l'objet d'une dépréciation au 31/12/17, comme en 2016. Les plus-values latentes sur
    Bulletin BALO n°71 du 13/06/2018, affaire n°1803046
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/04/2018
    Numéro d’affaire : 1801350
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800   € Siège social   : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble 057 502 270 R.C.S. Grenoble . Situation au 31 mars 2018 (En milliers d' euros .) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 36 252 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 1 300 443 Operations avec la clientèle 3 347 257 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 307 Parts dans les entreprises liées Immobilisations incorporelles 1 647 Immobilisations corporelles 15 986 Autres actifs 8 404 Comptes de régularisation 23 806 Total de l'actif 4 736 102 Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 666 164 Operations avec la clientèle 2 829 330 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 8 269 Comptes de régularisation 69 429 Provisions pour risques et charges 25 351 Capitaux propres hors FRBG 137 559 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 4 448 Total du passif 4 736 102 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 244 481 Engagements de garantie 311 572 Engagements sur titres 212 Engagements reçus Engagements de financement 445 762 Engagements de garantie 1 559 080 Engagements sur titres 217
    Bulletin BALO n°50 du 25/04/2018, affaire n°1801350
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/02/2018
    Numéro d’affaire : 1800182
    Description : 18001825 février 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°16Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPESSociété anonyme au capital de 12 562 800 €Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble057 502 270 R.C.S. Grenoble Situation au 31 décembre 2017.(En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 34 273 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 1 289 576 Operations avec la clientèle 3 297 035 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 307 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 653 Immobilisations corporelles 15 457 Autres actifs 8 538 Comptes de régularisation 25 148 Total de l'actif 4 673 987   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 592 903 Operations avec la clientèle 2 856 357 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 7 240 Comptes de régularisation 56 461 Provisions pour risques et charges 23 467 Capitaux propres hors FRBG 137 559 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 4 448 Total du passif 4 673 987   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 226 840 Engagements de garantie 314 796 Engagements sur titres 0 Engagements reçus   Engagements de financement 344 083 Engagements de garantie 1 547 596 Engagements sur titres     1800182
    Bulletin BALO n°16 du 05/02/2018, affaire n°1800182
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2017
    Numéro d’affaire : 1704901
    Description : 17049011 novembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°131Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPESSociété anonyme au capital de 12 562 800 €Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble057 502 270 R.C.S. Grenoble Situation au 30 septembre 2017(En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 37 018 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 956 020 Operations avec la clientèle 3 279 909 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 098 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 659 Immobilisations corporelles 15 714 Autres actifs 7 338 Comptes de régularisation 26 438 Total de l'actif 4 326 194   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 280 436 Operations avec la clientèle 2 821 223 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 6 693 Comptes de régularisation 57 194 Provisions pour risques et charges 23 089 Capitaux propres hors FRBG 137 559 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 4 448 Total du passif 4 326 194   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 227 466 Engagements de garantie 313 001 Engagements sur titres 57 Engagements reçus   Engagements de financement 357 523 Engagements de garantie 1 538 067 Engagements sur titres 52   1704901
    Bulletin BALO n°131 du 01/11/2017, affaire n°1704901
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2017
    Numéro d’affaire : 1704084
    Description : 17040842 août 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPESSociété anonyme au capital de 12 562 800 €Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble057 502 270 R.C.S. Grenoble Situation au 30 juin 2017(En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 34 297 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 880 609 Operations avec la clientèle 3 227 167 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 098 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 643 Immobilisations corporelles 15 299 Autres actifs 7 635 Comptes de régularisation 25 741 Total de l'actif 4 194 489   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 133 448 Operations avec la clientèle 2 844 656 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 8 617 Comptes de régularisation 45 853 Provisions pour risques et charges 24 356 Capitaux propres hors FRBG 137 559 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 4 448 Total du passif 4 194 489   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 290 073 Engagements de garantie 306 745 Engagements sur titres 23 Engagements reçus   Engagements de financement 423 275 Engagements de garantie 1 530 471 Engagements sur titres 18   1704084
    Bulletin BALO n°92 du 02/08/2017, affaire n°1704084
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/06/2017
    Numéro d’affaire : 1702818
    Description : 17028189 juin 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°69Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 Euros.Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble057 502 270 R.C.S. Grenoble Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2016 approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaire du 11 mai 2017. I. — Bilan.(En milliers d'Euros).  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Caisse, Banques centrales, C.C.P.   29 502 32 202 Créances sur les établissements de crédit 1 703 719 655 642 Opérations avec la clientèle 2 3 066 947 2 967 665 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 0 0 Actions et autres titres à revenu variable 4 0 0 Participations et autres titres détenus à long terme 5 2 098 1 816 Parts dans les entreprises liées   0 0 Immobilisations incorporelles 6 1 656 1 672 Immobilisations corporelles 6 14 944 15 141 Autres actifs 7 10 068 9 593 Comptes de régularisation 8 20 292 22 850 Total de l'actif   3 849 226 3 706 581    Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Banques centrales, C.C.P.   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 894 815 868 223 Opérations avec la clientèle 11 2 737 501 2 485 270 Dettes représentées par un titre 13 0 110 235 Autres passifs 14 10 022 13 064 Comptes de régularisation 14 35 569 36 508 Provisions pour risques et charges 16 24 549 28 345 Capitaux propres hors FRBG   146 770 164 936 Capital souscrit 15 12 563 12 563 Primes d'émission 15 62 265 62 265 Réserves 15 58 283 59 856 Provisions réglementées 15 0 0 Report à nouveau 15 -13 946 21 Résultat de l'exercice (+/-) 15 27 605 30 231 Total du passif   3 849 226 3 706 581  II. — Compte de résultatSoldes intermédiaires de gestion(En milliers d'Euros).    Notes 31/12/2016 31/12/2015 Intérêts nets et revenus divers 18 et 20a et 20b 83 848 87 640 Commissions nettes 19 61 867 63 150 Produit net bancaire 17 145 715 150 790 Charges de personnel 21 -47 679 -48 539 Impôts et taxes 21 -2 946 -2 980 Autres charges 21 -40 074 -41 254 Amortissements 6 et 21 -2 610 -2 703 Frais généraux   -93 309 -95 476 Résultat brut d'exploitation   52 406 55 314 Coût du risque 22 -9 329 -14 179 Résultat d'exploitation   43 077 41 135 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 23 3 3 192 Résultat courant avant impôt   43 080 44 327 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 24 -15 475 -14 096 Provisions réglementées   0 0 Résultat net   27 605 30 231  III. Compte de résultat publiable(En milliers d'Euros).    2016 2015 Intérêts et produits assimilés 87 146 97 280 Intérêts et charges assimilées -12 583 -18 612 Revenus des titres à revenu variable -8 640 Commissions (produits) 69 348 68 822 Commissions (charges) -7 481 -5 672 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 9 093 8 755 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 0 0 Autres produits d'exploitation bancaire 1 812 1 896 Autres charges d'exploitation bancaire -1 612 -2 319 Produit net bancaire 145 715 150 790 Charges générales d'exploitation -90 699 -92 773 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -2 610 -2 703 Résultat brut d'exploitation 52 406 55 314 Coût du risque -9 329 -14 179 Résultat d'exploitation 43 077 41 135 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3 3 192 Résultat courant avant impôt 43 080 44 327 Résultat exceptionnel     Impôt sur les bénéfices -15 475 -14 096 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées     Résultat net 27 605 30 231  IV. — Hors-bilan.(En milliers d'Euros).  Engagements donnés 31/12/2016 31/12/2015 Engagements de financement : 237 380 215 632 en faveur d'établissements de crédit 0 0 en faveur de la clientèle 237 380 215 632 Engagements de garantie : 296 107 286 520 d'ordre de la clientèle 296 107 286 520 Engagements sur titres 0 4   Engagements reçus  31/12/2016 31/12/2015 Engagements de financement : 323 705 260 593 reçus d'établissements de crédit 323 705 260 593 Engagements de garantie : 1 399 600 1 304 303 reçus d'établissements de crédit 1 399 600 1 304 303 Engagements sur titres 0 4  V. — Annexe aux comptes sociaux. 1. – Principes comptables et méthodes d’évaluation. Principales règles d’évaluation et de présentation des comptes individuels. — Les comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis conformément aux dispositions du règlement de l’Autorité des Normes Comptables n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire. Changements de méthodes comptables et comparabilité des comptes. — La Banque Rhône-Alpes a appliqué à compter du 1er janvier 2016 :Le règlement 2015-06 de l’Autorité des Normes Comptables du 23 novembre 2015 modifiant le règlement de l’Autorité des Normes Comptables 2014-03 relatif au Plan Comptable Général suite à la transposition de la Directive européenne 2013/04/UE. Les modifications portent essentiellement sur la définition du fonds commercial, l’évaluation des actifs corporels, incorporels et du fonds commercial, et le mali technique de fusion.La recommandation 2013-02 de l’Autorité des Normes Comptables du 7 novembre 2013 relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires. Cette recommandation permet de se rapprocher des dispositions prévues par la norme IAS 19 révisée. Les principales conséquences sont l’enregistrement en résultat des écarts actuariels sur les régimes postérieurs à l’emploi à prestations définies et, en cas de modification de plan, la comptabilisation immédiate en résultat du coût des services passés, que les droits soient acquis ou non. L’incidence de ce changement de méthode comptable a été comptabilisée à hauteur de 1.573 millions d’euros nets d’impôts dans les capitaux propres au 1er janvier 2016. (Cf. note 15 Evolution des capitaux propres) Principes comptables et méthodes d’évaluation. — Conformément aux principes comptables applicables aux établissements de crédit français, les méthodes d’évaluation prennent en compte pour la majorité des opérations l’intention dans laquelle celles-ci ont été conclues.Les opérations réalisées dans le cadre de la banque d’intermédiation sont maintenues à leur coût historique et dépréciées en cas de risque de contrepartie. Les résultats attachés à ces opérations sont enregistrés prorata temporis en respectant le principe de séparation des exercices. Les opérations sur instruments financiers à terme réalisées afin de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de la banque d’intermédiation entrent dans ce cadre.Les opérations réalisées dans le cadre des activités de marché sont généralement évaluées à leur valeur de marché à l’exception des prêts, emprunts et titres de placement qui suivent la règle du nominalisme. Lorsque ces instruments financiers ne sont pas cotés sur des marchés actifs, l’évaluation à la valeur de marché est corrigée pour intégrer une décote prudentielle. De plus, les évaluations déterminées à partir de modèles internes font l’objet d’une décote (Reserve policy) déterminée en fonction de la complexité du modèle utilisé et de la durée de vie de l’instrument financier. Recours à des estimations et au jugement. — Pour la préparation des comptes annuels de la Banque Rhône-Alpes, l’application des principes et méthodes comptables décrits dans les notes annexes conduit la Direction à formuler des hypothèses et à réaliser des estimations qui peuvent avoir une incidence sur les montants comptabilisés au compte de résultat, sur l’évaluation des actifs et passifs au bilan et sur les informations présentées dans les notes annexes qui s’y rapportent.Pour réaliser ces estimations et émettre ces hypothèses, la Direction utilise les informations disponibles à la date d’établissement des comptes annuels et peut recourir à l’exercice de son jugement. Par nature, les évaluations fondées sur ces estimations comportent des risques et incertitudes quant à leur réalisation dans le futur, de sorte que les résultats futurs définitifs des opérations concernées pourront être différents de ces estimations et avoir alors une incidence significative sur les états financiers.Le recours à des estimations concerne notamment les évaluations suivantes :— la juste valeur au bilan des instruments financiers (titres et instruments dérivés) non cotés sur un marché actif et détenus dans le cadre d’activités de marché (cf. notes 3,4 et 5);— le montant des dépréciations des actifs financiers (cf. note 9), des immobilisations corporelles et incorporelles (cf. note 6) ;— les provisions enregistrées au passif du bilan (cf. notes 16), dont les provisions sur avantages du personnel;— le montant des actifs d’impôts différés comptabilisés au bilan (cf. note 8). Créances sur les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours: créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme pour les établissements de crédit, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques.Les intérêts courus non échus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat dans la rubrique « Produits et charges d’intérêts et assimilés ».Les intérêts sur créances douteuses sont calculés en prenant en compte la valeur nette comptable actualisée de la créance.Les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction encourus à l’occasion de l’octroi de prêts sont assimilés à des intérêts et sont étalés en résultat sur la durée de vie effective des prêts. Dépréciation au titre du risque de crédit avéré à titre individuel. — Dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garanties, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses.Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles.Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par « contagion », un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties.Les encours douteux et douteux compromis donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses et douteuses compromises à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Le montant de la dépréciation pour créances douteuses et douteuses compromises est égal à la différence entre la valeur brute comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Les montants recouvrables sont déterminés à dire d’expert pour le portefeuille non retail et selon une méthode statistique pour le portefeuille retail (particuliers et professionnels). La répartition dans le temps des montants recouvrables suit des courbes de recouvrement établies statistiquement par groupe homogène de créances. Par ailleurs, le montant de dépréciations ne peut être inférieur aux intérêts enregistrés sur les encours douteux et non encaissés. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en « Coût du risque ».Pour les encours restructurés, tout abandon de principal ou d’intérêt, échu ou couru, est constaté en perte lors de la restructuration.Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine. De même, les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains.Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat, et, en tout état de cause, un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées. Segmentation des encours. — Dans le cadre de la segmentation des encours (sains, sains sous surveillance, douteux, douteux compromis, irrécouvrables), l’utilisation faite de système de notations externes et/ou internes est la suivante :– notations externes : pour une contrepartie, une notation Banque de France (BDF) 8 ou 9 induit obligatoirement un déclassement en douteux, une note P un déclassement en douteux compromis.– notations internes : pour le retail, il existe une note propre au défaut. Pour le corporate, chaque catégorie de dossiers en défaut a une notation qui lui est propre (8 pour le douteux, 9 pour le compromis non contentieux et 10 pour le contentieux). Les dossiers sains notés 7 sur le corporate sont décodifiés en 3S (de même depuis 2013, une décision de décodification en 3S entraîne l'attribution d'une note 7).Les notes BDF sont également utilisées dans les procédures de suivi des risques pour sélectionner des dossiers sains qui doivent prioritairement faire l’objet d’une revue risque. Sains sous surveillance (« 3S »). — La Banque Rhône-Alpes a créé, au sein de la classe de risque des « Sains », une subdivision intitulée « Sains sous surveillance » justifiant une surveillance rapprochée qui comprend des dossiers présentant des critères de dégradation du risque depuis l’octroi.Une étude réalisée sur l’historique a permis de déterminer des taux moyens de déclassement en douteux et de dépréciation, régulièrement réactualisés. C’est à partir de ces taux appliqués à un ensemble de créances sélectionnées de manière homogène que cette dépréciation est calculée. Dépréciation sectorielle pour risque de crédit. — Ces dépréciations, qui ne sont pas individualisées par dossier, couvrent plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l’économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique). La Direction Centrale des Risques du Crédit du Nord, en lien avec la Direction des Engagements de la Banque Rhône-Alpes, répertorie régulièrement les secteurs d’activité pour lesquels il existe un risque avéré de défaut à court terme, compte tenu d’événements nouveaux de nature à les fragiliser durablement. Un taux de passage en douteux est alors appliqué aux encours ainsi répertoriés pour déterminer le volume des créances douteuses. L’encours global de ces créances est ensuite déprécié à partir de taux de dépréciation, qui sont déterminés en fonction des taux moyens historiques des clients douteux, ajustés à dire d’expert pour chaque secteur d’activité en fonction de la conjoncture sectorielle. Réduction des risques. — Les garanties existantes et celles à constituer sont répertoriées dans une base des sûretés. Les informations contenues dans cette base sont utilisées pour les décisions de crédit et le calcul des provisions sur les dossiers douteux. Portefeuille Titres. — Les titres sont classés en fonction de :– leur nature : effets publics (bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable ;– leur portefeuille de destination : transaction, placement, investissement, activités de portefeuille, participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme, correspondant à l’objet économique de leur détention.Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison.Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d’évaluation appliquées, sont les suivantes : Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ou qui sont détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché. Ces titres sont négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles sont représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également classés en titres de transaction, les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé, et les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers gérés ensemble et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme.Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition, hors frais d’acquisition.Ils font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché à la date de clôture de l’exercice.Le solde des gains et pertes latents ainsi constaté, de même que le solde des gains et pertes réalisés sur cession des titres est porté au compte de résultat, dans la rubrique « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placement et assimilés». Les coupons encaissés sur les titres à revenu fixe du portefeuille de transaction sont classés dans le compte de résultat au sein de la rubrique « Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe ».Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l’intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme peuvent être transférés dans les catégories « Titres de placement » ou « Titres d’investissement » si :— une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention ;— ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert. Titres de placement. — Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres d’investissement, ni parmi les autres titres détenus à long terme, les titres de participation et les parts dans les entreprises liées. Actions et autres titres à revenu variable. — Les actions sont inscrites au bilan et à leur coût d’achat hors frais d’acquisition ou à leur valeur d’apport. A la clôture de l’exercice, elles sont évaluées par rapport à leur valeur probable de négociation. Dans le cas des titres cotés, celle-ci est déterminée en fonction du cours de Bourse le plus récent. Aucune compensation n’est opérée entre les plus et moins-values latentes ainsi constatées, et seules les moins-values latentes sont comptabilisées par l’inscription d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les revenus de dividendes attachés aux actions classées en titres de placement sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Obligations et autres titres à revenu fixe. — Ces titres sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition hors frais d’acquisition, et concernant les obligations, hors intérêts courus non échus à la date d’acquisition. Les différences entre les prix d’acquisition et les valeurs de remboursement (primes si elles sont positives, décotes si elles sont négatives) sont enregistrées au compte de résultat sur la durée de vie des titres concernés. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les intérêts courus à percevoir attachés aux obligations et autres titres à revenu fixe de placement sont portés dans un compte de créances rattachées en contrepartie de la rubrique « Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe » du compte de résultat.À la clôture de l’exercice, les titres sont estimés sur la base de leur valeur probable de négociation et, dans le cas des titres cotés, des cours de Bourse les plus récents. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres, dont le calcul tient compte des gains provenant des éventuelles opérations de couverture effectuées.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de titres de placement sont enregistrées dans la rubrique « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placement et assimilés » du compte de résultat.Les titres de placement peuvent être transférés dans la catégorie « titres d’investissement » si :— une situation exceptionnelle de marché nécessite un changement de stratégie de détention ;— ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme. — Il s’agit d’une part des « Titres de participation et parts dans les entreprises liées » dont la possession durable est estimée utile à l’activité de la Banque Rhône-Alpes, et notamment ceux répondant aux critères suivants :— titres de sociétés ayant des administrateurs ou des Dirigeants communs avec la Banque Rhône-Alpes, dans des conditions qui permettent l’exercice d’une influence sur l’entreprise dont les titres sont détenus ;— titres de sociétés appartenant à un même groupe contrôlé par des personnes physiques ou morales exerçant un contrôle sur l’ensemble et faisant prévaloir une unité de décision ;— titres représentant plus de 10% des droits dans le capital émis par un établissement de crédit ou par une société dont l’activité se situe dans le prolongement de celle de la Banque Rhône-Alpes.Il s’agit d’autre part des « Autres titres détenus à long terme », constitués par les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes, sous forme de titres, dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent.Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d’achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés à ces titres sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».A la clôture de l’exercice, les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont évalués à leur valeur d’utilité représentative du prix que la société accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Cette valeur est estimée par référence à différents critères tels que les capitaux propres, la rentabilité, les cours moyens de Bourse des trois derniers mois. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constatation d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession de ces titres, incluant les résultats dégagés lors de l’apport de ces titres à des offres publiques d’échange, sont comptabilisées dans la rubrique « Gains nets sur actifs immobilisés ». Immobilisations. — Les immobilisations d’exploitation et de placement sont inscrites à l’actif du bilan à leur coût d’acquisition. Les coûts d’emprunts correspondant à la période de construction des immobilisations nécessitant une longue période de préparation, sont incorporés au coût d’acquisition, de même que les frais directement attribuables. Les subventions d’investissement reçues sont déduites du coût des actifs concernés.Les logiciels créés en interne sont inscrits à l’actif du bilan pour leur coût direct de développement, qui regroupe les dépenses externes de matériels et de services et les frais liés au personnel directement affectables à la production et à la préparation de l’actif en vue de son utilisation.Dès qu’elles sont en état d’être utilisées, les immobilisations sont amorties sur leur durée d’utilité. Le cas échéant, la valeur résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable.Les amortissements sont calculés en utilisant principalement la méthode linéaire sur les durées d’utilité mentionnées.Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques selon un rythme différent de celui de l’immobilisation prise dans son ensemble, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité. Les dotations aux amortissements sont portées au compte de résultat dans la rubrique « Dotations aux amortissements ».Pour les immeubles d’exploitation, la Banque Rhône-Alpes a appliqué cette approche en retenant à minima les composants et durées d’amortissements suivants :  Infrastructures   Gros œuvre 50 ans Etanchéité, toiture 20 ans Façades 30 ans Installations techniques :   Ascenseurs   Installations électriques   Groupes électrogènes   Climatisation, désenfumage 10 à 30 ans Chauffage   Installations de sûreté et de surveillance   Plomberie, canalisations   Protection incendie   Agencements :   Finitions, second œuvre, abords 10 ans  Concernant les autres catégories d’immobilisations, les durées d’amortissement retenues ont été déterminées en fonction des durées d’utilité des biens considérés, qui ont généralement été estimées dans les fourchettes suivantes :  Matériel et outillage 5 ans Matériel de transport 4 ans Mobilier 10 ans Matériel de bureau et informatique 3 à 5 ans Logiciels créés ou acquis 3 à 5 ans Concessions, brevets, licences, etc. 5 à 20 ans  Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques.Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés classés parmi les dettes subordonnées.Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d’émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties de manière linéaire ou financière sur la durée de vie des emprunts concernés. La charge correspondante est inscrite en charges d’intérêts dans la rubrique « Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe » du compte de résultat.Les frais d’émission d’emprunts obligataires encourus dans l’exercice sont enregistrés en totalité dans les charges de ce même exercice, dans la rubrique « Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe » du compte de résultat. Dettes subordonnées. — Cette rubrique regroupe les dettes matérialisées ou non par des titres, à terme ou à durée indéterminée, dont le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Le cas échéant, les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Provisions. — Les provisions comprennent :— les provisions concernant des engagements par signature,— les provisions pour risques divers et litiges.Les provisions relatives aux engagements pour signature et pour risques divers sont déterminées à dire d’expert.Les provisions pour litiges font l’objet d’une actualisation en fonction du montant et de la date prévisible de paiement déterminés à dire d’expert.Les provisions pour risques divers représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l’existence d’une obligation à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers, sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci.Les informations relatives à la nature et au montant des risques concernés ne sont pas fournies dès lors que la Banque Rhône-Alpes estime qu’elles pourraient lui causer un préjudice sérieux dans un litige l’opposant à des tiers sur le sujet faisant l’objet de la provision.Les dotations nettes aux provisions sont classées par nature dans les rubriques du compte de résultat correspondantes. Engagements sur les contrats d’épargne-logement. — Les comptes et les plans d'épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10 juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d’épargne rémunérée et une phase d’emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti.Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée.Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l’objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en « Produit net bancaire » au sein de la marge d’intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu’aux seuls engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement existant à la date de calcul de la provision.Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d'épargne-logement d'une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d'épargne-logement, et sur l'ensemble des comptes d'épargne-logement qui constitue une seule et même génération d'autre part.Sur la phase d’épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d'épargne moyens attendus et les encours d'épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients.Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d’arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours au bilan à la date de calcul d’une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d’autre part.Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d’épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place. Opérations en devises. — Les profits et les pertes de change résultant des opérations courantes conclues en devises étrangères sont comptabilisées dans le compte de résultat.Conformément aux dispositions du livre II- Titre 7- Opérations en devises du règlement de l’Autorité des Normes Comptables n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire, les opérations de change à terme sont évaluées selon le cours de change à terme restant à courir de la devise concernée. Les positions de change au comptant et les autres opérations à terme sont évaluées mensuellement selon les cours de change officiels au comptant de fin de période. Les différences de réévaluation ainsi dégagées sont enregistrées régulièrement dans le compte de résultat. Opérations sur instruments financiers à terme. — Les instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont conclus dans le cadre d’opérations de couverture ou de marché.Les engagements nominaux sur les instruments financiers à terme sont présentés sous une ligne unique au hors-bilan ; ce montant représente le volume des opérations en cours ; il ne reflète ni le risque de marché, ni le risque de contrepartie qui leur sont associés.Plusieurs cas sont à distinguer en ce qui concerne la comptabilisation des résultats afférents aux instruments financiers à terme : Opérations de couverture. — Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme utilisés à titre de couverture, affectés à l’origine à un élément ou à un ensemble homogène d’éléments identifiés, sont constatés dans les résultats de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. S’ils concernent des instruments de taux d’intérêt, ils sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits et charges sur les éléments couverts, en produits nets d’intérêts. S’ils concernent des instruments autres que de taux, ils sont comptabilisés en « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placement et assimilés».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Ils sont inscrits en « Gains nets sur opérations liées aux portefeuilles de négociation, de placement et assimilés ». Opérations en position ouverte. — Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Ils sont inscrits en « Résultat net sur opérations financières » dans la rubrique « Résultat sur instruments financiers à terme ». Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés. Garanties données et reçues. — Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Quant aux garanties reçues, seules sont recensées celles des établissements de crédit, états, administrations publiques et collectivités locales.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions. Produits nets de commissions sur prestations de services. — La Banque Rhône-Alpes enregistre en résultat les produits et charges de commissions sur prestations de services en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent.Les commissions rémunérant des services continus, telles que certaines commissions sur moyens de paiement, les droits de garde sur titres en dépôt, ou les commissions sur abonnements télématiques, sont étalées en résultat sur la durée de la prestation fournie.Les commissions rémunérant des services ponctuels, telles que les commissions sur mouvements de fonds, les commissions d’apport reçues, ou les pénalités sur incidents de paiement, sont intégralement enregistrées en résultat quand la prestation est réalisée. Frais de personnel. — La rubrique Frais de personnel comprend l’ensemble des dépenses liées au personnel ; elle intègre notamment le montant de la participation et de l’intéressement des salariés se rattachant à l’exercice, les produits liés au Crédit d’Impôt Compétitivité Emploi (CICE). Avantages du personnel. — La Banque Rhône-Alpes peut accorder à ses salariés :— des avantages postérieurs à l’emploi, tels que les régimes de retraite ou indemnités de fin de carrière ;— des avantages à long terme, tels que les parts variables différées, les médailles du travail ou le compte épargne temps ;— des indemnités de fin de contrat de travail. Les avantages postérieurs à l’emploi. — Les régimes de retraite peuvent être des régimes à cotisations définies ou à prestations définies.Les régimes à cotisations définies sont ceux pour lesquels l’obligation de la Banque Rhône-Alpes se limite uniquement au versement d’une cotisation, mais ne comportent aucun engagement de la Banque Rhône-Alpes sur le niveau des prestations fournies. Les cotisations versées constituent des charges de l’exercice.Les régimes à prestations définies désignent les régimes pour lesquels la Banque Rhône-Alpes s’engage formellement ou par obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque à moyen ou long terme. Les montants des engagements à prestations définies sont déterminés par des actuaires qualifiés indépendants.Une provision est enregistrée au passif du bilan en Provisions pour couvrir l’intégralité de ces engagements de retraite. Elle est évaluée régulièrement par des actuaires indépendants selon la méthode des unités de crédits projetées. Cette méthode d’évaluation tient compte d’hypothèses démographiques, de départs anticipés, d’augmentations de salaires et de taux d’actualisation et d’inflation.Lorsque ces régimes sont financés par des fonds externes répondant à la définition d’actifs du régime, la provision destinée à couvrir les engagements concernés est diminuée de la juste valeur de ces fonds.Les différences liées aux changements d’hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation…) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et la réalité (rendement des actifs de couverture…) constituent des écarts actuariels (gains ou pertes). Ils sont comptabilisés immédiatement et en totalité en résultat.En cas de mise en place d’un nouveau régime (ou avenant), le coût des services passés est comptabilisé immédiatement et en totalité en résultat.La charge annuelle comptabilisée en « Frais de personnel » au titre des régimes à prestations définies comprend :– les droits supplémentaires acquis par chaque salarié (coût des services rendus) ;– le coût financier correspondant à l’effet de la désactualisation ;– le produit attendu des placements dans les fonds de couverture (rendement brut) ;- l’amortissement des écarts actuariels et des coûts des services passés ;– l’effet des réductions et liquidations de régimes. Avantages à long terme. — Ce sont les avantages versés aux salariés dans un délai supérieur à douze mois après la clôture de l’exercice pendant lequel ces derniers ont rendu les services correspondants. La méthode d’évaluation est identique à celle utilisée pour les avantages postérieurs à l’emploi. Coût du risque. — Le contenu de la rubrique « Coût du risque » comprend les dotations nettes des reprises aux dépréciations et provisions pour risque de crédit, les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties ainsi que les dotations et reprises de provisions pour autres risques. Gains ou pertes sur actifs immobilisés. — La rubrique « Gains ou Pertes sur actifs immobilisés » regroupe les plus ou moins-values de cession ainsi que les dotations nettes aux dépréciations sur titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, et immobilisation d’exploitation. Les résultats sur immobilisations hors exploitation sont classés au sein du Produit net bancaire. Charge fiscale. — Tous les impôts et taxes (hors impôt sur les bénéfices) payés ou non dans l’exercice, dont l’assiette se réfère à des éléments de l’exercice, sont comptabilisés dans les charges de celui-ci.— Impôt courant : La Banque Rhône-Alpes fait partie du sous-groupe d’intégration fiscale établi entre le Crédit du Nord et certaines de ses filiales contrôlées directement ou indirectement à 95% au moins, ce sous-groupe étant lui-même intégré depuis le 01/01/2010 au groupe fiscal de la Société Générale, détentrice à 100% du Crédit du Nord. La convention retenue est celle de la neutralité.En France, le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 33,33 % auquel s’ajoute une Contribution Sociale de 3,3 % (après application d’un abattement de 0,76 millions d’euros) instauré depuis 2000. Les plus-values à long terme sur titres de participation sont exonérées sous réserve de la taxation au taux de droit commun d’une quote-part de frais et charges de 12 % du montant des plus-values brutes en cas de réalisation d’une plus-value nette à long terme. En outre, au titre du régime des sociétés mères et filiales, les dividendes reçus des sociétés dans lesquelles la participation est au moins égale à 5 % sont exonérés sous réserve de la taxation au taux de droit commun d’une quote-part de frais et charges.— Impôt différé : La Banque Rhône-Alpes utilise la faculté d’enregistrer des impôts différés dans ses comptes sociaux.Les impôts différés sont comptabilisés dès lors qu’une différence temporaire est identifiée entre les valeurs comptables retraitées et les valeurs fiscales des éléments de bilan. La méthode appliquée est celle du report variable selon laquelle les impôts différés constatés au cours des exercices antérieurs sont modifiés lors d’un changement de taux d’imposition. L’effet correspondant est enregistré en augmentation ou en diminution de la charge d’impôt différé. Les actifs d’impôt différé nets sont pris en compte dès lors qu’il existe une perspective de récupération sur un horizon déterminé.La loi de Finances 2017, adoptée le 20 décembre 2016, prévoit une réduction progressive du taux d’imposition en France. D’ici 2020, le taux normal de l’impôt sur les sociétés diminuera progressivement de 33,33 % à 28 %, auquel s’ajoute la contribution sociale de 3.3 %.Les impôts différés des sociétés françaises sont calculés en appliquant le taux d’imposition qui sera en vigueur lors du retournement de la différence temporaire soit :Pour les résultats imposés au taux de droit commun, au taux de 34,43 % ou 28,92 %Pour les résultats imposés au taux réduit, au taux de 4,13 % ou 3,47 % Notes sur Bilan & Soldes Intermédiaires de Gestion. Note 1. – Créances sur les établissements de crédit.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Comptes à vue 156 958 77 243 265 495 79 715 103 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 0 0 --- Créances rattachées 6 11 2 -5 -45 Total des créances à vue 156 964 77 254 265 497 79 710 103 Comptes et prêts à terme 545 255 576 446 298 151 -31 191 -5 Créances rattachées 1 500 1 942 1 950 -442 -23 Total des créances à terme 546 755 578 388 300 101 -31 633 -5 Total 703 719 655 642 565 598 48 077 7  Au 31 décembre 2016, sur un total de 703,7 millions d'euros de créances sur établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 586,4 millions d'euros. Les opérations avec la Société Générale, maison mère du Crédit du Nord, s'élèvent à 22,1 millions d'euros.  Echéancier au 31 décembre 2016 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et prêts à terme 93 555   90 000 361 700 545 255   Note 2. – Opérations avec la clientèle.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. Absolue en % Créances commerciales 37 783 30 790 33 146 6 993 22,7 Créances rattachées 12 17 20 -5 -29,4 Total des créances commerciales 37 795 30 807 33 166 6 988 22,7 Autres concours à la clientèle 2 754 739 2 657 955 2 503 094 96 784 3,6 Valeurs non imputées 7 172 8 372 4 085 -1 200 -14,3 Créances rattachées 4 542 4 502 4 983 40 0,9 Total des autres concours à la clientèle 2 766 453 2 670 829 2 512 162 95 624 3,6 Comptes ordinaires débiteurs 164 366 166 048 155 163 -1 682 -1,0 Créances rattachées 1 855 1 978 2 211 -123 -6,2 Total des comptes ordinaires débiteurs 166 221 168 026 157 374 -1 805 -1,1 Sous-total créances saines 2 970 469 2 869 662 2 702 702 100 807 3,5 Créances douteuses (brutes) 72 090 75 951 80 625 -3 861 -5,1 Créances douteuses (provisions) -15 806 -16 983 -17 004 1 177 -6,9 Créances douteuses compromises (brutes) 125 153 128 209 127 562 -3 056 -2,4 Créances douteuses compromises (provisions) -84 959 -89 174 -89 852 4 215 -4,7 Sous-total créances douteuses 96 478 98 003 101 331 -1 525 -1,6 Total (1) 3 066 947 2 967 665 2 804 033 99 282 3,3 (1) Dont créances remises en garanties de passif : 655,1 millions d'euros au 31/12/2016 (592,3 millions d'euros à fin 2015) parmi lesquelles 284,0 millions d'euros éligibles au refinancement de la Banque de France (266,2 millions d'euros au 31 décembre 2015)    Taux de provisionnement des créances douteuses 51,1 % 52,0 % 51,3 % Créances douteuses compromises 67,9 % 69,6 % 70,4 % Créances douteuses 21,9 % 22,4 % 21,1 %  Ces taux de provisionnement sont calculés hors provision pour risques de crédit (7,7 M€) et provision pour intérêts douteux (0,5 M€) enregistrées au passif du bilan (cf. note 16).  Echéancier au 31 décembre 2016 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Créances commerciales 37 735 47 1 0 37 783 Autres concours à la clientèle 88 574 39 655 656 416 1 970 094 2 754 739 Total 126 309 39 702 656 417 1 970 094 2 792 522  Note 3. – Obligations et autres titres à revenu fixe.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % BMTN 0 0 0 0 --- Certificats de dépôt 0 0 0 0 --- Créances rattachées 0 0 0 0 --- Titres de placement 0 0 0 0 ---    Echéancier au 31 décembre 2016 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Titres de placement et créances rattachées         0  Note 4. – Actions et autres titres à revenu variable.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Titres de placement 0 0 0 0 --- Actions 4 4 4 0 0,0 Provisions pour dépréciation des actions -4 -4 -4 0 0,0 Titres de transaction 0 0 0 0 --- Actions 0 0 0 0 --- Total net 0 0 0 0 ---  Note 5. – Participations et autres titres détenus à long terme.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Titres de sociétés du groupe crédit du nord 0 0 2 038 0   Etablissements de crédit 0 0 2 038 0 -- Société de gestion d'OPCVM (1) 0 0 0 0 -- Autres titres 2 115 1 835 1 432 280 15,3 S.C.I. (titres, avance d'actionnaire) 26 26 25 0 0,0 Autres sociétés 636 636 636 0 0,0 Certificats d'association 1 453 1 173 771 280 23,9 Total brut 2 115 1 835 3 470 280 15,3 Provisions pour dépréciation (autres titres) -17 -19 -12 2   Total net 2 098 1 816 3 458 282 15,5  Note 6. – Immobilisations.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Val. Brutes Amortiss. Val. Nettes Val. Nettes Val. Nettes Immobilisations incorporelles (1) 6 627 -4 971 1 656 1 672 1 704 Terrains et constructions (2) 10 584 -6 846 3 738 3 939 4 024 Autres immobilisations corporelles (2) 38 445 -27 239 11 206 11 202 10 900 Total 55 656 -39 056 16 600 16 813 16 628 (1) dont mali de fusion (Transmission Universelle de Patrimoine de la SNC Europe Lafayette)     317 317 317 (2) dont hors exploitation     10 10 10    (En milliers d'Euros) Immobilisat. Incorporelles Terrains et constructions Autres immobil. Corporelles Total Valeur brute comptable         Montant au 31 décembre 2015 6 715 10 338 36 624 53 677 Entrées et apports 5 246 2 146 2 397 Sorties -93 0 -325 -418 Montant au 31 décembre 2016 6 627 10 584 38 445 55 656 Amortissements et provisions         Montant au 31 décembre 2015 -5 043 -6 399 -25 422 -36 864 Dotations sur immobilisations et apports (3) -21 -447 -2 142 -2 610 Amortissements afférents aux éléments sortis d'actif 93 0 325 418 Montant au 31 décembre 2016 -4 971 -6 846 -27 239 -39 056 Valeur comptable nette 1 656 3 738 11 206 16 600 (3) Dont:         Dotations aux comptes d'amortissement relative aux Immobilisations d'exploitation (frais généraux):       -2 610 Dépréciations sur immobilisations incorporelles (frais généraux):          Note 7. – Autres actifs.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Acomptes d'impôt sur les sociétés 0 0 0 0 --- Autres débiteurs divers 10 068 9 593 9 860 475 5,0 Total 10 068 9 593 9 860 475 5,0  Note 8. – Comptes de régularisation.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Valeurs reçues à l'encaissement 19 792 7 -773 -97,6 Charges constatées d'avance 132 217 195 -85 -39,2 Produits à recevoir 11 708 11 397 12 282 311 2,7 Impôts différés actifs (1) 5 694 8 340 8 628 -2 646 -31,7 Compte ajustement change à terme 2 361 1 536 2 704 825 53,7 Autres comptes de régularisation 378 568 190 -190 -33,5 Total 20 292 22 850 24 006 -2 558 -11,2    (1) Détail des impôts différés actifs : 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Provisions pour engagements sociaux 146 577 391 -431 -74,7 Provision pour participation des salariés 457 641 653 -184 -28,7 Provision générale pour risque de crédit 2 239 2 659 3 699 -420 -15,8 Provision épargne logement 584 1 233 754 -649 -52,6 Ecart d'actualisation des provisions sur créances douteuses 1 950 2 490 2 433 -540 -21,7 Autres impôts différés 318 740 698 -422 -57,0 Total 5 694 8 340 8 628 -2 646 -31,7 A partir de 2014, les impôts différés actifs et passifs sont compensés. (1) dont impact FTA des dispositions d’IAS19R en conformité avec la recommandation ANC 2013-02 sur passifs sociaux pour +826 keur et impact passage des ID du taux de 34,43% à 28,92% pour -1 086 keur  Note 9. – Synthèse des provisions déduites de l'actif.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Provisions dépréciation des créances douteuses 100 765 106 157 106 856 -5 392 -5,1 Provisions pour dépréciation des titres de participation 17 19 12 -2 -10,5 Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 4 4 0 0,0 Provisions pour dépréciation d'immobilisations incorporelles 0 0 0 0 --- Total 100 786 106 180 106 872 -5 394 -5,1    (En milliers d'Euros) Stock au 31/12/2015 Dotations et apports Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Stock au 31/12/2016 Provisions dépréciation des créances douteuses 106 157 21 453 -27 366 521 100 765 Provisions pour dépréciation des titres de participation 19 0 -2   17 Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 0 0   4 Provisions pour dépréciation d'immobilisations incorporelles 0 0 0   0 Total 106 180 21 453 -27 368 521 100 786 (1) L'actualisation des provisions sur créances douteuses impacte le coût du risque.  Note 10. – Dettes envers les établissements de crédit.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Comptes à vue 26 111 277 652 19 998 -251 541 -90,6 Intérêts à payer 0 0 0 0 --- Total des dettes à vue 26 111 277 652 19 998 -251 541 -90,6 Comptes et emprunts à terme 868 071 589 942 734 253 278 129 47,1 Intérêts à payer 633 629 2 402 4 0,6 Total des dettes à terme 868 704 590 571 736 655 278 133 47,1 Total 894 815 868 223 756 653 26 592 3,1  Au 31 décembre 2016, sur un total de 894,8 millions d'euros de dettes envers des établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 889,7 millions d'euros.  Echéancier au 31 décembre 2016 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et emprunts à terme 15 493 213 634 357 244 281 700 868 071   Note 11. – Opérations avec la clientèle.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2015 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Comptes d'épargne à régime spécial à vue 632 769 603 373 576 454 29 396 4,9 Comptes d'épargne à régime spécial à terme 178 383 177 494 166 960 889 0,5 Intérêts à payer 1 2 2 -1 -50 Total des comptes d'épargne à régime spécial 811 153 780 869 743 416 30 284 3,9 Comptes à vue 1 403 090 1 213 986 1 070 136 189 104 15,6 Comptes à terme 496 926 457 015 343 679 39 911 8,7 Intérêts à payer 3 024 3 026 6 313 -2 -0,1 Autres dettes 23 308 30 374 27 162 -7 066 -23,3 Total des autres comptes créditeurs 1 926 348 1 704 401 1 447 290 221 947 13 Total 2 737 501 2 485 270 2 190 706 252 231 10,1    Echéancier au 31 décembre 2016 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes d'épargne à régime spécial à terme 128 230 11 470 38 683 0 178 383 Comptes à terme 203 580 42 681 250 665 0 496 926 Total 331 810 54 151 289 348 0 675 309  Note 12. – Comptes et Plans d'épargne logement. A. Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans 64 185 71 069 63 390 -6 884 -9,7 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 49 490 38 064 35 524 11 426 30 Ancienneté de plus de 10 ans 43 330 46 104 48 245 -2 774 -6 Plans d'épargne-logement 157 005 155 237 147 159 1 768 1,1 Comptes d'épargne-logement 16 207 16 670 18 169 -463 -2,8 Total 173 212 171 907 165 328 1 305 0,8  B. Encours de crédits à l'habitat octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans 110 531 861 -421 -79,3 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 581 512 693 69 13,5 Ancienneté de plus de 10 ans 36 58 95 -22 -37,9 Total 727 1 101 1 649 -374 -34  C. Provisions sur engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement (1) :  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans 157 108   49 45,4 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 160 292 30 -132 -45,2 Ancienneté de plus de 10 ans 1 660 3 150 2 110 -1 490 -47,3 Plans d'épargne-logement 1 977 3 550 2 140 -1 573 -44,3 Comptes d'épargne-logement 23     23   Prêts tirés 20 30 50 -10 -33,3 Total 2 020 3 580 2 190 -1 560 -43,6 (1) Ces provisions sont comptabilisées dans les provisions pour risques et charges (cf. note 16).  Les plans d'épargne-logement génèrent pour le Groupe deux types d'engagements, aux conséquences potentiellement défavorables, générateurs de la provision PEL/CEL : un engagement de prêter à un taux déterminé fixé à l'ouverture du plan et un engagement de rémunérer l'épargne à un taux lui aussi déterminé à l'ouverture du plan.les taux d'intérêts longs (auxquels est sensible le niveau de provisionnement) étant faibles sur 2016, le provisionnement épargne-logement est principalement lié aux risques attachés à l'engagement de rémunérer les dépôts. Le niveau de provisionnement se monte à 1,17 % des encours totaux au 31 décembre 2016. Il est à noter qu'un changement de méthode pour le calcul de la provision PEL/CEL est intervenu en 2016. La nouvelle méthode consiste en un modèle d’écoulement des PEL revu et une modélisation stochastique des taux d’intérêt. Cela a conduit à une baisse de plus de 40 % de la provision. D. Modalités de détermination des paramètres d'évaluation des provisions. — Les paramètres d'estimation des comportements futurs des clients résultent d'observations historiques de longue période (entre 10 et 15 années). La valeur des paramètres ainsi déterminée peut être ajustée en cas de changement de réglementation dès lors que ce dernier peut remettre en question la capacité prédictive des données passées pour déterminer les comportements futurs des clients.Les valeurs des différents paramètres de marché utilisés, notamment les taux d'intérêt et les marges, sont déterminées à partir des données observables et représentent, à date d'évaluation, la meilleure estimation retenue par la Banque Rhône-Alpes des niveaux futurs de ces éléments pour les périodes concernées, en cohérence avec la politique de gestion des risques de taux d'intérêt de la banque de détail.Les taux d'actualisation retenus sont déduits de la courbe des swaps zéro coupon contre Euribor à la date d'évaluation, moyennés sur une période de douze mois. Note 13. – Dettes représentées par un titre.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Bons de caisse et bons d'épargne 0 0 0 0 --- Titres de créances négociables 0 110 000 270 000 -110 000 -100 Intérêts à payer 0 235 334 -235 -100 Total 0 110 235 270 334 -110 235 -100    Echéancier au 31 décembre 2016 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Bons de caisse et d'épargne         0 Titres de créances négociables         0 Total 0 0 0 0 0  Note 14. – Autres passifs & comptes de régularisation.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Créditeurs divers 10 022 13 064 11 015 -3 042 -23,3 Comptes exigibles après encaissement 663 779 818 -116 -14,9 Produits perçus d'avance 4 794 5 022 5 392 -228 -4,5 Impôts différés passifs 0 0 0 0 N/A Provision pour impôt sur les sociétés 12 297 13 808 13 658 -1 511 -10,9 Charges à payer 14 805 15 211 16 521 -406 -2,7 Compte ajustement change à terme 2 273 1 425 2 608 848 59,5 Autres comptes de régularisation 737 263 233 474 180,2 Total comptes de régularisation 35 569 36 508 39 230 -939 -2,6  A partir de 2014, les impôts différés actifs et passifs sont compensés Note 15. – Variation des capitaux propres.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Capital social 12 563 12 563 12 563 0 -0,0 Primes d'émission 62 265 62 265 62 265 0 -0,0 Réserve légale 1 256 1 256 1 256 0 -0,0 Autres réserves 57 027 58 600 51 800 -1 573 -2,7 Report à nouveau -13 946 21 41 -13 967 N/A Provisions réglementées 0 0 0 0 --- Total capitaux propres 119 165 134 705 127 925 -15 540 -11,5 Résultat de l'exercice 27 605 30 231 25 703 -2 626 -8,7 Total capitaux propres et résultat 146 770 164 936 153 628 -18 166 -11,0 Nombre de titres 785 175 785 175 785 175 0 -0,0 Valeur nominale 16 Euros 16 Euros 16 Euros     ROE 21,75% 23,02% 20,87% -1,27 -5,5  La variation des capitaux propres peut s'analyser comme suit :    Capital Primes d'émission Réserves, report à nouveau et provisions réglementées Résultat Total Capitaux propres au 31 décembre 2014 12 563 62 265 53 097 25 703 153 628 Distribution       -18 923   Réserves + report à nouveau     6 780 -6 780   Résultat 2015       30 231   Capitaux propres au 31 décembre 2015 12 563 62 265 59 877 30 231 164 936 Distribution       -30 245   Réserves + report à nouveau     -14 14   Autres mouvements (1)     -1 573     Autres mouvements (2)     -13 953     Résultat 2016       27 605   Capitaux propres au 31 décembre 2016 12 563 62 265 44 337 27 605 146 770 (1) Application au 01/01/2016 de la recommandation ANC 2013-02 sur les passifs sociaux (2) Versement d'un acompte sur dividendes de 13 952 559,75 euros en novembre 2016  Note 16. – Synthèse des provisions inscrites au passif.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016/2015 Val. absolue en % Provisions pour avantages post emploi (1) 506 1 676 1 135 -1 170 -69,8 Provisions pour avantages à long terme 4 680 4 491 4 266 189 4,2 Provisions pour litiges 809 1 034 1 070 -225 -21,8 Provisions pour engagements par signature 6 275 7 459 6 266 -1 184 -15,9 Provisions liées aux frais de personnel 754 567 625 187 33,0 Provisions pour risques de crédit 7 741 7 721 10 743 20 0,3 Provision épargne logement 2 020 3 580 2 190 -1 560 -43,6 Provisions pour intérêts douteux 546 546 561 0 0,0 Autres provisions pour risques et charges 1 218 1 271 570 -53 -4,2   24 549 28 345 27 426 -3 796 -13,4    (En milliers d'Euros) Stock au 31/12/2015 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation Stock au 31/12/2016 Provisions pour avantages post emploi (1) 1 676 3 705 -4 875   506 Provisions pour avantages à long terme 4 491 268 -79   4 680 Provisions pour litiges (2) 1 034 0 -225   809 Provisions pour engagements par signature 7 459 1 996 -3 180   6 275 Provisions liées aux frais de personnel 567 310 -123   754 Provisions pour risques de crédit 7 721 1 640 -1 620   7 741 Provision épargne logement 3 580 1 100 -2 660   2 020 Provisions pour intérêts douteux 546 0 0   546 Provisions pour autres risques et charges 1 271 415 -468   1 218 Valeur comptable nette 28 345 9 434 -13 230 0 24 549 (1) dont impact FTA des dispositions d’IAS19R en conformité avec la recommandation ANC 2013-02 sur passifs sociaux pour +2 399 euros (2) L'actualisation des litiges commerciaux impacte le PNB et le coût du risque. Cf. notes 18 et 22.  Note 17. – Produit net bancaire.  (En milliers d'Euros) Notes 2016 2015 2014 Variation 2016 / 2015 Val. absolue en % Intérêts nets et résultats assimilés -18 82 651 86 415 88 206 -3 764 -4,4 Revenus et résultats divers 20 a 419 1 259 892 -840 -66,7 Produits accessoires et divers 20 b 778 -34 772 812 -2 388,2 Intérêts nets et revenus divers   83 848 87 640 89 870 -3 792 -4,3 Commissions -19 61 867 63 150 62 227 -1 283 -2,0 Produit net bancaire   145 715 150 790 152 097 -5 075 -3,4 Part des commissions dans le PNB   42,5 % 41,9 % 40,9 %      Note 18. – Intérêts nets et résultats assimilés.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016 / 2015 Val. absolue en % Intérêts nets clientèle 73 865 79 987 85 114 -6 122 -7,7 Intérêts perçus 84 172 94 474 101 006 -10 302 -10,9 Créances commerciales 668 772 1 006 -104 -13,5 Autres crédits 73 222 83 119 88 542 -9 897 -11,9 Comptes ordinaires débiteurs 7 492 8 205 9 217 -713 -8,7 Créances douteuses et litigieuses 887 616 542 271 44,0 Effet temps sur créances douteuses 1 903 1 762 1 699 141 8,0 Intérêts payés -10 307 -14 487 -15 892 4 180 -28,9 Comptes ordinaires -103 -76 -62 -27 35,5 Comptes à terme -4 043 -4 656 -5 496 613 -13,2 Comptes d'épargne à régime spécial (1) -6 161 -9 755 -10 333 3 594 -36,8 Certificats de dépôts et BMTN 0 0 -1 0 --- Intérêts nets de trésorerie 697 -1 316 -3 452 2 013 -153,0 Intérêts perçus 2 975 2 808 2 922 167 5,9 Comptes ordinaires 97 65 81 32 49,2 Prêts JJ et terme 2 878 2 741 2 734 137 5,0 Portefeuille de transaction 0 2 6 -2 -100,0 Portefeuille de placement 0 0 101 0 --- Intérêts payés -2 278 -4 124 -6 374 1 846 -44,8 Comptes ordinaires -3 -6 -27 3 -50,0 Effet temps sur provisions pour litiges 0 0 0 0 --- Emprunts JJ et terme -2 231 -2 549 -4 053 318 -12,5 Certificats de dépôts et BMTN -44 -1 569 -2 294 1 525 -97,2 Résultats sur instruments financiers à terme 8 089 7 744 6 544 345 4,5 Opérations fermes (swaps, FRA) 7 978 7 910 6 460 68 0,9 Opérations conditionnelles (options, caps, floors) 111 -166 84 277 -166,9 Total intérêts nets 82 651 86 415 88 206 -3 764 -4,4 (1) dont mouvements provision Epargne Logement 1 560 -1 390 -1 010 2 950 -212  Note 19. – Commissions nettes.  (En milliers d'Euros) 2016 2015 2014 Variation 2016 / 2015 Val. absolue en % Commissions bancaires 41 878 43 678 43 575 -1 800 -4,1 Mouvement 7 338 7 243 7 601 95 1,3 Gestion de compte 7 037 6 815 6 266 222 3,3 Dépassement 7 484 7 847 8 085 -363 -4,6 Moyens de paiement 586 1 318 869 -732 -55,5 Gestion des prêts 1 147 1 113 929 34 3,1 Télématiques 2 778 2 854 2 935 -76 -2,7 Monétiques 9 139 8 796 8 797 343 3,9 Engagements 1 210 2 597 3 094 -1 387 -53,4 Prestations de services 4 862 4 697 4 715 165 3,5 Autres 297 398 284 -101 -25,4 Commissions financières 19 238 18 658 17 715 580 3,1 Placement actions et OPCVM 945 1 095 606 -150 -13,7 Gestion OPCVM 4 661 4 736 4 376 -75 -1,6 Droits de garde 721 762 794 -41 -5,4 Bourse 426 523 523 -97 -18,5 Placement de contrats d'assurance 11 840 10 882 10 998 958 8,8 Autres 645 660 418 -15 -2,3 Commissions sur opérations avec l'étranger 751 814 937 -63 -7,7 Opérations d'import-export 473 504 592 -31 -6,2   278 310 345 -32 -10,3 Total commissions 61 867 63 150 62 227 -1 283 -2,0  Note 20 a. — Revenus et résultats divers.  (En milliers d'Eu
    Bulletin BALO n°69 du 09/06/2017, affaire n°1702818
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/05/2017
    Numéro d’affaire : 1701539
    Description : 17015393 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°53Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPESSociété anonyme au capital de 12 562 800 €Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble057 502 270 R.C.S. Grenoble Situation au 31 mars 2017(En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 36 906 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 693 203 Opérations avec la clientèle 3 101 608 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 2 098 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 651 Immobilisations corporelles 15 077 Autres actifs 8 665 Comptes de régularisation 24 273 Total de l'actif 3 883 481   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 860 650 Opérations avec la clientèle 2 790 275 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 10 241 Comptes de régularisation 77 854 Provisions pour risques et charges 25 296 Capitaux propres hors FRBG 119 165 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) -13 946 Total du passif 3 883 481   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 260 840 Engagements de garantie 299 883 Engagements sur titres 175 Engagements reçus   Engagements de financement 399 023 Engagements de garantie 1 438 205 Engagements sur titres 169   1701539
    Bulletin BALO n°53 du 03/05/2017, affaire n°1701539
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/02/2017
    Numéro d’affaire : 00158
    Description : 17001583 février 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°15Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 €Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble057 502 270 R.C.S. Grenoble Situation au 31 Décembre 2016(en milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, c.c.p. 29 502 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 703 719 Opérations avec la clientèle 3 066 947 Obligations et autres titres a revenu fixe 0 Actions et autres titres a revenu variable 0 Participations et autres titres détenus a long terme 2 098 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 656 Immobilisations corporelles 14 944 Autres actifs 10 068 Comptes de régularisation 20 292 Total de l'actif 3 849 226    Passif Montant Banques centrales, c.c.p. 0 Dettes envers les établissements de crédit 894 815 Opérations avec la clientèle 2 737 501 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 10 022 Comptes de régularisation 63 174 Crovisions pour risques et charges 24 549 Capitaux propres hors frbg 119 165 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) -13 946 Total du passif 3 849 226   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 237 380 Engagements de garantie 296 107 Engagements sur titres 0 Engagements reçus   Engagements de financement 323 705 Engagements de garantie 1 399 600 Engagements sur titres 0   1700158
    Bulletin BALO n°15 du 03/02/2017, affaire n°00158
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    Numéro d’affaire : 05169
    Description : 160516911 novembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°136Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 €Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble057 502 270 R.C.S. GrenobleSituation au 30 septembre 2016(en milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 32 319 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 671 554 Opérations avec la clientèle 3 046 320 Obligations et autres titres a revenu fixe 0 Actions et autres titres a revenu variable 0 Participations et autres titres détenus a long terme 1 811 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 612 Immobilisations corporelles 15 145 Autres actifs 10 862 Comptes de régularisation 28 452 Total de l'actif 3 808 075   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 931 325 Opérations avec la clientèle 2 644 215 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 8 432 Comptes de régularisation 61 150 Provisions pour risques et charges 29 835 Capitaux propres hors FRBG 133 118 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 7 Total du passif 3 808 075   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 254 788 Engagements de garantie 297 762 Engagements sur titres 5 Engagements reçus    Engagements de financement 281 680  Engagements de garantie 1 368 879 Engagements sur titres 0   1605169
    Bulletin BALO n°136 du 11/11/2016, affaire n°05169
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/07/2016
    Numéro d’affaire : 04112
    Description : 160411227 juillet 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°90Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 €Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble057 502 270 R.C.S. Grenoble  Situation au 30 Juin 2016.(En milliers d'Euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 32 442 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 653 192 Operations avec la clientèle 2 994 653 Obligations et autres titres a revenu fixe 0 Actions et autres titres a revenu variable 0 Participations et autres titres détenus a long terme 1 811 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 612 Immobilisations corporelles 15 535 Autres actifs 8 229 Comptes de régularisation 29 233 Total de l'actif 3 736 707     Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 918 546 Operations avec la clientèle 2 597 109 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 9 312 Comptes de régularisation 48 980 Provisions pour risques et charges 29 642 Capitaux propres hors FRBG 133 118 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 7 Total du passif 3 736 707    Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 214 240 Engagements de garantie 294 722 Engagements sur titres 2 Engagements reçus :   Engagements de financement 262 157 Engagements de garantie 1 304 250 Engagements sur titres 0   1604112
    Bulletin BALO n°90 du 27/07/2016, affaire n°04112
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/06/2016
    Numéro d’affaire : 02810
    Description : 16028101 juin 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°66Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 EurosSiège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble057 502 270 R.C.S. Grenoble Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2015 approuvés par l'assemblée générale ordinaire du 12 mai 2016. I. — Bilan. (En milliers d'euros.)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Caisse, Banques centrales, C.C.P.   32 202 25 409 Créances sur les établissements de crédit 1 655 642 565 598 Opérations avec la clientèle 2 2 967 665 2 804 033 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 0 0 Actions et autres titres à revenu variable 4 0 0 Participations et autres titres détenus à long terme 5 1 816 3 458 Parts dans les entreprises liées   0 0 Immobilisations incorporelles 6 1 672 1 704 Immobilisations corporelles 6 15 141 14 924 Autres actifs 7 9 593 9 860 Comptes de régularisation 8 22 850 24 006 Total de l'actif   3 706 581 3 448 992   Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Banques centrales, C.C.P.   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 868 223 756 653 Opérations avec la clientèle 11 2 485 270 2 190 706 Dettes représentées par un titre 13 110 235 270 334 Autres passifs 14 13 064 11 015 Comptes de régularisation 14 36 508 39 230 Provisions pour risques et charges 16 28 345 27 426 Capitaux propres hors FRBG   164 936 153 628 Capital souscrit 15 12 563 12 563 Primes d'émission 15 62 265 62 265 Réserves 15 59 856 53 056 Provisions réglementées 15 0 0 Report à nouveau 15 21 41 Résultat de l'exercice (+/-) 15 30 231 25 703 Total du passif   3 706 581 3 448 992  II. — Compte de résultat. (En milliers d'euros.)    Notes 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts nets et revenus divers 18 et 20 a et 20 b 87 640 89 870 Commissions nettes 19 63 150 62 227 Produit net bancaire 17 150 790 152 097 Charges de personnel 21 -48 539 -47 984 Impôts et taxes 21 -2 980 -2 696 Autres charges 21 -41 254 -41 975 Amortissements 6 et 21 -2 703 -2 826 Frais généraux   -95 476 -95 481 Résultat brut d'exploitation   55 314 56 616 Coût du risque 22 -14 179 -17 644 Résultat d'exploitation   41 135 38 972 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 23 3 192 -7 Résultat courant avant impôt   44 327 38 965 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 24 -14 096 -13 262 Provisions réglementées   0 0 Résultat net   30 231 25 703  III. — Compte de résultat publiable. (En milliers d'euros.)    2015 2014 Intérêts et produits assimilés 97 280 103 921 Intérêts et charges assimilées -18 612 -22 265 Revenus des titres à revenu variable 640 910 Commissions (produits) 68 822 68 023 Commissions (charges) -5 672 -5 796 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 8 755 7 249 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 0 0 Autres produits d'exploitation bancaire 1 896 1 943 Autres charges d'exploitation bancaire -2 319 -1 888 Produit net bancaire 150 790 152 097 Charges générales d'exploitation -92 773 -92 655 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -2 703 -2 826 Résultat brut d'exploitation 55 314 56 616 Coût du risque -14 179 -17 644 Résultat d'exploitation 41 135 38 972 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3 192 -7 Résultat courant avant impôt 44 327 38 965 Résultat exceptionnel     Impôt sur les bénéfices -14 096 -13 262 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées     Résultat net 30 231 25 703    IV. — Hors-bilan. (En milliers d'euros.)  Engagements donnés : 31/12/2015 31/12/2014 Engagements de financement 215 632 191 011 en faveur d'établissements de crédit 0 0 en faveur de la clientèle 215 632 191 011 Engagements de garantie 286 520 276 414 d'ordre de la clientèle 286 520 276 414 Engagements sur titres 4 12   Engagements reçus : 31/12/2015 31/12/2013 Engagements de financement 260 593 45 000 reçus d'établissements de crédit 260 593 45 000 Engagements de garantie 1 304 303 1 109 133 reçus d'établissements de crédit 1 304 303 1 109 133 Engagements sur titres 4 12  V. — Annexe aux comptes sociaux. 1. – Principes comptables et méthodes d’évaluation. Principales règles d’évaluation et de présentation des comptes individuels. — Les comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis conformément aux dispositions du règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire. Comparabilité des comptes. — Aucun changement de méthode comptable n’a été constaté en 2015. Options réglementaires exercées. — La Banque Rhône-Alpes applique les options réglementaires suivantes :- frais d’acquisition des titres : l’option de non-activation des frais d’acquisition a été retenue conformément à l’avis n°2008-05 du Conseil National de la Comptabilité. - dépréciation au titre du risque de crédit avéré : l’augmentation de la valeur comptable du fait du passage du temps est inscrite en marge d’intérêt et non pas en coût du risque (option du Conseil National de la Comptabilité).  Principes comptables et méthodes d’évaluation. — Conformément aux principes comptables applicables aux établissements de crédit français, les méthodes d’évaluation prennent en compte pour la majorité des opérations l’intention dans laquelle celles-ci ont été conclues. Les opérations réalisées dans le cadre de la banque d’intermédiation sont maintenues à leur coût historique et dépréciées en cas de risque de contrepartie. Les résultats attachés à ces opérations sont enregistrés prorata temporis en respectant le principe de séparation des exercices. Les opérations sur instruments financiers à terme réalisées afin de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de la banque d’intermédiation entrent dans ce cadre. Les opérations réalisées dans le cadre des activités de marché sont généralement évaluées à leur valeur de marché à l’exception des prêts, emprunts et titres de placement qui suivent la règle du nominalisme. Lorsque les marchés sur lesquels sont conclus ces instruments ne présentent pas une liquidité suffisante, l’évaluation à la valeur de marché est corrigée pour intégrer une décote prudentielle. De plus, les évaluations déterminées à partir de modèles internes font l’objet d’une décote (Reserve policy) déterminée en fonction de la complexité du modèle utilisé et de la durée de vie de l’instrument financier.  Recours à des estimations et au jugement. — Pour la préparation des comptes annuels de la Banque Rhône-Alpes, l’application des principes et méthodes comptables décrits dans les notes annexes conduit la Direction à formuler des hypothèses et à réaliser des estimations qui peuvent avoir une incidence sur les montants comptabilisés au compte de résultat, sur l’évaluation des actifs et passifs au bilan et sur les informations présentées dans les notes annexes qui s’y rapportent. Pour réaliser ces estimations et émettre ces hypothèses, la Direction utilise les informations disponibles à la date d’établissement des comptes annuels et peut recourir à l’exercice de son jugement. Par nature, les évaluations fondées sur ces estimations comportent des risques et incertitudes quant à leur réalisation dans le futur, de sorte que les résultats futurs définitifs des opérations concernées pourront être différents de ces estimations et avoir alors une incidence significative sur les états financiers. Le recours à des estimations concerne notamment les évaluations suivantes :— la juste valeur au bilan des instruments financiers (titres et instruments dérivés) non cotés sur un marché actif et détenus dans le cadre d’activités de marché (cf. notes 3, 4 et 5); — le montant des dépréciations des actifs financiers (cf. note 9), des immobilisations corporelles et incorporelles (cf. note 6) ; — les provisions enregistrées au passif du bilan (cf. note 16), dont les provisions sur avantages du personnel; — le montant des actifs d’impôts différés comptabilisés au bilan (cf. note 8).  Créances sur les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours: créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme pour les établissements de crédit, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus non échus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les intérêts sur créances douteuses sont calculés en prenant en compte la valeur nette comptable actualisée de la créance. Les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction encourus à l’occasion de l’octroi de prêts sont assimilés à des intérêts et sont étalés en résultat sur la durée de vie effective des prêts.  Dépréciation au titre du risque de crédit avère à titre individuel. — Conformément au nouveau règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire (Livre II - Titre 2 - Traitement comptable du risque de crédit), dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garanties, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses. Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles. Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par « contagion », un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties. Les encours douteux et douteux compromis donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses et douteuses compromises à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Le montant de la dépréciation pour créances douteuses et douteuses compromises est égal à la différence entre la valeur brute comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Les montants recouvrables sont déterminés à dire d’expert pour le portefeuille non retail et selon une méthode statistique pour le portefeuille retail (particuliers et professionnels). La répartition dans le temps des montants recouvrables suit des courbes de recouvrement établies statistiquement par groupe homogène de créances. Par ailleurs, le montant de dépréciations ne peut être inférieur aux intérêts enregistrés sur les encours douteux et non encaissés. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en « Coût du risque ». Pour les encours restructurés, tout abandon de principal ou d’intérêt, échu ou couru, est constaté en perte lors de la restructuration. Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine. De même, les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains. Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat, et, en tout état de cause, un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées.  Segmentation des encours. — Dans le cadre de la segmentation des encours (sains, sains sous surveillance, douteux, douteux compromis, irrécouvrables), l’utilisation faite de système de notations externes et/ou internes est la suivante :– notations externes : pour une contrepartie, une notation Banque de France (BDF) 8 ou 9 induit obligatoirement un déclassement en douteux, une note P un déclassement en douteux compromis. – notations internes : pour le retail, il existe une note propre au défaut. Pour le corporate, chaque catégorie de dossiers en défaut a une notation qui lui est propre (8 pour le douteux, 9 pour le compromis non contentieux et 10 pour le contentieux). Les dossiers sains notés 7 sur le corporate sont décodifiés en 3S (de même depuis 2013, une décision de décodification en 3S entraîne l'attribution d'une note 7). Les notes BDF sont également utilisées dans les procédures de suivi des risques pour sélectionner des dossiers sains qui doivent prioritairement faire l’objet d’une revue risque. Sains sous surveillance (« 3S »). — La Banque Rhône-Alpes a créé, au sein de la classe de risque des « Sains », une subdivision intitulée « Sains sous surveillance » justifiant une surveillance rapprochée qui comprend des dossiers présentant des critères de dégradation du risque depuis l’octroi. Une étude réalisée sur l’historique a permis de déterminer des taux moyens de déclassement en douteux et de dépréciation, régulièrement réactualisés. C’est à partir de ces taux appliqués à un ensemble de créances sélectionnées de manière homogène que cette dépréciation est calculée. Dépréciation sectorielle pour risque de crédit. — Ces dépréciations, qui ne sont pas individualisées par dossier, couvrent plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l’économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique). La Direction Centrale des Risques du Crédit du Nord, en lien avec la Direction des Engagements de la Banque Rhône- Alpes, répertorie régulièrement les secteurs d’activité pour lesquels il existe un risque avéré de défaut à court terme, compte tenu d’événements nouveaux de nature à les fragiliser durablement. Un taux de passage en douteux est alors appliqué aux encours ainsi répertoriés pour déterminer le volume des créances douteuses. L’encours global de ces créances est ensuite déprécié à partir de taux de dépréciation, qui sont déterminés en fonction des taux moyens historiques des clients douteux, ajustés à dire d’expert pour chaque secteur d’activité en fonction de la conjoncture sectorielle.réduction des risquesLes garanties existantes et celles à constituer sont répertoriées dans une base des sûretés. Les informations contenues dans cette base sont utilisées pour les décisions de crédit et le calcul des provisions sur les dossiers douteux. Portefeuille titres. — Les titres sont classés en fonction de :– leur nature : effets publics (bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable ; – leur portefeuille de destination : transaction, placement, investissement, activités de portefeuille, participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme, correspondant à l’objet économique de leur détention. Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison. Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d’évaluation appliquées, conformément aux dispositions du livre II- Titre 3- Opérations sur titres du règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire sont les suivantes : Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ou qui sont détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché. Ces titres sont négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles sont représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également classés en titres de transaction, les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé, et les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers gérés ensemble et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme. Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition, hors frais d’acquisition. Lorsqu’il s’agit de titres à revenu fixe, le prix d’acquisition inclut les intérêts courus. Ils font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché à la date de clôture de l’exercice.Le solde des gains et pertes latents ainsi constaté, de même que le solde des gains et pertes réalisés sur cession des titres est porté au compte de résultat, dans la rubrique « Résultat net sur opérations financières ». Les coupons encaissés sur les titres à revenu fixe du portefeuille de transaction sont classés dans le compte de résultat au sein de la rubrique « Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe ». Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l’intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme peuvent être transférés dans les catégories « Titres de placement » ou « Titres d’investissement » si :— une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention ; — ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert.  Titres de placement. — Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres d’investissement, ni parmi les autres titres détenus à long terme, les titres de participation et les parts dans les entreprises liées. Actions et autres titres à revenu variable. — Les actions sont inscrites au bilan et à leur coût d’achat hors frais d’acquisition ou à leur valeur d’apport. A la clôture de l’exercice, elles sont évaluées par rapport à leur valeur probable de négociation. Dans le cas des titres cotés, celle-ci est déterminée en fonction du cours de Bourse le plus récent. Aucune compensation n’est opérée entre les plus et moins-values latentes ainsi constatées, et seules les moins-values latentes sont comptabilisées par l’inscription d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les revenus de dividendes attachés aux actions classées en titres de placement sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».  Obligations et autres titres à revenu fixe. — Ces titres sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition hors frais d’acquisition, et concernant les obligations, hors intérêts courus non échus à la date d’acquisition. Les différences entre les prix d’acquisition et les valeurs de remboursement (primes si elles sont positives, décotes si elles sont négatives) sont enregistrées au compte de résultat sur la durée de vie des titres concernés. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les intérêts courus à percevoir attachés aux obligations et autres titres à revenu fixe de placement sont portés dans un compte de créances rattachées en contrepartie de la rubrique « Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe » du compte de résultat. À la clôture de l’exercice, les titres sont estimés sur la base de leur valeur probable de négociation et, dans le cas des titres cotés, des cours de Bourse les plus récents. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres, dont le calcul tient compte des gains provenant des éventuelles opérations de couverture effectuées. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de titres de placement sont enregistrées dans la rubrique « Résultat net sur opérations financières » du compte de résultat. Les titres de placement peuvent être transférés dans la catégorie « titres d’investissement » si :— une situation exceptionnelle de marché nécessite un changement de stratégie de détention ; — ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long termeIl s’agit d’une part des « Titres de participation et parts dans les entreprises liées » dont la possession durable est estimée utile à l’activité de la Banque Rhône-Alpes, et notamment ceux répondant aux critères suivants :— titres de sociétés ayant des administrateurs ou des Dirigeants communs avec la Banque Rhône-Alpes, dans des conditions qui permettent l’exercice d’une influence sur l’entreprise dont les titres sont détenus ; — titres de sociétés appartenant à un même groupe contrôlé par des personnes physiques ou morales exerçant un contrôle sur l’ensemble et faisant prévaloir une unité de décision ; — titres représentant plus de 10% des droits dans le capital émis par un établissement de crédit ou par une société dont l’activité se situe dans le prolongement de celle de la Banque Rhône-Alpes. Il s’agit d’autre part des « Autres titres détenus à long terme », constitués par les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes, sous forme de titres, dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d’achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés à ces titres sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». A la clôture de l’exercice, les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont évalués à leur valeur d’utilité représentative du prix que la société accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Cette valeur est estimée par référence à différents critères tels que les capitaux propres, la rentabilité, les cours moyens de Bourse des trois derniers mois. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constatation d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession de ces titres, incluant les résultats dégagés lors de l’apport de ces titres à des offres publiques d’échange, sont comptabilisées dans la rubrique « Gains nets sur actifs immobilisés ».  Immobilisations. — Les immobilisations d’exploitation et de placement sont inscrites à l’actif du bilan à leur coût d’acquisition. Les coûts d’emprunts correspondant à la période de construction des immobilisations nécessitant une longue période de préparation, sont incorporés au coût d’acquisition, de même que les frais directement attribuables. Les subventions d’investissement reçues sont déduites du coût des actifs concernés. Les logiciels créés en interne sont inscrits à l’actif du bilan pour leur coût direct de développement, qui regroupe les dépenses externes de matériels et de services et les frais liés au personnel directement affectables à la production et à la préparation de l’actif en vue de son utilisation. Dès qu’elles sont en état d’être utilisées, les immobilisations sont amorties sur leur durée d’utilité. Le cas échéant, la valeur résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable. Les amortissements sont calculés en utilisant principalement la méthode linéaire sur les durées d’utilité mentionnées. Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques selon un rythme différent de celui de l’immobilisation prise dans son ensemble, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité. Les dotations aux amortissements sont portées au compte de résultat dans la rubrique « Dotations aux amortissements ». Pour les immeubles d’exploitation, la Banque Rhône-Alpes a appliqué cette approche en retenant à minima les composants et durées d’amortissements suivants :  Infrastructures :   Gros œuvre 50 ans Etanchéité, toiture 20 ans Façades 30 ans Installations techniques :   Ascenseurs   Installations électriques   Groupes électrogènes   Climatisation, désenfumage 10 à 30 ans Chauffage   Installations de sûreté et de surveillance   Plomberie, canalisations   Protection incendie   Agencements :   Finitions, second œuvre, abords 10 ans  Concernant les autres catégories d’immobilisations, les durées d’amortissement retenues ont été déterminées en fonction des durées d’utilité des biens considérés, qui ont généralement été estimées dans les fourchettes suivantes :  Matériel et outillage 5 ans Matériel de transport 4 ans Mobilier 10 ans Matériel de bureau et informatique 3 à 5 ans Logiciels créés ou acquis 3 à 5 ans Concessions, brevets, licences, etc 5 à 20 ans  Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.  Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés classés parmi les dettes subordonnées. Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d’émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties de manière linéaire ou financière sur la durée de vie des emprunts concernés. La charge correspondante est inscrite en charges d’intérêts dans la rubrique « Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe » du compte de résultat. Les frais d’émission d’emprunts obligataires encourus dans l’exercice sont enregistrés en totalité dans les charges de ce même exercice, dans la rubrique « Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe » du compte de résultat.  Dettes subordonnées. — Cette rubrique regroupe les dettes matérialisées ou non par des titres, à terme ou à durée indéterminée, dont le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Le cas échéant, les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.  Provisions. — Les provisions concernent :— les provisions concernant des engagements par signature, — les provisions pour risques divers et litiges. Les provisions relatives aux engagements pour signature et pour risques divers sont déterminées à dire d’expert. Les provisions pour litiges font l’objet d’une actualisation en fonction du montant et de la date prévisible de paiement déterminés à dire d’expert. Le taux d’actualisation est le taux d’un placement sans risque sur la même durée. Les provisions pour risques divers représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l’existence d’une obligation à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers, sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci. Les provisions sont présentées dans la note 16. Les informations relatives à la nature et au montant des risques concernés ne sont pas fournies dès lors que la Banque Rhône-Alpes estime qu’elles pourraient lui causer un préjudice sérieux dans un litige l’opposant à des tiers sur le sujet faisant l’objet de la provision. Les dotations nettes aux provisions sont classées par nature dans les rubriques du compte de résultat correspondantes. Engagements sur les contrats d’épargne-logement. — Les comptes et les plans d'épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10 juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d’épargne rémunérée et une phase d’emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti. Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée. Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l’objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en « Produit net bancaire » au sein de la marge d’intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu’aux seuls engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement existant à la date de calcul de la provision. Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d'épargne-logement d'une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d'épargne-logement, et sur l'ensemble des comptes d'épargne-logement qui constitue une seule et même génération d'autre part. Sur la phase d’épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d'épargne moyens attendus et les encours d'épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients. Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d’arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours au bilan à la date de calcul d’une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d’autre part. Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d’épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place. Opérations en devises. — Les profits et les pertes de change résultant des opérations courantes conclues en devises étrangères sont comptabilisées dans le compte de résultat. Conformément aux dispositions du livre II- Titre 7- Opérations en devises du règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire, les opérations de change à terme sont évaluées selon le cours de change à terme restant à courir de la devise concernée. Les positions de change au comptant et les autres opérations à terme sont évaluées mensuellement selon les cours de change officiels au comptant de fin de période. Les différences de réévaluation ainsi dégagées sont enregistrées régulièrement dans le compte de résultat.  Opérations sur instruments financiers a terme. — Les opérations portant sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire (Livre II- Titre 5- Chapitre 1- Comptabilisation des instruments financiers à terme de taux d’intérêts & Livre II-Titre 5- Chapitre 2- Comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêts ou de devises). Les engagements nominaux sur les instruments financiers à terme sont présentés sous une ligne unique au hors-bilan ; ce montant représente le volume des opérations en cours ; il ne reflète ni le risque de marché, ni le risque de contrepartie qui leur sont associés. Plusieurs cas sont à distinguer en ce qui concerne la comptabilisation des résultats afférents aux instruments financiers à terme : — Opérations de couverture : Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme utilisés à titre de couverture, affectés à l’origine à un élément ou à un ensemble homogène d’éléments identifiés, sont constatés dans les résultats de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. S’ils concernent des instruments de taux d’intérêt, ils sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits et charges sur les éléments couverts, en produits nets d’intérêts. S’ils concernent des instruments autres que de taux, ils sont comptabilisés en « Résultat Net sur opérations financières » dans la rubrique « Résultat sur instruments financiers à terme ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Ils sont inscrits en « Résultat net sur opérations financières » dans la rubrique « Résultat sur instruments financiers à terme ». — Opérations en position ouverte : Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Ils sont inscrits en « Résultat net sur opérations financières » dans la rubrique « Résultat sur instruments financiers à terme ». Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés.  Garanties données et reçues. — Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Quant aux garanties reçues, seules sont recensées celles des établissements de crédit, états, administrations publiques et collectivités locales. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions.  Produits nets de commissions sur prestations de services. — La Banque Rhône-Alpes enregistre en résultat les produits et charges de commissions sur prestations de services en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent. Les commissions rémunérant des services continus, telles que certaines commissions sur moyens de paiement, les droits de garde sur titres en dépôt, ou les commissions sur abonnements télématiques, sont étalées en résultat sur la durée de la prestation fournie. Les commissions rémunérant des services ponctuels, telles que les commissions sur mouvements de fonds, les commissions d’apport reçues, ou les pénalités sur incidents de paiement, sont intégralement enregistrées en résultat quand la prestation est réalisée dans la rubrique « Produits de commissions – Prestations de services et Autres ».  Frais de personnel. — La rubrique Frais de personnel comprend l’ensemble des dépenses liées au personnel ; elle intègre notamment le montant de la participation et de l’intéressement des salariés se rattachant à l’exercice, les produits liés au Crédit d’Impôt Compétitivité Emploi (CICE).  — Avantages du personnel : La Banque Rhône-Alpes peut accorder à ses salariés :– des avantages postérieurs à l’emploi, tels que les régimes de retraite ou indemnités de fin de carrière ; – des avantages à long terme, tels que les parts variables différées, les médailles du travail ou le compte épargne temps ; – des indemnités de fin de contrat de travail.  — Les avantages postérieurs à l’emploi : Les régimes de retraite peuvent être des régimes à cotisations définies ou à prestations définies. Les régimes à cotisations définies sont ceux pour lesquels l’obligation de la Banque Rhône-Alpes se limite uniquement au versement d’une cotisation, mais ne comportent aucun engagement de la Banque Rhône-Alpes sur le niveau des prestations fournies. Les cotisations versées constituent des charges de l’exercice. Les régimes à prestations définies désignent les régimes pour lesquels la Banque Rhône-Alpes s’engage formellement ou par obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque à moyen ou long terme. Une provision est enregistrée au passif du bilan en Provisions pour couvrir l’intégralité de ces engagements de retraite. Elle est évaluée régulièrement par des actuaires indépendants selon la méthode des unités de crédits projetées. Cette méthode d’évaluation tient compte d’hypothèses démographiques, de départs anticipés, d’augmentations de salaires et de taux d’actualisation et d’inflation. Lorsque ces régimes sont financés par des fonds externes répondant à la définition d’actifs du régime, la provision destinée à couvrir les engagements concernés est diminuée de la juste valeur de ces fonds. Les différences liées aux changements d’hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation…) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et la réalité (rendement des actifs de couverture…) constituent des écarts actuariels (gains ou pertes). Ils sont amortis en résultat sur la durée de vie active moyenne résiduelle attendue des membres du personnel bénéficiaires du régime concerné dès lors qu’ils excèdent la plus grande des deux valeurs suivantes (méthode du corridor) :– 10% de la valeur actualisée de l’engagement au titre des prestations définies ; – 10% de la juste valeur des actifs à la fin de l’exercice précédent. En cas de mise en place d’un nouveau régime (ou avenant), le coût des services passés est étalé sur la durée résiduelle d’acquisition des droits. La charge annuelle comptabilisée en « Frais de personnel » au titre des régimes à prestations définies comprend :– les droits supplémentaires acquis par chaque salarié (coût des services rendus) ; – le coût financier correspondant à l’effet de la désactualisation ; – le produit attendu des placements dans les fonds de couverture (rendement brut) ; – l’amortissement des écarts actuariels et des coûts des services passés ; – l’effet des réductions et liquidations de régimes. — Avantages à long terme : Ce sont les avantages versés aux salariés dans un délai supérieur à douze mois après la clôture de l’exercice pendant lequel ces derniers ont rendu les services correspondants. La méthode d’évaluation est identique à celle utilisée pour les avantages postérieurs à l’emploi, au traitement près des écarts actuariels et des coûts des services passés qui sont comptabilisés immédiatement en compte de résultat.  Cout du risque. — Le contenu de la rubrique « Coût du risque » comprend les dotations nettes des reprises aux dépréciations et provisions pour risque de crédit, les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties ainsi que les dotations et reprises de provisions pour autres risques.  Gains ou pertes sur actifs immobilisés. — La rubrique « Gains ou Pertes sur actifs immobilisés » regroupe les plus ou moins-values de cession ainsi que les dotations nettes aux dépréciations sur titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, et immobilisation d’exploitation. Les résultats sur immobilisations hors exploitation sont classés au sein du Produit net bancaire.  Charge fiscale. — Tous les impôts et taxes (hors impôt sur les bénéfices) payés ou non dans l’exercice, dont l’assiette se réfère à des éléments de l’exercice, sont comptabilisés dans les charges de celui-ci. — Impôt courant : La Banque Rhône-Alpes fait partie du sous-groupe d’intégration fiscale établi entre le Crédit du Nord et certaines de ses filiales contrôlées directement ou indirectement à 95 % au moins, ce sous-groupe étant lui-même intégré depuis le 01/01/2010 au groupe fiscal de la Société Générale, détentrice à 100 % du Crédit du Nord. La convention retenue est celle de la neutralité.En France, le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 33,33 %. S’y ajoutent une Contribution Sociale de 3,3 % (après application d’un abattement de 0,76 million d’euros) instauré en 2000 et à partir de 2013 une majoration de 10,7% pour les entreprises réalisant un chiffre d’affaires supérieur à 250 millions d’euros. Depuis le 1er janvier 2007, les plus-values à long terme sur titres de participation sont exonérées sous réserve de la taxation à l’impôt sur les sociétés d’une quote-part de frais et charges de 12 % sur le montant des plus-values brutes en cas de réalisation d’une plus-value nette à long terme. En outre, au titre du régime des sociétés mères et filiales, les dividendes reçus des sociétés dans lesquelles la participation est au moins égale à 5 % sont exonérés (à l’exception d’une quote-part de frais et charges équivalente à 5% des dividendes versés). Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuille-titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans le compte de résultat dans la rubrique « Impôt sur les bénéfices ». — Impôt différé : La Banque Rhône-Alpes utilise la faculté d’enregistrer des impôts différés dans ses comptes sociaux. Les impôts différés sont comptabilisés dès lors qu’une différence temporaire est identifiée entre les valeurs comptables retraitées et les valeurs fiscales des éléments de bilan. La méthode appliquée est celle du report variable selon laquelle les impôts différés constatés au cours des exercices antérieurs sont modifiés lors d’un changement de taux d’imposition. L’effet correspondant est enregistré en augmentation ou en diminution de la charge d’impôt différé. Les actifs d’impôt différé nets sont pris en compte dès lors qu’il existe une perspective de récupération sur un horizon déterminé. Pour l’exercice 2015 et au-delà, les taux d’imposition retenus pour calculer les stocks d’impôts différés s’élèvent à 34,43% pour les résultats imposés au taux normal ; pour les résultats imposés au taux réduit, le taux retenu est de 4,13% compte tenu de la nature des opérations concernées. Les impôts différés sont déterminés au niveau de chaque entité fiscale et ne font pas l’objet d’une actualisation dès lors que son effet n’est pas significatif ou qu’un échéancier précis de reversement n’a pu être établi.  Notes sur Bilan & Soldes Intermédiaires de Gestion. Note 1. — Créances sur les établissements de crédit.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Comptes à vue 77 243 265 495 60 190 -188 252 -71 Créances rattachées 11 2 1 9 450 Total des créances à vue 77 254 265 497 60 191 -188 243 -71 Comptes et prêts à terme 576 446 298 151 427 158 278 295 93 Créances rattachées 1 942 1 950 2 400 -8 0 Total des créances à terme 578 388 300 101 429 558 278 287 93 Total 655 642 565 598 489 749 90 044 16   Au 31 décembre 2015, sur un total de 655,6 millions d'euros de créances sur établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 442,9 millions d'euros. Les opérations avec la Société Générale, maison mère du Crédit du Nord, s'élèvent à 39,3 millions d'euros.     Echéancier au 31 décembre 2015 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et prêts à terme 163 446     413 000 576 446  Note 2. — Opérations avec la clientèle.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Créances commerciales 30 790 33 146 32 473 -2 356 -7,1 Créances rattachées 17 20 25 -3 -15,0 Total des créances commerciales 30 807 33 166 32 498 -2 359 -7,1 Autres concours à la clientèle 2 657 955 2 503 094 2 478 848 154 861 6,2 Valeurs non imputées 8 372 4 085 12 566 4 287 104,9 Créances rattachées 4 502 4 983 4 980 -481 -9,7 Total des autres concours à la clientèle 2 670 829 2 512 162 2 496 394 158 667 6,3 Comptes ordinaires débiteurs 166 048 155 163 178 152 10 885 7,0 Créances rattachées 1 978 2 211 2 422 -233 -10,5 Total des comptes ordinaires débiteurs 168 026 157 374 180 574 10 652 6,8 Sous-total créances saines 2 869 662 2 702 702 2 709 466 166 960 6,2 Créances douteuses (brutes) 75 951 80 625 86 299 -4 674 -5,8 Créances douteuses (provisions) -16 983 -17 004 -15 437 21 -0,1 Créances douteuses compromises (brutes) 128 209 127 562 131 997 647 0,5 Créances douteuses compromises (provisions) -89 174 -89 852 -92 174 678 -0,8 Sous-total créances douteuses 98 003 101 331 110 685 -3 328 -3,3 Total (1) 2 967 665 2 804 033 2 820 151 163 632 5,8 (1) Dont créances remises en garanties de passif : 592,3 millions d'euros au 31/12/2015 (324,9 millions d'euros à fin 2014) parmi lesquelles 266,2 millions d'euros éligibles au refinancement de la Banque de France (234,5 millions d'euros au 31 décembre 2014)   Taux de provisionnement des créances douteuses 52,0% 51,3% 49,3% Créances douteuses compromises 69,6% 70,4% 69,8% Créances douteuses 22,4% 21,1% 17,9%  Ces taux de provisionnement sont calculés hors provision pour risques de crédit (7,7 M€) et provision pour intérêts douteux (0,5 M€) enregistrées au passif du bilan (cf. note 16).  Echéancier au 31 décembre 2015 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Créances commerciales 30 783 5 2 0 30 790 Autres concours à la clientèle 76 931 44 862 642 919 1 893 243 2 657 955 Total 107 714 44 867 642 921 1 893 243 2 688 745  Note 3. — Obligations et autres titres à revenu fixe.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % BMTN 0 0 90 000 0 --- Certificats de dépôt 0 0 0 0 --- Créances rattachées 0 0 243 0 --- Titres de placement 0 0 90 243 0 ---   Echéancier au 31 décembre 2015 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Titres de placement et créances rattachées         0  Note 4. — Actions et autres titres à revenu variable.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Titres de placement 0 0 0 0 --- Actions 4 4 4 0 -0,0 Provisions pour dépréciation des actions -4 -4 -4 0 -0,0 Titres de transaction 0 0 0 0 --- Actions 0 0 0 0 --- Total net 0 0 0 0 ---  Note 5. — Participations et autres titres détenus à long terme.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Titres de sociétés du groupe crédit du nord 0 2 038 2 038 -2 038 -100,0 Etablissements de crédit 0 2 038 2 038 -2 038 -100,0 Société de gestion d'OPCVM (1) 0 0 0 0 --- Autres titres 1 835 1 432 1 433 403 28,1 S.C.I. (titres, avance d'actionnaire) 26 25 25 1 4,0 Autres sociétés 636 636 636 0 -0,0 Certificats d'association 1 173 771 772 402 52,1 Total brut 1 835 3 470 3 471 -1 635 -47,1 Provisions pour dépréciation (autres titres) -19 -12 -5 -7   Total net 1 816 3 458 3 466 -1 642 -47,5  Note 6. — Immobilisations.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Val. Brutes Amortiss. Val. Nettes Val. Nettes Val. Nettes Immobilisations incorporelles (1) 6 715 -5 043 1 672 1 704 1 721 Terrains et constructions (2) 10 338 -6 399 3 939 4 024 4 400 Autres immobilisations corporelles (2) 36 624 -25 422 11 202 10 900 10 900 Total 53 677 -36 864 16 813 16 628 17 021 (1) dont mali de fusion (Transmission Universelle de Patrimoine de la SNC Europe Lafayette)     317 317 317 (2) dont hors exploitation     10 10 10   (En milliers d'euros) Immobilisat. Incorporelles Terrains et constructions Autres immobil. Corporelles Total Valeur brute comptable         Montant au 31 décembre 2014 6 870 10 938 42 028 59 836 Entrées et apports 141 71 2 676 2 888 Sorties -172 -951 -7 924 -9 047 Reclassements comptables suite à mise en service -124 280 -156 0 Montant au 31 décembre 2015 6 715 10 338 36 624 53 677 Amortissements et provisions         Montant au 31 décembre 2014 -5 166 -6 914 -31 128 -43 208 Dotations sur immobilisations et apports (3) -49 -434 -2 220 -2 703 Amortissements afférents aux éléments sortis d'actif 172 949 7 926 9 047 Montant au 31 décembre 2015 -5 043 -6 399 -25 422 -36 864 Valeur comptable nette 1 672 3 939 11 202 16 813 (3) dont:         Dotations aux comptes d'amortissement relative aux Immobilisations d'exploitation (frais généraux):       -2 703 Dépréciations sur immobilisations incorporelles (frais généraux):          Note 7. — Autres actifs.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Acomptes d'impôt sur les sociétés 0 0 0 0 --- Autres débiteurs divers 9 593 9 860 11 128 -267 -2,7 Total 9 593 9 860 11 128 -267 -2,7  Note 8. — Comptes de régularisation.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Valeurs reçues à l'encaissement 792 7 132 785 N/A Charges constatées d'avance 217 195 348 22 11,3 Produits à recevoir 11 397 12 282 12 611 -885 -7,2 Impôts différés actifs (1) 8 340 8 628 11 943 -288 -3,3 Compte ajustement change à terme 1 536 2 704 1 292 -1 168 -43,2 Autres comptes de régularisation 568 190 1 033 378 N/A Total 22 850 24 006 27 359 -1 156 -4,8   (1) Détail des impôts différés actifs: 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Provisions pour engagements sociaux 577 391 366 186 47,6 Provision pour participation des salariés 641 653 748 -12 -1,8 Provision générale pour risque de crédit 2 659 3 699 3 151 -1 040 -28,1 Provision épargne logement 1 233 754 406 479 63,5 Ecart d'actualisation des provisions sur créances douteuses 2 490 2 433 5 256 57 2,3 Autres impôts différés 740 698 2 016 42 6,0 Total 8 340 8 628 11 943 -288 -3,3  A partir de 2014, les impôts différés actifs et passifs sont compensés Note 9. — Synthèse des provisions déduites de l'actif.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Provisions dépréciation des créances douteuses 106 157 106 856 107 611 -699 -0,7 Provisions pour dépréciation des titres de participation 19 12 5 7 58,3 Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 4 4 0 -0,0 Provisions pour dépréciation d'immobilisations incorporelles 0 0 0 0 --- Total 106 180 106 872 107 620 -692 -0,6   (En milliers d'euros) Stock au 31/12/2014 Dotations et apports Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Stock au 31/12/2015 Provisions dépréciation des créances douteuses 106 856 27 852 -29 195 644 106 157 Provisions pour dépréciation des titres de participation 12 7 0   19 Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 0 0   4 Provisions pour dépréciation d'immobilisations incorporelles 0 0 0   0 Total 106 872 27 859 -29 195 644 106 180 (1) L'actualisation des provisions sur créances douteuses impacte le coût du risque.  Note 10. — Dettes envers les établissements de crédit.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013   Variation 2015/2014 Val. absolue en % Comptes à vue 277 652 19 998 100 410   257 654 1 288,4 Intérêts à payer 0 0 1   0 --- Total des dettes à vue 277 652 19 998 100 411 0 257 654 1 288,4 Comptes et emprunts à terme 589 942 734 253 652 275   -144 311 -19,7 Intérêts à payer 629 2 402 2 247   -1 773 -73,8 Total des dettes à terme 590 571 736 655 654 522   -146 084 -19,8 Total 868 223 756 653 754 933   111 570 14,7  Au 31 décembre 2015, sur un total de 868,2 millions d'euros de dettes envers des établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 861,6 millions d'euros.  Echéancier au 31 décembre 2015 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et emprunts à terme 1 151 52 772 293 019 243 000 589 942  Note 11. — Opérations avec la clientèle.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Comptes d'épargne à régime spécial à vue 603 373 576 454 588 556 26 919 4,7 Comptes d'épargne à régime spécial à terme 177 494 166 960 155 640 10 534 6,3 Intérêts à payer 2 2   0 -0,0 Total des comptes d'épargne à régime spécial 780 869 743 416 744 196 37 453 5,0 Comptes à vue 1 213 986 1 070 136 1 035 058 143 850 13,4 Comptes à terme 457 015 343 679 342 075 113 336 33,0 Intérêts à payer 3 026 6 313 6 123 -3 287 -52,1 Autres dettes 30 374 27 162 21 487 3 212 11,8 Total des autres comptes créditeurs 1 704 401 1 447 290 1 404 743 257 111 17,8 Total 2 485 270 2 190 706 2 148 939 294 564 13,4   Echéancier au 31 décembre 2015 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes d'épargne à régime spécial à terme 115 104 8 518 53 872 0 177 494 Comptes à terme 226 147 43 057 187 811 0 457 015 Total 341 251 51 575 241 683 0 634 509  Note 12. — Comptes et Plans d'épargne logement. A. Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans 71 069 63 390 55 217 7 679 12,1 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 38 064 35 524 29 364 2 540 7,2 Ancienneté de plus de 10 ans 46 104 48 245 52 723 -2 141 -4,4 Plans d'épargne-logement 155 237 147 159 137 304 8 078 5,5 Comptes d'épargne-logement 16 670 18 169 20 582 -1 499 -8,3 Total 171 907 165 328 157 886 6 579 4,0  B. Encours de crédits à l'habitat octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans 531 861 1 139 -330 -38,3 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 512 693 933 -181 -26,1 Ancienneté de plus de 10 ans 58 95 127 -37 -38,9 Total 1 101 1 649 2 199 -548 -33,2  C. Provisions sur engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement (1) :  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans 108     108   Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 292 30   262   Ancienneté de plus de 10 ans 3 150 2 110 1 000 1 040 49,3 Plans d'épargne-logement 3 550 2 140 1 000 1 410 65,9 Comptes d'épargne-logement     110 0   Prêts tirés 30 50 70 -20 -40 Total 3 580 2 190 1 180 1 390 63,5 (1) Ces provisions sont comptabilisées dans les provisions pour risques et charges (cf. Note 16).  Les plans d'épargne-logement génèrent pour le Groupe deux types d'engagements, aux conséquences potentiellement défavorables, générateurs de la provision PEL/CEL : un engagement de prêter à un taux déterminé fixé à l'ouverture du plan et un engagement de rémunérer l'épargne à un taux lui aussi déterminé à l'ouverture du plan.Les taux d'intérêts longs (auxquels est sensible le niveau de provisionnement) étant faibles sur 2015, le provisionnement épargne-logement est principalement lié aux risques attachés à l'engagement de rémunérer les dépôts. Le niveau de provisionnement se monte à 2,08% des encours totaux au 31 décembre 2015.  D. Modalités de détermination des paramètres d'évaluation des provisions. — Les paramètres d'estimation des comportements futurs des clients résultent d'observations historiques de longue période (entre 10 et 15 années). La valeur des paramètres ainsi déterminée peut être ajustée en cas de changement de réglementation dès lors que ce dernier peut remettre en question la capacité prédictive des données passées pour déterminer les comportements futurs des clients. Les valeurs des différents paramètres de marché utilisés, notamment les taux d'intérêt et les marges, sont déterminées à partir des données observables et représentent, à date d'évaluation, la meilleure estimation retenue par la Banque Rhône-Alpes des niveaux futurs de ces éléments pour les périodes concernées, en cohérence avec la politique de gestion des risques de taux d'intérêt de la banque de détail. Les taux d'actualisation retenus sont déduits de la courbe des swaps zéro coupon contre Euribor à la date d'évaluation, moyennés sur une période de douze mois. Note 13. — Dettes représentées par un titre.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Bons de caisse et bons d'épargne 0 0 0 0 --- Titres de créances négociables 110 000 270 000 360 000 -160 000 -59,3 Intérêts à payer 235 334 467 -99 -29,6 Total 110 235 270 334 360 467 -160 099 -59,2  Au 31 décembre 2015 sur un total de 110 millions d'euros d'emprunts sous forme de titres de créances négociables, les certificats de dépôt et les BMTN souscrits par le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 110 millions d'euros.  Echéancier au 31 décembre 2015 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Bons de caisse et d'épargne         0 Titres de créances négociables     110 000   110 000 Total 0 0 110 000 0 110 000  Note 14. — Autres passifs & comptes de régularisation.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Créditeurs divers 13 064 11 015 12 767 2 049 18,6 Comptes exigibles après encaissement 779 818 765 -39 -4,8 Produits perçus d'avance 5 022 5 392 6 248 -370 -6,9 Impôts différés passifs 0 0 3 703 0 N/A Provision pour impôt sur les sociétés 13 808 13 658 13 371 150 1,1 Charges à payer 15 211 16 521 17 309 -1 310 -7,9 Compte ajustement change à terme 1 425 2 608 1 167 -1 183 -45,4 Autres comptes de régularisation 263 233 656 30 12,9 Total comptes de régularisation 36 508 39 230 43 219 -2 722 -6,9  A partir de 2014, les impôts différés actifs et passifs sont compensés Note 15. — Variation des capitaux propres.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Capital social 12 563 12 563 12 563 0 -0,0 Primes d'émission 62 265 62 265 62 265 0 -0,0 Réserve légale 1 256 1 256 1 256 0 -0,0 Autres réserves 58 600 51 800 42 300 6 800 13,1 Report à nouveau 21 41 62 -20 -48,8 Provisions réglementées 0 0 0 0 --- Total capitaux propres 134 705 127 925 118 446 6 780 5,3 Résultat de l'exercice 30 231 25 703 28 480 4 528 17,6 Total capitaux propres et résultat 164 936 153 628 146 926 11 308 7,4 Nombre de titres 785 175 785 175 785 175 0 -0,0 Valeur nominale 16 Euros 16 Euros 16 Euros     Roe 23,02% 20,87% 22,31% 2,16 10,3  La variation des capitaux propres peut s'analyser comme suit :    Capital Primes d'émission Réserves, report à nouveau et provisions réglementées Résultat Total Capitaux propres au 31 décembre 2013 12 563 62 265 43 618 28 480 146 926 Distribution       -19 001   Réserves + report à nouveau     9 479 -9 479   Résultat 2014       25 703   Capitaux propres au 31 décembre 2014 12 563 62 265 53 097 25 703 153 628 Distribution       -18 923   Réserves + report à nouveau     6 780 -6 780   Résultat 2015       30 231   Capitaux propres au 31 décembre 2015 12 563 62 265 59 877 30 231 164 936  Note 16. — Synthèse des provisions inscrites au passif.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Provisions pour avantages post emploi 1 676 1 135 1 063 541 47,7 Provisions pour avantages à long terme 4 491 4 266 3 681 225 5,3 Provisions pour litiges 1 034 1 070 631 -36 -3,4 Provisions pour engagements par signature 7 459 6 266 5 252 1 193 19,0 Provisions liées aux frais de personnel 567 625 738 -58 -9,2 Provisions pour risques de crédit 7 721 10 743 9 150 -3 022 -28,1 Provision épargne logement 3 580 2 190 1 180 1 390 63,5 Provisions pour intérêts douteux 546 561 601 -15 -2,7 Autres provisions pour risques et charges 1 271 570 570 701 123,0   28 345 27 426 22 866 920 3,4   (En milliers d'euros) Stock au 31/12/2014 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Stock au 31/12/2015 Provisions pour avantages post emploi 1 135 568 -27   1 676 Provisions pour avantages à long terme 4 266 319 -94   4 491 Provisions pour litiges (1) 1 070 0 -36   1 034 Provisions pour engagements par signature 6 266 2 679 -1 486   7 459 Provisions liées aux frais de personnel 625 70 -128   567 Provisions pour risques de crédit 10 743 306 -3 328   7 721 Provision épargne logement 2 190 2 120 -730   3 580 Provisions pour intérêts douteux 561 9 -24   546 Provisions pour autres risques et charges 570 1 148 -447   1 271 Valeur comptable nette 27 426 7 219 -6 300 0 28 345 (1) l'actualisation des litiges commerciaux impacte le PNB et le coût du risque. Cf. Notes 18 et 22.  Note 17. — Produit net bancaire.  (En milliers d'euros) Notes 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Intérêts nets et résultats assimilés 18 86 415 88 206 88 177 -1 791 -2,0 Revenus et résultats divers (20 a) 1 259 892 731 367 41,1 Produits accessoires et divers (20 b) -34 772 9 -806 -104,4 Intérêts nets et revenus divers   87 640 89 870 88 917 -2 230 -2,5 Commissions 19 63 150 62 227 62 400 923 1,5 Produit net bancaire   150 790 152 097 151 317 -1 307 -0,9 Part des commissions dans le PNB   41,9% 40,9% 41,2%      Note 18. — Intérêts nets et résultats assimilés.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Intérêts nets clientèle 79 987 85 114 88 472 -5 127 -6,0 Intérêts perçus 94 474 101 006 105 612 -6 532 -6,5 Créances commerciales 772 1 006 1 279 -234 -23,3 Autres crédits 83 119 88 542 92 734 -5 423 -6,1 Comptes ordinaires débiteurs 8 205 9 217 9 580 -1 012 -11,0 Créances douteuses et litigieuses 616 542 418 74 13,7 Effet temps sur créances douteuses 1 762 1 699 1 601 63 3,7 Intérêts payés -14 487 -15 892 -17 140 1 405 -8,8 Comptes ordinaires -76 -62 -71 -14 22,6 Comptes à terme -4 656 -5 496 -6 672 840 -15,3 Comptes d'épargne à régime spécial (1) -9 755 -10 333 -10 396 578 -5,6 Certificats de dépôts et BMTN 0 -1 -1 1 -100,0 Intérêts nets de trésorerie -1 316 -3 452 -3 524 2 136 -61,9 Intérêts perçus 2 808 2 922 5 885 -114 -3,9 Comptes ordinaires 65 81 108 -16 -19,8 Prêts JJ et terme 2 741 2 734 3 829 7 0,3 Portefeuille de transaction 2 6 593 -4 -66,7 Portefeuille de placement 0 101 1 355 -101 -100,0 Intérêts payés -4 124 -6 374 -9 409 2 250 -35,3 Comptes ordinaires -6 -27 -25 21 -77,8 Effet temps sur provisions pour litiges 0 0 0 0 --- Emprunts JJ et terme -2 549 -4 053 -6 158 1 504 -37,1 Certificats de dépôts et BMTN -1 569 -2 294 -3 226 725 -31,6 Résultats sur instruments financiers à terme 7 744 6 544 3 229 1 200 18,3 Opérations fermes (swaps, FRA) 7 910 6 460 3 265 1 450 N/A Opérations conditionnelles (options, caps, floors) -166 84 -36 -250 -297,6 Total intérêts nets 86 415 88 206 88 177 -1 791 -2,0 (1) dont mouvements provision Epargne Logement -1 390 -1 010 -60 -380 38  Note 19. — Commissions nettes.  (En milliers d'euros) 2015 2014 2013 Variation 2015/2014 Val. absolue en % Commissions bancaires 43 678 43 575 44 486 103 0,2 Mouvement 7 243 7 601 7 542 -358 -4,7 Gestion de compte 6 815 6 266 6 047 549 8,8 Dépassement 7 847 8 085 9 479 -238 -2,9 Moyens de paiement 1 318 869 2 256 449 51,7 Gestion des prêts 1 113 929 971 184 19,8 Télématiques 2 854 2 935 2 855 -81 -2,8 Monétiques 8 796 8 797 7 777 -1 -0,0 Engagements 2 597 3 094 2 479 -497 -16,1 Prestations de services 4 697 4 715 4 623 -18 -0,4 Autres 398 284 457 114 40,1 Commissions financières 18 658 17 715 16 979 943 5,3 Placement actions et OPCVM 1 095 606 255 489 80,7 Gestion OPCVM 4 736 4 376 3 995 360 8,2 Droits de g
    Bulletin BALO n°66 du 01/06/2016, affaire n°02810
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2016
    Numéro d’affaire : 01790
    Description : 16017904 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPES.Société anonyme au capital de 12 562 800 €.Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 R.C.S. Grenoble. Situation au 31 mars 2016.(En milliers d'euros).  Actif Montant CAISSE, BANQUES CENTRALES, C.C.P. 24 969 EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILÉES 0 CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT 650 385 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE 2 983 228 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 0 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 0 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DÉTENUS A LONG TERME 1 816 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIÉES   IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 1 668 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 14 982 AUTRES ACTIFS 9 127 COMPTES DE RÉGULARISATION 29 099 TOTAL DE L'ACTIF 3 715 274   Passif Montant BANQUES CENTRALES, C.C.P. 0 DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT 952 382 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE 2 503 214 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE 0 AUTRES PASSIFS 13 242 COMPTES DE RÉGULARISATION 81 977 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 31 327 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 133 132 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 58 283 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 21 TOTAL DU PASSIF 3 715 274   Hors-bilan Montant ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 192 201 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 289 452 ENGAGEMENTS SUR TITRES 3 ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 257 597 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 1 291 715 ENGAGEMENTS SUR TITRES 0   1601790
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2016, affaire n°01790
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/02/2016
    Numéro d’affaire : 00437
    Description : 160043710 février 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°18Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHÔNE-ALPESSociété anonyme au capital de 12 562 800 €.Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.Situation au 31 décembre 2015(En milliers d'euros)  ACTIF Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 32 202 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 655 642 Opérations avec la clientèle 2 967 665 Obligations et autres titres a revenu fixe 0 Actions et autres titres a revenu variable 0 Participations et autres titres détenus a long terme 1 816 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 672 Immobilisations corporelles 15 141 Autres actifs 9 593 Comptes de régularisation 27 337 TOTAL DE L'ACTIF 3 711 068   PASSIF Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 868 223 Opérations avec la clientèle 2 485270 Dettes représentées par un titre 110 235 Autres passifs 13 064 Comptes de régularisation 71 226 Provisions pour risques et charges 28 345 Capitaux propres Hors FRBG 134 705 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 59 856 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 21 TOTAL DU PASSIF 3 711 068   HORS-BILAN Montant ENGAGEMENTS DONNÉS   Engagements de financement 215 632 Engagements de garantie 286 520 Engagements sur titres 4 ENGAGEMENTS REÇUS   Engagements de financement 260 593 Engagements de garantie 1 304 303 Engagements sur titres 4   1600437
    Bulletin BALO n°18 du 10/02/2016, affaire n°00437
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/11/2015
    Numéro d’affaire : 04912
    Description : 15049124 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°132Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 €.Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble. Situation au 30 septembre 2015(En milliers d'euros) ACTIF Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 29 035 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 806 612 Operations avec la clientèle 2 907 754 Obligations et autres titres a revenu fixe 0 Actions et autres titres a revenu variable 0 Participations et autres titres détenus a long terme 3 455 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 647 Immobilisations corporelles 15 014 Autres actifs 8 815 Comptes de régularisation 29 141 TOTAL DE L'ACTIF 3 801 473   PASSIF Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 904 743 Opérations avec la clientèle 2 407 621 Dettes représentées par un titre 250 299 Autres passifs 11 504 Comptes de régularisation 65 376 Provisions pour risques et charges 27 225 Capitaux propres Hors FRBG 134 705 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 59 856 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 21 TOTAL DU PASSIF 3 801 473   HORS-BILAN Montant ENGAGEMENTS DONNÉS   Engagements de financement 272 813 Engagements de garantie 282 680 Engagements sur titres 8 ENGAGEMENTS REÇUS   Engagements de financement 57 981 Engagements de garantie 1 285 228 Engagements sur titres 8   1504912
    Bulletin BALO n°132 du 04/11/2015, affaire n°04912
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2015
    Numéro d’affaire : 04168
    Description : 15041685 août 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°93Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPESSociété anonyme au capital de 12 562 800 €.Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble. Situation au 30 Juin 2015(En milliers d'euros)  ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales, C.C.P. 33 132 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 532 674 Opérations avec la clientèle 2 838 815 Obligations et autres titres a revenu fixe 0 Actions et autres titres a revenu variable 0 Participations et autres titres détenus a long terme 3 455 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 650 Immobilisations corporelles 15 263 Autres actifs 8 617 Comptes de régularisation 30 781 TOTAL DE L'ACTIF 3 464 387    PASSIF MONTANT Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 633 378 Ope rations avec la clientèle 2 352 862 Dettes représentées par un titre 250 306 Autres passifs 10 628 Comptes de régularisation 54 819 Provisions pour risques et charges 27 689 Capitaux propres Hors FRBG 134 705 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 59 856 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 21 TOTAL DU PASSIF 3 464 387     HORS – BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNÉS   Engagements de financement 249 277 Engagements de garantie 279 703 Engagements sur titres 2 ENGAGEMENTS RECUS   Engagements de financement 107 966 Engagements de garantie 1 177 860 Engagements sur titres 2   1504168
    Bulletin BALO n°93 du 05/08/2015, affaire n°04168
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/06/2015
    Numéro d’affaire : 02795
    Description : 15027955 juin 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°67Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 Euros.Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 R.C.S. Grenoble. Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2014 approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 6 mai 2015.  I. — Bilan.(En milliers d’euros.)  Actif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Caisse, Banques centrales, C.C.P.   25 409 31 000 Créances sur les établissements de crédit 1 565 598 489 749 Opérations avec la clientèle 2 2 804 033 2 820 151 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 0 90 243 Actions et autres titres à revenu variable 4 0 0 Participations et autres titres détenus à long terme 5 3 458 3 466 Parts dans les entreprises liées   0 0 Immobilisations incorporelles 6 1 704 1 721 Immobilisations corporelles 6 14 924 15 300 Autres actifs 7 9 860 11 128 Comptes de régularisation 8 24 006 27 359 Total de l'actif   3 448 992 3 490 117   Passif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Banques centrales, C.C.P.   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 756 653 754 933 Opérations avec la clientèle 11 2 190 706 2 148 939 Dettes représentées par un titre 13 270 334 360 467 Autres passifs 14 11 015 12 767 Comptes de régularisation 14 39 230 43 219 Provisions pour risques et charges 16 27 426 22 866 Capitaux propres hors FRBG   153 628 146 926 Capital souscrit 15 12 563 12 563 Primes d'émission 15 62 265 62 265 Réserves 15 53 056 43 556 Provisions réglementées 15 0 0 Report à nouveau 15 41 62 Résultat de l'exercice (+/-) 15 25 703 28 480 Total du passif   3 448 992 3 490 117   II. — Compte de résultat.(En milliers d’euros.)    Notes 31/12/2014 31/12/2013 Intérêts nets et revenus divers 18 et 20 a et 20 b 89 870 88 917 Commissions nettes 19 62 227 62 400 Produit net bancaire 17 152 097 151 317 Charges de personnel 21 -47 984 -48 023 Impôts et taxes 21 -2 696 -3 001 Autres charges 21 -41 975 -37 886 Amortissements 6 et 21 -2 826 -3 107 Frais généraux   -95 481 -92 017 Résultat brut d'exploitation   56 616 59 300 Coût du risque 22 -17 644 -23 394 Résultat d'exploitation   38 972 35 906 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 23 -7 5 016 Résultat courant avant impôt   38 965 40 922 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 24 -13 262 -12 442 Provisions réglementées   0 0 Résultat net   25 703 28 480   III. — Compte de résultat publiable.(En milliers d’euros.)    2014 2013 Intérêts et produits assimilés 103 921 110 905 Intérêts et charges assimilées -22 265 -26 550 Revenus des titres à revenu variable 910 473 Commissions (produits) 68 023 68 985 Commissions (charges) -5 796 -6 585 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 7 249 4 525 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 0 0 Autres produits d'exploitation bancaire 1 943 1 456 Autres charges d'exploitation bancaire -1 888 -1 892 Produit net bancaire 152 097 151 317 Charges générales d'exploitation -92 655 -88 910 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -2 826 -3 107 Résultat brut d'exploitation 56 616 59 300 Coût du risque -17 644 -23 394 Résultat d'exploitation 38 972 35 906 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -7 5 016 Résultat courant avant impôt 38 965 40 922 Résultat exceptionnel     Impôt sur les bénéfices -13 262 -12 442 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées     Résultat net 25 703 28 480   IV. — Hors-bilan.(En milliers d’euros.)  Engagements donnés : 31/12/2014 31/12/2013 Engagements de financement 191 011 206 273 en faveur d'établissements de crédit 0 0 en faveur de la clientèle 191 011 206 273 Engagements de garantie 276 414 261 647 d'ordre de la clientèle 276 414 261 647 Engagements sur titres 12 147   Engagements reçus : 31/12/2014 31/12/2013 Engagements de financement 45 000 45 000 reçus d'établissements de crédit 45 000 45 000 Engagements de garantie 1 109 133 1 061 818 reçus d'établissements de crédit 1 109 133 1 061 818 Engagements sur titres 12 147   V. — Annexe aux comptes annuels. 1. – Principes comptables et méthodes d’évaluation. Principales règles d’évaluation et de présentation des comptes individuels. — Les comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis conformément aux dispositions du règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire. Comparabilité des comptes. — Aucun changement de méthode comptable n’a été constaté en 2014. Options réglementaires exercées. — La Banque Rhône-Alpes applique les options réglementaires suivantes :– frais d’acquisition des titres : l’option de non-activation des frais d’acquisition a été retenue conformément à l’avis n°2008-05 du Conseil National de la Comptabilité.– dépréciation au titre du risque de crédit avéré : l’augmentation de la valeur comptable du fait du passage du temps est inscrite en marge d’intérêt et non pas en coût du risque (option du Conseil National de la Comptabilité). Principes comptables et méthodes d’évaluation. — Conformément aux principes comptables applicables aux établissements de crédit français, les méthodes d’évaluation prennent en compte pour la majorité des opérations l’intention dans laquelle celles-ci ont été conclues.Les opérations réalisées dans le cadre de la banque d’intermédiation sont maintenues à leur coût historique et dépréciées en cas de risque de contrepartie. Les résultats attachés à ces opérations sont enregistrés prorata temporis en respectant le principe de séparation des exercices. Les opérations sur instruments financiers à terme réalisées afin de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de la banque d’intermédiation entrent dans ce cadre.Les opérations réalisées dans le cadre des activités de marché sont généralement évaluées à leur valeur de marché à l’exception des prêts, emprunts et titres de placement qui suivent la règle du nominalisme. Lorsque les marchés sur lesquels sont conclus ces instruments ne présentent pas une liquidité suffisante, l’évaluation à la valeur de marché est corrigée pour intégrer une décote prudentielle. De plus, les évaluations déterminées à partir de modèles internes font l’objet d’une décote (Reserve policy) déterminée en fonction de la complexité du modèle utilisé et de la durée de vie de l’instrument financier. Créances sur les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours : créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme pour les établissements de crédit, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques.Les intérêts courus non échus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les intérêts sur créances douteuses sont calculés en prenant en compte la valeur nette comptable actualisée de la créance.Les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction encourus à l’occasion de l’octroi de prêts sont assimilés à des intérêts et sont étalés en résultat sur la durée de vie effective des prêts. Dépréciation au titre du risque de crédit avéré à titre individuel. — Conformément au nouveau règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire (Livre II - Titre 2 - Traitement comptable du risque de crédit), dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garanties, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses.Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles.Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par « contagion », un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties.Les encours douteux et douteux compromis donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses et douteuses compromises à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Le montant de la dépréciation pour créances douteuses et douteuses compromises est égal à la différence entre la valeur brute comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Les montants recouvrables sont déterminés à dire d’expert pour le portefeuille non retail et selon une méthode statistique pour le portefeuille retail (particuliers et professionnels). La répartition dans le temps des montants recouvrables suit des courbes de recouvrement établies statistiquement par groupe homogène de créances. Par ailleurs, le montant de dépréciations ne peut être inférieur aux intérêts enregistrés sur les encours douteux et non encaissés. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en Coût du risque.Pour les encours restructurés, tout abandon de principal ou d’intérêt, échu ou couru, est constaté en perte lors de la restructuration.Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine. De même, les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains.Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat, et, en tout état de cause, un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées. Segmentation des encours. — Dans le cadre de la segmentation des encours (sains, sains sous surveillance, douteux, douteux compromis, irrécouvrables), l’utilisation faite de système de notations externes et/ou internes est la suivante :– notations externes : pour une contrepartie, une notation Banque de France (BDF) 8 ou 9 induit obligatoirement un déclassement en douteux, une note P un déclassement en douteux compromis.– notations internes : pour le retail, il existe une note propre au défaut. Pour le corporate, chaque catégorie de dossiers en défaut a une notation qui lui est propre (8 pour le douteux, 9 pour le compromis non contentieux et 10 pour le contentieux). Les dossiers sains notés 7 sur le corporate sont décodifiés en 3S (de même depuis 2013, une décision de décodification en 3S entraîne l'attribution d'une note 7).Les notes BDF sont également utilisées dans les procédures de suivi des risques pour sélectionner des dossiers sains qui doivent prioritairement faire l’objet d’une revue risque. Sains sous surveillance (« 3S »). — La Banque Rhône-Alpes a créé, au sein de la classe de risque des « Sains », une subdivision intitulée « Sains sous surveillance » justifiant une surveillance rapprochée qui comprend des dossiers présentant des critères de dégradation du risque depuis l’octroi.Une étude réalisée sur l’historique a permis de déterminer des taux moyens de déclassement en douteux et de dépréciation, régulièrement réactualisés. C’est à partir de ces taux appliqués à un ensemble de créances sélectionnées de manière homogène que cette dépréciation est calculée. Dépréciation sectorielle pour risque de crédit. — Ces dépréciations, qui ne sont pas individualisées par dossier, couvrent plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l’économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique). La Direction Centrale des Risques du Crédit du Nord, en lien avec la Direction des Engagements de la Banque Rhône-Alpes, répertorie régulièrement les secteurs d’activité pour lesquels il existe un risque avéré de défaut à court terme, compte tenu d’événements nouveaux de nature à les fragiliser durablement. Un taux de passage en douteux est alors appliqué aux encours ainsi répertoriés pour déterminer le volume des créances douteuses. L’encours global de ces créances est ensuite déprécié à partir de taux de dépréciation, qui sont déterminés en fonction des taux moyens historiques des clients douteux, ajustés à dire d’expert pour chaque secteur d’activité en fonction de la conjoncture sectorielle.Réduction des risques. — Les garanties existantes et celles à constituer sont répertoriées dans une base des sûretés. Les informations contenues dans cette base sont utilisées pour les décisions de crédit et le calcul des provisions sur les dossiers douteux.Portefeuille titres. — Les titres sont classés en fonction de :– leur nature : effets publics (bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable ;– leur portefeuille de destination : transaction, placement, investissement, activités de portefeuille, participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme, correspondant à l’objet économique de leur détention.Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison.Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d’évaluation appliquées, conformément aux dispositions du livre II- Titre 3- Opérations sur titres du règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire, sont les suivantes : Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ou qui sont détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché. Ces titres sont négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles sont représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également classés en titres de transaction, les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé, et les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers gérés ensemble et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme.Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition, hors frais d’acquisition. Lorsqu’il s’agit de titres à revenu fixe, le prix d’acquisition inclut les intérêts courus.Ils font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché à la date de clôture de l’exercice.Le solde des gains et pertes latents ainsi constaté, de même que le solde des gains et pertes réalisés sur cession des titres est porté au compte de résultat, dans la rubrique Résultat net sur opérations financières. Les coupons encaissés sur les titres à revenu fixe du portefeuille de transaction sont classés dans le compte de résultat au sein de la rubrique Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe.Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l’intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme peuvent être transférés dans les catégories « titres de placement » ou « titres d’investissement » si :— une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention ;— ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert. Titres de placement. — Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres d’investissement, ni parmi les autres titres détenus à long terme, les titres de participation et les parts dans les entreprises liées. Actions et autres titres à revenu variable. — Les actions sont inscrites au bilan et à leur coût d’achat hors frais d’acquisition ou à leur valeur d’apport. A la clôture de l’exercice, elles sont évaluées par rapport à leur valeur probable de négociation. Dans le cas des titres cotés, celle-ci est déterminée en fonction du cours de Bourse le plus récent. Aucune compensation n’est opérée entre les plus et moins-values latentes ainsi constatées, et seules les moins-values latentes sont comptabilisées par l’inscription d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les revenus de dividendes attachés aux actions classées en titres de placement sont portés au compte de résultat dans la rubrique Revenus des titres à revenu variable. Obligations et autres titres à revenu fixe. — Ces titres sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition hors frais d’acquisition, et concernant les obligations, hors intérêts courus non échus à la date d’acquisition. Les différences entre les prix d’acquisition et les valeurs de remboursement (primes si elles sont positives, décotes si elles sont négatives) sont enregistrées au compte de résultat sur la durée de vie des titres concernés. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les intérêts courus à percevoir attachés aux obligations et autres titres à revenu fixe de placement sont portés dans un compte de créances rattachées en contrepartie de la rubrique Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe du compte de résultat.À la clôture de l’exercice, les titres sont estimés sur la base de leur valeur probable de négociation et, dans le cas des titres cotés, des cours de Bourse les plus récents. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres, dont le calcul tient compte des gains provenant des éventuelles opérations de couverture effectuées.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de titres de placement sont enregistrées dans la rubrique Résultat net sur opérations financières du compte de résultat.Les titres de placement peuvent être transférés dans la catégorie « titres d’investissement » si :— une situation exceptionnelle de marché nécessite un changement de stratégie de détention ;— ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long termeIl s’agit d’une part des Titres de participation et parts dans les entreprises liées dont la possession durable est estimée utile à l’activité de la Banque Rhône-Alpes, et notamment ceux répondant aux critères suivants :— titres de sociétés ayant des administrateurs ou des Dirigeants communs avec la Banque Rhône-Alpes, dans des conditions qui permettent l’exercice d’une influence sur l’entreprise dont les titres sont détenus ;— titres de sociétés appartenant à un même groupe contrôlé par des personnes physiques ou morales exerçant un contrôle sur l’ensemble et faisant prévaloir une unité de décision ;— titres représentant plus de 10 % des droits dans le capital émis par un établissement de crédit ou par une société dont l’activité se situe dans le prolongement de celle de la Banque Rhône-Alpes.Il s’agit d’autre part des Autres titres détenus à long terme, constitués par les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes, sous forme de titres, dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent.Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d’achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés à ces titres sont portés au compte de résultat dans la rubrique Revenus des titres à revenu variable.A la clôture de l’exercice, les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont évalués à leur valeur d’utilité représentative du prix que la société accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Cette valeur est estimée par référence à différents critères tels que les capitaux propres, la rentabilité, les cours moyens de Bourse des trois derniers mois. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constatation d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession de ces titres, incluant les résultats dégagés lors de l’apport de ces titres à des offres publiques d’échange, sont comptabilisées dans la rubrique Gains nets sur actifs immobilisés. Immobilisations. — Les immobilisations d’exploitation et de placement sont inscrites à l’actif du bilan à leur coût d’acquisition. Les coûts d’emprunts correspondant à la période de construction des immobilisations nécessitant une longue période de préparation, sont incorporés au coût d’acquisition, de même que les frais directement attribuables. Les subventions d’investissement reçues sont déduites du coût des actifs concernés.Les logiciels créés en interne sont inscrits à l’actif du bilan pour leur coût direct de développement, qui regroupe les dépenses externes de matériels et de services et les frais liés au personnel directement affectables à la production et à la préparation de l’actif en vue de son utilisation.Dès qu’elles sont en état d’être utilisées, les immobilisations sont amorties sur leur durée d’utilité. Le cas échéant, la valeur résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable.Les amortissements sont calculés en utilisant principalement la méthode linéaire sur les durées d’utilité mentionnées.Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques selon un rythme différent de celui de l’immobilisation prise dans son ensemble, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité. Les dotations aux amortissements sont portées au compte de résultat dans la rubrique Dotations aux amortissements.Pour les immeubles d’exploitation, la Banque Rhône-Alpes a appliqué cette approche en retenant à minima les composants et durées d’amortissements suivants :  Infrastructures :   Gros œuvre 50 ans Étanchéité, toiture 20 ans Façades 30 ans Installations techniques :   Ascenseurs   Installations électriques   Groupes électrogènes   Climatisation, désenfumage 10 à 30 ans Chauffage   Installations de sûreté et de surveillance   Plomberie, canalisations   Protection incendie   Agencements :   Finitions, second œuvre, abords 10 ans  Concernant les autres catégories d’immobilisations, les durées d’amortissement retenues ont été déterminées en fonction des durées d’utilité des biens considérés, qui ont généralement été estimées dans les fourchettes suivantes :  Matériel et outillage 5 ans Matériel de transport 4 ans Mobilier 10 ans Matériel de bureau et informatique 3 à 5 ans Logiciels créés ou acquis 3 à 5 ans Concessions, brevets, licences, etc. 5 à 20 ans  Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques.Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés classés parmi les dettes subordonnées.Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d’émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties de manière linéaire ou financière sur la durée de vie des emprunts concernés. La charge correspondante est inscrite en charges d’intérêts dans la rubrique Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe du compte de résultat.Les frais d’émission d’emprunts obligataires encourus dans l’exercice sont enregistrés en totalité dans les charges de ce même exercice, dans la rubrique Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe du compte de résultat. Dettes subordonnées. — Cette rubrique regroupe les dettes matérialisées ou non par des titres, à terme ou à durée indéterminée, dont le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Le cas échéant, les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Provisions. — Les provisions concernent :— les provisions concernant des engagements par signature,— les provisions pour risques divers et litiges.Les provisions relatives aux engagements par signature et pour risques divers sont déterminées à dire d’expert.Les provisions pour litiges font l’objet d’une actualisation en fonction du montant et de la date prévisible de paiement déterminés à dire d’expert.Le taux d’actualisation est le taux d’un placement sans risque sur la même durée.Les provisions pour risques divers représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l’existence d’une obligation à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers, sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci.Les provisions sont présentées dans la note 16. Les informations relatives à la nature et au montant des risques concernés ne sont pas fournies dès lors que la Banque Rhône-Alpes estime qu’elles pourraient lui causer un préjudice sérieux dans un litige l’opposant à des tiers sur le sujet faisant l’objet de la provision.Les dotations nettes aux provisions sont classées par nature dans les rubriques du compte de résultat correspondantes. Engagements sur les contrats d’épargne-logement. — Les comptes et les plans d'épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10 juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d’épargne rémunérée et une phase d’emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti.Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée.Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l’objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en Produit net bancaire au sein de la marge d’intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu’aux seuls engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement existant à la date de calcul de la provision.Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d'épargne-logement d'une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d'épargne-logement, et sur l'ensemble des comptes d'épargne-logement qui constitue une seule et même génération d'autre part.Sur la phase d’épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d'épargne moyens attendus et les encours d'épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients.Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d’arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours au bilan à la date de calcul d’une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d’autre part.Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d’épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place. Operations en devises. — Les profits et les pertes de change résultant des opérations courantes conclues en devises étrangères sont comptabilisées dans le compte de résultat.Conformément aux dispositions du livre II- Titre 7- Opérations en devises du règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire, les opérations de change à terme sont évaluées selon le cours de change à terme restant à courir de la devise concernée. Les positions de change au comptant et les autres opérations à terme sont évaluées mensuellement selon les cours de change officiels au comptant de fin de période. Les différences de réévaluation ainsi dégagées sont enregistrées régulièrement dans le compte de résultat. Operations sur instruments financiers a terme. — Les opérations portant sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire (Livre II- Titre 5- Chapitre 1- Comptabilisation des instruments financiers à terme de taux d’intérêts & Livre II-Titre 5- Chapitre 2- Comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêts ou de devises).Les engagements nominaux sur les instruments financiers à terme sont présentés sous une ligne unique au hors-bilan ; ce montant représente le volume des opérations en cours ; il ne reflète ni le risque de marché, ni le risque de contrepartie qui leur sont associés.Plusieurs cas sont à distinguer en ce qui concerne la comptabilisation des résultats afférents aux instruments financiers à terme : — Opérations de couverture : Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme utilisés à titre de couverture, affectés à l’origine à un élément ou à un ensemble homogène d’éléments identifiés, sont constatés dans les résultats de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. S’ils concernent des instruments de taux d’intérêt, ils sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits et charges sur les éléments couverts, en produits nets d’intérêts. S’ils concernent des instruments autres que de taux, ils sont comptabilisés en Résultat Net sur opérations financières dans la rubrique Résultat sur instruments financiers à terme.Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Ils sont inscrits en Résultat net sur opérations financières dans la rubrique Résultat sur instruments financiers à terme.— Opérations en position ouverte : Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Ils sont inscrits en Résultat net sur opérations financières dans la rubrique Résultat sur instruments financiers à terme. Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés. Garanties données et reçues. — Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Quant aux garanties reçues, seules sont recensées celles des établissements de crédit, états, administrations publiques et collectivités locales.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions. Produits nets de commissions sur prestations de services. — La Banque Rhône-Alpes enregistre en résultat les produits et charges de commissions sur prestations de services en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent.Les commissions rémunérant des services continus, telles que certaines commissions sur moyens de paiement, les droits de garde sur titres en dépôt, ou les commissions sur abonnements télématiques, sont étalées en résultat sur la durée de la prestation fournie.Les commissions rémunérant des services ponctuels, telles que les commissions sur mouvements de fonds, les commissions d’apport reçues, ou les pénalités sur incidents de paiement, sont intégralement enregistrées en résultat quand la prestation est réalisée dans la rubrique Produits de commissions – Prestations de services et Autres. Frais de personnel. — La rubrique Frais de personnel comprend l’ensemble des dépenses liées au personnel ; elle intègre notamment le montant de la participation et de l’intéressement des salariés se rattachant à l’exercice, les produits liés au Crédit d’Impôt Compétitivité Emploi (CICE). — Avantages du personnel : La Banque Rhône-Alpes peut accorder à ses salariés :– des avantages postérieurs à l’emploi, tels que les régimes de retraite ou indemnités de fin de carrière ;– des avantages à long terme, tels que les parts variables différées, les médailles du travail ou le compte épargne temps ;– des indemnités de fin de contrat de travail. — Les avantages postérieurs à l’emploi : Les régimes de retraite peuvent être des régimes à cotisations définies ou à prestations définies.Les régimes à cotisations définies sont ceux pour lesquels l’obligation de la Banque Rhône-Alpes se limite uniquement au versement d’une cotisation, mais ne comportent aucun engagement de la Banque Rhône-Alpes sur le niveau des prestations fournies. Les cotisations versées constituent des charges de l’exercice.Les régimes à prestations définies désignent les régimes pour lesquels la Banque Rhône-Alpes s’engage formellement ou par obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque à moyen ou long terme.Une provision est enregistrée au passif du bilan en Provisions pour couvrir l’intégralité de ces engagements de retraite. Elle est évaluée régulièrement par des actuaires indépendants selon la méthode des unités de crédits projetées. Cette méthode d’évaluation tient compte d’hypothèses démographiques, de départs anticipés, d’augmentations de salaires et de taux d’actualisation et d’inflation.Lorsque ces régimes sont financés par des fonds externes répondant à la définition d’actifs du régime, la provision destinée à couvrir les engagements concernés est diminuée de la juste valeur de ces fonds.Les différences liées aux changements d’hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation…) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et la réalité (rendement des actifs de couverture…) constituent des écarts actuariels (gains ou pertes). Ils sont amortis en résultat sur la durée de vie active moyenne résiduelle attendue des membres du personnel bénéficiaires du régime concerné dès lors qu’ils excèdent la plus grande des deux valeurs suivantes (méthode du corridor) :– 10 % de la valeur actualisée de l’engagement au titre des prestations définies ;– 10 % de la juste valeur des actifs à la fin de l’exercice précédent.En cas de mise en place d’un nouveau régime (ou avenant), le coût des services passés est étalé sur la durée résiduelle d’acquisition des droits.La charge annuelle comptabilisée en Frais de personnel au titre des régimes à prestations définies comprend :– les droits supplémentaires acquis par chaque salarié (coût des services rendus) ;– le coût financier correspondant à l’effet de la désactualisation ;– le produit attendu des placements dans les fonds de couverture (rendement brut) ;– l’amortissement des écarts actuariels et des coûts des services passés ;– l’effet des réductions et liquidations de régimes. — Avantages à long terme : Ce sont les avantages versés aux salariés dans un délai supérieur à douze mois après la clôture de l’exercice pendant lequel ces derniers ont rendu les services correspondants. La méthode d’évaluation est identique à celle utilisée pour les avantages postérieurs à l’emploi, au traitement près des écarts actuariels et des coûts des services passés qui sont comptabilisés immédiatement en compte de résultat. Coût du risque. — Le contenu de la rubrique Coût du risque comprend les dotations nettes des reprises aux dépréciations et provisions pour risque de crédit, les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties ainsi que les dotations et reprises de provisions pour autres risques. Gains ou pertes sur actifs immobilisés. — La rubrique Gains ou Pertes sur actifs immobilisés regroupe les plus ou moins-values de cession ainsi que les dotations nettes aux dépréciations sur titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, et immobilisation d’exploitation. Les résultats sur immobilisations hors exploitation sont classés au sein du Produit net bancaire. Charge fiscale. — Tous les impôts et taxes (hors impôt sur les bénéfices) payés ou non dans l’exercice, dont l’assiette se réfère à des éléments de l’exercice, sont comptabilisés dans les charges de celui-ci.— Impôt courant : La Banque Rhône-Alpes fait partie du sous-groupe d’intégration fiscale établi entre le Crédit du Nord et certaines de ses filiales contrôlées directement ou indirectement à 95 % au moins, ce sous-groupe étant lui-même intégré depuis le 01/01/2010 au groupe fiscal de la Société Générale, détentrice à 100 % du Crédit du Nord. La convention retenue est celle de la neutralité.En France, le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 33,33 %. S’y ajoutent une Contribution Sociale de 3,3 % (après application d’un abattement de 0,76 million d’euros) instauré en 2000 et à partir de 2013 une majoration de 10,7 % pour les entreprises réalisant un chiffre d’affaires supérieur à 250 millions d’euros.Depuis le 1er janvier 2007, les plus-values à long terme sur titres de participation de sociétés à prépondérance immobilière sont imposées à 15 %, alors que les plus-values sur autres titres de participation sont exonérées sous réserve de la taxation à l’impôt sur les sociétés d’une quote-part de frais et charges de 12 % sur le montant des plus-values brutes en cas de réalisation d’une plus-value nette à long terme. En outre, au titre du régime des sociétés mères et filiales, les dividendes reçus des sociétés dans lesquelles la participation est au moins égale à 5 % sont exonérés (à l’exception d’une quote-part de frais et charges équivalente à 5 % des dividendes versés).Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuille-titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans le compte de résultat dans la rubrique Impôt sur les bénéfices.— Impôt différé : La Banque Rhône-Alpes utilise la faculté d’enregistrer des impôts différés dans ses comptes sociaux.Les impôts différés sont comptabilisés dès lors qu’une différence temporaire est identifiée entre les valeurs comptables retraitées et les valeurs fiscales des éléments de bilan. La méthode appliquée est celle du report variable selon laquelle les impôts différés constatés au cours des exercices antérieurs sont modifiés lors d’un changement de taux d’imposition. L’effet correspondant est enregistré en augmentation ou en diminution de la charge d’impôt différé. Les actifs d’impôt différé nets sont pris en compte dès lors qu’il existe une perspective de récupération sur un horizon déterminé.Pour l’exercice 2014 et au-delà, les taux d’imposition retenus pour calculer les stocks d’impôts différés s’élèvent à 34,43 % pour les résultats imposés au taux normal ; pour les résultats imposés au taux réduit, le taux retenu est de 4,13 % compte tenu de la nature des opérations concernées.Les impôts différés sont déterminés au niveau de chaque entité fiscale et ne font pas l’objet d’une actualisation dès lors que son effet n’est pas significatif ou qu’un échéancier précis de reversement n’a pu être établi. Notes sur Bilan & Soldes Intermédiaires de Gestion. Note 1. — Créances sur les établissements de crédit.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Comptes à vue 265 495 60 190 178 342 205 305 341 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 0 0 --- Créances rattachées 2 1 0 1 100 Total des créances à vue 265 497 60 191 178 342 205 306 341 Comptes et prêts à terme 298 151 427 158 250 000 -129 007 -30 Créances rattachées 1 950 2 400 142 -450 -19 Total des créances à terme 300 101 429 558 250 142 -129 457 -30 Total 565 598 489 749 428 484 75 849 15  Au 31 décembre 2014, sur un total de 565,6 millions d'euros de créances sur établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 342,9 millions d'euros. Les opérations avec la Société Générale, maison mère du Crédit du Nord, s'élèvent à 78,7 millions d'euros.  Échéancier au 31 décembre 2014 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et prêts à terme 128 151     170 000 298 151  Note 2. — Opération avec la clientèle.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val.absolue en % Créances commerciales 33 146 32 473 37 528 673 2,1 Créances rattachées 20 25 31 -5 -20,0 Total des créances commerciales 33 166 32 498 37 559 668 2,1 Autres concours à la clientèle 2 503 094 2 478 848 2 462 587 24 246 1,0 Valeurs non imputées 4 085 12 566 4 141 -8 481 -67,5 Créances rattachées 4 983 4 980 5 174 3 0,1 Total des autres concours à la clientèle 2 512 162 2 496 394 2 471 902 15 768 0,6 Comptes ordinaires débiteurs 155 163 178 152 148 497 -22 989 -12,9 Créances rattachées 2 211 2 422 2 383 -211 -8,7 Total des comptes ordinaires débiteurs 157 374 180 574 150 880 -23 200 -12,8 Sous-total créances saines 2 702 702 2 709 466 2 660 341 -6 764 -0,2 Créances douteuses (brutes) 80 625 86 299 67 530 -5 674 -6,6 Créances douteuses (provisions) -17 004 -15 437 -13 494 -1 567 10,2 Créances douteuses compromises (brutes) 127 562 131 997 118 085 -4 435 -3,4 Créances douteuses compromises (provisions) -89 852 -92 174 -84 683 2 322 -2,5 Sous-total créances douteuses 101 331 110 685 87 438 -9 354 -8,5 Total (1) 2 804 033 2 820 151 2 747 779 -16 118 -0,6 (1) Dont créances remises en garanties de passif : 324,9 millions d'euros au 31/12/2014 (327,6 millions d'euros à fin 2013) parmi lesquelles 234,5 millions d'euros éligibles au refinancement de la Banque de France (239,6 millions d'euros au 31 décembre 2013)  Taux de provisionnement descréances douteuses 51,3 % 49,3 % 52,9 % Créances douteuses compromises 70,4 % 69,8 % 71,7 % Créances douteuses 21,1 % 17,9 % 20,0 %  Ces taux de provisionnement sont calculés hors provision pour risques de crédit (10,7 M€) et provision pour intérêts douteux (0,6 M€) enregistrées au passif du bilan (cf. note 16).  Échéancier au 31 décembre 2014 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Créances commerciales 33 107 38 0 1 33 146 Autres concours à la clientèle 95 409 44 343 604 077 1 759 265 2 503 094 Total 128 516 44 381 604 077 1 759 266 2 536 240  Note 3. — Obligations et autres titres à revenu fixe.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % BMTN 0 90 000 90 000 -90 000 -100,0 Certificats de dépôt 0 0 0 0 --- Créances rattachées 0 243 235 -243 -100,0 Titres de placement 0 90 243 90 235 -90 243 -100,0   Échéancier au 31 décembre 2014 <  A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans >  A 5 ans Total Titres de placement et créances rattachées         0  Note 4. — Actions et autres titres à revenu variable.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Titres de placement 0 0 0 0 --- Actions 4 4 4 0 -0,0 Provisions pour dépréciation des actions -4 -4 -4 0 -0,0 Titres de transaction 0 0 0 0 --- Actions 0 0 0 0 --- Total net 0 0 0 0 ---  Note 5. — Participations et autres titres détenus à long terme.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Titres de sociétés du groupe crédit du nord 2 038 2 038 13 009 0 -0,0 Établissements de crédit 2 038 2 038 2 038 0 -0,0 Société de gestion d'OPCVM (1) 0 0 10 971 0 --- Autres titres 1 432 1 433 1 427 -1 -0,1 S.C.I. (titres, avance d'actionnaire) 25 25 25 0 -0,0 Autres sociétés 636 636 636 0 -0,0 Certificats d'association 771 772 766 -1 -0,1 Total brut 3 470 3 471 14 436 -1 -0,0 Provisions pour dépréciation (autres titres) -12 -5 -5 -7   Total net 3 458 3 466 14 431 -8 -0,2  Note 6. — Immobilisations.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Val. Brutes Amortiss. Val. Nettes Val. Nettes Val. Nettes Immobilisations incorporelles (1) 6 870 -5 166 1 704 1 721 1 788 Terrains et constructions (2) 10 938 -6 914 4 024 4 400 4 048 Autres immobilisations corporelles (2) 42 028 -31 128 10 900 10 900 10 100 Total 59 836 -43 208 16 628 17 021 15 936 (1) dont mali de fusion (Transmission Universelle de Patrimoine de la SNC Europe Lafayette)     317 317 317 (2) dont hors exploitation     10 10 10   (En milliers d'euros) Immobilisat. Incorporelles Terrains et constructions Autres immobil. Corporelles Total Valeur brute comptable :         Montant au 31 décembre 2013 6 868 10 953 41 962 59 783 Entrées et apports 136 32 2 267 2 435 Sorties -1 -47 -2 334 -2 382 Reclassements comptables suite à mise en service -133 0 133 0 Montant au 31 décembre 2014 6 870 10 938 42 028 59 836 Amortissements et provisions         Montant au 31 décembre 2013 -5 147 -6 553 -31 062 -42 762 Dotations sur immobilisations et apports (3) -20 -406 -2 400 -2 826 Amortissements afférents aux éléments sortis d'actif 1 45 2 334 2 380 Montant au 31 décembre 2014 -5 166 -6 914 -31 128 -43 208 Valeur comptable nette 1 704 4 024 10 900 16 628 (3) dont:         Dotations aux comptes d'amortissement relative aux Immobilisations d'exploitation (frais généraux):       -2 826 Dépréciations sur immobilisations incorporelles (frais généraux):          Note 7. — Autres actifs.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Acomptes d'impôt sur les sociétés 0 0 0 0 --- Autres débiteurs divers 9 860 11 128 11 199 -1 268 -11,4 Total 9 860 11 128 11 199 -1 268 -11,4  Note 8. — Comptes de régularisation.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Valeurs reçues à l'encaissement 7 132 684 -125 -94,7 Charges constatées d'avance 195 348 75 -153 -44,0 Produits à recevoir 12 282 12 611 13 942 -329 -2,6 Impôts différés actifs (1) 8 628 11 943 9 244 -3 315 -27,8 Compte ajustement change à terme 2 704 1 292 630 1 412 109,3 Autres comptes de régularisation 190 1 033 675 -843 -81,6 Total 24 006 27 359 25 250 -3 353 -12,3   (1) Détail des impôts différés actifs : 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Provisions pour engagements sociaux 391 366 345 25 6,8 Provision pour participation des salariés 653 748 648 -95 -12,7 Provision générale pour risque de crédit 3 699 3 151 1 773 548 17,4 Provision épargne logement 754 406 386 348 85,7 Écart d'actualisation des provisions sur créances douteuses 2 433 5 256 4 219 -2 823 -53,7 Autres impôts différés 698 2 016 1 873 -1 318 -65,4 Total 8 628 11 943 9 244 -3 315 -27,8  A partir de 2014, les impôts différés actifs et passifs sont compensés Note 9. — Synthèse des provisions déduites de l’actif.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Provisions dépréciation des créances douteuses 106 856 107 611 98 177 -755 -0,7 Provisions pour dépréciation des titres de participation 12 5 5 7 140,0 Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 4 4 0 -0,0 Provisions pour dépréciation d'immobilisations incorporelles 0 0 0 0 --- Total 106 872 107 620 98 186 -748 -0,7   (En milliers d'euros) Stock au 31/12/2013 Dotations et apports Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Stock au 31/12/2014 Provisions dépréciation des créances douteuses 107 611 27 306 -27 961 -100 106 856 Provisions pour dépréciation des titres de participation 5 7 0   12 Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 0 0   4 Provisions pour dépréciation d'immobilisations incorporelles 0 0 0   0 Total 107 620 27 313 -27 961 -100 106 872 (1) L'actualisation des provisions sur créances douteuses impacte le coût du risque. Note 10. — Dettes envers les établissements de crédit.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Comptes à vue 19 998 100 410 151 958 -80 412 -80,1 Intérêts à payer 0 1 1 -1 -100,0 Total des dettes à vue 19 998 100 411 151 959 -80 413 -80,1 Comptes et emprunts à terme 734 253 652 275 488 223 81 978 12,6 Intérêts à payer 2 402 2 247 1 106 155 6,9 Total des dettes à terme 736 655 654 522 489 329 82 133 12,5 Total 756 653 754 933 641 288 1 720 0,2  Au 31 décembre 2014, sur un total de 756,7 millions d'euros de dettes envers des établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 750,4 millions d'euros.  Échéancier au 31 décembre 2014 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et emprunts à terme 551 679 2 574 80 000 100 000 734 253  Note 11. — Opérations avec la clientèle.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Comptes d'épargne à régime spécial à vue 576 454 588 556 559 035 -12 102 -2,1 Comptes d'épargne à régime spécial à terme 166 960 155 640 146 925 11 320 7,3 Intérêts à payer 2   7 667 2 --- Total des comptes d'épargne à régime spécial 743 416 744 196 713 627 -780 -0,1 Comptes à vue 1 070 136 1 035 058 957 944 35 078 3,4 Comptes à terme 343 679 342 075 316 140 1 604 0,5 Intérêts à payer 6 313 6 123 5 480 190 3,1 Autres dettes 27 162 21 487 16 673 5 675 26,4 Total des autres comptes créditeurs 1 447 290 1 404 743 1 296 237 42 547 3,0 Total 2 190 706 2 148 939 2 009 864 41 767 1,9   Échéancier au 31 décembre 2014 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes d'épargne à régime spécial à terme 109 362 7 036 50 562 0 166 960 Comptes à terme 159 760 69 349 114 570 0 343 679 Total 269 122 76 385 165 131 0 510 638  Note12. — Comptes et plans d’épargne logement. A. Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans 63 390 55 217 43 630 8 173 14,8 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 35 524 29 364 32 991 6 160 21,0 Ancienneté de plus de 10 ans 48 245 52 723 51 886 -4 478 -8,5 Plans d'épargne-logement 147 159 137 304 128 507 9 855 7,2 Comptes d'épargne-logement 18 169 20 582 22 329 -2 413 -11,7 Total 165 328 157 886 150 836 7 442 4,7  B. Encours de crédits à l'habitat octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans 861 1 139 1 595 -278 -24,4 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 693 933 1 025 -240 -25,7 Ancienneté de plus de 10 ans 95 127 116 -32 -25,2 Total 1 649 2 199 2 736 -550 -25,0  C. Provisions sur engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement (1) :  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans     440 0   Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 30   70 30   Ancienneté de plus de 10 ans 2 110 1 000 230 1 110 111,0 Plans d'épargne-logement 2 140 1 000 740 1 140 114,0 Comptes d'épargne-logement   110 290 -110   Prêts tirés 50 70 90 -20 -28,6 Total 2 190 1 180 1 120 1 010 85,6 (1) Ces provisions sont comptabilisées dans les provisions pour risques et charges (cf. note 16). Les plans d'épargne-logement génèrent pour le Groupe deux types d'engagements, aux conséquences potentiellement défavorables, générateurs de la provision PEL/CEL : un engagement de prêter à un taux déterminé fixé à l'ouverture du plan et un engagement de rémunérer l'épargne à un taux lui aussi déterminé à l'ouverture du plan.Les taux d'intérêts longs (auxquels est sensible le niveau de provisionnement) étant faibles sur 2014, le provisionnement épargne-logement est principalement lié aux risques attachés à l'engagement de rémunérer les dépôts. Le niveau de provisionnement se monte à 1,33 % des encours totaux au 31 décembre 2014. D. Modalités de détermination des paramètres d'évaluation des provisions. — Les paramètres d'estimation des comportements futurs des clients résultent d'observations historiques de longue période (entre 10 et 15 années). La valeur des paramètres ainsi déterminée peut être ajustée en cas de changement de réglementation dès lors que ce dernier peut remettre en question la capacité prédictive des données passées pour déterminer les comportements futurs des clients.Les valeurs des différents paramètres de marché utilisés, notamment les taux d'intérêt et les marges, sont déterminées à partir des données observables et représentent, à date d'évaluation, la meilleure estimation retenue par la Banque Rhône-Alpes des niveaux futurs de ces éléments pour les périodes concernées, en cohérence avec la politique de gestion des risques de taux d'intérêt de la banque de détail.Les taux d'actualisation retenus sont déduits de la courbe des swaps zéro coupon contre Euribor à la date d'évaluation, moyennés sur une période de douze mois. Note 13. — Dettes représentées par un titre.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Bons de caisse et bons d'épargne 0 0 121 0 --- Titres de créances négociables 270 000 360 000 480 200 -90 000 -25,0 Intérêts à payer 334 467 2 260 -133 -28,5 Total 270 334 360 467 482 581 -90 133 -25,0  Au 31 décembre 2014 sur un total de 270 millions d'euros d'emprunts sous forme de titres de créances négociables, les certificats de dépôt et les BMTN souscrits par le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 270 millions d'euros.  Échéancier au 31 décembre 2014 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Bons de caisse et d'épargne         0 Titres de créances négociables   110 000 160 000   270 000 Total 0 110 000 160 000 0 270 000  Note 14. — Autres passifs & comptes de régularisation.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Créditeurs divers 11 015 12 767 8 705 -1 752 -13,7 Comptes exigibles après encaissement 818 765 516 53 6,9 Produits perçus d'avance 5 392 6 248 6 176 -856 -13,7 Impôts différés passifs 0 3 703 3 731 -3 703 -100,0 Provision pour impôt sur les sociétés 13 658 13 371 13 358 287 2,1 Charges à payer 16 521 17 309 16 662 -788 -4,6 Compte ajustement change à terme 2 608 1 167 577 1 441 123,5 Autres comptes de régularisation 233 656 491 -423 -64,5 Total comptes de régularisation 39 230 43 219 41 511 -3 989 -9,2  A partir de 2014, les impôts différés actifs et passifs sont compensés Note 15. — Variation des capitaux propres.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Capital social 12 563 12 563 12 563 0 -0,0 Primes d'émission 62 265 62 265 62 265 0 -0,0 Réserve légale 1 256 1 256 1 192 0 -0,0 Autres réserves 51 800 42 300 60 800 9 500 22,5 Report à nouveau 41 62 66 -21 -33,9 Provisions réglementées 0 0 0 0 --- Total capitaux propres 127 925 118 446 136 886 9 479 8,0 Résultat de l'exercice 25 703 28 480 24 902 -2 777 -9,8 Total capitaux propres et résultat 153 628 146 926 161 788 6 702 4,6 Nombre de titres 785 175 785 175 785 175 0 -0,0 Valeur nominale 16 Euros 16 Euros 16 Euros      La variation des capitaux propres peut s'analyser comme suit :    Capital Primesd'émission Réserves, report à nouveau etprovisionsréglementées Résultat Total Capitaux propres au 31 décembre 2012 12 563 62 265 62 058 24 902 161 788 Distribution     -18 500 -24 842   Réserves + report à nouveau     60 -60   Résultat 2013       28 480   Capitaux propres au 31 décembre 2013 12 563 62 265 43 618 28 480 146 926 Distribution       -19 001   Réserves + report à nouveau     9 479 -9 479   Résultat 2014       25 703   Capitaux propres au 31 décembre 2014 12 563 62 265 53 097 25 703 153 628  Note 16. — Synthèse des provisions inscrites au passif.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Provisions pour avantages post emploi 1 135 1 063 1 003 72 6,8 Provisions pour avantages à long terme 4 266 3 681 3 607 585 15,9 Provisions pour litiges 1 070 631 480 439 69,6 Provisions pour engagements par signature 6 266 5 252 5 138 1 014 19,3 Provisions liées aux frais de personnel 625 738 730 -114 -15,4 Provisions pour risques de crédit 10 743 9 150 5 150 1 593 17,4 Provision épargne logement 2 190 1 180 1 120 1 010 85,6 Provisions pour intérêts douteux 561 601 543 -40 -6,7 Autres provisions pour risques et charges 570 570 66 0 -0,0   27 426 22 866 17 837 4 560 19,9   (En milliers d'euros) Stock au 31/12/2013 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Stock au 31/12/2014 Provisions pour avantages post emploi 1 063 94 -22   1 135 Provisions pour avantages à long terme 3 681 1 018 -433   4 266 Provisions pour litiges (1) 631 469 -30   1 070 Provisions pour engagements par signature 5 252 2 282 -1 268   6 266 Provisions liées aux frais de personnel 738   -114   625 Provisions pour risques de crédit 9 150 2 343 -750   10 743 Provision épargne logement 1 180 1 100 -90   2 190 Provisions pour intérêts douteux 601 0 -40   561 Provisions pour autres risques et charges 570 288 -288   570 Valeur comptable nette 22 866 7 594 -3 035 0 27 426 (1) L'actualisation des litiges commerciaux impacte le PNB et le coût du risque. Cf. notes 18 et 22. Note 17. — Produit net bancaire.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Intérêts nets et résultats assimilés 88 206 88 177 85 458 29 -0,0 Revenus et résultats divers 892 731 598 161 22,0 Produits accessoires et divers 772 9 655 763 8 477,8 Intérêts nets et revenus divers 89 870 88 917 86 711 953 1,1 Commissions 62 227 62 400 61 552 -173 -0,3 Produit net bancaire 152 097 151 317 148 263 780 0,5 Part des commissions dans le PNB 40,9% 41,2% 41,5%      Note 18. — Intérêts nets et résultats assimilés.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Intérêts nets clientèle 85 114 88 472 92 006 -3 358 -3,8 Intérêts perçus 101 006 105 612 109 359 -4 606 -4,4 Créances commerciales 1 006 1 279 1 783 -273 -21,3 Autres crédits 88 542 92 734 95 935 -4 192 -4,5 Comptes ordinaires débiteurs 9 217 9 580 9 878 -363 -3,8 Créances douteuses et litigieuses 542 418 254 124 29,7 Effet temps sur créances douteuses 1 699 1 601 1 509 98 6,1 Intérêts payés -15 892 -17 140 -17 353 1 248 -7,3 Comptes ordinaires -62 -71 -90 9 -12,7 Comptes à terme -5 496 -6 672 -5 272 1 176 -17,6 Comptes d'épargne à régime spécial (1) -10 333 -10 396 -11 777 63 -0,6 Certificats de dépôts et BMTN -1 -1 -214 0 -0,0 Intérêts nets de trésorerie -3 452 -3 524 -4 377 72 -2,0 Intérêts perçus 2 922 5 885 11 374 -2 963 -50,3 Comptes ordinaires 81 108 225 -27 -25,0 Prêts JJ et terme 2 734 3 829 8 276 -1 095 -28,6 Portefeuille de transaction 6 593 768 -587 -99,0 Portefeuille de placement 101 1 355 2 105 -1 254 -92,5 Intérêts payés -6 374 -9 409 -15 751 3 035 -32,3 Comptes ordinaires -27 -25 -50 -2 8,0 Effet temps sur provisions pour litiges 0 0 0 0 --- Emprunts JJ et terme -4 053 -6 158 -10 124 2 105 -34,2 Certificats de dépôts et BMTN -2 294 -3 226 -5 577 932 -28,9 Résultats sur instruments financiers à terme 6 544 3 229 -2 171 3 315 102,7 Opérations fermes (swaps, FRA) 6 460 3 265 -1 841 3 195 N/A Opérations conditionnelles (options, caps, floors) 84 -36 -330 120 -333,3 Total intérêts nets 88 206 88 177 85 458 29 -0,0 (1) dont mouvements provision Epargne Logement -1 010 -60 -10 -950 N/A  Note 19. — Commissions nettes.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Commissions bancaires 43 575 44 486 44 563 -911 -2,0 Mouvement 7 601 7 542 7 792 59 0,8 Gestion de compte 6 266 6 047 5 792 219 3,6 Dépassement 8 085 9 479 9 277 -1 394 -14,7 Moyens de paiement 869 2 256 3 841 -1 387 -61,5 Gestion des prêts 929 971 923 -42 -4,3 Télématiques 2 935 2 855 2 803 80 2,8 Monétiques 8 797 7 777 6 760 1 020 13,1 Engagements 3 094 2 479 2 360 615 24,8 Prestations de services 4 715 4 623 4 727 92 2,0 Autres 284 457 288 -173 -37,9 Commissions financières 17 715 16 979 15 887 736 4,3 Placement actions et OPCVM 606 255 228 351 137,6 Gestion OPCVM 4 376 3 995 4 243 381 9,5 Droits de garde 794 784 765 10 1,3 Bourse 523 499 483 24 4,8 Placement de contrats d'assurance 10 998 11 054 9 741 -56 -0,5 Autres 418 392 427 26 6,6 Commissions sur opérations avec l'étranger 937 935 1 102 2 0,2 Opérations d'import-export 592 602 670 -10 -1,7 Autres 345 333 432 12 3,6 Total commissions 62 227 62 400 61 552 -173 -0,3  Note 20 a. — Revenus et résultats divers.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Revenus sur titres 910 473 455 437 92,4 De filiales et de participation (1) 903 464 444 439 94,6 Autres revenus sur titres 7 9 11 -2 -22,2 Résultat de change 700 703 631 -3 -0,4 Divers -718 -445 -488 -273 61,3 Total revenus et résultats divers 892 731 598 161 22,0 (1) Les revenus tirés des participations au capital de sociétés du Groupe Crédit du Nord se sont traduits par un produit de 902 k€ en 2014 (contre 463 k€ en 2013 et 442 k€ en 2012). Note 20 b. — Produits accessoires et divers.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Produits accessoires 630 565 489 65 11,5 Revenus des immeubles 299 277 259 22 7,9 Travaux et services divers 283 253 214 30 11,9 Autres 48 35 16 13 37,1 Résultat net sur cessions d'immob. Hors exploitation 290 0 240 290 ---- Dotation amortissements immobilisations hors exploitation 0 0 0 0 ---- Autres provisions -148 -556 -74 408 -73,4 Total produits accessoires et divers 772 9 655 763 8 477,8  Note 21. — Frais généraux.  (En milliers d'euros) 2014 2013 2012 Variation 2014/2013 Val. absolue en % Charges de personnel -47 984 -48 023 -48 307 39 -0,1 Rémunérations brutes -28 264 -27 675 -27 648 -589 2,1 Charges so
    Bulletin BALO n°67 du 05/06/2015, affaire n°02795
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2015
    Numéro d’affaire : 01887
    Description : 150188713 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°57Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPES. Société anonyme au capital de 12 562 800 €.Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble. Situation Trimestrielle au 31 Mars 2015.(En milliers d'euros).  ACTIF MONTANT CAISSE, BANQUES CENTRALES, C.C.P. 26 219 EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES 0 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 521 481 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 2 836 132 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 0 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 0 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 3 459 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES   IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 1 703 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 14 508 AUTRES ACTIFS 9 144 COMPTES DE REGULARISATION 32 684 TOTAL DE L'ACTIF 3 445 330    PASSIF MONTANT BANQUES CENTRALES, C.C.P. 0 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 682 122 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 2 239 219 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 270 323 AUTRES PASSIFS 13 084 COMPTES DE REGULARISATION 84 479 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 28 178 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 127 925 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 53 056 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 41 TOTAL DU PASSIF 3 445 330      HORS – BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 220 420 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 274 214 ENGAGEMENTS SUR TITRES 31 ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 107 966 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 1 124 844 ENGAGEMENTS SUR TITRES 31   1501887
    Bulletin BALO n°57 du 13/05/2015, affaire n°01887
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/02/2015
    Numéro d’affaire : 00188
    Description : 150018811 février 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°18Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPESSociété anonyme au capital de 12 562 800 €.Siège social : 20/22 boulevard Édouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 R.C.S. Grenoble. Situation au 31 décembre 2014(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 25 409 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 565 598 Opérations avec la clientèle 2 804 033 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 3 458 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 704 Immobilisations corporelles 14 924 Autres actifs 9 860 Comptes de régularisation 24 006 TOTAL DE L'ACTIF 3 448 992    Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 756 653 Opérations avec la clientèle 2 190 706 Dettes représentées par un titre 270 334 Autres passifs 11 015 Comptes de régularisation 64 933 Provisions pour risques et charges 27 426 Capitaux propres hors FRBG 127 925 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 53 056 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 41 TOTAL DU PASSIF 3 448 992       Hors-bilan Montant ENGAGEMENTS DONNES :   Engagements de financement 191 011 Engagements de garantie 276 414 Engagements sur titres 12 ENGAGEMENTS REÇUS :   Engagements de financement 45 000 Engagements de garantie 1 109 133 Engagements sur titres 12   1500188
    Bulletin BALO n°18 du 11/02/2015, affaire n°00188
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/11/2014
    Numéro d’affaire : 05010
    Description : 14050105 novembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°133Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 €Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble  Situation au 30 septembre 2014(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 30 878 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 541 696 Operations avec la clientèle 2 799 182 Obligations et autres titres a revenu fixe 0 Actions et autres titres a revenu variable 0 Participations et autres titres détenus a long terme 3 457 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 678 Immobilisations corporelles 15 354 Autres actifs 8 187 Comptes de régularisation 28 418 Total de l'actif 3 428 850    Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 794 309 Operations avec la clientèle 2 138 534 Dettes représentées par un titre 270 366 Autres passifs 9 348 Comptes de régularisation 61 705 Provisions pour risques et charges 26 663 Capitaux propres (hors FRBG) 127 925 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 53 056 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 41 Total du passif 3 428 850    Hors-bilan Montant Engagements donnes :   Engagements de financement 193 925 Engagements de garantie 276 690 Engagements sur titres 420 Engagements reçus :   Engagements de financement 45 000 Engagements de garantie 1 078 263 Engagements sur titres 420   1405010
    Bulletin BALO n°133 du 05/11/2014, affaire n°05010
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2014
    Numéro d’affaire : 04100
    Description : 140410030 juillet 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°91Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 €.Siège social : 20/22, boulevard Édouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.Situation au 30 Juin 2014(En milliers d'euros)  ACTIF Montant CAISSE, BANQUES CENTRALES, C.C.P. 25 920 EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES 0 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 531 646 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 2 828 228 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 0 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 0 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 3 456 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES   IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 1 676 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 14 749 AUTRES ACTIFS 8 554 COMPTES DE REGULARISATION 27 248 TOTAL DE L'ACTIF 3 441 477   PASSIF Montant BANQUES CENTRALES, C.C.P. 0 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 830 979 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 2 125 339 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 270 403 AUTRES PASSIFS 10 697 COMPTES DE REGULARISATION 51 517 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 24 617 CAPITAUX PROPRES (HORS FRBG) 127 925 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 53 056 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 41 TOTAL DU PASSIF 3 441 477   HORS BILAN Montant ENGAGEMENTS DONNEES   ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 198 394 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 280 156 ENGAGEMENTS SUR TITRES 62 ENGAGEMENTS RECUS   ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 45 000 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 1 085 643 ENGAGEMENTS SUR TITRES 62   1404100
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2014, affaire n°04100
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/06/2014
    Numéro d’affaire : 03364
    Description : 140336420 juin 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°74Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 Euros.Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 R.C.S. Grenoble. Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2013 approuvés par l'assemblée générale ordinaire du 22 mai 2014. I. — Bilan.(En milliers d'euros.)  Actif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Caisse, Banques centrales, C.C.P.   31 000 30 260 Créances sur les établissements de crédit 1 489 749 428 484 Opérations avec la clientèle 2 2 820 151 2 747 779 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 90 243 90 235 Actions et autres titres à revenu variable 4 0 0 Participations et autres titres détenus à long terme 5 3 466 14 431 Parts dans les entreprises liées   0 0 Immobilisations incorporelles 6 1 721 1 788 Immobilisations corporelles 6 15 300 14 148 Autres actifs 7 11 128 11 199 Comptes de régularisation 8 27 359 25 250 Total de l'actif   3 490 117 3 363 574   Passif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Banques centrales, C.C.P.   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 754 933 641 288 Opérations avec la clientèle 11 2 148 939 2 009 864 Dettes représentées par un titre 13 360 467 482 581 Autres passifs 14 12 767 8 705 Comptes de régularisation 14 43 219 41 511 Provisions pour risques et charges 16 22 866 17 837 Capitaux propres hors FRBG   146 926 161 788 Capital souscrit 15 12 563 12 563 Primes d'émission 15 62 265 62 265 Réserves 15 43 556 61 992 Provisions réglementées 15 0 0 Report à nouveau 15 62 66 Résultat de l'exercice (+/-) 15 28 480 24 902 Total du passif   3 490 117 3 363 574  II. — Compte de résultat soldes intermédiaires de gestion.(En milliers d'euros.)    Notes 31/12/2013 31/12/2012 Intérêts nets et revenus divers 18 et 20a et 20b 88 917 86 711 Commissions nettes 19 62 400 61 552 Produit net bancaire 17 151 317 148 263 Charges de personnel 21 -48 023 -48 307 Impôts et taxes 21 -3 001 -2 634 Autres charges 21 -37 886 -38 506 Amortissements 6 et 21 -3 107 -3 114 Frais généraux   -92 017 -92 561 Résultat brut d'exploitation   59 300 55 702 Coût du risque 22 -23 394 -17 702 Résultat d'exploitation   35 906 38 000 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 23 5 016 -5 Résultat courant avant impôt   40 922 37 995 Résultat exceptionnel 24 0 0 Impôt sur les bénéfices 25 -12 442 -13 093 Provisions réglementées   0 0 Résultat net   28 480 24 902  III. — Compte de résultat publiable.(En milliers d'euros.)    2013 2012 Intérêts et produits assimilés 110 905 120 267 Intérêts et charges assimilées -26 550 -35 222 Revenus des titres à revenu variable 473 455 Commissions (produits) 68 985 68 386 Commissions (charges) -6 585 -6 834 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 4 525 1 044 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 0 0 Autres produits d'exploitation bancaire 1 456 1 820 Autres charges d'exploitation bancaire -1 892 -1 653 Produit net bancaire 151 317 148 263 Charges générales d'exploitation -88 910 -89 447 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -3 107 -3 114 Résultat brut d'exploitation 59 300 55 702 Coût du risque -23 394 -17 702 Résultat d'exploitation 35 906 38 000 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5 016 -5 Résultat courant avant impôt 40 922 37 995 Résultat exceptionnel     Impôt sur les bénéfices -12 442 -13 093 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées     Résultat net 28 480 24 902  IV. — Hors-bilan.(En milliers d'euros.)    31/12/2013 31/12/2012 Engagements donnés :     Engagements de financement 206 273 192 686 En faveur d'établissements de crédit 0 0 En faveur de la clientèle 206 273 192 686 Engagements de garantie 261 647 248 706 D'ordre de la clientèle 261 647 248 706 Engagements sur titres 147 31     31/12/2013 31/12/2012 Engagements reçus :     Engagements de financement : 45 000 0 Reçus d'établissements de crédit 45 000 0 Engagements de garantie 1 061 818 993 739 Reçus d'établissements de crédit 1 061 818 993 739 Engagements sur titres 147 31  V. — Annexe aux comptes annuels. 1. – Les principes comptables et méthodes d’évaluation. Principales règles d’évaluation et de présentation des comptes individuels. — Les comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis conformément aux dispositions du règlement n° 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire applicable aux établissements de crédit, ainsi qu’aux principes comptables généralement admis dans la profession bancaire française. La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux états de synthèse individuels des entreprises relevant du CRBF, modifié par le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n° 2005-04 du 3 novembre 2005. Comparabilité des comptes. — Aucun changement de méthode comptable n’a été constaté en 2013. Options réglementaires exercées. — La Banque Rhône Alpes applique les options réglementaires suivantes :– frais d’acquisition des titres : l’option de non-activation des frais d’acquisition a été retenue conformément à l’avis n°2008-05 du Conseil National de la Comptabilité.– dépréciation au titre du risque de crédit avéré : l’augmentation de la valeur comptable du fait du passage du temps est inscrite en marge d’intérêt et non pas en coût du risque (option du Conseil National de la Comptabilité). Principes comptables et méthodes d’évaluation. — Conformément aux principes comptables applicables aux établissements de crédit français, les méthodes d’évaluation prennent en compte pour la majorité des opérations l’intention dans laquelle celles-ci ont été conclues.Les opérations réalisées dans le cadre de la banque d’intermédiation sont maintenues à leur coût historique et dépréciées en cas de risque de contrepartie. Les résultats attachés à ces opérations sont enregistrés prorata temporis en respectant le principe de séparation des exercices. Les opérations sur instruments financiers à terme réalisées afin de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de la banque d’intermédiation entrent dans ce cadre.Les opérations réalisées dans le cadre des activités de marché sont généralement évaluées à leur valeur de marché à l’exception des prêts, emprunts et titres de placement qui suivent la règle du nominalisme. Lorsque les marchés sur lesquels sont conclus ces instruments ne présentent pas une liquidité suffisante, l’évaluation à la valeur de marché est corrigée pour intégrer une décote prudentielle. De plus, les évaluations déterminées à partir de modèles internes font l’objet d’une décote (Reserve policy) déterminée en fonction de la complexité du modèle utilisé et de la durée de vie de l’instrument financier. Créances sur les établissements de crédit et la clientèle – engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours: créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme pour les établissements de crédit, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques.Les intérêts courus non échus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les intérêts sur créances douteuses sont calculés sur la base de la valeur nette comptable actualisée de la créance.Les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction encourus à l’occasion de l’octroi de prêts sont assimilés à des intérêts et sont étalés en résultat sur la durée de vue effective des prêts. Dépréciation au titre du risque de crédit avéré à titre individuel. — Conformément au règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable, dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garanties, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses.Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles.Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par « contagion », un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties.Les encours douteux et douteux compromis donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses et douteuses compromises à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Le montant de la dépréciation pour créances douteuses et douteuses compromises est égal à la différence entre la valeur brute comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Les montants recouvrables sont déterminés à dire d’expert et leurs répartitions dans le temps suivant des courbes de recouvrement établies statistiquement par groupe homogène de créances. Par ailleurs, le montant de dépréciations ne peut être inférieur aux intérêts enregistrés sur les encours douteux et non encaissés. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en Coût du risque.Pour les encours restructurés, tout abandon de principal ou d’intérêt, échu ou couru, est constaté en perte lors de la restructuration.Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine. De même, les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains.Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat, et, en tout état de cause, un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées. Segmentation des encours. — Dans le cadre de la segmentation des encours (sains, sains sous surveillance, douteux, douteux compromis, irrécouvrables), l’utilisation faite de système de notations externes et/ou internes est la suivante :– notations externes : pour une contrepartie, une notation Banque de France (BDF) 8 ou 9 induit obligatoirement un déclassement en douteux, une note P un déclassement en douteux compromis.– notations internes : pour le retail, il existe une note propre au défaut. Pour le corporate, chaque catégorie de dossiers en défaut a une notation qui lui est propre (8 pour le douteux, 9 pour le compromis et 10 pour le contentieux). Les dossiers sains notés 7 sur le corporate sont décodifiés en 3S (de même depuis 2013, une décision de décodification en 3S entraîne l'attribution d'une note 7).Les notes BDF sont également utilisées dans les procédures de suivi des risques pour sélectionner des dossiers sains qui doivent prioritairement faire l’objet d’une revue risque. Sains sous surveillance (« 3S »). — La Banque Rhône-Alpes a créé, au sein de la classe de risque des « Sains », une subdivision intitulée « Sains sous surveillance » justifiant une surveillance rapprochée qui comprend des dossiers présentant des critères de dégradation du risque depuis l’octroi.Une étude réalisée sur l’historique a permis de déterminer des taux moyens de déclassement en douteux et de dépréciation, régulièrement réactualisés. C’est à partir de ces taux appliqués à un ensemble de créances sélectionnées de manière homogène que cette dépréciation est calculée. Dépréciation sectorielle pour risque de crédit. — Ces dépréciations, qui ne sont pas individualisées par dossier, couvrent plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l’économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique). La Direction Centrale des Risques du Crédit du Nord, en lien avec la Direction des Engagements de la Banque Rhône-Alpes, répertorie régulièrement les secteurs d’activité pour lesquels il existe un risque avéré de défaut à court terme, compte tenu d’événements nouveaux de nature à les fragiliser durablement. Un taux de passage en douteux est alors appliqué aux encours ainsi répertoriés pour déterminer le volume des créances douteuses. L’encours global de ces créances est ensuite déprécié à partir de taux de dépréciation, qui sont déterminés en fonction des taux moyens historiques des clients douteux, ajustés à dire d’expert pour chaque secteur d’activité en fonction de la conjoncture sectorielle.Réduction des risques. — Les garanties existantes et celles à constituer sont répertoriées dans une base des sûretés. Les informations contenues dans cette base sont utilisées pour les décisions de crédit et le calcul des provisions sur les dossiers douteux.Portefeuille titres. — Les titres sont classés en fonction de :– leur nature : effets publics (bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable ;– leur portefeuille de destination : transaction, placement, investissement, activités de portefeuille, participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme, correspondant à l’objet économique de leur détention.Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison.Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d’évaluation appliquées, conformément aux dispositions du règlement amendé n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, modifié par le règlement n°2008-17 du Comité de la Réglementation Comptable sont les suivantes : Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ou qui sont détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché. Ces titres sont négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles sont représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également classés en titres de transaction, les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé, et les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers gérés ensemble et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme.Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition, hors frais d’acquisition. Lorsqu’il s’agit de titres à revenu fixe, le prix d’acquisition inclut les intérêts courus.Ils font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché à la date de clôture de l’exercice.Le solde des gains et pertes latents ainsi constaté, de même que le solde des gains et pertes réalisés sur cession des titres est porté au compte de résultat, dans la rubrique Résultat net sur opérations financières. Les coupons encaissés sur les titres à revenu fixe du portefeuille de transaction sont classés dans le compte de résultat au sein de la rubrique Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe.Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l’intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme peuvent être transférés dans les catégories « titres de placement » ou « titres d’investissement » si :— une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention ;— ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert. Titres de placement. — Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres d’investissement, ni parmi les autres titres détenus à long terme, les titres de participation et les parts dans les entreprises liées. Actions et autres titres à revenu variable. — Les actions sont inscrites au bilan et à leur coût d’achat hors frais d’acquisition ou à leur valeur d’apport. A la clôture de l’exercice, elles sont évaluées par rapport à leur valeur probable de négociation. Dans le cas des titres cotés, celle-ci est déterminée en fonction du cours de Bourse le plus récent. Aucune compensation n’est opérée entre les plus et moins-values latentes ainsi constatées, et seules les moins-values latentes sont comptabilisées par l’inscription d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les revenus de dividendes attachés aux actions classées en titres de placement sont portés au compte de résultat dans la rubrique Revenus des titres à revenu variable. Obligations et autres titres à revenu fixe. — Ces titres sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition hors frais d’acquisition, et concernant les obligations, hors intérêts courus non échus à la date d’acquisition. Les différences entre les prix d’acquisition et les valeurs de remboursement (primes si elles sont positives, décotes si elles sont négatives) sont enregistrées au compte de résultat sur la durée de vie des titres concernés. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les intérêts courus à percevoir attachés aux obligations et autres titres à revenu fixe de placement sont portés dans un compte de créances rattachées en contrepartie de la rubrique Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe du compte de résultat.À la clôture de l’exercice, les titres sont estimés sur la base de leur valeur probable de négociation et, dans le cas des titres cotés, des cours de Bourse les plus récents. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres, dont le calcul tient compte des gains provenant des éventuelles opérations de couverture effectuées.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de titres de placement sont enregistrées dans la rubrique Résultat net sur opérations financières du compte de résultat.Les titres de placement peuvent être transférés dans la catégorie « titres d’investissement » si :— une situation exceptionnelle de marché nécessite un changement de stratégie de détention ;— ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes à l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long termeIl s’agit d’une part des Titres de participation et parts dans les entreprises liées dont la possession durable est estimée utile à l’activité de la Banque Rhône-Alpes, et notamment ceux répondant aux critères suivants :— titres de sociétés ayant des administrateurs ou des Dirigeants communs avec la Banque Rhône-Alpes, dans des conditions qui permettent l’exercice d’une influence sur l’entreprise dont les titres sont détenus ;— titres de sociétés appartenant à un même groupe contrôlé par des personnes physiques ou morales exerçant un contrôle sur l’ensemble et faisant prévaloir une unité de décision ;— titres représentant plus de 10 % des droits dans le capital émis par un établissement de crédit ou par une société dont l’activité se situe dans le prolongement de celle de la Banque Rhône-Alpes.Il s’agit d’autre part des Autres titres détenus à long terme, constitués par les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes, sous forme de titres, dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent.Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d’achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés à ces titres sont portés au compte de résultat dans la rubrique Revenus des titres à revenu variable.A la clôture de l’exercice, les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont évalués à leur valeur d’utilité représentative du prix que la société accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Cette valeur est estimée par référence à différents critères tels que les capitaux propres, la rentabilité, les cours moyens de Bourse des trois derniers mois. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constatation d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession de ces titres, incluant les résultats dégagés lors de l’apport de ces titres à des offres publiques d’échange, sont comptabilisées dans la rubrique Gains nets sur actifs immobilisés. Immobilisations. — Les immobilisations d’exploitation et de placement sont inscrites à l’actif du bilan à leur coût d’acquisition. Les coûts d’emprunts correspondant à la période de construction des immobilisations nécessitant une longue période de préparation, sont incorporés au coût d’acquisition, de même que les frais directement attribuables. Les subventions d’investissement reçues sont déduites du coût des actifs concernés.Les logiciels créés en interne sont inscrits à l’actif du bilan pour leur coût direct de développement, qui regroupe les dépenses externes de matériels et de services et les frais liés au personnel directement affectables à la production et à la préparation de l’actif en vue de son utilisation.Dès qu’elles sont en état d’être utilisées, les immobilisations sont amorties sur leur durée d’utilité. Le cas échéant, la valeur résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable.Les amortissements sont calculés en utilisant principalement la méthode linéaire sur les durées d’utilité mentionnées.Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques selon un rythme différent de celui de l’immobilisation prise dans son ensemble, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité. Les dotations aux amortissements sont portées au compte de résultat dans la rubrique Dotations aux amortissements.Pour les immeubles d’exploitation, la Banque Rhône-Alpes a appliqué cette approche en retenant à minima les composants et durées d’amortissements suivants :  Infrastructures :   Gros œuvre 50 ans Étanchéité, toiture 20 ans Façades 30 ans Installations techniques :   Ascenseurs   Installations électriques   Groupes électrogènes   Climatisation, désenfumage 10 à 30 ans Chauffage   Installations de sûreté et de surveillance   Plomberie, canalisations   Protection incendie   Agencements :   Finitions, second œuvre, abords 10 ans  Concernant les autres catégories d’immobilisations, les durées d’amortissement retenues ont été déterminées en fonction des durées d’utilité des biens considérés, qui ont généralement été estimées dans les fourchettes suivantes :  Constructions non ventilées par composant 20 à 33 ans Matériel et outillage 5 ans Matériel de transport 4 ans Mobilier 10 ans Matériel de bureau et informatique 3 à 5 ans Logiciels créés ou acquis 3 à 5 ans Concessions, brevets, licences, etc 5 à 20 ans  Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques.Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés classés parmi les dettes subordonnées.Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d’émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties de manière linéaire ou financière sur la durée de vie des emprunts concernés. La charge correspondante est inscrite en charges d’intérêts dans la rubrique Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe du compte de résultat.Les frais d’émission d’emprunts obligataires encourus dans l’exercice sont enregistrés en totalité dans les charges de ce même exercice, dans la rubrique Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe du compte de résultat. Dettes subordonnées. — Cette rubrique regroupe les dettes matérialisées ou non par des titres, à terme ou à durée indéterminée, dont le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Le cas échéant, les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Provisions. — Les provisions concernent :— Les provisions concernant des engagements par signature,— Les provisions pour risques divers et litiges.Les provisions relatives aux engagements pour signature et pour risques divers sont déterminées à dire d’expert.Les provisions pour litiges font l’objet d’une actualisation en fonction du montant et de la date prévisible de paiement déterminés à dire d’expert.Le taux d’actualisation est le taux d’un placement sans risque sur la même durée.Les provisions pour risques divers représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l’existence d’une obligation à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers, sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci.Les provisions sont présentées dans la note 16. Les informations relatives à la nature et au montant des risques concernés ne sont pas fournies dès lors que la Banque Rhône-Alpes estime qu’elles pourraient lui causer un préjudice sérieux dans un litige l’opposant à des tiers sur le sujet faisant l’objet de la provision.Les dotations nettes aux provisions sont classées par nature dans les rubriques du compte de résultat correspondantes. Engagements sur les contrats d’épargne-logement. — Les comptes et les plans d'épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10 juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d’épargne rémunérée et une phase d’emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti.Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée.Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l’objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en Produit net bancaire au sein de la marge d’intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu’aux seuls engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement existant à la date de calcul de la provision.Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d'épargne-logement d'une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d'épargne-logement, et sur l'ensemble des comptes d'épargne-logement qui constitue une seule et même génération d'autre part.Sur la phase d’épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d'épargne moyens attendus et les encours d'épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients.Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d’arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours au bilan à la date de calcul d’une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d’autre part.Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d’épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place. Opérations en devises. — Les profits et les pertes de change résultant des opérations courantes conclues en devises étrangères sont comptabilisées dans le compte de résultat.Conformément au règlement 89-01 du Comité de la Règlementation Bancaire, les opérations de change à terme sont évaluées selon le cours de change à terme restant à courir de la devise concernée. Les positions de change au comptant et les autres opérations à terme sont évaluées mensuellement selon les cours de change officiels au comptant de fin de période. Les différences de réévaluation ainsi dégagées sont enregistrées régulièrement dans le compte de résultat. Operations sur instruments financiers a terme. — Les opérations portant sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements 88-02 et 90-15 modifiés du Comité de la Règlementation Bancaire et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire. Les engagements nominaux sur les instruments financiers à terme sont présentés sous une ligne unique au hors-bilan ; ce montant représente le volume des opérations en cours ; il ne reflète ni le risque de marché, ni le risque de contrepartie qui leur sont associés.Plusieurs cas sont à distinguer en ce qui concerne la comptabilisation des résultats afférents aux instruments financiers à terme : — Opérations de couverture : Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme utilisés à titre de couverture, affectés à l’origine à un élément ou à un ensemble homogène d’éléments identifiés, sont constatés dans les résultats de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. S’ils concernent des instruments de taux d’intérêt, ils sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits et charges sur les éléments couverts, en produits nets d’intérêts. S’ils concernent des instruments autres que de taux, ils sont comptabilisés en Résultat Net sur opérations financières dans la rubrique Résultat sur instruments financiers à terme.Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Ils sont inscrits en Résultat net sur opérations financières dans la rubrique Résultat sur instruments financiers à terme.— Opérations en position ouverte : Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Ils sont inscrits en Résultat net sur opérations financières dans la rubrique Résultat sur instruments financiers à terme. Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés. Garanties données et reçues. — Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Quant aux garanties reçues, seules sont recensées celles des établissements de crédit, états, administrations publiques et collectivités locales.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions. Produits nets de commissions sur prestations de services. — La Banque Rhône-Alpes enregistre en résultat les produits et charges de commissions sur prestations de services en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent.Les commissions rémunérant des services continus, telles que certaines commissions sur moyens de paiement, les droits de garde sur titres en dépôt, ou les commissions sur abonnements télématiques, sont étalées en résultat sur la durée de la prestation fournie.Les commissions rémunérant des services ponctuels, telles que les commissions sur mouvements de fonds, les commissions d’apport reçues, ou les pénalités sur incidents de paiement, sont intégralement enregistrées en résultat quand la prestation est réalisée dans la rubrique Produits de commissions – Prestations de services et Autres. Frais de personnel. — La rubrique Frais de personnel comprend l’ensemble des dépenses liées au personnel ; elle intègre notamment le montant de la participation et de l’intéressement des salariés se rattachant à l’exercice. — Avantages du personnel : La Banque Rhône-Alpes peut accorder à ses salariés :– des avantages postérieurs à l’emploi, tels que les régimes de retraite ou indemnités de fin de carrière ;– des avantages à long terme, tels que les parts variables différées, les médailles du travail ou le compte épargne temps ;– des indemnités de fin de contrat de travail. — Les avantages postérieurs à l’emploi : Les régimes de retraite peuvent être des régimes à cotisations définies ou à prestations définies.Les régimes à cotisations définies sont ceux pour lesquels l’obligation de la Banque Rhône-Alpes se limite uniquement au versement d’une cotisation, mais ne comportent aucun engagement de la Banque Rhône-Alpes sur le niveau des prestations fournies. Les cotisations versées constituent des charges de l’exercice.Les régimes à prestations définies désignent les régimes pour lesquels la Banque Rhône-Alpes s’engage formellement ou par obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque à moyen ou long terme.Une provision est enregistrée au passif du bilan en Provisions pour couvrir l’intégralité de ces engagements de retraite. Elle est évaluée régulièrement par des actuaires indépendants selon la méthode des unités de crédits projetées. Cette méthode d’évaluation tient compte d’hypothèses démographiques, de départs anticipés, d’augmentations de salaires et de taux d’actualisation et d’inflation.Lorsque ces régimes sont financés par des fonds externes répondant à la définition d’actifs du régime, la provision destinée à couvrir les engagements concernés est diminuée de la juste valeur de ces fonds.Les différences liées aux changements d’hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation…) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et la réalité (rendement des actifs de couverture…) constituent des écarts actuariels (gains ou pertes). Ils sont amortis en résultat sur la durée de vie active moyenne résiduelle attendue des membres du personnel bénéficiaires du régime concerné dès lors qu’ils excèdent la plus grande des deux valeurs suivantes (méthode du corridor) :– 10 % de la valeur actualisée de l’engagement au titre des prestations définies ;– 10 % de la juste valeur des actifs à la fin de l’exercice précédent.En cas de mise en place d’un nouveau régime (ou avenant), le coût des services passés est étalé sur la durée résiduelle d’acquisition des droits.La charge annuelle comptabilisée en Frais de personnel au titre des régimes à prestations définies comprend :– les droits supplémentaires acquis par chaque salarié (coût des services rendus) ;– le coût financier correspondant à l’effet de la désactualisation ;– le produit attendu des placements dans les fonds de couverture (rendement brut) ;– l’amortissement des écarts actuariels et des coûts des services passés ;– l’effet des réductions et liquidations de régimes. — Avantages à long terme : Ce sont les avantages versés aux salariés dans un délai supérieur à douze mois après la clôture de l’exercice pendant lequel ces derniers ont rendu les services correspondants. La méthode d’évaluation est identique à celle utilisée pour les avantages postérieurs à l’emploi, au traitement près des écarts actuariels et des coûts des services passés qui sont comptabilisés immédiatement en compte de résultat. Cout du risque. — Le contenu de la rubrique Coût du risque comprend les dotations nettes des reprises aux dépréciations et provisions pour risque de crédit et autres risques, ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties.gains ou pertes sur actifs immobilisésLa rubrique Gains ou Pertes sur actifs immobilisés regroupe les plus ou moins-values de cession ainsi que les dotations nettes aux dépréciations sur titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, et immobilisation d’exploitation. Les résultats sur immobilisations hors exploitation sont classés au sein du Produit net bancaire. Charge fiscale. — Tous les impôts et taxes (hors impôt sur les bénéfices) payés ou non dans l’exercice, dont l’assiette se réfère à des éléments de l’exercice, sont comptabilisés dans les charges de celui-ci.— Impôt courant : La Banque Rhône-Alpes fait partie du sous-groupe d’intégration fiscale établi entre le Crédit du Nord et certaines de ses filiales contrôlées directement ou indirectement à 95 %, ce sous-groupe étant lui-même intégré depuis le 01/01/2010 au groupe fiscal de la Société Générale, détentrice à 100 % du Crédit du Nord. La convention retenue est celle de la neutralité.En France, le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 33,33 %. S’y ajoutent une Contribution Sociale de 3,3 % (après application d’un abattement de 0,76 million d’euros) instauré en 2000 et à partir de 2011 une majoration de 5 % pour les entreprises réalisant un chiffre d’affaires supérieur à 250 millions d’euros.Depuis le 1er janvier 2007, les plus-values à long terme sur titres de participation de sociétés à prépondérance immobilière sont imposées à 15 %, alors que les plus-values sur autres titres de participation sont exonérées sous réserve de la taxation à l’impôt sur les sociétés d’une quote-part de frais et charges de 12 % sur le montant des plus-values brutes en cas de réalisation d’une plus-value nette à long terme. En outre, au titre du régime des sociétés mères et filiales, les dividendes reçus des sociétés dans lesquelles la participation est au moins égale à 5 % sont exonérés (à l’exception d’une quote-part de frais et charges équivalente à 5 % des dividendes versés).Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuille-titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans le compte de résultat dans la rubrique Impôt sur les bénéfices.— Impôt différé : La Banque Rhône-Alpes utilise la faculté d’enregistrer des impôts différés dans ses comptes sociaux.Les impôts différés sont comptabilisés dès lors qu’une différence temporaire est identifiée entre les valeurs comptables retraitées et les valeurs fiscales des éléments de bilan. La méthode appliquée est celle du report variable selon laquelle les impôts différés constatés au cours des exercices antérieurs sont modifiés lors d’un changement de taux d’imposition. L’effet correspondant est enregistré en augmentation ou en diminution de la charge d’impôt différé. Les actifs d’impôt différé nets sont pris en compte dès lors qu’il existe une perspective de récupération sur un horizon déterminé.Pour l’exercice 2012 et au-delà, les taux d’imposition retenus pour calculer les stocks d’impôts différés s’élèvent à 34,43 % pour les résultats imposés au taux normal ; pour les résultats imposés au taux réduit, le taux retenu est de 4,13 % compte tenu de la nature des opérations concernées.Les impôts différés sont déterminés au niveau de chaque entité fiscale et ne font pas l’objet d’une actualisation dès lors que son effet n’est pas significatif ou qu’un échéancier précis de reversement n’a pu être établi. Notes sur Bilan & Soldes Intermédiaires de Gestion. Note 1. — Créances sur les établissements de crédit.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Comptes à vue 60 190 178 342 145 269 -118 152 -66,3 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 0 0 --- Créances rattachées 1 0 16 1 --- Total des créances à vue 60 191 178 342 145 285 -118 151 -66,2 Comptes et prêts à terme 427 158 250 000 310 000 177 158 70,9 Créances rattachées 2 400 142 237 2 258 1 590,1 Total des créances à terme 429 558 250 142 310 237 179 416 71,7 Total 489 749 428 484 455 522 61 265 14,3  Au 31 décembre 2013, sur un total de 489,7 millions d'euros de créances sur établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 322,6 millions d'euros. Les opérations avec la Société Générale, maison mère du Crédit du Nord, s'élèvent à 25,5 millions d'euros. Note 2. — Opérations avec la clientèle.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Créances commerciales 32 473 37 528 55 105 -5 055 -13,5 Créances rattachées 25 31 59 -6 -19,4 Total des créances commerciales 32 498 37 559 55 164 -5 061 -13,5 Autres concours à la clientèle 2 478 848 2 462 587 2 223 557 16 261 0,7 Valeurs non imputées 12 566 4 141 14 130 8 425 203,5 Créances rattachées 4 980 5 174 5 208 -194 -3,7 Total des autres concours à la clientèle 2 496 394 2 471 902 2 242 895 24 492 1,0 Comptes ordinaires débiteurs 178 152 148 497 142 329 29 655 20,0 Créances rattachées 2 422 2 383 2 558 39 1,6 Total des comptes ordinaires débiteurs 180 574 150 880 144 887 29 694 19,7 Sous-total créances saines 2 709 466 2 660 341 2 442 946 49 125 1,8 Créances douteuses (brutes) 86 299 67 530 68 162 18 769 27,8 Créances douteuses (provisions) -15 437 -13 494 -12 848 -1 943 14,4 Créances douteuses compromises (brutes) 131 997 118 085 109 922 13 912 11,8 Créances douteuses compromises (provisions) -92 174 -84 683 -77 930 -7 491 8,8 Sous-total créances douteuses 110 685 87 438 87 306 23 247 26,6 Total (1) 2 820 151 2 747 779 2 530 252 72 372 2,6 (1) Dont créances remises en garanties de passif : 327,6 millions d'euros au 31/12/2013 (716,7 millions d'euros à fin 2012) parmi lesquelles 239,6 millions d'euros éligibles au refinancement de la Banque de France (291,8 millions d'euros au 31 décembre 2012)  Les concours à la clientèle sont concentrés sur la France (99,58% du total).Les « autres concours à la clientèle » atteignent 2 478,8 millions d’euros. Ils s’analysent ainsi : Note 3. — Obligations et autres titres à revenu fixe.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % BMTN 90 000 90 000 160 000 0 -0,0 Certificats de dépôt 0 0 0 0 --- Créances rattachées 243 235 1 170 8 3,4 Titres de placement 90 243 90 235 161 170 8 -0,0    Échéancier au 31 décembre 2013  < à 3 mois  3 mois à 1 an  1 an à 5 ans  > à 5 ans  Total  Titres de placement et créances rattachées  243      90 000  90 243 Note 4. — Actions et autres titres à revenu variable.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue en % Titres de placement 0 0 0 0 --- Actions 4 4 4 0 -0,0 Provisions pour dépréciation des actions -4 -4 -4 0 -0,0 Titres de transaction 0 0 0 0   Actions 0 0 0 0   Total net 0 0 0 0    Note 5. — Participations et autres titres détenus à long terme.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Titres de sociétés du groupe crédit du nord 2 038 13 009 13 009 -10 971 -84,3 Établissements de crédit 2 038 2 038 2 038 0 -0,0 Société de gestion d'OPCVM(1) 0 10 971 10 971 -10 971 -100,0 Autres titres 1 433 1 427 1 426 6 0,4 S.C.I. (titres, avance d'actionnaire) 25 25 24 0 -0,0 Autres sociétés 636 636 636 0 -0,0 Certificats d'association 772 766 766 6 0,8 Total brut 3 471 14 436 14 435 -10 965 -76,0 Provisions pour dépréciation (autres titres) -5 -5 0 0   Total net 3 466 14 431 14 435 -10 965 -76,0 (1) En décembre 2013, le groupe CDN a cédé à la Société Générale sa participation dans le Groupe Amundi qui était détenue via la société Etoile Gestion Holding. Au niveau de la Banque Rhône Alpes, la cession s'est faite pour 10,971 millions d’euros, soit 5,014 millions d’euros de plus-value.  Note 6. — Immobilisations.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Val. Brutes Amortiss. Val. Nettes Val. Nettes Val. Nettes Immobilisations incorporelles (1) 6 868 -5 147 1 721 1 788 1 619 Terrains et constructions (2) 10 953 -6 553 4 400 4 048 3 798 Autres immobilisations corporelles (2) 41 962 -31 062 10 900 10 100 10 731 Total 59 783 -42 762 17 021 15 936 16 148 (1) dont mali de fusion (Transmission Universelle de Patrimoine de la SNC Europe Lafayette)     317 317 317 (2) dont hors exploitation     10 10 10   (En milliers d'euros) Immobilisat. Incorporelles Terrains et constructions Autres immobil. Corporelles Total Valeur brute comptable :         Montant au 31 décembre 2012 6 858 10 194 41 927 58 979 Entrées et apports 174 577 3 439 4 190 Sorties 0 -2 -3 384 -3 386 Reclassements comptables suite à mise en service -164 184 -20 0 Montant au 31 décembre 2013 6 868 10 953 41 962 59 783 Amortissements et provisions         Montant au 31 décembre 2012 -5 070 -6 146 -31 827 -43 043 Dotations sur immobilisations et apports (3) -77 -408 -2 622 -3 107 Amortissements afférents aux éléments sortis d'actif   1 3 387 3 388 Montant au 31 décembre 2013 -5 147 -6 553 -31 062 -42 762 Valeur comptable nette 1 721 4 400 10 900 17 021 (3) Dont:         Dotations aux comptes d'amortissement relative aux Immobilisations d'exploitation (frais généraux):       -3 049 Dépréciations sur immobilisations incorporelles (frais généraux):       -58  Note 7. — Autres actifs.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Acomptes d'impôt sur les sociétés 0 0 0 0 --- Autres débiteurs divers 11 128 11 199 11 066 -71 -0,6 Total 11 128 11 199 11 066 -71 -0,6  Note 8. — Comptes de régularisation.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Valeurs reçues à l'encaissement 132 684 540 -552 -80,7 Charges constatées d'avance 348 75 159 273 364,0 Produits à recevoir 12 611 13 942 15 688 -1 331 -9,5 Impôts différés actifs (1) 11 943 9 244 8 327 2 699 29,2 Compte ajustement change à terme 1 292 630 2 518 662 105,1 Autres comptes de régularisation 1 033 675 1 733 358 53,0 Total 27 359 25 250 28 965 2 109 8,4   (1) Détail des impôts différés actifs : 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Provisions pour engagements sociaux 366 345 356 21 6,1 Provision pour participation des salariés 748 648 709 100 15,4 Provision générale pour risque de crédit 3 151 1 773 1 498 1 378 77,7 Provision épargne logement 406 386 382 20 5,2 Ecart d'actualisation des provisions sur créances douteuses 5 256 4 219 4 021 1 037 24,6 Autres impôts différés 2 016 1 873 1 361 143 7,6 Total 11 943 9 244 8 327 2 699 29,2  Note 9. — Synthèse des provisions déduites de l'actif.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Provisions dépréciation des créances douteuses 107 611 98 177 90 778 9 434 9,6 Provisions pour dépréciation des titres de participation 5 5 0 0 --- Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 4 4 0 -0,0 Provisions pour dépréciation d'immobilisations incorporelles 0 0 0 0 --- Total 107 620 98 186 90 782 9 434 9,6   (En milliers d'euros) Stock au 31/12/2012 Dotations et apports Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Stock au 31/12/2013 Provisions dépréciation des créances douteuses 98 177 32 391 -25 899 2 942 107 611 Provisions pour dépréciation des titres de participation 5 0 0   5 Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 0 0   4 Provisions pour dépréciation d'immobilisations incorporelles 0 58 -58   0 Total 98 186 32 449 -25 957 2 942 107 620  Note 10. — Dettes envers les établissements de crédit.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Comptes à vue 100 410 151 958 206 298 -51 548 -33,9 Intérêts à payer 1 1 10 0 -0,0 Total des dettes à vue 100 411 151 959 206 308 -51 548 -33,9 Comptes et emprunts à terme 652 275 488 223 748 577 164 052 33,6 Intérêts à payer 2 247 1 106 339 1 141 103,2 Total des dettes à terme 654 522 489 329 748 916 165 193 33,8 Total 754 933 641 288 955 224 113 645 17,7   Échéancier au 31 décembre 2013 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et emprunts à terme 329 876 2 399 220 000 100 000 652 275  Note 11. — Opérations avec la clientèle.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Comptes d'épargne à régime spécial à vue 588 556 559 035 467 651 29 521 5,3 Comptes d'épargne à régime spécial à terme 155 640 146 925 134 921 8 715 5,9 Intérêts à payer   7 667 6 148 -7 667 -100,0 Total des comptes d'épargne à régime spécial 744 196 713 627 608 720 30 569 4,3 Comptes à vue 1 035 058 957 944 933 863 77 114 8,0 Comptes à terme 342 075 316 140 161 354 25 935 8,2 Intérêts à payer 6 123 5 480 1 830 643 11,7 Autres dettes 21 487 16 673 17 336 4 814 28,9 Total des autres comptes créditeurs 1 404 743 1 296 237 1 114 383 108 506 8,4 Total 2 148 939 2 009 864 1 723 103 139 075 6,9   Échéancier au 31 décembre 2013 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes d'épargne à régime spécial à terme 108 534 6 007 41 099   155 640 Comptes à terme 130 562 45 675 165 838   342 075 Total 239 096 51 682 206 937 0 497 715  Note 12. — Comptes et Plans d'épargne logement. A. Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 55 217 43 630 46 023 11 587 26,6 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 29 364 32 991 44 309 -3 627 -11,0 Ancienneté de plus de 10 ans 52 723 51 886 29 616 837 1,6 Plans d'épargne-logement 137 304 128 507 119 948 8 797 6,8 Comptes d'épargne-logement 20 582 22 329 21 072 -1 747 -7,8 Total 157 886 150 836 141 020 7 050 4,7  B. Encours de crédits à l'habitat octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 1 139 1 595 1 899 -456 -28,6 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 933 1 025 593 -92 -9,0 Ancienneté de plus de 10 ans 127 116 160 11 9,5 Total 2 199 2 736 2 652 -537 -19,6  C. Provisions sur engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement (1) :  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans   440 0 -440   Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans   70 270 -70 -100,0 Ancienneté de plus de 10 ans 1 000 230 750 770 334,8 Plans d'épargne-logement 1 000 740 1 020 260 35,1 Comptes d'épargne-logement 110 290 0 -180   Prêts tirés 70 90 90 -20 -22,2 Total 1 180 1 120 1 110 60 5,4 (1) Ces provisions sont comptabilisées dans les provisions pour risques et charges (cf. Note 16).  D. Modalités de détermination des paramètres d'évaluation des provisions. — Les paramètres d'estimation des comportements futurs des clients résultent d'observations historiques de longue période (entre 10 et 15 années). La valeur des paramètres ainsi déterminée peut être ajustée en cas de changement de réglementation dès lors que ce dernier peut remettre en question la capacité prédictive des données passées pour déterminer les comportements futurs des clients.Les valeurs des différents paramètres de marché utilisés, notamment les taux d'intérêt et les marges, sont déterminées à partir des données observables et représentent, à date d'évaluation, la meilleure estimation retenue par la Banque Rhône-Alpes des niveaux futurs de ces éléments pour les périodes concernées, en cohérence avec la politique de gestion des risques de taux d'intérêt de la banque de détail.Les taux d'actualisation retenus sont déduits de la courbe des swaps zéro coupon contre Euribor à la date d'évaluation, moyennés sur une période de douze mois. Note 13. — Dettes représentées par un titre.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Bons de caisse et bons d'épargne 0 121 123 -121 -100,0 Titres de créances négociables 360 000 480 200 318 025 -120 200 -25,0 Intérêts à payer 467 2 260 1 952 -1 793 -79,3 Total 360 467 482 581 320 100 -122 114 -25,3 Au 31 décembre 2013 sur un total de 360 millions d'euros d'emprunts sous forme de titres de créances négociables, les certificats de dépôt et les BMTN souscrits par le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 360 millions d'euros   Échéancier au 31 décembre 2013 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Bons de caisse et d'épargne         0 Titres de créances négociables 90 000   270 000   360 000 Total 90 000 0 270 000 0 360 000  Note 14. — Autres passifs & comptes de régularisation.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue en % Créditeurs divers 12 767 8 705 10 171 4 062 46,7 Comptes exigibles après encaissement 765 516 1 000 249 48,3 Produits perçus d'avance 6 248 6 176 8 365 72 1,2 Impôts différés passifs 3 703 3 731 3 140 -28 -0,8 Provision pour impôt sur les sociétés 13 371 13 358 14 517 13 0,1 Charges à payer 17 309 16 662 35 514 647 3,9 Compte ajustement change à terme 1 167 577 2 453 590 102,3 Autres comptes de régularisation 656 491 354 165 33,6 Total comptes de régularisation 43 219 41 511 65 343 1 708 4,1  Note 15. — Variation des capitaux propres.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Capital social 12 563 12 563 11 917 0 -0,0 Primes d'émission 62 265 62 265 54 374 0 -0,0 Réserve légale 1 256 1 192 1 192 64 5,4 Autres réserves 42 300 60 800 71 800 -18 500 -30,4 Report à nouveau 62 66 153 -4 -6,1 Provisions réglementées 0 0 0 0 --- Total capitaux propres 118 446 136 886 139 436 -18 440 -13,5 Résultat de l'exercice 28 480 24 902 26 526 3 578 14,4 Total capitaux propres et résultat 146 926 161 788 165 962 -14 862 -9,2  La variation des capitaux propres peut s'analyser comme suit :    Capital Primes d'émission Réserves, report à nouveau et provisions réglementées Résultat Total Capitaux propres au 31 décembre 2011 11 917 54 374 73 145 26 526 165 962 Distribution     -11 153 -26 460   Réserves + report à nouveau     66 -66   Résultat 2012       24 902   Augmentation de Capital 646 7 891       Capitaux propres au 31 décembre 2012 12 563 62 265 62 058 24 902 161 788 Distribution     -18 500 -24 842   Réserves + report à nouveau     60 -60   Résultat 2013       28 480   Capitaux propres au 31 décembre 2013 12 563 62 265 43 618 28 480 146 926  Note 16. — Synthèse des provisions inscrites au passif.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Provisions pour avantages post emploi 1 063 1 003 1 036 60 6,0 Provisions pour avantages à long terme 3 681 3 607 2 970 74 2,1 Provisions pour litiges 631 480 503 151 31,5 Provisions pour engagements par signature 5 252 5 138 4 102 114 2,2 Provisions liées aux frais de personnel 738 730 448 8 1,1 Provisions pour risques de crédit 9 150 5 150 4 350 4 000 77,7 Provision épargne logement 1 180 1 120 1 110 60 5,4 Provisions pour intérêts douteux 601 543 536 58 10,7 Autres provisions pour risques et charges 570 66 226 504 763,6   22 866 17 837 15 281 5 029 28,2   (En milliers d'euros) Stock au 31/12/2012 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Stock au 31/12/2013 Provisions pour avantages post emploi 1 003 500 -440   1 063 Provisions pour avantages à long terme 3 607 160 -86   3 681 Provisions pour litiges (1) 480 548 -397   631 Provisions pour engagements par signature 5 138 1 704 -1 590   5 252 Provisions liées aux frais de personnel 730 217 -209   738 Provisions pour risques de crédit 5 150 4 250 -250   9 150 Provision épargne logement 1 120 270 -210   1 180 Provisions pour intérêts douteux 543 104 -46   601 Provisions pour autres risques et charges 66 580 -76   570 Valeur comptable nette 17 837 8 333 -3 304 0 22 866 (1) l'actualisation des litiges commerciaux impacte le PNB et le coût du risque. Cf. Notes 18 et 22.  Note 17. — Produit net bancaire  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Intérêts nets et résultats assimilés 88 177 85 458 78 675 2 719 3,2 Revenus et résultats divers 731 598 313 133 22,2 Produits accessoires et divers 9 655 379 -646 -98,6 Intérêts nets et revenus divers 88 917 86 711 79 367 2 206 2,5 Commissions 62 400 61 552 59 565 848 1,4 Produit net bancaire 151 317 148 263 138 932 3 054 2,1 Part des commissions dans le PNB 41,2% 41,5% 42,9%      Note 18. — Intérêts nets et résultats assimilés.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Intérêts nets clientèle 88 472 92 006 88 409 -3 534 -3,8 Intérêts perçus 105 612 109 359 100 931 -3 747 -3,4 Créances commerciales 1 279 1 783 2 311 -504 -28,3 Autres crédits 92 734 95 935 86 997 -3 201 -3,3 Comptes ordinaires débiteurs 9 580 9 878 9 591 -298 -3,0 Créances douteuses et litigieuses 418 254 430 164 64,6 Effet temps sur créances douteuses 1 601 1 509 1 602 92 6,1 Intérêts payés -17 140 -17 353 -12 522 213 -1,2 Comptes ordinaires -71 -90 -213 19 -21,1 Comptes à terme -6 672 -5 272 -2 147 -1 400 26,6 Comptes d'épargne à régime spécial (1) -10 396 -11 777 -9 989 1 381 -11,7 Certificats de dépôts et BMTN -1 -214 -173 213 -99,5 Intérêts nets de trésorerie -3 524 -4 377 -7 262 853 -19,5 Intérêts perçus 5 885 11 374 5 775 -5 489 -48,3 Comptes ordinaires 108 225 718 -117 -52,0 Prêts JJ et terme 3 829 8 276 2 683 -4 447 -53,7 Portefeuille de transaction 593 768 514 -175 -22,8 Portefeuille de placement 1 355 2 105 1 860 -750 -35,6 Intérêts payés -9 409 -15 751 -13 037 6 342 -40,3 Comptes ordinaires -121 -165 -146 44 -26,7 Effet temps sur provisions pour litiges 0 0 0 0 --- Emprunts JJ et terme -6 062 -10 009 -4 269 3 947 -39,4 Certificats de dépôts et BMTN -3 226 -5 577 -8 622 2 351 -42,2 Résultats sur instruments financiers à terme 3 229 -2 171 -2 472 5 400 -248,7 Opérations fermes (swaps, FRA) 3 265 -1 841 -1 790 5 106 N/A Opérations conditionnelles (options, caps, floors) -36 -330 -682 294 -89,1 Total intérêts nets 88 177 85 458 78 675 2 719 3,2 (1) dont mouvements provision Épargne Logement -60 -10 291 -50 N/A  Note 19. — Commissions nettes.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Commissions bancaires 44 486 44 563 41 987 -77 -0,2 Mouvement 7 542 7 792 7 179 -250 -3,2 Gestion de compte 6 047 5 792 5 568 255 4,4 Dépassement 9 479 9 277 8 770 202 2,2 Moyens de paiement 2 256 3 841 3 980 -1 585 -41,3 Gestion des prêts 971 923 1 112 48 5,2 Télématiques 2 855 2 803 2 411 52 1,9 Monétiques 7 777 6 760 6 490 1 017 15,0 Engagements 2 479 2 360 1 965 119 5,0 Prestations de services 4 623 4 727 4 373 -104 -2,2 Autres 457 288 139 169 58,7 Commissions financières 16 979 15 887 16 432 1 092 6,9 Placement actions et OPCVM 255 228 193 27 11,8 Gestion OPCVM 3 995 4 243 5 172 -248 -5,8 Droits de garde 784 765 804 19 2,5 Bourse 499 483 538 16 3,3 Placement de contrats d'assurance 11 054 9 741 9 335 1 313 13,5 Autres 392 427 390 -35 -8,2 Commissions sur opérations avec l'étranger 935 1 102 1 146 -167 -15,2 Opérations d'import-export 602 670 716 -68 -10,1 Autres 333 432 430 -99 -22,9 Total commissions 62 400 61 552 59 565 848 1,4  Note 20 a. — Revenus et résultats divers.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Revenus sur titres 473 455 388 18 4,0 De filiales et de participation (1) 464 444 371 20 4,5 Autres revenus sur titres 9 11 17 -2 -18,2 Résultat de change 703 631 579 72 11,4 Divers -445 -488 -654 43 -8,8 Total revenus et résultats divers 731 598 313 133 22,2 (1) Les revenus tirés des participations au capital de sociétés du Groupe Crédit du Nord se sont traduits par un produit de 463 milliers d’euros en 2013 (contre 442 milliers d’euros en 2012 et 368 milliers d’euros en 2011)  Note 20 b. — Produits accessoires et divers.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Produits accessoires 565 489 585 76 15,5 Revenus des immeubles 277 259 307 18 6,9 Travaux et services divers 253 214 256 39 18,2 Autres 35 16 22 19 118,8 Résultat net sur cessions d'immob. Hors exploitation 0 240 0 -240 -100,0 Dotation amortissements immobilisations hors exploitation 0 0 -1 0 ---- Autres provisions -556 -74 -205 -482 651,4 Total produits accessoires et divers 9 655 379 -646 -98,6  Note 21. — Frais généraux.  (En milliers d'euros) 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Charges de personnel -48 023 -48 307 -44 558 284 -0,6 Rémunérations brutes -27 675 -27 648 -26 628 -27 0,1 Charges sociales -11 363 -12 447 -10 581 1 084 -8,7 Charges fiscales -4 282 -4 103 -3 231 -179 4,4 Provisions nettes ou assurances sur passifs sociaux -552 -336 -137 -216 64,3 Intéressement et participation -4 151 -3 773 -3 981 -378 10,0 Impôts et taxes -3 001 -2 634 -2 230 -367 13,9 Contribution Économique Territoriale et taxes annexes -2 056 -1 955 -1 700 -101 5,2 Impôts et taxes sur immeubles -240 -236 -229 -4 1,7 Autres impôts et taxes -705 -443 -301 -262 59,1 Autres charges -37 886 -38 506 -28 663 620 -1,6 Locations immeubles et matériels (1) -3 445 -3 617 -1 642 172 -4,8 Frais postaux et télécommunications -1 738 -1 934 -1 812 196 -10,1 Prestations facturées par le Groupe -22 028 -22 280 -15 534 252 -1,1 Transports et déplacements -1 637 -1 723 -1 589 86 -5,0 Autres services extérieurs -9 038 -8 952 -8 086 -86 1,0 Amortissements et provisions -3 107 -3 114 -2 878 7 -0,2 Immobilisations corporelles -3 030 -3 095 -2 849 65 -2,1 Immobilisations incorporelles -77 -19 -29 -58 N/A Total frais généraux -92 017 -92 561 -78 329 544 -0,6 (1) Y compris perception en 2011 d'une indemnité exceptionnelle en minoration des loyers   Effectif moyen du personnel 2013 2012 2011 Variation 2013/2012 Val. absolue En % Techniciens 264 276 273 -12 -4,3 Cadres 309 306 280 3 1,0 Total 573 582 553 -9 -1,5 * Effectif payé, présent, en équivalent temps plein  Le montant global d
    Bulletin BALO n°74 du 20/06/2014, affaire n°03364
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2014
    Numéro d’affaire : 01457
    Description : 140145730 avril 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________  BANQUE RHONE-ALPESSociété anonyme au capital de 12 562 800 €.Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.Situation au 31 Mars 2014.(En milliers d'euros).  Actif Montant CAISSE, BANQUES CENTRALES, C.C.P. 22 671 EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES 0 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 570 988 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 2 846 263 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 0 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 0 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 3 462 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES   IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 1 630 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 14 978 AUTRES ACTIFS 10 040 COMPTES DE REGULARISATION 26 317 TOTAL DE L'ACTIF 3 496 349*   Passif Montant BANQUES CENTRALES, C.C.P. 0 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 862 640 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 2 126 024 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 270 388 AUTRES PASSIFS 11 332 COMPTES DE REGULARISATION 84 696 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 22 823 CAPITAUX PROPRES (HORS FRBG) 118 446 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 266 Réserves 43 556 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 61 TOTAL DU PASSIF 3 496 349        Hors-bilan Montant  ENGAGEMENTS DONNES   ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 197 517 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 263 365 ENGAGEMENTS SUR TITRES 30  ENGAGEMENTS RECUS   ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 45 000 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 1 085 358 ENGAGEMENTS SUR TITRES 30    1401457
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2014, affaire n°01457
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/02/2014
    Numéro d’affaire : 00228
    Description : 140022812 février 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°19Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 €.Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble . Situation au 31 Décembre 2013(en milliers d'euros) ACTIF Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 31 000 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 487 670 Operations avec la clientèle 2 820 151 Obligations et autres titres a revenu fixe 90 243 Actions et autres titres a revenu variable 0 Participations et autres titres détenus a long terme 3 466 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 721 Immobilisations corporelles 15 300 Autres actifs 11 128 Comptes de régularisation 27 359 TOTAL DE L'ACTIF 3 488 038   PASSIF Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 754 933 Operations avec la clientèle 2 146 860 Dettes représentées par un titre 360 467 Autres passifs 12 767 Comptes de régularisation 71 699 Provisions pour risques et charges 22 866 Capitaux propres hors FRBG 118 446 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 266 Réserves 43 556 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 61 TOTAL DU PASSIF 3 488 038   HORS-BILAN Montant  ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 206 273 Engagements de garantie 261 647 Engagements sur titres 147  ENGAGEMENTS RECUS   Engagements de financement 45 000 Engagements de garantie 1 061 818 Engagements sur titres 147    1400228
    Bulletin BALO n°19 du 12/02/2014, affaire n°00228
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/11/2013
    Numéro d’affaire : 05471
    Description : 130547113 novembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°136Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 €.Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 R.C.S. Grenoble. Situation au 30 Septembre 2013.(en milliers d'euros)  ACTIF Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 30 168 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 275 244 Opérations avec la clientèle 2 823 071 Obligations et autres titres à revenu fixe 90 239 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 14 435 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 830 Immobilisations corporelles 15 037 Autres actifs 10 499 Comptes de régularisation 26 157 TOTAL DE L'ACTIF 3 286 680   PASSIF Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 629 312 Opérations avec la clientèle 2 085 933 Dettes représentées par un titre 360 593 Autres passifs 8 015 Comptes de régularisation 61 879 Provisions pour risques et charges 22 502 Capitaux propres hors FRBG 118 446 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 266 Réserves 43 556 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 61 TOTAL DU PASSIF 3 286 680   HORS – BILAN Montant ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 206 735 Engagements de garantie 257 385 Engagements sur titres 35  ENGAGEMENTS REÇUS   Engagements de financement 45 000 Engagements de garantie 1 044 968 Engagements sur titres 35   1305471
    Bulletin BALO n°136 du 13/11/2013, affaire n°05471
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/08/2013
    Numéro d’affaire : 04563
    Description : 13045639 août 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°95Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPESSociété anonyme au capital de 12 562 800 €Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble R.C.S. Grenoble 057 502 270 Situation au 30 Juin 2013.(en milliers d'euros)  ACTIF Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 23 809 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 466 907 Opérations avec la clientèle 2 815 578 Obligations et autres titres a revenu fixe 90 232 Actions et autres titres a revenu variable 0 Participations et autres titres détenus a long terme 14 434 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 804 Immobilisations corporelles 14 673 Autres actifs 9 732 Comptes de régularisation 26 821 TOTAL DE L'ACTIF 3 463 990   PASSIF Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 847 757 Opérations avec la clientèle 2 058 582 Dettes représentées par un titre 360 583 Autres passifs 9 064 Comptes de régularisation 50 419 Provisions pour risques et charges 19 139 Capitaux propres hors FRBG 118 446 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 266 Réserves 43 556 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 61 TOTAL DU PASSIF 3 463 990        HORS – BILAN Montant ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 215 407 Engagements de garantie 251 487 Engagements sur titres 468  ENGAGEMENTS REÇUS   Engagements de financement 45 000 Engagements de garantie 1 043 807 Engagements sur titres 468 1304563
    Bulletin BALO n°95 du 09/08/2013, affaire n°04563
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/06/2013
    Numéro d’affaire : 03458
    Description : 130345819 juin 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°73Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 EurosSiège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 R.C.S. Grenoble.  Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2012approuvés par l'assemblée générale ordinaire du 30 mai 2013. I. — Bilan(En milliers d'euros.)  Actif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Caisse, Banques centrales, C.C.P.   30 260 37 626 Créances sur les établissements de crédit 1 428 484 455 522 Opérations avec la clientèle 2 2 747 779 2 530 252 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 90 235 161 170 Actions et autres titres à revenu variable 4 0 0 Participations et autres titres détenus à long terme 5 14 431 14 435 Parts dans les entreprises liées   0 0 Immobilisations incorporelles 6 1 788 1 619 Immobilisations corporelles 6 14 148 14 529 Autres actifs 7 11 199 11 066 Comptes de régularisation 8 25 250 28 965 Total de l'actif   3 363 574 3 255 184    Passif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Banques centrales, C.C.P.   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 641 288 955 224 Opérations avec la clientèle 11 2 009 864 1 723 103 Dettes représentées par un titre 13 482 581 320 100 Autres passifs 14 8 705 10 171 Comptes de régularisation 14 41 511 65 343 Provisions pour risques et charges 16 17 837 15 281 Capitaux propres hors FRBG   161 788 165 962 Capital souscrit 15 12 563 11 917 Primes d'émission 15 62 265 54 374 Réserves 15 61 992 72 992 Provisions réglementées 15 0 0 Report à nouveau 15 66 153 Résultat de l'exercice (+/-) 15 24 902 26 526 Total du passif   3 363 574 3 255 184         II. — Compte de résultat Soldes intermédiaires de gestion.(En milliers d'euros.)    Notes 31/12/2012 31/12/2011 Intérêts nets et revenus divers 18 et 20a et 20b 86 711 79 367 Commissions nettes 19 61 552 59 565 Produit net bancaire 17 148 263 138 932 Charges de personnel 21 -48 307 -44 558 Impôts et taxes 21 -2 634 -2 230 Autres charges 21 -38 506 -28 663 Amortissements 6 et 21 -3 114 -2 878 Frais généraux   -92 561 -78 329 Résultat brut d'exploitation   55 702 60 603 Coût du risque 22 -17 702 -19 834 Résultat d'exploitation   38 000 40 769 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 23 -5 50 Résultat courant avant impôt   37 995 40 819 Impôt sur les bénéfices 24 -13 093 -14 293 Provisions réglementées   0 0 Résultat net   24 902 26 526   III. — Compte de résultat publiable.(En milliers d'euros.)    2012 2011 Intérêts et produits assimilés 120 267 106 715 Intérêts et charges assimilées -35 222 -27 675 Revenus des titres à revenu variable 455 388 Commissions (produits) 68 386 66 502 Commissions (charges) -6 834 -6 937 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 1 044 214 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 0 0 Autres produits d'exploitation bancaire 1 820 1 354 Autres charges d'exploitation bancaire -1 653 -1 629 Produit net bancaire 148 263 138 932 Charges générales d'exploitation -89 447 -75 451 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -3 114 -2 878 Résultat brut d'exploitation 55 702 60 603 Coût du risque -17 702 -19 834 Résultat d'exploitation 38 000 40 769 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -5 50 Résultat courant avant impôt 37 995 40 819 Résultat exceptionnel     Impôt sur les bénéfices -13 093 -14 293 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées     Résultat net 24 902 26 526       IV. — Hors-bilan.(En milliers d'euros.)    31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés :     Engagements de financement 192 686 220 288 En faveur d'établissements de crédit 0 0 En faveur de la clientèle 192 686 220 288 Engagements de garantie 248 706 215 412 D'ordre de la clientèle 248 706 215 412 Engagements sur titres 31 160 Engagements reçus :     Engagements de financement 0 140 000 Reçus d'établissements de crédit 0 140 000 Engagements de garantie 993 739 922 483 Reçus d'établissements de crédit 993 739 922 483 Engagements sur titres 31 160   V. — Annexe aux comptes annuels. 1. – Les principes comptables et méthodes d’évaluation Principales règles d’évaluation et de présentation des comptes individuelsLes comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis conformément aux dispositions du règlement n° 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire applicable aux établissements de crédit, ainsi qu’aux principes comptables généralement admis dans la profession bancaire française. La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux états de synthèse individuels des entreprises relevant du CRBF, modifié par le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n° 2005-04 du 3 novembre 2005. Comparabilité des comptes. — Aucun changement de méthode comptable n’a été constaté en 2012. Apport partiel d’actif. — L’apport partiel d’actif détaillé ci-après a été réalisé avec une date d’effet rétroactif au 01/01/2012 :— le 5 avril 2012, apport par la Société Marseillaise de Crédit à la Banque Rhône Alpes du secteur « Drôme » dont l’actif comptable est évalué à 8,5 M€. Cet apport a été rémunéré par l’émission par la Banque Rhône Alpes de 40.353 actions nouvelles de 16,00 euros chacune, entièrement libérées, attribuées à la Société Marseillaise de Crédit, la prime d’apport s’élevant à 7,9 M€ ; Principes comptables et méthodes d’évaluation. — Conformément aux principes comptables applicables aux établissements de crédit français, les méthodes d’évaluation prennent en compte pour la majorité des opérations l’intention dans laquelle celles-ci ont été conclues.Les opérations réalisées dans le cadre de la banque d’intermédiation sont maintenues à leur coût historique et dépréciées en cas de risque de contrepartie. Les résultats attachés à ces opérations sont enregistrés prorata temporis en respectant le principe de séparation des exercices. Les opérations sur instruments financiers à terme réalisées afin de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de la banque d’intermédiation entrent dans ce cadre.Les opérations réalisées dans le cadre des activités de marché sont généralement évaluées à leur valeur de marché à l’exception des prêts, emprunts et titres de placement qui suivent la règle du nominalisme. Lorsque les marchés sur lesquels sont conclus ces instruments ne présentent pas une liquidité suffisante, l’évaluation à la valeur de marché est corrigée pour intégrer une décote prudentielle. De plus, les évaluations déterminées à partir de modèles internes font l’objet d’une décote (Reserve policy) déterminée en fonction de la complexité du modèle utilisé et de la durée de vie de l’instrument financier. Créances sur les établissements de crédit et la clientèle – engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours: créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme pour les établissements de crédit, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques.Les intérêts courus non échus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction encourus à l’occasion de l’octroi de prêts sont assimilés à des intérêts et sont étalés en résultat sur la durée de vie effective des prêts.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Dépréciation au titre du risque de crédit avéré à titre individuel. — Conformément au règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable, dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garanties, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses.Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles.Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par «contagion», un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties.Les encours douteux et douteux compromis donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses et douteuses compromises à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Le montant de la dépréciation pour créances douteuses et douteuses compromises est égal à la différence entre la valeur brute comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Par ailleurs, le montant de dépréciations ne peut être inférieur aux intérêts enregistrés sur les encours douteux et non encaissés. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en Coût du risque.Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine. De même, les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains.Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat, et, en tout état de cause, un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées. Sains sous surveillance (« 3 S »). — La Banque Rhône-Alpes a créé, au sein de la classe de risque des « Sains », une subdivision intitulée « Sains sous surveillance » justifiant une surveillance rapprochée qui comprend des dossiers présentant des critères de dégradation du risque depuis l’octroi.Une étude réalisée sur l’historique a permis de déterminer des taux moyens de déclassement en douteux et de dépréciation, régulièrement réactualisés. C’est à partir de ces taux appliqués à un ensemble de créances sélectionnées de manière homogène que cette dépréciation est calculée. Dépréciation sectorielle pour risque de crédit. — Ces dépréciations, qui ne sont pas individualisées par dossier, couvrent plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l’économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique). La Direction Centrale des Risques du Crédit du Nord, en lien avec la Direction des Engagements de la Banque Rhône-Alpes, répertorie régulièrement les secteurs d’activité pour lesquels il existe un risque avéré de défaut à court terme, compte tenu d’événements nouveaux de nature à les fragiliser durablement. Un taux de passage en douteux est alors appliqué aux encours ainsi répertoriés pour déterminer le volume des créances douteuses. L’encours global de ces créances est ensuite déprécié à partir de taux de dépréciation, qui sont déterminés en fonction des taux moyens historiques des clients douteux, ajustés à dire d’expert pour chaque secteur d’activité en fonction de la conjoncture sectorielle. Portefeuille titres. — Les titres sont classés en fonction de :– leur nature : effets publics (bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable ;– leur portefeuille de destination : transaction, placement, investissement, activités de portefeuille, participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme, correspondant à l’objet économique de leur détention.Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison.Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d’évaluation appliquées, conformément aux dispositions du règlement amendé n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, modifié par le règlement n°2008-17 du Comité de la Réglementation Comptable sont les suivantes :— Titres de transaction : Ce sont des titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ou qui sont détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché. Ces titres sont négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles sont représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également classés en titres de transaction, les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé, et les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers gérés ensemble et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme.Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition, hors frais d’acquisition.Ils font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché à la date de clôture de l’exercice.Le solde des gains et pertes latents ainsi constaté, de même que le solde des gains et pertes réalisés sur cession des titres est porté au compte de résultat, dans la rubrique Résultat net sur opérations financières. Les coupons encaissés sur les titres à revenu fixe du portefeuille de transaction sont classés dans le compte de résultat au sein de la rubrique Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe.Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l’intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme peuvent être transférés dans les catégories « titres de placement » ou « titres d’investissement » si :– une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention ;– ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert.— Titres de placement : Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres d’investissement, ni parmi les autres titres détenus à long terme, les titres de participation et les parts dans les entreprises liées.— Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan et à leur coût d’achat hors frais d’acquisition ou à leur valeur d’apport. A la clôture de l’exercice, elles sont évaluées par rapport à leur valeur probable de négociation. Dans le cas des titres cotés, celle-ci est déterminée en fonction du cours de Bourse le plus récent. Aucune compensation n’est opérée entre les plus et moins-values latentes ainsi constatées, et seules les moins-values latentes sont comptabilisées par l’inscription d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les revenus de dividendes attachés aux actions classées en titres de placement sont portés au compte de résultat dans la rubrique Revenus des titres à revenu variable.— Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition hors frais d’acquisition, et concernant les obligations, hors intérêts courus non échus à la date d’acquisition. Les différences entre les prix d’acquisition et les valeurs de remboursement (primes si elles sont positives, décotes si elles sont négatives) sont enregistrées au compte de résultat sur la durée de vie des titres concernés. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les intérêts courus à percevoir attachés aux obligations et autres titres à revenu fixe de placement sont portés dans un compte de créances rattachées en contrepartie de la rubrique Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe du compte de résultat.À la clôture de l’exercice, les titres sont estimés sur la base de leur valeur probable de négociation et, dans le cas des titres cotés, des cours de Bourse les plus récents. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constitution d’une dépréciation relative au portefeuille-titres, dont le calcul tient compte des gains provenant des éventuelles opérations de couverture effectuées.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession de titres de placement sont enregistrées dans la rubrique Résultat net sur opérations financières du compte de résultat.Les titres de placement peuvent être transférés dans la catégorie « titres d’investissement » si :– une situation exceptionnelle de marché nécessite un changement de stratégie de détention ;– ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes à l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.— Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme : Il s’agit d’une part des Titres de participation et parts dans les entreprises liées dont la possession durable est estimée utile à l’activité de la Banque Rhône-Alpes, et notamment ceux répondant aux critères suivants :– titres de sociétés ayant des administrateurs ou des Dirigeants communs avec la Banque Rhône-Alpes, dans des conditions qui permettent l’exercice d’une influence sur l’entreprise dont les titres sont détenus ;– titres de sociétés appartenant à un même groupe contrôlé par des personnes physiques ou morales exerçant un contrôle sur l’ensemble et faisant prévaloir une unité de décision ;– titres représentant plus de 10% des droits dans le capital émis par un établissement de crédit ou par une société dont l’activité se situe dans le prolongement de celle de la Banque Rhône-Alpes.Il s’agit d’autre part des Autres titres détenus à long terme, constitués par les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes, sous forme de titres, dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent.Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d’achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés à ces titres sont portés au compte de résultat dans la rubrique Revenus des titres à revenu variable.A la clôture de l’exercice, les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont évalués à leur valeur d’utilité représentative du prix que la société accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Cette valeur est estimée par référence à différents critères tels que les capitaux propres, la rentabilité, les cours moyens de Bourse des trois derniers mois. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées et les moins-values latentes donnent lieu à la constatation d’une dépréciation relative au portefeuille-titres. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession de ces titres, incluant les résultats dégagés lors de l’apport de ces titres à des offres publiques d’échange, sont comptabilisées dans la rubrique Gains nets sur actifs immobilisés. Immobilisations. — Les immobilisations d’exploitation et de placement sont inscrites à l’actif du bilan à leur coût d’acquisition. Les coûts d’emprunts correspondant à la période de construction des immobilisations nécessitant une longue période de préparation, sont incorporés au coût d’acquisition, de même que les frais directement attribuables. Les subventions d’investissement reçues sont déduites du coût des actifs concernés.Les logiciels créés en interne sont inscrits à l’actif du bilan pour leur coût direct de développement, qui regroupe les dépenses externes de matériels et de services et les frais liés au personnel directement affectables à la production et à la préparation de l’actif en vue de son utilisation.Dès qu’elles sont en état d’être utilisées, les immobilisations sont amorties sur leur durée d’utilité. Le cas échéant, la valeur résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable.Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques selon un rythme différent de celui de l’immobilisation prise dans son ensemble, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité. Les dotations aux amortissements sont portées au compte de résultat dans la rubrique Dotations aux amortissements.Pour les immeubles d’exploitation, la Banque Rhône-Alpes a appliqué cette approche en retenant à minima les composants et durées d’amortissements suivants :  Infrastructures :   Gros œuvre 50 ans Étanchéité, toiture 20 ans Façades 30 ans Installations techniques :   Ascenseurs   Installations électriques   Groupes électrogènes   Climatisation, désenfumage 10 à 30 ans Chauffage   Installations de sûreté et de surveillance   Plomberie, canalisations   Protection incendie   Agencements :   Finitions, second œuvre, abords 10 ans  Concernant les autres catégories d’immobilisations, les durées d’amortissement retenues ont été déterminées en fonction des durées d’utilité des biens considérés, qui ont généralement été estimées dans les fourchettes suivantes :  Constructions non ventilées par composant 20 à 33 ans Matériel et outillage 5 ans Matériel de transport 4 ans Mobilier 10 ans Matériel de bureau et informatique 3 à 5 ans Logiciels créés ou acquis 3 à 5 ans Concessions, brevets, licences, etc. 5 à 20 ans  Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions, matérialisées par des titres ou des valeurs, effectuées avec ces agents économiques.Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés classés parmi les dettes subordonnées.Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d’émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties de manière linéaire ou financière sur la durée de vie des emprunts concernés. La charge correspondante est inscrite en charges d’intérêts dans la rubrique Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe du compte de résultat.Les frais d’émission d’emprunts obligataires encourus dans l’exercice sont enregistrés en totalité dans les charges de ce même exercice, dans la rubrique Produits nets d’intérêts relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe du compte de résultat. Dettes subordonnées. — Cette rubrique regroupe les dettes matérialisées ou non par des titres, à terme ou à durée indéterminée, dont le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Le cas échéant, les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Provisions. — Les provisions concernent :— Les provisions concernant des engagements par signature,— Les provisions pour risques divers et litiges.Les provisions pour risques divers représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l’existence d’une obligation à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers, sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci.Les provisions sont présentées dans la note 16. Les informations relatives à la nature et au montant des risques concernés ne sont pas fournies dès lors que la Banque Rhône-Alpes estime qu’elles pourraient lui causer un préjudice sérieux dans un litige l’opposant à des tiers sur le sujet faisant l’objet de la provision.Les dotations nettes aux provisions sont classées par nature dans les rubriques du compte de résultat correspondantes. Engagements sur les contrats d’épargne – logement. — Les comptes et les plans d'épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10 juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d’épargne rémunérée et une phase d’emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti.Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée. Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l’objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en Produit net bancaire au sein de la marge d’intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu’aux seuls engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement existant à la date de calcul de la provision.Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d'épargne-logement d'une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d'épargne-logement, et sur l'ensemble des comptes d'épargne-logement qui constitue une seule et même génération d'autre part.Sur la phase d’épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d'épargne moyens attendus et les encours d'épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients.Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d’arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours au bilan à la date de calcul d’une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d’autre part.Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d’épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place. Opérations en devises. — Les profits et les pertes de change résultant des opérations courantes conclues en devises étrangères sont comptabilisées dans le compte de résultat.Conformément au règlement 89-01 du Comité de la Règlementation Bancaire, les opérations de change à terme sont évaluées selon le cours de change à terme restant à courir de la devise concernée. Les positions de change au comptant et les autres opérations à terme sont évaluées mensuellement selon les cours de change officiels au comptant de fin de période. Les différences de réévaluation ainsi dégagées sont enregistrées régulièrement dans le compte de résultat. Opérations sur instruments financiers a terme. — Les opérations portant sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements 88-02 et 90-15 modifiés du Comité de la Règlementation Bancaire et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire. Les engagements nominaux sur les instruments financiers à terme sont présentés sous une ligne unique au hors-bilan ; ce montant représente le volume des opérations en cours ; il ne reflète ni le risque de marché, ni le risque de contrepartie qui leur sont associés.Plusieurs cas sont à distinguer en ce qui concerne la comptabilisation des résultats afférents aux instruments financiers à terme :— Opérations de couverture : Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme utilisés à titre de couverture, affectés à l’origine à un élément ou à un ensemble homogène d’éléments identifiés, sont constatés dans les résultats de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. S’ils concernent des instruments de taux d’intérêt, ils sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits et charges sur les éléments couverts, en produits nets d’intérêts. S’ils concernent des instruments autres que de taux, ils sont comptabilisés en Résultat Net sur opérations financières dans la rubrique Résultat sur instruments financiers à terme.Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Ils sont inscrits en Résultat net sur opérations financières dans la rubrique Résultat sur instruments financiers à terme.— Opérations en position ouverte : Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Ils sont inscrits en Résultat net sur opérations financières dans la rubrique Résultat sur instruments financiers à terme. Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés. Garanties données et reçues. — Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Quant aux garanties reçues, seules sont recensées celles des établissements de crédit, états, administrations publiques et collectivités locales.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions. Produits nets de commissions sur prestations de services. — La Banque Rhône-Alpes enregistre en résultat les produits et charges de commissions sur prestations de services en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent.Les commissions rémunérant des services continus, telles que certaines commissions sur moyens de paiement, les droits de garde sur titres en dépôt, ou les commissions sur abonnements télématiques, sont étalées en résultat sur la durée de la prestation fournie.Les commissions rémunérant des services ponctuels, telles que les commissions sur mouvements de fonds, les commissions d’apport reçues, ou les pénalités sur incidents de paiement, sont intégralement enregistrées en résultat quand la prestation est réalisée dans la rubrique Produits de commissions – Prestations de services et Autres.  Frais de personnel. — La rubrique Frais de personnel comprend l’ensemble des dépenses liées au personnel ; elle intègre notamment le montant de la participation et de l’intéressement des salariés se rattachant à l’exercice. Avantages du personnel. — La Banque Rhône-Alpes peut accorder à ses salariés :– des avantages postérieurs à l’emploi, tels que les régimes de retraite ou indemnités de fin de carrière ;– des avantages à long terme, tels que les parts variables différées, les médailles du travail ou le compte épargne temps ;– des indemnités de fin de contrat de travail. — Avantages postérieurs à l’emploi : Les régimes de retraite peuvent être des régimes à cotisations définies ou à prestations définies.Les régimes à cotisations définies sont ceux pour lesquels l’obligation de la Banque Rhône-Alpes se limite uniquement au versement d’une cotisation, mais ne comportent aucun engagement de la Banque Rhône-Alpes sur le niveau des prestations fournies. Les cotisations versées constituent des charges de l’exercice.Les régimes à prestations définies désignent les régimes pour lesquels la Banque Rhône-Alpes s’engage formellement ou par obligation implicite sur un montant ou un niveau de prestations et supporte donc le risque à moyen ou long terme.Une provision est enregistrée au passif du bilan en Provisions pour couvrir l’intégralité de ces engagements de retraite. Elle est évaluée régulièrement par des actuaires indépendants selon la méthode des unités de crédits projetées. Cette méthode d’évaluation tient compte d’hypothèses démographiques, de départs anticipés, d’augmentations de salaires et de taux d’actualisation et d’inflation.Lorsque ces régimes sont financés par des fonds externes répondant à la définition d’actifs du régime, la provision destinée à couvrir les engagements concernés est diminuée de la juste valeur de ces fonds.Les différences liées aux changements d’hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation…) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et la réalité (rendement des actifs de couverture…) constituent des écarts actuariels (gains ou pertes). Ils sont amortis en résultat sur la durée de vie active moyenne résiduelle attendue des membres du personnel bénéficiaires du régime concerné dès lors qu’ils excèdent la plus grande des deux valeurs suivantes (méthode du corridor) :– 10% de la valeur actualisée de l’engagement au titre des prestations définies ;– 10% de la juste valeur des actifs à la fin de l’exercice précédent.En cas de mise en place d’un nouveau régime (ou avenant), le coût des services passés est étalé sur la durée résiduelle d’acquisition des droits.La charge annuelle comptabilisée en Frais de personnel au titre des régimes à prestations définies comprend :– les droits supplémentaires acquis par chaque salarié (coût des services rendus) ;– le coût financier correspondant à l’effet de la désactualisation ;– le produit attendu des placements dans les fonds de couverture (rendement brut) ;– l’amortissement des écarts actuariels et des coûts des services passés ;– l’effet des réductions et liquidations de régimes. — Avantages à long terme : Ce sont les avantages versés aux salariés dans un délai supérieur à douze mois après la clôture de l’exercice pendant lequel ces derniers ont rendu les services correspondants. La méthode d’évaluation est identique à celle utilisée pour les avantages postérieurs à l’emploi, au traitement près des écarts actuariels et des coûts des services passés qui sont comptabilisés immédiatement en compte de résultat. Cout du risque. — Le contenu de la rubrique Coût du risque comprend les dotations nettes des reprises aux dépréciations et provisions pour risque de crédit et autres risques, ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Gains ou pertes sur actifs immobilises. — La rubrique Gains ou Pertes sur actifs immobilisés regroupe les plus ou moins-values de cession ainsi que les dotations nettes aux dépréciations sur titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, et immobilisation d’exploitation. Les résultats sur immobilisations hors exploitation sont classés au sein du Produit net bancaire. Charge fiscale. — Tous les impôts et taxes (hors impôt sur les bénéfices) payés ou non dans l’exercice, dont l’assiette se réfère à des éléments de l’exercice, sont comptabilisés dans les charges de celui-ci.— Impôt courant : La Banque Rhône-Alpes fait partie du sous-groupe d’intégration fiscale établi entre le Crédit du Nord et certaines de ses filiales contrôlées directement ou indirectement à 95 %, ce sous-groupe étant lui-même intégré depuis le 01/01/2010 au groupe fiscal de la Société Générale, détentrice à 100% du Crédit du Nord. La convention retenue est celle de la neutralité.En France, le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 33,33 %. S’y ajoutent une Contribution Sociale de 3,3 % (après application d’un abattement de 0,76 million d’euros) instauré en 2000 et à partir de 2011 une majoration de 5% pour les entreprises réalisant un chiffre d’affaires supérieur à 250 millions d’euros.Depuis le 1er janvier 2007, les plus-values à long terme sur titres de participation de sociétés à prépondérance immobilière sont imposées à 15 %, alors que les plus-values sur autres titres de participation sont exonérées sous réserve de la taxation à l’impôt sur les sociétés d’une quote-part de frais et charges de 12 % sur le montant des plus-values brutes en cas de réalisation d’une plus-value nette à long terme. En outre, au titre du régime des sociétés mères et filiales, les dividendes reçus des sociétés dans lesquelles la participation est au moins égale à 5 % sont exonérés (à l’exception d’une quote-part de frais et charges équivalente à 5% des dividendes versés).Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuille-titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans le compte de résultat dans la rubrique Impôt sur les bénéfices.— Impôt différé : La Banque Rhône-Alpes utilise la faculté d’enregistrer des impôts différés dans ses comptes sociaux.Les impôts différés sont comptabilisés dès lors qu’une différence temporaire est identifiée entre les valeurs comptables retraitées et les valeurs fiscales des éléments de bilan. La méthode appliquée est celle du report variable selon laquelle les impôts différés constatés au cours des exercices antérieurs sont modifiés lors d’un changement de taux d’imposition. L’effet correspondant est enregistré en augmentation ou en diminution de la charge d’impôt différé. Les actifs d’impôt différé nets sont pris en compte dès lors qu’il existe une perspective de récupération sur un horizon déterminé.Pour l’exercice 2012 et au-delà, les taux d’imposition retenus pour calculer les stocks d’impôts différés s’élèvent à 34,43% pour les résultats imposés au taux normal ; pour les résultats imposés au taux réduit, le taux retenu est de 4,13% compte tenu de la nature des opérations concernées.Les impôts différés sont déterminés au niveau de chaque entité fiscale et ne font pas l’objet d’une actualisation dès lors que son effet n’est pas significatif ou qu’un échéancier précis de reversement n’a pu être établi.        Notes sur Bilan & Soldes Intermédiaires de Gestion. Note 1. – Créances sur les établissements de crédit.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Comptes à vue 178 342 145 269 97 466 33 073 22,8 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 0 0 --- Créances rattachées 0 16 8 -16 -100,0 Total des créances à vue 178 342 145 285 97 474 33 057 22,8 Comptes et prêts à terme 250 000 310 000 101 374 -60 000 -19,4 Créances rattachées 142 237 112 -95 -40,1 Total des créances à terme 250 142 310 237 101 486 -60 095 -19,4 Total 428 484 455 522 198 960 -27 038 -5,9  Au 31 décembre 2012, sur un total de 428,5 millions d'euros de créances sur établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 264,3 millions d'euros. Les opérations avec la Société Générale, maison mère du Crédit du Nord, s'élèvent à 18,3 millions d'euros.  Echéancier au 31 décembre 2012 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et prêts à terme 250 000 0 0 0 250 000  Note 2. – Opérations avec la clientèle.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. Absolue en % Créances commerciales 37 528 55 105 53 129 -17 577 -31,9 Créances rattachées 31 59 63 -28 -47,5 Total des créances commerciales 37 559 55 164 53 192 -17 605 -31,9 Autres concours à la clientèle 2 462 587 2 223 557 1 950 243 239 030 10,7 Valeurs non imputées 4 141 14 130 17 263 -9 989 -70,7 Créances rattachées 5 174 5 208 4 778 -34 -0,7 Total des autres concours à la clientèle 2 471 902 2 242 895 1 972 284 229 007 10,2 Comptes ordinaires débiteurs 148 497 142 329 149 204 6 168 4,3 Créances rattachées 2 383 2 558 2 346 -175 -6,8 Total des comptes ordinaires débiteurs 150 880 144 887 151 550 5 993 4,1 Sous-total créances saines 2 660 341 2 442 946 2 177 026 217 395 8,9 Créances douteuses (brutes) 67 530 68 162 62 529 -632 -0,9 Créances douteuses (provisions) -13 494 -12 848 -11 392 -646 5,0 Créances douteuses compromises (brutes) 118 085 109 922 117 267 8 163 7,4 Créances douteuses compromises (provisions) -84 683 -77 930 -79 545 -6 753 8,7 Sous-total créances douteuses 87 438 87 306 88 859 132 0,2 Total (1) 2 747 779 2 530 252 2 265 885 217 527 8,6 (1) Dont créances remises en garanties de passif: 716,7 millions d'euros sont éligibles au refinancement de la Banque de France: 291,8 millions d'euros au 31 décembre 2012 (226,4 millions d'euros au 31 décembre 2011)    Taux de provisionnement des créances douteuses 52,9% 51,0% 50,6% Créances douteuses compromises 71,7% 70,9% 67,8% Créances douteuses 20,0% 18,8% 18,2%  Ces taux de provisionnement sont calculés hors provision pour risques de crédit (5,2 M€) et provision pour intérêts douteux (0,5 M€) enregistrées au passif du bilan (cf. note 16).     Échéancier au 31 décembre 2012 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Créances commerciales 37 318 209 0 1 37 528 Autres concours à la clientèle 147 061 261 826 963 688 1 090 012 2 462 587 Total 184 379 262 035 963 688 1 090 013 2 500 115  Les concours à la clientèle sont concentrés sur la France (99,52 % du total).Les « autres concours à la clientèle » atteignent 2 462,6 millions d’euros. Ils s’analysent ainsi :                   Les comptes ordinaires débiteurs, qui s’élèvent à 148,5 millions d’euros, se répartissent par type de clientèle comme suit :    Les concours à la clientèle, hors crédits aux particuliers, présentent la ventilation sectorielle suivante :         Note 3. – Obligations et autres titres à revenu fixe.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue en % BMTN 90 000 160 000 72 600 -70 000 -43,8 Certificats de dépôt 0 0 0 0 --- Créances rattachées 235 1 170 420 -935 -79,9 Titres de placement 90 235 161 170 73 020 -70 935 -44,0    Echéancier au 31 décembre 2012 < A 3 mois 3 mois à 1 an > A 5 ans Total Titres de placement et créances rattachées 235   90 000 90 235  Note 4. – Actions et autres titres à revenu variable.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue en % Titres de placement 0 0 0 0 --- Actions 4 4 4 0 0,0 Provisions pour dépréciation des actions -4 -4 -4 0 0,0 Titres de transaction 0 0 0 0 --- Actions 0 0 0 0 --- Total net 0 0 0 0 ---  Note 5. – Participations et autres titres détenus à long terme.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Titres de sociétés du groupe Crédit Du Nord 13 009 13 009 13 009 0 0,0 Etablissements de crédit 2 038 2 038 2 038 0 0,0 Société de gestion d'OPCVM (1) 10 971 10 971 10 971 0 0,0 Autres titres 1 427 1 426 1 426 1 0,1 S.C.I. (titres, avance d'actionnaire) 25 24 24 1 4,2 Autres sociétés 636 636 636 0 0,0 Certificats d'association 766 766 766 0 0,0 Total brut 14 436 14 435 14 435 1 0,0 Provisions pour dépréciation (autres titres) -5 0 0 -5   Total net 14 431 14 435 14 435 -4 0,0  Note 6. – Immobilisations.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Val. Brutes Amortiss. Val. Nettes Val. Nettes Val. Nettes Immobilisations incorporelles (1) 6 858 -5 070 1 788 1 619 1 568 Terrains et constructions (2) 10 194 -6 146 4 048 3 798 3 461 Autres immobilisations corporelles (2) 41 927 -31 827 10 100 10 731 10 728 Total 58 979 -43 043 15 936 16 148 15 757 (1) dont mali de fusion (Transmission Universelle de Patrimoine de la SNC Europe Lafayette) 317   317 317 317 (2) dont hors exploitation 95 -85 10 10 10    (En milliers d'euros) ImmobilisationIncorporelles Terrains et constructions Autres immobil. Corporelles Total Valeur brute comptable :         Montant au 31 décembre 2011 6 671 10 001 39 405 56 077 Entrées et apports (3) 301 214 3 410 3 925 Sorties -1 -129 -893 -1 023 Reclassements comptables suite à mise en service -113 108 5 0 Montant au 31 décembre 2012 6 858 10 194 41 927 58 979 Amortissements et provisions         Montant au 31 décembre 2011 -5 052 -6 203 -28 674 -39 929 Dotations sur immobilisations et apports (4) -19 -72 -4 046 -4 137 Amortissements afférents aux éléments sortis d'actif 1 129 893 1 023 Montant au 31 décembre 2012 -5 070 -6 146 -31 827 -43 043 Valeur comptable nette 1 788 4 048 10 100 15 936 (3) Dont apport SMC :       1 521 (4) Dont:         Charge d'amortissement relative aux Immobilisations d'exploitation (frais généraux):       -3 114 Apport SMC :       -1 023  Note 7. – Autres actifs.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue en % Acomptes d'impôt sur les sociétés 0 0 0 0   Autres débiteurs divers 11 199 11 066 11 431 133 1,2 Total 11 199 11 066 11 431 133 1,2  Note 8. – Comptes de régularisation.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Valeurs reçues à l'encaissement 684 540 719 144 26,7 Charges constatées d'avance 75 159 228 -84 -52,8 Produits à recevoir 13 942 15 688 12 042 -1 746 -11,1 Impôts différés actifs (1) 9 244 8 327 7 475 917 11,0 Compte ajustement change à terme 630 2 518 1 577 -1 888 -75,0 Autres comptes de régularisation 675 1 733 4 278 -1 058 -61,1 Total 25 250 28 965 26 319 -3 715 -12,8    (1) Détail des impôts différés actifs : 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Provisions pour engagements sociaux 345 356 363 -11 -3,1 Provision pour participation des salariés 648 709 605 -61 -8,6 Provision générale pour risque de crédit 1 773 1 498 999 275 18,4 Provision épargne logement 386 382 482 4 1,0 Ecart d'actualisation des provisions sur créances douteuses 4 219 4 021 3 953 198 4,9 Autres impôts différés 1 873 1 361 1 073 512 37,6 Total 9 244 8 327 7 475 917 11,0  Note 9. – Synthèse des provisions déduites de l'actif.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue en % Provisions dépréciation des créances douteuses 98 177 90 778 90 937 7 399 8,2 Provisions pour dépréciation des titres de participation 5 0 0 5   Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 4 4 0 0,0 Total 98 186 90 782 90 941 7 404 8,2    (En milliers d'euros) Stock au 31/12/2011 Dotations et apports (1) Reprises et utilisations Effets d'actualisation (2) Stock au 31/12/2012 Provisions dépréciation des créances douteuses 90 778 28 531 -21 662 530 98 177 Provisions pour dépréciation des titres de participation 0 5 0   5 Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 0 0   4 Total 90 782 28 536 -21 662 530 98 186 (1) Dont apport SMC en Provisions dépréciation des créances douteuses: 586 (2) l'actualisation des provisions sur créances douteuses impacte le coût du risque  Note 10. – Dettes envers les établissements de crédit.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Comptes à vue 151 958 206 298 36 668 -54 340 -26,3 Intérêts à payer 1 10 5 -9 -90,0 Total des dettes à vue 151 959 206 308 36 673 -54 349 -26,3 Comptes et emprunts à terme 488 223 748 577 49 272 -260 354 -34,8 Intérêts à payer 1 106 339 109 767 226,3 Total des dettes à terme 489 329 748 916 49 381 -259 587 -34,7 Total 641 288 955 224 86 054 -313 936 -32,9  Au 31 décembre 2012, sur un total de 641,3 millions d'euros de dettes envers des établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 637 millions d'euros.  Echéancier au 31 décembre 2012 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et emprunts à terme 95 772 2 451 390 000   488 223  Note 11 - Opérations avec la clientèle  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue en % Comptes d'épargne à régime spécial à vue 559 035 467 651 411 938 91 384 19,5 Comptes d'épargne à régime spécial à terme 146 925 134 921 140 773 12 004 8,9 Intérêts à payer 7 667 6 148 4 122 1 519 24,7 Total des comptes d'épargne à régime spécial 713 627 608 720 556 833 104 907 17,2 Comptes à vue 957 944 933 863 927 849 24 081 2,6 Comptes à terme 316 140 161 354 98 340 154 786 95,9 Intérêts à payer 5 480 1 830 636 3 650 199,5 Autres dettes 16 673 17 336 11 039 -663 -3,8 Total des autres comptes créditeurs 1 296 237 1 114 383 1 037 864 181 854 16,3 Total 2 009 864 1 723 103 1 594 697 286 761 16,6    Echéancier au 31 décembre 2012 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes d'épargne à régime spécial à terme 104 994 7 702 34 229 0 146 925 Comptes à terme 19 908 108 698 187 534   316 140 Total 124 902 116 400 221 763 0 463 065  Note 12. – Comptes et Plans d'épargne logement. A. Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans 43 630 46 023 23 087 -2 393 -5,2 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 32 991 44 309 54 127 -11 318 -25,5 Ancienneté de plus de 10 ans 51 886 29 616 41 873 22 270 75,2 Plans d'épargne-logement 128 507 119 948 119 087 8 559 7,1 Comptes d'épargne-logement 22 329 21 072 21 561 1 257 6,0 Total 150 836 141 020 140 648 9 816 7,0  B. Encours de crédits à l'habitat octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 1 595 1 899 2 548 -304 -16,0 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 1 025 593 634 432 72,8 Ancienneté de plus de 10 ans 116 160 227 -44 -27,5 Total 2 736 2 652 3 409 84 3,2     C. Provisions sur engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement (1) :  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans 440 0 0 440   Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 70 270 457 -200 -74,1 Ancienneté de plus de 10 ans 230 750 834 -520 -69,3 Plans d'épargne-logement 740 1 020 1 291 -280 -27,5 Comptes d'épargne-logement 290 0 0 290   Prêts tirés 90 90 110 0 -0,0 Total 1 120 1 110 1 401 10 0,9 (1) Ces provisions sont comptabilisées dans les provisions pour risques et charges (cf. Note 16).  D. Modalités de détermination des paramètres d'évaluation des provisions. — Les paramètres d'estimation des comportements futurs des clients résultent d'observations historiques de longue période (entre 10 et 15 années). La valeur des paramètres ainsi déterminée peut être ajustée en cas de changement de réglementation dès lors que ce dernier peut remettre en question la capacité prédictive des données passées pour déterminer les comportements futurs des clients.Les valeurs des différents paramètres de marché utilisés, notamment les taux d'intérêt et les marges, sont déterminées à partir des données observables et représentent, à date d'évaluation, la meilleure estimation retenue par la Banque Rhône-Alpes des niveaux futurs de ces éléments pour les périodes concernées, en cohérence avec la politique de gestion des risques de taux d'intérêt de la banque de détail.Les taux d'actualisation retenus sont déduits de la courbe des swaps zéro coupon contre Euribor à la date d'évaluation, moyennés sur une période de douze mois. Note 13. – Dettes représentées par un titre.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Bons de caisse et bons d'épargne 121 123 124 -2 -1,6 Titres de créances négociables 480 200 318 025 714 395 162 175 51,0 Intérêts à payer 2 260 1 952 1 799 308 15,8 Total 482 581 320 100 716 318 162 481 50,8  Au 31 décembre 2012 sur un total de 480 millions d'euros d'emprunts sous forme de titres de créances négociables, les certificats de dépôt et les BMTN souscrits par le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 480 millions d'euros.  Echéancier au 31 décembre 2012 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Bons de caisse et d'épargne 121       121 Titres de créances négociables 200 200 000 250 000 30 000 480 200 Total 321 200 000 250 000 30 000 480 321  Note 14. – Autres passifs & comptes de régularisation.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Créditeurs divers 8 705 10 171 9 146 -1 466 -14,4 Comptes exigibles après encaissement 516 1 000 523 -484 -48,4 Produits perçus d'avance 6 176 8 365 9 126 -2 189 -26,2 Impôts différés passifs 3 731 3 140 2 500 591 18,8 Provision pour impôt sur les sociétés 13 358 14 517 12 533 -1 159 -8,0 Charges à payer 16 662 35 514 32 254 -18 852 -53,1 Compte ajustement change à terme (1) 577 2 453 1 533 -1 876 -76,5 Autres comptes de régularisation 491 354 4 067 137 38,7 Total comptes de régularisation 41 511 65 343 62 536 -23 832 -36,5 (1) Dans l'optique d'une convergence avec les normes IAS, le compte d'ajustement sur devises n'est pas compensé depuis 2009, entre l'actif et le passif  Note 15. – Variation des capitaux propres.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Capital social 12 563 11 917 11 917 646 5,4 Primes d'émission 62 265 54 374 54 374 7 891 14,5 Réserve légale 1 192 1 192 1 192 0 -0,0 Autres réserves 60 800 71 800 71 800 -11 000 -15,3 Report à nouveau 66 153 97 -87 -56,9 Provisions réglementées 0 0 0 0 --- Total capitaux propres 136 886 139 436 139 380 -2 550 -1,8 Résultat de l'exercice 24 902 26 526 21 954 -1 624 -6,1 Total capitaux propres et résultat 161 788 165 962 161 334 -4 174 -2,5 Nombre de titres 785 175 744 822 744 822 40 353 5,4 Valeur nominale 16 Euros 16 Euros 16 Euros      La variation des capitaux propres peut s'analyser comme suit :    Capital Primesd'émission Réserves, report à nouveau etprovisionsréglementées Résultat Total Capitaux propres au 31 décembre 2010 11 917 54 374 73 089 21 954 161 334 Distribution       -21 898 , Réserves + report à nouveau     56 -56   Résultat 2011       26 526   Capitaux propres au 31 décembre 2011 11 917 54 374 73 145 26 526 165 962 Distribution     -11 153 -26 460   Réserves + report à nouveau     66 -66   Résultat 2012       24 902   Augmentation de Capital 646 7 891       Capitaux propres au 31 décembre 2012 12 563 62 265 62 058 24 902 161 788  Note 16. – Synthèse des provisions inscrites au passif.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Provisions pour avantages post emploi 1 003 1 036 1 054 -33 -3,2 Provisions pour avantages à long terme 3 607 2 970 2 804 637 21,4 Provisions pour litiges 480 503 1 777 -23 -4,6 Provisions pour engagements par signature 5 138 4 102 3 217 1 036 25,3 Provisions liées aux frais de personnel 730 448 173 282 62,9 Provisions pour risques de crédit 5 150 4 350 2 900 800 18,4 Provision épargne logement 1 120 1 110 1 401 10 0,9 Provisions pour intérêts douteux 543 536 620 7 1,3 Autres provisions pour risques et charges 66 226 20 -160 -70,8   17 837 15 281 13 966 2 556 16,7    (En milliers d'euros) Stock au 31/12/2011 Dotations Apport SMC Reprises et utilisations Stock au 31/12/2012 Provisions pour avantages post emploi 1 036 445 222 -700 1 003 Provisions pour avantages à long terme 2 970 1 125 79 -567 3 607 Provisions pour litiges 503 23   -46 480 Provisions pour engagements par signature 4 102 2 509   -1 473 5 138 Provisions liées aux frais de personnel 448 293   -11 730 Provisions pour risques de crédit 4 350 681 169 -50 5 150 Provision épargne logement 1 110 150 50 -190 1 120 Provisions pour intérêts douteux 536 7     543 Provisions pour autres risques et charges 226 42   -202 66 Valeur comptable nette 15 281 5 275 520 -3 239 17 837  Note 17. – Produit net bancaire.  (En milliers d'euros) Notes 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Intérêts nets et résultats assimilés (18) 85 458 78 675 70 706 6 783 8,6 Revenus et résultats divers (20 a) 598 313 369 285 91,1 Produits accessoires et divers (20 b) 655 379 663 276 72,8 Intérêts nets et revenus divers   86 711 79 367 71 738 7 344 9,3 Commissions (19) 61 552 59 565 58 478 1 987 3,3 Produit net bancaire   148 263 138 932 130 216 9 331 6,7 Part des commissions dans le PNB   41,5% 42,9% 44,9%      Note 18 - Intérêts nets et résultats assimilés  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Intérêts nets clientèle 92 006 88 409 81 619 3 597 4,1 Intérêts perçus 109 359 100 931 91 412 8 428 8,4 Créances commerciales 1 783 2 311 2 188 -528 -22,8 Autres crédits 95 935 86 997 77 495 8 938 10,3 Comptes ordinaires débiteurs 9 878 9 591 9 536 287 3,0 Créances douteuses et litigieuses 254 430 338 -176 -40,9 Effet temps sur créances douteuses 1 509 1 602 1 855 -93 -5,8 Intérêts payés -17 353 -12 522 -9 793 -4 831 38,6 Comptes ordinaires -90 -213 -152 123 -57,7 Comptes à terme -5 272 -2 147 -753 -3 125 145,6 Comptes d'épargne à régime spécial (1) -11 777 -9 989 -8 786 -1 788 17,9 Certificats de dépôts et BMTN -214 -173 -102 -41 23,7 Intérêts nets de trésorerie -4 377 -7 262 -2 710 2 885 -39,7 Intérêts perçus 11 374 5 775 4 576 5 599 97,0 Comptes ordinaires 225 718 517 -493 -68,7 Prêts JJ et terme 8 276 2 683 3 391 5 593 208,5 Portefeuille de transaction 768 514 162 254 49,4 Portefeuille de placement 2 105 1 860 506 245 13,2 Intérêts payés -15 751 -13 037 -7 286 -2 714 20,8 Comptes ordinaires -165 -146 -68 -19 13,0 Effet temps sur provisions pour litiges 0 0 -1 0 --- Emprunts JJ et terme -10 009 -4 269 -793 -5 740 134,5 Certificats de dépôts et BMTN -5 577 -8 622 -6 424 3 045 -35,3 Résultats sur instruments financiers à terme -2 171 -2 472 -8 203 301 -12,2 Opérations fermes (swaps, FRA) -1 841 -1 790 -7 597 -51 2,8 Opérations conditionnelles (options, caps, floors) -330 -682 -606 352 -51,6 Total intérêts nets 85 458 78 675 70 706 6 783 8,6 (1) Dont mouvements provision Epargne Logement -10 291 -672 -301 -103,4  Note 19. – Commissions nettes.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Commissions bancaires 44 563 41 987 41 296 2 576 6,1 Mouvement 7 792 7 179 6 907 613 8,5 Gestion de compte 5 792 5 568 5 017 224 4,0 Dépassement 9 277 8 770 9 248 507 5,8 Moyens de paiement 3 841 3 980 4 210 -139 -3,5 Gestion des prêts 923 1 112 1 036 -189 -17,0 Télématiques 2 803 2 411 2 277 392 16,3 Monétiques 6 760 6 490 6 379 270 4,2 Engagements 2 360 1 965 1 734 395 20,1 Prestations de services 4 727 4 373 4 147 354 8,1 Autres 288 139 341 149 107,2 Commissions financières 15 887 16 432 16 008 -545 -3,3 Placement actions et OPCVM 228 193 366 35 18,1 Gestion OPCVM 4 243 5 172 5 610 -929 -18,0 Droits de garde 765 804 805 -39 -4,9 Bourse 483 538 525 -55 -10,2 Placement de contrats d'assurance 9 741 9 335 8 534 406 4,3 Autres 427 390 168 37 9,5 Commissions sur opérations avec l'étranger 1 102 1 146 1 174 -44 -3,8 Opérations d'import-export 670 716 722 -46 -6,4 Autres 432 430 452 2 0,5 Total commissions 61 552 59 565 58 478 1 987 3,3  Note 20 a. – Revenus et résultats divers.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Revenus sur titres 455 388 433 67 17,3 De filiales et de participation (1) 444 371 420 73 19,7 Autres revenus sur titres 11 17 13 -6 -35,3 Résultat de change 631 579 555 52 9,0 Divers -488 -654 -619 166 -25,4 Total revenus et résultats divers 598 313 369 285 91,1 (1) Les revenus tirés des participations au capital de sociétés du Groupe Crédit du Nord se sont traduits par un produit de 442 milliers d’euros en 2012 (contre 368 milliers d’euros en 2011 et 417 milliers d’euros en 2010)  Note 20 b. – Produits accessoires et divers.   (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Produits accessoires 489 585 589 -96 -16,4 Revenus des immeubles 259 307 353 -48 -15,6 Travaux et services divers 214 256 223 -42 -16,4 Autres 16 22 13 -6 -27,3 Résultat net sur cessions d'immob. Hors exploitation 240 0 75 240 ---- Dotation amortissements immobilisations hors exploitation 0 -1 -1 1 ---- Autres provisions -74 -205 0 131 -63,9 Total produits accessoires et divers 655 379 663 276 72,8  Note 21. – Frais généraux.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Charges de personnel -48 307 -44 558 -43 324 -3 749 8,4 Rémunérations brutes -27 648 -26 628 -25 404 -1 020 3,8 Charges sociales -12 447 -10 581 -11 023 -1 866 17,6 Charges fiscales -4 103 -3 231 -3 012 -872 27,0 Provisions nettes ou assurances sur passifs sociaux -336 -137 -250 -199 145,3 Intéressement et participation -3 773 -3 981 -3 635 208 -5,2 Impôts et taxes -2 634 -2 230 -634 -404 18,1 Contribution Economique Territoriale et taxes annexes -1 955 -1 700 -1 624 -255 15,0 Impôts et taxes sur immeubles -236 -229 -225 -7 3,1 Autres impôts et taxes -443 -301 1 215 -142 47,2 Autres charges -38 506 -28 663 -24 081 -9 843 34,3 Locations immeubles et matériels (1) -3 617 -1 642 -3 073 -1 975 120,3 Frais postaux et télécommunications -1 934 -1 812 -1 910 -122 6,7 Prestations facturées par le Groupe -22 280 -15 534 -9 637 -6 746 43,4 Transports et déplacements -1 723 -1 589 -1 340 -134 8,4 Autres services extérieurs -8 952 -8 086 -8 121 -866 10,7 Amortissements -3 114 -2 878 -2 919 -236 8,2 Immobilisations corporelles -3 095 -2 849 -2 882 -246 8,6 Immobilisations incorporelles -19 -29 -37 10 -34,5 Total frais généraux -92 561 -78 329 -70 958 -14 232 18,2 (1) Y compris perception en 2011 d'une indemnité exceptionnelle en minoration des loyers    Effectif moyen du personnel (*) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Techniciens 276 273 286 3 1,1 Cadres 306 280 267 26 9,3 Total 582 553 553 29 5,2 (*) Effectif payé, présent, en équivalent temps plein  Le montant global des rémunérations allouées aux membres des organes d'administration et de direction de la Banque au cours de l'exercice 2012 s'élève à 419 milliers d'euros, dont :— Rémunérations brutes versées aux membres de la Direction Générale : 392 milliers d’euros— Jetons de présence alloués aux membres du Conseil d'Administration : 27 milliers d’euros. Note 22. – Coût du risque.  (En milliers d'euros) 2012 2011 2010 Variation 2012/2011 Val. absolue En % Charge nette des provisions sur créances douteuses clientèle -16 049 -18 607 -21 727 2 558,0 -13,7 Dotations aux provisions -27 952 -28 132 -27 482 180,0 -0,6 Reprises de provisions 13 958 12 717 8 867 1 241,0 9,8 Créances irrécouvrables non provisionnées -1 157 -2 464 -1 043 1 307,0 -53,0 Récupérations sur créances amorties 477 608 369 -131,0 -21,5 Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions -7 704 -15 767 -8 599 8 063,0 -51,1 Utilisations de provisions 7 704 15 767 8 599 -8 063,0 -51,1 Effets d
    Bulletin BALO n°73 du 19/06/2013, affaire n°03458
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2013
    Numéro d’affaire : 01849
    Description : 130184910 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°56Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHôNE-ALPESSociété anonyme au capital de 12 562 800 €.Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 LBF 112  R.C.S. Grenoble. Situation au 31 mars 2013. (en milliers d'euros)  ACTIF Montant CAISSE, BANQUES CENTRALES, C.C.P. 26 597 EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES 0 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 505 519 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 2 782 817 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 90 233 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 0 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 14 433 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES   IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 1 803 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 14 164 AUTRES ACTIFS 10 213 COMPTES DE REGULARISATION 24 551 TOTAL DE L'ACTIF 3 470 330   PASSIF Montant BANQUES CENTRALES, C.C.P. 0 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 719 680   OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 2 023 801 DETTES REPRESENTEES PAR  UN TITRE 484 020 AUTRES PASSIFS 9 744 COMPTES DE REGULARISATION 78 474 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 17 725 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 136 886 Capital souscrit 12 563 Primes d'émission 62 265 Réserves 61 992 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 66 TOTAL DU PASSIF 3 470 330   HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES :   ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 194 073 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 245 185 ENGAGEMENTS SUR TITRES 412 ENGAGEMENTS RECUS :   ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 45 000 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 1 009 038 ENGAGEMENTS SUR TITRES 412 1301849
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2013, affaire n°01849
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/02/2013
    Numéro d’affaire : 00216
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1300216 6 février 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°16 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.     Situation au 31 Décembre 2012. (en milliers d'euros) Actif  Montant CAISSE, BANQUES CENTRALES, C.C.P.  30 260  EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES  0  CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT  428 484  OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE  2 747 779  OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE  90 235  ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE  0  PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 14 431  PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES    IMMOBILISATIONS INCORPORELLES  1 788  IMMOBILISATIONS CORPORELLES  14 148  AUTRES ACTIFS  11 199  COMPTES DE REGULARISATION  25 250      Total de l'actif  3 363 574      Passif  Montant  BANQUES CENTRALES, C.C.P.  0  DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT  641 288  OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE  2 009 864  DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE  482 581  AUTRES PASSIFS  8 705  COMPTES DE REGULARISATION  66 413  PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES  17 837  CAPITAUX PROPRES HORS FRBG  136 886  Capital souscrit  12 563     Primes d'émission  62 265    Réserves  61 992  Provisions réglementées et subventions d'investissement  0  Report à nouveau (+/-)  66      Total du passif  3 363 574     Hors bilan  Montant                                                          ENGAGEMENTS DONNES    ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT  192 686  ENGAGEMENTS DE GARANTIE  248 706  ENGAGEMENTS SUR TITRES  31                                                         ENGAGEMENTS RECUS    ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT    ENGAGEMENTS DE GARANTIE  993 739  ENGAGEMENTS SUR TITRES 31       1300216
    Bulletin BALO n°16 du 06/02/2013, affaire n°00216
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/11/2012
    Numéro d’affaire : 06508
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206508 21 novembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°140 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.     Situation au 30 Septembre 2012. (en milliers d'euros)   ACTIF  MONTANT CAISSE, BANQUES CENTRALES, C.C.P.  31 455  EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES  0  CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT  499 994  OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE  2 776 401  OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE  160 477  PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME  14 429  PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES    IMMOBILISATIONS INCORPORELLES  1 731  IMMOBILISATIONS CORPORELLES  14 219  AUTRES ACTIFS  10 835  COMPTES DE REGULARISATION  24 894       TOTAL DE L'ACTIF  3 534 435      PASSIF  MONTANT  BANQUES CENTRALES, C.C.P.  0  DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT  779 112  OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE  1 955 652 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE  554 375  AUTRES PASSIFS  7 813  COMPTES DE REGULARISATION  82 929  PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES  17 668  CAPITAUX PROPRES HORS FRBG  136 886    Capital souscrit  12 563  Primes d'émission  62 265   Réserves  61 992  Provisions réglementées et subventions d'investissement  0  Report à nouveau (+/-)  66     TOTAL DU PASSIF  3 534 435    HORS BILAN  MONTANT  ENGAGEMENTS DONNES    ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 204 561  ENGAGEMENTS DE GARANTIE  239 743  ENGAGEMENTS SUR TITRES  615  ENGAGEMENTS RECUS    ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT    ENGAGEMENTS DE GARANTIE  990 753  ENGAGEMENTS SUR TITRES  615     1206508
    Bulletin BALO n°140 du 21/11/2012, affaire n°06508
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2012
    Numéro d’affaire : 05145
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205145 1 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°92 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.  Situation au 30 Juin 2012. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 28 192 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 490 321 Opérations avec la clientèle 2 780 723 Obligations et autres titres à revenu fixe 160 468 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 14 428 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 722 Immobilisations corporelles 14 533 Autres actifs 10 141 Comptes de régularisation 25 726         Total de l'actif 3 526 254   Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 808 760 Opérations avec la clientèle 1 916 458 Dettes représentées par un titre 566 815 Autres passifs 7 045 Comptes de régularisation 73 312 Provisions pour risques et charges 16 978 Capitaux propres hors FRBG 136 886     Capital souscrit 12 563     Primes d'émission 62 265     Réserves 61 992     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau (±) 66         Total du passif 3 526 254   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 218 498     Engagements de garantie 232 041     Engagements sur titres 257 Engagements reçus :       Engagements de financement       Engagements de garantie 1 003 334     Engagements sur titres 257     1205145
    Bulletin BALO n°92 du 01/08/2012, affaire n°05145
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/05/2012
    Numéro d’affaire : 02965
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1202965 25 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°63 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 12 562 800 Euros Siège social : 20/22, boulevard Edouard Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 R.C.S. Grenoble.   Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2011 approuvés par l'assemblée générale mixte du 05 avril 2012.   I. — Bilan. (En milliers d'euros). Actif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Caisse, Banques centrales, C.C.P.   37 626 38 244 Créances sur les établissements de crédit 1 455 522 198 960 Opérations avec la clientèle 2 2 530 252 2 265 885 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 161 170 73 020 Actions et autres titres à revenu variable 4 0 0 Participations et autres titres détenus à long terme 5 14 435 14 435 Parts dans les entreprises liées   0 0 Immobilisations incorporelles 6 1 619 1 568 Immobilisations corporelles 6 14 529 14 189 Autres actifs 7 11 066 11 431 Comptes de régularisation 8 28 965 26 319     Total de l'actif   3 255 184 2 644 051   Passif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Banques centrales, C.C.P.   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 955 224 86 054 Opérations avec la clientèle 11 1 723 103 1 594 697 Dettes représentées par un titre 13 320 100 716 318 Autres passifs 14 10 171 9 146 Comptes de régularisation 14 65 343 62 536 Provisions pour risques et charges 16 15 281 13 966 Capitaux propres hors FRBG   165 962 161 334     Capital souscrit 15 11 917 11 917     Primes d'émission 15 54 374 54 374     Réserves 15 72 992 72 992     Provisions réglementées 15 0 0     Report à nouveau 15 153 97     Résultat de l'exercice (+/-) 15 26 526 21 954         Total du passif   3 255 184 2 644 051     II. — Compte de résultat Soldes intermédiaires de gestion. (En milliers d'euros).   Notes 31/12/2011 31/12/2010 Intérêts nets et revenus divers 18 et 20a et 20b 79 367 71 738 Commissions nettes 19 59 565 58 478     Produit net bancaire 17 138 932 130 216 Charges de personnel 21 -44 558 -43 324 Impôts et taxes 21 -2 230 -634 Autres charges 21 -28 663 -24 081 Amortissements 6 et 21 -2 878 -2 919 Frais généraux   -78 329 -70 958     Résultat brut d'exploitation   60 603 59 258 Coût du risque 22 -19 834 -25 854 Résultat d'exploitation   40 769 33 404 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 23 50 129     Résultat courant avant impôt   40 819 33 533 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 24 -14 293 -11 579 Provisions réglementées   0 0     Résultat net   26 526 21 954   III. — Compte de résultat publiable. (En milliers d'euros).   2011 2010 Intérêts et produits assimilés 106 715 96 184 Intérêts et charges assimilées -27 675 -19 708 Revenus des titres à revenu variable 388 433 Commissions (produits) 66 502 64 740 Commissions (charges) -6 937 -6 262 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 214 -5 215 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 0 0 Autres produits d'exploitation bancaire 1 354 1 267 Autres charges d'exploitation bancaire -1 629 -1 223     Produit net bancaire 138 932 130 216 Charges générales d'exploitation -75 451 -68 039 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -2 878 -2 919     Résultat brut d'exploitation 60 603 59 258 Coût du risque -19 834 -25 854     Résultat d'exploitation 40 769 33 404 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 50 129     Résultat courant avant impôt 40 819 33 533 Résultat exceptionnel     Impôt sur les bénéfices -14 293 -11 579 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées     Résultat net 26 526 21 954   IV. — Hors-bilan. (En milliers d'euros).   31/12/2011 31/12/2010 Engagements donnés :         Engagements de financement 220 288 242 058         En faveur d'établissements de crédit 0 0         En faveur de la clientèle 220 288 242 058     Engagements de garantie 215 412 206 073         D'ordre de la clientèle 215 412 206 073     Engagements sur titres 160 597 Engagements reçus :         Engagements de financement 140 000 140 000         Reçus d'établissements de crédit 140 000 140 000     Engagements de garantie 922 483 789 070         Reçus d'établissements de crédit 922 483 789 070     Engagements sur titres 160 597   V. — Annexe aux comptes annuels. 1. – Les principes comptables et méthodes d’évaluation. Les comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis conformément aux dispositions du règlement n° 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire applicable aux établissements de crédit, ainsi qu’aux principes comptables généralement admis dans la profession bancaire française. La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux états de synthèse individuels des entreprises relevant du CRBF, modifié par le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n° 2005-04 du 3 novembre 2005.   Changements de méthodes comptables relatifs à l'exercice 2011. — Aucun changement de méthode en 2011.   Créances sur les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle figurent au bilan pour leur valeur nominale. Elles sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours: pour les établissements de crédit, créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme; pour la clientèle, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions non livrées, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions non livrées. Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse et bons d’épargne, titres de créances négociables. Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dépréciation au titre du risque de crédit avéré à titre individuel. — Conformément au règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable publié le 12 décembre 2002, dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, et nonobstant l’existence de garanties, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses. Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles. Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par « contagion », un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties. Les encours douteux et douteux compromis donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses et douteuses compromises à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Le montant de la dépréciation pour créances douteuses et douteuses compromises est égal à la différence entre la valeur comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisé au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Les créances ainsi dépréciées génèrent ensuite un produit d’intérêts, calculé par application du taux d’intérêt effectif à la valeur nette comptable des créances. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en « Coût du risque ». Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine. De même, les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains. Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat, et, en tout état de cause, un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées.   Sains sous surveillance (« 3S »). — La Banque Rhône Alpes a créé, au sein de la classe de risque des « Sains », une subdivision intitulée « Sains sous surveillance » justifiant une surveillance rapprochée qui comprend des dossiers présentant des critères de dégradation du risque depuis l’octroi. Une étude réalisée sur l’historique a permis de déterminer des taux moyens de déclassement en douteux et de dépréciation, régulièrement réactualisés. C’est à partir de ces taux appliqués à un ensemble de créances sélectionnées de manière homogène que cette dépréciation est calculée.   Dépréciation sectorielle pour risque de crédit. — Ces dépréciations, qui ne sont pas individualisées par dossier, couvrent plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l’économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique). La Direction Centrale des Risques du Crédit du Nord, en lien avec la Direction des Engagements de la Banque Rhône-Alpes, répertorie régulièrement les secteurs d’activité pour lesquels il existe un risque avéré de défaut à court terme, compte tenu d’événements nouveaux de nature à les fragiliser durablement. Un taux de passage en douteux est alors appliqué aux encours ainsi répertoriés pour déterminer le volume des créances douteuses. L’encours global de ces créances est ensuite déprécié à partir de taux de dépréciation, qui sont déterminés en fonction des taux moyens historiques des clients douteux, ajustés à dire d’expert pour chaque secteur d’activité en fonction de la conjoncture sectorielle.   Portefeuille titres. — Les titres sont classés en fonction de leur nature (effets publics et assimilés, obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable) et de leur portefeuille de destination (transaction, placement, investissement, titres de participation et filiales, autres titres détenus à long terme, titres de l’activité de portefeuille). Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison. Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d’évaluation appliquées, conformément aux dispositions du règlement amendé n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, modifié par le règlement n° 2008-17 du Comité de la réglementation comptable sont les suivantes : — Titres de transaction : Sont considérés comme des titres de transaction l’ensemble des interventions sur des marchés liquides, effectuées dès l’origine dans le but de revendre les titres ou de les placer auprès de la clientèle, à brève échéance. À la clôture de l’exercice, les titres font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté en compte de résultat. Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition, hors frais d’acquisition. Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l’intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme peuvent être transférés dans les catégories « titres de placement » ou « titres d’investissement » si : – une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention ; – ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert. — Titres de placement : Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres d’investissement, ni parmi les titres de participation et filiales, les autres titres détenus à long terme et les titres de l’activité de portefeuille. Les titres de placement sont inscrits à leur coût d’acquisition, frais exclus. Les intérêts courus à l’achat sont inscrits, le cas échéant, dans des comptes rattachés. La différence entre la valeur à la date d’acquisition et la valeur de remboursement de ces titres est étalée prorata temporis sur la durée restant à courir jusqu’à la date de remboursement. L’étalement de cette différence est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. À la clôture de l’exercice, la valeur des titres est estimée sur la base du cours le plus récent, pour les titres cotés, et d’après leur valeur probable de négociation, pour les titres non cotés. Les moins-values latentes issues de cette évaluation donnent lieu à la constitution d’une dépréciation ; les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Titres de participation et filiales : Sont considérés comme titres de participation et filiales, les titres de sociétés dont une fraction du capital (10 % à 50 % pour les participations, plus de 50 % pour les filiales) est détenue de façon durable. Ils sont comptabilisés à leur prix de revient, frais d’acquisition exclus. À la clôture de l’exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d’usage, déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation ; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées. — Autres titres détenus à long terme : Sont considérés comme des autres titres détenus à long terme, les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. À la clôture de l’exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d’usage, déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation ; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées. — Revenus du portefeuille titres : Les revenus des actions, dividendes et acomptes sur dividendes sont enregistrés au fur et à mesure de leur encaissement. Les revenus des obligations sont inscrits prorata temporis en résultat. Les intérêts courus à l’achat sont portés dans un compte de régularisation. — Résultats sur cessions de titres : Les plus ou moins-values sont déterminées par rapport à la valeur brute des titres cédés, les frais de cession étant imputés sur le résultat de cession.   Immobilisations corporelles et incorporelles. — Les immobilisations acquises antérieurement au 31 décembre 1976 sont inscrites au bilan à leur valeur d’utilité estimée selon les règles de la réévaluation légale de 1976. Celles acquises postérieurement à cette date le sont à leur coût d’acquisition. Dès qu’elles sont en état d’être utilisées selon les modalités prévues, les immobilisations sont amorties sur leur durée d’utilité, principalement suivant le mode linéaire. Le cas échéant, la valeur résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable. Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques selon un rythme différent de celui de l’immobilisation prise dans son ensemble, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité. Pour les immeubles d’exploitation, la Banque Rhône-Alpes a appliqué cette approche en retenant à minima les composants et durées d’amortissements suivants :   Infrastructures :       Gros oeuvre 50 ans     Etanchéité, toiture 20 ans     Façades 30 ans Installations techniques :       Ascenseurs       Installations électriques       Groupes électrogènes       Climatisation, désenfumage 10 à 30 ans     Chauffage       Installations de sûreté et de surveillance       Plomberie, canalisations       Protection incendie   Agencements :       Finitions, second oeuvre, abords 10 ans   Concernant les autres catégories d’immobilisations, les durées d’amortissement retenues ont été déterminées en fonction des durées estimées d’utilité des biens considérés :   Constructions non ventilées par composant 20 à 33 ans Matériel de sécurité et de publicité 5 ans Matériel de transport 4 ans Mobilier 10 ans Matériel de bureau et informatique 3 à 5 ans Logiciels 3 à 5 ans   Ces durées d’amortissement sont indicatives et peuvent varier en fonction des caractéristiques spécifiques de l’immobilisation. Les terrains, les droits aux baux et les fonds de commerce ne donnent pas lieu à un amortissement. Les immobilisations font l’objet de tests de dépréciation dès l’apparition d’indices de perte de valeur. Lorsqu’une dépréciation est enregistrée en résultat, elle peut être reprise lorsque les conditions qui ont conduit à sa constatation sont modifiées. Cette dépréciation vient réduire la base amortissable et modifie ainsi de manière prospective le plan d’amortissement de l’actif déprécié. Les durées d’utilité et les valeurs résiduelles font l’objet d’une revue annuelle ; dans le cas où il convient de modifier les données, le plan d’amortissement est modifié de manière prospective.   Provisions. — Les provisions, autres que celles afférentes à des avantages du personnel et aux crédits, représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l’existence d’une obligation de l’entité à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci. Le montant estimé de la sortie de ressources est alors actualisé pour déterminer le montant de la provision, dès lors que l’effet de cette actualisation présente un caractère significatif.   Engagements sur les contrats d’épargne-logement. — Les comptes et les plans d'épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10 juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d’épargne rémunérée et une phase d’emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti. Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée. Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l’objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en « Produit net bancaire » au sein de la marge d’intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu’aux seuls engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement existant à la date de calcul de la provision. Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d'épargne-logement d'une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d'épargne-logement, et sur l'ensemble des comptes d'épargne-logement qui constitue une seule et même génération d'autre part. Sur la phase d’épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d'épargne moyens attendus et les encours d'épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients. Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d’arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours au bilan à la date de calcul d’une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d’autre part. Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d’épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place.   Operations sur les instruments financiers a terme ou conditionnels : — Contrats d’échange de taux d’intérêt : Cette catégorie recouvre les opérations d’échange de taux (swaps), les FRA, caps, floors, collars et les options de taux, qui sont comptabilisés suivant le règlement CRB 90-15 modifié. Ces contrats sont classés, dès leur origine, en quatre catégories, comptabilisées dans des comptes clairement séparés les uns des autres. Les risques et les résultats de chaque catégorie font l’objet d’un suivi spécifique : a) les contrats ayant pour objet de maintenir des positions ouvertes afin, le cas échéant, de bénéficier de l’évolution des taux. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés ; b) les contrats ayant pour objet de couvrir le risque de taux d’intérêt affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogènes (contrats dits de «microcouverture»). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat de manière identique à ceux relatifs à l’élément couvert. Il en est de même pour les gains et pertes latents ; c) les contrats ayant pour objet de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de l’établissement (contrats dits de «macrocouverture»). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Les pertes et gains latents, déterminés par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, ne sont pas comptabilisés ; d) les contrats ayant pour objet de permettre une gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat, symétriquement à ceux relatifs à des opérations effectuées en sens inverse. Cette symétrie est respectée en évaluant les contrats à leur valeur de marché et en comptabilisant les variations de valeur d’un arrêté à l’autre. La Banque Rhône-Alpes n’a pas vocation à gérer un portefeuille de transaction. — Autres instruments financiers à terme : Cette catégorie recouvre les futures, les contrats Matif, les options de taux sur marchés organisés et les options de change, qui sont comptabilisés suivant le règlement CRB 88-02 modifié. Les appels de marge payés ou perçus sur futures et contrats Matif à caractère spéculatif, ou sur contrat assurant la couverture d’une opération soumise à une évaluation à un prix de marché, sont directement enregistrés en résultat. Lorsqu’il s’agit de contrats de couverture dont l’élément couvert n’est pas évalué à un prix de marché, les appels de marge sont enregistrés en comptes d’attente pour être, au dénouement des contrats, répartis prorata temporis sur la durée restant à courir des opérations couvertes. Les primes payées ou perçues sont enregistrées dans des comptes d’attente. Les primes sur options non dénouées sur marchés organisés sont réévaluées en date d’arrêté, la réévaluation étant traitée de façon identique aux appels de marge. Lors du dénouement de l’option, les primes sont soit enregistrées immédiatement en résultat (options spéculatives, options de couverture lorsque l’élément couvert est évalué à un cours de marché), soit réparties prorata temporis sur la durée de vie résiduelle des opérations couvertes (options de couverture lorsque l’élément couvert n’est pas évalué à un cours de marché).   Opérations de change. — En date d’arrêté comptable, les actifs et passifs monétaires libellés en devises sont convertis en euros au cours comptant de la devise. Les écarts de change latents ou réalisés sont enregistrés en résultat. Les contrats de change sont évalués au cours du change comptant en vigueur à la date d’arrêté. Les contrats de change à terme sont évalués au cours du terme restant à courir à la date d’arrêté, avec impact des variations de juste valeur en résultat.   Garanties données et reçues. — Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Quant aux garanties reçues, seules sont recensées celles des établissements de crédit, états, administrations publiques et collectivités locales. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions.   Engagements sociaux. — La Banque Rhône-Alpes suit la recommandation 2003-R01 du Conseil National de la Comptabilité, relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. — Les avantages postérieurs à l’emploi : Les engagements au titre des régimes nationaux obligatoires sont couverts par des cotisations prises en charge au fur et à mesure de leur versement à des organismes de retraite indépendants, qui gèrent ensuite le paiement des pensions. Les engagements à prestations définies, quant à eux, sont évalués selon une méthode actuarielle. Sont classifiés dans cette catégorie les indemnités de fin de carrière, les plans de retraite supplémentaire, ainsi que le régime des retraités concernant la prévoyance et l’assistance médicale. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, selon la méthode des unités de crédit projetées, deux fois par an, celle retenue au 31 décembre étant réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Conformément à l’avis 2004/A publié le 21 janvier 2004 par le Comité d’urgence du Conseil National de la Comptabilité, la Banque Rhône-Alpes comptabilise selon un mode linéaire, sur la duration du régime, l’ensemble des modifications liées à la loi n° 2003- 775 du 21 août 2003, portant réforme des retraites. Les « écarts actuariels », déterminés par régime, incluent, d’une part, les effets des différences entre les hypothèses actuarielles retenues antérieurement et la réalité constatée, et, d’autre part, les effets des changements d’hypothèses actuarielles. Concernant spécifiquement les avantages postérieurs à l’emploi, ces écarts actuariels ne sont partiellement comptabilisés en résultat que lorsqu’ils excèdent 10 % de la valeur actualisée de l’obligation (méthode dite « du corridor »). La fraction de ces écarts alors comptabilisée est égale à l’excédent défini ci- avant, divisé par la durée de vie active moyenne résiduelle des bénéficiaires du régime. Lorsque le régime dispose d’actifs, ceux-ci sont évalués à leur valeur vénale en date d’arrêté. — Les autres avantages à long terme : Le personnel de la Banque Rhône-Alpes peut bénéficier d’un compte épargne-temps, ainsi que de primes liées à l’ancienneté. Ces engagements sont évalués selon la même méthode actuarielle décrite au paragraphe précédent, et sont intégralement provisionnés, y compris les écarts actuariels. Les différents engagements et leurs couvertures, ainsi que les principales hypothèses retenues, sont détaillés en note annexe. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, une fois par an. Pour les engagements hors compte épargne-temps l’évaluation retenue au 31 décembre est réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Pour les engagements liés au compte épargne-temps, l’évaluation retenue au 31 décembre est réalisée sur la base des données à cette date.   Intérêts et commissions. — Les intérêts ainsi que les commissions assimilées à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions sont enregistrées en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent. Les commissions rémunérant des services ponctuels sont comptabilisées immédiatement en résultat. Les commissions acquises rémunérant des services continus sont étalées sur la durée de vie de la prestation fournie. Les commissions faisant partie intégrante du rendement effectif d’un instrument financier sont comptabilisées comme un ajustement du rendement effectif de l’instrument financier.   Impôts. — Tous les impôts et taxes (hors impôt sur les bénéfices) payés ou non dans l’exercice, dont l’assiette se réfère à des éléments de l’exercice, sont comptabilisés dans les charges de celui-ci. — Impôt courant : En France, le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 33,33 %. S’y ajoutent une Contribution Sociale de 3,3 % (après application d’un abattement de 0,763 million d’euros). Depuis le 1er janvier 2007, les plus-values à long terme sur titres de participation de sociétés à prépondérance immobilière sont imposées à 15 %, alors que les plus-values sur autres titres de participation sont exonérées sous réserve d’une quote-part pour frais et charges de 10 % du résultat net des plus-values de cessions de l’exercice. En outre, au titre du régime des sociétés mères et filiales, les dividendes reçus des sociétés dans lesquelles la participation est au moins égale à 5 % sont exonérés (à l’exception d’une quote-part de frais et charges équivalente à 5% des dividendes versés). Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuille titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans le compte de résultat dans la rubrique « Impôt sur les bénéfices ». — Impôt différé : Des impôts différés doivent être calculés sur la base de toutes les différences entre les valeurs comptables des actifs et passifs figurant au bilan et leurs valeurs fiscales respectives, lorsque ces différences ont une incidence sur les paiements futurs d’impôt. Les impôts différés sont calculés sur la base du taux d’impôt voté ou quasi voté qui devrait être en vigueur au moment où la différence temporaire se retournera. Lors d’un changement de taux d’imposition, l’effet correspondant est enregistré en résultat dans la rubrique « Impôt sur les bénéfices ». La Banque Rhône-Alpes constate des actifs d’impôt différé sur les différences temporaires, déficits reportables et amortissements réputés différés dont il juge probable l’imputation sur les résultats fiscaux futurs. Ces impôts sont calculés avec la méthode du report variable, en prenant en compte le taux de l’impôt en vigueur (y compris les majorations temporaires) l’année de l’imputation sur le résultat fiscal. La Banque Rhône-Alpes fait partie du sous-groupe d’intégration fiscale établi entre le Crédit du Nord et certaines de ses filiales contrôlées directement ou indirectement à 95 %, ce sous-groupe étant lui-même intégré depuis le 01/01/2010 au groupe fiscal de la Société Générale, détentrice à 100 % du Crédit du Nord. La convention retenue est celle de la neutralité.   2. – Notes sur bilan et soldes Intermédiaires de gestion. Note 1. Créances sur les établissements de crédit :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue en % Comptes à vue 145 269 97 466 115 635 47 803 49,0 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 20 000 0   Créances rattachées 16 8 6 8 100,0     Total des créances à vue 145 285 97 474 135 641 47 811 49,1 Comptes et prêts à terme 310 000 101 374 113 193 208 626 205,8 Créances rattachées 237 112 93 125 111,6     Total des créances à terme 310 237 101 486 113 286 208 751 205,7     Total 455 522 198 960 248 927 256 562 129,0   Au 31 décembre 2011, sur un total de 455,5 millions d'euros de créances sur établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 326,2 millions d'euros. Les opérations avec la Société Générale, maison mère du Crédit du Nord, s'élèvent à 27 millions d'euros.   Echéancier au 31 décembre 2011 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et prêts à terme 250 000   60 000 0 310 000   Note 2. Opérations avec la clientèle :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Créances commerciales 55 105 53 129 59 844 1 976 3,7 Créances rattachées 59 63 58 -4 -6,3     Total des créances commerciales 55 164 53 192 59 902 1 972 3,7 Autres concours à la clientèle 2 223 557 1 950 243 1 768 530 273 314 14,0 Valeurs non imputées 14 130 17 263 998 -3 133 -18,1 Créances rattachées 5 208 4 778 5 181 430 9,0     Total des autres concours à la clientèle 2 242 895 1 972 284 1 774 709 270 611 13,7 Comptes ordinaires débiteurs 142 329 149 204 154 711 -6 875 -4,6 Créances rattachées 2 558 2 346 2 804 212 9,0     Total des comptes ordinaires débiteurs 144 887 151 550 157 515 -6 663 -4,4     Sous-total créances saines 2 442 946 2 177 026 1 992 126 265 920 12,2 Créances douteuses (brutes) 68 162 62 529 63 047 5 633 9,0 Créances douteuses (provisions) -12 848 -11 392 -9 493 -1 456 12,8 Créances douteuses compromises (brutes) 109 922 117 267 104 217 -7 345 -6,3 Créances douteuses compromises (provisions) -77 930 -79 545 -69 327 1 615 -2,0     Sous-total créances douteuses 87 306 88 859 88 444 -1 553 -1,7     Total (1) 2 530 252 2 265 885 2 080 570 264 367 11,7 (1) Dont créances remises en garanties de passif : 594,7 millions d'euros dont éligibles au refinancement de la Banque de France : 226,4 millions d'euros au 31 décembre 2011 (144,8 millions d'euros au 31 décembre 2010).   Taux de provisionnement des créances douteuses 51,0 % 50,6 % 47,1 % Créances douteuses compromises 70,9 % 67,8 % 66,5 % Créances douteuses 18,8 % 18,2 % 15,1 %   Ces taux de provisionnement sont calculés hors provision pour risques de crédit (4,4 M€) et provision pour intérêts douteux (0,5 M€) enregistrées au passif du bilan (cf. note 16).   Echéancier au 31 décembre 2011 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Créances commerciales 54 954 151     55 105 Autres concours à la clientèle 143 891 230 667 887 671 961 328 2 223 557     Total 198 845 230 818 887 671 961 328 2 278 662   Les concours à la clientèle sont concentrés sur la France (98,96 % du total). Les « autres concours à la clientèle » atteignent 2 223,6 millions d’euros. Ils s’analysent ainsi :         Les comptes ordinaires débiteurs, qui s’élèvent à 142,3 millions d’euros, se répartissent par type de clientèle comme suit :     Les concours à la clientèle, hors crédits aux particuliers, présentent la ventilation sectorielle suivante :                 Note 3. Obligations et autres titres à revenu fixe :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % BMTN 160 000 72 600 73 300 87 400 120,4 Certificats de dépôt 0 0 1 000 0   Créances rattachées 1 170 420 546 750 178,6     Titres de placement 161 170 73 020 74 846 88 150 120,7   Echéancier au 31 décembre 2011 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Titres de placement et créances rattachées 1 170     160 000 161 170   Note 4. Actions et autres titres à revenu variable :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Titres de placement 0 0 0 0   Actions 4 4 4 0 0,0 Provisions pour dépréciation des actions -4 -4 -4 0 0,0     Total net 0 0 0 0     Note 5. Participations et autres titres détenus à long terme :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Titres de sociétés du Groupe Crédit du Nord 13 009 13 009 13 009 0 0,0 Etablissements de crédit 2 038 2 038 2 038 0 0,0 Société de gestion d'OPCVM 10 971 10 971 10 971 0 0,0 Autres titres 1 426 1 426 1 643 0 0,0 S.C.I. (titres, avance d'actionnaire) 24 24 37 0 0,0 Autres sociétés 636 636 840 0 0,0 Certificats d'association 766 766 766 0 0,0     Total brut 14 435 14 435 14 652 0 0,0 Provisions pour dépréciation (autres titres) 0 0 0 0 ---     Total net 14 435 14 435 14 652 0 -0,0   Note 6. Immobilisations :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009   Val. Brutes Amortiss. Val. Nettes Val. Nettes Val. Nettes Immobilisations incorporelles (1) 6 671 -5 052 1 619 1 568 867 Terrains et constructions (2) 10 001 -6 203 3 798 3 461 3 126 Autres immobilisations corporelles (2) 39 405 -28 674 10 731 10 728 11 852     Total 56 077 -39 929 16 148 15 757 15 845 (1) Dont mali de fusion (Transmission Universelle de Patrimoine de la SNC Europe Lafayette) 317   317 317 317 (2) Dont hors exploitation 95 -85 10 10 10   (En milliers d'euros) Immobilisat. Incorporelles Terrains et constructions Autres immobil. Corporelles Total Valeur brute comptable         Montant au 31 décembre 2010 6 607 9 360 37 583 53 550 Entrées 243 188 2 869 3 300 Sorties -16   -757 -773 Reclassements comptables suite à mise en service -163 453 -290 0 Montant au 31 décembre 2011 6 671 10 001 39 405 56 077 Amortissements et provisions         Montant au 31 décembre 2010 -5 039 -5 899 -26 855 -37 793 Dotations sur immobilisations (3) -29 -304 -2 546 -2 879 Amortissements afférents aux éléments sortis d'actif 16   727 743 Montant au 31 décembre 2011 -5 052 -6 203 -28 674 -39 929 Valeur comptable nette 1 619 3 798 10 731 16 148 (3) Dont charge d'amortissement relative aux :         Immobilisations hors exploitation (PNB)       -1 Immobilisations d'exploitation (frais généraux)       -2 878   Note 7. Autres actifs :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Acomptes d'impôt sur les sociétés 0 0 15 319 0   Autres débiteurs divers 11 066 11 431 8 836 -365 -3,2     Total 11 066 11 431 24 155 -365 -3,2   Note 8. Comptes de régularisation :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Valeurs reçues à l'encaissement 540 719 526 -179 -24,9 Charges constatées d'avance 159 228 674 -69 -30,3 Produits à recevoir 15 688 12 042 11 128 3 646 30,3 Impôts différés actifs (1) 8 327 7 475 5 848 852 11,4 Compte ajustement change à terme 2 518 1 577 638 941 59,7 Autres comptes de régularisation 1 733 4 278 1 861 -2 545 -59,5     Total 28 965 26 319 20 675 2 646 10,1   (1) Détail des impôts différés actifs : 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Provisions pour engagements sociaux 356 363 666 -7 -1,9 Provision pour participation des salariés 709 605 479 104 17,2 Provision générale pour risque de crédit 1 498 999 671 499 49,9 Provision épargne logement 382 482 251 -100 -20,7 Ecart d'actualisation des provisions sur créances douteuses 4 021 3 953 3 243 68 1,7 Autres impôts différés 1 361 1 073 538 288 26,8     Total 8 327 7 475 5 848 852 11,4   Note 9. Synthèse des provisions déduites de l'actif :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Provisions dépréciation des créances douteuses 90 778 90 937 78 820 -159 -0,2 Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 4 4 0 0,0     Total 90 782 90 941 78 824 -159 -0,2   (En milliers d'euros) Stock au 31/12/2010 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Stock au 31/12/2011 Provisions dépréciation des créances douteuses 90 937 28 132 -28 400 109 90 778 Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 0 0 0 4     Total 90 941 28 132 -28 400 109 90 782 (1) L'actualisation des provisions sur créances douteuses impacte le coût du risque.   Note 10. Dettes envers les établissements de crédit :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Comptes à vue 206 298 36 668 25 460 169 630 462,6 Intérêts à payer 10 5 14 5 100,0     Total des dettes à vue 206 308 36 673 25 474 169 635 462,6 Comptes et emprunts à terme 748 577 49 272 44 961 699 305 1 419,3 Intérêts à payer 339 109 89 230 211,0     Total des dettes à terme 748 916 49 381 45 050 699 535 1 416,6     Total 955 224 86 054 70 524 869 170 1 010,0   Au 31 décembre 2011, sur un total de 955,2 millions d'euros de dettes envers des établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 951,4 millions d'euros.   Echéancier au 31 décembre 2011 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et emprunts à terme 498 577   250 000   748 577   Note 11. Opérations avec la clientèle :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Comptes d'épargne à régime spécial à vue 467 651 411 938 378 593 55 713 13,5 Comptes d'épargne à régime spécial à terme 134 921 140 773 129 476 -5 852 -4,2 Intérêts à payer 6 148 4 122 5 393 2 026 49,2     Total des comptes d'épargne à régime spécial 608 720 556 833 513 462 51 887 9,3 Comptes à vue 933 863 927 849 839 881 6 014 0,6 Comptes à terme 161 354 98 340 37 936 63 014 64,1 Intérêts à payer 1 830 636 398 1 194 187,7 Autres dettes 17 336 11 039 10 242 6 297 57,0     Total des autres comptes créditeurs 1 114 383 1 037 864 888 457 76 519 7,4     Total 1 723 103 1 594 697 1 401 919 128 406 8,1   Echéancier au 31 décembre 2011 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes d'épargne à régime spécial à terme 106 716,0 1 866 26 324 15 134 921 Comptes à terme 28 820 31 669 100 865   161 354     Total 135 536 33 535 127 189 15 296 275   Note 12. Comptes et Plans d'épargne logement : A. Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 46 023 23 087 15 687 22 936 99,3 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 44 309 54 127 53 870 -9 818 -18,1 Ancienneté de plus de 10 ans 29 616 41 873 43 251 -12 257 -29,3 Plans d'épargne-logement 119 948 119 087 112 808 861 0,7 Comptes d'épargne-logement 21 072 21 561 22 113 -489 -2,3     Total 141 020 140 648 134 921 372 0,3   B. Encours de crédits à l'habitat octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 1 899 2 548 3 244 -649 -25,5 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 593 634 869 -41 -6,5 Ancienneté de plus de 10 ans 160 227 273 -67 -29,5     Total 2 652 3 409 4 385 -757 -22,2   C. Provisions sur engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement (1) :   (En milliers d'euros) 2 011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 0 0 0 0   Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 270 457 162 -187 -40,9 Ancienneté de plus de 10 ans 750 834 418 -84 -10,1 Plans d'épargne-logement 1 020 1 291 580 -271 -21,0 Comptes d'épargne-logement 0 0 9 0   Prêts tirés 90 110 140 -20 -18,2     Total 1 110 1 401 729 -291 -20,8 (1) Ces provisions sont comptabilisées dans les provisions pour risques et charges (cf. Note 16).   D. Modalités de détermination des paramètres d'évaluation des provisions. — Les paramètres d'estimation des comportements futurs des clients résultent d'observations historiques de longue période (entre 10 et 15 années). La valeur des paramètres ainsi déterminée peut être ajustée en cas de changement de réglementation dès lors que ce dernier peut remettre en question la capacité prédictive des données passées pour déterminer les comportements futurs des clients. Les valeurs des différents paramètres de marché utilisés, notamment les taux d'intérêt et les marges, sont déterminées à partir des données observables et représentent, à date d'évaluation, la meilleure estimation retenue par la Banque Rhône-Alpes des niveaux futurs de ces éléments pour les périodes concernées, en cohérence avec la politique de gestion des risques de taux d'intérêt de la banque de détail. Les taux d'actualisation retenus sont déduits de la courbe des swaps zéro coupon contre Euribor à la date d'évaluation, moyennés sur une période de douze mois.   Note 13. Dettes représentées par un titre :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Bons de caisse et bons d'épargne 123 124 125 -1 -0,8 Titres de créances négociables 318 025 714 395 791 255 -396 370 -55,5 Intérêts à payer 1 952 1 799 1 642 153 8,5     Total 320 100 716 318 793 022 -396 218 -55,3   Au 31 décembre 2011, sur un total de 318 millions d'euros d'emprunts sous forme de titres de créances négociables, les certificats de dépôt et les BMTN souscrits par le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 290 millions d'euros.   Echéancier au 31 décembre 2011 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Bons de caisse et d'épargne 123       123 Titres de créances négociables 52 050 5 975 160 000 100 000 318 025     Total 52 173 5 975 160 000 100 000 318 148   Note 14 - Autres passifs & comptes de régularisation   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Créditeurs divers 10 171 9 146 7 850 1 025 11,2 Comptes exigibles après encaissement 1 000 523 642 477 91,2 Produits perçus d'avance 8 365 9 126 11 146 -761 -8,3 Impôts différés passifs 3 140 2 500 1 832 640 25,6 Provision pour impôt sur les sociétés 14 517 12 533 10 622 1 984 15,8 Charges à payer 35 514 32 254 36 621 3 260 10,1 Compte ajustement change à terme 2 453 1 533 615 920 60,0 Autres comptes de régularisation 354 4 067 1 246 -3 713 -91,3     Total comptes de régularisation 65 343 62 536 62 724 2 807 4,5   Note 15. Variation des capitaux propres :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Capital social 11 917 11 917 11 917 0 0,0 Primes d'émission 54 374 54 374 54 374 0 0,0 Réserve légale 1 192 1 192 1 192 0 0,0 Autres réserves 71 800 71 800 63 000 0 0,0 Report à nouveau 153 97 347 56 57,7 Provisions réglementées 0 0 0 0       Total capitaux propres 139 436 139 380 130 830 56 0,0 Résultat de l'exercice 26 526 21 954 32 384 4 572 20,8     Total capitaux propres et résultat 165 962 161 334 163 214 4 628 2,9 Nombre de titres 744 822 744 822 744 822 0 0,0 Valeur nominale 16 Euros 16 Euros 16 Euros       La variation des capitaux propres peut s'analyser comme suit :     Capital Primes d'émission Réserves, report à nouveau et provisions réglementées Résultat Total Capitaux propres au 31 décembre 2009 11 917 54 374 64 539 32 384 163 214 Bénéfice distribué       -23 834   Réserves + report à nouveau     8 550 -8 550   Résultat 2010       21 954   Capitaux propres au 31 décembre 2010 11 917 54 374 73 089 21 954 161 334 Bénéfice distribué       -21 898   Réserves + report à nouveau     56 -56   Résultat 2011       26 526   Capitaux propres au 31 décembre 2011 11 917 54 374 73 145 26 526 165 962   Note 16. Synthèse des provisions inscrites au passif :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Provisions pour avantages post emploi 1 036 1 054 1 935 -18 -1,7 Provisions pour avantages à long terme 2 970 2 804 2 609 166 5,9 Provisions pour litiges 503 1 777 147 -1 274 -71,7 Provisions pour engagements par signature 4 102 3 217 1 788 885 27,5 Provisions liées aux frais de personnel 448 173 374 275 159,0 Provisions pour risques de crédit 4 350 2 900 1 950 1 450 50,0 Provision épargne logement 1 110 1 401 729 -291 -20,8 Provisions pour intérêts douteux 536 620 665 -84 -13,5 Autres provisions pour risques et charges 226 20 27 206 1 030,0   15 281 13 966 10 224 1 315 9,4   (En milliers d'euros) Stock au 31/12/2010 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Stock au 31/12/2011 Provisions pour avantages post emploi 1 054 480 -498   1 036 Provisions pour avantages à long terme 2 804 888 -722   2 970 Provisions pour litiges (1) 1 777 336 -1 610   503 Provisions pour engagements par signature 3 217 2 505 -1 620   4 102 Provisions liées aux frais de personnel 173 275     448 Provisions pour risques de crédit 2 900 1 850 -400   4 350 Provision épargne logement 1 401 170 -461   1 110 Provisions pour intérêts douteux 620   -84   536 Provisions pour autres risques et charges 20 206     226     Valeur comptable nette 13 966 6 710 -5 395 0 15 281 (1) L'actualisation des litiges commerciaux impacte le PNB et le coût du risque. Cf. Notes 18 et 22.   Note 17. Produit net bancaire :   (En milliers d'euros) Notes 2011 2010 2009 Variation 2011/2010           Val. absolue En % Intérêts nets et résultats assimilés (18) 78 675 70 706 70 983 7 969 11,3 Revenus et résultats divers (20 a) 313 369 2 439 -56 -15,2 Produits accessoires et divers (20 b) 379 663 522 -284 -42,8 Intérêts nets et revenus divers   79 367 71 738 73 944 7 629 10,6 Commissions (19) 59 565 58 478 58 856 1 087 1,9     Produit net bancaire   138 932 130 216 132 800 8 716 6,7 Part des commissions dans le PNB   42,9% 44,9% 44,3%       Note 18. Intérêts nets et résultats assimilés :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Intérêts nets clientèle 88 409 81 619 88 625 6 790 8,3     Intérêts perçus 100 931 91 412 100 261 9 519 10,4     Créances commerciales 2 311 2 188 2 814 123 5,6     Autres crédits 86 997 77 495 81 842 9 502 12,3     Comptes ordinaires débiteurs 9 591 9 536 12 774 55 0,6     Créances douteuses et litigieuses 430 338 889 92 27,2     Effet temps sur créances douteuses 1 602 1 855 1 942 -253 -13,6 Intérêts payés -12 522 -9 793 -11 636 -2 729 27,9     Comptes ordinaires -213 -152 -171 -61 40,1     Comptes à terme -2 147 -753 -1 492 -1 394 185,1     Comptes d'épargne à régime spécial (1) -9 989 -8 786 -9 359 -1 203 13,7     Bons de caisse 0 0 0 0       Certificats de dépôts et BMTN -173 -102 -614 -71 69,6 Intérêts nets de trésorerie -7 262 -2 710 -7 627 -4 552 168,0     Intérêts perçus 5 775 4 576 5 748 1 199 26,2     Comptes ordinaires 718 517 790 201 38,9     Prêts JJ et terme 2 683 3 391 3 618 -708 -20,9     Portefeuille de transaction 514 162 204 352 217,3     Portefeuille de placement 1 860 506 1 136 1 354 267,6 Intérêts payés -13 037 -7 286 -13 375 -5 751 78,9     Comptes ordinaires -146 -68 -171 -78 114,7     Effet temps sur provisions pour litiges 0 -1 -12 1 -100,0     Emprunts JJ et terme -4 269 -793 -1 437 -3 476       Certificats de dépôts et BMTN -8 622 -6 424 -11 755 -2 198 34,2 Résultats sur instruments financiers à terme -2 472 -8 203 -10 015 5 731 -69,9     Opérations fermes (swaps, FRA) -1 790 -7 597 -9 764 5 807 -76,4     Opérations conditionnelles (options, caps, floors) -682 -606 -251 -76 12,5         Total intérêts nets 78 675 70 706 70 983 7 969 11,3 (1) Dont mouvements provision Epargne Logement 291 -672 181 963 -143,3   Note 19. Commissions nettes :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Commissions bancaires 41 987 41 296 41 278 691 1,7     Mouvement 7 179 6 907 6 570 272 3,9     Gestion de compte 5 568 5 017 4 342 551 11,0     Dépassement 8 770 9 248 9 969 -478 -5,2     Moyens de paiement 3 980 4 210 4 107 -230 -5,5     Gestion des prêts (1) 1 112 1 036 1 824 76 7,3     Télématiques 2 411 2 277 2 178 134 5,9     Monétiques 6 490 6 379 6 070 111 1,7     Engagements 1 965 1 734 1 798 231 13,3     Prestations de services 4 373 4 147 4 105 226 5,4     Autres 139 341 315 -202 -59,2 Commissions financières 16 432 16 008 16 499 424 2,6     Placement actions et OPCVM 193 366 382 -173 -47,3     Gestion OPCVM 5 172 5 610 6 153 -438 -7,8     Droits de garde 804 805 699 -1 -0,1     Bourse 538 525 473 13 2,5     Placement de contrats d'assurance 9 335 8 534 8 644 801 9,4     Autres 390 168 148 222 132,1 Commissions sur opérations avec l'étranger 1 146 1 174 1 079 -28 -2,4     Opérations d'import-export 716 722 643 -6 -0,8     Autres 430 452 436 -22 -4,9         Total commissions 59 565 58 478 58 856 1 087 1,9 (1) A compter de l'exercice 2010, la Banque Rhône-Alpes a appliqué le règlement n° 2009-03 du Comité de la Réglementation Comptable du 3 décembre 2009 relatif à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours.   Note 20 a. Revenus et résultats divers :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Revenus sur titres 388 433 2 338 -45 -10,4 De filiales et de participation (1) 371 420 2 355 -49 -11,7 Autres revenus sur titres 17 13 -17 4 30,8 Résultat de change 579 555 492 24 4,3 Divers -654 -619 -391 -35 5,7     Total revenus et résultats divers 313 369 2 439 -56 -15,2 (1) Les revenus tirés des participations au capital de sociétés du Groupe Crédit du Nord se sont traduits par un produit de 368 milliers d’euros en 2011 (contre 417 milliers d’euros en 2010 et 2 348 milliers d’euros en 2009 issu essentiellement de la SNC Etoile Gestion).   Note 20 b. Produits accessoires et divers :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Produits accessoires 585 589 523 -4 -0,7 Revenus des immeubles 307 353 317 -46 -13,0 Travaux et services divers 256 223 193 33 14,8 Autres 22 13 13 9 69,2 Résultat net sur cessions d'immob. Hors exploitation 0 75 0 -75 -100,0 Dotation amortissements immobilisations hors exploitation -1 -1 -1 0 0,0 Autres -205 0 0 -205       Total produits accessoires et divers 379 663 522 -284 -42,8   Note 21. Frais généraux :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Charges de personnel -44 558 -43 324 -42 030 -1 234 2,8     Rémunérations brutes -26 628 -25 404 -25 063 -1 224 4,8     Charges sociales -10 581 -11 023 -11 043 442 -4,0     Charges fiscales -3 231 -3 012 -3 170 -219 7,3     Provisions nettes ou assurances sur passifs sociaux -137 -250 577 113 -45,2     Intéressement et participation -3 981 -3 635 -3 331 -346 9,5 Impôts et taxes -2 230 -634 -2 211 -1 596 251,7     Contribution Economique Territoriale et taxes annexes -1 700 -1 624 -1 554 -76 4,7     Impôts et taxes sur immeubles -229 -225 -216 -4 1,8     Autres impôts et taxes (1) -301 1 215 -441 -1 516   Autres charges -28 663 -24 081 -23 198 -4 582 19,0     Locations immeubles et matériels (2) -1 642 -3 073 -3 058 1 431 -46,6     Frais postaux et télécommunications -1 812 -1 910 -2 178 98 -5,1     Prestations facturées par le Groupe (3) -15 534 -9 637 -9 456 -5 897 61,2     Transports et déplacements -1 589 -1 340 -1 233 -249 18,6     Autres services extérieurs -8 086 -8 121 -7 273 35 -0,4 Amortissements -2 878 -2 919 -2 931 41 -1,4     Immobilisations corporelles -2 849 -2 882 -2 827 33 -1,1     Immobilisations incorporelles -29 -37 -104 8 -21,6         Total frais généraux -78 329 -70 958 -70 370 -7 371 10,4 (1) La Banque Rhône-Alpes a perçu en 2010 un dégrèvement de 1 565 milliers d'euros au titre de la TVA payée à tort pour la période du 01/01/2002 au 31/12/2006. (2) Y compris perception en 2011 d'une indemnité exceptionnelle en minoration des loyers. (3) Elargissement du périmètre des refacturations depuis le 1er juillet 2011.   Effectif moyen du personnel (*) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Techniciens 273 286 299 -13 -4,5 Cadres 280 267 254 13 4,9     Total 553 553 553 0 0,0 (*) Effectif payé, présent, en équivalent temps plein.   Le montant global des rémunérations allouées aux membres des organes d'administration et de direction de la Banque au cours de l'exercice 2011 s'élève à 432 milliers d'euros, dont : — Rémunérations brutes versées aux membres de la Direction Générale : 407 K€ — Jetons de présence alloués aux membres du Conseil de Surveillance : 25 K€   Note 22. Coût du risque :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Charge nette des provisions sur créances douteuses clientèle -18 607 -21 727 -27 082 3 120 -14,4     Dotations aux provisions -28 132 -27 482 -33 232 -650 2,4     Reprises de provisions 12 717 8 867 9 459 3 850 43,4     Créances irrécouvrables non provisionnées -2 464 -1 043 -1 165 -1 421 136,2     Récupérations sur créances amorties 608 369 496 239 64,8     Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions -15 767 -8 599 -5 801 -7 168 83,4     Utilisations de provisions 15 767 8 599 5 801 7 168 83,4     Effets d'actualisation sur provisions et créances douteuses -1 336 -2 438 -2 640 1 102 -45,2 Charge ou produit net des provisions pour risques 223 -3 177 -87 3 400 -107,0     Sur engagements par signature -885 -1 429 -502 544 -38,1         Dotations -2 505 -1 550 -1 175 -955 61,6         Reprises 1 620 121 673 1 499       Sur litiges 1 108 -1 748 415 2 856 -163,4         Dotations -336 -1 680 0 1 344 -80,0         Reprises 1 535 16 500 1 519           Utilisations de provisions 75 35 0 40 114,3         Pertes -166 -119 -86 -47 39,5         Effets d'actualisation sur provisions pour litiges commerciaux 0 0 1 0   Autres provisions -1 450 -950 -238 -500 52,6     Dotations aux provisions sur risques divers 0 0 0 0       Dotations aux Provisions pour Risques de Crédit -1 850 -1 100 -250 -750 68,2     Dotations aux provisions sur société immobilière d'exploitation 0 0 -1 0       Reprises de provisions sur risques divers 0 0 13 0       Reprises de Provisions pour Risques de Crédit 400 150 0 250 166,7             Total coût du risque -19 834 -25 854 -27 407 6 020 -23,3   Note 23. Gains ou pertes sur actifs immobilisés :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Résultat net sur titres de participation et filiales -1 129 8 862 -130       Plus ou moins-values nettes (1) -1 129 8 858 -130       Provisions sur titres 0 0 4 0   Résultat net sur cessions d'immobilisations d'exploitation 51 0 -206 51       Plus-values 51 0 38 51       Moins-values 0 0 -244 0           Total résultat net sur actifs immobilises 50 129 8 656 -79 -61,2 (1) Le résultat net sur titres de participation en 2009 provient de la plus-value brute de 8,8 millions d'euros dégagée suite à l'apport de la totalité des titres Etoile Gestion à la société Etoile Gestion Holding.   Note 24. Impôts sur les bénéfices :   (En milliers d'euros) 2011 2010 2009 Variation 2011/2010         Val. absolue En % Impôts courants -14 505 -12 538 -10 684 -1 967 15,7 Impôts différés 212 959 -611 -747 -77,9 Impôts sur les sociétés -14 293 -11 579 -11 295 -2 714 23,4   Analyse de la charge fiscale 2011   Résultat net avant impôt 40 819   Taux normal d'imposition, y compris majorations temporaires   34,43 % Charge théorique d'impôt -14 055   Différences permanentes et autres éléments 18   Effet fiscal Prêts à Taux Zéro -133   Réévaluation taux imposition QPFC (plus-value ETG en sursis d'imposition) -157   Solde impôt année précédente 12   Effet des mesures fiscales en faveur du mécénat 22   Charge d'impôt de l'exercice -14 293   Taux effectif d'imposition   35,02 %   Note 25. Engagements de hors bilan. — Conformément au règlement 2004-16 du Comité de la Réglementation Comptable, la juste valeur des instruments financiers à terme est indiquée dans le tableau ci-dessous :   (En milliers d'euros) Catégorie de contrat selon règlement CRB n° 90-15 modifié 2011   Total Spéculatif Macro-couverture Micro-couverture     A C B Opérations fermes             Sur marchés organisés             De gré à gré                 FRA                 Swaps de taux 838 -485 21 855 -20 532 Opérations conditionnelles             Sur marchés organisés             De gré à gré                 Options de change -19 -19             Floors 0               Caps 810   810     Réconciliation des provisions (en milliers d'euros)   Notes annexes Dotations aux provisions Reprises, utilisations provisions   Incluses en RBE Incluses en prov. pour créances douteuses et en résultats s/titres de particip. Incluses en résultat exceptionnel Total Incluses en RBE Incluses en prov. pour créances douteuses et en résultats s/titres de particip. Total Net des dotations reprises Bilan :                     Provisions actif (note 9) 0 28 132   28 132   28 400 28 400 268     Provisions passif (note 16) 2 019 4 691   6 710 1 681 3 714 5 395 -1 315         Total : 2 019 32 823 0 34 842 1 681 32 114 33 795 -1 047 Résultats :                     Litiges liés aux charges de personnel (note 21) 275     275 0   0 -275     Passifs sociaux (note 21) 1 368     1 368 1 220   1 220 -148     Provisions Epargne Logement (notes 12, 18 et 24) 170     170 461   461 291     Intérêts douteux (note 22)   0   0   84 84 84     Engagements douteux (note 22)       0     0 0     Engagements douteux compromis (note 22)   28 132   28 132   28 400 28 400 268     Provisions pour risques : (note 22)                         Engagements par signature   2 505   2 505   1 620 1 620 -885         Litiges commerciaux   336   336   1 610 1 610 1 274     Autres provisions : (note 22)                         Risques de crédit (PRC)   1 850   1 850   400 400 -1 450         Autres risques 206     206   0 0 -206 Résultat net sur titres de participation (note 23)   0   0   0 0 0 Résultat net sur titres de placement (note 4) 0     0 0   0 0         Total : 2 019 32 823 0 34 842 1 681 32 114 33 795 -1 047   Renseignements concernant les filiales et participations :   Sociétés (en milliers d'euros) Capital Autres capitaux propres Quote-part de capital détenu Valeur comptable Résultat du dernier exercice clos Prêts et avances consentis Cautions et avals donnés Chiffre d'affaires hors taxes Dividendes encaissés         Brute Nette           Renseignements détaillés concernant les filiales et participations détenues
    Bulletin BALO n°63 du 25/05/2012, affaire n°02965
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2012
    Numéro d’affaire : 02216
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1202216 7 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°55 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES  Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.  Situation au 31 Mars 2012. (en milliers d'euros).  ACTIF Montant CAISSE, BANQUES CENTRALES, C.C.P. 28 342 EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES 0 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 472 720 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 2 600 880 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 160 447 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 0 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 14 436 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES   IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 1 652 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 14 127 AUTRES ACTIFS 10 866 COMPTES DE REGULARISATION 25 634         TOTAL DE L'ACTIF 3 329 104   PASSIF Montant BANQUES CENTRALES, C.C.P. 0 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 926 823 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 1 756 136 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 375 567 AUTRES PASSIFS 11 983 COMPTES DE REGULARISATION 103 111 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 16 048 CAPITAUX PROPRES HORS F.R.B.G. 139 436 Capital souscrit 11 917 Primes d'émission 54 374 Réserves 72 992 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 153         TOTAL DU PASSIF 3 329 104   HORS-BILAN Montant ENGAGEMENTS DONNES       Engagements de financement 220 125     Engagements de garantie 223 617     Engagements sur titres 189 ENGAGEMENTS RECUS       Engagements de financement       Engagements de garantie 960 644     Engagements sur titres 189     1202216
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2012, affaire n°02216
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2012
    Numéro d’affaire : 00272
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1200272 8 février 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°17 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.   Situation au 31 décembre 2011. (En milliers d’euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 37 626 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 455 522 Opérations avec la clientèle 2 530 252 Obligations et autres titres à revenu fixe 161 170 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 14 435 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 619 Immobilisations corporelles 14 529 Autres actifs 11 067 Comptes de régularisation 28 964         Total de l'actif 3 255 184   Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 955 224 Opérations avec la clientèle 1 723 103 Dettes représentées par un titre 320 100 Autres passifs 10 171 Comptes de régularisation 91 869 Provisions pour risques et charges 15 281 Capitaux propres (hors FRBG) 139 436     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 72 992     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau (±) 153         Total du passif 3 255 184   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 220 288     Engagements de garantie 215 412     Engagements sur titres 160 Engagements reçus :       Engagements de financement 140 000     Engagements de garantie 922 483     Engagements sur titres 160     1200272
    Bulletin BALO n°17 du 08/02/2012, affaire n°00272
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2011
    Numéro d’affaire : 06112
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106112 2 novembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°131 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 R.C.S. Grenoble. LBF 112   Situation au 30 septembre 2011. (En milliers d'euros) Actif Montant CAISSE, BANQUES CENTRALES, C.C.P. 38 280 EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES 0 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 202 249 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 2 480 885 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 161 004 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 0 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 14 433 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES   IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 1 624 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 14 368 AUTRES ACTIFS 11 176 COMPTES DE REGULARISATION 26 963         TOTAL DE L'ACTIF 2 950 982   Passif Montant BANQUES CENTRALES, C.C.P. 0 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 643 367 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 1 644 207 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 416 379 AUTRES PASSIFS 6 927 COMPTES DE REGULARISATION 87 114 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 13 552 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 139 436     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 72 992     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau (+/-) 153         TOTAL DU PASSIF 2 950 982   Hors-bilan Montant ENGAGEMENTS DONNES       ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 213 985     ENGAGEMENTS DE GARANTIE 216 749     ENGAGEMENTS SUR TITRES 367 ENGAGEMENTS RECUS       ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 140 000     ENGAGEMENTS DE GARANTIE 892 335     ENGAGEMENTS SUR TITRES 367     1106112
    Bulletin BALO n°131 du 02/11/2011, affaire n°06112
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/08/2011
    Numéro d’affaire : 05262
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1105262 12 août 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°96 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES  Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.  Situation au 30 juin 2011. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 37 869 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 207 625 Opérations avec la clientèle 2 381 427 Obligations et autres titres à revenu fixe 70 335 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 14 432 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 619 Immobilisations corporelles 14 755 Autres actifs 9 077 Comptes de régularisation 25 308         Total de l'actif 2 762 447   Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 599 552 Opérations avec la clientèle 1 624 779 Dettes représentées par un titre 302 392 Autres passifs 7 392 Comptes de régularisation 76 679 Provisions pour risques et charges 12 217 Capitaux propres hors FRBG 139 436     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 72 992     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau (±) 153         Total du passif 2 762 447   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 214 195     Engagements de garantie 207 913     Engagements sur titres 404 Engagements reçus :       Engagements de financement 140 000     Engagements de garantie 855 404     Engagements sur titres 404     1105262
    Bulletin BALO n°96 du 12/08/2011, affaire n°05262
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/06/2011
    Numéro d’affaire : 03172
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1103172 6 juin 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°67 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 R.C.S. Grenoble.   Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2010 approuvés par l'assemblée générale ordinaire du 18 mai 2011.   I. — Bilan. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Caisse, Banques centrales, CCP   38 244 29 807 Créances sur les établissements de crédit 1 198 960 248 927 Opérations avec la clientèle 2 2 265 885 2 080 570 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 73 020 74 846 Actions et autres titres à revenu variable 4 0 0 Participations et autres titres détenus à long terme 5 14 435 14 652 Parts dans les entreprises liées   0 0 Immobilisations incorporelles 6 1 568 867 Immobilisations corporelles 6 14 189 14 978 Autres actifs 7 11 431 24 155 Comptes de régularisation 8 26 319 20 675         Total de l'actif   2 644 051 2 509 477   Passif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Banques centrales, CCP   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 86 054 70 524 Opérations avec la clientèle 11 1 594 697 1 401 919 Dettes représentées par un titre 13 716 318 793 022 Autres passifs 14 9 146 7 850 Comptes de régularisation 14 62 536 62 724 Provisions pour risques et charges 16 13 966 10 224 Capitaux propres hors FRBG   161 334 163 214     Capital souscrit 15 11 917 11 917     Primes d'émission 15 54 374 54 374     Réserves 15 72 992 64 192     Provisions réglementées 15 0 0     Report à nouveau 15 97 347     Résultat de l'exercice (+/-) 15 21 954 32 384         Total du passif   2 644 051 2 509 477   II. — Compte de résultatSoldes intermédiaires de gestion. (En milliers d’euros.)     Notes 2010 2009 Intérêts nets et revenus divers 18 et 20a et 20b 71 738 73 944 Commissions nettes 19 58 478 58 856     Produit net bancaire 17 130 216 132 800 Charges de personnel 21 -43 324 -42 030 Impôts et taxes 21 -634 -2 211 Autres charges 21 -24 081 -23 198 Amortissements 6 et 21 -2 919 -2 931 Frais généraux   -70 958 -70 370     Résultat brut d'exploitation   59 258 62 430 Coût du risque 22 -25 854 -27 407 Résultat d'exploitation   33 404 35 023 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 23 129 8 656     Résultat courant avant impôt   33 533 43 679 Résultat exceptionnel 24 0 0 Impôt sur les bénéfices 25 -11 579 -11 295 Provisions réglementées   0 0     Résultat net   21 954 32 384   III. — Compte de résultat publiable. (En milliers d’euros.)     2010 2009, retraité  2009 Intérêts et produits assimilés 96 184 106 549 106 549  Intérêts et charges assimilées -19 708 -27 641 -27 641  Revenus des titres à revenu variable 433 2 338 2 338  Commissions (produits) 64 740 65 253 65 253  Commissions (charges) -6 262 -6 397 -4 657  Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation -5 215 -7 434 -7 434  Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 0 -4 -4  Autres produits d'exploitation bancaire 1 267 1 311 1 311  Autres charges d'exploitation bancaire -1 223 -1 176 -2 916      Produit net bancaire 130 216 132 800 132 800  Charges générales d'exploitation -68 039 -67 439 -67 439  Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -2 919 -2 931 -2 931      Résultat brut d'exploitation 59 258 62 430 62 430 Coût du risque -25 854 -27 407 -27 407      Résultat d'exploitation 33 404 35 023 35 023  Gains ou pertes sur actifs immobilisés 129 8 656 8 656      Résultat courant avant impôt 33 533 43 679 43 679  Résultat exceptionnel       Impôt sur les bénéfices -11 579 -11 295 -11 295  Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées           Résultat net 21 954 32 384 32 384    IV. — Hors-bilan. (En milliers d’euros.)     31/12/2010 31/12/2009 Engagements donnés :         Engagements de financement 242 058 127 974         En faveur d'établissements de crédit 0 0         En faveur de la clientèle 242 058 127 974     Engagements de garantie 206 073 212 148         D'ordre de la clientèle 206 073 212 148     Engagements sur titres 597 364 Engagements reçus : 31/12/2010 31/12/2009     Engagements de financement 140 000 0         Reçus d'établissements de crédit 140 000 0     Engagements de garantie 789 070 551 347         Reçus d'établissements de crédit 789 070 551 347     Engagements sur titres 597 367   V. — Annexe aux comptes annuels.   1. – Les principes comptables et méthodes d’évaluation.   Les comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis conformément aux dispositions du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire applicable aux établissements de crédit, ainsi qu’aux principes comptables généralement admis dans la profession bancaire française. La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la réglementation comptable relatif aux états de synthèse individuels des entreprises relevant du CRBF, modifié par le règlement du Comité de la réglementation comptable n° 2005-04 du 3 novembre 2005.   Changements de methodes comptables relatifs a l'exercice 2010. — La Banque Rhône-Alpes a appliqué au 1er janvier 2010 : — le règlement n° 2009-03 du Comité de la réglementation comptable du 3 décembre 2009 relatif à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours. L’application prospective de ce règlement a entrainé une charge sur l’exercice de 1 327 K€ ; — le règlement n° 2010-04 de l’Autorité des Normes Comptables du 7 octobre 2010 relatif aux transactions entre parties liées et aux opérations non inscrites au bilan modifiant le règlement du Comité de la réglementation bancaire n°91-01 relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels des établissements de crédit ; — le règlement n° 2010-08 de l’Autorité des Normes Comptables du 7 octobre 2010 relatif aux publications annuelles et trimestrielles modifiant le règlement du Comité de la réglementation bancaire n° 91-01 relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.   Créances sur les etablissements de credit et la clientele. — Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle figurent au bilan pour leur valeur nominale. Elles sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours: pour les établissements de crédit, créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme; pour la clientèle, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions non livrées, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions non livrées. Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse et bons d’épargne, titres de créances négociables. Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dépréciation au titre du risque de credit avere a titre individuel. — Conformément au règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable publié le 12 décembre 2002, dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, et nonobstant l’existence de garanties, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses. Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles. Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par « contagion », un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties. Les encours douteux et douteux compromis donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses et douteuses compromises à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Le montant de la dépréciation pour créances douteuses et douteuses compromises est égal à la différence entre la valeur comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Les créances ainsi dépréciées génèrent ensuite un produit d’intérêts, calculé par application du taux d’intérêt effectif à la valeur nette comptable des créances. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en « Coût du risque ». Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine. De même, les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains. Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat, et, en tout état de cause, un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées.   Sains sous surveillance (« 3S »). — La Banque Rhône-Alpes a créé, au sein de la classe de risque des « Sains », une subdivision intitulée « Sains sous surveillance » justifiant une surveillance rapprochée qui comprend des dossiers présentant des critères de dégradation du risque depuis l’octroi. Une étude réalisée sur l’historique a permis de déterminer des taux moyens de déclassement en douteux et de dépréciation, régulièrement réactualisés. C’est à partir de ces taux appliqués à un ensemble de créances sélectionnées de manière homogène que cette dépréciation est calculée.   Dépréciation sectorielle pour risque de credit. — Ces dépréciations, qui ne sont pas individualisées par dossier, couvrent plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l’économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique). La direction Centrale des Risques du Crédit du Nord, en lien avec la direction des Engagements de la Banque Rhône-Alpes, répertorie régulièrement les secteurs d’activité pour lesquels il existe un risque avéré de défaut à court terme, compte tenu d’événements nouveaux de nature à les fragiliser durablement. Un taux de passage en douteux est alors appliqué aux encours ainsi répertoriés pour déterminer le volume des créances douteuses. L’encours global de ces créances est ensuite déprécié à partir de taux de dépréciation, qui sont déterminés en fonction des taux moyens historiques des clients douteux, ajustés à dire d’expert pour chaque secteur d’activité en fonction de la conjoncture sectorielle.   Portefeuille Titres. — Les titres sont classés en fonction de leur nature (effets publics et assimilés, obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable) et de leur portefeuille de destination (transaction, placement, titres de participation et filiales, autres titres détenus à long terme). Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison. Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d’évaluation appliquées, conformément aux dispositions du règlement amendé n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, modifié par le règlement n°2008-17 du Comité de la réglementation comptable sont les suivantes : — Titres de transaction : Sont considérés comme des titres de transaction l’ensemble des interventions sur des marchés liquides, effectuées dès l’origine dans le but de revendre les titres ou de les placer auprès de la clientèle, à brève échéance. À la clôture de l’exercice, les titres font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté en compte de résultat. Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition, hors frais d’acquisition. Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l’intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme peuvent être transférés dans les catégories « titres de placement » ou « titres d’investissement » si : – une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention ; – ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert. — Titres de placement : Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres de participation et filiales ou les autres titres détenus à long terme. Les titres de placement sont inscrits à leur coût d’acquisition, frais exclus. Les intérêts courus à l’achat sont inscrits, le cas échéant, dans des comptes rattachés. La différence entre la valeur à la date d’acquisition et la valeur de remboursement de ces titres est étalée prorata temporis sur la durée restant à courir jusqu’à la date de remboursement. L’étalement de cette différence est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. À la clôture de l’exercice, la valeur des titres est estimée sur la base du cours le plus récent, pour les titres cotés, et d’après leur valeur probable de négociation, pour les titres non cotés. Les moins-values latentes issues de cette évaluation donnent lieu à la constitution d’une dépréciation ; les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Titres de participation et filiales : Sont considérés comme titres de participation et filiales, les titres de sociétés dont une fraction du capital (10% à 50% pour les participations, plus de 50% pour les filiales) est détenue de façon durable. Ils sont comptabilisés à leur prix de revient, frais d’acquisition exclus. À la clôture de l’exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d’usage, déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation ; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées. — Autres titres détenus à long terme : Sont considérés comme des autres titres détenus à long terme, les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. À la clôture de l’exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d’usage, déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation ; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées. — Revenus du portefeuille titres : Les revenus des actions, dividendes et acomptes sur dividendes sont enregistrés au fur et à mesure de leur encaissement. Les revenus des obligations sont inscrits prorata temporis en résultat. Les intérêts courus à l’achat sont portés dans un compte de régularisation. — Résultats sur cessions de titres : Les plus ou moins-values sont déterminées par rapport à la valeur brute des titres cédés, les frais de cession étant imputés sur le résultat de cession.   Immobilisations corporelles et incorporelles. — Les immobilisations acquises antérieurement au 31 décembre 1976 sont inscrites au bilan à leur valeur d’utilité estimée selon les règles de la réévaluation légale de 1976. Celles acquises postérieurement à cette date le sont à leur coût d’acquisition. Dès qu’elles sont en état d’être utilisées selon les modalités prévues, les immobilisations sont amorties sur leur durée d’utilité, principalement suivant le mode linéaire. Le cas échéant, la valeur résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable. Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques selon un rythme différent de celui de l’immobilisation prise dans son ensemble, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité. Pour les immeubles d’exploitation, la Banque Rhône-Alpes a appliqué cette approche en retenant a minima les composants et durées d’amortissements suivants :   Infrastructures :       Gros oeuvre 50 ans     Etanchéité, toiture 20 ans     Façades 30 ans Installations techniques :  10 à 30 ans     Ascenseurs       Installations électriques       Groupes électrogènes       Climatisation, désenfumage       Chauffage       Installations de sûreté et de surveillance       Plomberie, canalisations       Protection incendie   Agencements :       Finitions, second oeuvre, abords 10 ans   Concernant les autres catégories d’immobilisations, les durées d’amortissement retenues ont été déterminées en fonction des durées estimées d’utilité des biens considérés :   Constructions non ventilées par composant 20 à 33 ans Matériel de sécurité et de publicité 5 ans Matériel de transport 4 ans Mobilier 5 à 10 ans Matériel de bureau et informatique 3 à 5 ans Logiciels 3 à 5 ans   Ces durées d’amortissement sont indicatives et peuvent varier en fonction des caractéristiques spécifiques de l’immobilisation. Les terrains, les droits aux baux et les fonds de commerce ne donnent pas lieu à un amortissement. Les immobilisations font l’objet de tests de dépréciation dès l’apparition d’indices de perte de valeur. Lorsqu’une dépréciation est enregistrée en résultat, elle peut être reprise lorsque les conditions qui ont conduit à sa constatation sont modifiées. Cette dépréciation vient réduire la base amortissable et modifie ainsi de manière prospective le plan d’amortissement de l’actif déprécié. Les durées d’utilité et les valeurs résiduelles font l’objet d’une revue annuelle ; dans le cas où il convient de modifier les données, le plan d’amortissement est modifié de manière prospective.   Provisions. — Les provisions, autres que celles afférentes à des avantages du personnel et aux crédits, représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l’existence d’une obligation de l’entité à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci. Le montant estimé de la sortie de ressources est alors actualisé pour déterminer le montant de la provision, dès lors que l’effet de cette actualisation présente un caractère significatif.   Engagements sur les contrats d’épargne-logement. — Les comptes et les plans d'épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10 juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d’épargne rémunérée et une phase d’emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti. Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée. Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l’objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en « Produit net bancaire » au sein de la marge d’intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu’aux seuls engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement existant à la date de calcul de la provision. Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d'épargne-logement d'une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d'épargne-logement, et sur l'ensemble des comptes d'épargne-logement qui constitue une seule et même génération d'autre part. Sur la phase d’épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d'épargne moyens attendus et les encours d'épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients. Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d’arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours au bilan à la date de calcul d’une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d’autre part. Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d’épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place.   Opérations sur les instruments financiers a terme ou conditionnels : — Contrats d’échange de taux d’intérêt : Cette catégorie recouvre les opérations d’échange de taux (swaps), les FRA, caps, floors, collars et les options de taux, qui sont comptabilisés suivant le règlement CRB 90-15 modifié. Ces contrats sont classés, dès leur origine, en quatre catégories, comptabilisées dans des comptes clairement séparés les uns des autres. Les risques et les résultats de chaque catégorie font l’objet d’un suivi spécifique : a) les contrats ayant pour objet de maintenir des positions ouvertes afin, le cas échéant, de bénéficier de l’évolution des taux. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés ; b) les contrats ayant pour objet de couvrir le risque de taux d’intérêt affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogènes (contrats dits de « microcouverture »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat de manière identique à ceux relatifs à l’élément couvert. Il en est de même pour les gains et pertes latents ; c) les contrats ayant pour objet de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de l’établissement (contrats dits de « macrocouverture »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Les pertes et gains latents, déterminés par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, ne sont pas comptabilisés ; d) les contrats ayant pour objet de permettre une gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat, symétriquement à ceux relatifs à des opérations effectuées en sens inverse. Cette symétrie est respectée en évaluant les contrats à leur valeur de marché et en comptabilisant les variations de valeur d’un arrêté à l’autre. La Banque Rhône-Alpes n’a pas vocation à gérer un portefeuille de transaction. — Autres instruments financiers à terme : Cette catégorie recouvre les futures, les contrats Matif, les options de taux sur marchés organisés et les options de change, qui sont comptabilisés suivant le règlement CRB 88-02 modifié. Les appels de marge payés ou perçus sur futures et contrats Matif à caractère spéculatif, ou sur contrat assurant la couverture d’une opération soumise à une évaluation à un prix de marché, sont directement enregistrés en résultat. Lorsqu’il s’agit de contrats de couverture dont l’élément couvert n’est pas évalué à un prix de marché, les appels de marge sont enregistrés en comptes d’attente pour être, au dénouement des contrats, répartis prorata temporis sur la durée restant à courir des opérations couvertes. Les primes payées ou perçues sont enregistrées dans des comptes d’attente. Les primes sur options non dénouées sur marchés organisés sont réévaluées en date d’arrêté, la réévaluation étant traitée de façon identique aux appels de marge. Lors du dénouement de l’option, les primes sont soit enregistrées immédiatement en résultat (options spéculatives, options de couverture lorsque l’élément couvert est évalué à un cours de marché), soit réparties prorata temporis sur la durée de vie résiduelle des opérations couvertes (options de couverture lorsque l’élément couvert n’est pas évalué à un cours de marché).   Opérations de change. — En date d’arrêté comptable, les actifs et passifs monétaires libellés en devises sont convertis en euros au cours comptant de la devise. Les écarts de change latents ou réalisés sont enregistrés en résultat. Les contrats de change sont évalués au cours du change comptant en vigueur à la date d’arrêté. Les contrats de change à terme sont évalués au cours du terme restant à courir à la date d’arrêté, avec impact des variations de juste valeur en résultat.   Garanties données et reçues. — Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Quant aux garanties reçues, seules sont recensées celles des établissements de crédit, états, administrations publiques et collectivités locales. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions.   Engagements sociaux. — La Banque Rhône-Alpes suit la recommandation 2003-R01 du Conseil national de la comptabilité, relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. — Les avantages postérieurs à l’emploi : Les engagements au titre des régimes nationaux obligatoires sont couverts par des cotisations prises en charge au fur et à mesure de leur versement à des organismes de retraite indépendants, qui gèrent ensuite le paiement des pensions. Les engagements à prestations définies, quant à eux, sont évalués selon une méthode actuarielle. Sont classifiés dans cette catégorie les indemnités de fin de carrière ainsi que le régime des retraités concernant la prévoyance et l’assistance médicale. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, selon la méthode des unités de crédit projetées, deux fois par an, celle retenue au 31 décembre étant réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Conformément à l’avis 2004/A publié le 21 janvier 2004 par le Comité d’urgence du Conseil national de la comptabilité, la Banque Rhône-Alpes comptabilise selon un mode linéaire, sur la duration du régime, l’ensemble des modifications liées à la loi n° 2003- 775 du 21 août 2003, portant réforme des retraites. Les « écarts actuariels », déterminés par régime, incluent, d’une part, les effets des différences entre les hypothèses actuarielles retenues antérieurement et la réalité constatée, et, d’autre part, les effets des changements d’hypothèses actuarielles. Concernant spécifiquement les avantages postérieurs à l’emploi, ces écarts actuariels ne sont partiellement comptabilisés en résultat que lorsqu’ils excèdent 10% de la valeur actualisée de l’obligation (méthode dite « du corridor »). La fraction de ces écarts alors comptabilisée est égale à l’excédent défini ci-avant, divisé par la durée de vie active moyenne résiduelle des bénéficiaires du régime. Lorsque le régime dispose d’actifs, ceux-ci sont évalués à leur valeur vénale en date d’arrêté. — Les autres avantages à long terme : Le personnel de la Banque Rhône-Alpes peut bénéficier d’un compte épargne-temps, ainsi que de primes liées à l’ancienneté. Ces engagements sont évalués selon la même méthode actuarielle décrite au paragraphe précédent, et sont intégralement provisionnés, y compris les écarts actuariels. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, une fois par an. Pour les engagements hors compte épargne-temps l’évaluation retenue au 31 décembre est réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Pour les engagements liés au compte épargne-temps, l’évaluation retenue au 31 décembre est réalisée sur la base des données à cette date.   Intérêts et commissions. — Les intérêts ainsi que les commissions assimilées à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions sont enregistrées en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent. Les commissions rémunérant des services ponctuels sont comptabilisées immédiatement en résultat. Les commissions acquises rémunérant des services continus sont étalées sur la durée de vie de la prestation fournie. Les commissions faisant partie intégrante du rendement effectif d’un instrument financier sont comptabilisées comme un ajustement du rendement effectif de l’instrument financier.   Impôts. — Tous les impôts et taxes (hors impôt sur les bénéfices) payés ou non dans l’exercice, dont l’assiette se réfère à des éléments de l’exercice, sont comptabilisés dans les charges de celui-ci. — Impôt courant : En France, le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 33,33%. S’y ajoute une Contribution Sociale de 3,3% (après application d’un abattement de 0,763 million d’euros) instaurée en 2000. Depuis le 1er janvier 2007, les plus-values à long terme sur titres de participation de sociétés à prépondérance immobilière sont imposées à 15%, alors que les plus-values sur autres titres de participation sont exonérées sous réserve d’une quote-part pour frais et charges de 5% du résultat net des plus-values de cessions de l’exercice. En outre, au titre du régime des sociétés mères et filiales, les dividendes reçus des sociétés dans lesquelles la participation est au moins égale à 5% sont exonérés (à l’exception d’une quote-part de frais et charges équivalente à 5% des dividendes versés). Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuille titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans le compte de résultat dans la rubrique « Impôt sur les bénéfices ». — Impôt différé : Des impôts différés doivent être calculés sur la base de toutes les différences entre les valeurs comptables des actifs et passifs figurant au bilan et leurs valeurs fiscales respectives, lorsque ces différences ont une incidence sur les paiements futurs d’impôt. Les impôts différés sont calculés sur la base du taux d’impôt voté ou quasi voté qui devrait être en vigueur au moment où la différence temporaire se retournera. Lors d’un changement de taux d’imposition, l’effet correspondant est enregistré en résultat dans la rubrique « Impôt sur les bénéfices ». La Banque Rhône-Alpes constate des actifs d’impôt différé sur les différences temporaires, déficits reportables et amortissements réputés différés dont elle juge probable l’imputation sur les résultats fiscaux futurs. Ces impôts sont calculés avec la méthode du report variable, en prenant en compte le taux de l’impôt en vigueur (y compris les majorations temporaires) l’année de l’imputation sur le résultat fiscal. Dans le cadre de l’intégration du Crédit du Nord depuis le 01/01/2010 au groupe fiscal de la Société Générale, la Banque Rhône-Alpes a établi avec le Crédit du Nord, sa maison mère à plus de 95%, un sous-groupe d’intégration fiscale. La convention retenue est celle de la neutralité.   2. – Notes sur bilan et soldes Intermédiaires de gestion.   Note 1. Créances sur les établissements de crédit :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Comptes à vue 97 466 115 635 83 230 -18 169 -15,7     Comptes et prêts au jour le jour 0 20 000 15 000 -20 000 -100,0     Créances rattachées 8 6 58 2 33,3         Total des créances à vue 97 474 135 641 98 288 -38 167 -28,1 Comptes et prêts à terme 101 374 113 193 72 334 -11 819 -10,4     Créances rattachées 112 93 2 19 20,4         Total des créances à terme 101 486 113 286 72 336 -11 800 -10,4         Total 198 960 248 927 170 624 -49 967 -20,1   Au 31 décembre 2010, sur un total de 199,0 millions d'euros de créances sur établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 122,1 millions d'euros. Les opérations avec la Société Générale, maison mère du Crédit du Nord, s'élèvent à 12,9 millions d'euros.   Echéancier au 31 décembre 2010 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et prêts à terme 41 374   60 000 0 101 374   Note 2. Opérations avec la clientèle :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Créances commerciales 53 129 59 844 66 234 -6 715 -11,2 Créances rattachées 63 58 9 5 8,6         Total des créances commerciales 53 192 59 902 66 243 -6 710 -11,2 Autres concours à la clientèle 1 950 243 1 768 530 1 821 276 181 713 10,3 Valeurs non imputées 17 263 998 4 957 16 265 NS Créances rattachées 4 778 5 181 7 002 -403 -7,8         Total des autres concours à la clientèle 1 972 284 1 774 709 1 833 235 197 575 11,1 Comptes ordinaires débiteurs 149 204 154 711 202 415 -5 507 -3,6 Créances rattachées 2 346 2 804 4 859 -458 -16,3         Total des comptes ordinaires débiteurs 151 550 157 515 207 274 -5 965 -3,8         Sous-total créances saines 2 177 026 1 992 126 2 106 752 184 900 9,3 Créances douteuses (brutes) 62 529 63 047 70 900 -518 -0,8 Créances douteuses (provisions) -11 392 -9 493 -8 972 -1 899 20,0 Créances douteuses compromises (brutes) 117 267 104 217 73 572 13 050 12,5 Créances douteuses compromises (provisions) -79 545 -69 327 -49 582 -10 218 14,7         Sous-total créances douteuses 88 859 88 444 85 918 415 0,5         Total 2 265 885 2 080 570 2 192 670 185 315 8,9 Taux de provisionnementdes créances douteuses 50,6% 47,1% 40,5%         Créances douteuses compromises 67,8% 66,5% 67,4%         Créances douteuses 18,2% 15,1% 12,7%       Ces taux de provisionnement sont calculés hors provision pour risques de crédit (2,9 M€) et provision pour intérêts douteux (0,6 M€) enregistrées au passif du bilan (cf. note 16).   Echéancier au 31 décembre 2010 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Créances commerciales 52 586 543 0 0 53 129 Autres concours à la clientèle 112 042 216 646 818 568 802 987 1 950 243         Total 164 628 217 189 818 568 802 987 2 003 372   Les concours à la clientèle sont concentrés sur la France (98,94% du total). Les « autres concours à la clientèle » atteignent 1 950,2 millions d’euros. Ils s’analysent ainsi :                Les comptes ordinaires débiteurs, qui s’élèvent à 149,2 millions d’euros, se répartissent par type de clientèle comme suit :       Les concours à la clientèle, hors crédits aux particuliers, présentent la ventilation sectorielle suivante :             Note 3. Obligations et autres titres à revenu fixe :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % BMTN 72 600 73 300 73 130 -700 -1,0 Certificats de dépôt 0 1 000 105 364 -1 000 -100,0 Créances rattachées 420 546 3 158 -126 -23,1 Titres de placement 73 020 74 846 181 652 -1 826 -2,4   Echéancier au 31 décembre 2010 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Titres de placement et créances rattachées 3 020     70 000 73 020   Au 31 décembre 2010, le montant des plus-values latentes sur les titres de placement à revenu fixe s'élève à 1 K€.   Note 4. Actions et autres titres à revenu variable :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Titres de placement 0 0 0 0       Actions 4 4 0 0 0     Provisions pour dépréciation des actions -4 -4 0 0 0 Titres de transaction 0 0 39 0       Actions 0 0 39 0           Total net 0 0 39 0     Les titres de transaction présents au 31/12/2008 correspondent à la participation de la Banque à un groupement assurant la continuité des cotations et la liquidité du marché des titres d'un client coté en bourse. Ce contrat de liquidité a été rompu en novembre 2009.   Note 5. Participations et autres titres détenus à long terme :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Titres de sociétés dugroupe crédit du nord 13 009 13 009 5 442 0 0     Établissements de crédit 2 038 2 038 2 038 0 0     Société de gestion d'OPCVM (1) 10 971 10 971 3 404 0 0 Autres titres 1 426 1 643 1 801 -217 -13,2     SCI (titres, avance d'actionnaire) 24 37 37 -13 -35,1     Autres sociétés 636 840 982 -204 -24,3     Certificats d'association 766 766 782 0 0         Total brut 14 435 14 652 7 243 -217 -1,5 Provisions pour dépréciation(autres titres) 0 0 -4 0           Total net 14 435 14 652 7 239 -217 -1,5 (1) Dans le cadre de l'opération Amundi (apport de l'activité de gestion d'actifs du Groupe Société Générale à Crédit Agricole Asset Management), la Banque Rhône-Alpes a apporté, le 31 décembre 2009, la totalité des titres Etoile Gestion qu'elle détenait à la société Etoile Gestion Holding. En rémunération de cet apport, la Banque Rhône-Alpes a reçu des parts de la société Etoile Gestion Holding pour 10,971 millions d'euros. Le même jour, Etoile Gestion Holding a apporté ces actions nouvellement détenues à la société Amundi.   Note 6. Immobilisations :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008   Valeurs brutes Amortissements Valeurs nettes Valeurs nettes Valeurs nettes Immobilisations incorporelles (1) 6 607 -5 039 1 568 867 923 Terrains et constructions (2) 9 360 -5 899 3 461 3 126 2 589 Autres immobilisations corporelles (2) 37 583 -26 855 10 728 11 852 12 830         Total 53 550 -37 793 15 757 15 845 16 342 (1) Dont mali de fusion (Transmission Universelle de Patrimoine de la SNC Europe Lafayette) 317   317 317 317 (2) Dont hors exploitation 95 -85 10 10 11   (En milliers d’euros) Immobilisations incorporelles Terrains et constructions Autres immobilisations corporelles Total Valeur brute comptable             Montant au 31 décembre 2009 5 873 8 823 38 189 52 885     Entrées 893 226 1 725 2 844     Sorties -4 -59 -2 116 -2 179     Reclassements comptables suite à mise en service -155 370 -215 0     Montant au 31 décembre 2010 6 607 9 360 37 583 53 550 Amortissements et provisions             Montant au 31 décembre 2009 -5 006 -5 697 -26 337 -37 040     Dotations sur immobilisations (3) -37 -261 -2 622 -2 920     Amortissements afférents aux éléments sortis d'actif 4 59 2 104 2 167     Montant au 31 décembre 2010 -5 039 -5 899 -26 855 -37 793 Valeur comptable nette 1 568 3 461 10 728 15 757 (3) Dont charge d'amortissement relative aux :             Immobilisations hors exploitation (PNB)       -1     Immobilisations d'exploitation (frais généraux)       -2 919   Note 7. Autres actifs :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Acomptes d'impôt sur les sociétés 0 15 319 16 080 -15 319 -100,0 Autres débiteurs divers 11 431 8 836 10 311 2 595 29,4         Total 11 431 24 155 26 391 -12 724 -52,7   Note 8. Comptes de régularisation :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Valeurs reçues à l'encaissement 719 526 446 193 36,7 Charges constatées d'avance 228 674 582 -446 -66,2 Produits à recevoir 12 042 11 128 17 965 914 8,2 Impôts différés actifs (1) 7 475 5 848 5 865 1 627 27,8 Compte ajustement change à terme (2) 1 577 638 50 939 147,2 Autres comptes de régularisation 4 278 1 861 1 077 2 417 129,9         Total 26 319 20 675 25 985 5 644 27,3   (1) Détail des impôts différés actifs : 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Provisions pour engagements sociaux 363 666 938 -303 -45,5 Provision pour participation des salariés 605 479 872 126 26,3 Provision générale pour risque de crédit 999 671 585 328 48,9 Provision épargne logement 482 251 313 231 92,0 Ecart d'actualisation des provisions sur créances douteuses 3 953 3 243 2 593 710 21,9 Autres impôts différés 1 073 538 564 535 99,4         Total 7 475 5 848 5 865 1 627 27,8 (2) Dans l'optique d'une convergence avec les normes IAS, le compte d'ajustement sur devises n'est pas compensé depuis 2009 entre l'actif et le passif. En 2008, il s'élevait à 2 702 K€ à l'actif et 2 652 K€ au passif, soit un solde compensé débiteur de 50 K€.   Note 9. Synthèse des provisions déduites de l'actif :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Provisions dépréciation des créances douteuses 90 937 78 820 58 554 12 117 15,4 Provisions pour dépréciation des titres de participation 0 0 4 0   Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 4 0 0 0         Total 90 941 78 824 58 558 12 117 15,4   (En milliers d’euros) Stock au 31/12/2009 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Stock au 31/12/2010 Provisions dépréciation des créances douteuses 78 820 27 482 -17 421 2 056 90 937 Provisions pour dépréciation des titres de participation 0       0 Provisions pour dépréciation des titres de placement 4       4         Total 78 824 27 482 -17 421 2 056 90 941 (1) L'actualisation des provisions sur créances douteuses impacte le coût du risque.   Note 10. Dettes envers les établissements de crédit :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Comptes à vue 36 668 25 460 18 146 11 208 44,0     Intérêts à payer 5 14 145 -9 -64,3         Total des dettes à vue 36 673 25 474 18 291 11 199 44,0 Comptes et emprunts à terme 49 272 44 961 8 260 4 311 9,6     Intérêts à payer 109 89 13 20 22,5         Total des dettes à terme 49 381 45 050 8 273 4 331 9,6         Total 86 054 70 524 26 564 15 530 22,0   Au 31 décembre 2010, sur un total de 86,1 millions d'euros de dettes envers des établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 51,9 millions d'euros.   Echéancier au 31 décembre 2010 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et emprunts à terme 7 932   41 340   49 272   Note 11. Opérations avec la clientèle :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Comptes d'épargne à régime spécial à vue 411 938 378 593 306 769 33 345 8,8 Comptes d'épargne à régime spécial à terme 140 773 129 476 127 578 11 297 8,7 Intérêts à payer 4 122 5 393 8 164 -1 271 -23,6         Total des comptes d'épargne à régime spécial 556 833 513 462 442 511 43 371 8,4 Comptes à vue 927 849 839 881 782 914 87 968 10,5 Comptes à terme 98 340 37 936 177 848 60 404 159,2 Intérêts à payer 636 398 1 616 238 59,8 Autres dettes 11 039 10 242 5 321 797 7,8         Total des autres comptes créditeurs 1 037 864 888 457 967 699 149 407 16,8         Total 1 594 697 1 401 919 1 410 210 192 778 13,8   Echéancier au 31 décembre 2010 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes d'épargne à régime spécial à terme 119 564 2 031 19 165 13 140 773 Comptes à terme 23 483 20 521 54 336   98 340         Total 143 047 22 552 73 501 13 239 113   Note 12. Comptes et Plans d'épargne logement : A. Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 23 087 15 687 23 378 7 400 47,2 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 54 127 53 870 42 509 258 0,5 Ancienneté de plus de 10 ans 41 873 43 251 48 323 -1 378 -3,2 Plans d'épargne-logement 119 087 112 808 114 210 6 280 5,6 Comptes d'épargne-logement 21 561 22 113 22 950 -552 -2,5         Total 140 648 134 921 137 160 5 728 4,2      (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 2 548 3 244 1 571 -696 -21,4 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 634 869 2 137 -235 -27,1 Ancienneté de plus de 10 ans 227 273 734 -46 -16,8         Total 3 409 4 385 4 442 -976 -22,3       (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 0 0 350 0   Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 457 162 0 295 182,1 Ancienneté de plus de 10 ans 834 418 0 416 99,5 Plans d'épargne-logement 1 291 580 350 711 122,6 Comptes d'épargne-logement 0 9 410 -9 -100,0 Prêts tirés 110 140 150 -30 -21,4         Total 1 401 729 910 672 92,2 (1) Ces provisions sont comptabilisées dans les provisions pour risques et charges (cf. Notes 16 et 24).   D. Modalités de détermination des paramètres d'évaluation des provisions. — Les paramètres d'estimation des comportements futurs des clients résultent d'observations historiques de longue période (entre 10 et 15 années). La valeur des paramètres ainsi déterminée peut être ajustée en cas de changement de réglementation dès lors que ce dernier peut remettre en question la capacité prédictive des données passées pour déterminer les comportements futurs des clients. Les valeurs des différents paramètres de marché utilisés, notamment les taux d'intérêt et les marges, sont déterminées à partir des données observables et représentent, à date d'évaluation, la meilleure estimation retenue par la Banque Rhône-Alpes des niveaux futurs de ces éléments pour les périodes concernées, en cohérence avec la politique de gestion des risques de taux d'intérêt de la banque de détail. Les taux d'actualisation retenus sont déduits de la courbe des swaps zéro coupon contre EURIBOR à la date d'évaluation, moyennés sur une période de douze mois.   Note 13. Dettes représentées par un titre :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Bons de caisse et bons d'épargne 124 125 139 -1 -0,8 Titres de créances négociables 714 395 791 255 974 177 -76 860 -9,7 Intérêts à payer 1 799 1 642 4 959 157 9,6         Total 716 318 793 022 979 275 -76 704 -9,7   Au 31 décembre 2010, sur un total de 714,4 millions d'euros d'emprunts sous forme de titres de créances négociables, les certificats de dépôt et les BMTN souscrits par le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 710,0 millions d'euros.   Echéancier au 31 décembre 2010 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Bons de caisse et d'épargne 124       124 Titres de créances négociables 424 395   140 000 150 000 714 395         Total 424 519 0 140 000 150 000 714 519   Note 14. Autres passifs et comptes de régularisation :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Créditeurs divers 9 146 7 850 12 459 1 296 16,5 Comptes exigibles après encaissement 523 642 1 094 -119 -18,5 Produits perçus d'avance 9 126 11 146 13 813 -2 020 -18,1 Impôts différés passifs 2 500 1 832 1 238 668 36,5 Provision pour impôt sur les sociétés 12 533 10 622 15 194 1 911 18,0 Charges à payer 32 254 36 621 39 248 -4 367 -11,9 Compte ajustement change à terme (1) 1 533 615 0 918 149,3 Autres comptes de régularisation 4 067 1 246 255 2 821 226,4         Total comptes de régularisation 62 536 62 724 70 842 -188 -0,3 (1) Dans l'optique d'une convergence avec les normes IAS, le compte d'ajustement sur devises n'a pas été compensé, depuis 2009, entre l'actif et le passif. En 2008, il s'élèvait à 2 702 K€ à l'actif et 2 652 K€ au passif, soit un solde compensé débiteur de 50 K€.   Note 15. Variation des capitaux propres :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Capital social 11 917 11 917 11 917 0 0 Primes d'émission 54 374 54 374 54 374 0 0 Réserve légale 1 192 1 192 1 192 0 0 Autres réserves 71 800 63 000 54 112 8 800 14,0 Report à nouveau 97 347 974 -250 -72,0 Provisions réglementées 0 0 0 0           Total capitaux propres 139 380 130 830 122 569 8 550 6,5 Résultat de l'exercice 21 954 32 384 27 626 -10 430 -32,2         Total capitaux propres et résultat 161 334 163 214 150 195 -1 880 -1,2 Nombre de titres 744 822 744 822 744 822 0 0 Valeur nominale 16 Euros 16 Euros 16 Euros       La variation des capitaux propres peut s'analyser comme suit :     Capital Primesd'émission Réserves, report à nouveau etprovisionsréglementées Résultat Total Capitaux propres au 31 décembre 2008 11 917 54 374 56 278 27 626 150 195 Bénéfice distribué       -19 365   Réserves + report à nouveau     8 261 -8 261   Résultat 2009       32 384   Capitaux propres au 31 décembre 2009 11 917 54 374 64 539 32 384 163 214 Bénéfice distribué       -23 834   Réserves + report à nouveau     8 550 -8 550   Résultat 2010       21 954   Capitaux propres au 31 décembre 2010 11 917 54 374 73 089 21 954 161 334   Note 16. Synthèse des provisions inscrites au passif :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Provisions pour avantages post emploi 1 054 1 935 2 724 -881 -45,5 Provisions pour avantages à long terme 2 804 2 609 2 218 195 7,5 Provisions pour litiges 1 777 147 636 1 630 1 108,8 Provisions pour engagements par signature 3 217 1 788 1 286 1 429 79,9 Provisions liées aux frais de personnel 173 374 267 -201 -53,7 Provisions pour risques de crédit 2 900 1 950 1 700 950 48,7 Provision épargne logement 1 401 729 910 672 92,2 Provisions pour intérêts douteux 620 665 848 -45 -6,8 Autres provisions pour risques et charges 20 27 39 -7 -25,9   13 966 10 224 10 628 3 742 36,6   (En milliers d’euros) Stock au 31/12/2009 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Stock au 31/12/2010 Provisions pour avantages post emploi 1 935 505 -1 386   1 054 Provisions pour avantages à long terme 2 609 1 081 -886   2 804 Provisions pour litiges (1) 147 1 680 -51 1 1 777 Provisions pour engagements par signature 1 788 1 550 -121   3 217 Provisions liées aux frais de personnel 374 25 -226   173 Provisions pour risques de crédit 1 950 1 100 -150   2 900 Provision épargne logement 729 711 -39   1 401 Provisions pour intérêts douteux 665   -45   620 Provisions pour autres risques et charges 27   -7   20 Valeur comptable nette 10 224 6 652 -2 911 1 13 966 (1) L'actualisation des litiges commerciaux impacte le PNB et le coût du risque. Cf. Notes 18 et 22.   Note 17. Produit net bancaire :   (En milliers d’euros) Notes 2010 2009 2008 Variation 2010/2009           Valeur absolue En % Intérêts nets et résultats assimilés (18 ) 70 706 70 983 68 023 -277 -0,4 Revenus et résultats divers (20 a) 369 2 439 -918 -2 070 -84,9 Produits accessoires et divers (20 b) 663 522 435 141 27,0 Intérêts nets et revenus divers   71 738 73 944 67 540 -2 206 -3,0 Commissions (19 ) 58 478 58 856 58 520 -378 -0,6 Produit net bancaire   130 216 132 800 126 060 -2 584 -1,9 Part des commissions dans le PNB   44,9% 44,3% 46,4%       Note 18. Intérêts nets et résultats assimilés :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Intérêts nets clientèle 81 619 88 625 90 211 -7 006 -7,9 Intérêts perçus 91 412 100 261 116 284 -8 849 -8,8     Créances commerciales 2 188 2 814 4 693 -626 -22,2     Autres crédits 77 495 81 842 90 397 -4 347 -5,3     Comptes ordinaires débiteurs 9 536 12 774 19 521 -3 238 -25,3     Créances douteuses et litigieuses 338 889 483 -551 -62,0     Effet temps sur créances douteuses 1 855 1 942 1 190 -87 -4,5 Intérêts payés -9 793 -11 636 -26 073 1 843 -15,8     Comptes ordinaires -152 -171 -614 19 -11,1     Comptes à terme -753 -1 492 -7 837 739 -49,5     Comptes d'épargne à régime spécial (1) -8 786 -9 359 -12 742 573 -6,1     Bons de caisse 0 0 -1 0       Certificats de dépôts et BMTN -102 -614 -4 879 512 -83,4 Intérêts nets de trésorerie -2 710 -7 627 -23 814 4 917 -64,5 Intérêts perçus 4 576 5 748 13 615 -1 172 -20,4     Comptes ordinaires 517 790 2 825 -273 -34,6     Prêts JJ et terme 3 391 3 618 4 224 -227 -6,3     Portefeuille de transaction 162 204 -25 -42 -20,6     Portefeuille de placement 506 1 136 6 591 -630 -55,5 Intérêts payés -7 286 -13 375 -37 429 6 089 -45,5     Comptes ordinaires -68 -171 -697 103 -60,2     Effet temps sur provisions pour litiges -1 -12 -57 11 -91,7     Emprunts JJ et terme -793 -1 437 -134 644       Certificats de dépôts et BMTN -6 424 -11 755 -36 541 5 331 -45,4 Résultats sur instruments financiers à terme -8 203 -10 015 1 626 1 812 -18,1 Opérations fermes (swaps, FRA) -7 597 -9 764 1 346 2 167 -22,2 Opérations conditionnelles (options, caps, floors) -606 -251 280 -355 141,4         Total intérêts nets 70 706 70 983 68 023 -277 -0,4 (1) Dont mouvements provision Épargne Logement -672 181 130 -853 -471,3     Note 19. Commissions nettes :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Commissions bancaires 41 296 41 278 40 408 18 0     Mouvement 6 907 6 570 6 909 337 5,1     Gestion de compte 5 017 4 342 3 713 675 15,5     Dépassement 9 248 9 969 9 764 -721 -7,2     Moyens de paiement 4 210 4 107 3 967 103 2,5     Gestion des prêts (1) 1 036 1 824 1 243 -788 -43,2     Télématiques 2 277 2 178 2 084 99 4,5     Monétiques 6 379 6 070 5 777 309 5,1     Engagements 1 734 1 798 2 170 -64 -3,6     Prestations de services 4 147 4 105 4 560 42 1,0     Autres 341 315 221 26 8,3 Commissions financières 16 008 16 499 16 875 -491 -3,0     Placement actions et OPCVM 366 382 380 -16 -4,2     Gestion OPCVM 5 610 6 153 7 091 -543 -8,8     Droits de garde 805 699 850 106 15,2     Bourse 525 473 463 52 11,0     Placement de contrats d'assurance 8 534 8 644 7 840 -110 -1,3     Autres 168 148 251 20 13,5 Commissions sur opérations avec l'étranger 1 174 1 079 1 237 95 8,8     Opérations d'import-export 722 643 705 79 12,3     Autres 452 436 532 16 3,7         Total commissions 58 478 58 856 58 520 -378 -0,6 (1) L’application prospective du règlement n° 2009-03 du Comité de la réglementation comptable du 3 décembre 2009 relatif à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours a entrainé un étalement minorant les commissions enregistrées sur l'exercice 2010 de 1 459 milliers d’euros. Cet étalement se retrouve à hauteur de 132 milliers d'euros en augmentation de la marge d'intérêts dès 2010.   Note 20 a. Revenus et résultats divers :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Revenus sur titres 433 2 338 -1 208 -1 905 -81,5     De filiales et de participation (1) 420 2 355 -1 526 -1 935 -82,2     Autres revenus sur titres (2) 13 -17 318 30 -176,5 Résultat de change 555 492 596 63 12,8 Divers -619 -391 -306 -228 58,3         Total revenus et résultats divers 369 2 439 -918 -2 070 -84,9 (1) Les revenus tirés des participations au capital de sociétés du Groupe Crédit du Nord en 2010 se sont traduits par un produit de 417 K€ (contre un produit de 2 348 K€ en 2009 issu essentiellement de la SNC Etoile Gestion). (2) Les Titres de Développement Industriel ont été cédés en octobre 2008. Depuis 2009, la rémunération de la centralisation des Livrets A et Livrets à Développement Durable s'enregistre en intérêts.   Note 20 b. Produits accessoires et divers :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Produits accessoires 589 523 93 66       Revenus des immeubles (1) 353 317 -75 36 11,4     Travaux et services divers 223 193 164 30 15,5     Autres 13 13 4 0   Résultat net sur cessions d'immob. Hors exploitation 75 0 343 75   Dotation amortissements immobilisations hors exploitation -1 -1 -1 0 0         Total produits accessoires et divers 663 522 435 141 27,0 (1) De fin 2007 (date de la transmission universelle de patrimoine de la SNC Europe Lafayette) à septembre 2008 (terme du contrat de crédit-bail), la Banque Rhône-Alpes a loué en crédit-bail l'immeuble le Rhône-Alpes, son siège administratif.La Banque donne en location une partie de cet immeuble à des tiers. En 2008, les loyers payés par les locataires n'ont pas permis de couvrir les loyers de crédit-bail payés par la Banque, d'où des revenus sur immeubles globalement négatifs.   Note 21. Frais généraux :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Charges de personnel -43 324 -42 030 -41 557 -1 294 3,1     Rémunérations brutes -25 404 -25 063 -24 781 -341 1,4     Charges sociales -11 023 -11 043 -10 423 20 -0,2     Charges fiscales -3 012 -3 170 -3 120 158 -5,0     Provisions nettes ou assurances sur passifs sociaux -250 577 686 -827 -143,3     Intéressement et participation -3 635 -3 331 -3 919 -304 9,1 Impôts et taxes -634 -2 211 -2 003 1 577 -71,3     Contribution Economique Territoriale et taxes annexes -1 624 -1 554 -1 424 -70 4,5     Impôts et taxes sur immeubles -225 -216 -211 -9 4,2     Autres impôts et taxes (1) 1 215 -441 -368 1 656 -375,5 Autres charges -24 081 -23 198 -25 231 -883 3,8     Locations immeubles et matériels (2) -3 073 -3 058 -3 677 -15 0,5     Frais postaux et télécommunications -1 910 -2 178 -2 046 268 -12,3     Prestations facturées par le Groupe -9 637 -9 456 -10 105 -181 1,9     Transports et déplacements -1 340 -1 233 -1 609 -107 8,7     Autres services extérieurs -8 121 -7 273 -7 794 -848 11,7 Amortissements -2 919 -2 931 -2 949 12 -0,4     Immobilisations corporelles -2 882 -2 827 -2 807 -55 1,9     Immobilisations incorporelles -37 -104 -142 67 -64,4         Total frais généraux -70 958 -70 370 -71 740 -588 0,8 (1) La Banque Rhône-Alpes a perçu en 2010 un dégrèvement de 1 565 milliers d'euros au titre de la TVA payée à tort pour la période du 01/01/2002 au 31/12/2006. (2) Au terme du contrat de crédit bail en septembre 2008, la Banque Rhône-Alpes est devenue propriétaire de l'immeuble Le Rhône-Alpes, et n'acquitte plus de loyer à ce titre.   Effectif moyen du personnel (*) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Techniciens 286 299 310 -13 -4,3 Cadres 267 254 251 13 5,1         Total 553 553 561 0 0 (*) Effectif payé, présent, en équivalent temps plein.   Le montant global des rémunérations allouées aux membres des organes d'administration et de direction de la Banque au cours de l'exercice 2010 s'élève à 446 milliers d'euros, dont : — rémunérations brutes versées aux membres du directoire : 423 K€ ; — jetons de présence alloués aux membres du Conseil de Surveillance : 23 K€.   Note 22. Coût du risque :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Charge nette des provisions sur créances douteuses clientèle -21 727 -27 082 -11 903 5 355 -19,8     Dotations aux provisions -27 482 -33 232 -20 311 5 750 -17,3     Reprises de provisions 8 867 9 459 14 764 -592 -6,3     Créances irrécouvrables non provisionnées -1 043 -1 165 -5 482 122 -10,5     Récupérations sur créances amorties 369 496 1 132 -127 -25,6     Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions -8 599 -5 801 -12 275 -2 798 48,2     Utilisations de provisions 8 599 5 801 12 275 2 798 48,2     Effets d'actualisation sur provisions et créances douteuses -2 438 -2 640 -2 006 202 -7,7 Charge ou produit net des provisions pour risques -3 177 -87 -396 -3 090 3 551,7     Sur engagements par signature -1 429 -502 -479 -927 184,7         Dotations -1 550 -1 175 -843 -375 31,9         Reprises 121 673 364 -552 -82,0     Sur litiges -1 748 415 83 -2 163           Dotations -1 680 0 0 -1 680           Reprises 16 500 45 -484           Utilisations de provisions 35 0 5 35           Pertes -119 -86 -8 -33           Effets d'actualisation sur provisions pour litiges commerciaux 0 1 41 -1 -100,0 Autres provisions -950 -238 103 -712 299,2     Dotations aux provisions sur risques divers 0 0 0 0       Dotations aux Provisions pour Risques de Crédit -1 100 -250 0 -850       Dotations aux provisions sur société immobilière d'exploitation 0 -1 0 1       Reprises de provisions sur risques divers 0 13 3 -13       Reprises de Provisions pour Risques de Crédit 150 0 100 150           Total coût du risque -25 854 -27 407 -12 196 1 553 -5,7   Note 23. Gains ou pertes sur actifs immobilisés :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Résultat net sur titres de participation et filiales 129 8 862 87 -8 733       Plus ou moins-values nettes (1) 129 8 858 81 -8 729       Provisions sur titres 0 4 6 -4 -100,0 Résultat net sur cessions d'immobilisations d'exploitation 0 -206 -127 206 -100,0     Plus-values 0 38 3 -38       Moins-values 0 -244 -130 244 -100,0         Total résultat net sur actifs immobilises 129 8 656 -40 -8 527 -98,5 (1) Le résultat net sur titres de participation en 2009 provient de la plus-value brute de 8,8 millions d'euros dégagée suite à l'apport de la totalité des titres Etoile Gestion à la société Etoile Gestion Holding.   Note 24. Impôt sur les bénéfices :   (En milliers d’euros) 2010 2009 2008 Variation 2010/2009         Valeur absolue En % Impôts courants -12 538 -10 684 -15 846 -1 854 17,4 Impôts différés 959 -611 1 383 1 570 -257,0 Impôts sur les sociétés (1) -11 579 -11 295 -14 463 -284 2,5 (1) l'impôt 2009 tient compte du régime fiscal de faveur dont la plus-value d'apport des titres Etoile Ge
    Bulletin BALO n°67 du 06/06/2011, affaire n°03172
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2011
    Numéro d’affaire : 02146
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1102146 11 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°56 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 R.C.S. Grenoble. LBF 112   Situation au 31 mars 2011. (En milliers d’euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 41 305 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 177 269 Opérations avec la clientèle 2 331 479 Obligations et autres titres à revenu fixe 70 121 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 14 436 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 657 Immobilisations corporelles 14 933 Autres actifs 9 117 Comptes de régularisation 25 074         Total de l'actif 2 685 391   Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 56 770 Opérations avec la clientèle 1 581 768 Dettes représentées par un titre 786 786 Autres passifs 10 380 Comptes de régularisation 96 202 Provisions pour risques et charges 14 105 Capitaux propres hors FRBG 139 380     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 72 992     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau (±) 97         Total du passif 2 685 391   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 211 869     Engagements de garantie 204 561     Engagements sur titres 324 Engagements reçus :       Engagements de financement 140 000     Engagements de garantie 819 683     Engagements sur titres 324     1102146
    Bulletin BALO n°56 du 11/05/2011, affaire n°02146
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/02/2011
    Numéro d’affaire : 00256
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1100256 9 février 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°17 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 R.C.S. Grenoble.   Situation au 31 décembre 2010. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 38 244 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 198 960 Opérations avec la clientèle 2 265 885 Obligations et autres titres à revenu fixe 73 020 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 14 435 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 568 Immobilisations corporelles 14 189 Autres actifs 11 431 Comptes de régularisation 26 319         Total de l'actif 2 644 051   Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 86 054 Opérations avec la clientèle 1 594 697 Dettes représentées par un titre 716 318 Autres passifs 9 144 Comptes de régularisation 84 492 Provisions pour risques et charges 13 966 Capitaux propres hors FRBG 139 380     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 72 992     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau (±) 97         Total du passif 2 644 051   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 242 058     Engagements de garantie 206 073     Engagements sur titres 597 Engagements reçus :       Engagements de financement 140 000     Engagements de garantie 789 070     Engagements sur titres 597           1100256
    Bulletin BALO n°17 du 09/02/2011, affaire n°00256
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/11/2010
    Numéro d’affaire : 05797
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1005797 3 novembre 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°132 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.   Situation au 30 septembre 2010. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 41 231 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 245 422 Opérations avec la clientèle 2 139 277 Obligations et autres titres à revenu fixe 77 239 Actions et autres titres à revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 14 449 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 186 Immobilisations corporelles 13 651 Autres actifs 11 035 Comptes de régularisation 20 445         Total de l'actif 2 563 935   Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 62 994 Opérations avec la clientèle 1 506 818 Dettes représentées par un titre 753 830 Autres passifs 7 930 Comptes de régularisation 79 791 Provisions pour risques et charges 13 192 Capitaux propres hors FRBG 139 380     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 72 992     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau (±) 97         Total du passif 2 563 935   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 188 728     Engagements de garantie 199 223     Engagements sur titres 225 Engagements reçus :       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 667 588     Engagements sur titres 225   1005797
    Bulletin BALO n°132 du 03/11/2010, affaire n°05797
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/08/2010
    Numéro d’affaire : 04758
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1004758 4 août 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°93 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.   Situation au 30 juin 2010. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 34 572 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 260 197 Opérations avec la clientèle 2 085 757 Obligations et autres titres a revenu fixe 77 110 Actions et autres titres a revenu variable 0 Participations et autres titres détenus à long terme 14 448 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 193 Immobilisations corporelles 14 328 Autres actifs 9 676 Comptes de régularisation 19 882         Total de l'actif 2 517 163   Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 97 885 Opérations avec la clientèle 1 474 351 Dettes représentées par un titre 718 991 Autres passifs 6 338 Comptes de régularisation 68 079 Provisions pour risques et charges 12 139 Capitaux propres hors FRBG 139 380     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 72 992     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau (+/-) 97         Total du passif 2 517 163   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 169 547     Engagements de garantie 216 334     Engagements sur titres 267 Engagements reçus :       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 604 359     Engagements sur titres 267   1004758
    Bulletin BALO n°93 du 04/08/2010, affaire n°04758
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/06/2010
    Numéro d’affaire : 02965
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1002965 16 juin 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°72 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     BANQUE RHONE-ALPES  Société anonye au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 R.C.S. Grenoble.   A. — Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2009 approuvés par l'assemblée générale mixte du 20 mai 2010.   I. — Bilan. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Caisse, Banques centrales, CCP   29 807 39 231 Créances sur les établissements de crédit 1 248 927 170 624 Opérations avec la clientèle 2 2 080 570 2 192 670 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 74 846 181 652 Actions et autres titres à revenu variable 4 0 39 Participations et autres titres détenus à long terme 5 14 652 7 239 Parts dans les entreprises liées   0 0 Immobilisations incorporelles 6 867 923 Immobilisations corporelles 6 14 978 15 419 Autres actifs 7 24 155 26 391 Comptes de régularisation 8 20 675 25 985         Total de l'actif   2 509 477 2 660 173     Passif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Banques centrales, CCP   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 70 524 26 564 Opérations avec la clientèle 11 1 401 919 1 410 210 Dettes représentées par un titre 13 793 022 979 275 Autres passifs 14 7 850 12 459 Comptes de régularisation 14 62 724 70 842 Provisions pour risques et charges 16 10 224 10 628 Capitaux propres hors FRBG   163 214 150 195     Capital souscrit 15 11 917 11 917     Primes d'émission 15 54 374 54 374     Réserves 15 64 192 55 304     Provisions réglementées 15 0 0     Report à nouveau 15 347 974     Résultat de l'exercice (±) 15 32 384 27 626         Total du passif   2 509 477 2 660 173     II. — Compte de résultat. Soldes intermédiaires de gestion. (En milliers d’euros.)     Notes 2009 2008 Intérêts nets et revenus divers 18 et 20a et 20b 73 944 67 540 Commissions nettes 19 58 856 58 520 Produit net bancaire 17 132 800 126 060 Charges de personnel 21 -42 030 -41 557 Impôts et taxes 21 -2 211 -2003 Autres charges 21 -23 198 -25 231 Amortissements 6 et 21 -2 931 -2 949 Frais généraux   -70 370 -71 740 Résultat brut d'exploitation   62 430 54 320 Coût du risque 22 -27 407 -12 196 Résultat d'exploitation   35 023 42 124 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 23 8 656 -40 Résultat courant avant impôt   43 679 42 084 Résultat exceptionnel 24 0 0 Impôt sur les bénéfices 25 -11 295 -14 463 Provisions réglementées   0 5 Résultat net   32 384 27 626     III. — Compte de résultat publiable. (En milliers d’euros.)     2009 2008, rectifié le 7/12/2009 2008 Intérêts et produits assimilés 106 549 131 524 131 524 Intérêts et charges assimilées -27 641 -66 099 -63 501 Revenus des titres à revenu variable 2 338 1 072 -1 526 Commissions (produits) 65 253 61 081 61 081 Commissions (charges) -4 657 -2 561 -2 561 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation -7 434 1 089 1 089 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés -4 0 0 Autres produits d'exploitation bancaire 1 311 436 436 Autres charges d'exploitation bancaire -2 916 -482 -482 Produit net bancaire 132 800 126 060 126 060 Charges générales d'exploitation -67 439 -68 791 -68 791 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -2 931 -2 949 -2 949 Résultat brut d'exploitation 62 430 54 320 54 320 Coût du risque -27 407 -12 196 -12 196 Résultat d'exploitation 35 023 42 124 42 124 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 8 656 -40 -40 Résultat courant avant impôt 43 679 42 084 42 084 Résultat exceptionnel       Impôt sur les bénéfices -11 295 -14 463 -14 463 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   5 5 Résultat net 32 384 27 626 27 626       IV. — Hors-bilan. (En milliers d’euros.)     31/12/2009 31/12/2008 Engagements donnés :         Engagements de financement 127 974 150 314         En faveur d'établissements de crédit 0 0         En faveur de la clientèle 127 974 150 314     Engagements de garantie 212 148 215 322         D'ordre de la clientèle 212 148 215 322     Engagements sur titres 364 194 Engagements reçus :         Engagements de financement 0 0         Reçus d'établissements de crédit 0 0     Engagements de garantie 551 347 493 716         Reçus d'établissements de crédit 551 347 493 716     Engagements sur titres 367 194     V. — Annexe aux comptes annuels.   Les principes comptables et méthodes d’évaluation.   Les comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis conformément aux dispositions du règlement n° 91-01 du Comité de la Réglementation bancaire applicable aux établissements de crédit, ainsi qu’aux principes comptables généralement admis dans la profession bancaire française. La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la Réglementation comptable relatif aux états de synthèse individuels des entreprises relevant du CRBF, modifié par le règlement du Comité de la Réglementation comptable n° 2005-04 du 3 novembre 2005.   Changements de méthode comptable relatifs à l’exercice 2009. — La Banque Rhône-Alpes a appliqué au cours de l’exercice 2009 le règlement n°2009-04 du 3 décembre 2009 du Comité de la Réglementation comptable afférent à la valorisation des swaps et modifiant le règlement n°90-15 relatif à la comptabilisation des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises. Ce changement de méthode n’entraîne aucun impact significatif.   Créances sur les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle figurent au bilan pour leur valeur nominale. Elles sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours : pour les établissements de crédit, créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme; pour la clientèle, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions non livrées, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions non livrées. Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse et bons d’épargne, titres de créances négociables. Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dépréciation au titre du risque de crédit avéré à titre individuel. — Conformément au règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation comptable publié le 12 décembre 2002, dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, et nonobstant l’existence de garanties, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses.   Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles.   Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par « contagion », un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties.   Les encours douteux et douteux compromis donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses et douteuses compromises à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Le montant de la dépréciation pour créances douteuses et douteuses compromises est égal à la différence entre la valeur comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Les créances ainsi dépréciées génèrent ensuite un produit d’intérêts, calculé par application du taux d’intérêt effectif à la valeur nette comptable des créances. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en « coût du risque ».   Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine. De même, les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains.   Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat, et, en tout état de cause, un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées.   — Sains sous surveillance (« 3S ») : La Banque Rhône-Alpes a créé, au sein de la classe de risque des « Sains », une subdivision intitulée « Sains sous surveillance » justifiant une surveillance rapprochée qui comprend des dossiers présentant des critères de dégradation du risque depuis l’octroi.   Une étude réalisée sur l’historique a permis de déterminer des taux moyens de déclassement en douteux et de dépréciation, régulièrement réactualisés. C’est à partir de ces taux appliqués à un ensemble de créances sélectionnées de manière homogène que cette dépréciation est calculée.   Dépréciation sectorielle pour risque de crédit. — Ces dépréciations, qui ne sont pas individualisées par dossier, couvrent plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l’économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique). La Direction Centrale des Risques du Crédit du Nord, en lien avec la Direction des Engagements de la Banque Rhône-Alpes, répertorie régulièrement les secteurs d’activité pour lesquels il existe un risque avéré de défaut à court terme, compte tenu d’événements nouveaux de nature à les fragiliser durablement. Un taux de passage en douteux est alors appliqué aux encours ainsi répertoriés pour déterminer le volume des créances douteuses. L’encours global de ces créances est ensuite déprécié à partir de taux de dépréciation, qui sont déterminés en fonction des taux moyens historiques des clients douteux, ajustés à dire d’expert pour chaque secteur d’activité en fonction de la conjoncture sectorielle.   Portefeuille titres. — Les titres sont classés en fonction de leur nature (effets publics et assimilés, obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable) et de leur portefeuille de destination (transaction, placement, investissement, titres de participation et filiales, autres titres détenus à long terme, titres de l’activité de portefeuille). Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison. Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d’évaluation appliquées, conformément aux dispositions du règlement amendé n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, modifié par le règlement n°2008-17 du Comité de la réglementation comptable sont les suivantes :   — Titres de transaction : Sont considérées comme des titres de transaction l’ensemble des interventions sur des marchés liquides, effectuées dès l’origine dans le but de revendre les titres ou de les placer auprès de la clientèle, à brève échéance. À la clôture de l’exercice, les titres font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté en compte de résultat. Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition, hors frais d’acquisition.   Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l’intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme peuvent être transférés dans les catégories « Titres de placement » ou « Titres d’investissement » si :   – une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention ;   – ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert.   — Titres de placement : Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres de participation et filiales ou les autres titres détenus à long terme. Les titres de placement sont inscrits à leur coût d’acquisition, frais exclus. Les intérêts courus à l’achat sont inscrits, le cas échéant, dans des comptes rattachés. La différence entre la valeur à la date d’acquisition et la valeur de remboursement de ces titres est étalée prorata temporis sur la durée restant à courir jusqu’à la date de remboursement. L’étalement de cette différence est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. À la clôture de l’exercice, la valeur des titres est estimée sur la base du cours le plus récent, pour les titres cotés, et d’après leur valeur probable de négociation, pour les titres non cotés. Les moins-values latentes issues de cette évaluation donnent lieu à la constitution d’une dépréciation; les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   — Titres de participation et filiales : Sont considérés comme titres de participation et filiales, les titres de sociétés dont une fraction du capital (10% à 50% pour les participations, plus de 50% pour les filiales) est détenue de façon durable. Ils sont comptabilisés à leur prix de revient, frais d’acquisition inclus. À la clôture de l’exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d’usage, déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées.   — Autres titres détenus à long terme : Sont considérés comme des autres titres détenus à long terme, les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. À la clôture de l’exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d’usage, déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées.   — Revenus du portefeuille titres : Les revenus des actions, dividendes et acomptes sur dividendes sont enregistrés au fur et à mesure de leur encaissement. Les revenus des obligations sont inscrits prorata temporis en résultat. Les intérêts courus à l’achat sont portés dans un compte de régularisation.   — Résultats sur cessions de titres : Les plus ou moins-values sont déterminées par rapport à la valeur brute des titres cédés, les frais de cession étant imputés sur le résultat de cession.   Immobilisations corporelles et incorporelles. — Les immobilisations acquises antérieurement au 31 décembre 1976 sont inscrites au bilan à leur valeur d’utilité estimée selon les règles de la réévaluation légale de 1976. Celles acquises postérieurement à cette date le sont à leur coût d’acquisition.   Dès qu’elles sont en état d’être utilisées selon les modalités prévues, les immobilisations sont amorties sur leur durée d’utilité, principalement suivant le mode linéaire. Le cas échéant, la valeur résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable.   Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques selon un rythme différent de celui de l’immobilisation prise dans son ensemble, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité. Pour les immeubles d’exploitation, la Banque Rhône-Alpes a appliqué cette approche en retenant à minima les composants et durées d’amortissements suivants :   Infrastructures :       Gros oeuvre 50 ans     Etanchéité, toiture 20 ans     Façades 30 ans Installations électriques :       Ascenseurs       Groupes électrogènes       Installations techniques       Climatisation, désenfumage 10 à 30 ans     Chauffage       Installations de sûreté et de surveillance       Plomberie, canalisations       Protection incendie   Agencements :       Finitions, second oeuvre, abords 10 ans     Concernant les autres catégories d’immobilisations, les durées d’amortissement retenues ont été déterminées en fonction des durées estimées d’utilité des biens considérés :   Constructions non ventilées par composant 20 à 33 ans Matériel de sécurité et de publicité 5 ans Matériel de transport 4 ans Mobilier 5 à 10 ans Matériel de bureau et informatique 3 à 5 ans Logiciels 3 à 5 ans     Ces durées d’amortissement sont indicatives et peuvent varier en fonction des caractéristiques spécifiques de l’immobilisation. Les terrains, les droits aux baux et les fonds de commerce ne donnent pas lieu à un amortissement. Les immobilisations font l’objet de tests de dépréciation dès l’apparition d’indices de perte de valeur. Lorsqu’une dépréciation est enregistrée en résultat, elle peut être reprise lorsque les conditions qui ont conduit à sa constatation sont modifiées. Cette dépréciation vient réduire la base amortissable et modifie ainsi de manière prospective le plan d’amortissement de l’actif déprécié. Les durées d’utilité et les valeurs résiduelles font l’objet d’une revue annuelle; dans le cas où il convient de modifier les données, le plan d’amortissement est modifié de manière prospective.   Provisions. — Les provisions, autres que celles afférentes à des avantages du personnel et aux crédits, représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l’existence d’une obligation de l’entité à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci. Le montant estimé de la sortie de ressources est alors actualisé pour déterminer le montant de la provision, dès lors que l’effet de cette actualisation présente un caractère significatif.   Engagements sur les contrats d’épargne-logement. — Les comptes et les plans d'épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10 juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d’épargne rémunérée et une phase d’emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti.   Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée.   Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l’objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en « Produit net bancaire » au sein de la marge d’intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu’aux seuls engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement existant à la date de calcul de la provision.   Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d'épargne-logement d'une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d'épargne-logement, et sur l'ensemble des comptes d'épargne-logement qui constitue une seule et même génération d'autre part.   — Sur la phase d’épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d'épargne moyens attendus et les encours d'épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients.   — Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d’arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours au bilan à la date de calcul d’une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d’autre part.   Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d’épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place.   Opérations sur les instruments financiers à terme ou conditionnels :   — Contrats d’échange de taux d’intérêt : Cette catégorie recouvre les opérations d’échange de taux (swaps), les FRA, caps, floors, collars et les options de taux, qui sont comptabilisés suivant le règlement CRB 90-15 modifié.   Ces contrats sont classés, dès leur origine, en quatre catégories, comptabilisées dans des comptes clairement séparés les uns des autres. Les risques et les résultats de chaque catégorie font l’objet d’un suivi spécifique :   a) Les contrats ayant pour objet de maintenir des positions ouvertes afin, le cas échéant, de bénéficier de l’évolution des taux. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés.   b) Les contrats ayant pour objet de couvrir le risque de taux d’intérêt affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogènes (contrats dits de « microcouverture »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat de manière identique à ceux relatifs à l’élément couvert. Il en est de même pour les gains et pertes latents.   c) Les contrats ayant pour objet de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de l’établissement (contrats dits de « macrocouverture »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Les pertes et gains latents, déterminés par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, ne sont pas comptabilisés.   d) Les contrats ayant pour objet de permettre une gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat, symétriquement à ceux relatifs à des opérations effectuées en sens inverse. Cette symétrie est respectée en évaluant les contrats à leur valeur de marché et en comptabilisant les variations de valeur d’un arrêté à l’autre. La Banque Rhône-Alpes n’a pas vocation à gérer un portefeuille de transaction.   — Autres instruments financiers à terme : Cette catégorie recouvre les futures, les contrats Matif, les options de taux sur marchés organisés et les options de change, qui sont comptabilisés suivant le règlement CRB 88-02 modifié. Les appels de marge payés ou perçus sur futures et contrats Matif à caractère spéculatif, ou sur contrat assurant la couverture d’une opération soumise à une évaluation à un prix de marché, sont directement enregistrés en résultat. Lorsqu’il s’agit de contrats de couverture dont l’élément couvert n’est pas évalué à un prix de marché, les appels de marge sont enregistrés en comptes d’attente pour être, au dénouement des contrats, répartis prorata temporis sur la durée restant à courir des opérations couvertes. Les primes payées ou perçues sont enregistrées dans des comptes d’attente.   Les primes sur options non dénouées sur marchés organisés sont réévaluées en date d’arrêté, la réévaluation étant traitée de façon identique aux appels de marge.   Lors du dénouement de l’option, les primes sont soit enregistrées immédiatement en résultat (options spéculatives, options de couverture lorsque l’élément couvert est évalué à un cours de marché), soit réparties prorata temporis sur la durée de vie résiduelle des opérations couvertes (options de couverture lorsque l’élément couvert n’est pas évalué à un cours de marché).   Opérations de change. — En date d’arrêté comptable, les actifs et passifs monétaires libellés en devises sont convertis en euros au cours comptant de la devise. Les écarts de change latents ou réalisés sont enregistrés en résultat.   Les contrats de change sont évalués au cours du change comptant en vigueur à la date d’arrêté. Les contrats de change à terme sont évalués au cours du terme restant à courir à la date d’arrêté, avec impact des variations de juste valeur en résultat.   Garanties données et reçues. — Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors- bilan à hauteur des engagements. Quant aux garanties reçues, seules sont recensées celles des établissements de crédit, états, administrations publiques et collectivités locales.   Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions.   Engagements sociaux. — La Banque Rhône-Alpes suit la recommandation 2003-R01 du Conseil National de la Comptabilité, relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   — Les avantages postérieurs à l’emploi : Les engagements au titre des régimes nationaux obligatoires sont couverts par des cotisations prises en charge au fur et à mesure de leur versement à des organismes de retraite indépendants, qui gèrent ensuite le paiement des pensions. Les engagements à prestations définies, quant à eux, sont évalués selon une méthode actuarielle.   Ils recouvrent plusieurs types d’engagements, et notamment les indemnités de fin de carrière, ainsi que le régime des retraités concernant la prévoyance et l’assistance médicale. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, selon la méthode des unités de crédit projetées, deux fois par an, celle retenue au 31 décembre étant réalisée sur la base des données au 31 août précédent.   Conformément à l’avis 2004/A publié le 21 janvier 2004 par le Comité d’urgence du Conseil National de la Comptabilité, la Banque Rhône-Alpes comptabilise selon un mode linéaire, sur la duration du régime, l’ensemble des modifications liées à la loi n° 2003- 775 du 21 août 2003, portant réforme des retraites. Les « écarts actuariels », déterminés par régime, incluent, d’une part, les effets des différences entre les hypothèses actuarielles retenues antérieurement et la réalité constatée, et, d’autre part, les effets des changements d’hypothèses actuarielles. Concernant spécifiquement les avantages postérieurs à l’emploi, ces écarts actuariels ne sont partiellement comptabilisés en résultat que lorsqu’ils excèdent 10% de la valeur actualisée de l’obligation (méthode dite « du corridor »). La fraction de ces écarts alors comptabilisée est égale à l’excédent défini ci- avant, divisé par la durée de vie active moyenne résiduelle des bénéficiaires du régime. Lorsque le régime dispose d’actifs, ceux-ci sont évalués à leur valeur vénale en date d’arrêté. Les indemnités de fin de carrière sont couvertes en partie par des actifs gérés par une compagnie d’assurance extérieure au Groupe.   — Les autres avantages à long terme : Le personnel de la Banque Rhône-Alpes peut bénéficier d’un compte épargne-temps, ainsi que de primes liées à l’ancienneté. Ces engagements sont évalués selon la même méthode actuarielle décrite au paragraphe précédent, et sont intégralement provisionnés, y compris les écarts actuariels. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, une fois par an. Pour les engagements hors compte épargne-temps l’évaluation retenue au 31 décembre est réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Pour les engagements liés au compte épargne-temps, l’évaluation retenue au 31 décembre est réalisée sur la base des données à cette date.   Intérêts et commissions. — Les intérêts ainsi que les commissions assimilées à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.   Les commissions sont enregistrées en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent. Les commissions rémunérant des services ponctuels sont comptabilisées immédiatement en résultat. Les commissions acquises rémunérant des services continus sont étalées sur la durée de vie de la prestation fournie. Les commissions faisant partie intégrante du rendement effectif d’un instrument financier sont comptabilisées comme un ajustement du rendement effectif de l’instrument financier.   Impôts. — Tous les impôts et taxes (hors impôt sur les bénéfices) payés ou non dans l’exercice, dont l’assiette se réfère à des éléments de l’exercice, sont comptabilisés dans les charges de celui-ci.   — Impôt courant : L’impôt courant de l’exercice inclut les avoirs fiscaux et crédits d’impôt effectivement utilisés en règlement de l’impôt, ceux-ci étant par ailleurs comptabilisés sous la même rubrique que le produit auquel ils se rattachent.   En France, le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 33,33%. S’y ajoute une Contribution Sociale de 3,3% (après application d’un abattement de 0,763  M€) instaurée en 2000. Depuis le 1er janvier 2007, les plus-values à long terme sur titres de participation de sociétés à prépondérance immobilière sont imposées à 15%, alors que les plus-values sur autres titres de participation sont exonérées sous réserve d’une quote-part pour frais et charges de 5% du résultat net des plus-values de cessions de l’exercice. En outre, au titre du régime des sociétés mères et filiales, les dividendes reçus des sociétés dans lesquelles la participation est au moins égale à 5% sont exonérés (à l’exception d’une quote-part de frais et charges équivalente à 5% des dividendes versés).   Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuille titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans le compte de résultat dans la rubrique « Impôt sur les bénéfices ».   Depuis le 1er janvier 2006, l’imposition forfaitaire annuelle (IFA) est comptabilisée en déduction du résultat imposable dans la rubrique « Impôts et taxes », en application de l’avis n° 2006-05 du CNC.   — Impôt différé : Des impôts différés doivent être calculés sur la base de toutes les différences entre les valeurs comptables des actifs et passifs figurant au bilan et leurs valeurs fiscales respectives, lorsque ces différences ont une incidence sur les paiements futurs d’impôt. Les impôts différés sont calculés sur la base du taux d’impôt voté ou quasi voté qui devrait être en vigueur au moment où la différence temporaire se retournera. Lors d’un changement de taux d’imposition, l’effet correspondant est enregistré en résultat dans la rubrique « Impôt sur les bénéfices ».   La Banque Rhône-Alpes constate des actifs d’impôt différé sur les différences temporaires, déficits reportables et amortissements réputés différés dont elle juge probable l’imputation sur les résultats fiscaux futurs. Ces impôts sont calculés avec la méthode du report variable, en prenant en compte le taux de l’impôt en vigueur (y compris les majorations temporaires) l’année de l’imputation sur le résultat fiscal.   – Intégration fiscale : En 1999, la Banque Rhône-Alpes a décidé d’opter avec le Crédit du Nord, sa société-mère à plus de 95%, pour le régime de l’intégration fiscale tel que défini aux articles 233A et suivants du Code Général des Impôts.   La convention d’intégration fiscale retenue est la convention de neutralité. Cela signifie qu’en matière d’impôt sur les sociétés (ainsi que de contribution sociale), l’impôt est déterminé comme en l’absence d’intégration fiscale. Les montants ainsi calculés, déduction faite des crédits d’impôt éventuels, sont dus à la société-mère.     Notes sur bilan et soldes Intermédiaires de Gestion.   Note 1. Créances sur les établissements de crédit :                 (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Comptes à vue 115 635 83 230 85 902 32 405 38,9 Comptes et prêts au jour le jour 20 000 15 000 75 000 5 000 33,3 Créances rattachées 6 58 166 -52 -89,7         Total des créances à vue 135 641 98 288 161 068 37 353 38,0 Comptes et prêts à terme 113 193 72 334 72 390 40 859 56,5 Créances rattachées 93 2 4 91 4 550,0         Total des créances à terme 113 286 72 336 72 394 40 950 56,6         Total 248 927 170 624 233 462 78 303 45,9     Au 31 décembre 2009, sur un total de 248,9  M€ de créances sur établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 145,5  M€. Les opérations avec la Société Générale, maison mère du Crédit du Nord, s'élèvent à 35,0  M€.   Echéancier au 31/12/2009 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et prêts à terme 7 12 186 101 000 0 113 193     Note 2. Opérations avec la clientèle :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Créances commerciales 59 844 66 234 67 514 -6 390 -9,6 Créances rattachées 58 9 11 49 544,4         Total des créances commerciales 59 902 66 243 67 525 -6 341 -9,6 Autres concours à la clientèle 1 768 530 1 821 276 1 681 077 -52 746 -2,9 Valeurs non imputées 998 4 957 6 098 -3 959 -79,9 Créances rattachées 5 181 7 002 6 203 -1 821 -26,0         Total des autres concours à la clientèle 1 774 709 1 833 235 1 693 378 -58 526 -3,2 Comptes ordinaires débiteurs 154 711 202 415 186 446 -47 704 -23,6 Créances rattachées 2 804 4 859 4 808 -2 055 -42,3         Total des comptes ordinaires débiteurs 157 515 207 274 191 254 -49 759 -24,0         Sous-total Créances saines 1 992 126 2 106 752 1 952 157 -114 626 -5,4 Créances douteuses (brutes) 63 047 70 900 55 146 -7 853 -11,1 Créances douteuses (provisions) -9 493 -8 972 -9 238 -521 5,8 Créances douteuses compromises (brutes) 104 217 73 572 75 693 30 645 41,7 Créances douteuses compromises (provisions) -69 327 -49 582 -54 477 -19 745 39,8         Sous-total Créances douteuses 88 444 85 918 67 124 2 526 2,9         Total 2 080 570 2 192 670 2 019 281 -112 100 -5,1 Taux de provisionnement des créances douteuses : 47,1% 40,5% 48,7%         Créances douteuses compromises 66,5% 67,4% 72,0%         Créances douteuses 15,1% 12,7% 16,8%         Au 31 décembre 2007, les créances douteuses compromises incluaient un crédit de 3,3 M€ entièrement provisionné qui n'a été amorti, pour des raisons techniques, que début 2008. En tenant compte de l’amortissement de cette créance, fin 2007, le taux de provisionnement des créances douteuses s'élevait à 47,4% et celui des créances douteuses compromises à 70,7%.   Ces taux de provisionnement sont calculés hors provision pour risques de crédit (2,0 M€) et provision pour intérêts douteux (0,7 M€) enregistrées au passif du bilan (cf. note 16).   Echéancier au 31/12/2009 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Créances commerciales 59 620 224 0 0 59 844 Autres concours à la clientèle 109 408 204 814 757 036 697 272 1 768 530         Total 169 028 205 038 757 036 697 272 1 828 374     Les concours à la clientèle sont concentrés sur la France (99,06% du total).   Les « Autres concours à la clientèle » atteignent 1 768,5  M€. Ils s’analysent ainsi :                                              Les comptes ordinaires débiteurs, qui s’élèvent à 154,7  M€, se répartissent par type de clientèle comme suit :                                Les concours à la clientèle, hors crédits aux particuliers, présentent la ventilation sectorielle suivante :                 Note 3. Obligations et autres titres à revenu fixe :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % BMTN 73 300 73 130 70 000 170 0,2 Certificats de dépôt 1 000 105 364 120 000 -104 364 -99,1 Créances rattachées 546 3 158 2 781 -2 612 -82,7 Titres de placement 74 846 181 652 192 781 -106 806 -58,8     Echéancier au 31/12/2009 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Titres de placement et créances rattachées 546 4 300   70 000 74 846     Au 31 décembre 2009, le montant des plus-values latentes sur les titres de placement à revenu fixe s'élève à 15 K€.     Note 4. Actions et autres titres à revenu variable :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Titres de placement 0 0 1 0   Actions 4 0 1 4   Provisions pour dépréciation des actions -4 0 0 -4   Titres de transaction 0 39 52 -39 -100,0 Actions 0 39 52 -39 -100,0         Total net 0 39 53 -39 -100,0     Les titres de transaction correspondent à la participation de la Banque à un groupement assurant la continuité des cotations et la liquidité du marché des titres d'un client coté en bourse. Ce contrat de liquidité a été rompu en novembre 2009.     Note 5. Participations et autres titres détenus à long terme :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Titres de sociétés du groupe Crédit du Nord 13 009 5 442 2 537 7 567 139,0 Établissements de crédit 2 038 2 038 2 038 0 0 Société de gestion d'OPCVM (1) 10 971 3 404 499 7 567 222,3 Autres titres 1 643 1 801 1 496 -158 -8,8 SCI (titres, avance d'actionnaire) 37 37 38 0 0 Autres sociétés 840 982 697 -142 -14,5 Certificats d'association 766 782 761 -16 -2,0         Total brut 14 652 7 243 4 033 7 409 102,3 Provision pour dépréciation (Autres titres) 0 -4 -10 4 -100,0         Total net 14 652 7 239 4 023 7 413 102,4 (1) Dans le cadre de l'opération Amundi (apport de l'activité de gestion d'actifs du Groupe Société Générale à Crédit Agricole Asset Management), la Banque Rhône-Alpes a apporté, le 31 décembre 2009, la totalité des titres Etoile Gestion qu'elle détenait à la société Etoile Gestion Holding. En rémunération de cet apport, la Banque Rhône-Alpes a reçu des parts de la société Etoile Gestion Holding pour 10,971 millions d'euros. Le même jour, Etoile Gestion Holding a apporté ces actions nouvellement détenues à la société Amundi.     Note 6. Immobilisations :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Valeurs brutes Amortissement Valeurs nettes Valeurs nettes Valeurs nettes Immobilisations incorporelles (1) 5 873 -5 006 867 923 996 Terrains et constructions (2) 8 823 -5 697 3 126 2 589 1 713 Autres immobilisations corporelles (2) 38 189 -26 337 11 852 12 830 14 510         Total 52 885 -37 040 15 845 16 342 17 219 (1) Dont mali de fusion (Transmission Universelle de Patrimoine de la SNC Europe Lafayette) 317   317 317 317 (2) Dont hors exploitation 94 -84 10 11 30     (En milliers d’euros) Immobilisations incorporelles Terrains et constructions Autres immobilisations corporelles Total Valeur brute comptable             Montant au 31 décembre 2008 5 995 8 387 37 755 52 137     Entrées 202 376 2 192 2 770     Sorties -260 -341 -1 421 -2 022     Reclassements comptables suite à mise en service -64 401 -337 0     Montant au 31 décembre 2009 5 873 8 823 38 189 52 885 Amortissements et provisions             Montant au 31 décembre 2008 -5 072 -5 798 -24 925 -35 795     Dotations sur immobilisations (3) -104 -229 -2 599 -2 932     Amortissements afférents aux éléments sortis d'actif 170 330 1 187 1 687     Montant au 31 décembre 2009 -5 006 -5 697 -26 337 -37 040 Valeur comptable nette 867 3 126 11 852 15 845 (3) Dont charge d'amortissement relative aux :             Immobilisations hors exploitation (PNB)       -1     Immobilisations d'exploitation (frais généraux)       -2 931     Note 7. Autres actifs :   (En milliers d’euros) 2009  2008  2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Gestion collective des LDD (1) 0 0 5 397 0   Acomptes d'impôt sur les sociétés 15 319 16 080 15 216 -761 -4,7 Autres débiteurs divers 8 836 10 311 14 825 -1 475 -14,3         Total 24 155 26 391 35 438 -2 236 -8,5 (1) Un arrêté du 8 octobre 2008 a modifié les règles d’emploi des sommes déposées sur les Livrets pour le Développement Durable. Les titres pour le développement industriel souscrits par la Banque Rhône-Alpes ont été remboursés par la Caisse des Dépôts et Consignations en octobre 2008.     Note 8. Comptes de régularisation :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Valeurs reçues à l'encaissement 526 446 18 696 80 17,9 Charges constatées d'avance 674 582 498 92 15,8 Produits à recevoir 11 128 17 965 21 863 -6 837 -38,1 Impôts différés actifs (1) 5 848 5 865 4 868 -17 -0,3 Compte ajustement change à terme (2) 638 50 41 588 1 176,0 Autres comptes de régularisation 1 861 1 077 240 784 72,8         Total 20 675 25 985 46 206 -5 310 -20,4      (1) Détail des impôts différés actifs :     2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Provisions pour engagements sociaux 666 938 724 -272 -29,0 Provision pour participation des salariés 479 872 763 -393 -45,1 Provision générale pour risque de crédit 671 585 620 86 14,7 Provision épargne logement 251 313 358 -62 -19,8 Ecart d'actualisation des provisions sur créances douteuses 3 243 2 593 1 972 650 25,1 Autres impôts différés 538 564 431 -26 -4,6         Total 5 848 5 865 4 868 -17 -0,3 (2) Dans l'optique d'une convergence avec les normes IAS, le compte d'ajustement sur devises n'a pas été compensé, en 2009, entre l'actif et le passif. En 2008, il s'élevait à 2 702 K€ à l'actif et 2 652 K€ au passif, soit un solde compensé débiteur de 50 K€.     Note 9. Synthèse des provisions déduites de l'actif :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Provisions dépréciation des créances douteuses 78 820 58 554 63 715 20 266 34,6 Provisions pour dépréciation des titres de participation 0 4 10 -4 -100,0 Provisions pour dépréciation des titres de placement 4 0 0 4           Total 78 824 58 558 63 725 20 266 34,6     (En milliers d’euros) Stock au 31/12/2008 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Stock au 31/12/2009 Provisions dépréciation des créances douteuses 58 554 33 232 -15 077 2 111 78 820 Provisions pour dépréciation des titres de participation 4   -4   0 Provisions pour dépréciation des titres de placement 0 4     4         Total 58 558 33 236 -15 081 2 111 78 824 (1) L'actualisation des provisions sur créances douteuses impacte le coût du risque.     Note 10. Dettes envers les établissements de crédit :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Comptes à vue 25 460 18 146 25 455 7 314 40,3 Intérêts à payer 14 145 229 -131 -90,3         Total des dettes à vue 25 474 18 291 25 684 7 183 39,3 Comptes et emprunts à terme 44 961 8 260 1 353 36 701 444,3 Intérêts à payer 89 13 6 76 584,6         Total des dettes à terme 45 050 8 273 1 359 36 777 444,5         Total 70 524 26 564 27 043 43 960 165,5     Au 31 décembre 2009, sur un total de 70,5  M€ de dettes envers des établissements de crédit, les opérations avec le groupe Crédit du Nord représentent 65,2  M€.   Echéancier au 31/12/2009 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et emprunts à terme 3 961   41 000   44 961     Note 11. Opérations avec la clientèle :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Comptes d'épargne à régime spécial à vue 378 593 306 769 271 869 71 824 23,4 Comptes d'épargne à régime spécial à terme 129 476 127 578 150 541 1 898 1,5 Intérêts à payer 5 393 8 164 6 209 -2 771 -33,9         Total des comptes d'épargne à régime spécial 513 462 442 511 428 619 70 951 16,0 Comptes à vue 839 881 782 914 776 446 56 967 7,3 Comptes à terme 37 936 177 848 158 407 -139 912 -78,7 Intérêts à payer 398 1 616 1 150 -1 218 -75,4 Autres dettes 10 242 5 321 7 257 4 921 92,5         Total des autres comptes créditeurs 888 457 967 699 943 260 -79 242 -8,2         Total 1 401 919 1 410 210 1 371 879 -8 291 -0,6     Echéancier au 31/12/2009 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes d'épargne à régime spécial à terme 115 817 2 579 11 065 15 129 476 Comptes à terme 21 026 13 208 3 702   37 936         Total 136 843 15 787 14 767 15 167 412     Note 12. Comptes et Plans d'épargne logement :   A. Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 15 687 23 378 21 405 -7 691 -32,9 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 53 870 42 509 59 551 11 360 26,7 Ancienneté de plus de 10 ans 43 251 48 323 55 467 -5 072 -10,5 Plans d'épargne-logement 112 808 114 210 136 423 -1 403 -1,2 Comptes d'épargne-logement 22 113 22 950 22 680 -837 -3,6         Total 134 921 137 160 159 103 -2 240 -1,6     B. Encours de crédits à l'habitat octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 3 244 1 571 1 535 1 673 106,5 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 869 2 137 1 936 -1 268 -59,3 Ancienneté de plus de 10 ans 273 734 300 -461 -62,8         Total 4 385 4 442 3 771 -57 -1,3     C. Provisions sur engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement (1) :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 0 350 350 -350 -100,0 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 162 0 11 162 NS Ancienneté de plus de 10 ans 418 0 179 418 NS Plans d'épargne-logement 580 350 540 230 65,7 Comptes d'épargne-logement 9 410 390 -401 -97,8 Prêts tirés 140 150 110 -10 -6,7         Total 729 910 1 040 -181 -19,9 (1) Ces provisions ont été comptabilisées pour la première fois au 1er janvier 2007 (cf. Notes 16 et 24).     D. Mouvements de provisions :   (En milliers d’euros) Stock au 31/12/2008 Dotations Reprises Stock au 31/12/2009 Plans épargne logement 350 520 -290 580 Comptes épargne logement 410 30 -431 9 Prêts tirés 150 10 -20 140 Provisions au 31 décembre 910 560 -741 729     E. Modalités de détermination des paramètres d'évaluation des provisions : Les paramètres d'estimation des comportements futurs des clients résultent d'observations historiques de longue période (entre 10 et 15 années). La valeur des paramètres ainsi déterminée peut être ajustée en cas de changement de réglementation dès lors que ce dernier peut remettre en question la capacité prédictive des données passées pour déterminer les comportements futurs des clients.   Les valeurs des différents paramètres de marché utilisés, notamment les taux d'intérêt et les marges, sont déterminées à partir des données observables et représentent, à date d'évaluation, la meilleure estimation retenue par la Banque Rhône-Alpes des niveaux futurs de ces éléments pour les périodes concernées, en cohérence avec la politique de gestion des risques de taux d'intérêt de la banque de détail.   Les taux d'actualisation retenus sont déduits de la courbe des swaps zéro coupon contre Euribor à la date d'évaluation, moyennés sur une période de douze mois.     Note 13. Dettes représentées par un titre :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Bons de caisse et bons d'épargne 125 139 139 -14 -10,1 Titres de créances négociables 791 255 974 177 923 845 -182 922 -18,8 Intérêts à payer 1 642 4 959 8 961 -3 317 -66,9         Total 793 022 979 275 932 945 -186 253 -19,0     Au 31 décembre 2009, sur un total de 791,3  M€ d'emprunts sous forme de titres de créances négociables, les certificats de dépôt et les BMTN souscrits par le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 785,0  M€.   Echéancier au 31/12/2009 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Bons de caisse et d'épargne 125       125 Titres de créances négociables 495 327 5 928 30 000 260 000 791 255         Total 495 452 5 928 30 000 260 000 791 380     Note 14. Autres passifs et comptes de régularisation :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Créditeurs divers 7 850 12 459 10 352 -4 609 -37,0 Comptes exigibles après encaissement 642 1 094 14 823 -452 -41,3 Produits perçus d'avance 11 146 13 813 16 284 -2 667 -19,3 Impôts différés passifs 1 832 1 238 1 624 594 48,0 Provision pour impôt sur les sociétés 10 622 15 194 16 001 -4 572 -30,1 Charges à payer 36 621 39 248 36 108 -2 627 -6,7 Compte ajustement change à terme (1) 615 0 0 615   Autres comptes de régularisation 1 246 255 143 991 388,6         Total Comptes de Régularisation 62 724 70 842 84 983 -8 118 -11,5 (1) Dans l'optique d'une convergence avec les normes IAS, le compte d'ajustement sur devises n'a pas été compensé, en 2009, entre l'actif et le passif. En 2008, il s'élevait à 2 702 K€ à l'actif et 2 652 K€ au passif, soit un solde compensé débiteur de 50 K€.     Note 15. Variation des capitaux propres :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Capital social 11 917 11 917 11 917 0 0 Primes d'émission 54 374 54 374 54 374 0 0 Réserve légale 1 192 1 192 1 192 0 0 Autres réserves 63 000 54 112 20 112 8 888 16,4 Report à nouveau 347 974 24 880 -627 -64,4 Provisions réglementées 0 0 5 0           Total capitaux propres 130 830 122 569 112 480 8 261 6,7 Résultat de l'exercice 32 384 27 626 30 950 4 758 17,2         Total Capitaux Propres et Résultat 163 214 150 195 143 430 13 019 8,7 Nombre de titres 744 822 744 822 744 822 0 0 Valeur nominale 16 euros 16 euros 16 euros         La variation des capitaux propres peut s'analyser comme suit :     Capital Primes   d'émission Réserves, report à  nouveau et provisions  réglementées Résultat Total Capitaux propres au 31 décembre 2007 11 917 54 374 46 189 30 950 143 430 Bénéfice distribué       -20 855   Autres variations     -1     Réserves + report à nouveau     10 095 -10 095   Résultat 2008     -5 27 626   Capitaux propres au 31 décembre 2008 11 917 54 374 56 278 27 626 150 195 Bénéfice distribué       -19 365   Réserves + report à nouveau     8 261 -8 261   Résultat 2009       32 384   Capitaux propres au 31 décembre 2009 11 917 54 374 64 539 32 384 163 214     Note 16. Synthèse des provisions inscrites au passif :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Provisions pour avantages post emploi 1 935 2 724 2 104 -789 -29,0 Provisions pour avantages à long terme 2 609 2 218 3 260 391 17,6 Provisions pour litiges 147 636 670 -489 -76,9 Provisions pour engagements par signature 1 788 1 286 807 502 39,0 Provisions liées aux frais de personnel 374 267 279 107 40,1 Provisions pour risques de crédit 1 950 1 700 1 800 250 14,7 Provision épargne logement 729 910 1 040 -181 -19,9 Provisions pour intérêts douteux 665 848 748 -183 -21,6 Autres provisions pour risques et charges 27 39 42 -12 -30,8         Total 10 224 10 628 10 750 -404 -3,8     (En milliers d’euros) Stock au 31/12/2008 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Stock au 31/12/2009 Provisions pour avantages post emploi 2 724 544 -1 333   1 935 Provisions pour avantages à long terme 2 218 1 048 -657   2 609 Provisions pour litiges (1) 636 0 -500 11 147 Provisions pour engagements par signature 1 286 1 175 -673   1 788 Provisions liées aux frais de personnel 267 117 -10   374 Provisions pour risques de crédit 1 700 250     1 950 Provision épargne logement 910 560 -741   729 Provisions pour intérêts douteux 848   -183   665 Provisions pour autres risques et charges 39 1 -13   27         Total 10 628 3 695 -4 110 11 10 224 (1) L'actualisation des litiges commerciaux impacte le PNB et le coût du risque. Cf. Notes 18 et 22.     Note 17. Produit net bancaire :   (En milliers d’euros) Notes 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Intérêts nets et résultats assimilés 18 70 983 68 023 68 128 2 960 4,4 Revenus et résultats divers 20 a 2 439 -918 4 390 3 357   Produits accessoires et divers 20 b 522 435 189 87 20,0 Intérêts nets et revenus divers   73 944 67 540 72 707 6 404 9,5 Commissions 19 58 856 58 520 56 716 336 0,6 Produit Net Bancaire   132 800 126 060 129 423 6 740 5,3 Part des commissions dans le PNB   44,3% 46,4% 43,8%         Note 18. Intérêts nets et résultats assimilés :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Intérêts nets clientèle 88 625 90 211 79 979 -1 586 -1,8     Intérêts perçus 100 261 116 284 103 750 -16 023 -13,8         Créances commerciales 2 814 4 693 4 404 -1 879 -40,0         Autres crédits 81 842 90 397 79 844 -8 555 -9,5         Comptes ordinaires débiteurs 12 774 19 521 18 255 -6 747 -34,6         Créances douteuses et litigieuses 889 483 623 406 84,1         Effet temps sur créances douteuses 1 942 1 190 624 752 63,2     Intérêts payés -11 636 -26 073 -23 771 14 437 -55,4         Comptes ordinaires -171 -614 -465 443 -72,1         Comptes à terme -1 492 -7 837 -4 662 6 345 -81,0         Comptes d'épargne à régime spécial (1) -9 359 -12 742 -10 980 3 383 -26,5         Bons de caisse 0 -1 -1 1 -100,0         Certificats de dépôts et BMTN -614 -4 879 -7 663 4 265 -87,4 Intérêts nets de trésorerie -7 627 -23 814 -15 144 16 187 -68,0     Intérêts perçus 5 748 13 615 14 795 -7 867 -57,8         Comptes ordinaires 790 2 825 2 588 -2 035 -72,0         Prêts JJ et terme 3 618 4 224 4 209 -606 -14,3         Portefeuille de transaction 204 -25 18 229           Portefeuille de placement 1 136 6 591 7 980 -5 455 -82,8     Intérêts payés -13 375 -37 429 -29 939 24 054 -64,3         Comptes ordinaires -171 -697 -930 526 -75,5         Effet temps sur provisions pour litiges -12 -57 -43 45 -78,9         Emprunts JJ et terme -1 437 -134 -59 -1 303           Certificats de dépôts et BMTN -11 755 -36 541 -28 907 24 786 -67,8 Résultats sur instruments financiers à terme -10 015 1 626 3 293 -11 641       Opérations fermes (swaps, FRA) -9 764 1 346 3 375 -11 110       Opérations conditionnelles (options, caps, floors) -251 280 -82 -531               Total intérêts nets 70 983 68 023 68 128 2 960 4,4 (1) Dont mouvements provision Épargne Logement 181 130 516 51 39,2     Note 19. Commissions nettes :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Commissions bancaires 41 278 40 408 36 240 870 2,2     Mouvement 6 570 6 909 6 343 -339 -4,9     Gestion de compte 4 342 3 713 3 333 629 16,9     Dépassement 9 969 9 764 8 406 205 2,1     Moyens de paiement 4 107 3 967 3 631 140 3,5     Gestion des prêts 1 824 1 243 1 094 581 46,7     Télématiques 2 178 2 084 1 907 94 4,5     Monétiques 6 070 5 777 5 226 293 5,1     Engagements 1 798 2 170 2 075 -372 -17,1     Prestations de services 4 105 4 560 3 999 -455 -10,0     Autres 315 221 226 94 42,5 Commissions financières 16 499 16 875 19 235 -376 -2,2     Placement actions et OPCVM 382 380 581 2 0,5     Gestion OPCVM 6 153 7 091 8 382 -938 -13,2     Droits de garde 699 850 864 -151 -17,8     Bourse 473 463 846 10 2,2     Placement de contrats d'assurance 8 644 7 840 8 371 804 10,3     Autres 148 251 191 -103 -41,0 Commissions sur opérations avec l'étranger 1 079 1 237 1 241 -158 -12,8     Opérations d'import-export 643 705 677 -62 -8,8     Autres 436 532 564 -96 -18,0         Total commissions 58 856 58 520 56 716 336 0,6     Note 20 a. Revenus et résultats divers :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Revenus sur titres 2 338 -1 208 4 082 3 546       De filiales et de participation (1) 2 355 -1 526 3 842 3 881       Autres revenus sur titres (2) -17 318 240 -335   Résultat de change 492 596 493 -104 -17,4 Divers -391 -306 -185 -85 27,8         Total Revenus et Résultats divers 2 439 -918 4 390 3 357   (1) Les revenus tirés des participations au capital de sociétés du Groupe Crédit du Nord en 2009 se sont traduits par un produit de 2 348 K€ (contre une charge de 2 328 K€ en 2008 affectée par la quote-part de perte dans la SNC Etoile Gestion). (2) Les Titres de Développement Industriel ont été cédés en octobre 2008. En 2009, la rémunération de la centralisation des Livrets A et Livrets à Développement Durable s'enregistre en intérêts.     Note 20 b. Produits accessoires et divers :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Produits accessoires 523 93 189 430       Revenus des immeubles (1) 317 -75 40 392       Travaux et services divers 193 164 135 29 17,7     Autres 13 4 14 9   Résultat net sur cessions d'immob. Hors exploitation 0 343 0 -343 -100,0   Dotation amortissements immobilisations hors exploitation -1 -1 0 0 0         Total Produits Accessoires et Divers 522 435 189 87 20,0 (1) De fin 2007 (date de la transmission universelle de patrimoine de la SNC Europe Lafayette) à septembre 2008 (terme du contrat de crédit-bail), la Banque Rhône-Alpes a loué en crédit-bail l'immeuble le Rhône-Alpes, son siège administratif. La Banque donne en location une partie de cet immeuble à des tiers. En 2008, les loyers payés par les locataires n'ont pas permis de couvrir les loyers de crédit-bail payés par la Banque, d'où des revenus sur immeubles globalement négatifs.     Note 21. Frais généraux :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Charges de personnel -42 030 -41 557 -41 583 -473 1,1     Rémunérations brutes -25 063 -24 781 -24 153 -282 1,1     Charges sociales -11 043 -10 423 -10 762 -620 5,9     Charges fiscales -3 170 -3 120 -2 733 -50 1,6     Provisions nettes ou assurances sur passifs sociaux 577 686 51 -109 -15,9     Intéressement et participation -3 331 -3 919 -3 986 588 -15,0 Impôts et taxes -2 211 -2003 -2 072 -208 10,4     Taxes professionnelles et taxes annexes -1 554 -1 424 -1 266 -130 9,1     Impôts et taxes sur immeubles -216 -211 -100 -5 2,4     Autres impôts et taxes -441 -368 -706 -73 19,8 Autres charges -23 198 -25 231 -24 880 2 033 -8,1     Locations immeubles et matériels (1) -3 058 -3 677 -3 785 619 -16,8     Frais postaux et télécommunications -2 178 -2 046 -2 239 -132 6,5     Prestations facturées par le Groupe -9 456 -10 105 -9 692 649 -6,4     Transports et déplacements -1 233 -1 609 -1 459 376 -23,4     Autres services extérieurs -7 273 -7 794 -7 705 521 -6,7 Amortissements -2 931 -2 949 -2 918 18 -0,6     Immobilisations corporelles -2 827 -2 807 -2 781 -20 0,7     Immobilisations incorporelles -104 -142 -137 38 -26,8         Total Frais généraux -70 370 -71 740 -71 453 1 370 -1,9 (1) Au terme du contrat de crédit bail, la Banque Rhône-Alpes est devenue propriétaire de l'immeuble Le Rhône-Alpes, et n'acquitte plus de loyer à ce titre.     Effectif moyen du personnel (*) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008         Valeur absolue En % Techniciens 299 310 313 -11 -3,5 Cadres 254 251 255 3 1,2         Total 553 561 568 -8 -1,4 (*) Effectif payé, présent, en équivalent temps plein.     Le montant global des rémunérations allouées aux membres des organes d'administration et de direction de la Banque au cours de l'exercice 2009 s'élève à 671  K€, dont :   — rémunérations brutes versées aux membres de la Direction Générale : 648 K€ ;   — jetons de présence alloués aux membres du Conseil d'Administration : 23 K€.     Note 22. Coût du risque :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Charge nette des provisions sur créances douteuses clientèle -27 082 -11 903 -9 940 -15 179 127,5     Dotations aux provisions -33 232 -20 311 -21 108 -12 921 63,6     Reprises de provisions 9 459 14 764 13 641 -5 305 -35,9     Créances irrécouvrables non provisionnées -1 165 -5 482 -2 183 4 317 -78,7     Récupérations sur créances amorties 496 1 132 543 -636 -56,2     Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions -5 801 -12 275 -14 021 6 474 -52,7     Utilisations de provisions 5 801 12 275 14 021 -6 474 -52,7     Effets d'actualisation sur provisions et créances douteuses -2 640 -2006 -833 -634 31,6 Charge ou produit net des provisions pour risques -87 -396 112 309 -78,0     Sur engagements par signature -502 -479 89 -23 4,8         Dotations -1 175 -843 -375 -332 39,4         Reprises 673 364 464 309 84,9     Sur litiges 415 83 23 332           Dotations 0 0 -5 0           Reprises 500 45 33 455           Utilisations de provisions 0 5 54 -5 -100,0         Pertes -86 -8 -99 -78           Effets d'actualisation sur provisions pour litiges commerciaux 1 41 40 -40 -97,6 Autres provisions -238 103 211 -341       Dotations aux provisions sur risques divers 0 0 -7 0       Dotations aux Provisions pour Risques de Crédit -250 0 0 -250       Dotations aux provisions sur société immobilière d'exploitation -1 0 0 -1       Reprises de provisions sur risques divers 13 3 68 10       Reprises de Provisions pour Risques de Crédit 0 100 150 -100 -100,0             Total Coût du Risque -27 407 -12 196 -9 617 -15 211 124,7     Note 23. Gains ou pertes sur actifs immobilisés :   (En milliers d’euros) 2009 2008 2007 Variation 2009/2008 Valeur absolue En % Résultat net sur titres de participation et filiales 8 862 87 0 8 775   Plus ou moins-values nettes (1) 8 858 81 -35 8 777   Provisions sur titres 4 6 35 -2 -33,3 Résultat net sur cessions d'immobilisations d'exploitation -206 -127 -23 -79 62,2 Plus-values 38 3 0 35   Moins-values -244 -130 -23 -114 87,7      
    Bulletin BALO n°72 du 16/06/2010, affaire n°02965
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2010
    Numéro d’affaire : 01774
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1001774 5 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.  Situation au 31 Mars 2010. (en milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 31 325 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 229 191 Opérations avec la clientèle 2 052 503 Obligations et autres titres a revenu fixe 81 462 Actions et autres titres a revenu variable 0 Participations et autres titres détenus a long terme 14 451 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 863 Immobilisations corporelles 14 588 Autres actifs 25 081 Comptes de régularisation 17 408     Total de l'Actif 2 466 872   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 113 995 Opérations avec la clientèle 1 369 279 Dettes représentées par un titre 732 307 Autres passifs 7 733 Comptes de régularisation 100 791 Provisions pour risques et charges 11 937 Capitaux propres hors FRBG 130 830     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 64 192     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau (+/-) 347         Total du Passif 2 466 872    Hors-bilan Montant Engagements donnés:       Engagements de financement 134 552     Engagements de garantie 215 291     Engagements sur titres 374 Engagements reçus:       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 565 005     Engagements sur titres 374   1001774
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2010, affaire n°01774
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/02/2010
    Numéro d’affaire : 00227
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1000227 3 février 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°15 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble    Situation au 31 décembre 2009. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 29 807 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 248 927 Operations avec la clientèle 2 080 570 Obligations et autres titres a revenu fixe 74 846 Actions et autres titres a revenu variable 0 Participations et autres titres détenus a long terme 14 652 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 867 Immobilisations corporelles 14 978 Autres actifs 24 155 Comptes de régularisation 20 675     Total de l'actif 2 509 477     Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 70 524 Operations avec la clientèle 1 401 919 Dettes représentées par un titre 793 022 Autres passifs 7 850 Comptes de régularisation 95 108 Provisions pour risques et charges 10 224 Capitaux propres hors FRBG 130 830     Capital souscrit 11 917     Primes d’émission 54 374     Réserves 64 192     Provisions réglementées et subventions d’investissement 0     Report à nouveau (+/-) 347         Total du passif 2 509 477     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 127 974     Engagements de garantie 212 148     Engagements sur titres 364 Engagements reçus :       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 551 347     Engagements sur titres 367     1000227
    Bulletin BALO n°15 du 03/02/2010, affaire n°00227
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/12/2009
    Numéro d’affaire : 08298
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0908298 11 décembre 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°148 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE RHONE-ALPES  Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 R.C.S. Grenoble.  Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2008 approuvés par l'assemblée générale ordinaire du 14 mai 2009   Rectificatif à la publication N° 904 353, parue le 15/06/2009 dans le bulletin N°71.   III. — Compte de résultat publiable. (En milliers d'euros.)    2008 2007 Intérêts et produits assimilés 131 524 121 839 Intérêts et charges assimilées -66 099 -53 710 Revenus des titres à revenu variable 1 072 3 842 Commissions (produits) 61 081 59 234 Commissions (charges) -2 561 -2 518 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 1 089 937 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 0 0 Autres produits d'exploitation bancaire 436 189 Autres charges d'exploitation bancaire -482 -390     Produit net bancaire 126 060 129 423 Charges générales d'exploitation -68 791 -68 535 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -2 949 -2 918     Résultat brut d'exploitation 54 320 57 970 Coût du risque -12 196 -9 617     Résultat d'exploitation 42 124 48 353 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -40 -23     Résultat courant avant impôt 42 084 48 330 Résultat exceptionnel   -1 556 Impôt sur les bénéfices -14 463 -15 824 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées 5 0     Résultat net 27 626 30 950   0908298
    Bulletin BALO n°148 du 11/12/2009, affaire n°08298
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2009
    Numéro d’affaire : 07690
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0907690 2 novembre 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°131 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES  Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.  Situation au 30 septembre 2009. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 37 393 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 226 744 Operations avec la clientèle 2 078 651 Obligations et autres titres a revenu fixe 80 372 Actions et autres titres a revenu variable 38 Participations et autres titres détenus a long terme 4 257 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 923 Immobilisations corporelles 14 823 Autres actifs 22 423 Comptes de régularisation 20 054     Total de l'actif 2 485 678    Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 93 495 Operations avec la clientèle 1 351 832 Dettes représentées par un titre 809 739 Autres passifs 7 481 Comptes de régularisation 81 176 Provisions pour risques et charges 11 125 Capitaux propres hors FRBG 130 830     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 64 192     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau (+/-) 347         Total du passif 2 485 678    Hors-bilan Montant Engagement donnés :       Engagements de financement 130 207     Engagements de garantie 208 152     Engagements sur titres 99 Engagements reçus :       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 534 397     Engagements sur titres 100     0907690
    Bulletin BALO n°131 du 02/11/2009, affaire n°07690
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/08/2009
    Numéro d’affaire : 06548
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0906548 12 août 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°96 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________         BANQUE RHONE-ALPES  Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.     Situation au 30 Juin 2009. (en milliers d'euros)     Actif Montant CAISSE, BANQUES CENTRALES, C.C.P. 39 445 EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES 0 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 216 266 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 2 124 233 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 87 418 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 24 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 3 768 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES 498 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 978 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 15 003 AUTRES ACTIFS 17 619 COMPTES DE REGULARISATION 20 242     Total de l'actif 2 525 494     Passif Montant BANQUES CENTRALES, C.C.P. 0 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 93 511 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 1 354 922 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 857 066 AUTRES PASSIFS 6 969 COMPTES DE REGULARISATION 72 108 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 10 088 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 130 830         Capital souscrit 11 917         Primes d'émission 54 374         Réserves 64 192         Provisions réglementées et subventions d'investissement 0         Report à nouveau (+/-) 347     Total du passif 2 525 494     Hors Bilan Montant Engagements de financement 139 956 Engagements de garantie 213 630 Engagements sur titres 305 Engagements de financement 0 Engagements de garantie 527 900 Engagements sur titres 305         0906548
    Bulletin BALO n°96 du 12/08/2009, affaire n°06548
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/06/2009
    Numéro d’affaire : 04353
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0904353 15 juin 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°71 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 R.C.S. Grenoble.    Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2008 approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaire du 14 mai 2009.   I. — Bilan. (En milliers d’euros.)  Actif Notes 31/12/2008 31/12/2007 Caisse, banques centrales, CCP   39 231 32 919 Créances sur les établissements de crédit 1 170 624 233 462 Opérations avec la clientèle 2 2 192 670 2 019 281 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 181 652 192 781 Actions et autres titres à revenu variable 4 39 53 Participations et autres titres détenus à long terme 5a 7 239 4 023 Parts dans les entreprises liées 5b 0 0 Immobilisations incorporelles 6 923 996 Immobilisations corporelles 6 15 419 16 223 Autres actifs 7 26 391 35 438 Comptes de régularisation 8 25 985 46 206         Total de l'actif   2 660 173 2 581 382   Passif Notes 31/12/2008 31/12/2007 Banques centrales, CCP   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 26 564 27 043 Opérations avec la clientèle 11 1 410 210 1 371 879 Dettes représentées par un titre 13 979 275 932 945 Autres passifs 14 12 459 10 352 Comptes de régularisation 14 70 842 84 983 Provisions pour risques et charges 16 10 628 10 750 Capitaux propres hors FRBG   150 195 143 430     Capital souscrit 15 11 917 11 917     Primes d'émission 15 54 374 54 374     Réserves 15 55 304 21 304     Provisions réglementées 15 0 5     Report à nouveau 15 974 24 880     Résultat de l'exercice (+/-) 15 27 626 30 950         Total du passif   2 660 173 2 581 382       II. — Compte de résultat. Soldes intermédiaires de gestion (En milliers d’euros.)    Notes 2008 2007 Intérêts nets et revenus divers 18 & (20a & 20b) 67 540 72 707 Commissions nettes 19 58 520 56 716 Produit net bancaire 17 126 060 129 423 Charges de personnel 21 -41 557 -41 583 Impôts et taxes 21 -2 003 -2 072 Autres charges 21 -25 231 -24 880 Amortissements 6 & 21 -2 949 -2 918 Frais généraux   -71 740 -71 453 Résultat brut d'exploitation   54 320 57 970 Coût du risque 22 -12 196 -9 617 Résultat d'exploitation   42 124 48 353 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 23 -40 -23 Résultat courant avant impôt   42 084 48 330 Résultat exceptionnel 24 0 -1 556 Impôt sur les bénéfices 25 -14 463 -15 824 Provisions réglementées   5 0 Résultat net   27 626 30 950       III. — Compte de résultat publiable. (En milliers d’euros.)    2008 2007 Intérêts et produits assimilés 131 524 121 839 Intérêts et charges assimilées -63 501 -53 710 Revenus des titres à revenu variable -1 526 3 842 Commissions (produits) 61 081 59 234 Commissions (charges) -2 561 -2 518 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 1 089 937 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 0 0 Autres produits d'exploitation bancaire 436 189 Autres charges d'exploitation bancaire -482 -390 Produit net bancaire 126 060 129 423 Charges générales d'exploitation -68 791 -68 535 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -2 949 -2 918 Résultat brut d'exploitation 54 320 57 970 Coût du risque -12 196 -9 617 Résultat d'exploitation 42 124 48 353 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -40 -23 Résultat courant avant impôt 42 084 48 330 Résultat exceptionnel 0  -1 556 Impôt sur les bénéfices -14 463 -15 824 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées 5 0 Résultat net 27 626 30 950       IV. — Hors-bilan. (En milliers d’euros.)  Engagements donnés 31/12/2008 31/12/2007 Engagements de financement 150 314 172 568     En faveur d'établissements de crédit 0 0     En faveur de la clientèle 150 314 172 568 Engagements de garantie 215 322 206 470     D'ordre de la clientèle 215 322 206 470 Engagements sur titres 194 1 703   Engagements reçus 31/12/2008 31/12/2007 Engagements de financement 0 0     Reçus d'établissements de crédit 0 0 Engagements de garantie 493 716 422 585     Reçus d'établissements de crédit 493 716 422 585 Engagements sur titres 194 1 703       V. — Annexe aux comptes annuels.   Les principes comptables et méthodes d’évaluation.   Les comptes annuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis conformément aux dispositions du règlement n° 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire applicable aux établissements de crédit, ainsi qu’aux principes comptables généralement admis dans la profession bancaire française. La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux états de synthèse individuels des entreprises relevant du CRBF, modifié par le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n° 2005-04 du 3 novembre 2005.   Changements de méthode comptable relatifs à l’exercice 2008. — La Banque Rhône-Alpes a appliqué au cours de l’exercice 2008 les règlements suivants du Comité de la Réglementation Comptable : — le règlement n° 2008-07 du 3 avril 2008 afférent à la comptabilisation des frais d’acquisition des titres modifiant le règlement amendé n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement autorise désormais l’activation des frais d’acquisition des titres. La Banque Rhône-Alpes a choisi de ne pas modifier sa méthode de comptabilisation des frais d’acquisition des titres. Ces derniers restent comptabilisés en charges (à l’exception des frais d’acquisition de titres de participation et filiales qui sont activés) ; — le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement » modifiant le règlement amendé n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Aucun reclassement d’actifs financiers n’a été effectué par la Banque Rhône-Alpes suite à ce règlement.   Créances sur les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle figurent au bilan pour leur valeur nominale. Elles sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours : pour les établissements de crédit, créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme ; pour la clientèle, créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions non livrées, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions non livrées. Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse et bons d’épargne, titres de créances négociables. Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dépréciation au titre du risque de crédit avéré à titre individuel. — Conformément au règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable publié le 12 décembre 2002, dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, et nonobstant l’existence de garanties, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses. Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles. Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par « contagion », un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties. Les encours douteux et douteux compromis donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses et douteuses compromises à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Le montant de la dépréciation pour créances douteuses et douteuses compromises est égal à la différence entre la valeur comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Les créances ainsi dépréciées génèrent ensuite un produit d’intérêts, calculé par application du taux d’intérêt effectif à la valeur nette comptable des créances. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en « coût du risque ». Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d’origine. De même, les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains. Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat, et, en tout état de cause, un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées.   Dépréciation sectorielle pour risque de crédit. — Ces dépréciations, qui ne sont pas individualisées par dossier, couvrent plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l’économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique). La Direction Centrale des Risques du Crédit du Nord, en lien avec la Direction des Engagements de la Banque Rhône-Alpes, répertorie régulièrement les secteurs d’activité pour lesquels il existe un risque avéré de défaut à court terme, compte tenu d’événements nouveaux de nature à les fragiliser durablement. Un taux de passage en douteux est alors appliqué aux encours ainsi répertoriés pour déterminer le volume des créances douteuses. L’encours global de ces créances est ensuite déprécié à partir de taux de dépréciation, qui sont déterminés en fonction des taux moyens historiques des clients douteux, ajustés à dire d’expert pour chaque secteur d’activité en fonction de la conjoncture sectorielle.   Portefeuille titres. — Les titres sont classés en fonction de leur nature (effets publics et assimilés, obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable) et de leur portefeuille de destination (transaction, placement, titres de participation et filiales, autres titres détenus à long terme). Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison. Pour chaque catégorie de portefeuille, les règles de classement et d’évaluation appliquées, conformément aux dispositions du règlement amendé n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, modifié par le règlement n°2008-17 du Comité de la Réglementation Comptable sont les suivantes : — Titres de transaction : Sont considérées comme des titres de transaction l’ensemble des interventions sur des marchés liquides, effectuées dès l’origine dans le but de revendre les titres ou de les placer auprès de la clientèle, à brève échéance. À la clôture de l’exercice, les titres font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté en compte de résultat. Les titres de transaction sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition, hors frais d’acquisition. Les titres de transaction qui ne sont plus détenus avec l’intention de les revendre à court terme, ou qui ne sont plus détenus dans le cadre d’une activité de mainteneur de marché ou pour lesquels la gestion spécialisée de portefeuille dans le cadre de laquelle ils sont détenus ne présente plus un profil récent de prise de bénéfices à court terme, peuvent être transférés dans les catégories « titres de placement » ou « titres d’investissement » si : – une situation exceptionnelle du marché nécessite un changement de stratégie de détention, – ou si les titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si la Banque Rhône-Alpes a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Les titres ainsi transférés sont inscrits dans leur nouvelle catégorie à leur valeur de marché à la date du transfert. — Titres de placement : Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres de participation et filiales ou les autres titres détenus à long terme. Les titres de placement sont inscrits à leur coût d’acquisition, frais exclus. Les intérêts courus à l’achat sont inscrits, le cas échéant, dans des comptes rattachés. La différence entre la valeur à la date d’acquisition et la valeur de remboursement de ces titres est étalée prorata temporis sur la durée restant à courir jusqu’à la date de remboursement. L’étalement de cette différence est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. À la clôture de l’exercice, la valeur des titres est estimée sur la base du cours le plus récent, pour les titres cotés, et d’après leur valeur probable de négociation, pour les titres non cotés. Les moins-values latentes issues de cette évaluation donnent lieu à la constitution d’une dépréciation ; les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Titres de participation et filiales : Sont considérés comme titres de participation et filiales, les titres de sociétés dont une fraction du capital (10% à 50% pour les participations, plus de 50% pour les filiales) est détenue de façon durable. Ils sont comptabilisés à leur prix de revient, frais d’acquisition inclus. À la clôture de l’exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d’usage, déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation ; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées. — Autres titres détenus à long terme : Sont considérés comme des autres titres détenus à long terme, les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. À la clôture de l’exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d’usage, déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation ; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées. — Revenus du portefeuille titres : Les revenus des actions, dividendes et acomptes sur dividendes sont enregistrés au fur et à mesure de leur encaissement. Les revenus des obligations sont inscrits prorata temporis en résultat. Les intérêts courus à l’achat sont portés dans un compte de régularisation. — Résultats sur cessions de titres : Les plus ou moins-values sont déterminées par rapport à la valeur brute des titres cédés, les frais de cession étant imputés sur le résultat de cession.   Immobilisations corporelles et incorporelles. — Les immobilisations acquises antérieurement au 31 décembre 1976 sont inscrites au bilan à leur valeur d’utilité estimée selon les règles de la réévaluation légale de 1976. Celles acquises postérieurement à cette date le sont à leur coût d’acquisition. Dès qu’elles sont en état d’être utilisées selon les modalités prévues, les immobilisations sont amorties sur leur durée d’utilité, principalement suivant le mode linéaire. Le cas échéant, la valeur résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable. Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques selon un rythme différent de celui de l’immobilisation prise dans son ensemble, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité. Pour les immeubles d’exploitation, la Banque Rhône-Alpes a appliqué cette approche en retenant a minima les composants et durées d’amortissements suivants :   Infrastructures :       Gros oeuvre 50 ans     Etanchéité, toiture 20 ans     Façades 30 ans Installations techniques :       Ascenseurs       Installations électriques       Groupes électrogènes       Climatisation, désenfumage 10 à 30 ans     Chauffage       Installations de sûreté et de surveillance       Plomberie, canalisations       Protection incendie   Agencements :       Finitions, second oeuvre, abords 10 ans       Concernant les autres catégories d’immobilisations, les durées d’amortissement retenues ont été déterminées en fonction des durées estimées d’utilité des biens considérés : Constructions non ventilées par composant 20 à 33 ans Matériel de sécurité et de publicité 5 ans Matériel de transport 4 ans Mobilier 5 à 10 ans Matériel de bureau et informatique 3 à 5 ans Logiciels 3 à 5 ans       Ces durées d’amortissement sont indicatives et peuvent varier en fonction des caractéristiques spécifiques de l’immobilisation. Les terrains, les droits au bail et les fonds de commerce ne donnent pas lieu à un amortissement. Les immobilisations font l’objet de tests de dépréciation dès l’apparition d’indices de perte de valeur. Lorsqu’une dépréciation est enregistrée en résultat, elle peut être reprise lorsque les conditions qui ont conduit à sa constatation sont modifiées. Cette dépréciation vient réduire la base amortissable et modifie ainsi de manière prospective le plan d’amortissement de l’actif déprécié. Les durées d’utilité et les valeurs résiduelles font l’objet d’une revue annuelle ; dans le cas où il convient de modifier les données, le plan d’amortissement est modifié de manière prospective.   Provisions. — Les provisions, autres que celles afférentes à des avantages du personnel et aux crédits, représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l’existence d’une obligation de l’entité à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci. Le montant estimé de la sortie de ressources est alors actualisé pour déterminer le montant de la provision, dès lors que l’effet de cette actualisation présente un caractère significatif.   Engagements sur les contrats d’épargne-logement. — Les comptes et les plans d'épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10 juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d’épargne rémunérée et une phase d’emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti. Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée. Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l’objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en « produit net bancaire » au sein de la marge d’intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu’aux seuls engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement existant à la date de calcul de la provision. Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d'épargne-logement d'une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d'épargne-logement, et sur l'ensemble des comptes d'épargne-logement qui constitue une seule et même génération d'autre part. — Sur la phase d’épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d'épargne moyens attendus et les encours d'épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients. — Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d’arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours au bilan à la date de calcul d’une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d’autre part. Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d’épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place.   Opérations sur les instruments financiers à terme ou conditionnels : — Contrats d’échange de taux d’intérêt : Cette catégorie recouvre les opérations d’échange de taux (swaps), caps, floors, et les options de taux, qui sont comptabilisés suivant le règlement CRB 90-15 modifié. Ces contrats sont classés, dès leur origine, en quatre catégories, comptabilisées dans des comptes clairement séparés les uns des autres. Les risques et les résultats de chaque catégorie font l’objet d’un suivi spécifique : a) les contrats ayant pour objet de maintenir des positions ouvertes afin, le cas échéant, de bénéficier de l’évolution des taux. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés. b) les contrats ayant pour objet de couvrir le risque de taux d’intérêt affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogènes (contrats dits de « micro couverture »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat de manière identique à ceux relatifs à l’élément couvert. Il en est de même pour les gains et pertes latents. c) les contrats ayant pour objet de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de l’établissement (contrats dits de « macro couverture »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Les pertes et gains latents, déterminés par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, ne sont pas comptabilisés. d) les contrats ayant pour objet de permettre une gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat, symétriquement à ceux relatifs à des opérations effectuées en sens inverse. Cette symétrie est respectée en évaluant les contrats à leur valeur de marché et en comptabilisant les variations de valeur d’un arrêté à l’autre. La Banque Rhône-Alpes n’a pas vocation à gérer un portefeuille de transaction. — Autres instruments financiers à terme : Cette catégorie recouvre les futures, les contrats Matif, les options de taux sur marchés organisés et les options de change, qui sont comptabilisés suivant le règlement CRB 88-02 modifié. Les appels de marge payés ou perçus sur futures et contrats Matif à caractère spéculatif, ou sur contrat assurant la couverture d’une opération soumise à une évaluation à un prix de marché, sont directement enregistrés en résultat. Lorsqu’il s’agit de contrats de couverture dont l’élément couvert n’est pas évalué à un prix de marché, les appels de marge sont enregistrés en comptes d’attente pour être, au dénouement des contrats, répartis prorata temporis sur la durée restant à courir des opérations couvertes. Les primes payées ou perçues sont enregistrées dans des comptes d’attente. Les primes sur options non dénouées sur marchés organisés sont réévaluées en date d’arrêté, la réévaluation étant traitée de façon identique aux appels de marge. Lors du dénouement de l’option, les primes sont soit enregistrées immédiatement en résultat (options spéculatives, options de couverture lorsque l’élément couvert est évalué à un cours de marché), soit réparties prorata temporis sur la durée de vie résiduelle des opérations couvertes (options de couverture lorsque l’élément couvert n’est pas évalué à un cours de marché).   Opérations de change. — En date d’arrêté comptable, les actifs et passifs monétaires libellés en devises sont convertis en euros au cours comptant de la devise. Les écarts de change latents ou réalisés sont enregistrés en résultat. Les contrats de change sont évalués au cours du change comptant en vigueur à la date d’arrêté. Les contrats de change à terme sont évalués au cours du terme restant à courir à la date d’arrêté, avec impact des variations de juste valeur en résultat.   Garanties données et reçues. — Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors- bilan à hauteur des engagements. Quant aux garanties reçues, seules sont recensées celles des établissements de crédit, Etats, administrations publiques et collectivités locales. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions.   Engagements sociaux. — La Banque Rhône-Alpes suit la recommandation 2003-R01 du Conseil National de la Comptabilité, relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. — Les avantages postérieurs à l’emploi : Les engagements au titre des régimes nationaux obligatoires sont couverts par des cotisations prises en charge au fur et à mesure de leur versement à des organismes de retraite indépendants, qui gèrent ensuite le paiement des pensions. Les engagements à prestations définies, quant à eux, sont évalués selon une méthode actuarielle. Ils recouvrent plusieurs types d’engagements, et notamment les indemnités de fin de carrière, ainsi que le régime des retraités concernant la prévoyance et l’assistance médicale. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, selon la méthode des unités de crédit projetées, deux fois par an, celle retenue au 31 décembre étant réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Conformément à l’avis 2004/A publié le 21 janvier 2004 par le Comité d’urgence du Conseil National de la Comptabilité, la Banque Rhône-Alpes comptabilise selon un mode linéaire, sur la duration du régime, l’ensemble des modifications liées à la loi n° 2003- 775 du 21 août 2003, portant réforme des retraites. Les « écarts actuariels », déterminés par régime, incluent, d’une part, les effets des différences entre les hypothèses actuarielles retenues antérieurement et la réalité constatée, et, d’autre part, les effets des changements d’hypothèses actuarielles. Concernant spécifiquement les avantages postérieurs à l’emploi, ces écarts actuariels ne sont partiellement comptabilisés en résultat que lorsqu’ils excèdent 10% de la valeur actualisée de l’obligation (méthode dite « du corridor »). La fraction de ces écarts alors comptabilisée est égale à l’excédent défini ci-avant, divisé par la durée de vie active moyenne résiduelle des bénéficiaires du régime. Lorsque le régime dispose d’actifs, ceux-ci sont évalués à leur valeur vénale en date d’arrêté. Les indemnités de fin de carrière sont couvertes en partie par des actifs gérés par une compagnie d’assurance extérieure au Groupe. — Les autres avantages à long terme : Le personnel de la Banque Rhône-Alpes peut bénéficier d’un compte épargne-temps, ainsi que de primes liées à l’ancienneté. Ces engagements sont évalués selon la même méthode actuarielle décrite au paragraphe précédent, et sont intégralement provisionnés, y compris les écarts actuariels. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, une fois par an. Pour les engagements hors compte épargne-temps, l’évaluation retenue au 31 décembre est réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Pour les engagements liés au compte épargne-temps, l’évaluation retenue au 31 décembre est réalisée sur la base des données à cette date.   Intérêts et commissions. — Les intérêts ainsi que les commissions assimilées à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions sont enregistrées en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent. Les commissions rémunérant des services ponctuels sont comptabilisées immédiatement en résultat. Les commissions acquises rémunérant des services continus sont étalées sur la durée de vie de la prestation fournie. Les commissions faisant partie intégrante du rendement effectif d’un instrument financier sont comptabilisées comme un ajustement du rendement effectif de l’instrument financier.   Impôts. — Tous les impôts et taxes (hors impôt sur les bénéfices) payés ou non dans l’exercice, dont l’assiette se réfère à des éléments de l’exercice, sont comptabilisés dans les charges de celui-ci. — Impôt courant : L’impôt courant de l’exercice inclut les avoirs fiscaux et crédits d’impôt effectivement utilisés en règlement de l’impôt, ceux-ci étant par ailleurs comptabilisés sous la même rubrique que le produit auquel ils se rattachent. En France, le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 33,33%. S’y ajoute une Contribution Sociale de 3,3% (après application d’un abattement de 0,763 million d’euros) instaurée en 2000. Depuis le 1er janvier 2007, les plus-values à long terme sur titres de participation de sociétés à prépondérance immobilière sont imposées à 15%, alors que les plus-values sur autres titres de participation sont exonérées sous réserve d’une quote-part pour frais et charges de 5% du résultat net des plus-values de cessions de l’exercice. En outre, au titre du régime des sociétés mères et filiales, les dividendes reçus des sociétés dans lesquelles la participation est au moins égale à 5% sont exonérés (à l’exception d’une quote-part de frais et charges équivalente à 5% des dividendes versés). Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuille titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans le compte de résultat dans la rubrique « impôt sur les bénéfices ». Depuis le 1er janvier 2006, l’imposition forfaitaire annuelle (IFA) est comptabilisée en déduction du résultat imposable dans la rubrique « impôts et taxes », en application de l’avis n° 2006-05 du CNC. — Impôt différé : Des impôts différés doivent être calculés sur la base de toutes les différences entre les valeurs comptables des actifs et passifs figurant au bilan et leurs valeurs fiscales respectives, lorsque ces différences ont une incidence sur les paiements futurs d’impôt. Les impôts différés sont calculés sur la base du taux d’impôt voté ou quasi voté qui devrait être en vigueur au moment où la différence temporaire se retournera. Lors d’un changement de taux d’imposition, l’effet correspondant est enregistré en résultat dans la rubrique « impôt sur les bénéfices ». La Banque Rhône-Alpes constate des actifs d’impôt différé sur les différences temporaires, déficits reportables et amortissements réputés différés dont elle juge probable l’imputation sur les résultats fiscaux futurs. Ces impôts sont calculés avec la méthode du report variable, en prenant en compte le taux de l’impôt en vigueur (y compris les majorations temporaires) l’année de l’imputation sur le résultat fiscal. — Intégration fiscale : En 1999, la Banque Rhône-Alpes a décidé d’opter avec le Crédit du Nord, sa société-mère à plus de 95%, pour le régime de l’intégration fiscale tel que défini aux articles 233A et suivants du Code Général des Impôts. La convention d’intégration fiscale retenue est la convention de neutralité. Cela signifie qu’en matière d’impôt sur les sociétés (ainsi que de contribution sociale), l’impôt est déterminé comme en l’absence d’intégration fiscale. Les montants ainsi calculés, déduction faite des crédits d’impôt éventuels, sont dus à la société mère.     Notes sur bilan et soldes intermédiaires de gestion.   Note 1. Créances sur les établissements de crédit : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Comptes à vue 83 230 85 902 160 131 -2 672 -3,1 Comptes et prêts au jour le jour 15 000 75 000 25 000 -60 000 -80,0 Créances rattachées 58 166 104 -108 -65,1         Total des créances à vue 98 288 161 068 185 235 -62 780 -39,0 Comptes et prêts à terme 72 334 72 390 72 543 -56 -0,1 Créances rattachées 2 4 4 -2 -50,0         Total des créances à terme 72 336 72 394 72 547 -58 -0,1         Total 170 624 233 462 257 782 -62 838 -26,9     Au 31 décembre 2008, sur un total de 170,6 millions d'euros de créances sur établissements de crédit, les opérations avec le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 96,6 millions d'euros. Les opérations avec la Société Générale, maison mère du Crédit du Nord, s'élèvent à 35,4 millions d'euros. Echéancier au 31 décembre 2008 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et prêts à terme 6 135 72 193 0 72 334     Note 2. Opérations avec la clientèle : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Créances commerciales 66 234 67 514 67 695 -1 280 -1,9 Créances rattachées 9 11 39 -2 -18,2         Total des créances commerciales 66 243 67 525 67 734 -1 282 -1,9 Autres concours à la clientèle 1 821 276 1 681 077 1 557 378 140 199 8,3 Prêts subordonnés, prêts participatifs 0 0 18 0 --- Valeurs non imputées 4 957 6 098 5 593 -1 141 -18,7 Créances rattachées 7 002 6 203 5 030 799 12,9         Total des autres concours à la clientèle 1 833 235 1 693 378 1 568 019 139 857 8,3 Comptes ordinaires débiteurs 202 415 186 446 151 456 15 969 8,6 Créances rattachées 4 859 4 808 4 159 51 1,1         Total des comptes ordinaires débiteurs 207 274 191 254 155 615 16 020 8,4         Sous-total créances saines 2 106 752 1 952 157 1 791 368 154 595 7,9 Créances douteuses (brutes) 70 900 55 146 57 276 15 754 28,6 Créances douteuses (provisions) -8 972 -9 238 -9 909 266 -2,9 Créances douteuses compromises (brutes) 73 572 75 693 78 909 -2 121 -2,8 Créances douteuses compromises (provisions) -49 582 -54 477 -58 314 4 895 -9,0         Sous-total créances douteuses 85 918 67 124 67 962 18 794 28,0         Total 2 192 670 2 019 281 1 859 330 173 389 8,6 Taux de provisionnement des créances douteuses 40,5% 48,7% 50,1%         Créances douteuses compromises 67,4% 72,0% 73,9%         Autres créances douteuses 12,7% 16,8% 17,3%         Au 31 décembre 2007, les créances douteuses compromises incluaient un crédit de 3,3 M€ entièrement provisionné qui n'a été amorti, pour des raisons techniques, que début 2008. En tenant compte de l’amortissement de cette créance, fin 2007, le taux de provisionnement des créances douteuses s'élevait à 47,4% et celui des créances douteuses compromises à 70,7%. Ces taux de provisionnement sont calculés hors provision pour risques de crédit (1,7 M€) et provision pour intérêts douteux (0,8 M€) enregistrées au passif du bilan (cf. note 16). Echéancier au 31 décembre 2008 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Créances commerciales 66 077 157     66 234 Autres concours à la clientèle 157 267 201 552 744 933 717 524 1 821 276         Total 223 344 201 709 744 933 717 524 1 887 510     Les concours à la clientèle sont concentrés sur la France (98,9% du total). Les « autres concours à la clientèle » atteignent 1 821,3 millions d’euros. Ils s’analysent ainsi :              Les comptes ordinaires débiteurs, qui s’élèvent à 202,4 millions d’euros, se répartissent par type de clientèle comme suit :         Les concours à la clientèle, hors crédits aux particuliers, présentent la ventilation sectorielle suivante :          Note 3. Obligations et autres titres à revenu fixe : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % BMTN 73 130 70 000 70 000 3 130 4,5 Certificats de dépôt 105 364 120 000 150 000 -14 636 -12,2 Créances rattachées 3 158 2 781 143 377 13,6 Titres de placement 181 652 192 781 220 143 -11 129 -5,8   Echéancier au 31 décembre 2008 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Titres de placement et créances rattachées 104 572 7 080   70 000 181 652       Au 31 décembre 2008, le montant des plus-values latentes sur les titres de placement à revenu fixe s'élève à 99 K€.   Note 4. Actions et autres titres à revenu variable : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Titres de placement 0 1 1 -1 -100,0     Actions 0 1 1 -1 -100,0     Provisions pour dépréciation des actions 0 0 0 0   Titres de transaction 39 52 48 -13 -25,0     Actions 39 52 48 -13 -25,0         Total net 39 53 49 -14 -26,4       Les titres de transaction correspondent à la participation de la Banque à un groupement assurant la continuité des cotations et la liquidité du marché des titres d'un client coté en bourse. Au 31 décembre 2008, le montant des plus-values latentes sur les titres de placement à revenu variable est nul.   Note 5a. Participations et autres titres détenus à long terme : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Titres de sociétés du groupe Crédit du Nord 5 442 2 537 2 537 2 905 114,5 Etablissements de crédit 2 038 2 038 2 038 0 0 Société de gestion d'OPCVM 3 404 499 499 2 905 582,2 Autres titres 1 801 1 496 765 305 20,4 SCI (titres, avance d'actionnaire) 37 38 38 -1 -2,6 Autres sociétés 982 697 727 285 40,9 Certificats d'association (1) 782 761 0 21 2,8         Total brut 7 243 4 033 3 302 3 210 79,6 Provisions pour dépréciation (autres titres) -4 -10 -45 6 -60,0         Total net 7 239 4 023 3 257 3 216 79,9 (1) En 2006, les certificats d'association étaient enregistrés en immobilisations incorporelles (cf. note 6). En 2007, les créances rattachées sur certificats d'association étaient enregistrées en autres actifs.       Note 5b. Parts dans les entreprises liées : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % SNC Europe Lafayette 0 0 2 0         La Banque Rhône-Alpes a décidé fin 2007 la dissolution sans liquidation, dans les conditions de l’article 1844-5 alinéa 3 du Code Civil, de la SNC Europe Lafayette dont elle détenait 100% du capital. Cette société louait en crédit-bail, en tant que crédit preneur, l’immeuble « le Rhône-Alpes », siège administratif de la Banque. Ce contrat de crédit-bail a été apporté à la Banque Rhône-Alpes. Par ailleurs, la SNC Europe Lafayette possédait les murs de quatre agences exploitées par la Banque Rhône-Alpes.   Note 6. Immobilisations : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Valeurs brutes Amortissements Valeurs nettes Valeurs nettes Valeurs nettes Immobilisations incorporelles (1) 5 995 -5 072 923 996 1 469 Terrains et constructions (2) 8 387 -5 798 2 589 1 713 1 204 Autres immobilisations corporelles (2) 37 755 -24 925 12 830 14 510 14 623         Total 52 137 -35 795 16 342 17 219 17 296 (1) Dont mali de fusion sur TUP SNC Europe Lafayette 317 0 317 317 0 (2) Dont hors exploitation 97 -86 11 30 27   (En milliers d’euros) Immobilisations incorporelles Terrains et constructions Autres immobilisations corporelles Total Valeur brute comptable             Montant au 31 décembre 2007 6 470 5 568 41 790 53 828     Entrées 231 317 1 621 2 169     Sorties -544 -385 -2 689 -3 618     Autres mouvements (3) -162 2 887 -2 967 -242     Montant au 31 décembre 2008 5 995 8 387 37 755 52 137 Amortissements et provisions             Montant au 31 décembre 2007 -5 474 -3 855 -27 280 -36 609     Dotations sur immobilisations (4) -142 -178 -2 630 -2 950     Amortissements afférents aux éléments sortis d'actif 544 363 2 560 3 467     Autres mouvements (3) 0 -2 128 2 425 297     Montant au 31 décembre 2008 -5 072 -5 798 -24 925 -35 795 Valeur comptable nette 923 2 589 12 830 16 342 (3) Les « autres mouvements » correspondent, tant pour les valeurs brutes que pour les amortissements, à des reclassements comptables de la rubrique « Aménagements et agencements » vers la rubrique « Constructions » (immobilisations issues de la transmission universelle de patrimoine de la SNC Europe Lafayette fin 2007) (4) Dont charge d'amortissement relative aux :             Immobilisations hors exploitation (PNB)       -1     Immobilisations d'exploitation (frais généraux)       -2 949       Note 7. Autres actifs : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Gestion collective des LDD (1) 0 5 397 4 375 -5 397 -100,0 Acomptes d'impôt sur les sociétés 16 080 15 216 11 915 864 5,7 Autres débiteurs divers 10 311 14 825 12 229 -4 514 -30,4         Total 26 391 35 438 28 519 -9 047 -25,5 (1) Un arrêté du 8 octobre 2008 a modifié les règles d’emploi des sommes déposées sur les livrets pour le développement durable (LDD). Les titres pour le développement industriel souscrits par la Banque Rhône-Alpes ont été remboursés par la Caisse des Dépôts et Consignations en octobre 2008.       Note 8. Comptes de régularisation : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Valeurs reçues à l'encaissement 446 18 696 476 -18 250 -97,6 Charges constatées d'avance 582 498 514 84 16,9 Produits à recevoir 17 965 21 863 18 658 -3 898 -17,8 Impôts différés actifs (1) 5 865 4 868 3 811 997 20,5 Compte ajustement change à terme 50 41 38 9 22,0 Autres comptes de régularisation 1 077 240 1 225 837 348,8         Total net 25 985 46 206 24 722 -20 221 -43,8       (1) Détail des impôts différés actifs :     2008 2007 2006 Variation 2008/2007   Valeur absolue En % Provisions pour engagements sociaux 938 724 749 214 29,6 Provision pour participation des salariés 872 763 745 109 14,3 Provision générale pour risque de crédit 585 620 671 -35 -5,6 Provision épargne logement 313 358 0 -45 -12,6 Ecart d'actualisation des provisions sur créances douteuses 2 593 1 972 1 153 621 31,5 Autres impôts différés 564 431 493 133 30,9         Total 5 865 4 868 3 811 997 20,5       Note 9. Synthèse des provisions déduites de l'actif : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Provisions dépréciation des créances douteuses 58 554 63 715 68 223 -5 161 -8,1 Provisions pour dépréciation des titres de participation 4 10 45 -6 -60,0 Provisions pour dépréciation des créances sur la société immobilière d'exploitation 0 0 297 0           Total 58 558 63 725 68 565 -5 167 -8,1   (En milliers d’euros) Stock au 31/12/2007 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Autres mouvements Stock au 31/12/2008 Provisions dépréciation des créances douteuses 63 715 20 211 -27 039 1 667   58 554 Provisions pour dépréciation des titres de participation 10   -6     4 Valeur comptable nette 63 725 20 211 -27 045 1 667 0 58 558 (1) L'actualisation des provisions sur créances douteuses impacte le coût du risque.    Note 10. Dettes envers les établissements de crédit : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Comptes à vue 18 146 25 455 36 670 -7 309 -28,7 Intérêts à payer 145 229 250 -84 -36,7         Total des dettes à vue 18 291 25 684 36 920 -7 393 -28,8 Comptes et emprunts à terme 8 260 1 353 1 493 6 907 510,5 Intérêts à payer 13 6 5 7 116,7         Total des dettes à terme 8 273 1 359 1 498 6 914 508,8         Total 26 564 27 043 38 418 -479 -1,8       Au 31 décembre 2008, sur un total de 26,6 millions d'euros de dettes envers des établissements de crédit, les opérations avec le Crédit du Nord, société mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 8,3 millions d'euros. Echéancier au 31 décembre 2008 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et emprunts à terme 8 260       8 260       Note 11. Opérations avec la clientèle : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Comptes d'épargne à régime spécial à vue 306 769 271 869 264 639 34 900 12,8 Comptes d'épargne à régime spécial à terme 127 578 150 541 165 899 -22 963 -15,3 Intérêts à payer 8 164 6 209 5 033 1 955 31,5         Total des comptes d'épargne à régime spécial 442 511 428 619 435 571 13 892 3,2 Comptes à vue 782 914 776 446 714 234 6 468 0,8 Comptes à terme 177 848 158 407 89 511 19 441 12,3 Intérêts à payer 1 616 1 150 436 466 40,5 Autres dettes 5 321 7 257 7 094 -1 936 -26,7         Total des autres comptes créditeurs 967 699 943 260 811 275 24 439 2,6         Total 1 410 210 1 371 879 1 246 846 38 331 2,8   Echéancier au 31 décembre 2008 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes d'épargne à régime spécial à terme 114 317 4 246 8 920 95 127 578 Comptes à terme 148 992 23 717 5 139   177 848         Total 263 309 27 963 14 059 95 305 426       Note 12. Comptes et Plans d'épargne logement : A. Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 23 378 21 405 47 110 1 973 9,2 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 42 509 59 551 53 608 -17 042 -28,6 Ancienneté de plus de 10 ans 48 323 55 467 47 797 -7 144 -12,9 Plans d'épargne-logement 114 210 136 423 148 515 -22 213 -16,3 Comptes d'épargne-logement 22 950 22 680 23 558 270 1,2         Total 137 160 159 103 172 073 -21 943 -13,8       B. Encours de crédits à l'habitat octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 1 571 1 535 1 718 36 2,4 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 2 137 1 936 1 982 201 10,4 Ancienneté de plus de 10 ans 734 300 705 434 144,8         Total 4 442 3 771 4 405 671 17,8       C. Provisions sur engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement (1) : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Ancienneté de moins de 4 ans 350 350 111 0 0 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 0 11 0 -11 ns Ancienneté de plus de 10 ans 0 179 962 -179 -100,0 Plans d'épargne-logement 350 540 1 073 -190 -35,2 Comptes d'épargne-logement 410 390 362 20 5,1 Prêts tirés 150 110 121 40 36,4         Total 910 1 040 1 556 -130 -12,5 (1) Ces provisions ont été comptabilisées pour la première fois au 1er janvier 2007 (cf. notes 16 et 24).       D. Mouvements de provisions : (En milliers d’euros) Stock au 31/12/2007 Dotations Reprises Autres mouvements Stock au 31/12/2008 Plans Epargne Logement 540 10 -200   350 Comptes Epargne Logement 390 30 -10   410 Prêts tirés 110 40     150 Provisions au 31/12 1 040 80 -210 0 910       E. Modalités de détermination des paramètres d'évaluation des provisions. — Les paramètres d'estimation des comportements futurs des clients résultent d'observations historiques de longue période (entre 10 et 15 années). La valeur des paramètres ainsi déterminée peut être ajustée en cas de changement de réglementation dès lors que ce dernier peut remettre en question la capacité prédictive des données passées pour déterminer les comportements futurs des clients. Les valeurs des différents paramètres de marché utilisés, notamment les taux d'intérêt et les marges, sont déterminées à partir des données observables et représentent, à date d'évaluation, la meilleure estimation retenue par la Banque Rhône-Alpes des niveaux futurs de ces éléments pour les périodes concernées, en cohérence avec la politique de gestion des risques de taux d'intérêt de la banque de détail. Les taux d'actualisation retenus sont déduits de la courbe des swaps zéro coupon contre Euribor à la date d'évaluation, moyennés sur une période de douze mois.     Note 13. Dettes représentées par un titre : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Bons de caisse et bons d'épargne 139 139 340 0 0 Titres de créances négociables 974 177 923 845 895 168 50 332 5,4 Intérêts à payer 4 959 8 961 2 242 -4 002 -44,7         Total 979 275 932 945 897 750 46 330 5,0       Au 31 décembre 2008, sur un total de 974,2 millions d'euros d'emprunts sous forme de titres de créances négociables, les certificats de dépôt et les BMTN souscrits par le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 915,0 millions d'euros. Echéancier au 31 décembre 2008 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Bons de caisse et d'épargne 139       139 Titres de créances négociables 671 620 12 557 30 000 260 000 974 177         Total 671 759 12 557 30 000 260 000 974 316       Note 14. Autres passifs et comptes de régularisation : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Créditeurs divers 12 459 10 352 10 517 2 107 20,4 Comptes exigibles après encaissement 1 094 14 823 47 883 -13 729 -92,6 Produits perçus d'avance 13 813 16 284 18 755 -2 471 -15,2 Impôts différés passifs 1 238 1 624 116 -386 -23,8 Provision pour impôt sur les sociétés 15 194 16 001 15 094 -807 -5,0 Charges à payer 39 248 36 108 29 141 3 140 8,7 Autres comptes de régularisation 255 143 236 112 78,3         Total comptes de régularisation 70 842 84 983 111 225 -14 141 -16,6       Note 15. Variation des capitaux propres : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Capital social 11 917 11 917 11 917 0 0 Primes d'émission 54 374 54 374 54 374 0 0 Réserve légale 1 192 1 192 1 192 0 0 Autres réserves 54 112 20 112 20 112 34 000 169,1 Report à nouveau 974 24 880 14 455 -23 906 -96,1 Provisions réglementées 0 5 5 -5 -100,0         Total capitaux propres 122 569 112 480 102 055 10 089 9,0 Résultat de l'exercice 27 626 30 950 28 673 -3 324 -10,7         Total capitaux propres et résultat 150 195 143 430 130 728 6 765 4,7 Nombre de titres 744 822 744 822 744 822 0 0 Valeur nominale 16 Euros 16 Euros 16 Euros           La variation des capitaux propres peut s'analyser comme suit :   Capital Primes d'émission Réserves, report à nouveau et provisions réglementées Résultat Total Capitaux propres au 31 décembre 2006 11 917 54 374 35 764 28 673 130 728 Bénéfice distribué       -18 248   Réserves + report à nouveau     10 425 -10 425   Résultat 2007       30 950   Capitaux propres au 31 décembre 2007 11 917 54 374 46 189 30 950 143 430 Bénéfice distribué       -20 855   Autres variations     -1     Réserves + report à nouveau     10 095 -10 095   Résultat 2008     -5 27 626   Capitaux propres au 31 décembre 2008 11 917 54 374 56 278 27 626 150 195       Note 16. Synthèse des provisions inscrites au passif : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Provisions pour avantages post emploi 2 724 2 104 2 177 620 29,5 Provisions pour avantages à long terme 2 218 3 260 3 298 -1 042 -32,0 Provisions pour litiges 636 670 749 -34 -5,1 Provisions pour engagements par signature 1 286 807 896 479 59,4 Provisions liées aux frais de personnel 267 279 171 -12 -4,3 Provisions pour risques de crédit 1 700 1 800 1 950 -100 -5,6 Provision épargne logement 910 1 040 0 -130 -12,5 Provisions pour intérêts douteux 848 748 789 100 13,4 Autres provisions pour risques et charges 39 42 102 -3 -7,1         Total 10 628 10 750 10 132 -122 -1,1   (En milliers d’euros) Stock au 31/12/2007 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Autres mouvements Stock au 31/12/2008 Provisions pour avantages post emploi 2 104 899 -279     2 724 Provisions pour avantages à long terme 3 260 936 -1 978     2 218 Provisions pour litiges (1) 670   -50 16   636 Provisions pour engagements par signature 807 843 -364     1 286 Provisions liées aux frais de personnel 279 87 -99     267 Provisions pour risques de crédit 1 800   -100     1 700 Provision épargne logement 1 040 80 -210     910 Provisions pour intérêts douteux 748 100       848 Provisions pour autres risques et charges 42   -3     39 Valeur nette comptable 10 750 2 945 -3 083 16 0 10 628 (1) L'actualisation des litiges commerciaux impacte le PNB et le coût du risque. Cf. notes 18 et 22.       Note 17. Produit net bancaire : (En milliers d’euros)   2008 2007 2006 Variation 2008/2007   Valeur absolue En % Intérêts nets et résultats assimilés (18) 68 023 68 128 65 937 -105 -0,2 Revenus et résultats divers (20 a) -918 4 390 4 312 -5 308 -120,9 Produits accessoires et divers (20 b) 435 189 1 001 246 130,2 Intérêts nets et revenus divers   67 540 72 707 71 250 -5 167 -7,1 Commissions (19) 58 520 56 716 51 351 1 804 3,2 Produit net bancaire   126 060 129 423 122 601 -3 363 -2,6 Part des commissions dans le PNB   46,4% 43,8% 41,9%          Note 18. Intérêts nets et résultats assimilés :   (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Intérêts nets clientèle 90 211 79 979 74 388 10 232 12,8 Intérêts perçus 116 284 103 750 89 391 12 534 12,1     Créances commerciales 4 693 4 404 4 431 289 6,6     Autres crédits 90 397 79 844 68 772 10 553 13,2     Comptes ordinaires débiteurs 19 521 18 255 15 586 1 266 6,9     Créances douteuses et litigieuses 483 623 718 -140 -22,5     Effet temps sur créances douteuses 1 190 624 -116 566 90,7 Intérêts payés -26 073 -23 771 -15 003 -2 302 9,7     Comptes ordinaires -614 -465 -369 -149 32,0     Comptes à terme -7 837 -4 662 -1 915 -3 175 68,1     Comptes d'épargne à régime spécial (1) -12 742 -10 980 -10 721 -1 762 16,0     Bons de caisse -1 -1 -5 0 0     Certificats de dépôts et BMTN -4 879 -7 663 -1 993 2 784 -36,3 Intérêts nets de trésorerie -23 814 -15 144 -12 213 -8 670 57,3 Intérêts perçus 13 615 14 795 11 162 -1 180 -8,0     Comptes ordinaires 2 825 2 588 2 039 237 9,2     Prêts JJ et terme 4 224 4 209 3 470 15 0,4     Portefeuille de transaction -25 18 9 -43 -238,9     Portefeuille de placement 6 591 7 980 5 644 -1 389 -17,4 Intérêts payés -37 429 -29 939 -23 375 -7 490 25,0     Comptes ordinaires -697 -930 -1 268 233 -25,1     Effet temps sur provisions pour litiges -57 -43 -20 -14 32,6     Emprunts JJ et terme -134 -59 -83 -75 127,1     Certificats de dépôts et BMTN -36 541 -28 907 -22 004 -7 634 26,4 Résultats sur instruments financiers à terme 1 626 3 293 3 762 -1 667 -50,6     Opérations fermes (swaps, FRA) 1 346 3 375 3 897 -2 029 -60,1     Opérations conditionnelles (options, caps, floors) 280 -82 -135 362 -441,5         Total Intérêts nets 68 023 68 128 65 937 -105 -0,2 (1) Dont mouvements provision Epargne Logement 130 516 0 -386 -74,8       Note 19. Commissions nettes :   (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Commissions bancaires 40 408 36 240 32 373 4 168 11,5     Mouvement 6 909 6 343 5 804 566 8,9     Gestion de compte 3 713 3 333 2 992 380 11,4     Dépassement 9 764 8 406 7 238 1 358 16,2     Moyens de paiement 3 967 3 631 3 185 336 9,3     Gestion des prêts 1 243 1 094 952 149 13,6     Télématiques 2 084 1 907 1 765 177 9,3     Monétiques (1) 5 777 5 226 4 469 551 10,5     Engagements 2 170 2 075 2 021 95 4,6     Prestations de services 4 560 3 999 3 709 561 14,0     Autres 221 226 238 -5 -2,2 Commissions financières 16 875 19 235 17 783 -2 360 -12,3     Placement actions et OPCVM 380 581 829 -201 -34,6     Gestion OPCVM 7 091 8 382 7 656 -1 291 -15,4     Droits de garde 850 864 812 -14 -1,6     Bourse 463 846 802 -383 -45,3     Placement de contrats d'assurance 7 840 8 371 7 298 -531 -6,3     Autres 251 191 386 60 31,4 Commissions sur opérations avec l'étranger 1 237 1 241 1 195 -4 -0,3     Opérations d'import-export 705 677 674 28 4,1     Autres 532 564 521 -32 -5,7         Total Commissions 58 520 56 716 51 351 1 804 3,2 (1) Les charges de location des terminaux de paiement électroniques donnés en location à la clientèle, précédemment enregistrées en minoration des commissions monétiques, s'imputent sur les produits accessoires depuis 2007 (cf. note 20 b). Si le traitement comptable avait été identique en 2006, les commissions monétiques auraient atteint 4 851 K€ (au lieu de 4 469 K€).       Note 20a. Revenus et résultats divers : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Revenus sur titres -1 208 4 082 4 044 -5 290 -129,6     De filiales et de participation (1) -1 526 3 842 3 886 -5 368 -139,7     Autres revenus sur titres 318 240 158 78 32,5 Résultat de change 596 493 505 103 20,9 Divers -306 -185 -237 -121 65,4         Total Revenus et résultat divers -918 4 390 4 312 -5 308 -120,9 (1) Les revenus tirés des participations au capital de sociétés du Groupe Crédit du Nord en 2008 se sont traduits par une charge de 2 328 K€ (à comparer à un produit de 3 839 K€ en 2007). Ils sont affectés par la quote-part de perte dans la SNC Etoile Gestion.       Note 20 b. Produits accessoires et divers : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Produits accessoires 93 189 546 -96 -50,8     Revenus des immeubles (2) -75 40 18 -115 -287,5     Travaux et services divers (1) 164 135 505 29 21,5     Autres 4 14 23 -10 -71,4 Résultat net sur cessions d'immobilisations hors exploitation 343 0 456 343 -  Dotation amortissements immobilisations hors exploitation -1 0 -1 -1 -          Total Produits accessoires et divers 435 189 1 001 246 130,2 (1) Les charges de location des terminaux de paiement électroniques donnés en location à la clientèle, précédemment enregistrées en minoration des commissions bancaires (rubrique « commissions monétiques »), s'imputent sur les produits accessoires depuis 2007 (cf. note 19). Si le traitement comptable avait été identique en 2006, les produits sur « travaux et services divers » auraient atteint 123 K€ (au lieu de 505 K€). (2) De fin 2007 (date de la transmission universelle de patrimoine de la SNC Europe Lafayette) à septembre 2008 (terme du contrat de crédit-bail), la Banque Rhône-Alpes a loué en crédit-bail l'immeuble le Rhône-Alpes, son siège administratif. La Banque donne en location une partie de cet immeuble à des tiers. En 2008, les loyers payés par les locataires n'ont pas permis de couvrir les loyers de crédit-bail payés par la Banque, d'où des revenus sur immeubles globalement négatifs.       Note 21. Frais généraux : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Charges de personnel -41 557 -41 583 -41 245 26 -0,1     Rémunérations brutes -24 781 -24 153 -23 837 -628 2,6     Charges sociales -10 423 -10 762 -10 522 339 -3,1     Charges fiscales -3 120 -2 733 -2 676 -387 14,2     Provisions nettes ou assurances sur passifs sociaux 686 51 -328 635 1 245,1     Intéressement et participation -3 919 -3 986 -3 882 67 -1,7 Impôts et taxes -2 003 -2 072 -1 984 69 -3,3     Taxes professionnelles et taxes annexes -1 424 -1 266 -1 190 -158 12,5     Impôts et taxes sur immeubles -211 -100 -98 -111 111,0     Autres impôts et taxes -368 -706 -696 338 -47,9 Autres charges -25 231 -24 880 -24 102 -351 1,4     Locations immeubles et matériels -3 677 -3 785 -3 459 108 -2,9     Frais postaux et télécommunications -2 046 -2 239 -2 224 193 -8,6     Prestations facturées par le Groupe -10 105 -9 692 -8 821 -413 4,3     Transports et déplacements -1 609 -1 459 -1 416 -150 10,3     Autres services extérieurs -7 794 -7 705 -8 182 -89 1,2 Amortissements -2 949 -2 918 -2 785 -31 1,1     Immobilisations corporelles -2 807 -2 781 -2 630 -26 0,9     Immobilisations incorporelles -142 -137 -155 -5 3,6         Total Frais généraux -71 740 -71 453 -70 116 -287 0,4   Effectif moyen du personnel (*) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Techniciens 310 313 323 -3 -1,0 Cadres 251 255 237 -4 -1,6         Total 561 568 560 -7 -1,2 (*) Effectif payé, présent, en équivalent temps plein.       Le montant global des rémunérations allouées aux membres des organes d'administration et de direction de la Banque au cours de l'exercice 2008 s'élève à 641 milliers d'euros, dont : — rémunérations brutes versées aux membres de la Direction Générale: 614 K€ — jetons de présence alloués aux membres du Conseil d’Administration: 27 K€.   Note 22. Coût du risque : (En milliers d’euros) 2008 2007 2006 Variation 2008/2007 Valeur absolue En % Charge nette des provisions sur créances douteuses clientèle -11 903 -9 940 -9 848 -1 963 19,7     Dotations aux provisions -20 311 -21 108 -22 821 797 -3,8     Reprises de provisions 14 764 13 641 13 462 1 123 8,2     Créances irrécouvrables non provisionnées -5 482 -2 183 -1 129 -3 299 151,1     Récupérations sur créances amorties 1 132 543 1 067 589 108,5     Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions -12 275 -14 021 -16 610 1 746 -12,5     Utilisations de provisions 12 275 14 021 16 610 -1 746 -12,5     Effets d'actualisation sur provisions et créances douteuses -2006 -833 -427 -1 173 140,8 Charge ou produit net des provisions pour risques -396 112 1 393 -508 -453,6     Sur engagements par signature -479 89 208 -568 -638,2         Dotations -843 -375 -264 -468 124,8         Reprises 364 464 472 -100 -21,6     Sur litiges 83 23 1 185 60 260,9         Dotations 0 -5 -30 5 -100,0         Reprises 45 33 1 193 12 36,4         Utilisations de provisions 5 54 223 -49 -90,7         Pertes -8 -99 -228 91 -91,9         Effets d'actualisation sur provisions pour litiges commerciaux 41 40 27 1 2,5 Autres provisions 103 211 -208 -108 -51,2     Dotations aux provisions sur risques divers 0 -7 -74 7 -100,0     Dotations aux provisions pour risques de crédit (PRC) 0 0 0 0 -     Dotations aux provisions sur société immobilière d'exploitation 0 0 -297 0  -     Reprises de provisions sur risques divers 3 68 113 -65 -95,6     Re
    Bulletin BALO n°71 du 15/06/2009, affaire n°04353
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2009
    Numéro d’affaire : 02886
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0902886 11 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°56 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.    Situation au 31 mars 2009. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 27 863 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 164 542 Opérations avec la clientèle 2 134 267 Obligations et autres titres à revenu fixe 99 052 Actions et autres titres à revenu variable 31 Participations et autres titres détenus à long terme 7 191 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 930 Immobilisations corporelles 15 403 Autres actifs 29 792 Comptes de régularisation 19 758     Total de l'actif 2 498 829     Passif Montant Banques Centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 37 544 Opérations avec la clientèle 1 326 733 Dettes représentées par un titre 882 364 Autres passifs 13 754 Comptes de régularisation 105 559 Provisions pour risques et charges 10 306 Capitaux propres hors FRBG 122 569     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 55 304     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau (+/-) 974         Total du passif 2 498 829     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 141 027     Engagements de garantie 213 992     Engagements sur titres 432 Engagements reçus :       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 511 818     Engagements sur titres 432     0902886
    Bulletin BALO n°56 du 11/05/2009, affaire n°02886
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/02/2009
    Numéro d’affaire : 00607
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0900607 13 février 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°19 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.   Situation au 31 décembre 2008. (En milliers d'euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 39 231 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 170 624 Operations avec la clientèle 2 192 670 Obligations et autres titres a revenu fixe 181 652 Actions et autres titres à revenu variable 39 Participations et autres titres détenus à long terme 7 239 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 923 Immobilisations corporelles 15 419 Autres actifs 26 391 Comptes de régularisation 25 985         Total de l'actif 2 660 173   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 26 564 Operations avec la clientèle 1 410 210 Dettes représentées par un titre 979 275 Autres passifs 12 459 Comptes de régularisation 98 468 Provisions pour risques et charges 10 628 Capitaux propres hors FRBG 122 569     Capital souscrit 11 917     Primes d’émission 54 374     Réserves 55 304     Provisions réglementées et subventions d’investissement 0     Report à nouveau (+/-) 974         Total du passif 2 660 173   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 150 314     Engagements de garantie 215 322     Engagements sur titres 194 Engagements reçus :       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 493 716     Engagements sur titres 194     0900607
    Bulletin BALO n°19 du 13/02/2009, affaire n°00607
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/11/2008
    Numéro d’affaire : 14142
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0814142 14 novembre 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°138 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.  Situation au 30 septembre 2008. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 38 825 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 172 293 Opérations avec la clientèle 2 166 391 Obligations et autres titres à revenu fixe 168 443 Actions et autres titres à revenu variable 44 Participations et autres titres détenus à long terme 6 919 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 961 Immobilisations corporelles 15 890 Autres actifs 29 878 Comptes de régularisation 28 528         Total de l'actif 2 628 172   Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 40 800 Opérations avec la clientèle 1 392 257 Dettes représentées par un titre 956 864 Autres passifs 14 542 Comptes de régularisation 89 482 Provisions pour risques et charges 11 654 Capitaux propres hors FRBG 122 573     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 55 304     Provisions réglementées et subventions d'investissement 4     Report à nouveau (±) 974         Total du passif 2 628 172   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 170 607     Engagements de garantie 208 890     Engagements sur titres 430 Engagements reçus :       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 485 457     Engagements sur titres 430     0814142
    Bulletin BALO n°138 du 14/11/2008, affaire n°14142
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2008
    Numéro d’affaire : 11339
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0811339 6 août 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°95 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.   Situation au 30 juin 2008. (En milliers d’euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 49 381 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 195 598 Opérations avec la clientèle 2 140 947 Obligations et autres titres à revenu fixe 98 836 Actions et autres titres à revenu variable 62 Participations et autres titres détenus à long terme 6 931 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 044 Immobilisations corporelles 16 317 Autres actifs 24 556 Comptes de régularisation 25 236         Total de l'actif 2 558 908     Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 50 017 Opérations avec la clientèle 1 366 750 Dettes représentées par un titre 926 494 Autres passifs 8 916 Comptes de régularisation 73 096 Provisions pour risques et charges 11 062 Capitaux propres hors FRBG 122 573     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 55 304     Provisions réglementées et subventions d'investissement 4     Report à nouveau (±) 974         Total du passif 2 558 908   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 185 014     Engagements de garantie 208 637     Engagements sur titres 535 Engagements reçus :       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 478 451     Engagements sur titres 535     0811339
    Bulletin BALO n°95 du 06/08/2008, affaire n°11339
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/06/2008
    Numéro d’affaire : 08084
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0808084 18 juin 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°74 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     BANQUE RHONE-ALPES  Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 R.C.S. Grenoble.    Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2007 approuvés par l'assemblée générale ordinaire du 15 mai 2008.     Comptes sociaux.   I. — Bilan au 31 décembre 2007. (En milliers d'euros.)   Actif Notes 31/12/2007 31/12/2006 Caisse, banques centrales, C.C.P.   32 919 34 516 Créances sur les établissements de crédit 1 233 462 257 782 Operations avec la clientèle 2 2 019 281 1 859 330 Obligations et autres titres a revenu fixe 3 192 781 220 143 Actions et autres titres a revenu variable 4 53 49 Participations et autres titres détenus a long terme 5a 4 023 3 257 Parts dans les entreprises liées 5b 0 2 Immobilisations incorporelles 6 996 1 469 Immobilisations corporelles 6 16 223 15 827 Autres actifs 7 35 438 28 519 Comptes de régularisation 8 46 206 24 722     Total de l'actif   2 581 382 2 445 616     Passif Notes 31/12/2007 31/12/2006 Banques centrales, C.C.P.   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 27 043 38 418 Operations avec la clientèle 11 1 371 879 1 246 846 Dettes représentées par un titre 13 932 945 897 750 Autres passifs 14 10 352 10 517 Comptes de régularisation 14 84 983 111 225 Provisions pour risques et charges 16 10 750 10 132 Capitaux propres hors FRBG   143 430 130 728     Capital souscrit 15 11 917 11 917     Primes d'émission 15 54 374 54 374     Réserves 15 21 304 21 304     Provisions réglementées 15 5 5     Report à nouveau 15 24 880 14 455     Résultat de l'exercice (+/-) 15 30 950 28 673         Total du passif   2 581 382 2 445 616     II. — Compte de résultat soldes intermédiaires de gestion (En milliers d'euros)     Notes 2007 2006 Intérêts nets et revenus divers 18 & (20a & 20b) 72 707 71 250 Commissions nettes 19 56 716 51 351 Produit net bancaire 17 129 423 122 601 Charges de personnel 21 -41 583 -41 245 Impôts et taxes 21 -2 072 -1 984 Autres charges 21 -24 880 -24 102 Amortissements 6 & 21 -2 918 -2 785 Frais généraux   -71 453 -70 116 Résultat brut d'exploitation   57 970 52 485 Coût du risque 22 -9 617 -8 663 Résultat d'exploitation   48 353 43 822 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 23 -23 5 Résultat courant avant impôt   48 330 43 827 Résultat exceptionnel 24 -1 556 0 Impôt sur les bénéfices 25 -15 824 -15 154 Provisions réglementées   0  0 Résultat net   30 950 28 673     III. — Compte de résultat publiable. (En milliers d'euros.)     2007 2006 Intérêts et produits assimilés 121 839 104 315 Intérêts et charges assimilées -53 710 -38 378 Revenus des titres à revenu variable 3 842 3 886 Commissions (produits) 59 234 54 234 Commissions (charges) -2 518 -2 883 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 937 722 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 0 0 Autres produits d'exploitation bancaire 189 1 003 Autres charges d'exploitation bancaire -390 -298     Produit net bancaire 129 423 122 601 Charges générales d'exploitation -68 535 -67 331 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -2 918 -2 785     Résultat brut d'exploitation 57 970 52 485 Coût du risque -9 617 -8 663 Résultat d'exploitation 48 353 43 822 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -23 5     Résultat courant avant impôt 48 330 43 827 Résultat exceptionnel -1 556 0 Impôt sur les bénéfices -15 824 -15 154 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0 Résultat net 30 950 28 673     IV. — Hors-bilan. (En milliers d’euros.)     31/12/2007 31/12/2006 Engagements donnes :     Engagements de financement 172 568 175 416     En faveur d'établissements de crédit 0 0     En faveur de la clientèle 172 568 175 416 Engagements de garantie 206 470 166 947     D'ordre de la clientèle 206 470 166 947 Engagements sur titres 1 703 241 Engagements reçus :   Engagements de financement 0 0     Reçus d'établissements de crédit 0 0     Engagements de garantie 422 585 382 579 Reçus d'établissements de crédit 422 585 382 579     Engagements sur titres 1 703 241     V. — Annexe aux comptes sociaux Les principes comptables et méthodes d’évaluation   Les comptes individuels de la Banque Rhône-Alpes ont été établis conformément aux dispositions du règlement n° 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire applicable aux établissements de crédit, ainsi qu’aux principes comptables généralement admis dans la profession bancaire française. La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux états de synthèse individuels des entreprises relevant du CRBF, modifié par le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n° 2005-04 du 3 novembre 2005.   Changements de méthode comptable relatifs à l’exercice 2007. — La Banque Rhône-Alpes applique, à compter du 1er janvier 2007, l’avis du CNC n° 2006-02, du 31 mars 2006, relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement dans les établissements habilités à recevoir des dépôts d’épargne-logement et à consentir des prêts d’épargne-logement. L’application de cet avis par la Banque Rhône-Alpes conduit à une meilleure information financière. L'incidence de ce changement de méthode comptable a été comptabilisée en résultat exceptionnel au 1er janvier 2007 représentant une charge d'un montant de 1 556 K€ (1.020 k€ net d’impôt).   Créances sur les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle figurent au bilan pour leur valeur nominale. Elles sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours : créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme pour les établissements de crédit ; créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi que les opérations de pensions non livrées, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit, comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent les opérations de pensions non livrées. Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse et bons d’épargne, titres de créances négociables. Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dépréciation au titre du risque de crédit avéré à titre individuel. — Conformément au règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable publié le 12 décembre 2002, dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré, rendant probable la non-perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, conformément aux dispositions contractuelles initiales, et nonobstant l’existence de garanties, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement des crédits en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales) ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses.   Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de 3 mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles. Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par « contagion », un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties. Les encours douteux et douteux compromis donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses et douteuses compromises à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Le montant de la dépréciation pour créances douteuses et douteuses compromises est égal à la différence entre la valeur comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Les créances ainsi dépréciées génèrent ensuite un produit d’intérêts, calculé par application du taux d’intérêt effectif à la valeur nette comptable des créances. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en « coût du risque ». Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondants aux échéances contractuelles d’origine. De même, les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains. Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat, et, en tout état de cause, un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées.   Provisionnement collectif du risque de crédit. — Sont constituées des provisions sectorielles pour risque de crédit.   Ces provisions, qui ne sont pas individualisées par dossier, couvrent plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l’économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique). La Direction centrale des Risques du Crédit du Nord, en lien avec la Direction des Engagements de la Banque Rhône-Alpes, répertorie régulièrement les secteurs d’activité pour lesquels il existe un risque avéré de défaut à court terme, compte tenu d’événements nouveaux de nature à les fragiliser durablement. Un taux de passage en douteux est alors appliqué aux encours ainsi répertoriés pour déterminer le volume des créances douteuses. L’encours global de ces créances est ensuite provisionné à partir de taux de provisionnement, qui sont déterminés en fonction des taux moyens historiques des clients douteux, ajustés à dire d’expert pour chaque secteur d’activité en fonction de la conjoncture sectorielle.   Portefeuille titres. — Les titres sont classés en fonction de leur nature (effets publics et assimilés, obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable) et de leur portefeuille de destination (transaction, placement, titres de participation et filiales, autres titres détenus à long terme, titres de l’activité de portefeuille). Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement- livraison.   Titres de transaction. — Sont considérées comme des titres de transaction l’ensemble des interventions sur des marchés liquides, effectuées dès l’origine dans le but de revendre les titres ou de les placer auprès de la clientèle, à brève échéance. À la clôture de l’exercice, les titres font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté en compte de résultat.   Titres de placement. — Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres de participation et filiales, les autres titres détenus à long terme et les titres de l’activité de portefeuille. Les titres de placement sont inscrits à leur coût d’acquisition, frais exclus. Les intérêts courus à l’achat sont inscrits, le cas échéant, dans des comptes rattachés. La différence entre la valeur à la date d’acquisition et la valeur de remboursement de ces titres est étalée prorata temporis sur la durée restant à courir jusqu’à la date de remboursement. L’étalement de cette différence est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. À la clôture de l’exercice, la valeur des titres est estimée sur la base du cours le plus récent, pour les titres cotés, et d’après leur valeur probable de négociation, pour les titres non cotés. Les moins-values latentes issues de cette évaluation donnent lieu à la constitution d’une dépréciation ; les plus- values latentes ne sont pas comptabilisées.   Titres de participation et filiales. — Sont considérés comme titres de participation et filiales, les titres de sociétés dont une fraction du capital (10 % à 50 % pour les participations, plus de 50 % pour les filiales) est détenue de façon durable. Ils sont comptabilisés à leur prix de revient. À la clôture de l’exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d’usage, déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation ; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées.   Autres titres détenus à long terme. — Sont considérés comme des autres titres détenus à long terme, les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. À la clôture de l’exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d’usage, déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation ; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées.   Revenus du portefeuille titres. — Les revenus des actions, dividendes et acomptes sur dividendes sont enregistrés au fur et à mesure de leur encaissement. Les revenus des obligations sont inscrits prorata temporis en résultat. Les intérêts courus à l’achat sont portés dans un compte de régularisation.   Résultats sur cessions de titres. — Les plus ou moins-values sont déterminées par rapport à la valeur brute des titres cédés, les frais de cession étant imputés sur le résultat de cession.   Immobilisations corporelles et incorporelles. — Les immobilisations acquises antérieurement au 31 décembre 1976 sont inscrites au bilan à leur valeur d’utilité estimée selon les règles de la réévaluation légale de 1976. Celles acquises postérieurement à cette date le sont à leur coût d’acquisition. Dès qu’elles sont en état d’être utilisées selon les modalités prévues, les immobilisations sont amorties sur leur durée d’utilité, principalement suivant le mode linéaire. Le cas échéant, la valeur résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable. Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques selon un rythme différent de celui de l’immobilisation prise dans son ensemble, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité. Pour les immeubles d’exploitation, la Banque Rhône-Alpes a appliqué cette approche en retenant à minima les composants et durées d’amortissements suivants :   Infrastructures Gros oeuvre 50 ans   Etanchéité, toiture 20 ans   Façades 30 ans   Ascenseurs     Installations électriques     Groupes électrogènes   Installations Climatisation, désenfumage 10 à 30 ans Techniques Chauffage     Installations de sûreté et de surveillance     Plomberie, canalisations     Protection incendie   Agencements Finitions, second oeuvre, abords 10 ans   Concernant les autres catégories d’immobilisations, les durées d’amortissement retenues ont été déterminées en fonction des durées estimées d’utilité des biens considérés :   Constructions non ventilées par composant 20 à 33 ans Matériel de sécurité et de publicité 5 ans Matériel de transport 4 ans Mobilier 5 à 10 ans Matériel de bureau et informatique 3 à 5 ans Logiciels 3 à 5 ans   Les terrains, les droits au bail et les fonds de commerce ne donnent pas lieu à un amortissement. Les immobilisations font l’objet de tests de dépréciation dès l’apparition d’indices de perte de valeur. Lorsqu’une dépréciation est enregistrée en résultat, elle peut être reprise lorsque les conditions qui ont conduit à sa constatation sont modifiées. Cette dépréciation vient réduire la base amortissable et modifie ainsi de manière prospective le plan d’amortissement de l’actif déprécié. Les durées d’utilité et les valeurs résiduelles font l’objet d’une revue annuelle ; dans le cas où il convient de modifier les données, le plan d’amortissement est modifié de manière prospective.   Provisions. — Les provisions, autres que celles afférentes à des avantages du personnel et aux crédits, représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l’existence d’une obligation de l’entité à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui- ci. Le montant estimé de la sortie de ressources est alors actualisé pour déterminer le montant de la provision, dès lors que l’effet de cette actualisation présente un caractère significatif.   Engagements sur les contrats d’épargne logement. — Les comptes et les plans d'épargne-logement proposés à la clientèle de particuliers (personnes physiques) dans le cadre de la loi n° 65-554 du 10 juillet 1965 associent une phase de collecte de ressources sous forme d’épargne rémunérée et une phase d’emploi de ces ressources sous forme de prêts immobiliers, cette dernière phase étant réglementairement conditionnée, et dès lors indissociable, de la phase de collecte. Les dépôts ainsi collectés et les prêts accordés sont enregistrés au coût amorti. Ces instruments génèrent pour la Banque Rhône-Alpes des engagements de deux natures : une obligation de prêter au client dans le futur à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat et une obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée. Les engagements aux conséquences défavorables pour la Banque Rhône-Alpes font l’objet de provisions présentées au passif du bilan et dont les variations sont enregistrées en Produit Net Bancaire au sein de la marge d’intérêt. Ces provisions ne sont relatives qu’aux seuls engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement existant à la date de calcul de la provision. Les provisions sont calculées sur chaque génération de plans d'épargne-logement d'une part, sans compensation entre les engagements relatifs à des générations différentes de plans d'épargne-logement, et sur l'ensemble des comptes d'épargne-logement qui constitue une seule et même génération d'autre part. Sur la phase d’épargne, les engagements provisionnables sont évalués par différence entre les encours d'épargne moyens attendus et les encours d'épargne minimum attendus, ces deux encours étant déterminés statistiquement en tenant compte des observations historiques des comportements effectifs des clients. Sur la phase crédit, les engagements provisionnables incluent les encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date d’arrêté ainsi que les crédits futurs considérés comme statistiquement probables sur la base des encours au bilan à la date de calcul d’une part et des observations historiques des comportements effectifs des clients d’autre part. Une provision est constituée dès lors que les résultats futurs prévisionnels actualisés sont négatifs pour une génération donnée. Ces résultats sont mesurés par référence aux taux offerts à la clientèle particulière pour des instruments d’épargne et de financement équivalents, en cohérence avec la durée de vie estimée des encours et leur date de mise en place.   Opérations sur les instruments financiers à terme ou conditionnels. Contrats d’échange de taux d’intérêt. — Cette catégorie recouvre les opérations d’échange de taux (swaps), les caps, les floors, et les options de taux qui sont comptabilisés suivant le règlement CRB 90- 15 modifié. Ces contrats sont classés, dès leur origine, en quatre catégories, comptabilisées dans des comptes clairement séparés les uns des autres. Les risques et les résultats de chaque catégorie font l’objet d’un suivi spécifique :   a) Les contrats ayant pour objet de maintenir des positions ouvertes afin, le cas échéant, de bénéficier de l’évolution des taux. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés. b) Les contrats ayant pour objet de couvrir le risque de taux d’intérêt affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogènes (contrats dits de « micro couverture »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat de manière identique à ceux relatifs à l’élément couvert. Il en est de même pour les gains et pertes latents. c) Les contrats ayant pour objet de couvrir et de gérer le risque global de taux d’intérêt de l’établissement (contrats dits de « macro couverture »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Les pertes et gains latents, déterminés par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, ne sont pas comptabilisés. d) Les contrats ayant pour objet de permettre une gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat, symétriquement à ceux relatifs à des opérations effectuées en sens inverse. Cette symétrie est respectée en évaluant les contrats à leur valeur de marché et en comptabilisant les variations de valeur d’un arrêté à l’autre. La Banque Rhône-Alpes n’a pas vocation à gérer un portefeuille de transaction.   Autres instruments financiers à terme. — Cette catégorie recouvre les options de taux sur marchés organisés et les options de change qui sont comptabilisées suivant le règlement CRB 88- 02 modifié. Les appels de marge payés ou perçus sur futures et contrats Matif à caractère spéculatif, ou sur contrat assurant la couverture d’une opération soumise à une évaluation à un prix de marché, sont directement enregistrés en résultat. Lorsqu’il s’agit de contrats de couverture dont l’élément couvert n’est pas évalué à un prix de marché, les appels de marge sont enregistrés en comptes d’attente pour être, au dénouement des contrats, répartis prorata temporis sur la durée restant à courir des opérations couvertes. Les primes payées ou perçues sont enregistrées dans des comptes d’attente. Les primes sur options non dénouées sur marchés organisés sont réévaluées en date d’arrêté, la réévaluation étant traitée de façon identique aux appels de marge. Lors du dénouement de l’option, les primes sont soit enregistrées immédiatement en résultat (options spéculatives, options de couverture lorsque l’élément couvert est évalué à un cours de marché), soit réparties prorata temporis sur la durée de vie résiduelle des opérations couvertes (options de couverture lorsque l’élément couvert n’est pas évalué à un cours de marché).   Operations de change. — En date d’arrêté comptable, les actifs et passifs monétaires libellés en devises sont convertis en euros au cours comptant de la devise. Les écarts de change latents ou réalisés sont enregistrés en résultat. Les contrats de change sont évalués au cours du change comptant en vigueur à la date d’arrêté. Les contrats de change à terme sont évalués au cours du terme restant à courir à la date d’arrêté, avec impact des variations de juste valeur en résultat.   Garanties données et reçues. — Les garanties données d’ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Quant aux garanties reçues, seules sont recensées celles des établissements de crédit, États, administrations publiques et collectivités locales. Les engagements par signature comptabilisés au hors- bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions.   Engagements sociaux. — La Banque Rhône-Alpes suit la recommandation 2003- R01 du Conseil National de la Comptabilité, relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. Cette recommandation définit trois catégories d’avantages, dont deux concernent la Banque Rhône-Alpes.   Les avantages postérieurs à l’emploi. — Les engagements au titre des régimes nationaux obligatoires sont couverts par des cotisations prises en charge au fur et à mesure de leur versement à des organismes de retraite indépendants, qui gèrent ensuite le paiement des pensions.   Les engagements à prestations définies, quant à eux, sont évalués selon une méthode actuarielle. Ils recouvrent plusieurs types d’engagements : les indemnités de fin de carrière, ainsi que le régime des retraités concernant la prévoyance et l’assistance médicale. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, selon la méthode des unités de crédit projetées, deux fois par an, celle retenue au 31 décembre étant réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Conformément à l’avis 2004/A publié le 21 janvier 2004 par le Comité d’urgence du Conseil National de la Comptabilité, la Banque Rhône-Alpes comptabilise selon un mode linéaire, sur la duration du régime, l’ensemble des modifications liées à la loi n° 2003- 775 du 21 août 2003, portant réforme des retraites. Les « écarts actuariels », déterminés par régime, incluent, d’une part, les effets des différences entre les hypothèses actuarielles retenues antérieurement et la réalité constatée, et, d’autre part, les effets des changements d’hypothèses actuarielles. Concernant spécifiquement les avantages postérieurs à l’emploi, ces écarts actuariels ne sont partiellement comptabilisés en résultat que lorsqu’ils excèdent 10 % de la valeur actualisée de l’obligation (méthode dite « du corridor »). La fraction de ces écarts alors comptabilisée est égale à l’excédent défini ci-avant, divisé par la durée de vie active moyenne résiduelle des bénéficiaires du régime. Lorsque le régime dispose d’actifs, ceux- ci sont évalués à leur valeur vénale en date d’arrêté. Les indemnités de fin de carrière sont couvertes en partie par des actifs gérés par une compagnie d’assurance extérieure au Groupe.   Les autres avantages à long terme. — Le personnel de la Banque Rhône-Alpes peut bénéficier d’un compte épargne-temps, ainsi que de primes liées à l’ancienneté. Ces engagements sont évalués selon la même méthode actuarielle décrite au paragraphe précédent, et sont intégralement provisionnés, y compris les écarts actuariels. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, deux fois par an, celle retenue au 31 décembre étant réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Pour les engagements hors compte épargne-temps, l’évaluation retenue au 31 décembre est réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Pour les engagements liés au compte épargne-temps, l’évaluation retenue au 31 décembre a été réalisée sur la base des données à cette date.   Intérêts et commissions. — Les intérêts ainsi que les commissions assimilées à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions sont enregistrées en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent. Les commissions rémunérant des services ponctuels sont comptabilisées immédiatement en résultat. Les commissions acquises rémunérant des services continus sont étalées sur la durée de vie de la prestation fournie. Les commissions faisant partie intégrante du rendement effectif d’un instrument financier sont comptabilisées comme un ajustement du rendement effectif de l’instrument financier.   Impôts. — Tous les impôts et taxes (hors impôts sur les bénéfices) payés ou non dans l’exercice, dont l’assiette se réfère à des éléments de l’exercice, sont comptabilisés dans les charges de celui- ci.   Impôt courant. — L’impôt courant de l’exercice inclut les avoirs fiscaux et crédits d’impôt effectivement utilisés en règlement de l’impôt, ceux-ci étant par ailleurs comptabilisés sous la même rubrique que le produit auquel ils se rattachent. En France, le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 33,33 %. S’y ajoute une Contribution Sociale de 3,3 % (après application d’un abattement de 0,763 million d’euros) instaurée en 2000. Depuis le 1er janvier 2007, les plus-values à long terme sur titres de participation de sociétés à prépondérance immobilière sont imposées à 15 %, alors que les plus-values sur autres titres de participation sont exonérées sous réserve d’une quote-part pour frais et charges de 5 % du résultat net des plus-values de cession de l’exercice. En outre, au titre du régime des sociétés mères et filiales, les dividendes reçus des sociétés dans lesquelles la participation est au moins égale à 5 % sont exonérés. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuille titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans le compte de résultat dans la rubrique « Impôt sur les bénéfices ». Depuis le 1er janvier 2006, l’imposition forfaitaire annuelle (IFA) est comptabilisée en déduction du résultat imposable dans la rubrique « Impôts et taxes », en application de l’avis n° 2006-05 du CNC.   Impôt différé. — Des impôts différés doivent être calculés sur la base de toutes les différences entre les valeurs comptables des actifs et passifs figurant au bilan et leurs valeurs fiscales respectives, lorsque ces différences ont une incidence sur les paiements futurs d’impôt. Les impôts différés sont calculés sur la base du taux d’impôt voté ou quasi voté qui devrait être en vigueur au moment où la différence temporaire se retournera. Lors d’un changement de taux d’imposition, l’effet correspondant est enregistré en résultat dans la rubrique « Charge fiscale différée ». La Banque Rhône-Alpes constate des actifs d’impôt différé sur les différences temporaires, déficits reportables et amortissements réputés différés dont il juge probable l’imputation sur les résultats fiscaux futurs. Ces impôts sont calculés avec la méthode du report variable, en prenant en compte le taux de l’impôt en vigueur (y compris les majorations temporaires) l’année de l’imputation sur le résultat fiscal.   Intégration fiscale. — En 1999, la Banque Rhône-Alpes a décidé d’opter avec le Crédit du Nord, sa société mère à plus de 95 %, pour le régime de l’intégration fiscale tel que défini aux articles 233A et suivants du Code Général des Impôts. La convention d’intégration fiscale retenue est la convention de neutralité. Cela signifie qu’en matière d’impôt sur les sociétés (ainsi que de contribution sociale), l’impôt est déterminé comme en l’absence d’intégration fiscale. Les montants ainsi calculés, déduction faite des crédits d’impôt éventuels, sont dus à la société mère.   Notes sur Bilan & Soldes Intermédiaires de Gestion.   Note 1. Créances sur les établissements de crédit :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % Comptes à vue 85 902 160 131 175 822 -74 229 -46,4 Comptes et prêts au jour le jour 75 000 25 000 58 000 50 000 200,0 Créances rattachées 166 104 21 62 59,6     Total des créances à vue 161 068 185 235 233 843 -24 167 -13,0 Comptes et prêts à terme 72 390 72 543 72 602 -153 -0,2 Créances rattachées 4 4 4 0 -0,0     Total des créances à terme 72 394 72 547 72 606 -153 -0,2     Total 233 462 257 782 306 449 -24 320 -9,4   Au 31 décembre 2007, sur un total de 233,5 millions d'euros de créances sur établissements de crédit, les opérations avec le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 150,7 millions d'euros. Les opérations avec la Société Générale, maison mère du Crédit du Nord, s'élèvent à 38,3 millions d'euros.   Echéancier au 31 décembre 2007 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Comptes et prêts à terme 72 40 72 278   72 390   Note 2. Opérations avec la clientèle :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. Absolue en % Créances commerciales 67 514 67 695 103 431 -181 -0,3 Créances rattachées 11 39 102 -28 -71,8     Total des créances commerciales 67 525 67 734 103 533 -209 -0,3 Autres concours à la clientèle 1 681 077 1 557 378 1 378 437 123 699 7,9 Prêts subordonnés, prêts participatifs 0 18 25 -18 -100,0 Valeurs non imputées 6 098 5 593 2 543 505 9,0 Créances rattachées 6 203 5 030 3 840 1 173 23,3     Total des autres concours à la clientèle 1 693 378 1 568 019 1 384 845 125 359 8,0 Comptes ordinaires débiteurs 186 446 151 456 170 446 34 990 23,1 Créances rattachées 4 808 4 159 3 581 649 15,6     Total des comptes ordinaires débiteurs 191 254 155 615 174 027 35 639 22,9     Sous-total créances saines 1 952 157 1 791 368 1 662 405 160 789 9,0 Créances douteuses (brutes) 55 146 57 276 47 372 -2 130 -3,7 Créances douteuses (provisions) -9 238 -9 909 -11 179 671 -6,8 Créances douteuses compromises (brutes) 75 693 78 909 84 582 -3 216 -4,1 Créances douteuses compromises (provisions) -54 477 -58 314 -63 985 3 837 -6,6     Sous-total créances douteuses 67 124 67 962 56 790 -838 -1,2     Total 2 019 281 1 859 330 1 719 195 159 951 8,6     Taux de provisionnement des créances douteuses   48,7% 50,1% 57,0% - Créances douteuses compromises 72,0% 73,9% 75,6% - Autres créances douteuses 16,8% 17,3% 23,6%   Au 31 décembre 2007, les créances douteuses compromises incluent un crédit de 3,3 M€ entièrement provisionné qui aurait dû être amorti avant la fin de l'exercice mais qui ne l'a été que début 2008 pour des raisons techniques. En tenant compte de l’amortissement de cette créance, le taux de provisionnement des créances douteuses s'élève à 47,4% à fin décembre 2007 et le taux de provisionnement des créances douteuses compromises à 70,7%. Ces taux de provisionnement sont calculés hors provision pour risques de crédit (1,8 M€) et provision pour intérêts douteux (0,7 M€) enregistrées au passif du bilan (cf. note 16).   Echéancier au 31 décembre 2007 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Créances commerciales 66 920 593 1   67 514 Autres concours à la clientèle 139 293 197 196 694 513 650 075 1 681 077     Total 206 213 197 789 694 514 650 075 1 748 591   Les concours à la clientèle sont essentiellement concentrés sur la France (99,7 % du total). Les « autres concours à la clientèle » atteignent 1 681,0 millions d’euros. Ils s’analysent ainsi :             Les comptes ordinaires débiteurs, qui s’élèvent à 186,4 millions d’euros, se répartissent par type de clientèle comme suit :       Les concours à la clientèle, hors crédits aux particuliers, présentent la ventilation sectorielle suivante :             Note 3. Obligations et autres titres à revenu fixe :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue en % BMTN 70 000 70 000 46 000 0 0,0 Certificats de dépôt 120 000 150 000 100 000 -30 000 -20,0 Créances rattachées 2 781 143 646 2 638 1 844,8 Titres de placement 192 781 220 143 146 646 -27 362 -12,4     Echéancier au 31 décembre 2007 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Titres de placement et créances rattachées 122 781     70 000 192 781   Au 31 décembre 2007, le montant des plus-values latentes sur les titres de placement à revenu fixe est nul.   Note 4. Actions et autres titres à revenu variable :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue en % Titres de placement 1 1 1 0 0,0 Actions 1 1 1 0 0,0 Provisions pour dépréciation des actions 0 0 0 0 --- Titres de transaction 52 48 51 4 8,3 Actions 52 48 51 4 8,3     Total net 53 49 52 4 8,2   Les titres de transaction correspondent à la participation de la Banque à un groupement assurant la continuité des cotations et la liquidité du marché des titres d'un client coté en bourse. Au 31 décembre 2007, le montant des plus-values latentes sur les titres de placement à revenu variable est nul.   Note 5a. – Participations et autres titres détenus à long terme :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue en % Titres de sociétés du groupe crédit du nord 2 537 2 537 2 537 0 0,0 Etablissements de crédit 2 038 2 038 2 038 0 0,0 Société de gestion d'OPCVM 499 499 499 0 0,0 Autres titres 1 496 765 764 731 95,6 S.C.I. (titres, avance d'actionnaire) 38 38 38 0 0,0 Autres sociétés 697 727 726 -30 -4,1 Certificats d'association (1) 761 0 0 761 ---     Total brut 4 033 3 302 3 301 731 22,1 Provisions pour dépréciation (autres titres) -10 -45 -44 35 -77,8     Total net 4 023 3 257 3 257 766 23,5 (1) En 2005 et 2006, les certificats d'association étaient enregistrés en immobilisations incorporelles (cf. Note 6)             Note 5b. Parts dans les entreprises liées :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue en % SNC Europe Lafayette 0 2 2 -2 -100    La Banque Rhône-Alpes a décidé le 24 octobre 2007 la dissolution sans liquidation, dans les conditions de l’article 1844-5 alinéa 3 du Code Civil, de la SNC Europe Lafayette dont elle détenait 100 % du capital. La transmission universelle de patrimoine a été réalisée le 26 novembre 2007. Cette société louait en crédit-bail, en tant que crédit preneur, l’immeuble « le Rhône-Alpes », siège administratif de la Banque. Ce contrat de crédit-bail a été apporté à la Banque Rhône-Alpes. Par ailleurs la SNC Europe Lafayette possédait les murs de quatre agences exploitées par la Banque Rhône-Alpes.   Note 6. Immobilisations :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005   Val. Brutes Amortiss. Val. Nettes Val. Nettes Val. Nettes Immobilisations incorporelles (1) 6 470 -5 474 996 1 469 1 249 Terrains et constructions (2) 5 568 -3 855 1 713 1 204 1 682 Autres immobilisations corporelles (2) 41 790 -27 280 14 510 14 623 13 001  Total 53 828 -36 609 17 219 17 296 15 932 (1) dont mali de fusion sur TUP SNC Europe Lafayette 317   317     (2) dont hors exploitation 291 -261 30 27 351     (En milliers d'euros) Immobilisation Incorporelles Terrains et constructions Autres immobilisations Corporelles Total Valeur brute comptable         Montant au 31 décembre 2006 6 896 4 685 38 659 50 240 Entrées 270 15 2 455 2 740 Sorties -96 -391 -2 379 -2 866 Autres mouvements (3) -600 1 259 3 055 3 714 Montant au 31 décembre 2007 6 470 5 568 41 790 53 828 Amortissements et provisions         Montant au 31 décembre 2006 -5 427 -3 481 -24 036 -32 944 Dotations sur immobilisations (4) -137 -81 -2 700 -2 918 Amortissements afférents aux éléments sortis d'actif 94 52 2 355 2 501 Autres mouvements (3) -4 -345 -2 899 -3 248 Montant au 31 décembre 2007 -5 474 -3 855 -27 280 -36 609 Valeur comptable nette 996 1 713 14 510 17 219 (3) Les autres mouvements correspondent :- pour la valeur brute (3 714 milliers d’euros), aux immobilisations transmises par la SNC Europe Lafayette (4 491 milliers d’euros dont 317 milliers d’euros de mali de fusion) et au reclassement des certificats d'association (777 milliers d’euros) vers les titres de participation et autres titres détenus à long terme (cf. Note 5a).- pour les amortissements (- 3 248 milliers d’euros), à hauteur de - 3 545 milliers d’euros, aux immobilisations transmises par la SNC Europe Lafayette (4) Dont charge d'amortissement relative aux : Immobilisations hors exploitation (PNB)       0 Immobilisations d'exploitation (frais généraux)       -2 918           Note 7. Autres actifs :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % Gestion collective des CODEVI 5 397 4 375 4 116 1 022 23,4 Acomptes d'impôt sur les sociétés 15 216 11 915 10 146 3 301 27,7 Autres débiteurs divers 14 825 12 229 8 019 2 596 21,2     Total 35 438 28 519 22 281 6 919 24,3   Note 8. Comptes de régularisation :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue en % Valeurs reçues à l'encaissement 18 696 476 108 18 220 3 827,7 Charges constatées d'avance 498 514 473 -16 -3,1 Produits à recevoir 21 863 18 658 15 295 3 205 17,2 Impôts différés actifs (1) 4 868 3 811 3 760 1 057 27,7 Compte ajustement change à terme 41 38 28 3 7,9 Autres comptes de régularisation 240 1 225 97 -985 -80,4     Total net 46 206 24 722 19 761 21 484 86,9       2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % (1) Détail des impôts différés actifs :           Provisions pour engagements sociaux 724 749 759 -25 -3,3 Provision pour Participation des salariés 763 745 678 18 2,4 Provision générale pour risque de crédit 620 671 689 -51 -7,6 Provision épargne logement 358 0 0 358 --- Ecart d'actualisation des provisions sur créances douteuses 1 972 1 153 966 819 71,0 Autres impôts différés 431 493 668 -62 -12,6     Total 4 868 3 811 3 760 1 057 27,7   Note 9. Synthèse des provisions déduites de l'actif :     2 007 2 006 2 005 Variation 2007/2006   (En milliers d'euros)       Val. absolue en % Provisions dépréciation des créances douteuses 63 715 68 223 75 164 -4 508 -6,6 Provisions pour dépréciation des titres de participation 10 45 44 -35 -77,8 Provisions pour dépréciation des créances sur la société immobilière d'exploitation 0 297 414 -297 -100,0  Total 63 725 68 565 75 622 -4 840 -7,1     (En milliers d'euros) Stock au 31/12/2006 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Autres mouvements (2) Stock au 31/12/2007 Provisions dépréciation des créances douteuses 68 223 21 108 -27 622 383 1 623 63 715 Provisions pour dépréciation des titres de participation 45 7 -42     10 Provisions pour dépréciation des créances sur la société immobilière d'exploitation 297 0 -297   0 0 Valeur comptable nette 68 565 21 115 -27 961 383 1 623 63 725 (1) l'actualisation des provisions sur créances douteuses impacte le coût du risque (2) Au 1er janvier 2007, conformément au CRC 2005-03, le montant des provisions sur créances contentieuses, principale composante des créances douteuses compromises, a été actualisé. Parallèlement, l'écart d'intérêt a été capitalisé dans la créance brute pour un montant identique (1 623 MILLIERS D’EUROS). Ces traitements n'ont pas modifié la valeur nette comptable des créances contentieuses.   Note 10. Dettes envers les établissements de crédit   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue en % Comptes à vue 25 455 36 670 129 238 -11 215 -30,6 Intérêts à payer 229 250 80 -21 -8,4     Total des dettes à vue 25 684 36 920 129 318 -11 236 -30,4 Comptes et emprunts à terme 1 353 1 493 1 946 -140 -9,4 Intérêts à payer 6 5 7 1 20,0     Total des dettes à terme 1 359 1 498 1 953 -139 -9,3  Total 27 043 38 418 131 271 -11 375 -29,6   Au 31 décembre 2007, sur un total de 27,0 millions d'euros de dettes envers des établissements de crédit, les opérations avec le Crédit du Nord, société mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 1,4 million d'euros.   Echéancier au 31 décembre 2007 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et emprunts à terme 1 281 72 0 0 1 353   Note 11. Opérations avec la clientèle :     2 007 2 006 2 005 Variation 2007/2006   (En milliers d'euros)       Val. absolue en % Comptes d'épargne à régime spécial à vue 271 869 264 639 250 636 7 230 2,7 Comptes d'épargne à régime spécial à terme 150 541 165 899 167 465 -15 358 -9,3 Intérêts à payer 6 209 5 033 9 497 1 176 23,4     Total des comptes d'épargne à régime spécial 428 619 435 571 427 598 -6 952 -1,6 Comptes à vue 776 446 714 234 662 869 62 212 8,7 Compte à terme 158 407 89 511 53 302 68 896 77,0 Intérêts à payer 1 150 436 232 714 163,8 Autres dettes 7 257 7 094 6 378 163 2,3     Total des autres comptes créditeurs 943 260 811 275 722 781 131 985 16,3  Total 1 371 879 1 246 846 1 150 379 125 033 10,0     Echéancier au 31 décembre 2007 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes d'épargne à régime spécial à terme 131 817 5 155 13 495 74 150 541 Compte à terme 130 225 24 248 3 934   158 407     Total 262 042 29 403 17 429 74 308 948   Note 12. Comptes et Plans d'épargne logement : A. Encours de dépôts collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :   (En milliers d'euros) 2007 2006 Variation 2007/2006       Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans 21 405 47 110 -25 705 -54,6 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 59 551 53 608 5 943 11,1 Ancienneté de plus de 10 ans 55 467 47 797 7 670 16,0 Plans d'épargne-logement 136 423 148 515 -12 092 -8,1 Comptes d'épargne-logement 22 680 23 558 -878 -3,7     Total 159 103 172 073 -12 970 -7,5   B. Encours de crédits à l'habitat octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement :   (En milliers d'euros) 2007 2006 Variation 2007/2006       Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans 1 535 1 718 -183 -10,7 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 1 936 1 982 -46 -2,3 Ancienneté de plus de 10 ans 300 705 -405 -57,4     Total 3 771 4 405 -634 -14,4   C. Provisions sur engagements liés aux comptes et plans d'épargne-logement (1) :   (En milliers d'euros) 2007 2006 Variation 2007/2006       Val. absolue en % Ancienneté de moins de 4 ans 350 111 239 215,3 Ancienneté comprise entre 4 et 10 ans 11 0 11 ns Ancienneté de plus de 10 ans 179 962 -783 -81,4 Plans d'épargne-logement 540 1 073 -533 -49,7 Comptes d'épargne-logement 390 362 28 7,7 Prêts tirés 110 121 -11 -9,1     Total 1 040 1 556 -516 -33,2 (1) Ces provisions ont été comptabilisées pour la première fois au 1er janvier 2007 (cf. Notes 16 et 24).   D. Mouvements de provisions :   (En milliers d'euros) Plans épargne logement Comptes épargne logement Prêts tirés Total           1ère application au 01/01/2007 1 073 362 121 1 556 Dotations   28   28 Reprises -533   -11 -544 Provisions au 31/12/2007 540 390 110 1 040   E. Modalités de détermination des paramètres d'évaluation des provisions. — Les paramètres d'estimation des comportements futurs des clients résultent d'observations historiques de longue période (entre 10 et 15 années). La valeur des paramètres ainsi déterminée peut être ajustée en cas de changement de réglementation dès lors que ce dernier peut remettre en question la capacité prédictive des données passées pour déterminer les comportements futurs des clients. Les valeurs des différents paramètres de marché utilisés, notamment les taux d'intérêt et les marges, sont déterminées à partir des données observables et représentent, à date d'évaluation, la meilleure estimation retenue par la Banque Rhône-Alpes des niveaux futurs de ces éléments pour les périodes concernées, en cohérence avec la politique de gestion des risques de taux d'intérêt de la banque de détail. Les taux d'actualisation retenus sont déduits de la courbe des swaps zéro coupon contre Euribor à la date d'évaluation, moyennés sur une période de douze mois.   Note 13. Dettes représentées par un titre :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % Bons de caisse et bons d'épargne 139 340 377 -201 -59,1 Titres de créances négociables 923 845 895 168 771 148 28 677 3,2 Intérêts à payer 8 961 2 242 1 998 6 719 299,7 Total 932 945 897 750 773 523 35 195 3,9   Au 31 décembre 2007, sur un total de 923,8 millions d'euros d'emprunts sous forme de titres de créances négociables, les certificats de dépôt et les BMTN souscrits par le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 785,0 millions d'euros.   Echéancier au 31 décembre 2007 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Bons de caisse et d'épargne 124 0 15 0 139 Titres de créances négociables 614 138 17 402 30 305 262 000 923 845 Total 614 262 17 402 30 320 262 000 923 984   Note 14. Autres passifs & comptes de régularisation :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % Créditeurs divers 10 352 10 517 8 178 -165 -1,6 Comptes exigibles après encaissement 14 823 47 883 35 129 -33 060 -69,0 Produits perçus d'avance 16 284 18 755 21 338 -2 471 -13,2 Impôts différés passifs 1 624 116 82 1 508 1 300,0 Provision pour impôt sur les sociétés 16 001 15 094 11 912 907 6,0 Charges à payer 36 108 29 141 22 400 6 967 23,9 Autres comptes de régularisation 143 236 45 -93 -39,4     Total comptes de régularisation 84 983 111 225 90 906 -26 242 -23,6   Note 15. Variation des capitaux propres :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % Capital social 11 917 11 917 11 917 0 0,0 Primes d'émission 54 374 54 374 54 374 0 0,0 Réserve légale 1 192 1 192 1 192 0 0,0 Autres réserves 20 112 20 112 20 113 0 0,0 Report à nouveau 24 880 14 455 5 10 425 72,1 Provisions réglementées 5 5 5 0 -0,0     Total capitaux propres 112 480 102 055 87 606 10 425 10,2 Résultat de l'exercice 30 950 28 673 21 898 2 277 7,9     Total capitaux propres et résultat 143 430 130 728 109 504 12 702 9,7 Nombre de titres 744 822 744 822 744 822 0 0,0 Valeur nominale 16 Euros 16 Euros 16 Euros       La variation des capitaux propres peut s'analyser comme suit :     Capital Primes d'émission Réserves, report à nouveau et provisions réglementées Résultat Total Capitaux propres au 31 décembre 2005 11 917 54 374 21 315 21 898 109 504 Bénéfice distribué       -7 448   Autres variations     -1     Report à nouveau     14 450 -14 450   Résultat 2006       28 673   Capitaux propres au 31 décembre 2006 11 917 54 374 35 764 28 673 130 728 Bénéfice distribué       -18 248   Report à nouveau     10 425 -10 425   Résultat 2007       30 950   Capitaux propres au 31 décembre 2007 11 917 54 374 46 189 30 950 143 430   Note 16. Synthèse des provisions inscrites au passif :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue en % Provisions pour avantages post emploi 2 104 2 177 2 204 -73 -3,4 Provisions pour avantages à long terme 3 260 3 298 3 127 -38 -1,2 Provisions pour litiges 670 749 2 142 -79 -10,5 Provisions pour engagements par signature 807 896 1 104 -89 -9,9 Provisions liées aux frais de personnel 279 171 134 108 63,2 Provisions pour risques de crédit 1 800 1 950 2 000 -150 -7,7 Provision épargne logement 1 040 0 0 1 040 --- Provisions pour intérêts douteux 748 789 671 -41 -5,2 Autres provisions pour risques et charges 42 102 140 -60 -58,8   10 750 10 132 11 522 618 6,1     (En milliers d'euros) Stock au 31/12/2006 Dotations Reprises et utilisations Effets d'actualisation (1) Autres mouvements Stock au 31/12/2007 Provisions pour avantages post emploi 2 177 260 333     2 104 Provisions pour avantages à long terme 3 298 967 1 005     3 260 Provisions pour litiges (1) 749 5 87 3   670 Provisions pour engagements par signature 896 375 464     807 Provisions liées aux frais de personnel 171 201 93     279 Provisions pour risques de crédit 1 950   150     1 800 Provision épargne logement (2) 0 1 584 544     1 040 Provisions pour intérêts douteux 789   41     748 Provisions pour autres risques et charges 102 7 67     42 Valeur comptable nette 10 132 3 399 2 784 3 0 10 750 (1) l'actualisation des litiges commerciaux impacte le PNB et le coût du risque. Cf. Notes 18 et 22. (2) La première constitution de la provision épargne logement à l'ouverture de l'exercice 2007 (1 556 milliers d’euros) a été imputée sur le résultat exceptionnel (cf. Note 24)   Note 17. Produit net bancaire :   (En milliers d'euros)   2007 2006 2005 Variation 2007/2006           Val. absolue en % Intérêts nets et résultats assimilés -18 68 128 65 937 61 954 2 191 3,3 Revenus et résultats divers (20 a) 4 390 4 312 1 880 78 1,8 Produits accessoires et divers (20 b) 189 1 001 540 -812 -81,1 Intérêts nets et revenus divers   72 707 71 250 64 374 1 457 2,0 Commissions -19 56 716 51 351 45 014 5 365 10,4 Produit net bancaire   129 423 122 601 109 388 6 822 5,6 Part des commissions dans le PNB   43,8% 41,9% 41,2%       Note 18. Intérêts nets et résultats assimilés :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % Intérêts nets clientèle 79 979 74 388 63 744 5 591 7,5 Intérêts perçus 103 750 89 391 76 929 14 359 16,1 Créances commerciales 4 404 4 431 4 626 -27 -0,6 Autres crédits 79 844 68 772 58 356 11 072 16,1 Comptes ordinaires débiteurs 18 255 15 586 13 382 2 669 17,1 Créances douteuses et litigieuses 623 718 562 -95 -13,2 Effet temps sur créances douteuses 624 -116 3 740 -637,9     Intérêts payés -23 771 -15 003 -13 185 -8 768 58,4 Comptes ordinaires -465 -369 -236 -96 26,0 Comptes à terme -4 662 -1 915 -1 127 -2 747 143,4 Comptes d'épargne à régime spécial (1) -10 980 -10 721 -10 449 -259 2,4 Bons de caisse -1 -5 -6 4 -80,0 Certificats de dépôts et BMTN -7 663 -1 993 -1 367 -5 670 284,5     Intérêts nets de trésorerie -15 144 -12 213 -4 749 -2 931 24,0     Intérêts perçus 14 795 11 162 9 179 3 633 32,5 Comptes ordinaires 2 588 2 039 1 179 549 26,9 Prêts JJ et terme 4 209 3 470 3 065 739 21,3 Portefeuille de transaction 18 9 7 9 100,0 Portefeuille de placement 7 980 5 644 4 928 2 336 41,4     Intérêts payés -29 939 -23 375 -13 928 -6 564 28,1 Comptes ordinaires -930 -1 268 -939 338 -26,7 Effet temps sur provisions pour litiges -43 -20 -70 -23 115,0 Emprunts JJ et terme -59 -83 -11 24 -28,9 Certificats de dépôts et BMTN -28 907 -22 004 -12 908 -6 903 31,4     Résultats sur instruments financiers à terme 3 293 3 762 2 959 -469 -12,5 Opérations fermes (swaps, FRA) 3 375 3 897 3 014 -522 -13,4 Opérations conditionnelles (options, caps, floors) -82 -135 -55 53 -39,3     Total intérêts nets 68 128 65 937 61 954 2 191 3,3 (1) Dont mouvements provision Epargne Logement 516 0 0 516 ---   Note 19. Commissions nettes :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % Commissions bancaires 36 240 32 373 29 489 3 867 11,9 Mouvement 6 343 5 804 5 281 539 9,3 Gestion de compte 3 333 2 992 2 941 341 11,4 Dépassement 8 406 7 238 6 325 1 168 16,1 Moyens de paiement 3 631 3 185 3 136 446 14,0 Gestion des prêts 1 094 952 1 002 142 14,9 Télématiques 1 907 1 765 1 594 142 8,0 Monétiques (1) 5 226 4 469 3 867 757 16,9 Engagements 2 075 2 021 1 833 54 2,7 Prestations de services 3 999 3 709 3 277 290 7,8 Autres 226 238 233 -12 -5,0 Commissions financières 19 235 17 783 14 188 1 452 8,2 Placement actions et OPCVM 581 829 1 014 -248 -29,9 Gestion OPCVM 8 382 7 656 6 260 726 9,5 Droits de garde 864 812 751 52 6,4 Bourse 846 802 758 44 5,5 Placement de contrats d'assurance 8 371 7 298 5 207 1 073 14,7 Autres 191 386 198 -195 -50,5 Commissions sur opérations avec l'étranger 1 241 1 195 1 337 46 3,8 Opérations d'import-export 677 674 782 3 0,4 Autres 564 521 555 43 8,3     Total  commissions 56 716 51 351 45 014 5 365 10,4 (1) Les charges de location des terminaux de paiement électroniques donnés en location à la clientèle, précédemment enregistrées en minoration des commissions monétiques, s'imputent sur les produits accessoires depuis 2007 (cf. Note 20 b). Si le traitement comptable avait été identique en 2006, les commissions monétiques auraient atteint 4 851 milliers d’euros (au lieu de 4 469 milliers d’euros).   Note 20 a. Revenus et résultats divers :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % Revenus sur titres 4 082 4 044 1 733 38 0,9 De filiales et de participation (1) 3 842 3 886 1 584 -44 -1,1 Autres revenus sur titres 240 158 149 82 51,9 Résultat net sur cessions de titres de placement 0 0 -487 0 --- Dot. Nettes aux provisions sur titres de placement 0 0 488 0 --- Dotations 0 0 0 0 --- Reprises 0 0 488 0 --- Résultat de change 493 505 498 -12 -2,4 Divers -185 -237 -352 52 -21,9     Total revenus et résultats divers 4 390 4 312 1 880 78 1,8 (1) Les revenus tirés des participations au capital de sociétés du Groupe Crédit du Nord ont représenté 3 839 milliers d’euros en 2007, contre 3 883 milliers d’euros en 2006   Note 20 b. Produits accessoires et divers :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % Produits accessoires 189 546 558 -357 -65,4 Revenus des immeubles 40 18 64 22 122,2 Travaux et services divers (1) 135 505 452 -370 -73,3 Autres 14 23 42 -9 -39,1 Résultat net sur cessions d'immob. Hors exploitation 0 456 0 -456 -100,0 Dotation amortissements immobilisations hors exploitation 0 -1 -18 1 -100,0 Total produits accessoires et divers 189 1 001 540 -812 -81,1 (1) Les charges de location des terminaux de paiement électroniques donnés en location à la clientèle, précédemment enregistrées en minoration des commissions bancaires (rubrique « commissions monétiques »), s'imputent sur les produits accessoires depuis 2007 (cf. Note 19). Si le traitement comptable avait été identique en 2006, les produits sur "travaux et services divers" auraient atteint 123 milliers d’euros (au lieu de 505 milliers d’euros).   Note 21. Frais généraux :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue en % Charges de personnel -41 583 -41 245 -37 893 -338 0,8 Rémunérations brutes -24 153 -23 837 -22 408 -316 1,3 Charges sociales -10 762 -10 522 -9 855 -240 2,3 Charges fiscales -2 733 -2 676 -2 422 -57 2,1 Provisions nettes ou assurances sur passifs sociaux 51 -328 603 379 -115,5 Intéressement et participation -3 986 -3 882 -3 811 -104 2,7     Impôts et taxes -2 072 -1 984 -1 714 -88 4,4 Taxes professionnelles et taxes annexes -1 266 -1 190 -959 -76 6,4 Impôts et taxes sur immeubles -100 -98 -103 -2 2,0 Autres impôts et taxes -706 -696 -652 -10 1,4     Autres charges -24 880 -24 102 -24 008 -778 3,2 Locations immeubles et matériels -3 785 -3 459 -3 355 -326 9,4 Frais postaux et télécommunications -2 239 -2 224 -2 360 -15 0,7 Prestations facturées par le Groupe -9 692 -8 821 -9 511 -871 9,9 Transports et déplacements -1 459 -1 416 -1 422 -43 3,0 Autres services extérieurs -7 705 -8 182 -7 360 477 -5,8     Amortissements -2 918 -2 785 -2 636 -133 4,8 Immobilisations corporelles -2 781 -2 630 -2 485 -151 5,7 Immobilisations incorporelles -137 -155 -151 18 -11,6     Total frais généraux -71 453 -70 116 -66 251 -1 337 1,9     Effectif moyen du personnel (*) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue en % Techniciens 313 323 325 -10 -3,1 Cadres 255 237 234 18 7,6     Total 568 560 559 8 1,4 (*) Effectif payé, présent, en équivalent temps plein.   Le montant global des rémunérations allouées aux membres des organes d'administration et de direction de la Banque au cours de l'exercice 2007 s'élève à 569 milliers d'euros.   Note 22. Coût du risque :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % Charge nette des provisions sur créances douteuses clientèle -9 940 -9 848 -7 621 -92 0,9 Dotations aux provisions -21 108 -22 821 -15 630 1 713 -7,5 Reprises de provisions 13 641 13 462 8 708 179 1,3 Créances irrécouvrables non provisionnées -2 183 -1 129 -1 192 -1 054 93,4 Récupérations sur créances amorties 543 1 067 674 -524 -49,1 Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions -14 021 -16 610 -21 357 2 589 -15,6 Utilisations de provisions 14 021 16 610 21 357 -2 589 -15,6 Effets d'actualisation sur provisions et créances douteuses -833 -427 -181 -406 95,1     Charge ou produit net des provisions pour risques 112 1 393 1 063 -1 281 -92,0 Sur engagements par signature 89 208 307 -119 -57,2 Dotations -375 -264 -219 -111 42,0 Reprises 464 472 526 -8 -1,7 Sur litiges 23 1 185 756 -1 162 -98,1 Dotations -5 -30 -118 25 -83,3 Reprises 33 1 193 895 -1 160 -97,2 Utilisations de provisions 54 223 305 -169 -75,8 Pertes -99 -228 -320 129 -56,6 Effets d'actualisation sur provisions pour litiges commerciaux 40 27 -6 13 48,1     Autres provisions 211 -208 -395 419 -201,4 Dotations aux provisions sur risques divers -7 -74 0 67 -90,5 Dotations aux provisions pour risques de crédit (PRC) 0 0 0 0 --- Dotations aux provisions sur société immobilière d'exploitation 0 -297 -414 297 -100,0 Reprises de provisions sur risques divers 68 113 19 -45 -39,8 Reprises de provisions pour risques de crédit (PRC) 150 50 0 100 200,0     Total cout du risque -9 617 -8 663 -6 953 -954 11,0   Note 23. Gains ou pertes sur actifs immobilisés :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % Résultat net sur titres de participation et filiales 0 -1 25 1 -100,0 Plus ou moins-values nettes -35 0 -138 -35 --- Provisions sur titres 35 -1 163 36 -3 600,0 Résultat net sur cessions d'immobilisations d'exploitation -23 6 3 -29 -483,3 Plus-values 0 125 12 -125 -100,0 Moins-values -23 -119 -9 96 -80,7     Total résultat net sur actifs immobilises -23 5 28 -28 -560,0   Note 24. Résultat exceptionnel :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % Actualisation flux prévisionnels sur encours douteux 0 0 -2 626 0   Actualisation flux prévisionnels / provisions risques 0 0 102 0   Change à terme 0 0 30 0   Première constitution de la provision épargne logement -1 556 0 0 -1 556   Résultat exceptionnel -1 556 0 -2 494 -1 556     Les charges exceptionnelles 2005 correspondaient à des changements de méthodes comptables liés à :- l'actualisation des flux prévisionnels retenus pour le calcul des provisions sur encours douteux et des provisions pour risques et charges- la comptabilisation des opérations de change à terme en valeur de marché et non plus selon la méthode du report/déport. La charge exceptionnelle 2007 correspond à la première constitution, à l'ouverture de l'exercice, de la provision épargne logement.   Note 25. Impôt sur les bénéfices :   (En milliers d'euros) 2007 2006 2005 Variation 2007/2006         Val. absolue En % Impôt courant -16 024 -15 172 -12 342 -852 5,6 Impôt différé 200 18 522 182 1 011,1 Impôt sur les sociétés -15 824 -15 154 -11 820 -670 4,4 Dont :           Impôt concernant le résultat exceptionnel 536 0 859 536 --- Impôt concernant les autres natures de résultat -16 360 -15 154 -12 679 -1 206 8,0     Analyse de la charge fiscale 2007 Résultat net avant impôt 46 774   Taux normal d'imposition, y compris majorations temporaires   34,43% Charge théorique d'impôt -16 106   Différences permanentes et autres éléments 293 -0,63%
    Bulletin BALO n°74 du 18/06/2008, affaire n°08084
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2008
    Numéro d’affaire : 05057
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0805057 5 mai 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES  Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.  Situation au 31 Mars 2008 (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 60 183 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 264 699 Operations avec la clientèle 2 056 357 Obligations et autres titres à revenu fixe 70 599 Actions et autres titres à revenu variable 40 Participations et autres titres détenus à long terme 4 023 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 1 078 Immobilisations corporelles 16 043 Autres actifs 39 463 Comptes de régularisation 24 079         Total de l'actif 2 536 564     Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 59 214 Operations avec la clientèle 1 357 524 Dettes représentées par un titre 873 934 Autres passifs 9 523 Comptes de régularisation 113 051 Provisions pour risques et charges 10 838 Capitaux propres hors FRBG 112 480     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 21 304     Provisions réglementées et subventions d'investissement 5     Report à nouveau (+/-) 24 880         Total du passif 2 536 564   Hors-bilan Montant Engagements donnés       Engagements de financement 177 571     Engagements de garantie 205 934     Engagements sur titres 749 Engagements reçus       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 441 042     Engagements sur titres 749     0805057
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2008, affaire n°05057
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/03/2008
    Numéro d’affaire : 02258
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0802258 7 mars 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°29 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE RHôNE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.  Situation au 31 décembre 2007. (En milliers d'euros).  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 32 919 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 233 462 Opérations avec la clientèle 2 019 281 Obligations et autres titres a revenu fixe 192 781 Actions et autres titres a revenu variable 53 Participations et autres titres détenus a long terme 4 023 Parts dans les entreprises liées   Immobilisations incorporelles 996 Immobilisations corporelles 16 223 Autres actifs 35 438 Comptes de régularisation 46 206         Total de l'actif 2 581 382   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 27 043 Opérations avec la clientèle 1 371 879 Dettes représentes par un titre 932 945 Autres passifs 10 352 Comptes de régularisation 115 933 Provisions pour risques et charges 10 750 Capitaux propres hors FRBG 112 480     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 21 304     Provisions réglementées et subventions d'investissement 5     Report à nouveau (+/-) 24 880         Total du passif 2 581 382   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 172 568     Engagements de garantie 206 470     Engagements sur titres 1 703 Engagements reçus :       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 422 585     Engagements sur titres 1 703   0802258
    Bulletin BALO n°29 du 07/03/2008, affaire n°02258
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2007
    Numéro d’affaire : 16197
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0716197 31 octobre 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°131 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.   Situation au 30 septembre 2007. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 31 296 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 229 084 Opérations avec la clientèle 1 983 756 Obligations et autres titres à revenu fixe 192 055 Actions et autres titres à revenu variable 44 Participations et autres titres détenus à long terme 3 235 Parts dans les entreprises liées 2 Immobilisations incorporelles 1 470 Immobilisations corporelles 15 897 Autres actifs 29 263 Comptes de régularisation 27 236             Total de l'actif 2 513 338     Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 35 228 Opérations avec la clientèle 1 318 713 Dettes représentées par un titre 894 590 Autres passifs 7 885 Comptes de régularisation 133 237 Provisions pour risques et charges 11 205 Capitaux propres hors FRBG 112 480     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 21 304     Provisions réglementées et subventions d'investissement 5     Report à nouveau (+/-) 24 880             Total du passif 2 513 338     Hors bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 175 713     Engagements de garantie 195 706     Engagements sur titres 1 479 Engagements reçus :       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 413 319     Engagements sur titres 1 479         0716197
    Bulletin BALO n°131 du 31/10/2007, affaire n°16197
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2007
    Numéro d’affaire : 11732
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0711732 30 juillet 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°91 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHôNE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270  R.C.S. Grenoble.  Situation au 30 juin 2007.   (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 28 083 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 228 327 Operations avec la clientèle 1 967 975 Obligations et autres titres a revenu fixe 196 276 Actions et autres titres a revenu variable 41 Participations et autres titres détenus a long terme 3 257 Parts dans les entreprises liées 2 Immobilisations incorporelles 1 507 Immobilisations corporelles 16 195 Autres actifs 23 135 Comptes de régularisation 23 817     Total de l'actif 2 488 615     Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 35 729 Operations avec la clientèle 1 287 329 Dettes représentées par un titre 918 699 Autres passifs 9 130 Comptes de régularisation 113 983 Provisions pour risques et charges 11 265 Capitaux propres hors FRBG 112 480     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 21 304     Provisions réglementées et subventions d'investissement 5     Report à nouveau (+/-) 24 880         Total du passif 2 488 615     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 190 040     Engagements de garantie 189 936     Engagements sur titres 630 Engagements reçus :       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 403 698     Engagements sur titres 630     0711732
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2007, affaire n°11732
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/06/2007
    Numéro d’affaire : 08874
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0708874 27 juin 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°77 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     BANQUE RHONE-ALPES  Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 R.C.S. Grenoble - LBF 112.    Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2006 approuvés par l'assemblée générale ordinaire du 10 mai 2007.  A. — Comptes sociaux.  I. — Bilan au 31 décembre 2006.   (En milliers d’euros).   Notes 31/12/06 31/12/05 Caisse, banques centrales, CCP   34 516 41 708 Créances sur les établissements de crédit 1 257 782 306 449 Opérations avec la clientèle 2 et 14 1 859 330 1 719 195 Obligations et autres titres a revenu fixe 3 et 14 220 143 146 646 Actions et autres titres a revenu variable 4 et 14 49 52 Participations et autres titres détenus a long terme 5a et 14 3 257 3 257 Parts dans les entreprises liées 5b et 14 2 2 Immobilisations incorporelles 6 et 14 1 469 1 249 Immobilisations corporelles 6 et 14 15 827 14 683 Autres actifs 7 28 519 22 281 Comptes de régularisation 8 24 722 19 761     Total de l'actif   2 445 616 2 275 283     Notes 31/12/06 31/12/05 Banques centrales, CCP   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 9 38 418 131 271 Opérations avec la clientèle 10 1 246 846 1 150 379 Dettes représentées par un titre 11 897 750 773 523 Autres passifs 12 10 517 8 178 Comptes de régularisation 12 111 225 90 906 Provisions pour risques et charges 15 10 132 11 522 Capitaux propres hors FRBG   130 728 109 504 Capital souscrit 13 11 917 11 917 Primes d’émission 13 54 374 54 374 Réserves 13 21 304 21 305 Provisions réglementées 13 5 5 Report à nouveau 13 14 455 5 Résultat de l’exercice (+/-) 13 28 673 21 898     Total du passif   2 445 616 2 275 283    II. — Compte de résultat.   Soldes intermédiaires de gestion. (En milliers d’euros).    Notes 2006 2005 Intérêts nets et revenus divers 16 et 17 et 19 et 20 71 250 64 374 Commissions nettes 18 51 351 45 014 Produit net bancaire 16 122 601 109 388 Charges de personnel 21 -41 245 -37 893 Impôts et taxes 21 -1 984 -1 714 Autres charges 21 -24 102 -24 008 Amortissements 6 et 21 -2 785 -2 636 Frais généraux   -70 116 -66 251     Résultat brut d’exploitation   52 485 43 137 Coût du risque 22 -8 663 -6 953     Résultat d’exploitation   43 822 36 184 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 23 5 28     Résultat courant avant impôt   43 827 36 212 Résultat exceptionnel 24 0 -2 494 Impôt sur les bénéfices 25 -15 154 -11 820 Provisions réglementées   0 0     Résultat net   28 673 21 898     III. — Compte de résultat publiable.   (En milliers d’euros.)    2006 2005 Intérêts et produits assimilés 104 315 89 057 Intérêts et charges assimilées -38 378 -27 103 Revenus des titres à revenu variable 3 886 1 585 Commissions (produits) 54 234 47 991 Commissions (charges) -2 883 -2 977 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 722 707 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 0 26 Autres produits d'exploitation bancaire 1 003 559 Autres charges d'exploitation bancaire -298 -457     Produit net bancaire 122 601 109 388 Charges générales d'exploitation -67 331 -63 615 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -2 785 -2 636     Résultat brut d'exploitation 52 485 43 137 Coût du risque -8 663 -6 953     Résultat d'exploitation 43 822 36 184 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5 28     Résultat courant avant impôt 43 827 36 212 Résultat exceptionnel 0 -2 494 Impôt sur les bénéfices -15 154 -11 820 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0     Résultat net 28 673 21 898    IV. — Hors-bilan.   (En milliers d’euros.)   31/12/06 31/12/05 Engagements donnés :     Engagements de financement 175 416 203 742 En faveur d'établissements de crédit 0 0 En faveur de la clientèle 175 416 203 742 Engagements de garantie 166 947 161 924 D'ordre de la clientèle 166 947 161 924  Engagements sur titres  241  644 Engagement reçu :     Engagements de financement 0 0 Reçus d'établissements de crédit 0 0 Engagements de garantie 382 579 354 211 Reçus d'établissements de crédit 382 579 354 211 Engagements sur titres 241 644     V. — Annexe aux comptes sociaux.     Note sur les principes comptables et méthodes d’évaluation.  Les comptes sociaux de la Banque Rhône-Alpes ont été établis conformément aux dispositions du règlement n° 91- 1er du Comité de la réglementation bancaire applicable aux établissements de crédit, ainsi qu’aux principes comptables généralement admis dans la profession bancaire française. La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la réglementation comptable relatif aux états de synthèse individuels des entreprises relevant du CRBF, modifié par le règlement du Comité de la réglementation comptable n° 2005-04 du 3 novembre 2005. Changements de méthode. — La Banque Rhône-Alpes a appliqué à compter du 1er janvier 2006 les avis suivants du conseil national de la comptabilité : — L’avis n° 2006-05 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation de l’imposition forfaitaire annuelle (IFA). L’application de cet avis par la Banque Rhône-Alpes a eu pour conséquence la déduction de l’IFA du résultat imposable de l’exercice. — L’avis n° 2006-10 du 30 juin 2006 relatif à la comptabilisation des actifs donnés en garantie dans le cadre de contrats de garantie financière assortis d’un droit de réutilisation. L’application de cet avis par la Banque Rhône-Alpes n’a pas eu d’incidence sur le résultat et les capitaux propres. — L’avis n° 2006-16 du 21 décembre 2006 afférent au projet d’arrêté relatif au caractère douteux des découverts modifiant l’article 3 bis du règlement du Comité de la réglementation comptable n° 2002-03 du 12 décembre 2002 relatif au traitement comptable du risque de crédit modifié par le règlement du Comité de la réglementation comptable n° 2005-03 du 3 novembre 2005. L’application de cet avis par la Banque Rhône-Alpes ne modifie pas les traitements comptables existants et n’a donc pas d’incidence sur le résultat et les capitaux propres.   Créances sur les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle figurent au bilan pour leur valeur nominale. Elles sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours : créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme pour les établissements de crédit ; créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Ces créances intègrent les crédits consentis ainsi, éventuellement, que les opérations de pensions non livrées, effectuées avec ces agents économiques. Les intérêts courus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit ; comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Ces dettes intègrent éventuellement les opérations de pensions non livrées. Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse et bons d’épargne, titres de créances négociables. Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dépréciation des crédits. — Conformément au règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable publié le 12 décembre 2002, dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré rendant probable la non perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, et nonobstant l’existence de garanties, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales), ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses. Les découverts non autorisés sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de 3 mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait avec les autres catégories de clientèles. Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par « contagion », un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties. Les encours douteux donnent lieu à constitution de dépréciations pour créances douteuses à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Depuis le 1er janvier 2005, le montant de la dépréciation pour créances douteuses est égal à la différence entre la valeur comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Les intérêts sur créances douteuses sont intégralement provisionnés. Les dotations et reprises de dépréciations, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en coût du risque », ainsi que les reprises de dépréciations liées au passage du temps. Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondants aux échéances contractuelles d’origine. De même les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains. Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat et en tout état de cause un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises, les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées. Par ailleurs, est constituée une provision pour risque de crédit. Cette provision, qui n’est pas individualisée par dossier, couvre plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l’économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique). La direction Centrale des Risques du Crédit du Nord, en lien avec la direction des Engagements de la Banque Rhône-Alpes, répertorie régulièrement les secteurs d’activité pour lesquels il existe un risque avéré de défaut à court terme, compte tenu d’événements nouveaux de nature à les fragiliser durablement. Un taux de passage en douteux est alors appliqué aux encours ainsi répertoriés pour déterminer le volume des créances douteuses. L’encours global de ces créances est ensuite provisionné à partir de taux de provisionnement, qui sont déterminés en fonction des taux moyens historiques des clients douteux, ajustés à dire d’expert pour chaque secteur d’activité en fonction de la conjoncture sectorielle. Titres. — Les titres sont classés en fonction de leur nature (obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable) et de leur portefeuille de destination (transaction, placement, titres de participation et filiales, autres titres détenus à long terme). Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement-livraison.   Titres de transaction. — Sont considérés comme des titres de transaction l'ensemble des interventions sur des marchés liquides, effectuées dès l'origine dans le but de revendre les titres ou de les placer auprès de la clientèle, à brève échéance. A la clôture de l'exercice, les titres font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté en compte de résultat.   Titres de placement. — Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres de participation et filiales ou les autres titres détenus à long terme. Les titres de placement sont inscrits à leur coût d'acquisition frais exclus. Les intérêts courus à l'achat sont inscrits, le cas échéant, dans des comptes rattachés. La différence entre la valeur à la date d'acquisition et la valeur de remboursement de ces titres est étalée prorata temporis sur la durée restant à courir jusqu'à la date de remboursement. L’étalement de cette différence est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. A la clôture de l'exercice, la valeur des titres est estimée sur la base du cours le plus récent, pour les titres cotés, et d'après leur valeur probable de négociation, pour les titres non cotés. Les moins-values latentes issues de cette évaluation donnent lieu à la constitution d’une dépréciation; les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Titres de participation et filiales. — Sont considérés comme titres de participation et filiales les titres de sociétés dont une fraction du capital (10% à 50% pour les participations, plus de 50% pour les filiales) est détenue de façon durable. Ils sont comptabilisés à leur prix de revient. A la clôture de l'exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d'usage, déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes issues de cette évaluation font l’objet d’une dépréciation; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées.   Autres titres détenus à long terme. — Sont considérés comme des autres titres détenus à long terme les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. A la clôture de l’exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d'usage déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées.   Revenus du portefeuille titres. — Les revenus des actions, dividendes et acomptes sur dividendes sont enregistrés au fur et à mesure de leur encaissement. Les revenus des obligations et autres titres à revenu fixe sont inscrits prorata temporis en résultats. Les intérêts courus à l'achat sont portés dans un compte de régularisation. Résultats sur cessions de titres. — Les plus ou moins-values sont déterminées par rapport à la valeur brute des titres cédés, les frais de cession étant imputés sur le résultat de cession.   Immobilisations corporelles et incorporelles. — Les immobilisations acquises antérieurement au 31 décembre 1976 sont inscrites au bilan à leur valeur d’utilité estimée selon les règles de la réévaluation légale de 1976. Celles acquises postérieurement à cette date le sont à leur coût d’acquisition. Dès qu’elles sont en état d’être utilisées selon les modalités prévues, les immobilisations sont amorties sur leur durée d’utilité, principalement suivant le mode linéaire. Le cas échéant, la valeur résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable. Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques selon un rythme différent de celui de l’immobilisation prise dans son ensemble, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité. Pour les immeubles d’exploitation, la Banque Rhône-Alpes applique cette approche en retenant a minima les composants et durées d’amortissements suivants :   Infrastructures :   Gros oeuvre 50 ans Etanchéité, toiture 20 ans Façades 30 ans Installations techniques : 10 à 30 ans Ascenseurs   Installations électriques   Groupes électrogènes   Climatisation, désenfumage   Chauffage   Installations de sûreté et de surveillance   Plomberie, canalisations   Protection incendie   Agencements :   Finitions, second oeuvre, abords 10 ans   Concernant les autres catégories d’immobilisations, les durées d’amortissement retenues ont été déterminées en fonction des durées estimées d’utilité des biens considérés :   Constructions non ventilées par composant 33 ans Matériel de sécurité et de publicité 5 ans Matériel de transport 4 ans Mobilier 10 ans Matériel de bureau et informatique 3 à 10 ans Logiciels 3 à 5 ans   Les terrains et les droits au bail ne donnent pas lieu à un amortissement. — Les immobilisations font l’objet de tests de dépréciation dès l’apparition d’indices de perte de valeur. Lorsqu’une dépréciation est enregistrée en résultat, elle peut être reprise lorsque les conditions qui ont conduit à sa constatation sont modifiées. Cette dépréciation vient réduire la base amortissable et modifie ainsi de manière prospective le plan d’amortissement de l’actif déprécié. Les durées d’utilité et les valeurs résiduelles font l’objet d’une revue annuelle; dans le cas où il convient de modifier les données, le plan d’amortissement est modifié de manière prospective.   Provisions pour risques et charges. — Les provisions, autres que celles afférent à des avantages du personnel et aux crédits, représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l’existence d’une obligation de l’entité à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci. Le montant estimé de la sortie de ressources est alors actualisé pour déterminer le montant de la provision, dès lors que l’effet de cette actualisation présente un caractère significatif. A la Banque Rhône-Alpes, ces provisions sont constituées par les provisions pour litiges et les provisions pour risques divers.   Opérations sur les instruments financiers. Contrats d’échange de taux d’intérêt. — Cette catégorie recouvre les opérations d'échange de taux (swaps), les caps et les options de taux, qui sont comptabilisés suivant le règlement CRB 90-15 modifié. Ces contrats sont classés, dès leur origine, en quatre catégories, comptabilisées dans des comptes clairement séparés les uns des autres. Les risques et les résultats de chaque catégorie font l'objet d'un suivi spécifique : a. Les contrats ayant pour objet de maintenir des positions ouvertes afin, le cas échéant, de bénéficier de l'évolution des taux. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultats prorata temporis. Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés. b. Les contrats ayant pour objet de couvrir le risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes (contrats dits de « micro-couverture »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultats de manière identique à ceux relatifs à l'élément couvert. Il en est de même pour les gains et pertes latents. c. Les contrats ayant pour objet de couvrir et de gérer le risque global de taux d'intérêt de l'établissement (contrats dits de « macro-couverture »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultats prorata temporis. Les pertes et gains latents, déterminés par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, ne sont pas comptabilisés. d. Les contrats ayant pour objet de permettre une gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultats symétriquement à ceux relatifs à des opérations effectuées en sens inverse. Cette symétrie est respectée en évaluant les contrats à leur valeur de marché et en comptabilisant les variations de valeur d'un arrêté à l'autre. La Banque Rhône-Alpes n’a pas vocation à gérer un portefeuille de transaction.   Autres instruments financiers à terme. — Cette catégorie recouvre les options de taux sur marchés organisés et les options de change, qui sont comptabilisées suivant le règlement CRB 88-02 modifié. Les appels de marge payés ou perçus sur contrat assurant la couverture d’une opération soumise à une évaluation à un prix de marché sont directement enregistrés en résultat. Lorsqu'il s'agit de contrats de couverture dont l'élément couvert n'est pas évalué à un prix de marché, les appels de marge sont enregistrés en comptes d'attente pour être, au dénouement des contrats, répartis prorata temporis sur la durée restant à courir des opérations couvertes. Les primes payées ou perçues sont enregistrées dans des comptes d'attente. Les primes sur options non dénouées sur marchés organisés sont réévaluées en date d’arrêté, la réévaluation étant traitée de façon identique aux appels de marge. Lors du dénouement de l'option, les primes sont soit enregistrées immédiatement en résultat (options spéculatives, options de couverture lorsque l'élément couvert est évalué à un cours de marché), soit réparties prorata temporis sur la durée de vie résiduelle des opérations couvertes (options de couverture lorsque l'élément couvert n'est pas évalué à un cours de marché).   Opérations de change. — En date d’arrêté comptable, les actifs et passifs monétaires libellés en devises sont convertis en euros au cours comptant de la devise. Les écarts de change latents ou réalisés sont enregistrés en résultat. Les contrats de change sont évalués au cours du change comptant en vigueur à la date d’arrêté. Les contrats de change à terme sont évalués au cours du terme restant à courir à la date d’arrêté, avec impact des variations de juste valeur en résultat.   Garanties données et reçues. — Les garanties données d'ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors-bilan à hauteur des engagements. Quant aux garanties reçues, seules sont recensées celles des établissements de crédit, Etats, administrations publiques et collectivités locales. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions.   Engagements sociaux. — La Banque Rhône-Alpes suit la recommandation 2003-R01 du conseil national de la comptabilité, relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. Cette recommandation définit trois catégories d’avantages dont deux concernent la Banque Rhône-Alpes.   Les avantages postérieurs à l’emploi. — Les engagements au titre des régimes nationaux obligatoires sont couverts par des cotisations prises en charge au fur et à mesure de leur versement à des organismes de retraite indépendants qui gèrent ensuite le paiement des pensions. Les engagements à prestations définies, quant à eux, sont évalués selon une méthode actuarielle. Ils recouvrent plusieurs types d’engagements, et notamment les engagements résiduels de retraite professionnelle. En effet, depuis le 1er janvier 1994, en vertu d'un accord signé par l'ensemble des banques françaises le 13 septembre 1993, la Banque Rhône-Alpes n’est plus affiliée à des organismes de retraite professionnels, mais à des caisses ARRCO-AGIRC du régime général. Cet accord a donné naissance à des engagements résiduels vis-à-vis des retraités actuels et des agents en activité (pour leur période d'activité à la Banque Rhône-Alpes avant le 31 décembre 1993). Ces engagements sont évalués, pour la Banque Rhône-Alpes, par un actuaire indépendant, deux fois par an, l’évaluation retenue au 31 décembre étant réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Sont également classifiés dans cette catégorie les indemnités de fin de carrière, ainsi que le régime des retraités concernant la prévoyance et l’assistance médicale. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, selon la méthode des unités de crédit projetées, deux fois par an, celle retenue au 31 décembre étant réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Conformément à l’avis 2004/A publié le 21 janvier 2004 par le Comité d’Urgence du conseil national de la comptabilité, la Banque Rhône-Alpes comptabilise selon un mode linéaire, sur la duration du régime, l’ensemble des modifications liées à la loi n° 2003-775 du 21  août 2003, portant réforme des retraites. Les « écarts actuariels », déterminés par régime, incluent d'une part les effets des différences entre les hypothèses actuarielles retenues antérieurement et la réalité constatée, et d'autre part les effets des changements d'hypothèses actuarielles. Concernant spécifiquement les avantages postérieurs à l'emploi, ces écarts actuariels ne sont partiellement comptabilisés en résultats que lorsqu'ils excèdent 10% de la valeur actualisée de l'obligation (méthode dite « du corridor »). La fraction de ces écarts alors comptabilisée est égale à l'excédent défini ci avant, divisé par la durée de vie active moyenne résiduelle des bénéficiaires du régime. Lorsque le régime dispose d’actifs, ceux-ci sont évalués à leur valeur vénale en date d’arrêté. Les indemnités de fin de carrière sont couvertes en partie par des actifs gérés par une compagnie d’assurance extérieure au Groupe.   Les autres avantages à long terme. — Le personnel de la Banque Rhône-Alpes peut bénéficier d’un compte épargne temps, ainsi que de primes liées à l'ancienneté. Ces engagements sont évalués selon la même méthode actuarielle décrite au paragraphe précédent, et sont intégralement provisionnés, y compris les écarts actuariels. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, deux fois par an. Pour les engagements hors compte épargne-temps, l’évaluation retenue au 31 décembre est réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Pour les engagements liés au compte épargne-temps, l’évaluation retenue au 31 décembre a été réalisée sur la base des données à cette date.   Intérêts et commissions. — Les intérêts ainsi que les commissions assimilées à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions sont enregistrées en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent. Les commissions rémunérant des services ponctuels sont comptabilisées immédiatement en résultat. Les commissions acquises rémunérant des services continus sont étalées sur la durée de vie de la prestation fournie. Les commissions faisant partie intégrante du rendement effectif d’un instrument financier sont comptabilisées comme un ajustement du rendement effectif de l’instrument financier.   Impôts et taxes. — Tous les impôts et taxes payés ou non dans l'exercice, dont l'assiette se réfère à des éléments de l'exercice, sont comptabilisés dans les charges de celui-ci.   Impôts sur les bénéfices. — La charge d’impôt comprend deux éléments :   Impôt courant. — En France, le taux normal de l'impôt sur les sociétés est de 33,33%. S’y ajoute une Contribution Sociale de 3,3% (après application d’un abattement de 0,763 M€) instaurée en 2000. Jusqu’au 31 décembre 2006, les plus-values à long terme sur titres de participation sont imposées à 8%. Les crédits d'impôt sur revenus de créances et de portefeuille titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans le compte de résultat dans la rubrique « Impôt sur les bénéfices ».   Impôt différé. — Des impôts différés doivent être calculés sur la base de toutes les différences entre les valeurs comptables des actifs et passifs figurant au bilan et leurs valeurs fiscales respectives, lorsque ces différences ont une incidence sur les paiements futurs d’impôt. Les impôts différés sont calculés sur la base du taux d’impôt voté ou quasi voté qui devrait être en vigueur au moment où la différence temporaire se retournera. Lors d’un changement de taux d’imposition, l’effet correspondant est enregistré en résultat dans la rubrique « charge fiscale différée ». La Banque Rhône-Alpes constate des actifs d’impôt différé sur les différences temporaires, déficits reportables et amortissements réputés différés dont elle juge probable l’imputation sur les résultats fiscaux futurs. Ces impôts sont calculés avec la méthode du report variable, en prenant en compte le taux de l’impôt en vigueur (y compris les majorations temporaires) l’année de l’imputation sur le résultat fiscal.   Intégration fiscale. — En 1999, la Banque Rhône-Alpes a décidé d’opter avec le Crédit du Nord, sa société-mère à plus de 95%, pour le régime de l’intégration fiscale tel que défini aux articles 233A et suivants du Code Général des Impôts. La convention d’intégration fiscale retenue est la convention de neutralité. Cela signifie qu’en matière d’impôt sur les sociétés (ainsi que de contribution sociale), l’impôt est déterminé comme en l’absence d’intégration fiscale. Les montants ainsi calculés, déduction faite des crédits d’impôt éventuels, sont dus à la société-mère.   Notes sur bilan soldes intermédiaires de gestion.   Note 1. Créances sur les établissements de crédit.     (En milliers d’euros)     2006     2005     2004     Variation 2006/05 Valeur absolue   En %   Comptes à vue 160 131 175 822 41 949 -15 691 -8,9 Comptes et prêts au jour le jour 25 000 58 000 30 000 -33 000 -56,9 Créances rattachées 104 21 45 83 395,2     Total des créances à vue 185 235 233 843 71 994 -48 608 -20,8 Comptes et prêts à terme 72 543 72 602 72 658 -59 -0,1 Créances rattachées 4 4 5 0 0,0     Total des créances à terme 72 547 72 606 72 663 -59 -0,1     Total 257 782 306 449 144 657 -48 667 -15,9   Au 31 décembre 2006, sur un total de 257,8 M€ de créances sur établissements de crédit, les opérations avec le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 106,1 M€. Les opérations avec la Société Générale, maison mère du Crédit du Nord, s'élèvent à 37,9 M€.   Echéancier au 31 décembre 2006 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Comptes et prêts à terme 17 51 12 399 60 076 72 543   Note 2. Opérations avec la clientèle.     (En milliers d’euros)   2006     2005     2004     Variation 2006/05 Valeur absolue En % Créances commerciales 67 695 103 431 108 287 -35 736 -34,6 Créances rattachées 39 102 118 -63 -61,8     Total des créances commerciales 67 734 103 533 108 405 -35 799 -34,6 Autres concours à la clientèle 1 557 378 1 378 437 1 139 254 178 941 13,0 Prêts subordonnés, prêts participatifs 18 25 32 -7 -28,0 Valeurs non imputées 5 593 2 543 717 3 050 119,9 Créances rattachées 5 030 3 840 3 316 1 190 31,0     Total des autres concours à la clientèle 1 568 019 1 384 845 1 143 319 183 174 13,2 Comptes ordinaires débiteurs 151 456 170 446 160 132 -18 990 -11,1 Créances rattachées 4 159 3 581 3 155 578 16,1     Total des comptes ordinaires débiteurs 155 615 174 027 163 287 -18 412 -10,6     Sous-total créances saines 1 791 368 1 662 405 1 415 011 128 963 7,8 Créances douteuses (brutes) 57 276 47 372 41 069 9 904 20,9 Créances douteuses (provisions) -9 909 -11 179 -12 086 1 270 -11,4 Créances douteuses compromises (brutes) 78 909 84 582 115 189 -5 673 -6,7 Créances douteuses compromises (provisions) -58 314 -63 985 -90 999 5 671 -8,9     Sous-total créances douteuses 67 962 56 790 53 173 11 172 19,7     Total 1 859 330 1 719 195 1 468 184 140 135 8,2   Par rapport aux éléments publiés en 2005, un reclassement de 1 151 K€ a été effectué des provisions sur créances douteuses vers les provisions sur créances douteuses compromises. Le taux de provisionnement 2005 des créances douteuses compromises a ainsi été porté de 74,3% à 75,6% alors que celui des autres créances douteuses était ramené de 26,0% à 23,6%.   Taux de provisionnement des créances douteuses 50,1% 57,0% 66,0% - Créances douteuses compromises 73,9% 75,6% 79,0% - Autres créances douteuses 17,3% 23,6% 29,4%   Au 31 décembre 2006, la Banque Rhône-Alpes dispose d'une provision pour risques de crédit de 1,95 M€, au passif du bilan (cf. note 15).   Echéancier au 31 décembre 2006 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Créances commerciales 67 405 289 1 0 67 695 Autres concours à la clientèle 136 789 199 308 697 425 523 856 1 557 378 Prêts subordonnés, prêts participatifs 2 6 10 0 18     Total 204 196 199 603 697 436 523 856 1 625 091   Les concours à la clientèle sont essentiellement concentrés sur la France (99,7% du total). Les « autres concours à la clientèle » atteignent 1 557 378 K€. Ils s’analysent ainsi :                   Les comptes ordinaires débiteurs, qui s’élèvent à 151 456 K€, se répartissent par type de clientèle comme suit :       Les concours à la clientèle, hors crédits aux particuliers, présentent la ventilation sectorielle suivante :                Note 3. Obligations et autres titres à revenu fixe.     (En milliers d’euros   2006     2005         2004       Variation 2006/05 Valeur absolue En % Obligations non cotées 0 0 488 0   Provisions pour dépréciation des obligations 0 0 -488 0   BMTN 70 000 46 000 46 000 24 000 52,2 Certificats de dépôt 150 000 100 000 130 000 50 000 50,0 Créances rattachées 143 646 640 -503 -77,9 Titres de placement 220 143 146 646 176 640 73 497 50,1   Echéancier au 31 décembre 2006 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Titres de placement et créances rattachées 150 143     70 000 220 143   Note 4. Actions et autres titres à revenu variable.     (En milliers d’euros)   2006     2005       2004     Variation 2006/05 Valeur absolue En % Titres de placement 1 1 1 0 0,0 Actions 1 1 1 0 0,0 Provisions pour dépréciation des actions 0 0 0 0   Titres de transaction 48 51 30 -3 -5,9 Actions 48 51 30 -3 -5,9     Total net 49 52 31 -3 -5,8   Les titres de transaction correspondent à la participation de la Banque à un groupement assurant la continuité des cotations et la liquidité du marché des titres d'un client coté en bourse.   Note 5a. Participations et autres titres détenus à long terme.     (En milliers d’euros)   2006       2005     2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Titres de sociétés du groupe crédit du nord 2 537 2 537 2 292 0 0,0 Établissements de crédit 2 038 2 038 2 038 0 0,0 Société de gestion d'OPCVM 499 499 254 0 0,0 Autres titres 765 764 945 1 0,1 S.C.I. (titres, avance d'actionnaire) 38 38 38 0 0,0 Autres sociétés 727 726 907 1 0,1     Total brut 3 302 3 301 3 237 1 0,0 Provisions pour dépréciation (autres titres) -45 -44 -208 -1 2,3     Total net 3 257 3 257 3 029 0 0,0   Note 5b. Parts dans les entreprises liées.     (En milliers d’euros)   2006     2005     2004     Variation 2006/05 Valeur absolue En % SNC Europe Lafayette 2 2 2 0 0   La Banque Rhône-Alpes détient une participation de 99% dans la SNC Europe Lafayette. La SNC loue en crédit bail auprès de deux sociétés financières, dont l'une, Norbail Immobilier est filiale du Crédit du Nord, l'immeuble « Le Rhône-Alpes » qui abrite notamment le siège administratif de la Banque. La SNC est également propriétaire des murs de quatre agences exploitées par la Banque Rhône-Alpes. Cette société est consolidée par intégration globale par la Banque Rhône-Alpes.   Note 6. Immobilisations.     (En milliers d’euros)   2006 2005 2004 Val. Brutes Amortissement Valeurs nettes Valeurs nettes Valeurs nettes Immobilisations incorporelles 6 896 -5 427 1 469 1 249 191 Terrains et constructions (1) 4 685 -3 481 1 204 1 682 1 636 Autres immobilisations corporelles (1) 38 659 -24 036 14 623 13 001 10 690     Total 50 240 -32 944 17 296 15 932 12 517 (1) dont hors exploitation 279 -252 27 351 300   (En milliers d’euros) Immobilisations incorporelles Terrains et constructions Autres immobilisations corporelles Total Valeur brute comptable :         Montant au 31 décembre 2005 6 724 5 748 36 854 49 326 Entrées 687 16 4 039 4 742 Sorties -217 -865 -2 531 -3 613 Autres mouvements -298 -214 297 -215     Montant au 31 décembre 2006 6 896 4 685 38 659 50 240 Amortissements et provisions :         Montant au 31 décembre 2005 -5 475 -4 066 -23 853 -33 394 Dotations sur immobilisations (2) -155 -83 -2 548 -2 786 Dotations sur société immobilière d'exploitation   -297   -297 Amortissements afférents aux éléments sortis d'actif 203 551 2 365 3 119 Autres mouvements   414   414     Montant au 31 décembre 2006 -5 427 -3 481 -24 036 -32 944     Valeur comptable nette 1 469 1 204 14 623 17 296 (2) Dont charge d'amortissement relative aux :         Immobilisations hors exploitation (PNB)       -1 Immobilisations d'exploitation (frais généraux)       -2 785   Note 7. Autres actifs.     (En milliers d’euros)     2006     2005     2004     Variation 2006/05 Valeur absolue En % Gestion collective des Codevi 4 375 4 116 3 872 259 6,3 Acomptes d'impôt sur les sociétés 11 915 10 146 8 035 1 769 17,4 Autres débiteurs divers 12 229 8 019 7 770 4 210 52,5     Total 28 519 22 281 19 677 6 238 28,0   Note 8. Comptes de régularisation.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Valeurs reçues à l'encaissement 476 108 405 368 340,7 Charges constatées d'avance 514 473 304 41 8,7 Produits à recevoir 18 658 15 295 12 132 3 363 22,0 Impôts différés actifs (1) 3 811 3 760 3 179 51 1,4 Compte ajustement change à terme 38 28 0 10 35,7 Autres comptes de régularisation 1 225 97 161 1 128 1 162,9     Total net 24 722 19 761 16 181 4 961 25,1 (1) Détail des impôts différés actifs :           Provisions pour engagements sociaux 749 759 1 001 -10 -1,3 Provision pour participation des salariés 745 678 516 67 9,9 Ecart d'actualisation des provisions sur créances douteuses 1 153 966 0 187 19,4 Autres impôts différés 1 164 1 357 1 662 -193 -14,2    Total 3 811 3 760 3 179 51 1,4   Note 9. Dettes envers les établissements de crédit.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Comptes à vue 36 670 129 238 27 806 -92 568 -71,6 Intérêts à payer 250 80 97 170 212,5     Total des dettes à vue 36 920 129 318 27 903 -92 398 -71,5 Comptes et emprunts à terme 1 493 1 946 988 -453 -23,3 Intérêts à payer 5 7 3 -2 -28,6     Total des dettes à terme 1 498 1 953 991 -455 -23,3     Total 38 418 131 271 28 894 -92 853 -70,7   Au 31 décembre 2006, sur un total de 38,4 M€ de dettes envers des établissements de crédit, les opérations avec le Crédit du Nord, société-mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 19,6 M€.   Echéancier au 31 décembre 2006 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Comptes et emprunts à terme 1 463 30 0 0 1 493   Note 10. Comptes créditeurs de la clientèle.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Comptes d'épargne à régime spécial à vue 264 639 250 636 230 109 14 003 5,6 Comptes d'épargne à régime spécial à terme 165 899 167 465 167 968 -1 566 -0,9 Intérêts à payer 5 033 9 497 9 394 -4 464 -47,0     Total des comptes d'épargne à régime spécial 435 571 427 598 407 471 7 973 1,9 Comptes à vue 714 234 662 869 605 448 51 365 7,7 Comptes à terme 89 511 53 302 56 460 36 209 67,9 Intérêts à payer 436 232 222 204 87,9 Autres dettes 7 094 6 378 4 121 716 11,2     Total des autres comptes créditeurs 811 275 722 781 666 251 88 494 12,2     Total 1 246 846 1 150 379 1 073 722 96 467 8,4   Echéancier au 31 décembre 2006 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Comptes d'épargne à régime spécial à terme 138 829 8 384 18 587 99 165 899 Comptes à terme 74 174 11 572 3 765 0 89 511     Total 213 003 19 956 22 352 99 255 410   Note 11. Dettes représentées par un titre.   (En milliers d’euros)  2006  2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Bons de caisse et bons d'épargne 340 377 547 -37 -9,8 Titres de créances négociables 895 168 771 148 594 991 124 020 16,1 Intérêts à payer 2 242 1 998 2 665 244 12,2     Total 897 750 773 523 598 203 124 227 16,1   Au 31 décembre 2006, sur un total de 895,2 M€ d'emprunts sous forme de titres de créances négociables, les certificats de dépôt et les BMTN souscrits par le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 715,0 M€.   Echéancier au 31 décembre 2006 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Bons de caisse et d'épargne 316 0 24 0 340 Titres de créances négociables 512 405 83 303 7 460 292 000 895 168     Total 512 721 83 303 7 484 292 000 895 508   Note 12. Autres passifs et comptes de régularisation.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Créditeurs divers 10 517 8 178 6 179 2 339 28,6 Comptes exigibles après encaissement 47 883 35 129 5 460 12 754 36,3 Produits perçus d'avance 18 755 21 338 23 703 -2 583 -12,1 Impôts différés passifs 116 82 23 34 41,5 Provision pour impôt sur les sociétés 15 094 11 912 10 250 3 182 26,7 Charges à payer 29 141 22 400 17 770 6 741 30,1 Autres comptes de régularisation 236 45 34 191 424,4     Total compte de régularisation 111 225 90 906 57 240 20 319 22,4   Note 13. Variation des capitaux propres.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Capital social 11 917 11 917 11 917 0 0,0 Primes d'émission 54 374 54 374 54 374 0 0,0 Réserve légale 1 192 1 192 1 192 0 0,0 Réserve spéciale de plus-values à long terme 0 0 651 0   Autres réserves 20 112 20 113 19 466 -1 0,0 Report à nouveau 14 455 5 0 14 450 ns Provisions réglementées 5 5 5 0 0,0     Total capitaux propres 102 055 87 606 87 605 14 449 16,5 Résultat de l'exercice 28 673 21 898 18 030 6 775 30,9     Total capitaux propres et résultat 130 728 109 504 105 635 21 224 19,4 Nombre de titres 744 822 744 822 744 822 0 0,0 Valeur nominale 16 Euros 16 Euros 16 Euros       La variation des capitaux propres peut s'analyser comme suit :   (En milliers d’euros) Capital Primes d'émission Réserves, report à nouveau et provisions réglementées Résultat Total Capitaux propres au 31 décembre 2004 11 917 54 374 21 314 18 030 105 635 Bénéfice distribué       -18 025   Impôt sur réserve PVLT virée en réserve ordinaire     -4     Report à nouveau     5 -5   Résultat 2005       21 898       Capitaux propres au 31 décembre 2005 11 917 54 374 21 315 21 898 109 504 Bénéfice distribué       -7 448   Autres variations     -1     Report à nouveau     14 450 -14 450   Résultat 2006       28 673       Capitaux propres au 31 décembre 2006 11 917 54 374 35 764 28 673 130 728   Note 14. Synthèse des provisions déduites de l'actif.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Provisions dépréciation des créances douteuses 68 223 75 164 103 085 -6 941 -9,2 Provisions dépréciation des titres de placement (obligations) 0 0 488 0   Provisions pour dépréciation des titres de participation 45 44 208 1 2,3 Provisions pour dépréciation des créances sur la société immobilière d'exploitation 297 414 0 -117 -28,3     Total 68 565 75 622 103 781 -7 057 -9,3   (En milliers d’euros) Stock au 31/12/05 Dotations Reprises et utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/06 Provisions dépréciation des créances douteuses 75 164 22 611 29 552 0 68 223 Provisions dépréciation des titres de placement (obligations) 0 0 0 0 0 Provisions Pour dépréciation des titres de participation 44 1 0 0 45 Provisions Pour dépréciation des créances sur la société immobilière d'exploitation 414 297 414 0 297     Valeur comptable nette 75 622 22 909 29 966 0 68 565   Note 15. Synthèse des provisions inscrites au passif.   (En milliers d’euros)   2006  2005    2004    Variation 2006/05 Valeur absolue En % Provisions pour avantages post emploi 2 177 2 204 2 906 -27 -1,2 Provisions pour avantages à long terme 3 298 3 127 2 906 171 5,5 Provisions pour litiges 749 2 142 3 249 -1 393 -65,0 Provisions pour engagements par signature 896 1 104 1 410 -208 -18,8 Provisions liées aux frais de personnel 171 134 266 37 27,6 Provisions pour risques de crédit 1 950 2 000 2 000 -50 -2,5 Autres provisions pour risques et charges 891 811 771 80 9,9     Total 10 132 11 522 13 508 -1 390 -12,1     (En milliers d’euros) Stock au 31/12/05 Dotations Reprises et utilisations Autre mouvements Stock au 31/12/06 Provisions pour avantages post emploi 2 204 289 316   2 177 Provisions pour avantages à long terme 3 127 1 008 837   3 298 Provisions pour litiges 2 142 27 1 440 20 749 Provisions pour engagements par signature 1 104 264 472   896 Provisions liées aux frais de personnel 134 85 48   171 Provisions pour risques de crédit 2 000   50   1 950 Provisions pour autres risques et charges 811 349 269   891     Valeur comptable nette 11 522 2 022 3 432 20 10 132   La variation enregistrée en « autres mouvements » (20 K€) correspond à une augmentation de la provision pour litiges liée à l'actualisation des flux prévisionnels.   Note 16. Produit net bancaire.   (En milliers d’euros)   Notes   2006  2005  2004  Variation 2006/05 Valeur absolue En % Intérêts nets et résultats assimilés 17 65 937 61 954 58 782 3 983 6,4 Revenus et résultats divers 19 4 312 1 880 2 522 2 432 129,4 Produits accessoires et divers 20 1 001 540 561 461 85,4 Intérêts nets et revenus divers   71 250 64 374 61 865 6 876 10,7 Commissions 18 51 351 45 014 41 622 6 337 14,1     Produit net bancaire   122 601 109 388 103 487 13 213 12,1 Part des commissions dans le PNB   41,9% 41,2% 40,2%       Note 17. Intérêts nets et résultats assimilés.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Intérêts nets clientèle 74 388 63 744 58 560 10 644 16.7 Intérêts perçus : 89 391 76 929 73 153 12 462 16.2 Créances commerciales 4 431 4 626 4 892 -195 -4.2 Autres crédits 68 772 58 356 55 060 10 416 17.8 Comptes ordinaires débiteurs 15 586 13 382 12 565 2 204 16.5 Créances douteuses et litigieuses 602 565 636 37 6.5 Intérêts payés : -15 003 -13 185 -14 593 -1 818 13.8 Comptes ordinaires -369 -236 -118 -133 56.4 Comptes à terme -1 915 -1 127 -1 311 -788 69.9 Comptes d'épargne à régime spécial -10 721 -10 449 -10 178 -272 2.6 Bons de caisse -5 -6 -9 1 -16.7 Certificats de dépôts et BMTN -1 993 -1 367 -2 977 -626 45.8 Intérêts nets de trésorerie -12 213 -4 749 -1 712 -7 464 157.2 Intérêts perçus : 11 162 9 179 8 255 1 983 21.6 Comptes ordinaires 2 039 1 179 954 860 72.9 Prêts JJ et terme 3 470 3 065 4 375 405 13.2 Portefeuille de transaction 9 7 19 2 28.6 Portefeuille de placement 5 644 4 928 2 907 716 14.5 Intérêts payés : -23 375 -13 928 -9 967 -9 447 67.8 Comptes ordinaires -1 351 -939 -563 -412 43.9 Effet temps sur provisions pour litiges -20 -70 0 50 -71.4 Emprunts JJ et terme 0 -11 0 11 -100.0 Certificats de dépôts et BMTN -22 004 -12 908 -9 404 -9 096 70.5 Résultats sur instruments financiers à terme 3 62 2 959 1 934 803 27.1 Opérations fermes (swaps, FRA) 3,897 3 014 1 937 883 29.3 Opérations conditionnelles (options, caps, floors, collars -135 -55 -3 -80 145,5     Total des intérêts nets 65 937 61 954 58 782 3 983 6.4   Note 18. Commissions nettes.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Commissions bancaires 32 373 29 489 28 015 2 884 9,8 Mouvement 5 804 5 281 4 934 523 9,9 Frais de tenue de compte 1 075 1 210 1 359 -135 -11,2 Dépassement 7 238 6 325 5 856 913 14,4 Effets 2 132 2 044 2 074 88 4,3 Gestion des prêts 952 1 002 814 -50 -5,0 Télématiques 1 765 1 594 1 495 171 10,7 Monétiques 4 469 3 867 3 899 602 15,6 Autres moyens de paiement 1 053 1 092 965 -39 -3,6 Engagements 2 021 1 833 1 732 188 10,3 Prestations de services 3 709 3 277 3 083 432 13,2 Autres 2 155 1 964 1 804 191 9,7 Commissions financières 17 783 14 188 12 148 3 595 25,3 Placement actions et OPCVM 829 1 014 577 -185 -18,2 Gestion OPCVM 7 656 6 260 5 447 1 396 22,3 Droits de garde 812 751 759 61 8,1 Bourse 802 758 559 44 5,8 Placement de contrats d'assurance 7 298 5 207 4 456 2 091 40,2 Autres 386 198 350 188 94,9 Commissions sur opérations avec l'étranger 1 195 1 337 1 459 -142 -10,6 Opérations d'import-export 674 782 835 -108 -13,8 Autres 521 555 624 -34 -6,1     Total des commissions 51 351 45 014 41 622 6 337 14,1   Note 19. Revenus et résultats divers.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Revenus sur titres 4 044 1 733 2 306 2 311 133,4 De placement 0 0 47 0   De filiales et de participation (1) 3 886 1 584 2 106 2 302 145,3 Autres revenus sur titres 158 149 153 9 6,0 Résultat net sur cessions de titres de placement 0 -487 0 487 -100,0 Dot. nettes aux provisions sur titres de placement 0 488 0 -488 -100,0 Dotations 0 0 0 0   Reprises 0 488 0 -488 -100,0 Résultat de change 505 498 491 7 1,4 Divers -237 -352 -275 115 -32,7     Total des revenus et résultats divers 4 312 1 880 2 522 2 432 129,4 (1) Les revenus tirés des participations au capital de sociétés du Groupe Crédit du Nord ont représenté 3 883 K€ en 2006, contre 1 582 K€ en 2005.   En 2006, la Banque a bénéficié d'un dividende exceptionnel de 944 K€ sur sa participation dans Etoile Gestion, société de gestion des OPCVM du Groupe Crédit du Nord, lié à une évolution favorable des règles fiscales attachées aux produits de la gestion mobilière.   Note 20. Produits accessoires et divers.   (En milliers d’euros)   2006  2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Produits accessoires 546 558 512 -12 -2,2 Revenus des immeubles 18 64 64 -46 -71,9 Travaux et services divers 505 452 407 53 11,7 Autres 23 42 41 -19 -45,2 Résultat net sur cessions d'immob. Hors exploitation 456 0 66 456   Dotation amortissement Immobilisations hors exploitation -1 -18 -17 17 -94,4     Total des produits accessoires et divers 1 001 540 561 461 85,4   Note 21. Frais généraux.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Charges de personnel : -41 245 -37 893 -37 288 -3 352 8,8 Rémunérations brutes -23 837 -22 408 -21 290 -1 429 6,4 Charges sociales -10 522 -9 855 -9 728 -667 6,8 Charges fiscales -2 676 -2 422 -2 272 -254 10,5 Provisions nettes ou assurances sur passifs sociaux -328 603 -979 -931 -154,4 Intéressement et participation -3 882 -3 811 -3 019 -71 1,9 Impôts et taxes : -1 984 -1 714 -1 509 -270 15,8 Taxes professionnelles et taxes annexes -1 190 -959 -1 278 -231 24,1 Impôts et taxes sur immeubles -98 -103 -105 5 -4,9 Contribution institutions financières 0 0 19 0   Autres impôts et taxes -696 -652 -145 -44 6,7 Autres charges : -24 102 -24 008 -22 107 -94 0,4 Locations immeubles et matérielles -3 459 -3 355 -3 016 -104 3,1 Frais postaux et télécommunications -2 224 -2 360 -2 296 136 -5,8 Prestations facturées par le groupe -8 821 -9 511 -8 816 690 -7,3 Transports et déplacements -1 416 -1 422 -1 398 6 -0,4 Autres services extérieurs -8 182 -7 360 -6 581 -822 11,2 Amortissements : -2 785 -2 636 -2 571 -149 5,7 Immobilisations corporelles -2 630 -2 485 -2 362 -145 5,8 Immobilisations incorporelles -155 -151 -209 -4 2,6     Total frais généraux -70 116 -66 251 -63 475 -3 865 5,8   Effectif moyen du personnel (*)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Techniciens 323 325 327 -2 -0,6 Cadres 237 234 220 3 1,3     Total 560 559 547 1 0,2 (*) Effectif payé, présent, en équivalent temps plein.   Note 22. Coût du risque.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Charge nette des provisions sur créances douteuses clientèle -9 848 -7 621 -10 919 -2 227 29,2 Dotations aux provisions -22 886 -16 288 -19 749 -6 598 40,5 Reprises de provisions 13 011 9 084 9 235 3 927 43,2 Créances irrécouvrables non provisionnées -1 040 -1 091 -1 404 51 -4,7 Récupérations sur créances amorties 1 067 674 999 393 58,3 Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions -16 697 -21 458 -25 334 4 761 -22,2 Utilisations de provisions 16 697 21 458 25 334 -4 761 -22,2 Charge ou produit net des provisions pour risques 1 393 1 063 1 853 330 31,0 Sur engagements par signature 208 307 941 -99 -32,2 Dotations -264 -219 -290 -45 20,5 Reprises 472 526 1 231 -54 -10,3 Sur litiges 1 185 756 817 429 56,7 Dotations -27 -112 -109 85 -75,9 Reprises 1 217 883 941 334 37,8 Utilisations de provisions 223 304 36 -81 -26,6 Pertes -228 -319 -51 91 -28,5 Sur promotion immobilière 0 0 95 0   Reprises 0 0 422 0   Pertes 0 0 -327 0   Autres provisions -208 -395 -446 187 -47,3 Dotations aux provisions sur risques divers -74 0 -15 -74   Dotations aux provisions pour risques de crédit (PRC) 0 0 -1 000 0   Dotations aux prov. Sur société immobilière d'exploitation -297 -414 0 117 -28,3 Récup. S/créances amorties (société immobilière d'exploitation) 0 0 554 0   Reprises de provisions sur risques divers 113 19 15 94 494,7 Reprises de provisions pour risques de crédit (PRC) 50 0 0 50       Total coût du risque -8 663 -6 953 -9 512 -1 710 24,6   Note 23. Gains ou pertes sur actifs immobilisés.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Résultat net sur titres de participation et filiales -1 25 52 -26 -104,0 Plus ou moins-values nettes 0 -138 0 138 -100,0 Provisions sur titres -1 163 52 -164 -100,6 Résultat net sur cessions d'immobilisations d'exploitation 6 3 -13 3 100,0 Plus-values 125 12 1 113 941,7 Moins-values -119 -9 -14 -110 1 222,2     Total résultat net sur actifs immobilises 5 28 39 -23 -82,1   Note 24. Résultat exceptionnel.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Engagements sociaux 0 0 -1 683 0   Commissions sur cartes bancaires et packages 0 0 -1 304 0   Actualisation flux prévisionnels sur encours douteux 0 -2 626 0 2 626 -100,0 Actualisation flux prévisionnels/provisions risques 0 102 0 -102 -100,0 Change à terme 0 30 0 -30 -100,0     Résultat exceptionnel 0 -2 494 -2 987 2 494 -100,0   Les charges exceptionnelles enregistrées en 2005 correspondaient à des changements de méthodes comptables liés à : — l'actualisation des flux prévisionnels retenus pour le calcul des provisions sur encours douteux et des provisions pour risques et charges ; — la comptabilisation des opérations de change à terme en valeur de marché et non plus selon la méthode du report/déport.   Les charges exceptionnelles enregistrées en 2004 correspondaient également à des changements de méthodes comptables liés à : — la reconnaissance de certains avantages postérieurs à l'emploi : engagements Mutuelle (-769 K€), contrat de Prévoyance (-574 K€) et Indemnités de Fin de Carrière (-340 K€) ; — la reconnaissance de produits perçus d'avance sur cotisations cartes bancaires et packages, l'enregistrement de ces produits étant désormais étalé sur la durée de la prestation fournie.   Note 25. Impôt sur les bénéfices.   (En milliers d’euros)   2006   2005   2004   Variation 2006/05 Valeur absolue En % Impôt courant -15 172 -12 342 -10 198 -2 830 22,9 Impôt différé 18 522 675 -504 -96,6 Impôt sur les sociétés -15 154 -11 820 -9 523 -3 334 28,2 Dont :           Impôt concernant le résultat exceptionnel 0 859 1 058 -859 -100,0 Impôt concernant les autres natures de résultat -15 154 -12 679 -10 581 -2 475 19,5   Analyse de la charge fiscale 2006 En % Résultat net avant impôt 43 827   Taux normal d'imposition, y compris majorations temporaires   34,43% Charge théorique d'impôt -15 091   Différences permanentes et autres éléments -74 0,17% Solde impôt année précédente -13 0,03% Effet des mesures fiscales en faveur du mécénat 24 -0,05% Charge d'impôt de l'exercice -15 154   Taux effectif d'imposition   34,58%   Note 26. Engagements de hors bilan. Conformément au règlement 2004-16 du Comité de la réglementation comptable, la juste valeur des instruments financiers à terme est indiquée dans le tableau ci-dessous :   (En milliers d’euros)   2006 Total Spéculatif Macro-couverture Micro-couverture Catégorie de contrat selon règlement CRB n°90-15 modifié   A C B Opérations fermes :         Sur marchés organisés         De gré à gré         Fra         Swaps de taux 5 505   5 460 45 Opérations conditionnelles :         Sur marchés organisés         De gré à gré         Options de change 8     8 Options de taux 0       Caps -531 -1 -530     Informations complémentaires.   Réconciliation des provisions.   Notes annexes (en milliers d’euros) Dotations aux provisions Reprises, utilisations provisions Net des dotations reprises  Incluses en RBE Incluses en prov. pour créances douteuses et en résultats s/titres de participation Total Incluses en RBE Incluses en prov. pour créances douteuses et en résultats s/titres de participation Total Bilan :               Provisions actif (note 14) 0 22 909 22 909 0 29 966 29 966 7 057 Provisions passif (note 15) 1 382 640 2 022 1 201 2 231 3 432 1 410     Total : 1 382 23 549 24 931 1 201 32 197 33 398 8 467 Résultats :               Litiges liés aux charges de personnel (note 21) 85   85 48   48 -37  Passifs sociaux (note 21) 1 297   1 297 1 153   1 153 -144 Intérêts douteux (note 22)   275 275   156 156 -119 Engagements douteux (note 22)   7 675 7 675   6 702 6 702 -973 Engagements douteux compromis (notes 22)   14 936 14 936   22 850 22 850 7 914 Provisions pour risques : (note 22)     0         Engagements par signature   264 264   472 472 208 Litiges commerciaux   27 27   1 440 1 440 1 413 Autres provisions : (note 22)               Risques de crédit (PRC)   0 0   50 50 50 Société immobilière d'exploitation   297 297   414 414 117 Autres risques (1)   74 74   113 113 39 Résultat net sur titres de participation (note 23)   1 1     0 -1     Total : 1 382 23 549 24 931 1 201 32 197 33 398 8 467 (1) Sur la note 22, reprise de provision compensée avec des pertes couvertes de même montant   Renseignements concernant les filiales et participations (en milliers d’euros).   Sociétés Capital Autres capitaux propres Quote-part de capital détenu Valeur comptable brute Nette Résultats du dernier exercice clos Prêts et avances consentis Cautions et avals donnés Chiffre d'affaires hors taxes Dividendes encaissés Renseignements détaillés concernant les filiales et participations détenues dont la valeur d'inventaire est supérieure à 1% du capital de la banque Rhône-Alpes                     Filiales (50% au moins du capital détenu)                     Participations (10 à 50% du capital détenu)                     Renseignements globaux concernant les autres filiales et participations                     Filiale française :                     SNC Europe Lafayette 2 0 99,0% 2 2 -300 340 0 1 503 0 Participations dans des Sociétés françaises :       3 263 3 219   38     1 668 Etoile Gestion       499 499         1 334 Banque Laydernier       1 502 1 502         271 Banque Nuger       536 536         60 Autres sociétés       726 682   38     3   Franchissements de seuils. — En application de l'article L356 alinéa l, loi du 2 août 1989, les franchissements de seuils de l'exercice sont :   Sociétés % du capital détenu au 31/12/05 % du capital détenu au 31/12/06   Néant     Comptes consolidés : — La Banque Rhône-Alpes établit des comptes consolidés conformément au règlement n° 99-07 du Comité de réglementation comptable (SNC Europe Lafayette consolidée par intégration globale). — Les comptes de la Banque Rhône-Alpes sont consolidés par le Crédit du Nord dont le siège social se situe au 28 place Rihour à Lille, et le siège administratif au 59 boulevard Haussmann à Paris (8è).   Résultats financiers des cinq derniers exercices. (Articles 133, 135, et 148 du Décret sur les sociétés commerciales).   (En euros) 2002 2003 2004 2005 2006 1. Situation financière en fin d'exercice           a. Capital social 11 917 152 11 917 152 11 917 152 11 917 152 11 917 152 b. Nombre d'actions émises 744 822 744 822 744 822 744 822 744 822 c. Nombre d'obligations convertibles en actions           2. Résultat global des opérations effectuées           a. Produits de l'exploitation 135 660 998 142 249 562 150 446 307 159 067 485 189 646 552 b. Bénéfice avant impôt, amortissement et provisions 21 127 606 33 327 922 14 037 583 22 552 661 38 142 858 c. Impôt sur les bénéfices 9 127 118 10 111 959 9 523 058 11 820 144 15 154 182 d. Résultat après impôt, amortissement et provisions 16 743 117 17 997 581 18 029 503 21 898 552 28 672 599 e. Montant des bénéfices distribués 20 110 194 22 344 660 18 024 692 7 448 220 18 248 139 3. Résultat des opérations réduit à une seule action           a. Bénéfice après impôt, mais avant amortissement et provision 16,11 31,17 6,06 14,41 30,86 b. Bénéfice après impôt, amortissements et provision 22,48 24,16 24,21 29,40 38,50 c. dividende versé à chaque action 27,00 30,00 24,20 10,00 24,50 4. Personnel           a. Effectif moyen salarié employé pendant l'exercice (1) 564 547 547 559 560 b. Montant de la masse salariale 20 436 208 21 280 481 21 211 166 22 284 739 24 021 808 c. Montant des sommes versées au titre des avantages sociaux (sécurité sociale, oeuvres sociales, etc.) 9 661 484 8 962 073 9 173 831 9 391 801 10 095 039 (1) Effectif payé, présent, équivalent temps plein   Opérations avec les participations et les entreprises liées (en milliers d’euros).   Bilan 2006 2005 2004 Actif :       Créances sur établissements de crédit 106 341 220 668 107 009 Obligations et autres titres à revenu fixe 220 143 146 646 176 640 Autres actifs et comptes de régularisation 15 676 22 120 16 898 Passif :       Dettes sur établissements de crédit 24 694 113 488 10 199 Dettes représentées par un titre 717 128 672 811 520 228 Autres passifs et comptes de régularisation 30 209 43 563 39 815 Hors bilan :       Engagements donnés :       Accords de refinancement donnés à établissements de crédit       Autres garanties d'ordre de la clientèle 49 006 43 630 37 023 Engagements reçus :       Accords de refinancement reçus d'établissements de crédit       Opérations de change et sur titres       Devises à recevoir à terme 36 851 27 169 28 362 Devises à livrer à terme 37 270 27 124 29 648 Engagements sur instruments financiers à terme :       Opérations fermes : swaps de taux 968 964 802 750 632 994 Opérations conditionnelles : options et caps 192 510 98 386 116 019 Compte de résultat :       Charges :       Intérêts 24 972 30 726 25 404 Commissions 318     Frais généraux 9 992 10 888 9 264 Produits :       Intérêts 37 039 29 601 25 263 Commissions 7 917 6 618 5 787 Frais généraux 152 202 234   Les participations et les entreprises liées correspondent aux sociétés consolidées par le Crédit du Nord.   VI. — Attestation des commissaires aux comptes.   En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2006, sur : — le contrôle des comptes annuels de la Banque Rhône-Alpes, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — la justification de nos appréciations ; — les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi. Les comptes annuels ont été arrêtés par le directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.   I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci-après.   Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. Sans remettre en caus
    Bulletin BALO n°77 du 27/06/2007, affaire n°08874
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2007
    Numéro d’affaire : 05432
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0705432 4 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.  Situation au 31 Mars 2007. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 26 924 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 214 362 Opérations avec la clientèle 1 903 984 Obligations et autres titres à revenu fixe 175 553 Actions et autres titres à revenu variable 48 Participations et autres titres détenus à long terme 3 257 Parts dans les entreprises liées 2 Immobilisations incorporelles 1 413 Immobilisations corporelles 15 997 Autres actifs 33 818 Comptes de régularisation 20 696     Total de l'actif 2 396 054   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 22 140 Opérations avec la clientèle 1 254 543 Dettes représentées par un titre 859 555 Autres passifs 10 550 Comptes de régularisation 135 672 Provisions pour risques et charges 11 539 Capitaux propres hors FRBG 102 055   Capital souscrit 11 917   Primes d'émission 54 374   Réserves 21 304   Provisions réglementées et subventions d'investissement 5   Report à nouveau (+/-) 14 455     Total du passif 2 396 054   Hors-bilan Montant Engagements donnés     Engagements de financement 187 267   Engagements de garantie 171 844   Engagements sur titres 1 039 Engagements reçus     Engagements de financement 0   Engagements de garantie 392 706   Engagements sur titres 1 039   0705432
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2007, affaire n°05432
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/04/2007
    Numéro d’affaire : 03914
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0703914 9 avril 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°43 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 € Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.  Situation au 31 Décembre 2006. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 34 516 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 257 782 Opérations avec la clientèle 1 859 330 Obligations et autres titres à revenu fixe 220 143 Actions et autres titres à revenu variable 49 Participations et autres titres détenus à long terme 3 257 Parts dans les entreprises liées 2 Immobilisations incorporelles 1 469 Immobilisations corporelles 15 827 Autres actifs 28 519 Comptes de régularisation 24 722     Total de l'actif 2 445 616   Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 38 418 Opérations avec la clientèle 1 246 846 Dettes représentées par un titre 897 750 Autres passifs 10 517 Comptes de régularisation 139 898 Provisions pour risques et charges 10 132 Capitaux propres hors FRBG 102 055     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 21 304     Provisions réglementées et subventions d'investissement 5     Report à nouveau (+/-) 14 455         Total du passif 2 445 616   Hors-bilan Montant Engagements donnés       Engagements de financement 175 416     Engagements de garantie 166 947     Engagements sur titres 241 Engagements reçus       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 382 579     Engagements sur titres 241   0703914
    Bulletin BALO n°43 du 09/04/2007, affaire n°03914
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/11/2006
    Numéro d’affaire : 16173
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0616173 3 novembre 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°132 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES  Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 R.C.S. Grenoble.    Situation au 30 Septembre 2006. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 33 602 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 219 317 Operations avec la clientèle 1 825 719 Obligations et autres titres à revenu fixe 183 628 Actions et autres titres à revenu variable 45 Participations et autres titres détenus à long terme 3 258 Parts dans les entreprises liées 2 Immobilisations incorporelles 1 232 Immobilisations corporelles 15 701 Autres actifs 23 457 Comptes de régularisation 26 006     Total de l'actif 2 331 967     Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 54 835 Operations avec la clientèle 1 208 547 Dettes représentées par un titre 822 237 Autres passifs 8 376 Comptes de régularisation 125 248 Provisions pour risques et charges 10 669 Capitaux propres hors FRBG 102 055     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 21 304     Provisions réglementées et subventions d'investissement 5     Report à nouveau (+/-) 14 455         Total du passif 2 331 967     Hors-bilan Montant Engagements donnés       Engagements de financement 194 936    Engagements de garantie 159 407      Engagements sur titres 304 Engagements reçus       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 377 556     Engagements sur titres 304     0616173
    Bulletin BALO n°132 du 03/11/2006, affaire n°16173
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/07/2006
    Numéro d’affaire : 11362
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0611362 21 juillet 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°87 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE RHONE-ALPES   Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.   Situation au 30 Juin 2006. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 30 208 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 190 762 Operations avec la clientèle 1 824 864 Obligations et autres titres a revenu fixe 152 939 Actions et autres titres a revenu variable 54 Participations et autres titres détenus a long terme 3 258 Parts dans les entreprises liées 2 Immobilisations incorporelles 1 295 Immobilisations corporelles 15 516 Autres actifs 18 540 Comptes de régularisation 21 415     Total de l'actif 2 258 853     Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 93 718 Operations avec la clientèle 1 145 490 Dettes représentées par un titre 804 271 Autres passifs 26 339 Comptes de régularisation 76 203 Provisions pour risques et charges 10 777 Capitaux propres hors FRBG 102 055 Capital souscrit 11 917 Primes d'émission 54 374 Réserves 21 304 Provisions réglementées et subventions d'investissement 5 Report à nouveau (+/-) 14 455   Total du passif 2 258 853     Hors-bilan Montant Engagements données :     Engagements de financement 203 298   Engagements de garantie 160 242   Engagements sur titres 1 142 Engagement reçus :     Engagements de financement 0   Engagements de garantie 377 856   Engagements sur titres 1 142     0611362
    Bulletin BALO n°87 du 21/07/2006, affaire n°11362
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/06/2006
    Numéro d’affaire : 10018
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0610018 30 juin 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°78 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     BANQUE RHONE-ALPES  Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20/22 boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 R.C.S. Grenoble. — LBF 112.   Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2005 approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaire du 11 mai 2006. A. — Comptes sociaux. I. — Bilan au 31 décembre 2005. (En milliers d'euros). Actif Notes 31/12/05 31/12/04 Caisse, banques centrales, CCP.   41 708 42 463 Créances sur les établissements de crédit 1 306 449 144 657 Opérations avec la clientèle 2 et 14 1 719 195 1 468 184 Obligations et autres titres a revenu fixe 3 et 14 146 646 176 640 Actions et autres titres a revenu variable 4 et 14 52 31 Participations et autres titres détenus a long terme 5a et 14 3 257 3 029 Parts dans les entreprises liées 5b et 14 2 2 Immobilisations incorporelles 6 et 14 1 249 191 Immobilisations corporelles 6 et 14 14 683 12 326 Autres actifs 7 22 281 19 677 Comptes de régularisation 8 19 761 16 181   Total de l'actif   2 275 283 1 883 381   Passif Notes 31/12/05 31/12/04 Banques centrales, CCP   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 9 131 271 28 894 Opérations avec la clientèle 10 1 150 379 1 073 722 Dettes représentées par un titre 11 773 523 598 203 Autres passifs 12 8 178 6 179 Comptes de régularisation 12 90 906 57 240 Provisions pour risques et charges 15 11 522 13 508 Capitaux propres hors FRBG   109 504 105 635   Capital souscrit 13 11 917 11 917   Primes d'émission 13 54 374 54 374   Réserves 13 21 305 21 309   Provisions réglementées 13 5 5   Report à nouveau 13 5 0   Résultat de l'exercice (+/-) 13 21 898 18 030     Total du passif   2 275 283 1 883 381 II. — Compte de résultat - Soldes intermédiaires de gestion. (En milliers d'euros).   Notes 2005 2004 Intérêts nets et revenus divers 16 et 17 et 19 et 20 64 374 61 865 Commissions nettes 18 45 014 41 622 Produit net bancaire 16 109 388 103 487         Charges de personnel 21 -37 893 -37 288 Impôts et taxes 21 -1 714 -1 509 Autres charges 21 -24 008 -22 107 Amortissements 6 et 21 -2 636 -2 571 Frais généraux   -66 251 -63 475 Résultat brut d'exploitation   43 137 40 012 Coût du risque 22 -6 953 -9 512 Résultat d'exploitation   36 184 30 500 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 23 28 39 Résultat courant avant impôt   36 212 30 539 Résultat exceptionnel 24 -2 494 -2 987 Impôt sur les bénéfices 25 -11 820 -9 523 Provisions réglementées   0 1 Résultat net   21 898 18 030 III. — Compte de résultat publiable. (En milliers d'euros).   2005 2004 Intérêts et produits assimilés 89 057 83 587 Intérêts et charges assimilées -27 103 -24 806 Revenus des titres à revenu variable 1 585 2 153 Commissions (produits) 47 991 44 150 Commissions (charges) -2 977 -2 528 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 707 725 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 26 0 Autres produits d'exploitation bancaire 559 579 Autres charges d'exploitation bancaire -457 -373 Produit net bancaire 109 388 103 487 Charges générales d'exploitation -63 615 -60 904 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -2 636 -2 571 Résultat brut d'exploitation 43 137 40 012 Coût du risque -6 953 -9 512 Résultat d'exploitation 36 184 30 500 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 28 39 Résultat courant avant impôt 36 212 30 539 Résultat exceptionnel -2 494 -2 987 Impôt sur les bénéfices -11 820 -9 523 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées 0 1 Résultat net 21 898 18 030 IV. — Hors bilan. (En milliers d'euros).   31/12/05 31/12/04 Engagements donnés :       Engagements de financement 203 742 155 830     Engagements en faveur d'établissements de crédit 0 0     Engagements en faveur de la clientèle 203 742 155 830   Engagements de garantie 161 924 147 054     Engagements d'ordre de la clientèle 161 924 147 054   Engagements sur titres 644 0 Engagements reçus :       Engagements de financement 0 0     Engagements reçus d'établissements de crédit 0 0   Engagements de garantie 354 211 269 634     Engagements reçus d'établissements de crédit 354 211 269 634   Engagements sur titres 644 0 V. — Annexe aux comptes sociaux. Note sur les principes comptables et méthodes d’évaluation. Les comptes annuels de la Banque Rhône-Alpes sont établis conformément aux principes comptables généraux applicables aux établissements de crédit, et aux dispositions du règlement 2000-03 du Comité de la réglementation comptable relatif aux états de synthèse individuels.   Changements de méthode. — Les méthodes de comptabilisation ont été modifiées en 2005 sur les points suivants : — La Banque Rhône-Alpes a appliqué à compter du 1er janvier 2005 le règlement n° 2002-10 du Comité de la réglementation comptable du 12 décembre 2002 (modifié par le règlement n° 2003-07 du 12 décembre 2003) relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs, et le règlement n° 2004-06 du Comité de la réglementation comptable du 23 novembre 2004 relatif à la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs. Les composants significatifs d’un actif sont désormais comptabilisés et amortis distinctement dès lors que leurs durées d’utilisation sont significativement différentes de celle de l’actif pris dans son ensemble. Considérant qu’elle amortissait déjà ses immobilisations selon leur durée estimée d’utilisation et que la ventilation par composant ne présentait pas de caractère significatif, la Banque n’a pas retraité la valeur brute et le montant des amortissements des immobilisations acquises antérieurement à l’ouverture de l’exercice. Par ailleurs, depuis le 1er janvier 2005, la Banque n’amortit plus les droits au bail acquis dans l’optique de l’ouverture de nouvelles agences. Ces droits au bail font l’objet de tests réguliers de dépréciation. Si des indices de perte de valeur existent, une dépréciation est constatée comptablement. Les droits au bail acquis en 2005 ont été portés à l’actif du bilan pour un montant total de 174 K€ et n’ont fait l’objet d’aucune dépréciation. — La Banque Rhône-Alpes a appliqué à compter du 1er janvier 2005 les dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable du 12 décembre 2002 relatif au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF. Ces dispositions requièrent l’application de la méthode d’actualisation des flux prévisionnels pour le calcul des provisions pour dépréciation relatives au risque de crédit. L’incidence de ce changement de méthode comptable sur le stock de provisions à l’ouverture de l’exercice, comptabilisée en résultat exceptionnel, représente une charge de 2,6 M€. — La Banque Rhône-Alpes a appliqué par anticipation au 1er janvier 2005 le règlement n° 2005-03 du 3 novembre 2005 du Comité de la réglementation comptable modifiant le règlement n° 2002-03. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’incidence sur les capitaux propres d’ouverture au 1er janvier 2005. — La Banque Rhône-Alpes a décidé de retenir à compter du 1er janvier 2005 la méthode d’actualisation des flux prévisionnels pour le calcul des provisions pour risques et charges afin d’assurer la cohérence avec les règles utilisées pour le calcul des provisions sur engagements sociaux. Cette décision s’inscrit en conformité avec la position arrêtée par la Commission des études comptables de la Compagnie nationale des commissaires aux comptes. Ce changement de méthode s’est matérialisé, en première application, par une diminution du montant des provisions qui a donné lieu à l’enregistrement d’un produit exceptionnel de 0,1 M€. — La Banque Rhône-Alpes a également décidé de valoriser ses opérations de change à terme en valeur de marché et non plus selon la méthode du report/déport, conformément aux dispositions du règlement n° 89-01 du Comité de la réglementation bancaire. Ce changement de méthode, qui n’a pas d’incidence significative sur le résultat de la période, a été comptabilisé en résultat exceptionnel (+0,03 M€). — La Banque Rhône-Alpes a appliqué par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement n° 2005-01 du Comité de la réglementation comptable du 3 novembre 2005 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Aucun impact significatif n’a été identifié.   Créances sur les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit et la clientèle figurent au bilan pour leur valeur nominale. Elles sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature des concours : créances à vue (comptes ordinaires et opérations au jour le jour) et créances à terme pour les établissements de crédit ; créances commerciales, comptes ordinaires et autres concours à la clientèle. Les intérêts courus sur les créances sont portés en comptes de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit et la clientèle sont ventilées d’après leur durée initiale ou la nature de ces dettes : dettes à vue (dépôts à vue, comptes ordinaires) et dettes à terme pour les établissements de crédit ; comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Les intérêts courus sur ces dettes sont portés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont ventilées par support : bons de caisse et bons d’épargne, titres de créances négociables. Les intérêts courus à verser attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Provisionnement du risque de crédit. — Conformément au règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable publié le 12 décembre 2002, dès lors qu’un engagement est porteur d’un risque de crédit avéré rendant probable la non perception par la Banque Rhône-Alpes de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, et nonobstant l’existence de garanties, l’encours afférent est classé en encours douteux. En tout état de cause, le déclassement en encours douteux est effectué s’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales), ou si, indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, ou s’il existe des procédures contentieuses. Pour un débiteur donné, le classement d’un encours en créances douteuses entraîne, par « contagion », un classement identique de l’ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l’existence de garanties. Les encours douteux donnent lieu à constitution de provisions pour créances douteuses à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d’actif. Depuis le 1er janvier 2005, le montant de la provision pour dépréciation des créances est égal à la différence entre la valeur comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties, actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine des créances. Les intérêts sur créances douteuses sont intégralement provisionnés. Les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables et les récupérations sur créances amorties sont présentées en « coût du risque », ainsi que les reprises de provisions pour dépréciation liées au passage du temps. Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondants aux échéances contractuelles d’origine. De même les créances douteuses ayant fait l’objet d’une restructuration peuvent être reclassées en encours sains. Lorsque les conditions de solvabilité d’un débiteur sont telles qu’après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux le reclassement d’une créance en encours sain n’est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat et en tout état de cause un an après la classification en encours douteux, à l’exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises, les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n’a pas respecté les échéances fixées.   Titres. — Les titres sont classés en fonction de leur nature (obligations et autres titres à revenu fixe, actions et autres titres à revenu variable) et de leur portefeuille de destination (transaction, placement, titres de participation et filiales, autres titres détenus à long terme). Les achats et les ventes de titres sont comptabilisés au bilan en date de règlement - livraison.   — Titres de transaction : Sont considérés comme des titres de transaction l'ensemble des interventions sur des marchés liquides, effectuées dès l'origine dans le but de revendre les titres ou de les placer auprès de la clientèle, à brève échéance. A la clôture de l'exercice, les titres font l’objet d’une évaluation sur la base de leur valeur de marché. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté en compte de résultat.   — Titres de placement : Ce sont les titres qui ne sont inscrits ni parmi les titres de transaction, ni parmi les titres de participation et filiales ou les autres titres détenus à long terme. Les titres de placement sont inscrits à leur coût d'acquisition frais exclus. Les intérêts courus à l'achat sont inscrits, le cas échéant, dans des comptes rattachés. La différence entre la valeur à la date d'acquisition et la valeur de remboursement de ces titres est étalée prorata temporis sur la durée restant à courir jusqu'à la date de remboursement. L’étalement de cette différence est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. A la clôture de l'exercice, la valeur des titres est estimée sur la base du cours le plus récent, pour les titres cotés, et d'après leur valeur probable de négociation, pour les titres non cotés. Les moins-values latentes issues de cette évaluation sont provisionnées ; les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   — Titres de participation et filiales : Sont considérés comme titres de participation et filiales les titres de sociétés dont une fraction du capital (10 % à 50 % pour les participations, plus de 50 % pour les filiales) est détenue de façon durable. Ils sont comptabilisés à leur prix de revient. A la clôture de l'exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d'usage déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes sont provisionnées; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées.   — Autres titres détenus à long terme : Sont considérés comme des autres titres détenus à long terme les investissements réalisés par la Banque Rhône-Alpes dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice des titres, sans toutefois exercer une influence dans sa gestion en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. A la clôture de l’exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d'usage déterminée principalement selon la méthode de la valeur d’actif net. Les moins-values latentes sont provisionnées; les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées.   — Revenus du portefeuille titres :  Les revenus des actions, dividendes et acomptes sur dividendes sont enregistrés au fur et à mesure de leur encaissement. Les revenus des obligations et autres titres à revenu fixe sont inscrits prorata temporis en résultats. Les intérêts courus à l'achat sont portés dans un compte de régularisation.   — Résultats sur cessions de titres : Les plus ou moins-values sont déterminées par rapport à la valeur brute des titres cédés, les frais de cession étant imputés sur le résultat de cession.   Immobilisations corporelles et incorporelles. — Les immobilisations acquises antérieurement au 31 décembre 1976 sont inscrites au bilan à leur valeur d’utilité estimée selon les règles de la réévaluation légale de 1976. Celles acquises postérieurement à cette date le sont à leur coût d’acquisition. Dès qu’elles sont en état d’être utilisées selon les modalités prévues, les immobilisations sont amorties sur leur durée d’utilité, principalement suivant le mode linéaire. Le cas échéant, la valeur résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable. Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques selon un rythme différent de celui de l’immobilisation prise dans son ensemble, ils sont amortis sur leur propre durée d’utilité. Les modalités de première application de l’amortissement par composant sont précisées dans le paragraphe du rapport du directoire relatif aux « changements de méthodes comptables ». Pour les immeubles d’exploitation, la Banque Rhône-Alpes applique cette approche en retenant a minima les composants et durées d’amortissements suivants :   Infrastructures : Gros oeuvre 50 ans Etanchéité, toiture 20 ans Façades  30 ans Installations techniques : Ascenseurs 10 à 30 ans Installations électriques   Groupes électrogènes   Climatisation, désenfumage   Chauffage   Installations de sûreté et de surveillance   Plomberie, canalisations   Protection incendie   Agencements :   Finitions, second oeuvre, abords 10 ans   Concernant les autres catégories d’immobilisations, les durées d’amortissement retenues ont été déterminées en fonction des durées estimées d’utilité des biens considérés :   Constructions non ventilées par composant 33 ans Matériel de sécurité et de publicité 5 ans Matériel de transport 4 ans Mobilier 10 ans Matériel de bureau et informatique 3 à 10 ans Logiciels      3 à 5 ans   Les terrains et les droits au bail ne donnent pas lieu à un amortissement. Les immobilisations font l’objet de tests de dépréciation dès l’apparition d’indices de perte de valeur. En cas de perte de valeur, une dépréciation est enregistrée en résultat, elle peut être reprise lorsque les conditions qui ont conduit à sa constatation sont modifiées. Cette dépréciation vient réduire la base amortissable et modifie ainsi de manière prospective le plan d’amortissement de l’actif déprécié. Les durées d’utilité et les valeurs résiduelles font l’objet d’une revue annuelle ; dans le cas où il convient de modifier les données, le plan d’amortissement est modifié de manière prospective.   Provisions. — Les provisions, autres que celles afférent à des avantages du personnel, représentent des passifs dont l’échéance ou le montant ne sont pas fixés de façon précise. Leur constitution est subordonnée à l’existence d’une obligation de l’entité à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci. Le montant estimé de la sortie de ressources est alors actualisé pour déterminer le montant de la provision, dès lors que l’effet de cette actualisation présente un caractère significatif. A la Banque Rhône-Alpes, ces provisions sont constituées par les provisions pour litiges et les provisions pour risques divers. Une provision pour risque de crédit est également inscrite au passif du bilan. Cette provision, qui n’est pas individualisée par dossier, couvre plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l’économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique). La direction des risques de la Banque Rhône-Alpes répertorie régulièrement les secteurs d'activité pour lesquels il existe un risque avéré de défaut à court terme compte tenu d’événements nouveaux de nature à les fragiliser durablement. Un taux de passage en douteux est alors appliqué aux encours ainsi répertoriés pour déterminer le volume des créances douteuses. L'encours global de ces créances est ensuite provisionné à partir de taux de provisionnement qui sont déterminés en fonction des taux moyens historiques des clients douteux, ajustés à dire d’expert pour chaque secteur d’activité en fonction de la conjoncture sectorielle.   Opérations sur les instruments financiers : — Contrats d’échange de taux d’intérêt : Cette catégorie recouvre les opérations d'échange de taux (swaps), les caps et les options de taux, qui sont comptabilisés suivant le règlement CRB 90-15 modifié. Ces contrats sont classés, dès leur origine, en quatre catégories, comptabilisées dans des comptes clairement séparés les uns des autres. Les risques et les résultats de chaque catégorie font l'objet d'un suivi spécifique : a. Les contrats ayant pour objet de maintenir des positions ouvertes afin, le cas échéant, de bénéficier de l'évolution des taux. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultats prorata temporis. Les pertes latentes, déterminées par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, sont provisionnées. Les gains latents ne sont pas comptabilisés. b. Les contrats ayant pour objet de couvrir le risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes (contrats dits de « micro-couverture »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultats de manière identique à ceux relatifs à l'élément couvert. Il en est de même pour les gains et pertes latents. c. Les contrats ayant pour objet de couvrir et de gérer le risque global de taux d'intérêt de l'établissement (contrats dits de « macro-couverture »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultats prorata temporis. Les pertes et gains latents, déterminés par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, ne sont pas comptabilisés. d. Les contrats ayant pour objet de permettre une gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction. Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultats symétriquement à ceux relatifs à des opérations effectuées en sens inverse. Cette symétrie est respectée en évaluant les contrats à leur valeur de marché et en comptabilisant les variations de valeur d'un arrêté à l'autre. La Banque Rhône-Alpes n’a pas vocation à gérer un portefeuille de transaction.   — Autres instruments financiers à terme : Cette catégorie recouvre les options de taux sur marchés organisés et les options de change, qui sont comptabilisées suivant le règlement CRB 88-02 modifié. Lorsqu'il s'agit de contrats de couverture dont l'élément couvert n'est pas évalué à un prix de marché, les appels de marge sont enregistrés en comptes d'attente pour être, au dénouement des contrats, répartis prorata temporis sur la durée restant à courir des opérations couvertes. Les primes payées ou perçues sont enregistrées dans des comptes d'attente. Les primes sur options non dénouées sur marchés organisés sont réévaluées en date d’arrêté, la réévaluation étant traitée de façon identique aux appels de marge. Lors du dénouement de l'option, les primes sont soit enregistrées immédiatement en résultat (options spéculatives, options de couverture lorsque l'élément couvert est évalué à un cours de marché), soit réparties prorata temporis sur la durée de vie résiduelle des opérations couvertes (options de couverture lorsque l'élément couvert n'est pas évalué à un cours de marché).   Opérations de change. — En date d’arrêté comptable, les actifs et passifs monétaires libellés en devises sont convertis en euros au cours comptant de la devise. Les écarts de change latents ou réalisés sont enregistrés en résultat. Les contrats de change sont évalués au cours du change comptant en vigueur à la date d’arrêté. Les contrats de change à terme sont évalués au cours du terme restant à courir à la date d’arrêté, avec impact des variations de juste valeur en résultat.   Garanties données et reçues. — Les garanties données d'ordre de la clientèle ou des établissements de crédit sont enregistrées en hors bilan à hauteur des engagements. Quant aux garanties reçues, seules sont recensées celles des établissements de crédit, états, administrations publiques et collectivités locales. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Si nécessaire, ces garanties et engagements de financement font l’objet de provisions.   Engagements sociaux. — La Banque Rhône-Alpes suit la recommandation 2003-R01 du Conseil national de la comptabilité, relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. Cette recommandation définit trois catégories d’avantages dont deux concernent la Banque Rhône-Alpes.   Les avantages postérieurs à l’emploi. — Les engagements au titre des régimes nationaux obligatoires sont couverts par des cotisations prises en charge au fur et à mesure de leur versement à des organismes de retraite indépendants qui gèrent ensuite le paiement des pensions. Les engagements à prestations définies, quant à eux, sont évalués selon une méthode actuarielle. Ils recouvrent plusieurs types d’engagements, et notamment les engagements résiduels de retraite professionnelle. En effet, depuis le 1er janvier 1994, en vertu d'un accord signé par l'ensemble des banques françaises le 13 septembre 1993, la Banque Rhône-Alpes n’est plus affilié à des organismes de retraite professionnels, mais à des caisses ARRCO - AGIRC du régime général. Cet accord a donné naissance à des engagements résiduels vis-à-vis des retraités actuels et des agents en activité (pour leur période d'activité à la Banque Rhône-Alpes avant le 31 décembre 1993). Ces engagements sont évalués, pour la Banque Rhône-Alpes, par un actuaire indépendant, deux fois par an, celle retenue au 31 décembre étant réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Sont également classifiés dans cette catégorie les indemnités de fin de carrière, ainsi que le régime des retraités concernant la prévoyance et l’assistance médicale. Ces engagements, leurs couvertures et les principales hypothèses retenues, sont détaillés en note annexe. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, selon la méthode des unités de crédit projetées, deux fois par an, celle retenue au 31 décembre étant réalisée sur la base des données au 31 août précédent. Conformément à l’avis 2004/A publié le 21 janvier 2004 par le Comité d’urgence du Conseil national de la comptabilité, la Banque Rhône-Alpes comptabilise selon un mode linéaire, sur la duration du régime, l’ensemble des modifications lié à la loi n° 2003-775 du 21 août 2003, portant réforme des retraites. Les « écarts actuariels », déterminés par régime, incluent d'une part les effets des différences entre les hypothèses actuarielles retenues antérieurement et la réalité constatée, et d'autre part les effets des changements d'hypothèses actuarielles. Concernant spécifiquement les avantages postérieurs à l'emploi, ces écarts actuariels ne sont partiellement comptabilisés en résultats que lorsqu'ils excèdent 10% de la valeur actualisée de l'obligation (méthode dite « du corridor »). La fraction de ces écarts alors comptabilisée est égale à l'excédent défini ci avant, divisé par la durée de vie active moyenne résiduelle des bénéficiaires du régime. Lorsque le régime dispose d’actifs, ceux-ci sont évalués à leur valeur vénale en date d’arrêté.   Les autres avantages à long terme. — Le personnel de la Banque Rhône-Alpes peut bénéficier d’un compte épargne temps, ainsi que de primes liées à l'ancienneté. Ces engagements sont évalués selon la même méthode actuarielle décrite au paragraphe précédent, et sont intégralement provisionnés, y compris les écarts actuariels. Les différents engagements et leurs couvertures, ainsi que les principales hypothèses retenues, sont détaillés en note annexe. L’évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, deux fois par an, celle retenue au 31 décembre étant réalisée sur la base des données au 31 août précédent.   Intérêts et commissions. — Les intérêts ainsi que les commissions assimilées à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Ils font l’objet d’une provision lorsqu’ils sont demeurés impayés depuis plus de quatre-vingt dix jours dans le cas général, et dès leur comptabilisation s’il s’agit d’un client douteux ou douteux compromis. Les dotations aux provisions sur intérêts sont affectées en déduction desdits intérêts dans le produit net bancaire. Les commissions sont enregistrées en fonction de la nature des prestations auxquelles elles se rapportent. Les commissions rémunérant des services ponctuels sont comptabilisées immédiatement en résultat. Les commissions acquises rémunérant des services continus sont étalées sur la durée de vie de la prestation fournie. Les commissions faisant partie intégrante du rendement effectif d’un instrument financier sont comptabilisées comme un ajustement du rendement effectif de l’instrument financier.   Impôts et taxes. — Tous les impôts et taxes payés ou non dans l'exercice, dont l'assiette se réfère à des éléments de l'exercice, sont comptabilisés dans les charges de celui-ci.   Impôt sur les sociétés. — La charge d’impôt comprend deux éléments : — Impôt courant : L'impôt courant de l'exercice inclut les crédits d'impôts effectivement utilisés en règlement de l'impôt, ceux-ci étant par ailleurs comptabilisés sous la même rubrique que le produit auquel ils se rattachent. En France, le taux normal de l'impôt sur les sociétés est de 33,33 %. Jusqu’au 31 décembre 2005, les plus-values à long terme sur titres de participation sont imposées à 15 %. Par ailleurs, les sociétés françaises sont soumises sur la base de l’impôt dû avant imputation des crédits d’impôt, à une contribution instaurée en 1995 égale à 1,5 % pour l’exercice 2005 et nulle à partir de 2006. S’y ajoute une contribution sociale de solidarité de 3,3 % (après application d’un abattement de 0,763 M€) instaurée en 2000. Les crédits d'impôt sur revenus de créances et de portefeuille titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans le compte de résultat dans la rubrique « Impôt sur les bénéfices ». — Impôt différé : Conformément aux possibilités offertes par la réglementation, la Banque a choisi de comptabiliser des impôts différés calculés sur la base de toutes les différences entre les valeurs comptables des actifs et passifs figurant au bilan et leurs valeurs fiscales respectives, lorsque ces différences ont une incidence sur les paiements futurs d’impôt. Les impôts différés sont calculés sur la base du taux d’impôt voté ou quasi voté qui devrait être en vigueur au moment où la différence temporaire se retournera. Lors d’un changement de taux d’imposition, l’effet correspondant est enregistré en résultat dans la rubrique « Charge fiscale différée ». Les impôts différés actifs ne sont effectivement comptabilisés que lorsqu’une imputation sur les résultats fiscaux futurs est estimée probable à un horizon jugé raisonnable. Ces impôts sont calculés avec la méthode du report variable, en prenant en compte le taux de l'impôt en vigueur (y compris les majorations temporaires) l'année de l'imputation sur le résultat fiscal. Le montant des impôts différés actifs ainsi constatés est détaillé en note annexe n°8 au bilan.   Intégration fiscale. — En 1999, la Banque Rhône-Alpes a décidé d’opter avec le Crédit du Nord, sa société mère à plus de 95 %, pour le régime de l’intégration fiscale tel que défini aux articles 233 A et suivants du Code général des Impôts. La convention d’intégration fiscale retenue est la convention de neutralité. Cela signifie qu’en matière d’impôt sur les sociétés (ainsi que de contribution additionnelle et de CSB), l’impôt est déterminé comme en l’absence d’intégration fiscale. Les montants ainsi calculés, déduction faite des crédits d’impôt éventuels, sont dus à la société mère.   Notes sur bilan et soldes intermédiaires de gestion. Note 1.Créances sur les établissements de crédit :   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Comptes à vue 175 822 41 949 40 212 133 873 319,1 Comptes et prêts au jour le jour 58 000 30 000 110 000 28 000 93,3 Créances rattachées 21 45 49 -24 -53,3   Total des créances à vue 233 843 71 994 150 261 161 849 224,8             Comptes et prêts à terme 72 602 72 658 72 728 -56 -0,1 Créances rattachées 4 5 5 -1 -20,0   Total des créances à terme 72 606 72 663 72 733 -57 -0,1     Total 306 449 144 657 222 994 161 792 111,8   Au 31 décembre 2005, sur un total de 306,4 M€ de créances sur établissements de crédit, les opérations avec le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 220,7 M€.   Echéancier au 31 décembre 2005 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et prêts à terme 16 49 12 440 60 097 72 602   Note 2. Opérations avec la clientèle.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Créances commerciales 103 431 108 287 113 309 -4 856 -4,5 Créances rattachées 102 118 108 -16 -13,6   Total des créances commerciales 103 533 108 405 113 417 -4 872 -4,5             Autres concours à la clientèle 1 378 437 1 139 254 1 076 601 239 183 21,0 Prêts subordonnés, prêts participatifs 25 32 0 -7 -21,9 Valeurs non imputées 2 543 717 381 1 826 254,7 Créances rattachées 3 840 3 316 3 398 524 15,8   Total des autres concours à la clientèle 1 384 845 1 143 319 1 080 380 241 526 21,1             Comptes ordinaires débiteurs 170 446 160 132 166 100 10 314 6,4 Créances rattachées 3 581 3 155 3 352 426 13,5   Total des comptes ordinaires débiteurs 174 027 163 287 169 452 10 740 6,6     Sous-total créances saines 1 662 405 1 415 011 1 363 249 247 394 17,5             Créances douteuses (brutes) 47 372 41 069 50 807 6 303 15,3 Créances douteuses (provisions) -12 330 -12 086 -12 441 -244 2,0 Créances douteuses compromises (brutes) 84 582 115 189 126 682 -30 607 -26,6 Créances douteuses compromises (provisions) -62 834 -90 999 -107 897 28 165 -31,0     Sous-total créances douteuses 56 790 53 173 57 151 3 617 6,8       Total 1 719 195 1 468 184 1 420 400 251 011 17,1     2005 2004 2003 Taux de provisionnement des créances douteuses 57,0 % 66,0 % 67,8 % Créances douteuses compromises 74,3 % 79,0 % 85,2 % Autres créances douteuses 26,0 % 29,4 % 24,5 %   La baisse des créances douteuses compromises et des provisions y afférent s'explique notamment par l'arrêt de la comptabilisation, à compter du 1er janvier 2005, des intérêts sur créances contentieuses, provisionnés à 100%. Les intérêts sur créances contentieuses s'élevaient à 16 294 K€ à fin 2004 et 18 726 K€ à fin 2003.l'arrêt de la comptabilisation des intérêts contentieux, entièrement provisionnés, contribue à la baisse du taux de provisionnement des créances douteuses. Au 31 décembre 2005, la Banque Rhône-Alpes dispose d'une provision pour risques de crédit de 2,0 M€, au passif du bilan (cf. note 15).   Echéancier au 31 décembre 2005 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Créances commerciales 102 781 647 3 0 103 431 Autres concours à la clientèle 100 665 166 369 601 882 509 521 1 378 437 Prêts subordonnés, prêts participatifs 2 6 17 0 25   Total 203 448 167 022 601 902 509 521 1 481 893   Les concours à la clientèle sont essentiellement concentrés sur la France (99,6 % du total)    .   Les « autres concours à la clientèle » atteignent 1 378 437 K€. Ils s’analysent ainsi :     Les comptes ordinaires débiteurs, qui s’élèvent à 170 446 K€, se répartissent par type de clientèle comme suit :     Les concours à la clientèle, hors crédits aux particuliers, présentent la ventilation sectorielle suivante :     Note 3. Obligations et autres titres à revenu fixe.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Obligations non cotées 0 488 488 -488 -100,0 Provisions pour dépréciation des obligations 0 -488 -488 488 -100,0 BMTN 46 000 46 000 46 000 0 0 Certificats de dépôt 100 000 130 000 0 -30 000 -23,1 Créances rattachées 646 640 632 6 0,9 Titres de placement 146 646 176 640 46 632 -29 994 -17 Echéancier au 31 décembre 2005 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Titres de placement et créances rattachées 100 014 46 632     146 646   Note 4. Actions et autres titres à revenu variable.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Titres de placement 1 1 1 0 0   Actions 1 1 1 0 0   Provisions pour dépréciation des actions 0 0 0 0   Titres de transaction 51 30 0 21 70,0   Actions 51 30 0 21 70,0     Total net 52 31 1 21 68   Les titres de transaction correspondent à la participation de la Banque à un groupement assurant la continuité des cotations et la liquidité du marché des titres d'un client coté en bourse. Au 31 décembre 2003, ces titres figuraient en « autres débiteurs divers » (note 7) pour un montant de 29 K€.   Note 5a. Participations et autres titres détenus à long terme.   (En milliers d'euros)  2005  2004  2003  Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Titres de sociétés du groupe Crédit du Nord 2 537 2 292 2 292 245 10,7 Établissements de crédit 2 038 2 038 2 038 0 0 Société de gestion d'OPCVM 499 254 254 245 96,5 Autres titres 764 945 1 272 -181 -19,2 SCI (titres, avance d'actionnaire) 38 38 365 0 0 Autres sociétés 726 907 907 -181 -20,0   Total brut 3 301 3 237 3 564 64 2,0 Provisions pour dépréciation (autres titres) -44 -208 -259 164 -78,8   Total net 3 257 3 029 3 305 228 7,5   Note 5b. Parts dans les entreprises liées.   (En milliers d'euros)  2005  2004  2003  Variation 2005/2004 Valeur absolue En % SNC Europe Lafayette 2 2 0 0 0   La Banque Rhône-Alpes détient une participation de 99 % dans la SNC Europe Lafayette. La SNC loue en crédit bail auprès de deux sociétés financières, dont l'une, Norbail Immobilier est filiale du Crédit du Nord, l'immeuble « Le Rhône-Alpes » qui abrite notamment le siège administratif de la Banque. La SNC est également propriétaire des murs de quatre agences exploitées par la Banque Rhône-Alpes. Cette société est consolidée par intégration globale par la Banque Rhône-Alpes depuis le 1er janvier 2004 (cf. Comptes consolidés). Auparavant, cette participation figurait dans les immobilisations brutes de la Banque Rhône-Alpes (cf. note 6).   Note 6. Immobilisations.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Valeurs brutes Amortissement Valeurs nettes Valeurs nettes Valeurs nettes Immobilisations incorporelles 6 724 -5 475 1 249 191 191 Terrains et constructions (1) 5 748 -4 066 1 682 1 636 1 741 Autres immobilisations corporelles (1) 36 854 -23 853 13 001 10 690 10 226   Total 49 326 -33 394 15 932 12 517 12 158 (1) Dont hors exploitation 1 638 -1 287 351 300 317   En 2005, les certificats d'association émis par le fonds de garantie des dépôts (Loi du 25 juin 1999 relative à l'épargne et à la sécurité financière) ont été intégrés aux immobilisations incorporelles (761 K€). Ils figuraient précédemment dans le poste « autres débiteurs divers » (cf. note 7).   (En milliers d'euros) Immobilisations incorporelles Terrains et constructions Autres immobilisations corporelles Total Valeur brute comptable :           Montant au 31 décembre 2004 5 515 5 184 33 345 44 044   Entrées 549 10 4 618 5 177   Sorties     -1 211 -1 211   Autres mouvements 660 554 102 1 316   Montant au 31 décembre 2005 6 724 5 748 36 854 49 326 Amortissements et provisions :           Montant au 31 décembre 2004 -5 324 -3 548 -22 655 -31 527   Dotations sur immobilisations (2) -151 -104 -2 399 -2 654   Dotations sur société immobilière d'exploitation   -414   -414   Amortissements afférents aux éléments sortis d'actif     1 201 1 201   Autres mouvements       0   Montant au 31 décembre 2005 -5 475 -4 066 -23 853 -33 394 Valeur comptable nette 1 249 1 682 13 001 15 932 (2) Dont charge d'amortissement relative aux :           Immobilisations hors exploitation (PNB)       -18   Immobilisations d'exploitation (frais généraux)       -2 636   Note 7. Autres actifs.   (En milliers d'euros)  2005  2004  2003  Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Gestion collective des Codevi 4 116 3 872 3 552 244 6,3 Acomptes d'impôt sur les sociétés 10 146 8 035 7 036 2 111 26,3 Autres débiteurs divers 8 019 7 770 7 096 249 3,2   Total 22 281 19 677 17 684 2 604 13,2   Note 8. Comptes de régularisation.   (En milliers d'euros)  2005  2004  2003  Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Valeurs reçues à l'encaissement 108 405 215 -297 -73,3 Charges constatées d'avance 473 304 555 169 55,6 Produits à recevoir 15 295 12 132 10 088 3 163 26,1 Impôts différés actifs (1) 3 760 3 179 2 498 581 18,3 Compte ajustement change à terme 28 0 0 28   Autres comptes de régularisation 97 161 232 -64 -39,8   Total net 19 761 16 181 13 588 3 580 22,1 (1) Détail des impôts différés actifs :             Provisions pour engagements sociaux 759 1 001 322 -242 -24,2   Provision pour participation des salariés 678 516 401 162 31,4   Ecart d'actualisation des provisions sur créances douteuses 966 0 0 966     Autres impôts différés 1 357 1 662 1 775 -305 -18,4     Total 3 760 3 179 2 498 581 18,3   L'augmentation du stock d'impôt différé actif résulte pour l'essentiel d'un changement de méthode comptable. La Banque applique depuis le 1er janvier 2005 la méthode d'actualisation des flux prévisionnels pour le calcul des provisions pour créances douteuses. La variation de provision qui en résulte est fiscalement non déductible.   Note 9. Dettes envers les établissements de crédit.   (En milliers d'euros)  2005  2004  2003  Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Comptes à vue 129 238 27 806 39 290 101 432 364,8 Intérêts à payer 80 97 70 -17 -17,5   Total des dettes à vue 129 318 27 903 39 360 101 415 363,5             Comptes et emprunts à terme 1 946 988 963 958 97,0 Intérêts à payer 7 3 3 4 133,3   Total des dettes à terme 1 953 991 966 962 97,1     Total 131 271 28 894 40 326 102 377 354,3   Au 31 décembre 2005, sur un total de 131,3 M€ de dettes envers des établissements de crédit, les opérations avec les sociétés du Groupe Crédit du Nord représentent 113,5 M€.   Echéancier au 31 décembre 2005 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes et emprunts à terme 1 906 40 0 0 1 946   Note 10. Comptes créditeurs de la clientèle.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Comptes d'épargne à régime spécial à vue 250 636 230 109 199 964 20 527 8,9 Comptes d'épargne à régime spécial à terme 167 465 167 968 172 421 -503 -0,3 Intérêts à payer 9 497 9 394 9 539 103 1,1   Total des comptes d'épargne à régime spécial 427 598 407 471 381 924 20 127 4,9             Comptes à vue 662 869 605 448 550 730 57 421 9,5 Comptes à terme 53 302 56 460 70 409 -3 158 -5,6 Intérêts à payer 232 222 230 10 4,5 Autres dettes 6 378 4 121 1 988 2 257 54,8   Total des autres comptes créditeurs 722 781 666 251 623 357 56 530 8,5     Total 1 150 379 1 073 722 1 005 281 76 657 7,1   Echéancier au 31 décembre 2005 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Comptes d'épargne à régime spécial à terme 131 351 8 455 27 592 67 167 465 Comptes à terme 46 726 5 248 1 327 1 53 302   Total 178 077 13 703 28 919 68 220 767   Note 11. Dettes représentées par un titre.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Bons de caisse et bons d'épargne 377 547 1 101 -170 -31,1 Titres de créances négociables 771 148 594 991 550 981 176 157 29,6 Intérêts à payer 1 998 2 665 1 770 -667 -25,0   Total 773 523 598 203 553 852 175 320 29,3   Au 31 décembre 2005, sur un total de 771,1 M€ d'emprunts sous forme de titres de créances négociables, les certificats de dépôt ou les BMTN avec le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 671,0 M€.   Echéancier au 31 décembre 2005 < A 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > A 5 ans Total Bons de caisse et d'épargne 224   153   377 Titres de créances négociables 495 616 96 532 7 000 172 000 771 148   Total 495 840 96 532 7 153 172 000 771 525   Note 12. Autres passifs et comptes de régularisation.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Créditeurs divers 8 178 6 179 5 400 1 999 32,4 Comptes exigibles après encaissement 35 129 5 460 9 524 29 669 543,4 Produits perçus d'avance 21 338 23 703 25 147 -2 365 -10,0 Impôts différés passifs 82 23 17 59 256,5 Provision pour impôt sur les sociétés 11 912 10 250 8 084 1 662 16,2 Charges à payer 22 400 17 770 14 777 4 630 26,1 Autres comptes de régularisation 45 34 152 11 32,4   Total comptes de régularisation 90 906 57 240 57 701 33 666 58,8   Note 13. Variation des capitaux propres.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Capital social 11 917 11 917 11 917 0 0 Primes d'émission 54 374 54 374 54 374 0 0 Réserve légale 1 192 1 192 1 192 0 0 Réserve spéciale de plus-values à long terme 0 651 651 -651 -100,0 Autres réserves 20 113 19 466 23 813 647 3,3 Report à nouveau 5 0 0 5   Provisions réglementées 5 5 6 0 0   Total capitaux propres 87 606 87 605 91 953 1 0 Résultat de l'exercice 21 898 18 030 17 998 3 868 21,5     Total capitaux propres et résultat 109 504 105 635 109 951 3 869 3,7 Nombre de titres 744 822 744 822 744 822 0 0 Valeur nominale € 16 € 16 € 16       La variation des capitaux propres peut s'analyser comme suit :     Capital Primes d'émission   Résultat Total Capitaux propres au 31 décembre 2003 11 917 54 374 25 662 17 998 109 951 Bénéfice distribué       -17 998   Dividende prélevé sur les réserves     -4 347     Reprise de provision réglementée     -1     Résultat 2004       18 030   Capitaux propres au 31 décembre 2004 11 917 54 374 21 314 18 030 105 635 Bénéfice distribué       -18 025   Dividende prélevé sur les réserves           Reprise de provision réglementée           Impôt sur réserve PVLT virée en « réserve ordinaire »     -4     Report à nouveau     5 -5   Résultat 2005       21 898   Capitaux propres au 31 décembre 2005 11 917 54 374 21 315 21 898 109 504   Note 14. Synthèse des provisions déduites de l'actif.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Provisions dépréciation des créances douteuses 75 164 103 085 120 338 -27 921 -27,1 Provisions dépréciation des titres de placement (obligations) 0 488 488 -488 -100,0 Provisions pour dépréciation des titres de participation 44 208 259 -164 -78,8 Provisions pour dépréciation des créances sur la société immobilière d'exploitation 414 0 29 414     Total 75 622 103 781 121 114 -28 159 -27,1     Stock au 31/12/04 Dotations Reprises et utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/05 Provisions dépréciation des créances douteuses 103 085 18 914 30 541 -16 294 75 164 Provisions dépréciation des titres de placement (obligations) 488 0 488 0 0 Provisions pour dépréciation des titres de participation 208 0 164 0 44 Provisions pour dépréciation des créances sur la société immobilière d'exploitation 0 414 0 0 414 Valeur comptable nette 103 781 19 328 31 193 -16 294 75 622   La baisse des provisions sur créances douteuses s'explique notamment par l'arrêt de la comptabilisation, à compter du 1er janvier 2005, des intérêts sur créances contentieuses et des provisions y afférent (cf. note 2).La variation enregistrée en « autres mouvements » (16 294 K€) correspond au montant des provisions sur intérêts contentieux à l'ouverture de l'exercice.   Note 15. Synthèse des provisions inscrites au passif.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Provisions pour avantages post emploi 2 204 2 906 909 -702 -24,2 Provisions pour avantages à long terme 3 127 2 906 1 688 221 7,6 Provisions pour litiges 2 142 3 249 4 117 -1 107 -34,1 Provisions pour engagements par signature 1 104 1 410 2 351 -306 -21,7 Provisions liées aux frais de personnel 134 266 176 -132 -49,6 Provisions pour risques de crédit 2 000 2 000 1 000 0 0 Autres provisions pour risques et charges 811 771 1 263 40 5,2   Total 11 522 13 508 11 504 -1 986 -14,7   (En milliers d'euros) Stock au 31/12/04 Dotations Reprises et utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/05 Provisions pour avantages post emploi 2 906 387 1 089 0 2 204 Provisions pour avantages à long terme 2 906 322 101 0 3 127 Provisions pour litiges 3 249 112 1 187 -32 2 142 Provisions pour engagements par signature 1 410 219 525 0 1 104 Provisions liées aux frais de personnel 266 38 170 0 134 Provisions pour risques de crédit 2 000 0 0 0 2 000 Provisions pour autres risques et charges 771 79 39 0 811 Valeur comptable nette 13 508 1 157 3 111 -32 11 522   La variation enregistrée en « autres mouvements » (-32 K€) correspond à une diminution de la provision pour litiges liée à l'actualisation des flux prévisionnels. Cette nouvelle méthode de calcul a entraîné l'enregistrement d'un produit exceptionnel de 102 K€ sur le stock de provision à l'ouverture de l'exercice (cf. note 24) et d'une charge de 70 K€ dans le PNB en fin d'exercice, soit un produit net total de 32 K€.   Note 16. Produit net bancaire.   (En milliers d'euros) Notes 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Intérêts nets et résultats assimilés 17 61 954 58 782 56 739 3 172 5,4 Revenus et résultats divers 19 1 880 2 522 1 470 -642 -25,5 Produits accessoires et divers 20 540 561 662 -21 -3,7 Intérêts nets et revenus divers   64 374 61 865 58 871 2 509 4,1 Commissions 18 45 014 41 622 38 416 3 392 8,1 Produit net bancaire   109 388 103 487 97 287 5 901 5,7 Part des commissions dans le PNB   % 41,2 % 40,2 % 39,5       Note 17. Intérêts nets et résultats assimilés.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Intérêts nets clientèle 63 744 58 560 55 188 5 184 9   Intérêts perçus 76 929 73 153 71 575 3 776 5,2     Créances commerciales 4 626 4 892 4 949 -266 -5,4     Autres crédits 58 356 55 060 52 582 3 296 6,0     Comptes ordinaires débiteurs 13 382 12 565 13 204 817 6,5     Créances douteuses et litigieuses 565 636 840 -71 -11,2   Intérêts payés -13 185 -14 593 -16 387 1 408 -9,6     Comptes ordinaires -236 -118 -125 -118 100,0     Comptes à terme -1 127 -1 311 -1 678 184 -14,0     Comptes d'épargne à régime spécial -10 449 -10 178 -11 382 -271 2,7     Bons de caisse -6 -9 -34 3 -33,3     Certificats de dépôts et BMTN -1 367 -2 977 -3 168 1 610 -54,1 Intérêts nets de trésorerie -4 749 -1 712 -93 -3 037 177,4   Intérêts perçus 9 179 8 255 7 542 924 11,2     Comptes ordinaires 1 179 954 825 225 23,6     Prêts JJ et terme 3 065 4 375 4 069 -1 310 -29,9     Portefeuille de transaction 7 19 2 -12 -63,2     Portefeuille de placement 4 928 2 907 2 646 2 021 69,5   Intérêts payés -13 928 -9 967 -7 635 -3 961 39,7     Comptes ordinaires -939 -563 -368 -376 66,8     Effet temps sur provisions pour litiges -70 0 0 -70       Emprunts JJ et terme -11 0 -701 -11       Certificats de dépôts et BMTN -12 908 -9 404 -6 566 -3 504 37,3             Intérêts nets sur dettes à long terme 0 0 -1 025 0 0   Intérêts payés sur emprunts obligataires 0 0 -1 025 0               Résultats sur instruments financiers à terme 2 959 1 934 2 669 1 025 53,0   Opérations fermes (swaps, FRA) 3 014 1 937 2 651 1 077 55,6   Opérations conditionnelles (options, caps, floors, collars) -55 -3 18 -52 1 733,3     Total des intérêts nets 61 954 58 782 56 739 3 172 5,4   Note 18. Commissions nettes.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Commissions bancaires 29 489 28 015 25 819 1 474 5   Mouvement 5 281 4 934 4 399 347 7,0   Frais de tenue de compte 1 210 1 359 1 432 -149 -11,0   Dépassement 6 325 5 856 5 364 469 8,0   Effets 2 044 2 074 2 025 -30 -1,4   Gestion des prêts 1 002 814 866 188 23,1   Télématiques 1 594 1 495 1 336 99 6,6   Monétiques 3 867 3 899 3 490 -32 -0,8   Autres moyens de paiement 1 092 965 822 127 13,2   Engagements 1 833 1 732 1 702 101 5,8   Prestations de services 3 277 3 083 2 787 194 6,3   Autres 1 964 1 804 1 596 160 8,9 Commissions financières 14 188 12 148 11 037 2 040 17   Placement actions et OPCVM 1 014 577 477 437 75,7   Gestion OPCVM 6 260 5 447 4 861 813 14,9   Droits de garde 751 759 687 -8 -1,1   Bourse 758 559 464 199 35,6   Placement de contrats d'assurance 5 207 4 456 4 500 751 16,9   Autres 198 350 48 -152 -43,4 Commissions sur opérations avec l'étranger 1 337 1 459 1 560 -122 -8   Opérations d'import-export 782 835 946 -53 -6,3   Autres 555 624 614 -69 -11,1     Total des commissions 45 014 41 622 38 416 3 392 8,1   Note 19. Revenus et résultats divers.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Revenus sur titres 1 733 2 306 1 283 -573 -24,8   De placement 0 47 7 -47 -100,0   De filiales et de participation (1) 1 584 2 106 1 142 -522 -24,8   Autres revenus sur titres 149 153 134 -4 -2,6 Résultat net sur cessions de titres de placement -487 0 -15 -487   Dotations nettes aux provisions sur titres de placement 488 0 24 488     Dotations 0 0 0 0     Reprises 488 0 24 488   Résultat de change 498 491 474 7 1,4 Divers -352 -275 -296 -77 28,0 Total des revenus et résultats divers 1 880 2 522 1 470 -642 -25,5 (1) Les revenus tirés des participations au capital de sociétés du Groupe Crédit du Nord ont représenté 1 582 K€ en 2005, contre 2 103 K€ en 2004.   Note 20. Produits accessoires et divers.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Produits accessoires 558 512 680 46 9,0   Revenus des immeubles 64 64 71 0 0   Travaux et services divers 452 407 586 45 11,1   Autres 42 41 23 1 2,4 Résultat net sur cessions d'immobilisation hors exploitation 0 66 0 -66 -100,0 Dotation amortissements immobilisations hors exploitation -18 -17 -18 -1 5,9     Total des produits accessoires et divers 540 561 662 -21 -3,7   Note 21. Frais généraux.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Charges de personnel -37 893 -37 288 -35 467 -605 1,6   Rémunérations brutes -22 408 -21 290 -21 340 -1 118 5,3   Charges sociales -9 855 -9 728 -9 404 -127 1,3   Charges fiscales -2 422 -2 272 -2 381 -150 6,6   Provisions nettes ou assurances sur passifs sociaux 603 -979 287 1 582 -161,6   Intéressement et participation -3 811 -3 019 -2 629 -792 26,2 Impôts et taxes -1 714 -1 509 -1 650 -205 13,6   Taxes professionnelles et taxes annexes -959 -1 278 -1 057 319 -25,0   Impôts et taxes sur immeubles -103 -105 -90 2 -1,9   Contribution institutions financières 0 19 -224 -19 -100,0   Autres impôts et taxes (1) -652 -145 -279 -507 349,7 Autres charges -24 008 -22 107 -21 271 -1 901 8,6   Locations immeubles et matériels -3 355 -3 016 -2 987 -339 11,2   Frais postaux et télécommunications -2 360 -2 296 -2 326 -64 2,8   Prestations facturées par le Groupe -9 511 -8 816 -8 400 -695 7,9   Transports et déplacements -1 422 -1 398 -1 438 -24 1,7   Autres services extérieurs -7 360 -6 581 -6 120 -779 11,8 Amortissements -2 636 -2 571 -2 707 -65 2,5   Immobilisations corporelles -2 485 -2 362 -2 355 -123 5,2   Immobilisations incorporelles -151 -209 -352 58 -27,8     Total frais généraux -66 251 -63 475 -61 095 -2 776 4,4 (1) Le poste « autres impôts et taxes » inclut une charge de 266 K€ au titre du redressement fiscal subi en 2005 sur les exercices 2002 et 2003.   — Effectif moyen du personnel (*) :   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Techniciens 325 327 328 -2 -0,6 Cadres 234 220 219 14 6,4   Total 559 547 547 12 2,2 (*) Effectif payé, présent, en équivalent temps plein.   — Rémunérations des dirigeants : En application du règlement CRB 91-01 et de la loi NRE, il est mentionné dans le rapport de gestion, le montant global des rémunérations allouées pendant l'exercice 2005, à l'ensemble des membres des organes d'administration et de direction ou de surveillance à raison de leurs fonctions.   Note 22. Coût du risque.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Charge nette des provisions sur créances douteuses clientèle -7 621 -10 919 -9 841 3 298 -30,2   Dotations aux provisions -16 288 -19 749 -18 598 3 461 -17,5   Reprises de provisions 9 084 9 235 9 053 -151 -1,6   Créances irrécouvrables non provisionnées -1 091 -1 404 -431 313 -22,3   Récupérations sur créances amorties 674 999 135 -325 -32,5 Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions -21 458 -25 334 -5 996 3 876 -15,3   Utilisations de provisions 21 458 25 334 5 996 -3 876 -15,3 Charge ou produit net des provisions pour risques 1 063 1 853 439 -790 -42,6 Sur engagements par signature 307 941 104 -634 -67,4   Dotations -219 -290 -351 71 -24,5   Reprises 526 1 231 455 -705 -57,3 Sur litiges 756 817 297 -61 -7,5   Dotations -112 -109 -188 -3 2,8   Reprises 1 187 977 497 210 21,5   Pertes -319 -51 -12 -268 525,5 Sur promotion immobilière 0 95 2 -95 -100,0   Reprises 0 422 2 -422 -100,0   Pertes 0 -327 0 327 -100,0 Autres provisions pour risques 0 0 36 0     Dotations 0 0 0 0     Reprises 0 0 36 0   Autres provisions -395 -446 567 51 -11,4   Dotations aux provisions sur risques divers 0 -15 0 15 -100,0   Dotations aux provisions pour risques de crédit (PRC) 0 -1 000 0 1 000 -100,0   Dotations aux provisions sur société immobilière d'exploitation -414 0 -437 -414     Récupération. sur créances amorties (société immobilière d'exploitation) 0 554 0 -554 -100,0   Reprises de provisions sur risques divers 19 15 4 4 26,7   Reprises de provisions pour risques de crédit (PRC) 0 0 1 000 0       Total coût du risque -6 953 -9 512 -8 835 2 559 -26,9   Note 23. Gains ou pertes sur actifs immobilisés.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Résultat net sur titres de participation et filiales 25 52 3 -27 -51,9   Plus ou moins-values nettes -138 0 -18 -138     Provisions sur titres 163 52 21 111 213,5 Résultat net sur cessions d'immobilisations d'exploitation 3 -13 750 16 -123,1   Plus-values 12 1 793 11 1 100,0   Moins-values -9 -14 -43 5 -35,7     Total résultat net sur actifs immobilises 28 39 753 -11 -28,2   Note 24. Résultat exceptionnel.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Engagements sociaux 0 -1 683 0 1 683 -100,0 Commissions sur cartes bancaires et packages 0 -1 304 0 1 304 -100,0 Actualisation flux prévisionnels sur encours douteux -2 626 0 0 -2 626   Actualisation flux prévisionnels / provisions risques 102 0 0 102   Change à terme 30 0 0 30   Résultat exceptionnel -2 494 -2 987 0 493 -16,5   Les charges exceptionnelles enregistrées en 2005 correspondent à des changements de méthodes comptables liés à : — l'actualisation des flux prévisionnels retenus pour le calcul des provisions sur encours douteux et des provisions pour risques et charges ; — la comptabilisation des opérations de change à terme en valeur de marché et non plus selon la méthode du report/déport. Les charges exceptionnelles enregistrées en 2004 correspondaient également à des changements de méthodes comptables liés à : — la reconnaissance de certains avantages postérieurs à l'emploi :   – engagements mutuelle : -769 K€ ;   – contrat de prévoyance : -574 K€, et   – Indemnités de fin de carrière : -340 K€ ; — la reconnaissance de produits perçus d'avance sur cotisations cartes bancaires et packages, l'enregistrement de ces produits étant désormais étalé sur la durée de la prestation fournie.   Note 25. Impôt sur les bénéfices.   (En milliers d'euros) 2005 2004 2003 Variation 2005/2004 Valeur absolue En % Impôt courant -12 342 -10 198 -8 056 -2 144 21,0 Impôt différé 522 675 -2 056 -153 -22,7 Impôt sur les sociétés -11 820 -9 523 -10 112 -2 297 24,1   Dont :               Impôt concernant le résultat exceptionnel 859 1 058 0 -199 -18,8     Impôt concernant les autres natures de résultat -12 679 -10 581 -10 112 -2 098 19,8   Analyse de la charge fiscale 2005 En % Résultat net avant impôt 33 718   Taux normal d'imposition, y compris majorations temporaires   34,93 % Charge théorique d'impôt -11 779   Différences permanentes et autres éléments -69 0,20 % Solde impôt année précédente -16 0,05 % Effet de la diminution du taux de la contribution additionnelle à compter de 2006 -16 0,05 % Différentiel sur éléments imposés à taux réduit 9 -0,03 % Effet des mesures fiscales en faveur du mécénat 51 -0,15 % Charge d'impôt de l'exercice -11 820   Taux effectif d'imposition   35,05 %   Note 26. Engagements de hors bilan : — Conformément au règlement 2004-16 du Comité de la réglementation comptable, la juste valeur des instruments financiers à terme est indiquée dans le tableau ci-dessous :    (En milliers d'euros) 2005 Total Spéculatif Macro-couverture Micro-couverture Catégorie de contrat selon règlement CRB n° 90-15 modifié   A C B Opérations fermes :           Sur marchés organisés           De gré à gré           Fra           Swaps de taux 10 980   13 863 -2 883 Opérations conditionnelles :           Sur marchés organisés           De gré à gré           Options de change 4     4   Options de taux 0     0   Caps -267 0 -267     Notes sur hors bilan.  Note 27. Engagements sociaux. — La Banque Rhône-Alpes applique depuis le 1er janvier 2004 la recommandation 2003 - R01 du Conseil national de la comptabilité, relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. Celle-ci définit 3 catégories d'avantages, dont 2 concernent la Banque Rhône-Alpes : — les avantages postérieurs à l'emploi, évalués selon une méthode actuarielle et provisionnés pour les régimes à prestations définies (sauf pour les régimes nationaux obligatoires, comptabilisés directement en charge) :   – engagements résiduels des régimes de retraite professionnelle ;   – indemnité de fin de carrière (IFC) ;   – régimes des retraités concernant la prévoyance et l'assistance médicale ; — les autres avantages à long terme, évalués comme les avantages postérieurs à l'emploi et intégralement provisionnés, parmi lesquels on peut notamment citer les médailles du travail (PSA : primes spéciales d'ancienneté) et le compte épargne temps (CET). Les indemnités de fin de carrière sont couvertes en partie par des actifs gérés par une compagnie d'assurance extérieure au Groupe. La Banque Rhône-Alpes utilise la méthode des unités de crédits projetés pour le calcul de ses engagements sociaux, et amortit les écarts actuariels excédant 10% de l'engagement ou des actifs, sur la durée estimative résiduelle d'activité des participants au régime. Par ailleurs, la Banque Rhône-Alpes comptabilise selon un mode linéaire, sur la durée résiduelle d'acquisition des droits, le coût des services passés résultant d'une modification de régime. Par exception, en 2005, les effets de la loi n° 2003-775 du 21 août 2003 portant réforme des retraites, et amendée par l'accord de branche du 27 juillet 2005 se neutralisant dans leur globalité, il a été décidé d'amortir en totalité les coûts des services passés (régime des indemnités de fin de carrière). La Banque a également enregistré en 2005 les effets de la liquidation de l'ancien régime d'assistance m
    Bulletin BALO n°78 du 30/06/2006, affaire n°10018
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/04/2006
    Numéro d’affaire : 02926
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0602926 3 avril 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°40 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 € Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble. 057 502 270 R.C.S. Grenoble. Situation au 31 décembre 2005. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P.     41 708 Effets publics et valeurs assimilées     0 Créances sur les établissements de crédit     306 449 Opérations avec la clientèle     1 719 195 Obligations et autres titres à revenu fixe     146 646 Actions et autres titres à revenu variable     52 Participations et autres titres détenus à long terme     3 257 Parts dans les entreprises liées     2 Immobilisations incorporelles     1 249 Immobilisations corporelles     14 683 Autres actifs     22 281 Comptes de régularisation     19 761   Total de l'actif     2 275 283   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.     0 Dettes envers les établissements de crédit     131 271 Opérations avec la clientèle     1 150 379 Dettes representées par un titre     773 523 Autres passifs     8 178 Comptes de régularisation     112 804 Provisions pour risques et charges     11 522 Capitaux propres hors frbg     87 606   Capital souscrit     11 917   Primes d'émission     54 374   Réserves     21 305   Provisions réglementées et subventions d'investissement     5   Report à nouveau (+/-)     5     Total du passif     2 275 283   Hors-Bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement     203 742   Engagements de garantie     161 924   Engagements sur titres     644 Engagements reçus :     Engagements de financement     0   Engagements de garantie     354 211   Engagelents sur titres     644       0602926
    Bulletin BALO n°40 du 03/04/2006, affaire n°02926
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/01/2006
    Numéro d’affaire : 08443
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE RHONE-ALPES BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social  : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 R.C.S. Grenoble. -- LBF 112.   Rectificatif aux comptes sociaux publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 17 juin 2005, page 17874, le hors bilan est à rétablir comme suit  :   Hors bilan (En milliers d'euros) 31/12/04 31/12/03 Engagements donnés  :         Engagements de financement 155 830 160 091       Engagements en faveur d'établissements de crédit 0 7 622       Engagements en faveur de la clientèle 155 830 152 469     Engagements de garantie           Engagements d'ordre de la clientèle 147 054 154 931     Engagements sur titres 0 0 Engagements reçus  :         Engagements de financement           Engagements reçus d'établissements de crédit 0 7 622     Engagements de garantie           Engagements reçus d'établissements de crédit 269 634 248 997     Engagements sur titres 0 0   08443
    Bulletin BALO n°8 du 18/01/2006, affaire n°08443
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/01/2006
    Numéro d’affaire : 08237
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE RHONE-ALPES BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social  : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 R.C.S. Grenoble. -- LBF 112.   Additif à l'annonce parue dans le Bulletin des Annonces légales obligatoires du 17 juin 2005.   Annexe.   Note sur les principes comptables et méthodes d'évaluation.   Présentation des comptes annuels.   Les comptes annuels de la Banque Rhône-Alpes sont établis conformément aux principes comptables généraux applicables aux établissements de crédit, et aux dispositions du règlement 2000-03 du Comité de la réglementation comptable relatif aux états de synthèse individuels.   Des notes annexes complètent l'information donnée par le bilan et le compte de résultats.   Produits et charges bancaires.   Intérêts et commissions. -- Les intérêts, ainsi que les commissions assimilées à des intérêts, sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Ils font l'objet d'une provision lorsqu'ils sont demeurés impayés depuis plus de quatre-vingt dix jours dans le cas général, et dès leur comptabilisation s'il s'agit d'un client douteux ou douteux compromis. Les dotations aux provisions sur intérêts sont affectées en déduction desdits intérêts dans le produit net bancaire.   Les commissions sont généralement enregistrées selon le critère de la date d'exigibilité, de la date d'encaissement ou de paiement.   La banque Rhône-Alpes a choisi de changer au 1er janvier 2004 la méthode de comptabilisation de certaines commissions (notamment sur cartes bancaires), au profit d'une méthode préférentielle. Les produits sont désormais enregistrés linéairement sur la durée de la prestation fournie, et non plus lors de la perception de ces commissions. Cette modification a impliqué, en première application, la reconnaissance de produits perçus d'avance, qui ont été imputés sur le résultat exceptionnel pour un montant avant impôt de 1 304 milliers d'euros.   Résultats sur opérations d'instruments financiers à terme. -- Sont concernés les opérations d'échange de taux (swaps), les F.R.A., caps, floors, collars et les options de taux. Ces contrats sont comptabilisés suivant le règlement CRB 90-15. Les contrats sont classés dès leur origine, dans des comptes séparés, selon leur catégorie  :   -- Les contrats ayant pour objet de maintenir des positions ouvertes. Y sont classées les opérations réalisées avec la clientèle. Ces contrats clientèle sont «  Retournés  » auprès du Crédit du Nord via des contrats de sens inverse. Par convention, les opérations de retournement sont également classées dans cette catégorie. Les charges et produits sont inscrits en compte de résultat prorata temporis de manière symétrique  ;   -- Les contrats ayant pour objet de couvrir le risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes (contrats dits de «  Micro-couverture  »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat de manière identique à ceux de l'élément couvert. Il en est de même pour les gains et pertes latents  ;   -- Les contrats ayant pour objet de couvrir et de gérer le risque global de taux d'intérêt de l'établissement (contrats dits de «  Macro-couverture  »). Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits en compte de résultat prorata temporis. Les pertes et gains latents, déterminés par comparaison entre la valeur comptable et la valeur de marché, ne sont pas comptabilisés.   -- Le montant nominal de ces instruments est inscrit au hors bilan.   -- Conformément au règlement 2004-16 du Comité de la réglementation comptable, la juste valeur des instruments financiers à terme est indiquée dans les notes annexes.   Revenus du portefeuille titres (placement et participation). -- Les revenus des actions, dividendes et acomptes sur dividendes sont enregistrés au fur et à mesure de leur encaissement. Les revenus des obligations sont inscrits prorata temporis en résultats.   Dotation nette et résultats sur cession de titres de placement. -- Les plus ou moins-values sont déterminées par rapport à la valeur brute des titres cédés, les frais de cession étant imputés sur le résultat de cession.   Les dotations aux provisions sur titres de placement figurent dans la rubrique «  Revenus et résultats divers  » du produit net bancaire.   Conversion des opérations en devises. -- Les créances, dettes et engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de change en vigueur à la date de clôture de l'exercice.   Les produits et les charges sont convertis en euros au cours du jour où ils sont inscrits dans les comptes de résultats.   Frais généraux.   Charges de personnel. -- Les charges de personnel comprennent les salaires, les charges sociales, les passifs sociaux, l'intéressement et la participation des salariés, ainsi que les coûts des mesures de réduction d'effectifs décidées avant le 31 décembre.   Les dotations ou reprises afférentes à ces mesures sont comprises dans cette rubrique.   Les charges occasionnées par les intérimaires et le personnel ayant un contrat de travail avec une autre société sont incluses dans le poste «  Autres charges  » des frais généraux.   De même, la facturation des charges du personnel de la banque, détaché dans d'autres sociétés, vient en minoration du poste «  Autres charges  » des frais généraux.   Impôts et taxes. -- Tous les impôts et taxes payés ou non dans l'exercice, dont l'assiette se réfère à des éléments de l'exercice, sont comptabilisés dans les charges de celui-ci.   Immobilisations et amortissements. -- Les immobilisations acquises antérieurement au 31 décembre 1976 sont inscrites au bilan à leur valeur d'utilité estimée selon les règles de la réévaluation légale de 1976, et celles acquises postérieurement à cette date le sont à leur coût d'acquisition.   Les immobilisations corporelles sont amorties sur leur durée estimée d'utilisation, suivant le mode linéaire principalement. Certains matériels sont amortis suivant le mode dégressif.   Les durées d'amortissement pratiquées sont les suivantes  :   -- 33 ans pour les constructions  ;   -- 10 ans pour les aménagements, agencements, installations et mobiliers  ;   -- 5 ans pour le matériel (de bureau, de transport ou de sécurité)  ;   -- 3 ans à 10 ans pour le matériel informatique selon le type.   -- Les immobilisations incorporelles représentées par les droits au bail sont amorties totalement dès l'année d'acquisition. Les frais d'acquisition de fonds de commerce sont amortis en totalité sur l'exercice au cours duquel ils sont engagés. Les logiciels informatiques acquis à l'extérieur de la banque sont immobilisés et amortis linéairement sur une durée de quarante-huit mois.   Titres et provisions sur titre.   Titres de participation et de filiales. -- Sont considérés comme titres de participation et filiales, les titres de sociétés dont une fraction du capital (moins de 50  % pour les participations et plus de 50  % pour les filiales) est détenue de façon durable. Ils sont comptabilisés à leur prix de revient.   A la clôture de l'exercice, il est procédé à une estimation de la valeur des titres sur la base de leur valeur d'usage déterminée selon les mêmes critères que ceux retenus lors de leur acquisition, tels que valeur d'actif net et rentabilité des sociétés concernées.   Les moins-values latentes sont provisionnées, les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées.   Titres de placement. -- Sont considérés comme des titres de placement les titres acquis avec l'intention de les détenir durant une période supérieure à six mois, à l'exception des titres d'investissement.   Les titres de placement sont enregistrés à leur coût d'acquisition, frais exclus. Les intérêts courus à l'achat sont inscrits, le cas échéant, dans des comptes rattachés.   A la clôture de l'exercice, la valeur des titres est estimée sur la base du cours de fin décembre pour tes titres cotés. La dernière estimation connue est appliquée aux titres non cotés.   Les moins-values latentes sont provisionnées, les plus-values potentielles ne sont pas comptabilisées.   Titres de transaction. -- Les opérations de transaction sur titres regroupent l'ensemble des interventions sur les marchés liquides (actions et obligations) effectuées dès l'origine dans le but de revendre les titres ou de les placer auprès de la clientèle après une courte période de détention.   A la clôture de l'exercice les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté en compte de résultats.   Crédits et provisionnement du risque de crédit.   Les crédits accordés à la clientèle figurent au bilan pour leur valeur nominale. Le règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable publié le 12 décembre 2002 est applicable à compter du 1er janvier 2003. Ce nouveau règlement vient préciser le classement des créances douteuses au bilan et le traitement des créances restructurées à des conditions hors marché.   Dès lors qu'un engagement est porteur d'un risque de crédit avéré rendant probable la non-perception par la banque de tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, et nonobstant l'existence de garanties, l'encours afférent est classé en encours douteux s'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances immobilières et neuf mois pour les créances sur des collectivités locales), ou si, indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, ou s'il existe des procédures contentieuses.   Pour un débiteur donné, le classement d'un encours en créances douteuses entraîne, par «  Contagion  », un classement identique de l'ensemble des encours et engagements sur ce débiteur, nonobstant l'existence de garanties.   Les encours douteux donnent lieu à constitution de provisions pour créances douteuses à hauteur des pertes probables, inscrites directement en minoration d'actif. Par ailleurs, les intérêts sur créances douteuses sont intégralement provisionnés. Les créances douteuses peuvent être reclassées en encours sains lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. De même, les créances douteuses ayant fait l'objet d'une restructuration peuvent être reclassées en encours sains. Si la restructuration a été conclue à des conditions hors marché, la décote entre les nouvelles conditions et les conditions d'origine est enregistrée en «  Coût du risque  » lors de la restructuration puis reprise en «  Produit net bancaire  » sur la durée restant à courir de la créance. Le volume des créances restructurées à des conditions hors marché au cours de l'exercice 2004 et au cours des exercices antérieurs, est non significatif. De ce fait, il est sans incidence sur le résultat de l'exercice 2004.   Lorsque les conditions de solvabilité d'un débiteur sont telles qu'après une durée raisonnable de classement dans les encours douteux, le reclassement de la créance en encours sain n'est plus prévisible, cette créance est spécifiquement identifiée comme encours douteux compromis. Cette identification intervient à la déchéance du terme ou à la résiliation du contrat et en tout état de cause un an après la classification en encours douteux, à l'exception des créances douteuses pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées et de celles assorties de garanties permettant leur recouvrement. Sont également considérées comme créances douteuses compromises, les créances restructurées pour lesquelles le débiteur n'a pas respecté les échéances fixées.   Les provisions concernant les engagements par signature et les litiges avec la clientèle sont inscrites en «  Provisions pour risques et charges  » au passif du bilan.   Est également inscrite au passif du bilan en «  Provisions pour risques et charges  » une provision pour risques de crédit. Cette provision, qui n'est pas individualisée par dossier, couvre plusieurs natures de risques, dont le risque sectoriel régional (risque global sur des secteurs de l'économie régionale fragilisés par une conjoncture défavorable spécifique).   La charge nette de l'exercice, au titre des risques bancaires, figure au compte de résultat sous la rubrique «  Coût du risque  ». Cette charge nette est constituée par les dotations et les créances irrécupérables non couvertes par des provisions, diminuées des reprises aux comptes de provisions et des récupérations sur créances amorties.   Gains ou pertes sur actifs immobilisés.   Cette ligne regroupe les résultats de cession d'immobilisations utilisées pour l'activité propre de la banque, ainsi que les résultats de cession et les dotations nettes aux provisions sur titres de participation et filiales.   Résultat exceptionnel.   Les opérations exceptionnelles sont définies selon les critères suivants qui doivent être réunis  :   -- Montant significatif  ;   -- Nature inhabituelle (par rapport aux activités ordinaires)  ;   -- Survenance exceptionnelle (forte probabilité de ne pas survenir à nouveau dans l'avenir).   -- Les charges exceptionnelles enregistrées en 2004 correspondent à des changements de méthodes comptables liés à  :   -- La reconnaissance de certains avantages postérieurs à l'emploi, suivant recommandation du conseil national de la comptabilité, relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires  ;   -- La reconnaissance de produits perçus d'avance représentant la partie non courue au 31 décembre 2003 des cotisations cartes bancaires et packages  : ces commissions qui correspondent à la rémunération d'un service ou d'une prestation continue dans le temps, et qui étaient auparavant comptabilisées lors de leur perception, sont désormais étalées sur la durée de la prestation fournie.   Impôt sur les sociétés.   Charge d'impôt. -- La charge d'impôt comprend  :   -- L'impôt courant de l'exercice qui inclut les-crédits d'impôt effectivement utilisés en règlement de l'impôt  ;   -- L'impôt différé  : conformément aux possibilités offertes par la réglementation, et afin de mieux traduire les impacts fiscaux dans ses comptes, la banque a choisi de comptabiliser les actifs et passifs d'impôt différé, notamment sur les différences temporaires et déficits reportables. Ces impôts différés sont déterminés selon la méthode du report variable, prenant pour base l'intégralité des différences temporaires entre les valeurs comptables et fiscales des éléments du bilan, et les taux d'imposition applicables l'année de l'imputation sur le résultat fiscal, dès lors que ces taux ont été votés. Toutefois, les impôts différés actifs ne sont effectivement comptabilisés que lorsqu'une imputation sur les résultats fiscaux futurs est estimée probable à un horizon jugé raisonnable.   Intégration fiscale. -- En 1999, la Banque Rhône-Alpes a décidé d'opter avec le Crédit du Nord, sa société mère à plus de 95  %, pour le régime de l'intégration fiscale tel que défini aux articles 233A et suivants du code général des impôts.   L'option est valable pour une durée de 5 ans à compter de 2000 et jusqu'en 2004.   La convention d'intégration fiscale retenue est la convention de neutralité. Cela signifie qu'en matière d'impôt sur les sociétés (ainsi que de contribution additionnelle et de CSB), l'impôt est déterminé comme en l'absence d'intégration fiscale. Les montants ainsi calculés, déduction faite des avoirs fiscaux et crédits d'impôt éventuels, sont dus à la société-mère.   Engagements sociaux.   La banque Rhône-Alpes a choisi de suivre la recommandation 2003-R01 du Conseil national de la comptabilité, relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, et qui s'applique aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2004. Cette recommandation prévoit que les changements résultant de sa première application seront traités selon les dispositions relatives aux changements de méthode comptable. La banque Rhône-Alpes a donc imputé sur son résultat exceptionnel l'impact avant fiscalité différée de ce changement de méthode, pour un montant de 1 683 milliers d'euros. Ceci résulte de la reconnaissance de certains avantages postérieurs à l'emploi.   Deux catégories d'avantages, définis par cette recommandation, concernent la banque Rhône-Alpes  :   Les avantages postérieurs à l'emploi. -- Les engagements au titre des régimes nationaux obligatoires sont couverts par des cotisations prises en charge au fur et à mesure de leur versement à des organismes de retraite indépendants qui gèrent ensuite le paiement des pensions.   Les engagements à prestations définies, quant à eux, sont évalués selon une méthode actuarielle.   Ils recouvrent plusieurs types d'engagements, et notamment les engagements résiduels de retraite professionnelle. En effet, depuis le 1er janvier 1994, en vertu d'un accord signé par l'ensemble des banques françaises le 13 septembre 1993, la banque Rhône-Alpes n'est plus affiliée à des organismes de retraite professionnels, mais à des caisses Arrco-Agirc du régime général. Cet accord a donné naissance à des engagements résiduels vis-à-vis des retraités actuels et des agents en activité (pour leur période d'activité antérieure au 31 décembre 1993).   Ces engagements sont évalués par l'organisme indépendant qui gère ces compléments résiduels de retraite, une fois par an, généralement en février, ce qui permet de déterminer les engagements pour le 31 décembre qui suit.   Les engagements et leurs couvertures, ainsi que les principales hypothèses retenues, sont détaillés en note annexe au bilan.   Sont également classifiés dans cette catégorie les indemnités de fin de carrière, les plans de retraite supplémentaire, ainsi que le régime des retraités concernant la prévoyance et l'assistance médicale. Ces engagements, leurs couvertures et les principales hypothèses retenues, sont détaillés en note annexe. L'évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, selon la méthode des unités de crédit projetées, deux fois par an, celle retenue au 31 décembre étant réalisée sur la base des données au 31 août précédent.   Conformément à l'avis 2004/A publié le 21 janvier 2004 par le comité d'urgence du conseil national de la comptabilité, la banque comptabilise selon un mode linéaire, sur la duration du régime, l'ensemble des modifications lié à la loi n° 2003-775 du 21 août 2003, portant réforme des retraites.   Les «  Ecarts actuariels  », déterminés par régime, incluent d'une part les effets des différences entre les hypothèses actuarielles retenues antérieurement et la réalité constatée, et d'autre part les effets des changements d'hypothèses actuarielles. Concernant spécifiquement les avantages postérieurs à l'emploi, ces écarts actuariels ne sont partiellement comptabilisés en résultats que lorsqu'ils excèdent 10  % de la valeur actualisée de l'obligation (méthode dite «  Du corridor  »).   La fraction de ces écarts alors comptabilisée est égale à l'excédent défini ci-avant, divisé par la durée de vie active moyenne résiduelle des bénéficiaires du régime.   Lorsque le régime dispose d'actifs, ceux-ci sont évalués à leur valeur vénale en date d'arrêté.   Les autres avantages à long terme. -- Le personnel bénéficie d'un compte épargne temps, ainsi que de primes liées à l'ancienneté. Ces engagements sont évalués selon la même méthode actuarielle décrite au paragraphe précédent, et sont intégralement provisionnés, y compris les écarts actuariels. Les différents engagements et leurs couvertures, ainsi que les principales hypothèses retenues, sont détaillés en note annexe. L'évaluation des engagements est effectuée par un actuaire indépendant, deux fois par an, celle retenue au 31 décembre étant réalisée sur la base des données au 31 août précédent.   Comptes de hors bilan.   Les garanties données d'ordre de la clientèle ou d'établissements de crédit sont enregistrées en hors bilan à hauteur des engagements. Quant aux garanties reçues, seules sont recensées celles des établissements de crédit, de l'Etat, des administrations publiques et des collectivités locales.   Notes sur bilan & SIG.   Note 1. Créances sur les établissements de crédit  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Comptes à vue 41 949 40 212 37 989 1 737 4,3 Comptes et prêts au jour le jour 30 000 110 000 95 000 - 80 000 ns Créances rattachées     45     49     84     - 4 ns                   Total des créances à vue 71 994 150 261 133 073 - 78 267 - 52,1 Comptes et prêts à terme 72 658 72 728 89 391 - 70 - 0,1 Créances rattachées     5     5     5     0 0,0       Total des créances à terme     72 663     72 733     89 396     - 70 - 0,1       Total 144 657 222 994 222 469 - 78 337 - 35,1     Au 31 décembre 2004, sur un total de 144,7 millions d'euros de créances sur établissements de crédit, les opérations avec le Crédit du Nord, maison-mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 107,0 millions d'euros.   La diminution des prêts au jour le jour au 31 décembre 2004 par rapport à 2002 et 2003 résulte d'un changement opéré dans le mode de replacement des excédents de liquidités de la banque auprès du Crédit du Nord. La majeure partie de ces excédents est désormais prêtée au Crédit du Nord sous forme de certificats de dépôt à moins d'un mois (cf. note 3). Les années précédentes, ces mêmes excédents étaient prêtés au jour le jour à notre maison-mère.   Echéancier au 31 décembre 2004 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Comptes et prêts à terme 16 48 274 72 320 72 658     Note 2. Opérations avec la clientèle  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Créances commerciales 108 287 113 309 110 693 - 5 022 - 4,4 Créances rattachées     118     108     116     10 9,3       Total des créances commerciales 108 405 113 417 110 809 - 5 012 - 4,4                   Autres concours à la clientèle 1 139 254 1 076 601 932 854 62 653 5,8 Prêts subordonnés, prêts participatifs 32 0 0 32 ns Valeurs non imputées 717 381 548 336 ns Créances rattachées     3 316     3 398     3 431     - 82 - 2,4       Total des autres concours à la clientèle 1 143 319 1 080 380 936 833 62 939 5,8 Comptes ordinaires débiteurs 160 132 166 100 145 408 - 5 968 - 3,6 Créances rattachées     3 155     3 352     3 338     - 197 - 5,9       Total des comptes ordinaires débiteurs     163 287     169 452     148 746     - 6 165 - 3,6       Sous total créances saines 1 415 011 1 363 249 1 196 388 51 762 3,8                   Créances douteuses (brutes) 41 069 50 807 142 552 - 9 738 - 19,2 Créances douteuses (provisions) - 12 086 - 12 441 - 114 876 355 - 2,9 Créances douteuses compromises (brutes) 115 189 126 682 0 - 11 493 - 9,1 Créances douteuses compromises (provisions)     - 90 999     - 107 897     0     16 898 - 15,7       Sous-total créances douteuses     53 173     57 151     27 676     - 3 978 - 7,0       Total 1 468 184 1 420 400 1 224 064 47 784 3,4     Taux de provisionnement des créances douteuses 66,0  % 67,8  % 80,6  % Créances douteuses compromises 79,0  % 85,2  %   Autres créances douteuses 29,4  % 24,5  %       Au 31 décembre 2004, la banque Rhône-Alpes dispose d'une provision pour risques de crédit de 2,0 millions d'euros, au passif du bilan (Cf note 15). Cette même provision s'élevait à 1,0 million d'euros au 31 décembre 2003.   Echéancier au 31 décembre 2004 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Créances commerciales 107 397 883 7 0 108 287 Autres concours à la clientèle 74 310 142 445 516 308 406 191 1 139 254 Prêts subordonnés, prêts participatifs     2     5     25     0     32       Total 181 709 143 333 516 340 406 191 1 247 573     Les concours à la clientèle sont essentiellement concentrés sur la France (99,7  % du total).   Les «  Autres concours à la clientèle  » atteignent 1 139 254 milliers d'euros. Ils s'analysent ainsi  :      Les comptes ordinaires débiteurs, qui s'élèvent à 180 132 milliers d'euros se répartissent par type de clientèle comme suit  :      Les concours à la clientèle, hors crédits aux particuliers, présentent la ventilation sectorielle suivante  :      Répartition des créances douteuses, créances douteuses compromises et des provisions y afférent (en millions d'euros)      Note 3. Obligations et autres titres à revenu fixe  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Titres de placement 177 128 47 120 488 130 008 ns     Obligations non cotées 488 488 488 0 0,0     BMTN 46 000 46 000 0 0 0,0     Certificats de dépôt 130 000 0 0 130 000 ns     Créances rattachées 640 632 0 8 ns Titres d'investissement 0 0 46 646 0 ns     BMTN 0 0 46 000 0 ns     Créances rattachées     0     0     646     0 ns       Total titres (montant brut) 177 128 47 120 47 134 130 008 ns Provisions pour dépréciation des obligations     - 488     - 488     - 488     0 ns       Total net 176 640 46 632 46 646 130 008 ns     Deux BMTN d'un montant total de 46 000 K€ souscrits auprès du Crédit du Nord, initialement enregistrés dans le portefeuille d'investissement de la Banque, ont fait l'objet d'un reclassement vers le portefeuille de placement, en 2003.   Les certificats de dépôts qui figurent dans le portefeuille de placement au 31 décembre 2004 correspondent au replacement, à moins d'un mois, auprès du Crédit du Nord, d'une partie des excédents de liquidités de la Banque. Les années précédentes, ces mêmes excédents étaient prêtés au jour le jour à notre maison mère (cf. note 1).   Echéancier au 31 décembre 2004 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Titres de placement et créances rattachées 130 000 640 46 000 0 176 640     Note 4. Actions et autres titres à revenu variable  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Titres de placement 1 1 54 0 0,0 Actions 1 1 78 0 0,0 Provisions pour dépréciation des actions 0 0 - 24 0 0,0 Titres de transaction 30 0 57 30 ns Actions     30     0     57     30 ns       Total net 31 1 111 30 ns     Les titres de transaction correspondent à la participation de la banque à un groupement assurant la continuité des cotations et la liquidité du marché des titres d'un client coté en bourse. Au 31 décembre 2003, ces titres figuraient en «  Autres débiteurs divers  » (note 7) pour un montant de 29 K€.   Note 5a. Participations et autres titres détenus à long terme  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Titres de sociétés du groupe Crédit du Nord 2 292 2 292 2 292 0 0,0     Etablissements de crédit 2 038 2 038 2 038 0 0,0     Société de gestion d'OPCVM 254 254 254 0 0,0 Autres titres 945 1 272 1 076 - 327 - 25,7     S.C.I. (titres, avance d'actionnaire) 38 365 147 - 327 ns     Autres sociétés     907     907     929     0 0,0       Total brut 3 237 3 564 3 368 - 327 - 9,2 Provisions pour dépréciation (autres titres)     - 208     - 259     - 280     51 - 19,7       Total net 3 029 3 305 3 088 - 276 - 8,4     Note 5b. Parts dans les entreprises liées  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % SNC Europe Lafayette 2 0 0 2 ns     La Banque Rhône-Alpes détient une participation de 99  % dans la SNC Europe Lafayette.   La SNC loue en crédit-bail auprès de deux sociétés financières, dont l'une, Notait Immobilier est filiale du Crédit du Nord, l'immeuble «  Le Rhône-Alpes  » qui abrite notamment le siège administratif de la banque. La SNC est également propriétaire des murs de quatre agences exploitées par la Banque Rhône-Alpes.   Cette société est consolidée par intégration globale par la Banque Rhône-Alpes depuis le 1er janvier 2004 (cf. comptes consolidés). Auparavant, cette participation figurait dans les immobilisations brutes de la Banque Rhône-Alpes (cf. note 6).   Note 6. Immobilisations  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Valeurs brutes Amortis-sements Valeurs nettes Valeurs nettes Valeurs nettes Immobilisations incorporelles 5 515 - 5 324 191 191 201 Terrains et constructions (1) 5 184 - 3 548 1 636 1 741 1 873 Autres immobilisations corporelles (1)     33 345     - 22 655     10 690     10 226     9 780       Total 44 044 - 31 527 12 517 12 158 11 854 (1) Dont hors exploitation 1 224 - 924 300 317 375     (En milliers d'euros) Immobi-lisations incorporelles Terrains et construct-ions Autres immobi-lisations corporelles Total Valeur brute comptable  :             Montant au 31 décembre 2003 5 960 5 236 30 886 42 082     Entrées 298 0 2 673 2 971     Sorties 654 - 21 - 303 - 978     Autres mouvements     - 89     - 31     89     - 31     Montant au 31 décembre 2004 5 515 5 184 33 345 44 044 Amortis-sements et provisions  :             Montant au 31 décembre 2003 - 5 769 - 3 495 - 20 660 - 29 924     Dotations sur immobilisations (2) - 209 - 103 - 2 276 - 2 588     Dotations sur société immobilière d'exploitation 0 0 0 0     Amortis-sements afférents aux éléments sortis d'actif 654 21 281 956     Autres mouvements     0     29     0     29     Montant au 31 décembre 2004     - 5 324     - 3 548     - 22 655     - 31 527 Valeur comptable nette 191 1 636 10 690 12 517 (2) Dont charge d'amortis-sement relative aux  :             Immobilisations hors exploitation (intérêts nets et divers)       - 17     Immobilisations d'exploitation (frais généraux)       - 2 571     Note 7. Autres actifs  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Gestion collective des Codevi 3 872 3 552 3 323 320 9,0 Acomptes d'impôt sur les sociétés 8 035 7 036 6 681 999 14,2 Autres débiteurs divers     7 770     7 096     7 417     674 9,5       Total 19 677 17 684 17 421 1 993 11,3     Note 8. Comptes de régularisation  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Valeurs reçues à l'encaissement 405 215 1 788 190 88,4 Charges constatées d'avance 304 555 467 - 251 - 45,2 Produits à recevoir 12 132 10 088 9 839 2 044 20,3 Impôts différés actifs (1) 3 179 2 498 4 537 681 27,3 Autres comptes de régularisation     161     232     356     - 71 - 30,6       Total net 16 181 13 588 16 987 2 593 19,1 (1) Détail des impôts différés actifs  :               Provisions sur engagements sociaux 1 001 322 523 679 ns     Autres impôts différés     2 178     2 176     4 014     2 0,1       Total 3 179 2 498 4 537 681 27,3     L'augmentation du stock d'impôt différé actif résulte pour l'essentiel de la reconnaissance de certains avantages postérieurs à l'emploi non comptabilisés au 31 décembre 2003 (notamment les régimes de prévoyance et d'assistance médicale) qui a donné lieu à l'enregistrement de provisions fiscalement non déductibles.   Note 9. Dettes envers les établissements de crédit  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Comptes à vue 27 806 39 290 33 342 - 41 484 - 29,2 Intérêts à payer     97     70     89     27 38,6       Total des dettes à vue 27 903 39 360 33 431 - 11 457 - 29,1                   Comptes et emprunts à terme 988 963 61 215 25 2,6 Intérêts à payer     3     3     365     0 0,0       Total des dettes à terme     991     966     61 580     25 2,6       Total 28 894 40 326 95 011 - 11 432 - 28,3     Au 31 décembre 2004, sur un total de 28,9 millions d'euros de dettes envers des établissements de crédit, les opérations avec les sociétés du groupe Crédit du Nord représentent 10,2 millions d'euros.   Echéancier au 31 décembre 2004 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Comptes et emprunts à terme 988 0 0 0 988     Note 10. Comptes créditeurs de la clientèle  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Comptes d'épargne à régime spécial à vue 230 109 199 964 156 938 30 145 15,1 Comptes d'épargne à régime spécial à terme 167 968 172 421 186 983 - 4 453 - 2,6 Intérêts à payer     9 394     9 539     11 714     - 145 - 1,5       Total des comptes d'épargne à régime spécial 407 471 381 924 355 635 25 547 6,7                   Comptes à vue 605 448 550 730 503 150 54 718 9,9 Comptes à terme 56 460 70 409 82 140 - 13 949 - 19,8 Intérêts à payer 222 230 480 - 8 - 3,5 Autres dettes     4 121     1 988     1 582     2 133 ns       Total des autres comptes créditeurs     666 251     623 357     587 352     42 894 6,9       Total 1 073 722 1 005 281 942 987 68 441 6,8     Echéancier au 31 décembre 2004 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Comptes d'épargne à régime spécial à terme 128 791 7 745 31 287 145 167 968 Comptes à terme     51 168     3 544     1 745     3     56 460       Total 179 959 11 289 33 032 148 224 428     Note 11. Dettes représentées par un titre  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Bons de caisse et bons d'épargne 547 1 101 1 402 - 554 - 50,3 Titres de créances négociables 594 991 550 981 328 266 44 010 8,0 Emprunts obligataires 0 0 22 867 0 ns Intérêts à payer     2 665     1 770     2 588     895 50,6       Total 598 203 553 852 355 123 44 351 8,0     Au 31 décembre 2004, sur un total de 595,0 millions d'euros d'emprunts sous forme de titres de créances négociables, les certificats de dépôt ou les BMTN avec le Crédit du Nord, maison mère de la Banque Rhône-Alpes, représentent 518 millions d'euros.   Echéancier au 31 décembre 2004 < à 3 mois 3 mois à 1 an 1 an à 5 ans > à 5 ans Total Bons de caisse et d'épargne 324 15 208 0 547 Titres de créances négociables     403 791     40 000     64 200     87 000     594 991       Total 404 115 40 015 64 408 87 000 595 538     Note 12. Autres passifs & comptes de régularisation  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Créditeurs divers 6 179 5 400 5 560 779 14,4 Comptes exigibles après encaissement 5 460 9 524 11 343 - 4 064 - 42,7 Produits perçus d'avance 23 703 25 147 32 580 - 1 444 - 5,7 Impôts différés passifs 23 17 0 6 35,3 Provision pour impôt sur les sociétés 10 250 8 084 7 079 2 166 26,8 Charges à payer 17 770 14 777 12 836 2 993 20,3 Autres comptes de régularisation     34     152     128     - 118 - 77,6       Total comptes de régularisation 57 240 57 701 63 966 - 461 - 0,8     Note 13. Variation des capitaux propres  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Capital social 11 917 11 917 11 917 0 0,0 Primes d'émission 54 374 54 374 54 374 0 0,0 Réserve légale 1 192 1 192 1 192 0 0,0 Réserve spéciale de plus-values à long terme 651 651 651 0 0,0 Autres réserves 19 466 23 813 27 180 - 4 347 - 18,3 Report à nouveau 0 0 0 0 ns Provisions réglementées     5     6     6     - 1 - 16,7       Total capitaux propres 87 605 91 953 95 320 - 4 348 - 4,7 Résultat de l'exercice     18 030     17 998     16 743     32 0,2       Total capitaux propres et résultat 105 635 109 951 112 063 - 4 316 - 3,9                   Nombre de titres 744 822 744 822 744 822 0 0,0 Valeur nominale 16 € 16 € 16 €         La variation des capitaux propres peut s'analyser comme suit  :     Capital Primes d'émission Réserves et provisions réglementées Résultat Total Capitaux propres au 31 décembre 2002 11 917 54 374 29 029 16 743 112 063 Bénéfice distribué       - 16 743   Dividende prélevé sur les réserves     - 3 367     Résultat 2003                                17 998   Capitaux propres au 31 décembre 2003 11 917 54 374 25 662 17 998 109 951 Bénéfice distribué       - 17 998   Dividende prélevé sur les réserves     - 4 347     Reprise de provision réglementée     - 1     Résultat 2004                                18 030   Capitaux propres au 31 décembre 2004 11 917 54 374 21 314 18 030 105 635     Note 14. Synthèse des provisions déduites de l'actif  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Provisions pour dépréciation des créances douteuses 103 085 120 338 114 876 - 17 253 - 14,3 Provisions pour dépréciation des titres de placement (obligations) 488 488 488 0 0,0 Provisions pour dépréciation des titres de placement (actions) 0 0 24 0 ns Provisions pour dépréciation des titres de participation 208 259 280 - 51 - 19,7 Provisions pour dépréciation des créances sur la société immobilière d'exploitation     0     29     472     - 29 - 100,0       Total 103 781 121 114 116 140 - 17 333 - 14,3     (En milliers d'euros) Stock au 31/12/03 Dotations Reprises et utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/04 Provisions pour dépréciation des créances douteuses 120 338 22 725 39 978 0 103 085 Provisions pour dépréciation des titres de placement (obligations) 488 0 0 0 488 Provisions pour dépréciation des titres de placement (actions) 0 0 0 0 0 Provisions pour dépréciation des titres de participation 259 3 55 1 208 Provisions pour dépréciation des créances sur la société immobilière d'exploitation     29     0     29     0     0 Valeur comptable nette 121 114 22 728 40 062 1 103 781     Note 15. Synthèse des provisions inscrites au passif  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue en  % Provisions pour avantages post emploi 2 906 909 1 477 1 997 ns Provisions pour avantages à long terme 2 906 1 688 1 348 1 218 72,2 Provisions pour litiges 3 249 4 117 4 426 - 868 - 21,1 Provisions pour engagements par signature 1 410 2 351 2 455 - 941 - 40,0 Provisions liées aux frais de personnel 266 176 106 90 51,1 Provisions pour risques de crédit 2 000 1 000 2 000 1 000 ns Autres provisions pour risques et charges     771     1 263     536     - 492 - 39,0       Total 13 508 11 504 12 348 2 004 17,4     (En milliers d'euros) Stock au 31/12/03 Dotations Reprises et utilisations Autres mouvements Stock au 31/12/04 Provisions pour avantages post emploi 909 (1) 2 265 268 0 2 906 Provisions pour avantages à long terme 1 688 746 0 (2) 472 2 906 Provisions pour litiges 4 117 109 977 0 3 249 Provisions pour engagements par signature 2 351 290 1 231 0 1 410 Provisions liées aux frais de personnel 176 90 0 0 266 Provisions pour risques de crédit 1 000 1 000 0 0 2 000 Provisions pour autres risques et charges     1 263     100     849     257     771 Valeur comptable nette 11 504 4 600 3 325 729 13 508     La recommandation 2003-R01 du Conseil national de la comptabilité, relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, s'applique aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2004.   (1) La reconnaissance de certains avantages postérieurs à l'emploi non comptabilisés au 31 décembre 2003, et notamment les régimes de prévoyance et d'assistance médicale, a donné lieu à l'enregistrement d'une charge exceptionnelle de 1 683 K€ dans les comptes de l'exercice 2004 (avant effet fiscal).   (2) Au 31 décembre 2003, la provision pour compte épargne temps était enregistrée en charges à payer (note 12) pour un montant de 472 K€.   Note 16. Produit net bancaire  :   (En milliers d'euros) Notes 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Intérêts nets et résultats assimilés 17 58 782 56 739 51 694 2 043 3,6 Revenus et résultats divers 19 2 522 1 470 1 715 1 052 71,6 Produits accessoires et divers 20     561     662     380     - 101 - 15,3 Intérêts nets et revenus divers   61 865 58 871 53 789 2 994 5,1 Commissions 18     41 622     38 416     35 428     3 206 8,3 Produit net bancaire   103 487 97 287 89 217 6 200 6,4 Part des commissions dans le PNB   40,2  % 39,5  % 39,7  %         Note 17. Intérêts nets et résultats assimilés  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 valeur absolue En  % Intérêts nets clientèle 58 560 55 188 51 516 3 372 6,1 Intérêts perçus 73 153 71 575 71 297 1 578 2,2     Créances commerciales 4 892 4 949 5 604 - 57 - 1,2     Autres crédits 55 060 52 582 51 600 2 478 4,7     Comptes ordinaires débiteurs 12 565 13 204 13 250 - 639 - 4,8     Créances douteuses et litigieuses 636 840 843 - 204 - 24,3 Intérêts payés - 14 593 - 16 387 - 19 781 1 794 - 10,9     Comptes ordinaires - 118 - 125 - 177 7 - 5,6     Comptes à terme - 1 311 - 1 678 - 2 815 367 - 21,9     Comptes d'épargne à régime spécial - 10 178 - 11 382 - 12 305 1 204 - 10,6     Bons de caisse - 9 - 34 - 89 25 - 73,5     Certificats de dépôts et BMTN - 2 977 - 3 168 - 4 395 191 - 6,0 Intérêts nets de trésorerie - 1 712 - 93 - 671 - 1 619 1 740,9 Intérêts perçus 8 255 7 542 5 936 713 9,5     Comptes ordinaires 979 851 982 128 15,0     Prêts JJ et terme 4 350 4 043 2 325 307 7,6     Portefeuille d'investissement (1) 0 0 2 619 0 ns     Portefeuille de transaction 19 2 10 17 ns     Portefeuille de placement (1) 2 907 2 646 0 261 9,9 Intérêts payés - 9 967 - 7 635 - 6 607 - 2 332 30,5     Comptes ordinaires - 563 - 368 - 829 - 195 53,0     Emprunts JJ et terme 0 - 701 - 2 993 701 ns     Certificats de dépôts et BMTN - 9 404 - 6 566 - 2 785 - 2 838 43,2 Intérêts nets sur dettes à long terme 0 - 1 025 - 2 150 1 025 ns     Intérêts perçus sur obligations et BMTN Codevi 0 0 0 0 ns     Intérêts payés sur emprunts obligataires 0 - 1 025 - 2 150 1 025 ns Résultats sur instruments financiers à terme 1 934 2 669 2 999 - 735 - 27,5     Opérations fermes (swaps, FRA) 1 937 2 651 2 943 - 714 - 26,9     Opérations conditionnelles (options, caps, floors, collars) - 3 18 56 - 21 - 116,7 Report, déport     0     0     0     0 ns       Total des intérêts nets 58 782 56 739 51 694 2 043 3,6   (1) Deux BMTN d'un montant total de 46 000 K€, initialement enregistrés dans le portefeuille d'investissement de la banque, ont fait l'objet d'un reclassement vers le portefeuille de placement, en 2003.     Note 18. Commissions nettes  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Commissions bancaires 28 015 25 819 23 481 2 196 8,5     Mouvement 4 934 4 399 4 050 535 12,2     Frais de tenue de comptes 1 359 1 432 1 393 - 73 - 5,1     Dépassement de découvert 5 856 5 364 4 530 492 9,2     Effets 2 074 2 025 2 064 49 2,4     Gestion des prêts 814 866 668 - 52 - 6,0     Récupération de frais sur la clientèle 1 548 1 465 1 340 83 5,7     Locations de coffres 194 188 183 6 3,2     Produits télématiques 1 495 1 336 1 134 159 11,9     Cartes bancaires 3 899 3 490 3 402 409 11,7     Moyens de paiement 965 822 611 143 17,4     Opérations de hors-bilan 1 732 1 702 1 632 30 1,8     Opérations de trésorerie et interbancaires 127 77 69 50 64,9     Prestations de services 3 083 2 787 2 558 296 10,6     Autres - 65 - 134 - 153 69 - 51,5 Commissions financières 12 148 11 037 10 342 1 111 10,1     Résultat sur engagements sur titres 34 0 0 34 ns     Garantie et centralisation 179 0 87 179 ns     Placement 577 477 664 100 21,0     Titres clientèle 6 240 5 563 5 719 677 12,2     Bourse 559 464 553 95 20,5     Assistance et conseil 41 211 236 - 170 - 80,6     Placement de contrats d'assurance 4 456 4 500 3 213 - 44 - 1,0     Autres 62 - 178 - 130 240 - 134,8 Commissions sur opérations avec l'étranger 1 459 1 560 1 605 - 101 - 6,5     Opérations de hors bilan 199 183 181 16 8,7     Perçues sur moyens de paiement 260 269 277 - 9 - 3,3     Opérations d'import-export 835 946 993 - 111 - 11,7     Opérations de change 164 160 151 4 2,5     Prestations de services     1     2     3     - 1 - 50,0       Total des commissions 41 622 38 416 35 428 3 206 8,3     Note 19. Revenus et résultats divers  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Revenus sur titres 2 306 1 283 1 398 1 023 79,7     De placement 47 7 6 40 ns     De filiales et de participation (1) 2 106 1 142 1 244 964 84,4     Autres revenus sur titres 153 134 148 19 14,2 Résultat net sur cessions de titres de placement 0 - 15 - 22 15 - 100,0 Dotations nettes aux provisions sur titres de placement 0 24 20 - 24 - 100,0     Dotations 0 0 - 2 0 ns     Reprises 0 24 22 - 24 - 100,0 Résultat de change 491 474 476 17 3,6 Divers     - 275     - 296     - 157     21 - 7,1       Total des revenus et résultats divers 2 522 1 470 1 715 1 052 71,6   (1) Les revenus tirés des participations au capital de sociétés du groupe Crédit du Nord ont représenté 2 103 K€ en 2004, contre 1 139 K€ en 2003.     Note 20. Produits accessoires et divers  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Produits accessoires 512 680 399 - 168 - 24,7     Revenus des immeubles 64 71 65 - 7 - 9,9     Travaux et services divers 407 586 316 - 179 - 30,5     Autres 41 23 18 18 78,3 Résultat net sur cessions d'immobilisation hors exploitation 66 0 0 66 ns Dotation amortis-sements immobilisations hors exploitation     - 17     - 18     - 19     1 - 5,6       Total des produits accessoires et divers 561 662 380 - 101 - 15,3     Note 21. Frais généraux  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Charges de personnel - 37 288 - 35 467 - 33 549 - 1 821 5,1     Rémunérations brutes - 21 290 - 21 340 - 20 664 50 - 0,2     Charges sociales - 9 728 - 9 404 - 10 626 - 324 3,4     Charges fiscales - 2 272 - 2 381 - 2 306 109 - 4,6     Provisions nettes ou assurances sur passif sociaux - 979 287 2 038 - 1 266 ns     Intéressement et participation - 3 019 - 2 629 - 1 991 - 390 14,8 Impôts et taxes - 1 509 - 1 650 - 1 927 141 - 8,5     Taxes professionnelles et taxes annexes - 1 278 - 1 057 - 1 172 - 221 20,9     Impôts et taxes sur immeubles - 105 - 90 - 125 - 15 16,7     Contribution institutions financières 19 - 224 - 393 243 ns     Autres impôts et taxes - 145 - 279 - 237 134 - 48,0 Autres charges - 22 107 - 21 271 - 21 289 - 836 3,9     Locations - 3 016 - 2 987 - 2 919 - 29 1,0     Rémunérations d'intermédiaires - 447 - 361 - 304 - 86 23,8     Services extérieurs fournis par sociétés du groupe - 8 816 - 8 400 - 8 764 - 416 5,0     Transports et déplacements - 1 398 - 1 438 - 1 475 40 - 2,8     Autres services extérieurs - 8 430 - 8 085 - 7 827 - 345 - 4,3     Amortis-sements - 2 571 - 2 707 - 2 201 136 - 5,0     Immobilisations corporelles - 2 362 - 2 355 - 2 076 - 7 0,3     Immobilisations incorporelles     - 209     - 352     - 125     143 - 40,6       Total frais généraux - 63 475 - 61 095 - 58 966 - 2 380 3,9     Effectif moyen du personnel (*) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Techniciens 327 328 355 - 1 - 0,3 Cadres     220     219     209     1 0,5       Total 547 547 564 0 0,0   (*) Effectif payé, présent, en équivalent temps plein.     Rémunérations des dirigeants  :   En application du règlement CRB 91-01 et de la Loi NRE, il est mentionné dans le rapport de gestion, le montant global des rémunérations allouées pendant l'exercice 2004, à l'ensemble des membres des organes d'administration et de direction ou de surveillance à raison de leurs fonctions.   Note 22. Coût du risque  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Charge nette des provisions sur créances douteuses clientèle - 10 919 - 9 841 - 5 181 - 1 078 - 11,0     Dotations aux provisions - 19 749 - 18 598 - 14 234 - 1 151 6,2     Reprises de provisions 9 235 9 053 9 036 182 2,0     Créances irrécouvrables non provisionnées - 1 404 - 4 431 - 276 - 973 225,8     Récupérations sur créances amorties 999 135 293 864 640,0     Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions - 25 334 - 5 996 - 11 915 - 19 338 322,5     Utilisations de provisions 25 334 5 996 11 915 19 338 322,5 Charge ou produit net des provisions pour risques 1 853 439 617 1 414 322,1     Sur engagements par signature 941 104 408 837 ns       Dotations - 290 - 351 - 2 61 - 17,4       Reprises 1 231 455 410 776 ns     Sur litiges 817 297 193 520 ns       Dotations - 109 - 188 - 1 811 79 - 42,0       Reprises 977 497 2 063 480 96,6       Pertes - 51 - 12 - 59 - 39 ns     Sur promotion immobilière 95 2 0 93 ns       Reprises 422 2 0 420 ns       Pertes - 327 0 0 - 327 ns Autres provisions pour risques 0 36 16 - 36 ns Reprises 0 36 16 - 36 - 100,0 Autres provisions - 446 567 - 527 - 1 013 - 178,7     Dotations aux provisions sur risques divers - 15 0 - 6 - 15 ns     Dotations aux provisions pour risques de crédit (PRC) - 1 000 0 - 49 - 1 000 ns     Dotations aux provisions sur société immobilière d'exploitation 0 - 437 - 472 437 ns     Récupération sur créances amorties (société immobilière d'exploitation) 554 0 0 554 ns     Reprises de provisions sur risques divers 15 4 0 11 ns     Reprises de provisions pour risques de crédit (PRC)     0     1 000     0     - 1 000 ns       Total coût du risque - 9 512 - 8 835 - 5 091 - 677 7,7     Note 23. Gains ou pertes sur actifs immobilisés  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Résultat net sur titres de participation et filiales 52 3 75 49 ns     Plus ou moins-values nettes 0 - 18 0 18 ns     Provisions sur titres 52 21 75 31 ns Résultat net sur cessions d'immobilisations d'exploitation - 13 750 634 - 763 ns     Plus-values 1 793 711 - 792 ns     Moins-values     - 14     - 43     - 77     29 - 67,4       Total résultat net sur actifs immobilisés 39 753 709 - 714 - 94,8     Note 24. Résultat exceptionnel  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Engagements sociaux - 1 683 0 0 - 1 683 ns     Mutuelle - 769 0 0 - 769 ns     Prévoyance - 574 0 0 - 574 ns     IFC - 340 0 0 - 340 ns Commissions sur cartes bancaires et packages     - 1 304     0     0     - 1 304     ns Résultat exceptionnel - 2 987 0 0 - 2 987 ns     Les charges exceptionnelles enregistrées en 2004 correspondent à des changements de méthodes comptables liés à  :   -- La reconnaissance de certains avantages postérieurs à l'emploi, suivant recommandation du Conseil national de la comptabilité, relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires  ;   -- La reconnaissance de produits perçus d'avance représentant la partie non courue au 31 décembre 2003 des cotisations cartes bancaires et packages  : ces commissions qui correspondent à la rémunération d'un service ou d'une prestation continue dans fe temps, et qui étaient auparavant comptabilisées lors de leur perception, sont désormais étalées sur la durée de la prestation fournie.   -- Note 25. Impôt sur les bénéfices  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Variation 2004/2003 Valeur absolue En  % Impôt courant - 10 198 - 8 056 - 7 064 - 2 142 26,6 Impôt différé     675     - 2 056     - 2 063     2 731 ns Impôt sur les sociétés - 9 523 - 10 112 - 9 127 589 - 5,8     Dont  :                 Impôt concernant le résultat exceptionnel 1 058 0 0 1 058 ns       Impôt concernant les autres natures de résultat - 10 581 - 10 112 - 9 127 - 469 4,6     Analyse de la charge fiscale 2004 Résultat net avant impôt 27 553   Taux normal d'imposition, y compris majorations temporaires   35,43  % Charge théorique d'impôt - 9 763   Différences permanentes et autres éléments 256 - 0,93  % Solde impôt année précédente 48 - 0,17  % Effet de la diminution future du taux de la contribution additionnelle - 82 0,30  % Différentiel sur éléments imposés à taux réduit 18 - 0,07  % Charge d'impôt de l'exercice - 9 523   Taux effectif d'imposition   34,56  %     Note 26. Engagements de hors bilan. -- Conformément au règlement 2004-16 du Comité de la réglementation comptable, la juste valeur des instruments financiers à terme est indiquée dans le tableau ci-dessous  :   (En milliers d'euros) 2004 Total Spéculatif Macro-couverture Micro-couverture Catégorie de contrat selon règlement CRB n° 90-15 modifié   A C B Opérations fermes  :             Sur marchés organisés             De gré à gré               FRA               Swaps de taux 13 694   16 543 - 2 849 Opérations conditionnelles  :             Sur marchés organisés             De gré à gré               Options de change 0     0       Options de taux 0     0       Autres options 0             Caps, Floors, Collars - 74 10 - 84       La recommandation 2003 - R01 du Conseil national de la comptabilité, relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, s'applique aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2004. La Banque Rhône-Alpes a choisi de suivre cette recommandation.   Celle-ci définit 3 catégories d'avantages, dont 2 concernent la Banque Rhône-Alpes  :   -- Les avantages postérieurs à l'emploi, évalués selon une méthode actuarielle et provisionnés pour les régimes à prestations définies (sauf pour les régimes nationaux obligatoires, comptabilisés directement en charge)  : engagements résiduels des régimes de retraite professionnelle, indemnité de fin de carrière, régimes des retraités concernant la prévoyance et l'assistance médicale  ;   -- Les autres avantages à long terme, évalués comme les avantages postérieurs à l'emploi et intégralement provisionnés, parmi lesquels on peut notamment citer les médailles du travail et le compte épargne temps.   -- Aussi, la recommandation prévoit que les changements résultant de sa première application seront traités selon les dispositions relatives aux changements de méthode comptable, La Banque Rhône-Alpes a donc imputé sur son résultat exceptionnel l'impact hors fiscalité différée de ce changement de méthode comptable, pour un montant de 1 683 milliers d'euros. Ceci résulte de la reconnaissance d'avantages postérieurs à l'emploi non antérieurement comptabilisés pour un montant avant impôts de 1 343 milliers d'euros, ainsi que du provisionnement d'écarts actuariels non encore constatés en résultats («  Corridor  ») pour un montant avant impôts de 340 milliers d'euros.   -- Pour le calcul des engagements à fin 2004, les principales hypothèses actuarielles retenues sont les suivantes  :   -- Taux d'actualisation fonction de la duration du régime (notamment 3,81  % pour 5 ans, 4,60  % pour 10 ans et 5,24  % pour 20 ans)  ;   -- Taux de rendement attendu des actifs de régime  : + 5,4  % en 2004  ;   -- Taux de croissance des salaires attendu  : inflation majorée de 2,0  %  ;   -- Taux d'évolution des coûts médicaux  : + 4,55  %.   -- Les écarts actuariels incluent d'une part les effets des différences entre les hypothèses actuarielles retenues antérieurement et la réalité constatée, et d'autre part les effets des changements d'hypothèses actuarielles. Concernant les avantages postérieurs à l'emploi, les écarts actuariels ne sont partiellement comptabilisés en résultats que lorsqu'ils excèdent 10  % de la valeur actualisée de l'obligation (méthode dite «  Du corridor  »). La fraction de ces écarts alors comptabilisée est égale à l'excédent défini ci-avant, divisé par la durée de vie active moyenne résiduelle des bénéficiaires du régime.   -- Par ailleurs, conformément à l'avis 2004/A publié le 21 janvier 2004 par le comité d'urgence du Conseil national de la comptabilité, la banque comptabilise selon un mode linéaire, sur la duration du régime, l'ensemble des modifications liées à la loi n° 2003-775 du 21 août 2003, portant réforme des retraites.   -- -- Rappel de la situation au 31 décembre 2003  :     Avantages postérieurs à l'emploi Autres avantages à long terme Total engagements sociaux Valeur actualisée de l'obligation au 31 décembre 2003 5 804 1 688 7 492     Couverture de l'obligation au 31 décembre 2003  :             Juste valeur des actifs du régime     3 082       Gains / Pertes actuarielles non comptabilisées             Corridor utilisé     339       Coût des services passés non comptabilisés     1 473       Provisions         2 598       Total     7 492     -- Première application de la recommandation 2003-R01 du C.N.C.  :     Avantages postérieurs à l'emploi Autres avantages à long terme Total engagements sociaux Valeur actualisée de l'obligation au 31 décembre 2003 5 804 1 688 7 492 Reclassements   472 472 Reconnaissance de certains avantages imputés sur le résultat exceptionnel (1) 1 343   1 343 Valeur actualisée de l'obligation au 1er janvier 2004 7 147 2 160 9 307 Couverture de l'obligation au 1er janvier 2004       Juste valeur des actifs du régime 3 082   3 082 Gains / pertes actuarielles non comptabilisées       Corridor utilisé       Coût des services passés non comptabilisés 1 473   1 473 Provisions antérieurement comptabilisées 909 2 160 3 070 Provisions prélevées sur résultat exceptionnel     1 683              1 683       Total 7 147 2 160 9 307     -- Situation au 31 décembre 2004  :     Avantages postérieurs à l'emploi Autres avantages à long terme Total engagements sociaux Valeur actualisée de l'obligation au 31 décembre 2004 7 820 2 906 10 726 Couverture de l'obligation au 31 décembre 2004       Juste valeur des actifs du régime 3 278   3 278 Ecarts actuariels inclus dans le corridor 345   345 Ecarts actuariels à amortir (excédant le corridor)       Coût des services passés non comptabilisés 1 291   1 291 Provisions     2 906     2 906     5 812       Total 7 820 2 906 10 726     -- Variation des stocks de provisions  :     Avantages postérieurs à l'emploi Autres avantages à long terme Total engagements sociaux Stock au 1er janvier 2004 2 592 2 160 4 752 Coût des services rendus 287 385 672 Coût financier 359 118 477 Prestations versées non assurées - 348 - 306 - 654 Rendement attendu des actifs - 166   - 166 Amortis-sement du coût des services passés 181   181 Amortis-sement des écarts actuariels              549     549 Stock au 31 décembre 2004 2 906 2 906 5 812       Valeur actualisée de l'obligation Coût des services passés non comptabilisés Ecarts actuariels non comptabilisés Provisions Actifs du régime Evolution des avantages postérieurs à l'emploi           Solde au 1er janvier 2004 7 147 1 473 0 2 592 3 082 Coût des services rendus 287     287   Coût financier 359     359   Prestations versées non assurées - 348     - 348   Rendement attendu des actifs       - 166 166 Amortis-sement du coût des services passés   - 181   181   Amortis-sement des écarts actuariels           Prestations versées assurées - 50       - 50 Génération d'écarts actuariels     425              345              80 Solde au 31 décembre 2004 7 820 1 291 345 2 906 3 278   (1) II s'agit essentiellement des régimes des retraités concernant la prévoyance décès et l'assistance médicale.     Informations complémentaires.   Réconciliation des provisions  :   Notes annexes (en milliers d'euros) Notes Dotations aux provisions Reprises, utilisations provisions Net des dotations reprises Incluses en RBE Incluses en provisions pour créances douteuses et en résultats sur titres de participations Incluses en résultat exceptionnel Total Incluses en RBE Incluses en provisions pour créances douteuses et en résultats sur titres de participations Total Bilan  :                       Provisions actif 14 2 976 19 752 0 22 728 5 409 34 653 40 062 17 334     Provisions passif 15 1 503 1 414 1 683 4 600 268 3 057 3 325 - 1 275       Total   4 479 21 166 1 683 27 328 5 677 37 710 43 387 16 059 Résultats  :                       Intérêts douteux 17 85     85     0 - 85     Intérêts contentieux 17 2 976     2 976 5 409   5 409 2 433     Revenus et résultats divers 19       0     0 0     Litiges liés aux charges de personnel 21 90     90     0 - 90     Passifs sociaux 21 1 328   1 683 3 011 268   268 - 2 743     Engagements douteux 22   19 749   19 749   34 569 34 569 14 820     Provisions pour risques  : 22                     Engagements par signature     290   290   1 231 1 231 941     Litiges commerciaux     109   109   977 977 868     Autres provisions  : 22                     Risques de crédit (PRC)     1 000   1 000     0 - 1 000     Société immobilière d'exploitation         0   437 437 (1) 437     Promotion immobilière (SCl)         0   422 422 422     Autres risques     15   15   19 19 (2) 4     Résultat net sur titres de participation 23              3              3              55     55     52       Total   4 479 21 166 1 683 27 328 5 677 37 710 43 387 16 059   (1) Reprise de provision compensée sur la note 22 avec des pertes couvertes de même montant.   (2) Reprise de provision compensée à hauteur de 4 K€, sur la note 22, avec des pertes couvertes de même montant.     -- Renseignements concernant les filiales et participations  :   Sociétés Capital Autres capitaux propres Quote-part de capital détenu Valeur comptable Résultats du dernier exercice clos Prêts et avances consentis Cautions et avals donnés Chiffre d'affaires hors taxes Dividendes encaissés Brute Nette Renseignements détaillés concernant les filiales et participations détenues à plus de 10  % du capital et dont la valeur est supérieure à 1  % du capital de la Banque Rhône-Alpes                     Participations (détenues entre 10 et 50  %)                     Renseignements globaux sur les autres titres de filiales et participations                     Filiale française  :                         SNC Europe Lafayette 2 0 99,0  % 2 2 559 0 0 1 428 0 Participations dans des sociétés françaises       3 200 2 993   38     1 443     Etoile Gestion       254 254         1 044     Banque Laydernier       1 502 1 502         345     Banque Nuger       536 536         51     Autres sociétés       908 701   38     3     -- Franchissements de seuils  : En application de l'article L. 356 alinéa 1, loi du 2 août 1989, les franchissements de seuils de l'exercice sont  :   Sociétés   % du capital détenu au 31/12/03   % du capital détenu au 31/12/04 Néant         -- Comptes consolidés  :   -- La Banque Rhône-Alpes établit des comptes consolidés conformément au règlement n° 99-07 du Comité de réglementation comptable (SNC Europe Lafayette consolidée par intégration globale)  ;   -- Les comptes de la Banque Rhône-Alpes sont consolidés par le Crédit du Nord dont le siège social se situe au 28, place Rihour à Lille, et le siège administratif au 59, boulevard Haussmann à Paris (8e).   -- -- Résultats financiers au cours des cinq derniers exercices  : articles 133, 135, et 148 du décret sur les sociétés commerciales  :   (En euros) 2000 2001 2002 2003 2004 1. Situation financière en fin d'exercice  :               a) Capital social 9 997 152 11 917 152 11 917 152 11 917 152 11 917 152     b) Nombre d'actions émises 624 822 744 822 744 822 744 822 744 822     c) Nombre d'obligations convertibles en actions 80 000         2. Résultat global des opérations effectuées  :               a) Produits de l'exploitation 136 453 343 140 641 242 135 660 998 142 249 562 150 446 307     b) Bénéfice avant impôt, amortis-sements et provisions 15 307 666 22 739 651 21 127 606 33 327 922 14 037 583     c) impôt sur les bénéfices 5 132 806 7 852 017 9 127 118 10 111 959 9 523 058     d) Résultat après impôt, amortis-sements et provisions 14 512 793 13 088 179 16 743 117 17 997 581 18 029 502     e) Montant des bénéfices distribués 6 879 290 18 620 550 20 110 194 22 344 660 18 024 692 3. Résultat des opérations réduit à une seule action  :               a) Bénéfice après impôt, mais avant amortis-sements et provisions 16,28 19,99 16,11 31,17 6,06     b) Bénéfice après impôt, amortis-sements et provisions 23,23 17,57 22,48 24,16 24,21     c) Dividende versé à chaque action 11,01 25,00 27,00 30,00 24,20 4. Personnel  :               a) Effectif moyen salariés employés pendant l'exercice (1) 547 556 564 547 547     b) Montant de la masse salariale 24 456 645 21 856 008 20 436 208 21 280 481 21 211 166     c) Montant des sommes versées au titre des avantages sociaux (sécurité sociale, oeuvres sociales, etc...) 8 546 062 9 629 612 9 661 484 8 962 073 9 173 831   (1) Effectif payé, présent, équivalent temps plein.     -- Opérations avec les entreprises liées  :   Bilan (en milliers d'euros) 2004 2003 2002 Actif  :           Créances sur établissements de crédit 107 009 186 975 189 788     Obligations & autres titres à revenu fixe 176 640 46 632 46 646     Autres actifs & comptes de régularisation 16 898 14 096 13 662 Passif  :           Dettes sur établissements de crédit 10 199 23 967 87 516     Dettes représentées par un titre 518 000 406 000 211 000     Autres passifs & comptes de régularisation 39 815 36 461 40 876     Hors bilan 2004 2003 2002 Engagements donnés  :           Accords de refinancement donnés à établissement de crédit   7 622 7 622     Autres garanties d'ordre de la clientèle 37 023 29 357 19 441 Engagements reçus  :           Accords de refinancement reçus d'établissement de crédit   7 622 7 622 Opérations de change et sur titres  :           Devises à recevoir à terme 28 362 20 983 24 091     Devises à livrer à terme 29 648 21 774 26 293 Engagements sur instruments financiers à terme  :           Opérations fermes  : swaps de taux & FRA 632 994 550 771 480 074     Opérations conditionnelles  : options, caps & floors 116 019 28 906 44 818     Compte de résultat 2004 2003 2002 Charges  :           Intérêts 25 404 20 276 21 451     Commissions   696 12     Frais généraux 9 264 8 831 8 803 Produits  :           Intérêts 25 263 21 917 20 217     Commissions 5 787 7 277 6 499     Frais généraux 234 334 555     -- Charges et produits sur exercice antérieurs  :   (En milliers d'euros) 2004 2003 2002 Intérêts nets 111 - 23 - 121 Revenus et résultats divers 87 - 147 - 49 Produits accessoires et divers - 8 8 5 Commissions nettes 487 - 13 - 55 Frais généraux 288 590 - 119   08237
    Bulletin BALO n°5 du 11/01/2006, affaire n°08237
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/10/2005
    Numéro d’affaire : 98778
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE RHONE-ALPES BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social  : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 LBF 112 R.C.S. Grenoble.   Situation au 30 septembre 2005. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 46 309 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 141 400 Opérations avec la clientèle 1 629 799 Obligations et autres titres à revenu fixe 138 610 Actions et autres titres à revenu variable 57 Participations et autres titres détenus à long terme 3 054 Parts dans les entreprises liées 2 Immobilisations incorporelles 429 Immobilisations corporelles 14 637 Autres actifs 19 360 Comptes de régularisation     21 654       Total de l'actif 2 015 311     Passif Montant Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 56 242 Opérations avec la clientèle 1 124 678 Dettes représentées par un titre 648 490 Autres passifs 5 732 Comptes de régularisation 79 592 Provisions pour risques et charges 12 972 Capitaux propres hors FRBG 87 605     Capital souscrit 11 917     Primes d'émission 54 374     Réserves 21 304     Provisions réglementées et subventions d'investissement 5     Report à nouveau     5       Total du passif 2 015 311     Hors bilan Montant Engagements donnés  :       Engagements de financement 205 457     Engagements de garantie 152 742     Engagements sur titres 729 Engagements reçus  :       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 331 052     Engagements de garantie 729   98778
    Bulletin BALO n°126 du 21/10/2005, affaire n°98778
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2005
    Numéro d’affaire : 94642
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE RHONE-ALPES BANQUE RHONE-ALPESSociété anonyme au capital de 11 917 152 €.Siège social : 20-22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 R.C.S. Grenoble.Situation au 30 juin 2005.(En milliers d’euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.40 329Effets publics et valeurs assimilées0Créances sur les établissements de crédit168 381Opérations avec la clientèle1 560 521Obligations et autres titres à revenu fixe142 936Actions et autres titres à revenu variable67Participations et autres titres détenus à long terme3 030Parts dans les entreprises liées2Immobilisations incorporelles464Immobilisations corporelles13 977Autres actifs17 499Comptes de régularisation19 681Total de l’actif1 966 887PassifMontantBanques centrales, C.C.P.0Dettes envers les établissements de crédit67 741Opérations avec la clientèle1 082 026Dettes représentées par un titre639 849Autres passifs6 146Comptes de régularisation70 668Provisions pour risques et charges12 852Capitaux propres hors fonds pour risques bancaires généraux87 605Capital souscrit11 917Primes d’émission54 374Réserves21 304Provisions réglementées et subventions d’investissement5Report à nouveau (+/–)5Total du passif1 966 887Hors bilanMontantEngagements donnés : Engagements de financement196 833Engagements de garantie154 226Engagements sur titres467Engagements reçus : Engagements de financement0Engagements de garantie309 542Engagements de garantie46794642
    Bulletin BALO n°091 du 01/08/2005, affaire n°94642
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/06/2005
    Numéro d’affaire : 91310
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE RHONE-ALPES BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 €.Siège social : 20/22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 R.C.S. Grenoble. — LBF 112.Comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2004 approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 12 mai 2005.A. — Comptes sociaux.I. — Bilan au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)Actif Notes31/12/0431/12/03Caisse, banques centrales, C.C.P.42 46347 253Créances sur les établissements de crédit1144 657222 994Opérations avec la clientèle2 et 141 468 1841 420 400Obligations et autres titres à revenu fixe3 et 14176 64046 632Actions et autres titres à revenu variable4 et 14311Participations et autres titres détenus à long terme5a et 143 0293 305Parts dans les entreprises liées5b et 142Immobilisations incorporelles6 et 14191191Immobilisations corporelles6 et 1412 32611 967Autres actifs719 67717 684Comptes de régularisation816 18113 588Total de l’actif1 883 3811 784 015PassifNotes31/12/0431/12/03Banques centrales, C.C.P.00Dettes envers les établissements de crédit928 89440 326Opérations avec la clientèle101 073 7221 005 281Dettes représentées par un titre11598 203553 852Autres passifs126 1795 400Comptes de régularisation1257 24057 701Provisions pour risques et charges1513 50811 504Capitaux propres hors FRBG105 635109 951Capital souscrit1311 91711 917Primes d’émission1354 37454 374Réserves1321 30925 656Provisions réglementées1356Résultat de l’exercice (+/–)1318 03017 998Total du passif1 883 3811 784 015II. — Compte de résultat - Soldes intermédiaires de gestion.(En milliers d’euros.)Notes20042003Intérêts nets et revenus divers16, 17, 19 et 2061 86558 871Commissions nettes1841 62238 416Produit net bancaire16103 48797 287Charges de personnel21– 37 288– 35 467Impôts et taxes21– 1 509– 1 650Autres charges21– 22 107– 21 271Amortissements6 et 21– 2 571– 2 707Frais généraux– 63 475– 61 095Résultat brut d’exploitation40 01236 192Coût du risque22– 9 512– 8 835Résultat d’exploitation30 50027 357Gains ou pertes sur actifs immobilisés2339753Résultat courant avant impôt30 53928 110Résultat exceptionnel24– 2 9870Impôt sur les bénéfices25– 9 523– 10 112Provisions réglementées10Résultat net18 03017 998III. — Compte de résultat publiable.(En milliers d’euros.)20042003Intérêts et produits assimilés83 58782 141Intérêts et charges assimilées– 24 806– 25 402Revenus des titres à revenu variable2 1531 149Commissions (produits)44 15041 261Commissions (charges)– 2 528– 2 845Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation725631Autres produits d’exploitation bancaire579942Autres charges d’exploitation bancaire– 373– 590Produit net bancaire103 48797 287Charges générales d’exploitation– 60 904– 58 388Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles– 2 571– 2 707Résultat brut d’exploitation40 01236 192Coût du risque– 9 512– 8 835Résultat d’exploitation30 50027 357Gains ou pertes sur actifs immobilisés39753Résultat courant avant impôt30 53928 110Résultat exceptionnel– 2 9870Impôt sur les bénéfices– 9 523– 10 112Dotations/reprises de fonds pour risques bancaires généraux et provisions réglementées10Résultat net18 03017 998IV. — Hors bilan.(En milliers d’euros.)31/12/0431/12/03Engagements donnés :Engagements de financement155 830160 091Engagements en faveur d’établissements de crédit07 622Engagements en faveur de la clientèle155 830152 469Engagements de garantieEngagements d’ordre de la clientèle147 054154 931Engagements sur titres et opérations de changeMonnaie à recevoir sur change à terme58 05743 086Engagements reçus :Engagements de financement :Engagements reçus d’établissements de crédit07 622Engagements de garantie :Engagements reçus d’établissements de crédit269 634248 997Engagements sur titres et opérations de change :Monnaie à livrer sur change à terme58 02743 055V. — Attestation des commissaires aux comptes.En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2004, sur :— le contrôle des comptes annuels de la société Banque Rhône-Alpes, tels qu’ils sont joints au présent rapport ;— la justification de nos appréciations ;— les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi.Les comptes annuels ont été arrêtés par le directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après.Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur le paragraphe de l’annexe qui expose les changements de méthodes comptables résultant de :— l’application de la recommandation n° 2003-R01 du CNC relative aux règles de comptabilisation des engagements sociaux ;— l’utilisation d’une nouvelle méthode, par ailleurs conforme aux normes IFRS de comptabilisation de certaines commissions de services.II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L. 225-235 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :— Comme mentionné en l’annexe, certains avantages postérieurs à l’emploi consentis au personnel ont fait l’objet d’évaluations actuarielles et sont désormais comptabilisés au bilan de la banque. Nous avons revu les hypothèses retenues et vérifié la conformité de leur traitement comptable avec la recommandation n° 2003-R01 du CNC ;— Comme indiqué dans le chapitre « Principes comptables » de l’annexe, votre société constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Nous avons revu les processus mis en place par la direction pour identifier et évaluer ces risques et déterminer les montants des provisions nécessaires.Nous avons procédé, sur ces bases, à l’appréciation du caractère raisonnable de ces estimations.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du directoire et dans les documents adressés aux actionnaires sur la situation financière et les comptes annuels.Seyssinet-Pariset et Villeurbanne, le 22 avril 2005.Les commissaires aux comptes :alain bret ;Deloitte Touche Tohmatsu, Audit.B. — Affectation du résultat.L’assemblée générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées ordinaires, décide d’affecter le bénéfice de l’exercice 2004 ainsi qu’il suit :Bénéfice de l’exercice18 029 503,17Dividende18 024 692,40Report à nouveau4 810,77L’assemblée générale décide que le dividende sera payable aux actionnaires à compter du 26 mai 2005, à raison de 24,20 € par action.Conformément à la loi, il est rappelé qu’un dividende d’un montant global de 22 344 660,00 €, soit 30,00 € par action qui a donné lieu à un avoir fiscal de 15,00 € par action, a été versé au titre de l’exercice 2003. Un dividende d’un montant global de 20 110 194,00 €, soit 27,00 € par action donnant droit à un avoir fiscal de 13,50 €, a été versé au titre de l’année 2002. Un dividende d’un montant global de 18 620 550 €, soit 25 € par action, a été versé au titre de l’année 2001.C. — Comptes consolidés.I. — Bilan consolidé au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifNotes31/12/04Caisse, banques centrales, C.C.P.42 463Créances sur les établissements de crédit1144 657Opérations avec la clientèle2 et 141 467 592Obligations et autres titres à revenu fixe3 et 14176 640Actions et autres titres à revenu variable4 et 1431Participations et autres titres détenus à long terme53 029Immobilisations incorporelles6191Immobilisations corporelles622 909Autres actifs719 776Comptes de régularisation815 747Total de l’actif1 893 035PassifNotes31/12/04Banques centrales, C.C.P.0Dettes envers les établissements de crédit933 359Opérations avec la clientèle101 073 722Dettes représentées par un titre11598 203Autres passifs126 284Comptes de régularisation1259 018Provisions pour risques et charges1512 916Capitaux propres1385 706Dont capitaux propres, part du groupe85 671Résultat de l’exercice1323 827Dont résultat, part du groupe23 822Total du passif1 893 035II. — Compte de résultat - Soldes intermédiaires de gestion.(En milliers d’euros.)Notes20042003 pro formaIntérêts nets et revenus divers17, 19 et 2061 98958 958Commissions nettes1841 62238 416Produit net bancaire16103 61197 374Charges de personnel21– 37 288– 35 467Impôts et taxes21– 1 512– 1 652Autres charges21– 21 327– 20 548Amortissements6 et 21– 2 823– 3 065Frais généraux– 62 950– 60 732Résultat brut d’exploitation40 66136 642Coût du risque22– 10 066– 8 398Résultat d’exploitation30 59528 244Gains ou pertes sur actifs immobilisés2339753Résultat courant avant impôt30 63428 997Résultat exceptionnel244 020Impôt sur les bénéfices25– 10 827– 10 375Intérêts minoritaires– 4– 2Résultat net, part du groupe23 82318 620Résultat net, part du groupe, par action (en euros)31,9825,00III. — Hors bilan. (En milliers d’euros)31/12/04Engagements donnés :Engagements de financement :Engagements en faveur d’établissements de créditEngagements en faveur de la clientèle155 830Engagements de garantie :Engagements d’ordre de la clientèle147 054Engagements sur titres et opérations de change :Monnaie à recevoir sur change à terme58 057Engagements reçus :Engagements de financement :Engagements reçus d’établissements de crédit0Engagements de garantie :Engagements reçus d’établissements de crédit269 634Engagements sur titres et opérations de change :Monnaie à livrer sur change à terme58 027IV. — Attestation des commissaires aux comptes.En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous avons procédé au contrôle des comptes consolidés de la Banque Rhône-Alpes relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2004, tels qu’ils sont joints au présent rapport.Les comptes consolidés ont été arrêtés par le directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.I. Opinion sur les comptes consolidés. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes consolidés ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après.Nous certifions que les comptes consolidés sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière, ainsi que du résultat de l’ensemble constitué par les entreprises comprises dans la consolidation.Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur le paragraphe de l’annexe qui expose les changements de méthodes comptables résultant de :— l’application de la recommandation n° 2003-R01 du CNC relative aux règles de comptabilisation des engagements sociaux ;— l’utilisation d’une nouvelle méthode, par ailleurs conforme aux normes IFRS de comptabilisation de certaines commissions de services.II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L. 225-235 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :— Comme mentionné en annexe, certains avantages postérieurs à l’emploi consentis au personnel ont fait l’objet d’évaluations actuarielles et sont désormais comptabilisés au bilan du groupe. Nous avons revu les hypothèses retenues et vérifié la conformité de leur traitement comptable avec la recommandation n° 2003-R.01 du CNC ;— Comme indiqué dans le chapitre « Principes comptables » de l’annexe, votre groupe constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Nous avons revu les processus mis en place par la direction pour identifier et évaluer ces risques et déterminer les montants des provisions nécessaires.Nous avons procédé, sur ces bases, à l’appréciation du caractère raisonnable de ces estimations.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes consolidés pris dans leur ensemble et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.III. Vérifications spécifiques. — Par ailleurs, nous avons également procédé à la vérification des informations relatives au groupe données dans le rapport de gestion, conformément aux normes professionnelles applicables en France. Nous n’avons pas d’observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés.Seyssinet-Pariset et Villeurbanne, le 22 avril 2005.Les commissaires aux comptes :alain bret ;Deloitte Touche Tohmatsu - Audit.D. — Rapport de gestion.Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public au siège central de la banque : secrétariat du directoire 235, cours Lafayette, 69006 Lyon.91310
    Bulletin BALO n°072 du 17/06/2005, affaire n°91310
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/05/2005
    Numéro d’affaire : 88356
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE RHONE-ALPES BANQUE RHONE-ALPES Société anonyme au capital de 11 917 152 €. Siège social : 20-22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 LBF 112 R.C.S.Grenoble.Situation au 31 mars 2005.(En milliers d’euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.39 789Effets publics et valeurs assimilées0Créances sur les établissements de crédit128 486Opérations avec la clientèle1 492 831Obligations et autres titres à revenu fixe167 281Actions et autres titres à revenu variable68Participations et autres titres detenus à long terme3 029Parts dans les entreprises liées2Immobilisations incorporelles207Immobilisations corporelles12 809Autres actifs22 241Comptes de régularisation18 946Total de l’actif1 885 689PassifMontantBanques centrales, C.C.P.0Dettes envers les établissements de crédit46 259Opérations avec la clientèle1 070 375Dettes représentées par un titre571 104Autres passifs8 635Comptes de régularisation70 149Provisions pour risques et charges13 533Capitaux propres hors FRBG105 634Capital souscrit11 917Primes d’émission54 374Réserves21 308Provisions réglementées et subventions d’investissement5Report à nouveau (+/–)18 030Total du passif1 885 689Hors bilanMontantEngagements donnés :Engagements de financement176 048Engagements de garantie153 812Engagements reçus :Engagements de financement0Engagements de garantie284 00288356
    Bulletin BALO n°058 du 16/05/2005, affaire n°88356
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/03/2005
    Numéro d’affaire : 84874
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE RHONE-ALPES BANQUE RHONE-ALPESSociété anonyme au capital de 11 917 152 €.Siège social : 20-22, boulevard Edouard-Rey, 38000 Grenoble.057 502 270 R.C.S. Grenoble (LBF 112).Situation au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.42 463Effets publics et valeurs assimilées0Créances sur les établissements de crédit144 657Opérations avec la clientèle1 468 184Obligations et autres titres à revenu fixe176 640Actions et autres titres à revenu variable31Participations et autres titres détenus à long-terme3 029Parts dans les entreprises liées2Immobilisations incorporelles191Immobilisations corporelles12 326Autres actifs19 677Comptes de régularisation16 181Total de l’actif1 883 381PassifMontantBanques centrales, C.C.P.0Dettes envers les établissements de crédit28 894Opérations avec la clientèle1 073 722Dettes représentées par un titre598 203Autres passifs6 179Comptes de régularisation75 270Provisions pour risques et charges13 508Capitaux propres hors FRBG87 605Capital souscrit11 917Primes d’émission54 374Réserves21 309Provisions réglementées et subventions d’investissement5Report à nouveau (+/–)0Total du passif1 883 381Hors bilanMontantEngagements donnés : Engagements de financement155 830Engagements de garantie147 054Engagements reçus : Engagements de financement0Engagements de garantie269 63484874
    Bulletin BALO n°037 du 28/03/2005, affaire n°84874

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  • COREHUM (850 322 207) Cité 1 fois en 2019
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  • CT AIX (850 329 996) Cité 1 fois en 2019
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  • FLUIDES SERVICE (850 198 334) Cité 1 fois en 2019
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  • BROC'ATTITUDE (849 979 083) Cité 1 fois en 2019
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  • DA NANG (850 086 505) Cité 1 fois en 2019
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  • S. LAFORGE PLOMBERIE (850 114 901) Cité 1 fois en 2019
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  • EUROPEAN BUSINESS CONSULTING (850 138 173) Cité 1 fois en 2019
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  • PROIA PARTICIPATIONS (849 932 454) Cité 1 fois en 2019
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  • STD AUTOMOBILE (849 981 600) Cité 1 fois en 2019
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  • H-CO (849 912 183) Cité 1 fois en 2019
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  • DDS CARRELAGE (849 920 376) Cité 1 fois en 2019
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  • SAS JUCLEM (849 921 507) Cité 1 fois en 2019
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  • KONNECTION (849 952 700) Cité 1 fois en 2019
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  • SAS JCM (849 850 649) Cité 1 fois en 2019
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  • VISION CONSTRUCTION (849 764 642) Cité 1 fois en 2019
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  • INKA (849 827 076) Cité 1 fois en 2019
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  • PRIVARTYS SANTE (849 858 865) Cité 1 fois en 2019
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  • DUBSTYLE (849 707 864) Cité 1 fois en 2019
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  • TUINA INDOCHINE (849 787 627) Cité 1 fois en 2019
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  • IPC SAVOIE (849 813 712) Cité 1 fois en 2019
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  • EXPRIM DEVELOPPEMENT (849 734 801) Cité 1 fois en 2019
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  • AC MARKET (849 604 350) Cité 1 fois en 2019
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  • LYMA (848 748 323) Cité 1 fois en 2019
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  • BRUNIERE FERMETURE (849 318 092) Cité 1 fois en 2019
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  • FRANCE EVENEMENTIEL TRAITEUR (849 503 859) Cité 1 fois en 2019
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  • H2Y IMMO (849 503 677) Cité 1 fois en 2019
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  • CTMI (849 215 702) Cité 1 fois en 2019
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  • FORMAVEO (849 342 597) Cité 1 fois en 2019
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  • IL PALAZZO (849 352 893) Cité 1 fois en 2019
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  • AGORA TRANSACTIONS (848 687 729) Cité 1 fois en 2019
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  • BALMES (849 228 481) Cité 1 fois en 2019
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  • SASU PRO A PRO AUTOMOBILES (849 341 102) Cité 1 fois en 2019
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  • 2 S SERVICES (849 342 423) Cité 1 fois en 2019
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  • ALL CARS DAUPHINE (849 293 303) Cité 1 fois en 2019
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  • ALP2C (848 917 936) Cité 1 fois en 2019
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  • SAS EN VOGUE (848 428 439) Cité 1 fois en 2019
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  • EULMA NEGOCE (848 903 522) Cité 1 fois en 2019
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  • CEMA (848 841 490) Cité 1 fois en 2019
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  • MRV PEINTURE (848 848 925) Cité 1 fois en 2019
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  • JESSREM FOOD (848 368 510) Cité 1 fois en 2019
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  • LABEL DECOUPE (848 715 082) Cité 1 fois en 2019
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  • COFIM PRODUCTION (848 697 306) Cité 1 fois en 2019
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  • PHANTOM (848 523 510) Cité 1 fois en 2019
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  • ARM (848 546 115) Cité 1 fois en 2019
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  • OAC HOLDING (848 610 333) Cité 1 fois en 2019
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  • SEMAPHORE (848 646 014) Cité 1 fois en 2019
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  • FEGT (848 572 459) Cité 1 fois en 2019
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  • FRANCE SIX SERVICES (848 466 561) Cité 1 fois en 2019
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  • PIERRE & NATURE (848 472 650) Cité 1 fois en 2019
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  • LA FABRIQUE FINANCIERE (848 310 348) Cité 1 fois en 2019
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  • CURIUM (398 750 653) Cité 2 fois en 2014 et 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés BANQUE RHONE-ALPES et CURIUM de la relation : Banque
  • CAPELEC (321 783 383) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés BANQUE RHONE-ALPES et CAPELEC de la relation : Banque
  • DELAUZUN (411 183 650) Cité 1 fois en 2018
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  • GS CORPORATION (831 212 329) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés BANQUE RHONE-ALPES et GS CORPORATION de la relation : Banque
  • SATA GROUP (775 595 960) Cité 2 fois en 2008 et 2018
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  • STEFOVER (328 195 136) Cité 3 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés BANQUE RHONE-ALPES et STEFOVER de la relation : Banque
  • CLINIQUE PHONE (833 786 072) Cité 1 fois en 2017
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  • AUTOMATE SOLUTION UNIVERSELLE- A.S.U FRANCE (833 693 823) Cité 1 fois en 2017
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  • HGM FOOD AND DRINKS (833 698 822) Cité 1 fois en 2017
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  • ROYOM (833 817 612) Cité 1 fois en 2017
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  • O&C BEAUTY (833 827 066) Cité 1 fois en 2017
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  • DYNERGING (833 836 653) Cité 1 fois en 2017
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  • TFGK SAS (833 798 606) Cité 1 fois en 2017
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  • SK (833 348 139) Cité 1 fois en 2017
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  • S.R.M SUD (833 595 390) Cité 1 fois en 2017
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  • CHOC DB (833 542 590) Cité 1 fois en 2017
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  • FAIENCE CARRELAGE PEINTURE DU BATIMENT (833 494 222) Cité 1 fois en 2017
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  • AROYMAC (833 426 216) Cité 1 fois en 2017
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Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2022 (sur 100) : 87
Conforme aux normes Egapro
Année 2022 2021 2020 2019 2018
Note 87 88 88 88 88
Écart rémunération (sur 40) 37 38 38 38 38
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 20 20 20 20
Écart taux promotion (sur 15) 15 15 15 15 15
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 0 0 0 0 0
Notes calculées sur un effectif de 251 à 999 salariés

Marques déposées par BANQUE RHONE-ALPES

  • FRANCE CAVE
    Enregistrée le 08/10/2018
    Expire le 08/10/2028
    Classes : 11 , 20
    Numéro : FR4489396
    Marque enregistrée
  • WINE ART
    Enregistrée le 18/04/2014
    Expire le 18/04/2034
    Classes : 11
    Numéro : FR4085376
    Marque renouvelée
  • LA MAIN DU SOMMELIER
    Enregistrée le 21/02/2008
    Expire le 21/02/2028
    Classes : 11 , 20
    Numéro : FR3557630
    Marque renouvelée
  • VINEO
    Enregistrée le 22/12/2006
    Expire le 22/12/2026
    Classes : 11
    Numéro : FR3471380
    Marque renouvelée
  • MODULOCUBE
    Enregistrée le 03/11/2004
    Expire le 03/11/2024
    Classes : 11 , 20
    Numéro : FR3321845
    Marque expirée
  • V VIN AU VERRE
    Enregistrée le 06/09/2004
    Expire le 06/09/2024
    Classes : 11
    Numéro : FR3311253
    Marque expirée
  • TRANSTHERM
    Enregistrée le 27/07/2001
    Expire le 27/07/2031
    Classes : 11
    Numéro : FR3114067
    Marque renouvelée
  • EUROCAVE
    Enregistrée le 01/09/2000
    Expire le 01/09/2030
    Classes : 11 , 20
    Numéro : FR3050056
    Marque renouvelée
  • CHAPOUTIER
    Enregistrée le 16/09/1998
    Expire le 16/09/2028
    Classes : 29 , 32 , 33
    Numéro : FR98750685
    Marque renouvelée
  • EUROCAVE
    Enregistrée le 15/06/1995
    Expire le 15/06/2035
    Classes : 11
    Numéro : FR95576734
    Marque renouvelée
  • ARTEVINO
    Enregistrée le 05/11/1991
    Expire le 05/11/2031
    Classes : 11 , 21
    Numéro : FR1746334
    Marque renouvelée
  • M. CHAPOUTIER
    Enregistrée le 29/07/1991
    Expire le 29/07/2031
    Classes : 32 , 33 , 35 , 40 , 42 , 43 , 44 , 45
    Numéro : FR1684851
    Marque renouvelée
  • TRANSTHERM CAVES
    Enregistrée le 06/12/1990
    Expire le 06/12/2030
    Classes : 11 , 37
    Numéro : FR1631797
    Marque renouvelée
  • BANQUE BECHETOILLE BB
    Enregistrée le 22/04/1987
    Expire le 22/04/2027
    Classes : 36
    Numéro : FR1404676
    Marque renouvelée
  • VIEILLITHEQUE
    Enregistrée le 10/12/1985
    Expire le 10/12/2025
    Classes : 11 , 20
    Numéro : FR1736189
    Marque renouvelée

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